Acest articol discută principalele activități de identificare și evaluare a proprietarului de instalații de închiriere de operare în prima aplicare a "chiriei" SGS și formarea reziduurilor primite asupra instalațiilor de contabilitate de închiriere din cadrul editorial al programului 2 "1c: Contabilitatea instituției de stat 8 ".
Standardul federal pentru organizațiile de închiriere a sectorului public
De la 01/01/2018 Standardul federal este supus utilizării contabilitate Pentru organizațiile din sectorul public "Chiria", aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 31 decembrie 2016 nr. 258N, în continuare - GSS "chiria" sau standard.
Ca obiecte contabile de leasing în conformitate cu alineatul (2) din SGS "chiria" sunt obiecte clasificate de contabilitate, care rezultă din primirea (furnizarea) proprietății de stat (municipale) pentru proprietatea temporară (utilizare):
- sub contractul de închiriere (angajarea proprietății);
- conform contractului de utilizare gratuită.
SGS "Închiriere" alocă două tipuri de chirie:
1. Leasing operațional. Aceasta este cea mai comună opțiune dintre instituțiile de stat "ordinare" (municipale). Obiectele contabile ale contractului de leasing operațional apar, de exemplu, atunci când se transferă sau primesc o închiriere de spații, vehicul și alte proprietăți pentru un timp scurt (de la câteva luni până la câțiva ani), incomparabil cu termenul rămas limită utilizare utilă Proprietate (pag. 12 din standard), precum și atunci când se transferă sau leasing terenurile (active nedovedite) (p. 16 din standard).
2. Închiriere inoperantă (financiară). Obiectivele contractului de leasing inoperant (financiar) apar la încheierea unor acorduri de închiriere, precum și în anumite cazuri speciale (punctul 13, 14 din standard), în special:
- atunci când se transferă proprietatea asupra trezoreriei sau a utilizării gratuite a organizațiilor comerciale și necomerciale pe termen lung;
- la acordarea proprietarului de către rate pe plata plăților de închiriere.
Detalii Ordinea clasificării obiectelor contabile ca obiecte de contabilitate a contractului de leasing financiar este luată în considerare la punctele 12-16 din standard.
Conform clauzei 24 a standardului, transferul contului de leasing operațional Obiectivul utilizatorului (chiriaș) este înregistrat în aceeași ordine - ca și circulația interioară a activului nefinanciar la data clasificării obiectului de leasing fără a reflecta Eliminarea sa.
Inovația standardului este că, simultan cu reflectarea mișcării interne transmise (utilizarea liberă) a NFA, creanțele pentru obligațiile de închiriere ale utilizatorului (chiriaș) ar trebui să se reflecte în corespondența cu conturile bilanțului din veniturile viitoare Furnizarea dreptului de a utiliza activul în cantitatea de plăți de închiriere pentru întreaga perioadă utilizează obiectul contabilității de leasing.
Dispoziții tranzitorii ale "chiriei" GSS în timpul primei cereri
SGS "Chirie" nu conține poziții tranzitorii în timpul primei sale aplicații. Instrucțiunile metodice privind standardele tranzitorii ale standardului la prima cerere au fost aduse prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 13 decembrie 2017 nr. 02-07-07 / 83463, denumite în continuare.
Dacă la 1 ianuarie 2018, în instituție (proprietar) există contracte actuale de închiriere de leasing, este necesar:
a) să efectueze un inventar al facilităților de proprietate transmise pentru a fi utilizat în conformitate cu acordurile încheiate înainte de 1 ianuarie 2018 și în vigoare în perioada aplicații GHS. "Închiriere" (în contracte cu o perioadă de acțiune atât în \u200b\u200b2017, cât și în anul (an), următorul (adică) din spatele acestuia);
b) determinarea termenelor limită rămase pentru utilizarea utilă a obiectelor de închiriere de operare (termenele limită rămase pentru utilizarea obiectelor de proprietate);
c) determină valoarea obligațiilor de a plăti plăți de închiriere pentru timpul rămas de utilizare utilă a obiectelor (începând cu anul 2018 până la finalizarea calendarului acordurilor de închiriere);
d) pentru fiecare contract de închiriere actual pentru a reflecta creanțele contabile ale chiriei de închiriere și veniturile viitoare din furnizarea dreptului de utilizare a activului în ceea ce privește valoarea plăților de închiriere pentru utilizarea rămasă a contului de leasing.
Aceasta este menționată în secțiunea 2 Instrucțiuni metodice.
|
Astfel, pentru fiecare contract de închiriere actual, proprietarul din perioada intercountria ar trebui să fie format din următoarele înregistrări contabile în valoare de așezări cu utilizatorii plăților închiriate pentru utilizarea utilă a instalațiilor de contabilitate rămase:
Debit 0 205 21.000 "Calcule cu plătitori de venit din contractul de leasing operațional"
Credit 0 401 30,000 "Rezultatul financiar al perioadelor de raportare anterioare";
Debit 0 401 30,000 "Rezultatul financiar al perioadelor de raportare anterioare"
Credit 0 401 40 121 "Veniturile viitoarelor perioade de leasing operational».
În conformitate cu alineatul (2), instrucțiuni privind aplicarea planului de contabilitate bugetară aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 6 decembrie 2010 nr. 162N în descărcări 1-17 din numărul contului 040130000 "Rezultatul financiar al Perioadele de raportare din trecut "sunt reflectate zerouri.
Formarea reziduurilor primite asupra contractului de leasing operațional
Programul "1c: Contabilitatea instituției de stat 8" a ediției 2 pentru a introduce soldurile primite privind instalațiile de contabilitate de închiriere, se aplică un document (secțiune Servicii, Lucrari, Productie - ). Pentru fiecare contract de închiriere, trebuie să introduceți un document separat. Acumularea venitului perioadelor viitoare. Luați în considerare procedura de completare a documentului cu privire la exemplul condiționat.
Exemplu
Documentul trebuie să introducă date privind obiectele contabile de leasing pentru utilizarea rămasă a utilizării:
- a stabilit data 12/31/2017 și Steagul. Reflectă în perioada de raportare;
- setați tipul de operațiune Transferul la chirie.;
- alege contrapartidă (chiriaș) și tratat închiriere;
- punct Kfovo., CPS Conturile 205.21 și 401.40 și Kec. 121 "Venituri din contractul de leasing operațional" din conturile 401.40.
Conform instrucțiunilor privind aplicarea clasificării bugetare Federația Rusă, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 07/01/2013 nr. 65N, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 decembrie 2017 nr. 255N Venituri din plățile de închiriere (cu excepția din veniturile din plățile de închiriere condiționate), care sunt o taxă pentru utilizarea proprietății închiriate ( consiliul de închiriere), care rezultă din furnizarea de valori materiale pentru proprietatea temporară sau pentru utilizarea temporară a valorilor materiale în cadrul acordurilor de închiriere operațională, cu excepția plăților de închiriere în acordarea de terenuri, se referă la articolul 121 din CSU "Venituri de chirie" .
În tabel în șir Suma conform contractului Difuzoare Plăci de închiriere Ar trebui să specificați sumele plăților de închiriere pentru perioada rămasă în cadrul contractului de închiriere. În exemplul nostru de la 01.01.2018, restul de utilizare utilă a instalațiilor de contabilitate este de 12 luni (indicată în coloană număr) (Figura 1).
Pe tab-ul Ordinea contabilității veniturilor Ar trebui stabilite parametrii de reducere a veniturilor viitoarelor perioade, din contul 401.40 (figura 2):
- Procedura de recunoaștere a veniturilor - "După luni", "în zile calendaristice" sau "într-o ordine specială" (pentru detalii, a se vedea certificatul de documente).
- Perioada de vorbire Venituri din contabilizarea contabilității rezultatului financiar al perioadei actuale (401.10). În exemplul nostru, utilizarea rămasă a obiectelor de închiriere de chiriaș - de la 01/01/2018 la 12/31/2018.
- Scor și contabilizarea analitică a veniturilor curente în contabilitate (401.10).
Când conduceți contabilitate fiscală De asemenea, este necesar să se stabilească parametrii de reflecție a veniturilor în contabilitatea fiscală a impozitului pe venit.
În conformitate cu articolul 250 alineatul (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse, veniturile din furnizarea de bunuri (inclusiv teren) Închiriere (subînchiriere) se referă la venitul non-dealerizare. În program, acestea se reflectă în contul de contabilitate fiscală a "altor venituri" din N91.01, în conformitate cu articolele din alte venituri, cu vedere la livrarea de bunuri de închiriat sau de subînchiriere. "
Pe tab-ul Contabilitate Ar trebui să selectați o operație tipică Introduceți reziduurile primite pentru obiectele contabile de leasingPunct Contul CPP 401.30. (Figura 3) și efectuați un document.
Atunci când efectuează un document în perioada inter-contabilitate, se formează înregistrările contabile în conformitate cu punctul 24 din SGS "chiria" privind reflexia:
- așezări cu utilizatorul de proprietate de închiriere de plăți pentru durata de viață utilă rămasă a obiectelor contabile de leasing pentru debitul contului 0 205 21.000 "Calcule cu plătitorii de venit din contractul de leasing operațional";
- volumul veniturilor așteptate din plăți de închiriere pentru contul 0 401 40 121 "Venituri ale perioadelor viitoare pentru leasingul operațional" (figura 4).
În plus, în Registrul de informații Parametrii de a scrie veniturile perioadelor viitoare Informațiile sunt menținute pe durata de viață a veniturilor viitoarelor perioade și procedura de reflectare a veniturilor din perioada curentă în contabilitate și contabilitate fiscală. Din document Acumularea venitului perioadelor viitoare Ar trebui să formați un certificat de contabilitate (F. 0504833) (după buton Imprimare - Ajutați f. 0504833 (extins)) (Figura 4).
În viitor, din ianuarie 2018, în cursul perioadei de utilizare ca activ în conformitate cu punctul 25 din standard, veniturile din acordarea dreptului de utilizare a activului sunt recunoscute de venitul anului fiscal actual ca parte a veniturilor din proprietate cu o scădere simultană a veniturilor viitoare din acordarea dreptului de a utiliza activul sau uniform (lunar) pe parcursul termenului de utilizare a contabilității de leasing sau în conformitate cu contractul de închiriere stabilit (angajarea proprietății), un program de primire a plăților de închiriere .
În programul "1C: Instituția de stat Contabilitate 8" Consiliul editorial 2 înregistrările contabile relevante sunt formate din documente Scrieți venitul perioadelor viitoare (secțiune Servicii, Lucrari, Productie - Contracte pe termen lung, închiriere) Pe baza informațiilor privind procedura de reflectare a veniturilor perioadei actuale în contabilitatea și contabilitatea fiscală din registru Parametrii pentru a scrie veniturile viitorului perioadele privind contractul relevant.
" № 10/2017
Cum sunt veniturile primite de către o instituție de stat de la închiriere de închiriere, precum și de la chiriași la compensații pentru costurile de utilitate?
Contabilitate bugetară.
Veniturile primite de o instituție de stat de la livrarea de imobiliare de închiriat, precum și de la chiriașii la rambursarea costurilor de utilitate, trebuie trimise la bugetul relevant al sistemului bugetar al Federației Ruse (articolul 161 alineatul (3) din BC din Federația Rusă, paragraful 4 al art. 298 din Federația Rusă).
Conform instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 01.07.2013 nr. 65n (denumit în continuare indicații nr. 65n), Veniturile sunt luate în considerare după cum urmează:
veniturile primite de la închirierea de bunuri imobiliare situate în proprietatea de stat (municipală) se referă la articolul 120 "Promoțiile din Cupp;
venituri sub formă de rambursare de către închirierea cheltuielilor instituției pentru plăți utilitare - la articolul 130 "Venituri din furnizarea de servicii plătite (lucrări)" Kward.
În conformitate cu prevederile Instrucțiunii nr. 162N, operațiunile de achiziție și transfer și transferul veniturilor vor fi lăudate în contabilitatea bugetului de către corespondența următoare a contului:
|
Venituri acumulate: |
||
|
a) de la livrarea de proprietăți de închiriat |
||
|
Reflectă primirea plăților în veniturile bugetare: |
||
|
a) de la închirierea de proprietăți: |
||
|
b) sub formă de compensare a serviciilor de utilitate de către chiriaș |
||
|
În contul administratorului de venituri bugetare |
||
|
luând în considerare instituțiile, împuternicite la plățile de angajamente și contabile la buget * |
* Calculele între instituție și administratorul veniturilor bugetare, care îndeplinesc puteri separate pentru administrarea veniturilor în numerar la buget sunt emise cu notificarea (F. 0504805).
Conform punctului 200 din Instrucțiunea nr. 157N, contabilitatea analitică a așezărilor de venituri se efectuează în cartea de contabilitate și pe cardul de decontare (F. 0504051) sau în Jurnalul de operațiuni de așezări cu receptoare de venit în contextul veniturilor plătitorilor.
O instituție de stat (administrator de venituri bugetare pentru plățile de acumulare și contabile către buget) închiriază clădirea. În condițiile contractului, chiria în suma de 15.000 de ruble. Lunar transferat la venitul bugetului. Autoritatea de a administra veniturile din numerar la buget este consacrată pentru o autoritate superioară a statului.
Atunci când se transferă proprietatea pentru ao închiria, ar trebui să se țină seama de contul off-bilanțului 25 "Proprietatea transferată la utilizarea plătită (închiriere) (punctul 381 din Instrucțiunile nr. 157N).
Lunar Pe parcursul termenului de contractare a contractului de leasing în contabilitatea bugetului, următoarele înregistrări contabile vor fi reflectate:
|
Suma, frecați. |
|||
|---|---|---|---|
|
Venitul acumulat primit de la proprietatea de închiriere |
|||
|
Datoria reflectată la buget în valoare de venit primit de la livrarea de proprietăți de închiriat |
|||
|
Venitul reflectat de la livrarea de proprietăți de închiriat, la buget |
Contul fiscal.
În virtutea prevederilor PP. 4.1 alin. 2 din art. 146 din Codul fiscal al Veniturilor Federației Ruse din livrarea proprietății unei instituții de stat de închiriat nu sunt luate în considerare la calcularea TVA. O poziție similară a fost prezentată în scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 iulie 2017 nr. 03-07-11 / 43774, de la 04.02.2016 nr. 03-07-14 / 5448, de la 01 / 26/2016 Nr. 03-07-11 / 2939.
În compensarea cheltuielilor de utilitate, obiectul includerii TVA-ului nu apare, deoarece în acest caz instituția nu implementează serviciile (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 martie 2009 Nr. 03-03 -05 / 47, din 24.03.2007 nr. 03-07-15 / 39, serviciul fiscal federal al Federației Ruse din 04.02.2010 № SHS-22-3 / [E-mail protejat], de la 04/23/2007 № PC-6-03 / [E-mail protejat]).
Veniturile primite de instituțiile de stat de la închirierea de proprietăți, inclusiv fondurile provenite de la chiriași la compensații pentru taxele de utilitate, nu sunt luate în considerare în formarea unei baze fiscale pentru impozitul pe venit pe baza PP. 33.1 p. 1 Artă. 251 nk rf. În această privință, a se vedea scrisorile serviciului fiscal federal al Federației Ruse din 16.02.2015 nr. GD-4-3 / [E-mail protejat], Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 25 iulie 2016 nr. 03-07-11 / 43314, din 14.08.2015 nr. 03-03-05 /
47288, din 18.02.2015 nr. 03-03-06 / 4/7571, din 28 aprilie 2015 nr. 03-03-05 / 24417, de la 12.05.2015 nr. 03-03-06 / 4/27177.
Instrucțiuni de aplicare a planului conturilor de contabilitate bugetare, ustensile. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06.12.2010 nr. 162N.
Instrucțiuni de aplicare a unui singur plan contabil pentru autoritățile statului (organele de stat), guvernele locale, organele guvernamentale ale fondurilor de stat extrabudgetare, academiile de stat ale științelor, instituțiile de stat (municipale), ultrasunete. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 01.12.2010 nr. 157N.
Acțiuni:
Acțiunea 1.
Noi decidem să plătim impozit
Având în vedere specificitatea "gri" a pieței de închiriere, decizia plătesc în mod regulat impozitele de la livrarea de bunuri imobiliare - un pas serios și grijuliu pentru mai devreme. Suma care va fi transferată statului, pune liderul înainte de a alege: pierde părți de venit sau de a spori chiria rezidenților?
Prima cale este pasivă și neprofitabilă, este preferată de cei care s-au adunat pentru a plăti impozite numai din frică înainte de lege. Opțiunea cu creșterea Închiriere. Este de preferat ca proprietarul proprietății, acest lucru va necesita eforturi suplimentare. Pentru a închiria un apartament cu 10-13% mai scump decât prețul de piață, mai devreme va trebui să ofere angajatorului beneficii suplimentare. De exemplu, reparații cosmetice de înaltă calitate, mobilier nou și o afacere absolut transparentă cu participarea unui imobiliar profesionist. Pe termen lung, o astfel de schemă este mai profitabilă pentru toți participanții la piață - va afișa o afacere de închiriere nivel nouva face mai sigur și organizat.
Predarea oficială a locuințelor cu contractul de închiriere și plata impozitelor protejează toate părțile la tranzacția cu normele legale ale legislației rusești. În cazul în care angajatorul a cauzat daune locuințelor sau a dispărut fără a plăti, proprietarul apartamentului poate face apel în siguranță în instanță și poate colecta daune. Cu toate acestea, pentru aceasta, el însuși ar trebui să fie curățat de lege - cu furnizarea informală a locuințelor sau evaziunea fiscală nu ar trebui să se bazeze pe ajutorul statului.
Chiriașii incorecți se pot șantaja mai devreme, care nu a plătit taxa.
În conformitate cu articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse, proprietarul, care oferă locuințe asupra schemei gri, trebuie să returneze întreaga taxă pentru perioada de leasing și să plătească suplimentar 20% din această sumă. În cazuri speciale de evaziune rău intenționată, Curtea poate spori sancțiunea de până la 40%.
Prima etapă pentru conducătorul cinstit va fi încheierea contractului de închiriere. Pentru a face acest lucru, merită invitarea unui imobiliar experimentat care va verifica toate documentele și, în același timp, argumentează chiriașul chiriei supraestimate și beneficiile angajării oficiale. Un specialist competent poate fi găsit pe orice portal imobiliar mare, de exemplu, utilizează serviciul site-ului unde este stocat.
Acțiunea 2.
Suntem hotărâți de schema de impozitare
Astăzi, în Rusia există mai multe opțiuni pentru impozitarea veniturilor din închirierea de bunuri imobiliare. Ce schemă de alegere depinde de tipul de locuințe și de prețul tranzacției.
- 1
Impozitul pe venit individual (NDFL) - 13%
Aceasta este schema cea mai simplă și cea mai comună, se potrivește proprietarilor imobilului modest economic, pentru care chiria este o opțiune de venit suplimentar.
Pentru cetățenii ruși, impozitul este de 13% din suma taxei anuale de închiriere. Străinii care doresc să facă bani pe proprietatea lor rusă vor trebui să plătească 30%.
- 2
Taxă la înregistrarea locatorului ca IP - 6%
Proprietarul imobilului, care este serios angajat în închirierea de afaceri, se poate înregistra ca un antreprenor individual. Acest lucru îi va permite să economisească în mod semnificativ impozitele - valoarea deducerilor va scădea de la 13% pentru individualitate la 6% pentru IP. Cu toate acestea, este important să se țină seama de faptul că un antreprenor individual va trebui să plătească o mulțime de alte contribuții pe parcursul anului: la fondul de pensii, la fondul de asigurări sociale, să păstreze servicii de contabilitate contabilă și de plată. Prin urmare, această schemă se dovedește a fi cu adevărat avantajoasă doar bogată, care renunță simultan în câteva apartamente premium scumpe. În acest caz, economiile din sistemul fiscal preferențial pot acoperi costurile activităților PA.
- 3
Achiziționarea de brevet de închiriere - 6%
Această schemă este, de asemenea, concepută pentru antreprenorii individuali. Este benefic pentru proprietarii "Case profitabile" - proprietari pe care multe apartamente au fost depuse pe piață. Impozitarea de corturi este prevăzută la articolul 346 (paragraful 25.1) NK RF. Vă permite să plătiți într-o trezorerie doar 6% din valoarea veniturilor anuale. Brevetul poate fi obținut timpuri diferite - de la o lună la an. Este de cel puțin 10 zile înainte de încheierea tranzacției cu angajatorul, dacă proprietarul locuinței are deja statutul de IP.
Impozitul pe brevet trebuie să plătească la locul înregistrării apartamentului.
Acțiunea 3.
Procentul de impozitare
Impozitul pe venituri din proprietățile de închiriere este plătit în același timp la sfârșitul perioadei de impozitare. Calculați suma este ușoară, dar este mai bine să faceți acest lucru în prealabil, astfel încât, în stadiul de determinare a chiriei și încheierea contractului cu angajatorul, cu ce sumă de bani va trebui să o facă față.
Exemplu:
Chiria lunară este de 20.000 de ruble. Proprietarul apartamentului acționează ca un individ, ceea ce înseamnă că ar trebui transferat la bugetul de 13% din venitul său.
20 000 de ruble x 12 luni \u003d 240.000 de ruble venituri anuale
Pentru a afla 13% din această sumă, trebuie să formați numărul 240.000 pe calculator, faceți clic pe butonul de multiplicare "X", introduceți procentajul dorit - 13 și apăsați butonul procentual de desemnare - "%". 240.000 × 13% \u003d 31 200.
Păstrați în minte - serviciile fiscale pot include în principalul venit pe care taxa, plățile de utilitate pentru apartament sunt calculate. Acest lucru se întâmplă dacă contractul a fost declarat că angajatorul îi plătește independent și salvează mijloacele anterioare.
Acțiunea 4.
Determinați cantitatea de deducere a impozitului necesar
Bunurile bune și absențele de lege nu numai că trebuie să plătească statului - au dreptul la anumite preferințe. La calcularea cantității de deduceri la buget, proprietarul poate profita de o deducere a impozitului profesional. Această sumă reduce veniturile anuale totale din care se calculează impozitul.
Proprietarul imobiliarului de închiriat are dreptul să se supună să deducă dacă în cursul anului a avut costuri semnificative pentru întreținerea obiectului - reparații într-un apartament sau plăți de utilități. Toate cheltuielile trebuie confirmate documentar - pentru a oferi chitanțe plătite în autoritatea fiscală sau contractul cu echipa de reparații.
În același timp, se adaugă un indicator suplimentar la formula pentru calcularea impozitului din venit de la plecare:
(Venituri de închiriere - deducere profesională) x% \u003d suma fiscală
Exemplu:
Anterior, care își dă apartamentul pentru 20.000 de ruble pe lună, primește un venit anual de 240.000 de ruble. Taxa sa netă în același timp este -31 200 de ruble. Cu toate acestea, în cursul anului a plătit 3.500 de ruble de plăți utilitare pentru obiectul său, aceasta este de 42.000 de ruble pe an. Având în vedere această circumstanță, impozitul său va fi: (240.000 - 42.000) x 13% \u003d 25740 ruble.
Acțiunea 5.
Trimiteți declarația fiscală
Spre deosebire de salariile, care în majoritatea cazurilor sunt deduse automat din veniturile cetățenilor lunar, proprietarul trebuie să plătească pentru stat din venituri din livrarea locuințelor, la sfârșitul perioadei de impozitare.
Anterior este obligat să completeze o declarație de 3-NDFL. Formularul necesar, precum și un program de date, pot fi descărcate pe site-ul Inspectoratului Fiscal. Documentul ar trebui să reflecte valoarea câștigurilor suplimentare ale unui cetățean, informații despre deducerea profesională și cuantumul impozitului pe plata. La Declarația trebuie să faceți o listă obligatorie de documente:
- 1 O copie a documentelor din dreapta pentru imobiliare
- 2 O copie a contractului de angajare
- 3 O copie a încasărilor plătite pe chirie sau un contract de reparații cu costul muncii
Declarația 3-NDFL este prezentată autorității fiscale la locul de înregistrare local al contribuabilului de la 1 ianuarie și 30 aprilie a anului următor.
Acțiunea 6.
Plăteam impozitul
Circuitul de interacțiune al autorităților anterioare și ale autorităților fiscale este alcătuit din trei etape: În primul rând, declarația este completă și servită, atunci este verificată de experți și aprobă valoarea impozitului și numai după aceea proprietarul proprietății poate enumera fonduri la buget.
Toate etapele verificării declarației pot fi monitorizate pe site-ul web al inspecției fiscale în contul personal al contribuabilului sau controlează procesul de vizite personale la instituția publică. Informațiile trebuie verificate în trei luni. Este important să așteptați capăt acestui proces, deoarece chiar și cel mai atent și conștiincios contribuabil poate permite o eroare în calcule și în mod neadecvat să depășească sau să subestimate cantitatea de plăți.
După verificarea declarației, proprietarul proprietății nu ar trebui să întârzie procesul de plată. Impozitul pe venituri din livrarea locuințelor trebuie transferat la buget până la data de 15 iulie. Este important să înțelegeți: plătiți anul trecut deducerile. De exemplu, dacă câștigurile din chirie primite în 2013, suma necesară ar trebui plătită până la data de 15 iulie 2014. Cea mai ușoară cale de a face este în filiala Sberbank.
Persoanele fizice nu au nevoie să plătească impozite pentru chirie dacă apartamentul renunță la contractul de utilizare gratuită pentru a închide rudele sau prietenii.
Proprietarul imobilului poate simplifica schema de impozitare dacă apartamentul nu trece fizic, dar entitate legală. Aceasta poate fi o firmă mică care caută un obiect în cadrul Oficiului sau Agenția de mediere de închiriere, cu care proprietarii de locuințe încheie un contract de gestionare a imobilului confidențial. În orice caz, când chiriașul este Jurliso, acesta este cel care va trebui să ia deducerile fiscale lunare. Anterior va primi cantitatea de câștiguri "curate".
Cum să închiriezi legal un loc rezidențial de închiriat?
Există două modalități de plată pentru impozitul pe venit primit de la închirierea de spații rezidențiale:
- Să prezinte o declarație fiscală a anului și să plătească pentru impozitul pe venit indivizi (NDFL) la o rată de 13%, până la 30 aprilie, anul următor în anul în care a fost obținut veniturile corespunzătoare.
- Purificați un brevet pentru închirierea de spații rezidențiale de închiriat.
Hrăni o declarație
1. Există mai multe opțiuni pentru completarea declarației:
în hârtie utilizând o formă de declarație a mâinii completate (furnizată gratuit în inspecții fiscale sau tipărită independent de pe site-ul www.nalog.ru);
în formă electronică utilizând un formular sau un program "Declarație 20__" (pe site-ul www.nalog.ru);
vizitați Inspectoratul Fiscal la locul înregistrării și completați declarația împreună cu inspectorul Departamentului Audit al Cameral privind impozitul pe venitul personal.
2. Există mai multe opțiuni pentru depunerea unei declarații:
în în format electronic prin Internet (utilizând site-ul www.nalog.ru);
personal ajunge la inspecția fiscală la locul înregistrării;
pentru a trimite un reprezentant al contribuabilului (prezentarea prin reprezentant sugerează că un document notarial va fi anexat la declarație, confirmând competențele reprezentantului contribuabilului);
trimiteți o declarație prin direcție prin poștă (în orice separare a postului rusesc).
Date de depunere și plată
Nu mai târziu de 30 aprilie anul viitor, în care a fost obținut venitul adecvat, a fost acordată declarația fiscală (forma 3-NDFL) inspectoratului fiscal la locul de reședință.
Nu mai târziu de 15 iulie, următoarea perioadă fiscală, rata totală a impozitului, calculată în conformitate cu declarația fiscală prezentată, este plătită la contribuabil.
Achiziția pacientului
1. Înregistrați-vă ca antreprenor individual
(Datoria de stat pentru înregistrare este de 800 de ruble)
Pentru a face acest lucru, contactați IFTS Nr 46 sau treceți Înregistrare online Pe site-ul www.nalog.ru.
2. Aplicați pentru un brevet pentru orice inspecție fiscală
3. Obțineți un pacient în inspecția fiscală în termen de 5 zile lucrătoare după trimiterea unei cereri
4. Plătiți brevetul
Cost și timpul de plată pot fi găsite
ÎNTREBĂRI FRECVENTE
Cine ar trebui să declare venituri din livrarea imobilului de închiriat?
Răspuns:Veniturile din închirierea de imobiliare de închiriat ar trebui să declare cetățenii care trec proprietatea să închirieze altor persoane. În cazul în care contractul de închiriere este încheiat între individ și organizare, iar organizația nu a deținut impozitul, persoana ar trebui să declare, de asemenea, venitul primit. O altă modalitate de a plăti NDFL cu locuințe de închiriere este dobândirea unui brevet pentru închirierea de spații rezidențiale.
Cum să aflați despre îndatoririle de a plăti o taxă de închiriere fiscală?
Răspuns:În conformitate cu art. 224 Cod Veniturile primite de proprietarul spațiilor rezidențiale în cadrul contractelor de angajare a spațiilor rezidențiale este obiectul impozitării asupra NDFL la o rată de 13% a locuitorilor fiscali ai Federației Ruse și la o rată de 30% din persoane fizice - ne- Locuitorii Federației Ruse.
Legea prevede responsabilitatea pentru nerespectarea declarația fiscală, pentru evaziunea fiscală etc. De exemplu, dacă contribuabilul este obligat să prezinte, dar nu a furnizat o declarație fiscală privind impozitul pe venit pe indivizi, atunci este responsabilă prevăzută la alineatul (1) din articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sub formă de o amendă.
De ce trebuie să încheiați un contract și să plătiți NDFL pentru chirie?
Răspuns:Cetățenii care trec și împușcăturile apartamente ar trebui să încheie contracte în care obligațiile părților sunt clar scrise. Acest lucru va continua să evite posibilele conflicte între proprietar și chiriași, economisi bani, nervi și timp.
Înregistrarea contractului este opțională dacă este încheiată pentru o perioadă mai mică de un an.
În cazul în care chiriașul plătește NDFL de închiriat?
Răspuns:Chiriaș - nu. Dar proprietarii (proprietarii de apartamente) - da. În conformitate cu Codul fiscal, acestea trebuie să plătească impozitul pe venit al persoanelor în valoare de 13% din suma chestionată pentru închirierea unui apartament.
Cum de a prezenta practic o declarație?
Răspuns:În inspecții, recepția declarațiilor se desfășoară în sălile de operațiuni sau în spații special desemnate, există semne în care se efectuează acceptarea. Cele mai multe camere de operare sunt echipate sistem electronic Managementul coadălor, computerele cu sisteme de referință și juridice și produse software dezvoltate de serviciul fiscal federal al Rusiei.
De asemenea, în inspecție puteți obține sfaturi și asistență practică pentru a umple declarațiile fiscale.
La depunerea unei declarații, este necesar să existe un pașaport și la cererea documentelor contribuabilului care confirmă veniturile primite de la închirierea de proprietăți (contractul de închiriere, primirea de bani, alte documente de plată).
Cum să închiriezi legal un loc rezidențial de închiriat?
Răspuns:Există două modalități principale de a plăti impozitul pe venit primite de la închirierea de închiriere rezidențială:
1. să prezinte o declarație fiscală privind rezultatele anului și să plătească impozitul pe venitul personal (NDFL) la o rată de 13%;
2. Achiziționați un brevet pentru livrarea spațiilor rezidențiale de închiriat.
Răspuns:Pe site-ul web al Departamentului de Politică Economică și Dezvoltare a orașului Moscova, am făcut un calculator destul de simplu - "Cum se calculează costul unui brevet". Te duci la site, alegeți tipul de activitate care intenționează să facă (de exemplu, să închiriezi un apartament, alegeți zona în care apartamentul este situat, zona sa și perioada la care doriți să achiziționați un brevet și Calculatorul calculează automat costul brevetului. Urmăriți-l, apreciați, pentru ce moment sunteți gata să achiziționați un brevet - timp de un an, poate o lună.
Ce este un brevet?
Răspuns:Acesta poate fi achiziționat pentru orice moment în timpul an calendaristic. De exemplu, dacă începeți să închiriați un apartament de închiriat și încă nu sunteți sigur dacă îl puteți transmite mult timp, dacă chiriașul dvs. va rămâne timp de o lună, puteți achiziționa un brevet pentru o lună, două, trei, Încercați, cât de confortabil acest sistem este convenabil pentru dvs. Și să o achiziționeze în continuare, de exemplu, timp de un an. În plus, brevetul vă ușurează de la grămada de lucrări, de la necesitatea de a umple o declarație mare, destul de complexă privind impozitele pe venitul persoanelor fizice. Tot ce trebuie să faceți este să completați o aplicație destul de simplă pentru achiziționarea unui brevet și obțineți un brevet. Si asta e. Toate dificultățile cu completarea raportului merg.
Care este rata de impozitare pe indivizi, în cazul în care I (ca persoană) obțineți venituri din închirierea unui apartament?
Răspuns:Ratele de impozitare sunt stabilite prin art. 224 nk rf.
· 13% - pentru rezidenții fiscali ai Federației Ruse;
· 30% - pentru nerezidenți ai Federației Ruse.
Care sunt termenele limită pentru depunerea și plata impozitului pe locuințe?
Răspuns:Să prezinte o declarație fiscală (formular 3-NDFL) la inspecția fiscală la locul de reședință la timp, nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor anului în care a fost obținut veniturile corespunzătoare.
Valoarea totală a impozitului, calculată în conformitate cu declarația fiscală prezentată, este plătită la locul contabilității contribuabilului la timp până la data de 15 iulie, în urma perioadei fiscale expirate.
Pentru lipsa de a depune declarația fiscală și neplata impozitului, în plus față de coerciția la plata impozitului în sine, este răspunzătoare în conformitate cu articolele 119 și 122 din Codul fiscal al Federației Ruse (până la 40% a valorii impozitului neplătit, care sunt percepute în instanță).
Perioada fiscală a primit venituri din închirierea unui apartament. Am dreptul la calcularea impozitului pe venit reduc veniturile obținute sub formă de taxe de închiriere, valoarea costurilor făcute sub formă de plată de către chiriașul de servicii de utilitate, în cazul în care costul acestor servicii este inclus în cantitatea de chirie ?
Răspuns:În cazul în care acordul de închiriere prevede că, în ceea ce privește valoarea taxei de închiriere a inclus costurile chiriașului sub forma costurilor pentru utilizarea serviciilor de utilități, proprietarul nu are dreptul să ia în considerare costurile indicate în determinarea impozitului Baza pentru impozitul pe venitul personal.
Ce trebuie să fac dacă știu că unul dintre vecinii mei îndepărtează neoficial apartamentul (camera)?
Răspuns:Informatii despre acest lucru Puteți oferi celor mai în vârstă la intrare, poliția autorizată de district, conform site-ului dvs. sau direct autorităților fiscale. În autorități pot fi incluse în formularul electronic prin intermediul internetului.
Organizațiile care sunt utilizate de simplificate determină veniturile impozabile bazate pe articolele 249 și 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1 din art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceste articole împărtășesc toate veniturile pentru venituri din vânzări și venituri nereacteriive. Principalul se întâmplă atunci când se ia în considerare veniturile de închiriere în timpul USN, la care veniturile pentru o singură atribuire fiscală la taxa primită pentru închirierea de proprietăți de închiriat este de venituri provenite din vânzări sau venituri nereacteriive.
În cazul general, veniturile din închirierea proprietății este non-dealerizarea. Cu toate acestea, se poate lua în considerare atât veniturile din vânzări. Criteriul de atribuire a taxelor de închiriere a veniturilor la codul fiscal al Federației Ruse nu este totuși, acesta conține o condiție pentru încorporarea cheltuielilor legate de închirierea de proprietăți de închiriat, cheltuielile de cheltuieli. Astfel, dacă organizația dă proprietate sistematică, costurile unor astfel de activități sunt legate de punerea în aplicare (sub. 1, paragraful 1 din art. 265 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, veniturile din acesta trebuie să fie recunoscute ca parte a veniturilor din vânzări.
Conceptul de sistematicitate este utilizat în valoarea utilizată la articolul 120 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse, de două ori și mai mult în cursul anului calendaristic. O astfel de abordare a aplicării conceptului de "sistematizare" a fost consacrată la punctul 2 din secțiunea 4 Recomandări metodice Pentru aplicarea capitolului 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse (aprobat prin Ordinul Ministerului Situațiilor de Urgență din Rusia din 20 decembrie 2002 nr. BG-3-02 / 729). Până în prezent, acest document a ridicat rezistența (ordinea din 21 aprilie 2005, nr. SAE-3-02 / 173). Cu toate acestea, interpretarea propusă a conceptului de "sistematică" își păstrează relevanța, care este confirmată de Oficiul fiscal (a se vedea, de exemplu, o scrisoare către UMN-urile Rusiei în regiunea Moscovei din 25 martie 2004 nr. 04-23 / 03451) și navele (vezi, de exemplu, Rezoluția FAS Volga-Vyatka District din 26 octombrie 2005 Nr. A28-4710 / 2005-34 / 29).
Astfel, dacă proprietatea este închiriată pe bază sistematică, atunci contabilitatea veniturilor
De la închiriere atunci când suntem în aceeași ordine ca veniturile din vânzări. Altfel reflectă plăci de închiriere Ca parte a venitului non-venit. Reguli similare pot fi aplicate în contabilitate. Numai veniturile de închiriere cu USN trebuie să fie împărțite în venituri pe activități obișnuite (reflectarea în contul 90) și alte venituri (reflectate în contul 91).
Data primirii veniturilor este ziua în care organizația a primit de fapt fonduri de la chiriaș să plătească pentru datoria sa. Suma chiriei obținută sub forma unui avans este inclusă în veniturile din USN imediat la momentul primirii sale către organizație. Această dată trebuie să faceți o intrare adecvată în venitul cărții de venituri și cheltuieli. Această procedură rezultă din articolul 346.17 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse și înregistrările PMC ale Rusiei din 11 iunie 2003 nr. SA-6-22 / 657, din 25 ianuarie 2006 nr. 03-11-04 / 2/15 și deciziile Federației Ruse din 20 ianuarie 2006 Nr. 4294/05.
În contabilitate, pot fi aplicate reguli similare. Dar numai că organizația se referă la întreprinderile mici și conturile în metoda de numerar. Dacă aplică metoda de angajament, atunci veniturile de închiriere la USN reflectă la data la care organizația are dreptul să le primească (de regulă, acesta este ultimul număr al fiecărei luni). Astfel de venituri din chiriaș sau nu, nu contează.
Exemplu
Organizația aplică USN, taxa plătește din diferența dintre venituri și cheltuieli. Contabilitatea se bazează pe metoda de acumulare. Organizația a închiriat spații nerezidențiale.
Începând cu luna ianuarie, compania acuză o chirie lunară în valoare de 90.000 de ruble. Plata din chiriaș vine lunar (în luna următoare perioadei în care au fost prestate servicii de închiriere).
Situația 1.
Una dintre activitățile companiei este de a închiria active fixe. Contabilitatea veniturilor de închiriere cu USNS se efectuează utilizând următoarele înregistrări:
- în ianuarie:
Debit 62 Credit 90-1
- în februarie:
Debit 51 Credit 62
- 90 000 de ruble. - chirie pentru luna ianuarie la contul curent;
Debit 62 Credit 90-1
- 90 000 de ruble. - taxele de închiriere sunt acumulate, iar datoria chiriașului reflectă;
- în martie:
Debit 51 Credit 62
- 90 000 de ruble. - a sosit chirie pentru luna februarie la contul curent;
Debit 62 Credit 90-1
- 90 000 de ruble. - Taxa de închiriere este acumulată pentru luna martie și se reflectă datoria chiriașului.
Conform rezultatelor primului trimestru, suma chiriei în valoare de 270.000 de ruble va fi reflectată în procedura de contabilitate pentru estimarea veniturilor provenite din vânzări (venituri pe activități obișnuite). (90 000 de ruble. × 3 luni). Numai taxele de închiriere primite în valoare de 180.000 de ruble sunt transferate în Cartea de Venit și Cheltuieli de rezervare. (90 000 de ruble. × 2 luni).
Situația 2.
Leasingul de active fixe nu este un tip de activitate a organizației. În același timp, proprietatea a fost înmânată chiriașului timp de o lună. Apoi, contabilitatea venitului de închiriere în timpul USN se desfășoară utilizând următoarele înregistrări:
- în ianuarie:
Debit 62 Credit 91-1
- 90 000 de ruble. - taxa de închiriere pentru luna ianuarie și reflectă îndatorarea chiriașului;
- în februarie:
Debit 51 Credit 62
- 90 000 de ruble. - Închiriere pentru luna ianuarie la contul curent.
Conform rezultatelor primului trimestru, cantitatea de chirie în valoare de 90 000 de ruble în cantitatea de chirie în valoare de 90 000 de ruble va fi reflectată în contabilitate. În cartea veniturilor și cheltuielilor, non-veniturile se reflectă și în valoare de 90.000 de ruble.
