U ovom se članku raspravlja o glavnim aktivnostima za utvrđivanje i procjenu stanodavca operativnih objekata za najam u prvoj primjeni SGS-a "Najam" i formiranje dolaznih ostataka na računovodstvenim objektima za najam u Uredničkom uredu 2 programa "1c: Državna institucija Računovodstvo 8 ".
Federalni standard za organizacije iznajmljivanja javnog sektora
Od 01/01/2018 Federalni standard podliježe uporabi računovodstvo Za organizacije javnog sektora "najam", odobren od strane naloga Ministarstva financija Rusije od 31. prosinca 2016. br. 258N, u daljnjem tekstu - GSS "najam" ili standard.
Kao zakusna računovodstveni objekti u skladu sa stavkom 2. SGS "najam" su klasificirani objekti računovodstva, koji proizlaze iz primanja (osiguravanja) države (općinske) imovine za privremeno vlasništvo (korištenje):
- prema sporazumu o zakupu (zapošljavanje);
- pod ugovorom o besplatnoj uporabi.
SGS "Najam" dodjeljuje dvije vrste najma:
1. operativni najam. To je najčešća mogućnost među "običnim" državnim (općinskim) institucijama. Objekti računovodstva operativnog najma nastaju, na primjer, prilikom prijenosa ili primanja iznajmljivanja prostora, vozilo i druge nekretnine na kratko (od nekoliko mjeseci do nekoliko godina), neusporediv s preostalim rokom korisna uporaba Imovine (str. 12 standarda), kao i prilikom prijenosa ili leasing zemljišta (nedokazane imovine) (str. 16 standarda).
2. Neaktivni (financijski) zakup. Objekti računovodstvenog (financijskog) najma nastaju pri sklapanju sporazuma o najmu, kao iu nekim posebnim slučajevima (stavak 13., 14. norve), posebno:
- kada dugoročno prenose vlasništvo riznice ili slobodno korištenje trgovačkih i nekomercijalnih organizacija;
- kada dodjeljuje stanodavca po ratama plaćanja isplate najma.
Pojedinosti o redoslijedu klasifikacije računovodstvenih objekata kao objekata računovodstva operativnog ili financijskog najma razmatra se u stavcima 12-16 standarda.
Prema riječima 24. standarda, prijenos operativnog računa zakupa Cilj korisničkog (stanara) zabilježen je u istom redoslijedu - kao unutarnji pokret nefinancijskog imovine na dan klasifikacije objekta zakup bez razmišljanja na raspolaganju.
Inovacija standarda je da istovremeno s refleksijom unutarnjeg kretanja prenesenog (slobodnog korištenja) NFA-a, potraživanja za obveze iznajmljivanja korisnika (stanara) treba odraziti u dopisivanju s računima bilance predstojećih prihoda od Pružanje prava na korištenje imovine u iznosu od najma plaćanja za cijelo razdoblje koristi računovodstveni objekt zakup.
Prijelazne odredbe GSS-a "Najam" tijekom prve prijave
SGS "Rent" ne sadrži prijelazne pozicije tijekom prve primjene. Metodičke upute o prijelaznim standardima standarda u prvoj prijavi doneseni su pismom Ministarstva financija Rusije od 13. prosinca 2017. br. 02-07-07 / 83463, u daljnjem tekstu - Smjernice.
Ako je 1. siječnja 2018. u ustanovi (stanodavac) postojeći ugovori o najmu, potrebno je:
a) provoditi inventar nekretnina koji se prenose u skladu s sporazumima sklopljenim prije 1. siječnja 2018. i na snazi \u200b\u200btijekom razdoblja aplikacije GHS. "Iznajmljivanje" (pod ugovorima s razdobljem djelovanja u 2017. i u godini (e), sljedeći (tj) iza nje);
b) odrediti preostale rokove za korisnu uporabu objekata operativnog zakupa (preostali rokovi za korištenje imovine);
c) odrediti iznos obveza plaćanja najma za preostalo vrijeme korisne uporabe objekata (počevši od 2018. do završetka vremena ugovora o najmu);
d) za svaki stručni ugovor o najmu da odražava računovodstvena potraživanja na najmu zakup i nadolazećim prihodima od pružanja prava na korištenje imovine u iznosu isplate najma za preostalo korištenje računa za zakup.
To je navedeno u odjeljku 2 metodične upute.
|
Stoga, za svaki ugovor o najmu, stanodavac tijekom intercountry rok treba formirati sljedećim računovodstvenim evidencijama u iznosu naselja s korisnicima iznajmljenih plaćanja za preostalo korisno korištenje iznajmljivanja računovodstvenih objekata:
Debit 0 205 21.000 "izračuni s obveznicima prihoda od operativnog zakupa"
Kredit 0 401 30.000 "financijski rezultat prošlih izvještajnih razdoblja";
Debit 0 401 30.000 "financijski rezultat prošlih izvještajnih razdoblja"
Kredit 0 401 40 121 "Dohoći budućih razdoblja od radno zakup».
U skladu sa stavkom 2., upute o primjeni Plana računovodstvenih računa proračuna odobrenih od strane Reda Ministarstva financija Rusije od 6. prosinca 2010. br. 162n u ispuštanju 1-17 Broj računa 040130000 "financijski rezultat od Prošla razdoblja izvješćivanja "odražavaju se nule.
Formiranje dolaznih ostataka na operativnom najmu
Program "1c: Računovodstvo državne institucije 8" izdanja 2 Za unos dolaznih bilance na računovodstvene objekte za najam, primjenjuje se dokument (odjeljak Usluge, rad, proizvodnja - ). Za svaki ugovor o najmu morate unijeti poseban dokument. Razgraničenje dohotka budućih razdoblja, Razmotrite postupak ispunjavanja dokumenta o uvjetnom primjeru.
Primjer
Dokument mora unijeti podatke o računovodstvenim objektima za najam za preostalo korištenje korištenja:
- namjestiti datum 12/31/2017 i zastava Razmislite u izvještajnom razdoblju;
- postavite vrstu rada Prijenos na iznajmljivanje.;
- odabrati ugovorna strana (stanar) i ugovor iznajmljivanje;
- točka Kfovo, Cps Računi 205.21 i 401.40 i Kec 121 "Prihodi od operativnog zakupa" računa 401.40.
Prema uputama o primjeni proračunske klasifikacije Ruska Federacija, odobren redoslijedom Ministarstva financija Rusije datiran 07/01/2013 br. 65n, kako je izmijenjen redoslijedom Ministarstva financija Rusije od 27. prosinca 2017. br. 255n prihoda od plaćanja iznajmljivanja (s iznimkom prihoda od plaćanja kondicionalnih najma), koji su naknada za korištenje iznajmljenih imovine ( iznajmljivanje), koji proizlaze iz pružanja materijalnih vrijednosti za privremeno vlasništvo ili privremeno korištenje materijalnih vrijednosti u okviru ugovora o poslovanju, uz iznimku isplate najma u dodjeli zemljišta, odnose se na CSU članak 121. "Operativni prihodi od najma" ,
U tablici u nizu Iznos prema ugovoru Zvučnici Najam ploče Trebali biste odrediti iznose isplate najma za preostalo razdoblje u okviru Ugovora o najmu. U našem primjeru od 01.01.2018., Preostalo korisno korištenje iznajmljivih računovodstvenih objekata je 12 mjeseci (naznačeno u stupcu broj) (Sl. 1).
Na kartici Redoslijed računovodstva dohotka Trebaju se postaviti parametri otpisa prihoda od budućih razdoblja, od računa 401,40 (sl. 2):
- Postupak prepoznavanja prihoda - "po mjesecima", "na kalendarskim danima" ili "u posebnom narudu" (za detalje, pogledajte potvrdu o dokumentu).
- Govorno razdoblje Prihodi zbog računovodstva financijskog rezultata tekućeg razdoblja (401,10). U našem primjeru, preostalo korištenje objekata najma stanara - od 01/01/2018 do 12.3.11.2018.
- Postići i analitiku računovodstvo tekućih prihoda u računovodstvu (401.10).
Kada provodite porezno računovodstvo Također je potrebno utvrditi parametre refleksije prihoda u poreznom računovodstvu o porezu na dohodak.
Prema stavku 4. članka 250. Porezne kodeksa Ruske Federacije, prihodi od isporuke imovine (uključujući zemljište) Za najam (podzakup) odnosi se na prihod od ne-prodaje. U programu se odražavaju na računovodstvenom računu poreza na N91.01 "drugim prihodima" prema člancima ostalih prihoda s pogledom na isporuku imovine za najam ili podzakup. "
Na kartici Računovodstvo Trebate odabrati tipičnu operaciju Unesite dolazne ostatke za zakup računovodstvenih objekataTočka CPP račun 401.30 (Sl. 3) i provesti dokument.
Prilikom provođenja dokumenta u međuobračunskom razdoblju, računovodstveni zapisi se formiraju u skladu sa stavkom 24. SGS-a "najam" o refleksiji:
- naselja s korisnikom imovine za najam plaćanja za preostali koristan život računovodstvenih objekata za zaduženje računa 0 205 21.000 "izračuni s obveznicima prihoda od operativnog zakupa";
- volumen očekivanog prihoda od plaćanja najma za račun 0 401 40 121 "Dohodak budućih razdoblja za operativni zakup" (sl. 4).
Osim toga, u registru informacija Parametri za otpis prihoda budućih razdoblja Informacije se održavaju na životu dohotka budućih razdoblja i postupak za odražavanje prihoda tekućeg razdoblja u računovodstvu i poreznom računovodstvu. Iz dokumenta Razgraničenje dohotka budućih razdoblja Trebali biste formirati računovodstveni certifikat (f. 0504833) (pomoću gumba Ispis - Pomoći f. 0504833 (prošireno)) (Sl. 4).
U budućnosti, od siječnja 2018. godine, tijekom roka korištenja kao imovine u skladu sa stavkom 25. norve, prihodi od pružanja prava na korištenje imovine priznaju se dohotkom tekuće fiskalne godine u sklopu prihoda od imovine Uz istodobno smanjenje nadolazećih prihoda od pružanja prava na korištenje imovine ili ravnomjerno (mjesečno) tijekom trajanja korištenja računovodstva zakupa ili u skladu s utvrđenim sporazumom o najmu (imovinsko otkrivanje), raspored za primanje plaćanja najma ,
U programu "1c: Državna institucija Računovodstvo 8" Uredništvo 2 Relevantni računovodstveni zapisi formiraju dokumenti Otpišite dohodak budućih razdoblja (odjeljak Usluge, rad, proizvodnja - Dugoročni ugovori, najma) na temelju informacija o postupku za odražavanje prihoda tekućeg razdoblja u računovodstvu i poreznom računovodstvu iz registra Parametri za otpis prihoda budućnosti razdoblja na odgovarajućem ugovoru.
" № 10/2017
Kako su prihodi od strane državne institucije od najma za najam, kao i od stanara do naknade za komunalne troškove?
Računovodstvo proračuna.
Prihodi od strane državne institucije iz isporuke nekretnina za najam, kao i od stanara za naknadu troškova komunalnih usluga, moraju se poslati na relevantni proračun proračunskog sustava Ruske Federacije (stavak 3. članka 161. \\ t Ruske Federacije, stavka 4. čl. 298. Ruske Federacije).
Prema uputama o postupku primjene proračunske klasifikacije Ruske Federacije, odobren redoslijedom Ministarstva financija Ruske Federacije 01.07.2013. No. 65N (u daljnjem tekstu kao indikacije br. 65N), Prihodi se uzimaju u obzir na sljedeći način:
prihodi od zakup nekretnina koji se nalaze u državnoj (općinskoj) imovini odnose se na članak 120 "promocije iz Cupp;
prihodi u obliku naknade od strane naizmjeničkih izdataka ustanove za plaćanje komunalnih usluga - na članak 130. "Prihodi od pružanja plaćenih usluga (radova)" Kard.
U skladu s odredbama Upute br. 162n, operacije stjecanja i prijenosa i prijenos prihoda bit će pohvaljeni u proračunskom računovodstvu na sljedećim računom korespondencije:
|
Obračunati prihod: |
||
|
a) od isporuke imovine za najam |
||
|
Odražava primitak plaćanja u proračunskom dohotku: |
||
|
a) od iznajmljivanja nekretnine: |
||
|
b) u obliku naknade komunalnih usluga od strane stanara |
||
|
na računu administratora prihoda proračuna |
||
|
u uzimanju u obzir institucije, ovlaštene za obračun i računovodstvene uplate u proračun * |
* Izračuni između institucije i administratora prihoda proračuna, provodeći odvojene ovlasti za primjenu gotovinskih prihoda u proračunu, izdaju se s obavijesti (f. 0504805).
Prema stavku 200 Upute br. 157N, analitički računovodstvo na dohodak naselja provodi se u računovodstvenoj kartici i kartici namire (f. 0504051) ili u časopisu za poslovanje naselja s prihodima prijemnika u kontekstu primatelja obveza.
Državna institucija (administrator prihoda od proračuna za prikupljanje i obračunsko plaćanje u proračun) iznajmljuje zgradu. Prema uvjetima ugovora, najamninu u iznosu od 15.000 rubalja. Mjesečno preneseno na dohodak proračuna. Tijelo za administriranje novčanih prihoda u proračun je učvršćen za više ovlasti državnog vlasništva.
Prilikom prijenosa imovine da ga iznajmljuje, treba uzeti u obzir na izvanbilančnom računu 25 "imovine prenesene na plaćenu uporabu (zakup)" (stavak 381. Upute br 157N).
Mjesečno tijekom trajanja ugovora o najmu u proračunskom računovodstvu, a sljedeći računovodstveni zapisi će se odraziti:
|
Iznos, utrljati. |
|||
|---|---|---|---|
|
Obračunati prihod primljen od nekretnina na najmu |
|||
|
Odražava dug u proračun u iznosu prihoda primljenog od isporuke imovine za najam |
|||
|
Reflektirali su prihodi od isporuke imovine za najam, u proračun |
Porezni račun.
Na temelju odredbi PP-a. 4.1 Stavak 2. čl. Prilikom izračunavanja PDV-a se ne uzima u obzir 146 Poreznog zakona o poreznom doprinosu imovine imovine državne ustanove za iznajmljivanje. Sličan položaj je naveden u pismima Ministarstva financija Ruske Federacije 11. srpnja 2017. br. 03-07-11 / 43774, od 04.02.2016. 03-07-14 / 5448, od 01 / 26/2016 br. 03-07-11 / 2939.
U kompenzaciji komunalnih troškova, objekt uključivanja PDV-a ne nastaje, jer u ovom slučaju institucija ne provodi usluge (pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. ožujka 2009. br. 03-03 -05 / 47, od 24.03.2007 br. 03-07-15 / 39, savezna porezna služba Ruske Federacije od 04.02.2010 № SHS-22-3 / [Zaštićeno e-poštom], od 04/23/2007 № PC-6-03 / [Zaštićeno e-poštom]).
Prihodi od strane državnih institucija iz iznajmljivanja nekretnina, uključujući sredstva koja dolaze iz stanara na naknadu za komunalne naknade, ne uzimaju se u obzir u formiranju porezne osnovice za porez na dohodak na temelju PP-a. 33.1 str. 1 umjetnost. 251 NK RF. O ovom pitanju, pogledajte pisma savezne porezne službe Ruske Federacije 16.02.2015. Brz-4-3 / [Zaštićeno e-poštom], Ministarstvo financija Ruske Federacije 25. srpnja 2016 br. 03-07-11 / 43314, od 14.08.2015. 03-03-05 /
47288, od 18.02.2015. 03-03-06 / 4/0571, od 28. travnja 2015 br. 03-03-05 / 24417, od 12.05.2015. 03-03-06 / 4/27177.
Upute za primjenu plana računovodstvenih računa proračuna, pribor. Red Ministarstva financija Ruske Federacije 06.12.2010 br. 162n.
Upute za primjenu jedinstvenog računovodstvenog plana za državna tijela (državna tijela), lokalne samouprave, državna tijela državnih izvanproračunskih fondova, državne akademije znanosti, državnih (općinskih) institucija, ultrazvuk. Red Ministarstva financija Ruske Federacije od 01.12.2010 br. 157n.
Radnje:
Akcija 1.
Odlučujemo platiti porez
S obzirom na "sivu" specifičnost tržišta najma, odluka redovito plaća porez od isporuke nekretnina - ozbiljan i promišljen korak za ranije. Iznos koji će biti prenesen u državu, stavlja vođu prije odabira: izgubiti dijelove prihoda ili povećati najam stanovnika?
Prvi put je pasivan i neprofitabilan, poželjni su onima koji su se okupili da plaćaju poreze samo od straha prije zakona. Opcija s povećanjem iznajmljivanje Poželjno je da vlasnik nekretnine, međutim, to će zahtijevati dodatne napore. Da biste iznajmili stan za 10 - 13% skuplji od tržišne cijene, ranije će morati ponuditi poslodavcu dodatne pogodnosti. Na primjer, visokokvalitetni kozmetički popravci, novi namještaj i apsolutno transparentan posao uz sudjelovanje profesionalnog realtor. Dugoročno, takva shema je profitabilnija za sve sudionike na tržištu - prikazat će se najam poslovanja nova razinaučinit će ga sigurnijim i organiziranim.
Službena predaja stanova s \u200b\u200bugovorom o zakupu i plaćanje poreza štiti sve strane transakciji s pravnim normama ruskog zakonodavstva. Ako je poslodavac izazvao štetu stambenom ili nestati bez plaćanja, vlasnik stana može se sigurno žaliti na sud i prikupiti štetu. Međutim, za to se samo treba očistiti o zakonu - s neformalnom dostavom stanova ili utaje poreza ne bi se trebala računati na pomoć države.
Nepošteniji stanari mogu ucjenjivati \u200b\u200branije, koji nisu platili porez.
Prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, stanodavac, koji daje stanovanje preko sive sheme, mora vratiti cijeli porez za zakup period i dodatno platiti 20% tog iznosa. U posebnim slučajevima zlonamjerne utaje, sud može povećati kaznu do 40%.
Prva faza poštenog vladara bit će zaključak ugovora o najmu. Da biste to učinili, to je vrijedno pozvati iskusnog realtor koji će provjeriti sve dokumente, a istodobno tvrdi stanar od precijenjene najamnine i prednosti službenog zapošljavanja. Na primjer, kompetentni stručnjak može se naći na bilo kojem velikom portalu nekretnina, primjerice, koristiti uslugu web-lokacije u kojoj je postdotdom.ru.
Akcija 2.
Određujemo se s shemom oporezivanja
Danas u Rusiji postoji nekoliko mogućnosti za oporezivanje prihoda od najma nekretnina. Koja shema odabrati, ovisi o vrsti stanovanja i cijeni transakcije.
- 1
Porez na dohodak (NDFL) - 13%
To je najjednostavnija i najčešća shema, to odgovara vlasnicima skromne ekonomske klase nekretnina, za koji je najam dodatna opcija dohotka.
Za ruske građane, porez je 13% od iznosa godišnje naknade za iznajmljivanje. Stranci koji žele zaraditi novac na svojoj ruskoj imovini morat će platiti 30%.
- 2
Porez prilikom registracije najmodavca kao IP - 6%
Vlasnik nekretnine, koji je ozbiljno angažiran u iznajmljivanju poslovanja, može se registrirati kao pojedinac poduzetnik. To će omogućiti da značajno uštedi od poreza - iznos odbitaka će se smanjiti s 13% za individualnost na 6% za IP. Međutim, važno je uzeti u obzir da će pojedinac poduzetnik morati platiti mnogo drugih doprinosa tijekom godine: u mirovinski fond, u Fondu za socijalno osiguranje, zadržati računovodstvene i plaće računovodstvene usluge. Stoga se ispada ova shema zaista povoljne samo bogate ležište, koje istovremeno odustaju od nekoliko skupih premium apartmana. U tom slučaju, štednja od povlaštenog poreznog sustava može pokriti troškove aktivnosti IP-a.
- 3
Kupnja najma patenta - 6%
Ova shema je također dizajnirana za pojedine poduzetnike. Korisno je vlasnicima "profitabilnih kuća" - stanodavci da su mnogi stanovi postavljeni na tržište. Oporezivanje oslanjanja je propisano u članku 346. (stavak. 25.1.) NK RF. Omogućuje plaćanje u riznici samo 6% iznosa godišnjeg dohotka. Patent se može dobiti na različita vremena - od mjeseca do godine. Sastoji se najmanje 10 dana prije zaključenja transakcije s poslodavcem, ako vlasnik stambenog prostora već ima status IP-a.
Porez na patent mora platiti na mjestu registracije stana.
Akcija 3.
Postotak poreza
Porez na prihode od nekretnina najam plaća se u isto vrijeme na kraju poreznog razdoblja. Izračunajte iznos je jednostavan, ali bolje je to učiniti unaprijed, tako da u fazi određivanja najamnine i zaključak ugovora s poslodavcem razumije, s kojom će se iznos novca morati razdvojiti.
Primjer:
Mjesečna najamnina je 20.000 rubalja. Vlasnik stana djeluje kao pojedinac, što znači da treba prenijeti u proračun od 13% svojih prihoda.
20 000 rubalja x 12 mjeseci \u003d 240.000 rubalja godišnji prihod
Da biste saznali 13% od tog iznosa, morate birati broj 240.000 na kalkulatoru, kliknite gumb množenje "x", unesite željeni postotak - 13 i pritisnite gumb Postotak oznaka - "%". 240.000 × 13% \u003d 31 200.
Imajte na umu - porezne usluge mogu uključiti u glavni iznos prihoda koje se obračunavaju porez, komunalna plaćanja za stan. To se događa ako je ugovor naveo da poslodavac ih plaća samostalno i štedi ranije sredstvo.
Akcija 4.
Odrediti iznos tražene porezne olakšice
Dobri i redovi koji traže zakon ne samo da moraju platiti državi - imaju pravo na određene preferencije. Prilikom izračunavanja iznosa odbitaka u proračun, stanodavac može iskoristiti profesionalnu poreznu odbitku. Ovaj iznos smanjuje ukupni godišnji prihod od kojih se obračunava porez.
Vlasnik najam nekretnina ima pravo podnijeti odbiti ako je tijekom godine imao značajne troškove za održavanje objekta - popravci u apartmanu ili komunalnim plaćanjima. Sva potrošnja mora biti potvrđena dokumentarac - osigurati plaćene primitke u porezno tijelo ili ugovor s timom za popravak.
U isto vrijeme, dodatni indikator se dodaje u formulu za izračunavanje poreza iz dohotka od odlaska:
(Prihodi od najma - profesionalni odbitak) X% \u003d iznos poreza
Primjer:
Ranije, tko daje svoj stan za 20.000 rubalja mjesečno, prima godišnji prihod od 240.000 rubalja. Njegov neto porez u isto vrijeme je -31 200 rubalja. Međutim, tijekom godine platio je 3.500 rubalja komunalnih plaćanja za svoj objekt, to je 42.000 rubalja godišnje. Uzimajući u obzir ovu okolnost, njegov porez će biti: (240.000 - 42.000) x 13% \u003d 25740 rubalja.
Akcija 5.
Podnijeti poreznu izjavu
Za razliku od plaća, koje se u većini slučajeva automatski odbijaju od prihoda građana mjesečno, stanodavac mora platiti državu od dohotka od isporuke stanova, na kraju poreznog razdoblja.
Ranije je dužan ispuniti 3-NDFL deklaraciju. Potreban obrazac, kao i podatkovni program, može se preuzeti na web-mjestu poreznog inspektorata. Dokument treba odražavati iznos dodatne zarade građana, informacije o profesionalnom odbitku i iznosu od poreza. Na izjavu morate napraviti obvezni popis dokumenata:
- 1 Kopija ispravnih dokumenata za nekretnine
- 2 Kopija ugovora o hirelima
- 3 Kopija isplaćenih primitaka na najam ili ugovor o popravku s troškovima rada
3-NDFL deklaracija podnosi se poreznom tijelu na lokalnoj registraciji poreznog obveznika od 1. siječnja do 30. travnja sljedeće godine.
Akcija 6.
Mi plaćamo porez
Interakcijski krug ranijih i poreznih tijela sastoji se od tri faze: prvo, deklaracija je ispunjena i poslužena, a zatim ih provjerava stručnjaci i odobrava iznos poreza, a tek nakon toga vlasnik nekretnine može navesti sredstva za proračun.
Sve faze provjere deklaracije mogu se pratiti na web-mjestu porezne inspekcije na osobnom računu poreznog obveznika ili kontrolirati proces osobnih posjeta javnoj ustanovi. Informacije treba provjeriti za tri mjeseca. Važno je čekati na kraju tog procesa, jer čak i najmoderniji i savjesniji porezni obveznik može dopustiti pogrešku u izračunima i nehotice pretjerano ili podcijeniti iznos plaćanja.
Nakon potvrde deklaracije, vlasnik imovine ne smije odgoditi proces plaćanja. Porez na dohodak od isporuke stanova mora se prenijeti na proračun do 15. srpnja. Važno je razumjeti: plaćate za odbitke prošle godine. Na primjer, ako je zarada iz najamnine primljene u 2013. godini, potrebno je isplatiti traženi iznos do 15. srpnja 2014. godine. Najlakši način da se učini je u grani Sberbank.
Pojedinci ne moraju plaćati poreze za najam ako stan odustane od ugovora za besplatno korištenje za zatvaranje rodbine ili prijatelja.
Vlasnik nekretnine može pojednostaviti shemu oporezivanja ako stan ne prođe fizički, ali pravna osoba, To može biti mala tvrtka koja traži objekt u uredu ili agencija za najam posredovanja, s kojima vlasnici stanovanja zaključuju ugovor o povjerljivom upravljanju nekretninama. U svakom slučaju, kada je stanar JURLISO, on je onaj koji će morati preuzeti mjesečne porezne olakšice. Ranije će dobiti iznos svoje "čiste" zarade.
Kako legalno iznajmiti stambene prostorije za iznajmljivanje?
Postoje dva načina plaćanja poreza na dohodak od najma stambenih prostora:
- Podnijeti poreznu prijavu na godinu i platiti porez na dohodak pojedinci (NDFL) po stopi od 13%, najkasnije do 30. travnja, sljedeće godine nakon godine u kojoj je dobiven odgovarajući prihod.
- Pročistite patent za iznajmljivanje stambenih prostora za iznajmljivanje.
Hraniti deklaraciju
1. Postoji nekoliko opcija za popunjavanje izjave:
u papiru pomoću obrasca deklaracije punjene ruke (osiguran besplatno u poreznim inspekcijama ili neovisno ispisuje s web-lokacije www.nalog.ru);
u elektroničkom obliku pomoću obrasca ili programa "Deklaracija 20__" (na web-lokaciji www.nalog.ru);
posjetite porezni inspektorat na mjestu registracije i ispunite deklaraciju zajedno s inspektorom Odjela za komeralne revizije o porezu na dohodak.
2. Postoji nekoliko opcija za podnošenje izjave:
u u elektroničkom obliku putem Interneta (pomoću web-mjesta www.nalog.ru);
osobno dolazi do porezne inspekcije na mjestu registracije;
poslati predstavnika poreznog obveznika (podnošenje predstavnika sugerira da će ovjereni dokument biti priložen za izjavu, potvrđujući ovlasti predstavnika poreznog obveznika);
podnijeti izjavu putem smjera pošte (u bilo kojem odvajanju ruskog posta).
Datumi podnošenja i plaćanja
Najkasnije do 30. travnja, iduće godine, u kojem je dobiven odgovarajući prihod, porezna deklaracija (3-NDFL obrazac) osigurana je poreznom inspektoratu na mjestu prebivališta.
Najkasnije do 15. srpnja, sljedeće porezno razdoblje, ukupna porezna stopa, izračunata u skladu s poreznom prijavom koja je podnesena, plaća se na poreznom obvezniku.
Stjecanje pacijenta
1. Registrirajte se kao pojedini poduzetnik
(Državna dužnost za registraciju je 800 rubalja)
Da biste to učinili, kontaktirajte IFTS br. 46 ili prolaze online registracija Na web-lokaciji www.nalog.ru.
2. Prijavite se za patent na bilo koju poreznu inspekciju
3. Dobiti pacijenta u poreznoj inspekciji u roku od 5 radnih dana nakon podnošenja zahtjeva
4. Platite patent
Vrijeme troškova i plaćanja mogu se pronaći
ČESTO POSTAVLJANA PITANJA
Tko bi trebao proglasiti prihode od isporuke nekretnina za najam?
Odgovor:Prihodi od najma nekretnina za iznajmljivanje trebali bi izjaviti građane koji prelaze imovinu za zakup drugim pojedincima. U slučaju da se sporazum o zakupu zaključuje između pojedinca i organizacije, a organizacija nije zadržala porez, pojedinac također bi trebao proglasiti dobit prihoda. Drugi način plaćanja NDFL-a s najam stanovanja je stjecanje patenta za iznajmljivanje stambenih prostora.
Kako saznati o dužnostima plaćanja poreza najam poreza?
Odgovor:U skladu s čl. 224 Kod prihoda od strane vlasnika stambenih prostora pod ugovorima za zapošljavanje stambenih prostora je predmet oporezivanja na NDFL po stopi od 13% u poreznim stanovnicima Ruske Federacije i po stopi od 30% pojedinaca - ne- stanovnici Ruske Federacije.
Zakon predviđa odgovornost za neuspjeh porezna deklaracija, za utaju poreza itd. Na primjer, ako je porezni obveznik dužan dostaviti, ali nije dostavljao poreznu izjavu o porezu na dohodak na pojedince, onda je odgovoran iz stavka 1. članka 119. Poreznog zakonika Ruske Federacije, u obliku novčana kazna.
Zašto trebate zaključiti ugovor i platiti NDFL za najam?
Odgovor:Građani koji prolaze i pucaju stanovi trebaju zaključiti ugovore u kojima su obveze stranaka jasno napisane. To će i dalje izbjegavati moguće sukobe između vlasnika i stanara, uštedjeti novac, živce i vrijeme.
Registracija ugovora nije opcionalno ako se zaključi na razdoblje od manje od godinu dana.
Treba li stanar platiti NDFL za najam?
Odgovor:Stanar - ne. Ali stanodavci (vlasnici apartmana) - da. U skladu s poreznim zakonom, moraju platiti porez na dohodak pojedinaca u iznosu od 13% od iznosa anketiranog za iznajmljivanje stana.
Kako praktički podnijeti izjavu?
Odgovor:U inspekcijama, prijem deklaracija provodi se u operacijskim prostorijama, ili u posebno određenim prostorijama, postoje znakovi u kojima se provodi prihvaćanje. Većina operacijskih prostorija je opremljena elektronički sustav Upravljanje redovima, računalima s referentnim i pravnim sustavima i softverskim proizvodima koje je razvila savezna porezna služba Rusije.
Također u inspekciji možete dobiti savjet i praktičnu pomoć za popunjavanje poreznih deklaracija.
Prilikom podnošenja izjave potrebno je imati putovnicu i na zahtjev dokumenata poreznog obveznika koji potvrđuju prihode primljene od iznajmljivanja nekretnina (ugovor o zakupu, primanje novca, drugih platnih dokumenata).
Kako legalno iznajmiti stambene prostorije za iznajmljivanje?
Odgovor:Postoje dva glavna načina za plaćanje poreza na dohodak od najma stambenog najam:
1. podnijeti poreznu prijavu o rezultatima godine i platiti porez na dohodak (NDFL) po stopi od 13%;
2. Kupite patent za isporuku stambenih prostora za najam.
Odgovor:Na internetskoj stranici Odjela za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve, napravili smo prilično jednostavan kalkulator - "kako izračunati troškove patenta". Idete na web-lokaciju, odaberite vrstu aktivnosti koja planira učiniti (na primjer, uzeti iznajmljivanje stana, odaberite područje u kojem se nalazi apartman, njegovo područje i razdoblje do kojeg želite kupiti patent i Kalkulator automatski izračunava cijenu patenta. Gledate ga, cijenimo, za koje vrijeme ste spremni kupiti patent - za godinu dana, možda mjesec dana.
Što je patent?
Odgovor:Može se kupiti u bilo koje vrijeme tijekom kalendarska godina, Na primjer, ako samo počnete iznajmiti apartman za iznajmljivanje, i još uvijek niste sigurni možete li ga dugo proći, da li će vaš stanar ostati mjesec dana, možete kupiti patent za mjesec dana, dva, tri, Pokušajte, kako vam je ovaj sustav ugodan. I dodatno ga stječu, na primjer, godinu dana. Osim toga, patent vas ublažava od hrpe papira, od potrebe da popune veliku, prilično složenu izjavu o porezima o dohotku pojedinaca. Sve što trebate učiniti je samo ispuniti prilično jednostavnu aplikaciju za kupnju patenta i dobiti patent. I to je to. Sve poteškoće s popunjavanjem izvješća.
Koja je porezna stopa na pojedince, u slučaju da i ja (kao pojedinac) dobije prihode od iznajmljivanja stana?
Odgovor:Porezne stope uspostavljaju se prema čl. 224 NK RF.
· 13% - za stanovnike poreza Ruske Federacije;
· 30% - za nerezidente Ruske Federacije.
Koji su rokovi za podnošenje i plaćanje stambenog poreza?
Odgovor:Podnijeti poreznu prijavu (obrazac 3-NDFL) na poreznu inspekciju na mjestu prebivališta na vrijeme, najkasnije do 30. travnja u godini nakon godine u kojoj je dobiven odgovarajući dohodak.
Ukupan iznos poreza, izračunat u skladu s podnesenim poreznom deklaracijom, plaća se na mjestu računovodstva poreznog obveznika na vrijeme najkasnije do 15. srpnja, nakon isteka poreznog roka.
Za neuspjeh dostavljanja porezne deklaracije i neplaćanje poreza, osim prisile na plaćanje samog poreza, odgovorna je u skladu s člancima 119. i 122. Poreznog zakonika Ruske Federacije (do 40% iznosa neplaćenog poreza, koji se naplaćuju na sudu).
Porezno razdoblje primilo je prihod od iznajmljivanja stana. Imam li pravo kada izračunavanje poreza na dohodak smanjuje dohodak dobivene u obliku naknada za najam, iznos troškova ostvaren u obliku plaćanja od strane stanara komunalnih usluga, ako je cijena tih usluga uključen u iznos najma ?
Odgovor:U slučaju da sporazum o najmu predviđa da u iznosu od najma uključen troškovi stanara u obliku troškova za korištenje komunalnih usluga, stanodavac nema pravo uzeti u obzir navedene troškove u određivanju poreza baza za porez na dohodak.
Što trebam učiniti ako znam da jedan od mojih susjeda neslužbeno uklanja stan (soba)?
Odgovor:Informacije o ova činjenica Možete osigurati starije u ulazu, okrugu ovlaštena policija prema vašoj web-lokaciji, ili izravno poreznim vlastima. U vlasti mogu biti uključeni u elektronički obrazac putem Interneta.
Organizacije koje se koriste po pojednostavljenim određivanju oporezivih prihoda na temelju članaka 249. i 250. Poreznog zakonika Ruske Federacije (klauzula 1. čl. 346.15 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ovi članci dijele sve prihode za prihode od prodaje i ne-defactive dohodak. Glavni se javlja pri uzimanju u obzir prihodi od najma tijekom USN-a, na koji prihod za jedinstveni pripisivanje poreza na naknadu primljenu za iznajmljivanje imovine za najam je prihod od prodaje ili ne-defaktivni dohodak.
U općem slučaju, prihod od najma imovine je neaderizacija. Međutim, može se uzeti u obzir iu prihodima od prodaje. Međutim, kriterij za dodjelu pristojbi za najam prihoda poreznom zakoniku Ruske Federacije ne sadrži uvjet za uključivanje troškova vezanih uz najam imovine za najam, troškova troškova. Dakle, ako organizacija daje imovinu sustavnoj osnovi, troškovi takvih aktivnosti povezani su s provedbom (sub. 1. stavak 1. čl. 265 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prema tome, prihodi od njega moraju se prepoznati kao dio prihoda od prodaje.
Koncept sustavnosti koristi se u vrijednosti korištenoj u stavku 3. članka 120. Poreznog zakonika Ruske Federacije, dva puta i više tijekom kalendarske godine. Takav pristup primjeni koncepta "sistematizacija" bio je sadržan u stavku 2. odjeljka 4 Metodičke preporuke Za primjenu poglavlja 25. Poreznog zakonika Ruske Federacije (odobren redoslijedom Ministarstva vanjskih situacija Rusije 20. prosinca 2002. BG-3-02 / 729). Do danas je ovaj dokument podigao snagu (red od 21. travnja 2005. Br. SAE-3-02 / 173). Međutim, predloženo tumačenje koncepta "sustavnog" zadržava svoju važnost, što potvrđuje porezni ured (vidi, na primjer, pismo UMN-ovima Rusije u području Moskve od 25. ožujka 2004. br. 04-23 / 03451) i plovila (vidi, na primjer, VOLGA-VYATKA VOLGA-VYATKA VOLGA-VYATKA ODMACA OD 26.005, 2005. Br. A28-4710 / 2005-34 / 29).
Dakle, ako je imovina iznajmljena na sustavnoj osnovi, onda računovodstvo dohotka
Od najma kada smo u istom redoslijedu kao i prihodi od prodaje. Inače odražava najam ploče Kao dio prihoda od ne-prihoda. Slična pravila mogu se primijeniti u računovodstvu. Prihodi od najma s USN-om moraju se podijeliti na dohodak na redovne aktivnosti (odražavati na računu 90) i drugi prihod (odražava se na računu 91).
Datum primitka dohotka je dan kada je organizacija zapravo primila sredstva od stanara da plati dug. Zbroj stanarine dobivenog u obliku unaprijed uključen je u dohodak na USN odmah u trenutku primitka do organizacije. Ovaj datum morate napraviti odgovarajući ulazak u prihode knjige prihoda i rashoda. Ovaj postupak slijedi iz stavka 1. članka 346.17 Poreznog zakonika Ruske Federacije i PMC zapisa Rusije od 11. lipnja 2003. br. SA-6-22 / 657, od 25. siječnja 2006. br. 03-11-04 / 2/15 i odluke Ruske Federacije 20. siječnja 2006. br. 4294/05.
U računovodstvu se mogu primijeniti slična pravila. Ali samo pod uvjetom da se organizacija odnosi na mala poduzeća i račune u gotovinskoj metodi. Ako se primjenjuje metoda razgraničenja, onda prihodi od najma na USN razmislite o datumu kada organizacija ima pravo na njih (u pravilu, to je posljednji broj svakog mjeseca). Takav prihod od stanara ili ne, nije važno.
Primjer
Organizacija se primjenjuje USN, porez plaća od razlike između dohotka i rashoda. Računovodstvo se temelji na metodi razgraničenja. Organizacija je iznajmila nerezidentne prostore.
Od siječnja tvrtka naplaćuje mjesečnu najamninu u iznosu od 90.000 rubalja. Plaćanje stanara dolazi mjesečno (u mjesecu nakon razdoblja u kojem su pružene usluge iznajmljivanja).
Situacija 1.
Jedna od aktivnosti tvrtke je zakup dugotrajne imovine. Računovodstvo prihoda od najma s USNS provodi se pomoću sljedećih zapisa:
- u siječnju:
Debit 62 kredit 90-1
- u veljači:
Debit 51 kredit 62
- 90 000 rubalja. - najam za siječanj na tekućem računu;
Debit 62 kredit 90-1
- 90 000 rubalja. - Naknade za najam su obračunavaju i dug stanara odražava;
- u ožujku:
Debit 51 kredit 62
- 90 000 rubalja. - stigao je najam za veljaču na tekući račun;
Debit 62 kredit 90-1
- 90 000 rubalja. - Naknada za najam obračunava se za ožujak i dug stanara se odražava.
Prema rezultatima prvog tromjesečja, iznos najamnine u iznosu od 270.000 rubara odražavat će se u računovodstvenom postupku za procjenu prihoda od prodaje (dohodak na redovne aktivnosti). (90 000 rubalja. × 3 mjeseca). Zapravo je zapravo primio naknade za iznajmljivanje u iznosu od 180.000 rubalja prenose se u knjigu rezervacije prihoda i rashoda. (90 000 rubalja. × 2 mjeseca).
Situacija 2.
Najam dugotrajne imovine nije vrsta aktivnosti organizacije. U isto vrijeme, imovina je predana stanaru za mjesec dana. Tada se računovodstvo prihoda od najma tijekom USN provodi pomoću sljedećih zapisa:
- u siječnju:
Debit 62 kredit 91-1
- 90 000 rubalja. - Naknada za najam za siječanj i odražava zaduženost stanara;
- u veljači:
Debit 51 kredit 62
- 90 000 rubalja. - Najam za siječanj na tekući račun.
Prema rezultatima prvog tromjesečja, iznos najamnine u iznosu od 90 000 rubalja u iznosu od najma u iznosu od 90 000 rubalja odražavat će se u računovodstvenom postupku. U knjizi prihoda i rashoda, ne-prihodi se također odražavaju u iznosu od 90.000 rubalja.
