Potvrde za potvrdu dohotka obično se prikupljaju za dobivanje velike količine potrošačkog zajma, za zajam automobila ili hipoteku.

Da biste dobili potreban iznos i potvrdili svoju solventnost, trebali biste prikupiti potvrde o dohotku.

Dakle, da bi se dobio potreban iznos zajma i potvrdila solventnost zajmoprimca, potrebno je prikupiti potvrde koje banci omogućuju procjenu dohotka - njegove veličine, učestalosti i postojanosti. A ako je s potvrdama o vlasništvu nad imovinom sve više ili manje jasno, tada prikupljanje potvrda koje potvrđuju dodatni prihod mnogima stvara poteškoće. Na primjer, kako možete dokumentirati trajni prihod od najma? Stručnjaci Kredity.ru predlažu vam da se upoznate s pravnim aspektima dobivanja certifikata koji udovoljava zahtjevima banke.

Što je zakup imovine i kada će to biti prihod

Mnogi prenose svoju imovinu na privremenu upotrebu na treće strane. To može biti automobil ili stanovanje ili neko drugo vlasništvo, Na primjer, besplatno, rodbini ili prijateljima daju automobil na neko vrijeme ili im se omogućuje da žive u stanu, ali češće se imanje iznajmljuje uz naknadu.

Samo 10% Rusa podnosi podatke o svom dodatnom prihodu poreznim vlastima.

Beskompromisne statistike tvrde da samo 10% Rusa na kraju godine podnosi poreznu prijavu i prijavljuje dohodak, ostatak stanovništva ne želi oglašavati svoj dohodak izbjegavanjem poreza, što je izravno kršenje poreznih zakona, ali ne možete se prepirati sa statistikom.

Na temelju čl. 208.1.4 i čl. 209.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, osoba koja daje u zakup pokretnu i nepokretnu imovinu i prima prihode od iznajmljivanja imovine je zakupodavac i mora podnijeti prijavu o primljenom prihodu poreznoj upravi u mjestu registracije do 30. travnja godine nakon izvještajnog razdoblja. Iznos poreza na dohodak izračunava se ovisno o statusu poreznog obveznika. Pojedinac plaća 13% od iznosa primljenog dohotka. Isplata se mora izvršiti do 30. lipnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Iznajmljivanje imovine u skladu sa zakonom

Iako se mnogi ljudi žale da sklapanjem ugovora o najmu i primanjem potvrđenih plaćanja (plaćanja se prenose na bilo koji način, uključujući poštanski i elektronički prijenos sredstava protiv najma, gotovina se izdaje kao akt prihvaćanja i prijenosa sredstava).

Službeno registrirani dodatni prihod od najma stana potvrda je za banku.

Svake godine morate izračunati prihod od najma, prijaviti se državi i platiti porez na primljeni dohodak. No kada se imovina daje u zakup na temelju sklopljenog sporazuma, zakupodavac dobiva jamstva sigurnosti svoje imovine u okviru sklopljenog sporazuma i može računati na zaštitu svojih interesa u pravnom polju. Prihod koji se dobiva od službenog najma imovine može se predočiti banci radi potvrde solventnosti.

Iznajmljivanje imovine neslužbeno

Neslužbeno (bez ugovora) iznajmljujući imovinu i primajući prihode, ali ne prijavljujući za to državu, ne samo da stopostotno riskirate svoju imovinu, već si uskraćujete mogućnost poslovanja s tim prihodima kako biste dobili potreban iznos kredita.

Bez prijave državi - nemate priliku u potpunosti iskoristiti svoj izvor prihoda, ali postoji mogućnost da vas kazne. Ako porezni ured otkrije i prizna prihod od najma, možete očekivati ​​povrat nenaplaćenih iznosa poreza i novčanih kazni u rasponu od 5% do 30% prihoda.

Štoviše, ako državna porezna služba otkrije i prizna vaš dohodak, možete računati na naplatu nenaplaćenih iznosa poreza i novčanih kazni od 5% do 30% iznosa prihoda.

Kako napraviti crno bijelo?

Kao što je gore spomenuto, "crni" prihod neće dugo biti bez problema, porezne službe su na oprezu i imaju vlastite izvore informacija. Da biste izbjegli probleme s porezom, prihod je bolje prenijeti na pravnu osnovu, to se može učiniti na sljedeće načine:

• Podnesite godišnju poreznu prijavu i platite odgovarajući porez kao pojedinac. Kako izračunati prihod od najma stana? S najmoprimcem treba sklopiti ugovor o zakupu imovine koji će navesti uvjete, iznose mjesečne ili tromjesečne isplate, načine plaćanja, odgovornost strana i detalje o strankama strana u ugovoru. Na temelju ugovora dužni ste do 15. travnja godišnje podnositi prijavu poreza na dohodak s naznakom iznosa primanja za godinu. Poreznoj prijavi podnosi se ne samo izjava, već i dokumenti koji potvrđuju vaš prihod. Dužni ste uzeti u obzir i čuvati sve račune i akte prihvata i prijenosa sredstava plaćanja za najamninu, jer sav prihod mora biti dokumentiran. kao i ugovori sa stanarima i njihovi aneksi. Kamatna stopa na dohodak za pojedince osobe - 13%. Da biste banci potvrdili prihod od najma imovine, dostavljate svoj primjerak izjave i potvrdu o uplati poreza.
• Podnesite deklaraciju i plaćajte porez svake godine kao individualni poduzetnik. Drugo rješenje za prijavu vlastitog dohotka može biti registracija kao individualni poduzetnik. U ovom je slučaju prilikom registracije obvezno uključiti ovaj način zarade u vrste aktivnosti. Što daje registracija kao individualni poduzetnik? Prvo, ovo je primjetno smanjenje iznosa poreza na dohodak: to može biti 15% razlike između dohotka umanjenog za troškove ili 6% za dohodak. Ako imate mjesečne velike troškove za održavanje imovine, bilo bi poželjno odabrati prvu opciju, ako uglavnom primate dohodak, bez značajnih troškova, onda je bolje odabrati sustav oporezivanja "Dohotka". Nadalje, postupak zaključivanja ugovora, prihvaćanja plaćanja i izvještavanja gotovo je isti. Izjava se također podnosi poreznoj upravi godišnje u isto vrijeme. Razlika je samo u sustavu za obračun iznosa poreza, a u ovom slučaju potvrda dohotka nisu primici, već knjiga za evidentiranje prihoda i rashoda pojedinog poduzetnika. SP čuva potvrde i druge dokumente u slučaju da porezno tijelo izrazi želju provjeriti točnost danih podataka. Za banku će potvrda prihoda biti osigurana i izvornom deklaracijom, potvrdom ili p / p o uplati poreza, ali, možda, knjigom računovodstva dohotka.

Za svaku su banku važni pouzdani podaci i prateća dokumentacija. Pa čak i ako vam je ponuđeno da ispunite potvrdu o svom prihodu u obliku banke, bez dokumentarne potvrde, prioritet su dokumenti pomoću kojih možete procijeniti svoj stvarni dohodak: potvrda o 2-NDFL-u, prijava prihoda, potvrda o uplati poreza itd.

Datum objave: 19.02.2016 13:41 (arhiva)

Dohodak koji su osobe primile od najma ili prodaje nekretnina oporezuje se porezom na dohodak.
Za građane koji žive u Ruska Federacija više od 183 dana godišnje, takav se dohodak oporezuje poreznom stopom

13%.

Što se tiče građana koji su primali predmetni dohodak i koji su bili u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana godišnje, porezna stopa od

30%.

Ako ste dali u zakup nekretnine pojedincima koji nisu samostalni poduzetnici ili prodali nekretnine u vašem vlasništvu manje od tri godine Morate samostalno odražavati primljeni prihod u povrat poreza na porez na dohodak ().

Prilikom primanja dohotka od najma ili prodaje nekretnina, porezna prijava na porez na dohodak () mora se podnijeti najkasnije do

30. travnja

godinu koja slijedi godinu primanja takvog dohotka, poreznom tijelu u mjestu prebivališta. A ni kasnije

15. srpnja

iste godine uplatite u proračun iznos poreza izračunat u poreznoj prijavi.

Odgovornost (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Ako poreznu prijavu ne predate u zakonski određenom roku, predviđena je novčana kazna u iznosu od 5% od neplaćenog iznosa poreza koji se plaća, ali ne više od 30% navedenog iznosa u prijavi i ne manja od 1.000 rubalja.
Ako je aktivnost pojedinca sustavna kako bi se dalje koristila za ostvarivanje dobiti (dohotka), takva aktivnost može se prepoznati kao poduzetnička i pojedinac dužan je registrirati se kao samostalni poduzetnik bez formiranja pravne osobe.
Državna registracija pojedinca kao poduzetnika provodi se na način propisan člankom 22.1 Saveznog zakona od 08.08.2001 br. 129-FZ "O državnoj registraciji pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika".
Samostalni poduzetnik obavlja djelatnosti i plaća porez u skladu s odabranim poreznim sustavom.
- porezna obveza u obliku novčane kazne u iznosu od 10 posto prihoda primljenog tijekom navedenog vremena kao rezultat takvih aktivnosti, ali ne manje od 40 tisuća rubalja (članak 116. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- administrativna odgovornost u obliku novčane kazne u iznosu od petsto do dvije tisuće rubalja, dio 1. članka 14.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Uz to, ako postoje ugovori o zakupu i dokumenti o plaćanju, porezni obveznik-zakupodavac ima pravo priložiti njihove kopije poreznim prijavama podnesenim poreznom tijelu u skladu s navedenim postupkom. Prihod koji prima pojedinac - zakupodavac u obliku najam(uključujući dohodak u obliku naknade za komunalne račune) oporezuje se porezom na dohodak. Istodobno, najmodavac nema pravo uzimati u obzir u porezne svrhe nastale troškove povezane s plaćanjem komunalnih računa za ovaj stan (Ministarstvo financija Ruske Federacije od 17.05.2010. N 20 -14 / 4/050989).
Dakle, ako je prihod od najma stana primljen 2015. godine, onda najkasnije do

30. travnja 2016

morate predati prijavu poreznom tijelu. Porez se mora platiti najkasnije do

Glavna obveza stanara sukladno čl. 614 Građanskog zakonika Ruske Federacije pravovremena je najamnina za upotrebu imovine u iznosu i pod uvjetima predviđenim ugovorom o zakupu.

Najamnina je određena u obliku:

• definirana u fiksnom iznosu plaćanja koja se vrše povremeno ili odjednom;
• određeni udio proizvoda, voća ili prihoda primljenih kao rezultat korištenja iznajmljene imovine;
• pružanje određenih usluga od strane stanara;
• prijenos najmoprimca na najmodavca stvari predviđene ugovorom o vlasništvu ili najmu;
• namećući najmoprimcu troškove poboljšanja unajmljene imovine predviđene ugovorom.

U ugovoru o zakupu stranke mogu predvidjeti drugačiju kombinaciju navedenih oblika najamnine ili drugih oblika plaćanja zakupnine. Najčešće stanarinu ugovorne strane utvrđuju u obliku fiksnih plaćanja koja se vrše povremeno ili odjednom.

Prema ugovoru o zakupu može se odjednom prenijeti nekoliko objekata, dok se zakupnina može postaviti i za svu prenesenu imovinu u zakup u cjelini, i za svaki objekt zasebno. Prema autoru, poželjno je odrediti najamninu za svaki objekt u zakupu zasebno, što će izbjeći moguće nesuglasice između ugovornih strana.

Uvjeti za zakupninu utvrđeni su sporazumom, a stranke mogu predvidjeti bilo koji postupak za njezino izvršavanje: mjesečno, tromjesečno, jednom godišnje, predujmom ili odgodom plaćanja.

Iznos najamnine može se mijenjati sporazumom strana u roku predviđenom ugovorom, ali ne češće od jednom godišnje, kako je utvrđeno odredbom 3. čl. 614 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Istodobno, iznos najamnine može se mijenjati prema gore i prema dolje.

Zakupnik ima pravo zahtijevati smanjenje najamnine u slučaju:

• ako su se zbog okolnosti za koje on nije odgovoran, uvjeti korištenja predviđeni ugovorom o zakupu ili stanje imovine znatno pogoršali;
• ako je najmodavac kršio uvjete remont unajmljena imovina;
• ako zakupodavac nije upozorio stanara na prava trećih osoba na nekretninu prilikom sklapanja ugovora o zakupu.

U slučaju da stanar znatno krši uvjete plaćanja najamnine, najmodavac, vođen odredbom 5. čl. 614 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ima pravo zahtijevati od njega prijevremenu uplatu stanarine u roku koji je odredio najmodavac. U tom slučaju najmodavac nema pravo zahtijevati prijevremenu uplatu najamnine dulje od dva uzastopna roka.

Obračun zakupnine kod najmodavca. Ako je davanje imovine u najam glavna aktivnost zakupodavca, tada najamnina primljena od najmoprimca, u skladu s čl. 249. Poreznog zakona Ruske Federacije odnosit će se na prihod od prodaje. Podsjetimo da su glavne djelatnosti određene statutom organizacije, gdje se najčešće iznajmljivanje imovine pruža kao vrsta djelatnosti.

Ako za priznavanje prihoda i rashoda organizacija primjenjuje metodu nastanka razgraničenja predviđenu u čl. Umjetnost. 271. i 272. Poreznog zakona Ruske Federacije, zatim prema odredbi 1. čl. 271 Poreznog zakona Ruske Federacije, prihod se priznaje u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se dogodio, bez obzira na stvarni primitak Novac, ostala imovina (radovi, usluge).

Za organizacije koje sustavno osiguravaju naknadu za privremenu upotrebu i (ili) privremeno posjedovanje i korištenje svoje imovine, troškovi takvih aktivnosti u skladu sa stavcima. 1 st. 1 čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije priznat će se kao troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom.

Ugovorom o zakupu može se predvidjeti neravnomjeran raspored plaćanja zakupa. U tom se slučaju prihod u obliku plaćanja najma priznaje u poreznom računovodstvu uzimajući u obzir načelo jednakog priznavanja prihoda i rashoda, bez obzira na njihovu stvarnu uplatu. Istodobno, mjesečno zaključivanje akata usluga pruženih prema ugovoru o zakupu radi održavanja porezno računovodstvo Prihod od najamnine nije potreban. Sličan stav izložen je u pismima Ministarstva financija Rusije od 17.04.2007. N 03-03-06 / 1/248, od 06.02.2007. N 03-03-06 / 1/59, od 10.11.2006. N 03-03-04 / 1/752.

Pružanje imovine za najam možda nije glavna djelatnost organizacije. Primjerice, ako proizvodna organizacija unajmi privremeno neiskorištenu opremu ili prostor, zakup imovine neće biti njena glavna djelatnost. U ovom slučaju prihod od izdavanja imovine na temelju klauzule 4. čl. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije priznat će se kao neoperativni prihod.

Za neoperativni dohodak od najma imovine, datum primitka dohotka je datum namire u skladu s uvjetima sklopljenih sporazuma ili predočenjem dokumenata poreznom obvezniku koji služe kao osnova za namiru ili zadnji dan izvještajnog (poreznog) razdoblja (klauzula 4. članka 271. Poreznog zakona Ruske Federacije) ...

Troškovi održavanja imovine prenesene prema ugovoru o zakupu (uključujući amortizaciju na ovoj nekretnini) uključeni su u izvanredne troškove u skladu sa stavcima. 1 st. 1 čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Računovodstvo plaćanja najma kod stanara. Isplate zakupa zakupljene imovine u svrhu oporezivanja dobiti povezane su s ostalim troškovima povezanim s proizvodnjom i prodajom (podstavak 10. stavka 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za dokumentarnu potvrdu troškova plaćanja najamnina potrebni su dokumenti sastavljeni u skladu sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije, uključujući ugovor o zakupu sklopljen u skladu sa zahtjevima Građanskog zakonika Ruske Federacije, akt prihvata i prijenosa zakupljene imovine, dokumenti koji potvrđuju plaćanje najamnine. Istodobno, nije potrebno mjesečno zaključivanje akata usluga pruženih prema ugovoru o zakupu u svrhu dokumentarne potvrde troškova u obliku plaćanja najma. Ova je izjava istinita, osim ako iz uvjeta transakcije ne proizlazi drugačije. Slično je stajalište u Pismu Ministarstva financija Rusije od 09.11.2006. N 03-03-04 / 1/742. Uz to, Pismo to kaže plaćanja zakupa uzimaju se u obzir kao dio ostalih troškova, pod uvjetom da se unajmljena imovina koristi za poduzetničku djelatnost.

Troškovi koji su uvjetno fiksni (uključujući račune za komunalne usluge), u svrhu poreza na dobit, mogu se obračunati u mjesecu u kojem su zaprimljeni dokumenti koji potvrđuju ove troškove, pod uvjetom da se ovaj postupak odražava u računovodstvenoj politici organizacije (odredbe 3 str. 7 članak 272 Poreznog zakona Ruske Federacije). Sličan stav izložen je u Pismu Ministarstva financija Rusije od 06.09.2007. N 03-03-06 / 1/647. Prema autoru, treba odabrati trenutak obračuna troškova u poreznoj politici najmoprimca.

Ako je ugovorom o zakupu predviđen neravnomjeran raspored plaćanja zakupa, troškovi plaćanja zakupa priznaju se u poreznom računovodstvu uzimajući u obzir načelo jednakog priznavanja prihoda i rashoda, bez obzira na njihovu stvarnu uplatu. U ovom slučaju nije potrebno mjesečno zaključivanje akata usluga pruženih prema ugovoru o zakupu. Ovaj stav potvrđuju pisma Ministarstva financija Rusije od 17.04.2007. N 03-03-06 / 1/248, od 06.02.2007. N 03-03-06 / 1/59, od 10.11.2006 N 03 -03-04 / 1/752 ...

Nerijetko su stranke sklopile preliminarni ugovor o zakupu zgrada prije nego što stanodavac preuzme vlasništvo nad zgradom. Stručnjaci Federalne porezne službe Rusije za Moskvu u pismu br. 20-12 / 87641 od 05.10.2006. Skrenuli su pozornost na činjenicu da preliminarni ugovor o zakupu ne sadrži glavne značajke ugovora o zakupu uspostavljenog Građanskim zakonikom Republike Hrvatske. Ruska Federacija (prijenos zakupodavca (vlasnika) imovine najmoprimcu na privremeno posjedovanje i korištenje uz naknadu), stoga se takav ugovor ne može smatrati ugovorom o zakupu sklopljenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Slijedom toga, troškovi nastali u skladu s takvim sporazumom ne mogu se knjižiti u svrhu iznajmljene imovine. Jedini izlaz za najmoprimca u ovoj situaciji je da promijeni kvalifikaciju plaćanja prema preliminarnom ugovoru o zakupu s najamnina na isplate za stanarino stjecanje imovinskih prava - prava zakupa prema budućem ugovoru o zakupu.

Prema pismu Ministarstva financija Rusije od 12. srpnja 2006. N 03-03-04 / 2/172, zakonska konsolidacija obvezne registracije prava na nekretninama i transakcija s njom određuje samo prava i obveze stranke prema sporazumu i ima svrhe koje nisu povezane s poreznim pitanjima. Odsutnost državne registracije prava po ugovorima o zakupu ne utječe na postupak obračuna iznosa najamnine prilikom izračuna poreza na dobit. Prilično je rizično primijeniti ovo Pismo, jer nadalje navodi da se troškovi ugovora koji nisu sklopljeni na propisani način ne mogu uzeti u obzir pri smanjenju porezne osnovice za porez na dobit kao dokumentarni nepotvrđeni troškovi.

Prema pismima Ministarstva financija Rusije od 17.02.2006 N 03-03-04 / 3/3, od 12.07.2006 N 03-03-04 / 2/172 i od 01.11.2005 N 03-03- 04 / 1/325 ako je u skladu sa stavkom 2. čl. 425 Građanskog zakonika Ruske Federacije, uvjeti sporazuma produžuju se za razdoblje od trenutka prenošenja predmeta zakupa na potencijalnog najmoprimca, a zatim se uzimaju zakupnine u skladu s registriranim ili državnim registrom radi smanjenja poreza osnovica za porez na dobit od trenutka kada je predmet primljen na upotrebu.

Ako u ugovoru o zakupu nema produženja njegovih uvjeta za prošla razdoblja, tada se troškovi u obliku plaćanja zakupnine za to razdoblje ne mogu uzeti za smanjenje oporezive dobiti od trenutka prijenosa takve imovine. U Rezoluciji Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 21. travnja 2006. u slučaju br. A56-24327 / 2005 stoji da računovodstvo plaćanja zakupa u porezne svrhe nije povezano s prisutnošću državne registracije Ugovor o zakupu. U Rezoluciji FAS-a Dalekoistočnog okruga od 14. veljače 2007. N F03-A59 / 06-2 / 5389, naznačeno je da kršenje građanskog zakonodavstva ne utječe na oporezivanje, budući da postoji ovisnost troškova o valjanost ugovora o zakupu nije osigurana, već je potrebna samo ekonomska opravdanost.

Prema klauzuli 9 Informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 16. veljače 2001. N 59 "Pregled prakse rješavanja sporova povezanih s primjenom Saveznog zakona" O državnoj registraciji prava na nekretnina i transakcije s njom "sporazum stranaka o promjeni iznosa najamnine prema registriranom ugovoru o zakupu. Međutim, u Pismu Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 12.04.2006. N 20-12 / 29001 naznačeno je da sporazum stranaka o promjeni troškova najamnine za nekretninu, dopunski glavnom ugovoru o zakupu, nije upućen na akt promjene prava na ovoj nekretnini i visina najamnine nije uvjet, ako nije ispunjen, ugovor o zakupu nekretnine može se smatrati nesklopljenim.

U skladu s Dopisom Ministarstva financija Rusije od 05.08.2005. N 03-03-04 / 4/34, plaćanja najma izvršena na temelju dodatnog sporazuma stranaka o promjeni iznosa najamnine koji su odredile u ugovor o zakupu uključuje se u ostale troškove u skladu s nn. 10 str. 1 čl. 264 Poreznog zakonika Ruske Federacije, ovisno o njihovoj valjanosti i potvrdi relevantnim primarnim dokumentima nakon državne registracije spomenutog sporazuma.

Troškovi leasing organizacije u obliku najamnine prema ugovoru na razdoblje kraće od godinu dana, uključujući kada se ovaj ugovor produljuje na razdoblje kraće od godinu dana, mogu se uzeti u obzir u svrhu poreza na dobit. Ako se ugovor o zakupu nekretnina, sklopljen na razdoblje kraće od jedne godine, produljuje na razdoblje kraće od godinu dana, navedeni ugovor o zakupu ne zahtijeva državnu registraciju. U tom slučaju, ugovor se može produžiti sklapanjem novog ugovora ili automatski na temelju izvornog ugovora na kraju razdoblja najma, ako jedna od strana ne izjavi da odbija produžiti ugovor. Ovaj zaključak potvrđuje stavak 10. Informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 16. veljače 2001. N 59, koji je ranije naznačen. Ovo je stajalište izloženo u Pismu Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 18.10.2006. N 20-12 / 92230. Izraz "obnova" najma naveden je u ovom pismu i može se koristiti u porezne svrhe.

Ako rok zakupa nije definiran ugovorom i ako se ugovor smatra sklopljenim na neodređeno vrijeme, u skladu s Dopisom Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 22. ožujka 2006. N 20-12 / 22181, ovaj zakup Ugovor, sklopljen na neodređeno vrijeme, ne zahtijeva državnu registraciju i troškove organizacije prema ugovoru o zakupu prostora sklopljenom u utvrđena zakonom narudžba se može uzeti u obzir radi poreza na dobit.

Pretpostavimo da organizacija unajmljuje nestambeni uredski prostor na osnovi zatvorenika na 11 mjeseci. ugovor o zakupu, prema kojem se ugovor smatra obnovljenim pod istim uvjetima na neodređeno vrijeme. Nakon isteka najma, stanar nastavlja koristiti prostor, a stanodavac se tome ne protivi. Može li organizacija knjižiti troškove najma u porezne svrhe nakon 11 mjeseci bez registracije najma? Odgovor na ovo pitanje daje Pismo Ministarstva financija Rusije od 14. travnja 2009. godine N 03-03-06 / 1/241, u kojem se navodi da su troškovi organizacije prema ugovoru o zakupu sklopljeni prema utvrđenom postupku po zakonu može se uzeti u obzir za potrebe poreza na dobit.

Ako je ugovorom o zakupu predviđena obveza najmoprimca da plati stvarno potrošene komunalne i komunikacijske usluge, najmoprimac u ostale troškove uključuje troškove povezane s plaćanjem komunalnih računa koji se odnose na prostore (zgrade) primljene u zakup, kao i na sredstva komunikacije koja se najmoprimac koristi u svojim aktivnostima. Ti se troškovi moraju dokumentirati računima koje davatelju zakupodavstva izdaje organizacija za opskrbu energijom ili telekom operater i odražavaju stvarnu opskrbu energijom (vodom) ili pružanje telefonskih usluga. Takav izuzetno opasan položaj za stanara izložen je u Pismu Ministarstva financija Rusije od 30. siječnja 2008. godine N 03-03-06 / 2/9. Jedino rješenje ovog problema je posrednička kvalifikacija ugovora.

I posljednje što treba reći. Ne treba zaboraviti da je prema čl. 288 Građanskog zakonika Ruske Federacije, smještaj u stambene zgrade industrijske proizvodnje nije dopušten. U pismu Ministarstva financija Rusije od 10. studenoga 2006. N 03-05-01-04 / 310 napominje se da je smještaj vlasnika u stambene prostore poduzeća, institucija, organizacija koje mu pripadaju dopušten tek nakon prijenosa takvih prostora u nestambene, tj stan se ne može koristiti kao ured dok se ne ukloni iz stambenog fonda. Slijedom toga, plaćanja najma ne smanjuju poreznu osnovicu za porez na dobit.

Prema čl. 608 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravo na najam imovine (stambene, nestambene prostore, Vozilo, zemljišne čestice, zemljišne dionice itd.) u zakup pripada njegovom vlasniku.Građanin može biti zakupodavac imovine koja mu pripada na pravu vlasništva, i kao poduzetnik i kao pojedinac koji nije individualni poduzetnik.

Zakupodavac može biti prepoznat kao poduzetnik u odgovarajućoj vrsti djelatnosti, kao osoba koja pruža usluge zakupa imovine, ako nije stečena za osobnu upotrebu, već u svrhu naknadne dobiti od njezine uporabe (leasinga) ili prodaje . U ovom slučaju, građanin bi se trebao registrirati kao individualni poduzetnik i plaćati porez na odgovarajući dohodak u tom svojstvu, a ne kao pojedinac.

Argumenti u korist kvalificiranja djelatnosti kao poduzetničke mogu biti i okolnosti kao što su:

Zaključenje sporazuma na razdoblje dulje od jednog poreznog razdoblja ( kalendarska godina) ili njegovo produljenje za sljedeće razdoblje;

Primanje prihoda dva puta ili više tijekom poreznog razdoblja (kalendarske godine), pod uvjetom da različite pravne osobe tijekom godine djeluju kao zakupci iste imovine;

Ponovljeno sklapanje ugovora o zakupu s jednom pravnom osobom.

Ispravna kvalifikacija poslovanja pojedinca od temeljne je važnosti u porezne svrhe.

Razmotrimo detaljnije oporezivanje dohotka od najma imovine od strane pojedinaca koji nisu registrirani kao poduzetnici, u skladu s pogl. 23. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Porezni zakonik Ruske Federacije). Pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije (članak 207. Poreznog zakonika Ruske Federacije) priznaju se kao obveznici poreza na dohodak (PIT). Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji uključuju prihode primljene od najma ili drugog korištenja imovine koja se nalazi u Ruskoj Federaciji (odredbe 4., odredbe 1. članka 208. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, dohodak obveznika (pojedinac) primljen od najma imovine oporezuje se porezom na dohodak po stopi od 13 posto na općoj osnovi.

Obračun i plaćanje poreza u ovaj slučaj proizvodi:

1. Porezni agent (ako djelatnost građanina u iznajmljivanju imovine nije registrirana kao posao) - ako se prihod prima od organizacije (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije);

2. Pojedinac - ako dohodak prima od pojedinaca koji nisu porezni agenti (odredbe 1. točka 1. članka 228. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U prvom slučaju, prilikom plaćanja prihoda od najma zakupodavcu, zakupnička organizacija djeluje kao porezni agent. Stoga je dužna zadržati uplaćeni iznos porez na dohodak i prebaciti ga u proračun (klauzula 4, klauzula 1 članka 208, klauzula 1 članka 209, klauzula 1 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Budući da se dohodak od najma oporezuje porezom na dohodak po stopi od 13 posto, na njih se mogu primijeniti standardni odbici poreza (članak 3. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Standardne porezne odbitke za porez na dohodak pruža platitelju jedan od poreznih agenata, koji su izvor isplate dohotka, po izboru poreznog obveznika na temelju njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke ( klauzula 3 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, neradni umirovljenik koji iznajmljuje imovinu (stambene, nestambene prostore, vozila, zemljište, zemljišne dionice itd.) za najam, ima pravo podnijeti zahtjev stanarskoj organizaciji (poreznom agentu) s pismenim zahtjevom za pružanje standardnog odbitka za porez na dohodak.

U drugom slučaju, u svakom slučaju, u skladu s odredbom 1., stavkom 1. čl. 228. Poreznog zakona Ruske Federacije, obračun i plaćanje poreza na dohodak vrše pojedinci koji su primili naknadu od pojedinaca i organizacija koji nisu porezni agenti, na temelju sklopljenih građanskih sporazuma, uključujući dohodak od ugovora o radu ili ugovore o zakupu bilo koje imovine.

Uz to, ako porezni agent nije izvršio odbitke i prenose u proračun poreza na dohodak od dohotka, uključujući one primljene od najma imovine, obveznik mora samostalno izračunati iznos poreza na dohodak (odredba 4. stavka 1. članak 228. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovi porezni obveznici samostalno izračunavaju iznose poreza u skladu s postupkom utvrđenim Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Istodobno, obveznicima koji tijekom poreznog razdoblja nisu osigurani standardni porezni odbici ili su osigurani u manjem iznosu od predviđenog u čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, na kraju poreznog razdoblja mogu se dobiti od inspekcije u mjestu prebivališta.

Na temelju prijave poreznog obveznika priloženog uz poreznu deklaraciju i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke, porezno tijelo preračunava iznose plaćenog poreza (članak 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni obveznici moraju podnijeti obveznu poreznu prijavu najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka godine u kojoj je prihod primljen.

Iznos poreza koji se plaća u mjerodavni proračun, izračunat na temelju porezne prijave, uzimajući u obzir odredbe čl. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćeno u mjestu prebivališta uplatnika najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Porezni odjel

Federalna porezna služba Rusije za Tambovsku regiju

Radnje:

Korak 1

Odluka o plaćanju poreza

Uzimajući u obzir "sive" specifičnosti tržišta najma, odluka o redovnom plaćanju poreza na isporuku nekretnina ozbiljan je i promišljen korak za rentijera. Iznos koji će morati prenijeti državi stanodavcu daje mogućnost izbora: izgubiti dio dohotka ili povećati stanarinu za stanare?

Prvi je način pasivan i neisplativ, preferiraju ga oni koji će porez plaćati samo iz straha od zakona. Opcija s povećanjem najamnine poželjnija je za vlasnika nekretnine, ali od njega će biti potrebni dodatni napori. Da bi unajmio stan za 10 - 13% skuplje od tržišne cijene, iznajmljivač će morati ponuditi stanaru dodatne pogodnosti. Na primjer, visokokvalitetni kozmetički popravci, novi namještaj i potpuno transparentan posao uz sudjelovanje profesionalnih nekretnina. Dugoročno gledano, takav je program isplativiji za sve sudionike na tržištu - dovest će do iznajmljivanja novi nivo, učinit će ga sigurnijim i organiziranijim.

Službena isporuka stana uz ugovor o najmu i plaćanje poreza štiti sve strane u transakciji pravnim normama ruskog zakonodavstva. Ako je najmoprimac oštetio dom ili nestao bez plaćanja, vlasnik stana može sigurno ići na sud i naplatiti štetu. Međutim, za to i sam mora biti čist pred zakonom - u slučaju neslužbenog najma stana ili utaje poreza, ne treba računati na pomoć države.

Beskrupulozni stanari mogu ucjenjivati ​​rentijera koji nije platio porez.

Prema članku 122. Poreznog zakona Ruske Federacije, stanodavac koji iznajmljuje stanove po sivoj shemi mora državi vratiti cjelokupni porez za razdoblje najma i platiti dodatnih 20% od tog iznosa. U posebnim slučajevima zlonamjerne utaje sud može povećati novčanu kaznu do 40%.

Prvi korak za poštenog rentijera je sklapanje najma. Da biste to učinili, vrijedi pozvati iskusnog trgovca nekretninama, koji će provjeriti sve dokumente i istodobno raspravljati o stanaru o preskupoj najamnini i prednostima službenog zaposlenja. Nadležni stručnjak može se naći na bilo kojem velikom portalu o nekretninama, na primjer, koristite uslugu web stranice GdeEtotDom.RU.

Korak 2

Utvrđivanje sheme oporezivanja

Danas u Rusiji postoji nekoliko mogućnosti oporezivanja dohotka od najma nekretnina. Koju shemu odabrati ovisi o vrsti stanovanja i cijeni transakcije.

1. 1 Porez na dohodak (PIT) - 13%

   Ovo je najjednostavnija i najčešća shema i prikladna je za vlasnike skromnih nekretnina ekonomske klase, kojima je najam opcija za dodatni prihod.

   Za ruske građane porez iznosi 13% godišnje stanarine. Stranci koji žele zaraditi na iznajmljivanju svoje ruske imovine morat će platiti 30%.

2. 2 Porez pri registraciji najmodavca kao samostalnog poduzetnika - 6%

   Vlasnik nekretnine koji se ozbiljno bavi iznajmljivanjem može se registrirati kao samostalni poduzetnik. To će mu omogućiti da značajno uštedi na porezu - iznos odbitka smanjit će se s 13% za pojedinca na 6% za pojedinog poduzetnika. Međutim, važno je uzeti u obzir da će pojedinačni poduzetnik tijekom godine morati plaćati puno drugih doprinosa: u mirovinski fond, u fond za socijalno osiguranje, za vođenje evidencije i plaćanje računovodstvenih usluga. Stoga se pokazalo da je ova shema uistinu profitabilna samo za bogate iznajmljivače koji istovremeno iznajmljuju nekoliko skupih premium apartmana. U ovom slučaju, uštede iz preferencijalnog poreznog sustava mogu pokriti troškove pojedinog poduzetnika.

3. 3 Kupnja patenta za najam - 6%

   Ova je shema također namijenjena individualnim poduzetnicima. Korisno je za vlasnike "stanarskih kuća" - stanodavce koji odjednom stave na tržište mnoge stanove. Oporezivanje patenata propisano je u članku 346. (točka 25.1.) Poreznog zakona Ruske Federacije. Omogućuje vam da riznici uplaćujete samo 6% godišnjeg prihoda. Patent se može dobiti dana različiti pojmovi- od mjesec dana do godine. Sastavlja se najmanje 10 dana prije zaključenja transakcije s najmoprimcem, ako vlasnik kuće već ima status individualnog poduzetnika.

Porez na patent mora se platiti na mjestu registracije stana.

3. korak

Izračunavamo postotak poreza

Porez na dohodak od zakupa nekretnina plaća se jednokratno - na kraju poreznog razdoblja. Nije teško izračunati iznos, ali bolje je to učiniti unaprijed, tako da u fazi utvrđivanja najamnine i sklapanja sporazuma s najmoprimcem shvatite s koliko novca ćete se morati rastati.

Primjer:

Mjesečna najamnina iznosi 20.000 rubalja. Vlasnik stana ponaša se kao pojedinac, što znači da 13% prihoda mora prenijeti u proračun.

20.000 rubalja x 12 mjeseci = 240.000 rubalja godišnjeg prihoda

Da biste saznali 13% ovog iznosa, trebate na kalkulatoru nazvati broj 240 000, pritisnite gumb za množenje "x", unesite željeni postotak - 13 i pritisnite gumb za određivanje postotaka - "%". 240.000 × 13% = 31.200.

Imajte na umu - porezne vlasti mogu uključiti račune za komunalne usluge za stan u osnovni iznos dohotka na koji se obračunava porez. To se događa ako je u ugovoru navedeno da ih poslodavac plaća sam i štedi novac rentijera.

4. korak

Utvrdite iznos dospjelog odbitka poreza

Savjesni i poštujući zakone rentieri ne samo da moraju plaćati državi - oni imaju pravo na određene preferencije. Pri izračunavanju iznosa odbitka u proračun, zakupodavac može koristiti profesionalni odbitak poreza. Taj iznos smanjuje ukupan godišnji prihod od kojeg se obračunava porez.

Vlasnik nekretnine za najam ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak ako je tijekom godine imao značajne troškove za održavanje objekta - popravke u stanu ili račune za komunalne usluge. Svi troškovi moraju biti dokumentirani - poreznoj vladi dostaviti uplaćene račune ili dogovor s timom za popravak.

Istodobno se u formulu za obračun poreza na dohodak od najma stana dodaje i dodatni pokazatelj:

(Prihod od najma - profesionalni odbitak) x% = Iznos poreza

Primjer:

Rentijer koji iznajmljuje svoj stan za 20.000 rubalja mjesečno prima godišnji prihod od 240.000 rubalja. Njegov neto porez iznosi 31.200 rubalja. Međutim, tijekom godine mjesečno je za komunalne račune za svoj objekt plaćao 3.500 rubalja, godišnje to iznosi 42.000 rubalja. Uzimajući u obzir ovu okolnost, porez će mu biti: (240.000 - 42.000) x 13% = 25.740 rubalja.

Korak 5

Podnošenje porezne prijave

Za razliku od poreza na plaće koji se u većini slučajeva automatski odbijaju od dohotka građana na mjesečnoj osnovi, stanodavac mora državi odbiti od dohotka od najma stana na kraju poreznog razdoblja .

Rentijer je dužan ispuniti 3-NDFL deklaraciju. Potrebni obrazac, kao i program za unos podataka, možete preuzeti s web stranice porezne uprave. Dokument mora odražavati iznos dodatne zarade građanina, podatke o profesionalnom odbitku i iznos poreza koji se plaća. Deklaraciji se mora priložiti obvezni popis dokumenata:

1. 1 Kopija vlasničkih dokumenata za nekretnine
2. 2 Kopija ugovora o radu
3. 3 Kopija potvrda o plaćenom najmu ili ugovora o popravku s troškovima rada

Deklaracija 3-NDFL podnosi se poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika od 1. siječnja do 30. travnja sljedeće godine.

Korak 6

Plaćamo porez

Shema interakcije između iznajmljivača i poreznih vlasti sastoji se od tri faze: prvo se popunjava i predaje izjava, zatim je provjeravaju stručnjaci i odobrava iznos poreza, a tek nakon toga vlasnik nekretnine može prenijeti sredstva na proračun.

Sve faze provjere deklaracije mogu se pratiti na web stranici porezne inspekcije na osobnom računu poreznog obveznika ili možete kontrolirati postupak osobnim posjetima Vladina agencija... Podaci se moraju provjeriti u roku od tri mjeseca. Važno je pričekati kraj ovog postupka, jer i najpažljiviji i najsvjesniji porezni obveznik može pogriješiti u izračunima i nenamjerno precijeniti ili podcijeniti iznos plaćanja.

Nakon što se izjava provjeri, vlasnik nekretnine ne bi trebao odgađati postupak plaćanja. Porez na dohodak od iznajmljivanja stanova mora se prenijeti u proračun do 15. srpnja. Istodobno je važno razumjeti: odbitke plaćate za posljednju godinu. Primjerice, ako je prihod od najma primljen 2013. godine, potreban iznos mora se platiti do 15. srpnja 2014. To ćete najlakše učiniti u poslovnici Sberbanke.

Pojedinci ne trebaju plaćati porez na najamnina ako se stan iznajmljuje uz ugovor o besplatnoj uporabi bliskoj rodbini ili prijateljima.

Vlasnik nekretnine može pojednostaviti sustav oporezivanja ako stan ne iznajmljuje pojedincu, ali pravna osoba... To može biti mala tvrtka koja traži uredski objekt ili posrednička agencija za iznajmljivanje s kojom vlasnici kuća sklapaju ugovor o upravljanju nekretninama. U svakom slučaju, kada je stanar pravna osoba, on će morati preuzeti mjesečne porezne odbitke. Rentijer će u svoje ruke primiti iznos svoje "neto" zarade.