Тази статия обсъжда основните дейности за идентифициране и оценка на наемодателя на оперативните лизинг в първото прилагане на ДГ "Наем" и формиране на входящи остатъци на лизинговите счетоводни съоръжения в редакционната служба на 2 програма "1в: Държавна институция Счетоводство 8 ".
Федерален стандарт за организациите на отдаването под наем на публичния сектор
От 01/01/2018 Федералният стандарт подлежи на използване счетоводство За организации на публичния сектор "Наем", одобрен по реда на Министерството на финансите на Русия от 31 декември 2016 г. № 258N, наричан по-долу - GSS "наем" или стандарт.
Като лизингови счетоводни обекти в съответствие с параграф 2 от SGS "Наем" са класифицирани обекти със счетоводство, произтичащи от получаване (предоставяне) на държавната (общинска) собственост за временна собственост (употреба): \\ t
- съгласно договора за лизинга (наемане на собственост);
- по договора за безплатно ползване.
SGS "RENT" разпределя два вида наем:
1. Оперативен лизинг. Това е най-често срещаният вариант сред "обикновените" държавни (общински) институции. Възникват обекти на отчитане на операционния лизинг, например при прехвърляне или получаване на отдаване под наем на помещения, превозно средство и други имоти за кратко време (от няколко месеца до няколко години), несравними с останалия срок полезна употреба Имущество (стр. 12 от стандарта), както и при прехвърляне или лизинг на земя (необработени активи) (стр. 16 от стандарта).
2. Неработеща (финансова) лизинг. Възможностите за счетоводство неактивни (финансови) лизинг възникват при сключването на договори за лизинг, както и в някои специални случаи (параграф 13, 14 от стандарта), по-специално: \\ t
- при прехвърляне на собственост върху хазна или свободно използване на търговски и нетърговски организации на дългосрочна основа;
- при предоставяне на наемодателя от вноски за изплащане на наемни плащания.
Подробности Редът за класифициране на счетоводните обекти като обекти на отчитане на оперативния или финансов лизинг се разглежда в параграфи 12-16 от стандарта.
Съгласно клауза 24 от стандарта, прехвърлянето на целта на операционния лизинг на потребителя (наемател) се записва в същия ред - като вътрешното движение на нефинансовия актив към датата на класификация на лизинговия обект без отразяване неговото обезвреждане.
Иновацията на стандарта е едновременно с отражението на предаваното вътрешно движение (безплатно използване) на НФП, вземанията за отдаване под наем на потребителя (наемател) следва да бъдат отразени в съответствие с балансовите сметки на предстоящия доход от предстоящия доход от Предоставянето на правото да използва актива в размера на наемните плащания за целия период, използвайте лизинговия счетоводния обект.
Преходни разпоредби на GSS "Наем" по време на първото заявление
SGS "Rent" не съдържа преходни позиции по време на първото си приложение. Методически указания за преходните стандарти на стандарта при първото заявление бяха заведени от писмото на Министерството на финансите на Русия от 13 декември 2017 г. № 02-07-07 / 83463, по-нататък - насоки.
Ако на 1 януари 2018 г. в институцията (наемодател) има текущи споразумения за наем на лизинг, това е необходимо: \\ t
а) извършване на опис на съоръженията за собственост, предадени да използват в съответствие със споразуменията, сключени преди 1 януари 2018 г. и в сила през периода приложения GHS. "Наем" (по договори с период на действие както през 2017 г., така и през годината (ите), следващата (т.е.) зад нея);
б) определят оставащите крайни срокове за полезно използване на обектите на лизинг (останалите срокове за използване на обекти на собственост);
в) да определи размера на задълженията за плащане на плащания по под наем за оставащото време на полезно използване на обекти (считано от 2018 г. до приключване на времето на договорите за лизинг);
г) за всеки текущ договор за наем да отразява счетоводните вземания по лизинговия наем и предстоящият доход от предоставянето на правото на използване на актив в размера на наемните плащания за оставащото използване на лизинговата сметка.
Това е посочено в раздел 2 Методически инструкции.
|
По този начин за всяко настоящо споразумение за наем наемодателя по време на интернатния период следва да се формира от следните счетоводни записи в размера на населените места с потребители на наети плащания за оставащото полезно използване на средства за отчитане на отдаването под наем:
Дебит 0 205 21 000 "изчисления с платец на доход от оперативния лизинг"
Кредит 0 401 30 000 "Финансов резултат от миналото отчетните периоди";
Дебит 0 401 30 000 "Финансов резултат от миналото отчетните периоди"
Кредит 0 401 40 121 "Доходи на бъдещи периоди от оперативен лизинг».
В съответствие с параграф 2 инструкциите за прилагането на плана за счетоводни сметки, одобрени по реда на Министерството на финансите на Русия от 6 декември 2010 г. № 162N в заустванията 1-17 от сметката номер 040130000 "финансов резултат от Миналият отчетни периоди "се отразяват на нули.
Образуване на входящи остатъци на оперативен лизинг
Програмата "1c: Счетоводство на държавната институция 8" на изданието 2 за входящи салда по лизингови счетоводни съоръжения, се прилага документ (Раздел Услуги, работа, производство - ). За всяко договор за наем трябва да въведете отделен документ. Начисляване на доходите на бъдещите периоди. Помислете за процедурата за попълване на документа за условния пример.
Пример
Документът трябва да въведе данни за лизинговите счетоводни обекти за оставащото използване на употреба:
- комплект дата 12/31/2017 и Флаг Отразяват през отчетния период;
- задайте вида на операцията Прехвърляне под наем.;
- избирам контрагент (наемател) и договор отдаване под наем;
- точка КФОВО, Cps. Сметки 205.21 и 401.40 и КИС 121 "Приходи от оперативния лизинг" на сметки 401.40.
Съгласно инструкциите за прилагане на бюджетната класификация Руска федерация, одобрен по реда на Министерството на финансите на Русия от 07.01.2013 г. № 65N, както е изменено със заповед на Министерството на финансите на Русия от 27 декември 2017 г. № 255N приходи от наемни плащания (с изключение на изключението на приходи от условни плащания под наем), които са такса за ползване на наетия имот ( наем на борда), произтичащи от предоставянето на съществени стойности за временна собственост или временно използване на съществени стойности по трудовите договори за лизинг, с изключение на наемните плащания при предоставяне на земя, виж член 121 "Оперативен наем" \\ t .
В табличен в низ Сумата по договора Лектори Наемни плочи Трябва да посочите сумите на наемните плащания за оставащия период по договора за лизинг. В нашия пример 01.01.2018 г. оставащото полезно използване на отчетните съоръжения за отдаване под наем е 12 месеца (посочено в колоната номер) (Фиг. 1).
В раздела Ред на счетоводството на доходите Трябва да бъдат определени параметрите на отписването на доходите на бъдещите периоди от сметка 401.40 (фиг. 2):
- Процедурата за признаване на доходи - "по месеци", "в календарни дни" или "в специален ред" (за подробности вижте сертификата за документи).
- Период на речта приходи поради отчитането на финансовия резултат от текущия период (401.10). В нашия пример останалото използване на обектите под наем на наематели - от 01/01/2018 до 12/31/2018.
- Резултат и анализ на текущите приходи в счетоводството (401.10).
При провеждане данъчно отчитане Необходимо е също така да се установят параметрите на отразяването на доходите в данъчното отчитане върху данъка върху дохода.
Съгласно член 250 от чл. 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приходите от предоставянето на собственост (включително земя) Под наем (преотдаване) се отнасят до доход от непаралеризация. В програмата те се отразяват в данъчната счетоводна сметка на N91.01 "Други приходи" по устава на други доходи с изглед към предоставянето на имот за наем или пречистване. "
В раздела Счетоводство Трябва да изберете типична операция Въведете входящи остатъци за лизинговите счетоводни обектиТочка CPP сметка 401.30. (Фиг. 3) и провеждане на документ.
При провеждане на документ в между-счетоводния период, счетоводните записи се формират в съответствие с параграф 24 от SGS "Наем" за отразяване: \\ t
- населени места с потребители на имущество за наем на плащания за оставащия полезен живот на лизинговите счетоводни обекти за дебит на 0 205 21 000 "изчисления с платец на доход от оперативния лизинг";
- обемът на очакваните доходи от наемни плащания за сметка 0 401 40 121 "Доходи на бъдещи периоди за оперативен лизинг" (фиг. 4).
В допълнение, в регистъра на информацията Параметри за отписване на доходите на бъдещите периоди Информацията се поддържа за живота на доходите на бъдещите периоди и процедурата за отразяване на приходите от текущия период в счетоводството и данъчното счетоводство. От документа Начисляване на доходите на бъдещите периоди Трябва да формирате счетоводен сертификат (f. 0504833) (по бутон) Печат - Помощ f. 0504833 (разширен)) (Фиг. 4).
В бъдеще от януари 2018 г., по време на мандата на използване като актив в съответствие с параграф 25 от стандарта, приходите от предоставяне на право на използване на актива се признават от доходите на текущата финансова година като част от приходите от собственост с едновременно намаляване на предстоящите доходи от предоставяне на правото да се използва активът или равномерно (месечно) по време на използването на лизинговия счетоводство или в съответствие с установения договор за лизинг (наемане на имоти), график за получаване на наемни плащания .
В програмата "1C: Държавна институция счетоводство 8" Редакционен съвет 2 Съответните счетоводни записи се формират по документи Отписване на доходите на бъдещите периоди (Раздел Услуги, работа, производство - Дългосрочни договори, отдаване под наем) въз основа на информация за процедурата за отразяване на доходите на текущия период в счетоводството и данъчното отчитане от регистъра Параметри за отписване на дохода на бъдещето периоди на съответния договор.
" № 10/2017
Как се получават доходите, получени от държавна институция от лизинга за наем, както и от наематели за обезщетение за разходите за комунални услуги?
Бюджетно счетоводство.
Приходите, получени от държавна институция от предоставянето на недвижими имоти под наем, както и от наемателите за възстановяване на разходите за комунални услуги, трябва да бъдат изпратени до съответния бюджет на бюджетната система на Руската федерация (член 161, параграф 3 от ПК. на Руската федерация, параграф 4 от чл. 298 от Руската федерация).
Съгласно указанията за процедурата за прилагане на бюджетната класификация на Руската федерация, одобрена по реда на Министерството на финансите на Руската федерация от 01.07.2013 г. № 65N (наричана по-долу "указания № 65N"), \\ t Приходите се вземат предвид, както следва:
приходите, получени от отдаване под наем на недвижими имоти, разположени в държавната (общинско) имущество, се отнасят до член 120 "промоции от ПАРП;
приходите под формата на възстановяване на крайбрежните разходи на разходите на институцията за комунални плащания - към член 130 "приходи от предоставянето на платени услуги (строителни работи)" Kward.
В съответствие с разпоредбите на Инструкцията № 162N операциите по придобиване и прехвърляне и прехвърлянето на дохода ще бъдат похвалени при счетоводството на бюджета по следната кореспонденция: \\ t
|
Начислени приходи: |
||
|
а) от предоставянето на имот под наем |
||
|
Отразява получаването на плащания в бюджетния доход: |
||
|
а) От отдаване под наем на имот: |
||
|
б) под формата на обезщетение на комунални услуги от наемателя |
||
|
в сметката на администратора на бюджетните приходи |
||
|
като се вземат предвид институциите, упълномощени за начисления и счетоводни плащания към бюджета * |
* Изчисленията между институцията и администратора на бюджетните приходи, извършващи отделни правомощия за администриране на парични приходи към бюджета, се издават с известието (f. 0504805).
Съгласно параграф 200 от Инструкцията № 157N, аналитичното отчитане на доходите се извършва в счетоводна карта и картата за сетълмент (е) или в дневника на дейността на населените места с приемници в контекста на доходите на платеците.
Държавна институция (администратор на приходи от бюджетни приходи за натрупване и счетоводни плащания към бюджета) наеми сградата. При условията на договора, наемът в размер на 15 000 рубли. Месечно прехвърлени към доходите на бюджета. Органът за администриране на парични приходи към бюджета е залегнал за по-висок орган на държавата-собственост.
При прехвърляне на имущество да го наеме, следва да се вземе предвид при извънбалансовата сметка 25 "Имущество, прехвърлено към платена употреба (лизинг)" (параграф 381 от инструкциите № 157N).
Месечно през срока на договора за лизинг в счетоводството на бюджета, следните счетоводни записи ще бъдат отразени:
|
Сума, разтрийте. |
|||
|---|---|---|---|
|
Натрупани доходи, получени от имот под наем |
|||
|
Отразяващ дълг към бюджета в размер на дохода, получен от предоставянето на имот под наем |
|||
|
Отразени приходи, получени от предоставянето на имот под наем, до бюджета |
Данъчна сметка.
По силата на разпоредбите на РП. 4.1 Параграф 2 от чл. 146 от данъчния кодекс на руската федерация приходите от предоставянето на собственост на държавна институция под наем не се вземат предвид при изчисляването на ДДС. Подобна позиция е изложена в писмата на Министерството на финансите на Руската федерация от 11 юли 2017 г. № 03-07-11 / 4374, от 04.02.2016 г. № 03-07-14 / 5448, от 01 / \\ t 26/2016 No. 03-07-11 / 2939.
При компенсацията на разходите за комунални услуги целта на включването на ДДС не възниква, тъй като в този случай институцията не изпълнява услугите (писма на Министерството на финансите на Руската федерация на 24 март 2009 г. № 03-03 -05 / 47, от 24.03.2007 г. № 03-07-15 / 39, Федералната данъчна служба на Руската федерация от 04.02.2010 г. № SHS-22-3 / [Защитен имейл], от 04/23/2007 № PC-6-03 / [Защитен имейл]).
Приходите, получени от държавните институции от отдаване под наем на собственост, включително средства, идващи от наематели за обезщетение за такси за комунални услуги, не се вземат предвид при формирането на данъчна основа за данъка върху доходите въз основа на РП. 33.1 стр. 1 Чл. 251 NK RF. По този въпрос, вижте писмата на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 16.02.2015 г. № GD-4-3 / [Защитен имейл], Министерство на финансите на Руската федерация от 25 юли 2016 г. № 03-07-11 / 43314, от 14.08.2015 г. № 03-03-05 /
47288, от 18.02.2015 г. № 03-03-06 / 4/7571, 28 април 2015 г. № 03-03-05 / 24417, от 12.05.2015 г. № 03-03-06 / 4/27177.
Инструкции за прилагане на плана за счетоводни сметки, прибори. Ред на Министерството на финансите на Руската федерация от 06.12.2010 г. № 162N.
Инструкции за прилагане на един счетоводен план за държавните органи (държавни органи), местни власти, държавни органи на държавни извънбюджетни фондове, държавни академии на науките, държавни (общински) институции, ултразвук. Ред на Министерството на финансите на Руската федерация от 01.12.2010 г. № 157N.
Действия:
Действие 1.
Ние решаваме да платим данък
Като се има предвид "сивата" специфичност на пазара на отдаване под наем, решението редовно плаща данъци от предоставянето на недвижими имоти - сериозна и замислена стъпка за по-рано. Сумата, която ще бъде прехвърлена на държавата, поставя лидера преди да избере: Загуба на части от доходи или увеличаване на наема на жителите?
Първият път е пасивен и нерентабилен, предпочитан от тези, които са се събрали, за да плащат данъци само от страх пред закона. Опция с увеличаване отдаване под наем За предпочитане е собственикът на имота, обаче, това ще изисква допълнителни усилия. Под наем апартамент с 10 - 13% по-скъп от пазарната цена, по-рано ще трябва да предложи на работодателя допълнителни ползи. Например, висококачествени козметични ремонти, нови мебели и абсолютно прозрачна сделка с участието на професионален недвижимост. В дългосрочен план такава схема е по-печеливша за всички участници на пазара - ще покаже наемане на бизнес ново нивоще го направи по-безопасно и организирано.
Официалното предаване на жилища с договора за наем и плащането на данъци защитава всички страни по сделката с правни норми на руското законодателство. Ако работодателят е причинил щети на жилища или изчезнали без заплащане, собственикът на апартамента може безопасно да се хареса пред съда и да събира щети. Въпреки това, за това, той самият той трябва да бъде почистен по отношение на закона - с неформално предоставяне на жилищно настаняване или укриване на данъци не следва да се разчита на помощта на държавата.
Нелоялните наематели могат да изнудват по-рано, които не платиха данъка.
Съгласно член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, наемодателят, който дава жилища над сивата схема, трябва да върне целия данък за периода на лизинг и допълнително да плати 20% от тази сума. В специални случаи на злонамерено укриване, съдът може да увеличи наказанието до 40%.
Първият етап за честен владетел ще бъде сключването на договора за лизинг. За да направите това, си струва да поканите опитен недвижимост, който ще провери всички документи и в същото време твърди наемателят на надценения наем и ползите от служенето на слуха. Компетентен специалист може да бъде намерен на всеки голям портал за недвижими имоти, например, използвайте услугата на сайта, в който стесникподемността.
Действие 2.
Ние се определя с схемата за данъчно облагане
Днес в Русия има няколко възможности за облагане на приходите от отдаването под наем на недвижими имоти. Каква схема за избор зависи от вида на жилищата и цената на сделката.
- 1
Индивидуален данък върху дохода (НДФЛ) - 13%
Това е най-простата и най-често срещана схема, тя подхожда на собствениците на скромния икономически клас недвижими имоти, за които наемът е допълнителен вариант на доходите.
За руските граждани данъкът е 13% от размера на годишната такса за наем. Чужденците, които искат да печелят пари на руската си собственост, ще трябва да платят 30%.
- 2
Данък при регистриране на лизингодателя като IP - 6%
Собственикът на недвижимия имот, който е сериозно ангажиран с наемането на бизнес, може да се регистрира като индивидуален предприемач. Това ще позволи значително да се спестят данъци - размерът на приспаданията ще намалее от 13% за индивидуалността до 6% за ПР. Важно е обаче да се вземе предвид, че един индивидуален предприемач ще трябва да плати много други вноски през годината: на пенсионния фонд към фонда за социално осигуряване, да запази счетоводните и платените счетоводни услуги. Затова тази схема се оказва наистина благоприятна само богати и предизвикателства, което едновременно се отказва от няколко скъпи премиум апартамента. В този случай спестяванията от преференциалната данъчна система могат да покриват разходите за дейностите на ПР.
- 3
Закупуване на патент под наем - 6%
Тази схема е предназначена и за отделни предприемачи. Той е от полза собствениците на "печелившите къщи" - наемодатели, които много апартаменти са били поставени на пазара. В чл. 346 (ал. 25.1.) NK RF. Тя ви позволява да платите в съкровищница само 6% от размера на годишния доход. Може да се получи патент различни времена - от месец до година. Тя е съставена за минимум 10 дни преди сключването на сделката с работодателя, ако собственикът на жилищата вече има статут на ПР.
Данъкът върху патента трябва да плати на мястото на регистрация на апартамента.
Действие 3.
Процентът на данъка
Данъкът върху приходите от наемни имоти се изплаща едновременно в края на данъчния период. Изчислете сумата е лесна, но е по-добре да направите това предварително, така че на етапа на определяне на наема и сключването на договора с работодателя да разбере, с който ще трябва да се раздели това количество пари.
Пример:
Месечният наем е 20 000 рубли. Собственикът на апартамента действа като индивид, което означава, че трябва да се прехвърли в бюджета от 13% от доходите му.
20 000 рубли x 12 месеца \u003d 240 000 рубли годишен доход
За да научите 13% от тази сума, трябва да наберете цифровия номер 240,000 на калкулатора, щракнете върху бутона "x", въведете желания процент - 13 и натиснете бутона Процент на обозначението - "%". 240,000 × 13% \u003d 31 200.
Да се \u200b\u200bвземат предвид - Данъчните услуги могат да включват в основния размер на дохода, който се изчислява данъкът, комуналните плащания за апартамента. Това се случва, ако договорът е посочен, че работодателят им плаща самостоятелно и спасява по-рано.
Действие 4.
Определя размера на необходимото данъчно приспадане
Добрите и съдебните редици не само трябва да плащат държавата - те имат право на определени предпочитания. При изчисляване на количеството приспадания към бюджета, наемодателят може да се възползва от професионалното приспадане на данъците. Тази сума намалява общия годишен доход, от който се изчислява данъкът.
Собственикът на недвижимия имот под наем има право да се подложи на приспадане, ако през годината той има значителни разходи за поддържане на обект - ремонти в апартамент или комунални плащания. Всички разходи трябва да бъдат потвърдени документален филм - да предоставят платени постъпления в данъчния орган или договора с екипа за ремонт.
В същото време се добавя допълнителен индикатор към формулата за изчисляване на данъка от дохода от заминаването:
(Приходи от наем - професионално приспадане) x% \u003d данъчна сума
Пример:
По-рано, който дава апартамента си за 20 000 рубли на месец, получава годишен доход от 240 000 рубли. Нетният му данък в същото време е -31 200 рубли. Въпреки това, през годината той плати 3500 рубли от комунални плащания за своя обект, това е 42 000 рубли годишно. Като се вземат предвид това обстоятелство, нейният данък ще бъде: (240 000 - 42 000) x 13% \u003d 25740 рубли.
Действие 5.
Подаване на данъчна декларация
За разлика от заплатите, които в повечето случаи автоматично се приспадат от приходите на гражданите месечно, наемодателят трябва да плати за държавата от доходи от предоставянето на жилища в края на данъчния период.
По-рано е длъжен да попълни декларация от 3 NDFL. Необходимата форма, както и програма за данни, могат да бъдат изтеглени на уебсайта на данъчната инспекция. Документът трябва да отразява размера на допълнителните доходи на гражданин, информация за професионалното приспадане и размера на данъка. Към декларацията трябва да направите задължителен списък на документите:
- 1 Копие от десния носител за недвижими имоти
- 2 Копие от договора на наема
- 3 Копие от платените постъпления на наема или договор за ремонт с разходите за работа
Декларацията 3-НДФЛ се представя на данъчния орган на местната регистрация на данъкоплатеца от 1 януари до 30 април на следващата година.
Действие 6.
Ние плащаме данъци
Взаимодействието на по-ранните и данъчните власти се състои от три етапа: първо, декларацията е попълнена и обслужвана, след което се проверява от експерти и одобрява размера на данъка и само след това собственикът на имота може да изброява средствата към бюджета.
Всички етапи на проверката на декларацията могат да бъдат наблюдавани на уебсайта на данъчната инспекция в лично отчитане на данъкоплатеца или да контролират процеса на лични посещения в публичната институция. Информацията трябва да се проверява за три месеца. Важно е да изчакате края на този процес, защото дори и най-внимателният и съвестен данъкоплатец може да позволи грешка в изчисленията и невнимание да се отклони или подценява размера на плащанията.
След проверката на декларацията, собственикът на имота не трябва да забавя процеса на плащане. Данъкът върху доходите от предоставянето на жилища трябва да бъде прехвърлен в бюджета до 15 юли. Важно е да се разбере: плащате за приспаданията миналата година. Например, ако приходите от наем получени през 2013 г., необходимата сума трябва да се изплаща до 15 юли 2014 г. Най-лесният начин да направите е в клонът Sberbank.
Лицата не трябва да плащат данъци под наем, ако апартаментът се отказва от договора за свободно използване, за да затвори роднини или приятели.
Собственикът на недвижимия имот може да опрости схемата за данъчно облагане, ако апартаментът не е физически, но юридическо лице. Това може да бъде малка фирма, която търси обект под Службата, или агенцията за посредничество под наем, с която собствениците на жилища сключват договор за поверително управление на недвижимите имоти. Във всеки случай, когато наемателят е Юрлис, той ще трябва да поеме месечни данъчни облекчения. По-рано ще получат размера на неговите "чисти" печалби.
Как да наемаме жилищни помещения под наем?
Има два начина за заплащане на данък върху доходите, получени от отдаване под наем на жилищни помещения:
- Да подаде данъчна декларация за годината и заплащането на данъка върху доходите индивиди (NDFL) в размер на 13%, не по-късно от 30 април, през следващата година след годината, в която е получен подходящ доход.
- Пречиства патент за отдаване под наем на жилищни помещения под наем.
Хранене на декларация
1. Има няколко варианта за попълване на декларацията:
в хартия, използвайки форма на декларация за ръчно напълнени (предоставени безплатно в данъчни проверки или независимо отпечатване от сайта www.nalog.ru);
в електронна форма, използвайки формуляр или програма "Декларация 20__" (на сайта www.nalog.ru);
посетете данъчната инспекция на мястото на регистрация и попълнете декларацията заедно с инспектора на катедрата по камери за данъка върху доходите на физическите лица.
2. Има няколко варианта за подаване на декларация:
в в електронен формат Чрез интернет (използвайки сайта www.nalog.ru);
лично стига до данъчната инспекция на мястото на регистрация;
да изпрати представител на данъкоплатците (представянето чрез представителя предполага, че към декларацията ще бъде прикрепен нотариален документ, потвърждаващ правомощията на представителя на данъкоплатеца);
подайте декларация по посока на пощата (във всяко разделяне на руския пост).
Дати на подаване и плащане
Не по-късно от 30 април, през следващата година, в която е получен подходящият доход, данъчната декларация (3-НДФО) е предоставена на данъчната инспекция на мястото на пребиваване.
Не по-късно от 15 юли, следващият данъчен период, общата данъчна ставка, изчислена в съответствие с подадената данъчна декларация, се изплаща на данъкоплатците.
Придобиване на пациента
1. Регистрирайте се като отделен предприемач
(Държавната мита за регистрация е 800 рубли)
За да направите това, свържете се с IFTS No. 46 или Pass онлайн регистрация На сайта www.nalog.ru.
2. Кандидатствайте за патент на всяка данъчна инспекция
3. Вземете пациент в данъчната инспекция в рамките на 5 работни дни след подаване на заявление
4. Плати патент
Може да се намери време и време за плащане
ЧЕСТО ЗАДАВАНИ ВЪПРОСИ
Кой трябва да декларира приходите от доставката на недвижими имоти под наем?
Отговор:Приходите от отдаване под наем на недвижими имоти под наем трябва да декларират гражданите, които преминават собственост на отдаване под наем на други лица. В случай, че споразумението за лизинг е сключено между индивида и организацията, и организацията не е запазила данък, лицето следва също да декларира получените приходи. Друг начин да платите НДФЛ с жилища под наем е придобиването на патент за наемане на жилищни помещения.
Как да разберете за задълженията да плащат данък върху данъка?
Отговор:В съответствие с чл. 224 код Приходите, получени от собственика на жилищни помещения по договори за наемане на жилищни помещения, е предмет на данъчно облагане на НДФЛ в размер на 13% в данъчните жители на Руската федерация и в размер на 30% от физическите лица - жители на Руската федерация.
Законът предвижда отговорността за неуспеха да се предостави данъчна декларация, за укриване на данъци и др. Например, ако данъкоплатецът е длъжен да представи, но не е предоставил данъчна декларация относно данъка върху доходите на физическите лица, тогава тя отговаря за член 119, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, под формата на \\ t глоба.
Защо трябва да сключите договор и да платите NDFL под наем?
Отговор:Гражданите, преминаващи и стрелящи апартаменти трябва да сключват договори, в които задълженията на страните са ясно изписани. Това ще продължи да избягва възможните конфликти между собственика и наемателите, да спестят пари, нерви и време.
Регистрацията на договора не е задължителна, ако е сключена за период по-малък от една година.
Трябва ли наемателят да плати НДФЛ под наем?
Отговор:Наемател - не. Но наемодателите (собственици на апартаменти) - Да. В съответствие с данъчния кодекс те трябва да плащат данъка върху дохода на лицата в размер на 13% от разглежданата сума за отдаване под наем на апартамент.
Как на практика да подадете декларация?
Отговор:При инспекции приемането на декларации се извършва в операционни помещения или в специално определени помещения, има признаци, при които се извършва приемане. Повечето работни помещения са оборудвани електронна система Управление на опашката, компютри с референтни и правни системи и софтуерни продукти, разработени от Федералната данъчна служба на Русия.
Също така в инспекцията можете да получите съвет и практическа помощ за попълване на данъчни декларации.
При подаване на декларация е необходимо да има паспорт и по искане на документите на данъкоплатците, потвърждаващи приходите, получени от отдаване под наем (договор за наем, получаване на пари, други платежни документи).
Как да наемаме жилищни помещения под наем?
Отговор:Има два основни начина за плащане на данък върху доходите, получени от отдаване под наем на жилища под наем:
1. Да подаде данъчна декларация за резултатите от годината и да заплати за данъка върху доходите на физическите лица (НДФЛ) в размер на 13%;
2. закупуване на патент за доставка на жилищни помещения под наем.
Отговор:На уебсайта на Министерството на икономическата политика и развитието на град Москва, ние направихме доста прост калкулатор - "Как да изчислим цената на патент". Отивате на сайта, изберете вида дейност, която планира да направи (например, вземете под наем апартамент, изберете зоната, в която се намира апартаментът, неговата област и периодът, към който искате да закупите патент, и Калкулаторът автоматично изчислява цената на патента. Гледате го, оценявам, за кое време сте готови да закупите патент - за една година, може би месец.
Какво е патент?
Отговор:Тя може да бъде закупена за всяко време по време на календарна година. Например, ако просто започнете да наемете апартамент под наем и все още не сте сигурни дали можете да го преминете дълго време, независимо дали вашият наемател ще остане за един месец, можете да закупите патент за месец, две, три, Опитайте, колко удобна тази система е удобна за вас. И допълнително я придобиват, например за една година. Освен това, патентът ви освобождава от куп курсове, от необходимостта да се запълни голяма, доста сложна декларация за данъци върху доходите на физическите лица. Всичко, което трябва да направите, е просто да попълните доста просто приложение за покупка на патент и да получите патент. И това е. Всички трудности при попълването на доклада вървят.
Каква е данъчната ставка върху индивидите, в случай, че аз (като индивид) получават приходи от наемане на апартамент?
Отговор:Данъчните ставки са създадени по чл. 224 NK RF.
· 13% - за данъчни жители на Руската федерация;
· 30% - за нерезиденти на Руската федерация.
Какви са крайните срокове за подаване и плащане на жилищния данък?
Отговор:Да подаде данъчна декларация (формуляр 3-НДФЛ) на данъчната инспекция на мястото на пребиваване навреме, не по-късно от 30 април на годината, следваща годината, в която е получен подходящ доход.
Общият размер на данъка, изчислен в съответствие с представената данъчна декларация, се изплаща на мястото на отчитане на данъкоплатците навреме не по-късно от 15 юли след изтичане на срока на данъка.
За неизпълнението на данъчната декларация и неплащането на данъка, в допълнение към принуда за изплащане на самия данък, той е отговорен в съответствие с членове 119 и 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация (до 40%) \\ t на размера на неплатения данък, които са обвинени в съда).
Данъчният период е получил доход от наемане на апартамент. Имам ли право при изчисляването на данъка върху доходите намаляване на доходите, получени под формата на такси за наем, размерът на разходите, направени под формата на плащане от наемателя на комунални услуги, ако цената на тези услуги е включена в размера на наема ?
Отговор:В случай, че споразумението за наем предвижда, че в размера на таксата за наем включва разходите за наемателя под формата на разходи за използване на комунални услуги, наемодателят няма право да взема предвид посочените разходи при определяне на данъка база за данъка върху доходите на физическите лица.
Какво трябва да направя, ако знам, че някой от моите съседи неофициално премахва апартамента (стая)?
Отговор:Информация относно този факт Можете да осигурите по-възрастните на входа, оторизираната полиция според вашия сайт или директно на данъчните власти. В властите могат да бъдат включени в електронна форма чрез интернет.
Организации, които се използват от опростени определянето на облагаеми приходи, основани на членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 от чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези членове споделят всички приходи за приходи от продажби и неактивни доходи. Основната се случва, когато се вземат предвид приходите от наем по време на USN, на които приходите за единно данъчно възпитание към получената такса за отдаване под наем на имоти е да се приходите от продажби или неактивни доходи.
В общия случай приходите от отдаване под наем на имота са непаралеризация. Въпреки това, той може да бъде взет предвид както в приходите от продажбите. Критерият за възлагане на наемни такси към приходите към данъчния кодекс на Руската федерация обаче не съдържа условие за включването на разходи, свързани с отдаването под наем на имот под наем, за разходи за разходи. Така че, ако организацията дава собственост на систематична основа, разходите за такива дейности са свързани с изпълнението (точка 1, параграф 1 от чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно приходите от него трябва да бъдат признати за част от приходите от продажбите.
Концепцията за систематичност се използва в стойността, използвана в член 120 от чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация, два пъти и повече през календарната година. Такъв подход към прилагането на концепцията "Систематизация" е залегнал в параграф 2 от раздел 4 Методически препоръки За прилагането на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация (одобрен по реда на Министерството на извънредните ситуации на Русия от 20 декември 2002 г. No. BG-3-02 / 729). Към днешна дата този документ е повишил силата (ред от 21 април 2005 г. No. SAE-3-02 / 173). Въпреки това, предложеното тълкуване на понятието "систематично" запазва своята значимост, която се потвърждава от данъчната служба (вж. Например писмо до Русия на Русия в Московския регион 25 март 2004 г. № 04-23 № 04-23 / 03451) и плавателни съдове (виж, например, област Волга-Воятка от 26 октомври 2005 г. No. A28-4710 / 2005-34/29).
Така, ако имотът е отдаден под наем на систематична основа, след това счетоводство на доходите
От лизинг, когато сме в същия ред като приходи от продажби. Иначе отразяват наемни плочи Като част от приходите без приходи. Подобни правила могат да се прилагат в счетоводството. Само приходите от наем с USN трябва да бъдат разделени на доходите на обикновените дейности (отразяват по сметка 90) и други приходи (отразени в сметката 91).
Датата на получаване на дохода е денят, в който организацията действително е получила средства от наемателя, за да плати за своя дълг. Сумата от наема, получена под формата на аванс, е включена в дохода на USN незабавно към момента на получаването му в организацията. Тази дата трябва да направите подходящо влизане в приходите на Книгата на доходите и разходите. Тази процедура следва от параграф 1 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация и записите на РПК на Русия от 11 юни 2003 г. No. SA-6-22 / 657, от 25 януари 2006 г. № 03-11-04 / 2/15 и решенията на Руската федерация от 20 януари 2006 г. № 4294/05.
В счетоводството могат да се прилагат подобни правила. Но само при условие, че организацията се отнася до малки предприятия и сметки в паричния метод. Ако тя прилага метода на начисляване, тогава приходите от отдаване под наем на USN отразяват датата, на която организацията има право да ги получи (като правило, това е последният номер на всеки месец). Такива доходи от наемателя или не, няма значение.
Пример
Организацията се прилага, данъкът плаща от разликата между приходите и разходите. Счетоводството се основава на начина на начисляване. Организацията е наела нежилищни помещения.
От януари компанията начислява месечен наем в размер на 90 000 рубли. Плащането от наемателя идва месечно (през месеца след периода, в който са били предоставени услуги за наем).
Ситуация 1.
Една от дейностите на Дружеството е да отдават под наем дълготрайни активи. Отчитането на приходите от наем с USNS се извършва, като се използват следните записи:
- през януари:
Дебит 62 кредит 90-1
- през февруари:
Дебит 51 Кредит 62
- 90 000 рубли. - наем за януари по текущата сметка;
Дебит 62 кредит 90-1
- 90 000 рубли. - таксите за наем се начисляват и дългът на наемателя отразява;
- през март:
Дебит 51 Кредит 62
- 90 000 рубли. - пристигнаха наем за февруари до текущата сметка;
Дебит 62 кредит 90-1
- 90 000 рубли. - таксата за наем се начислява за март и дългът на наемателя се отразява.
Според резултатите от първото тримесечие, размерът на наем в размер на 270 000 рубли ще бъде отразен в счетоводната процедура за оценка на приходите от продажби (доход за обикновените дейности). (90 000 рубли. × 3 месеца). Всъщност всъщност получават такси за наем в размер на 180 000 рубли, се прехвърлят в резервационната книга на доходите и разходите. (90 000 рубли. × 2 месеца).
Ситуация 2.
Лизинг на дълготрайни активи не е вид дейност на организацията. В същото време имотът е предаден на наемателя за един месец. След това се извършва отчитането на приходите от наем по време на USN, като се използват следните записи:
- през януари:
Дебит 62 кредит 91-1
- 90 000 рубли. - такса за наем за януари и отразява задлъжняването на наемателя;
- през февруари:
Дебит 51 Кредит 62
- 90 000 рубли. - Наем за януари до текущата сметка.
Според резултатите от първото тримесечие, размерът на наема в размер на 90 000 рубли в размер на наем в размер на 90 000 рубли ще бъде отразена в счетоводната процедура. В книгата на доходите и разходите, неприходите също се отразяват в размер на 90 000 рубли.
