Ремонт зданого в оренду майна орендодавцем, хто повинен його виконувати і як, змінивши договір, запобігти безоплатність операції Основні засоби, що знаходяться в оренді, піддаються фізичному і моральному зносу, потребують ремонту і відновлення. як

Резерви на ремонт зданого в оренду майна в орендодавця Більшість орендодавців витрачають на ремонт квартир, що здаються в оренду основних засобів чималі суми. Для рівномірного обліку таких витрат законодавство дозволяє організаціям створювати резерви під

Страхування зданого в оренду майна На практиці досить часто при укладанні договорів оренди орендодавці, бажаючи захистити свої майнові інтереси в збереженні майна, самостійно страхують передане в оренду майно. У наведеному нижче матеріалі

Модернізація та інші поліпшення орендодавцем зданого в оренду майна, в тому числі компенсація витрат орендаря У практичній діяльності не у кожного господарюючого суб'єкта є можливість придбати нерухомість у власність. Тому в

Здача в оренду державного майна установами У Російській Федерації, як Ви знаєте, визнаються приватна, державна, муніципальна й інші форми власності. Відповідно до цивільного законодавства державною власністю в Російській

Ремонт отриманого в оренду майна орендарем, хто повинен його виконувати і як, змінивши договір, запобігти безоплатність операції Сьогодні багато організацій орендують офісні, виробничі або складські приміщення. Отримане майно орендар зазвичай

Резерви на ремонт отриманого в оренду майна у орендаря Укладаючи договори оренди сторони договору, орендодавець і орендар, як правило, передбачають в ньому обов'язки сторін по проведенню як поточного, так і капітального ремонту майна. При цьому з метою

Страхування отриманого в оренду майна, складності з вигодонабувачем орендодавцем Організації нерідко використовують в своїй діяльності використовують орендовані об'єкти майна - будівлі, приміщення, транспортні засоби, Оргтехніку і так далі. У деяких випадках при

Купівля квартири в іпотеку для здачі її в оренду А ось ще класична помилка відсутності планування. В останні роки багато хто купує квартиру в іпотеку, щоб здати її в оренду і покривати рентними платежами виплати по кредиту. Алена, піддавшись квартирної лихоманці,

13.4.6. Доходи від здачі майна в оренду (Pacht) До даному виду доходу відносяться доходи, одержувані від здачі в оренду будь-якого рухомого і нерухомого майна, наприклад: земельних ділянок; будівель і їх частин (наприклад, квартир); морських і річкових суден; машин і

Обов'язково дотримуйтеся термін здачі замовлення Термін здачі замовлення обмовляється заздалегідь і прописується в технічному завданні або в договорі з кліентом.Срок здачі замовлення чітко зафіксовано, і ви не маєте права зривати терміни. Крапка. Як би парадоксально це вам не здавалося, але

Якщо ви здаєте в оренду майно, то зобов'язані платити 13 відсотків ПДФО з доходу, який отримуєте (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

При цьому для орендодавців-фізосіб, які є індивідуальними підприємцями, існує два варіанти сплати податку:

1. Заплатити податок ви повинні самостійно.

2. Утримати у вас податок і перерахувати його до бюджету повинен орендар майна.

Розглянемо обидві ситуації.

1. Ви самостійно розраховуєте і платите ПДФО

Цей обов'язок виникає у вас в тому випадку, якщо ваш орендар (п. П. 1 і 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• фізична особа, яка не є індивідуальним підприємцем. Це може бути як громадянин РФ, так і іноземець або особа без громадянства;
• іноземна організація, яка не має підрозділи в РФ.

Податок ви розраховуєте після закінчення року за формулою (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ):

ПДФО \u003d дохід від здачі майна в оренду за рік x 13%.

Крім того, вам потрібно заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО за рік, коли ви здавали майно в оренду та отримували дохід. Декларація здається не пізніше 30 квітня року, наступного за роком отримання доходів від оренди. Уявити її потрібно до податкової інспекції за місцем вашого проживання (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примітка. Для заповнення декларації ви можете скористатися безкоштовною програмою, Яка розміщена на сайті ФНС Росії за адресоюwww.nalog.ru , В розділі «Інструментарій / Декларація».

Суму податку необхідно заплатити в бюджет не пізніше 15 липня року, що настає за роком здачі майна в оренду (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквізити для сплати податку ви можете уточнити у вашій податкової інспекції.

2. Орендар розраховує і перераховує ПДФО до бюджету

Якщо ви здаєте майно в оренду російській організації, російському підрозділу іноземної організації, індивідуальному підприємцю, нотаріусу або адвокату, то розраховувати і сплачувати ПДФО з орендної плати повинен орендар (п. П. 1 і 2 ст. 226 НК РФ).

Це означає, що при виплаті вам орендних платежів він утримує їх частина в розмірі 13 відсотків і перераховує до бюджету (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким чином, орендна плата, яку ви отримуєте, зменшується на суму податку. Орендар виступає в даному випадку податковим агентом.

При цьому орендар не має права перераховувати ПДФО з орендної плати з власних коштів (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Якщо орендар повністю утримав і сплатив до бюджету ПДФО, то ви можете не подавати податкову декларацію після закінчення року (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Однак якщо орендар податок не втримав і не перерахував (або зробив це не в повному обсязі), то вам доведеться самостійно розрахувати і сплатити ПДФО. Крім того, потрібно буде заповнити і здати податкову декларацію (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Примітка. Існує думка про те, що фізособа в будь-якому випадку самостійно сплачує податок незалежно від статусу орендаря. Однак, на нашу думку, якщо в договорі оренди передбачено обов'язок орендаря щодо утримання та сплати ПДФО з сум орендної плати, платити податок самостійно вам не потрібно.

Дзен! Дзен! Дзен! На нашому Яндекс Дзен каналі ще більше особливих юридичних матеріалів в зручному і красивому форматі.

ЯК ЛЕГАЛЬНО ЗДАВАТИ ЖИТЛОВЕ ПРИМІЩЕННЯ В ОРЕНДУ?

Існує два способи оплати податку на доходи, отримані від здачі житлового приміщення в оренду:

1. Подати податкову декларацію за підсумками року і сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 13%, не пізніше 30 квітня року, наступного за роком, в якому отримано відповідний дохід.
2. Придбати патент на здачу житлових приміщень в оренду.

ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ

1.Існує кілька варіантів заповнення декларації:

в паперовому вигляді з використанням бланка декларації, що заповнюється від руки (надається безкоштовно в податкових інспекціях або самостійно роздрукувати з сайту www.nalog.ru);

в електронній формі з використанням бланка або програми «Декларація 20__» (на сайті www.nalog.ru);

відвідати податкову інспекцію за місцем реєстрації і заповнити декларацію разом з інспектором відділу камеральних перевірок по ПДФО.

2.Существует кілька варіантів подачі декларації:

в електронному вигляді через Інтернет (за допомогою сайту www.nalog.ru);

особисто з'явитися до податкової інспекції за місцем реєстрації;

направити представника платника податків (подача через представника передбачає, що до декларації буде прикладено нотаріально завірений документ, що підтверджує повноваження представника платника податків);

подати декларацію шляхом поштового напрямки (в будь-якому відділенні пошти Росії).

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ТА СПЛАТИ

Не пізніше 30 квітня року, наступного за роком, в якому було отримано відповідний дохід, до податкової інспекції за місцем проживання надається податкова декларація (форма 3-ПДФО).

Не пізніше 15 липня року, що настає після закінчення податковим періодом, сплачується за місцем обліку платника податків загальна сума податку, обчислена відповідно до поданої податкової декларації.

ПРИДБАННЯ ПАТЕНТУ

1. Зареєструватися як індивідуальний підприємець

(Держмито за реєстрацію становить - 800 руб.)
Для цього потрібно звернутися в ИФНС № 46 або пройти онлайн реєстрацію на сайті www.nalog.ru.

2. Подати заяву на отримання патенту в будь-яку податкову інспекцію

3. Отримати патпент в податковій інспекції протягом 5 робочих днів після подачі заяви

4. Оплатити патент

Вартість і терміни оплати можна дізнатися

ПОШИРЕНІ ЗАПИТАННЯ

ХТО МАЄ ДЕКЛАРУВАТИ ДОХОДИ ВІД ЗДАЧІ НЕРУХОМОСТІ В ОРЕНДУ?

відповідь:Доходи від здачі нерухомого майна в оренду повинні декларувати громадяни, які здають майно в оренду іншим фізичним особам. У разі якщо договір оренди укладено між фізичною особою та організацією, а організація не втримала податок, то фізична особа так само має задекларувати отримані доходи. Іншим способом оплати ПДФО з оренди житла є придбання патенту на здачу житлових приміщень в оренду.

ЯК ДІЗНАТИСЯ ПРО ОБОВ'ЯЗКИ СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК З ОРЕНДИ ЖИТЛА?

відповідь:Відповідно до ст. 224 Кодексу доходи, одержувані власником житлових приміщень за договорами найму житлових приміщень, є об'єктом оподаткування з ПДФО за ставкою 13% у податкових резидентів РФ і за ставкою 30% у фізичних осіб - нерезидентів РФ.

Закон передбачає відповідальність за ненадання податкової декларації, За ухилення від сплати податків і т.п. Так, наприклад, якщо платник податків зобов'язаний подати, але не подав податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб, то він несе відповідальність, передбачену пунктом 1 статті 119 Податкового кодексу Російської Федерації, у вигляді штрафу.

ДЛЯ ЧОГО ПОТРІБНО УКЛАДАТИ ДОГОВІР І ПЛАТИТИ ПДФО ЗА ОРЕНДУ?

відповідь:Громадянам, які здають і знімають квартири, слід укладати договори, в яких чітко прописані зобов'язання сторін. Це дозволить в подальшому уникнути можливих конфліктів між власником і орендарям, заощадити гроші, нерви і час.

Реєстрація договору необов'язкова, якщо він укладений на строк менше року.

ЧИ ОРЕНДАР ПЛАТИТИ ПДФО ЗА ОРЕНДУ?

відповідь:Орендар - немає. А ось орендодавці (власники квартир) - так. У відповідності з Податковим кодексом вони повинні сплатити податок на доходи фізичних осіб в розмірі 13% від суми, отриманої за оренду квартири.

ЯК ПРАКТИЧНО ПОДАТИ ДЕКЛАРАЦІЮ?

відповідь:В інспекціях прийом декларацій ведеться в операційних залах, або в спеціально відведених приміщеннях, є покажчики, де здійснюється прийом. Більшість операційних залів обладнані електронною системою управління чергою, комп'ютерами з довідково-правовими системами і програмними продуктами, розробленими ФНС Росії.

Також в інспекції можна безкоштовно отримати консультації та практичну допомогу щодо заповнення податкових декларацій.

При подачі декларації при собі необхідно мати паспорт та за бажанням платника податків документи, що підтверджують отримані доходи від здачі в оренду майна (договір оренди, розписки в отриманні грошей, інші платіжні документи).

ЯК ЛЕГАЛЬНО ЗДАВАТИ ЖИТЛОВЕ ПРИМІЩЕННЯ В ОРЕНДУ?

відповідь:Існує два основних способи сплати податку на доходи, отримані від здачі житлового приміщення в оренду:

1. Подати податкову декларацію за підсумками року і сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 13%;

2. Придбати патент на здачу житлових приміщень в оренду.

відповідь:На сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви ми зробили досить простий калькулятор - "як розрахувати вартість патенту". Ви заходите на сайт, вибираєте вид діяльності, якою плануєте займатися (для прикладу візьмемо здачу в оренду квартири, вибираєте район, в якому квартира розташована, її площа і той період, на який ви хочете придбати патент, а калькулятор автоматично розраховує вартість патенту. Ви її дивіться, оцінюєте, на який термін ви готові придбати патент - на рік, може бути, місяць.

ЧИМ ЗРУЧНИЙ ПАТЕНТ?

відповідь:Його можна придбай на будь-який термін протягом календарного року. Наприклад, якщо ви тільки починаєте здавати квартиру в оренду, і ще не впевнені, чи зможете ви її довго здавати, чи надовго затримається ваш орендар, ви можете придбати патент на місяць, на два, на три, спробувати, наскільки ця система вам зручна. І далі вже купувати його, наприклад, на рік. Крім цього патент позбавляє вас від стоси паперів, від необхідності заповнити велику, досить складну декларацію з податків на доходи фізичних осіб. Все, що потрібно зробити, - це просто заповнити досить просту заяву на придбання патенту і отримати патент. І все. Всі складності із заповненням звіту йдуть.

ЯКА СТАВКА ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, В РАЗІ ЯКЩО Я (ЯК ФІЗИЧНА ОСОБА) ОТРИМУЮ ДОХОДИ ВІД ЗДАЧІ КВАРТИРИ В ОРЕНДУ?

відповідь:Податкові ставки встановлені ст. 224 НК РФ.

· 13% - для податкових резидентів РФ;

· 30% - для нерезидентів РФ.

ЯКІ ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ТА СПЛАТИ ПОДАТКУ НА ОРЕНДУ ЖИТЛА?

відповідь:Подати податкову декларацію (форма 3-ПДФО) до податкової інспекції за місцем проживання в строк, не пізніше 30 квітня року, наступного за роком, в якому було отримано відповідний дохід.

Загальна сума податку, обчислена відповідно до поданої податкової декларації, сплачується за місцем обліку платника податків у термін не пізніше 15 липня року, що настає після закінчення податковим періодом.

За неподання податкової декларації та несплату податку, крім примусу до сплати самого податку, передбачена відповідальність згідно зі статтями 119 і 122 Податкового кодексу Російської Федерації (до 40% від суми несплаченого податку, які стягуються в судовому порядку).

В ПОДАТКОВОМУ ПЕРІОДІ ОТРИМАНА ДОХІД ВІД ЗДАЧІ В ОРЕНДУ КВАРТИРИ. МАЮ ЧИ Я ПРАВО ПРИ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ЗМЕНШИТИ ДОХОДИ, ОТРИМАНІ У ВИГЛЯДІ ОРЕНДНОЇ ПЛАТИ, НА суму зроблених витрат У ВИГЛЯДІ оплати спожитого ОРЕНДАРЕМ КОМУНАЛЬНИХ ПОСЛУГ, ЯКЩО ВАРТІСТЬ ДАНИХ ПОСЛУГ ВКЛЮЧЕНА У СУМУ ОРЕНДНОЇ ПЛАТИ?

відповідь:У тому випадку, якщо в договорі оренди передбачено, що в суму орендної плати включені витрати орендаря у вигляді вартості витрат за користування комунальними послугами, то орендодавець не має права враховувати зазначені витрати при визначенні податкової бази по податку на доходи фізичних осіб.

ЩО МЕНІ ПОТРІБНО ЗРОБИТИ, ЯКЩО Я ЗНАЮ, ЩО ОДИН ІЗ МОЇХ СУСІДІВ НЕОФІЦІЙНО НЕСЕ КВАРТИРУ (КІМНАТУ)?

відповідь:Інформацію про даний факт Ви можете надати старшому по під'їзду, дільничного уповноваженого поліції по вашій ділянці, або безпосередньо до податкових органів. До органів влади можна звертатися в тому числі і в електронному вигляді через Інтернет.

Згідно ст. 608 Цивільного кодексу РФ право здачі майна (житлових, нежитлових приміщень, транспортних засобів, земельних ділянок, земельних паїв і т. Д.) В оренду належить його собственніку.Гражданін може бути орендодавцем майна, що належить йому на праві власності, як в якості підприємця, так і в якості фізичної особи, яка не є індивідуальним підприємцем.

Орендодавець може бути визнаний підприємцем за відповідним видом діяльності, як особа, що надає послуги по здачі майна в оренду, якщо воно купується не для особистого користування, а з метою подальшого отримання прибутку від його використання (здачі в оренду) або реалізації. В цьому випадку громадянину слід зареєструватися як індивідуальний підприємець і сплачувати податки з відповідних доходів саме в цій якості, а не як фізична особа.

Аргументами на користь кваліфікації діяльності в якості підприємницької можуть служити і такі обставини, як:

Укладення договору на термін більше одного податкового періоду (календарного року) або його пролонгація на наступний період;

Отримання доходу 2 рази і більше протягом податкового періоду (календарного року) за умови, що протягом року орендарями одного і того ж майна виступають різні юридичні особи;

Неодноразове укладання договорів оренди з однією юридичною особою.

Правильна кваліфікація діяльності фізичної особи має принципове значення для цілей оподаткування.

Розглянемо докладніше оподаткування доходів від здачі в оренду майна фізичними особами, Не зареєстрованими як підприємці, відповідно гл. 23 Податкового Кодексу РФ (далі - НК РФ). Платниками податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) визнаються, в тому числі фізичні особи, які є податковими резидентами РФ (ст. 207 НК РФ). До доходів від джерел в РФ відносяться доходи, отримані від здачі в оренду або іншого використання майна, що знаходиться в РФ (п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Таким чином, доходи платника (фізичної особи), отримані від здачі майна в оренду, підлягають обкладенню ПДФО за ставкою 13 відсотків на загальних підставах.

Обчислення та сплату податку в даному випадку виробляє:

1. Податковий агент (у разі, якщо діяльність громадянина по здачі в оренду майна не зареєстрована в якості підприємницької) - якщо дохід отриманий від організації (ст. 226 НК РФ);

2. Фізична особа - якщо дохід отриманий від фізосіб, які не є податковими агентами (п.п. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

У першому випадку при виплаті орендодавцю-громадянину доходу у вигляді орендної плати організація-орендар виступає в ролі податкового агента. Тому вона зобов'язана утримувати з суми виплачуваного доходу ПДФО і перераховувати його до бюджету (п.п. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Оскільки доходи від оренди обкладаються ПДФО за ставкою 13 відсотків, до них можна застосовувати стандартні податкові відрахування (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Стандартні податкові відрахування з ПДФО надаються платнику одним з податкових агентів, є джерелом виплати доходу, за вибором платника податку на підставі його письмової заяви та документів, що підтверджують право на такі відрахування (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Наприклад, непрацюючий пенсіонер, який здає майно (житлові, нежилі приміщення, транспортні засоби, земельні ділянки, Земельні паї і т. Д.) В оренду, має право звернутися до організації-орендарю (податковому агенту) з письмовою заявою на надання йому стандартного вирахування з ПДФО.

У другому випадку в обов'язковому порядку відповідно до п. П. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ обчислення та сплата ПДФО проводиться фізичними особами, які отримали винагороди від фізосіб і організацій, які не є податковими агентами, на основі укладених договорів цивільно-правового характеру, включаючи доходи за договорами найму або договорами оренди будь-якого майна.

Крім того, якщо податковим агентом не проведені утримання та перерахування до бюджету ПДФО з доходів, в тому числі, отриманих від здачі майна в оренду, платник повинен самостійно обчислити суму ПДФО (п. П. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Зазначені платники податків самостійно обчислюють суми податку в порядку, встановленому НК РФ. При цьому платники, яким протягом податкового періоду стандартні податкові відрахування не надавалися або надавалися в меншому розмірі, ніж передбачено ст. 218 НК РФ, після закінчення податкового періоду можуть отримати їх в інспекції за місцем проживання.

На підставі заяви платника, який додається до податкової декларації, і документів, що підтверджують право на такі відрахування, податковим органом проводиться перерахунок сплачених сум податку (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Платники податків подають в обов'язковому порядку декларацію в строк, не пізніше 30 квітня року, що настає після закінчення роком, в якому отримано дохід.

Сума податку, що підлягає сплаті до відповідного бюджету, обчислена виходячи з податкової декларації з урахуванням положень ст. 228 НК РФ, сплачується за місцем проживання платника в термін не пізніше 15 липня року, що настає після закінчення податковим періодом.

Відділ оподаткування

УФНС Росії по Тамбовської області