Vrste poreza prema prirodi naplate. Pojam poreza i naknada. Podjela na temelju dolaznog kanala

Jesu li za tekuću godinu uspostavljena nova pravila ili se obveznici mogu voditi važećim dokumentima od prošle godine?

Opis entiteta

Razmotrimo pojam poreza, subjekte i objekte oporezivanja.

Što je?

Izraz "porezni sustav" podrazumijeva skup poreza, carina i pristojbi koje se naplaćuju obvezniku u skladu sa zakonodavnim aktima.

To je također sustav društvenih odnosa koji se temelji na posebnim načelima koja se odnose na sektore oporezivanja.

Elemente poreznih sustava određuju:

• porez i naknada;
• sustavi pravnih odnosa porezne prirode;
• sudionici u takvim pravnim odnosima;
• načela organizacije poreznih sustava.

Porezni sustav je skup poreznih plaćanja, koji karakterizira organizacijsko-pravno jedinstvo u gospodarstvu.

Vrijedno je razlikovati pojam poreznih sustava i poreznih sustava. U prvom slučaju, to je skup bitnih poreznih uvjeta odobrenih u Ruskoj Federaciji.

Porezni sustavi su element poreznog sustava. Porezi su međusobno povezane jedinice strukture, koje su znak države.

Plaćanje vrše fizičke i pravne osobe prilikom otuđenja imovinskih prava i upravljanja novčanim tokovima. Svrha poreza je osiguranje djelatnosti države i općina.

Znakovi poreza uključuju:

• obvezni su;
• su besplatni;
• prenijeti u novcu;
• slijedi svrha javnog plana u oporezivanju.

Poreze određuju dužnosnici, a pravno se odražavaju u zakonima. Osobe nemaju pravo odstupiti od regulatornog okvira.

Jezgra - obveznici obvezni su iznose poreza uplaćivati ​​u proračun, a država ima pravo zahtijevati uplatu potrebnih iznosa.

Ruski porezni sustav karakteriziraju sljedeće značajke:

• skup plaćanja;
• ciljani transferi sredstava državnim izvanproračunskim fondovima (ima ih 15);
• metode obračuna plaćanja poreza, prisutnost porezne kontrole;
• prisutnost nadležnosti vladinih agencija, metode njihove interakcije.

Obvezna načela poreznog sustava:

1. Oporezivanje je regulirano zakonskim aktima.
2. Porezni sustav karakteriziraju stabilnost i fleksibilnost, što omogućuje poštivanje interesa obveznika.
3. Postoji mehanizam koji će štititi od dvostrukog oporezivanja.
4. Porezne uplate dijele se prema stupnju naplate.
5. Stope su iste za sve uplatitelje koji imaju jednaku dobit i slične uvjete.
6. Postoje ciljane i ciljane porezne olakšice itd.

Tko je subjekt?

Porezni subjekti su obveznici poreza i pristojbi, odnosno osobe koje su dužne uplatiti sredstva u proračun na vlastiti trošak.

Uplatitelji mogu biti:

Pojedinci su:

• građani Rusije;
• osobe koje nemaju državljanstvo;
• državljani drugih država (stranci) koji djeluju unutar Ruske Federacije.

Porezni obveznici mogu biti:

Obvezu plaćanja poreza može ispuniti i porezni agent, koji od uplatitelja zadržava traženi iznos ().

Ne postoji definicija univerzalnih poreznih obveznika. Svaki porez i pristojbu plaća određena zakonom određena skupina osoba.

Objekti oporezivanja

Definicija predmeta oporezivanja je u. Objekt može biti:
rad za prodaju robe, rad, usluge;

• vlasnički objekti;
• dohodak (članak 41., članak 249., 250. Poreznog zakona);
• dobit ();
• trošak prodane robe, pružene usluge ();
• stvari s troškovnim, kvantitativnim ili fizičkim karakteristikama, ako u njihovoj prisutnosti obveznik ima obvezu plaćanja poreza.

Popis objekata nije konačan.

Obavljene funkcije

Glavne funkcije:

Porezna klasifikacija (vrste)

Pogledajmo glavne porezne klasifikacije.

Ovisno o poreznom obvezniku:

Što se tiče plaćanja poreza:

• izravni porezi, koji se naplaćuju pri stjecanju materijalnog dobra, određeni su veličinom predmeta oporezivanja, a plaćaju ih proizvođači i vlasnici (porez na dohodak, porez na imovinu pravnih osoba, fizičkih osoba).

Istakni:

• neizravni. Naplaćuje se pri trošenju materijalnih dobara. Određene su količinom potrošnje i uključene su u obliku premija na troškove proizvodnje. Plaćaju potrošači (trošarine, PDV). Formalni platitelj je prodavač koji je posrednik između države i potrošača.

Ovisno o teritorijalnoj razini:

Razdvajanje na temelju kanala dolaska:

Po prirodi upotrebe:

Prema učestalosti plaćanja:

Klasifikacija prema izvoru poreznog pokrića:

Pitanja koja se nameću

Postoje brojni problemi koji ne ostavljaju same mnoge poduzetnike početnike i obične građane koji ne razumiju zakon. Razmotrimo što zanima korisnike interneta.

Kada se porezi smatraju neplaćenim?

• ako su podaci o računu primatelja netočno navedeni;
• prikazani su netočni bankovni podaci ().

U takvim slučajevima uplate ne stižu na adresu te se obveza platitelja smatra neizvršenom.

Iznos poreza morat će se ponovno platiti (i @).

Porez se smatra neplaćenim čak i ako su pogrešku napravili zaposlenici banke u kojoj je tvrtka ili pojedinac izvršio prijenos.

Ali platitelj ima pravo tražiti naknadu za nastale troškove od banke (,). Neki sudovi ne prepoznaju postojanje pogreške kada UFC račun navedu kao neplaćanje.

Ako su drugi podaci netočno prikazani, porez ide u proračun. Ovaj:

• OKATO;
• šifra proračunske klasifikacije;
• TIN i kontrolna točka;
• naziv Porezne inspekcije (podstavak 4. stavak 4. članak 45. Poreznog zakona).

Video: ruski porezi

Ako je zbog pogreške uplata zaprimljena drugim BCC-ima, isplatitelj može podnijeti zahtjev za porezni prijeboj. Kazna se neće naplatiti.

Od kojih su poreza umirovljenici oslobođeni?

Idemo shvatiti koje poreze ne plaćaju umirovljenici.

Porez na prijevoz

Ako postoji vozilo snage motora do 100 KS, umirovljenici imaju pravo neplaćanja porez na prijevoz.

U slučaju da je ta brojka veća, građanin će morati platiti porez samo za višak.

Porez na zemljište

Ovo je regionalna isplata, koju u većini sastavnih jedinica Ruske Federacije umirovljenici moraju platiti samo ako je dostupna katastarska dokumentacija.

U podružnici nadležnog teritorijalnog tijela vrijedi provjeriti je li uplatitelj umirovljenik pojedine regije.

Porez na imovinu

Ovaj porez ne plaćaju umirovljenici u cijeloj državi. Ako je isplata izvršena, tada je potrebno prikupiti dokumente koji potvrđuju pravo na isplatu mirovine.

Što trebate znati o poreznim rizicima?

Porezni rizici su vjerojatnost da porezni i carinski propisi neće biti usklađeni.

Pri uvođenju novih poreza, povećanju poreznog opterećenja, izmjenama propisi, postoji rizik da država propusti porezne prihode.

Kao rezultat toga, povećava se rizik utvrđivanja činjenice utaje platitelja od plaćanja iznosa poreza i povećanja proračunskih prihoda od takvih osoba (osim poreza, vrijedi platiti i novčanu kaznu).

Porezni rizici su svojstveni poreznim obveznicima, poreznom agentu i državi. Postoji posljedica za državu - negativna ocjena porezne klime Ruske Federacije, smanjenje proizvodnje određenih proizvoda itd.

Porezni rizici klasificirani su kako slijedi:

• rizik porezne vrste kontrole;
• dodatna obračunavanja zaostalih obveza i kazni;
• sankcije;
• povećanje poreznog opterećenja;
• smanjenje, gubitak likvidnosti;
• gubitak atraktivnosti ulaganja;
• bankrot, itd.

Izvor poreznog rizika:

• zakonodavstvo i arbitražna praksa nejasan i karakteriziran visokom dinamikom;
• zaposlenici državnih agencija su neaktivni ili provode nezakonite radnje;
• učinjene su pogreške u strategiji pri planiranju aktivnosti;
• deklarirane radnje ne podudaraju se sa stvarnim.

Rizik postaje značajan ako ga je nemoguće kompenzirati. A mali i srednji poduzetnici nemaju uvjete pokriti posljedice poreznih rizika i minimizirati ih.

Okolnosti pod kojima se porezni rizici mogu povećati:

• donošenje izmjena i dopuna zakonodavnih akata;
• netočna formulacija odredbi poreznog zakonodavstva;
• promjena računovođe;
• generiranje dokumentacije od strane nestručnih djelatnika.

Koliko košta platiti svaki porez, u kojem vremenskom roku i kakvu vrstu izvješća treba podnijeti propisano je regulatornim dokumentima.

Odgovore na takva pitanja treba tražiti u Poreznom zakonu i teritorijalnim zakonima.

Jedna od obveznih radnji za sve bez iznimke samostalne poduzetnike i pravne osobe koje imaju sklopljen ugovor o radu je podnošenje izvješća Fondu za socijalno osiguranje. Ovaj postupak ima veliki broj razne značajke. Takva izvješća mogu se podnijeti na različite načine. Jedan od naj...

Naplata poreza svakim danom raste. Stoga fizičke i pravne osobe vrlo često pribjegavaju ovoj metodi rješavanja ovog problema, kao što je optimizacija. Predstavlja niz mjera usmjerenih na smanjenje poreznih davanja ili odgodu postupka plaćanja na neko vrijeme. Sličan...

Bez obzira na odabrani sustav oporezivanja, svako poduzeće ili pojedinačni poduzetnik moraju se pridržavati rasporeda plaćanja. Štoviše, u svakom slučaju sastavlja se zasebno, uzimajući u obzir korišteni porezni režim i druge čimbenike. Sadržaj Opće informacije Rokovi plaćanja poreza (tablica) u 2019. godini...

Danas je porezno opterećenje relativno malo. Međutim, uvijek se isplati iskoristiti svaku zakonsku priliku za smanjenje iznosa naknada koje se plaćaju državi. SadržajŠto trebate znati Koje metode optimizacije plaćanja funkcioniraju? Smatraju li se porezne olakšice vrstom optimizacije? Ako je potrebno...

U 2019. godini na snagu su stupila nova porezna pravila koja su utjecala na naplatu poreza i drugih obveznih plaćanja od samostalnih poduzetnika. Konkretno, promijenjen je postupak i rokovi podnošenja poreznih prijava za poduzetnike bez zaposlenih, a usklađen je i popis obveznih plaćanja u blagajnu. SadržajOsnovni...

Trenutačno u Ruskoj Federaciji postoji 15 vrsta plaćanja poreza i obveznih naknada u proračun. Radi lakšeg korištenja u svrhu punjenja državne riznice i reguliranja gospodarstva dijele se na izravne i neizravne poreze. Štoviše, upravo potonji igraju iznimno važnu ulogu u organizaciji procesa potrošnje u...

Ne plaćaš porez? Tada postoji rizik od odgovornosti. Hajde da shvatimo kakve vas posljedice čekaju utaje poreza i naknada fondovima Ruska Federacija. Ako obveznici ne ispunjavaju svoje obveze plaćanja poreza, ne samo da su pod posebnom pažnjom poreznog tijela, već su i dužni...

Obveza plaćanja poreza nastaje za porezne obveznike od dana državne registracije. Postupak izbora ili prelaska na određeni sustav oporezivanja određen je poreznim zakonodavstvom. Štoviše, zakon dopušta istodobnu uporabu dvaju različitih poreznih režima. Sadržaj Što trebate...

Jeste li obavezni plaćati ekološka plaćanja, ali ne razumijete što su? Zatim je vrijedno shvatiti: tko može biti uplatitelj u Ruskoj Federaciji, u kojim slučajevima se sredstva polažu u ovlaštene strukture, kako se izračunavaju iznosi koji se plaćaju u 2019.? Računovođe često imaju pitanja o...

U 2019. rusko porezno zakonodavstvo doživjelo je niz promjena, koje nisu zaobišle ​​lokalne poreze koje su uspostavile regionalne vlasti i namijenjene za razvoj određenog teritorija. Sadržaj Opće informacije Koji porezi idu u lokalni proračun (popis) Hoće li u 2019. biti povećanja...

Na području Ruske Federacije postoji prilično razvijen porezni sustav. Zato postoji veliki broj najviše različiti tipovi porezi. Najčešće izravna plaćanja vrše fizičke i pravne osobe. Ova vrsta poreza naplaćuje se izravno na...

Zakonodavstvo na području Ruske Federacije prilično je složeno. Zato se svatko tko se na ovaj ili onaj način bavi računovodstvom mora što detaljnije razumjeti u zakone. U suprotnom, postoji velika vjerojatnost grešaka u računovodstvu, što će rezultirati pojavom...

Većina poreznih obveznika već zna da su obvezni plaćati poreze i pristojbe na način propisan zakonom. Istodobno, porez na dohodak od građana zadržavaju porezni agenti, što znatno pojednostavljuje proces plaćanja. Međutim, za pravne osobe sve je puno ozbiljnije. Organizacije su dužne platiti vrlo velike...

Sve vezano za računovodstvo i oporezivanja, pojedinci moraju što bolje poznavati cjelokupnu poreznu osnovicu za svaku vrstu državne naknade. To se također odnosi na regionalne poreze. Budući da te naknade kontrolira Savezna porezna služba i druga tijela ne manje strogo od federalnih...

Ili operativno upravljanje sredstvima u svrhu financijske potpore za aktivnosti države ili općina (članak 8. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, porez se smatra utvrđenim samo ako su određeni porezni obveznici i elementi oporezivanja, i to: predmet oporezivanja, porezna osnovica, porezno razdoblje, porezna stopa, postupak izračuna porez, postupak i rokove plaćanja poreza. Koncept bliskog značenja je naknada, čije plaćanje, prema ruskom zakonu, (za razliku od poreza) nije besplatno, već je jedan od uvjeta za obavljanje pravno značajnih radnji u odnosu na obveznike naknade od strane države. tijela i službene osobe, uključujući dodjelu određenih prava ili izdavanje dopuštenja (licenci).

Porezni pravni odnosi temelje se na snažnoj podređenosti jedne strane drugoj. Oni pretpostavljaju podređenost stranaka, od kojih jedna, porezno tijelo koje djeluje u ime države, ima ovlasti, a druga, porezni obveznik, ima dužnost poslušnosti. Zahtjevi poreznog tijela i porezna obveza poreznog obveznika ne proizlaze iz sporazuma, nego iz zakona. Pravni oblik utvrđivanja poreza, obveznost i obveznost njegova povlačenja te jednostranost poreznih obveza povezani su s javnopravnom prirodom poreza i državne riznice te fiskalnim suverenitetom države. Slijedom toga, spor oko neispunjavanja poreznih obveza je u okvirima javnog (u u ovom slučaju porezno pravo), a ne građansko pravo.

Doktrinarne definicije poreza

Vrste poreza

Postoje dvije vrste poreza.

Prva vrsta - porez na dohodak i imovinu: porez na dohodak i porez na dobit; za socijalno osiguranje i za fond plaća i rada (tzv socijalni porezi, socijalni doprinosi); porez na imovinu, uključujući porez na imovinu, uključujući zemljište i druge nekretnine; porez na prijenos dobiti i kapitala u inozemstvo i dr. Naplaćuju se od određene fizičke ili pravne osobe i nazivaju se izravnim porezima.

Druga vrsta - porezi na dobra i usluge: porez na promet - u većini razvijenih zemalja zamijenjen porezom na dodanu vrijednost; trošarine (porezi izravno uključeni u cijenu proizvoda ili usluge); za nasljedstvo; za poslove s nekretninama i vrijednosnim papirima i dr. To su neizravni porezi. Oni se djelomično ili u cijelosti prenose na cijenu proizvoda ili usluge.

Također postoje fiksne, proporcionalne, progresivne i regresivne porezne stope. Fiksne stope utvrđuju se u apsolutnim iznosima po poreznoj jedinici, neovisno o veličini dohotka.

Proporcionalno - djelovati u istom postotku poreznog objekta bez uzimanja u obzir diferencijacije njegove vrijednosti.

Progresivne stope sugeriraju da se stopa povećava kako se prihod povećava.

Progresivni porezi su oni čiji teret više pada na one s višim primanjima.

Regresivne stope sugeriraju da se stopa smanjuje kako dohodak raste.

Regresivni porez ne smije dovesti do povećanja apsolutnog iznosa proračunskih prihoda kada se poveća dohodak poreznog obveznika. Ovisno o namjeni, porezi se dijele na opće i posebne. Opći porezi koriste se za financiranje tekućih i kapitalnih rashoda državnog i lokalnih proračuna, a da se ne pripisuju nekoj posebnoj vrsti rashoda. Posebni porezi imaju određenu namjenu (primjerice, doprinosi za socijalno osiguranje ili doprinosi za cestovne fondove).

Najvažnije zadaće porezne politike u današnjim uvjetima

1. osiguranje dostatnih proračunskih prihoda za financiranje hitnih socijalnih programa;

2. nagli strukturni pomak u ekonomskim razmjerima u korist onih industrija koje izravno rade na zadovoljavanju potreba stanovništva;

3. stvaranje najpovoljnijih uvjeta za poticanje poslovne aktivnosti.

Stvarno porezno opterećenje gospodarstva podrazumijeva se kao udio stvarno plaćenih obveznih davanja državi u BDP-u zemlje. Porezno opterećenje značajno se razlikuje među zemljama. Nerazvijene zemlje (koje nemaju jak sustav socijalne sigurnosti) karakterizira nisko porezno opterećenje, dok razvijene zemlje karakterizira relativno visoko porezno opterećenje (doseže i do 60% BDP-a u Švedskoj u nekim godinama). Izuzetak su neke razvijene zemlje jugoistočne Azije, gdje je porezno opterećenje relativno nisko. U Rusiji je porezno opterećenje oko 42%, što je malo ispod prosječne razine razvijenih zemalja (više nego u SAD-u, ali niže nego u Njemačkoj, vidi).

Postoje stvarna i nominalna porezna opterećenja. Nominalno porezno opterećenje je udio obveznih plaćanja u BDP-u koji porezni obveznici moraju platiti ako u potpunosti poštuju porezno zakonodavstvo. Razlika između nominalnog i stvarnog opterećenja karakterizira stupanj porezne evazije. Što je veće nazivno opterećenje, to je veće odstupanje. Kada nazivno opterećenje prijeđe određenu razinu, odstupanje postaje veliko i stvarno opterećenje se smanjuje. Točka u kojoj je stvarno opterećenje maksimalno naziva se Lafferova točka. Smatra se da bi nominalno porezno opterećenje trebalo biti nešto ispod Lafferove točke, jer više vrijednosti tjeraju porezne obveznike na kršenje poreznih zakona.

U razvijenim zemljama nazivno i stvarno opterećenje su blizu jedno drugom. U mnogim nerazvijenim zemljama nominalno opterećenje je vrlo visoko, zbog čega se poduzetnici uvijek mogu uhvatiti u kršenju poreznih zakona. To dovodi do ovisnosti poduzetnika o dužnosnicima i razvoja korupcije. Prema službenim podacima Ministarstva financija Ruske Federacije, nominalno porezno opterećenje u Rusiji iznosi 41%. Međutim, većina ekonomista daje drugačije podatke. Dakle, prema istraživanju analitičkog centra istog Ministarstva financija - Ekonomske ekspertne skupine, nominalno porezno opterećenje u Rusiji iznosi 55-60% BDP-a.

Načini izbjegavanja poreza u Rusiji

• Treba napomenuti da visoki porezi potiču poduzetnike na skrivanje sredstava od oporezivanja, što dovodi do razvoja sive ekonomije.Tako je u Rusiji od 1998. do 2008. shema primanja novca prema fiktivnom ugovoru, nazvana "cash out", bio raširen.

• Mnogi stručnjaci [ WHO?] skrenuo pozornost na činjenicu da od 1991. do 2009. u Rusiji nije bilo potrebe za korištenjem shema koje se nazivaju "pranje novca", jer je porijeklo kapitala, najvećim dijelom, nije pobudio interes ni države ni građana.

• Relativno rijetka shema smanjenja poreza za Rusiju je rad s offshore tvrtkama, prvenstveno zbog velike ponude shema "isplate" i relativne lakoće njihove provedbe u Rusiji, kao i korištenja offshore zone zahtijeva velika obrtna sredstva.

vidi također

Linkovi

• Službeni izdavač Savezne porezne službe

Zaklada Wikimedia. 2010.

Pogledajte što su "porezi" u drugim rječnicima:

U ovom svijetu jedine neizbježne stvari su smrt i porezi. Benjamin Franklin Ako prekršite pravila, dobit ćete novčanu kaznu; ako slijedite pravila, plaćate porez. Lawrence Peter Porezni obveznik poslodavac vlada. Porezni obveznici su žrtve rata... ... Objedinjena enciklopedija aforizama

Obvezna plaćanja koja naplaćuju tijela središnje i lokalne samouprave od fizičkih i pravnih osoba. Porezi služe kao jedno od sredstava reguliranja gospodarskih procesa i gospodarskog života. Prema stupnju naplate poreza dijele se... ... Financijski rječnik

Obvezna plaćanja koja naplaćuju tijela središnje i lokalne samouprave od fizičkih i pravnih osoba idu u državni i lokalni proračun. Porezi su glavni izvor sredstava koja ulaze u državnu riznicu.... ... Ekonomski rječnik

porezi- platiti rješenje, naknada porezi se naplaćuju radnja, obveza plaćanja poreza odluka, naknada smanjiti porez promijeniti, malo smanjiti porez promijeniti, malo smanjiti porez promijeniti, malo... Glagolska spojivost nepredmetnih imena

POREZI, obvezna plaćanja koja država (središnje i lokalne vlasti) naplaćuje od fizičkih i pravnih osoba u državni i lokalni proračun. Dijele se na izravne, koji se oporezuju na dohodak i imovinu (porez na dohodak, porez... ... Moderna enciklopedija

Veliki enciklopedijski rječnik

Obvezna plaćanja koja država (središnje i lokalne vlasti) prikuplja od fizičkih i pravnih osoba u državni i lokalni proračun. One su jedan od oblika financijskih odnosa koji osiguravaju raspodjelu i... ... Političke znanosti. Rječnik.

Kod nas je, kao i u cijelom svijetu, plaćanje poreza obveza.

Porez je obvezno plaćanje koje ljudi besplatno plaćaju državnim agencijama. Pravovremeno plaćanje poreza osigurava rad države i drugih institucija.

Što je porez? Postoje mnoge definicije ovog pojma od strane različitih autora. Svi oni vjeruju da su porezi novčane isplate koje su ljudi u njihovoj državi dužni platiti u određeno vrijeme.

Vrste

Porezi se mogu podijeliti na:

• Direktno.
• Neizravno.
• Prihod.
• Akord.

Izravni porez

Ovo je plaćanje koje porezni obveznik plaća na bilo koji prihod ili imovinu. Izravni porezi uključuju npr. porez na dohodak. Plaća se iz dobiti raznih organizacija, banaka i tvrtki. U Rusiji posluje od 1995. godine i ostvaruje 20% ukupne dobiti.

Također, rezidenti Ruske Federacije koji posjeduju registrirano vozilo obvezni su platiti porez na prijevoz. Vozila uključuju: automobile, autobuse, zrakoplove, motocikle, motorne čamce i druge vrste.

Iznos poreza određuje konstitutivni entitet Ruske Federacije, tako da može biti različit u različitim područjima. Plaća se jednom godišnje. Za neplaćanje poreza na vrijeme, kazne se počinju dodavati iznosu. Samim time iznos postaje veći.

Neizravni porezi

Iznos se određuje premijom na cijenu proizvoda. Izravno ovisi o prihodu. Neizravni porezi mogu se podijeliti u nekoliko vrsta. To su trošarine, carine i drugo.

Porezi na dohodak

To je glavna vrsta izravnog poreza. Porez na dohodak se može podijeliti na: progresivne, regresivne i proporcionalne poreze. U Rusiji je ovaj porez 13%. Međutim, ova stopa može biti drugačija. Na primjer, može biti 35%, 9%, 15%, 30%. Porez na dohodak plaća se na sve novčane prihode, uključujući sve dobitke na lutriji.

Akordni porezi

Ova vrsta ne ovisi o veličini prihoda i kupnje. Primjer je glavarina.

Porezno računovodstvo je sustav kojim se utvrđuje porezna stopa. U ovom sustavu evidentirani su svi porezni obveznici. Svi podaci uključeni u sustav poreznog računovodstva su porezna tajna.

Porezno računovodstvo dijeli se na dvije vrste:

• Za organizacije.
• Za pojedinaca.

Porezno računovodstvo provode posebna tijela. Svrha mu je kontrola poreza. Povreda računovodstvenog postupka povlači odgovornost prema zakonu.

Drugi regionalni porez je porez na imovinu. Njegova stopa može biti različita u regijama Rusije. Međutim, ne smije prelaziti 2,2%.

Plaćanje poreza obvezna je radnja svakog građanina bilo koje zemlje. Neplaćanje poreza povlači za sobom i novčane kazne, au budućnosti uporni neplatiša može snositi i upravnu i kaznenu odgovornost.

Stanovnici Ruske Federacije i drugih zemalja koji posjeduju stanove, kuće, seoske kuće, nestambeni prostori, zemljište i druge nekretnine dužne su plaćati porez na imovinu.

Uključuje još tri poreza:

1. Porez na zemljište.
2. Porez na imovinu poduzeća.
3. Porez na nekretnine za fizičke osobe.

S nekretninama možete obavljati različite radnje. Kao što su prodaja, razmjena, kupnja i darivanje. Stoga postoje pripadajući porezi, primjerice porez na darove nekretnina.

Bliži srodnici između kojih je došlo do darovanja oslobođeni su plaćanja ovog poreza. Bližim srodnicima smatrat će se supružnici, djeca, posvojena djeca, bake i djedovi, braća, sestre. Ako osoba ima rusko državljanstvo i živi na teritoriju Ruske Federacije, tada je stopa 13%. Porez na kupnju nekretnine plaća novi vlasnik.

Kod nas, kao i u drugim zemljama svijeta, postoji veliki broj različitih poreza. Njihove stope mogu biti različite i mijenjati se tijekom vremena. Sva plaćena porezna plaćanja poboljšavaju aktivnosti subjekata zemlje i cijele države u cjelini.

Građanin koji poštuje sebe mora znati svoja prava i odgovornosti. Strogo se pridržavajte svih potrebnih pravila plaćanja poreza. Čineći to pravovremeno, možete si olakšati život štedeći svoje živce i unovčiti.

Država na zakonodavnoj razini obvezuje poduzetnike da dio prihoda od svoje djelatnosti izdvajaju u proračun jedne ili druge razine za podmirenje različitih državnih potreba. Porezi i pristojbe pogađaju svakog gospodarstvenika, tjerajući ga da pronikne u izvještavanje i odvoji se od dijela dobiti. Oba fiskalna plaćanja propisana su zakonom.

Koja je razlika između ovih vrsta odbitaka? Gdje je zabilježeno? Što to znači za poduzetnika? Uzimamo u obzir sve suptilnosti koje se odnose na poreze i naknade u ruskom zakonodavstvu.

Regulatorni pravni akti

Svi zahtjevi i uvjeti koji se odnose na poslovne doprinose proračunima zabilježeni su u glavnom pravnom aktu fiskalne službe - Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Konkretno, sadrži odredbu da se pojedina pitanja oporezivanja mogu rješavati na razinama regionalnih i lokalnih vlasti. To znači da pojedino područje može donijeti vlastita pravila i propise za specifičnosti plaćanja određenih doprinosa. Istodobno, sam Porezni zakon postavlja osnovna pravila, a lokalni zakoni ih određuju.

Stoga se bilo koja vrsta odbitka može klasificirati u jednu od tri kategorije:

• federalni porez ili pristojba;
• Regionalni;
• lokalni.

VAŽNO! Ukoliko zakon uvede novu vrstu poreza ili naknade, ona će biti klasificirana kao jedna od ove tri vrste, čime će biti jasno tko će moći mijenjati porezne stope, izvještajna razdoblja, uvjete plaćanja i druge specifičnosti u vezi sa formiranjem plaćanja.

Pojasnimo definicije

Porez država ga definira kao uplatu koju u proračun u obliku određenog novčanog iznosa uplaćuju fizičke i pravne osobe. Značajke ove vrste plaćanja:

• besplatnost - novac se isplaćuje bez očekivanja da će se nešto dobiti zauzvrat;
• obvezno – građani nemaju izbora hoće li izvršiti ovu uplatu ili ne;
• obvezno – iznos će biti povučen bez greške, a predviđene su sankcije za neuspjeh da se to učini na vrijeme;
• pripadnost određenom proračunu - povučena sredstva namijenjena su podmirivanju potreba države na razini federalne jedinice, regije ili lokalne samouprave;
• kalkulativnost - iznos svake isplate ovisi o osnovici uzeta kao osnova i utvrđenoj kamatnoj stopi.

Elementi poreza su:

• zakonski definirana osnova - baza;
• kamatna stopa;
• predmet oporezivanja;
• razdoblje;
• postupak i rokovi naplate.

Kolekcija- to je doprinos koji se daje kao plaćanje za radnje koje obavlja državno tijelo, odnosno pružanje jedne ili druge javne usluge koja je s pravnog gledišta značajna. Teoretski, naknada je dobrovoljni doprinos, no budući da su plaćene usluge u velikoj većini slučajeva nužne za daljnje poslovanje, a to je i zakonski propisano, moraju se na ovaj ili onaj način platiti. Visina naknade je fiksna. Uplatitelj naknade uskoro ulazi pravni odnosi s državom, želeći dobiti:

• određeno pravo;
• dozvola za obavljanje određene djelatnosti;
• djelovanje u pravnom području (na primjer, registracija).

Predmeti zbirke Razmatraju se samo obveznici i elementi oporezivanja (u svakom konkretnom slučaju njihovi).

Vrste i primjeri poreza i naknada

1. Ako poreze podijelite sa mjesto njihove specifikacije, tada možemo razlikovati:
   • savezni - to uključuje PDV, porez na dohodak, jedinstveni društveni porez, na dobit poduzeća, trošarine itd.
     regionalni - porez na imovinu poduzeća i dr.;
   • lokalni – porez na imovinu za fizičke osobe, oglašavanje, zemljište itd.
2. Uzeti u obzir način prikupljanja, podijeli:
   • izravni porezi – koji se odnose na primanje dohotka i drugih koristi, uključujući i očekivane;
   • neizravni – ovise o utrošku određenih davanja (poreza na izdatke), povezanih s prodajom dobara, usluga, radova, na primjer, porez na promet, naknada za korištenje podzemlja itd.
3. Prema principu nadopunjavanje jednog ili drugog proračuna:
   • fiksni (nadopunjavanje samo saveznog proračuna) - na primjer, carine;
   • regulirajući – raspoređeni između proračuna različitih razina kako bi se spriječili deficiti.
4. Po predmetu plaćanja:
   • planirano samo za plaćanje fizičkih osoba;
   • plaćaju isključivo organizacije (pravne osobe);
   • namijenjena istovremeno predstavnicima organizacijskih i pravnih oblika.

Porez i naknada: imaju mnogo toga zajedničkog

1. Oba odbitka zakonski su sadržana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
2. Novac iz oba oblika plaćanja ide u državnu blagajnu.
3. Svaki od njih, ako je uspostavljen zakonom, može se odrediti na regionalnoj ili lokalnoj razini.

10 glavnih razlika između poreza i naknada

Pogledajmo kako se ove vrste plaćanja razlikuju. Da bismo to učinili, uspoređujemo ih na različitim osnovama navedenim u tablici.

Usporedba poreza i naknada

№	Baza	Porez	Kolekcija
1	Namjena proračunskih prihoda	Nema određenu namjenu	Osmišljen kako bi osigurao aktivnosti državnih tijela koja pružaju određena prava ili usluge poduzetnicima
2	Zakonodavna uspostava	Porez se smatra uvedenim ako su pravnim aktom određeni njegovi obveznici, utvrđena osnovica, stopa i drugi obvezni elementi	Elementi zbirke određuju se individualno, ovisno o njezinoj prirodi.
3	Redovitost plaćanja	Porez se plaća na jedno ili drugo utvrđena zakonom redovitost, periodičnost i sustavnost	Jednokratne je naravi, isplaćuje se u posebno potrebnim situacijama, kada je sam uplatitelj za to zainteresiran
4	Vrijeme plaćanja	Vezan za određeno razdoblje - porez i izvješćivanje, što je neophodan element porez; rokovi plaćanja su strogo regulirani	Nevezano uz određeno vrijeme, zbog potrebe poduzetnika da dobije uslugu ili stupi u pravni odnos s predstavnikom države
5	Kraj plaćanja	Sve dok poduzetnik ne likvidira tvrtku, konstantno će plaćati utvrđene poreze	Plaćeno jednom
6	Izračun iznosa	Ovisno o umnošku porezne osnovice s utvrđenom stopom, mogu se primijeniti posebni režimi - olakšice	Iznos je fiksan i jednak za sve
7	Pristup zakonodavca	Zakonodavstvo pri uvođenju poreza nastoji uzeti u obzir stvarne mogućnosti obveznika i može uspostaviti diferenciran pristup	Za visinu naknade nisu bitne individualne karakteristike poduzetnika i njegove djelatnosti: radi se o fiksnoj cijeni usluge.
8	Posljedice plaćanja	Plaćanje poreza jamči samo odsutnost neugodnih posljedica, inače je ova radnja besplatna.	Plaćanjem naknade predviđena je individualna naknada: prijenosom naknade isplatitelj dobiva određeno pravo
9	Posljedice neplaćanja	Prisilna naplata iznosa koji nedostaje, kazna za zakašnjelo plaćanje, kazna za zakašnjelo plaćanje ili problemi s prijavom	Državno tijelo jednostavno neće izvršiti radnju koju traži obveznik za koji uplata nije doznačena
10	Oblik	Čisto novčano	Ako je zakonom izričito propisano, naknada može imati i drugi oblik, osim novčanog

Porezi- To su sredstva koja država prikuplja od građana (tzv. pojedinaca) i organizacija (tzv. pravnih osoba). Porezi su osnova za punjenje prihodovne strane proračuna zemlje.

Razina ustanove

Ovisno o veličini dijela države u kojem je uspostavljena naplata posebnog poreza, te o vrsti proračuna u koji porezni obveznici doznačuju prikupljena sredstva, svi se porezi dijele na nekoliko vrsta:

Način povlačenja

Direktno– porezi koji se ubiru od dohotka fizičke ili pravne osobe. Izravni porezi mogu uključivati ​​sljedeće: porez na dohodak (NPO) organizacija, porez na osobni dohodak. Izravni porez plaća "agent" gospodarstva koji je primio dohodak.

Najviše jasan primjer– porez na dobit. Kada poduzeće posluje, ono ima prihode (iznos prihoda od prodaje robe, radova i usluga svojim kupcima) i rashode (troškove koje organizacija ima da bi ostvarila prihod). Razlika između tih iznosa je dobit organizacije. Što je organizacija profitabilnija, to je veći iznos plaćenog poreza.

Neizravno porezi su “unutar” cijene dobara i usluga. Prilikom prodaje, prodajna organizacija izračunava potrebni iznos poreza i prenosi ga. Dakle, prodavatelj plaća porez, ali na teret kupca koji će koristiti taj proizvod ili uslugu (budući da je kupac platio proizvod ili uslugu, uključujući pripadajuće poreze). Ovaj ključna razlika neizravni porez od izravnih. Primjerice, prilikom kupnje boce vina u trgovini mješovitom robom kupac plaća:

• trošak samog proizvoda;
• trošarine na alkoholne proizvode;

Iznos PDV-a koji je kupac platio pri kupnji u maloprodaji često se može vidjeti na računu.

Predmet oporezivanja

Ovisno o tome od koga država ubire porez, možemo razlikovati sljedeće grupe:

1. Porezi na pravne osobe država prima od organizacija registriranih u Ruskoj Federaciji, uključujući ruske tvrtke i predstavnike stranog kapitala zastupljene u ruskom gospodarstvu (imaju predstavništva i podružnice). U ovu skupinu spadaju gore spomenuti porez na dohodak, prilično rijedak porez na kockanje i mnogi drugi porezi.
2. Osobni porezi nametnuti pojedinačnim građanima poreznim obveznicima. Porez ove skupine može se naplatiti i građanima Ruske Federacije i građanima drugih država koji su primili dohodak na području Ruske Federacije. Porez na dohodak i imovinu ubiru se od pojedinaca.
3. Mješoviti porezi mogu se naplatiti od svih kategorija poreznih obveznika. Na primjer, PDV moraju platiti svi potrošači dobara i usluga.

Ne vrijedi ništa posebna kategorija pojedinci – samostalni poduzetnici ili samostalni poduzetnici. Osoba, kao pojedinac, plaća sve poreze predviđene za pojedince. Ali ako se bavi trgovačkom djelatnošću i registriran je na propisani način, plaća i druge poreze.

Ovisno o poreznom sustavu koji je odabrao poduzetnik (opći, pojednostavljeni ili posebni), to može biti PDV, porez na dohodak, porez koji se naplaćuje u pojednostavljenom ili patentnom sustavu i tako dalje.

Prema namjeni porezi se dijele na su česti I ciljano(poseban). Opći porezi prikupljaju se u proračunima “u zajednički lonac” i koriste se prema procjeni tijela koje upravlja proračunom. Ciljani porezi koriste se za određenu svrhu. Na primjer, porezi na prijevoz i zemljište mogu se prikupiti u odgovarajuće lokalne fondove i potrošiti posebno na popravke cesta ili razvoj teritorija.

Izvor plaćanja

Prema izvoru plaćanja porezi se dijele na:

1. Uključeno u cijenu(dobra, radovi ili usluge) – porezi koji se odnose na troškove proizvodnje proizvoda ili usluga. Primjer bi bio porez na prijevoz autobusno kolodvorište, plaćanja naftnoj tvrtki za korištenje podzemlja, kao i doprinosi koji se odnose na plaće zaposlenika organizacije. Visina plaćenog poreza ove vrste ni na koji način ne ovisi o visini dohotka, ali često ovisi o iznosu pojedinačne vrste troškovi.
2. Uključeno u prihod– porezi kao što je porez na dobit komercijalnih organizacija i „pojednostavljeni“ porez u opciji „dohodak-troškovi“. Postoji ovisnost o primljenom prihodu i stvarnim troškovima organizacije.
3. Porez na dohodak- porez koji se utvrđuje samo prema dohotku poreznog obveznika i na koji ni na koji način ne utječe visina rashoda. Kao primjer, porez na dohodak pojedinačnog poduzetnika na "pojednostavljenoj" osnovi s predmetom oporezivanja "dohodak".

Predmet oporezivanja

Računske metode

Porezi mogu biti progresivan(ako se porezna stopa povećava kao postotak kada se povećava predmet oporezivanja u rubljima) i regresivan(porezna stopa pada). Regresivni porez je poticajan.

Danas u poreznom sustavu Ruske Federacije nema primjera poreza prve vrste, iako se redovito raspravlja o mogućnosti uvođenja progresivne metode i složene ljestvice poreza na dohodak.

Gotovo svi porezi u Ruskoj Federaciji su proporcionalan(to znači da stopa ostaje nepromijenjena kada se promijeni veličina oporezivog objekta), na primjer:

• za većinu dobara i usluga stopa PDV-a je 18% od iznosa prodanih dobara ili pruženih usluga;
• država će uzeti 20% dobiti organizacije;
• Gotovo svi prihodi pojedinaca oporezuju se po stopi od 13%.

Također, prema metodi obračuna razlikuju se fiksni i postupni porezi:

1. Veličina paušalni porezi uopće ne ovisi o vrijednosti predmeta oporezivanja ili stvarnom prihodu. Na primjer, stopa takvog poreza kao što je prijevoz određena je kapacitetom (u konjskih snaga ili kilovati) vozilo i ni na koji način ne ovisi o njegovoj cijeni. Teški porezi također uključuju porez na vodu i mnoge vrste trošarina.
2. Postepeni porezi: Stopa se mijenja ovisno o visini prihoda. Primjer stupnjevitog poreza mogao bi biti doprinos Fondu socijalnog osiguranja (FSS), koji plaća organizacija i koji se obračunava iz prihoda zaposlenika organizacije (iako to nije baš porez). Stopa doprinosa je 2,9% ako ukupni dohodak zaposlenika ne prelazi određenu osnovicu (danas - 718 tisuća rubalja); ako je osnovica premašena, porez se ne naplaćuje. Dakle, doprinos u Fond socijalnog osiguranja je regresivan (s povećanjem dohotka iznad navedene osnovice smanjuje se ukupni postotak obračunatog doprinosa). Uvođenjem maksimalne porezne osnovice država potiče "izbjeljivanje" plaća - organizaciji postaje isplativije isplaćivati ​​veće plaće.

Tko broji naplaćeni iznos?

Prema načinu oporezivanja subjekti ovog članka dijele se na katastarski(također su bezgotovinski) i deklaracija(unovčiti). Katastarski porez obračunavaju same porezne vlasti na temelju dostupnih podataka o vrijednosti predmeta oporezivanja. Na primjer, za fizičke osobe svi porezi koji se odnose na imovinu su katastarski. Uključujući:

1. Porez na prijevoz(porezni inspektori dobivaju podatke o posjedovanju vozila od strane Državne inspekcije za sigurnost prometa).
2. Porez na imovinu, i zemljišni porez(porezna služba prima katastarsku vrijednost nekretnine iz baze podataka Federalne službe za državnu registraciju, katastar i geografiju - Rosreestr).

Porezna služba godišnje obračunava iznos poreza i šalje obavijesti poreznim obveznicima o potrebi plaćanja katastarskog poreza. Nasuprot tome, povratni porez se obračunava na temelju podataka koje daje sam porezni obveznik. Na primjer, ako građanin preproda nedavno kupljeni stan, tada je dužan samostalno sastaviti obračun dobiti, poslati ga poreznoj upravi i platiti odgovarajući iznos poreza.

Redom uvrštavanja u proračun

Zakonom se može propisati postupak plaćanja istog poreza u proračune različitih razina (savezni, lokalni, regionalni - događa se da se porezi plaćaju u sve tri). Ako se ovaj poredak nastavi dulje vrijeme, onda je porez fiksni.

Ako se postupak redovito pregledava, onda ovo reguliranje porez. Primjer potonjeg je porez na stvarnu dobit poduzeća, postupak knjiženja koji se nekoliko puta mijenjao.

Danas je osnovna stopa 20%, od čega se 18% prenosi u lokalne proračune, a samo 2% u federalni proračun. Primjer fiksnog poreza je porez na prijevoz koji se uvijek prenosi u lokalne proračune.

Redoslijed referenci

Prema redu uprave porezi se dijele na opće obvezujući(prikupljaju se u cijeloj zemlji - trošarine, nevladine organizacije itd.) i neobavezan(uvodi pojedinačna regija, UTII kao primjer).

Osim toga, svaka regija ima pravo izborno uvesti olakšice za određene poreze (na primjer, porezi za "pojednostavljene ljude"). Nemoguće je ne spomenuti Skolkovo - na području ovog tehnološkog parka postoje mnoge pogodnosti za stanovnike.

Novčane kazne i kazne za kršenje poreznih zakona

Važan uvjet za održivost državnog gospodarstva je obvezno i ​​pravodobno plaćanje obračunatih poreza od strane svih poreznih obveznika. Ako plaćanje kasni, a još više ako se plaćanje izbjegne, porezna služba može nesavjesnim poreznim obveznicima izreći kazne i kazne.

Na primjer, kazna za kašnjenje u plaćanju PDV-a od strane organizacije je 1/300 stope Centralne banke za svaki kalendarski dan kašnjenja(ovo je oko 12% godišnje). Ako porezni obveznik izbjegne plaćanje poreza, porezna uprava može mu izreći kaznu od 20 do 40% iznosa neplaćenog poreza.