Zastupnici su kritizirali jedinstveni socijalni porez. Jedinstveni socijalni porez: izgledi za povrat i stručno mišljenje Hoće li ove godine biti EU poreza

Naša država u biti ostaje društvena. I u sadašnjim teškim financijskim uvjetima nastoji ne spuštati letvicu društvenih obveza. Ne ide uvijek. Jedinstveni socijalni porez služi kao određena potpora u ispunjavanju ovih zadaća. O njemu će se sada i raspravljati.

UST u 2020.: zašto vam treba

Skraćenica UST je skraćenica za Unified Social Tax. Prije nego što prijeđemo na pitanje veličine UST-a 2020., ukratko se zadržimo na prirodi ovog poreza, njegovim zadaćama i predmetima oporezivanja.

Za početak, objasnimo da ovaj porez pravno ne postoji već nekoliko godina, ukinut je prije 9 godina. No iz navike se različiti doprinosi u tu svrhu nazivaju jedinstvenim socijalnim porezom. Osim toga, postoji mogućnost da će biti vraćen.

Izračunava se korištenjem proračunskih i izvanproračunskih izvora sredstava. Svrha UST-a je omogućiti zaposlenicima da u budućnosti primaju državnu mirovinu i niz socijalnih naknada. Iz istog izvora izdvajaju se potrebni iznosi za besplatnu pomoć u medicinskim organizacijama, čiji je popis utvrđen zakonom.

Tko plaća, što je predmet oporezivanja

Svi koji službeno rade trebali bi odbiti ovu vrstu poreza. To su dvije velike skupine poreznih obveznika.

1. Samostalni poduzetnici koji se bave privatnom praksom.

2. fizičke osobe koje ne pripadaju kategoriji samostalnih poduzetnika; Individualni poduzetnici, poduzeća i organizacije, određeni ljudi koji vrše plaćanja fizičkim licima.

Ove skupine imaju nešto drugačije objekte oporezivanja prema jedinstvenom socijalnom porezu. Prva skupina mora izvršiti odbitke od svih vrsta dohotka preostalih nakon uzimanja u obzir rashoda propisanih zakonom. Za one koji spadaju u drugu skupinu, predmet oporezivanja postaje cjelokupni obim plaćanja koja su izvršena pojedincima po različitim vrstama ugovora, kako o radu tako iu cijelom spektru građanskog prava.

Kako se izračunava UST stopa u 2020

Za glavnu skupinu poreznih obveznika stope UST-a u 2020. ostale su iste kao i prije. od čega se sastoji? Od ove tri vrste plaćanja:

• doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje čija stopa iznosi 22%;
• odbici za obvezno zdravstveno osiguranje, njihova veličina je 5,1%;
• uplate Fondu osiguranja u iznosu od 2,9%.
• plaćanja za osiguranje od nezgode, stopa ovisi o poslovnoj rizičnoj skupini.

Za maksimalni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje u 2019. godini prihvaćen je iznos od 234.832 rublje, u 2020. letvica za maksimalni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje povećat će se na 259.584 rubalja. Što se tiče postotka stope, on se donekle razlikuje ovisno o visini troškova.

Kada se dosegne ograničenje postavljeno za određenu godinu, može se prilagoditi prema dolje. U 2019. godini gore navedena stopa od 2,9% za Fond socijalnog osiguranja primjenjuje se za obračune za iznose manje od 865.000 rubalja. Ako su iznosi veći od 865.000, tada će stopa na ovaj fond biti nula. U 2020. godini doprinosi se plaćaju FSS-u dok se ne primi prihod od 912.000 rubalja.

Što se tiče doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, pravilo je isto: ako su obračuni manji od 1.150.000 rubalja, tada se stopa UST postavlja na 22%, a za uplate veće od 1.150.000 rubalja smanjuje se na 10%. U 2020. godini, uz prihod od 1.292.000, stopa je 22%, a iznad ovog iznosa stopa se smanjuje na 10%. Za obvezno zdravstveno osiguranje nema maksimalnih ograničenja, u 2019. obračunava se 5,1% ukupnog iznosa prihoda.

Značajke izračuna za IP

Koliko će posto UST-a 2020. morati odbiti samostalni poduzetnici? Za IP je razvijen nešto drugačiji sustav izračuna. Prvo, nisu obvezni uplaćivati ​​u fondove osiguranja, to mogu činiti samo na dobrovoljnoj osnovi. Iza njih su obvezni doprinosi u dva fonda: mirovinsko i zdravstveno osiguranje. U 2017. oba su obračunata razmjerno minimalnoj plaći.

Formula je bila ova. Doprinose za zdravstveno osiguranje obračunavamo po stopi od 5,1% minimalne plaće godišnje, odnosno 12*5,1%* minimalne plaće. Za mirovinski fond je izračun sličan, samo mi primjenjujemo stopu od 26%.

Mora se imati na umu: ako se prihod pojedinačnog poduzetnika godišnje pokaže većim od tristo tisuća rubalja, tada se svim gore navedenim odbitcima dodaje jedan posto iznosa za koji je ta granica prekoračena.

Glavne promjene u UST

Govoreći o tablici UST stopa u 2020., moramo se sjetiti i niza izmjena u vezi s plaćanjem UST-a, koje su donesene ove godine u vezi s promjenama koje su utjecale na Porezni zakonik Rusije.

1. Sada je nemoguće zaokružiti iznose (u bilo kojem smjeru) kada se odbijaju doprinosi za UST.

2. Pojavio se koncept maksimalnog pokazatelja za izračun uplata za mirovinsko osiguranje. Utvrđen je zakonom, a napravljene su odgovarajuće izmjene u lokalnim propisima koji se odnose na oporezivanje. Ali za obvezno zdravstveno osiguranje takva ograničenja još nisu predviđena.

3. Premije osiguranja neće se naplatiti iz iznosa isplate odštete manji od tri prosječne mjesečne zarade ako zaposlenik ode. Ova se novina odnosi i na plaćanje putnih troškova. A na njih se neće obračunati kamate osiguranja, ali samo ako su ti troškovi dokumentirani.

4. Poslodavci će od sada također uplaćivati ​​potrebne iznose za potrebe mirovinskog osiguranja primljenih stranih državljana. Iznimke su predviđene samo za strane stručnjake visoke klase.

5. Porastao je broj poduzeća koja ispunjavaju uvjete za elektroničko izvješćivanje.

6. Fiksni IP doprinosi neće se obračunavati na temelju minimalne plaće.

Promjene vezane uz odgode i kontrolne provjere

Nadzorna poduzeća sada mogu, ako postoje ozbiljni razlozi, produžiti trajanje inspekcijskih nadzora s prethodna četiri mjeseca na šest. Ovi razlozi su:

• ozbiljna kršenja koja zahtijevaju hitnu provjeru i hitnu akciju; moraju biti zabilježeni i dokumentirani;
• kršenja u podružnicama u različitim sastavnim jedinicama Ruske Federacije koja zahtijevaju provjeru;
• netočnost u dokumentima ili nedostatak traženih podataka;
• nepravodobne odbitke osiguranja, uključujući i zbog okolnosti više sile.

Poslodavac (IE) ima pravo, pa čak i mora, u slučaju takvih izvanrednih okolnosti, tražiti odgodu ili obročnu otplatu plaćanja jedinstvenog socijalnog poreza. To mogu biti razlozi kao što su neopravdano kašnjenje u financiranju, a za poduzeća koja obavljaju sezonski rad, i viša sila: uzrokovane ljudskim djelovanjem i prirodne katastrofe, vojne operacije itd.

Subjekt oporezivanja morat će podnijeti prijavu utvrđenog obrasca odgovarajućoj organizaciji. Na temelju toga će se donijeti odluka.

Tablice UST stopa u 2020

Stope premija osiguranja u 2020

Snižene stope premije osiguranja u 2020

	OKVED kodovi za aktivnosti*	Naknada za obračun doprinosa
		u FIU	u FSS u VNiM	u FFOMS-u
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju povlaštenu vrstu djelatnosti čiji prihod iznosi najmanje 70% ukupnog prihoda pojednostavljivača. Pri čemu godišnji prihod pojednostavljivača ne bi trebao prelaziti 79 milijuna rubalja. Ako se ovaj limit prekorači, doprinositelj gubi pravo na snižene tarife od početka obračunskog razdoblja	13, 14, 15, 16 itd.
Ljekarničke organizacije, kao i individualni poduzetnici licencirani za obavljanje farmaceutskih djelatnosti, za UTII. Snižene stope doprinosa primjenjuju se samo na zaposlenike koji se bave farmaceutskim djelatnostima (klauzula 6 klauzula 1, klauzula 3 klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Individualni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja - u odnosu na plaćanja i naknade zaposlenima koji se bave patentnom vrstom djelatnosti. Za neke vrste aktivnosti, ova "pogodnost" se ne primjenjuje (klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, član 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 1.1.2017.)
Neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu, osim državnih i općinskih institucija, koje djeluju u području socijalnih usluga za građane, istraživanja i razvoja, obrazovanja, zdravstva, kulture, umjetnosti i masovnog sporta (čl. 7. č. 1., č. 3. , stavak 2, članak 7, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)	37, 86, 87, 88, 93 itd.
Dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu (klauzula 8 klauzula 1, klauzula 3 klauzula 2, klauzula 8, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)
Organizacije koje djeluju u području informacijske tehnologije (klauzula 3, klauzula 1, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 5, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama, na snazi ​​od 1.1.2017.).
Poslovna društva i partnerstva na USN-u, koji se bave provođenjem rezultata intelektualne djelatnosti (izumi, korisni modeli itd.), čija prava pripadaju proračunskim i autonomnim (uključujući znanstvene) institucijama (čl. 1., č. 1., č. 1., č. 4. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.).
Organizacije i samostalni poduzetnici koji su s tijelima upravljanja posebnih gospodarskih zona sklopili ugovore o obavljanju tehničkih i inovativnih djelatnosti, te turističkih i rekreacijskih djelatnosti (čl. 2. č. 1. č. 1. č. 2. čl. 427. Kodeks Ruske Federacije, s izmjenama, vrijedi od 01.01.2017.).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd.
Obveznici plaćanja doprinosa i naknada članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova (uz neke iznimke) u vezi s tim uplatama (klauzula 4, klauzula 1, klauzula 2, klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruska Federacija, s izmjenama i dopunama, vrijedi od 01.01.2017.)
Organizacije koje su dobile status sudionika u projektu za provedbu istraživanja, razvoja i komercijalizacije svojih rezultata "Skolkovo"	72.1 (8. dio, članak 10. Zakona od 28. rujna 2010. br. 244-FZ)
Obveznici doprinosa koji su dobili status sudionika u slobodnoj ekonomskoj zoni na teritoriju Republike Krim i saveznog grada Sevastopolja (članak 11., stavak 1., točka 5., član 2., član 10., članak 427. Porezne Kodeks Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.)	Bilo koji OKVED kodovi, osim 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (2. dio članka 12. Zakona od 29. studenog 2014. br. 377-FZ)
Obveznici doprinosa koji su dobili status rezidenta područja brzog društveno-ekonomskog razvoja (članak 12. stavak 1., član 5. stavak 2., članak 10. članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01. 01/2017)	Vrste djelatnosti utvrđuju se zasebno za svaki teritorij (članak 1. dio 2., članak 3. Zakona od 29. prosinca 2014. br. 473-FZ).
Obveznici doprinosa koji su dobili status rezidenta slobodne luke "Vladivostok"	Sve vrste aktivnosti, osim onih koje su zabranjene odlukom Nadzornog odbora Slobodne luke Vladivostok (dijelovi 1.2 članka 6. Zakona od 13. srpnja 2015. br. 212-FZ). Na primjer, zabranjene su aktivnosti za vađenje nafte i prirodnog plina, OKVED šifra 06.1

Kategorije individualnih poduzetnika za koje je povlaštena tarifa ukinuta 2020.

Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju povlaštenu vrstu djelatnosti, prihod od kojeg je iznosio najmanje 70% ukupnog prihoda pojednostavnjene osobe. Istodobno, godišnji prihod simplistika nije premašio 79 milijuna rubalja.	13, 14, 15, 16 itd.
Ljekarničke organizacije, kao i individualni poduzetnici licencirani za obavljanje farmaceutskih djelatnosti, za UTII.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Individualni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja - u odnosu na plaćanja i naknade zaposlenima koji se bave patentnom vrstom djelatnosti. Za neke vrste djelatnosti, ova "pogodnost" nije primijenjena (klauzula 9, klauzula 1, klauzula 3, klauzula 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama, na snazi ​​od 01.01.2017.)	31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd.

Premije osiguranja individualnih poduzetnika "za sebe" u 2019

Premije osiguranja individualnih poduzetnika "za sebe" u 2020

Također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite prijateljima i kolegama

Dragi čitatelji! Materijali stranice posvećeni su tipičnim načinima rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki slučaj je jedinstven.

Ako želite znati kako riješiti svoj određeni problem, kontaktirajte obrazac za online konzultanta. Brzo je i besplatno! Također možete konzultirati telefonom: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, lok. 257. Regije - 8 800 350 84 13 lok. 257

Prošlo je godinu dana otkako je kontrola nad plaćanjem premija osiguranja ponovno prebačena na Federalnu poreznu službu. Prema riječima dužnosnika, administracija doprinosa od strane poreznih inspektorata puno bolje utječe na njihovu naplatu. Fondu socijalnog osiguranja preostalo je samo prikupljanje doprinosa za slučaj ozljeda i profesionalnih bolesti radnika. Kako izračunati i platiti premije osiguranja u 2018. godini - reći ćemo vam sve promjene i najnovije vijesti na ovu temu.

Koliko bi IP trebao platiti za sebe

Prvo, o visini doprinosa koje svaki poduzetnik mora uplatiti za sebe u 2018. godini, čak i ako ne obavlja stvarnu djelatnost ili nema poslovne prihode. Formula za izračun ovih iznosa promijenila se u odnosu na prethodne godine. Sada doprinosi više nisu vezani uz minimalnu plaću, što pokazuje brz i značajan porast - sa 7500 rubalja početkom 2017. na 9485 rubalja početkom 2018.

Očekuje se da će se minimalna plaća već izjednačiti s minimalnom egzistencijom. Ako uzmemo u obzir da je taj iznos 11.163 rubalja, tada bi prethodno povezivanje iznosa premija osiguranja s minimalnom plaćom izazvalo naglo povećanje IP plaćanja za sebe. Kako bi se to spriječilo, Vlada je odlučila utvrditi fiksni iznos premija osiguranja za 2018. godinu.

Zakon br. 335-FZ od 27. studenog 2017. promijenio je norme članka 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, utvrđujući premije osiguranja individualnih poduzetnika za 2018. u fiksnom iznosu:

• za obvezno mirovinsko osiguranje 26 545 rubalja;
• za obvezno zdravstveno osiguranje 5 840 rubalja.

Tako će svaki poduzetnik morati platiti za sebe barem u 2018. godini 32 385 rubalja, što u odnosu na prethodnu godinu znači povećanje od 4395 rubalja. Ako poduzetnik nije bio registriran u tom svojstvu cijelu godinu, tada se godišnji iznos preračunava sukladno tome.

Pravilo za izračun dodatnog doprinosa za prihode iznad 300.000 rubalja godišnje nije se promijenilo: kao i prije, 1% iznosa iznad granice naplaćuje se za mirovinsko osiguranje. Također postoji ograničenje visine doprinosa koje poduzetnik uplaćuje za svoje mirovinsko osiguranje. Maksimalni doprinosi PFR-u u 2018. za pojedinačnog poduzetnika iznose 212 360 rubalja: po stopi od 8 * 26 545 * 12 mjeseci * 26%. Samostalni poduzetnici dobrovoljno uplaćuju doprinose za socijalno osiguranje.

U tablici su prikazane obvezne uplate poduzetnika u 2018. godini obračunate po novom zakonu

Uvjeti plaćanja IP plaćanja djelomično su se promijenili: fiksni iznos od 32.385 rubalja mora se platiti najkasnije do 31. prosinca 2018., a dodatni doprinos od 1% sada se može platiti kasnije - do 1. srpnja 2019., a ne do travnja 1, kao što je bilo prije.

IP Sergienko A.M. dobio je 2018. prihod od 1,3 milijuna rubalja.Dodatni doprinos za mirovinsko osiguranje iznosit će ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rubalja. To jest, ukupni IP Sergienko A.M. mora platiti za sebe s takvim prihodom 42.385 rubalja. Istodobno, fiksni iznos od 32.385 rubalja mora se prenijeti najkasnije do 31.12.18., a 10.000 rubalja može se platiti i 2018. i prije 01.07.19.

Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Pogotovo sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Koliko obveznici doprinosa moraju platiti?

Prema novom poglavlju 34 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveznici premija osiguranja (osim individualnih poduzetnika bez zaposlenih, javnih bilježnika, odvjetnika koji se bave privatnom praksom) također su osobe koje plaćaju i druge naknade pojedincima. Ova kategorija uključuje:

• poslodavci po ugovorima o radu;
• kupci prema građanskopravnim ugovorima;
• obične fizičke osobe koje nisu registrirane kao samostalni poduzetnici.

Uplatitelji doprinose plaćaju o svom trošku, a ne zadržavaju ih od plaćanja pojedincu. U 2018. godini stope premija osiguranja ostale su na istoj razini i općenito iznose 30% isplata zaposlenicima. Osim toga, postoje neke kategorije obveznika kojima je stopa premije osiguranja u 2018. znatno smanjena. Kako bi mogao vršiti odbitke po ovim sniženim stopama, obveznik se mora pridržavati obveznih uvjeta iz članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378 utvrđena je maksimalna osnovica za izračun premija osiguranja u 2018. godini:

• za mirovinsko osiguranje - 1.021.000 rubalja;
• za obvezno socijalno osiguranje - 815.000 rubalja.

Po ostvarivanju ovih uplata (posebno za svakog radnika) obveznik uplaćuje doprinose. Ako je isplatitelj uključen u povlaštenu kategoriju, tada se nakon dostizanja granične osnovice ne plaćaju doprinosi za mirovinsko i socijalno osiguranje zaposlenika. Što se tiče plaćanja za zdravstveno osiguranje, njihova se tarifa ne mijenja kada se dosegne granična osnovica.

Stope premija osiguranja u 2018. utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije(tablica općih i sniženih tarifa)

	Mirovinsko osiguranje	Socijalno osiguranje	Zdravstveno osiguranje
Osiguranici koji ne ispunjavaju uvjete za beneficije prije dosega osnovice doprinosa		2,9%	5,1%
Ugovaratelji osiguranja koji ne ispunjavaju uvjete nakon dostizanja gornje granice osnovice doprinosa			5,1%
1. Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, za određene vrste djelatnosti (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije) 2. Ljekarne koje rade na UTII 3. IP na PSN-u, osim onih koji se bave trgovinom, ugostiteljstvom, iznajmljivanjem 4. Neprofitne i dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu
1. Gospodarska društva i partnerstva na pojednostavljenom poreznom sustavu koja implementiraju izume, patente, dizajne. 2. Or-ga-ni-za-tion i individualni poduzetnici koji su sklopili ugovore s posebnim gospodarskim zonama za tech-no-to-implemented-ren-che-sky i turističko-sko-re-kre-a-tsi- na -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Akreditirane IT organizacije	8%	2%	4%
Osiguravatelji za članove posade plovila upisanih u Ruski međunarodni registar brodova
Sudionici projekta Skol-ko-vo u Rusiji
1. Sudionici slobodne ekonomske zone na teritoriju Republike Krim i Sevastopolja 2. Stanovnici područja brzog društveno-ekonomskog razvoja 3. Stanovnici slobodne luke "Vladivostok"		1,5%	0,1%

Dodatno se plaća doprinos FSS-u za obvezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (od 0,2% do 8,5%). Uvjeti prijenosa doprinosa za zaposlenike nisu se promijenili: najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (članak 3. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Novo izvješćivanje o doprinosima

Iako su od 2017. godine sve funkcije praćenja uplate doprinosa (osim doprinosa za ozljede) prebačene na Federalnu poreznu službu, ostalo je izvješćivanje koje je potrebno dostaviti fondovima.

U Mirovinski fond:

• mjesečno - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (ranije je to bilo prije 10. dana);
• jednom godišnje personalizirane računovodstvene informacije (SZV-Experience) - najkasnije do 1. ožujka 2019. za 2018. godinu.

U Fond socijalnog osiguranja:

• ažuriranom obrascu, rokovi su isti - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (na papiru) i najkasnije do 25. dana za elektroničko izvještavanje (s više od 25 zaposlenih).

U Porezni ured predaje, koji kombinira informacije koje su prethodno bile uključene u RSV i 4-FSS obrasce. Jedinstveni obračun doprinosa mora se podnijeti najkasnije 30. dana nakon izvještajnog razdoblja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Povratak na one zakone koji su nekada bili napušteni postao je redovitost u našem vremenu. Ova kategorija također može uključiti vraćanje "u pravima" poništeno 2010., članak 24. poreznog zakonodavstva, koji govori o jedinstvenom socijalnom porezu. Općenito, država planira ne samo vratiti ranije zaboravljene poreze, već ih i povećati. O tome svjedoči UST stope u 2017., tablica koji su objavljeni relativno nedavno.

UST i ESSC - dva naziva jedne naknade

Inovaciju građani nisu doživjeli baš pozitivno, ali je među poduzetnicima izazvala zbunjenost i mnoga pitanja. Razlog tome bila su dva naziva iste zbirke, što je izazvalo pomutnju u glavama ljudi. Tako je početkom godine donesena odluka da se sve premije osiguranja objedine u jedinstvenu naknadu, a ovlast za objedinjavanje plaćanja prenesena je na porezne organe. Kako bi se izbjegla situacija da građani moraju dvaput plaćati istu stvar, odlučeno je da se UST preimenuje u ESS.

Što se tiče pitanja obračuna, poreznih osnovica, olakšica i izvješćivanja, u ova pitanja se uvodi jedinstveni socijalni porez od 2017 neće se razlikovati.

Detaljan pregled: stope, beneficije, obračuni, izvješćivanje

Kategorije obveznika ove naknade ili poreza u ovom trenutku još nisu u potpunosti određene, one će ostati iste. To će biti pojedinci, poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja građanima. Također, obvezu plaćanja naknade imat će pravni stručnjaci koji se bave privatnom praksom, kao i javni bilježnici.

Važno je napomenuti da ako uplatitelj istovremeno pripada nekoliko kategorija, onda će se naknada morati platiti za svaku.

Porezna osnovica UST-a iz 2017. bit će ukupan iznos prihoda i dobiti, nakon što se od njih odbiju svi troškovi i izdaci povezani s njihovim izvlačenjem. Što se tiče obračuna, porezni postotak će se izračunati iz dobiti za određeno porezno razdoblje.

Druga "nevolja" za organizacije bila je potreba da se porezne osnovice obračunavaju zasebno za svakog zaposlenog i stalno zaposlenog. Osim toga, pri izračunu je potrebno uzeti u obzir i financijski prihod, ili novčani, i prirodno - fizički, na primjer, žetvu dobivenu za poljoprivredna poduzeća.

Što se tiče kamatnih stopa, one rastu s povećanjem profitabilnosti poduzeća. Na ovaj način, jedinstveni socijalni porez UST od 2017 uspostavit će se za sve vrste i vrste poduzeća i utjecati na sve zaposlene građane.

U izračun će biti uključena i određena izuzeća. Oni će utjecati na osobe s invaliditetom, čiji godišnji prihod nije veći od 100 tisuća rubalja. Za njih porez nije relevantan. Isti princip je predviđen i za organizacije koje su zaposlile osobe s invaliditetom, a ukupna plaćanja njima tijekom godine neće prelaziti navedeni prag. Oni koji rade po pojednostavljenom sustavu obračuna i plaćanja poreza također možda neće platiti ESN. Porezni obveznici na imputirani dohodak također su oslobođeni socijalnog poreza.

Osim toga, UST se ne naplaćuje:

Ako se UST ne plati

Posljedice neplaćanja jedinstvenog socijalnog poreza ili naknade u potpunosti će osjetiti zaposlenici “nesavjesnog” poduzeća ili poduzetnika. Stoga riskiraju gubitak “godina” radnog staža, primanje podcijenjenih iznosa sastavnica mirovine (akumulativni, dio osiguranja) i mogućnost ostvarivanja prihoda od ulaganja iz mirovinske štednje. Važno je napomenuti da je u pozadini neplaćanja doprinosa, zemlja već razvila praksu potraživanja, bit zahtjeva, unutar kojih se podrazumijevalo plaćanje nedovoljno plaćenih premija osiguranja.

Naša država nastoji zaštititi prava radno aktivnog stanovništva uvođenjem raznih doprinosa za poslodavce. Ako organizacija ima zaposlenike, to znači da je dužna biti u potpunosti odgovorna za njih, plaćati obvezne doprinose u razne fondove.

Jedan od tih poreza je jedinstveni socijalni porez - UST. Hajde da shvatimo što ovaj porez znači za zaposlenike tvrtke, za poslodavce i kolika je njegova stopa.

Svo radno stanovništvo zemlje, komercijalne i proračunske organizacije upoznato je s ovim porezom. Uspostavom takvog doprinosa država je ostvarila pravo radno aktivnog stanovništva zemlje na besplatnu medicinsku skrb u državnim zdravstvenim ustanovama, osigurala radno stanovništvu mirovinu i socijalna davanja. Plaćanja ovog poreza iznosila su 26-30 posto plaće. No, Vlada Rusije je 2010. ukinula ovaj porez.

Umjesto toga počela su djelovati tri različita poreza na osiguranje - mirovina, med. strah i društveni strah.

Vlada planira vratiti jedinstveni socijalni porez, a ako se taj doprinos vrati, to će pojednostaviti pravila za njegovo plaćanje. Također će smanjiti broj provjera. Vlasti se nadaju da će uz pomoć uvedenog poreza povećati prihode u blagajnu onih građana zemlje koji su na ovaj ili onaj način pokušali izbjeći plaćanje poreza.

Tko su UST porezni obveznici

Obveznici ovog poreza ostat će oni sudionici na tržištu koji su plaćali doprinose PFS-u, med. strah, FSS:

• Jur. osobe koje vrše plaćanja fizičkim licima.
• Poduzetnici koji imaju zaposlene.
• Javni bilježnici i odvjetnici u privatnoj praksi.

Dakle, sve trgovačke i državne organizacije su porezni obveznici. Ako se radi o individualnom poduzetniku bez zaposlenih, onda plaća doprinos za sebe.

Što je predmet oporezivanja

Za plaćanje ovog poreza državi potrebno je temeljem čl. 235. Poreznog zakona za isplate ili druge naknade pojedincima, koje se provode na temelju ugovora o radu ili građanskog prava.

Ako je osoba obavljala bilo koji posao ili uslugu na temelju sporazuma, autorskog ugovora i za svoj rad primila naknadu ili plaću, poslodavac za nju prenosi socijalni porez.

Ovaj porez se nameće djelatnostima poduzetnika, poljoprivrednih gospodarstava, koji, uzimajući u obzir porezni režim, obračunavaju porez.

Sljedeće isplate ne podliježu socijalnim porezima:

• Koji su sklopljeni u okviru pravnih ugovora prilikom prijenosa prava vlasništva.
• Obračunato u korist stranih državljana ili LBG-a, sklopljeno s posebnim odjelom ruske organizacije prema ugovorima o radu.

Jur. osobe i trgovci vrše isplate za najamne djelatnike čiji su predmet oporezivanja plaće ili druge naknade.

Odvjetnici i javni bilježnici, voditelji poljoprivrednih gospodarstava plaćaju ovaj porez prilikom obračuna prihoda minus rashoda.

Ovisno o poreznom režimu, mogu se napraviti različiti izračuni. Primjerice, jedinstveni porez prema OSNO obračunava se prema općim pravilima za ovaj sustav.

Kako se utvrđuje porezna osnovica

Za utvrđivanje porezne osnovice potrebno je uzeti u obzir sve isplate i naknade zaposlenima. Tako se formira porezna osnovica.

Poslodavci ovaj porez plaćaju na temelju uplata na temelju ugovora o radu i zakonskih ugovora. Porezna stopa utvrđuje se na temelju čl. 241 Porezni zakon - maksimum je bio 26% s poreznom osnovicom manjom od 300 tisuća rubalja. Ako je prihod veći, onda morate pobijediti još jedan postotak. Ova stopa je raspoređena na sljedeći način:

• 20% je otišlo u savezni proračun.
• Društveni strah je zauzeo 2,9%.
• Federalni medicinski fond. strah - 1,1%.
• Regionalni med. strah - 2%.

Osnove i stope podložne su promjenama. Trenutačno ukupni UST porez iznosi 30%, ali za neke porezne obveznike određena je snižena stopa od 26%.

Za izračun potrebno je znati poreznu osnovicu, ima li obveznik sniženu stopu ili plaća na općoj osnovi. Primjerice, jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu može se smatrati sniženim stopama u postocima.

Ovisno o tome koji način poduzeće koristi, vrši se izračun. Ako se radi o jednostavnoj osobi s prihodom, tada se izračun uzima iz njegove glavne dobiti. Ako je pojednostavljeni porezni režim prihod minus rashod, tada se izračun uzima iz razlike.

Također, obračun poreza može varirati, ovisi o godišnjim prihodima trgovca i poreznim olakšicama koje imaju određenu maržu.

Stopa društvenog porez varira od iznosa obračuna, odnosno smanjuje se kada se dosegne određena granica. Stopa i limit se mijenjaju svake godine. Stoga je potrebno napraviti izračun na temelju iznosa koji je primio poduzetnik. Organizacija treba provjeriti koliko je naplata izvršeno i je li plaćeni iznos dosegao određenu granicu.

Kontrola plaćanja premija osiguranja prešla je na poreznu službu, s izuzetkom premija za ozljede. U članku ćemo vam reći: koja se UST stopa primjenjuje u 2020.

Izračunajte stopu doprinosa u programu BukhSoft.

Izračunajte online

Kolika je stopa jedinstvenog socijalnog poreza (UST) na premije osiguranja

Stope doprinosa za osiguranje ostale su nepromijenjene u odnosu na 2018., dok je granična osnovica osiguranja porasla.

UST stopa i granična osnovica osiguranja u 2020.

Trenutačno je opća stopa UST 30%. U tablici je prikazan iznos socijalnih poreza u 2020. po fondovima.

Fond	Maksimalna veličina osnovice za obračun premija osiguranja			Ponuda
		do 1.150.000 (uključivo)
		preko 1 150 000
		do 865.000 (uključivo)
		preko 865 000

Tko ima pravo primijeniti sniženu stopu UST

Obveznici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja imaju pravo primjenjivati ​​"povlaštene" stope osiguranja. Ova kategorija uključuje:

• predstavnici malih i srednjih poduzeća koji djeluju u društvenom i industrijskom sektoru
• obveznici koji obavljaju tehničke i inovativne djelatnosti u posebnoj gospodarskoj zoni
• obveznici koji obavljaju turističke i rekreacijske djelatnosti u posebnoj gospodarskoj zoni
• ljekarne
• dobrotvorne organizacije
• društveno orijentirana neprofitna poduzeća
• organizacije koje djeluju u području informacijske tehnologije
• gospodarska društva i partnerstva čija se djelatnost sastoji u praktičnoj primjeni rezultata intelektualne djelatnosti
• obveznici plaćanja i drugih naknada članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova, koji primjenjuju tarifu od 0% do 2028.
• sudionici projekta Skolkovo
• obveznici koji su dobili status sudionika slobodne ekonomske zone na teritoriji Republike Krim i Sevastopolja, status rezidenta područja naprednog društveno-ekonomskog razvoja, status rezidenta luke Vladivostok

Kolika je stopa po sniženoj UST tarifi

Snižene tarifne stope također se nisu promijenile. Većina pojednostavljenih već je prešla na opću tarifu od 30 posto jer će prestati poček. Snižena stopa od 20 posto bit će prepuštena neprofitnim i dobrotvornim organizacijama na pojednostavljenom poreznom sustavu. Povlastica se može koristiti šest godina – do 2024. godine. Za pojednostavljene korisnike koji su primjenjivali opću tarifu neće se planirati povećanje doprinosa.

Ranije je planirano da se od 2021. ukupna tarifa poveća s 30 na 34 posto. Sada je kod napustio tarifu od 30 posto. Mirovinski doprinosi društva će se, kao i sada, obračunavati po stopi od 22 posto od uplata unutar limita i 10 posto od prekoračenja iznosa. Kako će to utjecati na rad? Opterećenje doprinosa povećat će se za jedan i pol puta za one pojednostavljene radnike koji su prethodno koristili povlaštenu tarifu. Ali postoje načini za uštedu na naknadama.