این مقاله در مورد فعالیت های اصلی برای شناسایی و ارزیابی صاحبخانه از امکانات اجاره عملیاتی در اولین کاربرد SGS "اجاره" و تشکیل باقی مانده های دریافتی بر روی امکانات حسابداری اجاره نامه در دفتر سرمقاله 2 برنامه "1C: موسسه موسسه دولتی 8 ".
استاندارد فدرال برای سازمان های اجاره بخش عمومی
از 01/01/2018 استاندارد فدرال مورد استفاده قرار می گیرد حسابداری برای سازمان های بخش دولتی "اجاره"، تایید شده توسط دستور وزارت مالیه روسیه از تاریخ 31 دسامبر 2016، شماره 258N، به این ترتیب - GSS "اجاره" یا استاندارد تایید شده است.
به عنوان اشیاء حسابداری اجاره نامه مطابق با بند 2 SGS "اجاره" اشیاء حسابداری، ناشی از دریافت (ارائه) اموال دولت (شهرداری) برای مالکیت موقت (استفاده):
- تحت قرارداد اجاره نامه (اموال استخدام)؛
- تحت قرارداد برای استفاده رایگان.
SGS "اجاره" تخصیص دو نوع اجاره:
1. اجاره عملیاتی. این رایج ترین گزینه در میان موسسات "عادی" دولت (شهرداری) است. اشیاء حسابداری اجاره عملیاتی، به عنوان مثال، هنگام انتقال یا دریافت اجاره محل، رخ می دهد وسیله نقلیه و اموال دیگر برای مدت کوتاهی (از چند ماه تا چند سال)، با مهلت باقی مانده غیر قابل مقایسه است استفاده مفید املاک (ص 12 استاندارد)، و همچنین انتقال یا اجاره زمین (دارایی های اثبات نشده) (ص 16 از استاندارد).
2. اجاره نامه های غیر فعال (مالی). در هنگام نتیجه گیری قراردادهای اجاره نامه، و همچنین در برخی از موارد خاص (پاراگراف 13، 14 استاندارد)، اشیاء حسابداری غیرقانونی (مالی) بوجود می آیند
- هنگام انتقال مالکیت خزانه داری یا استفاده رایگان از سازمان های تجاری و غیر تجاری در بلند مدت؛
- هنگام اعطای صاحبخانه توسط اقساط در پرداخت پرداخت های اجاره.
جزئیات طبقه بندی اشیاء حسابداری به عنوان اشیاء حسابداری اجاره نامه عملیاتی یا مالی در پاراگراف 12-16 استاندارد در نظر گرفته شده است.
با توجه به بند 24 از استاندارد، انتقال هدف حسابداری عملیاتی به کاربر (مستاجر) به صورت یکسان ثبت می شود - به عنوان حرکت درونی دارایی غیر مالی در تاریخ طبقه بندی شیء اجاره بدون بازتاب دفع آن.
نوآوری استاندارد این است که به طور همزمان با انعکاس جنبش داخلی منتقل شده (استفاده رایگان) NFA، دریافتی برای تعهدات اجاره ای از کاربر (مستاجر) باید در مکاتبات با حساب های ترازنامه درآمد آینده منعکس شود ارائه حق استفاده از دارایی در مبلغ پرداخت اجاره برای کل دوره استفاده از شیء حسابداری اجاره نامه.
مقررات انتقالی GSS "اجاره" در طول برنامه اول
SGS "اجاره" در طول اولین برنامه خود، موقعیت های انتقالی را شامل نمی شود. دستورالعمل های متداول در مورد استانداردهای انتقالی استاندارد در اولین درخواست، توسط نامه وزارت مالیه روسیه از تاریخ 13 دسامبر 2017 به دست آمد. 02-07-07 / 83463، این دستورالعمل ها.
اگر در 1 ژانویه 2018، در موسسه (صاحبخانه)، قراردادهای اجاره ای رولینگ فعلی وجود دارد، لازم است:
الف) یک موجودی از امکانات اموال ارسال شده به استفاده از موافقت نامه های پیشنهادی قبل از تاریخ 1 ژانویه 2018 و در طول دوره انجام شود برنامه های کاربردی GHS. "اجاره" (تحت قرارداد با یک دوره عمل هر دو در سال 2017 و در سال (ها)، بعدی (یعنی) پشت آن)؛
ب) تعیین مهلت های باقی مانده برای استفاده مفید از اشیاء اجاره عملیاتی (مهلت های باقی مانده برای استفاده از اشیاء املاک)؛
ج) تعیین میزان تعهدات برای پرداخت هزینه های اجاره ای برای زمان باقیمانده استفاده مفید از اشیاء (از سال 2018 به اتمام زمان بندی قراردادهای اجاره نامه)؛
د) برای هر توافق نامه اجاره فعلی برای منعکس کننده بدهی های حسابداری در اجاره اجاره نامه و درآمد آینده از ارائه حق استفاده از دارایی در مقدار پرداخت اجاره برای استفاده باقی مانده از حساب اجاره نامه.
این در بخش 2 دستورالعمل های متداول ذکر شده است.
|
بنابراین، برای هر قرارداد اجاره فعلی، صاحبخانه در طول دوره بینش، باید توسط پرونده های حسابداری زیر در میزان شهرک های پرداخت شده با استفاده از پرداخت های اجاره ای برای استفاده مفید باقی مانده از امکانات حسابداری اجاره ای تشکیل شود:
بدهی 0 205 21،000 "محاسبات با پرداخت کنندگان درآمد از اجاره عملیاتی"
اعتبار 0 401 30،000 "نتیجه مالی دوره های گزارش گذشته"؛
بدهی 0 401 30،000 "نتیجه مالی دوره های گزارش گذشته"
اعتبار 0 401 40 121 "درآمد دوره های آینده اجاره عملیاتی».
مطابق با بند 2، دستورالعمل در مورد برنامه برنامه حسابداری بودجه تصویب شده توسط سفارش وزارت مالیه روسیه تاریخ 6 دسامبر 2010 شماره 162N در تخلیه 1-17 از شماره حساب 040130000 "نتیجه مالی از دوره های گزارش گذشته "صفر منعکس شده است.
تشکیل باقی مانده های دریافتی در اجاره عملیاتی
برنامه "1C: حسابداری موسسه دولتی 8" از نسخه 2 برای ورود به تعادل های دریافتی در اجاره نامه های اجاره نامه، یک سند اعمال می شود (بخش خدمات، کار، تولید - ) برای هر قرارداد اجاره نامه، باید یک سند جداگانه وارد کنید. تعهدی از درآمد دوره های آینده. روش را برای پر کردن سند در مثال مشروط در نظر بگیرید.
مثال
سند نیاز به وارد کردن داده ها در مورد اجاره اشیاء حسابداری برای استفاده باقی مانده از استفاده:
- تنظیم تاریخ 12/31/2017 و پرچم منعکس کننده در دوره گزارشگری;
- نوع عملیات را تنظیم کنید انتقال به اجاره;
- انتخاب کنید طرفدار (مستاجر) و معاهده اجاره ای؛
- نقطه kfovo, cps حساب های 205.21 و 401.40 و 401.40 و کک 121 "درآمد از اجاره عملیاتی" حساب های 401.40.
با توجه به دستورالعمل های مربوط به استفاده از طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه، تصویب شده توسط دستور وزارت مالیه روسیه تاریخ 07/01/2013 شماره 65N، به عنوان اصلاح شده توسط دستور وزارت مالیه روسیه تاریخ 27 دسامبر 2017، درآمد شماره 255N از پرداخت اجاره (با استثنا از درآمد حاصل از پرداخت اجاره شرطی)، که هزینه استفاده از اموال اجاره شده است ( هیئت مدیره اجاره)، ناشی از ارائه مقادیر مواد برای مالکیت موقت و یا به طور موقت استفاده از ارزش های مادی تحت موافقت نامه های اجاره عملیاتی، به استثنای پرداخت اجاره در اعطای زمین، به CSU ماده 121 "درآمد اجاره عملیاتی" .
در جدول در رشته مقدار تحت قرارداد سخنرانان صفحات اجاره شما باید مبلغ پرداخت اجاره را برای دوره باقی مانده تحت قرارداد اجاره نامه مشخص کنید. در مثال ما از تاریخ 01/01/2018، استفاده مفید باقیمانده از امکانات حسابداری اجاره 12 ماهه (در ستون نشان داده شده است عدد) (عکس. 1).
در برگه سفارش حسابداری درآمد پارامترهای خالص درآمد دوره های آینده باید از حساب 401.40 (شکل 2) تنظیم شوند:
- روش برای شناخت درآمد - "ماه ها"، "در روزهای تقویم" یا "در یک سفارش ویژه" (برای جزئیات، به گواهینامه سند مراجعه کنید).
- دوره سخنرانی درآمد حاصل از حسابداری نتیجه مالی دوره فعلی (101.10). به عنوان مثال، استفاده باقی مانده از اشیاء اجاره مستاجر - از 01/01/2018 تا 12/31/2018.
- نمره و تجزیه و تحلیل حسابداری برای درآمد فعلی در حسابداری (401.10).
هنگام انجام حسابداری مالیاتی همچنین لازم است که پارامترهای بازتاب درآمد را در حسابداری مالیاتی بر درآمد مالیات بر درآمد ایجاد کنیم.
با توجه به بند 4 ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد حاصل از تحویل اموال (از جمله زمین) برای اجاره (اجاره) به درآمد غیر نمایندگی مراجعه کنید. در این برنامه، آنها در گزارش حسابداری مالیاتی از درآمد های دیگر N91.01 "تحت مقالات دیگر درآمد مشرف به تحویل اموال برای اجاره یا اجاره دادن، منعکس می شوند."
در برگه حسابداری شما باید یک عملیات معمولی را انتخاب کنید باقی مانده های دریافتی را برای اجاره اشیاء حسابداری وارد کنیدنقطه حساب CPP 401.30 (شکل 3) و یک سند را انجام دهید.
هنگام انجام یک سند در دوره حسابداری، پرونده های حسابداری مطابق با پاراگراف 24 "اجاره" SGS در منعکس کننده:
- شهرک سازی با کاربر ملک برای پرداخت اجاره برای عمر مفید باقی مانده از اشیاء حسابداری اجاره نامه برای بدهی حساب 0 205 21،000 "محاسبات با پرداخت کنندگان درآمد از اجاره عملیاتی"؛
- حجم درآمد مورد انتظار از پرداخت اجاره برای حساب 0 401 40 121 "درآمد دوره های آینده برای اجاره عملیاتی" (شکل 4).
علاوه بر این، در ثبت اطلاعات اطلاعات پارامترها برای نوشتن درآمد دوره های آینده اطلاعات در طول عمر درآمد دوره های آینده و روش بازتاب درآمدهای دوره فعلی در حسابداری و حسابداری مالیاتی نگهداری می شود. از سند تعهدی از درآمد دوره های آینده شما باید یک گواهی حسابداری (f. 0504833) (توسط دکمه چاپ - راهنما f 0504833 (گسترش یافته)) (شکل 4).
در آینده، از ژانویه 2018، در طول مدت استفاده به عنوان دارایی مطابق با بند 25 استاندارد، درآمد حاصل از ارائه حق استفاده از دارایی توسط درآمد سال مالی فعلی به عنوان بخشی از درآمد حاصل از اموال به رسمیت شناخته شده است با کاهش همزمان درآمد آینده از ارائه حق استفاده از دارایی یا به طور مساوی (ماهانه) در طول مدت استفاده از حسابداری اجاره نامه یا مطابق با قرارداد اجاره نامه تاسیس شده (اموال استخدام)، یک برنامه برای دریافت پرداخت اجاره .
در برنامه "1C: موسسه دولتی حسابداری 8" هیئت تحریریه 2 سوابق حسابداری مربوطه توسط اسناد تشکیل شده است درآمد دوره های آینده را بنویسید (بخش خدمات، کار، تولید - قراردادهای بلند مدت، اجاره) بر اساس اطلاعات در مورد روش بازتاب درآمد دوره فعلی در حسابداری و حسابداری مالیاتی از ثبت نام پارامترها برای نوشتن درآمد آینده دوره های قرارداد مربوطه.
" № 10/2017
درآمد حاصل از یک موسسه دولتی از اجاره اجاره، و همچنین از مستاجرین به جبران هزینه های سودمند، دریافت می شود؟
حسابداری بودجه
درآمدهای دریافت شده توسط یک نهاد دولتی از تحویل املاک و مستغلات برای اجاره، و همچنین از مستاجرین به بازپرداخت هزینه های سودمند، باید به بودجه مربوط به بودجه مربوط به سیستم بودجه فدراسیون روسیه (بند 3 ماده 161 از BC) ارسال شود از فدراسیون روسیه، پاراگراف 4 هنر. 298 فدراسیون روسیه).
با توجه به دستورالعمل های مربوط به استفاده از طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه، تایید شده توسط دستور وزارت مالیه فدراسیون روسیه 01.07.2013 شماره 65N (به ترتیب به عنوان نشانه های شماره 65N)، درآمد به شرح زیر است:
درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات واقع در املاک دولتی (شهرداری) به ماده 120 "تبلیغات از Cupp؛
درآمد در قالب بازپرداخت توسط جابجایی هزینه های موسسه پرداخت های ابزار - به ماده 130 "درآمد حاصل از ارائه خدمات پرداخت شده (Works)" Kward.
مطابق با مقررات دستورالعمل شماره 162N، عملیات خرید و انتقال و انتقال درآمد در حسابداری بودجه توسط مکاتبات حساب زیر مورد ستایش قرار می گیرد:
|
درآمد جمع شده: |
||
|
الف) از تحویل اموال برای اجاره |
||
|
نشان دهنده دریافت پرداخت در درآمد بودجه است: |
||
|
الف) از اجاره ملک: |
||
|
ب) به شکل جبران خسارت خدمات نرم افزار توسط مستاجر |
||
|
در حساب مدیر درآمد بودجه |
||
|
با در نظر گرفتن نهادها، توانمندسازی پرداخت های تعهدی و حسابداری به بودجه * |
* محاسبات بین موسسه و مدیر درآمد بودجه، انجام قدرت های جداگانه ای برای اداره درآمد نقدی به بودجه، با اطلاعیه (F. 0504805) صادر می شود.
با توجه به بند 200 از دستورالعمل شماره 157N، حسابداری تحلیلی برای شهرک های درآمد در کارت حسابداری و کارت حل و فصل (f. 0504051) یا در مجله عملیات شهرک ها با گیرنده های درآمد در زمینه درآمد پرداخت کنندگان انجام می شود.
یک موسسه دولتی (مدیر درآمد بودجه برای پرداخت و پرداخت حسابداری به بودجه) این ساختمان را اجاره می دهد. تحت شرایط قرارداد، اجاره در مبلغ 15000 روبل. ماهانه به درآمد بودجه منتقل شد. قدرت برای مدیریت درآمد نقدی به بودجه برای اقتدار بالاتر از دولت متعلق به دولت است.
هنگام انتقال اموال برای اجاره آن، باید در حساب Off-Balance 25 "Property Property منتقل شده به استفاده پرداخت (اجاره)" (پاراگراف 381 دستورالعمل شماره 157N) مورد توجه قرار گیرد.
ماهانه در طول مدت قرارداد اجاره نامه در حسابداری بودجه، پرونده های حسابداری زیر منعکس می شود:
|
مقدار، مالش |
|||
|---|---|---|---|
|
درآمد حاصل از اموال اجاره دریافت شده است |
|||
|
بدهی منعکس شده به بودجه در مقدار درآمد دریافت شده از تحویل اموال برای اجاره |
|||
|
درآمد منعکس شده از تحویل اموال برای اجاره، به بودجه |
حساب مالیاتی
با توجه به مقررات PP. 4.1 پاراگراف 2 هنر. 146 قانون مالیات بر درآمد فدراسیون روسیه از تحویل اموال موسسه دولتی برای اجاره در هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده به حساب نمی آید. موقعیت مشابهی در نامه های وزارت مالیه فدراسیون روسیه 11 ژوئیه 2017، شماره 03-07-11 / 43774، از 02.02.2016 شماره 03-07-14 / 5448، از 01/07/03 26/2016 شماره 03-07-11 / 2939.
در جبران هزینه های ابزار، هدف از ورود مالیات بر ارزش افزوده، بوجود نمی آید، زیرا در این مورد، موسسه خدمات را اجرا نمی کند (نامه های وزارت مالیه فدراسیون روسیه 24 مارس 2009 شماره 03-03 -05 / 47، از 24.03.2007 شماره 03-07-15 / 39، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه از 04.02.2010 № SHS-22-3 / [ایمیل محافظت شده]، از 04/23/2007 № PC-6-03 / [ایمیل محافظت شده]).
درآمدهای دریافت شده توسط موسسات دولتی از اجاره اموال، از جمله بودجه هایی که از مستاجران به جبران هزینه های سود استفاده می کنند، در شکل گیری یک پایگاه مالیاتی برای مالیات بر درآمد بر اساس PP مورد توجه قرار نمی گیرند. 33.1 p. 1 هنر. 251 NK RF در این مورد، نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه را از 16.02.2015 شماره GD-4-3 مشاهده کنید [ایمیل محافظت شده]، وزارت مالیه فدراسیون روسیه 25 ژوئیه 2016 شماره 03-07-11 / 43314، از 14.08.2015 شماره 03-03-05 /
47288، از 18.02.2015 شماره 03-03-06 / 4/7571، از آوریل 28 آوریل 2015 شماره 03-03-05 / 24417، از 12.05.2015 شماره 03-03-06 / 4/27177.
دستورالعمل برای استفاده از طرح حسابداری بودجه، ظروف. سفارش وزارت مالیه فدراسیون روسیه 06.12.2010 شماره 162N.
دستورالعمل برای استفاده از یک برنامه حسابداری واحد برای مقامات دولتی (سازمان های دولتی)، دولت های محلی، سازمان های دولتی صندوق های اضافی دولتی، آکادمی های دولتی، موسسات دولتی (شهرداری)، اولتراسوند. سفارش وزارت مالیه فدراسیون روسیه 01.12.2010 شماره 157N.
اقدامات:
اقدام 1
ما تصمیم می گیریم مالیات را پرداخت کنیم
با توجه به ویژگی "خاکستری" بازار اجاره، تصمیم به طور منظم پرداخت مالیات از تحویل املاک و مستغلات - یک گام جدی و متفکرانه برای پیش از آن. مبلغی که به دولت منتقل می شود، رهبر را قبل از انتخاب قرار می دهد: از دست دادن بخش هایی از درآمد یا افزایش اجاره ساکنان؟
مسیر اول منفعل و غیر سودآور است، توسط کسانی که جمع شده اند برای پرداخت مالیات تنها از ترس قبل از قانون، ترجیح داده می شود. گزینه با افزایش اجاره ای این برای صاحب ملک ترجیح داده می شود، اما این امر نیاز به تلاش های اضافی دارد. برای اجاره یک آپارتمان 10 تا 13 درصد گران تر از قیمت بازار، پیشتر باید مزایای اضافی کارفرما را ارائه دهد. به عنوان مثال، تعمیرات لوازم آرایشی با کیفیت بالا، مبلمان جدید و مقابله کاملا شفاف با مشارکت یک مسکن حرفه ای. در دراز مدت، چنین طرح برای همه شرکت کنندگان در بازار سودآور است - این یک کسب و کار اجاره ای را نمایش می دهد سطح جدیدآن را امن تر و سازماندهی خواهد کرد.
تسلیم رسمی مسکن با توافق نامه اجاره نامه و پرداخت مالیات، تمام طرفین معامله را با هنجارهای حقوقی قوانین روسیه محافظت می کند. اگر کارفرما باعث آسیب به مسکن یا ناپدید شدن بدون پرداخت شود، صاحب آپارتمان می تواند با خیال راحت به دادگاه تجدید نظر کند و خسارات را جمع آوری کند. با این حال، برای این، او خود را باید در مورد قانون تمیز شود - با تحویل غیر رسمی مسکن یا فرار از مالیات نباید بر کمک دولت حساب شود.
مستاجرین های ناعادلانه می توانند پیش از این، که مالیات را پرداخت نکرده اند، تهدید کنند.
طبق ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه، صاحبخانه، که مسکن را بر روی طرح خاکستری می دهد، باید کل مالیات را برای دوره اجاره بازگرداند و علاوه بر این 20 درصد از این مبلغ را پرداخت کند. در موارد خاصی از فرار مخرب، دادگاه می تواند مجازات تا 40٪ را افزایش دهد.
مرحله اول برای حاکم صادقانه، نتیجه گیری قرارداد اجاره نامه خواهد بود. برای انجام این کار، ارزش دعوت از یک مسکن با تجربه است که تمام اسناد را بررسی می کند، و در عین حال مستاجر اجاره بیش از حد و مزایای استخدام رسمی را مطرح می کند. به عنوان مثال، یک متخصص صالح در هر پورتال بزرگ املاک و مستغلات یافت می شود، از سرویس سایت WoryEnterOtdom.ru استفاده کنید.
اقدام 2
ما با طرح مالیاتی تعیین می کنیم
امروزه در روسیه گزینه های متعددی برای مالیات بر درآمد از اجاره املاک و مستغلات وجود دارد. چه طرح انتخاب شده، بستگی به نوع مسکن و قیمت معامله دارد.
- 1
مالیات بر درآمد فردی (NDFL) - 13٪
این ساده ترین و شایع ترین طرح است، آن را به صاحبان املاک و مستغلات درجه یک اقتصاد مدرن مناسب، که برای اجاره یک گزینه درآمد اضافی است.
برای شهروندان روسی، مالیات 13٪ از مبلغ هزینه اجاره سالانه است. خارجیانی که می خواهند پول خود را بر روی اموال روسیه خود بسازند، باید 30٪ پرداخت کنند.
- 2
مالیات هنگام ثبت نام اجاره دهنده به عنوان IP - 6٪
صاحب املاک و مستغلات، که به طور جدی در اجاره کسب و کار مشغول به کار است، می تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. این اجازه می دهد تا آن را به طور قابل توجهی صرفه جویی در مالیات - مقدار کسر ها از 13٪ برای فردیت به 6٪ برای IP کاهش می یابد. با این حال، مهم است که توجه داشته باشید که یک کارآفرین فردی باید در طول سال به بسیاری از مشارکت های دیگر پرداخت کند: به صندوق بازنشستگی، به صندوق بیمه اجتماعی، برای حفظ حسابداری و پرداخت خدمات حسابداری. بنابراین، این طرح به نظر می رسد واقعا سودمند تنها به عنوان یکی از دلایل غنی است، که به طور همزمان چند آپارتمان حق بیمه گران قیمت را رها می کند. در این مورد، پس انداز از سیستم مالیاتی ترجیحی می تواند هزینه های فعالیت های IP را پوشش دهد.
- 3
خرید ثبت اختراع اجاره - 6٪
این طرح همچنین برای کارآفرینان فردی طراحی شده است. این برای صاحبان "خانه های سودآور" سودمند است - صاحبخانه ها که بسیاری از آپارتمان ها به بازار عرضه شده اند. مالیات برطرفی در ماده 346 تعیین شده است (بند 25.1) NK RF. این اجازه می دهد تا شما را به پرداخت در خزانه تنها 6٪ از مقدار درآمد سالانه. ثبت اختراع را می توان به دست آورد زمان های مختلف - از ماه به سال. این حداقل 10 روز قبل از پایان معامله با کارفرما، اگر صاحب مسکن در حال حاضر وضعیت IP را داشته باشد، تشکیل شده است.
مالیات بر حق ثبت اختراع باید به جای ثبت نام آپارتمان پرداخت کند.
اقدام 3
تیتیگری درصد مالیات
مالیات بر درآمد از املاک اجاره در همان زمان در پایان دوره مالیاتی پرداخت می شود. محاسبه مقدار آسان است، اما بهتر است این کار را قبل از انجام این کار به طوری که در مرحله تعیین اجاره و نتیجه گیری قرارداد با کارفرما برای درک، که کدام مقدار پول باید بخشی باشد.
مثال:
اجاره ماهانه 20،000 روبل است. صاحب آپارتمان به عنوان یک فرد عمل می کند، به این معنی که باید به بودجه 13٪ از درآمد خود منتقل شود.
20 000 روبل x 12 ماه \u003d 240،000 روبل درآمد سالانه
برای یادگیری 13٪ از این مقدار، شما باید شماره 240،000 در ماشین حساب را شماره گیری کنید، روی دکمه ضرب "X" کلیک کنید، درصد مورد نظر را وارد کنید - 13 و دکمه تعیین درصد را فشار دهید - "٪". 240،000 × 13٪ \u003d 31 200.
در ذهن داشته باشید - خدمات مالیاتی ممکن است در مقدار اصلی درآمد حاصل شود که مالیات، پرداخت های سودمند برای آپارتمان محاسبه می شود. این اتفاق می افتد اگر قرارداد آن اعلام شود که کارفرما به طور مستقل آنها را پرداخت می کند و موجب صرفه جویی در ابزار قبلی می شود.
اکشن 4
مقدار کسر مالیات مورد نیاز را تعیین کنید
رتبه های خوب و قانونی نه تنها باید دولت را پرداخت کنند - آنها به ترجیحات خاصی احترام می گذارند. هنگام محاسبه میزان کسر به بودجه، صاحبخانه می تواند از یک کسر مالیات حرفه ای استفاده کند. این مبلغ کل درآمد سالانه را کاهش می دهد که از آن مالیات محاسبه می شود.
صاحب املاک و مستغلات اجاره حق دارد که در صورتی که در طول سال هزینه های قابل توجهی برای نگهداری شیء داشته باشد، هزینه های قابل توجهی برای تعمیر و نگهداری از یک آپارتمان یا پرداخت سودمند داشته است. تمام هزینه ها باید مستند را تأیید کنند - برای ارائه رسید پرداخت شده به اداره مالیات یا قرارداد با تیم تعمیر.
در عین حال، یک شاخص اضافی به فرمول برای محاسبه مالیات از درآمد حاصل از خروج اضافه می شود:
(درآمد اجاره - کسر حرفه ای) X٪ \u003d مقدار مالیاتی
مثال:
پیشتر، که آپارتمان خود را برای 20،000 روبل در ماه می دهد، درآمد سالانه 240،000 روبل دریافت می کند. مالیات خالص خود را در همان زمان -31 200 روبل است. با این حال، در طول سال او 3500 روبل پرداخت های ابزار را برای شیء خود پرداخت کرد، این 42000 روبل در سال است. با توجه به این شرایط، مالیات آن خواهد بود: (240،000 - 42،000) x 13٪ \u003d 25740 روبل.
اقدام 5
ارسال اعلامیه مالیاتی
بر خلاف حقوق، که در اکثر موارد به طور خودکار از درآمد شهروندان به صورت ماهانه کسر می شود، صاحبخانه باید از درآمد حاصل از تحویل مسکن، در پایان دوره مالیاتی پرداخت کند.
پیش از این موظف است اعلامیه 3-NDFL را پر کند. فرم لازم، و همچنین یک برنامه داده، می تواند در وب سایت بازرسی مالیاتی دانلود شود. این سند باید میزان درآمد اضافی یک شهروند، اطلاعات مربوط به کسر حرفه ای و میزان مالیات برای پرداخت را منعکس کند. به اعلامیه شما باید یک لیست اجباری از اسناد را ایجاد کنید:
- 1 یک کپی از اسناد راست لایه بندی برای املاک و مستغلات
- 2 یک کپی از قرارداد استخدام
- 3 یک کپی از رسید های پرداخت شده در اجاره یا قرارداد تعمیر با هزینه کار
اعلامیه 3-NDFL به مقامات مالیاتی در سایت ثبت نام مالیات دهندگان از 1 ژانویه تا 30 آوریل سال آینده ارسال می شود.
اقدام 6
ما مالیات را پرداخت می کنیم
مدار تعامل مقامات پیشین و مالیات شامل سه مرحله است: اول، اعلامیه پر شده و خدمت می شود، پس از آن توسط کارشناسان بررسی می شود و میزان مالیات را تایید می کند و تنها پس از آن صاحب ملک می تواند بودجه را به بودجه بفرستد.
تمام مراحل بررسی اعلامیه را می توان بر روی وب سایت بازرسی مالیاتی در حساب شخصی مالیات دهندگان نظارت کرد یا روند بازدیدهای شخصی را به موسسه عمومی کنترل کرد. اطلاعات باید در سه ماه بررسی شود. مهم است که صبر کنید تا پایان این فرایند صبر کنید، زیرا حتی مالیات دهندگان مورد توجه و وجدان ممکن است به خطایی در محاسبات اجازه داده شود و به طور غیرمستقیم بیش از حد پرداخت هزینه های پرداخت شود.
پس از اعلام اعلام شده، صاحب اموال نباید روند پرداخت را تاخیر دهد. مالیات بر درآمد از تحویل مسکن باید تا 15 ژوئیه به بودجه منتقل شود. مهم است که درک کنیم: شما سال گذشته برای کسرها پرداخت می کنید. به عنوان مثال، اگر درآمد حاصل از اجاره در سال 2013 دریافت شود، مبلغ مورد نیاز باید تا 15 ژوئیه 2014 پرداخت شود. ساده ترین راه برای انجام این است که در شعبه Sberbank است.
افراد نیازی به پرداخت مالیات برای اجاره ندارند اگر آپارتمان تحت قرارداد برای استفاده رایگان برای بستن بستگان یا دوستانتان باشد.
صاحب املاک و مستغلات می تواند طرح مالیات را ساده تر کند اگر آپارتمان نه فیزیکی، بلکه نهاد قانونی. این ممکن است یک شرکت کوچک باشد که به دنبال یک شی تحت دفتر، یا آژانس میانجیگری اجاره ای است که صاحبان مسکن قراردادی را برای مدیریت املاک و مستغلات محرمانه پایان می دهند. در هر صورت، زمانی که مستاجر Jurliso است، این او است که باید تخفیف های مالیاتی ماهانه را بپردازد. پیش از این میزان درآمد "تمیز" آن را دریافت خواهید کرد.
چگونه به طور قانونی اجاره یک محل مسکونی برای اجاره؟
دو راه برای پرداخت مالیات بر درآمد دریافت شده از اجاره محل های مسکونی وجود دارد:
- ارسال یک بازپرداخت مالیات در سال و پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (NDFL) با نرخ 13٪، نه بعد از 30 آوریل، سال بعد پس از سال که درآمد مناسب به دست آمد.
- یک حق ثبت اختراع برای اجاره محل های مسکونی برای اجاره.
خوراک یک اعلامیه
1. گزینه های متعددی برای پر کردن اعلامیه وجود دارد:
در مقاله با استفاده از یک فرم اعلامیه دست پر شده (ارائه شده به صورت رایگان در بازرسی های مالیاتی یا به طور مستقل از سایت www.nalog.ru چاپ شده است)؛
در فرم الکترونیکی با استفاده از فرم یا برنامه "اعلامیه 20__" (در سایت www.nalog.ru)؛
از بازرسی مالیاتی در محل ثبت نام بازدید کنید و اعلامیه را همراه با بازرس وزارت امور خارجه ممیزی ها در مورد مالیات بر درآمد شخصی پر کنید.
2. گزینه های متعددی برای ثبت نام وجود دارد:
که در در قالب الکترونیکی از طریق اینترنت (با استفاده از سایت www.nalog.ru)؛
شخصا به بازرسی مالیاتی در محل ثبت نام می آید؛
برای ارسال نماینده مالیات دهندگان (ارسال از طریق نماینده نشان می دهد که یک سند اسناد رسمی به اعلامیه متصل خواهد شد، تأیید قدرت نماینده مالیات دهندگان)؛
ارسال یک اعلامیه از طریق جهت ایمیل (در هر جدایی از پست روسی).
تاریخ ارسال و پرداخت
نه بعد از 30 آوریل، سال آینده، که درآمد مناسب به دست آمد، اعلامیه مالیاتی (فرم 3-NDFL) به بازرسی مالیاتی در محل اقامت ارائه شد.
نه بعد از 15 ژوئیه، دوره مالیات بعدی، نرخ مالیات کل، محاسبه شده مطابق با اعلامیه مالیاتی ارائه شده، در مالیات دهندگان پرداخت می شود.
کسب بیمار
1. ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی
(وظیفه دولت برای ثبت نام 800 روبل است)
برای انجام این کار، تماس با IFTS شماره 46 یا گذر ثبتنام آنلاین در سایت www.nalog.ru.
2. درخواست ثبت اختراع به هر بازرسی مالیاتی
3. پس از ارسال یک برنامه، یک بیمار را در بازرسی مالیاتی دریافت کنید
4. پرداخت حق ثبت اختراع
هزینه و زمان پرداخت را می توان یافت
سوالات متداول
چه کسی باید درآمد حاصل از تحویل املاک و مستغلات را برای اجاره اعلام کند؟
پاسخ:درآمد حاصل از اجاره املاک و مستغلات برای اجاره باید شهروندان را اعلام کند که ملک را به سایر افراد منتقل می کند. در صورتی که توافق نامه اجاره ای بین فرد و سازمان به پایان برسد و این سازمان مالیات را حفظ نکرده است، فرد نیز باید درآمد دریافت شود. راه دیگری برای پرداخت NDFL با مسکن اجاره، کسب ثبت اختراع برای اجاره محل های مسکونی است.
چگونه می توان در مورد وظایف برای پرداخت مالیات اجاره مالیاتی؟
پاسخ:مطابق با هنر. 224 کد درآمد دریافت شده توسط صاحب محل مسکونی تحت قرارداد برای استخدام محل های مسکونی، هدف مالیاتی از NDFL با نرخ 13٪ در ساکنین مالیاتی فدراسیون روسیه و با نرخ 30٪ افراد - ساکنان فدراسیون روسیه.
این قانون مسئولیت عدم ارائه را فراهم می کند اظهارنامه مالیاتی، برای فرار از مالیات، و غیره به عنوان مثال، اگر مالیات دهندگان موظف به ارسال، اما اعلام مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد افراد، پس از آن مسئولیت ارائه شده توسط بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه، به شکل خوب.
چرا باید قرارداد را به پایان برسانید و NDFL را برای اجاره پرداخت کنید؟
پاسخ:شهروندان عبور و تیراندازی آپارتمان باید قراردادهایی را که در آن تعهدات احزاب به وضوح بیان شده است، نتیجه بگیرد. این ادامه به جلوگیری از درگیری های احتمالی بین مالک و مستاجران، صرفه جویی در پول، اعصاب و زمان ادامه خواهد داد.
ثبت نام قرارداد اختیاری است اگر آن را برای یک دوره کمتر از یک سال به پایان برسد.
آیا مستاجر باید NDFL را برای اجاره پرداخت کند؟
پاسخ:مستاجر - نه اما صاحبخانه (صاحبان آپارتمان ها) - بله. با توجه به قانون مالیاتی، آنها باید مالیات بر درآمد افراد را در مبلغ 13 درصد از مبلغ مورد بررسی برای اجاره یک آپارتمان پرداخت کنند.
چگونه به طور عمدی اعلامیه را ارائه می دهیم؟
پاسخ:در بازرسی ها، پذیرش اعلامیه ها در اتاق های عملیاتی انجام می شود، یا به طور خاص تعیین شده، نشانه هایی وجود دارد که در آن پذیرش انجام می شود. اکثر اتاق های عملیاتی مجهز هستند سیستم الکترونیکی مدیریت صف، کامپیوتر با سیستم های مرجع و حقوقی و محصولات نرم افزاری توسعه یافته توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه.
همچنین در بازرسی شما می توانید مشاوره و کمک های عملی برای پر کردن اعلامیه های مالیاتی دریافت کنید.
هنگام ارسال یک اعلامیه، لازم است پاسپورت و درخواست اسناد مالیات دهندگان را تأیید کنید که درآمد حاصل از اجاره اموال (قرارداد اجاره نامه، دریافت پول، سایر اسناد پرداخت) را تایید می کند.
چگونه به طور قانونی اجاره یک محل مسکونی برای اجاره؟
پاسخ:دو راه اصلی برای پرداخت مالیات بر درآمد دریافت شده از اجاره اجاره مسکونی وجود دارد:
1. ارائه یک بازپرداخت مالیات بر نتایج سال و پرداخت هزینه مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) با نرخ 13٪؛
2. ثبت اختراع برای تحویل محل های مسکونی برای اجاره.
پاسخ:در وب سایت وزارت سیاست اقتصادی و توسعه شهر مسکو، ما یک ماشین حساب نسبتا ساده ساخته ایم - "چگونه هزینه ثبت اختراع را محاسبه کنیم". شما به سایت بروید، نوع فعالیت را انتخاب کنید که برنامه ریزی برای انجام دادن (به عنوان مثال، اجاره یک آپارتمان را انتخاب کنید، منطقه ای را انتخاب کنید که در آن آپارتمان واقع شده است، منطقه آن و دوره ای که می خواهید یک حق ثبت اختراع را خریداری کنید ماشین حساب به طور خودکار هزینه ثبت اختراع را محاسبه می کند. شما آن را تماشا می کنید، قدردانی می کنید، برای چه زمانی آماده خرید یک ثبت اختراع - برای یک سال، شاید یک ماه.
ثبت اختراع چیست؟
پاسخ:این را می توان برای هر زمان در طول خرید خریداری کرد سال تقویمی. به عنوان مثال، اگر شما فقط شروع به اجاره یک آپارتمان برای اجاره، و هنوز مطمئن نیستید که آیا شما می توانید آن را برای مدت زمان طولانی منتقل کنید، آیا مستاجر شما برای یک ماه باقی خواهد ماند، شما می توانید یک ثبت اختراع برای یک ماه، دو، سه، سعی کنید، چقدر راحت این سیستم برای شما مناسب است. و به عنوان مثال، آن را به عنوان مثال، به عنوان مثال، به دست آوردن. علاوه بر این، حق ثبت اختراع شما را از شمع مقالات، از نیاز به پر کردن یک اعلامیه بزرگ و پیچیده در مورد مالیات بر درآمد افراد را از بین می برد. همه چیزهایی که باید انجام دهید این است که فقط یک برنامه نسبتا ساده برای خرید یک حق ثبت اختراع را پر کنید و ثبت اختراع کنید. و این است. تمام مشکلات با پر کردن گزارش بروید.
نرخ مالیات بر روی افراد چیست، در مورد من (به عنوان یک فرد) درآمد حاصل از اجاره یک آپارتمان را دریافت کنید؟
پاسخ:نرخ های مالیاتی توسط هنر ایجاد شده است. 224 NK RF
· 13٪ - برای ساکنان مالیاتی فدراسیون روسیه؛
· 30٪ - برای غیر ساکنان فدراسیون روسیه.
مهلت های تسلیم و پرداخت مالیات مسکن چیست؟
پاسخ:برای ارسال یک بازپرداخت مالیاتی (فرم 3-NDFL) به بازرسی مالیاتی در محل اقامت در زمان، نه بعد از 30 آوریل سال بعد از سال که درآمد مناسب به دست آمد.
مقدار کل مالیات، محاسبه شده مطابق با اعلامیه مالیاتی ارائه شده، به جای حسابداری مالیات دهندگان در زمان پرداخت نمی شود نه بعد از 15 ژوئیه، پس از دوره مالیات منقضی شده.
برای عدم ارائه اعلامیه مالیاتی و عدم پرداخت مالیات، علاوه بر اجبار به پرداخت مالیات خود، مطابق با مقررات 119 و 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه (تا 40٪ از میزان مالیات بدون حقوق، که در دادگاه متهم شده اند).
دوره مالیاتی درآمد حاصل از اجاره یک آپارتمان دریافت کرد. آیا من حق را در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد کاهش می دهم که درآمد حاصل از هزینه های اجاره ای به دست آمده، هزینه های پرداخت شده به صورت پرداخت توسط مستاجر خدمات خدمات به دست آمده، اگر هزینه این خدمات در مقدار اجاره گنجانده شود ؟
پاسخ:در صورتی که قرارداد اجاره نامه فراهم می کند که در مبلغ اجاره هزینه شامل هزینه های مستاجر در قالب هزینه های استفاده از خدمات سودمند، صاحبخانه حق ندارد هزینه های مشخص شده را در تعیین مالیات بر عهده بگیرد پایه برای مالیات بر درآمد شخصی.
اگر من می دانم که یکی از همسایگان من غیر رسمی آپارتمان را حذف می کند، چه کاری باید انجام دهم؟
پاسخ:اطلاعاتی درباره این حقیقت شما می توانید در ورودی قدیمی تر، پلیس مجاز به پلیس با توجه به سایت شما یا به طور مستقیم به مقامات مالیاتی ارائه دهید. در مقامات می توانند از طریق اینترنت به صورت الکترونیکی گنجانده شوند.
سازمان هایی که با استفاده از ساده سازی درآمد مالیاتی بر اساس مقالات 249 و 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 1 هنر. 346.15 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) استفاده می شود. این مقالات تمام درآمد حاصل از درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر قابل تعویض را به اشتراک می گذارد. این اصلی زمانی اتفاق می افتد که درآمد اجاره در طول USN را در نظر بگیرد، که درآمد برای یک معیار مالی واحد به هزینه دریافت شده برای اجاره اموال برای اجاره، درآمد حاصل از فروش یا درآمد غیر قابل انکار است.
در مورد عمومی، درآمد اجاره اموال غیر تجاری است. با این حال، می توان آن را در نظر گرفت هر دو در درآمد از فروش. معیار تعیین هزینه های اجاره ای به درآمد مربوط به قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، با این حال، شامل شرایطی برای استفاده از هزینه های مربوط به اجاره اموال برای اجاره، هزینه های هزینه است. بنابراین، اگر سازمان به اموال به طور سیستماتیک ارائه دهد، هزینه های چنین فعالیت هایی مربوط به پیاده سازی (زیر 1، بند 1 هنر است. 265 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). بر این اساس، درآمد حاصل از آن باید به عنوان بخشی از درآمد حاصل از فروش شناخته شود.
مفهوم سیستماتیک در ارزش مورد استفاده در بند 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه، دو بار و بیشتر در طول سال تقویم استفاده می شود. چنین رویکردی به استفاده از مفهوم "سیستماتیک" در پاراگراف 2 بخش 4 تثبیت شد توصیه های روشنی برای استفاده از فصل 25 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه (تصویب شده توسط وزارت امور خارجه شرایط اضطراری روسیه در 20 دسامبر 2002 شماره BG-3-02 / 729). تا به امروز، این سند قدرت را افزایش داده است (سفارش 21 آوریل 2005 شماره SAE-3-02 / 173). با این حال، تفسیر پیشنهادی از مفهوم "سیستماتیک"، ارتباط آن را حفظ می کند که توسط اداره مالیات تایید شده است (به عنوان مثال، نامه ای به UMNS روسیه در منطقه مسکو 25 مارس 2004 شماره 04-23 / 03451) و کشتی ها (به عنوان مثال، به عنوان مثال، FAS قطعنامه Volga-Vyatka Data در تاریخ 26 اکتبر 2005 No. A28-4710 / 2005-34 / 29).
بنابراین، اگر اموال بر اساس سیستماتیک اجاره شود، پس از آن حسابداری درآمد
از اجاره نامه زمانی که ما به عنوان درآمد به عنوان درآمد حاصل از فروش. در غیر این صورت منعکس می شود صفحات اجاره به عنوان بخشی از درآمد غیر درآمد. قوانین مشابه را می توان در حسابداری اعمال کرد. فقط درآمدهای اجاره ای با USN باید به درآمد فعالیت های عادی تقسیم شود (منعکس کننده حساب 90) و سایر درآمد (منعکس شده در حساب 91).
تاریخ دریافت درآمد روزی است که سازمان در واقع وجوه از مستاجر دریافت کرد تا بدهی خود را پرداخت کند. مجموع اجاره به دست آمده به صورت پیشرفت به دست آمده در درآمد بر روی USN بلافاصله در زمان دریافت آن به سازمان گنجانده شده است. این تاریخ شما باید یک ورودی مناسب را به درآمد کتاب درآمد و هزینه ها وارد کنید. این روش از بند 1 ماده 346.17 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه و پرونده های PMC روسیه در تاریخ 11 ژوئن 2003 پیروی می کند، شماره 25 ژانویه 2006 شماره 03-11-04 / 2/15 و تصمیمات فدراسیون روسیه ژانویه 20، 2006 شماره 4294/05.
در حسابداری، قوانین مشابه را می توان اعمال کرد. اما فقط به این ترتیب که این سازمان به کسب و کارهای کوچک و حساب های کوچک در روش نقدی اشاره دارد. اگر این روش تعهدی را اعمال کند، درآمد اجاره ای در USN در تاریخ زمانی که سازمان حق دریافت آنها را دارد (به عنوان یک قاعده، این آخرین تعداد هر ماه است) را بازتاب می دهد. چنین درآمد از مستاجر یا نه، مهم نیست.
مثال
این سازمان USN را اعمال می کند، مالیات از تفاوت بین درآمد و هزینه ها پرداخت می شود. حسابداری بر اساس روش تعهدی است. این سازمان محل های غیر مسکونی را اجاره کرده است.
از ژانویه، شرکت هزینه اجاره ماهانه را در مبلغ 90،000 روبل هزینه می کند. پرداخت از مستاجر ماهانه می آید (در ماه بعد از دوره ای که خدمات اجاره ای ارائه شد).
وضعیت 1
یکی از فعالیت های شرکت این است که اجاره دارایی های ثابت را اجاره کند. حسابداری برای درآمد اجاره با USNS با استفاده از سوابق زیر انجام می شود:
- در ژانویه:
بدهی 62 اعتبار 90-1
- در ماه فوریه:
بدهی 51 اعتبار 62
- 90 000 روبل. - اجاره ماه ژانویه در حساب جاری؛
بدهی 62 اعتبار 90-1
- 90 000 روبل. - هزینه های اجاره جمع شده است و بدهی مستاجر منعکس می شود؛
- در ماه مارس:
بدهی 51 اعتبار 62
- 90 000 روبل. - اجاره به ماه فوریه به حساب جاری؛
بدهی 62 اعتبار 90-1
- 90 000 روبل. - هزینه اجاره برای ماه مارس افزایش می یابد و بدهی مستاجر منعکس شده است.
بر اساس نتایج سه ماهه اول، میزان اجاره در مقدار 270،000 روبل در روش حسابداری برای برآورد درآمد حاصل از فروش (درآمد بر فعالیت های عادی) منعکس خواهد شد. (90 000 روبل. × 3 ماه). فقط در واقع دریافت هزینه اجاره در مقدار 180،000 روبل به کتاب رزرو درآمد و هزینه منتقل می شود. (90 000 روبل. × 2 ماه).
وضعیت 2
لیزینگ دارایی های ثابت نوعی فعالیت سازمان نیست. در عین حال، اموال به مدت یک ماه به مستاجر تحویل داده شد. سپس حسابداری درآمد اجاره در طول USN با استفاده از سوابق زیر انجام می شود:
- در ژانویه:
بدهی 62 اعتبار 91-1
- 90 000 روبل. - هزینه اجاره برای ماه ژانویه و منعکس کننده بدهی مستاجر؛
- در ماه فوریه:
بدهی 51 اعتبار 62
- 90 000 روبل. - اجاره برای ماه ژانویه به حساب جاری.
با توجه به نتایج سه ماهه اول، مقدار اجاره در مقدار 90 000 روبل در مقدار اجاره در مقدار 90 000 روبل در روش حسابداری منعکس خواهد شد. در کتاب درآمد و هزینه ها، غیر درآمد نیز در مقدار 90،000 روبل منعکس شده است.
