Što su porezi, kratka definicija. Što je porez? Bit i vrste poreza. Funkcionalno opterećenje ekonomske pojave

Kod nas je, kao i u cijelom svijetu, plaćanje poreza obveza.

Porez je obvezno plaćanje koje ljudi besplatno plaćaju državnim agencijama. Pravovremeno plaćanje poreza osigurava rad države i drugih institucija.

Što je porez? Postoje mnoge definicije ovog pojma od strane različitih autora. Svi oni vjeruju da su porezi novčane isplate koje su građani njihove države dužni platiti u određeno vrijeme.

Vrste

Porezi se mogu podijeliti na:

• Direktno.
• Neizravno.
• Prihod.
• Akord.

Izravni porez

Ovo je plaćanje koje porezni obveznik plaća na bilo koji prihod ili imovinu. Izravni porezi uključuju npr. porez na dohodak. Plaća se iz dobiti raznih organizacija, banaka i tvrtki. U Rusiji posluje od 1995. godine i ostvaruje 20% ukupne dobiti.

Također stanovnici Ruska Federacija koji posjeduju registrirano vozilo dužni su platiti porez na prijevoz. Vozila uključuju: automobile, autobuse, zrakoplove, motocikle, motorne čamce i druge vrste.

Iznos poreza određuje konstitutivni entitet Ruske Federacije, tako da može biti različit u različitim područjima. Plaća se jednom godišnje. Za neplaćanje poreza na vrijeme, kazne se počinju dodavati iznosu. Samim time iznos postaje veći.

Neizravni porezi

Iznos se određuje premijom na cijenu proizvoda. Izravno ovisi o prihodu. Neizravni porezi mogu se podijeliti u nekoliko vrsta. To su trošarine, carine i drugo.

Porezi na dohodak

To je glavna vrsta izravnog poreza. Porez na dohodak se može podijeliti na: progresivne, regresivne i proporcionalne poreze. U Rusiji je ovaj porez 13%. Međutim, ova stopa može biti drugačija. Na primjer, može biti 35%, 9%, 15%, 30%. Porez na dohodak plaća se na sve novčane prihode, uključujući sve dobitke na lutriji.

Akordni porezi

Ova vrsta ne ovisi o veličini prihoda i kupnje. Primjer je glavarina.

Porezno računovodstvo je sustav kojim se utvrđuje porezna stopa. U ovom sustavu evidentirani su svi porezni obveznici. Svi podaci uključeni u sustav poreznog računovodstva su porezna tajna.

Porezno računovodstvo dijeli se na dvije vrste:

• Za organizacije.
• Za pojedince.

Porezno računovodstvo provode posebna tijela. Svrha mu je kontrola poreza. Povreda računovodstvenog postupka povlači odgovornost prema zakonu.

Drugi regionalni porez je porez na imovinu. Njegova stopa može biti različita u regijama Rusije. Međutim, ne smije prelaziti 2,2%.

Plaćanje poreza obvezna je radnja svakog građanina bilo koje zemlje. Neplaćanje poreza povlači za sobom dodatne novčane kazne, au budućnosti uporni neplatiša može snositi i upravnu i kaznenu odgovornost.

Stanovnici Ruske Federacije i drugih zemalja koji posjeduju stanove, kuće, seoske kuće, nestambeni prostori, zemljište i druge nekretnine dužne su plaćati porez na imovinu.

Uključuje još tri poreza:

1. Porez na zemljište.
2. Porez na imovinu poduzeća.
3. Porez na nekretnine za fizičke osobe.

S nekretninama možete obavljati različite radnje. Kao što su prodaja, razmjena, kupnja i darivanje. Stoga postoje pripadajući porezi, primjerice porez na darove nekretnina.

Bliži srodnici između kojih je došlo do darovanja oslobođeni su plaćanja ovog poreza. Bližim srodnicima smatrat će se supružnici, djeca, posvojena djeca, bake i djedovi, braća, sestre. Ako osoba ima rusko državljanstvo i živi na teritoriju Ruske Federacije, tada je stopa 13%. Porez na kupnju nekretnine plaća novi vlasnik.

Kod nas, kao i u drugim zemljama svijeta, postoji veliki broj različitih poreza. Njihove stope mogu biti različite i mijenjati se tijekom vremena. Sva plaćena porezna plaćanja poboljšavaju aktivnosti subjekata zemlje i cijele države u cjelini.

Građanin koji poštuje sebe mora znati svoja prava i odgovornosti. Strogo se pridržavajte svih potrebnih pravila plaćanja poreza. Čineći to na vrijeme, možete si olakšati život, štedeći živce i novac.

Sa stajališta formiranja porezne osnovice razlikuju se izravni i . Izravni porezi izravno ovise o dohotku i imovini poreznog obveznika. To su, primjerice, porez na dohodak i porez na dobit.

Neizravni porezi nisu povezani s prihodom poduzeća. Uspostavljeni su kao premija na cijenu robe i nevidljivi su za platitelja. Ovaj porez poduzeće uključuje u prodajnu cijenu i plaća ga državi. Neizravni porezi uključuju, primjerice, PDV ili trošarine.

Federalni ustroj Ruske Federacije određuje raspodjelu vrsta poreza na teritorijalnoj osnovi. Savezni porezi koji se plaćaju na cijelom teritoriju Ruske Federacije podijeljeni su; porezi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije koji se uplaćuju u regionalni proračun; općinskih poreza, koji ostaju u proračunu općina.

Ovisno o kategoriji poreznog obveznika, porezi se dijele na pravne osobe (trgovačka društva i samostalni poduzetnici). Neki se naplaćuju isključivo fizičkim osobama (porez na nasljedstvo), drugi - pravnim osobama (porez na dohodak). Neki se porezi odnose na dvije skupine - na primjer porez na zemljište.

Porezi za fizička lica

U Rusiji pojedinci plaćaju porez na dohodak (porez na dohodak), porez na kupnju ili prodaju imovine, porez na imovinu, lov, ribolov, bunare, na trošarinsku robu, osobni prijevoz, prihod od zemlje.

Najčešći je porez na dohodak ili porez na dohodak. Porezna osnovica u u ovom slučaju su ukupni prihodi ostvareni u izvještajnim razdobljima. To može biti plaća, prihod od iznajmljivanja imovine, poduke, prihod od prodaje vozila itd.

Kad je riječ o plaćama, poslodavac u većini slučajeva djeluje kao porezni agent i samostalno uplaćuje porez na dohodak u proračun. Dohodak od plaće oporezuje se standardnom stopom od 13% za rezidente (državljane Rusije) i 30% za nerezidente.

Važno je napomenuti da samostalni poduzetnici koji koriste OSNO također plaćaju porez na dohodak na dobit ostvarenu poslovanjem.

Na određene dohotke utvrđuje se povećana porezna stopa od 35%. Ovo je relevantno za prihode od depozita sa stopom koja premašuje stopu refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije za 5%.

Također, na primljene dividende mora se platiti porez od 9%.

Porezi za pravna lica

Porezi koje organizacije i samostalni poduzetnici plaćaju ovise o porezu koji primjenjuju. porezni režim. Dakle, tvrtke na OSNO su dužne platiti sve poreze koji su na snazi ​​u Ruskoj Federaciji - PDV, porez na dobit i na imovinu organizacija. Osnovna stopa poreza na dohodak je 20%, sa smanjenim stopama u nekim regijama. PDV je uključen u cijenu robe i plaća se po stopama od 18%, 10%, 0%. Porez na imovinu je regionalni porez i plaća se po stopi ne većoj od 2,2%.

Kod samostalnih poduzetnika i tvrtki na OSNO-u ovi porezi zamijenjeni su jednim - jedinstveni porez s osnovnim stopama od 6 na prihod ili 15% na dobit.

Neki također moraju platiti trošarine, porez na eksploataciju minerala (MET), porez na kockanje, prometni porez i porez na vodu.

Porezni sustav Ruske Federacije sadržan je u jednom dokumentu - Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Sadrži subjekte porezni odnosi, odgovornost za kršenje poreznog zakonodavstva, postupci za obračun poreza, kao i vrste poreza koje postoje u Rusiji.

upute

Danas u Ruskoj Federaciji postoji nekoliko vrsta poreza: federalni, regionalni i lokalni. Savezni porez uključuje porez na dodanu vrijednost - neizravni porez, koji je oblik povlačenja u državni proračun dijela troškova proizvoda, usluge ili rada stvorenog u svim fazama proizvodnje; trošarine utvrđene prvenstveno na artikle namijenjene širokoj potrošnji; porez na osobni dohodak; jedinstveni socijalni porez; porez na dohodak; porez na vađenje minerala; Nacionalni porez; vodna pristojba i naknada za korištenje vodnog dobra i divljači.

Druga vrsta poreza uspostavljena u Ruskoj Federaciji su regionalni porezi. To uključuje poreze na imovinu organizacija - porez na pokretnu i nepokretnu imovinu, uključujući one koje se prenose na privremeno raspolaganje, posjedovanje ili korištenje; porez na kockanje nametnut organizacijama koje imaju poduzeća koja se bave sličnim djelatnostima; porez na prijevoz koji se naplaćuje vlasnicima registriranih Vozilo, a njegovi obveznici mogu biti ne samo pojedinci, uključujući samostalne poduzetnike, već i pravne osobe.

Porezi igraju značajnu ulogu u gospodarstvu svake moderne države. Ruska savezna porezna služba nije iznimka. Osigurava ključni izvor nadopune državnog proračuna. Istodobno, cjelokupna raznolikost poreza u Ruskoj Federaciji podijeljena je u 3 vrste: lokalne (općinske), regionalne i federalne. Današnji članak govorit će o obveznim plaćanjima državi na najvišoj razini. Odnosno, razgovarajmo o tome savezni porezi i naknade. Svatko od vas se susreo s njima, a djeluju diljem naše ogromne domovine. Osim toga, ljudi vole postavljati pitanja o saveznim porezima na seminarima i ispitima.

Savezni porezi i naknade

Možda bismo trebali početi s definicijom. Savezni porezi i naknade– obvezna besplatna plaćanja utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije i prikupljena od strane savezne porezne službe od fizičkih i pravnih osoba diljem Rusije.

Odnosno, obvezni su za sve i svugdje, bez obzira na to koja je regija Ruske Federacije (republika, regija, regija itd.). Sukladno tome, stope za njih također su utvrđene u Poreznom zakoniku i ne ovise o regionalnom i lokalnom zakonodavstvu.

To je važno ! Ako se porez naziva saveznim, to ne znači da se u cijelosti upisuje u savezni proračun. Na primjer, porez na dobit djelomično se koristi za punjenje proračuna konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u kojem je prikupljen.

Za 2017., u federalni porezni sustav uključuje:

• porez na osobni dohodak;
• porez na dohodak;
• trošarine;
• porez na vađenje minerala;
• porez na vodu;
• naknade za korištenje faune i vodenih bioloških dobara;
• Nacionalni porez.

Ukupno 8 poreza i naknada na federalnoj razini. Njihovo komparativna analiza dat je u tablici.

Savezni porezni sustav Ruske Federacije

Napominjem da su u tablici, kao i kasnije u članku, informacije predstavljene s nekim pojednostavljenjima. Nisam namjeravao ovdje detaljno opisati savezne poreze, ali sam vam želio dati opću ideju o njima što je jednostavnije i lakše moguće. Stoga za dodatne podatke preporučam obratiti se primarnim izvorima. Posebno na Porezni zakon Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Porezni zakon Ruske Federacije).

U međuvremenu, predlažem da prođete kroz popis saveznih poreza i naknada i ukratko se upoznate s njihovim ključnim značajkama.

Porezna dodanu vrijednost

Prvi savezni porez koji razmatramo je porez na dodanu vrijednost ili kako se obično skraćeno naziva. Svi njegovi aspekti detaljno su opisani u 21. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, 2. dijela.

PDV- to je oblik obvezne uplate u državni proračun udjela u trošku proizvoda (materijalnog ili nematerijalnog proizvoda, usluge) koji nastaje u svim fazama proizvodnog procesa, a uplaćuje se u proračun prodajom potrošačima.

PDV - neizravni porez. Odnosno, ovo je vrsta poreza koja se utvrđuje u obliku dodatka na cijenu proizvoda. Ispada da, u biti, kupac robe plaća porez, a prodavač djeluje kao poreznik.

obveznici PDV-a: pravne osobe, pojedinačni poduzetnici, organizacije koje se bave prijevozom robe kroz carinu. Objekti oporezivanja: prodaja robe u Rusiji, uvoz proizvoda iz inozemstva.

Osnovna porezna stopa kod PDV-a je 18% . Osim toga, u nekim situacijama koristi se snižena stopa: 10% (prodaja mesnih i mliječnih proizvoda, jaja, šećera, soli; prodaja određene dječje robe, časopisa i novina, lijekova i sl.) ili 0% (usluge međunarodnog prijevoza). , prodaja izvezene robe) proizvoda itd.).

Porez na osobni dohodak

Porez na dohodak, poznat i kao porez na osobni dohodak ( Porez na osobni dohodak) – udio koji se naplaćuje u ukupnom dohotku pojedinca.

Ovaj izravni porez, budući da se naplaćuje izravno na dohodak pojedinac zarađene ili primljene na bilo koji drugi način. Na primjer, od plaće zaposlenika poduzeća.

Sve fizičke osobe koje su rezidenti Ruske Federacije, kao i osobe koje se ne smatraju poreznim rezidentima Rusije, ali ostvaruju ekonomske koristi iz izvora u našoj zemlji, obvezni su platiti.

Predmet oporezivanja, kao što je ranije navedeno, je dohodak pojedinca, uz niz iznimaka. Takve iznimke, izuzete od oporezivanja, uključuju: razne naknade, državne beneficije, mirovine, znanstvene stipendije, alimentacije itd.

Osnovna stopa poreza na dohodak za 2017. godinu – 13% . No u nekim se slučajevima stopa može povećati. Dakle, može biti: 9% - za kamate na niz obveznica, 30% - za osobe koje nisu rezidenti Ruske Federacije i neke vrste vrijednosnih papira, 35% - za dobitke na lutriji.

Također, ruski porezni obveznici imaju pravo na primanje porezne olakšice, koji se može pronaći u 23. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, 2. dio.

Porez na dobit poduzeća

Porez na dobit poduzeća(NPO) - savezni porez koji se naplaćuje kao određeni udio u dobiti pravne osobe.

Porez na dohodak - izravni porez, koje plaćaju ruske organizacije (komercijalne banke, trgovački lanci) i strane organizacije koje primaju prihode u Ruskoj Federaciji. Predmet oporezivanja je dobit pravne osobe (dohodak umanjen za rashode).

Osnovna stopa u slučaju nevladinih organizacija – 20% . Istodobno, 2% ide u savezni proračun, a 18% se prenosi u regionalni proračun (od 2017. ovaj je omjer drugačiji: 3% odnosno 17%).

U nekim slučajevima (primjerice, za poduzeća u posebnim gospodarskim zonama) može se primijeniti snižena porezna stopa. Pojedinosti su u 25. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, 2. dio.

Trošarine

Trošarina- porez nametnut na posebne kategorije roba široke potrošnje (duhan, alkohol, automobili) unutar zemlje.

to je isto neizravni porez, budući da je iznos trošarine uzet u obzir u trošku odnosno tarifi usluge, a zapravo ga plaća krajnji potrošač.

U pravilu je iznos trošarina prilično velik i smatraju se glavnim izvorom nadopunjavanja državnog proračuna zemlje.

U Rusiji su sljedeće kategorije robe klasificirane kao akcizne:

• etilni alkohol, proizvodi koji sadrže alkohol (s udjelom etanola > 9%) i alkoholni prehrambeni proizvodi (votka, vino, šampanjac, pivo, likeri);
• razni duhanski proizvodi;
• elektroničke cigarete za vaping;
• osobni automobili i motocikli (sa snagom motora > 150 KS);
• benzin, dizel gorivo I pojedinačne vrste motorna ulja.

Iznos trošarina je različit i utvrđuje se posebno za svaku kategoriju robe. Na primjer, za pivo može varirati od 0 do 39 rubalja po litri (ovisno o jačini pića). Trošarina na cigare - 171 rublja. komad. Motorni benzin – 10 130 rubalja. ili 13.100 rub. po toni, ovisno o klasi goriva. Za više detalja pogledajte Poglavlje 22 Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 2.

Porez na vađenje ruda

MET– izravni savezni porez koji plaćaju organizacije i poduzetnici koji su korisnici zemljinog podzemlja i vade minerale (nafta, ugljen, metalne rude, treset, mineralne vode, vapnenac, granit, dijamanti, apatiti itd.).

Samostalni poduzetnici i pravne osobe plaćaju porez na eksploataciju mineralnih sirovina prilikom eksploatacije mineral, koji su državno vlasništvo Ruske Federacije (a to su gotovo svi prirodni resursi, osim pijeska, krede i nekih vrsta gline). U ovom slučaju, "rudari" trebaju dobiti dozvolu. Više detalja u 26. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije, 2. dio.

Porezne stope primjenjive na savezne poreze na otpremnine variraju i ovise o vrsti i okolnostima rudnika. Mogu se specificirati u apsolutnom ili relativnom iznosu. Na primjer: 4% - pri vađenju zapaljivog treseta; 6,5% - pri razvoju plemenitih metala (osim zlata). Ili 11 rubalja po toni subbituminoznog ili inače smeđeg ugljena (u ovom slučaju stopa se također množi s deflatorom).

Porez na vodu

Porez na vodu– federalni porez koji se naplaćuje pojedincima i organizacijama za posebno (podložno obveznom licenciranju) korištenje vodnih tijela u Rusiji.

Objekti oporezivanja razmatraju se: zahvaćanje vode, korištenje energije vode za proizvodnju električne energije (npr. rad hidroelektrane) ili splavarenje. Korištenje vodenih površina za ribolov, plovidbu plovila, gašenje požara i sl. nije predmet oporezivanja.

Stopa vodne pristojbe ovisi o lokaciji vodnog tijela, njegovom nazivu i količini prikupljene tekućine. Na primjer, prikupljanje vode iz rijeke Volge u ekonomskoj regiji Volga koštat će 294 rublja. za 1 tisuću kubičnih metara m. (prema poglavlju 25.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 2).

Naknade za korištenje faune i vodenih bioloških dobara

ove naknade– obvezne uplate koje u proračun plaćaju pojedinci (uključujući samostalne poduzetnike) i organizacije koje su dobile dopuštenje za vađenje faune na teritoriju Ruske Federacije i/ili vodenih bioloških resursa u njezinim vodama.

DO objekti oporezivanja To uključuje, jednostavnim rječnikom, životinje, ptice i ribe. Visina ove naknade ovisi o vrsti životinje ili ribe. Na primjer, postavljen je na 20 rubalja. za fazana, 450 rub. za srna ili 3500 rubalja. po toni ulova polloka iz Ohotskog mora. Relevantni podaci dostupni su u poglavlju 25.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 2.

Državna dužnost

Državna dužnost– naknada koju plaćaju osobe koje se obraćaju državnim tijelima, jedinicama lokalne samouprave ili ovlaštenim stručnjacima za pružanje određenih usluga.

Na primjer, za ovjeru punomoći od strane javnog bilježnika za dovršetak transakcije, određuje se državna pristojba od 200 rubalja. A državna registracija pojedinca kao samostalnog poduzetnika zahtijeva plaćanje 800 rubalja.

Detaljan opis ove savezne naknade može se dobiti u poglavlju 25.3 Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 2.

Ovime se završava pregled saveznih poreza i pristojbi Ruske Federacije. Sljedeći put ću vam reći o regionalnim i lokalnim porezima.

Galyautdinov R.R.

© Kopiranje materijala dopušteno je samo uz izravnu hipervezu na

Država na zakonodavnoj razini obvezuje poduzetnike da dio prihoda od svoje djelatnosti izdvajaju u proračun jedne ili druge razine za podmirenje različitih državnih potreba. Porezi i pristojbe pogađaju svakog gospodarstvenika, tjerajući ga da pronikne u izvještavanje i odvoji se od dijela dobiti. Oba fiskalna plaćanja propisana su zakonom.

Koja je razlika između ovih vrsta odbitaka? Gdje je zabilježeno? Što to znači za poduzetnika? Uzimamo u obzir sve suptilnosti koje se odnose na poreze i naknade u ruskom zakonodavstvu.

Regulatorni pravni akti

Svi zahtjevi i uvjeti koji se odnose na poslovne doprinose proračunima zabilježeni su u glavnom pravnom aktu fiskalne službe - Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Konkretno, sadrži odredbu da se pojedina pitanja oporezivanja mogu rješavati na razinama regionalnih i lokalnih vlasti. To znači da pojedino područje može donijeti vlastita pravila i propise za specifičnosti plaćanja određenih doprinosa. Istodobno, sam Porezni zakon postavlja osnovna pravila, a lokalni zakoni ih određuju.

Stoga se bilo koja vrsta odbitka može klasificirati u jednu od tri kategorije:

• federalni porez ili pristojba;
• Regionalni;
• lokalni.

VAŽNO! Ako zakonodavstvo uvede novu vrstu poreza ili naknade, ona će se svrstati u jednu od ove tri vrste, odavde će postati jasno tko će moći mijenjati porezne stope, razdoblja izvještavanja, rokove plaćanja i druge specifične točke u vezi s formiranje plaćanja.

Pojasnimo definicije

Porez država ga definira kao uplatu koju u proračun u obliku određenog novčanog iznosa uplaćuju fizičke i pravne osobe. Značajke ove vrste plaćanja:

• besplatnost - novac se isplaćuje bez očekivanja da će se nešto dobiti zauzvrat;
• obvezno – građani nemaju izbora hoće li izvršiti ovu uplatu ili ne;
• obvezno – iznos će biti povučen bez greške, a predviđene su sankcije za neuspjeh da se to učini na vrijeme;
• pripadnost određenom proračunu - povučena sredstva namijenjena su podmirivanju potreba države na razini federalne jedinice, regije ili lokalne samouprave;
• kalkulativnost - iznos svake isplate ovisi o osnovici uzeta kao osnova i utvrđenoj kamatnoj stopi.

Elementi poreza su:

• zakonski definirana osnova - baza;
• kamatna stopa;
• predmet oporezivanja;
• razdoblje;
• postupak i rokovi naplate.

Kolekcija- to je doprinos koji se daje kao plaćanje za radnje koje obavlja državno tijelo, odnosno pružanje jedne ili druge javne usluge koja je s pravnog gledišta značajna. Teoretski, naknada je dobrovoljni doprinos, no budući da su plaćene usluge u velikoj većini slučajeva nužne za daljnje poslovanje, a to je i zakonski propisano, moraju se na ovaj ili onaj način platiti. Visina naknade je fiksna. Platitelj naknade namjerava stupiti u pravni odnos s državom, želeći primiti:

• određeno pravo;
• dozvola za obavljanje određene djelatnosti;
• djelovanje u pravnom području (na primjer, registracija).

Predmeti zbirke Razmatraju se samo obveznici i elementi oporezivanja (u svakom konkretnom slučaju njihovi).

Vrste i primjeri poreza i naknada

1. Ako poreze podijelite sa mjesto njihove specifikacije, tada možemo razlikovati:
   • savezni - to uključuje PDV, porez na dohodak, jedinstveni društveni porez, na dobit poduzeća, trošarine itd.
     regionalni - porez na imovinu poduzeća i dr.;
   • lokalni – porez na imovinu za fizičke osobe, oglašavanje, zemljište itd.
2. Uzeti u obzir način prikupljanja, podijeli:
   • izravni porezi – koji se odnose na primanje dohotka i drugih koristi, uključujući i očekivane;
   • neizravni – ovise o utrošku određenih davanja (poreza na izdatke), povezanih s prodajom dobara, usluga, radova, na primjer, porez na promet, naknada za korištenje podzemlja itd.
3. Prema principu nadopunjavanje jednog ili drugog proračuna:
   • fiksni (nadopunjavanje samo saveznog proračuna) - na primjer, carine;
   • regulirajući – raspoređeni između proračuna različitih razina kako bi se spriječili deficiti.
4. Po predmetu plaćanja:
   • planirano samo za plaćanje fizičkih osoba;
   • plaćaju isključivo organizacije (pravne osobe);
   • namijenjena istovremeno predstavnicima organizacijskih i pravnih oblika.

Porez i naknada: imaju mnogo toga zajedničkog

1. Oba odbitka zakonski su sadržana u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
2. Novac iz oba oblika plaćanja ide u državnu blagajnu.
3. Svaki od njih, ako je uspostavljen zakonom, može se odrediti na regionalnoj ili lokalnoj razini.

10 glavnih razlika između poreza i naknada

Pogledajmo kako se ove vrste plaćanja razlikuju. Da bismo to učinili, uspoređujemo ih na različitim osnovama navedenim u tablici.

Usporedba poreza i naknada

№	Baza	Porez	Kolekcija
1	Namjena proračunskih prihoda	Nema određenu namjenu	Osmišljen kako bi osigurao aktivnosti državnih tijela koja pružaju određena prava ili usluge poduzetnicima
2	Zakonodavna uspostava	Porez se smatra uvedenim ako su pravnim aktom određeni njegovi obveznici, utvrđena osnovica, stopa i drugi obvezni elementi	Elementi zbirke određuju se individualno, ovisno o njezinoj prirodi.
3	Redovitost plaćanja	Porez se plaća s jednom ili onom zakonom utvrđenom redovitošću, periodičnošću i sustavnošću	Jednokratne je naravi, isplaćuje se u posebno potrebnim situacijama, kada je sam uplatitelj za to zainteresiran
4	Vrijeme plaćanja	Vezan za određeno razdoblje - porez i izvješćivanje, što je neophodan element porez; rokovi plaćanja su strogo regulirani	Nevezano uz određeno vrijeme, zbog potrebe poduzetnika da dobije uslugu ili stupi u pravni odnos s predstavnikom države
5	Kraj plaćanja	Sve dok poduzetnik ne likvidira tvrtku, konstantno će plaćati utvrđene poreze	Plaćeno jednom
6	Izračun iznosa	Ovisno o umnošku porezne osnovice s utvrđenom stopom, mogu se primijeniti posebni režimi - olakšice	Iznos je fiksan i jednak za sve
7	Pristup zakonodavca	Zakonodavstvo pri uvođenju poreza nastoji uzeti u obzir stvarne mogućnosti obveznika i može uspostaviti diferenciran pristup	Za visinu naknade nisu bitne individualne karakteristike poduzetnika i njegove djelatnosti: radi se o fiksnoj cijeni usluge.
8	Posljedice plaćanja	Plaćanje poreza jamči samo odsutnost neugodnih posljedica, inače je ova radnja besplatna.	Plaćanjem naknade predviđena je individualna naknada: prijenosom naknade isplatitelj dobiva određeno pravo
9	Posljedice neplaćanja	Prisilna naplata iznosa koji nedostaje, kazna za zakašnjelo plaćanje, kazna za zakašnjelo plaćanje ili problemi s prijavom	Državno tijelo jednostavno neće izvršiti radnju koju traži obveznik za koji uplata nije doznačena
10	Oblik	Čisto novčano	Ako je zakonom izričito propisano, naknada može imati i drugi oblik, osim novčanog

Jesu li za tekuću godinu uspostavljena nova pravila ili se obveznici mogu voditi važećim dokumentima od prošle godine?

Opis entiteta

Razmotrimo pojam poreza, subjekte i objekte oporezivanja.

Što je?

Izraz "porezni sustav" podrazumijeva skup poreza, carina i pristojbi koje se naplaćuju obvezniku u skladu sa zakonodavnim aktima.

To je također sustav društvenih odnosa koji se temelji na posebnim načelima koja se odnose na sektore oporezivanja.

Elemente poreznih sustava određuju:

• porez i naknada;
• sustava pravni odnosi porezna priroda;
• sudionici u takvim pravnim odnosima;
• načela organizacije poreznih sustava.

Porezni sustav je skup poreznih plaćanja, koji karakterizira organizacijsko-pravno jedinstvo u gospodarstvu.

Vrijedno je razlikovati pojam poreznih sustava i poreznih sustava. U prvom slučaju, to je skup bitnih poreznih uvjeta odobrenih u Ruskoj Federaciji.

Porezni sustavi su element poreznog sustava. Porezi su međusobno povezane jedinice strukture, koje su znak države.

Plaćanje vrše fizičke i pravne osobe prilikom otuđenja imovinskih prava i upravljanja novčanim tokovima. Svrha poreza je osiguranje djelatnosti države i općina.

Znakovi poreza uključuju:

• obvezni su;
• su besplatni;
• prenijeti u novcu;
• slijedi svrha javnog plana u oporezivanju.

Poreze određuju dužnosnici, a pravno se odražavaju u zakonima. Osobe nemaju pravo odstupiti od regulatornog okvira.

Jezgra - obveznici obvezni su iznose poreza uplaćivati ​​u proračun, a država ima pravo zahtijevati uplatu potrebnih iznosa.

Ruski porezni sustav karakteriziraju sljedeće značajke:

• skup plaćanja;
• ciljani transferi sredstava državnim izvanproračunskim fondovima (ima ih 15);
• metode obračuna plaćanja poreza, prisutnost porezne kontrole;
• prisutnost nadležnosti vladinih agencija, metode njihove interakcije.

Obvezna načela poreznog sustava:

1. Oporezivanje je regulirano zakonskim aktima.
2. Porezni sustav karakteriziraju stabilnost i fleksibilnost, što omogućuje poštivanje interesa obveznika.
3. Postoji mehanizam koji će štititi od dvostrukog oporezivanja.
4. Porezne uplate dijele se prema stupnju naplate.
5. Stope su iste za sve uplatitelje koji imaju jednaku dobit i slične uvjete.
6. Postoje ciljane i ciljane porezne olakšice itd.

Tko je subjekt?

Porezni subjekti su obveznici poreza i pristojbi, odnosno osobe koje su dužne uplatiti sredstva u proračun na vlastiti trošak.

Uplatitelji mogu biti:

Pojedinci su:

• građani Rusije;
• osobe koje nemaju državljanstvo;
• državljani drugih država (stranci) koji djeluju unutar Ruske Federacije.

Porezni obveznici mogu biti:

Obvezu plaćanja poreza može ispuniti i porezni agent, koji od uplatitelja zadržava traženi iznos ().

Ne postoji definicija univerzalnih poreznih obveznika. Svaki porez i pristojbu plaća određena zakonom određena skupina osoba.

Objekti oporezivanja

Definicija predmeta oporezivanja je u. Objekt može biti:
rad za prodaju robe, rad, usluge;

• vlasnički objekti;
• dohodak (članak 41., članak 249., 250. Poreznog zakona);
• dobit ();
• trošak prodane robe, pružene usluge ();
• stvari s troškovnim, kvantitativnim ili fizičkim karakteristikama, ako u njihovoj prisutnosti obveznik ima obvezu plaćanja poreza.

Popis objekata nije konačan.

Obavljene funkcije

Glavne funkcije:

Porezna klasifikacija (vrste)

Pogledajmo glavne porezne klasifikacije.

Ovisno o poreznom obvezniku:

Što se tiče plaćanja poreza:

• izravni porezi, koji se naplaćuju pri stjecanju materijalnog dobra, određeni su veličinom predmeta oporezivanja, a plaćaju ih proizvođači i vlasnici (porez na dohodak, porez na imovinu pravnih osoba, fizičkih osoba).

Istakni:

• neizravni. Naplaćuje se pri trošenju materijalnih dobara. Određene su količinom potrošnje i uključene su u obliku premija na troškove proizvodnje. Plaćaju potrošači (trošarine, PDV). Formalni platitelj je prodavač koji je posrednik između države i potrošača.

Ovisno o teritorijalnoj razini:

Razdvajanje na temelju kanala dolaska:

Po prirodi upotrebe:

Prema učestalosti plaćanja:

Klasifikacija prema izvoru poreznog pokrića:

Pitanja koja se nameću

Postoje brojni problemi koji ne ostavljaju same mnoge poduzetnike početnike i obične građane koji ne razumiju zakon. Razmotrimo što zanima korisnike interneta.

Kada se porezi smatraju neplaćenim?

• ako su podaci o računu primatelja netočno navedeni;
• prikazani su netočni bankovni podaci ().

U takvim slučajevima uplate ne stižu na adresu te se obveza platitelja smatra neizvršenom.

Iznos poreza morat će se ponovno platiti (i @).

Porez se smatra neplaćenim čak i ako su pogrešku napravili zaposlenici banke u kojoj je tvrtka ili pojedinac izvršio prijenos.

Ali platitelj ima pravo tražiti naknadu za nastale troškove od banke (,). Neki sudovi ne prepoznaju postojanje pogreške kada UFC račun navedu kao neplaćanje.

Ako su drugi podaci netočno prikazani, porez ide u proračun. Ovaj:

• OKATO;
• šifra proračunske klasifikacije;
• TIN i kontrolna točka;
• naziv Porezne inspekcije (podstavak 4. stavak 4. članak 45. Poreznog zakona).

Video: ruski porezi

Ako je zbog pogreške uplata zaprimljena drugim BCC-ima, isplatitelj može podnijeti zahtjev za porezni prijeboj. Kazna se neće naplatiti.

Od kojih su poreza umirovljenici oslobođeni?

Idemo shvatiti koje poreze ne plaćaju umirovljenici.

Porez na prijevoz

Ako imaju vozilo snage motora do 100 KS, umirovljenici imaju pravo ne plaćati porez na prijevoz.

U slučaju da je ta brojka veća, građanin će morati platiti porez samo za višak.

Porez na zemljište

Ovo je regionalna isplata, koju u većini sastavnih jedinica Ruske Federacije umirovljenici moraju platiti samo ako je dostupna katastarska dokumentacija.

U podružnici nadležnog teritorijalnog tijela vrijedi provjeriti je li uplatitelj umirovljenik pojedine regije.

Porez na imovinu

Ovaj porez ne plaćaju umirovljenici u cijeloj državi. Ako je isplata izvršena, tada je potrebno prikupiti dokumente koji potvrđuju pravo na isplatu mirovine.

Što trebate znati o poreznim rizicima?

Porezni rizici su vjerojatnost da porezni i carinski propisi neće biti usklađeni.

Pri uvođenju novih poreza, povećanju poreznog opterećenja, izmjenama propisi, postoji rizik da država propusti porezne prihode.

Kao rezultat toga, povećava se rizik utvrđivanja činjenice utaje platitelja od plaćanja iznosa poreza i povećanja proračunskih prihoda od takvih osoba (osim poreza, vrijedi platiti i novčanu kaznu).

Porezni rizici su svojstveni poreznim obveznicima, poreznom agentu i državi. Postoji posljedica za državu - negativna ocjena porezne klime Ruske Federacije, smanjenje proizvodnje određenih proizvoda itd.

Porezni rizici klasificirani su kako slijedi:

• rizik porezne vrste kontrole;
• dodatna obračunavanja zaostalih obveza i kazni;
• sankcije;
• povećanje poreznog opterećenja;
• smanjenje, gubitak likvidnosti;
• gubitak atraktivnosti ulaganja;
• bankrot, itd.

Izvor poreznog rizika:

• zakonodavstvo i arbitražna praksa nejasan i karakteriziran visokom dinamikom;
• zaposlenici državnih agencija su neaktivni ili provode nezakonite radnje;
• učinjene su pogreške u strategiji pri planiranju aktivnosti;
• deklarirane radnje ne podudaraju se sa stvarnim.

Rizik postaje značajan ako ga je nemoguće kompenzirati. A mali i srednji poduzetnici nemaju uvjete pokriti posljedice poreznih rizika i minimizirati ih.

Okolnosti pod kojima se porezni rizici mogu povećati:

• donošenje izmjena i dopuna zakonodavnih akata;
• netočna formulacija odredbi poreznog zakonodavstva;
• promjena računovođe;
• generiranje dokumentacije od strane nestručnih djelatnika.

Koliko košta platiti svaki porez, u kojem vremenskom roku i kakvu vrstu izvješća treba podnijeti propisano je regulatornim dokumentima.

Odgovore na takva pitanja treba tražiti u Poreznom zakonu i teritorijalnim zakonima.

Jedna od obveznih radnji za sve bez iznimke samostalne poduzetnike i pravne osobe koje imaju sklopljen ugovor o radu je podnošenje izvješća Fondu za socijalno osiguranje. Ovaj postupak ima veliki broj razne značajke. Takva izvješća mogu se podnijeti na različite načine. Jedan od naj...

Naplata poreza svakim danom raste. Stoga fizičke i pravne osobe vrlo često pribjegavaju ovoj metodi rješavanja ovog problema, kao što je optimizacija. Predstavlja niz mjera usmjerenih na smanjenje poreznih davanja ili odgodu postupka plaćanja na neko vrijeme. Sličan...

Bez obzira na odabrani sustav oporezivanja, svako poduzeće ili pojedinačni poduzetnik moraju se pridržavati rasporeda plaćanja. Štoviše, u svakom slučaju sastavlja se zasebno, uzimajući u obzir korišteni porezni režim i druge čimbenike. Sadržaj Opće informacije Rokovi plaćanja poreza (tablica) u 2019. godini...

Danas je porezno opterećenje relativno malo. Međutim, uvijek se isplati iskoristiti svaku zakonsku priliku za smanjenje iznosa naknada koje se plaćaju državi. SadržajŠto trebate znati Koje metode optimizacije plaćanja funkcioniraju? Smatraju li se porezne olakšice vrstom optimizacije? Ako je potrebno...

U 2019. godini na snagu su stupila nova porezna pravila koja su utjecala na naplatu poreza i drugih obveznih plaćanja od samostalnih poduzetnika. Konkretno, promijenjen je postupak i rokovi podnošenja poreznih prijava za poduzetnike bez zaposlenih, a usklađen je i popis obveznih plaćanja u blagajnu. SadržajOsnovni...

Trenutačno u Ruskoj Federaciji postoji 15 vrsta plaćanja poreza i obveznih naknada u proračun. Radi lakšeg korištenja u svrhu punjenja državne riznice i reguliranja gospodarstva dijele se na izravne i neizravne poreze. Štoviše, upravo potonji igraju iznimno važnu ulogu u organizaciji procesa potrošnje u...

Ne plaćaš porez? Tada postoji rizik od odgovornosti. Hajde da shvatimo koje vas posljedice izbjegavanja plaćanja poreza i naknada fondovima čekaju u Ruskoj Federaciji. Ako obveznici ne ispunjavaju svoje obveze plaćanja poreza, ne samo da su pod posebnom pažnjom poreznog tijela, već su i dužni...

Obveza plaćanja poreza nastaje za porezne obveznike od dana državne registracije. Postupak izbora ili prelaska na određeni sustav oporezivanja određen je poreznim zakonodavstvom. Štoviše, zakon dopušta istodobnu uporabu dvaju različitih poreznih režima. Sadržaj Što trebate...

Jeste li obavezni plaćati ekološka plaćanja, ali ne razumijete što su? Zatim je vrijedno shvatiti: tko može biti uplatitelj u Ruskoj Federaciji, u kojim slučajevima se sredstva polažu u ovlaštene strukture, kako se izračunavaju iznosi koji se plaćaju u 2019.? Računovođe često imaju pitanja o...

U 2019. rusko porezno zakonodavstvo doživjelo je niz promjena, koje nisu zaobišle ​​lokalne poreze koje su uspostavile regionalne vlasti i namijenjene za razvoj određenog teritorija. Sadržaj Opće informacije Koji porezi idu u lokalni proračun (popis) Hoće li u 2019. biti povećanja...

Na području Ruske Federacije postoji prilično razvijen porezni sustav. Zato postoji veliki broj najviše različiti tipovi porezi. Najčešće izravna plaćanja vrše fizičke i pravne osobe. Ova vrsta poreza naplaćuje se izravno na...

Zakonodavstvo na području Ruske Federacije prilično je složeno. Zato se svatko tko se na ovaj ili onaj način bavi računovodstvom mora što detaljnije razumjeti u zakone. U suprotnom, postoji velika vjerojatnost grešaka u računovodstvu, što će rezultirati pojavom...

Većina poreznih obveznika već zna da su dužni plaćati poreze i naknade utvrđena zakonom u redu. Istodobno, porez na dohodak od građana zadržavaju porezni agenti, što znatno pojednostavljuje proces plaćanja. Međutim, za pravne osobe sve je puno ozbiljnije. Organizacije su dužne platiti vrlo velike...

Sve vezano za računovodstvo i oporezivanja, pojedinci moraju što bolje poznavati cjelokupnu poreznu osnovicu za svaku vrstu državne naknade. To se također odnosi na regionalne poreze. Budući da te naknade kontrolira Savezna porezna služba i druga tijela ne manje strogo od federalnih...