أنواع الضرائب حسب طبيعة تحصيلها. مفهوم الضريبة والرسوم. التقسيم على أساس القناة الواردة

هل تم وضع قواعد جديدة للعام الحالي، أو هل يمكن الاسترشاد بالدافعين بالمستندات الحالية من العام الماضي؟

وصف الكيان

دعونا نفكر في مفهوم الضريبة والموضوعات والأشياء الخاضعة للضرائب.

ما هو؟

يُفهم من عبارة "النظام الضريبي" على أنها مجموعة من الضرائب والرسوم والرسوم التي يتم فرضها على الدافع وفقًا للقوانين التشريعية.

وهو أيضًا نظام علاقات اجتماعية يعتمد على مبادئ محددة تتعلق بقطاعات الضرائب.

وتتحدد عناصر النظم الضريبية من خلال:

• الضرائب والرسوم؛
• أنظمة العلاقات القانونية ذات الطبيعة الضريبية؛
• المشاركون في مثل هذه العلاقات القانونية؛
• مبادئ تنظيم النظم الضريبية.

النظام الضريبي هو مجموعة من المدفوعات الضريبية التي تتميز بالوحدة التنظيمية والقانونية في الاقتصاد.

ويجدر التمييز بين مفهوم النظم الضريبية والنظم الضريبية. في الحالة الأولى، هذه مجموعة من الشروط الضريبية الأساسية المعتمدة في الاتحاد الروسي.

تعتبر الأنظمة الضريبية أحد عناصر النظام الضريبي. الضرائب هي وحدات هيكلية مترابطة، وهي علامة على الدولة.

يتم الدفع من قبل الأفراد والكيانات القانونية عند التنازل عن حقوق الملكية وإدارة التدفق النقدي. الغرض من الضريبة هو ضمان أنشطة الدولة والبلديات.

تشمل علامات الضرائب ما يلي:

• فهي إلزامية؛
• مجانية؛
• تحويل بالمال
• يتم متابعة الغرض من الخطة العامة في الضرائب.

يتم تحديد الضرائب من قبل المسؤولين، وتنعكس قانونيًا في القوانين. لا يحق للأشخاص الخروج عن الإطار التنظيمي.

يلتزم دافعو الضرائب الأساسيون بالمساهمة بمبالغ الضرائب في الميزانية، وللدولة الحق في المطالبة بدفع المبالغ اللازمة.

يتميز النظام الضريبي الروسي بالميزات التالية:

• مجموعة من المدفوعات
• التحويلات المستهدفة للأموال إلى أموال الدولة من خارج الميزانية (هناك 15 منها) ؛
• طرق حساب مدفوعات الضرائب، ووجود الرقابة الضريبية؛
• وجود اختصاص الجهات الحكومية وطرق تفاعلها.

المبادئ الإلزامية للنظام الضريبي:

1. يتم تنظيم الضرائب من خلال القوانين التشريعية.
2. ويتميز النظام الضريبي بالاستقرار والمرونة، مما يسمح باحترام مصالح الدافعين.
3. هناك آلية من شأنها الحماية من الازدواج الضريبي.
4. يتم تقسيم مدفوعات الضرائب وفقا لمستوى التحصيل.
5. المعدلات هي نفسها لجميع الدافعين الذين لديهم أرباح متساوية وشروط مماثلة.
6. هناك مزايا ضريبية مستهدفة وموجهة، وما إلى ذلك.

من هو الموضوع؟

الأشخاص الخاضعون للضريبة هم دافعو الضرائب والرسوم، أي الأشخاص الملزمون بسداد مدفوعات للميزانية على نفقتهم الخاصة.

يمكن أن يكون الدافعون:

الأفراد هم:

• مواطني روسيا؛
• الأشخاص الذين ليس لديهم جنسية؛
• مواطنو الدول الأخرى (الأجانب) الذين يعملون داخل الاتحاد الروسي.

قد يكون دافعو الضرائب:

يمكن أيضًا الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب من قبل وكيل الضرائب الذي يحجب المبلغ المطلوب من الدافع ().

لا يوجد تعريف لدافعي الضرائب العالميين. يتم دفع كل ضريبة ورسم من قبل مجموعة محددة من الأشخاص المنصوص عليها في القانون.

كائنات الضرائب

تعريف موضوع الضرائب موجود في. يمكن أن يكون الكائن:
عملية بيع السلع والعمل والخدمات؛

• كائنات الملكية؛
• الدخل (المادة 41، المادة 249، 250 قانون الضرائب)؛
• ربح ()؛
• تكلفة البضائع المباعة والخدمات المقدمة ()؛
• الأشياء ذات التكلفة أو الخصائص الكمية أو المادية، إذا كان الدافع في وجودها ملزمًا بدفع الضريبة.

قائمة الكائنات ليست شاملة.

تم تنفيذ الوظائف

وظائف رئيسيه:

التصنيف الضريبي (الأنواع)

دعونا نلقي نظرة على التصنيفات الضريبية الرئيسية.

اعتمادا على دافعي الضرائب:

فيما يتعلق بمدفوعات الضرائب:

• يتم تحديد الضرائب المباشرة، التي يتم فرضها على حيازة سلعة مادية، حسب حجم موضوع الضريبة، ويدفعها المنتجون والمالكون (ضريبة الدخل، ضريبة الأملاك من الكيانات القانونية، الأفراد).

تسليط الضوء:

• غير مباشر. يتم فرض رسوم عند إنفاق السلع المادية. يتم تحديدها حسب كمية الاستهلاك ويتم تضمينها في شكل علاوات على تكلفة الإنتاج. يدفعها المستهلكون (الضريبة غير المباشرة، ضريبة القيمة المضافة). الدافع الرسمي هو البائع الذي يعمل وسيطًا بين الدولة والمستهلكين.

اعتمادا على المستوى الإقليمي:

الفصل على أساس قناة الوصول:

حسب طبيعة الاستخدام:

حسب تكرار الدفع:

التصنيف حسب مصدر التغطية الضريبية:

الأسئلة التي تنشأ

هناك عدد من القضايا التي لا تترك الكثير من رجال الأعمال المبتدئين والمواطنين العاديين الذين لا يفهمون القانون وحدهم. دعونا نفكر في ما يثير اهتمامات مستخدمي الإنترنت.

متى تعتبر الضرائب غير مدفوعة؟

• إذا تم تحديد معلومات حساب المستلمين بشكل غير صحيح؛
• تنعكس البيانات المصرفية غير الصحيحة ().

في مثل هذه الحالات، لا يتم استلام المدفوعات على العنوان ويعتبر التزام الدافع غير مستوفي.

سيتعين عليك دفع مبلغ الضريبة مرة أخرى (و@).

تعتبر الضريبة غير مدفوعة حتى لو حدث خطأ من قبل موظفي البنك الذي قامت فيه الشركة أو الفرد بالتحويل.

ولكن يحق للدافع المطالبة بالتعويض عن النفقات المتكبدة من البنك (،). لا تعترف بعض المحاكم بوجود خطأ عند الإشارة إلى حساب UFC باعتباره حالة عدم دفع.

إذا تم عكس التفاصيل الأخرى بشكل غير صحيح، تذهب الضريبة إلى الميزانية. هذا:

• أوكاتو؛
• رمز تصنيف الميزانية؛
• رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش؛
• اسم مفتشية الضرائب (الفقرة الفرعية 4، الفقرة 4، المادة 45 من قانون الضرائب).

بالفيديو: الضرائب الروسية

إذا تم استلام الدفعة من قبل مراكز اتصالات أخرى (BCCs) أخرى، بسبب خطأ، فيجوز للدافع تقديم طلب للحصول على تعويض ضريبي. لن يتم فرض أي عقوبة.

ما هي الضرائب التي يعفى منها المتقاعدون؟

دعونا معرفة ما هي الضرائب التي لا يدفعها المتقاعدون.

ضريبة النقل

إذا كانت هناك مركبة بقوة محرك تصل إلى 100 حصان، يحق للمتقاعدين عدم الدفع ضريبة النقل.

وفي حالة ارتفاع هذا الرقم، سيتعين على المواطن دفع الضريبة فقط مقابل الفائض.

ضريبة الأراضي

هذه دفعة إقليمية، والتي في معظم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي يجب على المتقاعدين دفعها فقط في حالة توفر الوثائق المساحية.

يجدر التحقق مع فرع الهيئة الإقليمية المعتمدة مما إذا كان الدافع متقاعدًا في منطقة معينة.

ضريبة الأملاك

لا يتم دفع هذه الضريبة من قبل المتقاعدين في جميع أنحاء الدولة. إذا تم الدفع، فمن الضروري جمع المستندات التي تؤكد الحق في دفع المعاشات التقاعدية.

ما تحتاج لمعرفته حول المخاطر الضريبية؟

المخاطر الضريبية هي احتمال عدم الالتزام بالتشريعات الضريبية والجمركية.

عند فرض ضرائب جديدة، زيادة العبء الضريبي، وإجراء تغييرات على أنظمةهناك خطر أن تفوت الدولة عائدات الضرائب.

ونتيجة لذلك، فإن خطر تحديد حقيقة تهرب الدافع من دفع مبلغ الضريبة وزيادة إيرادات الميزانية من هؤلاء الأشخاص (بالإضافة إلى الضرائب، فإن الأمر يستحق أيضا دفع غرامة).

المخاطر الضريبية متأصلة في دافعي الضرائب ووكيل الضرائب والدولة. هناك نتيجة بالنسبة للدولة - تقييم سلبي للمناخ الضريبي للاتحاد الروسي، وانخفاض في إنتاج بعض المنتجات، وما إلى ذلك.

يتم تصنيف المخاطر الضريبية على النحو التالي:

• مخاطر نوع الرقابة الضريبية؛
• تراكمات إضافية من المتأخرات والعقوبات؛
• العقوبات؛
• وزيادة العبء الضريبي؛
• انخفاض وفقدان السيولة.
• فقدان جاذبية الاستثمار؛
• الإفلاس، الخ.

مصدر المخاطر الضريبية:

• التشريع و ممارسة المراجحةغير واضح ويتميز بديناميكيات عالية؛
• موظفو الجهات الحكومية غير نشطين أو يقومون بأعمال غير قانونية؛
• حدوث أخطاء في الإستراتيجية عند تخطيط الأنشطة؛
• الإجراءات المعلنة لا تتزامن مع الإجراءات الفعلية.

وتصبح المخاطرة كبيرة إذا كان من المستحيل التعويض عنها. ولا تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بالظروف اللازمة لتغطية العواقب المترتبة على المخاطر الضريبية والحد منها.

الظروف التي قد تزيد فيها المخاطر الضريبية:

• وإجراء تعديلات على القوانين التشريعية؛
• الصياغة غير الدقيقة لأحكام التشريع الضريبي؛
• تغيير المحاسب
• توليد الوثائق من قبل الموظفين غير الأكفاء.

ما هي تكلفة دفع كل ضريبة، وفي أي إطار زمني ونوع التقارير التي يتم تقديمها منصوص عليها في الوثائق التنظيمية.

ينبغي البحث عن إجابات لهذه الأسئلة في قانون الضرائب والقوانين الإقليمية.

أحد الإجراءات الإلزامية لجميع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية دون استثناء الذين أبرموا عقود عمل هو تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي. هذا الإجراء لديه عدد كبير ميزات مختلفة. ويمكن تقديم مثل هذه التقارير بطرق مختلفة. واحدة من أكثر...

تحصيل الضرائب يتزايد كل يوم. لذلك، غالبا ما يلجأ الأفراد والكيانات القانونية إلى هذه الطريقة لحل هذه المشكلة، مثل التحسين. ويمثل سلسلة من الإجراءات التي تهدف إلى تخفيض الرسوم الضريبية أو تأجيل إجراء الدفع لبعض الوقت. مشابه...

بغض النظر عن النظام الضريبي المختار، يجب على أي مؤسسة أو رجل أعمال فردي الالتزام بجدول الدفع. علاوة على ذلك، يتم تجميعها بشكل منفصل في كل حالة، مع مراعاة النظام الضريبي المستخدم وعوامل أخرى. المحتويات معلومات عامة مواعيد دفع الضريبة (الجدول) لعام 2019...

اليوم العبء الضريبي صغير نسبيا. ومع ذلك، فمن المفيد دائمًا الاستفادة من أي فرصة قانونية لتقليل مبلغ الرسوم المدفوعة للحكومة. المحتوياتما تحتاج إلى معرفته ما هي طرق تحسين الدفع التي تعمل؟ هل تعتبر المزايا الضريبية نوعًا من التحسين؟ إذا لزم الأمر...

وفي عام 2019، دخلت قواعد ضريبية جديدة حيز التنفيذ، مما أثر على تحصيل الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى من رواد الأعمال الأفراد. على وجه الخصوص، تغيرت الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع دون موظفين، وتم تعديل قائمة المدفوعات الإلزامية للخزانة. المحتوياتأساسي...

يوجد حاليًا 15 نوعًا من مدفوعات الضرائب والرسوم الإلزامية للميزانية في الاتحاد الروسي. ولتسهيل استخدامها من أجل تجديد خزانة الدولة وتنظيم الاقتصاد، فهي مقسمة إلى ضرائب مباشرة وغير مباشرة. علاوة على ذلك، فإن الأخيرة هي التي تلعب دوراً بالغ الأهمية في تنظيم عملية الاستهلاك في...

ألا تدفع الضرائب؟ ثم هناك خطر المسؤولية. دعنا نتعرف على عواقب التهرب من الضرائب ورسوم الأموال التي تنتظرك الاتحاد الروسي. إذا لم يفِ دافعو الضرائب بالتزاماتهم بدفع الضرائب، فإنهم لا يتعرضون لاهتمام وثيق من مصلحة الضرائب فحسب، بل يُجبرون أيضًا على...

ينشأ الالتزام بدفع الضرائب على دافعي الضرائب من تاريخ تسجيل الدولة. يتم تحديد إجراءات اختيار أو التحول إلى نظام ضريبي معين من خلال التشريع الضريبي. علاوة على ذلك، يسمح القانون بالاستخدام المتزامن لنظامين ضريبيين مختلفين. المحتويات ما تحتاجه...

هل أنت مطالب بدفع مدفوعات بيئية، لكنك لا تفهم ما هي؟ ثم يجدر معرفة: من يمكن أن يكون دافعًا في الاتحاد الروسي، وفي أي الحالات يتم إيداع الأموال في الهياكل المعتمدة، وكيف يتم حساب المبالغ المستحقة الدفع في عام 2019؟ غالبًا ما يكون لدى المحاسبين أسئلة بخصوص...

في عام 2019، خضع التشريع الضريبي الروسي لعدد من التغييرات، والتي لم تتجاوز الضرائب المحلية التي أنشأتها السلطات الإقليمية والمخصصة لتطوير منطقة معينة. محتويات معلومات عامة ما هي الضرائب التي تذهب إلى الميزانية المحلية (القائمة) هل ستكون هناك زيادة في عام 2019...

يوجد نظام ضريبي متطور إلى حد ما على أراضي الاتحاد الروسي. هذا هو السبب في وجود عدد كبير من أكثر أنواع مختلفةالضرائب. في أغلب الأحيان، يقوم الأفراد والكيانات القانونية بإجراء مدفوعات مباشرة. يتم فرض هذا النوع من الضرائب مباشرة على أي...

التشريعات على أراضي الاتحاد الروسي معقدة للغاية. ولهذا السبب يجب على كل من يشارك بطريقة أو بأخرى في المحاسبة أن يفهم القوانين بأكبر قدر ممكن من التفاصيل. وإلا فإن هناك احتمال كبير لحدوث أخطاء في المحاسبة، مما سيؤدي إلى ظهور...

يعرف معظم دافعي الضرائب بالفعل أنه يتعين عليهم دفع الضرائب والرسوم بالطريقة التي ينص عليها القانون. وفي الوقت نفسه، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن المواطنين من قبل وكلاء الضرائب، مما يبسط بشكل كبير عملية دفعها. ومع ذلك، بالنسبة للكيانات القانونية، كل شيء أكثر خطورة بكثير. المنظمات مطالبة بدفع مبالغ كبيرة..

كل ما يتعلق محاسبةوالضرائب، يحتاج الأفراد إلى معرفة القاعدة الضريبية الكاملة لكل نوع من الرسوم الحكومية قدر الإمكان. وهذا ينطبق أيضًا على الضرائب الإقليمية. وبما أن هذه الرسوم تخضع لرقابة دائرة الضرائب الفيدرالية والسلطات الأخرى بما لا يقل صرامة عن السلطات الفيدرالية...

أو الإدارة التشغيلية للأموال لغرض الدعم المالي لأنشطة الدولة أو البلديات (المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا تعتبر الضريبة ثابتة إلا إذا تم تحديد دافعي الضرائب وعناصر الضريبة، وهي: موضوع الضريبة، والقاعدة الضريبية، والفترة الضريبية، ومعدل الضريبة، وإجراءات حساب الضريبة. الضريبة والإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضريبة. المفهوم القريب في المعنى هو الرسوم، التي، وفقًا للقانون الروسي، (على عكس الضريبة) ليست مجانية، ولكنها أحد شروط تنفيذ الإجراءات ذات الأهمية القانونية من قبل الحكومة فيما يتعلق بدافعي الرسوم الهيئات والمسؤولين، بما في ذلك منح حقوق معينة أو إصدار التصاريح (التراخيص).

تعتمد العلاقات القانونية الضريبية على التبعية القوية لأحد الطرفين للآخر. فهي تفترض خضوع طرفين، أحدهما، مصلحة الضرائب التي تعمل نيابة عن الدولة، لديه السلطة، والآخر، دافع الضرائب، عليه واجب الطاعة. إن متطلبات مصلحة الضرائب والالتزام الضريبي لدافعي الضرائب لا تنبع من الاتفاقية، بل من القانون. ويرتبط الشكل القانوني لإنشاء الضريبة، والطبيعة الإلزامية والإجبارية لسحبها، والطبيعة الأحادية للالتزامات الضريبية، بالطبيعة القانونية العامة للضريبة وخزانة الدولة والسيادة المالية للدولة. ونتيجة لذلك، فإن النزاع حول عدم الوفاء بالالتزامات الضريبية يقع في إطار الجمهور (في في هذه الحالةقانون الضرائب) وليس القانون المدني.

التعريفات الفقهية للضريبة

أنواع الضرائب

هناك نوعان من الضرائب.

النوع الأول - ضرائب الدخل والممتلكات: ضريبة الدخل وضريبة أرباح الشركات؛ للتأمينات الاجتماعية وصندوق الأجور والعمل (ما يسمى الضرائب الاجتماعية، المساهمات الاجتماعية)؛ الضرائب العقارية، بما في ذلك الضرائب على الممتلكات، بما في ذلك الأراضي والعقارات الأخرى؛ الضريبة على تحويل الأرباح ورؤوس الأموال إلى الخارج وغيرها. يتم فرضها على فرد معين أو كيان قانوني معين وتسمى الضرائب المباشرة.

النوع الثاني - الضرائب على السلع والخدمات: ضريبة المبيعات - في معظم البلدان المتقدمة تم استبدالها بضريبة القيمة المضافة؛ الضرائب غير المباشرة (الضرائب المدرجة مباشرة في سعر المنتج أو الخدمة)؛ للميراث. للمعاملات مع العقارات والأوراق المالية وغيرها. هذه ضرائب غير مباشرة. يتم نقلها جزئيًا أو كليًا إلى سعر المنتج أو الخدمة.

هناك أيضًا معدلات ضريبية ثابتة وتناسبية وتصاعدية وتنازلية.يتم تحديد المعدلات الثابتة بالمبالغ المطلقة لكل وحدة ضريبية، بغض النظر عن حجم الدخل.

متناسب - التصرف بنفس النسبة المئوية للكائن الضريبي دون مراعاة التفريق في قيمته.

وتشير المعدلات التقدمية إلى أن المعدل يزيد مع زيادة الدخل.

الضرائب التصاعدية هي تلك التي يقع عبئها بشكل أكبر على ذوي الدخل المرتفع.

وتشير المعدلات التراجعية إلى أن المعدل ينخفض ​​مع زيادة الدخل.

قد لا تؤدي الضريبة التنازلية إلى زيادة في المبلغ المطلق لإيرادات الميزانية عندما يزيد دخل دافعي الضرائب. اعتمادا على الاستخدام، وتنقسم الضرائب إلى عامة وخاصة. تستخدم الضرائب العامة لتمويل النفقات الجارية والرأسمالية للميزانيات الولائية والمحلية دون تخصيصها لأي نوع محدد من النفقات. الضرائب المحددة لها غرض محدد (على سبيل المثال، المساهمات في التأمين الاجتماعي أو المساهمات في صناديق الطرق).

أهم مهام السياسة الضريبية في الظروف الحالية

1. ضمان إيرادات الموازنة الكافية لتمويل البرامج الاجتماعية العاجلة.

2. تحول هيكلي حاد في الأبعاد الاقتصادية لصالح الصناعات التي تعمل بشكل مباشر على تلبية احتياجات السكان.

3. خلق الظروف الأكثر ملاءمة لتحفيز النشاط التجاري.

يُفهم العبء الضريبي الفعلي على الاقتصاد على أنه حصة المدفوعات الإلزامية المدفوعة فعليًا للدولة في الناتج المحلي الإجمالي للبلاد. ويختلف العبء الضريبي بشكل كبير بين البلدان. وتتميز البلدان المتخلفة (التي ليس لديها نظام ضمان اجتماعي قوي) بعبء ضريبي منخفض، في حين تتميز البلدان المتقدمة بعبء ضريبي مرتفع نسبيا (يصل إلى 60٪ من الناتج المحلي الإجمالي في السويد في بعض السنوات). والاستثناء هو بعض البلدان المتقدمة في جنوب شرق آسيا، حيث العبء الضريبي منخفض نسبيا. في روسيا، يبلغ العبء الضريبي حوالي 42٪، وهو أقل بقليل من متوسط ​​مستوى الدول المتقدمة (أعلى مما هو عليه في الولايات المتحدة، ولكنه أقل مما هو عليه في ألمانيا، انظر).

هناك أعباء ضريبية فعلية واسمية. العبء الضريبي الاسمي هو حصة المدفوعات الإلزامية في الناتج المحلي الإجمالي التي يجب على دافعي الضرائب دفعها إذا التزموا بالكامل بالتشريعات الضريبية. الفرق بين العبء الاسمي والفعلي يميز درجة التهرب الضريبي. كلما زاد الحمل المقنن، كلما زاد الانحراف. عندما يتجاوز الحمل المقنن مستوى معين، يصبح الانحراف هائلاً وينخفض ​​الحمل الفعلي. النقطة التي يصل فيها الحمل الفعلي إلى الحد الأقصى تسمى نقطة لافر. ويعتقد أن العبء الضريبي الاسمي يجب أن يكون أقل قليلا من نقطة لافر، لأنه القيم العليا تجبر دافعي الضرائب على انتهاك قوانين الضرائب.

في الدول المتقدمة يكون الحمل الاسمي والفعلي متقاربين. وفي العديد من البلدان المتخلفة، يكون العبء الاسمي مرتفعا للغاية، ونتيجة لذلك يمكن دائما القبض على رواد الأعمال وهم ينتهكون قوانين الضرائب. وهذا يؤدي إلى اعتماد رواد الأعمال على المسؤولين وتطور الفساد. وفقا للبيانات الرسمية الصادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي، يبلغ العبء الضريبي الاسمي في روسيا 41٪. ومع ذلك، فإن معظم الاقتصاديين يقدمون بيانات مختلفة. وهكذا، وفقا لبحث أجراه المركز التحليلي التابع لوزارة المالية نفسها - فريق الخبراء الاقتصاديين، فإن العبء الضريبي الاسمي في روسيا يتراوح بين 55-60٪ من الناتج المحلي الإجمالي.

طرق التهرب الضريبي في روسيا

• تجدر الإشارة إلى أن الضرائب المرتفعة تدفع رجال الأعمال إلى إخفاء أموالهم عن الضرائب، مما يؤدي إلى تطور اقتصاد الظل. وهكذا، في روسيا من عام 1998 إلى عام 2008، تم تنفيذ مخطط لتلقي الأموال بموجب اتفاقية وهمية، يسمى "السحب النقدي"، كان واسع الانتشار.

• العديد من المتخصصين[ من؟] لفت الانتباه إلى حقيقة أنه في الفترة من 1991 إلى 2009 في روسيا لم تكن هناك حاجة لاستخدام مخططات تسمى “غسل الأموال”، لأن أصل رأس المال، بالنسبة للجزء الاكبرلم يثير اهتمام الدولة أو المواطنين.

• هناك مخطط نادر نسبيًا لخفض الضرائب في روسيا يعمل مع شركات خارجية، ويرجع ذلك في المقام الأول إلى العرض الكبير لخطط "السحب النقدي" والسهولة النسبية لتنفيذها في روسيا، فضلاً عن استخدام المناطق البحريةيتطلب رأس مال عامل كبير.

أنظر أيضا

روابط

• الناشر الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية

مؤسسة ويكيميديا. 2010.

انظر ما هي "الضرائب" في القواميس الأخرى:

في هذا العالم، الأشياء الوحيدة التي لا مفر منها هي الموت والضرائب. بنجامين فرانكلين إذا خالفت القواعد، فسيتم تغريمك؛ إذا اتبعت القواعد، فسيتم فرض ضريبة عليك. لورانس بيتر دافعي الضرائب صاحب العمل الحكومة. دافعو الضرائب ضحايا الحرب... ... الموسوعة الموحدة للأمثال

المدفوعات الإلزامية التي تفرضها السلطات الحكومية المركزية والمحلية من الأفراد والكيانات القانونية. تعتبر الضرائب إحدى وسائل تنظيم العمليات الاقتصادية والحياة الاقتصادية. حسب مستوى تحصيل الضرائب يتم تقسيمها ... ... القاموس المالي

المدفوعات الإلزامية التي تفرضها السلطات الحكومية المركزية والمحلية من الأفراد والكيانات القانونية التي تذهب إلى ميزانيات الدولة والميزانيات المحلية. الضرائب هي المصدر الرئيسي للأموال التي تدخل خزانة الدولة.... ... القاموس الاقتصادي

الضرائب- دفع قرار، يتم تحصيل ضرائب التعويض، قرار المسؤولية عن دفع الضرائب، تعويض تقليل تغيير الضرائب، تغيير القليل من تغيير الضرائب، تغيير قليل من تغيير الضرائب، القليل... التوافق اللفظي للأسماء غير الموضوعية

الضرائب، المدفوعات الإلزامية التي تفرضها الدولة (السلطات المركزية والمحلية) من الأفراد والكيانات القانونية إلى ميزانيات الدولة والميزانيات المحلية. وهي مقسمة إلى مباشرة، وهي التي تفرض عليها الضريبة على الدخل والممتلكات (ضريبة الدخل، الضريبة... ... الموسوعة الحديثة

القاموس الموسوعي الكبير

المدفوعات الإلزامية التي تجمعها الدولة (السلطات المركزية والمحلية) من الأفراد والكيانات القانونية إلى ميزانيات الدولة والميزانيات المحلية. وهي أحد أشكال العلاقات المالية التي تضمن التوزيع و... ... العلوم السياسية. قاموس.

في بلدنا، كما هو الحال في جميع أنحاء العالم، يعتبر دفع الضرائب واجبا.

الضريبة هي دفعة إلزامية يدفعها الناس مجانًا للوكالات الحكومية. يضمن دفع الضرائب في الوقت المناسب أنشطة الدولة والمؤسسات الأخرى.

ما هي الضريبة؟ هناك العديد من التعريفات لهذا المفهوم من قبل مؤلفين مختلفين. ويعتقدون جميعًا أن الضرائب هي مدفوعات نقدية يلتزم سكان ولايتهم بدفعها في وقت معين.

أنواع

يمكن تقسيم الضرائب إلى:

• مباشر.
• غير مباشر.
• دخل.
• وتر.

ضريبة مباشره

هذه هي الدفعة التي يدفعها دافع الضرائب على أي دخل أو ممتلكات. وتشمل الضرائب المباشرة، على سبيل المثال، ضريبة الدخل. يتم دفعها من أرباح المؤسسات والبنوك والشركات المختلفة. تعمل في روسيا منذ عام 1995 وتمثل 20% من إجمالي الأرباح.

كما يتعين على سكان الاتحاد الروسي الذين يمتلكون مركبة مسجلة دفع ضريبة النقل. تشمل المركبات: السيارات والحافلات والطائرات والدراجات النارية والقوارب وغيرها من الأنواع.

يتم تحديد مبلغ الضريبة من قبل الكيان المكون للاتحاد الروسي، لذلك قد يكون مختلفا في مناطق مختلفة. يتم دفعها مرة واحدة في السنة. لعدم دفع الضرائب في الوقت المحدد، تبدأ العقوبات في إضافة المبلغ. وهكذا يصبح المبلغ أكبر.

الضرائب غير المباشرة

يتم تحديد المبلغ من خلال علاوة على سعر المنتج. يعتمد بشكل مباشر على الدخل. يمكن تقسيم الضرائب غير المباشرة إلى عدة أنواع. هذه هي الضرائب غير المباشرة والرسوم الجمركية وغيرها.

ضرائب الدخل

هذا هو النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يمكن تقسيم ضريبة الدخل إلى: ضرائب تصاعدية وتنازلية وتناسبية. في روسيا هذه الضريبة هي 13٪. ومع ذلك، قد يكون هذا المعدل مختلفا. على سبيل المثال، يمكن أن يكون 35%، 9%، 15%، 30%. يتم دفع ضريبة الدخل على أي دخل نقدي، بما في ذلك أي أرباح في اليانصيب.

ضرائب الوتر

وهذا النوع لا يعتمد على حجم الدخل والمشتريات. مثال على ذلك ضريبة الاقتراع.

المحاسبة الضريبية هي نظام يحدد معدل الضريبة. يتم تسجيل جميع دافعي الضرائب في هذا النظام. جميع المعلومات المدرجة في نظام المحاسبة الضريبية هي سر ضريبي.

وتنقسم المحاسبة الضريبية إلى نوعين:

• للمنظمات.
• ل فرادى.

تتم المحاسبة الضريبية من قبل هيئات خاصة. والغرض منه هو السيطرة على الضرائب. انتهاك الإجراءات المحاسبية يستلزم المسؤولية بموجب القانون.

ضريبة إقليمية أخرى هي ضريبة الأملاك. قد يكون معدله مختلفًا في مناطق روسيا. لكن يجب ألا تتجاوز 2.2%.

دفع الضرائب هو إجراء إلزامي لكل مواطن في أي بلد. يستلزم عدم دفع الضرائب إضافة الغرامات، وفي المستقبل، قد يتحمل المتخلف المستمر مسؤولية إدارية وجنائية.

سكان الاتحاد الروسي والدول الأخرى الذين يمتلكون شققًا ومنازل ومنازل ريفية، المباني غير السكنية, أرضوالممتلكات الأخرى مطلوبة لدفع الضرائب العقارية.

ويشمل ثلاث ضرائب أخرى:

1. ضريبة الأراضي.
2. ضريبة ممتلكات المؤسسة.
3. ضريبة الأملاك للأفراد.

يمكنك تنفيذ إجراءات مختلفة مع العقارات. كالبيع والمبادلة والشراء والتبرع. ولذلك، هناك ضرائب مقابلة، على سبيل المثال، ضريبة الهدايا العقارية.

ويعفى الأقارب الذين تم التبرع بينهم من دفع هذه الضريبة. سيتم اعتبار الأقارب المقربين أزواجًا وأطفالًا وأطفالًا متبنين وأجدادًا وإخوة وأخوات. إذا كان الشخص يحمل الجنسية الروسية ويعيش على أراضي الاتحاد الروسي، فإن المعدل هو 13٪. يتم دفع الضريبة على شراء العقارات من قبل المالك الجديد.

في بلدنا، كما هو الحال في بلدان أخرى في العالم، هناك عدد كبير من الضرائب المختلفة. يمكن أن تكون معدلاتها مختلفة وتتغير بمرور الوقت. تعمل جميع مدفوعات الضرائب المدفوعة على تحسين أنشطة رعايا الدولة والدولة بأكملها ككل.

يجب على المواطن الذي يحترم نفسه أن يعرف حقوقه ومسؤولياته. التقيد الصارم بجميع قواعد دفع الضرائب اللازمة. من خلال القيام بذلك في الوقت المناسب، يمكنك أن تجعل حياتك أسهل عن طريق الحفاظ على أعصابك و نقدي.

تلزم الدولة على المستوى التشريعي رواد الأعمال باقتطاع جزء من الدخل من أنشطتهم إلى ميزانية مستوى أو آخر لتلبية احتياجات الدولة المختلفة. تؤثر الضرائب والرسوم على كل رجل أعمال، مما يجبره على الاهتمام بالتقارير وجزء من الربح. كلا المدفوعات المالية منصوص عليها في التشريعات.

ما الفرق بين هذه الأنواع من الخصومات؟ أين يتم تسجيله؟ ماذا يعني بالنسبة لرجل الأعمال؟ نحن نأخذ في الاعتبار جميع التفاصيل الدقيقة المتعلقة بالضرائب والرسوم في التشريع الروسي.

الأفعال القانونية التنظيمية

يتم تسجيل جميع المتطلبات والشروط المتعلقة بمساهمات الأعمال في الميزانيات في القانون القانوني الرئيسي للخدمة المالية - قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

وعلى وجه الخصوص، فهو يحتوي على حكم يقضي بأن بعض القضايا المتعلقة بالضرائب يمكن حلها على مستويات السلطات الإقليمية أو المحلية. وهذا يعني أن منطقة معينة قد تعتمد قواعدها ولوائحها الخاصة بخصوص تفاصيل دفع اشتراكات معينة. وفي الوقت نفسه، يحدد قانون الضرائب نفسه القواعد الأساسية، وتحددها القوانين المحلية.

ومن ثم يمكن تصنيف أي نوع من الخصم إلى واحدة من ثلاث فئات:

• الضريبة أو الرسوم الفيدرالية؛
• إقليمي؛
• محلي.

مهم!إذا أدخل التشريع نوعًا جديدًا من الضرائب أو الرسوم، فسيتم تصنيفه كأحد هذه الأنواع الثلاثة، مما سيوضح من سيكون قادرًا على إجراء تغييرات على معدلات الضرائب، فترات الإبلاغوشروط الدفع ونقاط محددة أخرى تتعلق بتكوين الدفع.

دعونا توضيح التعاريف

ضريبةوتعرفها الدولة على أنها دفعة يتم دفعها للموازنة في شكل مبلغ معين من المال من قبل الأفراد والكيانات القانونية. مميزات هذا النوع من الدفع:

• المجانية - يتم دفع المال دون توقع الحصول على أي شيء في المقابل؛
• إلزامية – ليس للمواطنين خيار فيما إذا كانوا سيدفعون هذه الدفعة أم لا؛
• إلزامي – سيتم سحب المبلغ دون فشل، وسيتم فرض عقوبات على عدم القيام بذلك في الوقت المناسب؛
• تنتمي إلى ميزانية محددة - الأموال المسحوبة مخصصة لتلبية احتياجات الدولة على مستوى الوحدة الفيدرالية أو المنطقة أو السلطات المحلية؛
• قابلية الحساب - يعتمد مبلغ كل دفعة على الأساس المأخوذ كأساس وسعر الفائدة المحدد.

عناصر الضريبةنكون:

• الأساس المحدد قانونًا - القاعدة؛
• سعر الفائدة؛
• موضوع الضرائب
• فترة؛
• إجراءات وشروط التحصيل.

مجموعة- هذه مساهمة يتم دفعها مقابل الإجراءات التي تقوم بها هيئة حكومية، أي توفير خدمة عامة أو أخرى مهمة من وجهة نظر قانونية. من الناحية النظرية، تعتبر الرسوم مساهمة طوعية، ولكن بما أن الخدمات المدفوعة في الغالبية العظمى من الحالات ضرورية لمزيد من النشاط التجاري، وهذا منصوص عليه في التشريع، يتعين على المرء أن يدفع ثمنها بطريقة أو بأخرى. مبلغ الرسوم ثابت. دافع الرسوم على وشك الدخول العلاقات القانونيةمع الدولة، الراغبين في الحصول على:

• حق معين؛
• ترخيص لنشاط معين؛
• العمل في المجال القانوني (على سبيل المثال، التسجيل).

عناصر المجموعةيتم أخذ دافعي الضرائب وعناصر الضرائب بعين الاعتبار فقط (في كل حالة محددة خاصة بهم).

أنواع وأمثلة الضرائب والرسوم

1. إذا قمت بتقسيم الضرائب على مكان مواصفاتهم، فيمكننا أن نميز:
   • الفيدرالية - وتشمل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، والضريبة الاجتماعية الموحدة، على أرباح الشركات، والضرائب غير المباشرة، وما إلى ذلك.
     إقليمي - ضريبة الأملاك للشركات، وما إلى ذلك؛
   • محلي - ضريبة الأملاك للأفراد، والإعلانات، والأراضي، وما إلى ذلك.
2. أخذا بالإعتبار طريقة الجمع، يشارك:
   • الضرائب المباشرة - المتعلقة باستلام الدخل والفوائد الأخرى، بما في ذلك الفوائد المتوقعة؛
   • غير مباشر - يعتمد على إنفاق فوائد معينة (الضرائب على النفقات)، المرتبطة ببيع السلع والخدمات والأشغال، على سبيل المثال، ضريبة المبيعات، ورسوم استخدام باطن الأرض، وما إلى ذلك.
3. وفقا للمبدأ تجديد ميزانية واحدة أو أخرى:
   • ثابتة (تجديد الميزانية الفيدرالية فقط) - على سبيل المثال، الرسوم الجمركية؛
   • التنظيم - يتم توزيعه بين الموازنات ذات المستويات المختلفة لمنع العجز.
4. حسب موضوع الدفع:
   • مخطط للدفع من قبل الأفراد فقط؛
   • يتم الدفع حصريًا من قبل المنظمات (الكيانات القانونية)؛
   • مخصص في وقت واحد لممثلي الأشكال التنظيمية والقانونية.

الضرائب والرسوم: هناك الكثير من القواسم المشتركة بينهما

1. كلا الخصمين منصوص عليهما قانونًا في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
2. تذهب الأموال من كلا طريقتي الدفع إلى خزانة الدولة.
3. ويمكن تحديد أي منها، إذا تم تحديدها بموجب القانون، على المستوى الإقليمي أو المحلي.

10 اختلافات رئيسية بين الضرائب والرسوم

دعونا نلقي نظرة على كيفية اختلاف هذه الأنواع من المدفوعات. وللقيام بذلك، قمنا بمقارنتها على أسس مختلفة واردة في الجدول.

مقارنة الضرائب والرسوم

№	قاعدة	ضريبة	مجموعة
1	الغرض من إيرادات الميزانية	ليس لها غرض محدد	مصممة لضمان أنشطة الهيئات الحكومية التي تقدم حقوقًا أو خدمات معينة لرواد الأعمال
2	المؤسسة التشريعية	تعتبر الضريبة مقدمة إذا كان الفعل القانوني يحدد دافعيها ويحدد القاعدة والمعدل والعناصر الإلزامية الأخرى	ويتم تحديد عناصر المجموعة على أساس فردي، حسب طبيعتها.
3	انتظام الدفع	يتم دفع الضريبة على واحد أو آخر أنشأها القانونالانتظام والدورية والمنهجية	إنها ذات طبيعة لمرة واحدة، ويتم دفعها في المواقف الضرورية على وجه التحديد، عندما يكون الدافع نفسه مهتمًا بذلك
4	وقت الدفع	مرتبطة بفترة محددة - الضرائب وإعداد التقارير، وهي عنصر ضروريضريبة؛ يتم تنظيم المواعيد النهائية للدفع بشكل صارم	لا يرتبط بوقت محدد وذلك لحاجة صاحب المشروع لتلقي خدمة أو الدخول في علاقات قانونية مع ممثل الدولة
5	نهاية المدفوعات	وإلى أن يقوم رجل الأعمال بتصفية الشركة، فإنه سيدفع الضرائب المقررة باستمرار	تدفع مرة واحدة
6	حساب المبلغ	اعتمادًا على منتج القاعدة الضريبية حسب المعدل المحدد، قد يتم تطبيق أنظمة خاصة - المزايا	المبلغ ثابت ومتساوي للجميع
7	منهج المشرع	عند فرض ضريبة، يسعى التشريع إلى مراعاة القدرات الحقيقية للدافعين ويمكن أن يضع نهجًا مختلفًا	لا تهم الخصائص الفردية لرجل الأعمال وأنشطته بالنسبة لمبلغ الرسوم: فهو سعر ثابت للخدمة
8	عواقب الدفع	إن دفع الضريبة يضمن فقط عدم وجود عواقب غير سارة، وإلا فإن هذا الإجراء مجاني.	ينص دفع الرسوم على المكافأة الفردية: عن طريق تحويل الرسوم، يحصل الدافع على حق معين
9	عواقب عدم الدفع	التحصيل القسري للمبلغ المفقود، أو غرامة التأخر في السداد، أو غرامة التأخر في السداد، أو مشاكل في الإقرار	لن تقوم الهيئة الحكومية ببساطة بتنفيذ الإجراء المطلوب من قبل الدافع والذي لم يتم تحويل الدفع له
10	استمارة	نقدية بحتة	إذا نص التشريع صراحةً على ذلك، فقد يتخذ الرسم شكلاً آخر، بالإضافة إلى الرسوم النقدية

الضرائب- هذه هي الأموال التي تجمعها الدولة من المواطنين (ما يسمى بالأفراد) والمنظمات (ما يسمى بالكيانات القانونية). الضرائب هي الأساس لملء جانب الإيرادات في ميزانيات البلاد.

مستوى المنشأة

اعتمادًا على حجم الجزء من الولاية الذي يتم فيه تحصيل ضريبة منفصلة، ​​وعلى نوع الميزانية التي يحول إليها دافعو الضرائب الأموال المحصلة، تنقسم جميع الضرائب إلى عدة أنواع:

طريقة الانسحاب

مباشر– الضرائب التي يتم تحصيلها من دخل فرد أو كيان قانوني. قد تشمل الضرائب المباشرة ما يلي: ضريبة الدخل (NPO) للمنظمات، والضريبة على الدخل الشخصي. ويتم دفع الضريبة المباشرة من قبل "وكيل" الاقتصاد الذي حصل على الدخل.

معظم مثال واضح- ضريبة الدخل على الشركات. عندما تعمل شركة ما في مجال الأعمال التجارية، يكون لديها دخل (مبلغ الإيرادات من مبيعات السلع والأعمال والخدمات لعملائها) ومصروفات (التكاليف التي تتكبدها المنظمة لتوليد الدخل). والفرق بين هذه المبالغ هو ربح المنظمة. كلما كانت المنظمة أكثر ربحية، كلما زاد مبلغ الضريبة المدفوعة.

غير مباشرالضرائب "داخل" أسعار السلع والخدمات. عند البيع، تقوم المنظمة البائعة باحتساب مبلغ الضريبة المطلوب وتحويله. وبالتالي، يدفع البائع الضريبة، ولكن على حساب المشتري الذي سيستخدم هذا المنتج أو الخدمة (نظرًا لأن المشتري دفع ثمن المنتج أو الخدمة، بما في ذلك الضرائب المطبقة). هذا الفرق الرئيسيالضريبة غير المباشرة من المباشرة. على سبيل المثال، عند شراء زجاجة من النبيذ من محل بقالة، يدفع المشتري:

• تكلفة المنتج نفسه؛
• الضريبة غير المباشرة على المنتجات الكحولية؛

غالبًا ما يمكن رؤية مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المشتري عند شراء التجزئة على إيصال المبيعات.

موضوع الضرائب

اعتمادًا على الجهة التي تقوم الدولة بجمع الضريبة منها، يمكننا التمييز المجموعات التالية:

1. الضرائب على الكيانات القانونيةتتلقى الدولة من المنظمات المسجلة في الاتحاد الروسي، بما في ذلك الشركات الروسية وممثلي رأس المال الأجنبي الممثلة في الاقتصاد الروسي (التي لها مكاتب تمثيلية وفروع). يتم تضمين ضريبة الدخل المذكورة أعلاه، وضريبة القمار النادرة إلى حد ما والعديد من الضرائب الأخرى في هذه المجموعة.
2. الضرائب الشخصيةالمفروضة على المواطنين دافعي الضرائب الأفراد. يمكن فرض ضريبة هذه المجموعة على مواطني الاتحاد الروسي وعلى مواطني الدول الأخرى الذين حصلوا على دخل في أراضي الاتحاد الروسي. يتم جمع ضرائب الدخل والممتلكات من الأفراد.
3. الضرائب المختلطةيمكن تحصيلها من جميع فئات دافعي الضرائب. على سبيل المثال، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع مستهلكي السلع والخدمات.

لا تساوي شيئا فئة خاصةالأفراد - رواد الأعمال الأفراد أو رواد الأعمال الأفراد. الشخص، كونه فردا، يدفع جميع الضرائب المقدمة للأفراد. أما إذا كان يمارس الأنشطة التجارية وتم تسجيله بالطريقة المقررة فإنه يدفع أيضاً الضرائب الأخرى.

اعتمادًا على نظام الضرائب الذي يختاره صاحب المشروع (أنواع عامة أو مبسطة أو خاصة)، قد يكون هذا ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل أو الضرائب المفروضة بموجب أنظمة مبسطة أو براءات الاختراع، وما إلى ذلك.

وفقا للغرض منها، وتنقسم الضرائب إلى شائعةو مستهدفة(خاص). يتم جمع الضرائب العامة في الميزانيات "في وعاء مشترك" وتستخدم وفقًا لتقدير الهيئة التي تدير الميزانية. يتم استخدام الضرائب المستهدفة لغرض محدد. على سبيل المثال، يمكن جمع ضرائب النقل والأراضي في الصناديق المحلية المناسبة وإنفاقها على وجه التحديد على إصلاح الطرق أو تطوير الأراضي.

مصدر الدفع

وتنقسم الضرائب حسب مصدر الدفع إلى:

1. متضمنة في التكلفة(السلع أو الأعمال أو الخدمات) – الضرائب المتعلقة بتكاليف إنتاج المنتجات أو الخدمات. ومن الأمثلة على ذلك ضريبة النقل مستودع الحافلاتوالمدفوعات لشركة النفط مقابل استخدام باطن الأرض وكذلك المساهمات المتعلقة بأجور موظفي المنظمة. ولا يعتمد مقدار الضرائب المدفوعة من هذا النوع بأي حال من الأحوال على مقدار الدخل، بل يعتمد في كثير من الأحيان على المبلغ الأنواع الفرديةالتكاليف.
2. المدرجة في الإيرادات– الضرائب مثل ضريبة دخل المنظمات التجارية والضريبة “المبسطة” في خيار “الدخل – المصروفات”. هناك اعتماد على كل من الدخل المستلم والنفقات الفعلية للمنظمة.
3. الضريبة على أساس الدخل- ضريبة تحدد فقط على أساس دخل المكلف ولا تتأثر بأي شكل من الأشكال بحجم النفقات. على سبيل المثال، الضريبة على دخل رجل الأعمال الفردي على أساس "مبسط" مع موضوع الضريبة "الدخل".

موضوع الضرائب

طرق حساب التفاضل والتكامل

قد تكون الضرائب تدريجي(إذا زاد معدل الضريبة كنسبة مئوية عندما يزيد موضوع الضرائب بالروبل) و رجعي(انخفاض معدل الضريبة). إن الضريبة التنازلية محفزة.

اليوم، لا توجد أمثلة على الضرائب من النوع الأول في النظام الضريبي للاتحاد الروسي، على الرغم من مناقشة إمكانية إدخال طريقة تقدمية ونطاق معقد لضريبة الدخل الشخصي بانتظام.

تقريبا جميع الضرائب في الاتحاد الروسي متناسب(وهذا يعني أن المعدل يبقى دون تغيير عندما يتغير حجم الكائن الخاضع للضريبة)، على سبيل المثال:

• بالنسبة لمعظم السلع والخدمات، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة 18% من كمية السلع المباعة أو الخدمات المقدمة؛
• ستأخذ الدولة 20% من أرباح المنظمة؛
• يتم فرض ضريبة على أي دخل للأفراد تقريبًا بمعدل 13٪.

كما يتم التمييز حسب طريقة الحساب بين الضرائب الثابتة والمتدرجة:

1. ضخامة الضرائب المسطحةلا يعتمد إطلاقاً على قيمة الشيء الخاضع للضريبة أو الدخل الفعلي. على سبيل المثال، يتم تحديد معدل ضريبة مثل النقل حسب القدرة (في قوة حصانأو كيلووات) عربةولا يعتمد بأي شكل من الأشكال على تكلفته. تشمل الضرائب الصعبة أيضًا ضريبة المياه والعديد من أنواع الضرائب غير المباشرة.
2. الضرائب المتدرجة: يتغير المعدل حسب مقدار الدخل. مثال على الضريبة المتدرجة يمكن أن يكون المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS)، التي تدفعها إحدى المنظمات ويتم حسابها من دخل موظف في المنظمة (على الرغم من أن هذه ليست ضريبة بالضبط). معدل المساهمة هو 2.9% إذا كان إجمالي دخل الموظف لا يتجاوز قاعدة معينة (اليوم – 718 ألف روبل)؛ إذا تم تجاوز القاعدة، لا يتم فرض أي ضريبة. وبالتالي، فإن المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي هي مساهمة تنازلية (كلما زاد الدخل عن الأساس المحدد، انخفضت النسبة الإجمالية للمساهمة المفروضة). من خلال إدخال الحد الأقصى للقاعدة الضريبية، تحفز الدولة "تبييض" الأجور - تصبح المنظمة أكثر ربحية لدفع أجور أعلى.

من يحسب المبلغ المشحون؟

وفقا لطريقة فرض الضرائب، يتم تقسيم موضوعات هذه المادة إلى مساحي(وهي أيضًا غير نقدية) و تصريح(نقدي). يتم احتساب الضرائب المساحية من قبل السلطات الضريبية نفسها بناءً على المعلومات المتاحة حول قيمة الكائن الخاضع للضريبة. على سبيل المثال، بالنسبة للأفراد، جميع الضرائب المتعلقة بالممتلكات هي ضرائب مساحية. مشتمل:

1. ضريبة النقل(يتلقى مفتشو الضرائب معلومات حول ما إذا كان الأفراد يمتلكون مركبات من مفتشية السلامة المرورية الحكومية).
2. ضريبة الأملاك، و ضريبة الأراضي(تتلقى خدمة الضرائب القيمة المساحية للعقارات من قاعدة بيانات الخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة والمساحة والجغرافيا - Rosreestr).

تقوم دائرة الضرائب بحساب مبلغ الضريبة سنويًا وترسل إخطارات إلى دافعي الضرائب حول الحاجة إلى دفع الضرائب المساحية. وفي المقابل، يتم حساب ضرائب العودة بناءً على البيانات المقدمة من دافع الضرائب نفسه. على سبيل المثال، إذا قام المواطن بإعادة بيع شقة تم شراؤها مؤخرا، فهو ملزم بإعداد بيان الدخل بشكل مستقل، وإرساله إلى السلطات الضريبية ودفع مبلغ الضريبة المناسب.

من أجل إدراجها في الميزانية

قد يصف التشريع إجراءات دفع نفس الضريبة لميزانيات المستويات المختلفة (الاتحادية والمحلية والإقليمية - ويحدث أن يتم دفع الضرائب لجميع الثلاثة). إذا استمر هذا الأمر لفترة طويلة، فستكون الضريبة مُثَبَّت.

إذا تمت مراجعة الإجراء بانتظام، فهذا تنظيمضريبة. مثال على هذا الأخير هو الضريبة على الربح الفعلي للشركات، وقد تغير إجراء نشرها عدة مرات.

واليوم يبلغ المعدل الأساسي 20%، يحول منها 18% إلى الميزانيات المحلية و2% فقط إلى الميزانية الفيدرالية. ومن الأمثلة على الضريبة الثابتة ضريبة النقل، والتي يتم تحويلها دائمًا إلى الميزانيات المحلية.

الترتيب المرجعي

حسب ترتيب الإدارة تنقسم الضرائب إلى ملزمة عموما(يتم تحصيلها في جميع أنحاء البلاد - الضرائب غير المباشرة، والمنظمات غير الحكومية، وما إلى ذلك) و خياري(تم تقديمه حسب المناطق الفردية، UTII كمثال).

بالإضافة إلى ذلك، لكل منطقة الحق في تقديم مزايا اختيارية لضرائب معينة (على سبيل المثال، الضرائب على "الأشخاص المبسطين"). من المستحيل عدم ذكر سكولكوفو - هناك العديد من الفوائد للمقيمين على أراضي هذه الحديقة التكنولوجية.

الغرامات والعقوبات على مخالفة القوانين الضريبية

أحد الشروط المهمة لاستمرارية اقتصاد الدولة هو الدفع الإلزامي وفي الوقت المناسب للضرائب المستحقة من قبل جميع دافعي الضرائب. إذا تأخر الدفع، بل والأكثر من ذلك إذا تم التهرب من الدفع، فقد تفرض دائرة الضرائب غرامات وعقوبات على دافعي الضرائب عديمي الضمير.

على سبيل المثال، عقوبة التأخر في دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل المنظمة هي 1/300 من سعر البنك المركزي عن كل يوم تأخير(وهذا حوالي 12٪ سنويا). إذا تهرب دافع الضرائب من دفع الضريبة، يجوز لمكتب الضرائب فرض غرامة تتراوح بين 20 إلى 40٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة.