في 14 أكتوبر 2015، وافقت روسيا على نموذج الإبلاغ: حساب ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج 6NDFL، والذي تم حسابه وحجبه عن الأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير. يجب إكمال الإعلان في النموذج المعتمد وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع وكلاء الضرائب (الشركات والمنظمات والمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية).
تقرير عن النموذج 6-NDFL: لوائح التقديم والهيكل
يتم تقديم التقرير الخاص بالنموذج 6NDFL إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر. آخر موعد للتقديم هو اليوم الأخير من الشهر التالي لشهر التقرير. إذا صادف هذا التاريخ يوم عطلة، السبت أو الأحد، فإن الموعد المقبول لتقديم التقرير هو يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.
في عام 2017، يجب تقديم حساب التقرير إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز:
- 3 أبريل 2017 (الحساب السنوي لعام 2016)،
- 2 مايو 2017 (التقرير الربع سنوي لثلاثة أشهر من عام 2017)،
- الحادي والثلاثون يوليو 2017 (التقرير نصف السنوي لعام 2017)،
- الحادي والثلاثون من أكتوبر 2017 (تقرير التسعة أشهر لعام 2017).
يجب تقديم تقرير عام 2017 في موعد أقصاه 2 أبريل 2018.
يؤدي انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى فرض عقوبات من قبل السلطات الضريبية. ويعاقب وكيل الضرائب بغرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر تأخير حتى لو كان التأخير يوما واحدا فقط.
يتم فرض عقوبات على التسجيل غير الصحيح والأخطاء في حساب 6NDFL. بالنسبة لعدم الدقة التي اكتشفها موظفو الضرائب، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها خمسمائة روبل.
يقدم هذا التقرير معلومات ليس عن فرد معين، ولكن بشكل عام عن ضريبة الدخل المتراكمة والمحولة لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في المنظمة.
- بتروفا ن. - في غضون 10 أشهر من بداية العام لطفل واحد 1400 روبل × 10 أشهر = 14000 روبل
- موروزوف إي.ن. - خلال 3 أشهر من بداية العام لثلاثة أطفال - ((1400×2)+3000)×3 أشهر. = 17400 فرك.
- خلال عام 2016، تم منح موظف واحد خصمًا قياسيًا باعتباره شخصًا معاقًا: أ.ف.سيدوروف. - لمدة 12 شهراً من بداية العام بلغ الاستقطاع 500 × 12 شهراً. = 6000 روبل.
من أجل ملء القسم 2 من الحساب 6 بسهولة لضريبة الدخل الشخصي للربع الرابع. 2016، سوف نستخدم الجدول المساعد التالي. وهو يعكس مبالغ المدفوعات والخصومات الضريبية والضرائب المستحقة والمدفوعة في الربع الرابع.
تاريخ إصدار دخل | تاريخ فِعلي يحصل (مستحقات) دخل | تاريخ يمسك ضريبة الدخل الشخصية | إعادة تاريخ التاريخ رقم ضريبة الدخل الشخصية | بعد الولادة تاريخ الاستحقاق المدرجة ضريبة الدخل الشخصية | تم استلام العرض تعويض (دخل) بالروبل | مجموع دخل بالروبل | مجموع ضريبة الخصومات بالروبل | محتجز ضريبة الدخل الشخصية بالروبل |
| 11.10.16 | 30.09.16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 | مرتب لشهر سبتمبر (سيتخرج | 300000 | 1900 | ((300000+150000) 58253 حيث 150000 لقد تم بالفعل دفع الدفعة المقدمة النصف الأول من سبتمبر |
| 20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 | 150000 | |||
| 20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 | غير موظف | 24451,23 | ||
| 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 | جائزة بموجب عقد اتضح خدمات | 40000 | ||
| 11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 | مرتب الطابق الثاني | 317000 | 1900 | ((317000+150000) |
| 11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | مدفوعات الإجازة | 37428,16 | ||
| 20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | مرتب يدفع لأول نصف | 150000 | ||
| 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | مرتب للمرة الثانية نصف | 320000 | 500 | ((320000+150000) |
|
| 20.12.16 | 30.12.16 | 11.01.17 | 11.01.17 | 12.01.17 | مرتب لأول طوابق ديسمبر | 150000 | ||
| 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | توزيعات الأرباح | 5000 | ||
| 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 | الهدايا في نقدي استمارة | 35000 | 910((35000-28000) |
|
| المجموع | 1528879,39 | 194560 | ||||||
يوضح الجدول هدايا السنة الجديدة المقدمة لسبعة موظفين.
وفي عام 2016، لم يتلق هؤلاء الموظفون أي مساعدة مالية أو هدايا أخرى.
مثال على ملء القسم الثاني من 6NDFL
بناءً على المعلومات الموضحة في الجدول أعلاه، سننظر في كيفية ملء القسم 2 6 من ضريبة الدخل الشخصي:
الكتلة الأولى:
- ص 100 - 30/09/2016 ص 130 - 300000؛
- ص 110 - 11/10/2016 ص 140 - 58253؛
- ص 120 - 10/12/2016.
الكتلة الثانية:
- ص100 - 20/10/2016 ص130 - 24451.23;
- ص 110 - 20/10/2016 ص 140 - 3183؛
- ص 120 - 31/10/2016.
الكتلة الثالثة:
- ص 120 - 31/10/2016.
الكتلة الرابعة:
- ص 100 - 25/10/2016 ص 130 - 40000؛
- ص 110 - 25/10/2016 ص 140 - 5200؛
- ص 120 - 31/10/2016.
الكتلة الخامسة:
- ص100 - 31/10/2016 ص 130 - 317000;
- ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 60463؛
- ص 120 - 14/11/2016.
الكتلة السادسة:
- ص100 - 11.11.2016 ص 130 - 37428.16؛
- ص 110 - 11.11.2016 ص 140 - 4866؛
- ص 120 - 30.11.2016.
الكتلة السابعة:
- ص 100 - 30 نوفمبر 2016 ص 130 - 32000؛
- ص 110 - 12/09/2016 ص 140 - 6103؛
- ص 120 - 12/12/2016.
الكتلة الثامنة:
- ص 100 - 26/12/2016 ص 130 - 5000؛
- ص 110 - 26/12/2016 ص 140 - 650؛
- ص 120 - 27/12/2016.
الكتلة التاسعة:
- ص 100 - 27/12/2016 ص 130 - 35000؛
- ص 110 - 27/12/2016 ص 140 - 910؛
- ص 120 - 28/12/2016.
2 القسم 6 ضريبة الدخل الشخصي: نموذج، مثال على ملء تقرير صفري
مطلوب تقرير 6NDFL أن يتم تقديمه من قبل وكلاء الضرائب: الشركات (المنظمات) وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون أجور العمل للأفراد. إذا لم يقم رجل الأعمال أو المؤسسة الفردية خلال السنة التقويمية بتجميع أو دفع دخل للموظفين ولم يقم بأنشطة مالية، فلا يلزم تقديم الحساب الصفري للنموذج 6NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
ولكن إذا قدمت منظمة أو رجل أعمال فردي حسابًا صفريًا، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية ملزمة بقبوله.
لا يعرف مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي لم يقم بأنشطة مالية في الفترة المشمولة بالتقرير ولم يكونوا وكلاء ضرائب، ويتوقعون إجراء حسابات في النموذج 6NDFL. إذا لم يتم تقديم التقرير في غضون أسبوعين بعد الموعد النهائي لتقديم التقرير، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية حظر الحساب المصرفي وفرض عقوبات على رائد الأعمال الفردي أو المنظمة التي لم تقدم التقرير.
لتجنب المشاكل مع دائرة الضرائب الفيدرالية، يحق للمحاسب تقديم إقرار 6NDFL (بقيم فارغة) أو كتابة خطاب معلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
فيما يلي عينة من تقرير تم إعداده للتقديم بمؤشرات صفرية.
يمكن الاطلاع أدناه على نموذج رسالة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص التقرير الصفري.
ملء 6 ضريبة الدخل الشخصي: خوارزمية الإجراءات
لتسهيل عمل ملء القسم الثاني من حساب 6NDFL يجب:
- حدد جميع أوامر الدفع لدفعات ضريبة الدخل الشخصية في ربع التقرير.
- تحديد كافة أوامر الدفع لتحويل الدخل للموظفين والإيصالات النقدية لإصدار الدخل من السجل النقدي، وترتيبها بالترتيب الزمني.
- قم بإنشاء جدول مساعد باتباع المثال الموضح أعلاه
- املأ المعلومات الخاصة بكل نوع من أنواع الدخل في الجدول وفقًا للمعلومات الواردة في القسم: "كيفية ملء 6NDFL: الأسطر 100-120".
- من الجدول المساعد المكتمل، خذ المعلومات الخاصة بالقسم 2 من الحساب 6 لضريبة الدخل الشخصي.
انتباه:
- يشير السطر 110 إلى اليوم الذي تم فيه دفع دخل الموظف فعليًا (حتى لو تم دفع الراتب أو الدخل الآخر في وقت لاحق من التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
- لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عند دفع سلفة.
- يشير السطر 120 إلى الموعد النهائي لتحويل الضريبة إلى الميزانية حسب نوع الدخل، وليس التاريخ الفعلي لتحويل ضريبة الدخل (حتى لو تم تحويل الضريبة بعد التاريخ الذي يحدده قانون الضرائب).
- في السطر 140، يتم إدخال مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة على الدخل المدفوع (إذا لم يتم تحويل ضريبة الدخل بالكامل أو لم يتم تحويلها على الإطلاق، فسيتم إدخال الضريبة التي كان ينبغي تحويلها).
القسم الثاني 6 ضريبة الدخل الشخصي الحالة: من المستحيل حجب الضريبة
كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي عندما لا يكون من الممكن حجب ضريبة الدخل عن الموظف؟
حصل الفرد على دخل عيني (على سبيل المثال، هدية)، ولكن في المستقبل ليس لديه مدفوعات نقدية.
ليس لدى صاحب العمل الفرصة لحجب وتحويل ضريبة الدخل إلى الميزانية على الدخل الصادر عينيًا.
كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة موضحة أدناه:
- السطر 100 - يوم إصدار الدخل العيني؛
- ص 110 - 0؛
- ص 120 - 0؛
- السطر 130 - الدخل العيني (المبلغ)؛
- ص140 - 0.
يتم الإشارة إلى مبلغ الدخل غير المحتجز في القسم الأول من الإقرار في الصفحة 080.
خاتمة
إقرار 6 ضريبة الدخل الشخصي - تقرير جديد للمحاسبين. عند ملئه، هناك عدد كبير من الأسئلة، ولا يتم أخذ جميع الفروق الدقيقة في الاعتبار وتنعكس في التوصيات المقدمة من السلطات الضريبية. يتم تقديم التوضيحات والتوضيحات حول القضايا المثيرة للجدل بانتظام في الرسائل الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. في عام 2017، لا توجد تغييرات على نموذج الإبلاغ وقواعد تعبئته. توضح هذه المقالة كيفية ملء القسم 2 من القسم 6 من ضريبة الدخل الشخصي في المواقف الأكثر شيوعًا، ويتم استخدام الخوارزمية المعطاة لتجميع القسم الثاني من الحساب بنجاح في الممارسة العملية.
حظا سعيدا في تقديم التقارير الخاصة بك!
يجب عليك إرسال 6-NDFL لربع التقارير قبل اليوم الأخير من الشهر التالي. يرجى تذكر أنه إذا صادف اليوم الأخير عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فسيتم تأجيل تاريخ الاستحقاق إلى أقرب يوم عمل.
من يجب عليه تقديم تقرير 6-NDFL ومتى؟
يجب تقديم التقرير 6-NDFL ابتداءً من عام 2016. يتم تقديمه كل ثلاثة أشهر وفي نهاية العام، جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين هم وكلاء ضرائب. ويعكس التقرير معلومات حول ضريبة الدخل الشخصي المستحقة والمحجوبة من الرواتب. إذا لم يتم استحقاق الراتب، ليس هناك أي التزام بحجب ضريبة الدخل وتقديم تقرير.
إذا كانت الشركة توظف أقل من 25 شخصًا، فيمكن تقديم تقرير الموظف ورقيًا. وفي جميع الحالات الأخرى، يتم تقديم مستند إلكتروني. يجب أن يشير التقرير فقط إلى القيم الكاملة بالروبل بدون كوبيل.
تم تحديد الموعد النهائي لتقديم التقرير بموجب البند 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
- للربع الأول من عام 2019 - حتى 30 أبريل 2019؛
- للنصف الأول من عام 2019 - حتى 31 يوليو 2019؛
- لمدة 9 أشهر من عام 2019 - حتى 31 أكتوبر 2019؛
- لعام 2019 – حتى 1 أبريل 2020.
تكوين 6-NDFL الجديد
يجب على وكلاء الضرائب ملء وتقديم 6-NDFL في مكان التسجيل. في عام 2019، أصبحت نسخة النموذج 6-NDFL سارية المفعول، وتمت الموافقة عليها بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/18 بتاريخ 17 يناير 2018، والذي دخل حيز التنفيذ في 26 مارس 2018. التقرير الجديد يحتوي على حقل "نموذج إعادة التنظيم" - في حالة عدم تمكن المنظمة من تقديم التقرير قبل إعادة التنظيم، ويقوم الخلف بتقديمه. هناك 6 رموز لإعادة التنظيم:
- "1" - التحول؛
- "2" - الاندماج؛
- "3" - الانفصال؛
- "5" - الانضمام؛
- "6" - التقسيم والانضمام المتزامن؛
- "0" - التصفية.
عندما لا يتم إرسال الدفعة لشركة مُعاد تنظيمها، يتم وضع الشرطات في السطر "TIN/KPP للمؤسسة المُعاد تنظيمها".
- يتكون تقرير النموذج 6-NDFL من:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم رقم 1 مع المؤشرات المعممة؛
- القسم رقم 2 مع تواريخ ومبالغ الدخل المستلم بالفعل وضريبة الدخل الشخصي التي يجب حجبها.
ملء صفحة العنوان
مهم!يتم ملء جميع الأسطر الموجودة في العنوان والصفحات الأخرى إما بالقيم أو الشرطات. أدخل رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش الخاصة بالمؤسسة المقدمة للتقرير. إذا تم تقديم البلاغ من قبل أحد الفروع، فأنت بحاجة إلى الدخول إلى نقطة تفتيش الفرع.
- "فترة التقديم":
- رمز الربع الأول من عام 2019 - 21؛
- كود الربع الثاني (6 أشهر) من عام 2019 - 31؛
- كود الربع الثالث (9 أشهر) من عام 2019 - 33؛
- الكود 12 شهر - 34.
- الفترة الضريبية - سنة الإبلاغ 2019؛
- "رقم التعديل": "000" - إذا كان هذا هو التقرير الأول، "001" - إذا كان هذا تقريرًا بعد التوضيح، "002" - التوضيح الثاني، وما إلى ذلك؛
- "حسب الموقع (الرمز)": رمز مصلحة الضرائب في مكان تسجيل الشركة. الرقمان الأولان يعنيان رمز المنطقة، أما الرقمان الثانيان فيشيران إلى رمز دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك؛
- الرمز حسب الموقع (المحاسبة) وفقًا للملحق 2 لإجراءات التعبئة: اكتب 120 لأصحاب المشاريع الفردية، و214 للمؤسسات، و220 للأقسام المنفصلة؛
- نشير إلى الاسم المختصر لمنظمتك (إذا كان لديها واحدة) وشكلها القانوني. إذا كنت رائد أعمال فردي، فيجب عليك تقديم اسمك الكامل؛
- أدخل رمز OKTMO (الهيئة البلدية) التي تم تسجيل شركتك فيها.
تعبئة القسم رقم 1
يتم تعبئة البيانات في هذا القسم بمجموع تراكمي من بداية العام ويتم أخذها من كل شهادة 6-NDFL. لكل رهان تحتاج إلى حساب إجمالي تراكمي منفصل.
- 010: أدخل أولاً معدل الضريبة (13%). إذا تم استخدام عدة معدلات ضريبية خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فستحتاج إلى تجميع نفس العدد من نسخ القسم الأول. يرجى الإشارة إلى كل رهان في الحقل 010؛
- 020: نقوم بإدخال جميع الدخل الخاضع للضريبة للموظفين بمبالغ متزايدة من بداية العام. في السطر 020، لا تقم بتضمين الدخل غير الخاضع للضريبة تمامًا ودخل الموظفين الذين هم أقل من الحد الخاضع للضريبة، على سبيل المثال، المساعدة المالية بمبلغ 2000 روبل. يجب أن تنعكس توزيعات الأرباح المدفوعة في السطر 025.
- 030: نقوم بتسجيل الخصومات الضريبية القياسية والممتلكات والاجتماعية، إذا كنت تستحقها، على أساس تراكمي من بداية العام.
- 040: تحتوي هذه الفقرة على ضريبة الدخل الشخصي المحتسبة. 040 = 010 × (020 - 030).
- 050: أدخل مبلغ السلف المسجلة المدفوعة للموظفين الأجانب. إذا لم يكن لديك، اكتب 0.
- 060: نسجل عدد الموظفين الذين حصلوا على دخل منذ بداية العام الحالي. ومن الضروري الإشارة إلى العدد الحقيقي لمتلقي الدخل، وليس فقط أولئك الذين تم إبرام عقد عمل معهم. إذا حصل شخص واحد على وظيفة معك مرتين في السنة أو حصل على دخل بمعدلات مختلفة، فإنه يظهر كمتلقي دخل واحد.
- 070: اكتب إجمالي مبلغ الضرائب التي تم استقطاعها لعام 2019. لاحظ أن السطرين 070 و040 قد لا يكونان متماثلين. قد لا يكون هذا خطأً: لكن في بعض الأحيان يمكن تراكم الضرائب قبل حجبها عن الموظفين.
- 080: ندفع جميع مبالغ ضريبة الدخل الشخصية غير المحتجزة لهذا العام.
- 090: الضريبة المرتجعة التي تم حجبها أو إعادة حسابها في نهاية الفترة الضريبية.
تعبئة القسم رقم 2
يحتوي هذا القسم على معلومات عن الفترة الأخيرة (اعتبارًا من يوليو 2019، هذا هو الربع الثاني - أبريل ومايو ويونيو 2019): وقت دفع الدخل للموظفين، وتحويل ضريبة الدخل الشخصي. يشار إلى تواريخ النقل بالترتيب الزمني. دعونا نلقي نظرة على السطور الموجودة في هذا القسم بشكل فردي:
- 100: نكتب اليوم الذي حصل فيه الموظفون على الدخل. إذا كان هناك عدة تحويلات لموظف واحد في ذلك اليوم، فيجب تلخيصها. يعتمد تاريخ النقل على نوع الدفع للموظف. إذا كان هذا راتباً، فإنه سيصبح دخل الموظف في اليوم الأخير من شهر تحويله. أي أنه يمكنك الإشارة، على سبيل المثال، إلى 31 مايو، لكن الشخص سيحصل على راتبه في يونيو. في هذه الحالة، سيصبح أجر الإجازة والأجر المرضي دخلاً في يوم حصول الموظف عليهما. يوم دفع المساعدة المالية هو أيضًا يوم استلام/تحويل الدخل.
- 110: اكتب اليوم والشهر والسنة التي تم فيها اقتطاع الضريبة. يجب حجب ضريبة الدخل الشخصية للموظف من راتب الإجازة والأجور والإجازات المرضية والمساعدة المالية (من الجزء الخاضع للضريبة) والمكافأة مقابل العمل والخدمات، وكذلك المدفوعات الأخرى لصالح الموظف في يوم تحويل الدخل .
- 120: في هذا السطر نكتب تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى موازنة الدولة.
- 130: نكتب الدخل قبل حجبه من قبل الدولة، ويتم استلامه في التاريخ المبين في السطر 100.
- 140: حدد ضريبة الدخل الشخصي المطلوبة للاستقطاع، خذ التاريخ من السطر 110.
إذا تم استلام أنواع مختلفة من الدخل في نفس التاريخ، والتي تختلف فيها مواعيد التحويل النهائية، فسيتم ملء الأسطر 100-140 لكل موعد نهائي للتحويل على حدة.
إذا تم تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار التخفيضات الضريبية، فيجب أن تنعكس الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الخصومات. يجب أن يكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في السطر 140 مساويا للمبلغ المدفوع للموازنة.
غرامات 6-NDFL لعام 2019
الرسوم المتأخرة.وفقا للفقرة 1.2 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عن كل شهر (كامل/جزئي) من التأخير، يجب على وكيل الضرائب (NA) دفع 1000 روبل، بغض النظر عن الفترة من السنة. يبدأ التأخير من اليوم الذي كان من المفترض أن يقدم فيه الوكيل حسابات الضريبة. على سبيل المثال، تأخرت شهرين و3 أيام في تقديم 6-NDFL. الغرامة = 3 × 1000 = 3000 روبل.
عادة لا ينتظر مكتب الضرائب نتائج التدقيق المكتبي ويفرض غرامة خلال 10 أيام عمل من تاريخ بدء التأخير. وبالإضافة إلى الغرامات، يمكن لمكتب الضرائب "تجميد" الحسابات المصرفية والمعاملات المالية للمدين.
عقوبات الأخطاء.إذا قمت بتقديم تقرير في الوقت المحدد، ولكن مع وجود أخطاء، لكل تقرير "تالف"، يحق لك الحصول على غرامة قدرها 500 روبل. ومع ذلك، إذا رأى مفتشو الضرائب خطأً، لكنك تمكنت من تقديم تقرير صحيح، فلن يتم تغريمك. منذ عام 2017، يمكنك أيضًا أن تُسامحك على الأخطاء في بعض الحالات: على سبيل المثال، إذا لم تقلل من تقدير الضريبة، أو لم تخلق عواقب سلبية على الميزانية، أو لم تنتهك حقوق الأفراد.
ليس فقط المنظمة بأكملها، ولكن أيضا الموظفين المسؤولين - المدير، المحاسب - يمكن أن يتحملوا المسؤولية. يواجه المسؤولون غرامة تتراوح بين 300 إلى 500 روبل.
تقرير صفر 6-NDFL
إذا لم يحصل موظفوك على أجور مستحقة أو مدفوعة أو مساعدة مالية أو مكافآت، فسيتم تقديم تقرير صفر 6-NDFL. يتم إنشاء التقرير على أساس الاستحقاق، لذلك إذا كان لديك دفعة واحدة على الأقل في الربع الأول، فلن يكون هناك أي تقارير في الربع الثالث.
قم بإعداد وتقديم 6-NDFL بسهولة عبر الإنترنت باستخدام الخدمة عبر الإنترنت. يتم إنشاء الإقرار تلقائيًا بناءً على المحاسبة ويتم فحصه قبل إرساله. تخلص من الروتين وأرسل التقارير واستفد من دعم خبراء الخدمة لدينا. في الشهر الأول، يستخدم المستخدمون الجدد الخدمة مجانًا. - 3 أشهر مجانية من العمل وإعداد التقارير.
و6-NDFL - نوعان من تقارير ضريبة الدخل الشخصية لوكلاء الضرائب.
يحتوي النموذج 6-NDFL على قسمين يعكسان:
- المؤشرات المعممة (يتضمن هذا القسم: معدل ضريبة الدخل الشخصي، ومبالغ الدخل المتراكم والضرائب المحتجزة، وعدد الأفراد الذين يتلقون الدخل، وما إلى ذلك)؛
- معلومات عن مقدار الدخل الذي يحصل عليه الأفراد ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة منهم، مقسمة حسب التاريخ.
يعتمد ملء التقرير في النموذج 6-NDFL (الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/450@) على بيانات حول دفع الدخل وتوفير الخصومات و الاستقطاع الضريبي الوارد في سجلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي.
*على الرغم من أن النموذج نفسه قد تغير إلى حد ما (تم إجراء تغييرات على صفحة العنوان)، فإن المبدأ العام لملء 6-NDFL يظل كما هو. ولذلك، فإن المثال الذي قدمناه سابقًا لا يزال صالحًا اليوم.
استمارة 6-NDFL: موعد الاستحقاق
النموذج 6-NDFL هو تقرير ربع سنوي ويتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية خلال المواعيد النهائية التالية.
النموذج 6-NDFL: بأي شكل يجب تقديمه
إذا كان عدد الأفراد الذين تم دفع دخلهم خلال الفترة الضريبية لا يتجاوز 24 شخصًا، فيمكنك تقديم 6-NDFL على الورق. إذا كان عدد هؤلاء الأفراد 25 شخصًا أو أكثر، فيجب عليك تقديم هذا التقرير في شكل إلكتروني (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 نوفمبر، 2015 رقم بس-4-11/19263).
النموذج 6-NDFL: ما الذي يمكن معاقبتهم عليه
| انتهاك | مبلغ الغرامة |
|---|---|
| التأخر في تقديم التقارير على النموذج 6-NDFL | 1000 فرك. عن كل شهر كامل/غير كامل من التأخير (البند 1.2 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| تقديم 6-NDFL ببيانات غير موثوقة | 500 فرك. لكل حساب به أخطاء (المادة 126.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) |
| انتهاك طريقة التقديم (إذا قمت بتقديم نموذج ورقي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بدلاً من الحساب الإلكتروني لـ 6-NDFL) | 200 فرك. عن كل دفعة مقدمة بشكل ينتهك نموذج الإيداع (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
بالإضافة إلى ذلك، إذا تأخر تقديم هذا التقرير لأكثر من 10 أيام عمل من التاريخ المحدد لتقديمه، فبالإضافة إلى الغرامة المذكورة أعلاه، سيواجه صاحب العمل أيضًا حظر حساباته المصرفية (البند 3.2 من المادة 76). من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
نموذج 6-NDFL للمؤسسات ذات الأقسام المنفصلة
كقاعدة عامة، يجب على المنظمات التي تتضمن أقسامًا فرعية منفصلة (OPs) ملء نموذج تقرير 6-NDFL لكل OP بشكل منفصل، مع الإشارة إلى OKTMO وKPP المقابلين للقسم الفرعي المنفصل. يتم تقديم النموذج 6-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل OP.
منذ عام 2016، يجب على وكلاء ضريبة الدخل الشخصي تقديم تقارير جديدة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بناءً على نتائج الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر والسنة - النموذج 6-NDFL. تم الإبلاغ عن ذلك في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450@
التقرير ربع السنوي 6-NDFL
وفقًا للأمر، يتم ملء حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب من قبل وكلاء الضرائب وتقديمها إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل باستخدام النموذج 6-NDFL.
تعبئة 6-NDFL تتكون من قسمين:
- القسم 1: المؤشرات العامة (وتشمل: معدل ضريبة الدخل الشخصي، ومبالغ الدخل المتراكم والضرائب المحتجزة، وعدد الأفراد الذين يتلقون الدخل، وما إلى ذلك)؛
- القسم 2: معلومات عن مقدار الدخل الذي يتلقاه "الفيزيائيون" ومبلغ الضريبة المستقطعة منه، مقسمة حسب التاريخ.
ملاحظة: لا يتحمل رجال الأعمال والمحامون وكتاب العدل المسؤولية الإدارية ().
إذا لم تتلق السلطات الضريبية الحساب في غضون 10 أيام بعد الموعد النهائي لتقديمه، فسيكون لها الحق في تعليق عمليات وكيل الضرائب على الحسابات المصرفية والتحويلات المالية الإلكترونية.
جدول غرامات عدم تقديم 6-NDFL
| انتهاك | مبلغ الغرامة |
|---|---|
| التقديم المتأخر لـ 6-NDFL | 1000 فرك. عن كل شهر كامل/غير كامل من التأخير () |
| تقديم 6-NDFL ببيانات غير موثوقة | 500 فرك. لكل عملية حسابية بها أخطاء () |
| انتهاك طريقة التقديم (إذا قمت بتقديم نموذج ورقي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بدلاً من الحساب الإلكتروني لـ 6-NDFL) | 200 فرك. عن كل دفعة مقدمة بالمخالفة لنموذج التقديم () |
| إذا تأخر تقديم هذا التقرير أكثر من (10) أيام عمل من التاريخ المحدد لتقديمه | بالإضافة إلى الغرامة المذكورة أعلاه، سيتم أيضًا حظر حسابات صاحب العمل المصرفية (). |
ما هي هيئة التفتيش التي ستحتاج إلى تقديم حسابات 6-NDFL؟
يجب تقديم الحسابات والتقارير ربع السنوية لكل فرد بناءً على نتائج الفترة الضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل وكيل الضرائب. وفي الوقت نفسه، يوضح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ما يلي:
- سيُطلب من المنظمات الروسية ذات الأقسام المنفصلة تقديم وثائق التقارير إلى هيئة التفتيش في موقع الأقسام المنفصلة؛
- سيقوم أكبر دافعي الضرائب بإبلاغ هيئة التفتيش في مكان التسجيل أو هيئة التفتيش في مكان التسجيل للقسم المنفصل المقابل (لكل منهما بشكل منفصل) ؛
- سيقوم رواد الأعمال الأفراد المسجلون في مكان نشاطهم فيما يتعلق باستخدام UTII و (أو) نظام براءات الاختراع بتقديم تقارير تتعلق بموظفيهم إلى هيئة التفتيش في مكان تسجيلهم فيما يتعلق بتنفيذ هذا النشاط.
ملحوظة: . يقوم وكيل الضرائب بتحويل ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة وفقًا لتفاصيل مكتب الضرائب المسجل لديه المنظمة. لأصحاب المشاريع الفردية هناك إجراء خاص للدفع. ويرد جدول حيث لتقديم 2-NDFL، 6-NDFL
إلى القائمة
تم تحديث الحساب حسب النموذج 6-NDFL
ملحوظة: . لقد قدمنا 6-NDFL، ثم وجدنا خطأ أو تلقينا طلبًا لتقديم تعديل من المفتشين. ما يجب القيام به؟ قم بتصحيح البيانات وإزالة الأخطاء، وقم بإنشاء التقرير مرة أخرى وإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك. بهذه الطريقة سوف تتجنب الغرامات.
تأكد من الإرسال إذا، بعد إرسال الحساب الأولي:
- تغيرت البيانات المتعلقة بمبالغ الدخل والضرائب (على سبيل المثال، تم إعادة حساب الضريبة)؛
- تم العثور على أخطاء في الحساب الأولي.
على سبيل المثال، إذا تمت الإشارة إلى نقطة تفتيش غير صحيحة أو OKTMO لوكيل الضرائب في النموذج الأصلي، فسيتعين عليك إرسال حساب محدث. إن طلب تعديل تفاصيل التقرير الأولي ليس كافيًا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4900).
سيتعين إلغاء الحساب الذي يحتوي على OKTMO الخاطئ. للقيام بذلك، قم بإرسال توضيح بنفس OKTMO، وأدخل الأصفار في جميع المؤشرات الرقمية. يعد ذلك ضروريًا لإزالة الرسوم الخاطئة من حسابك الشخصي. إذا قمت ببساطة بإرسال التحديث باستخدام OKTMO الصحيح، فستظل الاستحقاقات الخاطئة قائمة. قم بإرفاق خطاب توضيحي أو مذكرة توضيحية للتوضيح الصفري. اكتب أنك ترسل الحساب لتغطية الرسوم الخاطئة. يشير ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا إلى ذلك في تفسيرات خاصة.
في صفحة العنوان في سطر "رقم التعديل"، ضع "001" عند إرسال الحساب المحدث الأول، و"002" عند إرسال الحساب الثاني، وهكذا. جاء ذلك في الفقرة 2.2 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450.
على عكس قواعد ملء شهادة 2-NDFL، لا ينص الإجراء الخاص بإعداد نموذج 6-NDFL على تقديم حساب الإلغاء أو الإلغاء. لذلك، إذا قمت عن طريق الخطأ، بدلاً من الحساب الصفري، بإرسال نموذج إلى هيئة التفتيش يحتوي على مؤشرات الدخل والضرائب المكتملة، فأرسل حسابًا محدثًا.
إلى القائمة
6-NDFL: مميزات التعبئة، الأخطاء، المواقف المختلفة، الإجابات على الأسئلة
6-NDFL الفروق الدقيقة في ملء الإقرار
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 يناير 2016 رقم BS-4-11/546@
أوضحت دائرة الضرائب أنه عند ملء السطر 120 من القسم 2 "الموعد النهائي لتحويل الضريبة"، يُشار إلى التاريخ الذي يجب في موعد لا يتجاوزه تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. هذه المواعيد النهائية منصوص عليها في قانون الضرائب (البند 9 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يمكنك قراءة المزيد حول الوقت الذي يتعين عليك فيه دفع مبالغ الضرائب المحتجزة.
عند ملء السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل"، تحقق أيضًا من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
كيفية ملء إقرار الدفع المبكر للراتب
إذا قام صاحب العمل بدفع الأجور للموظفين قبل نهاية الشهر الذي استحقت عنه، فإن تاريخ استلام دخل الأجر في تقرير 6-NDFL سيظل هو اليوم الأخير من الشهر.
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس 2016 رقم BS-4-11/5106
على سبيل المثال، في حالة إصدار راتب يناير في 25 يناير، في السطر 100 (تاريخ استلام الدخل) يجب الإشارة إلى التاريخ 31/01/2016. وفي الوقت نفسه، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في نفس اليوم الذي تم فيه تحويل الراتب الشهري إلى الموظفين، أي. في السطر 110 (تاريخ اقتطاع الضريبة) يجب الإشارة إلى 25/01/2016، وفي السطر 120 (الموعد النهائي لدفع الضريبة) - 26/01/2016.
كيفية ملء القسم 1 من حساب 6-NDFL إذا تم دفع راتب الشهر الأخير من الربع في الربع التالي
أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية خطابًا آخر بشأن إجراءات حساب 6-NDFL. هذه المرة، أوضح المسؤولون كيفية ملء السطرين 070 و080 من القسم 1 من حساب 6-NDFL إذا تم دفع راتب يتعلق بربع واحد في الربع التالي (على سبيل المثال، تم دفع راتب شهر مارس في شهر أبريل، أو تم دفع راتب شهر يونيو في شهر يوليو).
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 مايو 2016 رقم BS-4-11/8609.
بعد دفع أجور الفترة السابقة، وبالتالي خصم ضريبة الدخل الشخصي، ليس من الضروري تقديم حساب ضريبة الدخل الشخصي المحدث المكون من 6 مع السطر المكتمل 070
في الحالة التي يتم فيها دفع راتب يتعلق بربع واحد في الربع التالي (على سبيل المثال، يتم دفع راتب شهر مارس في شهر أبريل، ويتم دفع راتب شهر يونيو في شهر يوليو، وما إلى ذلك)، في السطر 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة "من القسم 1 من الحساب 6 - يتم إدخال ضريبة الدخل الشخصي للفترة التي يتعلق بها هذا الدخل بالرقم "0". وفي الوقت نفسه، ليس من الضروري تقديم حساب محدث لنفس الفترة بعد اقتطاع الضريبة، مما يعكس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في السطر 070. يأتي هذا الاستنتاج بعد خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 01.07.16 رقم BS-4-11/11886@.
صفر 6-NDFL: للتمرير أو عدم التمرير...
إذا لم تقم المنظمة (رائد الأعمال) خلال الفترة المشمولة بالتقرير بجمع أو دفع أي دخل للأفراد، ولم تحجب ضريبة الدخل الشخصي ولم تحول الضريبة إلى الميزانية، ليست هناك حاجة لتقديم حسابات ضريبة الدخل الشخصية المكونة من 6 أفراد. في مثل هذه الحالات، لا يتم الاعتراف بالمنظمة (رائد الأعمال) كوكيل ضريبي. ووكلاء الضرائب هم الذين يجب عليهم تقديم الحسابات. في هذه الحالة، يحق للمنظمة (رائد الأعمال) أن تقدم، والمفتشية ملزمة بقبول، حساب صفري قدره 6-NDFL.
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4958
ومع ذلك، فإن العديد من مفتشي الضرائب يتخذون وجهة نظر معاكسة ويعتقدون أنه في حالة عدم وجود مدفوعات، يجب على الشركات تقديم حسابات صفرية 6-NDFL، على الرغم من أن إجراء الملء لا ينص على مؤشرات صفرية. لتجنب حظر الحساب بسبب تقرير لم يتم تقديمه، من الأفضل توضيح الحاجة إلى تقديم نماذج صفرية مع التفتيش الخاص بك.
إذا لم تقم بإرسال الحساب، أرسل خطابًا إلى المفتشية يفيد بأنك لست وكيلًا ضريبيًا. سيؤدي هذا إلى حمايتك من مطالبات المفتشين ومن حظر حسابك الجاري. لأنه دون انتظار الحساب في النموذج 6-NDFL، يجوز لمكتب الضرائب حظر الحساب الجاري للشركة (). بعد كل شيء، لن يكون لديها معلومات سواء كنت وكيل ضرائب أو ببساطة نسيت تقديم الحساب. لذلك من الأفضل تحذيرهم مسبقًا. اكتب الرسالة بشكل حر.
إذا أصر المفتش على "صفر"، فمن الآمن تجاوزه. وبما أن كلا القسمين في النموذج مطلوبان، فيجب ملؤهما بالأصفار، وفي القسم الثاني الإشارة إلى أي تواريخ من فترة التقرير (يفضل اليوم الأخير).
خطاب إلى مكتب الضرائب يفيد بعدم وجود التزام بتقديم حسابات 6-NDFL
ملحوظة: إذا كانت المنظمة أو رجل الأعمال ليس وكيل ضرائب ولا يقدم حسابات 6-NDFL. ستساعدك الرسالة على تجنب حظر حسابك بسبب مستند لم يتم تقديمه.
إلى رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم 666
في يوريوبينسك
ن.ت. بدجيتوف
من شركة GASPROM LLC
رقم التعريف الضريبي 4308123456
علبة التروس 430801001
العنوان (القانوني والفعلي):
625008، يوريوبينسك، ش. كوتينسكايا، 130
المرجع. رقم 1596 تاريخ 04/05/2016
خطاب
ليس هناك أي التزام بتقديم حسابات 6-NDFL
للربع الأول من عام 2016
خلال الربع الأول من عام 2016، لم تحقق شركة غازبروم ذات المسؤولية المحدودة أو تدفع أي دخل للأفراد، ولم تقم بإجراء خصومات ولم تحول الضرائب إلى الميزانية.
فيما يتعلق بما ورد أعلاه، وكذلك على أساس خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مارس 2016 رقم BS-4-11/4901، فإن شركة Gazprom LLC غير ملزمة بتقديم حسابات للربع الأول من عام 2016. 2016.
المدير العام ___________ أ.ف. إيفانوف
إلى القائمة
إذا لم تكن هناك مدفوعات لصالح الأفراد، فليس من الضروري تقديم حساب "صفر" لـ 6-NDFL
إذا كانت منظمة روسية أو رجل أعمال فردي لا يدفع الدخل للأفراد، فلن يُطلب منهم تقديم الحسابات في النموذج 6-NDFL. أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية عن ذلك في رسالة بتاريخ 05/04/16 رقم BS-4-11/7928
الراتب المدفوع قبل الموعد المحدد: متى يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي
تاريخ الاستلام الفعلي لدخل "الراتب" هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم استحقاقه فيه. لذلك، إذا تم إصدار الرواتب قبل الموعد المحدد، قبل نهاية الشهر، عند إصدارها للموظفين ليست هناك حاجة لاقتطاع وتحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أبريل 2016 رقم BS-4-11/7893
لأنه في هذه الحالة، اتضح أنه على الرغم من حقيقة أن الموظفين لديهم بالفعل المال في أيديهم، من وجهة نظر دفع ضريبة الدخل الشخصي، فإنهم لم يتلقوا الدخل بعد. يجب حساب الضريبة وحجبها في نهاية شهر الفاتورة في المرة التالية التي يتم فيها دفع الأموال للموظفين: إما في اليوم الأخير من الشهر أو في الشهر التالي.
كيفية ملء 6-NDFL إذا كانت الأجور مستحقة في الربع الأول من عام 2016 ولكن لم يتم دفعها؟
في هذه الحالة، تحتاج إلى ملء القسم 1 من النموذج 6-NDFL، ولكن لا تملأ القسم 2 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 فبراير 2016 رقم BS-3-11/553@) ). إذا قمت بالإبلاغ إلكترونيًا، فمن المرجح أن النظام لن يسمح لك بحذف القسم 2. من الأفضل مراجعة مكتب الضرائب الخاص بك حول كيفية ملء سطور القسم الثاني في مثل هذه الحالة (في حالة عدم وجود بيانات فعليًا).
وفي الربع الأول من عام 2016، قامت المنظمة بدفع رواتب شهرية للموظفين، لكنها لم تصرفها بسبب وضعهم المالي الصعب. كيف كان من الضروري عكس دخل "الراتب" عند حساب ضريبة الدخل الشخصية الستة للربع الأول؟ كيفية ملء 6 ضريبة الدخل الشخصي لمدة ستة أشهر إذا تلقى الموظفون رواتبهم عن الفترة من يناير إلى مارس فقط في أبريل، بعد إبلاغ وكيل الضرائب عن الربع الأول؟ ترد الإجابات على هذه الأسئلة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 مايو 2016 رقم BS-4-11/9194.
6-NDFL: كيفية ملء الاستبيان في حالة تأخر صرف الراتب لمدة ربع كامل
في الحالة التي تكون فيها رواتب الموظفين مستحقة طوال الربع الأول، ولكن بسبب الصعوبات المالية التي يواجهها صاحب العمل، تلقى الموظفون أموالهم فقط في أبريل، في 6-NDFL للربع الأول، ستندرج المبالغ المستحقة فقط في القسم 1.
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مايو 2016 رقم BS-4-11/9194
في هذه الحالة، يجب أن ينعكس المبلغ المتراكم لدخل الراتب في السطر 020، ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقابل - في السطر 040. في السطر 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" و080 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب "، يجب إدخال الأصفار. ستحتاج إلى إدخال مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم اقتطاعه في شهر أبريل من الراتب ربع السنوي في السطر 070 عند ملء الحساب للأشهر الستة.
إلى القائمة
6-NDFL: كيف تعكس الأجور والمزايا المدفوعة في نفس اليوم في 6-NDFL
ذكّر مسؤولو الضرائب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 أبريل 2016 رقم BS-4-11/7663 أنه عند ملء القسم 2 من النموذج 6-NDFL، تتم الإشارة إلى البيانات الموجودة في الأسطر 100-140 مقسمة حسب التاريخ . ولكن ليست هناك حاجة لاستخدام تقسيم إضافي لمعدلات الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، تم توضيح أنه في حالة وجود بيانات كافية للقسم 2 لعدد صفحات أقل مما تم تشكيله فيما يتعلق بملء عدة أقسام 1، يجب إدخال الشرطات في جميع المساحات الفارغة المألوفة - "المربعات".
قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية، في رسالة بتاريخ 01.08.16 رقم BS-4-11/13984، إجابات على الأسئلة الأكثر شيوعًا المتعلقة بإجراءات حساب 6-NDFL. وعلى وجه الخصوص، أوضح المسؤولون بمثال كيفية ملء الحساب في حالة دفع الأجور والمزايا في نفس اليوم.
إلى القائمة
نحن نعكس المكافأة في 6-NDFL
لأغراض ضريبة الدخل الشخصية، يعتبر تاريخ استلام الدخل في شكل مكافأة لنتائج الإنتاج هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه استحقاق هذا الدخل للموظف. وبناء على ذلك، تم تضمين المعلومات حول هذه الصفقة في 6-NDFL لفترة التقرير التي يتعلق بها هذا الشهر.
ملاحظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19/04/2017 N BS-4-11/7510@
مهم! بالنسبة للمكافآت المدفوعة ليس مقابل نتائج الإنتاج، أو لتوليد الدخل لأغراض ضريبة الدخل الشخصي، لم يعد هذا راتبًا.
تجيب مصلحة الضرائب في خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11/13984 بتاريخ 08/01/2016 (السؤال 11): "إذا كانت استحقاقات العجز المؤقت مستحقة في فترة تقرير واحدة وتم دفعها في فترة أخرى، فإن هذه الإجازة المرضية القابلة للتحويل يجب أن تنعكس في فترة السداد."
تم نشر نسب التحكم، والتي يمكن لوكلاء الضرائب من خلالها التحقق بشكل مستقل من صحة ملء 6-NDFL. يرجى العلم أنه تم تعديل البيانات المنشورة سابقاً ويجب الرجوع إلى البيانات المحدثة عند مراجعة التقارير الربع سنوية.
إلى القائمة
كيفية ملء 6-NDFL إذا قام صاحب العمل في أبريل بتزويد الموظف بخصم عقاري من بداية العام
في أبريل 2017، قدم الموظف للمحاسب إشعارًا من المفتشية يؤكد خصم ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بشراء السكن. أعاد صاحب العمل إلى الموظف مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من بداية السنة التقويمية. في الحالة الموصوفة، هل من الضروري تقديم النموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2017؟ تعتقد دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أنه لا توجد مثل هذه الحاجة (خطاب بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6925).
كيفية ملء نموذج 6-NDFL عند دفع الأرباح للفرد
ملحوظة: خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 يونيو 2018 رقم BS-4-11/12266@
يشير السطر 025 "بما في ذلك مبلغ الدخل المستحق على شكل أرباح الأسهم" إلى مبلغ الدخل المستحق على شكل أرباح الأسهم، التراكمي لجميع الأفراد، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية.
على السطر 030 "مبلغ الخصومات الضريبية" - مبلغ الخصومات المعممة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية. ويشمل ذلك، من بين أمور أخرى، تكاليف المعاملات مع الأوراق المالية. يتم ملء السطر المحدد وفقًا لقيم الرموز الخاصة بأنواع الخصومات (تمت الموافقة على قائمة الرموز بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387) @).
عند ملء القسم 1 من حساب 6-NDFL، يشير السطر 025 إلى إجمالي مبلغ الدخل في شكل أرباح موزعة لصالح الأفراد، ويشير السطر 030 إلى المبلغ الذي يخفض القاعدة الضريبية للدخل في شكل أرباح الأسهم ( رمز الخصم "601").
كيفية ملء 6-NDFL - فيديو من الندوات عبر الإنترنت
- ما الذي تغير في 2-NDFL و6-NDFL
- بأي شكل وإلى أي دائرة ضريبية اتحادية ينبغي تقديم التقارير؟
- تواريخ حدوثها ودفع الدخل
- كيفية الإبلاغ عن الدخل بشكل صحيح
- الراتب لشهر ديسمبر الإبلاغ عن طريق الإنترنت. كفاف.خارجي
دائرة الضرائب الفيدرالية، صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا، صندوق التأمين الاجتماعي، Rosstat، RAR، RPN. لا تتطلب الخدمة التثبيت أو التحديث - نماذج التقارير محدثة دائمًا، وسيضمن الفحص المضمن إرسال التقرير في المرة الأولى. أرسل التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مباشرة من 1C!
إلى القائمة
