وانتقد النواب الضريبة الاجتماعية الموحدة. ضريبة اجتماعية موحدة: احتمالات العودة وآراء الخبراء هل ستكون هناك ضريبة في الاتحاد الأوروبي هذا العام

تظل دولتنا اجتماعية بشكل أساسي. حتى في ظل الظروف المالية الصعبة الحالية ، يحاول ألا يخفض مستوى الالتزامات الاجتماعية. لا ينجح الأمر دائمًا. تعمل الضريبة الاجتماعية الواحدة كدعم معين في تحقيق هذه المهام. عنه الآن وسيتم مناقشته.

الخزان الأرضي في عام 2020: لماذا تحتاجه

يشير الاختصار UST إلى Unified Social Tax. قبل الانتقال إلى مسألة حجم الخزانات الأرضية في عام 2020 ، دعونا نتحدث بإيجاز عن طبيعة هذه الضريبة ومهامها وموضوعاتها الضريبية.

بادئ ذي بدء ، دعنا نوضح أنه من الناحية القانونية لم تكن هذه الضريبة موجودة منذ عدة سنوات ، فقد تم إلغاؤها منذ 9 سنوات. ولكن من المعتاد ، تسمى المساهمات المختلفة لهذا الغرض ضريبة اجتماعية واحدة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك احتمال أن يتم إعادته.

ويحسب باستخدام موارد الميزانية والموارد الخارجة عن الميزانية. الغرض من الخزانات الأرضية هو توفير فرصة للموظفين لتلقي معاش تقاعدي حكومي وعدد من المزايا الاجتماعية في المستقبل. من نفس المصدر ، تخصص المبالغ اللازمة للمساعدة المجانية في المنظمات الطبية ، والتي يحددها القانون.

من يدفع ، ما هو موضوع الضرائب

يجب على كل شخص يعمل رسميًا خصم هذا النوع من الضرائب. هذه مجموعتان كبيرتان من دافعي الضرائب.

1. رواد الأعمال الأفراد العاملين في القطاع الخاص.

2. الأفراد الذين لا ينتمون إلى فئة أصحاب المشاريع الفردية. رواد الأعمال الأفراد والشركات والمنظمات ، أشخاص محددون يقومون بالدفع للأفراد.

هذه المجموعات لديها كائنات مختلفة قليلاً للضرائب بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة. يجب على المجموعة الأولى إجراء استقطاعات من جميع أنواع الدخل المتبقي بعد مراعاة المصاريف التي ينص عليها القانون. بالنسبة لأولئك الذين يندرجون في المجموعة الثانية ، فإن الحجم الكامل للمدفوعات التي تم دفعها للأفراد بموجب عقود من أنواع مختلفة ، سواء العمل أو الطيف الكامل للقانون المدني ، يصبح موضوعًا للضرائب.

كيف يتم حساب معدل الخزانات الأرضية في عام 2020

بالنسبة للمجموعة الرئيسية من دافعي الضرائب ، ظلت معدلات الخزانات الأرضية في عام 2020 كما كانت من قبل. مما تتكون؟ من هذه الأنواع الثلاثة من المدفوعات:

• اشتراكات تأمين المعاشات الإلزامية بنسبة 22٪ ؛
• استقطاعات للتأمين الصحي الإجباري حجمها 5.1٪ ؛
• مدفوعات لصندوق التأمين والبالغة 2.9٪.
• مدفوعات التأمين ضد الحوادث ، يعتمد المعدل على مجموعة مخاطر الأعمال.

للحصول على الحد الأقصى من المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية في عام 2019 ، تم قبول مبلغ 234،832 روبل ، وفي عام 2020 سيزداد الحد الأقصى لمقدار اشتراكات التقاعد إلى 259،584 روبل. بالنسبة للنسبة المئوية للسعر ، فهي تختلف إلى حد ما حسب مقدار الرسوم.

عند الوصول إلى الحد المحدد لسنة معينة ، يمكن تعديله نزولاً. في عام 2019 ، تم تطبيق المعدل المذكور أعلاه البالغ 2.9٪ لصندوق التأمين الاجتماعي على المستحقات لمبالغ أقل من 865000 روبل. إذا كانت المبالغ أكثر من 865000 ، فسيكون السعر على هذا الصندوق صفرًا. في عام 2020 ، تُدفع المساهمات إلى مصلحة الأمن الغذائي حتى وصول دخل 912 ألف روبل.

فيما يتعلق بالاشتراكات في تأمين المعاش الإجباري ، فإن القاعدة هي نفسها: إذا كانت المبالغ المستحقة أقل من 1150.000 روبل ، فسيتم تحديد معدل الخزانات الأرضية عند 22 ٪ ، وبالنسبة للمدفوعات التي تزيد عن 1150.000 روبل ، يتم تخفيضها إلى 10 ٪. في عام 2020 بدخل 1،292،000 يكون المعدل 22٪ وفوق هذا المبلغ ينخفض ​​المعدل إلى 10٪. لا توجد قيود قصوى للتأمين الصحي الإجباري ؛ في عام 2019 ، تم احتساب 5.1٪ من إجمالي الدخل.

ميزات حسابات IP

كم نسبة مئوية من الخزانات الأرضية في عام 2020 يجب أن يتم خصمها من قبل رواد الأعمال الفرديين؟ بالنسبة للملكية الفكرية ، تم تطوير نظام حسابات مختلف قليلاً. أولاً ، لا يُطلب منهم الدفع في صناديق التأمين ؛ لا يمكنهم القيام بذلك إلا على أساس طوعي. وخلفهم مساهمات إلزامية في صندوقين: التقاعد والتأمين الطبي. في عام 2017 ، تم حساب كلاهما بما يتناسب مع الحد الأدنى للأجور.

كانت الصيغة هكذا. نحسب الاشتراكات في صندوق التأمين الصحي على أساس معدل 5.1٪ من الحد الأدنى للأجور في السنة ، أي 12 * 5.1٪ * الحد الأدنى للأجور. بالنسبة لصندوق التقاعد ، الحساب مشابه ، فقط نطبق معدل 26٪.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار: إذا تبين أن دخل رجل أعمال فردي سنويًا بلغ أكثر من ثلاثمائة ألف روبل ، فسيتم إضافة واحد بالمائة من المبلغ الذي يتم به تجاوز هذا الحد إلى جميع الخصومات المذكورة أعلاه.

التغييرات الرئيسية في الخزانات الأرضية

عند الحديث عن جدول معدلات الخزانات الأرضية في عام 2020 ، يجب أن نتذكر أيضًا عددًا من التعديلات المتعلقة بدفع الخزانات الأرضية ، والتي تم إجراؤها هذا العام فيما يتعلق بالتغييرات التي أثرت على قانون الضرائب لروسيا.

1. الآن من المستحيل تقريب المبالغ (في أي اتجاه) عند خصم مساهمات الخزانات الأرضية.

2. ظهر مفهوم الحد الأقصى لمؤشر احتساب مدفوعات تأمين المعاشات. تم إصلاحه بموجب القانون ، وتم إجراء التغييرات المناسبة على اللوائح المحلية المتعلقة بالضرائب. لكن بالنسبة للتأمين الطبي الإجباري ، لم يتم توفير مثل هذه القيود بعد.

3. لن يتم استرداد أقساط التأمين من مبلغ مدفوعات التعويض الذي يقل عن ثلاثة متوسط ​​دخل شهري إذا ترك الموظف. يتعلق هذا الابتكار أيضًا بدفع نفقات السفر. ولن يتم استحقاق فوائد التأمين عليهم الا اذا تم توثيق هذه المصاريف.

4. من الآن فصاعدًا ، سيُطلب من أرباب العمل أيضًا دفع المبالغ اللازمة لأغراض تأمين التقاعد للمواطنين الأجانب المعينين. يتم توفير الاستثناءات فقط للمتخصصين الأجانب رفيعي المستوى.

5. زيادة عدد الشركات المؤهلة لتقديم التقارير الإلكترونية.

6. لن يتم احتساب مساهمات IP الثابتة على أساس الحد الأدنى للأجور.

التغييرات المتعلقة بالتأجيلات والتحقق من الرقابة

يمكن للمؤسسات الإشرافية الآن ، إذا كانت هناك أسباب جدية ، زيادة مدة عمليات التفتيش من الأشهر الأربعة السابقة إلى ستة أشهر. هذه الأسباب هي:

• الانتهاكات الجسيمة التي تتطلب التحقق العاجل واتخاذ إجراءات فورية ؛ يجب تسجيلها وتوثيقها ؛
• الانتهاكات في الفروع الموجودة في الكيانات المكونة المختلفة للاتحاد الروسي والتي تتطلب التحقق ؛
• عدم الدقة في المستندات أو نقص البيانات المطلوبة ؛
• خصومات التأمين في وقت غير مناسب ، بما في ذلك بسبب ظروف قاهرة.

يحق لصاحب العمل (IE) ، بل ويجب عليه ، في حالة حدوث مثل هذه الظروف الطارئة ، أن يطلب خطة تأجيل أو تقسيط لمدفوعات الضريبة الاجتماعية الموحدة. قد تكون هذه أسبابًا مثل التأخير غير المعقول في التمويل ، وللمؤسسات التي تقوم بعمل موسمي ، وأيضًا القوة القاهرة: الكوارث من صنع الإنسان والطبيعية ، والعمليات العسكرية ، وما إلى ذلك.

سيحتاج موضوع الضرائب إلى تقديم طلب النموذج المعمول به إلى المنظمة المناسبة. بناءً على ذلك ، سيتم اتخاذ قرار.

جداول أسعار الخزانات الأرضية لعام 2020

معدلات أقساط التأمين لعام 2020

تخفيض معدلات أقساط التأمين في عام 2020

	أكواد OKVED للأنشطة *	رسوم احتساب الاشتراكات
		في وحدة الاستخبارات المالية	في FSS في VNiM	في FFOMS
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط يقوم بنوع متميز من النشاط ، والذي لا يقل الدخل منه عن 70 ٪ من إجمالي الدخل للمبسط. حيث يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي للمبسط 79 مليون روبل.إذا تم تجاوز هذا الحد ، يفقد المشترك الحق في خفض التعريفات من بداية فترة الفاتورة	13 ، 14 ، 15 ، 16 ، إلخ.
منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المرخص لهم بممارسة الأنشطة الصيدلانية ، لـ UTII. تنطبق معدلات المساهمة المخفضة فقط على الموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (الفقرة 6 بند 1 ، الفقرة 3 الفقرة 2 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01/01/2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والأجور للموظفين الذين يشاركون في نوع من النشاط البراءات. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، لا تنطبق هذه "الميزة" (الفقرة 9 ، البند 1 ، الفقرة 3 ، الفقرة 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017)
المنظمات غير الهادفة للربح بشأن النظام الضريبي المبسط ، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات ، العاملة في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، والبحث والتطوير والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن والرياضة الجماعية (البند 7 ، البند 1 ، البند 3 ، البند 2 ، البند 7 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017)	37 ، 86 ، 87 ، 88 ، 93 ، إلخ.
المنظمات الخيرية بشأن النظام الضريبي المبسط (البند 8 بند 1 ، بند 3 بند 2 ، بند 8 مادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01/01/2017)
المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (البند 3 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 5 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017).
الشركات التجارية والشراكات على USN ،الذين يشاركون في تنفيذ نتائج النشاط الفكري (الاختراعات ، ونماذج المنفعة ، وما إلى ذلك) ، والحقوق التي تنتمي إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة (بما في ذلك العلمية) (البند 1 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 4 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017).
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة الفنية والمبتكرة ، وكذلك الأنشطة السياحية والترفيهية (البند 2 ، بند 1 ، بند 1 ، بند 2 ، مادة 427 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01.01.2017).	65.20 ، 79.1 ، 94.99 ، 62.0 ، 63.1 ، 63.11.1 ، إلخ.
يدفع دافعو الاشتراكات والمكافآت لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (مع بعض الاستثناءات) فيما يتعلق بهذه المدفوعات (البند 4 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01.01.2017)
المنظمات التي حصلت على صفة مشارك في مشروع تنفيذ البحث والتطوير وتسويق نتائجها "سكولكوفو"	72.1 (الجزء 8 ، المادة 10 من قانون 28 سبتمبر 2010 رقم 244-FZ)
دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مشارك في منطقة اقتصادية حرة على أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية (البند 11 ، البند 1 ، البند 5 ، البند 2 ، البند 10 ، المادة 427 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01/01/2017)	أي رموز OKVED ، باستثناء 05 ، 06 ، 07 ، 08 ، 09.1 ، 71.12.3 (الجزء 2 من المادة 12 من قانون 29 نوفمبر 2014 رقم 377-FZ)
دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة (البند 12 ، البند 1 ، البند 5 ، البند 2 ، البند 10 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01 / 01/2017)	يتم تحديد أنواع الأنشطة بشكل منفصل لكل إقليم (البند 1 ، الجزء 2 ، المادة 3 من قانون 29 ديسمبر 2014 رقم 473-FZ).
دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على صفة مقيم في الميناء الحر "فلاديفوستوك"	أي نوع من الأنشطة ، باستثناء تلك المحظورة بموجب قرار مجلس الإشراف على ميناء فلاديفوستوك الحر (الأجزاء 1.2 من المادة 6 من قانون 13 يوليو 2015 رقم 212-FZ). على سبيل المثال ، أنشطة استخراج النفط والغاز الطبيعي محظورة ، كود OKVED 06.1

فئات رواد الأعمال الأفراد الذين تم إلغاء التعريفة التفضيلية لهم في عام 2020

المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط يمارسون نوعًا متميزًا من النشاط ، والذي بلغ الدخل منه 70 ٪ على الأقل من إجمالي دخل الشخص المبسط. في الوقت نفسه ، لم يتجاوز الدخل السنوي للمبسط 79 مليون روبل.	13 ، 14 ، 15 ، 16 ، إلخ.
منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المرخص لهم بممارسة الأنشطة الصيدلانية ، لـ UTII.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والأجور للموظفين الذين يشاركون في نوع من النشاط البراءات. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، لم يتم تطبيق هذه "الميزة" (الفقرة 9 ، البند 1 ، البند 3 ، البند 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01/01/2017)	31.0 ، 74.20 ، 75.0 ، 96.01 ، 96.02 ، إلخ.

أقساط تأمين منظم الأعمال الفردي "لنفسه" في عام 2019

أقساط تأمين منظم المشاريع الفردية "لنفسه" في عام 2020

قد يكون مفيدًا أيضًا:

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر الأصدقاء والزملاء

القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة ، فيرجى الاتصال بنموذج المستشار عبر الإنترنت. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK +7499938 52 26. SBP + 7812425 66 30 ، تحويلة. 257. المناطق - 8800350 84 13 ext. 257

مر عام منذ أن تم تحويل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفقًا للمسؤولين ، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. تم ترك صندوق التأمينات الاجتماعية فقط لتحصيل الاشتراكات في حالة إصابات العمال وأمراضهم المهنية. كيفية حساب أقساط التأمين ودفعها في 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.

كم يجب أن يدفع IP لأنفسهم

أولاً ، حول مقدار المساهمات التي يجب على كل رائد أعمال تقديمها لنفسه في عام 2018 ، حتى لو لم يقم بأنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل تجاري. تم تغيير صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مقيدة بالحد الأدنى للأجور ، مما يدل على زيادة سريعة وكبيرة - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.

من المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور معادلاً للحد الأدنى من مستوى الكفاف بالفعل. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل ، فإن الارتباط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور كان سيؤدي إلى زيادة حادة في مدفوعات IP لنفسه. ولمنع ذلك ، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.

قام القانون رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 بتغيير معايير المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث حدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:

• لتأمين التقاعد الإلزامي 26545 روبل;
• للتأمين الصحي الإجباري 5840 روبل.

وبالتالي ، سيتعين على كل رائد أعمال أن يدفع عن نفسه في 2018 على الأقل 32385 روبل، والذي يعني ، مقارنة بالعام السابق ، زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل صاحب المشروع بهذه الصفة طوال العام ، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.

لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخول التي تزيد عن 300000 روبل في السنة: 1 ٪ من المبلغ الزائد عن الحد لا يزال يُفرض على تأمين المعاشات التقاعدية. هناك أيضًا حد لمقدار المساهمات التي يقدمها رائد الأعمال لتأمين معاشه التقاعدي. الحد الأقصى للمساهمات في PFR في عام 2018 لرجل أعمال فردي هو 212،360 روبل: بمعدل 8 * 26.545 * 12 شهرًا * 26 ٪. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهماتهم في التأمين الاجتماعي طواعية لأنفسهم.

يوضح الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018 ، محسوبة وفقًا للقانون الجديد

تغيرت شروط دفع مدفوعات IP جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، ويمكن الآن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في وقت لاحق - حتى 1 يوليو 2019 ، وليس حتى أبريل 1 ، كما كان من قبل.

IP Sergienko A.M. حصلوا في عام 2018 على دخل قدره 1.3 مليون روبل.ستكون المساهمة الإضافية لتأمين المعاش ((1،300،000 - 300،000) * 1٪) = 10،000 روبل. وهذا يعني أن إجمالي IP Sergienko A.M. يجب أن يدفع عن نفسه مع هذا الدخل 42385 روبل. في الوقت نفسه ، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد لا يتجاوز 12/31/18 ، ويمكن دفع 10000 روبل في كل من 2018 وقبل 07/01/19.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. خاصة الآن ، تقدم العديد من البنوك ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.

كم يجب على دافعي مساهمات الموظفين دفعها؟

وفقًا للفصل الجديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:

• أرباب العمل بموجب عقود العمل ؛
• العملاء بموجب عقود القانون المدني ؛
• الأفراد العاديون غير المسجلين كرجال أعمال أفراد.

يدفع دافعوا الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ، ولا يمنعونهم من المدفوعات للفرد. في عام 2018 ، ظلت معدلات أقساط التأمين عند نفس المستوى وبلغت بشكل عام 30٪ من مدفوعات الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين لهم في عام 2018 بشكل كبير. لكي تكون قادرًا على إجراء استقطاعات بهذه المعدلات المخفضة ، يجب على الدافع الامتثال للشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أنشأ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018:

• لتأمين المعاشات التقاعدية - 1021000 روبل ؛
• للتأمين الاجتماعي الإجباري - 815000 روبل.

عند الوصول إلى هذه المدفوعات (بشكل منفصل لكل موظف) ، يدفع الدافع الاشتراكات. إذا تم تضمين الدافع في الفئة التفضيلية ، فعند الوصول إلى القاعدة الهامشية ، لا يتم دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الاجتماعي للموظف. أما بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي ، فلا تتغير تعريفتها عند الوصول إلى القاعدة الهامشية.

أقساط التأمين في 2018 المعدلات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي(جدول التعريفات العامة والمخفضة)

	تأمين التقاعد	التأمينات الاجتماعية	تأمين صحي
حاملو الوثائق غير مؤهلين للحصول على المزايا قبل الوصول إلى حد قاعدة المساهمة		2,9%	5,1%
حملة الوثائق غير المستحقين بعد بلوغ الحد الأقصى الأساسي للاشتراك			5,1%
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط ، لأنواع معينة من الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3. IP على PSN ، باستثناء أولئك الذين يعملون في التجارة والمطاعم والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط
1. الشركات الاقتصادية والشراكات على النظام الضريبي المبسط الذي ينفذ الاختراعات وبراءات الاختراع والتصاميم. 2. Or-ga-ni-za-tion وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقات مع مناطق اقتصادية خاصة للتكنولوجيا-no-to-app-ren-che-sky و Tourist-sko-re-kre-a-tsi- on -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة	8%	2%	4%
شركات التأمين فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن
المشاركون في مشروع Skol-ko-vo في روسيا
1. المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان الإقليم من التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة 3 - سكان ميناء "فلاديفوستوك" الحر		1,5%	0,1%

بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع مساهمة إلى FSS للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). لم تتغير شروط تحويل المساهمات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للإبلاغ (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقارير مساهمة جديدة

على الرغم من أنه منذ عام 2017 ، تم تحويل جميع وظائف مراقبة دفع الاشتراكات (باستثناء المساهمات عن الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أنه لا يزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.

في صندوق التقاعد:

• شهريًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي التقرير (كان سابقًا قبل اليوم العاشر) ؛
• معلومات محاسبية مخصصة مرة واحدة في العام (SZV-Experience) - في موعد لا يتجاوز 1 مارس 2019 لعام 2018.

في صندوق التأمينات الاجتماعية:

• النموذج المحدّث ، المواعيد النهائية هي نفسها - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير (على الورق) وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين للتقارير الإلكترونية (مع أكثر من 25 موظفًا).

في مكتب الضرائبالاستسلام ، والذي يجمع المعلومات التي تم تضمينها سابقًا في نماذج RSV و 4-FSS. يجب تقديم حساب واحد للمساهمات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أصبح التراجع عن تلك القوانين التي تم التخلي عنها ذات يوم أمرًا معتادًا في عصرنا. ويمكن أن تشمل هذه الفئة أيضًا إعادة "الحقوق" الواردة في المادة 24 من التشريع الضريبي ، الذي تم إلغاؤه عام 2010 ، والذي يتحدث عن الضريبة الاجتماعية الموحدة. بشكل عام ، تخطط الدولة ليس فقط لاستعادة الضرائب المنسية سابقًا ، ولكن أيضًا لزيادتها. يتضح هذا من خلال معدلات الخزانات الأرضية في عام 2017 ، الجدولالتي تم نشرها مؤخرًا نسبيًا.

UST و ESSC - اسمان مقابل رسم واحد

لم يُنظر إلى الابتكار بشكل إيجابي للغاية من قبل سكان المدينة ، ولكن بين رواد الأعمال تسبب في الحيرة والعديد من الأسئلة. والسبب في ذلك هو اسمان من نفس المجموعة مما تسبب في ارتباك في أذهان الناس. لذلك ، في بداية العام ، تم اتخاذ قرار بدمج جميع أقساط التأمين في رسم واحد ، وتم تحويل سلطة توحيد المدفوعات إلى السلطات الضريبية. من أجل تجنب الموقف حيث يتعين على المواطنين دفع نفس الشيء مرتين ، تقرر إعادة تسمية الخزانات الأرضية إلى ESS.

أما بالنسبة لقضايا الحساب والأسس الضريبية والمزايا والإبلاغ ، في هذه القضايا المقدمة الضريبة الاجتماعية الموحدة من 2017لن تختلف.

استخلاص المعلومات بالتفصيل: الأسعار ، الفوائد ، المستحقات ، التقارير

لم يتم تحديد فئات دافعي هذه الرسوم أو الضريبة بالكامل في هذه اللحظة ، وستظل كما هي. سيكونون أفراداً ورجال أعمال ومنظمات يقومون بالدفع للمواطنين. أيضًا ، سيُطلب من المتخصصين القانونيين في الممارسة الخاصة ، وكذلك كتاب العدل ، دفع الرسوم.

من الجدير بالذكر أنه إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في نفس الوقت ، فسيتعين دفع الرسوم لكل منها.

سيكون الأساس الضريبي للخزانات الأرضية اعتبارًا من عام 2017 هو المبلغ الإجمالي للدخل والأرباح ، بعد خصم جميع التكاليف والنفقات المرتبطة باستخراجها منهم. بالنسبة للحسابات ، سيتم احتساب نسبة الضريبة من الربح لفترة ضريبية محددة.

"مشكلة" أخرى للمنظمات كانت الحاجة إلى حساب القواعد الضريبية بشكل منفصل لكل موظف معين وموظف بدوام كامل. بالإضافة إلى ذلك ، عند الحساب ، من الضروري مراعاة كل من الدخل المالي ، أو النقد ، والطبيعي - المادي ، على سبيل المثال ، المحصول الذي تم الحصول عليه للمؤسسات الزراعية.

أما بالنسبة لأسعار الفائدة ، فإنها تزداد مع زيادة ربحية المؤسسة.في هذا الطريق، ضريبة اجتماعية موحدة UST اعتبارًا من 2017سيتم تأسيسها لجميع أنواع وأنواع المؤسسات وستؤثر على جميع المواطنين العاملين.

سيتم أيضًا تضمين استثناءات معينة في الحساب. سوف تؤثر على المعاقين ، الذين لا يزيد دخلهم السنوي عن 100 ألف روبل. بالنسبة لهم ، الضريبة ليست ذات صلة. يتم توفير نفس المبدأ للمنظمات التي وظفت أشخاصًا معاقين ، ولن يتجاوز إجمالي المدفوعات لهم خلال العام الحد المعين. قد لا يدفع أيضًا أولئك الذين يعملون في ظل حساب الضرائب ونظام الدفع المبسط ESN.كما يتم إعفاء دافعي الضرائب على الدخل المحسوب من الضريبة الاجتماعية.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم تحصيل الخزانات الأرضية:

إذا لم يتم دفع الخزانات الأرضية

إن عواقب عدم دفع الضريبة أو الرسوم الاجتماعية الموحدة سوف يشعر بها موظفو المشروع أو صاحب المشروع "عديم الضمير" بالكامل. وبالتالي ، فإنهم يخاطرون بفقدان "سنوات" من الخبرة في العمل ، وتلقي مبالغ أقل من قيمتها الحقيقية من مكونات المعاش التقاعدي (التراكمي ، جزء التأمين) ، وفقدان فرصة الحصول على دخل استثمار من مدخرات المعاشات التقاعدية. من الجدير بالذكر أنه على خلفية عدم دفع الاشتراكات ، طورت الدولة بالفعل ممارسة للمطالبات ، وهي جوهر المتطلبات ، والتي تعني ضمنها دفع أقساط التأمين غير المدفوعة.

تحاول دولتنا حماية حقوق السكان العاملين من خلال تقديم مساهمات مختلفة لأصحاب العمل. إذا كان لدى المنظمة موظفون ، فهذا يعني أنها ملزمة بتحمل المسؤولية الكاملة عنهم ، ودفع مساهمات إلزامية لمختلف الصناديق.

إحدى هذه الضرائب هي الضريبة الاجتماعية الموحدة - UST. دعونا نفهم ما تعنيه هذه الضريبة لموظفي الشركة وأصحاب العمل وما هو معدلها.

جميع السكان العاملين في البلاد والمؤسسات التجارية وشؤون الميزانية على دراية بهذه الضريبة. من خلال إنشاء مثل هذه المساهمة ، أدركت الدولة حق السكان العاملين في البلاد في الرعاية الطبية المجانية في المؤسسات الطبية التابعة للدولة ، وقدمت للسكان العاملين معاشًا تقاعديًا ، وقدمت مزايا اجتماعية. وبلغت مدفوعات هذه الضريبة 26-30٪ من الأجور. لكن الحكومة الروسية في عام 2010 ألغت هذه الضريبة.

وبدلاً من ذلك ، بدأت ثلاث ضرائب تأمين مختلفة في العمل - التقاعد والعسل. الخوف و الاجتماعية يخاف.

تخطط الحكومة لإعادة الضريبة الاجتماعية الوحيدة. إذا تم إرجاع هذه المساهمة ، فسيؤدي ذلك إلى تبسيط قواعد دفعها. سيقلل أيضًا من عدد الشيكات. بمساعدة الضريبة المقدمة ، تأمل السلطات في زيادة عائدات الخزينة من مواطني الدولة الذين حاولوا بطريقة أو بأخرى التهرب من دفع الضرائب.

من هم دافعو الضرائب UST

سيظل دافعو هذه الضريبة هم المشاركين في السوق الذين دفعوا مساهمات في PFS ، العسل. الخوف ، FSS:

• جور. الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد.
• رجال الأعمال الذين لديهم موظفين.
• كتاب العدل والمحامين في الممارسة الخاصة.

وبالتالي ، فإن جميع المنظمات التجارية والحكومية هي دافعي الضرائب. إذا كان هذا رجل أعمال فرديًا بدون موظفين ، فإنه يدفع مساهمة لنفسه.

ما هو موضوع الضرائب

من أجل دفع هذه الضريبة للدولة ، فمن الضروري على أساس الفن. 235 من قانون الضرائب لدفع المدفوعات أو غيرها من المكافآت للأفراد ، والتي تتم على أساس عقود العمل أو القانون المدني.

إذا قام شخص ما بأي عمل أو خدمة على أساس اتفاق أو اتفاق المؤلف وتلقى مكافأة أو أجرًا عن عمله ، فإن صاحب العمل يحول الضريبة الاجتماعية عليه.

تُفرض هذه الضريبة على أنشطة رجال الأعمال والمزارعين ، والتي ، مع مراعاة نظام الضرائب ، تحسب الضريبة.

المدفوعات التالية لا تخضع للضرائب الاجتماعية:

• والتي تم إجراؤها في إطار العقود القانونية أثناء نقل حقوق الملكية.
• المستحقة لصالح المواطنين الأجانب أو LBG ، المبرمة مع قسم منفصل للمنظمة الروسية بموجب عقود العمل.

جور. يقوم الأشخاص والتجار بدفع مدفوعات للموظفين المعينين ، والتي تكون الأجور أو المكافآت الأخرى موضوع فرض الضرائب عليها.

يدفع المحامون والموثقون ورؤساء المزارع هذه الضريبة عند حساب الدخل مطروحًا منه المصاريف.

اعتمادًا على النظام الضريبي ، يمكن إجراء حسابات مختلفة. على سبيل المثال ، يتم احتساب ضريبة واحدة بموجب OSNO وفقًا للقواعد العامة لهذا النظام.

كيف يتم تحديد القاعدة الضريبية

من أجل تحديد القاعدة الضريبية ، من الضروري مراعاة أي مدفوعات ومكافآت تم دفعها للموظفين. هذه هي طريقة تكوين القاعدة الضريبية.

يدفع أرباب العمل هذه الضريبة على أساس المدفوعات على أساس التوظيف والعقود القانونية. يتم تحديد معدل الضريبة على أساس الفن. 241 قانون الضرائب - كان الحد الأقصى 26 ٪ مع قاعدة ضريبية أقل من 300 ألف روبل. إذا كان الدخل أعلى ، فأنت بحاجة إلى التغلب على نسبة مئوية أخرى. تم توزيع هذا المعدل على النحو التالي:

• ذهب 20٪ إلى الميزانية الفيدرالية.
• اجتماعي استغرق الخوف 2.9٪.
• الصندوق الطبي الاتحادي. الخوف - 1.1٪.
• العسل الإقليمي. الخوف - 2٪.

القواعد والأسعار قابلة للتغيير. حاليًا ، يبلغ إجمالي ضريبة الخزانات الأرضية 30٪ ، ولكن بالنسبة لبعض دافعي الضرائب ، تم تحديد معدل مخفض قدره 26٪.

لإجراء عملية حسابية ، تحتاج إلى معرفة القاعدة الضريبية ، ما إذا كان الدافع لديه سعر مخفض أو يدفع على أساس عام. على سبيل المثال ، يمكن اعتبار ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط بمعدلات مخفضة بالنسبة المئوية.

اعتمادًا على الوضع الذي تستخدمه الشركة ، يتم إجراء الحساب. إذا كان هذا شخصًا مبسطًا لديه دخل ، فسيتم أخذ الحساب من ربحه الرئيسي. إذا كان النظام الضريبي المبسط هو الدخل مطروحًا منه النفقات ، فسيتم أخذ الحساب من الفرق.

أيضًا ، قد يختلف حساب الضريبة ، حيث يعتمد على الدخل السنوي للتاجر والخصومات الضريبية التي لها هامش معين.

معدل الاجتماعية تختلف الضريبة عن مقدار الاستحقاق ، أي أنها تنخفض عند الوصول إلى حد معين. المعدل والحد يتغير كل عام. لذلك ، من الضروري إجراء حساب بناءً على المبلغ الذي حصل عليه رائد الأعمال. تحتاج المنظمة إلى النظر في عدد الرسوم التي تم إجراؤها وما إذا كان المبلغ المدفوع قد وصل إلى حد معين.

تنتقل الرقابة على دفع أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب ، باستثناء أقساط الإصابات. سنخبرك في المقال: ما هو معدل الخزانات الأرضية المطبق في 2020.

حساب نسبة الاشتراك في برنامج BukhSoft.

احسب عبر الإنترنت

ما هو معدل الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) على أقساط التأمين

ظلت معدلات مساهمات التأمين دون تغيير مقارنة بعام 2018 ، في حين زادت قاعدة التأمين الهامشي.

معدل الخزانات الأرضية وقاعدة التأمين الهامشية في عام 2020.

في الوقت الحالي ، يبلغ معدل الخزانات الأرضية العامة 30٪. يوضح الجدول مقدار الضرائب الاجتماعية لعام 2020 حسب الصندوق.

تمويل	الحجم الأقصى للقاعدة لحساب أقساط التأمين			المناقصة
		حتى 1،150،000 (شامل)
		أكثر من 1150000
		ما يصل إلى 865000 (شامل)
		أكثر من 865000

من هو المؤهل لتطبيق سعر الخزانات الأرضية المخفض

من حق دافعي النظام الضريبي المبسط تطبيق معدلات تأمين "تفضيلية". تشمل هذه الفئة:

• ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة العاملة في القطاعين الاجتماعي والصناعي
• الممولين الذين يقومون بأنشطة فنية ومبتكرة في المنطقة الاقتصادية الخاصة
• دافعي الأنشطة السياحية والترفيهية في المنطقة الاقتصادية الخاصة
• الصيدليات
• المنظمات الخيرية
• الشركات غير الهادفة للربح ذات التوجه الاجتماعي
• المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات
• الشركات والشراكات الاقتصادية التي تتمثل أنشطتها في التطبيق العملي لنتائج النشاط الفكري
• دافعوا المدفوعات والمكافآت الأخرى لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الروسي الدولي للسفن ، والتي تطبق تعريفة بنسبة 0٪ حتى عام 2028
• المشاركين في مشروع Skolkovo
• دافعي الضرائب الذين حصلوا على وضع مشارك في المنطقة الاقتصادية الحرة في أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول ، وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة ، وضع مقيم في ميناء فلاديفوستوك

ما هو معدل تعريفة الخزانات الأرضية المخفضة

معدلات التعريفة المخفضة لم تتغير أيضا. لقد تحول معظم الأشخاص المبسّطين بالفعل إلى التعريفة العامة البالغة 30 في المائة ، حيث ستنتهي فترة السماح الانتقالية. سيتم ترك معدل مخفض بنسبة 20 في المائة للمنظمات غير الربحية والخيرية على نظام الضرائب المبسط. يمكن استخدام الميزة لمدة ست سنوات - حتى عام 2024. لن تكون هناك زيادة مخططة في المساهمات للمستخدمين المبسطين الذين طبقوا التعرفة العامة.

كان من المخطط مسبقًا أنه اعتبارًا من عام 2021 ، ستزيد التعريفة الإجمالية من 30 إلى 34 في المائة. الآن ترك الرمز التعريفة الجمركية بنسبة 30 في المائة. سيتم احتساب مساهمات الشركة في المعاشات التقاعدية ، كما هو الحال الآن ، بمعدل 22 بالمائة من المدفوعات ضمن الحد الأقصى و 10 بالمائة من المبالغ الزائدة. كيف ستؤثر على العمل؟ سوف يزداد عبء المساهمات مرة ونصف بالنسبة لأولئك العمال المبسّطين الذين استخدموا سابقاً تعريفة تفضيلية. ولكن هناك طرق لتوفير الرسوم.