Completarea bonurilor de plată Ordin de plată pentru angajați: umplere mostre. Prime de asigurare: PFR, FOMS și FSS

Plățile pentru primele de asigurare în 2018-2019 trebuie completate cu mare atenție. Într-adevăr, în cazul unei erori, plata va cădea în necunoscut, iar contribuabilului i se vor aplica sancțiuni. În articolul nostru veți găsi informații despre modificările detaliilor de plată pentru contribuții, instrucțiuni pentru completarea bonurilor de plată pentru contribuții și mostre ale acestora.

Dacă nu aveți ocazia să studiați cu atenție acest material, vă invităm să vizionați video privind completarea plăților pentru primele de asigurare conform regulilor actualizate.

Ce s-a schimbat în detaliile ordinului de plată a primelor de asigurare din 2017

Din 2017, în legătură cu adăugarea secțiunii XI la Codul fiscal al Federației Ruse, funcția de monitorizare a contribuțiilor din contribuții a fost transferată de la Fondul de pensii al Federației Ruse către Serviciul Fiscal Federal. Adică, depunerea calculelor și plata contribuțiilor trebuie făcută către autoritățile fiscale:

• după locația organizațiilor și diviziile acestora;

Vrei să afli o poveste interesantă despre cum doi prieteni antreprenori căutau OKTMO? Atunci bine ați venit să citiți articolul nostru de aventură „OKTMO într-un ordin de plată (nuanțe)” .

KBK în plățile primelor de asigurare înainte de 2017 și după

Atunci când alegeți un BCC pentru contribuții, ar trebui să fiți atenți. Deci, din 2017, contribuțiile trebuie să meargă către Serviciul Fiscal Federal - ceea ce înseamnă că în loc de primele 3 cifre anterioare „392”, „393” și „394” din KBK punem numerele „182”, adică controlul asupra încasările din contribuţii se atribuie serviciului fiscal.

Cifrele rămase rămân neschimbate doar dacă contribuțiile sunt plătite în 2017 pentru perioade înainte de începutul anului 2017 (până în decembrie 2016 inclusiv). Dacă plățile sunt efectuate pentru perioade care au început mai târziu de 2016, atunci pentru contribuțiile direcționate către pensii și asigurări sociale, indicăm „1” în locul celei de-a 16-a cifre. Și în ceea ce privește contribuțiile pentru asigurările de sănătate, punem „3” în locul celei de-a 17-a cifre. Aceste modificări se aplică atât primelor de asigurare calculate pe plăți în favoarea angajaților, cât și primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă ​​din veniturile unui antreprenor individual.

Și încă o inovație importantă în ceea ce privește plățile de către antreprenori pentru primele de asigurare pentru ei înșiși (așa-numitele prime de asigurare fixe):

pentru perioadele anterioare anului 2017, primele de asigurare calculate pe veniturile unui întreprinzător care nu depășesc cuantumul maxim al acestui venit stabilit de lege, precum și primele de asigurare calculate pe veniturile care depășesc limita stabilită, trebuie plătite către diferite CCA: la 182 1 02 02140 06 1100 160 și respectiv 182 1 02 02140 06 1200 160.

Dar pentru perioadele de după 2016, contribuțiile fixe de asigurare pentru asigurarea de pensie trebuie plătite de către întreprinzători către aceeași KBK, indiferent de valoarea veniturilor din care au fost calculate (mai mult de 300.000 de ruble sau mai puțin): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Pentru a ne imagina mai bine ceea ce tocmai s-a spus, vă sugerăm să studiați tabelul BCC-urilor comparate:

Perioada de plata
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPI) (partea de asigurări)		1 02 02010 06 1000 160	Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate pentru perioadele anterioare datei de 01.01.2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (partea de asigurare) pentru perioadele din ianuarie 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (partea finanțată)
	1 02 02090 07 1000 160	Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (ASO) în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea		1 02 02090 07 1000 160	Prime de asigurare pentru OSS în caz de invaliditate și în legătură cu maternitatea pentru perioadele anterioare datei de 01.01.2017
				1 02 02090 07 1010 160	Prime de asigurare pentru OSS în caz de invaliditate și în legătură cu maternitate pentru perioade începând din ianuarie 2017
	1 02 02101 08 1011 160	Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie pentru perioadele anterioare datei de 01.01.2017
	1 02 02103 08 1012 160	Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie pentru perioadele anterioare datei de 01.01.2012		1 02 02101 08 1013 160	Prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie pentru perioadele din ianuarie 2017
	1 02 02103 08 1011 160	Contribuții fixe pentru asigurarea medicală obligatorie transferate la Fondul de asigurări medicale obligatorii		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	Contribuții fixe la OPS (partea de asigurare) din venitul unui antreprenor mai mic de 300.000 de ruble		1 02 02140 06 1100 160	Contribuții fixe obligatorii la pensie pentru o pensie de asigurare din venitul unui antreprenor sub pragul de 300.000 de ruble pentru perioadele anterioare 1 ianuarie 2017
	1 02 02140 06 1200 160	Contribuții fixe la pensia de asigurare de pensie obligatorie (din veniturile antreprenorului primite peste 300.000 de ruble), transferate la Fondul de pensii al Federației Ruse		1 02 02140 06 1200 160	Contribuții fixe la OPS (partea de asigurare) din venitul unui antreprenor care a depășit limita de 300.000 de ruble pentru perioade înainte de 1 ianuarie 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	Contribuții fixe de asigurări obligatorii de pensie (partea finanțată), transferate la Fondul de pensii al Federației Ruse		1 02 02150 06 1000 160	Contribuții fixe la asigurarea obligatorie de pensie (partea finanțată)

Au fost introduse noi BCC-uri pentru primele de asigurare din 2019?

Din 01.01.2019, valorile CCA sunt reglementate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 06.08.2018 nr. 132n. Dar, în ciuda faptului că codurile au fost aprobate prin noul document, principalele CCA pentru primele de asigurare au rămas practic neschimbate. Principalele modificări au afectat KBC-ul penalităților și amenzilor în legătură cu o modificare a gradației contribuțiilor în funcție de rezultatele evaluării muncii.

Astfel, în 2019 sunt în vigoare următoarele CCA pentru primele de asigurare:

Tipul primei de asigurare	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
pentru leziuni	393 1 02 02050 07 1000 160
privind asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali (inclusiv contribuții de 1%)	182 1 02 02140 06 1110 160
privind asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali	182 1 02 02103 08 1013 160
Contribuții suplimentare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (pentru angajații care lucrează în condiții periculoase), dacă
	182 1 02 02131 06 1010 160
Tariful depinde de evaluarea specială	182 1 02 02131 06 1020 160
Contribuții suplimentare la asigurările compensatorii de pensie (pentru angajații care lucrează în condiții dificile), dacă
Tariful nu depinde de evaluarea specială	182 1 02 02132 06 1010 160
Tariful depinde de evaluarea specială	182 1 02 02132 06 1020 160

Instrucțiuni pentru pregătirea documentelor de plată pentru transferul primelor de asigurare

Deci, ne-am familiarizat cu regulile de introducere a detaliilor de plată în documentele de plată a contribuțiilor. Să trecem la explicații despre cum să completați rapid și fără erori un ordin de plată pentru primele de asigurare.

Ce erori găsesc cel mai des autoritățile fiscale în bonurile de plată, vezi .

Pentru a vă face explicațiile ulterioare mai clare, vă sugerăm să studiați un exemplu pregătit de completare a unui bon de plată pentru primele de asigurare cu părți pre-numerotate.

Să începem cu antetul cardului nostru de plată.

Celulele numerotate „1” și „2” sunt destinate mărcilor bancare; plătitorii de contribuții nu trebuie să le completeze.

În celula „3” punem numărul de plată atribuit de plătitorul de contribuție.

În celula „4” introduceți data la care a fost generată plata. Data trebuie prezentată strict conform șablonului: ZZ.LL.AA, unde ZZ este ziua, MM este luna, YY este anul.

În celula „5” introducem metoda de plată:

• „Electronic” - când plata se va face electronic, de exemplu, printr-o bancă client;
• „Urgent” - atunci când plata trebuie efectuată urgent;
• „Prin poștă” - la efectuarea unei plăți prin metoda poștală.

În alte cazuri, lăsăm această celulă goală (de exemplu, în cazul în care plata este plătită în timpul unei vizite personale la bancă).

În celula „6” indicăm starea „01”.

În celulele „7” și „8” notăm suma plății în cuvinte și, respectiv, cifre.

În partea numerotată „9”, introducem următoarele informații despre plătitorul de contribuție:

• TIN (10 cifre pentru organizații și 12 pentru antreprenori individuali);
• Punct de control (dacă plătitorul este un antreprenor individual, atunci lăsați necompletat caseta cu punctul de control);
• numele organizației (IP);
• numărul de cont din care se preconizează efectuarea plății primelor de asigurare;
• numele băncii în care este înregistrat contul plătitorului, BIC-ul băncii și contul corespondent al acesteia.

Să trecem la partea marcată cu „10”. Aici introducem informații despre destinatar: autoritatea fiscală către care ar trebui să fie transferată contribuția. În special:

• numele băncii în care este înregistrat contul Federal Tax Service;
• Banca BIC;
• nu completați caseta contului corespondent;
• numele organului fiscal și numărul contului bancar al acesteia.

În partea „11” a formularului nostru de plată, completați următoarele celule:

• „Tipul de operare”. Introducem „01”, ceea ce înseamnă tipul de document pe care îl generăm: „Ordin de plată”.
• „Ordin de plată”. Punem „5” (clauza 2 a articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse).
• „Cod” (sau identificatorul unic de plată). Punem „0”.

Nu indicăm nimic în câmpurile rămase.

Completați partea cu numărul „12”:

• OKTMO.
• Baza de plata. Aici punem combinația de litere de care avem nevoie:
• TP - plăți curente;
• ZD - plăți pentru perioadele de facturare anterioare (utilizate pentru plăți suplimentare conform calculelor actualizate);
• AP - plata conform raportului de audit fiscal;
• TR - plata la cererea Serviciului Federal de Taxe.
• Perioada de plata. Indicăm perioada pentru care se plătește contribuția în unul dintre următoarele formate:
• MS.01.2019 - utilizat pentru plăți lunare a contribuțiilor;
• KV.01.2019 - utilizat pentru plata suplimentară a contribuțiilor conform calculelor actualizate;
• HG.00.2018 - se aplică plăților suplimentare de contribuții pe baza calculelor actualizate și deciziilor inspecțiilor fiscale.
• Numarul documentului. Indicăm „0”. Dacă plata se face conform unui calcul actualizat sau printr-o decizie a Serviciului Fiscal Federal, atunci introduceți numărul calculului actualizat (sau numărul deciziei).
• Data documentului. Indicăm și „0”. Dar dacă plata este emisă pe baza rezultatelor transmiterii unui calcul actualizat sau a taxelor suplimentare pentru inspecții, atunci indicăm data depunerii calculului actualizat (sau data luării unei decizii cu privire la inspecție).

Nu completăm ultima celulă.

În celula „13” introducem scopul plății, adică indicăm prima pentru ce tip de asigurare și pentru ce perioadă urmează să plătim.

În celula finală „14” sunt plasate semnăturile electronice sau de mână ale persoanelor care au dreptul de a semna plăți. Dacă plata este transferată la bancă pe hârtie, atunci în locul literelor „M. P." trebuie să puneți sigiliul organizației (IP). Dacă plata este trimisă electronic, nu este necesară ștampila. De asemenea, nu se plasează dacă organizația (IP) a renunțat la el în mod voluntar, ghidându-se de prevederile legii „Cu privire la desființarea sigiliului obligatoriu...” din 04.06.2015 Nr. 82-FZ (pentru SRL și SA), clauza 3 din art. 23 din Codul civil al Federației Ruse și rezoluția FAS Nr. F03-A51/08-2/3390 din 12 septembrie 2008 (pentru antreprenori individuali).

Trebuie avut în vedere că la plata contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal în 2018-2019 pentru același tip de asigurare, dar pentru perioade diferite, informațiile din detalii vor varia. Care exact - vezi cele două exemple de plăți de mai jos.

Un exemplu clar de completare a unui ordin de plată pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal pentru perioade începând din 2017 (exemplu de ordin de plată)

Smiley LLC este situat în formațiunea municipală Khoroshevsky din Moscova și este deservită de Serviciul Fiscal Federal nr. 14 din Moscova. Pe baza rezultatelor activităților sale din ianuarie 2019, compania a acumulat contribuții la asigurarea obligatorie de pensie în valoare totală de 76.530 de ruble.

Un exemplu de formular de plată pentru plata primelor de asigurare pentru anul 2018, completat cu datele de mai sus, este prezentat mai jos.

Cum se completează un document de plată pentru plata primelor de asigurare către biroul fiscal pentru perioadele anterioare anului 2017 (model de formular de plată)

Să continuăm exemplul nostru. În martie 2019, Smiley LLC a descoperit o eroare în calculele sale pentru contribuțiile pentru 2016. Pe baza rezultatelor formării calculului actualizat, s-a dovedit că compania a plătit insuficient contribuțiile de asigurări de pensii la Fondul de pensii în valoare de 5.670 de ruble.

Mai jos este un exemplu de bon de plată pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal pentru anul 2016, întocmit conform exemplului de mai sus.

„Completați ordinul de plată”. Vi se vor afișa instrucțiunile ilustrate de mai jos despre cum să completați un formular de plată pentru contribuții folosind acest serviciu.

Rezultate

Din 2017, ținând cont de modificări, în bonurile de plată pentru plata primelor de asigurare se completează 3 detalii: KBK, informații despre destinatar și numărul de statut de plătitor. Detaliile rămase ale documentului de plată pentru contribuții au rămas aceleași.

Dacă aveți întrebări, vizitați grupul nostru pe VK. Doar discutăm

Pentru ca banii să intre în buget, este necesar să completați corect ordinul de plată pentru transferul uneia sau alteia plăți obligatorii.

Exemplu de ordin de plată 2019: reguli de completare

Regulile de completare a unui ordin de plată sunt prescrise în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 N 107n și nu s-au schimbat față de 2018. Am rezumat aceste reguli de bază într-un tabel:

Numele câmpului de plată (numărul câmpului)	Plata taxelor	Plata contribuțiilor „pentru vătămări” la Fondul de Asigurări Sociale
Statutul plătitorului (101)	„01” - dacă taxa este plătită de o persoană juridică; „09” - dacă impozitul este plătit de un antreprenor individual; „02” - dacă taxa este plătită de o organizație/întreprinzător individual în calitate de agent fiscal	"08"
Plătitor INN (60)	TIN al organizației/antreprenorului
Punct de control plătitor (102)	KPP atribuit Serviciului Federal de Taxe căruia i se va plăti taxa	Dacă contribuțiile sunt plătite de o organizație, atunci este indicat punctul de control al acesteia. Dacă plătitorul este o unitate separată (OU), atunci punctul de control al acestei OU este plasat în câmpul 102
IP în câmpul 102 pune „0”
Plătitor (8)	Numele scurt al organizației/SP, numele complet. antreprenor
TIN al destinatarului (61)	INN al Serviciului Federal de Taxe la care se plătește impozitul	TIN al filialei regionale a Fondului de Asigurări Sociale la care se virează contribuția
Punct de control al destinatarului (103)	Punct de control al Serviciului Fiscal Federal la care se plătește taxa	Punct de control al filialei regionale a Fondului de Asigurări Sociale la care se virează contribuția
Destinatar (16)	UFK de _____ (numele regiunii în care se plătește taxa), iar serviciul fiscal federal specific este indicat între paranteze. De exemplu, „UFK pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 14 pentru Moscova)”	UFK prin _____ (numele regiunii în care se plătește contribuția), iar filiala FSS este indicată între paranteze. De exemplu, „UFK pentru Moscova (GU - Moscow RO FSS RF)”
Ordin de plata (21)	5
KBK (104)	, corespunzător impozitului/contribuției plătite
OKTMO (105)	Cod OKTMO la locația organizației/întreprinderii/proprietății/transportului Cod OKTMO la locul de reședință al antreprenorului individual Când plătiți o taxă comercială, indicați codul OKTMO la locația unității de vânzare cu amănuntul pentru care se plătește această taxă	Cod OKTMO la sediul organizației sau OP/la locul de reședință al antreprenorului individual
Motivul plății (106)	De obicei, acest câmp conține una dintre următoarele valori: „TP” - la plata impozitului/contribuției pentru perioada curentă; „ZD” - la rambursarea voluntară a datoriilor la impozite/contribuții; „TR” - la rambursarea datoriei la solicitarea Serviciului Federal de Taxe/FSS; „AP” - la rambursarea datoriei conform raportului de inspecție (înainte de emiterea unei cereri)
Perioada pentru care se plătește impozit/contribuție (107)	Dacă câmpul 106 conține „TP”/“ZD”, atunci frecvența de plată a impozitului stabilită prin lege este indicată în unul dintre următoarele formate: - pentru plăți lunare: „MS.XX.YYYY”, unde XX este numărul lunii (de la 01 la 12), iar AAAA este anul pentru care se face plata (de exemplu, la plata impozitului pe venitul personal pe salariile angajaților). pentru februarie 2019, trebuie să introduceți „MS.02.2019”); — pentru impozitele plătite trimestrial: „QR.XX.YYYY”, unde XX este numărul trimestrului (de la 01 la 04), AAAA este anul pentru care se plătește impozitul; — pentru impozitele semestriale (de exemplu, Impozitul Agricol Unificat): „PL.XX.YYYY”, unde XX este numărul semestrului (01 sau 02), AAAA este anul pentru care se transferă impozitul; — pentru plăți anuale: „GD.00.YYYY”, unde AAAA este anul pentru care se plătește impozitul (de exemplu, la efectuarea calculului final al impozitului pe venit pentru anul 2019, va trebui să introduceți „GD.00.2019”) . Dacă câmpul 106 conține „TR”, atunci câmpul 107 reflectă data solicitării. Dacă câmpul 106 este „AP”, atunci câmpul 107 este „0”	«0»
Număr document (108)	Dacă câmpul 106 conține „TP”/“ZD”, atunci câmpul 108 conține „0”. Dacă câmpul 106 conține „TR”, atunci câmpul 108 reflectă numărul cererii de plată a taxei. Dacă câmpul 106 conține „AP”, atunci câmpul 108 indică numărul deciziei luate pe baza rezultatelor auditului	«0»
Data documentului (109)	Dacă în câmpul 106 este scris „TP”, atunci data semnării declarației se înscrie în câmpul 109. Dar, de regulă, până la momentul plății declarația nu a fost încă depusă, așa că plătitorii pun „0”. Dacă câmpul 106 conține „ZD”, atunci câmpul 109 conține „0”. Dacă câmpul 106 conține „TR”, atunci câmpul 109 reflectă data cererii de plată. Dacă câmpul 106 conține „AP”, atunci câmpul 108 indică data deciziei post-verificare	«0»
Tip de plată (110)	„0” sau UIN, dacă este disponibil
Scopul plății (24)	Scurtă explicație a plății, de ex. „Taxa pe valoarea adăugată pentru bunurile (muncă, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse (a doua plată pentru trimestrul 3 din 2019).” Atunci când plătiți prime pentru „răniri”, trebuie să indicați, de asemenea, numărul de înregistrare a titularului de poliță în acest câmp

Vă rugăm să rețineți că tabelul nu conține informații care trebuie indicate în ordinele de plată la transferul contribuțiilor pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și contribuțiile la VNiM. Un material separat este dedicat ordinelor de plată pentru aceste contribuții.

Ordin de plată 2019: detalii deosebit de importante

Anumite detalii ale comenzii de plată trebuie completate cu mare atenție. La urma urmei, dacă greșești în ele, impozitul/contribuția ta va fi pur și simplu considerată neplătită. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului/contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (dacă descoperiți eroarea după încheierea perioadei de plată stabilite).

Astfel de detalii includ (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4, clauza 7, articolul 26.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ):

• numărul de cont al Trezoreriei Federale;
• numele băncii destinatarului.

Erorile în alte detalii nu sunt critice - banii vor merge în continuare la buget. Și eroarea poate fi corectată prin clarificarea plății (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ordin de plată în 2019: eșantion

Pentru confortul dumneavoastră, vă vom oferi un ordin de plată. De exemplu, am ales impozitul pe venitul personal transferat la buget de către un agent fiscal.

Exemple de ordine de plată gata făcute pentru 2019

Veți găsi mostre de ordine de plată pentru impozite și contribuții la noi. Mai mult decât atât, dacă indicați codul Serviciului Fiscal Federal în câmpul corespunzător, atunci în eșantionul de bonuri de plată veți vedea detaliile biroului dumneavoastră fiscal/Fondul dumneavoastră de asigurări sociale.

Cum să plătiți pentru dvs. primele de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019? Ordine de plată și chitanțe PD-4

Pentru un contabil în fiecare zi

În 2019, toți oamenii de afaceri și persoanele juridice trebuie să plătească contribuții de asigurare nu la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, ci la Serviciul Fiscal. Acest lucru se aplică și contribuțiilor fixe anuale ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși. Următoarele vă vor ajuta să vă transferați contribuțiile în timp util și corect:

Programul BukhSoft generează automat ordine de plată pentru contribuțiile individuale ale antreprenorilor cu detalii actuale. Programul în sine va seta codul corect BCC, ordinul de plată și codul perioadei fiscale. Încercați-l gratuit:

Descărcați un exemplu de bon de plată pentru contribuții

Formula de calcul

La calcularea plăților pentru primele de asigurare, ar trebui să luați noul salariu minim stabilit de prevederile legislative. Începând cu 1 ianuarie 2019. Procedura de calcul a primelor de asigurare este determinată de articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Ca și până acum, contribuțiile sunt împărțite în pensie și asigurări de sănătate. Tarifele lor și, în consecință, sumele de plată sunt diferite.

Primele de asigurări de sănătate se calculează indiferent de venituri în valoare de:

• 6884 ruble.

Contribuțiile la asigurarea de pensie pentru veniturile unui comerciant de până la 300 de mii de ruble sunt egale cu:

• 29.354 de ruble.

Dacă pragul de venit de 300 de mii de ruble este depășit, 1% trebuie calculat și din suma în exces. Acest 1% pentru 2018 trebuie plătit Serviciului Federal de Taxe până la 1 aprilie 2019.

Important! Dacă un om de afaceri folosește un sistem de impozitare simplificat și nu are angajați, acesta are dreptul de a reduce baza de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu valoarea contribuțiilor sale de asigurare.

Reducerea impozitului se face pentru toate contribuțiile plătite în anul curent, inclusiv partea lor fixă, și un suplimentar de 1% pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble.

Cum se împarte plata contribuțiilor în trimestre?

Contribuțiile fixe pentru asigurările de sănătate și pensii pot fi împărțite pentru a fi plătite trimestrial. Pentru a face acest lucru, împărțiți fiecare plată anuală la numărul de trimestre din an:

• Contribuții la asigurări de pensie: 29.354 / 4 = 7338,50 ruble.
• Prime de asigurări de sănătate: 6884 / 4 = 1721,00 ruble.

Astfel, plata totală trimestrială va fi de 9059,50 ruble.

Când să plătiți cotizațiile trimestriale?

Să presupunem că un antreprenor individual aplică un sistem de impozitare simplificat de 6%. Pentru a beneficia de deduceri fiscale din sistemul fiscal simplificat în fiecare trimestru, primele de asigurare trebuie plătite în următoarele termene:

• Pentru primul trimestru - de la 1 ianuarie până la 31 martie 2019.
• Pentru al doilea trimestru - de la 1 aprilie până la 30 iunie 2019.
• Pentru al treilea trimestru - de la 1 iulie până la 30 septembrie 2019.
• Pentru al patrulea trimestru - de la 1 octombrie până la 31 decembrie 2019.

Cum să plătesc primele de asigurare către Fisc?

Un antreprenor individual își poate plăti primele de asigurare în două moduri: folosind un document de plată (chitanța PD-4) și emiterea unui ordin de plată.

Plata prin chitanta

Plata prin chitanță în formularul stabilit PD-4 se face la orice sucursală Sberbank în numerar. Cu ajutorul unei chitanțe, un comerciant, chiar și fără cont curent, poate plăti primele de asigurare. Această metodă este convenabilă, deoarece în acest caz antreprenorul individual este scutit de costurile de menținere a unui cont curent, precum și de comisionul băncii pentru depunerea numerarului prin casa de marcat. Desigur, plățile pot fi efectuate și de către antreprenorii individuali care au un cont curent folosind o chitanță.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali - plata

O altă modalitate de a plăti primele de asigurare este emiterea unui ordin de plată. Să aruncăm o privire mai atentă la modul de completare a bonului de plată al unui antreprenor individual pentru a plăti contribuțiile către autoritățile fiscale, deoarece mai multe detalii pentru contribuțiile antreprenoriale individuale pentru 2019 s-au schimbat față de anul trecut.

Formularul de ordin de plată este același pentru toți plătitorii, indiferent de forma lor organizatorică și juridică și statutul juridic. Dacă toate câmpurile din ordinul de plată sunt completate incorect, inclusiv câmpul 102 „Punctul de control”, plata nu va fi considerată finalizată. Spre deosebire de organizații, autoritatea fiscală nu îi atribuie un punct de control în timpul înregistrării de stat a unui antreprenor individual. Prin urmare, antreprenorul individual nu completează acest câmp în ordinul de plată.

Formular de comandă de plată pentru antreprenor individual

Formularul de ordin de plată are un formular aprobat oficial, a cărui procedură de înregistrare și completare este strict reglementată de legislația în vigoare.

Această legislație se aplică pe deplin antreprenorilor individuali. Aceștia din urmă sunt obligați să utilizeze formularul oficial de plată.

Două documente principale reglementează procedura de aplicare și completare a unui ordin de plată individual:

• Formularul de plată în sine este furnizat de Banca Rusiei în Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri aprobat la 19 iunie 2012 Nr. 383-P (a se vedea Anexa 2 la Regulamente).

Acest document stabilește semnificațiile tuturor detaliilor, inclusiv lista și descrierea acestora, precum și cerințele privind numărul minim de caractere (simboluri) în fiecare detaliu al ordinului de plată (a se vedea Anexele nr. 1 și 3 la Regulament);

• Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n „Cu privire la aprobarea regulilor de indicare a informațiilor în domeniul documentelor de decontare pentru transferul de impozite, taxe și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse” este al doilea document pe baza căruia un antreprenor individual completează un ordin de plată pentru plata impozitelor, taxelor, taxelor de stat și a altor plăți.

Punct de control pentru antreprenori individuali și organizații

Codul motiv pentru înregistrarea la autoritatea fiscală sau, așa cum este prescurtat, KPP, este atribuit în plus față de TIN numai organizațiilor la înregistrare. Reglementările actuale nu conțin nicio indicație privind posibilitatea atribuirii unui punct de control antreprenorilor individuali.

Regulile generale de atribuire a punctelor de control sunt definite în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 iunie 2012 N ММВ-7-6/435@ „La aprobarea Procedurii și a condițiilor pentru atribuirea, aplicarea și modificarea numărului de identificare a contribuabilului .”

Punctul de control constă dintr-un cod numeric din nouă cifre în care:

• primele patru cifre sunt codul biroului fiscal care a înregistrat contribuabilul,
• următoarele două celule indică motivul înregistrării,
• ultimele trei caractere reprezintă numărul de serie al înregistrării.

Când înregistrarea de stat a unei organizații, spre deosebire de înregistrarea de stat a unui antreprenor individual, în certificatul de înregistrare, pe lângă TIN, autoritatea fiscală indică punctul de control.

În consecință, datele primite de organizație în timpul înregistrării de stat trebuie să fie indicate de aceasta în toate documentele, inclusiv în plăți.

Și întrucât un punct de control nu este atribuit unui antreprenor individual, acesta nu poate indica nimic atunci când generează un ordin de plată în câmpul 102 „Punctul de control”.

În același timp, detaliile goale nu sunt permise în ordinul de plată. Așa cum nu este permisă indicarea codurilor digitale inventate în mod arbitrar. Prin urmare, în acest caz, antreprenorul individual ar trebui să introducă „0” în câmpul 102 „Punctul de control”.

În acest caz, instituția de credit nu ar trebui să aibă plângeri cu privire la executarea unui ordin de plată de către un antreprenor individual.

Ordin de plata– acesta este un document cu ajutorul căruia proprietarul unui cont curent indică băncii să transfere fonduri într-un alt cont specificat. În acest fel, puteți plăti bunuri sau servicii, plăti un avans, rambursați un împrumut, efectuați plăți și contribuții guvernamentale, adică, de fapt, puteți asigura orice mișcare a finanțelor permisă de lege.

Ordinele de plată trebuie întocmite în conformitate cu procedura stabilită de Ministerul Finanțelor, întrucât sunt procesate automat. Nu contează dacă plata este transmisă la bancă pe hârtie sau trimisă prin internet.

Un formular complex dezvoltat de Banca Centrală a Federației Ruse și aprobat de legislația federală trebuie completat corect, deoarece costul unei erori poate fi prea mare, mai ales dacă este o comandă de plată a impozitelor.

FIȘIERE

Pentru a evita problemele asociate cu completarea incorectă a câmpurilor unui ordin de plată, vom înțelege caracteristicile fiecărei celule.

Cod de plată

Detaliile privind viitoarea plată și informațiile despre aceasta se află în câmpurile special desemnate ale formularului de plată. Multe informații sunt înregistrate în formă codificată. Codul este același pentru toți participanții la proces:

• plătitor;
• borcan;
• destinatar al fondurilor.

Acest lucru face posibilă contabilizarea automată a plăților în gestionarea documentelor electronice.

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea unui ordin de plată

Pe formularul eșantion, fiecărei celule i se atribuie un număr pentru a facilita explicarea semnificației sale și pentru a clarifica exact modul în care trebuie completată.

Verificați dacă utilizați formularul de ordin de plată actual, actualizat în 2012. Noul formular este aprobat prin Anexa 2 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2912 Nr. 383-P.

Verificați numărul afișat în dreapta sus. Indiferent cui îi sunt destinați banii trimiși prin ordin de plată, vor fi indicate aceleași numere - 0401060 . Acesta este numărul de formular al formularului unificat valabil astăzi.

Începem să completăm câmpurile documentului unul câte unul.
Câmpul 3- număr. Plătitorul indică numărul de plată în conformitate cu ordinea sa internă de numerotare. Banca poate furniza numărul persoanelor fizice. Acest câmp nu poate conține mai mult de 6 caractere.

Câmpul 4- data de. Format date: două cifre zi, două cifre luna, 4 cifre anul. În formă electronică, data este formatată automat.

Câmpul 5- Tipul de plată. Trebuie să alegeți cum va fi efectuată plata: „urgent”, „telegraf”, „poștă”. Atunci când trimiteți o plată printr-o bancă client, trebuie să indicați valoarea codificată acceptată de bancă.

Câmpul 6- Suma în cuirivă. Numărul de ruble este scris cu majusculă în cuvinte (acest cuvânt nu este prescurtat), copecii sunt scrise în cifre (cuvântul „kopec” este, de asemenea, fără abrevieri). Este acceptabil să nu se indice copecii dacă suma este o sumă întreagă.

Câmpul 7- suma. Bani transferați în cifre. Rublele trebuie separate de copeici cu semnul – . Dacă nu există copeici, pune = după ruble. Nu ar trebui să existe alte personaje în acest domeniu. Numărul trebuie să corespundă cuvintelor din câmpul 6, în caz contrar plata nu va fi acceptată.

Câmpul 8– plătitor. Persoanele juridice trebuie să indice numele prescurtat și adresa, persoanele fizice - numele complet și adresa de înregistrare, cei care desfășoară practică privată, pe lângă aceste date, trebuie notate între paranteze tipul de activitate, întreprinzătorul individual - numele complet, statutul juridic și adresa. . Numele (titlul) este separat de adresă prin simbolul //.

Câmpul 9- Numărul de cont. Aceasta se referă la numărul de cont al plătitorului (combinație de 20 de cifre).

Câmpul 10– banca plătitoare. Numele complet sau prescurtat al băncii și orașul în care se află.

Câmpul 11- BIC. Cod de identificare aparținând băncii plătitorului (conform Directorului participanților la decontări prin Banca Centrală a Rusiei).

Câmpul 12– numărul de cont corespondent. Dacă plătitorul este deservit de Banca Rusiei sau divizia acesteia, acest câmp nu este completat. În alte cazuri, trebuie să indicați numărul subcontului.

Câmpul 13- banca beneficiarului. Numele și orașul băncii unde sunt trimise fondurile.

Câmpul 14– BIC al băncii destinatarului. Completați în același mod ca și clauza 11.

Câmpul 15– numărul subcontului destinatarului. Dacă banii sunt trimiși unui client al Băncii Rusiei, nu este nevoie să completați caseta.

Câmpul 16– destinatar. O entitate juridică este desemnată prin numele complet sau prescurtat (ambele se pot face simultan), un antreprenor individual - prin statut și nume complet, antreprenorii individuali care practică în mod privat trebuie să indice în plus tipul de activitate și este suficient să denumească o persoană fizică în întregime (fără înclinare). Dacă fondurile sunt transferate către bancă, atunci informațiile din câmpul 13 sunt duplicate.

Câmpul 17– Numărul de cont al destinatarului. Numărul de cont din 20 de cifre al destinatarului fondurilor.

Câmpul 18– tipul operațiunii. Codul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse: pentru un ordin de plată va fi întotdeauna 01.

Câmpul 19- termen de plata. Câmpul rămâne gol.

Câmpul 20- scopul plății. A se vedea paragraful 19, până când Banca Centrală a Federației Ruse indică altfel.

Câmpul 21– coada de plată. Este indicat un număr de la 1 la 6: coadă în conformitate cu articolul 855 din Codul civil al Federației Ruse. Cele mai utilizate numere sunt 3 (impozite, contribuții, salarii) și 6 (plată pentru cumpărături și provizii).

– cod UIN. Un identificator unic de acumulare a fost introdus în 2014: 20 de cifre pentru o persoană juridică și 25 pentru o persoană fizică. Dacă nu există UIN, se introduce 0.

Câmpul 23- rezervă. Lăsați necompletat.

Câmpul 24- scopul plății. Notați pentru ce sunt transferate fondurile: numele produsului, tipul serviciului, numărul și data contractului etc. Nu este necesar să indicați TVA, dar este mai bine să fiți în siguranță.

Câmpul 43– ștampila plătitorului. Plasat numai pe o versiune de hârtie a documentului.

Câmpul 44– semnături. Pe hârtie, plătitorul pune o semnătură care se potrivește cu eșantionul pe cardul depus la înregistrarea contului.

Câmpul 45– mărci bancare. Pe formularul de hârtie, băncile expeditorului și destinatarului fondurilor pun ștampile și semnăturile persoanelor autorizate, iar în versiunea electronică - data executării comenzii.
Câmpul 60– TIN-ul plătitorului. 12 caractere pentru o persoană fizică, 10 pentru o persoană juridică. Dacă nu există TIN (acest lucru este posibil pentru persoane fizice), scrieți 0.

Câmpul 61– NIF al destinatarului. Similar cu paragraful 28.

Câmpul 62– data primirii la banca. Umple banca în sine.

Câmpul 71– data radierii. Emis de banca.

IMPORTANT! Celulele 101-110 trebuie completate numai dacă plata este destinată taxei sau vamale.

Câmpul 101– statutul de plătitor. Cod de la 01 la 20, specificând persoana sau organizația care transferă fondurile. Dacă codul este în intervalul de la 09 la 14, atunci câmpul 22 sau câmpul 60 trebuie completat fără greșeală.
Câmpul 102– Punctul de control al plătitorului. Cod motiv de înregistrare (dacă este disponibil) – 9 cifre.

Câmpul 103– Punct de control al destinatarului. Cod din 9 cifre, dacă este atribuit. Primele două cifre nu pot fi zerouri.

Câmpul 104– . Nou pentru 2016. Codul de clasificare bugetară reflectă tipul de venit al bugetului rus: taxă, impozit, primă de asigurare, taxă comercială etc. 20 sau 25 de caractere, toate cifrele nu pot fi zero.

Câmpul 105- cod . Indicat din 2014 în locul OKATO. Conform Clasificatorului întreg rusesc al teritoriilor municipale, trebuie să scrieți în acest câmp 8 sau 11 cifre alocate localității dvs.

Câmpul 106- baza de plata. Codul este format din 2 litere și indică diverse motive de plată, de exemplu, OT - rambursarea datoriei amânate, DE - declarație vamală. În 2016, au fost introduse mai multe coduri noi de litere pentru baza de plată. Dacă lista de coduri nu indică plata care se face la buget, în celulă se introduce 0.

Câmpul 107– indicator al perioadei fiscale. Se notează cât de des se plătește impozitul: MS - lunar, CV - o dată pe trimestru, PL - la fiecare șase luni, GD - anual. Data este scrisă după desemnarea scrisorii. Dacă plata nu este taxă, ci vamă, în această celulă este scris codul autorității competente.

Câmpul 108– numărul bazei de plată. Din 28 martie 2016, în acest câmp trebuie să scrieți numărul documentului în baza căruia se face plata. Documentul este selectat în funcție de codul specificat în câmpul 107. Dacă celula 107 conține TP sau ZD, atunci trebuie introdus 0 în câmpul 108.

Câmpul 109– data documentului de bază de plată. Depinde de câmpul 108. Dacă există 0 în câmpul 108, în această celulă se scrie și 0.

Câmpul 110- Tipul de plată. Regulile pentru completarea acestui câmp s-au schimbat în 2015. Această celulă nu trebuie completată, deoarece câmpul 104 indică KBK (cele 14-17 cifre ale sale reflectă exact subtipurile de venituri bugetare).

Nuanțe suplimentare

De obicei, formularul de plată trebuie întocmit în 4 exemplare:

• Primul este folosit la anularea la banca plătitorului și ajunge în documentele bancare zilnice;
• Al 2-lea este utilizat pentru creditarea fondurilor în contul destinatarului în banca sa, stocate în documentele din ziua băncii destinatarului;
• 3. confirma tranzactia bancara, atasata extrasului de cont al destinatarului (la banca acestuia);
• Al 4-lea cu ștampila băncii se returnează plătitorului ca confirmare a acceptării plății pentru executare.

NOTĂ! Banca va accepta plata, chiar dacă nu sunt suficienți bani în contul plătitorului. Dar ordinul va fi executat doar dacă există suficiente fonduri pentru aceasta.

Dacă plătitorul contactează banca pentru informații despre modul în care este executat ordinul său de plată, acesta ar trebui să primească un răspuns în următoarea zi lucrătoare.