انواع مالیات بر اساس ماهیت جمع آوری. مفهوم مالیات و هزینه تقسیم بندی بر اساس کانال ورودی

آیا قوانین جدیدی برای سال جاری وضع شده است یا می توان پرداخت کنندگان را بر اساس اسناد جاری سال گذشته راهنمایی کرد؟

شرح موجودیت

بیایید مفهوم مالیات، موضوعات و اشیاء مالیات را در نظر بگیریم.

آن چیست؟

اصطلاح "نظام مالیاتی" به عنوان مجموعه ای از مالیات ها، عوارض و هزینه هایی است که طبق قوانین قانونی از پرداخت کننده اخذ می شود.

همچنین سیستمی از روابط اجتماعی مبتنی بر اصول خاصی است که به بخش های مالیاتی مربوط می شود.

عناصر سیستم های مالیاتی توسط:

• مالیات و هزینه؛
• سیستم های روابط حقوقی ماهیت مالیاتی؛
• شرکت کنندگان در چنین روابط حقوقی؛
• اصول سازماندهی نظام های مالیاتی

نظام مالیاتی مجموعه ای از پرداخت های مالیاتی است که با وحدت سازمانی و قانونی در اقتصاد مشخص می شود.

ارزش تمایز بین مفهوم سیستم های مالیاتی و سیستم های مالیاتی را دارد. در مورد اول، این مجموعه ای از شرایط مالیاتی ضروری است که در فدراسیون روسیه تأیید شده است.

سیستم های مالیاتی یک عنصر از سیستم مالیاتی هستند. مالیات ها واحدهای ساختاری به هم پیوسته ای هستند که نشانه ای از دولت هستند.

پرداخت توسط اشخاص حقیقی و حقوقی پس از واگذاری حقوق مالکیت و مدیریت جریان نقدی انجام می شود. هدف مالیات تضمین فعالیت دولت و شهرداری ها است.

نشانه های مالیات عبارتند از:

• آنها اجباری هستند؛
• رایگان هستند؛
• به صورت پولی منتقل می شود؛
• هدف طرح عمومی در مالیات دنبال می شود.

مالیات ها توسط مقامات تعیین می شود و به طور قانونی در قوانین منعکس می شود. افراد حق عدول از چارچوب نظارتی را ندارند.

اصلی - پرداخت کنندگان موظف هستند مبالغ مالیاتی را به بودجه کمک کنند و دولت حق دارد مبالغ لازم را مطالبه کند.

سیستم مالیاتی روسیه با ویژگی های زیر مشخص می شود:

• مجموعه ای از پرداخت ها؛
• انتقال هدفمند وجوه به وجوه خارج از بودجه ایالتی (15 مورد از آنها وجود دارد).
• روش های محاسبات برای پرداخت مالیات، وجود کنترل مالیاتی؛
• وجود صلاحیت سازمان های دولتی، روش های تعامل آنها.

اصول اجباری نظام مالیاتی:

1. مالیات توسط قوانین قانونی تنظیم می شود.
2. ویژگی سیستم مالیاتی ثبات و انعطاف پذیری است که به منافع پرداخت کنندگان اجازه می دهد تا رعایت شود.
3. مکانیزمی وجود دارد که از مالیات مضاعف محافظت می کند.
4. پرداخت های مالیاتی بر اساس سطح وصول تقسیم می شود.
5. نرخ ها برای همه پرداخت کنندگانی که سود برابر و شرایط مشابه دارند یکسان است.
6. مزایای مالیاتی هدفمند و هدفمند و غیره وجود دارد.

سوژه کیست؟

مشمولان مالیاتی، پرداخت کنندگان مالیات و هزینه ها هستند، یعنی افرادی که موظفند با هزینه خود به بودجه پرداخت کنند.

پرداخت کنندگان می توانند:

افراد عبارتند از:

• شهروندان روسیه؛
• اشخاصی که تابعیت ندارند؛
• شهروندان سایر ایالت ها (خارجی ها) که در فدراسیون روسیه فعالیت می کنند.

مالیات دهندگان ممکن است:

تعهد به پرداخت مالیات نیز می تواند توسط یک عامل مالیاتی انجام شود که مبلغ مورد نیاز را از پرداخت کننده نگه می دارد ().

هیچ تعریفی از مالیات دهندگان جهانی وجود ندارد. هر مالیات و هزینه توسط گروه خاصی از افراد که توسط قانون پیش بینی شده است پرداخت می شود.

اشیاء مالیات

تعریف موضوع مالیات در. شی می تواند باشد:
عملیات برای فروش کالا، کار، خدمات؛

• اشیاء دارایی؛
• درآمد (ماده 41، ماده 249، 250 قانون مالیات).
• سود ()؛
• هزینه کالاهای فروخته شده، خدمات ارائه شده ()؛
• اشیایی با مشخصات قیمتی، کمی یا فیزیکی، در صورتی که پرداخت کننده در حضور آنها موظف به پرداخت مالیات باشد.

فهرست اشیاء جامع نیست.

توابع انجام شده

توابع اصلی:

طبقه بندی مالیاتی (انواع)

بیایید به طبقه بندی های مالیاتی اصلی نگاه کنیم.

بسته به مالیات دهنده:

در مورد پرداخت مالیات:

• مالیات های مستقیم که در هنگام کسب یک کالای مادی اخذ می شود، بر اساس اندازه موضوع مالیات تعیین می شود و توسط تولیدکنندگان و مالکان (مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی از اشخاص حقوقی، اشخاص حقیقی) پرداخت می شود.

برجسته:

• غیر مستقیم هنگام خرج کردن کالاهای مادی شارژ می شود. آنها بر اساس میزان مصرف تعیین می شوند و به صورت حق بیمه به هزینه تولید درج می شوند. پرداخت شده توسط مصرف کنندگان (مالیات غیر مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده). پرداخت کننده رسمی فروشنده ای است که واسطه بین دولت و مصرف کنندگان است.

بسته به سطح قلمرو:

جداسازی بر اساس کانال ورود:

بر اساس ماهیت استفاده:

با توجه به فرکانس پرداخت:

طبقه بندی بر اساس منبع پوشش مالیاتی:

سوالاتی که پیش می آید

تعدادی از مسائل وجود دارد که بسیاری از تاجران تازه کار و شهروندان عادی را که قانون را درک نمی کنند، تنها نمی گذارد. بیایید در نظر بگیریم که چه چیزی به کاربران اینترنت علاقه دارد.

چه زمانی مالیات پرداخت نشده در نظر گرفته می شود؟

• اگر اطلاعات حساب گیرندگان به اشتباه مشخص شده باشد.
• داده های بانکی نادرست منعکس شده است ().

در چنین مواردی، پرداختی در آدرس دریافت نمی شود و تعهد پرداخت کننده انجام نشده تلقی می شود.

مبلغ مالیات باید دوباره پرداخت شود (و @).

مالیات پرداخت نشده تلقی می شود حتی اگر اشتباهی توسط کارمندان بانکی که شرکت یا شخص در آنجا انتقال را انجام داده باشد، انجام شده باشد.

اما پرداخت کننده این حق را دارد که برای هزینه های انجام شده از بانک (،) مطالبه جبران کند. برخی از دادگاه‌ها هنگام نشان دادن حساب UFC به عنوان عدم پرداخت، وجود خطا را تشخیص نمی‌دهند.

اگر جزئیات دیگر به اشتباه منعکس شود، مالیات به بودجه می رود. این:

• اوکاتو
• کد طبقه بندی بودجه;
• TIN و ایست بازرسی؛
• نام سازمان بازرسی مالیاتی (زیر بند 4 بند 4 ماده 45 قانون مالیات).

ویدئو: مالیات روسیه

اگر به دلیل خطا، پرداخت توسط سایر BCCها دریافت شده باشد، پرداخت کننده می تواند درخواستی برای جبران مالیات ارائه کند. جریمه ای دریافت نخواهد شد.

مستمری بگیران از چه مالیاتی معاف هستند؟

بیایید بفهمیم که بازنشستگان چه مالیات هایی را پرداخت نمی کنند.

مالیات حمل و نقل

اگر وسیله نقلیه ای با قدرت موتور تا 100 اسب بخار وجود داشته باشد، مستمری بگیران حق دارند پرداخت نکنند. مالیات حمل و نقل.

در صورتی که این رقم بیشتر باشد، شهروند فقط برای مازاد بر آن باید مالیات بپردازد.

مالیات زمین

این یک پرداخت منطقه ای است که در اکثر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بازنشستگان باید فقط در صورت موجود بودن اسناد کاداستر پرداخت کنند.

ارزش این را دارد که با شعبه ارگان مجاز سرزمینی بررسی کنید که آیا پرداخت کننده در یک منطقه خاص مستمری بگیر است یا خیر.

مالیات بر املاک

این مالیات توسط بازنشستگان در سراسر ایالت پرداخت نمی شود. اگر پرداخت انجام شود، باید اسنادی را جمع آوری کنید که حق پرداخت بازنشستگی را تأیید می کند.

آنچه باید در مورد خطرات مالیاتی بدانید؟

خطرات مالیاتی احتمال عدم رعایت قوانین مالیاتی و گمرکی است.

هنگام معرفی مالیات های جدید، افزایش بار مالیاتی، ایجاد تغییرات در آئین نامه، این خطر برای دولت وجود دارد که درآمدهای مالیاتی را از دست بدهد.

در نتیجه، خطر شناسایی واقعیت فرار پرداخت کننده از پرداخت مبلغ مالیات و افزایش درآمدهای بودجه از این قبیل افراد افزایش می یابد (علاوه بر مالیات، پرداخت جریمه نیز ارزش دارد).

خطرات مالیاتی در ذاتی مالیات دهندگان، عامل مالیاتی و دولت است. نتیجه ای برای دولت وجود دارد - ارزیابی منفی از جو مالیاتی فدراسیون روسیه ، کاهش تولید برخی محصولات و غیره.

ریسک های مالیاتی به شرح زیر طبقه بندی می شوند:

• خطر نوع کنترل مالیاتی؛
• اقلام تعهدی اضافی معوقه و جریمه ها؛
• تحریم ها؛
• افزایش بار مالیاتی؛
• کاهش، از دست دادن نقدینگی؛
• از دست دادن جذابیت سرمایه گذاری؛
• ورشکستگی و غیره

منبع ریسک مالیاتی:

• قانون گذاری و عمل آربیتراژنامشخص و با پویایی بالا مشخص می شود.
• کارکنان سازمان های دولتی غیرفعال هستند یا اقدامات غیرقانونی انجام می دهند.
• هنگام برنامه ریزی فعالیت ها، اشتباهاتی در استراتژی ایجاد می شود.
• اقدامات اعلام شده با اقدامات واقعی منطبق نیست.

یک ریسک در صورتی که جبران آن غیرممکن باشد، قابل توجه می شود. و کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​شرایطی برای پوشش پیامدهای ریسک های مالیاتی و به حداقل رساندن آن ندارند.

شرایطی که تحت آن خطرات مالیاتی ممکن است افزایش یابد:

• انجام اصلاحات در قوانین قانونی؛
• عبارت نادرست مفاد قوانین مالیاتی؛
• تغییر حسابدار؛
• تولید اسناد توسط کارکنان نالایق

میزان هزینه پرداخت برای هر مالیات، در چه بازه زمانی و چه نوع گزارشی برای ارائه توسط اسناد نظارتی پیش بینی شده است.

پاسخ به چنین سؤالاتی را باید در قانون مالیات و قوانین سرزمینی جستجو کرد.

یکی از اقدامات اجباری برای کلیه کارآفرینان انفرادی و اشخاص حقوقی بدون استثنا که قرارداد کار منعقد کرده اند، ارائه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی است. این روش تعداد زیادی دارد ویژگی های مختلف. چنین گزارشی می تواند به روش های مختلف ارائه شود. یکی از مهمترین...

جمع آوری مالیات هر روز در حال افزایش است. بنابراین، اشخاص حقیقی و حقوقی اغلب به این روش برای حل این مشکل مانند بهینه سازی متوسل می شوند. این نشان دهنده مجموعه ای از اقدامات با هدف کاهش هزینه های مالیاتی یا به تعویق انداختن روند پرداخت برای مدتی است. مشابه...

صرف نظر از سیستم مالیاتی انتخاب شده، هر شرکت یا کارآفرین فردی باید از برنامه پرداخت پیروی کند. علاوه بر این، در هر مورد، با در نظر گرفتن رژیم مالیاتی مورد استفاده و سایر عوامل، به طور جداگانه تدوین می شود. مطالب اطلاعات کلی مهلت پرداخت مالیات (جدول) در سال 2019...

امروزه بار مالیاتی نسبتاً کوچک است. با این حال، همیشه شایسته است از هر فرصت قانونی برای کاهش میزان عوارض پرداختی به دولت استفاده کرد. مطالب آنچه باید بدانید چه روش های بهینه سازی پرداخت کار می کند؟ آیا مزایای مالیاتی نوعی بهینه سازی محسوب می شود؟ در صورت لزوم...

در سال 2019 قوانین مالیاتی جدیدی به اجرا درآمد که بر جمع آوری مالیات و سایر پرداخت های اجباری از کارآفرینان فردی تأثیر گذاشت. به ویژه نحوه و مهلت ارسال گزارش مالیاتی برای کارآفرینان بدون کارمند تغییر کرده و فهرست پرداخت های اجباری به خزانه تعدیل شده است. محتویات پایه...

در حال حاضر، 15 نوع پرداخت مالیات و هزینه های اجباری به بودجه در فدراسیون روسیه وجود دارد. برای سهولت استفاده به منظور پر کردن خزانه دولت و تنظیم اقتصاد، آنها به مالیات های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. علاوه بر این، این دومی است که نقش بسیار مهمی در سازماندهی فرآیند مصرف در...

مالیات نمی پردازی؟ سپس خطر مسئولیت وجود دارد. بیایید دریابیم که فرار مالیاتی و کارمزد وجوه چه عواقبی در انتظار شماست فدراسیون روسیه. در صورتی که پرداخت کنندگان به تعهدات خود در قبال پرداخت مالیات عمل نکنند، نه تنها مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرند، بلکه موظف ...

تعهد پرداخت مالیات برای مالیات دهندگان از تاریخ ثبت نام دولتی ایجاد می شود. روش انتخاب یا تغییر به یک سیستم مالیاتی خاص توسط قانون مالیات تعیین می شود. علاوه بر این، قانون امکان استفاده همزمان از دو رژیم مالیاتی متفاوت را فراهم می کند. مطالب آنچه شما نیاز دارید ...

آیا شما ملزم به پرداخت هزینه های زیست محیطی هستید، اما نمی دانید آنها چیست؟ سپس باید فهمید: چه کسی می تواند در فدراسیون روسیه پرداخت کننده باشد، در چه مواردی وجوه به ساختارهای مجاز سپرده می شود، مبالغ قابل پرداخت در سال 2019 چگونه محاسبه می شود؟ حسابداران اغلب سوالاتی در مورد ...

در سال 2019، قوانین مالیاتی روسیه دستخوش تغییراتی شد که از مالیات های محلی که توسط مقامات منطقه ای تعیین شده و برای توسعه یک قلمرو خاص اختصاص داده شده بود، عبور نکرد. محتویات اطلاعات کلی چه مالیات هایی به بودجه محلی تعلق می گیرد (فهرست) آیا در سال 2019 افزایش می یابد...

یک سیستم مالیاتی نسبتاً توسعه یافته در قلمرو فدراسیون روسیه وجود دارد. به همین دلیل است که تعداد زیادی از آنها وجود دارد انواع متفاوتمالیات. اغلب، اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت مستقیم پرداخت می کنند. این نوع مالیات مستقیماً از هر ...

قوانین مربوط به قلمرو فدراسیون روسیه بسیار پیچیده است. به همین دلیل است که هر کسی که به نوعی درگیر حسابداری است، باید قوانین را تا حد امکان با جزئیات درک کند. در غیر این صورت احتمال خطا در حسابداری زیاد است که منجر به ظاهر ...

اکثر مالیات دهندگان از قبل می دانند که ملزم به پرداخت مالیات و هزینه ها به روشی که قانون تعیین کرده است. در عین حال، مالیات بر درآمد شخصی توسط ماموران مالیاتی از شهروندان کسر می شود که به طور قابل توجهی روند پرداخت آن را ساده می کند. با این حال، برای اشخاص حقوقی همه چیز بسیار جدی تر است. سازمان ها ملزم به پرداخت هزینه های بسیار ...

همه چیز مربوط به حسابداریو مالیات، افراد باید تا حد امکان کل پایه مالیاتی را برای هر نوع هزینه دولتی بدانند. این امر در مورد مالیات های منطقه ای نیز صدق می کند. از آنجایی که این هزینه ها توسط خدمات مالیاتی فدرال و سایر مقامات کنترل می شود که نه کمتر از هزینه های فدرال ...

یا مدیریت عملیاتی وجوه به منظور حمایت مالی از فعالیت های ایالت یا شهرداری ها (ماده 8 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات تنها در صورتی ایجاد می شود که مالیات دهندگان و عناصر مالیات تعیین شوند، یعنی: موضوع مالیات، پایه مالیاتی، دوره مالیاتی، نرخ مالیات، روش محاسبه مالیات. مالیات، مراحل و مهلت های پرداخت مالیات. مفهوم نزدیک به معنای کارمزدی است که طبق قوانین روسیه، پرداخت آن (برخلاف مالیات) رایگان نیست، اما یکی از شرایط انجام اقدامات قانونی مهم در رابطه با پرداخت کنندگان هزینه توسط دولت است. ارگانها و مقامات از جمله اعطای برخی حقوق یا صدور مجوزها (مجوزها).

روابط حقوقی مالیاتی مبتنی بر تبعیت قدرتمند یک طرف از طرف دیگر است. آنها تابعیت احزاب را پیش‌فرض می‌گیرند که یکی از آنها، اداره مالیاتی که از طرف دولت عمل می‌کند، اختیار دارد و دیگری، مالیات‌دهنده، وظیفه اطاعت را دارد. الزامات سازمان مالیاتی و تعهد مالیاتی مؤدی نه از توافق، بلکه از قانون ناشی می شود. شکل قانونی ایجاد مالیات، ماهیت اجباری و اجباری برداشت آن و ماهیت یکجانبه تعهدات مالیاتی با ماهیت حقوقی عمومی مالیات و خزانه دولت و حاکمیت مالی دولت مرتبط است. در نتیجه اختلاف بر سر عدم انجام تعهدات مالیاتی در چارچوب عمومی (در در این موردقانون مالیات)، نه قانون مدنی.

تعاریف اعتقادی مالیات

انواع مالیات

دو نوع مالیات وجود دارد.

نوع اول - مالیات بر درآمد و دارایی: مالیات بر درآمد و مالیات بر سود شرکتی؛ برای بیمه اجتماعی و برای صندوق دستمزد و نیروی کار (به اصطلاح مالیات های اجتماعی، مشارکت های اجتماعی)؛ مالیات بر دارایی، از جمله مالیات بر دارایی، از جمله زمین و سایر املاک و مستغلات؛ مالیات بر انتقال سود و سرمایه به خارج و غیره. آنها از یک شخص حقیقی یا حقوقی خاص اخذ می شوند و مالیات مستقیم نامیده می شوند.

نوع دوم - مالیات بر کالاها و خدمات: مالیات بر گردش مالی - در اکثر کشورهای توسعه یافته با مالیات بر ارزش افزوده جایگزین می شود. مالیات غیر مستقیم (مالیاتی که مستقیماً در قیمت یک محصول یا خدمات گنجانده شده است)؛ برای وراثت؛ برای معاملات با املاک و اوراق بهادار و غیره. اینها مالیات غیر مستقیم است. آنها به طور جزئی یا کامل به قیمت محصول یا خدمات منتقل می شوند.

همچنین نرخ های مالیاتی ثابت، متناسب، تصاعدی و رگرسیون وجود دارد.نرخ های ثابت در مقادیر مطلق به ازای هر واحد مالیات، صرف نظر از اندازه درآمد تعیین می شود.

متناسب - در همان درصد شیء مالیاتی بدون در نظر گرفتن تمایز ارزش آن عمل کنید.

نرخ های پیشرونده نشان می دهد که با افزایش درآمد، نرخ افزایش می یابد.

مالیات‌های پیش‌رونده، مالیات‌هایی هستند که بار سنگین‌تری بر دوش افرادی که درآمد بالاتری دارند، می‌افتد.

نرخ های رگرسیون نشان می دهد که با افزایش درآمد، این نرخ کاهش می یابد.

هنگامی که درآمد مالیات دهندگان افزایش می یابد، یک مالیات قهقرایی ممکن است منجر به افزایش مقدار مطلق درآمدهای بودجه نشود. بسته به کاربری، مالیات ها به کلی و اختصاصی تقسیم می شوند. مالیات های عمومی برای تأمین مالی هزینه های جاری و سرمایه ای بودجه های ایالتی و محلی بدون تخصیص به نوع خاصی از هزینه ها استفاده می شود. مالیات های خاص هدف خاصی دارند (به عنوان مثال، کمک به بیمه اجتماعی یا کمک به صندوق های جاده ای).

مهمترین وظایف سیاست مالیاتی در شرایط فعلی

1. تضمین درآمدهای بودجه کافی برای تأمین مالی برنامه های فوری اجتماعی.

2. تغییر ساختاری شدید در نسبت های اقتصادی به نفع صنایعی که مستقیماً برای رفع نیازهای جمعیت کار می کنند.

3. ایجاد مساعدترین شرایط برای تحریک فعالیت های تجاری.

بار مالیاتی واقعی بر اقتصاد به عنوان سهم پرداخت های اجباری واقعی به دولت در تولید ناخالص داخلی کشور درک می شود. بار مالیاتی به طور قابل توجهی در کشورهای مختلف متفاوت است. مشخصه کشورهای توسعه نیافته (که سیستم تامین اجتماعی قوی ندارند) دارای بار مالیاتی کم هستند، در حالی که کشورهای توسعه یافته دارای بار مالیاتی نسبتاً بالایی هستند (که در برخی سال ها به 60 درصد تولید ناخالص داخلی سوئد می رسد). استثنا برخی از کشورهای توسعه یافته در جنوب شرقی آسیا هستند که بار مالیاتی نسبتاً کم است. در روسیه، بار مالیاتی حدود 42٪ است که کمی کمتر از سطح متوسط ​​کشورهای توسعه یافته است (بیشتر از ایالات متحده آمریکا، اما کمتر از آلمان، نگاه کنید به).

بار مالیاتی واقعی و اسمی وجود دارد. بار مالیاتی اسمی سهم پرداخت های اجباری در تولید ناخالص داخلی است که مالیات دهندگان در صورت رعایت کامل قوانین مالیاتی باید پرداخت کنند. تفاوت بین بار اسمی و واقعی میزان فرار مالیاتی را مشخص می کند. هرچه بار نامی بیشتر باشد، انحراف بیشتر است. هنگامی که بار نامی از سطح معینی فراتر رود، انحراف عظیم می شود و بار واقعی کاهش می یابد. نقطه ای که در آن بار واقعی حداکثر است، نقطه لافر نامیده می شود. اعتقاد بر این است که بار مالیاتی اسمی باید کمی کمتر از نقطه لافر باشد، زیرا ارزش های بالاتر مالیات دهندگان را مجبور به نقض قوانین مالیاتی می کند.

در کشورهای توسعه یافته بار اسمی و واقعی به هم نزدیک است. در بسیاری از کشورهای توسعه نیافته، بار اسمی بسیار زیاد است، در نتیجه کارآفرینان همیشه می توانند در حال نقض قوانین مالیاتی دستگیر شوند. این امر منجر به وابستگی کارآفرینان به مسئولان و توسعه فساد می شود. طبق داده های رسمی وزارت دارایی فدراسیون روسیه، بار مالیاتی اسمی در روسیه 41٪ است. با این حال، اکثر اقتصاددانان داده های متفاوتی ارائه می دهند. بنابراین، طبق تحقیقات مرکز تحلیلی همان وزارت دارایی - گروه کارشناسان اقتصادی، بار مالیاتی اسمی در روسیه 55-60٪ از تولید ناخالص داخلی است.

راه های فرار از مالیات در روسیه

• لازم به ذکر است که مالیات های بالا کارآفرینان را تحریک می کند تا وجوه خود را از مالیات پنهان کنند که منجر به توسعه اقتصاد سایه می شود. گسترده بود.

• بسیاری از متخصصان [ سازمان بهداشت جهانی؟] توجه خود را به این واقعیت جلب کرد که از سال 1991 تا 2009 در روسیه نیازی به استفاده از طرح هایی به نام "پولشویی" نبود، زیرا منشاء سرمایه، در بیشتر موارد، نه دولت و نه شهروندان را برانگیخت.

• یک طرح کاهش مالیات نسبتاً نادر برای روسیه در حال کار با شرکت‌های خارج از کشور است، که در درجه اول به دلیل عرضه زیاد طرح‌های «پول نقد» و سهولت نسبی اجرای آنها در روسیه و همچنین استفاده از آن است. مناطق فراساحلینیاز به سرمایه در گردش زیادی دارد.

همچنین ببینید

پیوندها

• ناشر رسمی خدمات مالیاتی فدرال

بنیاد ویکی مدیا 2010.

ببینید «مالیات» در فرهنگ‌های دیگر چیست:

در این دنیا تنها چیزهای اجتناب ناپذیر مرگ و مالیات است. بنجامین فرانکلین اگر قوانین را زیر پا بگذارید، جریمه می شوید. اگر قوانین را رعایت کنید، مشمول مالیات می شوید. لارنس پیتر مالیات دهندگان دولت کارفرما. مالیات دهندگان قربانی جنگ هستند... ... دایره المعارف تلفیقی کلمات قصار

پرداخت های اجباری که توسط مقامات دولتی مرکزی و محلی از اشخاص حقیقی و حقوقی اخذ می شود. مالیات به عنوان یکی از ابزارهای تنظیم فرآیندهای اقتصادی و زندگی اقتصادی عمل می کند. بر اساس سطح وصول مالیات ها تقسیم می شوند... ... فرهنگ لغت مالی

پرداخت های اجباری توسط مقامات دولتی مرکزی و محلی از اشخاص حقیقی و حقوقی که به بودجه ایالتی و محلی تعلق می گیرد. مالیات ها منبع اصلی وجوه ورودی به خزانه دولت است. ... فرهنگ لغت اقتصادی

مالیات- پرداخت یک تصمیم، مالیات جبران خسارت جمع آوری می شود، تعهد به پرداخت مالیات تصمیم، جبران خسارت کاهش مالیات تغییر، کاهش کمی مالیات تغییر، کاهش کمی مالیات تغییر، کمی ... سازگاری لفظی اسامی غیر عینی

مالیات، پرداخت های اجباری که توسط دولت (مقامات مرکزی و محلی) از اشخاص حقیقی و حقوقی به بودجه های ایالتی و محلی وضع می شود. آنها به مستقیم تقسیم می شوند که مالیات بر درآمد و دارایی (مالیات بر درآمد، مالیات... ... دایره المعارف مدرن

فرهنگ لغت دایره المعارفی بزرگ

پرداخت های اجباری که توسط دولت (مقامات مرکزی و محلی) از اشخاص حقیقی و حقوقی به بودجه های ایالتی و محلی جمع آوری می شود. آنها یکی از اشکال روابط مالی هستند که توزیع و... ... علوم سیاسی. فرهنگ لغت.

در کشور ما نیز مانند تمام دنیا پرداخت مالیات یک الزام است.

مالیات یک پرداخت اجباری است که مردم به طور رایگان به سازمان های دولتی پرداخت می کنند. پرداخت به موقع مالیات، فعالیت دولت و سایر نهادها را تضمین می کند.

مالیات چیست؟ تعاریف بسیاری از این مفهوم توسط نویسندگان مختلف ارائه شده است. همه آنها بر این باورند که مالیات، پرداخت های پولی است که مردم ایالتشان موظف به پرداخت آن در زمان معین هستند.

انواع

مالیات ها را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

• مستقیم.
• غیر مستقیم.
• درآمد.
• آکورد.

مالیات مستقیم

این پرداختی است که مالیات دهندگان به هر درآمد یا دارایی پرداخت می کنند. مالیات های مستقیم شامل مالیات بر درآمد است. از سود سازمان ها، بانک ها و شرکت های مختلف پرداخت می شود. از سال 1995 در روسیه فعالیت می کند و 20 درصد از کل سود را به خود اختصاص می دهد.

همچنین، ساکنان فدراسیون روسیه که دارای یک وسیله نقلیه ثبت شده هستند، ملزم به پرداخت مالیات حمل و نقل هستند. وسایل نقلیه عبارتند از: اتومبیل، اتوبوس، هواپیما، موتور سیکلت، قایق موتوری و انواع دیگر.

میزان مالیات توسط نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تعیین می شود، بنابراین ممکن است در مناطق مختلف متفاوت باشد. سالی یکبار پرداخت می شود. برای عدم پرداخت به موقع مالیات، جریمه ها شروع به اضافه شدن به مبلغ می کنند. بنابراین، مقدار بزرگتر می شود.

مالیات های غیر مستقیم

مقدار آن با حق بیمه به قیمت محصول تعیین می شود. به طور مستقیم به درآمد بستگی دارد. مالیات های غیر مستقیم را می توان به چند نوع تقسیم کرد. اینها مالیات غیر مستقیم، عوارض گمرکی و غیره هستند.

مالیات بر درآمد

این نوع اصلی مالیات مستقیم است. مالیات بر درآمد را می توان به مالیات های تصاعدی، پس رونده و متناسب تقسیم کرد. در روسیه این مالیات 13٪ است. با این حال، این نرخ ممکن است متفاوت باشد. به عنوان مثال، می تواند 35٪، 9٪، 15٪، 30٪ باشد. مالیات بر درآمد به هر درآمد نقدی، از جمله برنده شدن در قرعه کشی پرداخت می شود.

مالیات آکورد

این نوع به اندازه درآمد و خرید بستگی ندارد. یک مثال مالیات نظرسنجی است.

حسابداری مالیاتی سیستمی است که نرخ مالیات را تعیین می کند. کلیه مودیان در این سامانه ثبت نام می کنند. کلیه اطلاعات موجود در سیستم حسابداری مالیاتی یک راز مالیاتی است.

حسابداری مالیاتی به دو نوع تقسیم می شود:

• برای سازمان ها
• برای اشخاص حقیقی.

حسابداری مالیاتی توسط ارگان های خاصی انجام می شود. هدف آن کنترل مالیات است. نقض رویه حسابداری مستلزم مسئولیت طبق قانون است.

یکی دیگر از مالیات های منطقه ای مالیات بر دارایی است. نرخ آن ممکن است در مناطق روسیه متفاوت باشد. با این حال، نباید از 2.2٪ تجاوز کند.

پرداخت مالیات یک اقدام اجباری برای هر شهروند هر کشوری است. عدم پرداخت مالیات مستلزم اضافه شدن جریمه است و در آینده، متخلف مستمر ممکن است مسئولیت اداری و کیفری داشته باشد.

ساکنان فدراسیون روسیه و سایر کشورهایی که دارای آپارتمان، خانه، خانه های روستایی هستند، اماکن غیر مسکونی, زمینو سایر املاک ملزم به پرداخت مالیات بر دارایی هستند.

این شامل سه مالیات دیگر است:

1. مالیات زمین.
2. مالیات بر دارایی شرکت
3. مالیات بر املاک برای افراد.

شما می توانید اقدامات مختلفی را با املاک انجام دهید. مانند فروش، معاوضه، خرید و اهداء. بنابراین، مالیات های مربوطه وجود دارد، به عنوان مثال، مالیات هدیه املاک و مستغلات.

اقوام نزدیکی که بین آنها اهدا شده است از پرداخت این مالیات معاف هستند. بستگان نزدیک همسر، فرزندان، فرزندخوانده، پدربزرگ و مادربزرگ، برادر، خواهر در نظر گرفته خواهند شد. اگر فردی تابعیت روسیه داشته باشد و در قلمرو فدراسیون روسیه زندگی کند، این نرخ 13٪ است. مالیات بر خرید ملک توسط مالک جدید پرداخت می شود.

در کشور ما نیز مانند سایر کشورهای جهان، مالیات های مختلف بسیار زیاد است. نرخ آنها می تواند متفاوت باشد و در طول زمان تغییر کند. تمام پرداخت های مالیاتی پرداخت شده باعث بهبود فعالیت های افراد کشور و کل کشور به عنوان یک کل می شود.

یک شهروند با احترام باید حقوق و وظایف خود را بداند. تمام قوانین پرداخت مالیات لازم را به شدت رعایت کنید. با انجام به موقع این کار می توانید با صرفه جویی در اعصاب خود زندگی خود را آسان تر کنید پول نقد.

دولت در سطح قانونگذاری، کارآفرینان را موظف می کند که بخشی از درآمد حاصل از فعالیت های خود را به بودجه یک سطح یا سطح دیگر برای رفع نیازهای مختلف دولت کسر کنند. مالیات‌ها و کارمزدها بر هر تاجری تأثیر می‌گذارد و او را وادار می‌کند که گزارش‌دهی کند و بخشی از سود را از آن جدا کند. هر دو پرداخت مالی در قانون ذکر شده است.

تفاوت این نوع کسرها چیست؟ کجا ثبت شده؟ برای یک کارآفرین چه معنایی دارد؟ ما تمام ظرافت های مربوط به مالیات ها و هزینه ها را در قوانین روسیه در نظر می گیریم.

قوانین قانونی نظارتی

کلیه الزامات و شرایط مربوط به مشارکت های تجاری در بودجه در قانون اصلی خدمات مالی - قانون مالیات فدراسیون روسیه ثبت می شود.

به ویژه، این ماده حاوی مقرراتی است که برخی مسائل مربوط به مالیات را می توان در سطوح مقامات منطقه ای یا محلی حل و فصل کرد. این بدان معنی است که یک منطقه خاص ممکن است قوانین و مقررات خاص خود را برای پرداخت کمک های خاص اتخاذ کند. در عین حال، خود قانون مالیات قوانین اساسی را تعیین می کند و قوانین محلی آنها را مشخص می کند.

بنابراین، هر نوع کسر را می توان به یکی از سه دسته طبقه بندی کرد:

• مالیات یا هزینه فدرال؛
• منطقه ای؛
• محلی

مهم!اگر قانون نوع جدیدی از مالیات یا هزینه را معرفی کند، به عنوان یکی از این سه نوع طبقه بندی می شود، که مشخص می کند چه کسی می تواند تغییراتی در نرخ های مالیاتی ایجاد کند. دوره های گزارش، شرایط پرداخت و سایر نکات خاص در مورد شکل گیری پرداخت.

بیایید تعاریف را روشن کنیم

مالیاتدولت آن را به عنوان پرداختی تعریف می کند که در قالب مقدار معینی پول توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به بودجه پرداخت می شود. ویژگی های این نوع پرداخت:

• بلاعوض - پول بدون انتظار دریافت چیزی در ازای آن پرداخت می شود.
• اجباری - شهروندان هیچ انتخابی ندارند که آیا این پرداخت را انجام دهند یا خیر.
• اجباری - مبلغ بدون شکست برداشت می شود و در صورت عدم انجام به موقع آن تحریم ها در نظر گرفته شده است.
• متعلق به یک بودجه خاص - وجوه برداشت شده برای رفع نیازهای ایالت در سطح یک واحد فدرال، منطقه یا مقامات محلی در نظر گرفته شده است.
• قابل محاسبه - مقدار هر پرداخت بستگی به پایه در نظر گرفته شده به عنوان پایه و نرخ بهره تعیین شده دارد.

عناصر مالیاتیهستند:

• مبنای قانونی تعریف شده - پایه؛
• نرخ بهره؛
• موضوع مالیات؛
• دوره زمانی؛
• روش و شرایط جمع آوری

مجموعه- این کمکی است که به عنوان پرداخت برای اقدامات انجام شده توسط یک ارگان دولتی انجام می شود ، یعنی ارائه یک یا آن خدمات عمومی که از نظر قانونی قابل توجه است. از نظر تئوری، این هزینه یک مشارکت داوطلبانه است، اما از آنجایی که خدمات پرداخت شده در اکثر موارد برای فعالیت تجاری بیشتر ضروری است و این در قانون ذکر شده است، باید به هر طریقی برای آنها پرداخت کرد. مبلغ کارمزد ثابت است پرداخت کننده هزینه در شرف ورود است روابط حقوقیبا ایالت، مایل به دریافت:

• حق مسلم؛
• مجوز برای یک فعالیت خاص؛
• اقدام در زمینه حقوقی (مثلاً ثبت نام).

اقلام مجموعهفقط پرداخت کنندگان و عناصر مالیات در نظر گرفته می شوند (در هر مورد خاص خود).

انواع و مصادیق مالیات و عوارض

1. اگر مالیات ها را بر تقسیم کنید محل مشخصات آنها، سپس می توانیم تشخیص دهیم:
   • فدرال - این موارد شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات اجتماعی یکپارچه، بر سود شرکت ها، مالیات غیر مستقیم و غیره است.
     منطقه ای - مالیات بر دارایی شرکت ها و غیره؛
   • محلی - مالیات بر دارایی برای افراد، تبلیغات، زمین و غیره.
2. با در نظر گرفتن روش جمع آوری، اشتراک گذاری:
   • مالیات های مستقیم - مربوط به دریافت درآمد و سایر مزایای، از جمله موارد مورد انتظار.
   • غیرمستقیم - بستگی به هزینه برخی از مزایای خاص (مالیات بر هزینه ها) مرتبط با فروش کالاها، خدمات، کارها، به عنوان مثال، مالیات بر فروش، هزینه استفاده از خاک زیرین و غیره دارد.
3. طبق اصل پر کردن یک یا آن بودجه:
   • ثابت (فقط بودجه فدرال را پر می کند) - به عنوان مثال، عوارض گمرکی؛
   • تنظیم کننده - بین بودجه های سطوح مختلف برای جلوگیری از کسری توزیع می شود.
4. بر اساس موضوع پرداخت:
   • برنامه ریزی شده برای پرداخت فقط توسط افراد؛
   • به طور انحصاری توسط سازمان ها (اشخاص حقوقی) پرداخت می شود.
   • به طور همزمان برای نمایندگان هر دو فرم سازمانی و قانونی در نظر گرفته شده است.

مالیات و حق الزحمه: آنها اشتراکات زیادی دارند

1. هر دو کسر قانوناً در قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است.
2. پول هر دو نوع پرداخت به خزانه دولت می رود.
3. هر یک از آنها، در صورت ایجاد قانون، می توانند در سطح منطقه ای یا محلی مشخص شوند.

10 تفاوت اصلی بین مالیات و هزینه ها

بیایید ببینیم این نوع پرداخت ها چگونه متفاوت هستند. برای انجام این کار، آنها را بر اساس دلایل مختلف ارائه شده در جدول مقایسه می کنیم.

مقایسه مالیات و کارمزد

№	پایه	مالیات	مجموعه
1	هدف از درآمد بودجه	هدف خاصی ندارد	طراحی شده برای اطمینان از فعالیت های ارگان های دولتی که حقوق یا خدمات خاصی را به کارآفرینان ارائه می کنند
2	تشکیلات قانونگذاری	مالیات در صورتی معرفی می شود که یک قانون حقوقی پرداخت کنندگان آن را مشخص کند، پایه، نرخ و سایر عناصر اجباری را تعیین کند	عناصر مجموعه بسته به ماهیت آن به صورت فردی تعیین می شوند.
3	منظم بودن پرداخت	مالیات بر این یا دیگری پرداخت می شود توسط قانون ایجاد شده استمنظم بودن، تناوب و نظام مندی	ماهیت آن یک بار است که در شرایط خاص ضروری پرداخت می شود، زمانی که پرداخت کننده خود به این امر علاقه مند است
4	زمان پرداخت	گره خورده به یک دوره خاص - مالیات و گزارش، که است عنصر ضروریمالیات؛ مهلت پرداخت به شدت تنظیم شده است	به دلیل نیاز کارآفرین به دریافت خدمت یا برقراری روابط حقوقی با نماینده ایالت، مربوط به زمان خاصی نیست.
5	پایان پرداخت ها	تا زمانی که کارآفرین شرکت را منحل کند، دائماً مالیات تعیین شده را پرداخت می کند	یکبار پرداخت شده
6	محاسبه مبلغ	بسته به محصول پایه مالیاتی با نرخ تعیین شده، ممکن است رژیم های خاصی اعمال شود - مزایا	مبلغ ثابت است و برای همه یکسان است
7	رویکرد قانونگذار	هنگام معرفی مالیات، قانون به دنبال در نظر گرفتن توانایی های واقعی پرداخت کنندگان است و می تواند یک رویکرد متمایز ایجاد کند.	ویژگی‌های فردی کارآفرین و فعالیت‌های او برای میزان هزینه اهمیتی ندارد: این یک قیمت ثابت برای خدمات است.
8	عواقب پرداخت	پرداخت مالیات فقط عدم عواقب ناخوشایند را تضمین می کند، در غیر این صورت، این اقدام رایگان است.	پرداخت هزینه پاداش فردی را فراهم می کند: با انتقال کارمزد، پرداخت کننده حق خاصی را دریافت می کند.
9	عواقب عدم پرداخت	وصول اجباری مبلغ مفقود شده، جریمه دیرکرد، جریمه تاخیر در پرداخت یا اشکال در اظهارنامه	سازمان دولتی به سادگی اقدام مورد نیاز پرداخت کننده ای را که پرداخت برای آن انتقال داده نشده است، انجام نخواهد داد
10	فرم	صرفا پولی	اگر قانون به صراحت مقرر کرده باشد، هزینه ممکن است علاوه بر پولی، شکل دیگری نیز داشته باشد

مالیات- اینها وجوهی هستند که دولت از شهروندان (به اصطلاح افراد) و سازمانها (به اصطلاح اشخاص حقوقی) جمع آوری می کند. مالیات مبنای پرکردن قسمت درآمدی بودجه های کشور است.

سطح تاسیس

بسته به اندازه بخشی از ایالت که در آن جمع آوری مالیات جداگانه ایجاد می شود و نوع بودجه ای که مالیات دهندگان وجوه جمع آوری شده را به آن منتقل می کنند، همه مالیات ها به چند نوع تقسیم می شوند:

روش برداشت

مستقیم- مالیات هایی که از درآمد یک شخص حقیقی یا حقوقی اخذ می شود. مالیات های مستقیم ممکن است شامل موارد زیر باشد: مالیات بر درآمد (NPO) سازمان ها، مالیات بر درآمد شخصی. مالیات مستقیم توسط "عامل" اقتصاد که درآمد را دریافت کرده است پرداخت می شود.

اکثر مثال واضح- مالیات بر درآمد شرکت. زمانی که یک شرکت وارد تجارت می شود، دارای درآمد (میزان درآمد حاصل از فروش کالاها، کارها و خدمات به مشتریان خود) و هزینه ها (هزینه هایی است که سازمان برای ایجاد درآمد متحمل می شود). تفاوت این مبالغ در سود سازمان است. هر چه سازمان سودآورتر باشد، میزان مالیات پرداختی بیشتر است.

غیر مستقیممالیات «درون» قیمت کالاها و خدمات است. سازمان فروشنده در هنگام فروش، میزان مالیات مورد نیاز را محاسبه و انتقال می دهد. بنابراین، فروشنده مالیات را می پردازد، اما به هزینه خریدار که از این محصول یا خدمات استفاده خواهد کرد (از آنجایی که خریدار برای محصول یا خدمات، از جمله مالیات های قابل اعمال، پرداخت کرده است). این تفاوت کلیدیمالیات غیر مستقیم از مستقیم به عنوان مثال، هنگام خرید یک بطری شراب در یک فروشگاه مواد غذایی، خریدار پرداخت می کند:

• هزینه خود محصول؛
• مالیات غیر مستقیم بر محصولات الکلی؛

مقدار مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط خریدار در خرید خرده فروشی اغلب در رسید فروش قابل مشاهده است.

موضوع مالیات

بسته به اینکه دولت مالیات را از چه کسی دریافت می کند، می توانیم تشخیص دهیم گروه های زیر:

1. مالیات بر اشخاص حقوقیدولت از سازمان های ثبت شده در فدراسیون روسیه، از جمله شرکت های روسی و نمایندگان سرمایه خارجی که در اقتصاد روسیه نمایندگی دارند (دارای دفاتر و شعبه های نمایندگی) دریافت می کند. مالیات بر درآمد فوق الذکر، مالیات نسبتاً نادر قمار و بسیاری از مالیات های دیگر در این گروه قرار می گیرند.
2. مالیات های شخصیاز مالیات دهندگان فردی اخذ می شود. مالیات این گروه می تواند هم از شهروندان فدراسیون روسیه و هم از شهروندان سایر ایالت هایی که در قلمرو فدراسیون روسیه درآمد دریافت کرده اند اخذ شود. مالیات بر درآمد و دارایی از افراد دریافت می شود.
3. مالیات های مختلطرا می توان از همه دسته های مالیات دهندگان دریافت کرد. به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده باید توسط همه مصرف کنندگان کالا و خدمات پرداخت شود.

شایان ذکر است دسته خاصافراد - کارآفرینان فردی یا کارآفرینان فردی. یک شخص به عنوان یک فرد، تمام مالیات های ارائه شده برای افراد را پرداخت می کند. اما اگر به کار بازرگانی مشغول باشد و به ترتیبی که مقرر شده ثبت نام کند، مالیات های دیگری نیز می پردازد.

بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده توسط کارآفرین (انواع عمومی، ساده یا خاص)، این ممکن است مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات اخذ شده تحت سیستم های ساده شده یا ثبت اختراع و غیره باشد.

با توجه به هدف آنها، مالیات ها به دو دسته تقسیم می شوند معمول هستندو هدف قرار گرفته است(خاص). مالیات‌های عمومی در بودجه‌ها «در یک دیگ مشترک» جمع‌آوری می‌شوند و به تشخیص نهادی که بودجه را مدیریت می‌کند، استفاده می‌شود. مالیات های هدفمند برای یک هدف خاص استفاده می شود. به عنوان مثال، مالیات حمل و نقل و زمین را می توان در صندوق های محلی مناسب جمع آوری کرد و به طور خاص برای تعمیر جاده ها یا توسعه منطقه هزینه کرد.

منبع پرداخت

بر اساس منبع پرداخت، مالیات ها به موارد زیر تقسیم می شوند:

1. در هزینه گنجانده شده است(کالا، کار یا خدمات) - مالیات هایی که به هزینه های تولید محصولات یا خدمات مربوط می شود. به عنوان مثال می توان مالیات حمل و نقل را نام برد انبار اتوبوسپرداختی به شرکت نفت بابت استفاده از زیرزمین و نیز کمک های مربوط به دستمزد کارکنان سازمان. میزان مالیات پرداختی از این نوع به هیچ وجه به میزان درآمد بستگی ندارد، بلکه اغلب به میزان آن بستگی دارد. گونه های منفردهزینه ها
2. در درآمد گنجانده شده است– مالیات‌هایی مانند مالیات بر درآمد سازمان‌های تجاری و مالیات «ساده‌شده» در گزینه «درآمد-هزینه». هم به درآمد دریافتی و هم به هزینه های واقعی سازمان وابستگی وجود دارد.
3. مالیات بر اساس درآمد- مالیاتی که فقط بر اساس درآمد مؤدی تعیین می شود و به هیچ وجه تحت تأثیر میزان هزینه ها قرار نمی گیرد. به عنوان مثال، مالیات بر درآمد یک کارآفرین فردی به صورت "ساده شده" با موضوع مالیات "درآمد".

موضوع مالیات

روش های حسابداری

مالیات ممکن است باشد ترقی خواه(اگر نرخ مالیات به عنوان درصد افزایش یابد با افزایش موضوع مالیات به روبل) و قهقرایی(نرخ مالیات کاهش می یابد). مالیات قهقرایی محرک است.

امروزه هیچ نمونه ای از مالیات های نوع اول در سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه وجود ندارد، اگرچه امکان معرفی یک روش مترقی و یک مقیاس پیچیده برای مالیات بر درآمد شخصی به طور مرتب مورد بحث قرار می گیرد.

تقریباً همه مالیات ها در فدراسیون روسیه هستند متناسب(این بدان معنی است که در صورت تغییر اندازه شیء مشمول مالیات، نرخ بدون تغییر باقی می ماند)، به عنوان مثال:

• برای اکثر کالاها و خدمات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 18٪ از مقدار کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده است.
• دولت 20 درصد از سود سازمان را خواهد گرفت.
• تقریباً هر درآمدی از افراد با نرخ 13٪ مشمول مالیات است.

همچنین با توجه به روش محاسبه، مالیات ثابت و مدرج از هم تفکیک می شود:

1. اندازه مالیات های ثابتبه هیچ وجه به ارزش شی مشمول مالیات یا درآمد واقعی بستگی ندارد. به عنوان مثال، نرخ مالیاتی مانند حمل و نقل با ظرفیت (در اسب بخاریا کیلووات) وسیله نقلیهو به هیچ وجه به هزینه آن بستگی ندارد. مالیات های سخت همچنین شامل مالیات آب و بسیاری از انواع مالیات غیر مستقیم است.
2. مالیات های پلکانی: نرخ بسته به میزان درآمد تغییر می کند. نمونه ای از مالیات فارغ التحصیلی می تواند کمک به صندوق بیمه اجتماعی (FSS) باشد که توسط یک سازمان پرداخت می شود و از درآمد یک کارمند سازمان محاسبه می شود (اگرچه این دقیقاً مالیات نیست). اگر کل درآمد کارمند از پایه معینی تجاوز نکند (امروز - 718 هزار روبل) نرخ مشارکت 2.9٪ است؛ اگر از پایه تجاوز شود، مالیاتی دریافت نمی شود. بنابراین، سهم صندوق بیمه اجتماعی قهقرایی است (با افزایش درآمد بالاتر از پایه تعیین شده، درصد کل سهم پرداخت شده کاهش می یابد). با معرفی حداکثر پایه مالیاتی، دولت "سفید شدن" دستمزدها را تحریک می کند - پرداخت دستمزدهای بالاتر برای سازمان سودآورتر می شود.

چه کسی مبلغ پرداخت شده را محاسبه می کند؟

با توجه به نحوه مالیات، موضوعات این مقاله به دو دسته تقسیم می شوند کاداستر(غیر نقدی هم هستن) و اعلام(نقدی). مالیات کاداستر توسط خود مقامات مالیاتی بر اساس اطلاعات موجود در مورد ارزش شی مشمول مالیات محاسبه می شود. به عنوان مثال، برای افراد، کلیه مالیات های مربوط به اموال کاداستری است. شامل:

1. مالیات حمل و نقل(بازرسان مالیاتی اطلاعاتی در مورد اینکه آیا افراد دارای وسایل نقلیه هستند از بازرسی ایمنی ترافیک دولتی دریافت می کنند).
2. مالیات بر املاک، و مالیات زمین(خدمات مالیاتی ارزش کاداستر املاک و مستغلات را از پایگاه داده خدمات فدرال برای ثبت نام، کاداستر و جغرافیا - Rosreestr دریافت می کند).

خدمات مالیاتی سالانه میزان مالیات را محاسبه می کند و اطلاعیه هایی را در مورد نیاز به پرداخت مالیات کاداستر به مودیان ارسال می کند. در مقابل، مالیات بازگشتی بر اساس داده های ارائه شده توسط خود مؤدی محاسبه می شود. به عنوان مثال ، اگر یک شهروند آپارتمانی را که اخیراً خریداری کرده است ، مجدداً بفروشد ، موظف است به طور مستقل صورت درآمد تهیه کند ، آن را به مقامات مالیاتی ارسال کند و مبلغ مناسب مالیات را بپردازد.

به ترتیب درج در بودجه

قانون ممکن است روش پرداخت مالیات یکسان به بودجه های سطوح مختلف (فدرال، محلی، منطقه ای - این اتفاق می افتد که مالیات به هر سه پرداخت می شود) را تجویز کند. اگر این دستور برای مدت طولانی ادامه یابد، پس مالیات است درست شد.

اگر این روش به طور منظم بررسی شود، پس این تنظیم کنندهمالیات. نمونه دومی مالیات بر سود واقعی شرکت ها است که روش ارسال آن چندین بار تغییر کرده است.

امروزه نرخ پایه 20 درصد است که 18 درصد آن به بودجه محلی و تنها 2 درصد به بودجه فدرال منتقل می شود. نمونه ای از مالیات ثابت، مالیات حمل و نقل است که همیشه به بودجه محلی منتقل می شود.

ترتیب مرجع

طبق دستور اداره مالیات ها به دو دسته تقسیم می شوند به طور کلی الزام آور(جمع آوری شده در سراسر کشور - مالیات غیر مستقیم، سازمان های غیردولتی و غیره) و اختیاری(معرفی شده توسط مناطق جداگانه، UTII به عنوان مثال).

علاوه بر این، هر منطقه این حق را دارد که به صورت اختیاری مزایایی را برای برخی از مالیات ها معرفی کند (به عنوان مثال، مالیات برای "افراد ساده شده"). غیرممکن است که Skolkovo را ذکر نکنید - در قلمرو این پارک فناوری مزایای زیادی برای ساکنان وجود دارد.

جریمه و جریمه برای تخلف از قوانین مالیاتی

یک شرط مهم برای دوام اقتصاد دولتی، پرداخت اجباری و به موقع مالیات های متعلقه توسط همه مالیات دهندگان است. در صورت تأخیر در پرداخت و حتی بیشتر از آن در صورت فرار از پرداخت، سازمان مالیاتی ممکن است جریمه و جریمه هایی را برای مالیات دهندگان بی وجدان اعمال کند.

به عنوان مثال جریمه دیرکرد مالیات بر ارزش افزوده توسط یک سازمان است 1/300 نرخ بانک مرکزی برای هر روز تقویمی تاخیر(این حدود 12 درصد در سال است). اگر مؤدی از پرداخت مالیات فرار کند، اداره مالیات ممکن است 20 تا 40 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده را جریمه کند.