نمایندگان از مالیات یکپارچه اجتماعی انتقاد کردند. مالیات اجتماعی یکپارچه: چشم انداز بازگشت و نظر کارشناسان آیا مالیات اتحادیه اروپا در سال جاری وجود خواهد داشت؟

دولت ما اساساً اجتماعی باقی می ماند. او حتی در شرایط سخت مالی کنونی نیز سعی می کند نوار تعهدات اجتماعی را پایین نیاورد. همیشه درست نمی شود. یک مالیات اجتماعی واحد به عنوان پشتوانه خاصی در انجام این وظایف عمل می کند. در مورد او در حال حاضر و مورد بحث قرار خواهد گرفت.

UST در 2020: چرا به آن نیاز دارید

مخفف UST مخفف Unified Social Tax است. قبل از پرداختن به مسئله اندازه UST در سال 2020، اجازه دهید به طور خلاصه به ماهیت این مالیات، وظایف و اهداف مالیاتی آن بپردازیم.

برای شروع توضیح می دهیم که از نظر قانونی چندین سال است که این مالیات وجود ندارد، 9 سال پیش لغو شد. اما از روی عادت به کمک های مختلف برای این منظور مالیات واحد اجتماعی می گویند. ضمناً احتمال بازگرداندن آن نیز وجود دارد.

با استفاده از منابع بودجه ای و خارج از بودجه محاسبه می شود. هدف UST فراهم کردن فرصتی برای کارکنان برای دریافت مستمری دولتی و تعدادی از مزایای اجتماعی در آینده است. از همین منبع، مبالغ لازم برای کمک رایگان در سازمان های پزشکی که فهرست آن را قانون تعیین می کند، اختصاص می یابد.

چه کسی پرداخت می کند، موضوع مالیات چیست

همه کسانی که به طور رسمی کار می کنند باید این نوع مالیات را کسر کنند. این دو گروه بزرگ مالیات دهندگان هستند.

1. کارآفرینان انفرادی که در کار خصوصی مشغولند.

2. افرادی که به دسته کارآفرینان فردی تعلق ندارند. کارآفرینان انفرادی، شرکت ها و سازمان ها، افراد خاصی که به افراد پرداخت می کنند.

این گروه ها دارای اهداف مالیاتی اندکی متفاوت تحت مالیات یکپارچه اجتماعی هستند. گروه اول باید پس از در نظر گرفتن هزینه های مشخص شده توسط قانون، از انواع درآمدهای باقی مانده کسر کنند. برای کسانی که در گروه دوم قرار می گیرند، کل حجم پرداختی که به افراد تحت قراردادهای مختلف، اعم از نیروی کار و کل طیف قانون مدنی انجام شده است، موضوع مالیات می شود.

نرخ UST در سال 2020 چگونه محاسبه می شود

برای گروه اصلی مالیات دهندگان، نرخ های UST در سال 2020 مانند قبل باقی مانده است. از چه چیزی تشکیل شده است؟ از این سه نوع پرداخت:

• سهم بیمه بازنشستگی اجباری که نرخ آن 22٪ است.
• کسورات بیمه درمانی اجباری، اندازه آنها 5.1٪ است.
• پرداختی به صندوق بیمه به میزان 2.9٪.
• پرداخت برای بیمه حوادث، نرخ بستگی به گروه ریسک کسب و کار دارد.

برای حداکثر میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی در سال 2019، مبلغ 234,832 روبل پذیرفته شد، در سال 2020 نوار حداکثر میزان سهم بازنشستگی به 259,584 روبل افزایش خواهد یافت. در مورد درصد نرخ، بسته به میزان شارژ تا حدودی متفاوت است.

پس از رسیدن به حد مجاز تعیین شده برای یک سال معین، می توان آن را به سمت پایین تنظیم کرد. در سال 2019، نرخ 2.9٪ ذکر شده در بالا برای صندوق بیمه اجتماعی برای اقلام تعهدی برای مبالغ کمتر از 865000 روبل اعمال می شود. اگر مبالغ بیش از 865000 باشد، نرخ این صندوق صفر خواهد بود. در سال 2020، تا زمانی که درآمد 912000 روبل دریافت شود، مشارکت به FSS پرداخت می شود.

در مورد سهم بیمه بازنشستگی اجباری، قانون یکسان است: اگر اقلام تعهدی کمتر از 1،150،000 روبل باشد، نرخ UST 22٪ تعیین می شود و برای پرداخت های بیش از 1،150،000 روبل، به 10٪ کاهش می یابد. در سال 2020 با درآمد 1.292.000 این نرخ 22 درصد است و بالاتر از این میزان به 10 درصد کاهش می یابد. حداکثر محدودیتی برای بیمه درمانی اجباری وجود ندارد؛ در سال 2019، 5.1 درصد از کل درآمد محاسبه شده است.

ویژگی های محاسبات برای IP

چند درصد از UST در سال 2020 باید توسط کارآفرینان انفرادی کسر شود؟ برای IP، یک سیستم کمی متفاوت از محاسبات توسعه داده شده است. اولاً، آنها ملزم به پرداخت به صندوق های بیمه نیستند، آنها فقط می توانند به صورت داوطلبانه این کار را انجام دهند. پشت سر آنها کمک های اجباری به دو صندوق است: بازنشستگی و بیمه پزشکی. در سال 2017 هر دو به نسبت حداقل دستمزد محاسبه شدند.

فرمولش این بود ما کمک های صندوق بیمه سلامت را بر اساس نرخ 5.1٪ حداقل دستمزد در سال محاسبه می کنیم، یعنی 12 * 5.1٪ * حداقل دستمزد. برای صندوق بازنشستگی، محاسبه مشابه است، فقط ما نرخ 26٪ را اعمال می کنیم.

باید در نظر داشت: اگر درآمد یک کارآفرین فردی در سال بیش از سیصد هزار روبل باشد، یک درصد از مقداری که از این حد تجاوز می شود به همه کسرهای فوق اضافه می شود.

تغییرات اصلی در UST

با صحبت در مورد جدول نرخ های UST در سال 2020، باید تعدادی اصلاحات مربوط به پرداخت UST را نیز به خاطر بسپاریم که در سال جاری در رابطه با تغییراتی که بر کد مالیاتی روسیه تأثیر گذاشت، انجام شد.

1. در حال حاضر گرد کردن مبالغ (در هر جهت) هنگام کسر مشارکت برای UST غیرممکن است.

2. مفهوم حداکثر شاخص برای محاسبه پرداخت برای بیمه بازنشستگی ظاهر شده است. توسط قانون ثابت شده است و تغییرات مناسبی در مقررات محلی مربوط به مالیات ایجاد شده است. اما برای بیمه درمانی اجباری هنوز چنین محدودیت هایی پیش بینی نشده است.

3. در صورت خروج کارمند از مبلغ پرداختی غرامتی که کمتر از سه میانگین درآمد ماهانه باشد، حق بیمه دریافت نمی شود. این نوآوری همچنین مربوط به پرداخت هزینه های سفر است. و سود بیمه به آنها تعلق نمی گیرد اما در صورت مستند بودن این هزینه ها.

4. از این پس کارفرمایان نیز ملزم به پرداخت مبالغ لازم جهت بیمه بازنشستگی اتباع خارجی استخدام شده خواهند بود. استثناها فقط برای متخصصان خارجی کلاس بالا ارائه می شود.

5. تعداد مشاغل واجد شرایط برای گزارش الکترونیکی افزایش یافته است.

6. سهم IP ثابت بر اساس حداقل دستمزد محاسبه نخواهد شد.

تغییرات مربوط به تعویق و کنترل کنترل

بنگاه های نظارتی اکنون می توانند در صورت وجود دلایل جدی، مدت بازرسی ها را از چهار ماه قبل به شش ماه افزایش دهند. این زمینه ها عبارتند از:

• نقض جدی که نیاز به تأیید فوری و اقدام فوری دارد. آنها باید ثبت و مستند شوند.
• تخلفات در شعب مستقر در نهادهای تشکیل دهنده مختلف فدراسیون روسیه که نیاز به تأیید دارند.
• عدم دقت در اسناد یا عدم وجود داده های درخواستی؛
• کسر بیمه نابهنگام، از جمله به دلیل شرایط فورس ماژور.

کارفرما (IE) حق دارد و حتی باید در چنین شرایط اضطراری درخواست تعویق یا طرح اقساطی برای پرداخت مالیات یکپارچه اجتماعی کند. اینها ممکن است دلایلی مانند تأخیر غیر منطقی در تأمین مالی، و برای شرکت هایی که کار فصلی انجام می دهند، همچنین فورس ماژور باشد: بلایای طبیعی و مصنوعی، عملیات نظامی و غیره.

موضوع مالیات باید درخواست فرم تعیین شده را به سازمان مربوطه ارائه کند. بر این اساس تصمیم گیری خواهد شد.

جداول نرخ UST در سال 2020

نرخ حق بیمه در سال 2020

کاهش نرخ حق بیمه در سال 2020

	کدهای OKVED برای فعالیت ها*	هزینه برای محاسبه مشارکت
		در FIU	در FSS در VNiM	در FFOMS
سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده که یک نوع فعالیت ممتاز را انجام می دهند که درآمد حاصل از آن حداقل 70٪ از کل درآمد ساده ساز است. که در آن درآمد سالانه یک ساده ساز نباید از 79 میلیون روبل تجاوز کند.در صورت تجاوز از این حد، مشارکت کننده حق کاهش تعرفه ها را از ابتدای دوره صورتحساب از دست می دهد.	13، 14، 15، 16 و غیره
سازمان های داروسازی، و همچنین کارآفرینان فردی دارای مجوز برای انجام فعالیت های دارویی، برای UTII. نرخ‌های مشارکت کاهش‌یافته فقط برای کارکنانی که در فعالیت‌های دارویی فعالیت می‌کنند اعمال می‌شود (بند 6 بند 1، بند 3 بند 2 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح‌شده از 01/01/2017 لازم‌الاجرا است)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
کارآفرینان فردی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند - در رابطه با پرداخت ها و پاداش کارکنانی که در یک نوع فعالیت ثبت اختراع مشغول هستند. برای برخی از انواع فعالیت ها، این "مزایا" اعمال نمی شود (بند 9 بند 1، بند 3 بند 2 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده است، از تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا است)
موسسات غیرانتفاعی در نظام مالیاتی ساده به استثنای موسسات دولتی و شهرداری که در زمینه خدمات اجتماعی به شهروندان، تحقیق و توسعه، آموزش، بهداشت، درمان، فرهنگ، هنر و ورزش همگانی فعالیت می کنند (بند 7، بند 1، بند 3) ، بند 2، بند 7 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده است، از تاریخ 01.01.2017 لازم الاجرا است)	37، 86، 87، 88، 93، و غیره.
موسسات خیریه در سیستم مالیاتی ساده (بند 8 بند 1، بند 3 بند 2، بند 8 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه اصلاح شده، از تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا است)
سازمان هایی که در زمینه فناوری اطلاعات فعالیت می کنند (بند 3، بند 1، بند 1، بند 2، بند 5، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده، از تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا است).
شرکت های تجاری و مشارکت در USN،افرادی که درگیر اجرای نتایج فعالیت های فکری (اختراعات، مدل های کاربردی و غیره) هستند، حقوق مربوط به موسسات بودجه ای و مستقل (از جمله علمی) (بند 1، بند 1، بند 1، بند 2، بند) ماده 4 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه که از 01.01.2017 لازم الاجرا است).
سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که با دستگاه های حاکمیتی مناطق ویژه اقتصادی در زمینه اجرای فعالیت های فنی و نوآورانه و همچنین فعالیت های گردشگری و تفریحی قرارداد منعقد کرده اند (بند 2 بند 1 بند 1 بند 2 ماده 427 مالیاتی کد فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده است، معتبر از 01.01.2017).	65.20، 79.1، 94.99، 62.0، 63.1، 63.11.1، و غیره.
پرداخت کنندگان کمک های پرداختی و پاداش به اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه (به استثنای برخی موارد) در رابطه با این پرداخت ها (بند 4، بند 1، بند 2، بند 2، ماده 427 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، همانطور که اصلاح شده است، معتبر از 01.01.2017)
سازمان هایی که وضعیت شرکت کننده در پروژه را برای اجرای تحقیق، توسعه و تجاری سازی نتایج خود "Skolkovo" دریافت کرده اند.	72.1 (بخش 8، ماده 10 قانون 28 سپتامبر 2010 شماره 244-FZ)
مشارکت کنندگانی که وضعیت شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی در قلمرو جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل را دریافت کرده اند (بند 11، بند 1، بند 5، بند 2، بند 10، ماده 427 مالیات کد فدراسیون روسیه اصلاح شده، از 01.01.2017 لازم الاجراست)	هر کد OKVED، به جز 05، 06، 07، 08، 09.1، 71.12.3 (قسمت 2 از ماده 12 قانون 29 نوامبر 2014 شماره 377-FZ)
پرداخت کنندگان کمک هایی که وضعیت ساکن در قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند (بند 12 بند 1 ، بند 5 بند 2 ، بند 10 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه با اصلاحیه ، لازم الاجرا از 01 / 01/2017)	انواع فعالیت ها به طور جداگانه برای هر قلمرو ایجاد می شود (بند 1، قسمت 2، ماده 3 قانون 29 دسامبر 2014 شماره 473-FZ).
پرداخت کنندگان مشارکت که وضعیت ساکن بندر آزاد "ولادی وستوک" را دریافت کرده اند.	هر نوع فعالیت، به جز مواردی که با تصمیم هیئت نظارت بر بندر آزاد ولادیووستوک ممنوع شده است (قسمت 1.2 ماده 6 قانون 13 ژوئیه 2015 شماره 212-FZ). به عنوان مثال، فعالیت برای استخراج نفت و گاز طبیعی ممنوع است، کد OKVED 06.1

دسته بندی کارآفرینان فردی که تعرفه ترجیحی برای آنها در سال 2020 لغو شد

سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده که نوع ممتاز فعالیت را انجام می دهند که درآمد حاصل از آن حداقل 70٪ از کل درآمد فرد ساده شده است. در همان زمان، درآمد سالانه ساده انگاران از 79 میلیون روبل تجاوز نکرد.	13، 14، 15، 16 و غیره
سازمان های داروسازی، و همچنین کارآفرینان فردی دارای مجوز برای انجام فعالیت های دارویی، برای UTII.	46.18.1, 46.46.1, 47.73
کارآفرینان فردی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند - در رابطه با پرداخت ها و پاداش کارکنانی که در یک نوع فعالیت ثبت اختراع مشغول هستند. برای برخی از انواع فعالیت ها، این "منافع" اعمال نمی شود (بند 9، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه که اصلاح شده، از تاریخ 01/01/2017 لازم الاجرا است)	31.0، 74.20، 75.0، 96.01، 96.02، و غیره

حق بیمه کارآفرین انفرادی "برای خود" در سال 2019

حق بیمه کارآفرین انفرادی "برای خود" در سال 2020

همچنین ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید که چگونه مشکل خاص خود را حل کنید، لطفا با فرم مشاور آنلاین تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30، داخلی. 257. مناطق - 8 800 350 84 13 داخلی. 257

یک سال از انتقال مجدد کنترل بر پرداخت حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال می گذرد. به گفته مسئولان، اداره حق بیمه ها توسط بازرسی های مالیاتی تاثیر بسیار بهتری در وصول آنها دارد. صندوق بیمه اجتماعی در صورت آسیب دیدگی و بیماری های شغلی کارگران تنها برای وصول حق بیمه مانده بود. نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه در سال 2018 - ما تمام تغییرات و آخرین اخبار در مورد این موضوع را به شما خواهیم گفت.

IP چقدر باید برای خودشان بپردازند

اول، در مورد میزان مشارکتی که هر کارآفرین باید در سال 2018 برای خود انجام دهد، حتی اگر فعالیت واقعی انجام ندهد یا درآمد تجاری نداشته باشد. فرمول محاسبه این مبالغ نسبت به سال های گذشته تغییر کرده است. اکنون کمک ها دیگر به حداقل دستمزد گره خورده است، که افزایش سریع و قابل توجهی را نشان می دهد - از 7500 روبل در ابتدای سال 2017 به 9485 روبل در ابتدای سال 2018.

انتظار می رود که حداقل دستمزد برابر با حداقل سطح معیشتی در حال حاضر باشد. اگر در نظر بگیریم که این مبلغ 11163 روبل است ، پس پیوند قبلی میزان حق بیمه به حداقل دستمزد باعث افزایش شدید پرداخت های IP برای خود می شد. برای جلوگیری از این امر، دولت تصمیم گرفت برای سال 2018 مبلغ ثابتی از حق بیمه تعیین کند.

قانون شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 هنجارهای ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه را تغییر داد و حق بیمه کارآفرینان فردی را برای سال 2018 به میزان ثابت تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی اجباری 26545 روبل;
• برای بیمه درمانی اجباری 5840 روبل.

بنابراین، هر کارآفرین حداقل در سال 2018 باید هزینه خود را بپردازد 32 385 روبل، که در مقایسه با سال گذشته به معنای افزایش 4395 روبل است. اگر کارآفرین برای کل سال در این ظرفیت ثبت نام نکرده باشد، مبلغ سالانه بر این اساس مجدد محاسبه می شود.

قانون محاسبه سهم اضافی برای درآمدهای بیش از 300000 روبل در سال تغییر نکرده است: 1٪ از مبلغ بیش از حد مجاز هنوز برای بیمه بازنشستگی شارژ می شود. همچنین محدودیتی در میزان مشارکت یک کارآفرین برای بیمه بازنشستگی خود وجود دارد. حداکثر کمک به PFR در سال 2018 برای یک کارآفرین فردی 212360 روبل است: به میزان 8 * 26545 * 12 ماه * 26٪. کارآفرینان انفرادی برای خود به صورت داوطلبانه به بیمه اجتماعی خود کمک می پردازند.

جدول پرداخت های اجباری کارآفرین در سال 2018 محاسبه شده بر اساس قانون جدید را نشان می دهد.

شرایط پرداخت IP تا حدی تغییر کرده است: مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 31 دسامبر 2018 پرداخت شود و اکنون می توان یک درصد اضافی را بعدا پرداخت کرد - تا 1 ژوئیه 2019 و نه تا آوریل. 1، همانطور که قبلا بود.

IP Sergienko A.M. در سال 2018 درآمد 1.3 میلیون روبل دریافت کرد.سهم اضافی برای بیمه بازنشستگی خواهد بود ((1،300،000 - 300،000) * 1٪ = 10،000 روبل. یعنی کل IP Sergienko A.M. باید با چنین درآمدی 42385 روبل برای خود بپردازد. در عین حال، مبلغ ثابت 32,385 روبل باید حداکثر تا 12/31/18 منتقل شود و 10,000 روبل می تواند هم در سال 2018 و هم قبل از 07/01/19 پرداخت شود.

برای سهولت در پرداخت مالیات و حق بیمه، افتتاح حساب جاری را توصیه می کنیم. به خصوص در حال حاضر بسیاری از بانک ها شرایط مساعدی را برای افتتاح و نگهداری حساب جاری ارائه می دهند.

پرداخت کنندگان حق بیمه کارکنان چقدر باید بپردازند؟

طبق فصل جدید 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان حق بیمه (به استثنای کارآفرینان فردی بدون کارمند، دفاتر اسناد رسمی، وکلای شاغل در مشاغل خصوصی) نیز افرادی هستند که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند. این دسته شامل:

• کارفرمایان تحت قرارداد کار؛
• مشتریان تحت قراردادهای قانون مدنی؛
• افراد عادی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نشده اند.

پرداخت کنندگان به هزینه خود سهم پرداخت می کنند و آنها را از پرداخت به یک فرد دریغ نمی کنند. در سال 2018، نرخ حق بیمه در همان سطح باقی ماند و به طور کلی 30 درصد از پرداخت به کارکنان را تشکیل می دهد. علاوه بر این، برخی از پرداخت کنندگان وجود دارند که نرخ حق بیمه برای آنها در سال 2018 به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. برای اینکه بتواند با این نرخ های کاهش یافته کسر کند، پرداخت کننده باید شرایط اجباری ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه را رعایت کند.

فرمان دولت فدراسیون روسیه در 15 نوامبر 2017 به شماره 1378 حداکثر پایه برای محاسبه حق بیمه در سال 2018 را تعیین کرد:

• برای بیمه بازنشستگی - 1،021،000 روبل؛
• برای بیمه اجتماعی اجباری - 815000 روبل.

پس از رسیدن به این پرداخت ها (به طور جداگانه برای هر کارمند)، پرداخت کننده سهم را پرداخت می کند. اگر پرداخت کننده در رده ترجیحی قرار گیرد، پس از رسیدن به پایه حاشیه ای، حق بیمه بازنشستگی و اجتماعی کارمند پرداخت نمی شود. در مورد پرداخت های بیمه سلامت، با رسیدن به پایه حاشیه، تعرفه آنها تغییر نمی کند.

حق بیمه در نرخ های سال 2018 تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه(جدول تعرفه های عمومی و کاهش یافته)

	بیمه بازنشستگی	بیمه اجتماعی	بیمه سلامت
بیمه گذارانی که قبل از رسیدن به سقف پایه مشارکت، واجد شرایط دریافت مزایا نیستند		2,9%	5,1%
بیمه شدگان غیر واجد شرایط پس از رسیدن به سقف پایه سهم			5,1%
1. سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده برای انواع خاصی از فعالیت ها (ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه) 2. داروخانه های فعال در UTII 3. IP در PSN، به جز کسانی که در تجارت، پذیرایی، اجاره فعالیت می کنند 4. سازمان های غیر انتفاعی و خیریه در سیستم مالیاتی ساده
1. شرکت های اقتصادی و مشارکت در سیستم مالیاتی ساده که اختراعات، پتنت ها، طرح ها را اجرا می کنند. 2. Or-ga-ni-za-tion و کارآفرینان فردی که با مناطق ویژه اقتصادی برای فن آوری-نه-اجرا-رن-چه-اسکای و توریستی-sko-re-kre-a-tsi- قرارداد منعقد کرده اند. on -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
سازمان های IT معتبر	8%	2%	4%
بیمه گران در مورد اعضای خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه
شرکت کنندگان پروژه Skol-ko-vo در روسیه
1. شرکت کنندگان منطقه آزاد اقتصادی در قلمرو جمهوری کریمه و سواستوپل 2. ساکنان قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی 3. ساکنان بندر آزاد "ولادی وستوک"		1,5%	0,1%

علاوه بر این، برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از 0.2٪ تا 8.5٪) به FSS پرداخت می شود. شرایط انتقال مشارکت برای کارمندان تغییر نکرده است: حداکثر تا پانزدهمین روز ماه پس از گزارش گزارش (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارش مشارکت جدید

اگرچه از سال 2017 تمام وظایف نظارت بر پرداخت کمک ها (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است، گزارش هایی وجود دارد که باید به صندوق ها ارائه شود.

که در صندوق بازنشستگی:

• ماهانه - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه پس از گزارش گزارش (قبلاً قبل از روز دهم بود).
• یک بار در سال اطلاعات حسابداری شخصی (SZV-Experience) - حداکثر تا 1 مارس 2019 برای سال 2018.

که در صندوق بیمه اجتماعی:

• فرم به روز شده، مهلت ها یکسان است - حداکثر تا 20 روز بعد از سه ماهه گزارش (بر روی کاغذ) و حداکثر تا 25 روز برای گزارش الکترونیکی (با بیش از 25 کارمند).

که در اداره مالیاتتسلیم، که ترکیبی از اطلاعاتی است که قبلاً در فرم های RSV و 4-FSS گنجانده شده بود. یک محاسبه واحد باید حداکثر تا 30 روز پس از دوره گزارش ارائه شود (بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بازگشت به قوانینی که زمانی کنار گذاشته شده بودند در زمان ما به یک امر عادی تبدیل شده است. این دسته همچنین می تواند شامل احیای "حقوق" ماده 24 قانون مالیاتی باشد که در سال 2010 لغو شد و در مورد مالیات اجتماعی یکپارچه صحبت می کند. به طور کلی، دولت قصد دارد نه تنها مالیات های فراموش شده قبلی را بازگرداند، بلکه آنها را افزایش دهد. این امر توسط نرخ های UST در سال 2017، جدولکه به تازگی منتشر شده اند.

UST و ESSC - دو نام از یک هزینه

این نوآوری توسط مردم شهر چندان مثبت تلقی نشد، اما در بین کارآفرینان باعث سردرگمی و سوالات بسیاری شد. دلیل این امر دو نام یک مجموعه بود که باعث سردرگمی مردم شد. بنابراین در ابتدای سال تصمیم به تجمیع کلیه حق بیمه ها در یک کارمزد واحد گرفته شد و اختیار تجمیع پرداخت ها به سازمان امور مالیاتی واگذار شد. به منظور اجتناب از وضعیتی که شهروندان مجبور به پرداخت دو بار برای یک چیز باشند، تصمیم گرفته شد که نام UST به ESS تغییر یابد.

در خصوص مسائل محاسباتی، پایه های مالیاتی، مزایا و گزارشگری، در این موضوعات معرفی شده است مالیات اجتماعی یکپارچه از سال 2017تفاوت نخواهد کرد.

تشریح جزئیات: نرخ ها، مزایا، اقلام تعهدی، گزارش

دسته بندی پرداخت کنندگان این هزینه یا مالیات هنوز به طور کامل در این لحظه تصمیم گیری نشده است، آنها به همان صورت باقی خواهند ماند. آنها افراد، کارآفرینان و سازمان هایی خواهند بود که به شهروندان پرداخت می کنند. همچنین تعهد پرداخت حق الزحمه با کارشناسان حقوقی شاغل به مشاغل خصوصی و همچنین دفاتر اسناد رسمی خواهد بود.

قابل ذکر است که اگر پرداخت کننده به طور همزمان متعلق به چندین دسته باشد، برای هر یک باید شارژ پرداخت شود.

پایه مالیاتی UST از سال 2017 پس از کسر تمام هزینه ها و هزینه های مربوط به استخراج آنها، کل درآمد و سود خواهد بود. در مورد محاسبات، درصد مالیات از سود یک دوره مالیاتی خاص محاسبه می شود.

یکی دیگر از مشکلات سازمان ها، نیاز به محاسبه پایه های مالیاتی جداگانه برای هر کارمند استخدامی و تمام وقت بود. علاوه بر این، هنگام محاسبه، لازم است هم درآمد مالی یا پول نقد و هم طبیعی - فیزیکی، به عنوان مثال، برداشت به دست آمده برای شرکت های کشاورزی در نظر گرفته شود.

در مورد نرخ بهره، با افزایش سودآوری شرکت افزایش می یابد.به این ترتیب، مالیات اجتماعی یکپارچه UST از سال 2017برای انواع و اقسام بنگاه ها ایجاد می شود و همه شهروندان شاغل را تحت تأثیر قرار می دهد.

معافیت های خاصی نیز در محاسبه لحاظ خواهد شد. آنها بر معلولانی تأثیر می گذارند که درآمد سالانه آنها بیش از 100 هزار روبل نیست. برای آنها مالیات مربوط نیست. برای سازمان هایی که افراد معلول را استخدام کرده اند نیز همین اصل پیش بینی شده است و مجموع پرداختی به آنها در طول سال از آستانه تعیین شده فراتر نخواهد رفت. کسانی که تحت سیستم محاسبه و پرداخت مالیات ساده کار می کنند نیز ممکن است پرداخت نکنند ESN.مودیان مالیات بر درآمدهای ناشی از مالیات نیز از مالیات اجتماعی معاف هستند.

علاوه بر این، UST شارژ نمی شود:

اگر UST پرداخت نشود

عواقب عدم پرداخت مالیات یا هزینه اجتماعی یکپارچه به طور کامل توسط کارکنان شرکت یا کارآفرین "بی وجدان" احساس می شود. بنابراین، آنها در معرض خطر از دست دادن "سال" تجربه کاری، دریافت مقادیر کم برآورد از اجزای بازنشستگی (انباشته، بخش بیمه) و از دست دادن فرصت دریافت درآمد سرمایه گذاری از پس انداز بازنشستگی هستند. شایان ذکر است که در پس زمینه عدم پرداخت مشارکت ها، کشور قبلاً عملی از دعاوی حقوقی را ایجاد کرده است، ماهیت الزامات، که در آن به معنای پرداخت حق بیمه کم پرداخت شده است.

دولت ما در تلاش است تا با ارائه کمک های مختلف برای کارفرمایان، از حقوق جمعیت شاغل حمایت کند. اگر سازمانی کارمند داشته باشد، به این معنی است که موظف است مسئولیت کامل آنها را بر عهده بگیرد و به صندوق های مختلف کمک های اجباری بپردازد.

یکی از این مالیات ها مالیات یکپارچه اجتماعی - UST است. بیایید بفهمیم که این مالیات برای کارکنان شرکت، برای کارفرمایان چه معنایی دارد و نرخ آن چقدر است.

تمامی جمعیت شاغل کشور، سازمان های بازرگانی و بودجه ای با این مالیات آشنا هستند. با ایجاد چنین کمکی، دولت حق جمعیت شاغل کشور را برای مراقبت های پزشکی رایگان در موسسات پزشکی دولتی محقق کرد، به جمعیت شاغل مستمری پرداخت و مزایای اجتماعی را ارائه کرد. پرداختی برای این مالیات 26-30 درصد دستمزد بود. اما دولت روسیه در سال 2010 این مالیات را لغو کرد.

در عوض، سه مالیات مختلف بیمه شروع به کار کردند - بازنشستگی، عسل. ترس و اجتماعی ترس

دولت قصد دارد مالیات تک اجتماعی را بازگرداند، در صورت بازگشت این سهم، قوانین پرداخت آن را ساده می کند. همچنین تعداد چک ها را کاهش می دهد. مسئولان امیدوارند با کمک مالیات معرفی شده، درآمد آن دسته از شهروندان کشوری که به هر طریقی سعی در فرار از پرداخت مالیات دارند، به خزانه افزایش دهند.

مالیات دهندگان UST چه کسانی هستند

پرداخت کنندگان این مالیات آن دسته از فعالان بازار باقی خواهند ماند که به PFS مشارکت داشته اند، عزیزم. ترس، FSS:

• ژور. افرادی که به افراد پرداخت می کنند.
• کارآفرینانی که کارمند دارند.
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا در دفتر خصوصی.

بنابراین، همه سازمان های تجاری و دولتی مالیات دهندگان هستند. اگر این یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند باشد، برای خودش سهمی می پردازد.

موضوع مالیات چیست؟

برای پرداخت این مالیات به دولت، لازم است بر اساس هنر. 235 قانون مالیات برای پرداخت یا سایر پاداش ها به افراد که بر اساس قراردادهای کار یا قانون مدنی انجام می شود.

اگر شخصی کار یا خدمتی را بر اساس توافق نامه، توافق مؤلف انجام داده باشد و در قبال کار خود اجرت یا دستمزد دریافت کرده باشد، کارفرما مالیات اجتماعی را برای او واریز می کند.

این مالیات بر فعالیت کارآفرینان، مزارع، که با در نظر گرفتن رژیم مالیاتی، مالیات را محاسبه می کنند، اعمال می شود.

پرداخت‌های زیر مشمول مالیات اجتماعی نمی‌شوند:

• که در چارچوب قراردادهای قانونی در حین نقل و انتقال حقوق مالکیت صورت گرفت.
• به نفع اتباع خارجی یا LBG که با یک بخش جداگانه از سازمان روسی تحت قراردادهای کاری منعقد شده است.

ژور. افراد و بازرگانان برای کارکنان اجیر شده مبالغی را پرداخت می کنند که موضوع مالیات آن دستمزد یا سایر حقوق است.

وکلا و دفاتر اسناد رسمی، روسای مزارع این مالیات را هنگام محاسبه درآمد منهای هزینه پرداخت می کنند.

بسته به رژیم مالیاتی، محاسبات مختلفی را می توان انجام داد. به عنوان مثال، مالیات واحد تحت OSNO طبق قوانین کلی برای این سیستم محاسبه می شود.

نحوه تعیین پایه مالیاتی

برای تعیین پایه مالیاتی، لازم است هر گونه پرداخت و پاداشی که به کارکنان انجام شده است، در نظر گرفته شود. به این ترتیب پایه مالیاتی تشکیل می شود.

کارفرمایان این مالیات را بر اساس پرداخت های مبتنی بر قراردادهای استخدامی و قانونی پرداخت می کنند. نرخ مالیات بر اساس هنر تعیین می شود. 241 کد مالیاتی - حداکثر 26٪ با پایه مالیاتی کمتر از 300 هزار روبل بود. اگر درآمد بالاتر است، پس باید درصد دیگری را شکست دهید. این نرخ به شرح زیر توزیع شد:

• 20 درصد به بودجه فدرال تعلق گرفت.
• اجتماعی ترس 2.9 درصد گرفت.
• صندوق پزشکی فدرال ترس - 1.1٪.
• عسل منطقه ای ترس - 2٪.

پایه ها و نرخ ها در معرض تغییر هستند. در حال حاضر، کل مالیات UST 30٪ است، اما برای برخی از مالیات دهندگان نرخ کاهش 26٪ تعیین شده است.

برای محاسبه، باید پایه مالیات را بدانید، آیا پرداخت کننده نرخ کاهش یافته دارد یا به طور کلی پرداخت می کند. به عنوان مثال، یک مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با نرخ های کاهش یافته در درصد در نظر گرفت.

بسته به اینکه شرکت از چه حالتی استفاده می کند، محاسبه انجام می شود. اگر این یک فرد ساده اندیش با درآمد باشد، محاسبه از سود اصلی او گرفته می شود. اگر رژیم مالیاتی ساده شده درآمد منهای هزینه باشد، محاسبه از تفاوت گرفته می شود.

همچنین، محاسبه مالیات ممکن است متفاوت باشد، بستگی به درآمد سالانه تاجر و کسر مالیاتی دارد که حاشیه مشخصی دارند.

میزان اجتماعی مالیات با مقدار تعهدی متفاوت است، یعنی با رسیدن به حد معینی کاهش می یابد. نرخ و حد هر سال تغییر می کند. بنابراین لازم است بر اساس مبلغ دریافتی کارآفرین محاسبه شود. سازمان باید بررسی کند که چقدر شارژ شده است و آیا مبلغ پرداختی به حد معینی رسیده است یا خیر.

کنترل بر پرداخت حق بیمه که به خدمات مالیاتی منتقل می شود، به استثنای حق بیمه برای صدمات. در این مقاله به شما خواهیم گفت: نرخ UST اعمال شده در سال 2020 چقدر است.

محاسبه نرخ مشارکت در برنامه BukhSoft.

آنلاین محاسبه کنید

نرخ مالیات یکپارچه اجتماعی (UST) بر حق بیمه چقدر است

نرخ سهم بیمه در مقایسه با سال 2018 بدون تغییر باقی ماند، در حالی که پایه بیمه نهایی افزایش یافت.

نرخ UST و پایه بیمه حاشیه ای در سال 2020.

در حال حاضر، نرخ عمومی UST 30٪ است. جدول میزان مالیات های اجتماعی در سال 2020 را بر اساس صندوق نشان می دهد.

سرمایه	حداکثر اندازه پایه برای محاسبه حق بیمه			پیشنهاد
		تا 1,150,000 (شامل)
		بیش از 1150000
		تا 865000 (شامل)
		بیش از 865000

چه کسانی واجد شرایط اعمال نرخ کاهش یافته UST هستند

پرداخت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده حق اعمال نرخ های بیمه "مجاز" را دارند. این دسته شامل:

• نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​فعال در بخش های اجتماعی و صنعتی
• پرداخت کنندگانی که در منطقه ویژه اقتصادی فعالیت های فنی و نوآورانه انجام می دهند
• پرداخت کنندگانی که فعالیت های گردشگری و تفریحی را در منطقه ویژه اقتصادی انجام می دهند
• داروخانه ها
• سازمان های خیریه
• شرکت های غیر انتفاعی با محوریت اجتماعی
• سازمان های فعال در زمینه فناوری اطلاعات
• شرکت ها و شراکت های اقتصادی که فعالیت های آنها شامل کاربرد عملی نتایج فعالیت های فکری است
• پرداخت کنندگانی که به خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه که تا سال 2028 تعرفه 0 درصدی اعمال می کنند، پرداخت ها و سایر پاداش ها را پرداخت می کنند.
• شرکت کنندگان پروژه Skolkovo
• پرداخت کنندگانی که وضعیت شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی در قلمروهای جمهوری کریمه و سواستوپل، وضعیت ساکن در قلمرو توسعه اجتماعی-اقتصادی پیشرفته، وضعیت ساکن بندر ولادیوستوک را دریافت کرده اند.

نرخ تعرفه کاهش یافته UST چقدر است

نرخ های کاهش تعرفه نیز تغییر نکرده است. اکثر افراد ساده شده قبلاً به تعرفه عمومی 30 درصد روی آورده اند، زیرا دوره انتقال مهلت به پایان می رسد. نرخ کاهش 20 درصدی به موسسات غیرانتفاعی و خیریه در سیستم مالیاتی ساده واگذار می شود. این مزایا می تواند به مدت شش سال - تا سال 2024 - استفاده شود. برای کاربران ساده‌شده‌ای که تعرفه عمومی را اعمال می‌کنند، هیچ افزایش برنامه‌ریزی‌شده‌ای در مشارکت‌ها وجود نخواهد داشت.

پیش از این برنامه ریزی شده بود که از سال 2021 کل تعرفه از 30 به 34 درصد افزایش یابد. حالا کد از تعرفه 30 درصد خارج شده است. حق الزحمه بازنشستگی شرکت مانند الان به میزان 22 درصد از پرداخت های داخل سقف و 10 درصد از مبالغ مازاد محاسبه می شود. چه تاثیری بر کار خواهد داشت. بار مشارکت برای آن دسته از کارگران ساده شده که قبلاً از تعرفه ترجیحی استفاده می کردند یک و نیم برابر افزایش می یابد. اما راه هایی برای صرفه جویی در هزینه ها وجود دارد.