Имаме отделно подразделение, данъкът върху доходите на физическите лица за чиито служители плащаме по местонахождението на подразделението в данъчната служба на друг район на града, различен от района на основната организация. Те погрешно са платили данък върху доходите на физическите лица в грешната данъчна служба, въпреки че като цяло в цялата организация данъкът е платен навреме и изцяло. След известно време открихме грешката и платихме допълнителен данък на правилната данъчна служба. Въпрос: Трябва ли да изчисляваме санкции за забавено плащане на данъци?
Във вашия случай, когато данните за получателя са неправилно посочени в платежното нареждане, данъкът се счита за неплатен. Тоест, трябва да платите отново данъка върху доходите на физическите лица в правилния инспекторат (което сте направили) и можете да върнете погрешно платената сума на данъка (прехвърлена в грешната данъчна служба). Освен това, тъй като правилното плащане на данъка върху доходите на физическите лица е направено от вас по-късно от установените срокове (по-късно от датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица), тогава за периода на забавяне е необходимо да се начисляват и плащат неустойки.
Обосновка
Какво да направите, ако има грешка в данъчно нареждане
При попълване на данните на платежните нареждания за превод на данъци са възможни грешки. Някои могат да бъдат изяснени, коригирани и тогава няма да се налага да внасяте данъка отново. И има грешки, които не могат да бъдат изяснени. Прочетете повече за това по-долу.
Когато плащането не може да бъде потвърдено
Невъзможно е да се изяснят неправилно посочените номера на сметки на Руската хазна и името на банката на получателя (клауза 4 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако се допуснат такива грешки, плащането изобщо няма да бъде обработено от банката или средствата ще отидат в сметката на трезора, но в друг регион. Във всеки случай данъкът ще трябва да се плати отново.
2. От статиятаКакви грешки са допуснати в платежните нареждания за плащане на данъци и вноски и как да ги коригираме
Кога ще трябва да се върне данъкът?
Данъкът не се счита за платен, ако в платежното нареждане данъкоплатецът неправилно е посочил номера на сметката на Федералната хазна и името на банката на получателя (подточка 4, клауза 4, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай данъкоплатецът ще трябва да плати данъка отново (писма от Федералната данъчна служба на Русия от 06.09.13 г. № ZN-3-1/3228 и от 12.09.11 г. № ZN-4- 1/14772@). Като посочите в платежното нареждане правилните данни на получателя (номер на сметката на UFK, Федералната данъчна служба на Русия) и правилното име на банката, в която е открита сметката на UFK. В този случай инспекторите могат да налагат санкции (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и да ги държат отговорни за неплащане на данък (член и Данъчен кодекс на Руската федерация).
Тъй като парите са постъпили в бюджета, някои съдилища стигат до извода, че плащането на данъка се счита за платено. Грешка в номера на сметката на UFK не означава, че данъкът не е платен (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Московска област от 3 април 2012 г. № A40-42830/11-99-19).
Понякога данъкът може да не отиде в бюджета по вина на банката. Например, ако кредитна институция е допуснала грешка при генериране на данни за платежно нареждане (име и номер на сметка на получателя). В този случай компанията има право да подаде иск до съдебните органи за обезщетение от банката за причинените вреди (параграф 9 от член 12 и член 15 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тъй като задължението за плащане на данък се признава за неизпълнено.
Инспекторатът може да наложи санкции (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 2 септември 2013 г. № ZN-2-1/595@). В крайна сметка данъчният орган преизчислява санкциите, ако задължението за плащане на данъци (такси) е изпълнено. Член 45, клауза 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация не съдържа разпоредби, позволяващи на инспекторите да изяснят подробностите по сметката на Федералната хазна и в същото време да преизчислят санкциите.
3. От статиятаДанъчните власти ще спрат да начисляват глоби за данък върху доходите на физическите лица
Основната промяна: Федералната данъчна служба реши, че санкциите за данък върху доходите на физическите лица се начисляват само ако компанията е удържала, но не е преведела данъка. Върху неудържан данък не могат да се начисляват санкции.
Компанията по погрешка не е удържала данък върху доходите на служителя. Или го задържа, но не напълно. За първи път Федералната данъчна служба на Русия стигна до заключението, че в този случай компанията ще носи отговорност само за глоба.
Логиката е следната. Възстановяването на неплатен данък от данъчен агент е възможно само когато той действително е удържан (клауза 1, член 46 от Данъчния кодекс на Руската федерация). До този момент бюджетният длъжник не е данъчният агент, а данъкоплатецът, т.е. служителят (клауза 2 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това кодексът пряко забранява плащането на данък върху доходите на физическите лица за сметка на средствата на компанията (клауза 9 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Неустойките се начисляват, когато данъчният агент не преведе удържания данък в бюджета. Ако данъкът не е удържан, организацията не трябва да го превежда.
Преди това в такава ситуация данъчните власти определяха санкции. И дори съдиите ги подкрепиха. Още в Резолюция № 16058/05 от 16 май 2006 г. Президиумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация заключи, че санкциите трябва да се събират от данъчни агенти. Подобни заключения се съдържат в постановленията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57 и на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 януари 2010 г. № 12000/09. Въпреки това местните инспектори ще се придържат към позицията, която току-що беше изразена от Федералната данъчна служба.
Ситуацията е различна, ако данъкът е удържан, но не е платен. Тогава няма как да се измъкнете от наказанията (вижте мамения лист).
Съгласно правната позиция на Върховния арбитражен съд на Руската федерация (наричан по-долу ВАС на РФ), изложена в Решение на Президиума на ВАС на Руската федерация от 23 юли 2013 г. № 784/13 по дело №. A06-9384/2011, данъчен агент се признава за изпълнил задълженията си към бюджетната система на Руската федерация в случай на изчисляване, удържане и прехвърляне на данък към съответната сметка на Федералната хазна.
Също така Президиумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация стигна до заключението, че неправилното посочване на кода на ОКАТО в платежните документи не води до образуване на просрочени задължения и не може да се счита за основа за начисляване на неустойки, тъй като данъкът е прехвърлен в бюджетната система на Руската федерация от данъчния агент в определения срок.
Освен това, по силата на разпоредбите на член 24, параграф 4, член 44, параграф 1, параграф 3, член 45, параграф 1, параграф 3 от Кодекса, задължението на данъчния агент за прехвърляне на данъка се счита за изпълнено от в момента, в който нареждането бъде представено на банката за прехвърляне към бюджетната система на Руската федерация по съответната сметка на Федералната хазна на средства от банкова сметка, ако има достатъчно пари в брой в деня на плащането.
Член 45, параграф 4 от Кодекса изброява случаите, когато задължението за плащане на данък не се признава за изпълнено. Сред тях неправилното посочване на подробности за отделно подразделение на организация не е предвидено като едно от основанията за признаване на задължението за плащане на данък към бюджетната система на Руската федерация за неизпълнено.
Също така подобна позиция е отразена в решението на Върховния съд на Руската федерация от 10 март 2015 г. № 305-15KG-157 по дело № A40-19592/14.
Като се има предвид горното, неправилното посочване на подробностите за отделно подразделение на организацията няма да бъде основание за признаване на задължението за плащане на данък към бюджетната система на Руската федерация за неизпълнено.
В същото време трябва да се има предвид, че нарушението на установената от закона процедура за прехвърляне на данъци (прехвърляне на данъчни суми към друг местен бюджет) не може да компенсира загубите на друг местен бюджет.
В допълнение, това нарушение на процедурата за прехвърляне на данъци води до трудности при идентифицирането на плащанията от данъчния орган, както и до трудности за самия данъчен агент при изясняване на основанието, вида и идентичността на плащането.
За да завърши формирането на местните бюджети, да избегне трудности при изясняване на плащането, правилно да идентифицира данъчния агент и да възложи плащането, включително в информационните ресурси на данъчните власти, данъчният агент трябва да прехвърли данъка върху доходите на физическите лица по установения начин съгласно член 226, параграф 7 от Кодекса.
Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 09.08.2017 г. · № ГД-4-11/15676
Както каза Теодор Рузвелт, 26-ият президент на Съединените щати и носител на Нобелова награда, „Само тези, които не правят нищо, никога не правят грешки. Не се страхувайте да правите грешки - не се страхувайте да повтаряте грешки." Не е ли това страхотно мото за всеки счетоводител? Ето защо, ако сте направили грешка в платежното нареждане (съкратено p/p) за плащане на данък, не бързайте да се разстройвате! Ще ви кажем кои грешки могат да бъдат коригирани без последствия, включително без санкции, и в случай на кои грешки данъкът ще трябва да бъде платен отново с правилните данни и дори с санкции.
Моля, обърнете внимание: данъчните власти може да откажат да изяснят плащането ви, ако в платежното нареждане е посочен неправилен BCC и в резултат на тази грешка платената сума е попаднала в друг бюджет (например сумата на ДДС е платена по BCC на земя данък). Подобни действия на данъчните служители обаче са незаконосъобразни, тъй като клауза 7 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда възможност за изясняване на плащането във всеки случай, ако парите са влезли в бюджетната система на Руската федерация по съответната сметка. А бюджетната система, както е известно, е съвкупността от федералните, регионалните и местните бюджети в чл. 6 от Бюджетния кодекс на Руската федерация; Резолюции на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 27 юли 2010 г. № A56-41798/2009, от 10 декември 2009 г. № A56-52017/2008; ФАС ЗСО от 08.10.2009 г. № А45-8082/2009 г.; FAS DVO от 30 март 2009 г. № F03-1121/2009.
Ако е направена некритична грешка при изброяване на санкции или глоби, тогава тя също може да бъде изяснена. Данъчните агенти могат също да изяснят плащанията по клауза 8 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Пример. „Карта“ на критични и некритични грешки при плащането на данъци
/състояние/През март 2011 г. организацията попълва платежно нареждане за плащане на 1/3 от сумата на ДДС, отразена в декларацията за ДДС за четвърто тримесечие на 2010 г.
/ решение /За по-голяма яснота критичните грешки при плащане на данъци ще бъдат маркирани в червено, а некритичните грешки, които могат да бъдат изяснени, ще бъдат маркирани в синьо.
Анонимен каза: 22.08.2016 15:13
Плащане на данък върху личните доходи на грешна IRS
Sherochka каза: 22.08.2016 16:07
Mihalich каза: 22.08.2016 16:52
alexstrel каза: 22.08.2016 17:15
Nikost каза: 22.08.2016 17:31
alexstrel каза: 22.08.2016 17:53
Красиви думи.
Представете си, че данъкът върху доходите на физическите лица е удържан, но не е платен, има достатъчно пари за заплати, но няма данък върху доходите на физическите лица, фирмата няма пари, дейността е спряна. Данъчната служба иска данък върху доходите на физическите лица. Това е възможно само ако депозирате заемни средства. Мислите ли, че това ще бъде правилно?
Наш клиент имаше случай, при който директорът плаща данък върху доходите на физическите лица като физик в данъчната служба и данъчната служба го отчита като данък върху доходите на служителите. Ако имат нужда от пари, тогава за тях няма значение откъде идват.
Те разпространяват тази демагогия за невъзможността да се плаща данък върху доходите на физическите лица със собствени средства, за да глобяват хората. И когато имат нужда от данък върху доходите на физическите лица, не ги интересува откъде са парите и за чия сметка, стига да плащат.
данъкът отиде в грешната данъчна служба
Анонимен каза: 17.10.2013 22:21
Анонимен каза: 18.10.2013 09:04
Анонимен каза: 18.10.2013 09:46
Olga_68 каза: 18.10.2013 10:11
Анонимен каза: 18.10.2013 10:12
Olga_68 каза: 18.10.2013 10:15
Анонимен каза: 18.10.2013 10:47
Анонимен каза: 25.10.2013 09:46
Същата ситуация
Остава единственият въпрос: струва ли си да напишете писмо за връщането на средства и след това да ги прехвърлите във вашата данъчна служба?
Или ако парите са преминали през правилния KBK, в същия регион, тогава е достатъчно да попълните заявление, уточнявайки подробностите, с искане да вземете плащането във вашата Федерална данъчна служба?
И също така, какво трябва да направите, ако данъкът е прехвърлен четири пъти (т.е. за 2012 г., за първото тримесечие, за половин година и за 9 месеца) на някой, различен от вашата данъчна служба?
Избройте номерата на платежните нареждания с дати и суми и ги въведете в едно приложение? или как?
Не, платил си в бюджета, когато парите ти пристигнат в правилната данъчна служба, ще преизчислиш неустойките (ако си ги платил навреме, изобщо няма да има просрочени задължения) и няма да има просрочени задължения, а ако ги върнеш , тогава ще плащате със закъснение и съответно ще има неустойки.
Анонимен каза: 25.10.2013 10:30
Анонимен каза: 25.10.2013 10:32
И още един въпрос, някой има ли пример за изявление относно изясняване по Декларацията на опростената данъчна система? Какво да напиша в него?
Анонимен каза: 25.10.2013 10:49
Анонимен каза: 25.10.2013 11:15
Моля, разгледайте текстовете на писмата, изготвени за „правилните“ и „грешните“ данъчни власти. Може би нещо трябва да се промени? И как по-меко да поискаш отмяна на глобата?
МОТИВАЦИОННО ПИСМО
към данъчната декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система
Информираме ви, че на 28 март 2013 г. дружество с ограничена отговорност погрешно подаде данъчна декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г. в Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № за Москва .
Поради факта, че данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012г. е подаден без нарушаване на установените срокове, декларираният размер на данъка е своевременно преведен по сметката на Федералното управление на хазната за Москва, ръководейки се от част 3 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ви молим:
приема Данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г.;
отмени събирането на глоба за неподаване на данъчна декларация от данъкоплатеца до данъчния орган по мястото на регистрация в срока, определен от законодателството за данъците и таксите.
За грешния:
Информираме ви, че на 28 март 2013 г. дружество с ограничена отговорност по погрешка подаде данъчна декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г. в Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № за град Москва.
Съгласно удостоверението за регистрация на руска организация в данъчния орган по местонахождението й, LLC е регистрирано във Федералната данъчна служба № 10 в Москва.
Аленка. каза: 23.08.2017 22:47
Прехвърляне към друга Федерална данъчна служба, проблеми с плащанията OKTMO
Lenka каза: 23.08.2017 22:57
Аленка. каза: 23.08.2017 23:02
Факт е, че изпратих изчислението на 6 данъка върху личните доходи по имейл, но получих отказ: очевидно заради OKTMO
-Декларацията (изчислението) съдържа грешки и не е приета за обработка |
— Регистрация на актуализиран документ без първичния.
Вие лично давате ли им под наем?
Lenka каза: 23.08.2017 23:08
Аленка. каза: 23.08.2017 23:20
Lenka каза: 23.08.2017 23:29
Аленка. каза: 23.08.2017 23:31
Аленка. каза: 23.08.2017 23:32
Lenka каза: 23.08.2017 23:42
Fraxine каза: 23.08.2017 23:53
Преминахме към друга данъчна служба през декември 2016 г. - бях измъчван с 6-данък върху доходите на физическите лица: отчетът трябваше да бъде коригиран два пъти (макар че вторият път по искане на инспектора, така че „всичко беше правилно“ за тях, може би по закон беше необходимо да ги изпратим сами да го пререгистрират, но понякога им правя отстъпки за малки „услуги“ като получаване на документи без опашка или по-бързо и т.н.) - подадох ги за 12 месеца на 2016 г. на друга (наша) данъчна служба, ОКТМО за октомври-декември сложих нова. Но не получих откази, а искания за разяснения. Като цяло не си спомням конкретен ОТКАЗ за приемане на данъчна отчетност, те го приемат, но изпращат предупреждение. Само за UTII-4 имаше някакъв отказ.
Като цяло подаването на 6-NDFL беше глупост в сравнение с прехвърлянето на плащания за данък върху доходите на физическите лица, поради което нашата данъчна служба щастливо преброи глоби и санкции в съответствие с подадения 6-NDFL.
Вярно, тогава всичко се уреди.
Нямаше проблеми с опростената данъчна система, там могат да бъдат инсталирани няколко OKTMO.
Пих PF кръвно заради SZV-M и годишното изчисление.
Като цяло смятам, че прехвърлянето на плащанията от данъчни към данъчни е вътрешен въпрос на инспекторатите, нека те сами да се оправят. Ако трябва бързо да разрешите ситуацията, тогава можете да говорите с „необходимия“ инспектор - може би да им донесете копия от платежни фишове - нека ги потърсят (знам със сигурност, че данъчната служба може да гледа плащанията не само за своите „сайт“, но и за други данъчни власти: те платиха като - веднъж UTII не дойде при нас, а в регионалния инспекторат, така че инспекторът говори по телефона, погледна нещо някъде и каза, че да, тя вижда плащането в тази проверка и трябва да напишем заявление за разяснение).
Но във вашия случай НЯМА НУЖДА да пояснявате плащането. Платени са подобаващо.
Платен данък към друга данъчна служба
Ако наистина трябва, можете да се обадите, да опитате да се обадите на всички налични телефони и да поискате телефонния номер на отдела, от който се нуждаете, или все пак да опитате да се обадите на посочения в изискването телефон, винаги има телефонен номер на изпълнител.
Между другото имах време за това и затова не плащах допълнителен данък при поискване, имах дълъг срок за изпълнение на изискването и тъй като притеснявах данъчната служба, за да преведат бързо плащанията, изпълних краен срок и следователно платени не съм.
В крайна сметка след сверка на разчетите с бюджета видях, че нямам просрочени задължения.
Като цяло, в зависимост от това какъв вид данък сте поставили на грешното място, може да е възможно да го уредите по други начини.
„Колкото по-силен е звярът, толкова по-спокоен е той. „или това: колкото по-спокойно е животното, толкова по-силно е то.
Краен срок за плащане на данъци: плащанията са изпратени до друга Федерална данъчна служба по погрешка
Ще предложа материал от Консултант+
цитат:
Въпрос: Данъкоплатецът в платежното нареждане за плащане на данъчни суми направи грешка при посочване на TIN на получателя на плащането. В резултат на извършена ревизия от данъчния орган е начислен допълнителен данък в сумата, преведена с платежно нареждане с погрешно посочен TIN на получателя на плащането. Законни ли са действията на данъчния орган?
Отговор: По силата на ал. 1, т. 3 чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължението за плащане на данък се счита за изпълнено от данъкоплатеца от момента на представяне на банката на нареждане за прехвърляне на средства от банковата сметка на данъкоплатеца в бюджетната система на Руската федерация към подходяща сметка на Федералното министерство на финансите, ако има достатъчно пари в брой в деня на плащането.
В същото време параграф 4 от чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа изчерпателен списък от основания, когато задължението за плащане на данък не се признава за изпълнено.
По този начин Данъчният кодекс на Руската федерация установи основание, което показва неизпълнението на задължението за плащане на данък от данъкоплатеца, свързано с неправилно посочване на подробности от данъкоплатеца в платежното нареждане. В съответствие с ал. 4 т. 4 чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължението за плащане на данък не се признава за изпълнено, ако данъкоплатецът неправилно е посочил в заповедта за прехвърляне на сумата на данъка номера на сметката на Федералната хазна и името на банката на получателя, в резултат на което в случай на непрехвърляне на тази сума към бюджетната система на Руската федерация по съответната сметка на Федералната хазна.
Данъкоплатецът не е допуснал такива грешки при попълване на платежното нареждане. Банката на получателя и номерът на сметката на Федералната хазна в платежното нареждане бяха посочени правилно, следователно сумата на плащането беше кредитирана по сметката на Федералната хазна, което не доведе до прехвърляне на сумата на данъка към бюджетната система на Руската федерация. .
По силата на клауза 4 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фактът, че данъкоплатецът е посочил неправилно TIN в платежния документ, не означава неизпълнение на задължението за плащане на данък.
Съгласно ал. 1, т. 3 чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължението за плащане на данъци се прекратява с плащането на данъка от данъкоплатеца и в съответствие с Резолюцията на Конституционния съд на Руската федерация от 12 октомври 1998 г. N 24-P , конституционното задължение на всеки данъкоплатец да плаща данъци трябва да се счита за изпълнено в момента, в който действително е извършено изземването на част от имуществото му, предназначено за плащане в бюджета като данък.
Въз основа на гореизложеното грешката, допусната от данъкоплатеца при посочване на TIN в платежното нареждане, не означава неплащане на данък; действията на данъчния орган за начисляване на допълнителен данък в спорната сума са незаконосъобразни.
Това заключение се потвърждава от съдебната практика (Решения на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 26 октомври 2009 г. по дело № A41-7788/09, от 13 август 2009 г. по дело № A41-20453/08, FAS North Кавказки окръг от 06.02.2008 г. по дело № А53-1949/2007-С5-14).
О.Ю.Пескова
Консултантско-аналитичен център
в счетоводството
и данъчно облагане
23.12.2009
Писмо за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в грешен отдел
Колеги, добър ден.
Цитат (Camry): Колеги, добър ден.
Моля, помогнете ми с два въпроса от еднакъв ред (моля, не разделяйте темите).
1) Платихме няколко пъти данък върху доходите на физическите лица на мястото на организацията-майка, но трябва да бъде на мястото на ОП. Тези. Те са платили от грешен контролен пункт и на грешната Федерална данъчна служба. Какво писмо и на кого да пиша?
2) Направихме грешка с KBK. На кого и какви писма да пиша в този случай?
Наистина очаквам вашата помощ.
Цитат: Въпрос: За процедурата за кредитиране на данъка върху доходите на физическите лица в бюджетите на бюджетната система на Руската федерация.
Отговор:
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
Департаментът по данъчна и митническа тарифна политика разгледа постъпилата жалба относно плащането на данък върху доходите на физическите лица и съобщава следното.
Съгласно чл. 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица е федерален данък и е задължителен за плащане на цялата територия на Руската федерация.
Бюджетният кодекс на Руската федерация (наричан по-нататък Бюджетният кодекс) установява, че данъкът върху доходите на физическите лица подлежи на кредитиране в съответните бюджети на бюджетната система на Руската федерация в следните размери:
към бюджетите на съставните образувания на Руската федерация - в съответствие със стандарта от 70 (80) процента (член 56 от Бюджетния кодекс);
към бюджетите на населените места - според стандарта от 10 процента (член 61 от Бюджетния кодекс);
към бюджетите на общинските райони - съгласно стандарта от 20 (10) процента (чл. 61.1 от Бюджетния кодекс).
По този начин данъкът върху доходите на физическите лица, като федерален данък, отива изцяло в местните и регионалните бюджети.
Заместник-директор на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика Н. А. КОМОВА 19.01.2009 г.
Можете да се опитате да съдите, ако искате. Но не е факт, че ще помогне:
Цитат: Въпрос: Организацията е регистрирала няколко отделни подразделения в различни градове на Русия. Данъкът върху доходите на физическите лица се плаща за всяко отделно подразделение.
Какви санкции са предвидени за организация, ако данъкът върху доходите на физическите лица се плаща за всички служители само на мястото на централния офис?
Отговор: Прехвърляйки сумите на удържания данък върху доходите на физическите лица за всички служители на мястото на главното звено, а не на мястото на всяко отделно подразделение, организацията ще наруши нормите на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите.
В случай на данъчен спор съдът може да признае задължението за плащане на данък като неизпълнено, ако в платежното нареждане е посочена сметката на Федералната хазна, съответстваща на местоположението на централния офис, което ще доведе до задължение за плащане на неустойка. Други санкции не са предвидени от данъчното законодателство на Руската федерация.
Обосновка: В съответствие с параграф 7 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни агенти са руски организации, посочени в параграф 1 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които имат отделни подразделения, са длъжни да прехвърлят изчислените и удържани данъчни суми както по местонахождението си, така и по местонахождението на всяко от техните отделни подразделения.
Размерът на данъка, дължим в бюджета по местонахождението на обособеното подразделение, се определя въз основа на размера на дохода, подлежащ на данъчно облагане, начислен и изплатен на служителите на тези обособени подразделения.
В съответствие с параграф 3 на чл. 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица е федерален данък. Съгласно бюджетното законодателство данъкът върху доходите на физическите лица се класифицира като регулаторен данък и трябва да се кредитира съгласно установените стандарти в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация и местните бюджети (членове 56, 61 от Бюджетния кодекс на Руската федерация).
Съгласно параграф 3 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, задължението за плащане на данък се счита за изпълнено от данъкоплатеца, по-специално от момента на представяне на банката на нареждане за прехвърляне на средства от банковата сметка на данъкоплатеца в бюджетната система на Руската федерация в съответната сметка на Федералната хазна, ако има достатъчно пари в брой в деня на плащането.
Ако сметката на Федералната хазна е посочена неправилно, задължението за плащане на данък се счита за неизпълнено.
Като се има предвид горното, в разглежданата ситуация, ако една организация прехвърля данък върху доходите на физическите лица за всички служители в местоположението на главното звено, тогава тя всъщност ще посочи неправилно сметката на Федералната хазна в случаите, когато трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица в друг субект на Руската федерация.
Съгласно чл. 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в този случай за всеки календарен ден на забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък се начислява неустойка в размер на една тристотна от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Федерация в сила по това време от размера на непрехвърления данък.
Съдебната практика по разглеждания въпрос не е еднозначна.
Има примери за решения, когато съдилищата не подкрепят данъкоплатеца, ако той неправилно е посочил сметката на Федералната хазна (Решения на Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг от 18 декември 2009 г. N A27-5584/2009 от 18 юни 2009 г. N F04-3578/2009 (8952- A27-46), от 13 януари 2009 г. N F04-7723/2008 (17497-A45-29), Федерална антимонополна служба на Северозападния окръг от 3 декември 2010 г. N A05- 3474/2010 и др.).
В същото време има обратна практика, според която съдилищата признават прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица на мястото на организацията майка (ако има отделни подразделения в други съставни единици на Руската федерация) само като формално нарушение което не създава просрочени задължения и не води до начисляване на санкции (например решения на Федералната антимонополна служба на Далекоизточния окръг от 11.10.2011 г. № F03-4920/2011 по дело № A51-2751/2011 , FAS на Западносибирския окръг от 09.02.2011 г. по дело № A70-10656/2010, FAS на Северозападния окръг от 03.04.2011 г. по дело № A56 -43014/2010).
Тази позиция се затвърди през 2008 г., когато чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация правилата за прихващане на данъци и такси бяха променени.
От 01.01.2008 г. прихващането на надплатени данъци и такси се извършва според съответните видове данъци и такси, а не бюджети: федералните данъци се броят срещу федералните данъци, регионалните данъци срещу регионалните данъци и местните данъци срещу местните данъци .
Съгласно ал. 1, т. 5 чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация прихващането на надвнесен данък за погасяване на просрочени задължения по други данъци, неустойки и глоби се извършва от данъчните власти независимо.
Освен това съдилищата смятат, че в този случай данъкоплатецът няма просрочени задължения, тъй като данъкът отива в бюджетната система.
Не се носи отговорност за това нарушение на данъчното законодателство на Руската федерация.
Приложение на чл. 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация в този случай е обявен за незаконосъобразен от съдилищата (Решения на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 24 март 2009 г. N 14519/08, от 23 август 2005 г. N 645/ 05).
По този начин, чрез прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица към местоположението на главното звено, организацията ще наруши нормите на законодателството на Руската федерация, следователно, за да се избегне спор с данъчния орган, се препоръчва да се изпълняват задълженията на данъчен агент по местонахождението на всяко отделно звено, където служителите на организацията изпълняват задълженията си по трудов или граждански договор.
М.В.Волкова
LLC "Институт за независими социално-икономически изследвания"
Материалът е предоставен със съдействието на IPC Consultant+Askon LLC, Областен информационен център на мрежата ConsultantPlus
27.06.2012
И относно ПРАКТИЧЕСКОТО РЪКОВОДСТВО на KBK към NDFL ConsultantPlus, 12/06/2013:
Цитат: 9.7.3. ДАНЪЧЕН АГЕНТ ПРЕХВЪРЛИ NDFL КЪМ ГРЕШЕН CBC
Понякога данъчните агенти правят грешки в платежните документи - те посочват грешен код за бюджетна класификация, към който се кредитира данъкът върху доходите на физическите лица. Най-често в такива случаи данъчните власти по време на проверки глобяват организации за непрехвърляне на данъци в съответствие с чл. 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те начисляват санкции и предлагат плащане на просрочените задължения.
Законодателството обаче не установява задължения за прехвърляне на данъци към конкретен BCC и отговорност за нарушаване на тази процедура. Основното изискване, според което задължението за плащане на данък се счита за изпълнено, е свързано с правилното посочване в платежното нареждане на сметката на Федералната хазна и името на банката на получателя (клауза 1, клауза 3, клауза 4, клауза 4 , член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В повечето случаи съдебните власти не подкрепят данъчните власти, когато възникнат спорове по този въпрос. Становището на съдилищата е следното: ако грешката в БКК не е повлияла на разпределението на средствата между бюджетите, т.е. данъкът отиде в бюджета на нивото, където трябва да бъде изпратен, глобите и санкциите не могат да бъдат оценени на организацията. Това становище е изразено в Резолюции на FAS Московски окръг от 17.04.2008 г. N KA-A40/3082-08, FAS Северозападен окръг от 16.04.2007 г. N A56-10642/2006, от 19.03.2007 г. N A56 -11477/2006, FAS Източносибирски окръг от 02/12/2007 N A33-31524/05-Ф02-144/07-С1, от 05/21/2008 N A33-15157/07-F02-2044/08, FAS Волго-Вятски окръг от 27.12.2006 N A11 -2180/2006-K2-24/150, FAS на Уралския окръг от 4 май 2007 г. N F09-3110/07-S3, FAS на Западносибирския окръг от 16 ноември 2006 г. N F04-7669/2006 (28507-A27-7), FAS Волга област от 24 ноември 2006 г. N A65-5032/06-SA2-34 и др.
Ако данъкът е прехвърлен към бюджета на друго ниво (например вместо регионалния - към федералния), тогава организацията трябва да плати неустойка. Но е незаконно да се търси отговорност и да се налага глоба, тъй като организацията все пак е прехвърлила данъка (вижте например Резолюции на FAS на Източносибирския окръг от 24 май 2006 г. N A33-7292/05-F02-2401/ 06-S1, FAS на Западносибирския сибирски окръг от 17 май 2007 г. N F04-3114/2007 (34378-A45-32)).
Моля, имайте предвид, че от 1 януари 2007 г. беше въведена специална процедура за съгласуване с данъчните власти в случай на грешки при обработката на платежно нареждане. Така че, ако във фиша за плащане сте посочили правилната сметка на Федералната хазна, към която е преведен данъкът, но сте направили грешка в други подробности (включително в KBK), можете да подадете изявление до вашата данъчна служба за грешката с искане за изясняване на съответните показатели и съгласуване на плащанията (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 3 юли 2009 г. N 20-15/3/). Такова заявление трябва да бъде придружено от документи, потвърждаващи прехвърлянето на данъка (параграфи 2 - 3, параграф 7, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Въз основа на резултатите от съгласуването данъчният орган взема решение за изясняване на плащането в деня на действителното плащане на данъка и преизчислява санкциите (параграф 5, клауза 7, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време този параграф не установява ограничения за преизчисляването на санкциите в зависимост от това дали плащането е било първоначално получено в съответния бюджет или не. Регулаторните органи обаче обясняват, че санкциите се премахват само ако данъкът е кредитиран в съответния бюджет (писма на Министерството на финансите на Русия от 14.08.2007 г. N 03-02-07/1-377, Федерална данъчна служба на Русия от 25.01.2007 N SAE-6-10/) .
- Грешки при плащането на данъци и как да ги коригираме Както каза Теодор Рузвелт, 26-ият президент на Съединените щати и лауреат на Нобелова награда: „Единственият човек, който никога не греши, е този, който не прави нищо. Не се страхувайте да правите грешки - не се страхувайте да повтаряте грешки." Не е ли страхотно мото за всеки […]
- Документът стана невалиден от 19.04.18 г. поради публикуването на Заповед на Министерството на вътрешните работи на Русия от 10.01.2018 г. N 11. Регистриран в Министерството на правосъдието на Русия на 30 юли 2010 г. N 18010 ФЕДЕРАЛЕН ЗАПОВЕД НА МИГРАЦИОННАТА СЛУЖБА от 28.06.10 г. N 147 ОТНОСНО ФОРМУЛИТЕ И ПРОЦЕДУРАТА ЗА УВЕДОМЯВАНЕ НА МИГРАЦИОННАТА СЛУЖБА НА ФЕДЕРАЦИЯ ALNOY ЗА […]
- SanPiN за офис служители. Изискванията за температура и влажност, осветеност на офис пространството и понякога дори мебели са строго регулирани. Така че, ако средната дневна температура извън прозореца е над 10°C, в офиса по правило трябва да е 23-25°C, а ако е под тази […]
- Заявление за доклад за равнение с данъчните власти: образец Актуално към: 14 април 2017 г. Заявление за доклад за равнение с данъчните власти: образец Като част от равнението с данъчните власти въз основа на изчисленията на данъкоплатеца по отношение на данъци, такси и застраховки премии, информацията, налична на Федералната данъчна служба, се проверява с данните […]
- Загуба на доверие: практика на спорове за уволнение Автор: Юлияна Вахрушева При разглеждането на тази категория спорове трябва да се има предвид, че само следните категории служители могат да бъдат уволнени поради загуба на доверие от страна на работодателя: - пряко обслужващи […]
Как ще помогне тази статия: Ще научите как да върнете от бюджета пари, прехвърлени по погрешка там, които преди това се смятаха за безвъзвратно изгубени поради празнина в законите.
От какво ще ви предпази: От дълги и понякога безполезни спорове с данъчните власти.
Когато изготвя заповед за плащане на данъци, счетоводителят не е имунизиран от грешки. Така например в началото на годината кодовете на бюджетната класификация бяха променени почти със задна дата. А в някои региони са въведени нови кодове на OKATO. Нека кажем веднага, че това не са най-критичните грешки, които могат да се появят в платежните нареждания. Такива неточности, като правило, могат да бъдат коригирани чрез изпращане на заявление до вашата инспекция за изясняване на плащането.
Ако вашата компания е „опростена“
Тази статия ще бъде полезна за всички компании, включително тези, които плащат „опростен“ данък.
Но какво ще стане, ако има грешка в номера на сметката или името на банката, където е изпратено плащането? Тогава парите могат да отидат например в друг регион и да попаднат под юрисдикцията на някой друг инспекторат. Такова плащане не може да бъде коригирано или компенсирано от какъвто и да е данък. За данъчните инспектори попадат в категорията неясни.
Дълго време процедурата за връщане на такива средства от бюджета не беше ясно посочена в законодателството. Наскоро обаче Министерството на финансите на Русия в писмо от 2 ноември 2011 г. № 02-04-10/4819 изясни правилата, по които длъжностните лица трябва да върнат тези плащания.
Кога може да се изясни плащане на данък?
Да предположим, че инспекторите са изпратили искане за плащане на данък, който смятате, че отдавна е преведен в бюджета. Започвате да проверявате и откривате, че една от вашите данъчни сметки изглежда съдържа грешка. Но все още не е факт, че грешното плащане не е постъпило в правилната бюджетна сметка. Може просто да се наложи да изясните подробностите за това плащане.
Следователно първо трябва да се консултирате с Федералната данъчна служба. Освен това, параграф 7 от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация многократно споменава съгласуването като работещ инструмент за идентифициране на грешни плащания. В този случай както инспекторите, така и ръководството на компанията могат да предложат проверка.
Най-често въз основа на резултатите от съгласуването се оказва, че вашата инспекция е приела съмнителното плащане. Но не може да го вземе предвид правилно, например поради грешка в кода на бюджетната класификация (KBK) или кода на териториалното подчинение (OKATO). След това просто напишете заявление до Федералната данъчна служба с искане за изясняване на плащането. Моля, обърнете внимание: можете да изясните тези плащания, които са отишли в правилната сметка на Федералната хазна (клауза 7, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По-долу сме предоставили пример за разясняваща декларация.
Да предположим, че въз основа на резултатите от съгласуването стана ясно: погрешното плащане е постъпило по сметката на Федералната хазна на друг регион и вашата проверка не може да го върне.
Често задавани въпроси за грешки при плащане на данъци и вноски
Данъчните власти трябва ли да уведомяват компания за грешки, които открият при плащането на данъци?
По закон - не. Но ако грешката в плащането е очевидна, тогава самите инспектори често изпращат на компаниите известие с отделящ се формуляр за заявление, за да изяснят вида и атрибута на данъчното плащане.
При плащането на данъка KBK направи грешка, но след това изясниха плащането. Начисляват ли се неустойки до потвърждаване на плащането?
Федералната данъчна служба почти винаги начислява санкции. Но съдиите обикновено смятат, че тъй като данъкът е внесен в правилната сметка навреме, бюджетът не е засегнат и не е необходимо да се плащат санкции.
Отдаваме под наем общински имоти и плащаме на агенция ДДС. Как да коригирате грешка при плащане на данък?
Подробностите при прехвърляне на данъка на агента могат да бъдат изяснени по същия начин, както във връзка с вашите собствени данъчни плащания (клауза 8 от член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това се отнася и за данъка върху доходите на физическите лица.
В какъв ред се коригират грешки в плащанията за вноски в Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване на Руската федерация?
Трябва да подадете заявление за изясняване на плащането (част 8, член 18 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Формулярите за кандидатстване в Пенсионния фонд на Русия са в писмо от 6 април 2011 г. № ТМ-30-25/3445. FSS на Руската федерация няма одобрен формуляр.
Какво да направите, ако данъкът отиде в друг регион
Сега ще ви кажем какво да правите, ако плащането ви попадне в хазната на друг съставен субект на Руската федерация.
Плащайте данъци правилно
Погрешно плащане, което се озовава в сметката на Федералната хазна на друг регион, не се счита за облагаемо. В крайна сметка той не отговаря на критериите на параграф 1 от параграф 3 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно дружеството има просрочени задължения, за които инспекторите могат да наложат санкции.
Затова платете данъка възможно най-бързо, като посочите правилните данни в поръчката. Това ще предотврати глоба и ще определи размера на неустойките, натрупани по време на забавянето.
Вземете предвид задържаните пари по сметка 76
Тъй като парите, които са били изразходвани за други цели, не са облагаеми и са попаднали в чуждо притежание по погрешка, в счетоводството те трябва да бъдат разпределени като част от вземанията в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“. Но по време на откриването тези пари вероятно са били отписани като дебит на сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“. Това означава, че първо трябва да обърнете записа, според който данъкът е отписан от сметка 51 в дебита на сметка 68.
Кога да направите тези счетоводни корекции зависи от периода, в който сте открили грешката и колко значителна е тя. По принцип грешките, открити през същата година, в която са направени, се коригират в месеца, в който са открити (клауза 5 от PBU 22/2010).
Но ако откриете грешка в края на годината, но преди да подпишете баланса, корекциите трябва да бъдат направени през декември миналата година (клауза 6 от PBU 22/2010). Грешки от минали години, чието отчитане вече е подписано, трябва да бъдат коригирани в месеца на откриване през текущата година (клауза 14 от PBU 22/2010). Ако размерът на неправилното плащане е голям, тогава грешката може да се счита за значителна (клауза 3 от PBU 22/2010) и тогава ще трябва да бъде коригирана по специален начин (клауза 7-13 от PBU 22/2010) .
Пример:Корекция в счетоводството след установяване на погрешно плащане на данък, подлежащ на възстановяване от бюджета
Счетоводителят на Svetoch LLC откри през февруари 2012 г., че плащането на ДДС, извършено през октомври 2011 г., възлиза на 18 000 рубли. се озовава в грешната сметка на Федералната хазна поради грешка в платежното нареждане. Тъй като това плащане не отговаря на данъчните задължения на LLC и подлежи на възстановяване, счетоводната грешка трябва да бъде коригирана. Тъй като отчетът за 2011 г. все още не е подписан, счетоводителят, в съответствие с параграф 6 от PBU 22/2010, направи следните корекции за декември 2011 г.:
ДЕБИТ 68 подсметка “Изчисления на ДДС” КРЕДИТ 51
18 000 rub. - плащане, направено през октомври, е сторнирано;
ДЕБИТ 76 подсметка „Грешни плащания” КРЕДИТ 51
18 000 rub. - отразяват се вземания от Федералната хазна за погрешно плащане.
Подайте заявление за възстановяване в данъчната служба
Заявление за връщане на сгрешено плащане се подава до вашия инспекторат, като се прилага копие от съответното платежно нареждане. По-долу сме предоставили образец.
Федералното министерство на финансите, по чиято сметка е получено погрешното плащане, ще върне парите на компанията. Преди това вашето заявление ще измине дълъг път, всеки етап от който има свой собствен краен срок, установен с писмо на Министерството на финансите на Русия от 2 ноември 2011 г. № 02-04-10/4819. Първо, в рамките на десет работни дни вашата инспекция ще изпрати специална писмена жалба до регионалния отдел на Федералната данъчна служба, който е получил грешното плащане. Но първо тези органи могат да обменят официална информация помежду си, за което са предвидени още четири работни дни. Ще отнеме още един работен ден на регионалната Федерална данъчна служба, за да прехвърли информацията в своя отдел на Федералната хазна. Последният изготвя документи за възстановяване на плащането в рамките на три работни дни. Общо всичко трябва да отнеме не повече от 18 работни дни, тоест компанията да получи парите си не повече от месец след подаване на заявлението. Ако, разбира се, всичко върви гладко.
Един от документите, които чужд гражданин може да получи за официална работа в Русия, е трудовият патент.
Издава се за 12 месеца, но за срок на валидност на патента се счита само периодът, за който чуждият гражданин е направил авансово плащане за данък върху доходите на физическите лица.
Плащането може да се извършва месечно или няколко месеца предварително. Именно на този етап много хора имат проблеми. В края на краищата забавянето на плащането за поне един ден води до прекратяване на патента и в бъдеще - неговото анулиране, дори ако чужденецът продължи да плаща, тъй като е невъзможно да се поднови патентът след забавяне.
Винаги плащайте данъка до датата, посочена на патента. Например, ако датата на получаване на документа е 23 март, то следващото плащане трябва да се извърши до 23 април, след това до 23 май и т.н.
Ако сте подновили патент през 2016 г., който сте получили през 2015 г., тогава трябва да извършите плащане преди датата, посочена в новия документ. Например, ако старият патент е с дата 23 март, а новият (удължен) патент е с дата 27 март, тогава плащането трябва да се извърши преди 27-ми.
Платете за патента предварително. Тъй като плащанията се извършват чрез банка, може да отнеме няколко работни дни от момента на плащането до получаването на плащането в сметката на данъчната служба. За да се счита патентът за валиден, самото плащане трябва да бъде получено преди датата, посочена на патента. Затова е най-добре да направите плащане 3-5 дни преди желаната дата, особено преди празници и почивни дни.
Моля, предоставете правилни данни. За да ви бъде зачетено плащането и да бъде удължен срокът на патента, той трябва да пристигне точно в данъчната служба, към която сте разпределени. За да направите това, когато правите плащане, въведете данните, които са посочени в първия ви чек, както и само вашия данъчен идентификационен номер.
ВАЖНО! Ако сте въвели правилните данни и банката по някаква причина откаже да приеме плащането ви, това означава, че данните на самата данъчна служба са се променили. В тази ситуация трябва да проверите новите данни на официалния уебсайт или в самия данъчен орган и да извършите плащания според тях.
Ако планирате да пътувате извън Русия (у дома, на гости, на почивка), платете данъка предварително. Тъй като е невъзможно да спрете патента, преди да напуснете Руската федерация, направете плащане за целия период на вашето отсъствие. След като се върнете в Русия, продължете да плащате, като използвате старите си данни.
Въпреки факта, че след завръщането си в Руската федерация ще получите нова миграционна карта и ще издадете нова регистрация, ще трябва да платите таксата за патента, като използвате същите данни, които сте използвали за плащане на данъка преди напускане.
Не изхвърляйте касовите си бележки! Проверките са потвърждение, че вашият патент е валиден, че сте законно в Русия и ще са необходими за преиздаване на документа за следващата година. Освен това, ако по някаква причина ви бъде забранено да влизате, разписките ще бъдат единственото доказателство, че сте били в Русия законно.
#Как да платите за патент
Необходимо ли е повторно извършване на временна регистрация след заплащане на патента?
Измества ли се крайният срок за плащане на патента, датата на издаване на патента е 31-ви, а последната дата на плащане е 17-ти, мога ли да направя следващото плащане на 30-то число
Отговор: Плащането не е обвързано с датата на предходното плащане, а с датата на издаване на патента, посочена върху него. Затова винаги плащайте не по-късно от 30-то число.
26 юли днес е неделя мога 27 юни плаща
Здравейте. Платих патентния данък 4000 на 08.07.2015 г. и получих патента на 27.07.2015 г. Оказва се, че съм платил данък за несъществуващ документ. В службата, където получих патента ми казаха да се обърна към данъчната служба, а от данъчната ми казаха да отида там, където съм го получил. Въпрос: какво трябва да направя и къде да отида, за да разреша тази ситуация? Сега половината сума сякаш е отишла на нищото и трябва да платя не от датата, от която съм я получил, а по-рано.
ЗДРАВЕЙТЕ, АЗ СЪМ ГРАЖДАНИН НА УЗБЕКИСТАН, ПРИСТИГНАЛ В КРАСНОДАР. КАНДИДАТСТВАХ ЗА РАЗРЕШЕНИЕ ЗА ПРЕБИВАВАНЕ И МИ БЯХА ОТКАЗАНИ, ЗАЩОТО НЕ РАБОТЯХ В RF В ТОЗИ МОМЕНТ. СЕГА ИСКАМ ДА НАПРАВЯ ПАТЕНТ ТАМ КАЗАХА ТРЯБВА ДА ПЛАЩА ГЛОБА ПРИСТИГНАХ ПРЕДИ МАЛКО ПО-МАЛКО ОТ ДВА МЕСЕЦА 10 000 РУБЛИИ ГЛОБА ИЛИ ПРЕСЕЧАЙТЕ ГРАНИЦАТА ПРЕДИ КРАЯ НА ТРИМЕСЕЧНАТА РЕГИСТРАЦИЯ. ВЪЗМОЖНО ЛИ Е ДА ПРЕСЕЧЕТЕ ГРАНИЦАТА С УКРАЙНА И СЛЕД ТОВА ДА ПОДАДЕТЕ ОТНОВО ДОКУМЕНТИ ЗА РАЗРЕШЕНИЕ ЗА ПРЕБИВАВАНЕ?
Датата на издаване на патента ми е 01.07.2015 г., а SMS-ът пристигна на 03.07. Платих и кога ще мога да платя второто плащане?
Добър ден На самият ми патент е посочена дата 29.05.2015 г. Издаден е на 24.06.2015 г. На същия ден 24.06.2015 г. е направено първото плащане. Второто плащане е на 28.07.2015 г. Кажете аз, патентът изтекъл ли е или не?
Здравейте, аз съм от Узбекистан и получих патент на 30 юни 2015 г., но не можах да платя на 30. Приблизително колко време трябва да платя и след колко време ще изтече патентът?
Все още няма отговор
Аз съм гражданин на Таджикистан, от септември ще плащаме 7000 за патент? Това вярно ли е?
Здравейте, аз съм гражданин на Киргизстан, в началото на годината получих патент за 4 месеца, платих за един месец, след това заминах за родината си, не плащах 2 месеца, какво да правя сега , платете допълнително или кандидатствайте за нов патент, те казват, че Федералната миграционна служба не приема патент от гражданин на Киргизстан » какво правите? присъединявате се към митническия съюз, не е нужно да кандидатствате за патент“ благодаря предварително!
Здравейте! Моля, кажете ми, ако имам патент и съм излязъл от вкъщи за 2-3 месеца, ще важи ли патентът или ще трябва да плащам за целия период на валидност на патента?
Какво се случва във Федералната миграционна служба? Никой не отговаря на този въпрос. Трябва ли гражданите на Киргизстан да подновят патента си или не?
Отговор: От 7 юли гражданите на Киргизстан не се нуждаят от патент. Работите на трудов договор като казахите и арменците. Срокът на договора и регистрацията по него е до една година от датата на последното вписване.
Здравейте, получих 40-дневна ваканция и трябва да плащам данъци от 4000 рубли на месец, докато не съм в Руската федерация, патентът ми е валиден до март 2016 г., плащам месечно, благодаря
Отговор: Да, трябва да платите, докато сте на почивка.
Добър вечер. Какво ще стане, ако не платя патента навреме? Просто датата на издаване на патента гласи 06/05/2015. получих патент и съответно направих първото плащане на 19.06.15г. в ММС, второто плащане направих на 10.07.15г. Трябва да платя този месец, кога трябва да го направя, 10.08 или преди 19.08 мога ли да платя? или все още трябва да плащате преди 06/05/15 всеки месец?
Отговор: Плащането трябва да се извърши до 5-то число. Първото плащане се брои от 05 юни до 04 юли. Вторият от 05 юли до 04 август. Третият - от 05 август до 04 септември. И така нататък. Съветваме ви да платите за два месеца сега и да платите следващия път на 4 октомври, без забавяне.
Здравейте, загубих разписката си за плащане за септември и не знам къде да се обърна, към банката или Федералната миграционна служба, моля, кажете ми, благодаря предварително.
Ако имам патент за Москва, мога ли да го платя в региона или трябва да отида до Москва?
Добър ден. Плащането за патента е извършено на 14 юли 2015 г., датата на получаване на патента е 27.07.2015 г., датата на следващото плащане е не по-късно от 27 август 2015 г., вярно ли е това?
Отговор: Не със сигурност по този начин. Посочили сте датата на плащане и датата на ПОЛУЧАВАНЕ на патента. И ви трябва само една дата - това е ДАТАТА НА ИЗДАВАНЕ, посочена на нея. Отпечатва се автоматично при излизане на патента от машината (както е на снимката). Така тя определя периода на плащане. Най-вероятно ще бъде някъде по средата между двете посочени от вас.
Плащам 3000 и все още удържам кампанията общо са включени повече от 7 хиляди анулирания Обърнах се към кампанията, когато казаха, че ако данъчната инспекция не одобри, ще удържим от заплатата ви и така всеки месец повече от 7 хиляди рубли, защо така или законът е писан за всеки поотделно
Какви са последствията от загубата на един от чековете за плащане на патент?
Здравейте, моля, помогнете ми да разбера това. Платих за патента на 10.07.2015 г. - 4000 рубли, след това платих отново на 14.07.2015 г. - 4000 рубли, а след това платих още 28.07.2015 г. - 4000 рубли. Моля, кажете ми дали плащането за август и септември ще бъде обработено? Благодаря ти много.
Моля, кажете ми, ако напусна Русия за един месец, за да се прибера у дома, трябва ли да платя за патента за този месец, патентът ще бъде ли загубен?
Ако се прибера вкъщи за един месец, трябва ли да плащам за патента за този месец? Ще се загуби ли?
Здравейте. Мога ли да платя за патент на трета страна?
Здравейте, аз съм гражданин на Узбекистан, платих патента на 20-ти, но трябваше да платя на 13-ти, имах регистрация до 13.08.15 г. Федералната миграционна служба отказа да поднови регистрацията ми, какво да правя правя? Благодаря предварително.
Получих патент на 20.07.15, първата разписка е платена на 24.07.15, до коя дата трябва да платя, за да не бъде анулиран патентът?
Отговор: Трябва да платите въз основа на датата на издаване, която е посочена на патента, без значение кога сте платили за първи път или когато сте получили патента в ръцете си. Ако вече е просрочено, тогава трябва да платите спешно (най-доброто нещо е два месеца предварително, тоест още един месец предварително). Анулирането може да не се дължи на забавено плащане, но само ако това бъде открито ПРЕДИ ПЛАЩАНЕТО да е дължимо навреме. Ако плащането вече е извършено, тогава те не отговарят на условията.
Добър ден. Получих патент през юни и плащах два месеца. Моят личен TIN беше посочен там. СЕГА платих два месеца чрез автоматична машина в Сбербанк, но посочих неправилно данъчния номер. Възможно ли е да отида в Сбербанк и да отпечатам отново чека, посочващ моя INN там?
Работя за юридическо лице, плащам 13% данък върху доходите на физическите лица, все още ли трябва да плащам 4000 рубли?
Отговор: 4000 се дължат, но 13% данък върху доходите на физическите лица не.
Добър вечер! При получаване на патент (дата на издаване 31 юли 2015 г.) данъкът е платен в данъчната служба по месторегистрация на чуждестранната гражданка и на 7 август 2015 г. тя получава работа. Въпросът е - към кой инспекторат да се плати данъка до 30 август 2015 г. И какво, ако на 7 август 2015 г. „за празнуване“ платя данък 4 месеца напред, но в същата данъчна служба по регистрация на чуждия гражданин??
Как обикновено плащате за патент след получаването му? Къде да получите подробности за плащане
Грешка при плащане на данък
При плащането на данъка средствата не отидоха в нашата Федерална данъчна служба, те погрешно посочиха подробностите за друга проверка. Данъкът счита ли се за платен или трябва да го платя отново, като използвам данните на моята Федерална данъчна служба и инспекторат и върна сумата на неправилната Федерална данъчна служба?
Здравейте. Случва се. Напишете писмо до Инспектората на Федералната данъчна служба, на който сте го изпратили по погрешка, те от своя страна ще го изпратят на Вашия Инспекторат на Федералната данъчна служба.
Подточка 1 от клауза 3 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса) установява, че задължението за плащане на данък се счита за изпълнено от данъкоплатеца от момента на представяне на банката на нареждане за превод средства от банковата сметка на данъкоплатеца към бюджетната система на Руската федерация към съответната сметка на Федералната хазна, ако има достатъчно пари в брой на датата на плащане.
Освен това трябва да разберете, че данъкът се превежда не в данъчната служба, а в сметката на Федералната данъчна служба със съответните подробности, съответно вашето задължение се счита за изпълнено. Във всеки случай изпратете писмо за изясняване на плащането до данъчната служба, към която парите са преведени по погрешка. И уведомете писмено инспекцията си за мерките, които предприемате за изясняване на плащането, като приложите всички копия на платежните документи.
Консултацията с вашия данъчен служител е най-добрият вариант.
Всъщност плащането трябва да се извърши навреме и с правилните данни.
Следователно, за да избегнете просрочия, може да се наложи да платите отново с правилните данни и да се справите с грешното плащане (сертификати, сметки, приложения)))
да, Максим, по-добре е да го направиш) Благодаря ти!
Всъщност, съгласно закона, данъкът се счита за платен, тъй като плащането е получено в бюджетната система на Руската федерация. Но вашата проверка не вижда плащането, така че ще начисли санкции. Трябва да се свържете писмено с Инспектората на Федералната данъчна служба, до който е изпратено плащането, с искане за прехвърляне на данъка, като използвате правилните данни и да се уверите, че прихващането между Инспектората на Федералната данъчна служба се извършва на датата на плащането. След прихващането неустойките трябва да бъдат преизчислени, тъй като няма основания за тяхното начисляване.
Ако имате средства да платите данъка отново и не искате да си правите труда да преизчислите санкцията, можете да я прехвърлите, като използвате правилните данни и след това да се справите с възстановяването.
Данъкът не се счита за платен, ако сте посочили неправилно в платежното нареждане (клауза 4, клауза 4, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
— сметката на Федералната хазна, по която трябва да бъде получено плащането;
— име на банката на получателя.
Ако при прехвърлянето на данъка сте посочили правилно номера на съответната сметка на Федералната хазна и данните за банката на получателя, тогава задължението за плащането му се счита за изпълнено (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N SA-4-7/19125@). Факт е, че грешките в други подробности на платежното нареждане (например неправилно OKTMO, име на данъчния орган, неговият INN, KPP) не са посочени в клауза 4 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация сред основанията за обявяване на неплатен данък.
В такава ситуация трябва да се свържете с инспектората, за да изясните плащането в съответствие с клауза 7 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
От моя собствен опит мога да отбележа, че изясняването на плащането се извършва в рамките на седмица или две, така че извършването на повторно плащане и след това възстановяването на надплащането не е рационално.
В момента изданието на Данъчния кодекс разделя всички грешки на данъкоплатците на 2 групи:
1. Грешки, водещи до невнасяне на данъци в бюджета;
2. Грешки, които не водят до невнасяне на данъци в бюджета.
Първата група грешки включва 2 точки. Съгласно част 4 на чл. 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът се счита за неплатен, ако е направена грешка в номера на сметката на Федералната хазна и името на банката получател е изписано неправилно. Съответно, ако горните грешки не бъдат забелязани и коригирани навреме, те ще доведат до просрочени задължения. И в резултат на това данъкоплатецът също ще бъде обременен с глоби, блокиране на сметки и необходимостта да върне данъка. Ако такива грешки бъдат открити след изпълнение на поръчката от банката, те могат да бъдат коригирани само по един начин - чрез повторно прехвърляне на парите с правилните данни. Първоначално платената сума ще трябва да бъде върната като надплатена. За да завършите тази операция, ще трябва да напишете заявление до данъчната служба, след което да изчакате 10 дни. По същия начин можете да кандидатствате за компенсиране на тази сума.
Когато платежното нареждане съдържа неверни данни за получателя, данъкът се счита за неплатен по силата на член 45, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това означава, че е необходимо да платите данъка отново на правилния инспекторат, а погрешно платената сума на данъка може да бъде върната чрез написване на съответното заявление. В същото време, ако правилното плащане на данъка е извършено по-късно от установените срокове, тогава трябва да се начислят и платят неустойки за периода на забавяне.
Как да върна неправилно платен данък?
Съпругата ми е индивидуален предприемач. Намира се на един данък. Преди година поисках да платя данък за него. Платих, но година по-късно, преглеждайки касовите бележки, тя откри, че името не е нейното, а моето. Явно съм се позамислил и съм си дал данните на касата. Обадила се в данъчната служба и наистина за тази дата не е получено плащане на нейно име. Данъчните не са открили такова плащане по техни данни. Кажете ми, мога ли да си върна парите? Къде трябва да отидете първо, банка или данъчна служба, защото е минало доста време. Ако все още е възможно да върнем парите, какви документи трябва да предоставим?
Отговори на адвокати (4)
Напишете заявление до Федералната данъчна служба за възстановяване (или повторно кредитиране) на неправилно платения данък - в два екземпляра, където подписът и печатът на лицето, приело заявлението, ще останат в ръцете ви. След като получите писмен отговор от данъчната служба (или не го получите) или обжалвате действията (бездействията) пред съда.
Имате въпрос към адвокат?
Както беше посочено по-горе, наистина трябва да подадете заявление до Федералната данъчна служба. Такова заявление може да се подаде в рамките на 3 години от датата на плащане на данъка.
За да може данъчният орган да вземе решение по-бързо, заявлението за възстановяване трябва да съдържа следната информация: име на данъкоплатеца; адрес на местонахождението му; Описание на плащането; бюджета, към който е внесен данъкът; дата на плащане (ако, разбира се, е известна); изчисления и общата сума за връщане. Освен това трябва да посочите сметката, по която да бъдат кредитирани възстановените средства. Желателно е да приложите копие от платежния документ, по който е надвнесен данъкът.
В този случай смятам, че данъкът е платен правилно, данъкът е преведен в съответната сметка с грешно посочване на различно фамилно име (мисля, че няма особено значение чие фамилно име е на разписката), но така че там няма допълнително объркване за Федералната данъчна служба и неблагоприятни последици за Съветвам ви да напишете изявление, както е описано по-горе от колега, да посочите цялата ситуация и, разбира се, да приложите разписка.
Редът за възстановяване на суми на надвнесен данък е установен в чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Параграфи 6 и 7 от този член от Данъчния кодекс на Руската федерация установяват, че сумата на надплатения данък подлежи на възстановяване по писмено заявление от данъкоплатеца в рамките на един месец от датата, на която данъчният орган получи такова заявление. Заявление за възстановяване на сумата на надвнесения данък може да се подаде в рамките на три години от датата на плащане на посочената сума.
Съгласно параграф 8 на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация решението за връщане на сумата на надплатения данък се взема от данъчния орган в рамките на 10 дни от датата на получаване на заявлението на данъкоплатеца за връщане на сумата на надплатения данък или от датата подписване от данъчния орган и този данъкоплатец на съвместен отчет за равнение на платените от него данъци, ако е извършено такова съвместно равнение.
Преди изтичането на срока, определен в ал. 1 от този параграф от Данъчния кодекс на Руската федерация, заповедта за връщане на сумата на надплатения данък, издадена въз основа на решение на данъчния орган за връщане на тази сума на данъка, подлежи на изпращане от данъка право на териториалния орган на Федералната хазна да извърши възстановяване на данъкоплатеца в съответствие с бюджетното законодателство на Руската федерация.
Търсите отговор?
По-лесно е да питаш адвокат!
Задайте въпрос на нашите адвокати – това е много по-бързо, отколкото да търсите решение.
данъкът отиде в грешната данъчна служба
Анонимен каза: 17.10.2013 23:21
Анонимен каза: 18.10.2013 10:04
Анонимен каза: 18.10.2013 10:46
Olga_68 каза: 18.10.2013 11:11
Анонимен каза: 18.10.2013 11:12
Olga_68 каза: 18.10.2013 11:15
Анонимен каза: 18.10.2013 11:47
Анонимен каза: 25.10.2013 10:46
Същата ситуация
Остава единственият въпрос: струва ли си да напишете писмо за връщането на средства и след това да ги прехвърлите във вашата данъчна служба?
Или ако парите са преминали през правилния KBK, в същия регион, тогава е достатъчно да попълните заявление, уточнявайки подробностите, с искане да вземете плащането във вашата Федерална данъчна служба?
И също така, какво трябва да направите, ако данъкът е прехвърлен четири пъти (т.е. за 2012 г., за първото тримесечие, за половин година и за 9 месеца) на някой, различен от вашата данъчна служба?
Избройте номерата на платежните нареждания с дати и суми и ги въведете в едно приложение? или как?
Не, платил си в бюджета, когато парите ти пристигнат в правилната данъчна служба, ще преизчислиш неустойките (ако си ги платил навреме, изобщо няма да има просрочени задължения) и няма да има просрочени задължения, а ако ги върнеш , тогава ще плащате със закъснение и съответно ще има неустойки.
Анонимен каза: 25.10.2013 11:30
Анонимен каза: 25.10.2013 11:32
И още един въпрос, някой има ли пример за изявление относно изясняване по Декларацията на опростената данъчна система? Какво да напиша в него?
Анонимен каза: 25.10.2013 11:49
Анонимен каза: 25.10.2013 12:15
Моля, разгледайте текстовете на писмата, изготвени за „правилните“ и „грешните“ данъчни власти. Може би нещо трябва да се промени? И как по-меко да поискаш отмяна на глобата?
МОТИВАЦИОННО ПИСМО
към данъчната декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система
Информираме ви, че на 28 март 2013 г. дружество с ограничена отговорност погрешно подаде данъчна декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г. в Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № за Москва .
Поради факта, че данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012г. е подаден без нарушаване на установените срокове, декларираният размер на данъка е своевременно преведен по сметката на Федералното управление на хазната за Москва, ръководейки се от част 3 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ви молим:
приема Данъчната декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г.;
отмени събирането на глоба за неподаване на данъчна декларация от данъкоплатеца до данъчния орган по мястото на регистрация в срока, определен от законодателството за данъците и таксите.
За грешния:
Информираме ви, че на 28 март 2013 г. дружество с ограничена отговорност по погрешка подаде данъчна декларация за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за 2012 г. в Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № за град Москва.
Съгласно удостоверението за регистрация на руска организация в данъчния орган по местонахождението й, LLC е регистрирано във Федералната данъчна служба № 10 в Москва.
- Публикувано преди 4 години Заповед на Министерството на труда на Русия от 29 септември 2014 г. № 644n Коментар на адвокат по медицинско право към Заповед на Министерството на труда на Русия от 29 септември 2014 г. № 664n „Относно класификациите и критериите, използвани в […]
- КАКВО Е ВАЖНО ДА ЗНАЕТЕ ЗА НОВИЯ ЗАКОН ЗА ПЕНСИИТЕ Абонамент за новини На посочения от Вас e-mail е изпратено писмо за потвърждение на абонамента Ви. 21 декември 2015 г. През 2016 г. осигурителната пенсия и фиксираното плащане […]
- Заповед на Министерството на вътрешните работи на Русия от 12 септември 2013 г. N 707 „За одобряване на Инструкциите за организациите за разглеждане на жалби на граждани в системата на Министерството на вътрешните работи на Руската федерация“ (с измененията и […]
