تعبئة قسائم الدفع أمر الدفع للموظفين: ملء العينة. أقساط التأمين: PFR، FOMS وFSS

يجب ملء مدفوعات أقساط التأمين في 2018-2019 بعناية فائقة. وبالفعل في حالة الخطأ يقع الدفع في المجهول وتطبق العقوبات على دافع الضرائب. ستجد في مقالتنا معلومات حول التغييرات في تفاصيل الدفع للمساهمات وتعليمات ملء قسائم الدفع للمساهمات وعيناتها.

إذا لم تتاح لك الفرصة لدراسة هذه المادة بعناية، فنحن ندعوك للاطلاع على موقعنا فيديوبشأن استيفاء دفعات أقساط التأمين وفقاً للقواعد المحدثة.

ما الذي تغير في تفاصيل أمر دفع أقساط التأمين منذ عام 2017؟

منذ عام 2017، فيما يتعلق بإضافة القسم الحادي عشر إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم نقل وظيفة مراقبة المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أنه يجب تقديم الحسابات ودفع الاشتراكات إلى السلطات الضريبية:

• حسب موقع المنظمات وأقسامها؛

هل تريد معرفة قصة مثيرة للاهتمام حول كيف كان صديقان من رواد الأعمال يبحثان عن OKTMO؟ ثم مرحبا بكم في قراءة مقال المغامرة لدينا "OKTMO في أمر الدفع (الفروق الدقيقة)" .

KBK في دفع أقساط التأمين قبل عام 2017 وبعده

عند اختيار نسخة مخفية للمساهمات، يجب عليك توخي الحذر. لذلك، اعتبارًا من عام 2017، يجب أن تذهب الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - مما يعني أنه بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى السابقة "392" و"393" و"394" في KBK، نضع الأرقام "182"، مما يعني أن السيطرة على يتم تخصيص إيصالات الاشتراكات إلى خدمة الضرائب.

وتبقى الأرقام المتبقية دون تغيير فقط إذا تم دفع الاشتراكات في عام 2017 لفترات قبل بداية عام 2017 (حتى ديسمبر 2016 ضمناً). إذا تم سداد الدفعات لفترات بدأت بعد عام 2016، فبالنسبة للاشتراكات الموجهة إلى المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية، نشير إلى "1" بدلاً من الرقم السادس عشر. ومن حيث الاشتراكات في التأمين الصحي نضع الرقم 3 مكان الرقم 17. تنطبق هذه التغييرات على كل من أقساط التأمين المحسوبة على المدفوعات لصالح الموظفين وأقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت من دخل رجل أعمال فردي.

وهناك ابتكار آخر مهم فيما يتعلق بمدفوعات رواد الأعمال مقابل أقساط التأمين لأنفسهم (ما يسمى بأقساط التأمين الثابتة):

بالنسبة للفترات السابقة لعام 2017، يجب دفع أقساط التأمين المحسوبة على دخل رائد الأعمال الذي لا يتجاوز الحد الأقصى لهذا الدخل الذي يحدده القانون، وأقساط التأمين المحسوبة على الدخل الذي يتجاوز الحد المحدد، إلى مراكز اتصال مختلفة: إلى 182 1 02 02140 06 1100160 و 182 1 02 02140 06 1200 160 على التوالي.

ولكن لفترات ما بعد عام 2016، يجب على رواد الأعمال دفع اشتراكات التأمين الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية إلى نفس KBK، بغض النظر عن مقدار الدخل الذي تم حسابه منه (أكثر من 300000 روبل أو أقل): 182 1 02 02140 06 1110 160 .

من أجل تصور ما قيل للتو بشكل أفضل، نقترح دراسة جدول مقارنة البيانات المخفية:

فترة السداد
			2017-2018
	1 02 02010 06 1000 160	مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI) (جزء التأمين)		1 02 02010 06 1000 160	أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2017
				1 02 02010 06 1010 160	OPS (جزء التأمين) للفترات من يناير 2017
	1 02 02020 06 1000 160			1 02 02020 06 1000 160	أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (الجزء الممول)
	1 02 02090 07 1000 160	اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (OSI) في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة		1 02 02090 07 1000 160	أقساط التأمين لـ OSS في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة لفترات ما قبل 01/01/2017
				1 02 02090 07 1010 160	أقساط التأمين لـ OSS في حالة الإعاقة وفيما يتعلق بالأمومة لفترات تبدأ من يناير 2017
	1 02 02101 08 1011 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي (CHI)		1 02 02101 08 1011 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2017
	1 02 02103 08 1012 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات ما قبل 01/01/2012		1 02 02101 08 1013 160	أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي لفترات من يناير 2017
	1 02 02103 08 1011 160	يتم تحويل الاشتراكات الثابتة للتأمين الطبي الإلزامي إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي		1 02 02103 08 1011 160
				1 02 02103 08 1013 160
	1 02 02140 06 1100 160	المساهمات الثابتة في OPS (جزء التأمين) من دخل رجل الأعمال الذي يقل عن 300000 روبل		1 02 02140 06 1100 160	مساهمات المعاش الإلزامية الثابتة لمعاش التأمين من دخل رجل الأعمال أقل من 300000 روبل لفترات قبل 1 يناير 2017
	1 02 02140 06 1200 160	المساهمات الثابتة في معاش تأمين التقاعد الإلزامي (من دخل صاحب المشروع الذي يزيد عن 300000 روبل)، يتم تحويلها إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي		1 02 02140 06 1200 160	المساهمات الثابتة في OPS (جزء التأمين) من دخل رجل الأعمال الذي تجاوز حد 300000 روبل لفترات قبل 1 يناير 2017
				1 02 02140 06 1110 160
	1 02 02150 06 1000 160	يتم تحويل المساهمات الثابتة لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية (الجزء الممول) إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي		1 02 02150 06 1000 160	الاشتراكات الثابتة في تأمين التقاعد الإلزامي (الجزء الممول)

هل تم إدخال الالتزامات الأساسية الجديدة لأقساط التأمين منذ عام 2019؟

منذ 01/01/2019 يتم تنظيم قيم BCC بأمر وزارة المالية المؤرخ في 08/06/2018 رقم 132ن. ولكن على الرغم من أن الرموز قد تمت الموافقة عليها من خلال الوثيقة الجديدة، إلا أن القواعد الأساسية الأساسية لأقساط التأمين ظلت دون تغيير تقريبًا. أثرت التغييرات الرئيسية على عقوبات وغرامات KBC فيما يتعلق بتغيير تدرج المساهمات اعتمادًا على نتائج تقييم العمل.

وبالتالي، في عام 2019، أصبحت الالتزامات الأساسية التالية لأقساط التأمين سارية المفعول:

نوع قسط التأمين	KBK
	182 1 02 02010 06 1010 160
	182 1 02 02090 07 1010 160
	182 1 02 02101 08 1013 160
للإصابات	393 1 02 02050 07 1000 160
بشأن تأمين المعاش الإلزامي بمبلغ ثابت لأصحاب المشاريع الفردية (بما في ذلك مساهمات بنسبة 1٪)	182 1 02 02140 06 1110 160
على التأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت لأصحاب المشاريع الفردية	182 1 02 02103 08 1013 160
مساهمات إضافية للتأمين الصحي الإلزامي (للموظفين العاملين في ظروف خطرة)، إذا
	182 1 02 02131 06 1010 160
التعريفة تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02131 06 1020 160
مساهمات إضافية في تأمين التقاعد التعويضي (للموظفين الذين يعملون في ظروف صعبة)، إذا
التعريفة لا تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02132 06 1010 160
التعريفة تعتمد على التقييم الخاص	182 1 02 02132 06 1020 160

تعليمات إعداد مستندات الدفع لتحويل أقساط التأمين

لذلك، تعرفنا على قواعد إدخال تفاصيل الدفع في المستندات الخاصة بدفع الاشتراكات. دعنا ننتقل إلى الشرح حول كيفية ملء أمر دفع أقساط التأمين بسرعة وبدون أخطاء.

ما هي الأخطاء التي تجدها السلطات الضريبية في أغلب الأحيان في قسائم الدفع، راجع .

ولجعل توضيحاتنا الإضافية أكثر وضوحًا لك، نقترح دراسة مثال مُجهز لملء قسيمة دفع لأقساط التأمين بأجزاء مرقمة مسبقًا.

لنبدأ برأس بطاقة الدفع الخاصة بنا.

الخلايا المرقمة "1" و"2" مخصصة للعلامات المصرفية، ولا يحتاج دافعو الرسوم إلى تعبئتها.

في الخلية رقم "3" نضع رقم الدفعة المخصص من قبل دافع المساهمة.

في الخلية "4"، أدخل تاريخ إنشاء الدفعة. يجب تقديم التاريخ بدقة وفقًا للقالب: DD.MM.YY، حيث DD هو اليوم، MM هو الشهر، YY هي السنة.

في الخلية رقم "5" ندخل طريقة الدفع:

• "إلكترونيًا" - عندما يتم الدفع إلكترونيًا، على سبيل المثال، من خلال بنك العميل؛
• "عاجل" - عندما يلزم إجراء الدفع بشكل عاجل؛
• "بالبريد" - عند إجراء الدفع بالطريقة البريدية.

وفي حالات أخرى، نترك هذه الخلية فارغة (على سبيل المثال، في حالة دفع الدفعة أثناء زيارة شخصية للبنك).

في الخلية "6" نشير إلى الحالة "01".

في الخلايا "7" و "8" نكتب مبلغ الدفع بالكلمات والأرقام على التوالي.

ندخل في الجزء رقم "9" المعلومات التالية عن المكلف بالاشتراك:

• رقم التعريف الضريبي (10 أرقام للمؤسسات و12 أرقام لأصحاب المشاريع الفردية)؛
• نقطة التفتيش (إذا كان الدافع رجل أعمال فردي، فاترك المربع الذي يحتوي على نقطة التفتيش فارغًا)؛
• اسم المنظمة (IP)؛
• رقم الحساب الذي من المقرر أن يتم دفع أقساط التأمين منه؛
• اسم البنك الذي تم تسجيل حساب الدافع فيه، ورقم BIC الخاص بالبنك وحسابه المراسل.

دعنا ننتقل إلى الجزء الذي يحمل علامة "10". نقوم هنا بإدخال معلومات حول المتلقي: مصلحة الضرائب التي يجب تحويل المساهمة إليها. بخاصة:

• اسم البنك الذي تم تسجيل حساب دائرة الضرائب الفيدرالية فيه؛
• بنك بيك؛
• لا تملأ خانة الحساب المراسل؛
• اسم مصلحة الضرائب ورقم حسابها البنكي.

في الجزء "11" من نموذج الدفع الخاص بنا، املأ الخلايا التالية:

• "نوع العملية." ندخل "01"، وهو ما يعني نوع المستند الذي نقوم بإنشائه: "أمر الدفع".
• "أمر دفع". نضع "5" (البند 2 من المادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
• "الرمز" (أو معرف الدفع الفريد). نضع "0".

لا نشير إلى أي شيء في الحقول المتبقية.

تعبئة الجزء رقم "12":

• OKTMO.
• أساس الدفع. هنا نضع تركيبة الحروف التي نحتاجها:
• TP - المدفوعات الجارية؛
• ZD - الدفعات لفترات الفوترة السابقة (تُستخدم للدفعات الإضافية وفقًا للحسابات المحدثة)؛
• AP - الدفع وفقًا لتقرير التدقيق الضريبي؛
• TR - الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية.
• فترة السداد. نشير إلى الفترة التي يتم دفع المساهمة فيها بأحد التنسيقات التالية:
• MS.01.2019 - يستخدم لدفعات الاشتراكات الشهرية؛
• KV.01.2019 - يستخدم لدفع الاشتراكات الإضافية وفقًا للحسابات المحدثة؛
• GD.00.2018 - ينطبق على المدفوعات الإضافية للمساهمات بناءً على الحسابات المحدثة وقرارات التدقيق الضريبي.
• رقم المستند. نشير إلى "0". إذا تم الدفع وفقًا لحساب محدث أو بقرار من دائرة الضرائب الفيدرالية، فأدخل رقم الحساب المحدث (أو رقم القرار).
• تاريخ الوثيقة. نشير أيضًا إلى "0". أما إذا تم إصدار الدفع بناءً على نتائج تقديم حساب محدث أو رسوم إضافية للفحص، فإننا نشير إلى تاريخ تقديم الحساب المحدث (أو تاريخ اتخاذ القرار بشأن المعاينة).

نحن لا نملأ الخلية الأخيرة.

في الخلية "13" ندخل الغرض من الدفع، أي نشير إلى قسط التأمين الخاص بنوع التأمين والفترة التي سندفعها.

يتم وضع "14" توقيعًا إلكترونيًا أو مكتوبًا بخط اليد في الخلية النهائية للأشخاص الذين لديهم الحق في التوقيع على المدفوعات. إذا تم تحويل الدفعة إلى البنك على الورق، فبدلاً من الحروف "M. ص." تحتاج إلى وضع ختم المنظمة (IP). إذا تم إرسال الدفعة إلكترونيًا، فلا حاجة إلى ختم. كما أنه لا يتم وضعه إذا تخلت عنه المنظمة (IP) طواعية، مسترشدة بأحكام القانون "بشأن إلغاء الختم الإلزامي..." بتاريخ 04/06/2015 رقم 82-FZ (للشركات ذات المسؤولية المحدودة و الشركات المساهمة العامة)، البند 3 من الفن. 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي وقرار FAS رقم F03-A51/08-2/3390 بتاريخ 12 سبتمبر 2008 (لرواد الأعمال الأفراد).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند دفع الاشتراكات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في 2018-2019 لنفس نوع التأمين، ولكن لفترات مختلفة، ستختلف المعلومات الواردة في التفاصيل. أي منها بالضبط - راجع المثالين للمدفوعات أدناه.

مثال واضح على ملء أمر دفع لسداد أقساط التأمين لمصلحة الضرائب الفيدرالية لفترات تبدأ من عام 2017 (نموذج أمر الدفع)

يقع Smiley LLC في تشكيل بلدية خوروشيفسكي في موسكو وتخدمه دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 14 في موسكو. بناءً على نتائج أنشطتها في يناير 2019، تراكمت على الشركة مساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي بمبلغ إجمالي قدره 76.530 روبل.

فيما يلي مثال على نموذج الدفع لدفع أقساط التأمين لعام 2018، المكتمل باستخدام البيانات المذكورة أعلاه.

كيفية ملء مستند دفع دفع أقساط التأمين لمصلحة الضرائب عن الفترات قبل عام 2017 (نموذج نموذج الدفع)

دعونا نواصل مثالنا. في مارس 2019، اكتشفت شركة Smiley LLC خطأً في حساباتها للمساهمات لعام 2016. بناءً على نتائج الحساب المحدث، اتضح أن الشركة دفعت اشتراكات تأمين التقاعد لصندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 5670 روبل.

فيما يلي عينة من قسيمة الدفع لدفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2016، والتي تم إعدادها وفقًا للمثال أعلاه.

"املأ أمر الدفع". ستظهر لك التعليمات المصورة أدناه حول كيفية ملء استمارة الدفع للمساهمات باستخدام هذه الخدمة.

نتائج

منذ عام 2017، مع مراعاة التغييرات، يتم ملء 3 تفاصيل في قسائم الدفع لدفع أقساط التأمين: KBK، معلومات حول المستلم ورقم حالة الدافع. تظل التفاصيل المتبقية من مستند دفع الاشتراكات كما هي.

إذا كان لديك أي أسئلة، قم بزيارة مجموعتنا على VK. نحن نناقش فقط

لكي تذهب الأموال إلى الميزانية، من الضروري ملء أمر الدفع بشكل صحيح لتحويل هذه الدفعة الإلزامية أو تلك.

نموذج أمر الدفع 2019: قواعد التعبئة

تم تحديد قواعد ملء أمر الدفع بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 N 107n ولم تتغير مقارنة بعام 2018. وقد قمنا بتلخيص هذه القواعد الأساسية في جدول:

اسم حقل الدفع (رقم الحقل)	دفع الضرائب	سداد الاشتراكات “عن الإصابات” لصندوق التأمين الاجتماعي
حالة الدافع (101)	"01" - إذا تم دفع الضريبة من قبل كيان قانوني؛ "09" - إذا تم دفع الضريبة من قبل رجل أعمال فردي؛ "02" - إذا تم دفع الضريبة من قبل منظمة / رجل أعمال فردي كوكيل ضريبي	"08"
دافع إن (60)	رقم التعريف الضريبي للمنظمة/رائد الأعمال
نقطة تفتيش الدافع (102)	يتم تعيين KPP إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التي سيتم دفع الضريبة إليها	إذا تم دفع المساهمات من قبل منظمة، فسيتم الإشارة إلى نقطة التفتيش الخاصة بها. إذا كان الدافع وحدة منفصلة (OU)، فسيتم وضع نقطة التحقق الخاصة بالوحدة التنظيمية هذه في الحقل 102
IP في الحقل 102 ضع "0"
دافع (8)	الاسم المختصر للمنظمة/مقدم الخدمة، الاسم الكامل. مُقَاوِل
رقم التعريف الضريبي للمستلم (61)	INN الخاص بدائرة الضرائب الفيدرالية التي يتم دفع الضريبة إليها	رقم التعريف الضريبي للفرع الإقليمي لصندوق التأمين الاجتماعي المحول إليه المساهمة
نقطة تفتيش المستلم (103)	نقطة تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية التي يتم دفع الضريبة إليها	- تفتيش الفرع الجهوي لصندوق التأمين الاجتماعي المحول إليه الاشتراك
المستلم (16)	UFK بواسطة _____ (اسم المنطقة التي يتم دفع الضريبة فيها)، ويتم الإشارة إلى خدمة الضرائب الفيدرالية المحددة بين قوسين. على سبيل المثال، "UFK لموسكو (مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا رقم 14 لموسكو)"	UFK بواسطة _____ (اسم المنطقة التي يتم دفع المساهمة فيها)، ويشار إلى فرع FSS بين قوسين. على سبيل المثال، "UFK لموسكو (GU - موسكو RO FSS RF)"
أمر الدفع (21)	5
كي بي كيه (104)	، المقابلة للضريبة/الاشتراك المدفوع
أوكتمو (105)	رمز OKTMO في موقع المنظمة/المؤسسة/الممتلكات/النقل رمز OKTMO في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي عند دفع رسوم تجارية، قم بالإشارة إلى رمز OKTMO في موقع منشأة البيع بالتجزئة التي يتم دفع هذه الرسوم مقابلها	رمز OKTMO في موقع المنظمة أو OP/في مكان إقامة رائد الأعمال الفردي
سبب الدفع (106)	عادةً، يحتوي هذا الحقل على إحدى القيم التالية: "TP" - عند دفع الضريبة/الاشتراك للفترة الحالية؛ "ZD" - عند السداد الطوعي للديون على الضرائب / الاشتراكات؛ "TR" - عند سداد الدين بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية/FSS؛ "AP" - عند سداد الدين حسب تقرير التفتيش (قبل تقديم المطالبة)
الفترة التي يتم سداد الضريبة / الاشتراك عنها (107)	إذا كان الحقل 106 يحتوي على "TP"/"ZD"، فسيتم الإشارة إلى تكرار دفع الضريبة الذي يحدده القانون بأحد التنسيقات التالية: - بالنسبة للمدفوعات الشهرية: "MS.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم الشهر (من 01 إلى 12)، وYYYY هي السنة التي يتم الدفع لها (على سبيل المثال، عند دفع ضريبة الدخل الشخصي على رواتب الموظفين لشهر فبراير 2019، يلزمك إدخال "MS.02.2019")؛ - بالنسبة للضرائب المدفوعة ربع سنوية: "QR.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم الربع (من 01 إلى 04)، وYYYY هي السنة التي يتم دفع الضريبة عنها؛ — بالنسبة للضرائب نصف السنوية (على سبيل المثال، الضريبة الزراعية الموحدة): "PL.XX.YYYY"، حيث XX هو رقم نصف السنة (01 أو 02)، وYYYY هي السنة التي يتم فيها تحويل الضريبة؛ - بالنسبة للمدفوعات السنوية: "GD.00.YYYY"، حيث YYYY هي السنة التي يتم دفع الضريبة عنها (على سبيل المثال، عند إجراء الحساب النهائي لضريبة الدخل لعام 2019، ستحتاج إلى إدخال "GD.00.2019") . إذا كان الحقل 106 يحتوي على "TR"، فإن الحقل 107 يعكس تاريخ الطلب. إذا كان الحقل 106 هو "AP"، فإن الحقل 107 هو "0"	«0»
رقم الوثيقة (108)	إذا كان الحقل 106 يحتوي على "TP"/"ZD"، فإن الحقل 108 يحتوي على "0". إذا كان الحقل 106 يحتوي على "TR"، فإن الحقل 108 يعكس رقم طلب سداد الضريبة. إذا كان الحقل 106 يحتوي على "AP"، فإن الحقل 108 يشير إلى رقم القرار المتخذ بناءً على نتائج التدقيق	«0»
تاريخ الوثيقة (109)	في حالة كتابة "TP" في الحقل 106، يتم إدخال تاريخ توقيع الإقرار في الحقل 109. ولكن، كقاعدة عامة، بحلول وقت الدفع، لم يتم تقديم الإعلان بعد، لذلك يضع الدافعون "0". إذا كان الحقل 106 يحتوي على "ZD"، فإن الحقل 109 يحتوي على "0". إذا كان الحقل 106 يحتوي على "TR"، فإن الحقل 109 يعكس تاريخ طلب الدفع. إذا كان الحقل 106 يحتوي على "AP"، فإن الحقل 108 يشير إلى تاريخ قرار ما بعد التحقق	«0»
نوع الدفع (110)	"0" أو UIN، إذا كان متاحًا
غرض الدفع (24)	شرح موجز للدفع، على سبيل المثال. "ضريبة القيمة المضافة على السلع (العمل والخدمات) المباعة على أراضي الاتحاد الروسي (الدفعة الثانية للربع الثالث من عام 2019)."عند دفع أقساط "الإصابات"، يجب عليك أيضًا الإشارة إلى رقم تسجيل حامل وثيقة التأمين الخاصة بك في هذا الحقل

يرجى ملاحظة أن الجدول لا يحتوي على المعلومات التي يجب الإشارة إليها في أوامر الدفع عند تحويل الاشتراكات للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الصحي، وكذلك الاشتراكات في VNiM. يتم تخصيص مادة منفصلة لأوامر الدفع لهذه المساهمات.

أمر الدفع 2019: تفاصيل مهمة بشكل خاص

يجب ملء بعض تفاصيل أمر الدفع بعناية فائقة. ففي نهاية المطاف، إذا ارتكبت خطأً فيها، فسيتم ببساطة اعتبار الضريبة/المساهمة غير مدفوعة. وعليه، سيتعين عليك إعادة تحويل مبلغ الضريبة/المساهمة إلى الميزانية، بالإضافة إلى دفع الغرامات (إذا اكتشفت الخطأ بعد انتهاء فترة السداد المحددة).

تشمل هذه التفاصيل (البند 4، البند 4، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 4، البند 7، المادة 26.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 N 125-FZ):

• رقم حساب الخزانة الفيدرالية؛
• اسم البنك المستلم.

الأخطاء في التفاصيل الأخرى ليست حرجة - ستظل الأموال تذهب إلى الميزانية. ويمكن تصحيح الخطأ عن طريق توضيح الدفع (البند 7، المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أمر الدفع في عام 2019: عينة

لراحتك، سوف نقدم أمر الدفع. على سبيل المثال، اخترنا ضريبة الدخل الشخصي المحولة إلى الميزانية عن طريق وكيل الضرائب.

عينات أوامر الدفع الجاهزة لعام 2019

سوف تجد عينات من أوامر الدفع للضرائب والمساهمات في موقعنا. علاوة على ذلك، إذا قمت بالإشارة إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الخاصة بك في الحقل المناسب، فسترى في نموذج قسائم الدفع تفاصيل مكتب الضرائب الخاص بك/صندوق التأمين الاجتماعي الخاص بك.

كيف تدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لنفسك في عام 2019؟ أوامر الدفع والإيصالات PD-4

لمحاسب كل يوم

في عام 2019، يجب على جميع رجال الأعمال والكيانات القانونية دفع مساهمات التأمين ليس لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، ولكن لدائرة الضرائب. وينطبق هذا أيضًا على المساهمات السنوية الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم. سيساعدك ما يلي على تحويل مساهماتك في الوقت المناسب وبطريقة صحيحة:

يقوم برنامج BukhSoft تلقائيًا بإنشاء أوامر الدفع لمساهمات رواد الأعمال الأفراد بالتفاصيل الحالية. سيقوم البرنامج نفسه بتعيين نسخة مخفية الوجهة الصحيحة وأمر الدفع ورمز الفترة الضريبية. قم بتجربته مجانا:

قم بتنزيل عينة من قسيمة الدفع للمساهمات

صيغة للحساب

عند حساب مدفوعات أقساط التأمين، يجب أن تأخذ الحد الأدنى الجديد للأجور الذي تحدده الأحكام التشريعية. اعتبارًا من 1 يناير 2019. يتم تحديد إجراءات حساب أقساط التأمين بموجب المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. كما كان من قبل، تنقسم الاشتراكات إلى المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. أسعارها، وبالتالي، مبالغ الدفع مختلفة.

يتم احتساب أقساط التأمين الصحي بغض النظر عن الدخل بمبلغ:

• 6884 روبل.

المساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية لدخل التاجر الذي يصل إلى 300 ألف روبل تساوي:

• 29354 روبل.

إذا تم تجاوز حد الدخل البالغ 300 ألف روبل، فيجب أيضًا حساب 1٪ من المبلغ الزائد. يجب دفع نسبة 1% لعام 2018 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 1 أبريل 2019.

مهم! إذا كان رجل الأعمال يستخدم نظام ضريبي مبسط وليس لديه موظفين مستأجرين، فيحق له تخفيض الوعاء الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط بمقدار اشتراكاته التأمينية.

يتم التخفيض الضريبي على جميع الاشتراكات المدفوعة في العام الحالي، بما في ذلك الجزء الثابت منها، بالإضافة إلى 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل.

كيفية تقسيم دفع الاشتراكات إلى أرباع؟

يمكن تقسيم الاشتراكات الثابتة للتأمين الصحي وتأمين التقاعد على أساس ربع سنوي. للقيام بذلك، قم بتقسيم كل دفعة سنوية على عدد أرباع السنة:

• مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية: 29.354/4 = 7338.50 روبل.
• أقساط التأمين الصحي: 6884/4 = 1721.00 روبل.

وبالتالي، فإن إجمالي الدفع ربع السنوي سيكون 9059.50 روبل.

متى يتم سداد المستحقات الربع سنوية؟

لنفترض أن رجل الأعمال الفردي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا بنسبة 6٪. للحصول على التخفيضات الضريبية من النظام الضريبي المبسط في كل ربع سنة، يجب دفع أقساط التأمين في المواعيد التالية:

• الربع الأول – من 1 يناير إلى 31 مارس 2019.
• للربع الثاني – من 1 أبريل إلى 30 يونيو 2019.
• الربع الثالث – من 1 يوليو إلى 30 سبتمبر 2019.
• للربع الرابع – من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2019.

كيفية دفع أقساط التأمين لمصلحة الضرائب؟

يمكن لرجل الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين الخاصة به بطريقتين: استخدام مستند الدفع (إيصال PD-4) وإصدار أمر الدفع.

الدفع عن طريق الاستلام

يتم الدفع عن طريق الاستلام بالشكل المحدد PD-4 نقدًا في أي فرع من فروع سبيربنك. بمساعدة الإيصال، يمكن للتاجر، حتى بدون حساب جاري، دفع أقساط التأمين. هذه الطريقة مريحة، لأنه في هذه الحالة يتم إعفاء رجل الأعمال الفردي من تكاليف الاحتفاظ بالحساب الجاري، وكذلك من عمولة البنك على إيداع النقود من خلال ماكينة تسجيل النقد. بالطبع، يمكن أيضًا إجراء الدفعات بواسطة رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم حساب جاري باستخدام إيصال.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية - الدفع

هناك طريقة أخرى لدفع أقساط التأمين وهي إصدار أمر الدفع. دعونا نلقي نظرة فاحصة على كيفية ملء قسيمة دفع رائد الأعمال الفردي لدفع الاشتراكات إلى السلطات الضريبية، نظرًا لأن العديد من التفاصيل الخاصة بمساهمات رواد الأعمال الفرديين لعام 2019 قد تغيرت منذ العام الماضي.

نموذج أمر الدفع هو نفسه لجميع الدافعين، بغض النظر عن شكلهم التنظيمي والقانوني ووضعهم القانوني. إذا تم ملء جميع الحقول في أمر الدفع بشكل غير صحيح، بما في ذلك الحقل 102 "نقطة التفتيش"، فلن يتم اعتبار الدفع مكتملاً. على عكس المنظمات، لا تقوم مصلحة الضرائب بتعيين نقطة تفتيش لها أثناء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي. لذلك، لا يقوم رائد الأعمال الفردي بملء هذا الحقل في أمر الدفع.

نموذج أمر الدفع لرائد أعمال فردي

يحتوي نموذج أمر الدفع على نموذج معتمد رسميًا، ويتم تنظيم إجراءات التسجيل واستكماله بشكل صارم بموجب التشريعات الحالية.

ينطبق هذا التشريع بشكل كامل على رواد الأعمال الأفراد. ويطلب من الأخير استخدام نموذج الدفع الرسمي.

هناك وثيقتان رئيسيتان تنظمان إجراءات التقديم وملء أمر الدفع الفردي:

• يتم توفير نموذج الدفع نفسه من قبل بنك روسيا في اللوائح الخاصة بقواعد تحويل الأموال المعتمدة في 19 يونيو 2012 رقم 383-P (انظر الملحق 2 باللوائح).

تحدد هذه الوثيقة معاني جميع التفاصيل، بما في ذلك قائمتها ووصفها، بالإضافة إلى متطلبات الحد الأدنى لعدد الأحرف (الرموز) في كل تفاصيل أمر الدفع (انظر الملحقين رقم 1 و3 باللوائح)؛

• أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن "بشأن الموافقة على قواعد الإشارة إلى المعلومات في مجالات وثائق التسوية لتحويل الضرائب والرسوم والمدفوعات الأخرى إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي" هي الوثيقة الثانية التي يقوم على أساسها رجل أعمال فردي بملء أمر دفع لدفع الضرائب والرسوم ورسوم الدولة والمدفوعات الأخرى.

نقطة تفتيش لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات

يتم تعيين رمز سبب التسجيل لدى مصلحة الضرائب، أو كما هو مختصر، KPP، بالإضافة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) فقط للمؤسسات عند التسجيل. لا تحتوي اللوائح الحالية على أي إشارة إلى إمكانية تخصيص نقطة تفتيش لأصحاب المشاريع الفردية.

تم تحديد القواعد العامة لتعيين نقاط التفتيش في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 29 يونيو 2012 N ММV-7-6/435@ "عند الموافقة على إجراءات وشروط تعيين رقم تعريف دافع الضرائب وتطبيقه وتغييره" ".

تتكون نقطة التفتيش من رمز رقمي مكون من تسعة أرقام:

• الأرقام الأربعة الأولى هي رمز مكتب الضرائب الذي قام بتسجيل دافع الضرائب،
• تشير الخليتان التاليتان إلى سبب التسجيل،
• الأحرف الثلاثة الأخيرة هي الرقم التسلسلي للتسجيل.

عند تسجيل حالة المنظمة، على عكس تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي، في شهادة التسجيل، بالإضافة إلى رقم التعريف الضريبي، تشير مصلحة الضرائب إلى نقطة التفتيش.

وبناء على ذلك، يجب الإشارة إلى البيانات التي تتلقاها المنظمة أثناء تسجيل الدولة في جميع الوثائق، بما في ذلك المدفوعات.

وبما أن نقطة التفتيش لم يتم تعيينها لرائد أعمال فردي، فلا يمكنه الإشارة إلى أي شيء عند إنشاء أمر دفع في الحقل 102 "نقطة التفتيش".

وفي الوقت نفسه، لا يُسمح بالتفاصيل الفارغة في أمر الدفع. كما لا يجوز الإشارة إلى الرموز الرقمية التي تم اختراعها بشكل تعسفي. لذلك، في هذه الحالة، يجب على رائد الأعمال الفردي إدخال "0" في الحقل 102 "نقطة التفتيش".

في هذه الحالة، لا ينبغي أن يكون لدى المؤسسة الائتمانية أي شكاوى بشأن تنفيذ أمر الدفع من قبل رجل أعمال فردي.

أمر دفع– هذه وثيقة يقوم من خلالها صاحب الحساب الجاري بتوجيه البنك لتحويل الأموال إلى حساب آخر محدد. بهذه الطريقة، يمكنك دفع ثمن السلع أو الخدمات، أو دفع سلفة، أو سداد قرض، أو سداد مدفوعات ومساهمات حكومية، وهذا يعني في الواقع ضمان أي حركة مالية يسمح بها القانون.

يجب تحرير أوامر الدفع وفقًا للإجراءات التي تحددها وزارة المالية، حيث تتم معالجتها تلقائيًا. لا يهم ما إذا تم تقديم الدفعة إلى البنك في شكل ورقي أو إرسالها عبر الإنترنت.

يجب ملء النموذج المعقد الذي طوره البنك المركزي للاتحاد الروسي وتمت الموافقة عليه بموجب التشريع الاتحادي بشكل صحيح، لأن تكلفة الخطأ قد تكون مرتفعة للغاية، خاصة إذا كان الأمر يتعلق بدفع الضرائب.

الملفات

لتجنب المشاكل المرتبطة بملء حقول أمر الدفع بشكل غير صحيح، سوف نفهم ميزات كل خلية.

رمز الدفع

توجد تفاصيل الدفعة المستقبلية والمعلومات المتعلقة بها في الحقول المخصصة لذلك في نموذج الدفع. يتم تسجيل الكثير من المعلومات في شكل مشفر. الرمز هو نفسه لجميع المشاركين في العملية:

• دافع؛
• إناء؛
• متلقي الأموال.

وهذا يجعل من الممكن حساب المدفوعات تلقائيًا في إدارة المستندات الإلكترونية.

تعليمات خطوة بخطوة لملء أمر الدفع

في نموذج العينة، يتم تعيين رقم لكل خلية لتسهيل شرح معناها وتوضيح كيفية ملؤها بالضبط.

تحقق مما إذا كنت تستخدم نموذج أمر الدفع الحالي، الذي تم تحديثه في عام 2012. تمت الموافقة على النموذج الجديد بموجب الملحق 2 من لائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2912 رقم 383-P.

تحقق من الرقم المذكور في أعلى اليمين. بغض النظر عن الجهة المقصودة من الأموال المرسلة عبر أمر الدفع، سيتم الإشارة إلى نفس الأرقام - 0401060 . هذا هو رقم الاستمارة للنموذج الموحد الساري اليوم.

نبدأ في ملء حقول المستند واحدًا تلو الآخر.
الحقل 3- رقم. يشير الدافع إلى رقم الدفعة وفقًا لأمر الترقيم الداخلي الخاص به. يمكن للبنك توفير الرقم للأفراد. لا يمكن أن يحتوي هذا الحقل على أكثر من 6 أحرف.

الحقل 4- تاريخ. تنسيق التاريخ: رقمين في اليوم، رقمين في الشهر، 4 أرقام في السنة. في النموذج الإلكتروني، يتم تنسيق التاريخ تلقائيًا.

الحقل 5- نوع الدفع. يجب عليك اختيار كيفية إجراء الدفع: "عاجل"، "برقية"، "بريد". عند إرسال دفعة من خلال بنك عميل، يجب عليك الإشارة إلى القيمة المشفرة التي يقبلها البنك.

الحقل 6- سوما في مخطوطة. يتم كتابة عدد الروبل بحرف كبير بالكلمات (هذه الكلمة غير مختصرة)، ويتم كتابة كوبيل بالأرقام (كلمة "كوبيك" أيضًا بدون اختصارات). ومن المقبول عدم الإشارة إلى كوبيل إذا كان المبلغ مبلغًا كاملاً.

الحقل 7- مجموع. تحويل الأموال بالأرقام. يجب فصل الروبل عن الكوبيك بالعلامة – . إذا لم يكن هناك كوبيل، ضع = بعد الروبل. يجب ألا يكون هناك أحرف أخرى في هذا المجال. يجب أن يتطابق الرقم مع الكلمات الموجودة في الحقل 6، وإلا فلن يتم قبول الدفع.

الحقل 8- دافع. يجب أن تشير الكيانات القانونية إلى الاسم المختصر والعنوان، والأفراد - الاسم الكامل وعنوان التسجيل، والعاملين في ممارسة خاصة، بالإضافة إلى هذه البيانات، يجب الإشارة بين قوسين إلى نوع النشاط ورجل الأعمال الفردي - الاسم الكامل والوضع القانوني والعنوان . يتم فصل الاسم (العنوان) عن العنوان بواسطة الرمز //.

الحقل 9- رقم حساب. يشير هذا إلى رقم حساب الدافع (مجموعة مكونة من 20 رقمًا).

الحقل 10- البنك الدافع. اسم البنك الكامل أو المختصر والمدينة التي يقع فيها.

الحقل 11- بيك. رمز التعريف الخاص ببنك الدافع (وفقًا لدليل المشاركين في التسويات من خلال البنك المركزي الروسي).

الحقل 12– رقم حساب المراسلة . إذا كان الدافع يخدم من قبل بنك روسيا أو قسمه، فلا يتم ملء هذا الحقل. وفي حالات أخرى، تحتاج إلى الإشارة إلى رقم الحساب الفرعي.

الحقل 13- بنك المستفيد. اسم ومدينة البنك الذي يتم إرسال الأموال إليه.

الحقل 14– BIC للبنك المتلقي. املأ بنفس طريقة البند 11.

الحقل 15– رقم الحساب الفرعي للمستلم. إذا تم إرسال الأموال إلى عميل بنك روسيا، ليست هناك حاجة لملء المربع.

الحقل 16- متلقي. يتم تعيين الكيان القانوني باسمه الكامل أو المختصر (كلاهما يمكن القيام به في وقت واحد)، ورجل أعمال فردي - حسب الحالة والاسم الكامل، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون القطاع الخاص الإشارة بالإضافة إلى ذلك إلى نوع النشاط، ويكفي تسمية فرد كاملاً (بدون ميل). إذا تم تحويل الأموال إلى البنك، فسيتم تكرار المعلومات من الحقل 13.

المجال 17– رقم حساب المستلم. رقم الحساب المكون من 20 رقمًا لمتلقي الأموال.

المجال 18- نوع العملية. الرمز الذي أنشأه البنك المركزي للاتحاد الروسي: بالنسبة لأمر الدفع سيكون دائمًا 01.

الحقل 19- مدة السداد. يبقى الحقل فارغا.

الحقل 20- الغرض من الدفع. انظر الفقرة 19، حتى يشير البنك المركزي للاتحاد الروسي إلى خلاف ذلك.

الحقل 21- قائمة انتظار الدفع. تتم الإشارة إلى الرقم من 1 إلى 6: قائمة الانتظار وفقًا للمادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي. الأرقام الأكثر استخدامًا هي 3 (الضرائب والاشتراكات والرواتب) و6 (دفع المشتريات واللوازم).

- رمز UIN. تم تقديم معرف الاستحقاق الفريد في عام 2014: 20 رقمًا للكيان القانوني و25 رقمًا للفرد. إذا لم يكن هناك UIN، فسيتم إدخال 0.

الحقل 23- احتياطي. اتركه فارغا.

الحقل 24- الغرض من الدفع. قم بتدوين الغرض الذي يتم تحويل الأموال من أجله: اسم المنتج، ونوع الخدمة، ورقم العقد وتاريخه، وما إلى ذلك. ليس من الضروري الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة، ولكن من الأفضل أن تكون في الجانب الآمن.

الميدان 43- ختم الدافع. وضعت فقط على نسخة ورقية من الوثيقة.

الميدان 44- التوقيعات. على الورق، يقوم الدافع بوضع توقيع مطابق للعينة الموجودة على البطاقة المقدمة عند تسجيل الحساب.

الميدان 45- علامات البنك. على النموذج الورقي، تضع بنوك المرسل والمتلقي للأموال طوابع وتوقيعات الأشخاص المخولين، وفي النسخة الإلكترونية - تاريخ تنفيذ الأمر.
الحقل 60– رقم التعريف الضريبي للدافع. 12 حرفًا للفرد و10 للكيان القانوني. إذا لم يكن هناك رقم تعريف شخصي (هذا ممكن للأفراد)، فاكتب 0.

الميدان 61- رقم التعريف الضريبي للمستلم. مثل الفقرة 28.

الميدان 62– تاريخ الاستلام في البنك . يملأ البنك نفسه.

الميدان 71– تاريخ الشطب. صادر عن البنك .

مهم! يجب ملء الخلايا 101-110 فقط إذا كان الدفع مخصصًا للضرائب أو الجمارك.

الحقل 101- حالة الدافع. الرمز من 01 إلى 20، يحدد الشخص أو المؤسسة التي تقوم بتحويل الأموال. إذا كان الرمز في النطاق من 09 إلى 14، فيجب ملء الحقل 22 أو الحقل 60 دون فشل.
الحقل 102– نقطة تفتيش الدافع. رمز سبب التسجيل (إن وجد) - 9 أرقام.

المجال 103- نقطة تفتيش المتلقي. رمز مكون من 9 أرقام، إذا تم تعيينه. لا يمكن أن يكون أول رقمين أصفارًا.

المجال 104– . جديد لعام 2016. يعكس رمز تصنيف الميزانية نوع دخل الميزانية الروسية: الرسوم والضرائب وأقساط التأمين والرسوم التجارية وما إلى ذلك. 20 أو 25 حرفًا، ولا يمكن أن تكون جميع الأرقام أصفارًا.

المجال 105- شفرة . تمت الإشارة إليه منذ عام 2014 بدلاً من OKATO. وفقًا لمصنف عموم روسيا للمناطق البلدية، يجب أن تكتب في هذا الحقل 8 أو 11 رقمًا مخصصًا لمنطقتك.

المجال 106- أساس الدفع. يتكون الرمز من حرفين ويشير إلى أسباب مختلفة للدفع، على سبيل المثال، OT - سداد الديون المؤجلة، DE - البيان الجمركي. في عام 2016، تم تقديم العديد من رموز الحروف الجديدة لأساس الدفع. إذا كانت قائمة الرموز لا تشير إلى الدفع الذي تم إجراؤه للموازنة، فسيتم إدخال 0 في الخلية.

المجال 107– مؤشر الفترة الضريبية. تجدر الإشارة إلى عدد مرات دفع الضريبة: MS - شهريًا، السيرة الذاتية - مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، PL - كل ستة أشهر، GD - سنويًا. يتم كتابة التاريخ بعد تعيين الرسالة. إذا لم يكن الدفع ضريبة، بل جمارك، فسيتم كتابة رمز السلطة المختصة في هذه الخلية.

المجال 108– رقم أساس الدفع. اعتبارًا من 28 مارس 2016، في هذا الحقل، تحتاج إلى كتابة رقم المستند الذي يتم الدفع على أساسه. يتم تحديد المستند بناءً على الرمز المحدد في الحقل 107. إذا كانت الخلية 107 تحتوي على TP أو ZD، فيجب إدخال 0 في الحقل 108.

المجال 109– تاريخ مستند أساس الدفع. يعتمد على الحقل 108. إذا كان هناك 0 في الحقل 108، فسيتم كتابة 0 أيضًا في هذه الخلية.

المجال 110- نوع الدفع. تغيرت قواعد ملء هذا الحقل في عام 2015. لا يلزم ملء هذه الخلية، حيث يشير الحقل 104 إلى KBK (أرقامها من 14 إلى 17 تعكس بدقة الأنواع الفرعية لإيرادات الميزانية).

الفروق الدقيقة الإضافية

عادةً، يجب تحرير نموذج الدفع من 4 نسخ:

• يتم استخدام الأول عند الشطب في بنك الدافع وينتهي في المستندات اليومية للبنك؛
• يتم استخدام الثاني لإيداع الأموال في حساب المستلم في بنكه، المخزنة في مستندات اليوم الخاصة ببنك المستلم؛
• الثالث يؤكد المعاملة البنكية، مرفقة بكشف حساب المستلم (في البنك الذي يتعامل معه)؛
• الرابع بختم البنك يتم إرجاعه إلى الدافع كتأكيد لقبول الدفع للتنفيذ.

ملحوظة! سيقبل البنك الدفع، حتى لو لم يكن هناك ما يكفي من المال في حساب الدافع. ولكن لن يتم تنفيذ الأمر إلا إذا كان هناك أموال كافية لذلك.

إذا اتصل الدافع بالبنك للحصول على معلومات حول كيفية تنفيذ أمر الدفع الخاص به، فيجب أن يتلقى إجابة في يوم العمل التالي.