Після того, як прийнято остаточне рішення про те, що найближче майбутнє буде пов'язане з підприємництвом, та обрано організаційно-правову форму свого бізнесу, необхідно мати уявлення про існуючі режими оподаткування для того, щоб зробити для себе правильний вибір. Сьогодні звітність для ТОВ є дуже актуальним питанням для російських бізнесменів, адже саме ця організаційно-правова форма займає позицію лідера серед інших форм ведення підприємницької діяльності.
Звітність для ТОВ має досить великий обсяг. Перелік документів та терміни їхньої здачі залежать від багатьох зовнішніх факторів. Головним чином платежі та звітність ТОВ визначає саме форма оподаткування, яку використовує ТОВ, а також розміри підприємства.
З вибором системи оподаткування потрібно визначитися ще до моменту реєстрації підприємства, оскільки статтею 346.3 Податкового Кодексу нашої країни визначено, що можливість повторного вибору режиму оподаткування з'явиться лише через рік. Терміни ухвалення рішення дуже стислі, і треба пам'ятати, що тільки створене ТОВ для переходу на ССП має всього п'ять робочих днів з часу постановки її на податковий облік.
Виходячи з цього, заяву про застосування режиму спрощеної системи оподаткування (УСН) доцільно подати разом із пакетом документів на реєстрацію. Якщо таку заяву не подати, то вважається, що підприємець обрав собі звичайну систему оподаткування (ОСНО).
На самому початку підприємцю треба переконатися, що він має право вибору. Адже можливий варіант, коли запланована діяльність ТОВ потрапляє під спеціальний режим (ЕНВД). У разі виникає прямий обов'язок у застосуванні саме цього режиму оподаткування. За умови, що у підприємця залишилося право вибору режиму оподаткування, йому потрібно буде зробити вибір між звичайним та спрощеним режимами.
У свою чергу, спрощений режим оподаткування має поділ на два різновиди. В одному випадку об'єктом оподаткування вважаються доходи підприємства, і ставка податку дорівнює 6%. У цьому випадку ТОВ має вести облік доходів та щокварталу здавати податкові декларації. У другому випадку об'єктом оподаткування вважаються доходи, за мінусом витрат, і ставка податку дорівнює 15%. Яку ж із цих систем оподаткування обрати, і треба вирішити кожному підприємцю.
У цьому огляді запропоновано коротку характеристику систем оподаткування, а також розказано про звітність для ТОВ, яку необхідно надавати контролюючим органам під час роботи за кожною із систем оподаткування.
Яких-небудь обмежень у застосуванні ОСНО немає, якщо у підприємства немає обов'язок у застосуванні спеціального режиму. ТОВ, яке застосовує ОСНО, зобов'язане сплачувати податок на прибуток у розмірі 20% із різниці між доходами та витратами підприємства. Варто звернути увагу на те, що перелік витрат підприємства обмежень практично не має.
Говорячи про платежі та звітність ТОВ, слід зазначити, насамперед, той факт, що витратами ТОВ вважаються будь-які витрати, які економічно обґрунтовані та документально підтверджені. Також підприємство має сплачувати податок на додану вартість – 18%, податок на майно – 2,2%, ПДФО – 13%, обов'язкові внески до ПФР, ФОМС та ФСС та податки місцевого значення.
За такої системи оподаткування підприємство зобов'язане вести бухгалтерський та податковий облік. Також виникає необхідність подання щоквартальної звітності до контролюючих та статистичних органів.
Істотним недоліком цього є досить обтяжливе оподаткування. Серед позитивних моментів можна назвати те що, що за відсутності прибутку організація позбавляється сплати прибуток.
Крім того, підприємства, які застосовують ОСНО, мають зацікавленість у тому, щоб у їх витратах окремо виділявся ПДВ. Відповідно, співпраця з контрагентами, які працюють за спрощеною системою оподаткування, для них стає невигідною.
Для можливості застосування ТОВ УСН є обмеження. Вона може бути застосована тільки тими підприємствами, на яких працює не більше ста осіб, загальна вартість основних фондів не вище 100 млн. руб., а доходи у звітному році не перевищили розміру 60 млн. рублів, що регламентовано ст.346 Податкового Кодексу Росії .
Облікова політика формується головним бухгалтером та затверджується керівником ТОВ на підставі та відповідно до ПБО 1/98 "Облікова політика організації" а також вимогами НК Росії.
Перелік та строки звітності ТОВ, яке використовує загальний режим оподаткування:
1. До податкової інспекції:
- баланс за Формою №1 та Формою №2 (звіт про прибутки та збитки) - до 30 березня;
- 2-ПДФО - до 1 квітня;
- декларація з податку на додану вартість – до 20 січня;
- відомості про середньооблікову чисельність співробітників - до 20 січня (завантажити бланк середньооблікової чисельності співробітників).
2. До пенсійного фонду:
- відомості за формою РСВ-1 – до 01 лютого.
- баланс;
- звіт про прибутки і збитки;
- пояснювальну записку.
4. У ФСС:
- довідку та заяву на основний вид діяльності, натомість потрібно отримати повідомлення про відсотки з травматизму - до 15 квітня;
- розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування за формою 4-ФСС - до 14 січня.
Глава 26 Податкового Кодексу Росії є основною для кожного підприємця, що працює на УСН. Адже саме вона визначає порядок обліку доходів та витрат при УСН. Потрібно пам'ятати, що нульову декларацію при спрощеній системі оподаткування потрібно подавати лише один раз на рік.
Платежі та звітність ТОВ при УСН:
1. Звітність до податкової інспекції:
- декларація з єдиного податку – до 31 березня;
- засвідчення книги доходів та витрат, якщо її ведення здійснювалося в електронному вигляді – до 31 березня;
- 2-ПДФО - до 1 квітня;
- відомості про середньооблікову чисельність - до 20 січня,
- декларація з ПДВ (надається у разі, якщо ТОВ є податковим агентом) – до 20 січня;
2. Звітність до пенсійного фонду:
- персоніфікований облік, розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування - до 1 лютого;
- відомості за формою РСВ-1 – до 1 лютого;
3. Звітність до ФСС:
- довідку та заяву на основний вид діяльності, натомість отримати повідомлення про відсотки з травматизму - до 15 квітня;
- розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування 4-ФСС - до 14 січня.
В органи статистики великі ТОВ та компанії з іноземними засновниками до 17 січня мають надати відомості за формою П-4. Така звітність надається тільки по великих компаніях і компаніях з іноземними засновниками.
Перелік та строки звітності ТОВ при застосуванні єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД):
1. До податкової інспекції:
- декларація з ПДВ для ТОВ (надається у разі, якщо ТОВ є податковим агентом) – до 20 січня;
- декларація з єдиного поставленого податку - до 20 січня;
- відомості про середньооблікову чисельність - до 20 січня;
- завірити книгу обліку доходів та витрат – до 31 березня;
- індивідуальні відомості 2-ПДФО – до 01 квітня.
2. У ФСС:
- звіт про використання сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків – до 14 січня;
- розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування 4-ФСС - до 14 січня;
- довідка-підтвердження, заява, пояснювальна записка для того, щоб підтвердити основний вид економічної діяльності – до 14 січня.
3. До органів статистики:
- відомості за формою П-4 (такий звіт надається за великими компаніями, а також компаніями з іноземними засновниками) - до 17 січня;
4. До пенсійного фонду:
- персоніфікований облік, розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування - до 1 лютого.
Варто звернути увагу, що ТОВ, які перебувають на ЕНВД, зобов'язані вести бухгалтерський облік як компанії, що знаходяться на загальній системі оподаткування, а саме: у повному обсязі.
Щоб статистична, бухгалтерська та податкова звітності були оформлені правильно, необхідно брати до уваги численні зміни у податковому законодавстві.
Відповідно до них потрібно буде не лише вчасно підготувати та здати всі необхідні звіти, а й перевірити всю первинну документацію за минулий звітний період.
Розглянемо особливості бухгалтерського та податкового обліку у громадських об'єднаннях, склад та порядок подання звітності.
Що таке громадське об'єднання?
Під громадським об'єднанням розуміється добровільне, самоврядне, некомерційне формування, створене з ініціативи громадян.
Цілі такого об'єднання прописуються у статуті. Членами такого об'єднання може бути як громадяни, і юридичних осіб (Федеральний закон від 19.05.1995 р. №82-ФЗ «Про громадські об'єднання» (далі за текстом - Закон №82-ФЗ), Федеральний закон від 12.01.1996 р. №7-ФЗ «Про некомерційні організації» (далі за текстом - Закон №7-ФЗ), ст.123.4 ЦК України).
Громадські об'єднання створюються з урахуванням спільності інтересів (наприклад, громадська організація інвалідів, декларація про створення якої передбачено Федеральному законі від 24.11.1995 р. №181-ФЗ «Про соціальний захист інвалідів до»).
Зазначимо, що організаційно-правовими формами громадських об'єднань може бути (ст.7 Федерального закону від 19.05.1995 р. №82-ФЗ «Про громадські об'єднання»):
громадська організація;
громадський рух;
суспільний фонд;
громадська установа;
орган громадської самодіяльності;
політична партія.
Громадське об'єднання, яке створено у формі юридичної особи, може мати у власності земельні ділянки, будинки, будівлі, споруди, житловий фонд, транспорт, обладнання, інвентар, майно культурно-освітнього та оздоровчого призначення, кошти, акції, інші цінні папери та інше майно, необхідне функціонування його діяльності (ст.30 Закону №82-ФЗ).
Специфіка правового статусу громадських об'єднань визначає порядок бухгалтерського обліку.
Особливості бухгалтерського обліку та звітності громадського об'єднання
Під час підготовки звітності об'єднання мають керуватися загальними бухгалтерськими стандартами. Федеральним законом про бухгалтерський облік від 06.12.2011 р. №402-ФЗ зроблено певні послаблення для ведення бухгалтерського обліку НКО та, відповідно, громадських об'єднань. Так, об'єднання вправі застосовувати спрощені методи ведення бухгалтерського обліку, включаючи спрощену бухгалтерську (фінансову) звітність (пп.2 п.4 ст.6 Закону №402-ФЗ).
Громадські об'єднання подають податкову, бухгалтерську, пенсійну, статистичну звітність у порядку. Річна бухгалтерська звітність об'єднання складається з бухгалтерського балансу, звіту про цільове використання коштів та звіту про фінансові результати (п.2 ст.14 Закону №402-ФЗ, наказ Мінфіну РФ №66н, Інформація Мінфіну РФ «Про особливості формування бухгалтерської звітності некомерційних організацій »(ПЗ-1/2015)).
Крім того, є й спеціальна звітність, яку мають формувати громадські об'єднання.
Важливо!
Громадські об'єднання має подавати до Мін'юсту звіти про діяльність та іншу звітність (п.32 Закону №7-ФЗ, рекомендації щодо заповнення наведені в Методичних рекомендаціях щодо заповнення, затв. наказом Мін'юсту РФ від 17.03.2011 р. №81).
Особливості податкового обліку громадських об'єднань
Статус діяльності громадських об'єднань визначає особливості їх оподаткування. Громадські об'єднання можуть застосовувати загальну систему оподаткування та спрощену систему оподаткування. Громадські об'єднання мають право застосовувати ЕНВД, якщо такий режим встановлено на території регіону в частині видів діяльності, передбачених ст.346.26 НК РФ (листи ФНП РФ від 29.06.2015 р. № ГД-4-3/11277@, Мінфіну РФ від 18.07.2014 м. №03-11-09/35501).
Важливо!
При визначенні граничної величини доходів з метою можливості застосування «спрощенки» доходи від цільового фінансування не враховуються (лист Мінфіну РФ від 19.08.2015 р. №03-11-06/2/47934).
Застосовуючи загальну систему оподаткування, громадським об'єднанням надається низка податкових пільг.
Пільга з податку на прибуток
Відповідно до ст.246 НК РФ все громадські об'єднання визнаються платниками прибуток.
Важливо!
Кошти, отримані об'єднаннями утримання і ведення статутної діяльності, не оподатковуються з прибутку (п.1 пп.14 ст.251 НК РФ).
Як пояснив Мінфін РФ, пожертвування, отримані громадською організацією на реалізацію нею статутних завдань, визнаються цільовими надходженнями, що не підлягають оподаткуванню, тільки в тому випадку, якщо отримані кошти спрямовані на досягнення корисної мети та організація веде роздільний облік таких надходжень (лист від 01.08). м. №03-03-06/4/91). Після закінчення податкового періоду об'єднання зобов'язані подати до податкового органу звіт про цільове використання отриманих коштів (лист 07 декларації з податку на прибуток).
Пільга з ПДВ
Громадські об'єднання є платниками ПДВ (за винятком об'єднань, які застосовують спецрежими). У цьому об'єктом оподаткування визнаються операції з реалізації товарів, продукції, робіт і надання послуг (ст.146 НК РФ). Проте за певних операцій є пільги. Наприклад, звільнено від оподаткування ПДВ:
Операції з реалізації товарів (за винятком підакцизних, мінеральної сировини та корисних копалин, а також інших товарів за переліком, утв. Урядом РФ), робіт, послуг вироблених громадськими організаціями інвалідів, серед членів яких інваліди (законні представники) становлять не менше 80 відсотків ( пп.2 п.3 ст.149 НК РФ);
Послуги з догляду за хворими, інвалідами та літніми (пп.3 п.2 ст.149 НК РФ).
Отримані об'єднаннями цільові кошти (вступні та членські внески, пожертвування та інші кошти) не оподатковуються ПДВ у разі, якщо їх отримання не пов'язане з реалізацією товарів, робіт, послуг (пп.1 п.1 ст.146 ПК РФ).
Пільга з податку майно
Загальноросійські громадські організації інвалідів (у тому числі створені як спілки громадських організацій інвалідів), серед членів яких інваліди (законні представники) становлять не менше 80%, звільнені від оподаткування щодо майна, що використовується для здійснення їх статутної діяльності (п.3 ст. 381 НК РФ).
01Січень
Здрастуйте, шановні читачі! Ми вже зазначали, що на сайті в розділі накопичилася ціла серія статей, зорієнтуватися в якій новачкам проблематично. Особливо якщо одночасно суть статей треба синхронізувати з формами звітності – їх ви можете знайти в розділі .
Раніше ми зробили загальну статтю про те, . Сьогодні ж поговоримо про звітність ТОВ та терміни її здачі. Ну і, звичайно, постараємося привести за текстом посилання на всі корисні статті та бланки, які є на сайті.
Для більш зручної та швидкої подання звітності ТОВ всі користуються ЦИМ сервісом.
Як і завжди, спочатку ділимо звітність ТОВ на групи. Тут, на відміну від ІП, гуртів буде п'ять, а не чотири. Чому так – розповім далі. Отже, групи:
Тепер детальніше розберемо кожну групу.
Звітність ТОВ по системі оподаткування, що використовується
Тут діє стандартне правило: який податок сплачуємо – таку декларацію треба здати до ІФНС. Основну інформацію подаємо у вигляді таблиці:
| Податковий режим | Декларація (бланк) | Терміни здачі |
| ОСНО (загальний режим) | Якщо ви платите поквартальні авансові платежі: складається за квартал, півріччя, 9 місяців до 28 числа місяця, що йде за вказаним періодом, і за рік до 28 березня наступного року Якщо ви сплачуєте щомісячні авансові платежі: складається за місяць, 2 місяці, 3 місяці тощо. до 11 місяців до 28 числа місяця, що йде за вказаним періодом, та за рік до 28 березня вже наступного року |
|
| Складається за підсумками кварталу до 25 числа місяця, що йде за цим кварталом | ||
| Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) | Складається за квартал, здати треба до 20 числа місяця, що йде за цим кварталом | |
| Складається за рік, здати треба до 31 березня наступного року | ||
| Складається за підсумками кварталу, до 25 числа місяця, що йде за кварталом |
Як завжди додам: ТОВ на загальному режимі є платником ПДВ, тому в таблиці зазначено дві декларації: з податку на прибуток та ПДВ. Спецрежими від ПДВ звільняються, крім ЄСХН (за ним обов'язок сплачувати ПДВ та здавати декларацію запроваджено з 01.01.2019р.), на УСН, ЕНВД здаємо лише відповідну спецрежиму декларацію. Обов'язок давати звіт і сплачувати ПДВ у цих підприємців виникає лише за особливих випадках, наприклад, оренда приміщення в муніципалітету. При суміщенні режимів, наприклад, спрощенки та вмененка – здати доведеться 2 декларації, тобто на кожен режим свою.
Про те, як заповнювати декларації ми вже писали раніше (всі приклади для ІП діють і для ТОВ, суть проставлення даних у бланку однакова):
Що стосується КУДІР для ТОВ, то тут є особливості.
По-перше, ТОВ заповнюватиме КУДІР лише на спрощеному спецрежимі. . ТОВ на загальному режимі та ЄСХН не ведуть КУДИРИ, всі необхідні відомості для розрахунку податку вони беруть із бухобліку. На ЕНВД книгу обліку доходів/видатків не веде взагалі ніхто: її просто немає. Але облік фізичних показників ніхто не скасовував, тому його організувати таки доведеться.
Для заповнення КУДІР вам можуть допомогти наступні статті:
- (Для суміжних режими).
Складання звітності з додаткових податків
Залежно від особливостей діяльності ТОВ може сплачувати інші податки. До них входять:
- Земельний податок - ;
- Транспортний податок - ;
Обидві декларації складаються за підсумками календарного року та здаються до 1 лютого наступного року.
- Водний податок - , Складається за підсумками кожного кварталу, здати треба до 20 числа місяця, що йде за цим кварталом;
- Податок на гральний бізнес - якщо ви працюєте в цій сфері, то за підсумками кожного місяця знадобиться, термін здачі - 20 число наступного місяця;
Для юросіб, що працюють у галузі видобутку корисних копалин, або юросіб, діяльність яких пов'язана з використанням об'єктів тваринного світу / ВБР (водних біологічних ресурсів), слід сплачувати та здавати документи за такими податками / зборами:
- Податок на видобуток корисних копалин (скорочено ПДПД) – складається за кожен місяць, здати треба до кінця наступного місяця;
- Збори за користування об'єктами тваринного світу – до податкової здаються, термін здачі – протягом 10 днів з дати отримання такого дозволу;
- Збори за користування об'єктами ВБР – тут до податкової треба подати два види звітності:
- - здається також протягом 10 днів з дати отримання такого дозволу;
- - Здається до 20 числа місяця, що йде за останнім місяцем дії отриманого дозволу.
- Регулярні платежі користування надрами – до податкової здається , складається за квартал, термін здачі — пізніше останнього числа місяця, що йде за цим кварталом.
Звітність ТОВ з працівників
Що стосується внесків за працівників, то тут зі звітністю так само, як у . У 2019 році звітуємо до податкової (середньооблікова чисельність, 2-ПДФО, 6-ПДФО та розрахунок страхових внесків), до ПФР (СЗВ-М та відомості про страховий стаж застрахованих осіб) та у ФСС (здаємо 4-ФСС за внесками на травматизм) .
Звітність організації з касових операцій
Про касові операції ми вже писали неодноразово. Отже, організації зобов'язані дотримуватись касової дисципліни, у тому числі встановлювати ліміт по касі – максимально можливу для зберігання в касі сума готівки (усі понад неї має здаватися до банку). Для малих організацій є послаблення: ліміт по касі можна не встановлювати, але це рішення має бути оформлене наказом. Дізнатися, до якого бізнесу ви ставитеся: малого, середнього чи великого – можна за встановленими критеріями. .
Звіт ГО-1
Форма федерального статичного спостереження ГО-1 "Відомості про організацію, яка здійснює підготовку за освітніми програмами початкової загальної, основної загальної, середньої загальної освіти" (далі звіт ГО-1)
Звіт ГО-1 формується на 20 вересня поточного року. Для його формування використовуються всі дані, що перебувають у системі. При зміні (корекції) даних станом на дату до 20 вересня звіт необхідно перерахувати.
Загальні відомості. Інтерфейс
Рівень ГО
Інтерфейсданого розділу є робоче поле, воно порожнє досі створення звіту ГО-1. Після створення звіту ( створити Звіт ОО-1 - знак червоний плюс у правому верхньому кутку)у ньому з'являється рядок із звітом. У рядку звіту вказано статус звіту.
Зліва від робочого поля розташовані фільтри зі статусом для сортування записів зі звітами.
Статуси:
Усе
- усі статуси звітів
Створено
- звіт створено
в черзі
- звіт стоїть у черзі на сервері
йде розрахунок
- звіт розраховується
готовий
- звіт розрахований
на перевірці
- звіт надіслано на перевірку до МУО
на доопрацюванні
- МУО повернуло звіт для доопрацювання
помилка
- у даних, на основі яких формується звіт, є помилка
прийнятий
- Звіт прийнятий МУО
Картка звіту ГО-1
Доступ до картки - Клацніть мишу по звіту у списку звітів
Верхнє меню картки звіту виглядає так - розділи "Зведення", "Списки", "Перегляд".
Кнопка "Скачати в EXCEL" - функція завантаження звіту ГО-1 у форматі EXCEL
Кнопка "На перевірку в МУО" - функція дозволяє відправити Звіт ОО-1 в МУО, після перевірки його на рівні ГО.
Зведення
Верхня частина розділу містить основні дані про звіт - навчальний рік, найменування організації, стан (статус), дату останньої дії зі звітом, що призвела до зміни статусу.
Нижня частина розділу є зведеною таблицею, що містить відомості про помилки і зауваження, що містяться в даних системи, і впливають на формування Звіту ГО-1.
Для перегляду помилок та зауважень потрібно перейти до списку, що містить помилки (кожен список – гіперпосилання). Помилки промарковані червоним, зауваження - жовтим. Помилки та зауваження потрібно виправити та переформувати звіт.
Списки
Розділ містить списки (первинні дані), на підставі даних, з яких будується Звіт ГО-1. Переглянувши списки, можна зрозуміти, чому Звіт ГО-1 будується саме так, а не так, як це можливо. Порада - списки зручніше завантажити (CSV) і далі працювати з ними в EXCEL за допомогою фільтрів, перевіряючи всі дані
Склад тих, хто навчається на звітну дату 20 вересня - ПІБ з можливістю потрапити до ЛК), стать, вік, клас, клас-комплект, паралель, програма навчання, освітні особливості, адаптованість програми, нормативний термін навчання, позначка про випускні класи, форма навчання, зміна, тип навчання, інвалідність , місце навчання інвалідів, сирітство, УКП, кохлеарний імплантант, мова навчання, іноземна мова, рідна мова, дані про профільну групу та поглиблене вивчення предметів, помилки, зауваження
Підсумки року(список учнів, які мають бути враховані при формуванні звіту, тобто 20 вересня, що вибули протягом року, закінчили ГО) - ПІБ, вік, навчальний рік, тип останнього наказу, дата останнього наказу, дата прибуття, паралель, програма навчання, адаптованість програми, форма навчання, тип навчання, випуск, вибуття, нормативний термін навчання, рік навчання, інвалідність, документ про основну загальну освіту, діяльність після ТОВ, документ про середню загальну освіту, діяльність після СОО, допуск ТОВ, допуск СОО , мінімальний ГІА, російський ЄДІ, математика ЄДІ, помилки, зауваження.
Співробітники на звітну дату(список співробітників, які мають бути враховані при формуванні звіту, тобто числяться на 20 вересня та звільнені протягом минулого навчального року) - ПІБ, дата народження, вік, стать, група посад, вид роботи, категорія, розмір ставки , освіта, спеціаліст-дефектолог, випускник???, стаж, педстаж, предмет, клас, годин заочного навчання, годин у корекційних класах, годин всього, клас класного керівництва, дата атестації, дата підвищення кваліфікації, перепідготовка, дата прийому на роботу, дата звільнення, помилки, зауваження
Співробітники – внутрішнє суміщення(список співробітників на звітну дату, у яких до ЛК додано внутрішнє суміщення (у даному звіті вказується ставка з внутрішнього суміщення) - ПІБ, посада, група посад, вид роботи, розмір ставки, предмет, клас, годин заочного навчання, годин у класах корекції , загальна кількість годин, класне керівництво, помилки, зауваження
Параметри організації
(дані про ГО, що використовуються у звіті ГО-1) - найменування, тип/вид, наявність особливостей, наявність вечірніх класів, наявність корекційних класів, тип населеного пункту, наявність інтернату при школі, ГПД – одиниць, ГПД – людина, ГПД 1- 4 класи – одиниць, ГПД 1-4 класи – людина, помилки, зауваження.
Передпрогляд
Сервіс, що дозволяє переглядати дані Звіту ГО-1, не завантажуючи його. Необхідно вибрати потрібний підрозділ (клацанням миші), і відомості доступні для перегляду.
Муніципальний рівень
Інтерфейс державного рівня майже повністю збігається з рівнем ГО.
Відмінності від рівня ГО
На муніципальному рівні немає можливості створити новий звіт, якщо за муніципальним куратором не закріплено роль адміністратора ГО.
Муніципальні координатори вивіряють звіти та приймають чи відхиляють їх.
У картці Звіту ГО-1 є кнопки "На доопрацювання" та "Прийняти звіт". Першу необхідно використовувати, коли у звіті є помилки, і ГО має їх виправити. Друга - коли всі помилки усунуті і звіт побудований правильно.
Дії, що провадяться зі звітом ГО-1
Після створення звіту та виправлення в ньому помилок, звіт з ГО повинен бути відправлений на перевірку в МУО, кнопка "на перевірку в МУО" у верхньому меню картки Звіту ГО-1.
Звіт набуває статусу "На перевірці". Після перевірки звіту муніципальний куратор або надсилає звіт "На доопрацювання" (статус "на доопрацюванні"), або приймає його (статус "Прийнятий"). У першому випадку необхідно виправити помилки у звіті та повторно відправити до МУО (ці операції з відправлення до МУО можуть бути зроблені кілька разів до виправлення всіх помилок). У другому випадку, звіт прийнято, і жодних дій з ним робити більше не потрібно, після надання цього статусу дані звіту фіксуються в системі, і жодних змін до них внести вже неможливо. Муніципальним куратором радила б ставити цей статус після того, як звіт зданий у Міністерстві освіти.
Доступ
Формування звіту лише на рівні ГО доступне ролям: адміністратор, завуч, ????
Цей звіт є основним звітом, виходячи з якого виділяється фінансування освітньої організації. Поставтеся до його формування дуже серйозно. Перевірте достовірність та коректність усіх даних, що містяться у системі.
Адміністративне навантаження на компанії досить високе. Звітність ТОВ, яку потрібно вести, ділиться на кілька важливих секторів: декларування доходів та активів, звіти фінансові, у позабюджетні фонди, статистику, облік персоналу та їх доходів. Терміни здачі та форми паперів різні, і розібратися в цьому «морі» нелегко. Про те, як і яку звітність ТОВ у 2018 році зобов'язане подати до контролюючих структур, дивіться у нашій інструкції.
Збори та режими
Головний фіскальний закон нашої країни каже, що компанії можуть використовувати як загальну систему бюджетних платежів, так і спеціальні спрощені податкові схеми. В тому числі:
- "Спрощенка" (УСН). Популярний режим молодих компаній.
- "Вмененка" (ЕНВД). Підходить, якщо підприємство вже отримує стабільний дохід «вищий за середній» і має гарну клієнтуру та пакет контрактів.
- Сільгоспподаток (ЕСГН). Аналог УСН для аграріїв.
Навіщо потрібен цей короткий лікнеп за податковою системою? Справа в тому, що звітність та вимоги до неї залежать від того, який спецрежим використовує організація.
Податкова звітна документація показує доходи та активи, з яких держава отримує свою ренту у вигляді фіскальних зборів. Основний документ такої звітності – декларація. Цей документ застосовується усім схемах з одним «але». На ОСНО звітні папери заповнюються і передаються контролерам за кожним із трьох фіскальних платежів, але в спрощених схемах ТОВ здає їх у одиничному екземплярі.
Податкова звітна документація показує доходи та активи, з яких держава отримує свою ренту у вигляді фіскальних зборів. Основний документ такої звітності – декларація.
Види декларацій
Існує кілька видів декларацій на ОСНО:
- З ПДВ. Платник податків (у разі це товариство з обмеженою відповідальністю) здає до наступного 25 числа минулими трьома місяцями. Форму та зразок документа опубліковано на офіційному порталі податкової.
- З податку прибуток. Квартальна звітність подається протягом 28 днів після закінчення трьох контрольних місяців. Річний звіт – до 28 березня наступного року. Бланк можна завантажити із сайту податкової.
- З податку майно. Фіскальний збір з активів - це місцевий податок, тому адміністрації країв, областей та міст федерального значення можуть самостійно вводити та скасовувати правила сплати. У загальному порядку юрособи подають розрахунки з цього податку до 30 числа місяця, наступного за трьома контрольними місяцями. Підсумковий звіт має надійти до податкової до 30 березня наступного року. Як відбувається заповнення декларацій та подання розрахунків, дивись .
Декларації для компанії на «спрощенці»:
- Щорічний звіт до 31 березня наступного року. Складання документа та порядок подання докладно описані на інтернет-порталі ФНП.
- Звіт з податку майно, яке оцінено за кадастрової вартості. Порядок такий самий, як і для компаній на ОСНО.
Компанії на «вменя» подають:
- Щоквартальний звіт до 20 числа місяця, що йде за минулим періодом. Форму документа можна взяти із сайту податкової.
- Звіт з податку майно, оцінене за кадастрової вартості (див. вище).
Компанії на ЄСХН подають:
- Звіт не пізніше 31 березня наступного року.
- Звіт з податку майно, оцінене за кадастрової вартості.
Ми розписали перелік основних звітних фіскальних документів, на надання яких чекає кожна юрособа залежно від обраного податкового режиму. Але, крім перерахованого, у компанії можуть з'явитися додаткові обов'язки.
У законодавстві прописані податки та збори, звіти щодо яких виникнуть, як тільки з'явиться об'єкт оподаткування. До таких фіскальних зборів відносяться транспортний, земельний, надрокористувацький та ін. Приклад: як тільки компанія придбає автомобіль, у неї з'явиться обов'язок сплати транспортного податку. А до податку сміливо додаємо складання та складання декларації. Тому кінцевий список можна сформувати лише у кожному конкретному випадку.
Документи, які слід подати до податкової, на жаль, деклараціями не обмежуються. Крім них податкова чекає від компанії:
- Відомості про середньооблікову чисельність. Щорічна звітність подається до 20 січня.
- Звітність з податку з доходів фізосіб. У нього входять дві форми: 2-ПДФО та 6-ПДФО.
6-ПДФО подається до податкової поквартально, до 30 числа наступного за минулим періодом місяця. Підсумковий папір повинен лежати на столі в інспекторів у строк до 1 квітня наступного року. У цій декларації відображається загальна сума сплаченого податку на доходи фізосіб за періоди початку року. 2-ПДФО – декларація, яку потрібно відправити до ФНП 1 раз на рік:
- До 1 березня подаються відомості про тих співробітників, утримати податок із яких неможливо. Наприклад, тимчасові працівники, які отримали за працю менше 4 тисяч рублів.
- До 1 квітня – відомості про основний склад кадрів підприємства, з якого утримувався податок.
Важливо: декларації з ПДФО здаються у паперовому вигляді, якщо штат компанії менший за 25 осіб. Інакше форма звіту є електронною.
Цифри та фінанси
Фінансова (бухгалтерська) звітність – ще один величезний пласт документів, який потрібно подати відразу у два наглядові органи. Це ФНП та регіональне відділення статистичного відомства (Росстат). Обов'язок компаній прописаний у законі «Про бухоблік».
Цей вид звітності здається 1 раз на рік, і до нього включається інформація, акумульована у компанії з 1 січня до 31 грудня. До складу документів входить:
- Бухбаланс. Зміст документа відображає поточний фінансовий стан компанії на час готовності звіту.
- Звіт про фінрезультати. Деталізує прибутки та збитки.
- Звіт про зміни у капіталі.
- Звіт про рух фінансових активів.
- Програми – докладна таблиця щодо кожного з документів з поясненнями та коментарями.
Підприємства, використовують прості режими оподаткування (УСН, ЕНВД і ЕСХН), вправі складати спрощену бухотчетность. До неї входять лише перші два документи списку. «Крайній» термін подання документів до фіскального органу – до 31 березня наступного за звітним року. Якщо діяльність не велася, звітність все одно подається до податкової.
Підприємства, використовують прості режими оподаткування (УСН, ЕНВД і ЕСХН), вправі складати спрощену бухотчетность.
В органи статистики бухотзвітність подається не пізніше ніж через 3 місяці після закінчення року. Також туди подається не лише бухгалтерська звітність, а й низка додаткових відомчих форм. Їхній перелік та графік здачі необхідно уточнювати на сайті відомства вашого регіону.
Страховка та пенсія
Пакет документів звітності компаній доповнюють дані, які потрібно надіслати до позабюджетних фондів – Пенсійний (ПФР) та Фонд соціального страхування (ФСС). Цей пункт також є обов'язковим до виконання, проігнорувати масив документів не вдасться.
Компанії здають у позабюджетні фонди:
- 4-ФСС. Задається щокварталу до 20 числа наступного за періодом місяця у паперовій формі або до 25 в електронній. Форму документа можна знайти на сайті Соцстраху.
- РСВ-1. Терміни та періодичність ідентичні 4-ФСС.
Для підтвердження основного виду діяльності подається наступний пакет документів:
- Заява про підтвердження головного напряму роботи (виду економічної діяльності).
- Довідка, що підтверджує перший документ.
- Копія пояснювальної записки до бухгалтерського обліку (цей папір не потрібний для підприємств малого та середнього підприємництва).
Пакет паперів здається щорічно до 15 квітня. Менеджменту компанії потрібно пам'ятати про те, що всі розділи звітності обов'язкові до виконання, і відсутність навіть одного з них загрожує неприємностями у вигляді штрафів, а в деяких випадках навіть «заморозкою» та призупиненням роботи. Лише щомісячна планомірна підготовка всіх необхідних документів гарантує безпроблемне складання звітності. Експерти кажуть, що на «освоєння цієї науки» може піти чимало часу, тому компаніям, які розпочинають роботу, вони рекомендують укласти договір зі спеціалізованими організаціями, які здійснюють бухгалтерський та податковий супровід бізнесу. Або, як варіант, взяти одного кваліфікованого співробітника, який відповідатиме за цей напрямок, до штату.
