Imamo poseban odjel, porez na dohodak za čije zaposlenike plaćamo na mjestu odjela poreznoj upravi drugog okruga grada, različitog od okruga matične organizacije. Pogreškom su platili porez na osobni dohodak pogrešnoj poreznoj upravi, iako je općenito u cijeloj organizaciji porez plaćen na vrijeme i u cijelosti. Nakon nekog vremena otkrili smo grešku i platili dodatni porez pravoj poreznoj upravi. Pitanje: Moramo li izračunati kazne za zakašnjelo plaćanje poreza?
U Vašem slučaju, kada su u nalogu za plaćanje netočno navedeni podaci o primatelju, porez se smatra neplaćenim. Odnosno, porez na dohodak trebate ponovo platiti pravoj inspekciji (što ste i učinili), a možete vratiti pogrešno plaćeni iznos poreza (prebačen u krivu poreznu upravu). Štoviše, budući da ste ispravnu uplatu poreza na dohodak izvršili kasnije od utvrđenih rokova (kasnije od datuma poreza po odbitku), tada je za razdoblje kašnjenja potrebno obračunati i platiti penale.
Obrazloženje
Što učiniti ako postoji greška u nalogu za plaćanje poreza
Prilikom popunjavanja podataka naloga za plaćanje za prijenos poreza moguće su pogreške. Neki se mogu razjasniti, ispraviti i onda više nećete morati vraćati porez. A postoje pogreške koje se ne mogu razjasniti. Pročitajte više o ovome u nastavku.
Kada plaćanje nije moguće potvrditi
Nemoguće je razjasniti netočno navedene brojeve računa Ruske riznice i naziv banke primatelja (članak 45. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako dođe do takvih pogrešaka, banka uopće neće obraditi plaćanje ili će sredstva ići na račun riznice, ali u drugoj regiji. U svakom slučaju porez će se morati ponovno platiti.
2. Iz člankaKoje se greške prave u nalozima za plaćanje poreza i doprinosa i kako ih ispraviti
Kada će porez morati biti vraćen?
Porez se ne smatra plaćenim ako je porezni obveznik u nalogu za plaćanje netočno naveo broj računa Savezne riznice i naziv banke primatelja (podklauzula 4, klauzula 4, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U tom će slučaju porezni obveznik morati ponovno platiti porez (pisma Federalne porezne službe Rusije od 06.09.13. br. ZN-3-1/3228 i od 12.09.11. br. ZN-4- 1/14772@). Navođenjem u nalogu za plaćanje točnih podataka o primatelju (broj računa UFK, Federalna porezna služba Rusije) i točnog naziva banke u kojoj je otvoren UFK račun. U tom slučaju inspektori mogu naplatiti kazne (članak 75. Poreznog zakona Ruske Federacije) i pozvati ih na odgovornost za neplaćanje poreza (članak i Porezni zakon Ruske Federacije).
Budući da je novac ipak otišao u proračun, neki sudovi dolaze do zaključka da se plaćanje poreza smatra plaćenim. Pogreška u broju računa UFK ne znači da porez nije plaćen (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 3. travnja 2012. br. A40-42830/11-99-19).
Ponekad porez ne ide u proračun zbog krivnje banke. Na primjer, ako je kreditna institucija pogriješila prilikom generiranja podataka naloga za plaćanje (naziv i broj računa primatelja). U tom slučaju tvrtka ima pravo podnijeti zahtjev sudskim tijelima za naknadu štete od strane banke (članak 12. stavak 9. i članak 15. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Budući da je obveza plaćanja poreza priznata kao neispunjena.
Inspektorat može naplatiti kazne (pismo Federalne porezne službe Rusije od 2. rujna 2013. br. ZN-2-1/595@). Uostalom, porezno tijelo ponovno obračunava kazne ako je obveza plaćanja poreza (pristojbi) ispunjena. Odredba 7. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži odredbe koje inspektorima omogućuju razjašnjavanje pojedinosti računa Savezne riznice i istodobno ponovno izračunavanje kazni.
3. Iz člankaPorezne vlasti prestat će naplaćivati kazne za porez na dohodak
Glavna promjena: Savezna porezna služba odlučila je da se kazne za porez na osobni dohodak naplaćuju samo ako je tvrtka zadržala, ali nije uplatila porez. Kazne se ne mogu naplatiti na neobuzdani porez.
Tvrtka zabunom nije obustavila porez na dohodak zaposlenika. Ili ga je držao, ali ne u potpunosti. Po prvi put je Federalna porezna služba Rusije došla do zaključka da bi u ovom slučaju tvrtka bila odgovorna samo za novčanu kaznu.
Logika je ovakva. Moguće je povratiti neplaćeni porez od poreznog agenta samo ako je stvarno zadržan (1. stavak, članak 46. Poreznog zakona Ruske Federacije). Do ovog trenutka proračunski dužnik nije porezni agent, već porezni obveznik, odnosno zaposlenik (2. stavak članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, zakon izravno zabranjuje plaćanje poreza na dohodak na teret sredstava tvrtke (9. članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kazne se obračunavaju kada porezni agent ne prenese zadržani porez u proračun. Ako porez nije zadržan, organizacija ga ne mora uplatiti.
Ranije su u takvoj situaciji porezne vlasti određivale kazne. Čak su ih i suci podržali. Još u Rezoluciji br. 16058/05 od 16. svibnja 2006., Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije zaključio je da se kazne trebaju naplatiti od poreznih agenata. Slični zaključci nalaze se u odlukama Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57 i Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. siječnja 2010. br. 12000/09. Unatoč tome, lokalni inspektori će se pridržavati stajališta koje je upravo iznijela Federalna porezna služba.
Drugačija je situacija ako je porez zadržan, ali nije plaćen. Onda nema bježanja od penala (vidi varalicu).
Prema pravnom stajalištu Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (u daljnjem tekstu VAS RF), navedenom u Odluci Predsjedništva VAS RF od 23. srpnja 2013. br. 784/13 u predmetu br. A06-9384/2011, priznaje se da je porezni agent ispunio svoje obveze prema proračunskom sustavu Ruske Federacije u slučaju obračuna, zadržavanja i prijenosa poreza na odgovarajući račun Savezne riznice.
Također, Predsjedništvo Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije došlo je do zaključka da netočna oznaka koda OKATO u dokumentima o plaćanju ne dovodi do stvaranja kašnjenja i ne može se smatrati osnovom za obračunavanje kazni, budući da porez je porezni agent u propisanom roku prenio u proračunski sustav Ruske Federacije.
Osim toga, prema odredbama stavka 4. članka 24., podstavka 1. stavka 3. članka 44., podstavka 1. stavka 3. članka 45. Zakonika, dužnost poreznog agenta za prijenos poreza smatra se ispunjenom od u trenutku podnošenja naloga banci za prijenos u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice sredstava s bankovnog računa ako na njemu postoji dovoljno gotovine na dan plaćanja.
U stavku 4. članka 45. Zakonika navedeni su slučajevi kada se obveza plaćanja poreza ne priznaje ispunjenom. Među njima, netočno navođenje pojedinosti zasebnog odjela organizacije nije predviđeno kao jedna od osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza proračunskom sustavu Ruske Federacije kao neispunjene.
Također, sličan stav odražava se u odluci Vrhovnog suda Ruske Federacije od 10. ožujka 2015. br. 305-15KG-157 u predmetu br. A40-19592/14.
Uzimajući u obzir gore navedeno, netočno navođenje pojedinosti zasebnog odjela organizacije neće biti osnova za priznavanje obveze plaćanja poreza proračunskom sustavu Ruske Federacije kao neispunjene.
Istodobno, treba uzeti u obzir da kršenje zakonom utvrđenog postupka prijenosa poreza (prijenos iznosa poreza u drugi lokalni proračun) ne može nadoknaditi gubitke drugog lokalnog proračuna.
Osim toga, ova povreda postupka prijenosa poreza dovodi do poteškoća u identifikaciji plaćanja od strane poreznog tijela, kao i poteškoća za samog poreznog agenta u razjašnjavanju osnova, vrste i identiteta plaćanja.
Kako bi se dovršilo formiranje lokalnih proračuna, izbjegle poteškoće pri razjašnjavanju plaćanja, ispravno identificirali poreznog agenta i dodijelili plaćanje, uključujući u informacijske resurse poreznih vlasti, porezni bi agent trebao prenijeti porez na dohodak na način utvrđen stavkom 7. članka 226. Zakonika.
Pismo Federalne porezne službe Rusije od 08/09/2017 · Br. GD-4-11/15676
Kao što je Theodore Roosevelt, 26. predsjednik Sjedinjenih Država i dobitnik Nobelove nagrade, rekao: “Samo oni koji ništa ne rade nikad ne griješe. Ne bojte se pogriješiti - ne bojte se ponoviti pogreške.” Nije li to sjajan moto za svakog računovođu? Stoga, ako ste pogriješili u nalogu za plaćanje (skraćeno p/p) za plaćanje poreza, nemojte se žuriti uzrujati! Reći ćemo vam koje se pogreške mogu ispraviti bez posljedica, uključujući i bez kazni, au slučaju kojih će se pogrešaka morati ponovno platiti porez s točnim podacima, pa čak i s kaznama.
Imajte na umu: porezna tijela mogu odbiti razjasniti vašu uplatu ako nalog za plaćanje pokazuje netočan BCC i, kao rezultat ove pogreške, plaćeni iznos završio je u drugom proračunu (na primjer, iznos PDV-a plaćen je prema BCC zemljišta porez). Međutim, takve radnje poreznih službenika su nezakonite, budući da klauzula 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost razjašnjenja plaćanja u svakom slučaju ako je novac ušao u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun. A proračunski sustav, kao što je poznato, ukupnost je federalnog, regionalnog i lokalnih proračuna u čl. 6 Zakona o proračunu Ruske Federacije; Rješenja Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 27. srpnja 2010. br. A56-41798/2009, od 10. prosinca 2009. br. A56-52017/2008; FAS ZSO od 08.10.2009 br. A45-8082/2009; FAS DVO od 30. ožujka 2009. godine broj F03-1121/2009.
Ako se prilikom navođenja kazni ili novčanih kazni napravi nekritična pogreška, to se također može razjasniti. Porezni agenti također mogu razjasniti plaćanja prema stavku 8. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Primjer. “Mapa” kritičnih i nekritičnih grešaka u plaćanju poreza
/ stanje / U ožujku 2011. organizacija je ispunila nalog za plaćanje 1/3 iznosa PDV-a prikazanog u prijavi PDV-a za četvrto tromjesečje 2010. godine.
/ riješenje / Radi jasnoće, kritične pogreške u plaćanju poreza bit će označene crvenom bojom, a nekritične pogreške koje se mogu razjasniti bit će označene plavom bojom.
Anonimni je rekao: 22.08.2016 15:13
Plaćanje poreza na dohodak pogrešnoj poreznoj upravi
Sherochka je rekao: 22.08.2016 16:07
Mihalich je rekao: 22.08.2016 16:52
alexstrel je rekao: 22.08.2016 17:15
Nikost je rekao: 22.08.2016 17:31
alexstrel je rekao: 22.08.2016 17:53
Predivne riječi.
Zamislite da je porez na dohodak zadržan, ali nije plaćen, bilo je dovoljno za plaće, ali nema poreza na dohodak, tvrtka nema novca, aktivnosti su stale. Porezna uprava traži da se plati porez na dohodak. To je moguće samo ako položite posuđena sredstva. Mislite li da će to biti ispravno?
Naš klijent je imao slučaj da je direktor kao fizičar uplatio porez na dohodak poreznoj upravi, a porezna je to obračunala kao porez na dohodak na dohodak zaposlenih. Ako im treba novac, onda im je svejedno odakle dolazi.
Tu demagogiju o nemogućnosti plaćanja poreza na dohodak iz vlastitih sredstava šire kako bi novčano kažnjavali ljude. A kad im treba porez na dohodak, ne zanima ih odakle novac i na čiji račun, samo da plaćaju.
porez je otišao u krivi porezni ured
Anonimni je rekao: 10/17/2013 22:21
Anonimni je rekao: 10/18/2013 09:04
Anonimni je rekao: 10/18/2013 09:46
Olga_68 reče: 10/18/2013 10:11
Anonimni je rekao: 18.10.2013 10:12
Olga_68 reče: 10/18/2013 10:15
Anonimni je rekao: 18.10.2013 10:47
Anonimni je rekao: 25.10.2013 09:46
Ista situacija
Ostaje jedino pitanje: isplati li se napisati pismo o povratu sredstava, a zatim ih prenijeti u vaš porezni ured?
Ili ako je novac prošao kroz ispravnu KBK, u istoj regiji, onda je dovoljno ispuniti zahtjev s navođenjem pojedinosti sa zahtjevom da se uplata podnese vašoj Federalnoj poreznoj službi?
I također, što učiniti ako je porez četiri puta doznačen (tj. za 2012., za prvo tromjesečje, za pola godine i za 9 mjeseci) nekom drugom, a ne vašoj poreznoj upravi?
Navesti brojeve naloga za plaćanje s datumima i iznosima i sve to unijeti u jednu aplikaciju? ili kako?
Ne, uplatili ste u proračun, kada vam novac stigne u odgovarajuću poreznu upravu, ponovno ćete obračunati penale (ako ste ih platili na vrijeme, neće biti nikakvih dugovanja) i neće biti dugova, a ako ih vratite , onda ćete platiti kasno i bit će kazne u skladu s tim.
Anonimni je rekao: 25.10.2013 10:30
Anonimni je rekao: 25.10.2013 10:32
I još jedno pitanje, ima li netko primjer izjave o pojašnjenju prema Izjavi o pojednostavljenom poreznom sustavu? Što da napišem u njemu?
Anonimni je rekao: 25.10.2013 10:49
Anonimni je rekao: 25.10.2013 11:15
Molimo pogledajte tekstove pisama pripremljenih za “točne” i “pogrešne” porezne vlasti. Možda bi trebalo nešto promijeniti? A kako možete nježnije tražiti da se kazna poništi?
POPRATNO PISMO
na poreznu prijavu poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja
Obavještavamo vas da je 28. ožujka 2013. društvo s ograničenom odgovornošću pogreškom podnijelo poreznu prijavu za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije br. za Moskvu .
S obzirom na to da je porezna prijava poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012.g. je podnesen bez kršenja utvrđenih rokova, prijavljeni iznos poreza je odmah prebačen na račun Savezne riznice za Moskvu, vođen dijelom 3. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, pitamo vas:
prihvaća Poreznu prijavu poreza plaćenog u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. godinu;
poništiti naplatu kazne za porezni obveznik koji nije podnio poreznu prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Za pogrešnog:
Obavještavamo vas da je 28. ožujka 2013. društvo s ograničenom odgovornošću pogreškom podnijelo poreznu prijavu za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije br. grad Moskva.
Prema Potvrdi o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi, LLC je registrirano pri Saveznoj poreznoj službi br. 10 u Moskvi.
Alenka. rekao: 23.08.2017 22:47
Prijenos u drugu saveznu poreznu službu, problemi s plaćanjem OKTMO
Lenka reče: 23.08.2017 22:57
Alenka. rekao: 23.08.2017 23:02
Činjenica je da sam e-mailom poslao obračun 6 poreza na dohodak, ali sam dobio odbijenicu: navodno zbog OKTMO-a
-Deklaracija (kalkulacija) sadrži pogreške i nije prihvaćena za obradu |
— Registracija ažuriranog dokumenta bez primarnog.
Jeste li im osobno iznajmljivali?
Lenka reče: 23.08.2017 23:08
Alenka. rekao: 23.08.2017 23:20
Lenka reče: 23.08.2017 23:29
Alenka. rekao: 23.08.2017 23:31
Alenka. rekao: 23.08.2017 23:32
Lenka reče: 23.08.2017 23:42
Fraxine je rekao: 08/23/2017 23:53
Prešli smo u drugu poreznu u prosincu 2016. - mučio sam se s porezom na dohodak od 6: prijavu je trebalo ispravljati dva puta (doduše, drugi put na zahtjev inspektora, tako da im je "sve bilo točno", možda ih je po zakonu trebalo poslati da to sami preregistriraju, ali ponekad im činim ustupke za male "usluge" kao što je dobivanje dokumenata bez čekanja ili brže, itd.) - predao sam ih 12 mjeseci 2016. drugoj (našoj) poreznoj, OKTMO za listopad-prosinac stavio sam novi. Ali nisam dobio odbijenice, već zahtjeve za pojašnjenjem. Općenito, ne sjećam se nekog posebnog ODBIJANJA prihvaćanja porezne prijave; prihvaćaju je, ali šalju upozorenje. Samo za UTII-4 došlo je do neke vrste odbijanja.
Općenito, predaja 6-NDFL bila je besmislica u usporedbi s prijenosom plaćanja poreza na dohodak, zbog čega je naša porezna uprava rado brojala kazne i kazne u skladu s dostavljenim 6-NDFL.
Istina, tada se sve posložilo.
Nije bilo problema s pojednostavljenim poreznim sustavom, tamo se može instalirati nekoliko OKTMO-a.
Pila sam PF krv zbog SZV-M i godišnjeg obračuna.
Općenito, smatram da je prijenos plaćanja s porezne na poreznu unutrašnja stvar inspekcija, neka to sami riješe. Ako trebate brzo riješiti situaciju, onda možete razgovarati s “potrebnim” inspektorom - možda im donijeti kopije uplatnica - neka ih traže (znam sigurno da porezna uprava može gledati uplate ne samo za svoje “site”, ali i za druge porezne vlasti: platili su kao - jednom UTII nije došao nama, nego regionalnom inspektoratu, pa je inspektorica razgovarala telefonom, negdje nešto pogledala i rekla da, vidi plaćanje u toj inspekciji i trebamo napisati molbu za pojašnjenje).
Ali u vašem slučaju NEMA POTREBE razjašnjavati plaćanje. Uredno su plaćeni.
Plaćen porez drugoj poreznoj upravi
Ako baš trebate, možete nazvati, pokušati nazvati sve dostupne telefone i tražiti broj telefona odjela koji vam je potreban, ili ipak pokušati nazvati broj telefona naveden u zahtjevu, uvijek postoji broj telefona od izvođač radova.
Inače, imao sam vremena za to i zato nisam dodatno plaćao porez na zahtjev, imao sam dug rok da ispunim uvjet, a kako sam gnjavio poreznu da mi brzo prebace uplate, udovoljio sam rok i prema tome plaćen nisam.
Na kraju sam, nakon usklađenja obračuna s proračunom, vidio da nemam dugovanja.
Općenito, ovisno o tome kakvu ste vrstu poreza stavili na pogrešno mjesto, moguće ga je podmiriti na druge načine.
“Što je zvijer jača, to je mirnija. “ili ovo: što je životinja mirnija, to je jača.
Rok za plaćanje poreza: uplate su greškom poslane drugoj saveznoj poreznoj službi
Ponudit ću materijal od Consultant+
Citat:
Pitanje: Porezni obveznik je u nalogu za uplatu iznosa poreza pogriješio u naznaci PIB-a primatelja uplate. Provedenom kontrolom porezne uprave utvrđen je dopunski porez u iznosu doznačenom nalogom za plaćanje s pogrešno navedenim PIB-om primatelja uplate. Jesu li postupci poreznog tijela zakoniti?
Odgovor: Na temelju paragrafa. 1. stavak 3. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza smatra se ispunjenom od strane poreznog obveznika od trenutka podnošenja banci naloga za prijenos sredstava s bankovnog računa poreznog obveznika u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice ako na njemu postoji dovoljno gotovine na dan plaćanja.
Ujedno, stavak 4. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije daje iscrpan popis razloga kada se obveza plaćanja poreza ne priznaje ispunjenom.
Dakle, Porezni zakonik Ruske Federacije uspostavio je osnovu koja ukazuje na neispunjenje obveze plaćanja poreza od strane poreznog obveznika, povezano s netočnim navođenjem podataka poreznog obveznika u nalogu za plaćanje. U skladu sa st. 4 p. 4 čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza ne priznaje se ispunjenom ako je porezni obveznik u nalogu za prijenos iznosa poreza netočno naveo broj računa Savezne riznice i naziv banke primatelja, što je rezultiralo u nedonosu ovog iznosa u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice.
Takve greške porezni obveznik nije napravio prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje. Banka primatelja i broj računa Savezne riznice u nalogu za plaćanje bili su ispravno navedeni, stoga je iznos uplate knjižen na račun Savezne riznice, što nije rezultiralo neprijenosom iznosa poreza u proračunski sustav Ruske Federacije .
Na temelju članka 4. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, činjenica da je porezni obveznik netočno naveo TIN u dokumentu o plaćanju ne ukazuje na neispunjenje obveze plaćanja poreza.
Prema paragrafima. 1. stavak 3. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza prestaje plaćanjem poreza od strane poreznog obveznika, au skladu s Odlukom Ustavnog suda Ruske Federacije od 12. listopada 1998. N 24-P Ustavna obveza svakog poreznog obveznika da plaća porez mora se smatrati ispunjenom onog trenutka kada je stvarno izvršena pljenidba dijela njegove imovine namijenjene uplati u proračun kao porez.
Slijedom navedenog, pogreška koju je porezni obveznik napravio u navođenju PIB-a u nalogu za plaćanje ne ukazuje na neplaćanje poreza, te je postupanje poreznog tijela radi utvrđivanja dodatnog poreza u spornom iznosu nezakonito.
Ovaj zaključak potvrđuje sudska praksa (Odluke Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 26. listopada 2009. u predmetu br. A41-7788/09, od 13. kolovoza 2009. u predmetu br. A41-20453/08, FAS Sjever Kavkaski okrug od 6. veljače 2008. u predmetu br. A53-1949/2007-C5-14).
O.Yu.Peskova
Konzultantsko-analitički centar
u računovodstvu
i oporezivanje
23.12.2009
Pismo o prijenosu poreza na dohodak pogrešnom odjelu
Kolege, dobar dan.
Citat (Camry): Kolege, dobar dan.
Molim vas da mi pomognete s dva pitanja istog reda (molim vas da ne razdvajate teme).
1) Više puta smo platili porez na dohodak na lokaciji matične organizacije, ali trebao bi biti na lokaciji OP. Oni. Platili su s krive kontrolne točke i pogrešnoj Federalnoj poreznoj službi. Koje pismo i kome da napišem?
2) Pogriješili smo s KBK. Kome i koja pisma da pišem u ovom slučaju?
Stvarno se veselim tvojoj pomoći.
Citat: Pitanje: O postupku kreditiranja poreza na dohodak u proračunima proračunskog sustava Ruske Federacije.
Odgovor:
MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKE FEDERACIJE
Uprava za poreznu i carinsko tarifnu politiku razmotrila je zaprimljenu žalbu u vezi plaćanja poreza na dohodak te javlja sljedeće.
Prema čl. 13 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak je savezni porez i obvezan je za plaćanje u cijeloj Ruskoj Federaciji.
Zakon o proračunu Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakon o proračunu) utvrđuje da porez na osobni dohodak podliježe kreditiranju odgovarajućih proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije u sljedećim iznosima:
u proračune konstitutivnih subjekata Ruske Federacije - prema standardu od 70 (80) posto (članak 56. Zakona o proračunu);
u proračune naselja - prema standardu od 10 posto (članak 61. Zakona o proračunu);
u proračune općinskih okruga - prema standardu od 20 (10) posto (članak 61.1. Zakona o proračunu).
Dakle, porez na dohodak, kao savezni porez, u cijelosti ide u lokalne i regionalne proračune.
Zamjenik ravnatelja Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku N.A. KOMOVA 19.01.2009.
Možete pokušati tužiti ako želite. Ali nije činjenica da će pomoći:
Citat: Pitanje: Organizacija je registrirala nekoliko zasebnih odjela u različitim gradovima Rusije. Porez na dohodak plaća se za svaki zasebni odjel.
Koje su sankcije predviđene za organizaciju ako se porez na dohodak plaća za sve zaposlenike samo u sjedištu?
Odgovor: Prijenosom iznosa zadržanog poreza na dohodak za sve zaposlenike na lokaciji glavne jedinice, a ne na lokaciji svakog zasebnog odjela, organizacija će prekršiti norme zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama.
U slučaju poreznog spora, sud može priznati obvezu plaćanja poreza kao neispunjenu ako je u nalogu za plaćanje naznačen račun Savezne riznice koji odgovara mjestu sjedišta, što će povlačiti obvezu plaćanja kazne. Druge sankcije nisu predviđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Obrazloženje: Sukladno st. 7. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni agenti su ruske organizacije navedene u stavku 1. čl. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije koji imaju odvojene odjele dužni su prenijeti obračunate i zadržane iznose poreza i na svojoj lokaciji i na lokaciji svakog od svojih zasebnih odjela.
Iznos poreza koji se plaća u proračun na mjestu gdje se nalazi izdvojeni odjel utvrđuje se na temelju iznosa dohotka koji podliježe oporezivanju obračunatog i isplaćenog zaposlenicima tih izdvojenih odjela.
Sukladno stavku 3. čl. 13 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na osobni dohodak je savezni porez. Zakonom o proračunu porez na dohodak klasificira se kao regulatorni porez i mora se uplatiti u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne proračune prema utvrđenim standardima (članci 56, 61 Zakona o proračunu Ruske Federacije).
Prema stavku 3. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza smatra se ispunjenom od strane poreznog obveznika, posebno od trenutka podnošenja banci naloga za prijenos sredstava s bankovnog računa poreznog obveznika u proračunski sustav države. Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice ako na njemu postoji dovoljno gotovine na dan plaćanja.
Ako je račun Savezne riznice netočno naveden, obveza plaćanja poreza smatra se neispunjenom.
Uzimajući u obzir gore navedeno, u situaciji koja se razmatra, ako organizacija prenosi porez na dohodak za sve zaposlenike na lokaciji glavne jedinice, tada će zapravo netočno navesti račun Savezne riznice u slučajevima kada je porez na dohodak morao biti plaćen u drugom subjektu Ruske Federacije.
Prema čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovom slučaju, za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja poreza, naplaćuje se kazna u iznosu od jedne tristotine stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. Federacije na snazi u to vrijeme iz iznosa neprenesenog poreza.
Sudska praksa o predmetu koji se razmatra nije jednoznačna.
Postoje primjeri odluka kada sudovi ne podržavaju poreznog obveznika ako je netočno naveo račun Savezne riznice (Odluke Savezne antimonopolske službe Zapadnosibirskog okruga od 18. prosinca 2009. N A27-5584/2009, od 18. lipnja 2009. N F04-3578/2009 (8952-A27-46), od 13. siječnja 2009. N F04-7723/2008 (17497-A45-29), Savezna antimonopolska služba Sjeverozapadnog okruga od 3. prosinca 2010. N A05- 3474/2010 itd.).
Istodobno, postoji suprotna praksa, prema kojoj sudovi priznaju prijenos poreza na dohodak na lokaciji matične organizacije (ako postoje odvojeni odjeli u drugim sastavnim subjektima Ruske Federacije) samo kao formalnu povredu koji ne stvara zaostatke i ne povlači za sobom obračun kazni (na primjer, Odluke Savezne antimonopolske službe Dalekoistočnog okruga od 11.10.2011. br. F03-4920/2011 u predmetu br. A51-2751/2011 , FAS Zapadnosibirskog okruga od 09/02/2011 u slučaju br. A70-10656/2010, FAS Sjeverozapadnog okruga od 03/04/2011 u predmetu br. A56 -43014/2010).
Ta se pozicija učvrstila 2008. godine kada je čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, promijenjena su pravila o prijeboju poreza i naknada.
Od 01.01.2008. prebijanje preplaćenih poreza i naknada provodi se prema odgovarajućim vrstama poreza i naknada, a ne prema proračunima: federalni porezi računaju se od saveznih poreza, regionalni porezi od regionalnih poreza, a lokalni porezi od lokalnih poreza .
Prema st. 1. stavak 5. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, preboj preplaćenog poreza za otplatu dugova drugih poreza, kazni i novčanih kazni provode porezne vlasti neovisno.
Osim toga, sudovi smatraju da u ovom slučaju porezni obveznik nema dugovanja jer je porez otišao u proračunski sustav.
Ne postoji odgovornost za ovo kršenje poreznog zakonodavstva Ruske Federacije.
Primjena čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije u ovom slučaju sudovi su proglasili nezakonitim (Odluke Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 24. ožujka 2009. N 14519/08, od 23. kolovoza 2005. N 645/ 05).
Dakle, prijenosom poreza na dohodak na mjesto glavne jedinice, organizacija će prekršiti norme zakonodavstva Ruske Federacije, stoga, kako bi se izbjegao spor s poreznim tijelom, preporuča se izvršiti dužnosti poreznog agenta na mjestu svake zasebne jedinice u kojoj zaposlenici organizacije obavljaju svoje dužnosti prema ugovoru o radu ili građanskom pravu.
M.V.Volkova
LLC "Institut za neovisna društveno-ekonomska istraživanja"
Materijal je osiguran uz pomoć IPC Consultant+Askon LLC, Regionalnog informacijskog centra mreže ConsultantPlus
27.06.2012
I o KBK PRAKTIČNOM VODIČU ZA NDFL ConsultantPlus, 12/06/2013:
Citat: 9.7.3. POREZNI AGENT PRENEO NDFL NA POGREŠNI CBC
Ponekad porezni agenti griješe u dokumentima za plaćanje - navode pogrešan kod proračunske klasifikacije na koji se upisuje porez na dohodak. Najčešće, u takvim slučajevima, porezna tijela, tijekom inspekcija, kažnjavaju organizacije za neuspjeh prijenosa poreza u skladu s čl. 123 Poreznog zakona Ruske Federacije, naplaćuju kazne i nude plaćanje zaostataka.
Međutim, zakonodavstvo ne utvrđuje obveze prijenosa poreza na određeni BCC i odgovornost za kršenje ovog postupka. Glavni zahtjev, prema kojem se obveza plaćanja poreza smatra ispunjenom, povezan je s ispravnom naznakom u nalogu za plaćanje računa Savezne riznice i nazivom banke primatelja (klauzula 1, klauzula 3, klauzula 4, klauzula 4 , članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
U većini slučajeva, pravosudna tijela ne podržavaju porezne vlasti kada nastanu sporovi o ovom pitanju. Mišljenje sudova je sljedeće: ako greška u BCC-u nije utjecala na raspodjelu sredstava između proračuna, tj. porez je otišao u proračun razine na koju bi trebao biti poslan, novčane kazne i kazne ne mogu se procijeniti organizaciji. Ovo mišljenje je izraženo u rezolucijama FAS Moskovskog okruga od 17.4.2008 N KA-A40/3082-08, FAS Sjeverozapadnog okruga od 16.4.2007 N A56-10642/2006, od 19.3.2007 N A56 -11477/2006, FAS istočno-sibirskog okruga od 02/12/2007 N A33-31524/05-F02-144/07-S1, od 05/21/2008 N A33-15157/07-F02-2044/08, FAS Volga-Vyatka District od 27.12.2006. N A11 -2180/2006-K2-24/150, FAS Uralskog okruga od 4. svibnja 2007. N F09-3110/07-S3, FAS Zapadnosibirskog okruga od 16. studenog 2006. N F04-7669/2006 (28507-A27-7), FAS Volga District od 24. studenog 2006. N A65-5032/06-SA2-34, itd.
Ako je porez prebačen u proračun druge razine (na primjer, umjesto regionalnog - u savezni), tada organizacija mora platiti kaznu. No, nezakonito je smatrati odgovornim i izreći novčanu kaznu, budući da je organizacija ipak prenijela porez (vidi, na primjer, Odluke FAS-a Istočnosibirskog okruga od 24. svibnja 2006. N A33-7292/05-F02-2401/ 06-S1, FAS Zapadno-sibirskog sibirskog okruga od 17. svibnja 2007. N F04-3114/2007 (34378-A45-32)).
Napominjemo da je od 1. siječnja 2007. godine uveden poseban postupak usklađivanja s poreznim tijelima u slučaju učinjenih pogrešaka prilikom obrade naloga za plaćanje. Dakle, ako ste na uplatnici naveli točan račun Savezne riznice na koji je porez doznačen, ali ste pogriješili u drugim podacima (uključujući KBK), možete svojoj poreznoj upravi podnijeti izjavu o pogrešci s zahtjev za pojašnjenje relevantnih pokazatelja i usklađivanje plaćanja (vidi pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 3. srpnja 2009. N 20-15/3/). Takvoj prijavi moraju biti priloženi dokumenti koji potvrđuju prijenos poreza (stavci 2 - 3, stavak 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Na temelju rezultata usklađivanja porezno tijelo donosi odluku o razjašnjenju plaćanja na dan stvarnog plaćanja poreza i ponovno izračunava kazne (stavak 5. stavak 7. članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, ovaj stavak ne uspostavlja ograničenja za ponovni izračun kazni ovisno o tome je li uplata prvobitno primljena u odgovarajući proračun ili ne. Međutim, regulatorna tijela objašnjavaju da se kazne uklanjaju samo ako je porez uplaćen u odgovarajući proračun (Pisma Ministarstva financija Rusije od 14. 8. 2007. N 03-02-07/1-377, Savezna porezna služba Rusija od 25.1.2007 N SAE-6-10/) .
- Pogreške u plaćanju poreza i kako ih ispraviti Kao što je Theodore Roosevelt, 26. predsjednik Sjedinjenih Država i dobitnik Nobelove nagrade, rekao: “Jedina osoba koja nikada ne griješi je ona koja ne čini ništa. Ne bojte se pogriješiti - ne bojte se ponoviti pogreške.” Nije li to sjajan moto za svakog […]
- Dokument je postao nevažeći od 19.4.2018. zbog objave Naredbe Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 10.1.2018. N 11. Registrirano u Ministarstvu pravosuđa Rusije 30. srpnja 2010. N 18010 FEDERAL NALOG MIGRACIJSKE SLUŽBE od 28.06.10. N 147 O OBRASCIMA I PROCEDURAMA ZA OBAVJEŠĆIVANJE MIGRACIJSKE SLUŽBE FEDERACIJE ALNOY O […]
- SanPiN za uredske radnike Zahtjevi za temperaturu i vlažnost, osvjetljenje uredskog prostora, a ponekad čak i namještaj strogo su regulirani. Dakle, ako je prosječna dnevna temperatura izvan prozora iznad 10°C, u uredu bi u pravilu trebala biti 23-25°C, a ako je ispod ove […]
- Zahtjev za izvješće o usklađivanju s poreznim tijelima: uzorak Aktualno od: 14. travnja 2017. Zahtjev za izvješće o usklađivanju s poreznim tijelima: uzorak U sklopu usklađivanja s poreznim tijelima na temelju obračuna poreznog obveznika u vezi s porezima, naknadama i osiguranjem premije, informacije dostupne Saveznoj poreznoj službi provjeravaju se podacima [ …]
- Gubitak povjerenja: praksa sporova o otkazu Autor: Yuliana Vakhrusheva Pri razmatranju ove kategorije sporova, treba uzeti u obzir da samo sljedeće kategorije zaposlenika mogu dobiti otkaz zbog gubitka povjerenja od strane poslodavca: - izravno služe […]
Kako će ovaj članak pomoći: Naučit ćete kako vratiti novac iz proračuna koji je greškom prebačen tamo, a koji se ranije smatrao nepovratno izgubljenim zbog praznine u zakonima.
Od čega će vas zaštititi: Od dugotrajnih i ponekad beskorisnih sporova s poreznim vlastima.
Prilikom sastavljanja naloga za plaćanje poreza, računovođa nije imun na pogreške. Primjerice, početkom godine gotovo retroaktivno promijenjene su šifre proračunske klasifikacije. U nekim su regijama uvedeni novi OKATO kodovi. Recimo odmah da ovo nisu najkritičnije pogreške koje se mogu pojaviti u nalozima za plaćanje. Takve se netočnosti u pravilu mogu ispraviti slanjem zahtjeva vašoj inspekciji za razjašnjenje plaćanja.
Ako je vaša tvrtka "pojednostavljena"
Ovaj će članak biti koristan svim tvrtkama, uključujući i one koje plaćaju "pojednostavljeni" porez.
Ali što ako je došlo do pogreške u broju računa ili nazivu banke u koju je uplata poslana? Tada novac može otići, primjerice, u drugu regiju i završiti u nadležnosti tuđe inspekcije. Takvo plaćanje ne može se uskladiti ili prebiti s bilo kojim porezom. Za porezne inspektore spadaju u nejasnu kategoriju.
Procedura povrata takvih sredstava iz proračuna dugo vremena nije bila jasno propisana u zakonodavstvu. Međutim, nedavno je Ministarstvo financija Rusije u pismu od 2. studenog 2011. br. 02-04-10/4819 pojasnilo pravila prema kojima dužnosnici moraju vratiti ta plaćanja.
Kada se plaćanje poreza može razjasniti?
Pretpostavimo da su inspektori poslali zahtjev za plaćanje poreza za koji ste mislili da je odavno prebačen u proračun. Počinjete provjeravati i otkrivate da jedan od vaših poreznih računa sadrži pogrešku. Ali još nije činjenica da pogrešna uplata nije otišla na ispravan proračunski račun. Možda samo trebate razjasniti detalje ovog plaćanja.
Stoga prvo trebate provjeriti kod svoje Federalne porezne službe. Štoviše, stavak 7. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije opetovano spominje usklađivanje kao radni alat za prepoznavanje pogrešnih plaćanja. U tom slučaju i inspektori i uprava tvrtke mogu ponuditi provjeru.
Najčešće se na temelju rezultata usklađenja pokaže da je vaša inspekcija ipak prihvatila sumnjivu uplatu. Ali ne može ga ispravno uzeti u obzir, primjerice, zbog pogreške u šifri proračunske klasifikacije (KBK) ili šifri teritorijalne podređenosti (OKATO). Zatim jednostavno napišete prijavu svojoj saveznoj poreznoj službi sa zahtjevom za razjašnjenje plaćanja. Imajte na umu: možete razjasniti ona plaćanja koja su otišla na ispravan račun Savezne riznice (klauzula 7, članak 45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U nastavku smo dali primjer izjave pojašnjenja.
Pretpostavimo da je na temelju rezultata usklađivanja postalo jasno: pogrešna uplata otišla je na račun Savezne riznice druge regije i vaša je inspekcija ne može vratiti.
Česta pitanja o greškama pri plaćanju poreza i doprinosa
Moraju li porezne vlasti obavijestiti tvrtku o greškama koje otkriju u plaćanju poreza?
Po zakonu - ne. Ali ako je pogreška u plaćanju očita, onda sami inspektori često šalju tvrtkama obavijest s odvojivim obrascem za prijavu kako bi razjasnili vrstu i svojstvo plaćanja poreza.
Kod plaćanja poreza KBK je pogriješila, ali su onda razjasnili uplatu. Naplaćuju li se kazne dok se plaćanje ne potvrdi?
Savezna porezna služba gotovo uvijek naplaćuje kazne. Ali suci obično vjeruju da budući da je porez na vrijeme uplaćen na ispravan račun, proračun nije pogođen i nema potrebe za plaćanjem kazni.
Iznajmljujemo općinsku imovinu i plaćamo agencijski PDV. Kako ispraviti grešku u uplati poreza?
Pojedinosti prilikom prijenosa poreza posrednika mogu se razjasniti na isti način kao i u vezi s vlastitim poreznim uplatama (članak 45. članka 45. članka 8. Poreznog zakona Ruske Federacije). To vrijedi i za porez na dohodak.
Kojim redoslijedom se ispravljaju pogreške u uplatama doprinosa u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije?
Morate podnijeti zahtjev za razjašnjenje plaćanja (dio 8, članak 18 Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ). Obrasci zahtjeva za Mirovinski fond Rusije nalaze se u pismu od 6. travnja 2011. br. TM-30-25/3445. FSS Ruske Federacije nema odobreni obrazac.
Što učiniti ako je porez otišao u drugu regiju
Sada ćemo vam reći što učiniti ako vaša uplata završi u riznici drugog konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.
Ispravno plaćajte porez
Pogrešna uplata koja završi na računu Savezne riznice druge regije ne smatra se oporezivom. Uostalom, ne ispunjava kriterije podstavka 1. stavka 3. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, tvrtka ima nepodmirenih obveza zbog kojih inspektori mogu primijeniti sankcije.
Stoga porez platite što je prije moguće, navodeći točne podatke u narudžbi. To će spriječiti novčane kazne i popraviti iznos kazni koji se nakupljaju tijekom kašnjenja.
Zaglavljeni novac uzeti u obzir na računu 76
Budući da je novac koji je nenamjenski potrošen neoporeziv i greškom je završio u tuđem posjedu, potrebno ga je računovodstveno rasporediti u sklopu potraživanja na kontu 76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”. Ali u trenutku otkrića taj je novac vjerojatno bio otpisan na teret računa 68 “Obračuni poreza i naknada”. To znači da prvo morate stornirati knjižbu po kojoj je porez otpisan s konta 51 na teret konta 68.
Kada napraviti ove računovodstvene ispravke ovisi o razdoblju u kojem ste otkrili grešku i koliko je značajna. Općenito, greške otkrivene u istoj godini u kojoj su napravljene ispravljaju se u mjesecu kada su otkrivene (klauzula 5 PBU 22/2010).
Ali ako pronađete pogrešku na kraju godine, ali prije potpisivanja bilance, unosi usklađenja moraju se izvršiti u prosincu prošle godine (klauzula 6 PBU 22/2010). Pogreške iz prethodnih godina, za koje su već potpisana izvješća, moraju se ispraviti u mjesecu kada su otkrivene u tekućoj godini (klauzula 14 PBU 22/2010). Ako je iznos netočnog plaćanja velik, tada se pogreška može smatrati značajnom (klauzula 3 PBU 22/2010), a zatim će se morati ispraviti na poseban način (klauzula 7-13 PBU 22/2010) .
Primjer: Ispravak u računovodstvu nakon uočene pogrešne uplate poreza koji podliježe povratu iz proračuna
Računovođa tvrtke Svetoch LLC otkrio je u veljači 2012. da je PDV u listopadu 2011. uplaćeni u iznosu od 18.000 rubalja. završio na pogrešnom računu Savezne riznice zbog greške u nalogu za plaćanje. Budući da ovo plaćanje ne ispunjava porezne obveze LLC društva i podliježe povratu, računovodstvena pogreška se mora ispraviti. Budući da izvješće za 2011. još nije potpisano, računovođa je, u skladu sa stavkom 6. PBU 22/2010, izvršio sljedeće unose prilagodbe za prosinac 2011.:
DEBITNA 68 podkonto “Obračun PDV-a” KREDITNA 51
18 000 rub. - uplata izvršena u listopadu je stornirana;
DEBITNA 76 podkonto “Pogrešna plaćanja” KREDITNA 51
18 000 rub. - odražavaju se potraživanja od Savezne riznice za pogrešnu uplatu.
Podnesite zahtjev za povrat poreznoj upravi
Zahtjev za povrat pogrešne uplate potrebno je podnijeti svom inspektoratu uz prilaganje preslike odgovarajućeg naloga za plaćanje. U nastavku smo dali uzorak.
Savezno ministarstvo financija, na čiji račun je zaprimljena pogrešna uplata, vratit će novac tvrtki. Prije toga, vaša će prijava proći dug put, od kojih svaka faza ima svoj rok, utvrđen pismom Ministarstva financija Rusije od 2. studenog 2011. br. 02-04-10/4819. Prvo, u roku od deset radnih dana, vaša inspekcija će poslati posebnu pisanu žalbu regionalnom odjelu Federalne porezne službe koja je primila pogrešnu uplatu. Ali prvo, ta tijela mogu međusobno razmjenjivati službene informacije, za što su predviđena još četiri radna dana. Regionalnoj saveznoj poreznoj službi bit će potreban još jedan radni dan da prenese informacije svom odjelu savezne riznice. Potonji priprema dokumente za povrat uplate u roku od tri radna dana. Ukupno, sve bi trebalo trajati najviše 18 radnih dana, odnosno tvrtka bi trebala dobiti novac najviše mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva. Ako, naravno, sve bude glatko.
Jedan od dokumenata koje strani državljanin može dobiti za službeni rad u Rusiji je radni patent.
Izdaje se na 12 mjeseci, ali se rokom važenja patenta smatra samo razdoblje za koje je strani državljanin uplatio akontaciju poreza na dohodak.
Plaćanje je moguće mjesečno ili nekoliko mjeseci unaprijed. Upravo u ovoj fazi mnogi ljudi imaju problema. Uostalom, kašnjenje plaćanja najmanje jedan dan povlači za sobom raskid patenta, au budućnosti - njegovo otkazivanje, čak i ako stranac nastavi plaćati, jer je nemoguće obnoviti patent nakon kašnjenja.
Uvijek platite porez do datuma navedenog na patentu. Na primjer, ako je datum primitka dokumenta 23. ožujka, tada se sljedeća uplata mora izvršiti do 23. travnja, zatim do 23. svibnja i tako dalje.
Ako ste 2016. obnovili patent koji ste primili 2015., tada morate platiti prije datuma navedenog na novom dokumentu. Na primjer, ako je stari patent imao datum 23. ožujka, a novi (produženi) patent je imao datum 27. ožujka, tada se plaćanje mora izvršiti prije 27. ožujka.
Platite patent unaprijed. Budući da se plaćanja obavljaju putem banke, od trenutka uplate do primitka uplate na račun porezne službe može proći nekoliko radnih dana. Da bi se patent smatrao valjanim, samo plaćanje mora biti primljeno prije datuma navedenog na patentu. Stoga je najbolje izvršiti uplatu 3-5 dana prije traženog datuma, posebno prije praznika i vikenda.
Molimo navedite točne podatke. Da bi vam se uplata obračunala i produžila valjanost patenta, on mora stići točno u poreznu upravu kojoj ste raspoređeni. Da biste to učinili, prilikom plaćanja unesite podatke koji su navedeni u vašem prvom čeku, kao i samo svoj identifikacijski broj poreznog obveznika.
VAŽNO! Ako ste unijeli točne podatke, a banka iz nekog razloga odbije primiti vašu uplatu, to znači da su se podaci same porezne uprave promijenili. U ovoj situaciji trebate provjeriti nove podatke na službenim stranicama ili kod same porezne uprave i izvršiti plaćanja prema njima.
Ako planirate putovati izvan Rusije (kući, u posjetu, na odmor), platite porez unaprijed. Budući da je nemoguće obustaviti patent, prije napuštanja Ruske Federacije platite cijelo vrijeme svoje odsutnosti. Nakon povratka u Rusiju nastavite plaćati koristeći svoje stare podatke.
Unatoč činjenici da ćete nakon povratka u Rusku Federaciju dobiti novu migracijsku karticu i izdati novu registraciju, morat ćete platiti naknadu za patent koristeći iste podatke koje ste koristili za plaćanje poreza prije odlaska.
Ne bacajte svoje račune! Provjere su potvrda da je vaš patent valjan, da ste u Rusiji legalno i bit će vam potrebne za ponovno izdavanje dokumenta za sljedeću godinu. Također, ako vam iz bilo kojeg razloga bude zabranjen ulazak, potvrde će biti jedini dokaz da ste bili u Rusiji legalno.
#Kako platiti patent
Je li nakon plaćanja patenta potrebno ponovno izvršiti privremenu registraciju?
Pomiče li se rok plaćanja patenta, datum izdavanja patenta je 31., a posljednji datum plaćanja 17., mogu li sljedeću uplatu izvršiti 30.
Odgovor: Plaćanje nije vezano za datum prethodne uplate, već za datum izdavanja patenta naznačen na njemu. Stoga uvijek plaćajte najkasnije do 30.
26. srpnja danas je nedjelja mogu 27. lipnja plaća
Zdravo. Platio sam porez na patent 4000 08.07.2015., a patent dobio 27.07.2015. Ispada da sam platio porez za nepostojeći dokument. Na odjelu gdje sam primio patent rekli su mi da se obratim poreznoj, a porezna mi je rekla da idem tamo gdje sam ga primio. Pitanje: što da radim i gdje da se obratim da riješim ovu situaciju? Sada je pola iznosa kao da je otišlo nigdje i moram platiti ne od datuma od kojeg sam ga primio, već ranije.
POZDRAV, JA SAM DRŽAVLJANIN UZBEKISTANA STIGAO U KRASNODAR. PODNEO SAM ZAHTEV ZA BORAVIŠNU DOZVOLU I ODBIJENO SAM JER TRENUTNO NISAM RADIO U RF. SAD ŽELIM NAPRAVITI PATENT TAMO SU REKLI DA MORAM PLATITI KAZNU STIGAO SAM PRIJE MALO MANJE OD DVA MJESECA 10.000 RUB KAZNE ILI PREĐI GRANICU PRIJE KRAJA TRI MJESEČNE REGISTRACIJE. DA LI JE MOGUĆE PREĆI GRANICU SA UKRAJINOM I ONDA PONOVO PODNIJETI DOKUMENTE ZA BORAVIŠNU DOZVOLU?
Datum izdavanja mog patenta je 01. 07. 2015., a SMS je stigao 03. 07. Platio sam i kada ću moći platiti drugu uplatu?
Dobar dan Na samom mom patentu stoji datum 29.05.2015.Izdat je 24.06.2015.Isti dan 24.06.2015.plaćena je prva uplata.Druga isplata je 28.07.2015.Reci ja, je li patent istekao ili nije?
Pozdrav, ja sam iz Uzbekistana i primio sam patent 30. lipnja 2015., ali nisam mogao platiti 30. Otprilike koliko dugo moram plaćati i nakon kojeg vremena patent ističe?
Još nema odgovora
Ja sam državljanin Tadžikistana, od rujna ćemo plaćati 7000 za patent? Je li to istina?
Pozdrav, državljanin sam Kirgistana, početkom godine dobio sam patent na 4 mjeseca, platio sam mjesec dana, zatim sam otišao u domovinu, nisam platio 2 mjeseca, što sad da radim , platite dalje ili podnesite zahtjev za novi patent, kažu da Federalna služba za migracije ne prihvaća patent od građanina Kirgistana » što radiš? pridružiš se carinskoj uniji, ne trebaš podnijeti zahtjev za patent« hvala unaprijed!
Zdravo! Recite mi, molim vas, ako imam patent i odem od kuće na 2-3 mjeseca, hoće li patent vrijediti ili ću morati platiti cijeli period važenja patenta?
Što se događa u Saveznoj službi za migracije? Nitko zapravo ne odgovara na ovo pitanje. Trebaju li građani Kirgistana obnoviti patent ili ne?
Odgovor: Od 7. srpnja građani Kirgistana ne trebaju patent. Radite pod ugovorom o radu kao Kazahstanci i Armenci. Trajanje ugovora i upisa po njemu je do godinu dana od datuma zadnjeg upisa.
Pozdrav, dobio sam 40 dana godišnjeg odmora i moram plaćati porez od 4000 rubalja mjesečno dok nisam u Ruskoj Federaciji, moj patent vrijedi do ožujka 2016., plaćam mjesečno, hvala
Odgovor: Da, morate platiti dok ste na odmoru.
Dobra večer. Što se događa ako ne platim patent na vrijeme? Samo što datum izdavanja patenta glasi 05.06.2015. dobio patent i shodno tome izvršio sam prvu uplatu 19.06.15. u MMC-u sam drugu uplatu izvršio 10.07.15. Moram platiti ovaj mjesec, kada to trebam učiniti, 10.08 ili prije 19.08 mogu li platiti? ili ipak morate plaćati prije 05.06.15. svaki mjesec?
Odgovor: Uplatu je potrebno izvršiti do 5. Prva uplata se računa od 05. lipnja do 04. srpnja. Drugi od 05. srpnja do 04. kolovoza. Treći - od 05. kolovoza do 04. rujna. I tako dalje. Savjetujemo da platite dva mjeseca sada i sljedeći put platite 4. listopada, bez odgode.
Poštovani, izgubio sam potvrdu o uplati za rujan i ne znam gdje da se obratim, banci ili Federalnoj službi za migracije, recite mi, hvala unaprijed.
Ako imam patent za Moskvu, mogu li ga platiti u regiji ili moram ići u Moskvu?
Dobar dan. Plaćanje za patent je izvršeno 14. srpnja 2015., datum primitka patenta je 27.07.2015., datum sljedeće uplate je najkasnije 27. kolovoza 2015., je li to točno?
Odgovor: Ne sigurno na taj način. Naveli ste datum uplate i datum PRIJEMA patenta. I potreban vam je samo jedan datum - ovo je DATUM IZDAVANJA koji je naveden na njemu. Ispisuje se automatski kada patent izađe iz stroja (kao na fotografiji). Dakle, ona određuje rok plaćanja. Najvjerojatnije će to biti negdje između ova dva koja ste naveli.
Plaćam 3000 i još uvijek zadržavam kampanju ukupno je uključeno više od 7 tisuća otkaza Obratio sam se kampanji kad su rekli da ćemo vam odbiti od plaće ako porezna inspekcija ne odobri i tako svaki mjesec više od 7 tisuća rubalja, zašto tako ili je zakon napisan za svakoga posebno
Koje su posljedice gubitka jednog od čekova plaćanja patenta?
Bok, molim te pomozi mi ovo shvatiti. Patent sam platio 10.07.2015 - 4000 rubalja, zatim sam platio ponovo 14.07.2015 - 4000 rubalja, a zatim sam platio još 28.07.2015 - 4000 rubalja. Molim Vas da mi kažete hoće li biti izvršeno plaćanje za kolovoz i rujan? Hvala vam puno.
Recite mi, molim vas, ako napustim Rusiju na mjesec dana da bih otišao kući, trebam li platiti patent za ovaj mjesec, hoće li patent biti izgubljen?
Ako odem kući na mjesec dana, trebam li platiti patent za ovaj mjesec? Hoće li se izgubiti?
Zdravo. Mogu li platiti patent za treću stranu?
Pozdrav, ja sam državljanin Uzbekistana, platio sam patent 20., ali sam morao platiti 13., imao sam registraciju do 13.08.15., Federalna služba za migracije odbila je obnoviti moju registraciju, što da učiniti? Hvala unaprijed.
Dobio sam patent 20.07.15., prva potvrda je uplaćena 24.07.15., do kojeg datuma trebam platiti da se patent ne poništi?
Odgovor: Morate platiti prema datumu izdavanja, koji je naveden na patentu, bez obzira kada ste platili prvi put ili kada ste primili patent u ruke. Ako već kasni, onda morate hitno platiti (najbolje dva mjeseca unaprijed, odnosno još mjesec dana unaprijed). Otkazivanje ne mora biti zbog zakašnjelog plaćanja, ali samo ako se to otkrije PRIJE PLAĆANJA dospije na vrijeme. Ako je plaćanje već izvršeno, tada nisu kvalificirani.
Dobar dan. U lipnju sam dobio patent i platio dva mjeseca. Tamo je bio naveden moj osobni TIN. SADA sam platio dva mjeseca putem automata u Sberbanci, ali sam netočno naveo PIB. Je li moguće otići u Sberbank i tamo ponovno ispisati ček s mojim INN-om?
Radim za pravnu osobu, plaćam 13% poreza na osobni dohodak, moram li još platiti 4000 rubalja?
Odgovor: Dospijevaju 4000, ali ne i 13% poreza na dohodak.
Dobra večer! Po primitku patenta (datum izdavanja 31. srpnja 2015.) plaćen je porez poreznoj upravi po mjestu prijave strane državljanke, a 7. kolovoza 2015. dobila je posao. Pitanje je - kojoj inspekciji platiti porez do 30. kolovoza 2015. godine. A što ako sam 7. kolovoza 2015. “za proslavu” platio porez 4 mjeseca unaprijed, ali istoj poreznoj upravi po mjestu prijave stranog državljanina??
Kako općenito plaćate patent nakon što ga primite? Gdje pronaći podatke o plaćanju
Greška prilikom plaćanja poreza
Prilikom plaćanja poreza, sredstva nisu otišla našoj Federalnoj poreznoj službi, greškom su naveli podatke druge inspekcije. Smatra li se porez plaćenim ili ga trebam ponovno platiti koristeći podatke svoje Federalne porezne inspekcije i vratiti iznos netočnoj Federalnoj poreznoj inspekciji?
Zdravo. To se događa. Napišite pismo Federalnoj poreznoj inspekciji kojoj ste ga greškom poslali, oni će ga zauzvrat poslati vašoj Federalnoj poreznoj inspekciji.
Podtočka 1. točke 3. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks) utvrđuje da se obveza plaćanja poreza smatra ispunjenom od strane poreznog obveznika od trenutka podnošenja banci naloga za prijenos sredstva s bankovnog računa poreznog obveznika u proračunski sustav Ruske Federacije na odgovarajući račun Savezne riznice ako postoji dovoljan gotovinski saldo na dan plaćanja.
Također morate shvatiti da se porez ne prenosi u poreznu upravu, već na račun Federalne porezne službe s odgovarajućim podacima, prema tome vaša se obveza smatra ispunjenom. U svakom slučaju, pošaljite pismo za razjašnjenje uplate poreznoj upravi kojoj je novac greškom prebačen. O mjerama koje poduzimate radi razjašnjenja plaćanja pismeno obavijestite svoju inspekciju, uz prilaganje svih kopija isprava o plaćanju.
Najbolja je opcija konzultacija s poreznim obveznikom.
Zapravo, plaćanje se mora izvršiti na vrijeme i s točnim podacima.
Stoga, kako biste izbjegli kašnjenja, možda ćete morati ponovno platiti koristeći ispravne podatke i pozabaviti se pogrešnim plaćanjem (potvrde, računi, prijave)))
da, Maxime, bolje je to učiniti) Hvala!
Doista, prema zakonu, porez se smatra plaćenim jer je uplata primljena u proračunski sustav Ruske Federacije. Ali vaša inspekcija ne vidi uplatu, pa će naplatiti penale. Morate se obratiti pisanim putem Federalnoj poreznoj inspekciji, kojoj je uplata poslana, sa zahtjevom za prijenos poreza koristeći ispravne podatke i osigurati da se prijeboj između Federalne porezne inspekcije izvrši na datum plaćanja. Nakon kompenzacije, kazne se moraju ponovno izračunati, jer nema osnove za njihovo obračunavanje.
Ako imate sredstava za ponovno plaćanje poreza i ne želite se gnjaviti ponovnim izračunavanjem kazne, možete ga prenijeti pomoću točnih podataka i zatim izvršiti povrat.
Porez se ne smatra plaćenim ako ste netočno naveli u nalogu za plaćanje (čl. 4, čl. 4, čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije):
— račun Savezne riznice na koji je trebala biti primljena uplata;
— naziv banke primatelja.
Ako ste prilikom prijenosa poreza ispravno naveli broj odgovarajućeg računa Savezne riznice i podatke o banci primatelja, tada se obveza plaćanja smatra ispunjenom (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. N SA-4-7/19125@). Činjenica je da pogreške u drugim detaljima naloga za plaćanje (na primjer, netočan OKTMO, naziv poreznog tijela, njegov INN, KPP) nisu navedene u stavku 4. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije među osnovama za proglašavanje neplaćenim porezom.
U takvoj situaciji trebate se obratiti inspektoratu kako biste razjasnili plaćanje u skladu s klauzulom 7. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Iz vlastitog iskustva mogu primijetiti da se razjašnjenje uplate obavlja u roku od tjedan ili dva, tako da ponovno plaćanje i potom rješavanje povrata preplaćenog nije racionalno.
Trenutačno izdanje Poreznog zakona dijeli sve pogreške poreznih obveznika u 2 skupine:
1. Greške koje dovode do neplaćanja poreza u proračun;
2. Pogreške koje ne dovode do neplaćanja poreza u proračun.
Prva skupina pogrešaka uključuje 2 boda. Prema dijelu 4. čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez će se smatrati neplaćenim ako je napravljena pogreška u broju računa Savezne riznice i ako je naziv banke primatelja netočno napisan. Sukladno tome, ako se gore navedene pogreške ne uoče i ne isprave na vrijeme, one će rezultirati kašnjenjima. A kao rezultat toga, porezni obveznik će biti opterećen i kaznama, blokadom računa i potrebom za povratom poreza. Ako se takve pogreške otkriju nakon što je banka izvršila nalog, one se mogu ispraviti na samo jedan način - ponovnim prijenosom novca s točnim podacima. Prvotni plaćeni iznos morat će se vratiti kao preplaćeni. Da biste dovršili ovu operaciju, morat ćete napisati zahtjev poreznoj upravi, a zatim pričekati 10 dana. Na isti način možete podnijeti zahtjev za kompenzaciju ovog iznosa.
Ako nalog za plaćanje sadrži netočne podatke o primatelju plaćanja, porez se smatra neplaćenim na temelju stavka 4. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije. Odnosno, porez je potrebno ponovno platiti ispravnom inspektoratu, a pogrešno plaćeni iznos poreza može se vratiti pisanjem odgovarajuće prijave. Istodobno, ako se ispravno plaćanje poreza izvrši kasnije od utvrđenih rokova, tada se moraju obračunati i platiti kazne za razdoblje kašnjenja.
Kako vratiti krivo plaćeni porez?
Moja supruga je samostalni poduzetnik. Nalazi se na jedinstvenom porezu. Prije godinu dana tražio sam da platim porez za to. Platio sam, ali godinu dana kasnije, pregledavajući račune, otkrila je da ime nije njezino, nego moje. Očito sam se izgubio u mislima i dao svoje podatke na blagajni. Nazvala je poreznu upravu i, doista, za taj datum nije stigla nikakva uplata na njezino ime. Porezna na temelju svojih podataka nije pronašla takvu isplatu. Recite mi, mogu li dobiti svoj novac natrag? Gdje prvo otići, banka ili porezna uprava, jer je prošlo dosta vremena. Ako je još uvijek moguće vratiti novac, koje dokumente trebamo priložiti?
Odgovori odvjetnika (4)
Napišite zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat (ili rekreditiranje) pogrešno plaćenog poreza - u dva primjerka, gdje će potpis i pečat osobe koja je prihvatila zahtjev ostati u vašim rukama. Nakon primitka pisanog odgovora od porezne uprave (ili ga ne primite) ili se žalite na radnje (nečinjenje) sudu.
Imate li pitanje za odvjetnika?
Kao što je gore navedeno, stvarno morate podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi. Takav zahtjev se može podnijeti u roku od 3 godine od dana plaćanja poreza.
Kako bi porezno tijelo brže donijelo odluku, zahtjev za povrat mora sadržavati sljedeće podatke: naziv poreznog obveznika; adresa njegove lokacije; opis plaćanja; proračun u koji je porez uplaćen; datum plaćanja (ako je, naravno, poznat); izračune i ukupni iznos za povrat. Osim toga, morate naznačiti račun na koji treba uplatiti vraćena sredstva. Preporučljivo je priložiti presliku isprave o uplati na koju je porez preplaćen.
U ovom slučaju smatram da je porez uredno plaćen, porez je doznačen na odgovarajući račun s pogrešnim navođenjem drugog prezimena (mislim da nije bitno čije je prezime na računu), ali tako da je nema daljnje zabune za Federalnu poreznu službu i negativnih posljedica za Savjetujem vam da napišete izjavu kako je gore opisao kolega, navedete cijelu situaciju i, naravno, priložite potvrdu.
Postupak povrata iznosa više plaćenog poreza utvrđen je čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stavci 6. i 7. ovog članka Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuju da se iznos preplaćenog poreza podliježe povratu na pisani zahtjev poreznog obveznika u roku od mjesec dana od dana kada porezno tijelo primi takav zahtjev. Zahtjev za povrat iznosa više plaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od dana uplate navedenog iznosa.
Prema stavku 8. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, odluku o povratu iznosa preplaćenog poreza donosi porezno tijelo u roku od 10 dana od dana primitka zahtjeva poreznog obveznika za povrat iznosa preplaćenog poreza ili od dana potpisivanja od strane poreznog tijela i ovog poreznog obveznika zajedničkog izvješća o poravnanju poreza koje je on platio, ako je takvo zajedničko poravnanje provedeno.
Prije isteka roka utvrđenog u stavku. 1. ovog stavka Poreznog zakona Ruske Federacije, nalog za povrat iznosa preplaćenog poreza, izdan na temelju odluke poreznog tijela o povratu tog iznosa poreza, podliježe slanju od strane porezne ovlaštenje teritorijalnom tijelu Savezne riznice za izvršenje povrata poreznom obvezniku u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Tražite odgovor?
Lakše je pitati odvjetnika!
Postavite pitanje našim odvjetnicima - puno je brže nego tražiti rješenje.
porez je otišao u krivi porezni ured
Anonimni je rekao: 17.10.2013 23:21
Anonimni je rekao: 18.10.2013 10:04
Anonimni je rekao: 18.10.2013 10:46
Olga_68 reče: 10/18/2013 11:11
Anonimni je rekao: 18.10.2013 11:12
Olga_68 reče: 10/18/2013 11:15
Anonimni je rekao: 18.10.2013 11:47
Anonimni je rekao: 25.10.2013 10:46
Ista situacija
Ostaje jedino pitanje: isplati li se napisati pismo o povratu sredstava, a zatim ih prenijeti u vaš porezni ured?
Ili ako je novac prošao kroz ispravnu KBK, u istoj regiji, onda je dovoljno ispuniti zahtjev s navođenjem pojedinosti sa zahtjevom da se uplata podnese vašoj Federalnoj poreznoj službi?
I također, što učiniti ako je porez četiri puta doznačen (tj. za 2012., za prvo tromjesečje, za pola godine i za 9 mjeseci) nekom drugom, a ne vašoj poreznoj upravi?
Navesti brojeve naloga za plaćanje s datumima i iznosima i sve to unijeti u jednu aplikaciju? ili kako?
Ne, uplatili ste u proračun, kada vam novac stigne u odgovarajuću poreznu upravu, ponovno ćete obračunati penale (ako ste ih platili na vrijeme, neće biti nikakvih dugovanja) i neće biti dugova, a ako ih vratite , onda ćete platiti kasno i bit će kazne u skladu s tim.
Anonimni je rekao: 25.10.2013 11:30
Anonimni je rekao: 25.10.2013 11:32
I još jedno pitanje, ima li netko primjer izjave o pojašnjenju prema Izjavi o pojednostavljenom poreznom sustavu? Što da napišem u njemu?
Anonimni je rekao: 25.10.2013 11:49
Anonimni je rekao: 25.10.2013 12:15
Molimo pogledajte tekstove pisama pripremljenih za “točne” i “pogrešne” porezne vlasti. Možda bi trebalo nešto promijeniti? A kako možete nježnije tražiti da se kazna poništi?
POPRATNO PISMO
na poreznu prijavu poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja
Obavještavamo vas da je 28. ožujka 2013. društvo s ograničenom odgovornošću pogreškom podnijelo poreznu prijavu za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije br. za Moskvu .
S obzirom na to da je porezna prijava poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012.g. je podnesen bez kršenja utvrđenih rokova, prijavljeni iznos poreza je odmah prebačen na račun Savezne riznice za Moskvu, vođen dijelom 3. čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije, pitamo vas:
prihvaća Poreznu prijavu poreza plaćenog u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. godinu;
poništiti naplatu kazne za porezni obveznik koji nije podnio poreznu prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama.
Za pogrešnog:
Obavještavamo vas da je 28. ožujka 2013. društvo s ograničenom odgovornošću pogreškom podnijelo poreznu prijavu za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2012. Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe Rusije br. grad Moskva.
Prema Potvrdi o registraciji ruske organizacije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi, LLC je registrirano pri Saveznoj poreznoj službi br. 10 u Moskvi.
- Objavljeno prije 4 godine Nalog Ministarstva rada Rusije od 29. rujna 2014. br. 644n Komentar odvjetnika za medicinsko pravo na Nalog Ministarstva rada Rusije od 29. rujna 2014. br. 664n „O klasifikacijama i kriterijima koji se koriste u […]
- ŠTO JE VAŽNO ZNATI O NOVOM MIROVINSKOM ZAKONU Pretplata na vijesti Na e-mail koji ste naveli stiglo je pismo za potvrdu prijave. 21. prosinca 2015. U 2016. mirovinsko osiguranje i fiksna […]
- Naredba Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 12. rujna 2013. N 707 „O odobrenju Uputa o organizacijama za razmatranje žalbi građana u sustavu Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije” (s izmjenama i dopunama i […]
