صفحه اصلی ژنراتور اجرای کُدیر بر ما. نکات کلیدی و ویژگی های پر کردن دفترچه درآمد و هزینه برای موضوع "درآمد منهای هزینه". نمونه ای از پرکردن بند سوم کتاب حسابداری درآمد و هزینه

ژنراتور

اجرای کُدیر بر ما. نکات کلیدی و ویژگی های پر کردن دفترچه درآمد و هزینه برای موضوع "درآمد منهای هزینه". نمونه ای از پرکردن بند سوم کتاب حسابداری درآمد و هزینه

و LLC در سیستم مالیاتی ساده شده

I. الزامات عمومی

1.1. سازمان ها و کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (که از این پس به عنوان مالیات دهندگان نامیده می شود) رفتار می کنند. دفتر درآمد و هزینهسازمان ها و کارآفرینان فردی با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده (از این پس به عنوان دفتر درآمد و هزینه) که در آن، به ترتیب زمانی، بر اساس اسناد اولیه، کلیه معاملات تجاری دوره گزارشگری (مالیاتی) به صورت موضعی منعکس می شود.

1.2. مودیان مالیاتی باید از کامل بودن، تداوم و قابلیت اطمینان ثبت شاخص های فعالیت خود که برای محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات لازم است اطمینان حاصل کنند.

1.3. نگهداری و مستندسازی حقایق فعالیت های تجاری به زبان روسی انجام می شود. اسناد حسابداری اولیه که به زبان خارجی یا زبان های مردم فدراسیون روسیه گردآوری شده اند باید دارای ترجمه خط به خط به روسی باشند.

1.4. دفتر درآمد و هزینه ها را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی نگهداری کرد. هنگام انجام دفاتر درآمد و هزینهبه صورت الکترونیکی، مالیات دهندگان موظفند در پایان دوره گزارش (مالیات) آن را به کاغذ منتقل کنند. برای هر دوره مالیاتی، یک دوره جدید باز می شود. کتاب حسابداری درآمد و هزینه.

1.5. دفاتر درآمد و هزينه بايد بنددار و شماره دار باشد. در آخرین صفحه دفترچه درآمد و هزینه که توسط مؤدی شماره گذاری شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) تأیید و ممهور به مهر مؤدی می باشد. سازمان (کارآفرین فردی - در صورت وجود). در آخرین صفحه دفترچه درآمد و هزینه مؤدی که در پایان دوره مالیاتی به صورت الکترونیکی و کاغذی چاپ شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان تأیید می شود. سازمان (کارآفرین انفرادی) و ممهور به مهر سازمان (کارآفرین فردی - در صورت وجود).

1.6. تصحیح اشتباهات در دفتر حسابداری درآمد و هزینه باید با امضای رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) با ذکر تاریخ اصلاح و مهر سازمان (کارآفرین انفرادی - در صورت وجود) توجیه و تأیید شود.

II. مراحل پر کردن بخش اول "درآمد و هزینه"

پر کردن نمونه KUDIRبرای سیستم مالیاتی ساده، درآمد با مقدار هزینه ها کاهش می یابد

2.1. ستون 1 شماره سریال تراکنش در حال ثبت را نشان می دهد.

2.2. ستون 2 تاریخ و شماره سند اولیه را نشان می دهد که بر اساس آن معامله ثبت شده انجام شده است.

2.3. ستون 3 محتوای معامله ثبت شده را نشان می دهد.

2.4. ستون 4 مطابق بند 1 ماده 346.15 قانون منعکس کننده درآمد است که شامل درآمد حاصل از فروش تعیین شده مطابق ماده 249 قانون و درآمد غیرعملیاتی تعیین شده مطابق ماده 250 قانون می باشد. روش شناسایی و حسابداری درآمد هنگام تعیین پایه مالیاتی برای مالیات های پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط بندهای 1 و 3 ماده 346.17، بندهای 1 - 5، 8 ماده 346.18، بند 1 تعیین شده است. ماده 346.25 قانون.

ستون 4 موارد زیر را در نظر نمی گیرد:

درآمد یک سازمان مشمول مالیات بر درآمد شرکتی با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 3 و 4 ماده 284 این قانون به روشی که در فصل 25 قانون تعیین شده است.

درآمد یک کارآفرین فردی مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ های مالیاتی مقرر در بندهای 2، 4 و 5 ماده 224 این قانون، به روشی که در فصل 23 قانون تعیین شده است.

مطابق بند 1 بند 1 ماده 346.25 قانون ، سازمان هایی که قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکتی ، هنگام انتقال به سیستم مالیاتی ساده در ستون 4 در تاریخ از روش تعهدی استفاده می کردند. در انتقال به سیستم مالیاتی ساده، مقدار وجوه دریافتی قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده را در پرداخت قراردادها که مالیات دهنده پس از انتقال به سیستم مالیاتی ساده انجام می دهد، در درآمد آنها منعکس می کند.

مطابق بند 3 بند 1 ماده 346.25 این قانون، وجوه دریافتی پس از انتقال به سیستم مالیاتی ساده در صورتی که طبق قوانین حسابداری مالیاتی بر مبنای تعهدی، این مبالغ لحاظ شده باشد، در پایه مالیاتی منظور نمی شود. در درآمد هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها.

2.5. در ستون 5، مؤدی هزینه های تعیین شده در بند 1 ماده 346.16 قانون را منعکس می کند. روش شناسایی و حسابداری هزینه ها هنگام تعیین پایه مالیاتی مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط بندهای 2 - 4 ماده 346.16 ، بندهای 2 - 4 ماده 346.17 ، بندهای 2 و 3 تعیین شده است. 5، 7 و 8 ماده 346.18 و بندهای 1، 2.1، 4 و 6 بند 346.25 قانون.

ستون 5 باید توسط مالیات دهنده ای تکمیل شود که از یک سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات به شکل درآمد کاهش یافته با میزان هزینه ها استفاده می کند.

مالیات دهنده ای که از یک سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات در قالب درآمد استفاده می کند، به تشخیص خود حق دارد در ستون 5 هزینه های مربوط به دریافت درآمد را منعکس کند که مالیات آن مطابق با مالیات ساده شده انجام می شود. سیستم.

کمک برای بخش I

2.6. بخش مرجع بخش I توسط مالیات دهنده ای که "درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است پر می شود.

2.7. کد خط 010 میزان درآمد دریافتی توسط مؤدی را برای دوره مالیاتی نشان می دهد (مقدار شاخص خط "مجموع سال" در ستون 4 از بخش I دفتر حسابداری درآمد و هزینه).

2.8. کد خط 020 میزان هزینه های انجام شده توسط مؤدی را برای دوره مالیاتی نشان می دهد (مقدار نشانگر خط "مجموع سال" در ستون 5 از بخش I دفتر حسابداری درآمد و هزینه).

2.9. کد خط 030 بیانگر میزان مابه التفاوت مبلغ حداقل مالیات پرداختی دوره مالیاتی قبلی با میزان مالیات محاسبه شده برای همان بازه زمانی در روال عمومی است.

2.10. کد خط 040 نشان دهنده پایه مالیاتی دوره مالیاتی است (کد خط 010 - کد خط 020 - کد خط 030).

مقدار منفی برای کد خط 040 منعکس نمی شود.

2.11. کد خط 041 بیانگر میزان زیان دریافتی مؤدی برای دوره مالیاتی است (کد خط 020 + کد خط 030 - کد ردیف 010).

مقدار منفی برای کد خط 041 منعکس نمی شود.

III. روش پر کردن بخش II "محاسبه هزینه ها

برای کسب (ساخت، تولید) دارایی های ثابت

و برای تحصیل (ایجاد توسط خود مؤدی)

دارایی های نامشهود که هنگام محاسبه در نظر گرفته می شود

پایه مالیاتی مالیات برای دوره گزارش

(دوره مشمول مالیات"

نمونه پر کردن KUDIR

3.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای پر می شود که "درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است.

3.2. هنگام پر کردن این بخش، مالیات دهنده دوره گزارش (مالیاتی) را نشان می دهد که برای آن محاسبه هزینه های تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته شده است. مالیات ساخته شده است (سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه، سال).

3.3. هزینه های تحصیل، ساخت و تولید دارایی های ثابت و همچنین تکمیل، مقاوم سازی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل دارایی های نامشهود، ایجاد دارایی های نامشهود توسط خود مؤدی که در بندهای 1 و 2 بند 1 ماده 346.16 قانون پیش بینی شده است، به روش تعیین شده توسط بندهای 3 و 4 ماده 346.16، بند 4 بند 2 ماده 346.17، بندهای 2.1 و 4 تعیین می شود. ماده 346.25 قانون.

هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت، و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های نامشهود، در نظر گرفته شده است. حساب به روش مقرر در بند 3 ماده 346.16 قانون، در آخرین تاریخ دوره گزارش (مالیاتی) به میزان مبالغ پرداختی منعکس می شود. در این صورت، در طول دوره مالیاتی، هزینه‌های دوره‌های گزارشگری به نسبت مساوی پذیرفته می‌شود. این هزینه ها فقط برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود مورد استفاده در انجام فعالیت های تجاری در نظر گرفته می شود.

3.4. هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های نامشهود منعکس می شود. بخش به صورت موقعیتی به طور جداگانه برای هر شی.

3.5. ستون 1 شماره سریال عملیات را نشان می دهد.

3.6. ستون 2 نشان دهنده نام دارایی ثابت یا دارایی نامشهود مطابق با گذرنامه فنی، کارت های موجودی و سایر اسناد دارایی ثابت یا دارایی نامشهود است.

3.7. ستون 3 تاریخ، ماه و سال پرداخت مورد دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود را بر اساس اسناد اولیه (دستورهای پرداخت، رسیدهای دریافت نقدی، سایر اسناد تأیید کننده واقعیت پرداخت) نشان می دهد.

3.8. ستون 4 تاریخ، ماه و سال ارائه اسناد ثبت دولتی دارایی های ثابت را نشان می دهد که حقوق آنها مطابق با قوانین فدراسیون روسیه مشمول ثبت دولتی است (به استثنای دارایی های ثابتی که قبل از 01 به بهره برداری رسیده اند. /31/1998).

3.9. ستون 5 روز، ماه، سال راه اندازی (پذیرش برای حسابداری) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد.

3.10. ستون 6 نشان دهنده هزینه اولیه دارایی های ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده و هزینه اولیه اقلام تحصیل شده (ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) از دارایی های نامشهود در طول استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، که به روشی که توسط قوانین قانونی نظارتی در مورد حسابداری تعیین می شود.

هزینه اولیه یک دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده در ستون 6 در دوره گزارشگری (مالیاتی) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است: راه اندازی یک دارایی ثابت شی دارایی؛ ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

هزینه اولیه یک دارایی های نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده در ستون 6 در دوره گزارشگری (مالیاتی) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است: پذیرش موضوع دارایی های نامشهود برای حسابداری ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) یک موضوع دارایی نامشهود.

مطابق بند 4 ماده 346.16 قانون، هزینه های تکمیل، مقاوم سازی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت برای اهداف فصل 26.2 آیین نامه با در نظر گرفتن مفاد بند 2 تعیین می شود. ماده 257 قانون، که تعیین می کند چه چیزی در مورد این هزینه ها اعمال می شود. افزایش (کاهش) در بهای اولیه یک دارایی ثابت در موارد تکمیل، مقاوم سازی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی در ستون 6 در دوره گزارش (مالیات) منعکس شده است که در آن یکی از رویدادهای زیر اخیراً رخ داده است. : راه اندازی یک دارایی ثابت. ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

3.11. ستون 7 نشان دهنده عمر مفید یک قلم از دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود است که به ترتیب مقرر در بند 3 ماده 346.16 قانون تعیین شده است.

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بدست آمده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 7 پر نمی شود.

3.12. ستون 8 نشان می دهد:

ارزش باقیمانده دارایی های ثابت به دست آمده (ساخته شده، ساخته شده) و همچنین دارایی های نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود مؤدی) قبل از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده که مطابق بند 3 بند 3 ماده 346.16 در نظر گرفته شده است. کد؛

هزینه های تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت به دست آمده قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده، مطابق بند 1 بند 3 ماده 346.16 قانون در نظر گرفته شده است.

مطابق بند 3 ماده 346.16 قانون، در صورتی که مؤدی به یک سیستم مالیاتی ساده با موضوع مالیات در قالب درآمد کاهش یافته به میزان هزینه های سایر رژیم های مالیاتی، هزینه دارایی های ثابت و نامشهود روی آورده باشد. دارایی ها مطابق بند 2.1 و 4 ماده 346.25 قانون ok در نظر گرفته می شود.

هنگام تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای یک سازمان از رژیم مالیاتی عمومی، ستون 8 در تاریخ چنین انتقالی، ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، تولید شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) را منعکس می کند. قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده به صورت مابه التفاوت بین قیمت خرید (ساخت، ساخت، ایجاد توسط خود سازمان) و میزان استهلاک تعهدی مطابق با الزامات فصل 25 آیین نامه پرداخت شده است.

هنگام انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای سازمانی که از سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی (مالیات واحد کشاورزی) مطابق با فصل 26.1 قانون استفاده می کند، ستون 8 از تاریخ انتقال مشخص شده ارزش باقیمانده هر کسب شده (ساخته شده) را منعکس می کند. ، تولید شده) دارایی ثابت و سازمان به دست آمده (ایجاد شده توسط خود) از یک دارایی نامشهود، تعیین شده بر اساس ارزش باقیمانده آنها در تاریخ انتقال به پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی، کاهش به میزان هزینه های تعیین شده به روش مقرر توسط زیر بند 2 بند 4 ماده 346.5 قانون برای مدت اجرای فصل 26.1 قانون.

هنگام انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده شده برای سازمانی که یک سیستم مالیاتی را در قالب مالیات واحد بر درآمد نسبت داده شده برای انواع خاصی از فعالیت ها مطابق با فصل 26.3 قانون اعمال می کند، ستون 8 از تاریخ این انتقال منعکس کننده این است. ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) قبل از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده به شکل تفاوت بین قیمت خرید (ساخت، ساخت، ایجاد توسط خود سازمان) یک دارایی ثابت و یک دارایی نامشهود و مقدار استهلاک تعلق گرفته به روشی که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد حسابداری تعیین شده است، برای دوره استفاده از سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر حسب درآمد برای انواع خاصی از فعالیت ها

ارزش باقیمانده هر دارایی ثابت (ساخته شده، ساخته شده) و دارایی نامشهود به دست آمده (ایجاد شده توسط خود سازمان) قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده در دوره گزارش (مالیاتی) استفاده از مالیات ساده شده در ستون 8 نشان داده شده است. سیستمی که در آن یکی از رویدادهای زیر رخ می دهد: راه اندازی یک دارایی ثابت (پذیرش دارایی های نامشهود برای حسابداری) ، ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق یک شی دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهندگان) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود.

هزینه های تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت به دست آمده قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده، ارزش باقیمانده دارایی ثابت را در دوره گزارش (مالیاتی) افزایش می دهد که در آن، در طول دوره کاربرد در سیستم مالیاتی ساده، یکی از رویدادهای اخیر رخ داده است: راه اندازی یک تسهیلات دارایی ثابت. ارائه اسناد برای ثبت دولتی حقوق در مورد یک دارایی ثابت ، پرداخت (تکمیل پرداخت) هزینه های کسب (ساخت ، تولید) یک شی دارایی ثابت.

کارآفرینان فردی، هنگام انتقال از سایر رژیم های مالیاتی به یک سیستم مالیاتی ساده، حق دارند قوانین تعیین شده برای سازمان ها را هنگام تعیین ارزش باقیمانده اعمال کنند.

3.13. ستون 9 تعداد فصل های عملیات در دوره مالیاتی دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود پرداخت شده و مورد بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) را نشان می دهد.

3.14. ستون 10 نشان دهنده سهم بهای تمام شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) دارایی ثابت یا دارایی های نامشهود است که طبق بند 3 ماده 346.16 قانون به عنوان هزینه پذیرفته شده است، برای دوره مالیاتی.

3.15. ستون 11 سهم بهای تمام شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد که به عنوان هزینه در هر سه ماهه دوره گزارش (مالیاتی) پذیرفته شده است، که به عنوان نسبت داده ها در ستون 10 به داده های ستون 9.

مقدار این شاخص به رقم دوم اعشار گرد می شود.

3.16. ستون 12 میزان هزینه های مربوط به تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) را نشان می دهد. دارایی های نامشهود، شامل هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی مالیات برای هر سه ماهه دوره مالیاتی.

علاوه بر این، برای دارایی های ثابت یا دارایی های نامشهود تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مؤدی) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، این مبلغ به عنوان حاصل ضرب ستون 6 تعیین می شود. و 11 تقسیم بر 100.

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود تحصیل شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مؤدی) قبل از انتقال به سیستم مالیاتی ساده، این مبلغ به عنوان حاصل ضرب ستون های 8 و 11 تقسیم بر 100 تعیین می شود.

میزان هزینه های این ستون برای دوره گزارشگری (مالیاتی) در آخرین روز سه ماهه آخر دوره مالیاتی در ستون 7 منعکس شده است.

3.17. ستون 13 منعکس کننده میزان هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) است. دارایی های نامشهود، شامل هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای دوره مالیاتی. این مقدار هزینه به صورت حاصل ضرب ستون های 12 و 9 تعیین می شود.

3.18. ستون 14 میزان هزینه های تحصیل (ساخت، تولید) دارایی های ثابت، تکمیل، تجهیزات اضافی، بازسازی، نوسازی و تجهیز مجدد فنی دارایی های ثابت و همچنین هزینه های مربوط به تحصیل (ایجاد توسط خود مالیات دهنده) را نشان می دهد. دارایی های نامشهود که به عنوان هزینه در هنگام محاسبه پایه های مالیاتی دوره های مالیاتی قبلی در نظر گرفته می شود (اطلاعات ستون 13 این بخش برای دوره های مالیاتی قبلی).

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود بدست آمده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و بهره برداری (پذیرفته شده برای حسابداری) در دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 14 پر نمی شود.

3.19. ستون 15 منعکس کننده هزینه های باقی مانده برای تحصیل (ساخت، تولید، ایجاد توسط خود مالیات دهنده) دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است که مشمول حذف در دوره های گزارش (مالیاتی) بعدی (ستون 8 - ستون 13 - ستون 14) می شود.

برای دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود که در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده (ساخته شده، ساخته شده، ایجاد شده توسط خود مالیات دهنده) و به بهره برداری رسیده (پذیرفته شده برای حسابداری) در طول دوره استفاده از سیستم مالیاتی ساده، ستون 15 پر نمی شود.

3.20. ستون 16 تاریخ، ماه و سال واگذاری (فروش) دارایی ثابت یا دارایی نامشهود را نشان می دهد.

3.21. خط نهایی این بخش برای دوره گزارش (مالیات) منعکس کننده مجموع مقادیر شاخص ها در ستون های 6، 8، 12 - 15 است.

IV. روش پر کردن بخش III "محاسبه میزان ضرر،

کاهش پایه مالیاتی برای مالیات پرداختی در رابطه با

با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده"

(کدهای خط 010 - 200)

4.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای پر می شود که موضوع مالیات را به صورت درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها انتخاب کرده است و بر اساس نتایج دوره (های قبلی) مالیاتی، زیان های ناشی از فعالیت های تجاری را دریافت کرده است. سیستم مالیاتی ساده اعمال می شود.

مؤدی این حق را دارد که ظرف 10 سال پس از دوره مالیاتی که در آن زیان وارد شده است، زیان را به دوره های مالیاتی آتی منتقل کند. مالیات دهنده حق دارد مبلغ زیان دریافتی در دوره مالیاتی قبلی را به دوره مالیاتی جاری منتقل کند. زیانی که به سال بعد منتقل نشده است، ممکن است به طور کلی یا جزئی به هر سال از نه سال آینده منتقل شود. اگر مؤدی در بیش از یک دوره مالیاتی زیان دریافت کرده باشد، این زیان به ترتیب دریافت به دوره های مالیاتی آتی منتقل می شود.

4.2. کد خط 010 نشان دهنده میزان زیان های دریافتی بر اساس نتایج دوره های مالیاتی قبلی است که به ابتدای دوره مالیاتی منقضی شده منتقل نشده است و کدهای ردیف 020 - 110 میزان زیان را بر اساس سال تشکیل آنها نشان می دهد (مرتبط با مقادیر شاخص های کدهای ردیف 150 - 250 بخش سوم دفاتر حسابداری درآمد و هزینه دوره مالیاتی قبلی.

4.3. کد ردیف 120 پایه مالیاتی دوره مالیاتی منقضی شده را نشان می دهد (مطابق با ارزش شاخص در کد ردیف 040 قسمت مرجع بند اول دفتر درآمد و هزینه است).

4.4. کد ردیف 130 بیانگر میزان زیان‌هایی است که مؤدی مالیات را برای دوره مالیاتی منقضی شده (در محدوده میزان زیان دریافتی بر اساس نتایج دوره‌های مالیاتی قبلی که به ابتدای دوره مالیاتی منقضی شده منتقل نشده است) کاهش داده است. ، نشان داده شده در صفحه 010).

4.5. کد ردیف 140 میزان زیان دوره مالیاتی منقضی شده را نشان می دهد (مطابق با ارزش نشانگر ردیف کد 041 قسمت مرجع بند 1 دفتر درآمد و هزینه ها).

4.6. کد خط 150 بیانگر میزان زیان در ابتدای دوره مالیاتی بعدی است که مؤدی حق دارد آن را به دوره های مالیاتی آتی منتقل کند (مطابق با مقدار نشانگر کد خط 010 - کد ردیف 130 + کد ردیف 140) .

ارزش نشانگر با کد ردیف 150 به بند سوم دفتر درآمد و هزینه دوره مالیاتی بعدی منتقل شده و با کد ردیف 010 مشخص می شود.

4.7. کدهای خطوط 160 - 250 مبالغ زیان هایی را نشان می دهد که هنگام کاهش پایه مالیاتی برای دوره مالیاتی گذشته، تا سال تشکیل آنها، منتقل نشده است. مجموع مقادیر نشانگر برای کدهای خطوط 160 - 250 مطابق با مقدار شاخص برای کد خط 150 از بخش III کتاب درآمد و هزینه است.

مقادیر شاخص های کدهای 160 - 250 برای دوره مالیاتی بعدی به بخش III کتاب درآمد و هزینه منتقل می شود و با کدهای خط 020 - 110 نشان داده می شود.

V. روش پر کردن بخش IV "هزینه های مندرج در بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کاهش میزان مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (پیش پرداخت مالیات) برای دوره گزارش (مالیاتی)"

5.1. این بخش توسط مالیات دهنده ای که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده است پر می شود.

5.2. این بخش منعکس کننده حق بیمه، مزایای ازکارافتادگی موقت پرداخت شده به کارکنان و پرداخت ها (مشارکت) تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی مندرج در بند 3.1 ماده 346.21 این قانون است که میزان مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از مالیات ساده شده را کاهش می دهد. سیستم (پیش پرداخت مالیات).

5.3. ستون 1 شماره سریال تراکنش در حال ثبت را نشان می دهد.

5.4. ستون 2 تاریخ و شماره سند اولیه را نشان می دهد که بر اساس آن معامله ثبت شده انجام شده است.

5.5. ستون 3 نشان دهنده دوره ای است که برای آن حق بیمه پرداخت شده و مزایای از کارافتادگی موقت پیش بینی شده در ستون های 4 - 9 انجام شده است.

5.6. ستون 4 نشان دهنده سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری است. کارآفرینان انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند در این ستون سهم بیمه پرداخت شده به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه را به میزان تعیین شده بر اساس هزینه سال بیمه منعکس می کنند. کارآفرینان انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهند در این ستون حق بیمه پرداختی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه را برای خود به میزان تعیین شده بر اساس هزینه سال بیمه و حق بیمه پرداخت شده (در مقادیر محاسبه شده) منعکس می کنند. ) برای افراد.

5.7. ستون 5 نشان دهنده سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان است.

5.8. ستون 6 منعکس کننده حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری است. کارآفرینان انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند در این ستون سهم بیمه پرداخت شده به صندوق بیمه اجباری سلامت فدرال را به میزان تعیین شده بر اساس هزینه سال بیمه منعکس می کنند. کارآفرینان انفرادی که پرداخت‌ها و سایر پاداش‌ها را به افراد انجام می‌دهند، در این ستون حق بیمه پرداختی به صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال را برای خود به میزان تعیین شده بر اساس هزینه سال بیمه و حق بیمه پرداختی (در حدود مبالغ محاسبه شده) منعکس می‌کنند. برای افراد

5.9. ستون 7 منعکس کننده سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی است.

5.10. ستون 8 منعکس کننده هزینه های پرداخت مزایای از کار افتادگی موقت مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای از کارافتادگی موقت کارمند است که به هزینه کارفرما و کارفرما پرداخت می شود. که تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 سال N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان" تعیین شده است، در بخشی که تحت پوشش پرداخت های بیمه ای که توسط سازمان های بیمه به کارکنان پرداخت نمی شود. دارای مجوزهای صادر شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه، طبق توافق نامه با کارفرمایان به نفع کارمندان در صورت ناتوانی موقت آنها (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای موقت. از کارافتادگی که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان" تعیین شده است.

5.11. در ستون 9، پرداخت ها (کمک مالی) تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه منعقد شده با سازمان های بیمه ای که دارای مجوزهای صادر شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه هستند، به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها. (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای از کار افتادگی موقت که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت لزوم" تعیین شده است. از کارافتادگی موقت و در ارتباط با زایمان.» در صورتی که میزان پرداخت بیمه تحت چنین قراردادهایی از میزان مزایای ناتوانی موقت تعیین شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (به استثنای حوادث صنعتی و غیره) تجاوز نکند، پرداخت های مشخص شده (سهم) میزان مالیات (پیش پرداخت های مالیاتی) را کاهش می دهد. بیماری های شغلی) برای روزهای ناتوانی موقت کارمند که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در صورت ناتوانی موقت" تعیین شده است. ارتباط با زایمان.»

در مقاله ما کتابهای حسابداری درآمد و هزینه (KUDIR) را برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده 6، نمونه ای از پر کردن سال 2016 پیدا خواهید کرد. همه کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده باید چنین کتابی را حفظ کنند.

آیا گواهی KUDIR برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده 6٪ در اداره مالیات ضروری است؟

از سال 2013 نیازی به تأیید دفترچه حساب در اداره مالیات نیست. با این حال، غیبت آن از کارآفرین جریمه خواهد شد.

خبر فوری برای همه کارآفرینان:. ادامه مطلب را در مجله بخوانید

دفتر حسابداری ممکن است در طی یک ممیزی مالیاتی در محل مورد نیاز باشد. به درخواست کتبی از مقامات مالیاتی صادر می شود.

اما نیازی به ارائه دفترچه حسابداری به همراه اظهارنامه تحت نظام مالیاتی ساده شده به اداره مالیات نیست.

نحوه نگهداری کتاب حسابداری در سیستم مالیاتی ساده شده برای یک کارآفرین فردی

فرم KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ 6٪ (نمونه پر کردن در اینجا) به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n تصویب شد.

به هر حال، بدون توجه به هدف اعمال مالیات، برای همه ساده‌کننده‌ها مناسب است. درست است، قوانین پر کردن ساده‌کننده‌ها با یک شی درآمد، با کسانی که یک شی درآمد منهای هزینه را انتخاب کردند، متفاوت است.

می توانید دفترچه حساب را با یک خودکار روی کاغذ یا رایانه پر کنید. در حالت اول، فرم KUDIR باید پرینت، شماره گذاری، دوخت، مهر و موم (در صورت وجود) و امضا قبل از پر شود. در حالت دوم تمام این اقدامات باید بعد از پایان سال انجام شود. کتاب حسابداری را می توان به صورت الکترونیکی در اکسل یا.

ویژگی های پر کردن بخش 1 KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ در سال 2016

کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده شده با هدف درآمد در بخش 1 KUDIR درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر عملیاتی را منعکس می کنند. مبالغ آنها در ستون 4 بند 1 درج شده است. درآمدهای غیر مشمول مالیات نیازی به ثبت در دفتر حسابداری ندارد.

در ستون 2 از بخش 1 KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6 درصد (نمونه پر کردن)تاریخ و شماره سندی را که بر اساس آن درآمد دریافت شده است را مشخص کنید. اگر پول توسط صندوقدار دریافت شده باشد، این می تواند یک چک صندوقدار یا یک بیانیه Z باشد. اگر پول به حساب جاری رسید، در ستون 2 باید جزئیات صورت حساب بانکی را ذکر کنید. ضمناً صورتحساب ها، قبض های قبولی و انتقال ملک و ... می تواند تاییدیه دریافت درآمد باشد.

در ستون 3 از بخش 1 KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪، محتوای عملیات را یادداشت کنید.

لطفا توجه داشته باشید که مطالب در کتاب حسابداری به ترتیب زمانی انجام می شود. از آنجایی که سیستم ساده شده از روش نقدی استفاده می کند، درآمد در روز دریافت واقعی منعکس می شود.

پر کردن نمونه در سال 2016 بخش 1 KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده برای بهره، پر کردن نمونه در سال 2016

وضعیتی که باید پول دریافتی را زودتر برگردانید غیر معمول نیست. در این حالت، مبلغ بازپرداخت باید در ستون 4 بخش 1 KUDIR با علامت منفی نشان داده شود.

نمونه پرکردن KUDIR در سال 1395 در صورت بازگشت وجوه دریافتی قبلی.

گواهی بخش 1 فقط توسط ساده سازها با درآمد شی منهای هزینه ها پر می شود. این در بند 2.6 روش پر کردن KUDIR بیان شده است. با این حال، کسانی که موضوع مالیات بر درآمد را اعمال می کنند، می توانند کل درآمد دریافتی را در ردیف 010 بخش مرجع نشان دهند.

نحوه پر کردن بخش 4 KUDIR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده با نرخ 6٪

کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ بدون کارمند در این بخش حق بیمه پرداخت شده برای خود را به مقدار ثابت نشان می دهند، یعنی:

در ستون 4: سهم بازنشستگی؛
در ستون 6: مشارکت برای بیمه درمانی اجباری.

کارآفرینان انفرادی اغلب در پایان سال مشارکت می پردازند. در این صورت کل مبلغ باید در قسمتی از جدول که مربوط به سه ماهه چهارم است ذکر شود. بر این اساس، شما می توانید مالیات را تنها بر اساس نتایج دوره مالیاتی کاهش دهید.

اما اگر کمک ها هر سه ماه یکبار منتقل می شد، باید هر سه ماه یکبار نشان داده شود. این یک گزینه سودآورتر برای کارآفرینان فردی است. از آنجایی که می توانید نه تنها مالیات را در پایان سال بر مشارکت ها، بلکه پیش پرداخت ها را نیز کاهش دهید.

نمونه پر کردن بخش 4 KUDIR در سال 2016 برای کارآفرینان فردی با نرخ 6 درصد، نمونه پر کردن بدون کارمند.

اگر کارآفرین فردی کارمندان داشته باشد، در بخش 4 نشان می دهد:

کمک های انتقال یافته از حقوق کارمندان؛
مزایای از کارافتادگی موقت که توسط کارفرما با هزینه خود پرداخت می شود.
پرداخت های تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی؛
حق بیمه پرداخت شده برای خود به میزان ثابت.

نمونه ای از پر کردن بخش 4 KUDIR در سال 2016 برای یک کارآفرین فردی با نرخ 6٪ که دارای کارمند است.

دفتر حسابداری درآمد و هزینه یک ثبت ویژه است که در آن مودیان مالیاتی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) معاملات تجاری را برای محاسبه بعدی پایه مالیاتی مالیات STS وارد می کنند.

تعهد به نگهداری دفتر درآمد و هزینه ها، یا KUDiR، همانطور که حسابداران اغلب آن را می نامند، توسط ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

اگر KUDiR حفظ نشود یا در تکمیل آن تخلفاتی وجود داشته باشد، می توانید از 10000 تا 30000 روبل جریمه دریافت کنید. و اگر تخلفات منجر به دست کم گرفتن پایه مالیاتی شود، جریمه 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده. این در ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

در عین حال، هیچ تعهدی برای ارائه KUDiR به اداره مالیات وجود ندارد. اگر مقامات مالیاتی از شما بخواهند که دفتر درآمد و هزینه را در حین حسابرسی ارائه دهید، باید دفترچه را به صورت کاغذی، صحافی شده، شماره گذاری شده و امضا شده ارائه دهید.

KUDiR ممکن است برای نشان دادن هزینه های تامین مالی هدفمند یا نشان دادن درآمد صندوق بازنشستگی روسیه برای تعیین نرخ حق بیمه برای کارآفرینان فردی یا در یک بانک برای وام مورد نیاز باشد.

شروع کتاب یک سال است. می توان آن را به صورت کاغذی و الکترونیکی نگهداری کرد. البته بسیاری از برنامه های حسابداری و وب سرویس ها (مانند Kontur.Accounting یا Elba) به شما امکان می دهند کتابی را به صورت الکترونیکی با درجات مختلف سادگی نگهداری کنید. اگر اداره مالیات نیاز دارد، می توانید آن را پرینت بگیرید و بگیرید.

نحوه پر کردن کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR)

ما مشتاقانه منتظر نظرات شما هستیم. KUDiR را به درستی پر کنید؛)

سعی کنید در Kontur.Accounting کار کنید - یک سرویس آنلاین راحت برای نگهداری حسابداری و ارسال گزارش از طریق اینترنت.

ثبت حسابداری مالیاتی ضروری دفتر درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی است. کارآفرینان در مورد مالیات یکپارچه کشاورزی و سیستم مالیاتی ساده باید یک مجله داشته باشند.، برای UTII و OSNO اجباری نیست، توسط کد مالیاتی، هنر پیش بینی شده است. 346.24. حسابداری داده ها مبنایی برای محاسبه مالیات بر درآمد و ایجاد اظهارنامه مالیاتی است. کتاب باید با دقت خاصی مطابق با الزامات مقامات مالیاتی پر شود. در صورت مشاهده تخلف، فرد جریمه می شود.

نحوه نگهداری و پر کردن کتاب درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019: نمونه

KUDiR پس از اتخاذ یک روش ساده برای پرداخت مالیات بر درآمد ایجاد می شود. هر سال تقویمی یک ثبت جدید باز می شود. کتاب را می توان به صورت الکترونیکی یا کاغذی پر کرد. در هر زمان از سال مالیاتی، تغییر شکل حفظ KUDiR مجاز است.

پس از سال 2013، دفتر درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی مشمول تأیید خدمات مالیاتی فدرال نیست. اگر هیچ فعالیت تجاری انجام نشده باشد، باید فرم "صفر" صادر شود.

قبل از پر کردن نسخه کاغذی، باید صفحات را شماره گذاری کنید و کتاب را با دقت بدوزید. در صفحه آخر تعداد برگه ها نوشته شده و مهر و امضا گذاشته می شود.

کتاب الکترونیکی پس از پایان هر فصل به طور کامل چاپ می شود: هر فرم از تمام بخش ها چاپ می شود. پس از پایان سال به همان ترتیب نسخه کاغذی تنظیم می شود.

نسخه کاغذی با جوهر تیره پر شده است. بهتر است روبل و کوپک را در سوابق در نظر بگیرید. استفاده از محصولات اصلاحی اکیدا ممنوع است. هر گونه اصلاح باید با خط زدن یک خط افقی و سپس نوشتن مقدار صحیح در پایین یا بالای خط انجام شود. اصلاحات در کتاب الکترونیکی چاپی نیز به همین ترتیب انجام می شود.

نمونه ای از پر کردن دفتر حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ در سال 2019 واقع شده است.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪

این کتاب حاوی اطلاعات مهم برای محاسبه مالیات بر درآمد است. اظهارنامه مالیاتی ساده شده 6% باید حاوی اطلاعات مجله حسابداری باشد. برای ساده‌سازی، کتاب‌های «درآمد و هزینه» اقتباس شده‌اند. فرم هایی با قوانین نگهداری در سال 2013 معرفی شدند و تا به امروز نیز معتبر هستند.

ساختار KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ و قوانین پر کردن

ثبت شامل یک صفحه عنوان و چهار بخش است. دفتر درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ در دو بخش "دریافت" نگهداری می شود:

قوانین اساسی برای وارد کردن اطلاعات:

داده های مربوط به معاملات تجاری که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته می شود وارد می شود.
یک سند منبع به هر ورودی پیوست شده است.
گاهشماری عملیات حفظ می شود. داده های جدید در خطوط جداگانه وارد می شود. هیچ طرحی به هیچ وجه وجود ندارد.
تمام ورودی ها با حروف روسی انجام می شود.

رژیم مالیاتی ساده به شما امکان می دهد اطلاعات اساسی در مورد سود حاصل از فروش محصولات و درآمد غیر فروش را در کتاب ثبت کنید. با این حال، هنگام محاسبه پرداخت ها به خدمات مالیاتی فدرال، همه رسیدها در نظر گرفته نمی شوند. کتاب ساده شده درآمد و هزینه کارآفرینان فردی شامل درآمدی نیست که مالیات واحد برای آن محاسبه نشده باشد. اگر در کتابی وارد شده باشند، باید به شکل خاصی نمایش داده شوند.

مالیات «ساده‌شده» شامل موارد زیر نمی‌شود:

سود تحت سیستم ثبت اختراع و انتساب.
سود سهام، جوایز و سایر درآمدهای ذکر شده در هنر. 346.15 بند 3.

درآمد این نیست:

پیش پرداخت ها به مشتریان بازگشته است.
پولی که به اشتباه منتقل شده و سپس به طرف مقابل بازگردانده شده است.
پول برای استرداد عیوب؛
ثبت نام اشتباه؛
غرامت بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی؛
سپرده برای مناقصه؛
مالیات بازپرداخت شده؛
سپرده های طرف مقابل.

مجله درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی به روشی ساده ممکن است شامل هزینه های زیر باشد:

صرف یارانه های دولتی برای حمایت از مشاغل کوچک یا کمک به بیکاران برای خوداشتغالی.
پرداخت بر اساس هنر 346.21 قانون مالیات، بند 3.1.

با یک سیستم مالیاتی ساده 6٪، مالیات به دلیل موارد زیر کاهش می یابد:

پرداخت بیمه اجباری (اجتماعی، درمانی، بازنشستگی).
کمک های VHI، اگر بیمه از سه روز مزایا تجاوز نکند.
مرخصی استعلاجی سه روزه تحت پوشش VHI نیست.
مبلغ کارمزد تجارت در صورتی که کارآفرین فردی پرداخت کننده آن باشد.

با در نظر گرفتن موارد فوق، مالیات می تواند 50 درصد کاهش یابد.

روش پر کردن

دفتر درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی با در نظر گرفتن تفاوت های ظریف برای سیستم مالیاتی ساده 6٪ به ترتیب خاصی پر می شود.

صفحه عنوان

صفحه عنوان را می توان به صورت دلخواه پر کرد، به دنبال تعدادی توصیه:

کد OKUD توسط Gosstandart برای KUDiR ارائه نشده است.
"تاریخ" روز اولین ورودی در مجله است.
OKPO را برای کارآفرینان فردی پر نکنید.
آدرس باید با داده های مشخص شده در اسناد تشکیل دهنده مطابقت داشته باشد.
هر شماره حساب را با نام بانکی که در آن افتتاح شده است ذکر کنید.

کتاب حسابداری درآمد و هزینه کارآفرینان فردی برای مالیات بر درآمد را می توانید با استفاده از لینک دانلود کنید.

بخش 1

بخش اول شامل جداول برای هر فصل و یک گواهی است که تکمیل آن در سیستم ساده پرداخت مالیات ضروری نیست.

ویژگی های مهم:

شماره گذاری ستون اول برای کل دوره گزارش مستمر است.
در ستون دوم بهتر است نام سند اصلی را نیز ذکر کنید.
درآمد باید در روز دریافت پول پرداخت شود. یارانه های دولتی به میزان هزینه های انجام شده از طریق یارانه ها نوشته می شود. رسیدهای غیر مرتبط با درآمد درج نمی شود. در صورت بازپرداخت به خریدار ، مبلغ آن در ستون چهارم با علامت "-" در روز انتقال ثبت می شود.
ستون پنجم باید وجوهی را که از یارانه های دولتی خرج می شود، با اسناد و مدارک نشان دهد.

بخش 4

بخش چهارم منعکس کننده هزینه هایی است که میزان مالیات را کاهش می دهد. مهم:

شماره گذاری مداوم در ستون اول؛
در ستون دوم شماره، تاریخ و نام سند؛
در ستون سوم - ماهی که برای آن سهم پرداخت شده است.
ستون 4-9 باید حاوی مقدار هزینه باشد. کارآفرین انفرادی ستون های 4 و 6 را با مقدار مشارکت برای کارمندان و خودش پر می کند.
ستون 10 بر اساس ردیف خلاصه می شود.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪

کتاب درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 15٪ دارای بخش های اضافی است که برای مقامات مالیاتی مهم است. یک رجیستر جداگانه است.

تاجر علاوه بر این، "گواهی بخش 1" را پر می کند. این نشان دهنده کل سود و هزینه های دوره مالیاتی است. تفاوت بین مالیات سال گذشته و حداقل مبلغ آن مهم است. مالیات دهنده حق دارد این تفاوت را در دوره جاری در نظر بگیرد.

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده 15% استفاده می کنند باید بخش 2 را پر کنند. به ربع تقسیم می شود. آنها شامل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود با بهای تمام شده هستند. ستون های 7-8 باید توسط کارآفرینان فردی که پس از حسابداری دارایی های نامشهود با دارایی های ثابت به دوره مهلت تغییر داده اند پر شود. در ستون 10، سهم هزینه در نظر گرفته شده در دوره درآمد را وارد کنید (برای اشیاء جدید برابر با 100٪ است).

می توانید نمونه ای از پر کردن KUDiR را برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪ بخش II در قالب اکسل مطالعه کنید.

بخش سوم "محاسبه میزان زیان". این شامل زیان سال گذشته است. آنها خط به خط ضبط می شوند و سپس رمزگشایی می شوند. در ردیف 120 پایه مالیاتی بند اول درج شده است (ماده 040). خط بعدی میزان زیان برای کاهش مالیات بر درآمد در سال جاری را ثبت می کند. با شروع از خط 160، زیان های سازمان را وارد کنید که در دوره بعدی لحاظ می شود.

نمونه ای از پر کردن بخش سوم با فرمت اکسل در این آدرس قرار دارد.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در UTII

دانلود یک کتاب رایگان برای درآمد و هزینه های حسابداری برای کارآفرینان فردی در UTII در سال 2019 در هر قالب (pdf، xls، doc) منطقی نیست. این رژیم مالیاتی نیازی به حضور KUDiR ندارد. یک کارآفرین فردی می تواند سوابق سود را در یک مجله ساده نگه دارد - UTII یک رژیم مالیات ثابت است. مالیات بر درآمد واقعی محاسبه نمی شود: محاسبه شاخص فیزیکی را با ضریب تصحیح در نظر می گیرد.

مسئولیت تخلفات در انجام KUDiR

نگهداری دفترچه درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی الزامی است. عدم وجود آن نقض فاحش حسابداری فعالیت های تجاری است. در ماده 120 مجازاتی به صورت جزای نقدی پیش بینی شده است که میزان آن تعیین کننده شدت تخلف است. حداقل مبلغ 10 هزار روبل است.

طبق ماده 23 قانون مالیات، دفتر باید 4 سال پس از پایان دوره مالیاتی نگهداری شود.

یک کارآفرین باید رویکردی مسئولانه برای حسابداری فعالیت های تجاری داشته باشد. KUDiR حلقه اتصال اسناد کارآفرین فردی است. با کمک آن، ساختاردهی کار خود، سازماندهی اسناد خود و رفع مشکلات خدمات مالیاتی فدرال آسان است. اکثر مردم کتابی را برای بازرسی های مالیاتی شروع می کنند، اما به یک دستیار مهم در حسابداری تبدیل می شود.

ویدئو: در مورد KUDiR برای کارآفرینان فردی

ستون 3 -محتوای معامله تجاری را نشان می دهد. اینکه ماهیت درآمد (هزینه) چقدر باید افشا شود باید توسط کارآفرین فردی یا مدیر سازمان تصمیم گیری شود. هیچ توصیه جدی وجود ندارد.

می توانید خود را به عبارت کوتاه "درآمد حاصل از فروش کالا"، "پیش پرداخت برای خدمات"، "تسویه حساب طبق توافقنامه شماره" محدود کنید، یا می توانید یک ورودی دقیق "درآمد حاصل از فروش 4 مانیتور Pervy LLC" ایجاد کنید. طبق توافقنامه شماره 5 مورخ 02/10/2017 "، "پیش پرداخت برای خدمات پاکسازی سقف از برف IP Zimin"، "پرداخت برای خدمات تعمیر کفش Karimova S.Yu." به یاد داشته باشید که اول از همه، ورودی های KUDiR باید برای شما، به عنوان یک کارآفرین فردی (مدیر یک سازمان)، و تنها پس از آن برای بازرس مالیات قابل درک باشد.

ستون 4. درآمد در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی.

در این ستون تمام وجوه دریافتی را به حساب جاری یا صندوق نقدی وارد می کنیم، به جز موارد:

وجوه شخصی یک کارآفرین فردی؛
مبالغ وام های دریافتی (بازگشته شده)؛
پولی که تامین کننده برای محصول معیوب بازگردانده است.
سپرده های دریافتی؛
وجوهی که توسط مؤسسین به عنوان کمک به سرمایه مجاز ارائه می شود.
مالیات های اضافه پرداخت شده از بودجه منتقل می شود (و این اتفاق می افتد).

ثبت بازگشت

در شرایطی که یک کارآفرین یا سازمان مجبور است بخشی از پرداختی که قبلاً دریافت کرده است را به تامین کننده برگرداند، چه باید کرد؟ در چنین مواردی، مبلغ برگشتی با علامت "-" در ستون "درآمد" ثبت می شود، یعنی. شما درآمد خود را با مقدار بازپرداخت کاهش می دهید. لطفاً توجه داشته باشید که ورود به KUDiR باید در دوره ای انجام شود که پول را پس داده اید. بیایید نگاهی دقیق تر به وضعیت بیندازیم:

در تاریخ 16 مارس 2017، پیش پرداخت کالا به مبلغ 270000 روبل از Pervy LLC دریافت شد.

در 20 مارس 2017، شما کالا را به مبلغ 240000 روبل به خریدار LLC "اول" منتقل می کنید.

2017/04/05 اضافه پرداخت به مبلغ 30000 روبل. ما LLC "اول" را برمی گردانیم.

در KUDiR یادداشت می کنیم:

پرداخت با پول الکترونیکی

پرداخت ها با استفاده از پول الکترونیکی با استفاده از سیستم های پرداخت مختلف بسیار گسترده شده است.

اصل فروش از طریق هر سیستم پرداخت به شرح زیر است:

یک کارآفرین یا سازمان فردی یک حساب الکترونیکی ویژه در وب سایت اپراتور باز می کند (به عنوان مثال Yandex.Money، WebMoney، PayPal، QIWI).
این اپراتور یک واسطه بین خریدار و فروشنده است.
خریدار هزینه کالا را پرداخت می کند.
پول کالا به حساب الکترونیکی فروشنده (کارآفرین فردی، سازمان) می رود.
واسطه به دستور کارآفرین انفرادی پول را به حساب بانکی فروشنده واریز می کند. همچنین، یک کارآفرین فردی (سازمان) می تواند از این پول برای پرداخت کالاها (خدمات) استفاده کند - به عنوان مثال، پرداختی از خریدار در Yandex دریافت شده است. پول" - یک کارآفرین فردی با دور زدن حساب تسویه حساب اصلی، کالا را با این پول به تامین کننده پرداخت کرد و غیره.

در این صورت چگونه می توان تاریخ دریافت درآمد را تعیین کرد؟ وزارت دارایی و INFS پاسخ روشنی می دهد: درآمد در لحظه ای که پول به حساب الکترونیکی فروشنده واریز می شود ایجاد می شود و مهم نیست که کارآفرین فردی (یا سازمان) چگونه از آن در آینده استفاده می کند، یعنی. در لحظه ای که خریدار هزینه کالا را پرداخت کرده است.

در مواردی که خریدار پول را در یک سه ماهه پرداخت کرده است، رعایت این قانون بسیار مهم است (به عنوان مثال، کالا در تاریخ 1396/03/31 از شما خریداری شده است)، و اپراتور درآمد را قبلاً در تاریخ 1396/04/01 انتقال می دهد. در KUDiR لازم است ثبت درآمد در 2017/03/31 G.

ستون 5. هزینه های در نظر گرفته شده در محاسبه پایه مالیاتی.

این ستون توسط مالیات دهندگانی که سیستم مالیاتی ساده شده را با موضوع «درآمد – هزینه» انتخاب کرده اند پر می شود.

در ستون هزینه‌ها، فقط می‌توانید آن دسته از هزینه‌هایی را بگنجانید که موجه هستند، مربوط به کسب‌وکار شما هستند، توسط اسناد اولیه به درستی اجرا شده تأیید شده‌اند و مستقیماً در بند 1 هنر ذکر شده‌اند. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. اگر هر گونه هزینه ای در این بند ذکر نشده باشد، نمی توان آنها را به عنوان هزینه در نظر گرفت، حتی اگر مربوط به فعالیت های تجاری شما باشد.

بهای تمام شده کالایی که برای فروش بیشتر خریداری می شود، تنها در صورت فروش در هزینه ها لحاظ می شود. اما هزینه های مربوط به فروش کالا (نگهداری، حمل و نقل، نگهداری) صرف نظر از واقعیت فروش به عنوان هزینه در نظر گرفته می شود. بیایید با یک مثال توضیح دهیم:

در 10 آوریل 2017، یک کارآفرین (یا سازمان) فردی یک دسته کیسه (100 قطعه) را از Vtoroy LLC برای فروش مجدد با هزینه کل 180000 روبل خریداری کرد، پول به طور کامل از طریق یک حساب بانکی به تامین کننده منتقل شد. در تاریخ 04/04/2017 - این پرداخت نمی تواند بلافاصله وارد هزینه ها شود، ابتدا باید کالاها (کیف ها) را بفروشید.

هزینه خدمات شرکت حمل و نقل 16000 روبل بود. و در زمان دریافت کالا پرداخت می شود - این پرداخت را می توان بلافاصله به عنوان هزینه پذیرفته و در KUDiR ثبت کرد.

تا پایان آوریل، ما موفق شدیم 30 کیسه (به ارزش 54000 روبل)، در ماه مه - 60 قطعه دیگر (به ارزش 108000 روبل) و موجودی - 10 کیسه (به ارزش 18000 روبل) در انبار فروشنده بفروشیم.

ورودی های زیر در KUDiR انجام می شود:

علیرغم اینکه کالا پرداخت شده و دریافت شده است، تا زمانی که کل دسته کالا (کیسه) فروخته نشده است، مابقی مبلغ را نمی توان در هزینه ها لحاظ کرد.

اگر اجناس برای فروش از تامین کنندگان مختلف و با قیمت های متفاوت خریداری شود چه؟

حسابداری خود را پیچیده نکنید، کالاها را در گروه ها جمع آوری کنید، سوابق کالاهای فروخته شده را نگه دارید و در پایان ماه قادر خواهید بود به طور مستقل تعیین کنید که چه مقدار از پولی که قبلاً به تامین کنندگان پرداخت کرده اید می تواند به عنوان هزینه پذیرفته شود. . یک ورودی در KUDiR در پایان ماه در یک خط بر اساس محاسبه انجام شده قابل انجام است.

البته اگر یک کارآفرین یا سازمان انفرادی دارای طیف وسیعی از کالاها (بیش از 250 قلم کالا) و گردش مالی زیاد است، بهتر است از برنامه حسابداری انبار (نه حسابداری!) استفاده کند. چنین برنامه هایی به شما این امکان را می دهد که سوابق جداگانه ای را برای یک کالای خاص نگه دارید، حرکت دقیق تر و مانده کالاها را در انبارها و فروشگاه ها مشاهده کنید.

کارآفرینان یا سازمان ها به اشتباه چه هزینه هایی را در نظر می گیرند؟ بیایید موارد اصلی را فهرست کنیم:

هزینه برای نیازهای شخصی کارآفرین؛
هزینه های خرید و تحویل آب آشامیدنی؛
هزینه کالاهای آسیب دیده؛
هزینه های خدمات اطلاعاتی؛
هزینه های تضمین شرایط کار عادی (یعنی نصب تهویه مطبوع یا خرید بخاری برای دفتر نمی تواند در هزینه ها در نظر گرفته شود).
هزینه های تولید و قرار دادن تابلوی نورانی در نمای ساختمان و سایر هزینه ها.

اگر خودتان سوابق خود را نگه می دارید مراقب باشید: قبل از گنجاندن هزینه ها در لیست هزینه ها، با مشاور مالیاتی خود بررسی کنید که آیا این یک هزینه است یا خیر!

"راهنما برای بخش 1"

کارآفرینان و سازمان های انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" استفاده می کنند فقط خط 010 (میزان درآمد دریافتی در سال) را پر می کنند. عدد در این خط باید با خط "مجموع سال" در جدول "درآمد و هزینه" منطبق باشد.

مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" خطوط 010، 020، 040، 041 را پر می کنند. خط 030 - در صورت لزوم. نتیجه با مقدار منفی در خطوط 040 و 041 نشان داده نشده است.

بخش 2. محاسبه هزینه های تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود

این بخش فقط توسط افرادی که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه" استفاده می کنند که در طول دوره مالیاتی هزینه های مربوطه را داشته اند پر می شود.

دارایی‌های ثابت دارایی‌های مشهودی هستند که در فعالیت‌های یک سازمان یا کارآفرین فردی استفاده می‌شوند، با عمر مفید بیش از یک سال (ساختمان‌های فروشگاه، انبارها، تجهیزات، وسایل نقلیه، ابزار کار، موجودی و غیره) و هزینه آن بیش از 100000 روبل است.

دارایی های نامشهود دارایی هایی هستند که دارایی های فیزیکی (نتایج مالکیت معنوی، حقوق ثبت اختراع، علامت تجاری و غیره) نیستند. عمر مفید بیش از 12 ماه است، هزینه آن بیش از 100000 روبل است.

بیایید با مثالی نحوه پر کردن این بخش را نشان دهیم. یک کارآفرین فردی یک دستگاه حفاری به ارزش 120000 روبل خرید. و مدت استفاده 2 سال.

بخش 3. محاسبه میزان ضرری که پایه مالیاتی را برای مالیات کاهش می دهد

این بخش توسط آن دسته از کارآفرینان و سازمان های فردی پر می شود که سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه" را انتخاب کرده اند، اگر در سال های گذشته یا سال گذشته زیان هایی وجود داشته باشد که می تواند به دوره مالیاتی بعدی منتقل شود، یعنی. هزینه های تایید شده از درآمد فراتر رفت اگر در سال 2018 خسارت وارد شده باشد، باید در گواهی بخش 1 نشان داده شود.

در این مورد، بخش 3. تنها باید در سال 2019 تکمیل شود.

بخش 4. هزینه هایی که میزان مالیات را کاهش می دهد (پیش پرداخت مالیات)

این بخش فقط توسط مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده "درآمد" پر می شود. لازم به ذکر است که پرداخت شده است و با مقدار آن می توانیم سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش دهیم.

، توسط یک کارآفرین یا سازمان پرداخت می شود. بخش V فقط توسط افراد "ساده شده" که "درآمد" را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند پر می شود. در روز پرداخت هزینه تجارت (بخشی از کارمزد تجارت)، کارآفرین انفرادی در بخش V وارد می شود. در حال حاضر می توانید نمونه ای از پر کردن را مشاهده کنید:

سیستم مالیات بر کتاب و ثبت اختراع

برای آن دسته از کارآفرینان فردی که روی یک پتنت کار می کنند، یک کتاب حسابداری درآمد ساده شده ایجاد و تصویب شده است. این شامل یک صفحه عنوان و بخش 1 است که درآمد دریافتی از نوع فعالیتی را که برای آن پتنت صادر شده را ثبت می کند. درآمد به صورت نقدی شناسایی می شود، یعنی. در زمان دریافت پول

لطفاً توجه داشته باشید که برای هر پتنت دریافتی (برای هر نوع فعالیت) CUD مربوط به آن پر می شود. بنابراین، اگر یک کارآفرین انفرادی چهار اختراع داشته باشد، باید سوابق جداگانه ای را نگه دارد و چهار ثبت مالیات را پر کند. تمام KUD باید به صورت کاغذی، شماره گذاری، دوخته شده و با امضای کارآفرین تایید شده باشد. جریمه برای عدم حضور یا ثبت نام نادرست CUD 10000 روبل خواهد بود.