Hotovostní limit v nové organizaci. Správné výpočty limitu na pokladně. Kdo musí vyhovět

Abyste pochopili pojem „pokladní disciplína“, musíte nejprve pochopit rozdíl mezi pojmy „pokladna“ a „pokladna“:

Pokladna (KKM, KKT) je zařízení nezbytné pro přijímání prostředky od vašich klientů. Těchto zařízení může být libovolné množství a každé z nich musí mít vlastní podklady pro hlášení.

Podniková pokladna (provozní pokladna) je sbírka všechny hotovostní transakce(příjem, uskladnění, výdej). Pokladna přijímá přijatou tržbu, a to i z pokladny. Veškeré hotovostní výdaje související s činností podniku jsou hrazeny z pokladny a peníze jsou předávány výběrčím k dalšímu převodu do banky. Pokladna může být samostatná místnost, trezor na pokoji, nebo i zásuvka v psacím stole.

Všechny hotovostní transakce tedy musí být doprovázeny vyřizováním pokladních dokladů, což je obvykle myšleno dodržováním pokladní kázně.

Pokladní disciplína je soubor pravidel, která je nutné dodržovat při provádění operací souvisejících s příjmem, výdejem a skladováním hotovosti (hotovostní operace).

Základní pravidla hotovostní disciplíny jsou:

Kdo musí vyhovět

Potřeba udržovat hotovostní disciplínu nezávisí na přítomnosti pokladny nebo zvoleném daňovém systému.

Jak se vypočítá limit hotovostního zůstatku?

Postup pro výpočet limitu hotovostního zůstatku je uveden v příloze směrnice Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U.

Podle ní lze v roce 2019 vypočítat limit hotovostního zůstatku jedním ze dvou způsobů:

Možnost 1. Výpočet na základě objemu pokladních dokladů na pokladně

L = V / P x N c

L

PROTI– objem peněžních příjmů za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby za zúčtovací období v rublech (nově vytvoření jednotliví podnikatelé a organizace uvádějí očekávaný objem příjmů).

P– výpočtové období, za které se zohledňuje objem peněžních příjmů (při jejím stanovení můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém došlo k vrcholným objemům peněžních příjmů). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů

N c– časové období mezi dnem přijetí hotovosti a dnem uložení peněz v bance. Tato doba by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v případě nepřítomnosti banky v lokalitě - 14 pracovních dnů. Například, pokud jsou peníze ukládány v bance jednou za 3 pracovní dny, pak N c = 3. Při stanovení N c lze zohlednit lokalitu, organizační strukturu, specifika činnosti (sezónnost, pracovní doba atd.).

Příklad výpočtu. LLC "Společnost" se zabývá maloobchodem. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018. V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost ve výši 357 000 rublů. Zároveň pokladní organizace předávala výtěžek bance jednou za 2 dny. Limit hotovostního zůstatku v tomto případě bude roven: 34 000 rublů.(357 000 RUB / 21 dní x 2 dny).

Možnost 2. Výpočet na základě objemu hotovosti vydané z pokladny

Tuto metodu obvykle používají jednotliví podnikatelé a organizace, které v rámci své činnosti nedostávají hotovost, ale pravidelně vybírají peníze z banky (například na platby svým dodavatelům).

V tomto případě platí vzorec:

L = R/P x Nn

L– limit hotovostního zůstatku v rublech;

R– objem hotovosti vydané za zúčtovací období v rublech (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných převodů zaměstnancům). Nově založení jednotliví podnikatelé a organizace udávají očekávaný objem hotovostních výplat;

P– zúčtovací období, za které se zohledňuje objem výběrů hotovosti (při jeho stanovení můžete vzít libovolné časové období, např. měsíc, ve kterém byly největší objemy výběrů hotovosti). Zúčtovací období musí být ne více než 92 pracovních dnů a jeho minimální hodnota může být jakákoliv.

Nn– časový úsek mezi dny přijetí peněz z banky (s výjimkou částek určených k výplatě mezd, stipendií a jiných plateb zaměstnancům). Tato doba by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů a v případě nepřítomnosti banky v lokalitě - 14 pracovních dnů. Pokud jsou například peníze vybírány z banky jednou za 3 pracovní dny, pak N n = 3.

Příklad výpočtu. LLC "Společnost" se zabývá maloobchodem. Společnost nepřijímá hotovostní výnosy, kupující platí prostřednictvím banky. Společnost však čas od času vybírá hotovost z banky, aby zaplatila dodavatelům. Vedení organizace se rozhodlo stanovit limit hotovostního zůstatku na rok 2019, přičemž jako zúčtovací období si vezme prosinec 2018.

V prosinci společnost pracovala 21 dní a obdržela hotovost od banky ve výši 455 700 rublů. Zároveň pokladní organizace přijímala hotovost z banky jednou za 4 dny. Mzdy nebyly vydány z pokladny. Limit zůstatku v tomto případě bude roven: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 dní x 4 dny).

Příkaz k nastavení peněžního limitu

Po výpočtu limitu zůstatku hotovosti pro pokladnu musíte vydat interní příkaz schvalující výši limitu. V objednávce můžete uvést dobu platnosti limitu, např. 2019 (vzor objednávky).

Zákon nestanoví povinnost limit každoročně znovu nastavovat, takže pokud není v příkazu uvedena doba platnosti, lze stanovené ukazatele aplikovat jak v roce 2019, tak dále, dokud nevystavíte nový příkaz.

Zjednodušený postup

Od 1. června 2014 - jednotliví podnikatelé a malé podniky (počet zaměstnanců ne více než 100 lidí a příjmy ne více než 800 milionů rublů ročně) více nemusí nastavovat limit pokladní zůstatek na pokladně.

Pro zrušení hotovostního limitu je nutné vystavit speciální příkaz. Musí vycházet ze směrnice Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U a musí obsahovat následující znění: „Mějte hotovost v pokladně bez nastavení limitu na zůstatek v pokladně“(vzor objednávky).

Výdej hotovosti odpovědným osobám

Odpovědné peníze jsou peníze, které se poskytují odpovědným osobám (zaměstnancům) na služební cesty, výdaje na reprezentaci a obchodní potřeby.

Peníze lze vydávat na účet pouze na zákl výpisy od zaměstnance. V něm musí uvést: peněžní částku, účel jejího obdržení a dobu, na kterou se bere. Žádost je napsána v jakékoli formě a musí být podepsána manažerem (IP).

Pokud zaměstnanec utratil své osobní peníze, musí je kompenzovat, v tomto případě se také sepíše prohlášení, ale s jiným zněním (ukázky výpisů).

Poznámka: Je žádoucí, aby příkaz obsahoval řádek: „Zaměstnanec nemá žádný dluh na dříve vydaných zálohách“(protože ze zákona nelze vystavit peníze na účet zaměstnancům, kteří nenahlásili předchozí zálohy).

Během 3 pracovní dny po skončení období, na které byly peněžní prostředky vydány (nebo ode dne návratu do práce), musí zaměstnanec předložit účetní (vedoucímu) zpráva o výdajích s přiložením dokladů potvrzujících uskutečněné výdaje (účtenky KKM, tržby apod.).

V opačném případě nelze finanční prostředky vydané zaměstnanci započítat do výdajů a daň lze přiměřeně snížit. Kromě toho, pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty, budete muset z vydané částky srazit daň z příjmu fyzických osob a zaplatit pojistné.

Omezení plateb v hotovosti

Dalším důležitým pravidlem hotovostní disciplíny je dodržování omezení hotovostních plateb mezi podnikatelskými subjekty (individuálními podnikateli a organizacemi) v rámci jedné smlouvy množství ne více než 100 tisíc rublů.

Některé oblasti obchodní činnosti jsou podle svých specifik neoddělitelně spjaty s hotovostními platbami u dodavatelů nebo klientů. A vyrovnání v rámci samotné firmy nebo podnikání jednotlivého podnikatele například se zaměstnanci nejsou zdaleka neobvyklé. Bez ohledu na to, jak pohodlné jsou bezhotovostní transakce, není vždy možné držet peněžní toky výhradně na bankovních účtech. Některé transakce lze provádět v reálných penězích, to znamená, že tvoří peněžní toky. Dále je otázkou, kolik peněžních toků přes konkrétního jednotlivého podnikatele nebo společnost protéká a jaké jsou denní odpisy. Rozdíl mezi účtenkami a odpisy ovlivňuje stav hotovosti v pokladně. Limit hotovostního zůstatku je parametr, který může společnost nebo jednotlivý podnikatel nastavit pro kontrolu své vlastní hotovosti.

Jak vypočítat peněžní limit

Limit pokladny nelze definovat jako libovolnou hodnotu. V této věci je třeba dodržovat určitá pravidla. Postup pro výpočet hotovostního limitu byl schválen směrnicí Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014 (ve znění ze dne 19. června 2017). Tento dokument nabízí dvě možnosti pro definování této hodnoty.

První způsob je vhodný pro firmy a jednotlivé podnikatele, kteří pravidelně přijímají nebo plánují pravidelně přijímat hotovostní platby za zboží a služby od kupujících a zákazníků. Výpočet je založen na skutečných nebo předpokládaných ukazatelích příjmů.

Výpočet se provádí pomocí vzorce:

Hodnota L je limit pokladny, V je částka přijatá na pokladně za prodané zboží, práce nebo služby. Ukazatel P představuje kalkulační období, za které se zohledňuje objem peněžních příjmů v pracovních dnech, a nesmí překročit 92 dnů. Poslední hodnota - N - je počet pracovních dnů mezi uložením hotovosti v bance. Tato lhůta nemůže obecně trvat déle než 7 pracovních dnů nebo více než 14 dnů, pokud je činnost vykonávána v lokalitě, kde není banka.

Pokud je pro podnikatele výhodné nastavit vyšší limit hotovostního zůstatku, může při výpočtu použít tzv. špičkové hodnoty pro peněžní příjmy.

Výpočet hotovostního limitu na základě skutečných příjmů, příklad:

Předpokládejme, že množství hotovosti přijaté na pokladně podniku bylo: za říjen 2016 – 105 500 rublů, za listopad – 211 500 rublů, za prosinec – 432 100 rublů (špičková hodnota). Prostředky jsou ukládány do banky denně.

Limit hotovostního zůstatku pro rok 2017 lze tedy vypočítat takto:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rublů.

Druhý vzorec je vhodnější pro ty podnikatelské subjekty, které nepřijímají hotovostní platby od zákazníků, ale pracují s hotovostí na úhradu příchozích výdajů za nákup zboží, práce nebo služeb.

Vzorec pro tento případ bude vypadat takto:

V tomto výpočtu je R množství hotovosti vydané během zúčtovacího období. Tato hodnota nezohledňuje platy zaměstnanců a jiné podobné platby. P – zúčtovací období v pracovních dnech, pro které je stanovena výše hotovosti vydané v pracovních dnech, N – časové období mezi dny přijetí hotovosti z banky. Podobně jako v předchozím vzorci by v tomto výpočtu P nemělo být více než 92 pracovních dnů a N nesmí překročit 7, respektive 14 dnů.

Výpočet hotovostního limitu na základě výše hotových výdajů, příklad:

V roce 2016 společnost vydala finanční prostředky zaměstnancům v následujících částkách: v říjnu - 33 400 rublů, v listopadu - 28 650 rublů, v prosinci - 44 100 rublů. Výběry hotovosti z běžného účtu byly prováděny jednou za 5 dní.

Výpočet hotovostního limitu pro rok 2017 bude:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rublů.

Oba výpočty zobrazují zaokrouhlení částky limitu dílčího zůstatku hotovosti. Je třeba poznamenat, že směrnice Bank of Russia neposkytuje jasné pravidlo, zda má být hotovostní limit stanoven v celých rublech nebo přesný na kopejky. Určit tento bod se zavázali zástupci Ministerstva financí a Federální daňové služby, kteří ve svém dopise ze dne 6. března 2014 č. ED-4-2/4116@ došli k závěru, že limity by měly být zaokrouhleny podle matematického pravidla na celé rubly.

Objednávka s hotovostním limitem

V závislosti na situaci si tak společnosti nebo jednotliví podnikatelé mohou nezávisle vybrat kalkulační vzorec, který je pro jejich případ nejvhodnější. Limit hotovostního zůstatku je stanoven příkazem podepsaným ředitelem organizace nebo samotným podnikatelem. Tento příkaz o hotovostním limitu poskytuje konkrétní výpočet.

Povolení nadlimitního hotovostního zůstatku ve stanoveném limitu je přípustné pouze ve dnech, kdy zaměstnanci dostávají výplatu, nebo ve dnech pracovního volna pro banku, jsou-li pracovní dny pro společnost.

Je nutné počítat limit peněžního zůstatku?

Před několika lety musely být omezeny jakékoli hotovostní platby společností nebo fyzických osob podnikatelů. Zjednodušeně řečeno, každý podnikatelský subjekt, který při své práci nakládá s hotovostí, byl povinen tuto hranici vypočítat. Žádné vyrovnání z prodlení znamenalo, že přípustný peněžní zůstatek byl nulový.

Situace se změnila od června 2014, kdy byl hotovostní limit pro malé podniky zrušen (odstavec 10, odstavec 2 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014). V roce 2017 tak není hotovostní limit pro jednotlivé podnikatele a LLC povinný.

Je však třeba zvážit jeden zajímavý bod. Limit hotovostního zůstatku, schválený interním nařízením před 1. červnem 2014, neztratil se zavedením legislativních změn automaticky na aktuálnosti. Zjednodušeně řečeno, do této chvíle byly malé podniky povinny a poté měly právo stanovit limit. Pokud je stanoven limit, musí být dodržen. Naopak, pokud společnost z nějakého důvodu již nemá zájem dodržovat stanovenou kalkulaci, je nutné ji zrušit a zároveň vydat příslušný příkaz ke zrušení dříve existujícího limitu peněžního zůstatku.

Limit hotovostního zůstatku je maximální povolená částka hotovosti, která může být na konci dne v pokladně. Limit peněžního zůstatku je stanoven organizací samostatně ().

Limit hotovostního zůstatku je stanoven administrativním dokumentem organizace, například příkazem (článek 2 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014).

Odpověď na otázku: „Právnická osoba je povinna sjednat limit peněžních prostředků s bankou nebo s finančními úřady? bude „Ne“, protože to současná legislativa nestanoví.

Výpočet limitu peněžního zůstatku

Limit na zůstatek hotovosti v pokladně je stanoven v souladu s přílohou směrnice Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U, podle které je stanoven limit na hotovostní zůstatek podniku. podle výše přijaté hotovosti za prodané zboží (provedené práce, poskytnuté služby) nebo objemu vydané hotovosti (kromě peněžních prostředků vydaných na mzdy) za určité období, nejvýše však 92 pracovních dnů.

U nově vytvořených organizací je limit hotovostního zůstatku stanoven na základě očekávaného objemu hotovostních příjmů nebo očekávaného objemu výběrů hotovosti za určité období, maximálně však 92 pracovních dnů (Příloha ke směrnici Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014).

Organizace, která má samostatné divize, které ukládají hotovost na pokladně společnosti, stanoví limit hotovostního zůstatku s přihlédnutím k objemu peněžních příjmů (výdejů) v samostatných divizích (článek 2 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března, 2014).

U organizací, které mají samostatné divize, které inkasují tržby přímo na bankovní účet, je zůstatek hotovostního limitu v pokladně stanoven samostatně pro každou samostatnou divizi (článek 2 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014) .

Výpočet limitu hotovostního zůstatku v pokladně v roce 2019

Výpočet limitu hotovostního zůstatku v pokladně v roce 2019 se provádí obdobně jako v roce 2018 byl stanoven limit peněžního zůstatku v pokladně podniku, schválený Směrnicí Bank of Russia ze dne 11. 2014 č. 3210-U.

Malé podniky a limit hotovostního zůstatku

Překročení limitu peněžního zůstatku

Ukládání peněz do pokladny nad stanovený limit je povoleno pouze ve dnech výplaty mezd, stipendií, výplat do mzdového fondu, jakož i sociálních dávek, včetně dne přijetí hotovosti z banky na tyto výplaty. (

Jak nastavit správný hotovostní limit tak, aby jej organizace mohla dodržet a zároveň nedostala pokutu kvůli nesprávně vyhotoveným dokladům - tyto otázky se bez výjimky týkají všech podnikatelských subjektů, velkých i malých podniky.

Pro různé subjekty mohou být vzhledem k jejich odlišným činnostem a oborovým specifikům vyžadovány různé dokumenty a samotný výpočet může být proveden různými způsoby. Je třeba poznamenat, že příprava takových dokumentů vyžaduje znalost legislativy a nejnovějších změn ve stanovách na různých úrovních. Při přípravě dokumentů pro interní hotovostní transakce musíte vzít v úvahu mnoho různých aspektů a jemností, specifika činností organizace.

Podívejme se dnes v našem článku podrobně na to, jak nejlépe vypočítat hotovostní limit a jaké dokumenty je třeba vypracovat. Podrobně vám řekneme, jak správně vypracovat všechny potřebné dokumenty, aby si inspektoři neměli na co stěžovat.

Obecná pravidla pro limity

Jednotliví podnikatelé a organizace, které pracují s hotovostí a mají pokladnu, musí mít objednávku na hotovostní limit - forma a obsah objednávky má několik možností. Zvažme dále tyto možnosti a pravidla pro vypracování takových dokumentů podrobněji.

Práce s pokladnou zahrnuje údržbu pokladny. Tato kniha vede evidenci o dostupnosti a pohybu hotovosti od podnikatelského subjektu. Transakce v této knize zaznamenává pokladní/účetní nebo manažer/podnikatel. Kniha musí odrážet aktuální hotovostní zůstatky na konci dne. Hodnoty těchto zůstatků by neměly překročit limity stanovené organizací/individuálním podnikatelem. Když se vytvoří přebytečná hotovost, musí být vybrána prostřednictvím banky nebo odeslána do servisní finanční instituce. Odpovědné osoby musí zajistit, aby aktuální stav hotovosti odpovídal internímu předpisu o hotovostním limitu a vedoucí je povinen zajistit, aby podnikatelský subjekt takový doklad měl a aby byl sestaven správně v souladu s nejnovějšími legislativními normami.

Peněžní zůstatky a peněžní toky jsou upraveny nařízením centrální banky č. 373 ze dne 12. listopadu 2011, jehož nedodržení dává orgánům dohledu právo uplatňovat vůči účetní jednotce sankce.

Vlastnosti vypracování objednávky

Bez ohledu na to, zda má podnikatelský subjekt peněžní limit či nikoliv, musí být peněžní tok stanoven odpovídajícím interním předpisem vedoucího nebo jednotlivého podnikatele.

Upozorňujeme, že pro některé podnikatelské subjekty není použití hotovostního limitu povinné - malé podniky (počet zaměstnanců do 100, roční tržby do 800 milionů, jednotliví podnikatelé).

Pokud organizace v určitém okamžiku přestane spadat do kategorie SMP, je povinna neprodleně vydat výpočet hotovostního limitu a příkaz k pokladní kázni.

Upozorňujeme také, že úplná absence jakéhokoli dokladu o zůstatcích hotovosti znamená, že byl nastaven nulový hotovostní limit a jakýkoli zůstatek hotovosti na konci dne je neoprávněný a představuje porušení.

Hotovostní limitní příkaz lze vystavit jednou z následujících možností:

• Příkaz může obsahovat údaj o konkrétní výši hotovostního limitu s přiloženým výpočtem tohoto limitu;
• Příkaz může obsahovat pokyn ke zrušení dříve existujícího hotovostního limitu;
• Objednávka může obsahovat označení, že není stanoven limit pokladny a jaký je postup při ukládání hotovosti v organizaci/individuálním podnikateli.

Obecná pravidla pro hotovostní limitní příkazy

Limit hotovostního zůstatku je maximální výše hotovosti schválená vnitřním příkazem subjektu, která může být oficiálně na pokladně podnikatelského subjektu na konci pracovního dne.

Před zadáním objednávky si musíte vybrat jednu ze dvou možností pro výpočet limitu:

• pokud účetní jednotka přijímá platbu v hotovosti na pokladně za zboží nebo služby/práce, pak hotovostní limit pro hotovost musí být vypočten na základě objemu peněžních příjmů;
• pokud je objem hotovosti přijatý na pokladně často menší než výše výdajů a plateb za den, vzhledem ke specifikům činnosti účetní jednotky se výpočet limitu hotovosti obvykle provádí na základě výše provedených plateb, avšak bez zohlednění plateb na mzdy nebo jakýchkoli benefitů zaměstnancům.

Uvedený výpočet hotovostního limitu se vyhotovuje na samostatném listu - příloze k příkazu o hotovostním limitu. Text objednávky bude v obou případech podobný.

Příkaz stanovující limit na hotovostní zůstatky musí obsahovat následující informace:

• celý název podnikatelského subjektu;
• název (typ) sestavovaného dokumentu;
• datum a sériové číslo objednávky;
• místo sestavení (město);
• doba platnosti objednávky;

Není-li doba platnosti objednávky uvedena, je považována za platnou do doby, než vstoupí v platnost nová objednávka (nebo je zrušena novou objednávkou).

• velikost stanoveného limitu (uvedená v celých rublech);
• v dokladu je nutné vyznačit dobu mezi dodáním a převzetím hotovosti (v pracovních dnech);
• uveďte odpovědnou osobu, která bude sledovat plnění příkazu (pokladní, účetní, vedoucí);
• schválení dokumentu vedoucím podnikatelského subjektu/individuálního podnikatele.

Zde je také třeba upozornit, že samostatná jednotka, která má fungující vlastní bankovní účet, musí mít stanovený hotovostní limit.

Obecná pravidla pro peněžní limit

Pokladní limit, připomeňme ještě jednou, je částka hotovosti, kterou oficiálně deklarujete, a právě ta vám může po vyzvednutí na konci dne zůstat v pokladně.

Překročení limitu stanoveného interním dokumentem je možné v těchto případech:

• po dobu výplaty mezd zaměstnancům podnikatelského subjektu (případné výplaty a benefity) ve výši dosud nevyplacených mezd je na všechny výplaty mezd vyhrazeno pět dnů;
• o víkendech, nepracovních svátcích, pokud v tomto období proběhly hotovostní transakce.

Za překročení stanoveného limitu nebo nesprávné skladování hotovosti jsou pro podnikatelský subjekt stanovena správní opatření - pokuty pro úředníky ve výši 4 až 5 tisíc rublů, pro právnické osoby 40 - 50 tisíc rublů.

Všimněte si, že pokud organizace nemá dokument oficiálně stanovující hotovostní limity nebo stanovující jejich neexistenci, pak je standardně limit považován za nulový a jakýkoli peněžní zůstatek je pak porušením. V každém případě musí mít organizace nebo podnikatel pracující s hotovostí vnitřní řád stanovující pravidla pro stavy hotovosti v pokladně a ukládání peněz s uvedením odpovědných osob.

Nyní existují nová pravidla pro malé podniky (počet je až 100 a roční příjem podnikatelského subjektu za předchozí rok je až 800 milionů rublů), již nemusí mít limit, ale stále regulační dokument musí být vypracovány s jasným uvedením absence limitu finančních prostředků a jejich pravidel musí být předepsáno skladování A ti, kteří dříve limit měli a chtějí ho zrušit, udělají příkaz k prominutí limitu.

Hotovostní limity již nemusí schvalovat banka, nově je schvaluje podnikatelský subjekt samostatně.

Možnosti dokladu pro registraci hotovostního limitu

Existuje několik možností zpracování dokladů podle hotovostního limitu:

1. Bez uplatnění limitu od začátku roku je vystaven Příkaz k uložení hotovosti bez stanoveného limitu.
2. Zrušení limitu v polovině roku - je třeba vystavit dva doklady: Příkaz ke zrušení dříve stanoveného limitu a Příkaz k uložení hotovosti.
3. Stanovení hotovostního limitu - sepisuje se Příkaz k hotovostnímu limitu a Příloha k příkazu Výpočet hotovostního limitu.

Zadáním nového limitního příkazu se automaticky ruší předchozí příkaz, pokud v něm nebyla uvedena doba jeho platnosti.

Vytvoření objednávky:

• Celé jméno podnikatelského subjektu;
• Název dokumentu (Objednávka);
• Číslo objednávky, datum;
• Úplný název dokumentu (například „Při schválení zůstatku hotovosti na pokladně“);
• V souladu s jakými federálními předpisy je stanoven vnitřní postup pro kázeň v hotovosti?
• Dále „Objednávám:“ a podrobný text objednávky bod po bodu v závislosti na konkrétních okolnostech;
• Uveďte zřízení/zrušení/nepřítomnost hotovostního limitu na hotovost;
• Upřesněte postup uložení hotovosti na pokladně;
• Jmenovat odpovědné osoby za provedení tohoto příkazu;
• Při nastavování limitu specifikujte dokument - aplikaci Výpočet limitu;
• Podpis ředitele organizace nebo jednotlivého podnikatele.

Vzorovou objednávku s hotovostním limitem lze získat z odkazu: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Výpočet limitu hotovostního zůstatku na pokladně

Nyní má podnikatelský subjekt možnost zvolit si schéma pro výpočet limitu na základě specifik jeho činnosti:

• Peněžní výnosy;
• Hotovostní výdaje.

Pokud je v organizaci výše příchozích peněžních příjmů výrazně vyšší než běžné výdaje, pak je hotovostní limit stanoven na příjmy.

Pokud má účetní jednotka takovou činnost, že je málo příchozí hotovosti a výdaje a výběry hotovosti jsou pro ni objemově dost významné, pak se volí druhá možnost - kalkulace podle výdajů.

Pokud nemůžete okamžitě určit, která metoda vám nejlépe vyhovuje, proveďte předběžný výpočet pro obě možnosti a poté nainstalujte a uspořádejte možnost, která je pro vás nejvýhodnější.

Pro výpočet a nastavení limitů je vhodné vybrat data za poslední rok nebo za poslední čtvrtletí (pololetí) v závislosti na specifikách činnosti podnikatelského subjektu (maximálně však 92 pracovních dnů). Limit zůstatků je stanoven v celých rublech bez kopejek, v případě potřeby se zaokrouhlí podle pravidel matematiky - dolů na 50 kopejek, pokud 50 nebo více, pak nahoru na celý rubl.

• Výpočet na základě příjmů:

L = V/P x Nc,

Kde L— limit hotovostního zůstatku (v rublech);

PROTI— objem peněžních příjmů ze zboží prodaného účetní jednotkou, prací nebo služeb jí vykonávaných za přijaté období; všimněte si, že u nových účetních jednotek je akceptován očekávaný objem příjmů (v rublech);

P— přijaté zúčtovací období (v pracovních dnech), ale ne více než 92 pracovních dnů;

Nc— časové období (v pracovních dnech) mezi dnem přijetí hotovosti a dnem inkasa (vkladu do banky), například pokud se hotovost vkládá každé dva dny, Nc = 2.

Vezměte prosím na vědomí, že tato lhůta musí být delší než 7 pracovních dnů, a pokud v místě, kde se maloobchodní prodejny (zařízení) nacházejí, žádná banka, 14 pracovních dnů.

Období P se obvykle volí takto:

1. Na základě předchozího období - výpočet za 1. čtvrtletí. Rok 2017 je založen na údajích za čtvrté čtvrtletí. 2016;
2. Na základě předchozího podobného období (například za předchozí rok) - výpočet pro 1 m2. 2017 na základě údajů z 1. čtvrtletí 2016;
3. Na základě předchozího období špičkových prodejů a příjmu maximálních výnosů (při výpočtu podle výdajů - podle období maximálních plateb nebo výdajů).

Příklad výpočtu: Malina LLC vypočítává svůj hotovostní limit za červen 2017, přičemž jako základ bere údaje z června 2016, počet pracovních dnů - 22, příjmy - 500 000 rublů, inkaso - jednou za dva dny. Výpočet peněžního limitu: L= (500 000/22) x 2 = 45 455 rublů.

• Výpočet na základě výdajů (nastavených bez ohledu na to, zda existují peněžní příjmy či nikoli, podle odstavce 2 směrnice č. 3210-U):

L = R / P x Nn,

Kde L— limit hotovostního zůstatku (v rublech);

R- objem hotovosti vydané účetní jednotkou nebo výše výdajů za období přijaté pro výpočty (v rublech), mínus mzdy (výhody) vyplacené zaměstnancům; pro nové organizace přijímáme - očekávané výdaje;

P— období akceptované pro vypořádání (v pracovních dnech), ale ne více než 92 pracovních dnů;

Nn— období v pracovních dnech mezi dvěma po sobě jdoucími výběry hotovosti z bankovního účtu, s výjimkou platů (výhod) zaměstnancům. Tato doba by neměla být delší než 7 pracovních dnů, a pokud se v lokalitě, kde se nacházejí obchodní místa (zařízení), nenachází banka - 14 pracovních dnů.

Příklad výpočtu: Malina LLC vypočítává svůj hotovostní limit za červen 2017, bere jako základ údaje z června, července a srpna 2016, počet pracovních dnů - 65, platba dodavatelům za 3 měsíce - 500 000 rublů, příjem hotovosti v jar - jednou za dva dny. Výpočet peněžního limitu: L= (500 000/65) x 2 = 15 385 rublů.

Závěr

Při zadávání objednávky na hotovostní limit je důležité nejprve správně vypočítat výši samotného limitu, což bude v první řadě výhodné pro samotnou organizaci, protože nesprávně vypočítaný limit povede k neustále se opakujícímu porušování hotovosti. disciplíny, které si dříve či později všimnou dozorové orgány, a proto povede k sankcím. Příprava podkladů proto musí začít tím, že se určí, zda je limit vůbec potřeba a jaký by měl být, a poté se vybere typ dokumentu.

Při sepisování objednávky je důležité uvést všechny potřebné údaje o pokladní kázni stanovené v organizaci, jasně stanovit postup uložení hotovosti a určit odpovědné osoby za provedení objednávky. Při zadávání objednávky se musíte řídit nejnovějšími aktuálními předpisy o postupu při stanovování hotovostních limitů Je důležité si uvědomit, že interní dokumenty organizace, které odkazují na dříve platná pravidla, jsou považovány za neplatné, to je také potřeba vzít v úvahu účet.

Dnes jsme podrobně prozkoumali otázku výpočtu a registrace hotovostního limitu a dotkli se nuancí, které musíte znát a vzít v úvahu při nastavování limitů. Podrobně hovořili o typických situacích, uvedli příklady a vzory pro sestavení různých verzí dokumentů. Doufáme, že tyto informace pro vás budou užitečné pro výpočet vašich dat a zpracování dokumentů ve vaší organizaci. A po přečtení našeho článku nebudete mít žádné potíže se správným vypracováním všech potřebných objednávek a příloh k nim.

V tomto článku:

• co je peněžní limit;

• kdo je povinen dodržet hotovostní limit;

• jak vypočítat limit hotovostního zůstatku v pokladně, pokud LLC obdrží hotovost;

• jak vypočítat limit hotovostního zůstatku v pokladně, pokud LLC neobdrží hotovost;

• limit pro nově vytvořenou organizaci;

• pokuta za nahromadění hotovosti v pokladně organizace nad stanovený limit;

• vzorový příkaz stanovující limit hotovostního zůstatku pro organizace, které dostávají hotovostní výnosy, a ty, které je nedostávají.

Pokladní limit je maximální povolená výše hotovosti, kterou lze držet v pokladně poté, co byl v pokladní knize zobrazen zůstatek hotovosti na konci obchodního dne. Tento limit je stanoven v souladu s pokyny Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014. Velikost limitu peněžního zůstatku v pokladně musí být vypočtena alespoň jednou za celou dobu existence společnosti. Protože, pokud nebyl stanoven limit, bude množství hotovosti, která je k dispozici pro uložení v pokladně na konci pracovního dne, automaticky nulové. To znamená, že organizace nebo samostatný podnikatel nebude mít právo nechat peníze po skončení pracovního dne.

Hotovostní limit je stanoven příslušným příkazem vedoucího. Příkaz lze vystavit na libovolnou dobu, protože legislativa nestanoví dobu jeho platnosti. Organizace a jednotliví podnikatelé proto mohou v případě potřeby limit změnit. Frekvence těchto změn také není důležitá, je určena pouze pohodlností a nutností. Přepočet tedy může být organizován buď každé čtvrtletí, nebo každých 5 let.

Kdo je povinen dodržet hotovostní limit?

Všechny organizace a jednotliví podnikatelé působící v Ruské federaci jsou povinni dodržovat postup provádění hotovostních transakcí. V důsledku toho jsou také zodpovědní za stanovení limitu na zůstatek hotovosti v pokladně. Daňový systém, ve kterém se poplatník nachází, ani organizační a právní forma nemají na tento právní řád žádný vliv.

Směrnicí Ruské banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U, článek 2, jakož i Daňový řád Ruské federace článek 346.26 bod 5 a článek 346.11 bod 4, bylo stanoveno, že od 1. června 2015 , malé firmy a jednotliví podnikatelé mohou odmítnout stanovení limitu zůstatku hotovosti a držet v pokladně neomezené množství peněžních výnosů. Pro využití tohoto ustanovení zákona je nutné zrušit dříve stanovený limit příslušným příkazem a vydat příkaz s datem, od kterého nebude hotovostní limit stanoven.

LLC přijímá příjmy v hotovosti. Jak se v tomto případě vypočítá limit hotovostního zůstatku?

Limit peněžního zůstatku bude v tomto případě vypočítán pomocí vzorce založeného na objemu peněžních výnosů. Tento vzorec vypadá takto:

limit = výnos ÷ RP × Den, kde:

• výnos - peněžní částka přijatá z prodeje zboží a služeb za určité zúčtovací období;
• RP - určité zúčtovací období;
• DT - časové období mezi dny, ve kterých byla hotovost připsána na bankovní účty.

Pro trvání těchto období existují určitá omezení. Časové období delší než 92 dnů nemůže být přijato jako výpočtové období. Minimální doba však není stanovena. Mezi dny převodu prostředků do banky nesmí být prodleva delší než 7 pracovních dnů. Existuje však výjimka: u zúčtování, kde nejsou žádné fungující bankovní pobočky, se lhůta pro uložení hotovosti prodlužuje na 14 pracovních dnů.

Trade LLC se rozhodla pro rok 2017 stanovit limit hotovostního zůstatku. Management použil jako výchozí data kalkulační období za říjen 2016. Za tento měsíc činily celkové příjmy 295 000 rublů. Provozní doba prodejny této organizace nezahrnovala víkendy, což znamená, že se pracovalo každý den v kalendářním měsíci. Hotovost byla do banky převáděna každé dva dny (jeden den se nepřevádí, druhý den převádí).

Výše výnosu je tedy 295 000. Fakturační období je 31 dní. Lhůta pro uložení výtěžku do banky je 2 dny. Tyto ukazatele, dosazené do uvedeného vzorce, tvoří následující rovnici a konečný výsledek:

295 000 RUB ÷ 31 dní × 2 dny = 19 032 rublů.

Hotovostní limit společnosti Trade LLC je tedy 19 032 rublů.

Ukázkový příkaz ke stanovení limitu hotovostního zůstatku pro organizace přijímající hotovostní výnosy:

LLC nedostává peněžní výnosy. Jak se v tomto případě vypočítá limit hotovostního zůstatku?

Takový systém podnikání je založen na následujícím: organizace neprodává zboží za hotové. Klienti provádějí platby bankovním převodem. Vedení někdy vybírá hotovost z bankovního účtu na zaplacení zaměstnanců a také pro jiné obchodní potřeby podniku. V tomto případě je limit hotovostního zůstatku v pokladně vypočítán na základě objemu prostředků vydaných z pokladny. Tento vzorec vypadá takto:

limit = vydané množství ÷ RP × Den, kde:

• objem emise - objem hotovosti vydané během zúčtovacího období;
• RP - zúčtovací období, ve kterém byla vydána hotovost;
• Den - období mezi dny přijetí hotovosti z banky.

Při stanovení objemu distribuce je důležité vzít v úvahu, že nezahrnuje částky přijaté na výplaty zaměstnanců (mzdy, stipendia, prémie a jiné sociální platby).

Budou zde platit stejná časová omezení jako pro organizace přijímající peněžní výnosy. To znamená, že zúčtovací období může být libovolné, maximálně však 92 pracovních dnů, minimální hodnota není stanovena. Počet dní mezi přijetím hotovosti z banky nesmí být delší než 7 pracovních dní ve městech s otevřenými bankovními místy a v souladu s tím také ne více než 14 pracovních dní ve městech, kde žádná bankovní místa nejsou.

Příklad výpočtu peněžního zůstatku:

Agora LLC nemá žádné peněžní výnosy. Klienti této organizace převádějí prostředky na bankovní účet. Společnost pravidelně vybírá hotovost z banky na výplatu mezd a obchodních nákladů. Agora LLC určuje limit peněžního zůstatku v pokladně pro rok 2017. Účetní oddělení bere jako zúčtovací období říjen 2016. Tržby za říjen 2016 činily 823 300 rublů v hotovosti. V říjnu 2016 bylo z běžného účtu vybráno 123 300 rublů za hotovostní platby dodavateli materiálů. Mzdy zaměstnancům nebyly v tomto období vypláceny z pokladny. V říjnu bylo 20 pracovních dnů, peníze byly z banky vybrány po třech dnech.