Починаючи з червня 2014 року, деякі підприємці та організації отримали можливість анулювати ліміт залишку для готівки по касі.
Хто може користуватися таким правом? Як має виглядати наказ про відміну ліміту залишку по касі? Про це далі.
Що це таке
Анулювати ліміт можуть підприємницькі об'єкти:
- у яких працюватиме до 100 осіб;
- які заробляють на рік до 400 мільйонів руб.
Скасується встановлення ліміту шляхом видання відповідного наказу. Створення наказу ґрунтується на Вказівці Банку Росії №3210-У від 11.03.2014 року.
Завантажити для перегляду та друку:
Як виглядає бланк наказу
Бланк 2017 для ознайомлення надається на нашому сайті:
Як скласти наказ
Зрозуміти, як оформляється наказ, можна, вивчивши наведений вище приклад заповнення наказу.
Хто може анулювати ліміт у 2017 році
25 липня 2015 року Уряд збільшив ліміт виторгу об'єктів малого підприємництва.
Раніше скасовувати ліміт могли підприємства, які заробляли протягом року до 400 мільйонів крб. Тепер у категорію невеликих додали підприємства, рівень річного заробітку яких перевищує 800 мільйонів крб.
Організаціям потрібно дотриматися ще двох умов:
- Кількість найманих працівників має перевищувати 100 людина.
- Частка статутного капіталу інших організацій має становити 49%.
Чи дозволено видавати наказ у середині року
Організація, річний дохід якої не перевищує 800 мільйонів рублів, може будь-якої миті анулювати ліміт, навіть у середині календарного року. З цією метою слід видати наказ, який підтверджує скасування ліміту.
Важливо! Організація, яка скасувала ліміт, може зареєструватися у спеціальному реєстрі.
Хоча робити це необов'язково, найкраще зробити цей крок, щоб отримати письмове підтвердження приєднання до категорії малого підприємництва.
Як заповнювати наказ
Складаючи наказ про відміну ліміту, необхідно включити формулювання про зберігання грошей без встановлення ліміту.
У документі слід зазначити, що касир здає валюту до каси за усним розпорядженням керівника організації. Оформляти будь-які папери, що підтверджують, не потрібно.
Слід знати! Деякі компанії вважають, що ліміт скасовується одразу після видання відповідного наказу. Але вони ще мають скасувати попередній наказ, за допомогою якого було встановлено ліміт. Якщо цього зробити, організація може отримати штраф до 50 тис. крб.
Подивіться відео про залишок ліміту в касі
На ту саму тему
Касир кожної компанії, за винятком малих, повинен дотримуватися ліміту залишку готівки в касі. Розраховує його компанія самостійно. Ліміт треба затвердити наказом керівника.
Строк складання документа
Міняти ліміт компанія має право в будь-який час і скільки завгодно разів. Крім того, дія самого наказу про затвердження ліміту не обмежена.
Що обов'язково має бути у наказі на встановлення ліміту каси
Усі компанії вправі самі вибрати, рахувати ліміт з обсягу надходжень чи видачі готівки (абз. 2 п. 2 Вказівки Банку Росії від 11.03.14 № 3210-У). Вибраний показник треба записати у наказі. У документі варто навести сам розрахунок ліміту (зразок 1).
Власний ліміт потрібен всім підрозділам, які здають готівкову виручку до банку, а не до головного офісу (абз. 4 п. 2 вказівки № 3210-У). Тому тих підрозділів, які здають готівку до банку, треба визначити ліміт і затвердити його окремим наказом (зразок 2). При його розрахунку треба врахувати виторг або суму зданих грошей конкретного відокремленого офісу. Причому, якщо компанія затверджує окремі ліміти для головного офісу та підрозділів, безпечніше вважати їх з однакових показників з обсягу надходжень готівки, або з обсягу їх видачі.
Касовий ліміт має право не встановлювати суб'єкти малого підприємництва (п. 2 вказівки № 3210-У). До них відносяться компанії, які одночасно відповідають наступним умовам: виручка за 2015 рік не перевищує 400 млн рублів, середня чисельність працівників за 2014 рік не перевищує 100 осіб, а частка сторонніх організацій у статутному капіталі не більше 25 відсотків (ч. 1 ст. 4 Федерального закону від 24.07.07 № 209-ФЗ). Якщо організація потрапила під ці критерії, може скасувати раніше встановлений ліміт. І тому треба видати наказ (зразок 3).
ЧАСТА ПОМИЛКА
У наказі про затвердження ліміту треба записати лише термін, з якого він діє. Новий ліміт компанія має право встановити у будь-який час. А якщо розрахований показник влаштовуватиме організацію, можна не змінювати ліміт хоч кілька років. Якщо ж у наказу буде обмежений термін дії, потрібно буде видавати новий.
РАДА «УНП»
Компанія вважає ліміт залишку з урахуванням виручки підрозділів, якщо вони не здають гроші у банк, а передають їх у касу компанії (абз. 5 ст. 2 вказівки № 3210-У). Щоб не помилитися, у наказі варто записати, якими офісами компанія врахувала виручку в розрахунку ліміту.
НЕБЕЗПЕЧНИЙ РЕКВІЗИТ
Компанії мають право самі вирішити, з яких показників визначати ліміт - обсягу надходжень чи видач готівки. Щоб не заплутатися, у наказі треба навести показник, з якого компанія визнала суму обмеження.
РАДА «УНП»
Компаніям, які здають виторг інкасаторам, безпечніше при розрахунку ліміту враховувати період між днями здачі виручки, що випливає з договору з банком.
ЧАСТА ПОМИЛКА
Офісам, які здають гроші одразу до банку, компанія визначає свій ліміт залишку готівки. Для цього треба видати окремий наказ, щоб його примірник передати до підрозділу.
НЕБЕЗПЕЧНИЙ РЕКВІЗИТ
Наказ про затвердження касового ліміту для підрозділів має затвердити директор компанії. Керівник відокремленого офісу не має таких повноважень. Інакше наказ буде недійсним, а ліміт нульовим.
ЧАСТА ПОМИЛКА
Деякі компанії, які набули статусу малих, перестають відразу ж враховувати ліміт каси. Але щоб не здавати гроші до банку, спочатку треба скасувати старий наказ про ліміт. Інакше на перевірці не виключено штрафу на компанію до 50 тис. рублів за статтею 15.1 КоАП РФ.
РАДА «УНП»
У наказі варто написати, що касир здаватиме гроші до банку за потреби за усним розпорядженням керівника. Жодні папери про це компанія вправі не складати.
НЕБЕЗПЕЧНИЙ РЕКВІЗИТ
Критерії, за дотримання яких компанія належить до малим, перераховані у частині 1 статті 4 Федерального закону від 24.07.07 № 209-ФЗ. Якщо організація порушить хоча б одну з умов, потрібно буде розрахувати ліміт і видати новий наказ.
Його затверджують наказом. А якщо потім цей ліміт знадобиться скасувати, як це зробити? Скласти ще один наказ.
Про скасування ліміту каси
Затверджений в організації ліміт залишку готівки в касі з часом може виявитися неактуальним. І організація може захотіти його збільшити або зменшити. Нагадаємо, що при розрахунку ліміту каси обсяг надходжень чи видачі готівки береться за певний розрахунковий період. Відповідно, при використанні іншого розрахункового періоду, величина ліміту каси може змінитися. Чи потрібно в цьому випадку видавати наказ про відміну «старого» ліміту каси? Закону цього не вимагає. Якщо з певного числа вводиться новий ліміт, попередній ліміт автоматично втрачає чинність. Адже в наказі про затвердження ліміту вказується дата, з якою застосовується такий ліміт.
Наказ про відміну ліміту зазвичай видається тоді, коли організація зовсім відмовляється від касового ліміту. Наприклад, організація вирішує, що всі готівкові гроші відокремленого підрозділу тепер повинні або здаватися в банк, або передаватися до каси головної організації. Відповідно, головний офіс може позбавити відокремлений підрозділ права накопичувати гроші у своїй касі, видавши наказ про відміну ліміту.
Інша причина скасування ліміту каси - це право, що з'явилося з 01.06.2014 в ІП та малих підприємств, не встановлювати ліміт каси. Це пов'язано з набранням чинності Вказівкою ЦБР від 11.03.2014 № 3210-У. Якщо до цієї дати в організації або в ІП діяв безстроковий наказ про ліміт каси або організація (ІП) прийняла наказ про ліміт після 01.06.2014, такий наказ слід було застосовувати. Відповідно відмовитися від затвердженого ліміту можна лише шляхом видання відповідного наказу.
Складаємо наказ про затвердження ліміту каси
Наказ про відміну ліміту каси складається у довільній формі. У ньому зазвичай наводиться причина скасування ліміту каси, дається посилання на наказ, яким раніше ліміт був затверджений, а також вказується дата, з якої ліміт вважається таким, що не застосовується. Із наказом про відміну ліміту каси необхідно ознайомити під розпис осіб, відповідальних за ведення касових операцій в організації. Як правило, це касир, головний бухгалтер.
Наведемо приклад заповнення наказу про відміну ліміту каси на малому підприємстві.
Ліміт залишку каси– це максимально допустима сума готівки, яка може перебувати в касі організації на кінець робочого дня.
Наприклад, наказом керівника встановлено ліміт 100 000 рублів. Все, що вище за цю суму накопичиться в касі за весь робочий день, потрібно здавати в банк.
АЛЕ:у двох випадках допускається мати в касі готівку понад установлений ліміт:
1) У дні різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). При цьому виплати мають бути здійснені протягом 5 робочих днів.
2) У вихідні та неробочі святкові дні, якщо у цей час проводилися касові операції.
Варто зазначити, якщо ви не встановите ліміт грошей у касі, то він дорівнюватиме нулю, а отже, при цьому будь-яка сума грошей у касі на кінець робочого дня буде вважатися надлімітною, що може спричинити адміністративну відповідальність.
Наказ про встановлення / скасування ліміту каси
Керівник організації або ІП повинен видати наказ про встановлений касовий ліміт. Ліміт можна затвердити на будь-який термін (місяць, квартал, рік тощо), але також можна і не вказувати термін його дії. Тоді з таким лімітом можна працювати скільки завгодно доти, доки не видасте новий документ із новими показниками.
Проте з 1 червня 2014 року ІП та малі організації (чисельність не більше 100 працівників та виручка до 800 млн. рублів на рік) не зобов'язані більше встановлювати ліміт готівки у касі.
Тобто. вони можуть працювати як з лімітом, так і без нього, на власний розсуд. Ті, хто хоче відмовитися від ліміту, обов'язково мають видати наказ про відміну ліміту каси.
Розрахунок граничних сум
У компаній тепер (з 1 червня 2014 року) є можливість вибирати, як розраховувати ліміт залишку каси- Виходячи з готівкової виручки або готівкових витрат. Тобто на практиці ви можете розрахувати ліміт каси за обома формулами і вибрати найвигідніший для вас спосіб.
Однак компанії, у яких немає готівкових надходжень через специфіку їх діяльності, природно, використовують формулу розрахунку за витратами. Ліміт залишку каси встановлюється у рублях без копійок. Він округляється за звичними правилами: сума менше 50 копійок - відкидається, а сума 50 копійок - округляється до рубля.
1) РОЗРАХУНОК ВИХОДЯЧИ З НАЯВНОЇ ВИРУЧКИ
L = V / P * Nc
L
V- обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги за розрахунковий період у рублях (щойно створені організації та ІП вказують очікуваний обсяг надходжень).
P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень готівки. У вибраний розрахунковий період включаються всі робочі дні, навіть ті, які були з якихось причин робітниками у вихідні та свята. Це може бути будь-який період часу не більше 92 робочих днів, наприклад:
- Попередній період (розрахунок на 1 кв. 2017 року здійснюєте, виходячи з даних 4 кв. 2016)
- Аналогічний період за попередній рік (розрахунок на 1 кв. 2018 р. - на основі даних 1 кварталу 2017 р.)
- Період пікових обсягів надходжень
Nc- період часу (в робочих днях) між днем отримання готівки та днем здачі цих грошей до банку. Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розміщенні в населеному пункті, в якому банк відсутній - 14 робочих днів.
Наприклад, якщо гроші здаються в банк один раз на 2 робочі дні, тоді Nc=2.
Зразок розрахунку:ТОВ «Фантік» встановлює ліміт каси на 2017 рік, взявши за розрахунковий період вересень 2016 року (24 робочі дні). За цей час компанія отримала 435 000 рублів готівкового виторгу. Виторг здавався в банк раз на 3 дні. Таким чином:
Ліміт залишку по касі = 54375 руб. (435 000 руб. / 24 дні * 3 дні)
2) РОЗРАХУНОК ВИХОДЯЧИ З СУМИ ГОТІВКИХ ВИТРАТОВ
За цією формулою ви можете встановити грошовий ліміт у касінезалежно від того, чи є у вас готівка чи ні (п. 2 Вказівки № 3210-У). Наприклад, якщо у вас маленький готівковий виторг, то вигідніше буде встановити ліміт за цією формулою:
L = R / P * Nn
L- Ліміт залишку готівки в рублях
R- обсяг видач готівки за розрахунковий період у рублях за винятком сум, призначених для різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). Щойно створені організації та ІП вказують очікуваний обсяг видач.
P- Розрахунковий період, за який враховується обсяг видач готівки. Це може бути будь-який період не більше 92 робочих днів. Приклади таких періодів наведено у описі 1 формули. Тільки не забудьте зробити виправлення на витрати.
Nn- період часу (у робочих днях) між днями отримання готівки в банку за винятком сум, призначених для різних виплат працівникам (зарплата, відпускні, стипендія та ін.). Цей період не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розміщенні в населеному пункті, в якому банк відсутній - 14 робочих днів. Наприклад, якщо гроші знімаються в банку один раз на 2 робочі дні, тоді Nc=2.
Зразок розрахунку:ТОВ «Фантік» займається продажем цукру оптом. Встановлююча ліміт залишку каси на 2018 рікрік за сумою готівкових витрат компанія взяла за розрахунковий період червень, липень, серпень 2017 р.
У компанії 5-денний робочий тиждень, отже, розрахунковий період становить 65 робочих днів (21+23+21). За цей час компанія заплатила постачальникам 900 000 рублів готівки, що знімаються з рахунку в банку раз на 4 дні. Таким чином:
Ліміт залишку по касі = 55385 руб. (900 000 руб. / 65 днів * 4 дні)
