На 14 октомври 2015 г. Русия одобри форма за отчитане: изчисляване на данък върху доходите на физическите лица по формуляр 6NDFL, който е изчислен и удържан от физически лица през отчетния период. За всички данъчни агенти (фирми, организации, предприятия и индивидуални предприемачи) се изисква попълване и подаване на декларация в одобрения формуляр до Федералната данъчна служба.
Доклад по формуляр 6-NDFL: правила за подаване, структура
Докладът във формуляр 6NDFL се представя на данъчната служба на всяко тримесечие. Крайният срок за подаване е последният ден на месеца, следващ отчетния. Ако тази дата се пада на празник, събота или неделя, тогава приемливата дата за подаване на отчета е следващият работен ден след уикенда или празника.
През 2017 г. изчислението на отчета трябва да бъде представено на данъчния орган не по-късно от:
- 3 април 2017 г. (годишно изчисление за 2016 г.),
- 2 май 2017 г. (тримесечен отчет за три месеца на 2017 г.),
- тридесет и първи юли 2017 г. (полугодишен отчет за 2017 г.),
- Тридесет и първи октомври 2017 г. (отчет за девет месеца на 2017 г.).
Отчетът за 2017 г. трябва да бъде представен най-късно до 2 април 2018 г.
Нарушаването на сроковете за подаване на отчети води до санкции от данъчните власти. Данъчният агент се наказва с глоба от хиляда рубли за всеки просрочен месец, дори ако забавянето е само един ден.
Предвидени са санкции за неправилна регистрация и грешки при изчисляването на 6NDFL. За неточности, открити от данъчни служители, ще трябва да платите глоба от петстотин рубли.
Този отчет предоставя информация не за конкретно лице, а общо за начисления и преотстъпен данък върху доходите за всички лица, получили доходи в организацията.
- Петрова Н.И. - в рамките на 10 месеца от началото на годината за 1 дете 1400 рубли х 10 месеца = 14 000 рубли
- Морозов E.N. - до 3 месеца от началото на годината за три деца - ((1400 х 2) + 3000) х 3 месеца. = 17 400 rub.
- През 2016 г. на един служител е предоставено стандартно приспадане като лице с увреждания: А. В. Сидоров. - за 12 месеца от началото на годината приспадането възлиза на 500 x 12 месеца. = 6000 рубли.
За да попълните лесно раздел 2 от изчислението 6 на данъка върху доходите на физическите лица за четвъртото тримесечие. 2016, ще използваме следната спомагателна таблица. Той отразява сумите на плащанията, данъчните удръжки, начислените и платени данъци през 4-то тримесечие.
дата издаване доходи | дата действителен получавам (начисления) доходи | дата задръжте Данък върху доходите на физическите лица | Редатирай датата номер Данък върху доходите на физическите лица | След раждане падежна дата изброени Данък върху доходите на физическите лица | Прегледът е получен възнаграждение (доход) в рубли | Сума доходи в рубли | Сума данък удръжки в рубли | Държани Данък върху доходите на физическите лица в рубли |
| 11.10.16 | 30.09.16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 | Заплата за септември (ще се дипломира | 300000 | 1900 | ((300000+150000) 58253, където 150000 авансовото плащане вече е платено 1-ва половина на септември |
| 20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 | 150000 | |||
| 20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 | безработен | 24451,23 | ||
| 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 | Награда по договор Оказва се услуги | 40000 | ||
| 11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 | Заплата втори етаж | 317000 | 1900 | ((317000+150000) |
| 11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | Плащане за отпуск | 37428,16 | ||
| 20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | Заплата заплащане за начало половината | 150000 | ||
| 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | Заплата за второто половината | 320000 | 500 | ((320000+150000) |
|
| 20.12.16 | 30.12.16 | 11.01.17 | 11.01.17 | 12.01.17 | Заплата за начало подове декември | 150000 | ||
| 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | Дивиденти | 5000 | ||
| 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 | Подаръци в парични форма | 35000 | 910((35000-28000) |
|
| ОБЩА СУМА | 1528879,39 | 194560 | ||||||
Таблицата показва новогодишни подаръци, дадени на седем служители.
През 2016 г. тези служители не са получавали парични помощи или други подаръци.
Пример за попълване на втория раздел на 6NDFL
Въз основа на информацията, посочена в таблицата по-горе, ще разгледаме как да попълним раздел 2 6 от данъка върху доходите на физическите лица:
Първи блок:
- стр. 100 - 30.09.2016 г. стр. 130 - 300000;
- стр. 110 - 11.10.2016 г. стр. 140 - 58253;
- стр. 120 - 12.10.2016 г.
Втори блок:
- стр. 100 - 20.10.2016 г. стр. 130 - 24451.23;
- с. 110 - 20.10.2016 г. с. 140 - 3183;
- стр. 120 - 31.10.2016 г.
Трети блок:
- стр. 120 - 31.10.2016 г.
Четвърти блок:
- стр. 100 - 25.10.2016 г. стр. 130 - 40000;
- с. 110 - 25.10.2016 г. с. 140 - 5200;
- стр. 120 - 31.10.2016 г.
Пети блок:
- стр. 100 - 31.10.2016 г. стр. 130 - 317000;
- стр. 110 - 11.11.2016 г. стр. 140 - 60463;
- стр. 120 - 14.11.2016 г.
Шести блок:
- стр. 100 - 11.11.2016 г. стр. 130 - 37428.16;
- с. 110 - 11.11.2016 г. с. 140 - 4866;
- стр. 120 - 30.11.2016 г.
Седми блок:
- с. 100 - 30 ноември 2016 г. с. 130 - 32000;
- с. 110 - 09.12.2016 г. с. 140 - 6103;
- стр. 120 - 12.12.2016 г.
Осми блок:
- с. 100 - 26.12.2016 г. с. 130 - 5000;
- с. 110 - 26.12.2016 г. с. 140 - 650;
- стр. 120 - 27.12.2016 г.
Девети блок:
- стр. 100 - 27.12.2016 г. стр. 130 - 35000;
- с. 110 - 27.12.2016 г. с. 140 - 910;
- стр. 120 - 28.12.2016 г.
2 раздел 6 данък върху доходите на физическите лица: формуляр, пример за попълване на нулев отчет
Отчетът 6NDFL трябва да бъде предоставен от данъчни агенти: предприятия (организации) и индивидуални предприемачи, които плащат възнаграждение за труд на физически лица. Ако през календарната година индивидуалният предприемач или предприятие не е начислявал или изплащал доходи на служителите и не е извършвал финансова дейност, тогава нулевото изчисление на формуляр 6NDFL не е необходимо да се представя на Федералната данъчна служба.
Но ако организация или индивидуален предприемач предостави нулево изчисление, тогава Федералната данъчна служба е длъжна да го приеме.
Инспекторите на Федералната данъчна служба не знаят, че организацията или индивидуалният предприемач не са извършвали финансови дейности през отчетния период и не са били данъчни агенти, и очакват изчисление във формуляр 6NDFL. Ако отчетът не бъде подаден в рамките на две седмици след крайния срок за подаване, Федералната данъчна служба има право да блокира банковата сметка и да наложи санкции на индивидуалния предприемач или организация, които не са представили отчета.
За да избегне проблеми с Федералната данъчна служба, счетоводителят има право да предостави декларация 6NDFL (с празни стойности) или да напише информационно писмо до Федералната данъчна служба.
По-долу е даден образец на отчет, подготвен за представяне с нулеви показатели.
Примерно писмо до Федералната данъчна служба относно нулев отчет може да се види по-долу.
Попълване на 6 данъка върху доходите на физическите лица: алгоритъм на действията
За да улесните работата по попълване на втория раздел на изчислението 6NDFL, трябва:
- Изберете всички платежни нареждания за плащане на данък върху доходите на физическите лица през отчетното тримесечие.
- Изберете всички платежни нареждания за превод на доходи на служители и касови бележки за издаване на доходи от касата, подредете ги в хронологичен ред.
- Създайте спомагателна таблица, като следвате примера, описан по-горе
- Попълнете информация за всеки вид доход в таблицата според информацията, дадена в раздела: „Как да попълните 6NDFL: редове 100-120.“
- От попълнената помощна таблица вземете информация за раздел 2 от изчисление 6 на данъка върху доходите на физическите лица.
Внимание:
- Ред 110 посочва деня, в който доходът на служителя е действително изплатен (дори ако заплатата или друг доход е изплатен по-късно от датата, определена от Данъчния кодекс).
- Данък върху доходите на физическите лица не се удържа при авансово плащане.
- Ред 120 посочва крайния срок за прехвърляне на данък към бюджета по вид доход, а не действителната дата на прехвърляне на данък върху дохода (дори ако данъкът е прехвърлен по-късно от датата, установена от Данъчния кодекс).
- В ред 140 се вписва сумата на изчисления данък върху дохода върху изплатения доход (ако данъкът върху дохода не е преведен изцяло или изобщо не е преведен, тогава все още се вписва данъкът, който е трябвало да бъде преведен).
Втори раздел 6 Данък върху доходите на физическите лица. Ситуация: невъзможно е да се удържи данък
Как да попълните раздел 2 от раздел 6 от данъка върху доходите на физическите лица, когато не е възможно да удържате данък върху дохода от служител?
Човек е получил доход в натура (например подарък), но в бъдеще няма парични плащания.
Работодателят няма възможност да удържа и превежда в бюджета данък върху доходите, издадени в натура.
Как да попълните раздел 2 от раздел 6 от данъка върху доходите на физическите лица в тази ситуация е посочено по-долу:
- ред 100 - ден на издаване на дохода в натура;
- стр.110 - 0;
- стр.120 - 0;
- ред 130 - доход в натура (сума);
- стр.140 - 0.
Размерът на неудържания доход е посочен в раздел първи от декларацията на страница 080.
Заключение
Декларация 6 за данъка върху доходите на физическите лица - нов отчет за счетоводителите. При попълването му възникват голям брой въпроси, не всички нюанси са взети предвид и отразени в препоръките, дадени от данъчните власти. Обяснения и разяснения по спорни въпроси редовно се дават в официални писма на Федералната данъчна служба на Руската федерация. През 2017 г. няма промени във формуляра за отчитане и правилата за попълването му. Тази статия описва как да попълните раздел 2 от раздел 6 на данъка върху доходите на физическите лица в най-често срещаните ситуации; даденият алгоритъм за съставяне на втория раздел на изчислението се използва успешно на практика.
Успех в изпращането на отчетите!
Трябва да подадете 6-NDFL за отчетното тримесечие преди последния ден на следващия месец. Моля, не забравяйте, че ако последният ден се пада в събота и неделя или празник, крайната дата се отлага за следващия най-близък работен ден.
Кой трябва да представи доклада 6-NDFL и кога?
Докладът 6-NDFL трябва да бъде подаден от 2016 г. Подава се всяко тримесечие и в края на годината всички фирми и индивидуални предприемачи със служители са данъчни агенти. Отчетът отразява информация за начисления и удържания данък върху доходите на заплатите. Ако заплатата не е начислена, няма задължение за удържане на данък върху дохода и подаване на отчет.
Ако във фирмата работят по-малко от 25 души, отчетът за служителите може да бъде подаден на хартия. Във всички останали случаи се подава електронен документ. Докладът трябва да посочва само цели стойности в рубли без копейки.
Крайният срок за подаване на отчета е установен в клауза 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация:
- За 1-во тримесечие на 2019 г. - до 30.04.2019 г.;
- За първото полугодие на 2019 г. – до 31.07.2019 г.;
- За 9 месеца на 2019 г. - до 31.10.2019 г.;
- За 2019 г. - до 1 април 2020 г.
Състав на новия 6-NDFL
Данъчните агенти трябва да попълнят и подадат 6-NDFL на мястото на регистрация. През 2019 г. е в сила версията на формуляр 6-NDFL, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/18 от 17 януари 2018 г., която влезе в сила на 26 март 2018 г. Новият отчет има поле „Формуляр за реорганизация” - в случай, че организацията не е успяла да подаде отчета преди реорганизацията, а наследникът го подава. Има набор от 6 кода за реорганизация:
- "1" - трансформация;
- "2" - сливане;
- "3" - разделяне;
- "5" - присъединяване;
- “6” - разделяне и едновременно присъединяване;
- "0" - ликвидация.
Когато плащането не е подадено за реорганизирана компания, тогава в реда „TIN/KPP на реорганизираната организация“ се поставят тирета.
- Докладът на формуляр 6-NDFL се състои от:
- заглавна страница;
- раздел No 1 с обобщени показатели;
- раздел № 2 с датите и сумите на действително получените доходи и данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан.
Попълване на заглавната страница
важно!Всички редове на заглавната и другите страници се попълват със стойности или тирета. Въведете данъчния идентификационен номер и контролния пункт на организацията, която подава отчета. Ако отчетът е подаден от клон, тогава трябва да въведете пункта за проверка на клона.
- „Срок на подаване“:
- код за 1-во тримесечие на 2019 г. - 21;
- код за 2-ро тримесечие (6 месеца) на 2019 г. - 31;
- код за 3-то тримесечие (9 месеца) на 2019 г. - 33;
- код 12 месеца - 34.
- Данъчен период - отчетна 2019 г.;
- “Номер на корекция”: “000” - ако това е първият отчет, “001” - ако това е отчет след изясняване, “002” - второто изясняване и т.н.;
- „По местонахождение (код)“: код на данъчния орган по мястото на регистрация на бизнеса. Първите две цифри означават регионалния код, вторите две - кода на вашата Федерална данъчна служба;
- Код по местоположение (счетоводство) в съответствие с Приложение 2 към процедурата за попълване: напишете 120 за индивидуални предприемачи, 214 за организации, 220 за отделни подразделения;
- Посочваме съкратеното наименование на вашата организация (ако има такава) и правната й форма. Ако сте индивидуален предприемач, трябва да посочите пълното си име;
- Въведете кода на OKTMO (общински орган), на чиято територия е регистрирана вашата фирма.
Попълване на раздел №1
Данните в този раздел се попълват с натрупване от началото на годината и се вземат от всеки сертификат 6-NDFL. За всеки залог трябва да изчислите отделна кумулативна сума.
- 010: първо въведете данъчната ставка (13%). Ако през отчетния период са използвани няколко данъчни ставки, трябва да съставите същия брой копия на първия раздел. Моля, посочете всеки залог в поле 010;
- 020: въвеждаме всички облагаеми доходи на служителите в нарастващи размери от началото на годината. В ред 020 не включвайте напълно необлагаеми доходи и доходи на служители, които са под облагаемата граница, например финансова помощ в размер на 2000 рубли. Изплатените дивиденти трябва да бъдат отразени в ред 025.
- 030: записваме стандартни, имуществени и социални данъчни удръжки, ако имате право на тях, на кумулативна база от началото на годината.
- 040: този параграф съдържа изчисления данък върху доходите на физическите лица. 040 = 010 × (020 - 030).
- 050: въведете сумата на записаните аванси, изплатени на чуждестранни служители. Ако ги нямате, напишете 0.
- 060: регистрираме броя на служителите, които са получили доходи от началото на текущата година. Необходимо е да се посочи реалният брой на получателите на доходи, а не само тези, с които има сключен трудов договор. Ако един човек получи работа при вас два пъти в рамките на една година или получава доход с различни ставки, той се появява като един получател на доход.
- 070: напишете общата сума на удържаните данъци за 2019 г. Имайте предвид, че редове 070 и 040 може да не са еднакви. Това може да не е грешка: просто понякога данъците могат да бъдат начислени по-рано, отколкото са удържани от служителите.
- 080: плащаме всички неудържани суми от данък върху доходите на физическите лица за годината.
- 090: върнат данък, който е бил над удържан или преизчислен в края на данъчния период.
Попълване на раздел № 2
Този раздел съдържа информация за последния период (към юли 2019 г., това е 2-ро тримесечие - април, май и юни 2019 г.): време на изплащане на доходите на служителите, прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица. Датите на трансфер са посочени в хронологичен ред. Нека да разгледаме редовете в този раздел поотделно:
- 100: пишем деня, в който служителите са получили доход. Ако през този ден е имало няколко прехвърляния за един служител, те трябва да бъдат сумирани. Датата на прехвърляне зависи от вида на плащането към служителя. Ако това е заплата, тогава тя ще стане доход на служителя в последния ден от месеца на нейното прехвърляне. Тоест, можете да посочите например 31 май, но лицето ще получи заплатата си през юни. В този случай плащанията за отпуск и болнични ще станат доход в деня, в който служителят ги получи. Денят на изплащане на паричната помощ е и денят на получаване/превеждане на дохода.
- 110: записват се денят, месецът и годината, когато е удържан данъкът. Данъкът върху доходите на служителя от отпуск, заплати, отпуск по болест, финансова помощ (от облагаемата част), възнаграждение за работа и услуги, както и други плащания в полза на служителя трябва да се удържат в деня на прехвърляне на дохода .
- 120: в този ред пишем датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в държавния бюджет.
- 130: записваме доход, преди да бъде удържан от държавата, получен на датата, посочена в ред 100.
- 140: посочете необходимия данък върху доходите на физическите лица за удържане, вземете датата от ред 110.
Ако на една и съща дата са получени различни видове доходи, за които сроковете за превод са различни, тогава редове 100-140 се попълват за всеки краен срок за превод поотделно.
Ако данъчната основа е намалена с размера на данъчните удръжки, тогава данъкът трябва да бъде отразен, като се вземат предвид удръжките. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица в ред 140 трябва да бъде равен на сумата, платена в бюджета.
Глоби за 6-NDFL за 2019 г
Забавени такси.Съгласно клауза 1.2 на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за всеки месец (пълно/частично) забавяне данъчният агент (НА) трябва да плати 1000 рубли, независимо от периода на годината. Забавянето започва от деня, в който агентът е трябвало да представи данъчни изчисления. Например, вие сте закъснели с 2 месеца и 3 дни с подаването на 6-NDFL. Вашата глоба = 3 × 1000 = 3000 рубли.
Данъчната служба обикновено не изчаква резултатите от документната проверка и налага глоба в рамките на 10 работни дни от датата, на която е започнало забавянето. В допълнение към глобите, данъчната служба може да „замрази“ банкови сметки и финансови транзакции на длъжника.
Наказания за грешки.Ако подадете отчет навреме, но с грешки, за всеки „повреден“ отчет имате право на глоба от 500 рубли. Ако обаче данъчните инспектори видят грешка, но вие успеете да подадете коректен отчет, няма да бъдете глобен. От 2017 г. може да ви бъдат простени и грешки в някои случаи: например, ако не сте подценили данъка, не сте създали неблагоприятни последици за бюджета или не сте нарушили правата на физическите лица.
Отговорност може да носи не само цялата организация, но и отговорни служители - управител, счетоводител. Длъжностните лица са изправени пред глоба от 300 до 500 рубли.
Нулев отчет 6-NDFL
Ако на вашите служители не са начислени или изплатени заплати, финансова помощ или възнаграждение, се подава нулев отчет 6-NDFL. Отчетът се генерира на база начисляване, така че ако сте имали поне едно плащане през първото тримесечие, то през третото тримесечие вече не може да има нулево отчитане.
Лесно подгответе и изпратете 6-NDFL онлайн с помощта на онлайн услугата. Декларацията се генерира автоматично на осчетоводяване и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. През първия месец новите потребители ползват услугата безплатно. — 3 безплатни месеца работа и отчетност.
И 6-NDFL - два вида отчитане на данък върху доходите на физическите лица за данъчни агенти.
Формуляр 6-NDFL съдържа два раздела, които отразяват:
- обобщени показатели (този раздел включва: ставка на данъка върху доходите на физическите лица, суми на начисления доход и удържан данък, брой лица, получаващи доходи и др.);
- информация за размера на доходите, получени от лицата, и сумите на удържания им данък върху доходите, разбити по дати.
Попълването на отчета във формуляр 6-NDFL (одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@) се основава на данни за изплащане на доходи, предоставяне на удръжки и удържан данък, съдържащ се в данъчните регистри за данък върху доходите на физическите лица.
*Въпреки факта, че самият формуляр се е променил донякъде (направени са промени в заглавната страница), общият принцип на попълване на 6-NDFL остава същият. Следователно примерът, който дадохме по-рано, е актуален и днес.
форма 6-NDFL: крайна дата
Формуляр 6-NDFL е тримесечен отчет и се представя на Федералната данъчна служба в рамките на следните срокове.
Формуляр 6-NDFL: в каква форма да подадете
Ако броят на лицата, на които е изплатен доход през данъчния период, не надвишава 24 души, тогава можете да подадете 6-NDFL на хартия. Ако броят на тези лица е 25 или повече души, тогава се изисква да подадете тази отчетност в електронен вид (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 5 ноември 2015 г. № БС-4-11/19263).
Формуляр 6-NDFL: за какво могат да бъдат наказани
| Нарушение | Размер на глобата |
|---|---|
| Късно подаване на отчети по формуляр 6-NDFL | 1000 rub. за всеки пълен/непълен месец закъснение (клауза 1.2 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
| Подаване на 6-NDFL с ненадеждни данни | 500 търкайте. за всяко изчисление с грешки (член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
| Нарушение на метода на подаване (ако вместо електронно изчисление на 6-NDFL подадете хартиен формуляр до Федералната данъчна служба) | 200 търкайте. за всяко плащане, подадено в нарушение на формуляра за подаване (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
Освен това, ако подаването на този отчет се забави с повече от 10 работни дни от датата, определена за подаването му, тогава в допълнение към горната глоба, работодателят ще бъде изправен пред блокиране на банковите си сметки (клауза 3.2 на член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Формуляр 6-NDFL за организации с отделни подразделения
Като общо правило организациите, които включват отделни подразделения (ОП), трябва да попълнят формуляра за отчет 6-NDFL за всяка ОП поотделно, като посочат съответните OKTMO и KPP на отделното подразделение. Формуляр 6-NDFL се подава във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на ОП.
От 2016 г. данъчните агенти върху доходите на физическите лица трябва да представят нови отчети на Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и година - формуляр 6-NDFL. Това се съобщава в Заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@
Тримесечен отчет 6-NDFL
Съгласно заповедта изчисляването на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент, се попълва от данъчните агенти и се предава на данъчния орган по мястото на регистрация чрез формуляр 6-NDFL.
Попълването на 6-NDFL се състои от два раздела:
- Раздел 1: Обобщени показатели (включва: ставка на данъка върху доходите на физическите лица, размери на начисления доход и удържан данък, брой лица, получаващи доходи и др.);
- Раздел 2: Информация за размера на доходите, получени от „физици“ и размера на удържания от тях данък, разбити по дати.
Забележка: Предприемачите, адвокатите и нотариусите не носят административна отговорност ().
Ако данъчните власти не получат изчислението в рамките на 10 дни след крайния срок за подаването му, те ще имат право да спрат операциите на данъчния агент по банкови сметки и електронни парични преводи.
Таблица на глобите за неподаване на 6-NDFL
| Нарушение | Размер на глобата |
|---|---|
| Късно подаване на 6-NDFL | 1000 rub. за всеки пълен/непълен месец закъснение () |
| Подаване на 6-NDFL с ненадеждни данни | 500 търкайте. за всяко изчисление с грешки () |
| Нарушение на метода на подаване (ако вместо електронно изчисление на 6-NDFL подадете хартиен формуляр до Федералната данъчна служба) | 200 търкайте. за всяко плащане, извършено в нарушение на формуляра за подаване () |
| Ако подаването на този отчет се забави с повече от 10 работни дни от датата, определена за подаването му | Освен горепосочената глоба, на работодателя ще бъдат блокирани и банковите му сметки (). |
Кой инспекторат ще трябва да представи изчисления 6-NDFL?
Тримесечните изчисления и отчети за всяко физическо лице въз основа на резултатите от данъчния период ще трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на данъчния агент. В същото време Данъчният кодекс на Руската федерация пояснява:
- Руските организации с отделни подразделения ще бъдат задължени да представят отчетни документи в инспектората по местонахождението на отделните подразделения;
- най-големите данъкоплатци ще се отчитат в инспектората по място на регистрация или в инспектората по място на регистрация за съответното обособено подразделение (поотделно за всяко);
- Индивидуалните предприемачи, които са регистрирани на мястото на тяхната дейност във връзка с използването на UTII и (или) патентната система, ще подават отчети за своите служители до инспектората по мястото на тяхната регистрация във връзка с извършването на тази дейност.
Забележка: . Данъчният агент превежда удържания данък върху доходите на физическите лица според данните на данъчната служба, в която е регистрирана организацията. За индивидуалните предприемачи има специална процедура за плащане. Дадена е таблица, където да се подадат 2-NDFL, 6-NDFL
към менюто
Актуализирано изчисление по формуляр 6-NDFL
Забележка: . Изпратихме 6-NDFL и след това открихме грешка или получихме искане за подаване на изменение от инспектори. Какво да правя? Коригирайте данните и отстранете неточностите, генерирайте отчета отново и го изпратете до вашата Федерална данъчна служба. Така ще избегнете глоби.
Не забравяйте да изпратите, ако след изпращане на първоначалното изчисление:
- данните за сумите на дохода и данъка са се променили (например данъкът е преизчислен);
- Открити са грешки в първоначалното изчисление.
Ако например в оригиналния формуляр е посочена неправилна контролна точка или OKTMO на данъчния агент, ще трябва да подадете актуализирано изчисление. Заявление за коригиране на детайлите на първичния отчет не е достатъчно (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4900).
Изчисление с грешен OKTMO ще трябва да бъде отменено. За да направите това, изпратете разяснение със същия OKTMO и въведете нули във всички цифрови индикатори. Това е необходимо, за да премахнете грешни таксувания от личния си акаунт. Ако просто изпратите актуализацията с правилния OKTMO, грешните начисления ще останат. Приложете мотивационно писмо или обяснителна бележка към нулевото пояснение. Напишете, че изпращате изчислението за покриване на грешни такси. Това посочват в частни обяснения представители на Федералната данъчна служба на Русия.
На заглавната страница в реда „Номер на корекцията“ поставете „001“ при подаване на първото актуализирано изчисление, „002“ при подаване на второто и т.н. Това е посочено в параграф 2.2 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450.
За разлика от правилата за попълване на сертификат 2-NDFL, процедурата за изготвяне на формуляра 6-NDFL не предвижда подаване на изчисление за анулиране или анулиране. Ето защо, ако по погрешка вместо нулево изчисление сте изпратили до инспектората формуляр с попълнени показатели за доходи и данъци, представете актуализирано изчисление.
към менюто
6-NDFL: ХАРАКТЕРИСТИКИ НА ПОПЪЛВАНЕ, грешки, различни ситуации, отговори на въпроси
6-NDFL нюанси на попълване на декларацията
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 20 януари 2016 г. № BS-4-11/546@
Данъчната служба изясни, че при попълване на ред 120 от раздел 2 „Краен срок за прехвърляне на данъци“ се посочва датата, не по-късно от която сумата на данъка върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведена в бюджета. Тези срокове са предвидени в Данъчния кодекс (клауза 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да прочетете повече за това кога трябва да платите удържаните данъчни суми в.
Когато попълвате ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“, проверете и Данъчния кодекс на Руската федерация.
Как да попълните декларация за предсрочно изплащане на заплата
Ако работодателят е изплатил заплати на служителите преди края на месеца, за който са били начислени, датата на получаване на доходите от заплати в отчета 6-NDFL все още ще бъде последният ден от месеца.
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 24 март 2016 г. № BS-4-11/5106
Например, в случай, че заплатата за януари е издадена на 25 януари, в ред 100 (дата на получаване на дохода) трябва да посочите датата 31.01.2016 г. В същото време данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан в същия ден, когато месечната заплата е преведена на служителите, т.е. на ред 110 (дата на удържане на данъка) следва да посочите 25.01.2016 г., а на ред 120 (срок за плащане на данъка) - 26.01.2016 г.
Как да попълните раздел 1 от изчислението на 6-NDFL, ако заплатата за последния месец на тримесечието се изплаща през следващото тримесечие
Федералната данъчна служба издаде друго писмо относно процедурата за изчисляване на 6-NDFL. Този път служителите обясниха как да попълнят редове 070 и 080 от раздел 1 на изчислението 6-NDFL, ако заплата, която се отнася за едно тримесечие, се изплаща през следващото (например заплата за март е изплатена през април или заплатата за юни е изплатена през юли).
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 май 2016 г. № BS-4-11/8609.
След изплащане на трудови възнаграждения за предходен период и съответно удържан данък върху доходите на физическите лица, не е необходимо да се подава актуализирана калкулация за данък върху доходите на физическите лица с попълнен ред 070
В ситуация, при която заплата, която се отнася за едно тримесечие, се изплаща през следващото (например заплата за март се изплаща през април, заплата за юни се изплаща през юли и т.н.), в ред 070 „Сума на удържан данък ” от раздел 1 на изчисление 6 - Данък върху доходите на физическите лица за периода, за който се отнася този доход, се вписва „0”. В същото време не е необходимо да се представя актуализирано изчисление за същия период след удържане на данъка, отразявайки размера на данъка върху доходите на физическите лица в ред 070. Това заключение следва от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.07.16 г. № BS-4-11/11886@.
Zero 6-NDFL: да преминете или да не преминете...
Ако през отчетния период организацията (предприемач) не е начислявала или изплащала никакви доходи на физически лица, не е удържала данък върху доходите на физическите лица и не е превеждала данък в бюджета, не е необходимо да подавате изчисления за данък върху доходите на физически лица 6. В такива случаи организацията (предприемач) не се признава за данъчен агент. И данъчните агенти са тези, които трябва да представят изчисленията. В този случай организацията (предприемач) има право да представи, а инспекторатът е длъжен да приеме нулево изчисление на 6-NDFL.
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4958
Много данъчни инспектори обаче заемат противоположната гледна точка и смятат, че при липса на плащания компаниите трябва да представят нулеви изчисления 6-NDFL, въпреки факта, че процедурата за попълване не предвижда нулеви показатели. За да избегнете блокиране на акаунт за неподаден отчет, по-добре е да изясните необходимостта от изпращане на нулеви формуляри с вашата проверка.
Ако не подадете изчислението, изпратете писмо до инспектората, че не сте данъчен агент. Това ще ви предпази от претенции от инспектори и от блокиране на разплащателната ви сметка. Тъй като без да чака изчислението във формуляр 6-NDFL, данъчната служба може да блокира текущата сметка на компанията (). В крайна сметка тя няма да има информация дали сте данъчен агент или просто сте забравили да подадете изчисление. Затова е по-добре да ги предупредите предварително. Напишете писмото в свободна форма.
Ако инспекторът настоява за „нула“, по-безопасно е да го преминете. Тъй като и двата раздела във формуляра са задължителни, те трябва да бъдат попълнени с нули, а във втория раздел посочете всякакви дати от отчетния период (за предпочитане последния ден).
Писмо до данъчната служба, в което се посочва, че няма задължение за представяне на изчисления 6-NDFL
Забележка: Ако организацията или предприемачът не е данъчен агент и не представя изчисления 6-NDFL. Писмото ще ви помогне да избегнете блокиране на акаунта ви за неподаден документ.
До ръководителя на Федералната данъчна служба на Русия № 666
в Урюпинск
Н.Т. Бюджетов
от GASPROM LLC
TIN 4308123456
Скоростна кутия 430801001
Адрес (юридически и действителен):
625008, Урюпинск, ул. Кутинская, 130
Реф. № 1596 от 04.05.2016г
ПИСМО
Няма задължение за представяне на изчисления 6-NDFL
за първото тримесечие на 2016г
През първото тримесечие на 2016 г. Gazprom LLC не е начислявало и не е изплащало доходи на физически лица, не е извършвало удръжки и не е превеждало данъци в бюджета.
Във връзка с горното, както и въз основа на писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4901, Газпром LLC не е длъжно да представя изчисления за първото тримесечие на 2016 г.
Генерален директор ___________ A.V. Иванов
към менюто
Ако няма плащания в полза на физически лица, тогава не е необходимо да подавате „нулево“ изчисление на 6-NDFL
Ако руска организация или индивидуален предприемач не изплаща доходи на физически лица, те не са длъжни да представят изчисления във формуляр 6-NDFL. Федералната данъчна служба съобщи това в писмо от 05/04/16 № BS-4-11/7928
Заплата, изплатена предсрочно: кога да прехвърлите данък върху доходите на физическите лица
Датата на действителното получаване на дохода „заплата“ е последният ден от месеца, за който е начислен. Следователно, ако заплатите се издават предсрочно, преди края на месеца, при издаването им на служителите не е необходимо да се удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица в бюджета.
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 29 април 2016 г. № BS-4-11/7893
Защото в този случай се оказва, че въпреки факта, че служителите вече имат парите в ръцете си, от гледна точка на плащането на данък върху доходите на физическите лица, те все още не са получили доходи. Данъкът ще трябва да бъде изчислен и удържан в края на месеца на фактуриране следващия път, когато парите се изплащат на служителите: или на последния ден от месеца, или през следващия месец.
Как да попълните 6-NDFL, ако през първото тримесечие на 2016 г. заплатите са начислени, но не са изплатени?
В тази ситуация трябва да попълните раздел 1 от формуляр 6-NDFL, но не попълвайте раздел 2 (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 февруари 2016 г. № BS-3-11/553@ ). Ако докладвате по електронен път, най-вероятно системата няма да ви позволи да изтриете раздел 2. По-добре е да се консултирате с вашата данъчна служба как да попълните редовете на втория раздел в такава ситуация (когато всъщност няма данни).
През първото тримесечие на 2016 г. организацията е изплащала месечни възнаграждения на служителите, но не ги е изплащала поради тежкото им финансово състояние. Как беше необходимо да се отрази доходът от „заплата“ при изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица за първото тримесечие? Как да попълня 6-данък върху доходите на физическите лица за шест месеца, ако служителите са получили заплатите си за януари-март едва през април, след като данъчният агент отчете за първото тримесечие? Отговорите на тези въпроси се съдържат в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 24 май 2016 г. № БС-4-11/9194.
6-NDFL: как да попълните, ако изплащането на заплатата е забавено за цяло тримесечие
В ситуация, при която заплатите на служителите са начислени през първото тримесечие, но поради финансовите затруднения на работодателя персоналът е получил парите си едва през април, в 6-NDFL за първото тримесечие начислените суми ще попаднат само в раздел 1.
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 24 май 2016 г. № BS-4-11/9194
В този случай начислената сума на дохода от заплата трябва да бъде отразена в ред 020, а съответната сума на данъка върху доходите на физическите лица - в ред 040. В редове 070 „Сума на удържания данък“ и 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент ”, трябва да се въведат нули. Ще трябва да въведете в ред 070 размера на данъка върху доходите на физическите лица, удържан през април от тримесечната заплата, когато попълвате изчислението за шестте месеца.
към менюто
6-NDFL: как да отразявате заплати и обезщетения, изплатени на същия ден в 6-NDFL
Данъчните служители в писмото на Федералната данъчна служба от 27 април 2016 г. № BS-4-11/7663 напомнят, че при попълване на раздел 2 на формуляр 6-NDFL данните в редове 100-140 се посочват, разбити по дата . Но не е необходимо да се използва допълнително разделяне на данъчните ставки.
Освен това се пояснява, че в случай, че има достатъчно данни за раздел 2 за по-малко страници, отколкото са генерирани във връзка с попълването на няколко раздела 1, тирета трябва да бъдат въведени във всички празни познати пространства - „квадрати“.
Федералната данъчна служба в писмо от 01.08.16 г. № BS-4-11/13984 даде отговори на най-популярните въпроси, свързани с процедурата за изчисляване на 6-NDFL. По-специално служителите обясниха с пример как да попълнят изчислението в ситуация, когато заплатите и обезщетенията се изплащат в един и същи ден.
към менюто
Ние отразяваме бонуса в 6-NDFL
За целите на данъка върху доходите на физическите лица датата на получаване на доход под формата на премия за производствени резултати се счита за последния ден от месеца, за който този доход е начислен на служителя. Съответно информацията за тази сделка е включена в 6-NDFL на отчетния период, за който се отнася този месец.
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба от 19.04.2017 N BS-4-11/7510@
важно! За бонуси, изплащани не за производствени резултати, за генериране на доходи за целите на данъка върху доходите на физическите лица, това вече не е заплата.
Данъчната служба в писмо на Федералната данъчна служба № BS-4-11/13984 от 01.08.2016 г. (въпрос 11) отговаря: „Ако обезщетенията за временна нетрудоспособност се начисляват в един отчетен период и се изплащат в друг, такъв прехвърляем отпуск по болест трябва да се отрази в периода на плащане.“
Публикувани са контролни съотношения, с помощта на които данъчните агенти могат независимо да проверят правилността на попълването на 6-NDFL. Моля, имайте предвид, че публикуваните по-рано данни са коригирани и трябва да се обърнете към актуализираните данни, когато проверявате тримесечните отчети.
към менюто
Как да попълните 6-NDFL, ако през април работодателят е предоставил на служителя приспадане на имущество от началото на годината
През април 2017 г. служителят донесе на счетоводителя известие от инспектората, потвърждаващо приспадането на данъка върху доходите на физическите лица във връзка с покупката на жилище. Работодателят връща на служителя сумите на удържания данък върху доходите на физическите лица от началото на календарната година. В описаната ситуация необходимо ли е да подадете формуляр 6-NDFL за първото тримесечие на 2017 г.? Федералната данъчна служба на Русия смята, че няма такава необходимост (писмо от 12 април 2017 г. № БС-4-11/6925).
Как да попълните 6-NDFL при изплащане на дивиденти на физическо лице
Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 юни 2018 г. № BS-4-11/12266@
В ред 025 „Включително сумата на начислените доходи под формата на дивиденти“ се посочва сумата на начислените доходи под формата на дивиденти, кумулативно за всички физически лица, на базата на начисления от началото на данъчния период.
На ред 030 „Сума на данъчните удръжки“ - сумата на удръжките, обобщена за всички физически лица на базата на начисляване от началото на данъчния период. Това включва, наред с други неща, разходите за транзакции с ценни книжа. Посоченият ред се попълва според стойностите на кодовете за видовете удръжки (списъкът с кодове е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387 @).
При попълване на раздел 1 от изчислението 6-NDFL ред 025 посочва общата сума на дохода под формата на дивиденти, разпределени в полза на физически лица, а ред 030 посочва сумата, която намалява данъчната основа за доходи под формата на дивиденти ( код за приспадане „601“).
Как да попълните 6-NDFL - видео от уебинари
- Какво се промени в 2-NDFL и 6-NDFL
- В каква форма и на коя Федерална данъчна служба трябва да се подават отчети?
- Дати на възникване и изплащане на дохода
- как правилно да отчитате доходите
- Заплата за декември Отчитане през интернет. Контур.Външ
Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд на Русия, Фонд за социално осигуряване, Росстат, RAR, RPN. Услугата не изисква инсталация или актуализация - формулярите за отчет са винаги актуални, а вградената проверка ще гарантира, че отчетът е подаден за първи път. Изпращайте отчети до Федералната данъчна служба директно от 1C!
към менюто
