Касов лимит в нова организация. Коректни изчисления на лимита на касата. Кой трябва да спазва

За да разберете понятието „касова дисциплина“, първо трябва да разберете разликата между термините „Касов апарат“ и „Каса“:

Касов апарат (KKM, KKT)е устройство, необходимо за получаванесредства от вашите клиенти. Може да има произволен брой такива устройства и всяко от тях трябва да има свои собствени отчетни документи.

Корпоративна каса (оперативна каса)е колекция всички парични операции(приемане, съхранение, доставка). В касата постъпват получени приходи, включително и от касата. Всички парични разходи, свързани с дейността на предприятието, се извършват от касата и парите се предават на инкасаторите за по-нататъшно прехвърляне в банката. Касата може да бъде отделна стая, сейф в стаята или дори чекмедже в бюрото.

Така че всички парични транзакции трябва да бъдат придружени от изпълнение на касови документи, което обикновено се има предвид спазването на касовата дисциплина.

Касова дисциплинае набор от правила, които трябва да се спазват при извършване на операции, свързани с получаване, издаване и съхранение на парични средства (касови операции).

Основните правила на касовата дисциплина са:

Кой трябва да спазва

Необходимостта от поддържане на касова дисциплина не зависи от наличието на касов апарат или избраната данъчна система.

Как се изчислява лимитът на паричния баланс?

Процедурата за изчисляване на лимита на паричния баланс е представена в приложението към Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.

Съгласно него през 2019 г. лимитът на паричния баланс може да се изчисли по един от двата начина:

Вариант 1. Изчисляване въз основа на обема на паричните постъпления в касата

L = V / P x N c

Л

V– обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за отчетния период в рубли (новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания обем на приходите).

П– периодът на изчисление, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления (когато го определяте, можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са настъпили пиковите обеми на паричните постъпления). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни

Nc– периодът от време между деня на получаване на парите в брой и деня на внасяне на парите в банката. Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се депозират в банката веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N c = 3. При определяне на N c може да се вземе предвид местоположението, организационната структура, спецификата на дейността (сезонност, работно време и др.).

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с търговия на дребно. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране. През декември компанията е работила 21 дни и е получила парични постъпления в размер на 357 000 рубли. В същото време касиерът на организацията предава приходите на банката веднъж на всеки 2 дни. Лимитът на паричния баланс в този случай ще бъде равен на: 34 000 rub.(357 000 рубли / 21 дни х 2 дни).

Вариант 2. Изчисление на база обем на издадените пари в брой от касата

Този метод обикновено се използва от индивидуални предприемачи и организации, които не получават пари в брой в хода на дейността си, но периодично теглят пари от банката (например за разплащания с доставчиците си).

В този случай се прилага формулата:

L = R / P x N n

Л– лимит на парични средства в рубли;

Р- обемът на паричните средства, издадени за отчетния период в рубли (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други трансфери на служители). Новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания обем на паричните плащания;

П– периодът на фактуриране, за който се взема предвид обемът на теглене на пари в брой (при определянето му можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са били най-високите обеми на теглене на пари в брой). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни, а минималната му стойност може да бъде произволна.

Nn– периодът от време между дните на получаване на пари от банката (с изключение на суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители). Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се теглят от банка веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N n = 3.

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с търговия на дребно. Фирмата не приема приходи в брой; купувачите плащат чрез банката. От време на време обаче компанията тегли пари в брой от банката, за да плати на доставчиците. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране.

През декември компанията е работила 21 дни и е получила пари в брой от банката в размер на 455 700 рубли. В същото време касиерът на организацията получава пари в брой от банката веднъж на всеки 4 дни. Заплатите не се издаваха от касата. Лимитът на баланса в този случай ще бъде равен на: 86 800 рубли(455 700 рубли / 21 дни х 4 дни).

Заповед за определяне на лимит на каса

След като изчислите лимита на касовото салдо за касата, трябва да издадете вътрешна заповед за утвърждаване на лимита. В поръчката можете да посочите срока на валидност на лимита, например 2019 г. (примерна поръчка).

Законът не предвижда задължение за нулиране на лимита всяка година, така че ако срокът на валидност не е посочен в заповедта, тогава установените показатели могат да се прилагат както през 2019 г., така и по-нататък, докато не издадете нова заповед.

Опростена процедура

От 1 юни 2014 г. - индивидуални предприемачи и малки предприятия (брой служители не повече от 100 души и приходи не повече от 800 милиона рубли годишно) повече не е нужно да поставяте лимитналичност в касата.

За да отмените касовия лимит, е необходимо да издадете специална заповед. Той трябва да се основава на Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U и трябва да съдържа следната формулировка: „Съхранявайте пари в касата, без да поставяте лимит на салдото в касата“(примерна поръчка).

Издаване на пари в брой на отговорни лица

Отчетни пари са пари, които се дават на отговорни лица (служители) за командировки, развлечения и служебни нужди.

Парите могат да се издават по сметка само на базата изявления от служител. В него той трябва да посочи: размера на парите, целта за получаването им и периода, за който се вземат. Заявлението е написано във всякаква форма и трябва да бъде подписано от мениджъра (IP).

Ако служител е похарчил личните си пари, тогава той трябва да ги компенсира; в този случай също се пише изявление, но с различна формулировка (проби на изявления).

Забележка: Желателно е изявлението да съдържа реда: „Служителят няма дълг по предварително издадени аванси“(тъй като по закон е невъзможно да се издават пари по сметка на служители, които не са докладвали за предишни аванси).

По време на 3 работни днислед края на периода, за който са издадени средствата (или от датата на връщане на работа), служителят трябва да представи на счетоводителя (управителя) доклад за разходитес прилагане на документи, потвърждаващи направените разходи (разписки KKM, разписки за продажба и др.).

В противен случай средствата, издадени на служителя, не могат да бъдат отчетени като разходи и данъкът може да бъде съответно намален. Освен това, ако няма подкрепящи документи, тогава ще трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица и да платите застрахователни премии от издадената сума.

Ограничение на плащанията в брой

Друго важно правило на касовата дисциплина е спазването на ограниченията за плащания в брой между стопански субекти (индивидуални предприемачи и организации) в рамките на един договорколичество не повече от 100 хиляди рубли.

Някои сфери на търговска дейност, в зависимост от спецификата си, са неразривно свързани с парични разплащания с доставчици или клиенти. А сетълментите в самата компания или бизнеса на индивидуален предприемач, например със служители, далеч не са необичайни. По този начин, колкото и удобни да са безналичните транзакции, не винаги е възможно паричните потоци да се поддържат изключително в банкови сметки. Някои транзакции могат да се извършват в реални пари, тоест те формират парични потоци. След това въпросът се свежда до това колко парични потоци преминават през конкретен индивидуален предприемач или компания, както и какви са ежедневните отписвания. Разликата между постъпленията и отписванията влияе върху паричния баланс в касата. Лимитът на паричния баланс е параметър, който фирма или индивидуален предприемач може да зададе, за да контролира собствените си парични средства.

Как да изчислим касовия лимит

Лимитът на касата не може да се определи като произволна стойност. По този въпрос трябва да се спазват определени правила. Процедурата за изчисляване на касовия лимит е одобрена в Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. (изменена на 19 юни 2017 г.). Този документ предлага две възможности за определяне на тази стойност.

Първият метод е подходящ за компании и индивидуални предприемачи, които редовно получават или планират редовно да получават плащания в брой за стоки и услуги от купувачи и клиенти. Изчислението се основава на реални или прогнозни показатели за приходи.

Изчислението се извършва по формулата:

Стойност L е лимитът на касата, V е сумата пари, получена в касата за продадени стоки, работи или услуги. Показателят Р представлява изчислителния период, за който се отчита обемът на паричните постъпления в работни дни, като той не може да надвишава 92 дни. Последната стойност - N - е броят на работните дни между внасянето на пари в брой в банката. Този срок не може да бъде повече от 7 работни дни в общите случаи или повече от 14 дни, ако дейността се извършва в населено място, където няма банка.

Ако за бизнесмен е изгодно да зададе по-висок лимит на паричния баланс, той може да използва така наречените пикови стойности за парични постъпления при изчислението.

Изчисляване на касовия лимит въз основа на действителните приходи, пример:

Да приемем, че сумата на получените пари в касата на предприятието е: за октомври 2016 г. - 105 500 рубли, за ноември - 211 500 рубли, за декември - 432 100 рубли (пикова стойност). Средствата се депозират в банката ежедневно.

По този начин лимитът на паричния баланс за 2017 г. може да се изчисли, както следва:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 рубли.

Втората формула е по-подходяща за онези стопански субекти, които не приемат плащания в брой от клиенти, но работят с пари в брой за плащане на входящи разходи за закупуване на стоки, работа или услуги.

Формулата за този случай ще изглежда така:

В това изчисление R е сумата на парите, издадени през периода на фактуриране. Тази стойност не взема предвид заплатите на служителите и други подобни плащания. P - период на сетълмент в работни дни, за който се определя сумата на издадените пари в брой в работни дни, N - период от време между датите на получаване на пари в брой от банката. Подобно на предишната формула, при това изчисление P не трябва да бъде повече от 92 работни дни, а N не може да надвишава съответно 7 или 14 дни.

Изчисляване на касовия лимит въз основа на размера на паричните разходи, пример:

През 2016 г. компанията е издала средства на служителите в следните суми: през октомври - 33 400 рубли, през ноември - 28 650 рубли, през декември - 44 100 рубли. Теглене на пари от разплащателната сметка се извършва веднъж на всеки 5 дни.

Изчисляването на паричния лимит за 2017 г. ще бъде:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рубли.

И двете изчисления показват закръгляване на лимита на частичното салдо в брой. Трябва да се отбележи, че директивата на Банката на Русия не предоставя ясно правило за това дали лимитът на касата трябва да бъде определен в пълни рубли или с точност до най-близката копейка. Представители на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба се ангажираха да определят тази точка, които в писмото си от 6 март 2014 г. № ED-4-2/4116@ стигнаха до заключението, че границите трябва да бъдат закръглени според математическите правила до цели рубли.

Поръчка за касов лимит

По този начин, в зависимост от ситуацията, компаниите или индивидуалните предприемачи могат самостоятелно да изберат формулата за изчисление, която е най-подходяща за техния случай. Лимитът на паричния баланс се установява със заповед, подписана от директора на организацията или от самия предприемач. Тази заповед за лимита на касата предоставя конкретно изчисление.

Допускането на надлимитно салдо в брой при установения лимит е допустимо само в дните, когато служителите получават заплати или в почивните дни за банката, ако те са работни дни за компанията.

Необходимо ли е да се изчислява лимитът на паричния баланс?

Преди няколко години всички плащания в брой от фирми или индивидуални предприемачи трябваше да бъдат ограничени. Казано по-просто, всеки стопански субект, който работи с пари в брой в своята работа, трябваше да изчисли този лимит. Липсата на сетълмент по подразбиране означаваше, че допустимият паричен баланс е нула.

Ситуацията се промени от юни 2014 г., когато беше премахнат лимитът на паричните средства за малките предприятия (параграф 10, параграф 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.). По този начин през 2017 г. лимитът на паричните средства за индивидуални предприемачи и LLC не е задължителен.

Има обаче един интересен момент, който трябва да се вземе предвид. Лимитът на паричните наличности, одобрен с вътрешна заповед преди 1 юни 2014 г., не загуби автоматично значението си с въвеждането на законодателни промени. Най-просто казано, до този момент малкият бизнес беше задължен, а след това имаше право да слага лимит. Ако има ограничение, то трябва да се спазва. Обратно, ако по някаква причина дружеството вече не е заинтересовано да се придържа към установеното изчисление, то трябва да бъде отменено, като също така се издаде подходяща заповед за отмяна на съществуващия преди това лимит на парични средства.

Лимитът за салдо в брой е максимално допустимото количество пари в брой, което може да има в касата в края на деня. Лимитът на паричния баланс се определя от организацията независимо ().

Лимитът на паричния баланс се установява с административен документ на организацията, например заповед (клауза 2 от Директива № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г.).

Отговорът на въпроса: „Юридическото лице е длъжно да договори лимит на парични средства с банката или с данъчните власти?“ ще бъде „Не“, тъй като това не е предвидено от действащото законодателство.

Изчисляване на лимит на парични средства

Лимитът на паричните наличности в касата се установява в съответствие с Приложението към Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U, съгласно което се определя лимитът на паричните наличности на предприятието въз основа на размера на паричните средства, получени за продадени стоки (извършена работа, предоставени услуги) или обема на издадените парични средства (с изключение на средствата, издадени за заплати) за определен период, но не повече от 92 работни дни.

За новосъздадени организации лимитът на паричните средства се определя въз основа на очаквания обем на паричните постъпления или очаквания обем на тегленията на пари в брой за определен период, но не повече от 92 работни дни (Приложение към Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.).

Организация, която има отделни подразделения, които депозират пари в касата на дружеството, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид обема на паричните постъпления (емисии) в отделни подразделения (клауза 2 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.).

Организации, които имат отделни подразделения, които събират приходи директно в банкова сметка, балансът на лимита на касата в касата се установява отделно за всяко отделно подразделение (клауза 2 от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г.) .

Изчисляване на лимита на салдото в касата през 2019 г

Изчисляването на лимита на паричните средства в касата през 2019 г. се извършва подобно на процедурата, по която лимитът на паричните средства в касата на предприятието е определен през 2018 г., одобрен с Директива на Банката на Русия от 11 март 2019 г. 2014 г. № 3210-U.

Малките предприятия и лимитът на паричните средства

Превишаване на лимита на паричния баланс

Съхраняването на пари в касата над установения лимит е разрешено само в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания към фонда за заплати, както и социални плащания, включително деня на получаване на пари в брой от банката за тези плащания (

Как да зададете правилния лимит на парите, така че да е удобно за една организация да го спазва и в същото време да не бъде глобен поради неправилно съставени документи - тези въпроси засягат без изключение всички стопански субекти, както големи организации, така и малки предприятия.

За различните субекти, поради различната им дейност и отраслова специфика, могат да се изискват различни документи, а самото изчисление може да се извърши по различни начини. Трябва да се отбележи, че подготовката на такива документи изисква познаване на законодателството и последните промени в подзаконовите актове на различни нива. Когато подготвяте документи за вътрешни парични транзакции, трябва да вземете предвид много различни аспекти и тънкости, спецификата на дейността на организацията.

Нека разгледаме подробно в днешната ни статия как най-добре да изчислим паричния лимит и какви документи трябва да бъдат съставени. Ще ви разкажем подробно как да съставите правилно всички необходими документи, така че инспекторите да нямат какво да се оплакват.

Общи правила за лимити

Индивидуалните предприемачи и организациите, които работят с пари в брой и имат касов апарат, трябва да имат поръчка за касов лимит - формата и съдържанието на поръчката има няколко опции. Нека разгледаме по-подробно тези опции и правилата за изготвяне на такива документи.

Работата с касов апарат включва поддръжка на касов апарат. В тази книга се записват наличността и движението на парични средства от даден стопански субект. Транзакциите в тази книга се записват от касиера/счетоводителя или управителя/предприемача. Книгата трябва да отразява текущите парични наличности в края на деня. Стойностите на тези баланси не трябва да надвишават лимитите, установени от организацията/индивидуалния предприемач. Когато се генерират излишни пари, те трябва да бъдат събрани чрез банка или изпратени до обслужваща финансова институция. Отговорните лица трябва да гарантират, че текущите парични наличности са в съответствие с вътрешния ред за лимита на касата, а управителят е длъжен да гарантира, че стопанският субект разполага с такъв документ и че е съставен правилно в съответствие с най-новите законови норми.

Паричните салда и паричните потоци се регулират от Наредба № 373 на Централната банка от 12 ноември 2011 г., неспазването на която дава право на надзорните органи да налагат санкции на предприятието.

Характеристики на изготвяне на поръчка

Независимо дали даден бизнес субект има лимит на парите или не, паричният поток трябва да се определя от съответната вътрешна заповед на управителя или индивидуалния предприемач.

Обърнете внимание, че за някои стопански субекти използването на касов лимит не е задължително - малки предприятия (брой служители до 100, годишен приход до 800 милиона, индивидуални предприемачи).

Ако дадена организация в даден момент престане да попада в категорията на SMP, тогава тя е длъжна незабавно да издаде изчисление на паричния лимит и заповед за касова дисциплина.

Също така отбелязваме, че пълната липса на какъвто и да е документ за парични салда означава, че е зададен нулев касов лимит и всеки касов баланс в края на деня е неразрешен и представлява нарушение.

Ордерът за касов лимит може да бъде съставен в една от следните опции:

• Нареждането може да съдържа посочване на конкретния размер на касовия лимит с приложено изчисление на този лимит;
• Нареждането може да съдържа указание за отмяна на съществуващия досега касов лимит;
• Заповедта може да съдържа указание, че лимитът на касата не е установен и каква е процедурата за съхраняване на пари в брой в организацията / индивидуалния предприемач.

Общи правила за касови лимитирани нареждания

Лимитът на касовия баланс е максималната сума на паричните средства, одобрена с вътрешна заповед на предприятието, която може официално да бъде в касата на стопанския субект в края на работния ден.

Преди да направите поръчка, трябва да изберете една от двете опции за изчисляване на лимита:

• ако предприятието приеме плащане в брой на касата за стоки или услуги/работа, тогава лимитът за пари в брой трябва да се изчисли въз основа на обема на паричните постъпления;
• ако обемът на паричните средства, получени в касата, често е по-малък от размера на разходите и плащанията на ден, поради спецификата на дейността на предприятието, тогава лимитът на парите в брой обикновено се изчислява въз основа на размера на извършените плащания, но без да се взема предвид плащанията за заплати или всякакви обезщетения на служителите.

Посоченото изчисление на касовия лимит се съставя на отделен лист - приложение към заповедта за касовия лимит. Текстът на заповедта ще бъде сходен и в двата случая.

Заповедта за установяване на лимит на паричните наличности трябва да съдържа следната информация:

• пълно наименование на стопанския субект;
• наименование (вид) на документа, който се съставя;
• дата и пореден номер на поръчката;
• място на съставяне (град);
• срок на валидност на поръчката;

Ако срокът на валидност на поръчката не е посочен, тя се счита за валидна до влизане в сила на нова поръчка (или не бъде отменена с нова поръчка).

• размерът на установения лимит (посочен в цели рубли);
• необходимо е в документа да се посочи периодът между доставката и получаването на пари в брой (в работни дни);
• посочете отговорното лице, което ще следи за изпълнението на поръчката (касиер, счетоводител, управител);
• одобрение на документа от ръководителя на стопански субект / индивидуален предприемач.

Тук също трябва да се отбележи, че отделна единица, която има собствена функционираща банкова сметка, също трябва да има определен касов лимит.

Общи правила за касовия лимит

Лимитът на касата, напомняме още веднъж, е сумата в брой, която официално декларирате и именно тя може да остане в касата ви след инкасиране в края на деня.

Превишаването на ограничението, установено от вътрешния документ, е възможно в следните случаи:

• по време на периода на изплащане на заплатите на служителите на стопанския субект (всякакви плащания и обезщетения) в размер на все още неизплатени заплати се отделят пет дни за всички плащания на заплати;
• през почивните дни, неработни празници, ако през този период е имало парични операции.

За превишаване на установения лимит или неправилно съхранение на парични средства се предвиждат административни мерки за стопанския субект - глоби за длъжностни лица от четири до пет хиляди рубли, за юридически лица от 40 - 50 хиляди рубли.

Обърнете внимание, че ако организацията няма документ, официално установяващ парични лимити или уреждащ липсата им, тогава лимитът по подразбиране се счита за нула и тогава всеки паричен баланс е нарушение. Във всеки случай организацията или предприемачът, работещ с пари в брой, трябва да има вътрешен ред, установяващ правила за паричните наличности в касата и съхранението на пари, като посочва отговорните лица.

Сега има нови правила за малкия бизнес (броят е до 100 и годишният приход на стопанския субект за предходната година е до 800 милиона рубли), те вече не са длъжни да имат лимит, но регулаторен документ все още трябва да бъдат изготвени с ясна индикация за липсата на ограничение на средствата и техните правила трябва да бъдат предписани за съхранение А тези, които преди са имали лимит и искат да го отменят, правят поръчка за отказ от лимита.

Вече не е необходимо касовите лимити да бъдат одобрени от банката; сега бизнес субектът го одобрява самостоятелно.

Опции на документи за регистриране на касов лимит

Има няколко опции за обработка на документи според лимита на касата:

1. Без прилагане на лимит от началото на годината - издава се Заповед за съхраняване на пари в брой без определен лимит.
2. Анулиране на лимит в средата на годината - необходимо е да съставите два документа: Заповед за отмяна на предварително установения лимит и Заповед за съхранение на пари в брой.
3. Установяване на лимит на касата - съставя се Заповед за лимита на касата и Приложение към заповедта Изчисляване на лимита на касата.

Издаването на нова лимитирана поръчка автоматично анулира предходната поръчка, ако в нея не е посочен срок на валидност.

Правене на поръчка:

• Пълно наименование на стопанския субект;
• Заглавие на документа (Заповед);
• Номер на поръчката, дата;
• Пълно име на документа (например „За одобряване на паричния баланс в касата“);
• В съответствие с какви федерални разпоредби е установена вътрешната процедура за касова дисциплина?
• Освен това „Поръчвам:“ и подробния текст на поръчката точка по точка в зависимост от конкретните обстоятелства;
• Посочете установяването/отмяната/липсата на касов лимит в брой;
• Посочете реда за съхранение на пари в касата;
• Определя отговорници за изпълнението на тази заповед;
• При задаване на лимит посочете документа - приложението Изчисляване на лимит;
• Подпис на директора на организацията или индивидуален предприемач.

Примерна заповед за касовия лимит можете да получите от връзката: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Изчисляване на лимита на салдото в касата

Сега бизнес субектът има възможност да избере схема за изчисляване на лимита въз основа на спецификата на своята дейност:

• Парични приходи;
• Парични разходи.

Ако в една организация размерът на входящите парични приходи е значително по-голям от текущите разходи, тогава паричният лимит се определя върху приходите.

Ако предприятието има такава дейност, че има малко входящи парични средства, а разходите и тегленията на пари са доста значителни за него по отношение на обема, тогава се избира вторият вариант - изчисление по разходи.

Ако не можете веднага да определите кой метод ви подхожда най-добре, тогава направете предварително изчисление и за двете опции и след това инсталирайте и подредете опцията, която е най-предпочитана за вас.

За изчисляване и задаване на лимити е удобно да изберете данни за последната година или за последното тримесечие (полугодие), в зависимост от спецификата на дейността на стопанския субект (но не повече от 92 работни дни). Лимитът на балансите се определя в цели рубли без копейки, ако е необходимо, той се закръгля според правилата на математиката - надолу до 50 копейки, ако 50 или повече, след това до цяла рубла.

• Изчисление въз основа на приходите:

L = V/P x Nc,

Където Л— лимит на парични средства (в рубли);

V— обемът на паричните постъпления от стоки, продадени от предприятието, работа или услуги, извършени от него, за приетия период; имайте предвид, че за новите предприятия се приема очакваният обем на приходите (в рубли);

П— приет период на фактуриране (в работни дни), но не повече от 92 работни дни;

Nc— периодът от време (в работни дни) между деня на получаване на пари в брой и деня на получаване (депозиране в банката), например, ако парите се внасят на всеки два дни, Nc = 2.

Имайте предвид, че този срок трябва да бъде повече от 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място, където се намират търговските обекти - 14 работни дни.

Периодът P обикновено се избира, както следва:

1. На база предходен период - изчисление за 1-во тримесечие. 2017 г. се основава на данни за Q4. 2016 г.;
2. Въз основа на предишен подобен период (например за предходната година) - изчисление за 1 кв. 2017 г. по данни от 1-во тримесечие на 2016 г.;
3. Въз основа на предходния период на пикови продажби и получаване на максимални приходи (при изчисляване по разходи - според периода на максимални плащания или разходи).

Пример за изчисление: Малина LLC изчислява лимита си в брой за юни 2017 г., като взема за основа данни от юни 2016 г., брой работни дни - 22, приходи - 500 000 рубли, събиране - веднъж на всеки два дни. Изчисляване на касовия лимит: L = (500 000/22) x 2 = 45 455 рубли.

• Изчисление въз основа на разходите (зададени независимо дали има парични постъпления или не, съгласно клауза 2 от Директива № 3210-U):

L = R / P x Nn,

Където Л— лимит на парични средства (в рубли);

Р- обемът на паричните средства, издадени от предприятието, или сумата на разходите за периода, приет за изчисления (в рубли), минус заплатите (обезщетенията), изплатени на служителите; за нови организации, които приемаме - очаквани разходи;

П— период, приет за сетълмент (в работни дни), но не повече от 92 работни дни;

Nn— периодът в работни дни между две последователни тегления на пари в брой от банкова сметка, с изключение на заплатите (доходите) на служителите. Този срок не трябва да бъде повече от 7 работни дни, а ако в населеното място, където се намират търговските обекти, няма банка - 14 работни дни.

Пример за изчисление: Малина LLC изчислява лимита си в брой за юни 2017 г., взема като основа данните от юни, юли и август 2016 г., брой работни дни - 65, плащане на доставчици за 3 месеца - 500 000 рубли, получаване на пари в брой в буркан - веднъж на два дни. Изчисляване на касовия лимит: L = (500 000/65) x 2 = 15 385 рубли.

Заключение

При подаване на поръчка за касов лимит е важно първо правилно да се изчисли размерът на самия лимит, който на първо място ще бъде удобен за спазване на самата организация, тъй като неправилно изчисленият лимит ще доведе до постоянно повтарящи се нарушения на касовата дисциплина, които рано или късно ще бъдат забелязани от надзорните органи и следователно ще доведат до санкции. Следователно подготовката на документите трябва да започне с определяне дали изобщо е необходим лимит и какъв да бъде той, след което се избира видът на документа.

При изготвянето на поръчка е важно да се посочат всички необходими данни за касовата дисциплина, установена в организацията, ясно да се посочи процедурата за съхранение на пари в брой и да се назначат отговорни лица за изпълнение на поръчката. Когато правите поръчка, трябва да се обърнете към последните действащи разпоредби относно процедурата за установяване на касови лимити.Важно е да се отбележи, че вътрешните документи на организацията, които се позовават на предишни валидни правила, се считат за невалидни, това също трябва да се има предвид сметка.

Днес разгледахме подробно въпроса за изчисляването и регистрирането на паричен лимит и се спряхме на нюансите, които трябва да знаете и вземете предвид при определяне на лимити. Те разказаха подробно за типичните ситуации, дадоха примери и образци за съставяне на различни варианти на документи. Надяваме се, че ще намерите тази информация за полезна за изчисляване на вашите данни и обработка на документи във вашата организация. И след като прочетете нашата статия, няма да имате никакви затруднения при правилното съставяне на всички необходими заповеди и приложения към тях.

В тази статия:

• какво е касов лимит;

• кой е длъжен да спазва лимита на касата;

• как да се изчисли лимитът на паричния баланс в касата, ако LLC получава парични постъпления;

• как да се изчисли лимитът на паричния баланс в касата, ако LLC не получава парични постъпления;

• лимит за новосъздадена организация;

• глоба за натрупване на пари в касата на организацията над установения лимит;

• примерна поръчка за установяване на лимит на парични средства за организации, които получават парични постъпления, и тези, които не го правят.

Лимитът на касовия апарат е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата, след като салдото в касата в края на работния ден е показано в касовата книга. Този лимит се определя в съответствие с инструкциите на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. Размерът на лимита на паричните средства в касата трябва да се изчислява поне веднъж през цялото съществуване на дружеството. Тъй като, ако не е зададен лимит, тогава сумата на наличните за съхранение в касата в края на работния ден автоматично ще бъде нула. Тоест организация или индивидуален предприемач няма да има право да оставя пари след края на работния ден.

Касовият лимит се определя със съответната заповед на управителя. Заповедта може да бъде издадена за всеки период от време, тъй като законодателството не установява нейния срок на валидност. Следователно организациите и индивидуалните предприемачи могат да променят лимита, когато е необходимо. Честотата на такива промени също не е важна, тя се определя само от удобство и необходимост. По този начин преизчисляването може да се организира или на всяко тримесечие, или на всеки 5 години.

Кой е длъжен да спазва касовия лимит?

Всички организации и индивидуални предприемачи, работещи в Руската федерация, са длъжни да спазват процедурата за извършване на касови операции. Следователно, те също са отговорни за определянето на лимит на паричните наличности в касата. Данъчната система, в която се намира данъкоплатецът, както и организационната и правна форма, не оказват влияние върху тази правна норма.

С Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U, клауза 2, както и от Данъчния кодекс на Руската федерация в член 346.26, клауза 5 и член 346.11, клауза 4, беше определено, че от 1 юни, 2015 г. малките предприятия и индивидуалните предприемачи могат да откажат да определят лимит на парични средства и да държат неограничен размер на паричните постъпления в касата. За да се възползвате от тази разпоредба на закона, е необходимо да отмените предварително установения лимит с подходяща заповед и да издадете заповед за определяне на дата, от която лимитът на касата няма да бъде установен.

LLC получава приходи в брой. Как в този случай се изчислява лимитът на касата?

Лимитът на паричния баланс в този случай ще бъде изчислен по формула въз основа на обема на паричните постъпления. Тази формула изглежда така:

лимит = приходи ÷ RP × ден, Където:

• приходи - паричната сума, получена от продажбата на стоки и услуги за определен отчетен период;
• RP - определен период на фактуриране;
• DT - периодът от време между дните, в които паричните средства са депозирани по банкови сметки.

Има определени ограничения за продължителността на тези периоди. Период от време, по-дълъг от 92 дни, не може да бъде приет като изчислителен период. Минималният срок обаче не е посочен. Между дните на прехвърляне на средства към банката не може да има пауза от повече от 7 работни дни. Има обаче изключение: за населени места, където няма работещи банкови клонове, срокът за внасяне на пари се увеличава до 14 работни дни.

Trade LLC реши да определи ограничение на паричния баланс за 2017 г. Ръководството използва изчислителния период за октомври 2016 г. като първоначални данни. За този месец общите приходи възлизат на 295 000 рубли. Работното време на магазина на тази организация не включва почивните дни, което означава, че работата се извършва всеки ден през календарния месец. Парите се превеждаха в банката на всеки два дни (един ден не се превеждат, на следващия ден се превеждат).

И така, сумата на приходите е 295 000. Периодът на фактуриране е 31 дни. Срокът за внасяне на средствата в банката е 2 дни. Тези показатели, заместени в посочената формула, образуват следното уравнение и крайния резултат:

295 000 рубли ÷ 31 дни × 2 дни = 19 032 rub.

По този начин паричният лимит на Trade LLC е 19 032 рубли.

Примерна поръчка за установяване на лимит на парични средства за организации, получаващи парични постъпления:

LLC не получава парични приходи. Как в този случай се изчислява лимитът на касата?

Такава система за водене на бизнес се основава на следното: организацията не продава стоки за пари. Клиентите извършват плащания по банков път. Парични средства понякога се теглят от ръководството от банкова сметка за заплащане на персонала, както и за други бизнес нужди на предприятието. В този случай лимитът на паричните средства в касата се изчислява въз основа на обема на средствата, издадени от касата. Тази формула изглежда така:

лимит = разпределен обем ÷ RP × ден, Където:

• обем на емисия - обемът на издадените парични средства през отчетния период;
• RP - период на сетълмент, в рамките на който са издадени пари в брой;
• Ден - периодът между дните на получаване на пари в брой от банката.

При определяне на обема на разпределението е важно да се вземе предвид, че той не включва суми, получени за плащания на служители (заплати, стипендии, бонуси и други социални плащания).

Тук ще се прилагат същите времеви ограничения, както за организациите, получаващи парични приходи. Това означава, че периодът на фактуриране може да бъде произволен, но не повече от 92 работни дни, няма минимална стойност. Броят на дните между получаването на пари в брой от банката не може да бъде повече от 7 работни дни в градовете с отворени банкови пунктове и съответно не повече от 14 работни дни за градове, където няма банкови пунктове.

Пример за изчисляване на паричния баланс:

Agora LLC няма парични приходи. Клиентите на тази организация превеждат средства по банкова сметка. Периодично компанията тегли пари в брой от банката за изплащане на заплати и бизнес разходи. Agora LLC определя лимита на паричните средства в касата за 2017 г. Счетоводният отдел приема октомври 2016 г. като период на фактуриране. Приходите за октомври 2016 г. възлизат на 823 300 рубли в брой. През октомври 2016 г. от текущата сметка са изтеглени 123 300 рубли за парични плащания към доставчика на материали. През този период не са изплащани заплати на служителите от касата. През октомври имаше 20 работни дни, парите бяха изтеглени от банката след три дни.