Счетоводна информация. Europlan предлага микробуси LADA Largus на лизинг по програмата LADA Leasing Не се използва клиент-банка

Отразяване на сделки по лизингови договори в програмата

„1° С:Счетоводство 8" (версия 3.0)

Думата "лизинг" е заимствана от английския език. Произлиза от глагола "to lease", което означава - "давам под наем, под наем". Наистина има много прилики между лизинга и наема. Тези понятия обаче не трябва да се идентифицират.

под наемсе състои в прехвърляне от наемодателя на неговия имот за ползване и временно владение на наемателя срещу заплащане. Обект на лизинг може да бъде както движимо, така и недвижимо имущество, включително земя.

Лизинг(така нареченият финансов лизинг) се състои в това, че лизингодателят се задължава да придобие собствеността върху новото имущество, посочено от лизингополучателя от определен доставчик и да предостави на лизингополучателя това имущество срещу такса за временно владение и ползване (параграф 4 на чл. 15 Федерален закон от 29 октомври 1998 г. № 164-FZ). Предмет на договор за лизинг могат да бъдат всякакви неконсумативни вещи. По правило това са дълготрайни активи, с изключение на парцели и съоръжения за управление на природата. В същото време, в зависимост от условията на договора, лизингополучателят има право да изкупи този имот в края на лизинговия договор, като заплати цената на обратно изкупуване, или да го върне на лизингодателя.

По този начин, за разлика от договора за лизинг, договорът за лизинг предполага възникването на правни отношения между три страни: продавачът на имота, лизингодателят и лизингополучателят, а също така дава право на лизингополучателя да придобие собственост върху лизингования актив в края на договора. .

Откупната цена се заплаща или като еднократно плащане в края на договора за лизинг, или на равни вноски като част от лизинговите плащания.Според Изкуство. 28 Федерален закон „Относно финансовия лизинг (лизинг)“ „Лизинговите плащания се разбират като общата сума на плащанията по лизинговия договор за целия срок на лизинговия договор, който включва възстановяването на разходите на лизингодателя, свързани с придобиването и прехвърлянето на лизинговия актив. на лизингополучателя, възстановяването на разходите, свързани с предоставянето на друга договорена услуга, договор за лизинг, както и доходите на лизингодателя. Общата сума на лизинговия договор може да включва цената на обратно изкупуване на лизинговия актив, ако лизинговият договор предвижда прехвърляне на собствеността върху лизинговия актив на лизингополучателя.

В случай, че в края на договора имотът стане собственост на лизингополучателя, в договора (или добавка/приложение към него) задължително трябва да бъде посочена откупната цена на имота (писма от Министерството на финансите на Руска федерацияот 09.11.2005 г. № 03-03-04/1/348И от 05.09.2006 г. № 03-03-04/1/648 ) и реда за плащането му. В същото време наличието или отсъствието на цената на обратно изкупуване в договора засяга само данъчното отчитане на лизинговите операции.

Цената на обратно изкупуване се взема предвид за данъчни цели отделно от останалата сума на лизинговите плащания във всеки ред на нейното плащане (писмо на Министерството на финансите на Руската федерацияот 02.06.2010 г. № 03-03-06/1/368 ). Без значение как се плаща цената на обратно изкупуване: на вноски през срока на договора като част от лизинговите вноски, или в даден момент наведнъж, или на няколко отделни плащания, за лизингополучателя - това е авансово плащане. Както всеки друг авансово платен, до момента на прехвърляне на собствеността, цената на обратно изкупуване не е разход, който се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода. По този начин за лизингополучателя разходът, който се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода, е само възстановяването на разходите на лизингодателя, свързани с придобиването и прехвърлянето на лизинговия актив на лизингополучателя, възстановяването на разходите, свързани с предоставянето на други услуги, предоставени за в договора за лизинг, както и доходите на лизингодателя.

Към момента на прехвърляне на собствеността цената на обратно изкупуване, платена на лизингодателя, формира първоначалната данъчна стойност на амортизируемия имот. Амортизацията се начислява от наемателя по обичайния начин, както при покупка на употребяван имот.

Регламентирано е счетоводното отчитане на операциите, свързани с договор за лизингинструкции относно отразяването в BU на операции по договор за лизинг, одобрен. със заповед на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 1997 г. № 15.

По време на срока на действие на лизинговия договор, в зависимост от неговите условия, имуществото може да бъде както в баланса на лизингодателя, така и в баланса на лизингополучателя. Най-труден от гледна точка на счетоводството и данъчното отчитане на лизинговите операции е случаят, когато имуществото е в баланса на лизингополучателя (счетоводство от позицията на лизингополучателя). Помислете, като използвате конкретен пример, последователността от счетоводни операции в програмата "1C: Счетоводство 8", издание 3.0 (наричана по-нататък "програмата") от лизингополучателя в този случай, като вземете предвид опциите, когато имуществото е изкупени в края на лизинговия договор или върнати на лизингодателя.

Пример

Янтар ООД (лизингополучател) сключи договор за лизинг № 001 от 01.01.2013 г. с Евролизинг ООД (лизингодател) за срок от 6 месеца. Предмет на лизинг е лек автомобил ФИАТ, който е приет на баланса на Янтар ООД на 01.01.2013 г. Разходите за придобиването му от лизингодателя възлизат на 497 016 рубли. (включително ДДС 18% - 75 816 рубли). Съгласно условията на лизинговия договор цената на автомобил FIAT, като се вземе предвид цената на обратно изкупуване, е 1 416 000 рубли. (включително ДДС 18% - 216 000 рубли). В същото време откупната цена на автомобила се изплаща на равни вноски на месечна база, заедно с лизинговите вноски. Месечният размер на лизинговите плащания е 106 200 рубли. (включително ДДС 18% - 16 200 рубли). Цената на обратно изкупуване е 778 800 рубли. (включително ДДС 18% - 118 800 рубли) и месечната му сума е 129 800 рубли. (включително ДДС 18% - 19 800 рубли). Полезният живот на превозното средство е 84 месеца. Амортизацията се начислява линейно. В края на договора автомобилът FIAT става собственост на Янтар ООД.

В програмата е необходимо да се генерират следните публикации (таблица 1).

Таблица 1 - Счетоводни записвания по договор за лизинг

		Дебит	Кредит
		За счетоводно и данъчно счетоводство се правят подходящи записи в аналитични регистри

В резултат на осчетоводяване на документа "Получаване на стоки и услуги" ще се генерират следните осчетоводявания (фиг. 2).

Ориз. 2 - Осчетоводяване на документа "Получаване на стоки и услуги"

Както бе споменато по-горе, до прехвърлянето на собствеността върху имота на лизингополучателя, цената на обратно изкупуване не се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода. Затова прибягваме до ръчна настройка на движението на документи и в колоните „Сума на NU Dt“, „Сума на NU Kt“ записваме сумата на разходите на лизингодателя за придобиване на имущество (без ДДС) - 421 200 рубли. Цената на обратно изкупуване е 778 800 рубли. отразете като постоянна разлика, като я поставите в съответните колони (фиг. 3).

Ориз. 3 - Ръчна настройка на осчетоводяванията на документа "Получаване на стоки и услуги"

3. За да извършите операцията по приемане на дълготраен актив за счетоводство, е необходимо да създадете документ „Приемане за счетоводство на дълготрайни активи“ (фиг. 4). Този документ регистрира факта на завършване на формирането на първоначалната цена на дълготрайния актив и (или) въвеждането му в експлоатация. При създаване на дълготраен актив е препоръчително да създадете специална папка в директория Дълготрайни активи за дълготрайни активи, получени на лизинг.

Първоначалната стойност на обекта, който се планира да бъде отчетен като дълготрайни активи, се формира по сметка 08 "Инвестиции в нетекущи активи".

Ориз. 4 - Приемане на ДМА за счетоводство

Ще попълним и отметките „Счетоводство“ и „Данъчно счетоводство“ на документа „Приемане за осчетоводяване на ОС“, както е показано на фиг. 5 и 6.

Ориз. 5 - Попълване на отметка "Счетоводство"

Ориз. 6 - Попълване на раздела "Данъчно счетоводство"

В резултат на документ "Приемане на дълготрайни активи за счетоводство" ще бъдат генерирани следните осчетоводявания (фиг. 7).

Ориз. 7 - Осчетоводяване на документа "Приемане за осчетоводяване на дълготрайни активи"

4.В края на първия месец от лизинговия договор се начислява следващото лизингово плащане. За да отразите посочената транзакция, можете да въведете транзакцията ръчно или да използвате документа „Корекция на дълга“ (раздел „Покупки и продажби“, раздел „Разплащания с контрагенти“) с типа транзакция „Прехвърляне на дълг“ (фиг. 8) .

Ориз. 8 - Попълване на документа "Корекция на дълга"

В полето "Сума" въведете ръчно сумата на следващото лизингово плащане от 236 000 рубли. = 1 416 000 рубли. / 6 месеца (срок на договора).

Посочваме в полето "Нова счетоводна сметка" сметка 76.09 "Други сетълменти с различни длъжници и кредитори." Именно той ще се появи като кредитна сметка в резултат на документа (фиг. 9).

Ориз. 9 - Осчетоводяване на начисляване на лизингово плащане

Всички други месечни лизингови вноски могат да бъдат изчислени по същия начин.

5. Изброяваме следващото лизингово плащане към лизингодателя. За да направите това, първо създайте документа "Платежно нареждане" (фиг. 10), след което на базата на този документ въведете документа "Дебит от разплащателната сметка" (фиг. 11).

Ориз. 10 - Платежно нареждане за превод на лизинговата вноска

Ориз. 11 - Отписване от разплащателната сметка на лизинговата вноска

След получаване на банково извлечение, в което е записано отписването на средства от разплащателната сметка, е необходимо да потвърдите създадения преди това документ „Отписване от разплащателната сметка“ за формиране на транзакции („Потвърдено от банково извлечение" в квадратчето за отметка в долния ляв ъгъл на формуляра на фиг. 11).

При осчетоводяване на документа се формира осчетоводяването Dt 76.09 - Kt 51 (фиг. 12), т.к. според условията на нашия пример първо е записан фактът на получаване на материални активи (дълготрайни активи), след това фактът на плащане, т.е. към момента на плащането е имало задължение към доставчика. В резултат на извършените стопански операции са погасени задължения.

Ориз. 12 - Резултатът от документа "Отписване от текущата сметка"

6. Първоначалната стойност на лизинговия обект се включва в разходите чрез амортизация. Тъй като лизинговият актив е в баланса на лизингополучателя, той ежемесечно начислява амортизационни отчисления върху лизинговия актив в размер на амортизационната норма, изчислена въз основа на полезния живот на този обект.

За да изчислим размера на амортизационните отчисления, ще извършим процедурата „Затваряне на месеца“ в раздела „Счетоводство, данъци, отчитане“ (това може да се направи и с помощта на рутинната операция „Амортизация и амортизация на дълготрайни активи“ на „Фиксирана активи и нематериални активи“). Първо ще затворим януари (през януари няма да се начислява амортизация, тъй като дълготрайните активи се приемат за счетоводство през този месец), а след това февруари (фиг. 13). Преди да изчислите амортизацията и да извършите други планирани операции за затваряне на месеца, е необходимо да контролирате последователността на осчетоводяване на документи.

Ориз. 13 - Изчисляване на амортизацията чрез операцията "Затваряне на месеца"

В резултат на това ще се генерира следното окабеляване (фиг. 14)

Както можете да видите, публикуването отразява постоянна разлика от 9271,43 рубли, която е възникнала поради разликата в цената на дълготрайните активи в счетоводството и данъчното счетоводство. Тази разлика ще се формира през целия период на амортизация в данъчното счетоводство.

В допълнение към амортизационните отчисления, месечните разходи под формата на лизингови плащания минус амортизацията на наетия имот се признават в данъчните регистри на лизингополучателя. В тази връзка възникват облагаеми временни разлики, които водят до формиране на отсрочени данъчни задължения, които се отразяват счетоводно по дебита на сметка 68 „Разчети по данъци и такси“ и кредита на сметка 77 „Отсрочени данъчни задължения“. Размерът на корекцията се определя като разликата между месечната лизингова вноска без ДДС и сумата на амортизацията, умножена по ставката на данъка върху дохода.

В случай, че месечната сума на амортизацията надвишава размера на лизинговото плащане, само амортизацията на лизинговия обект ще бъде взета предвид в данъчните счетоводни разходи.

Очевидно в нашия пример размерът на месечната амортизация е по-малък от размера на лизинговите плащания. Разликата е

200 000 - 14 285,71 \u003d 185 714,29 рубли.

Следователно е необходимо тази разлика да се отрази като временна за целите на данъчното счетоводство.

За да изплатите месечни отсрочени данъчни задължения в счетоводството, можете да използвате операцията,въведени ръчно (раздел „Счетоводство, данъци, отчитане“, раздел „Запис“, позиция „Операции (BU и NU)“). Генерираното окабеляване е показано на фиг. 15. Сумата на въведената транзакция е равна на горната временна разлика, умножена по ставката на данъка върху дохода:

185 714,29 * 0,2 = 37 142,86 рубли

Ориз. 15 - Въвеждане на ръчна транзакция за уреждане на отсрочено данъчно задължение

7. За да отразим ДДС върху лизингово плащане, което е прието за приспадане, ще създадем документ „Отразяване на приспадания ДДС“ (раздел „Счетоводство, данъци, отчетност“, раздел „ДДС“). Попълнете го, както е показано на фиг. 16. Като документ за сетълмент ще посочим документа „Корекция на дълга“, съответстващ на това лизингово плащане.

Ориз. 16 - Отразяване на ДДС върху приспадане на лизингово плащане

На базата на създадения документ е необходимо да се създаде и получена фактура (фиг. 17).

Ориз. 17 - Формуляр "Получена фактура" за лизингово плащане

Осчетоводяването, генерирано от документа „Отразяване на ДДС за приспадане“ е показано на фиг. 18

Ориз. 18 - Резултатът от документа "Отразяване на ДДС за приспадане"

8 . След изтичане на срока на лизинговия договор и плащане на цялата сума на лизинговите вноски, включително цената на обратно изкупуване, обектът се прехвърля в собствените си дълготрайни активи.

За отразяване на промените в състоянието на дълготрайните активи може да се използва документът "Промяна в състоянието на дълготрайните активи" (раздел "Дълготрайни активи и нематериални активи"). Попълнете формуляра, както е показано на фиг. 19. Ако в списъка "Събитие на дълготрайни активи" няма събитие "Прехвърляне в собственост на дълготрайни активи след приключване на лизинга", то трябва да бъде създадено. Когато създавате, посочете типа събитие на ОС като „Вътрешно движение“.

Ориз. 19 - промяна на състоянието на ОС

След прехвърлянето на собствеността параметрите на амортизацията могат да се променят поради промяна в стойността на дълготрайните активи в данъчното счетоводство или промяна в коефициента на ускорение (фиг. 20).

Ориз. 20 - Промяна на амортизационни параметри

Тук оставащият полезен живот на дълготрайния актив е посочен в месеци (84 - 6 \u003d 78), а също и в колоната "Амортизация (PR)" се въвежда цената на обратно изкупуване (разликата между първоначалната оценка на цената на фикс. активи в счетоводството и НУ). В бъдеще NU ще начислява амортизация въз основа на цената на обратно изкупуване.

В заключение, нека разгледаме случая, когато имотът се връща на лизингодателя в края на договора за лизинг.
За да регистрирате този факт в програмата, трябва да използвате ръчната операция (фиг. 21).

Ориз. 21 - Отразяване на връщането на имущество на лизингодателя

Формираме осчетоводявания Dt 01.09 („Изваждане от употреба на дълготрайни активи“) - Kt 01.01, както и Dt 02.01 - Kt 01.09. Така имотът е върнат на лизингодателя с пълната амортизационна стойност.

Прехвърляне на обекта на лизинг на лизингополучателя Няма стандартен документ за изпълнението на тази операция в 1C 8.3 Счетоводство. Следователно прехвърлянето на дълготрайни активи на лизинг се документира в Оперативния документ. Можете да създадете документ Операция от секцията Операции, където избираме Операции, въведени ръчно, след което щракнете върху Създаване и изберете Операция: Попълване на документа Операции:

• Съдържание – полето описва съдържанието на бизнес транзакцията, така че може да се изпише „Прехвърлено на лизингополучателя“;
• Сума на транзакцията - Първоначална (остатъчна) цена на прехвърления обект.

Табличната част се попълва с осчетоводяването Dt 03.03 Kt 03.01, в осчетоводяването не забравяйте да изберете нашия лизингов обект. Сумата за NU и BU не се различава, така че няма разлики.

Счетоводно отчитане на лизинга при лизингополучателя

Необходимо е да се посочи първоначалната цена за целите на данъчното счетоводство, която е равна на размера на разходите на ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ (а именно лизингодателя, т.е. другата страна - не ние!) за придобиване на лизинговия актив. . "Метод за отразяване на разходите за лизингови плащания." Както си спомняме, това е сметка и анализ, където разходите се отписват.

В случая за целите на НУ. Нарекохме „Метода за отразяване на разходите по лизингови плащания“ „Лизингови плащания“. Отвътре изглежда така: Bookmark "Премия за амортизация": Не го докоснахме в нашия пример.
Затова няма да го разглеждаме. Осчетоводяванията на документа "Приемане за счетоводно отчитане на ДМА" ще бъдат както следва: Нека коментираме тези осчетоводявания.

Лизинг в "1с: счетоводство 8"

важно! Собствеността върху наетия имот не се прехвърля към нас. Наемодателят не ни издава фактура! Фактура (получена) – липсва в тази операция (не е издадена).
Няма бутон и полета "Регистрация на фактура" във формата за документ. Сумата на ДДС по сметка 76.07.9 е "разсрочена". Той ще бъде премахнат постепенно.

Ще видим това в примера. Обобщавайки тази операция на нашия пример, можем да кажем следното: документът „Получаване в лизинг“ се взема предвид по сметка 08.04 на Предмет на лизинг и фиксира „отсрочен ДДС“ върху целия договор за лизинг. 2. Прехвърляме Предмет на лизинг към ДМА.

МЕНЮ: дълготрайни активи и нематериални активи \ Приемане на ДМА \ Приемане за счетоводство на ДМА. Нека отворим документа Приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи от 31.03.2015 г. Заглавката на документа се попълва лесно.

Няма да коментираме завършването му. В документа има много отметки. Нека да преминем през всеки.

Счетоводно отчитане на лизинга в баланса на лизингополучателя в 1s 8.3 стъпка по стъпка

Данък върху доходите на физическите лица от печалбите от лотарията: кой плаща Кой трябва да прехвърли данък върху доходите на физическите лица от печалбите (разпространителят на лотарията или спечелилият гражданин) в бюджета зависи от размера на спечелената награда.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

внимание

Тези формуляри за отчитане обаче са базирани на списъци, т.е. съдържа информация за всички служители. Това означава, че предаването на копие от такъв отчет на един служител е разкриване на лични данни на други служители.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Счетоводно отчитане на лизинга в баланса на лизингополучателя в 1s 8.3 и пример за осчетоводявания

В атрибута "Разплащания" е посочена сметката за отчитане на дългове по лизингови плащания - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) 76.37.1) Спомняме си, че по сметка 76.07.1 - държим сумата от всички нашите задължения за наем - ГОЛЯМА СУМА! По сметка 76.07.2 - вземаме предвид дълга по текущи лизингови (обикновено месечни) плащания. Това е малка сума, ако я плащаме стриктно по графика на лизинговите плащания, без забавяне.

Информация

Всичко се попълва почти автоматично. Необходимо е само да посочите номера и датата на Акта за лизинговите плащания. И не забравяйте да регистрирате фактурата в долната част на документа за разписка за стоки и услуги.

Отчитане на лизинга в 1s 8.3 от лизингодателя (имущество в баланса на лизингодателя)

Директно в параграф 1, параграф 2 е записано: „Първоначалната цена на дълготраен актив се определя като сумата на разходите за неговото придобиване (и ако дълготрайният актив е получен от данъкоплатеца безплатно или е идентифициран като резултат от инвентаризация, като сумата, на която това имущество е оценено в съответствие с параграфи 8 и 20 на член 250 от този кодекс), изграждане, производство, доставка и привеждане в състояние, в което е годно за употреба, с с изключение на данък върху добавената стойност и акцизи, с изключение на случаите, предвидени в този кодекс. Какви са нашите разходи за придобиване? Точно така – стойността на обратно изкупуване на Лизинговия обект.

Има още едно добро писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 6 февруари 2006 г. N 03-03-04 / 1/90.

Лизинг: осчетоводявания

Операция Дебитна сметка Кредитна сметка Сума, руб. Обект на лизинг, приет за счетоводство (3 540 000 * 100 / 118) 08 „Инвестиции в нетекущи активи“ 76, подсметка „Задължения по лизинг“ 3 029 000 Представено от ДДС от лизингодателя 19 76, подсметка „Задължения по лизинг“ 545 220 дълготрайни активи 01 "Дълготрайни активи", подсметка "Имот на лизинг" 08 3 029 000 Преведена лизингова вноска (3 540 000 / 60) 76, подсметка "Дълг по лизингови вноски" 51 59 000 Осчетоводена месечна лизингова вноска 76, подс. -сметка "Лизингови задължения" » 76, подсметка «Дълг по лизингови плащания» 59 000 ДДС, приспадаем по отношение на лизинговата вноска 68 19 9 000 Месечна начислена амортизация (3 029 000 / 60) 20, 26, 44 и др.

Отразяване на операции по лизингови договори в счетоводната програма на предприятието 3.0

Приключване на месеца: Амортизация и признаване на лизингови вноски в данъчното счетоводство МЕНЮ: Операции \ Приключване на периода \ Приключване на месеца. Тъкмо провеждаме закриването на месец МАРТ 2015 г. Нищо особено няма да се случи.
Амортизацията ще започне да се начислява едва от следващия месец след въвеждането на дълготрайния актив в експлоатация. От следващия месец ще започнат да се начисляват и лизингови вноски.

Всичко ще бъде едва през април 2015 г. Затова провеждаме закриването на месец април 2015 г. И сега се появява първото изчисление на амортизацията: Кореспонденцията за осчетоводяване е ясна.

Откъде идват тези числа? Според счетоводството, нашите дълготрайни активи "село" към сметка 01 в размер на 3 240 000 рубли (документ Приемане за отчитане на дълготрайни активи). Полезният живот в счетоводството е 6 години = 72 месеца. Това означава амортизация в счетоводството за един месец: 3 240 000/72 = 45 000 рубли.
Амортизацията в данъчното счетоводство е повече от месечната лизингова вноска! И тук възниква въпросът: как да поръчате да разберете Данъчния кодекс на Руската федерация?! Ако амортизацията беше по-малка от месечната ни лизингова вноска, какви биха били нашите NU разходи? Първо, амортизация. Второ, месечната лизингова вноска минус амортизацията. Събираме тези две суми: амортизация + месечна лизингова вноска - амортизация = месечна лизингова вноска. Тоест сумата на месечната лизингова вноска щеше да влезе в нашите разходи! Но ние имаме повече амортизация от месечната лизингова вноска.

важно

Защо не вземем цялата сума на амортизацията в разходите - все пак тя е повече от месечна лизингова вноска. И между другото, в ConsultantPlus, в ситуацията, която разглеждаме, се прави точно това.

И това не е лошо: повече разходи - по-малко печалба - по-малко данъци.

Лизингови записи в 1s 8 3 в баланса на лизингодателя

Девета публикация: ВНИМАНИЕ! Тук трябва да разберете: каква е първоначалната цена на дълготраен актив! Преди обратното изкупуване имахме Предмет на лизинг на лизинг. Сега имаме НАШИЯТ основен инструмент. Стар артикул, но в ново качество. Всички разходи и амортизации, които наблюдавахме преди обратното изкупуване, бяха свързани с предмета на лизинга. Сега се занимаваме с НАШИЯ дълготраен актив и формираме първоначалната му цена. Как се формира първоначалната цена на дълготраен актив за целите на данъчното счетоводство е записано в Данъчния кодекс на Руската федерация в член 257 „Процедура за определяне на цената на амортизируемото имущество“.
В този раздел ще коригираме нашия информационен регистър:

• Списък с параметри - щракнете върху бутона Създай, полето на таблицата ще се попълни автоматично с необходимите параметри от подконто:

Щракнете върху Напиши и затворете, типична операция в 1C 8.3 е готова. Когато избирате типична операция, трябва само да въведете данните за параметрите и да кликнете върху бутона Попълване: И всички необходими данни в 1C 8.3 ще бъдат автоматично генерирани. Лизинг в баланса на осчетоводяванията на лизингодателя в 1C 8.3: Стъпка 3. Отчитане на приходите от лизингови плащания За въвеждане на лизингови плащания в 1C 8.3 се използва документът Изпълнение (актове, фактура).

Можете да създадете документ от секция Продажби - след това Изпълнение (актове, фактури) - команда Изпълнение - като изберете елемент Услуги (акт). В заглавната част на документа можете да настроите счетоводни сметки с лизингополучателя, както и процедурата за прихващане на аванса.

В тази статия ще разгледаме пример, при който трета организация (лизингодател) придобива собственост върху струг Steepline 4SL03 CNC и ни го прехвърля за дългосрочно ползване. През този период ние ще платим на лизингодателя тази цена заедно с лихвите. В края на срока машината ще стане наша собственост.

На първо място, трябва да отразим в програмата получаването на CNC струг Steepline 4SL03, който лизингодателят закупува за нас. Тази операция трябва да се извърши чрез документа "Получаване в лизинг". Можете да го намерите в менюто "OS and NMA".

В заглавката на документа посочихме нашата организация, контрагента - лизингодателя и договора с него. Той също така отразява склада с подразделението, за което ще бъде посочена нашата машина. Ще оставим сметката за сетълмент такава, каквато е по подразбиране (76.07.1).

В табличната част се добавя самата машина Steepline с цена от 650 хиляди рубли. Ще настроим счетоводната сметка на 08.04.02 г. - придобиване на дълготрайни активи.

Нека осчетоводим документа и видим, че са генерирани осчетоводявания за цената на наетата машина.

Приемане на дълготраен актив

Отразихме лизинга на нашия струг и сега трябва да се вземе предвид като операционна система. За да направите това, отидете в секцията „ОС и NMA“ и изберете „“.

В заглавката на създадения документ попълнете организацията, финансовата отговорност и местоположението на ОС. Събитието ще бъде „Приемане за осчетоводяване с въвеждане в експлоатация”.

В първия раздел на документа посочваме начина - по договор за лизинг. Като самото оборудване ще изберем нашата Steepline 4SL03 CNC машина. Тук също са посочени поделението и склада. Сметката в нашия пример ще бъде 08.04.2.

В следващия раздел - оборудване е достатъчно да посочите самия основен инструмент, който се намира в едноименната директория. инв. номерът ще бъде зададен автоматично. Няма да описваме подробно създаването на попълване в директорията на OS. Не би трябвало да имате проблеми с това.

Сметка в нашия случай 01.03. Също така посочихме, че ще начисляваме амортизация линейно (на равни вноски). Амортизацията ще се извърши по сметка 02.03. Ще вземем предвид разходите за него по сметка 20.01 - „Основно производство“. Амортизацията на нашата машина ще бъде в рамките на пет години (60 месеца).

Тези настройки не са единствените правилни. Можете да попълните тези данни по ваш собствен начин.

Разделът с NU в тази ситуация е почти идентичен със счетоводния.

Вече сме посочили всички необходими данни и можем да изпълним документа.

Сега в тази стокова машина в справочника на дълготрайните активи ще се появят данните, които току-що попълнихме в документа в съответните раздели.

Месечни лизингови вноски

Отидете в менюто "Покупки" и изберете "Разписки (актове, фактури)".

При създаване на нов документ изберете тип операция „Лизингови услуги“. Нека попълним документа, като оставим всички акаунти по подразбиране. Това плащане ще бъде в размер на 20 хиляди рубли.

В резултат на това този документ 1C 8.3 създаде публикациите, показани на изображението по-долу.

Ако трябва да промените отразяването на разходите за лизингови плащания или да направите корекции в счетоводното отчитане на амортизацията, можете да използвате документа "Параметри на амортизацията на дълготрайните активи" от меню "Нематериални активи и нематериални активи".

Изберете подходящия тип операция, когато създавате нов документ, в зависимост от целите, които преследвате.

Амортизация на оборудването

Въпреки факта, че оборудването е закупено на лизинг и все още не ни принадлежи, ние все пак го регистрирахме в нашата компания. В тази връзка амортизацията ще бъде начислена в края на месеца (месечно в този пример). Тази процедура е стандартна и ако възникнат затруднения, можете да се обърнете към мястото, където всичко е описано подробно.

Европлан и ВТБ Лизингстанаха участници в държавната програма за преференциален лизинг, както и нейните целеви подпрограми - „Руски трактор“, „Руски фермер“ и „Собствен бизнес“въведен от Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация през 2019 г.

Програмата за държавна подкрепа предвижда субсидиране на част от авансовото плащане по лизингови договори в размер до 10% от цената на автомобила, но не повече от 500 хиляди рубли на лизингован артикул. Отстъпката за авансово плащане по целевите подпрограми „Руски трактор“, „Руски фермер“ и „Собствен бизнес“ е до 12,5% от цената на оборудването, но не повече от 625 хиляди рубли на лизинг. Офертата важи за автомобили, произведени в Русия.

- Програмите за държавно субсидиране предоставят значителна подкрепа не само на местната автомобилна индустрия, но и на малкия и среден бизнес - основният потребител на услуги за лизинг на автомобили. Нашата компания е активен участник в правителствени програми: ние предадохме около една четвърт от автомобилите в портфолиото на VTB Leasing на клиенти при преференциални условия, - коментира Дмитрий Ивантер, главен изпълнителен директор на VTB Лизинг.

Класически условия по преференциалната лизингова програма с 10% отстъпка:

Оборудване, участващо в програмата (производители):

• Grunwald LLC
• OJSC PO ELAZ
• ЗАО "Тверской багер"
• CJSC Chelyabinsk Пътностроителни машини
• ЗАО "Брянск Арсенал"
• АД "ЕКСМАШ"
• ООО СПЕЦТЕХЛОГИСТИКА
• Onega Tractor Plant LLC
• АД "САРЕКС"
• ООО Машиностроителен завод "Тонар"
• OJSC "Чебоксарски завод за индустриални трактори"
• LLC "BONUM"
• АД "Череповецки лято-механичен завод"
• ЗАО Комз-Експорт
• CJSC Cheboksary Enterprise Sespel
• ООО "УралСпецТранс"
• ChTZ-Uraltrak LLC
• Hitachi Construction Machinery Eurasia LLC
• Spetsavto-Vostok LLC
• АД Завод ГРАЦ
• OJSC ChMZ
• DST-Ural LLC
• Меркатор Калуга LLC
• ООО „Завод „Пътни машини“
• OOO Avtomaster
• ЗАО "Заволжски завод за гъсенични трактори"
• CJSC Международна компания KRANEKS
• PJSC "Челябински завод за коване и пресоване"
• ПАО "Туймазински завод за бетонови превози"
• ООО "Специални пътни машини"
• LLC "Завод за машини Caterpillar"
• ООО Вологодски машини
• АО "Петербургски тракторен завод"
• ООО ПКФ "Политранс"
• ПАО "Уралавтоприцеп"
• OJSC "Кемеровски експериментален ремонтно-механичен завод"
• ООО "Механика"
• Tverstroymash LLC
• CJSC "Компания за ремаркета"
• ИМЗ АВТОКРАН ООД
• ПАО "МЗИК"
• АД "Завод за автокранове Галич"
• Sevzapspetsmash-Trailers LLC
• FoxTank Motors LLC
• АД "Коминвест-АКМТ"
• АД "Клинцовски завод за автокранове"
• ЗАО ПК Ярославич
• АгроИдея ООД
• УНИКОМ ЕООД
• АД "Ковровски електромеханичен завод"
• ОАО "Тосненски механичен завод"
• ООО "ЗАВОД ЗА СПЕЦИАЛНО ОБОРУДВАНЕ"
• АО "Мордовагромаш"
• ПАО "НЕФАЗ"
• АД "РАСКАТ"
• ООО "Компания "Спецприцеп"
• ООО "Авторос"
• Инженерингова компания КРАНЕКС ООД
• ООО Автомобили и Трактори
• LLC завод за асансьори
• Амкодор-Брянск LLC
• Камишински кранов завод LLC
• LLC "Производствена компания "Promtractor"
• АД "Арзамаски завод за комунално инженерство"
• ООО "Завод "Алтайски горски машини"
• ООО Завод СпецАгрегат
• LLC "NPO "Нефтено и газово инженерство и специална автомобилна индустрия"
• ЗАО "Бетсема"
• OJSC "Новосибирски автомобилен ремонтен завод"
• ООО Смоленск машини
• ООО "Завод за сложни пътни машини"
• ООО "Петербургски машиностроителен завод"
• АД Руска механика

Специално за клиенти със сезонна дейност разработихме и пуснахме нов лизингов продукт в средата на ноември” Сезонни класации". Сега продуктът се предлага само в сегмента на лекотоварни автомобили и специално оборудване. Сега можете да изберете не просто равни, еднакво намаляващи или намаляващи плащания, но да изградите индивидуален тип диаграма. Нашата оферта е подходяща за тези, които познават и планират периоди на фирмен растеж и финансово "затишие".

„Предложението беше базирано на нуждите на нашите клиенти и пазарните условия за лизинг на лекотоварни автомобили. Целта на новия продукт е да предостави на потребителите по-удобни и достъпни условия. Така през 2017 г. наехме над 400 единици оборудване, през 2018 г. очакваме да увеличим обема с поне 60%, а през 2019 г., благодарение на сезонните графици, планираме да закупим 2 пъти повече.“ - генерален директор Заглядин О.В.

Направихме възможно най-широката гама от лизингови графици. Това могат да бъдат интервални графики от 4 или 6 месеца с ниски плащания, редуващи се с 6 или 8 месеца със стандартни плащания. Можете също така да настроите намаляващи плащания, така че през годината сумата на месечната вноска да намалява до минималната стойност, а от новата година схемата да се повтаря - от по-големи към по-малки плащания.

Важно е да предложим на клиента да определи удобния за него график, съобразявайки се със сезонността на бизнеса му. Например, фирмата на клиента се занимава със селско стопанство и през пролетта е необходимо да се използват максимални ресурси, да се закупи специално оборудване и транспорт, може да няма достатъчно свободни финанси. В този случай ще предложим такъв уникален график: през пролетта плащанията се изчисляват на минимум, а през есента, когато печалбата вече е получена, плащанията ще бъдат увеличени. И като бонус - в края на годината ще можете да спестите от данъци - да върнете ДДС и да намалите основата за данък върху дохода.

CARCADE е независима федерална компания, един от ТОП-5 лидери на пазара за лизинг на автомобили.

Europlan Auto Leasing Company (JSC Europlan LK), официалният лизингов партньор на LADA, обявява специални условия за закупуване на автомобили от марката по финансовата програма LADA Leasing.

От 1 октомври до 31 октомври 2018 г. автомобили LADA Largus в задната част на микробус могат да бъдат взети на лизинг чрез Europlan LK JSC с предимство до 50 000 рубли. Клиентите на Europlan имат достъп и до допълнителни предимства — 10% спестявания по програмата за преференциален лизинг на Europlan.

По този начин, като се вземат предвид всички тези предимства, микробусът LADA Largus с препоръчителна цена от 524 900 рубли може да бъде взет на лизинг чрез Europlan LK JSC с плащане от 6600 рубли на месец.

Лекотоварните автомобили LADA се произвеждат в Русия и отговарят на 100% на климатичните и експлоатационни условия, а като цена и качество отговарят оптимално на нуждите на бизнеса. Програмата LADA Leasing позволява на юридически лица и индивидуални предприемачи да закупуват местни служебни автомобили на лизинг с максимално удобство: клиентите могат да изберат оптималния срок на лизинга и авансово плащане с минималния възможен пакет документи и други полезни опции.

Припомняме ви, че Europlan предлага набор от допълнителни услуги при извършване на лизингова сделка: регистрация на превозни средства в ДАИ, доставка на автомобили, горивна програма, пътна помощ и услуга за закупуване на автомобили за най-удобно използване на автомобили по време на финансовия срок на наема.

Източник: https://europlan.ru/company/news/1290#main

Сега възможността да вземете автомобил и да платите само за износването му е достъпна не само за фирми, но и за физически лица.

Новият финансов продукт няма аналози на руския пазар, тъй като продуктът на Alfa-Leasing не е просто финансов инструмент, а цялостно решение за закупуване на автомобил: най-популярните модели автомобили сред руснаците с фиксирани месечни плащания и първоначална вноска 15% от цената на автомобила.

Плащанията вече включват комфортен пакет с автоматична трансмисия и всички възможни разходи за закупуване и поддръжка на автомобил за следващите три години: комплект зимни гуми, поддръжка при оторизиран дилър и полица КАСКО с корпоративна отстъпка. За да изготви договор за лизинг, клиентът трябва само да вземе решение за модела и цвета на желания автомобил на сайта на компанията и да попълни специален формуляр. Можете да вземете колата след два дни в салона на автокъща.

Основната разлика между лизинг и заем или закупуване на автомобил е, че клиентът плаща само за износването на автомобила по време на експлоатацията му, а не плаща пълната му стойност. В края на лизинговия договор автомобилът се връща на лизинговата компания и клиентът, след като получи обратно депозита, може да вземе нов автомобил.

„Увеличаването на разходите за обслужване на автомобил, по-стар от три години, промените в икономическите условия и потребителските навици се превърнаха в тласък за създаването на „кутиен“ продукт за физически лица. Искаме да предложим на нашите клиенти нов начин да притежават автомобил - без допълнителните разходи за ремонти, безпокойството по продажбата или получаването и поддържането на заем и в същото време с фиксирана месечна вноска, по-ниска от тази при заем за автомобил. Не можете да платите пълната цена за колата, но да я сменяте на всеки три години, наслаждавайки се на пътуване с модерен транспорт.

Стартирахме първия проект с автомобили Nissan, които отдавна са се утвърдили на вътрешния пазар като надеждни и удобни автомобили за градско шофиране и пътувания на дълги разстояния. В бъдеще ще разширим автомобилния парк и ще се опитаме да включим максимален брой марки и модели, които представляват интерес за нашите клиенти“, каза Андрей Бадмаев, директор „Бизнес на дребно“ на Alfa-Leasing Group.

Alfa-Leasing LLC е универсална лизингова компания. Основана през март 1998 г. Включена в топ 10 на най-големите лизингови компании в Русия. Според резултатите от 2016 г. компанията се нарежда на 8-мо място по отношение на размера на лизинговия портфейл в Руската федерация и е най-голямата недържавна компания в лизинговия бранш.
В края на 2016 г. лизинговият портфейл на компанията възлиза на 58 милиарда рубли.

Източник: https://alfaleasing.ru

Автолизинговата компания Europlan (JSC LK Europlan), която е част от SAFMAR Financial Investments на Михаил Гуцериев, и KAMAZ (KAMAZ PJSC, част от Rostec State Corporation) предлагат гъвкави условия за финансиране на оборудване. Като официален оператор на PJSC KAMAZ, участник в програмата KAMAZ Finance и държавната програма за субсидиране на лизинга на Министерството на промишлеността и търговията, Europlan предоставя автомобили на производителя на различни категории корпоративни клиенти.

Благодарение на държавната субсидия печалбата от лизинг на всеки модел КАМАЗ е 12,5%. Също така е възможно да изберете една от опциите за изчисление: с минимална авансова вноска, минимални месечни плащания или без надплащания. Например KAMAZ 65115 (препоръчителна цена от 3 988 400 рубли) може да бъде закупен чрез авансово плащане само на 10% от цената на автомобила. Моделът КАМАЗ 6520 се предлага на лизинг без никакви надплащания по споразумението за сделката, а КАМАЗ 5490 (препоръчителна цена от 4 473 380 рубли) с месечна вноска от 60 685 рубли1.
обявява началото на кампания за лизинг на оборудване за дървообработващата и мебелна индустрия.

Промоцията е разработена с водещи компании доставчици, участници в 15-тото Международно изложение за техника и технологии Woodex-2017. Тематичната експозиция ще бъде открита в Москва от 14 до 17 ноември в МВЦ "Крокус Експо".

Още от началото на октомври ще бъде възможно да се вземе на лизинг руско и вносно оборудване за дървообработване и производство на мебели с намален процент на поскъпване, като за някои марки това намаление ще бъде 2% от базовата му стойност. Офертата важи за цялата продуктова гама, включително експресни продукти с опростена технология за одобрение на заявката (1-3 дни) и минимален пакет документи.

„В навечерието на изложението Woodex-2017 подготвихме тази оферта за онези компании, чийто бизнес е свързан с дървообработването и производството на мебели. Ние специално започваме рано, за да дадем възможност на възможно най-много компании да се възползват от благоприятните условия“, коментира Ирина Копилова, ръководител на отдел „Връзки с партньори“ във VTB24 Leasing.

VTB24 Leasing е търговска марка, под която работи Sistema Leasing 24 (JSC), която е дъщерно дружество на VTB24 Bank (PJSC) и извършва лизингова дейност. Този формат ни позволява да повишим ефективността на работа, активно да развиваме специализирана продуктова линия, програми за сътрудничество с доставчици и да предоставяме висококачествена поддръжка за лизингови дейности. В същото време можем да кажем с увереност, че получаването на банков лизинг означава придобиване на всички предимства, на които се радват клиентите на дъщерно дружество на VTB24 Bank: гаранция за високи стандарти на работа на персонала, възможност за цялостно обслужване на бизнес и частни клиенти, стабилност и професионализъм.

Съгласно договор за лизинг имуществото може да се отчита в баланса на лизингодателя или лизингополучателя. Вторият вариант е най-труден и често повдига въпроси от счетоводителите, тъй като счетоводните и данъчните счетоводни данни не съвпадат, възникват разлики. Започвайки от версия 3.0.40, програмата 1C: Счетоводство 8, версия 3.0, автоматизира основните операции с наето имущество, което се отчита в баланса на лизингополучателя, без да се взема предвид стойността на обратно изкупуване.

Нови акаунти в "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0) за автоматизиране на счетоводството за лизинг

Основните регулаторни правни актове, които трябва да се спазват при сключване на договор за лизинг, са Федерален закон № 164-FZ от 29 октомври 1998 г. „За финансов лизинг (лизинг)“ и част втора от Гражданския кодекс на Руската федерация - параграф 6 е посветена на лизинга в глава 34 „Наем“.

Съгласно договора за лизинг лизингополучателят трябва да приеме имуществото, придобито от лизингодателя за него от продавача, да плати лизинговите вноски на лизингодателя, редът и сроковете за плащане на които се определят от споразумението, и в края на срока на договор за лизинг, да върне този имот или да го откупи в своя собствена собственост.

Споразумението определя размера на лизинговите плащания, методите и честотата на прехвърлянето им на лизингодателя.

Данъчните последици за страните по сделката зависят от условията на договора и структурата на лизинговото плащане.

Е 1C:НЕГОВОТО

В справочника „Договори: условия, формуляри, данъци“ в раздел „Правна поддръжка“ прочетете повече за това какво е важно да знаете при сключване на лизингов договор за лизингодателя и лизингополучателя.

При отразяване на лизингови операции в счетоводството те се ръководят от одобрените „Инструкции за отразяване в счетоводството на операции по договор за лизинг“. със заповед на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 1997 г. № 15 (по-нататък - Инструкция № 15).

Лизингополучателят, ако обектът на лизинг се отчита в неговия баланс, при получаване на дълготрайния актив (ОС), трябва да се генерират осчетоводявания (параграф 2, клауза 8 от Инструкции № 15):

Дебит 08 "Инвестиции в нетекущи активи"
Кредит 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" подсметка "Лизингови задължения"

След като наетият имот бъде приет в дълготрайните активи, се прави следният запис:

Дебит 01 "Дълготрайни активи" подсметка "Наета собственост"
Кредит 08 "Инвестиции в нетекущи активи"

Ако наетият имот се отчита в баланса на лизингополучателя, тогава начисляването на лизинговите плащания към лизингодателя в счетоводството на лизингополучателя се отразява в следните записи (параграф 2, клауза 9 от Инструкция № 15):

При отчитане на предмета на лизинг в баланса на лизингополучателя имотът се отчита като амортизируем (клауза 9 от Инструкция № 15, параграф 3, точка 50 от Методическите указания за счетоводно отчитане на дълготрайните активи, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 октомври 2003 г. № 91n).

Сумите на амортизацията се отразяват в дебита на сметките за производствени (оборотни) разходи в кореспонденция със сметка 02 „Амортизация на дълготрайни активи“, подсметка „Амортизация на наета собственост“. В този случай е разрешено използването на механизма за ускорена амортизация с коефициент не по-висок от 3 (параграф 3, точка 9 от Инструкция № 15).

Лизинговите плащания, дължими на лизингодателя, се отразяват от лизингополучателя в осчетоводяванията (параграф 2, клауза 9 от Инструкция № 15):

Дебит 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" подсметка "Лизингови задължения"
Кредит 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" подсметка "Дълг по лизингови плащания"

В края на срока на споразумението наетото имущество трябва да бъде върнато от лизингополучателя или придобито в собственост (клауза 5, член 15 от Закон № 164-FZ).

В съответствие с Данъчния кодекс лизингополучателят има право да приспадне ДДС от цялата сума на лизинговите плащания, която е посочена във фактурата (подточка 1, клауза 2, член 171, параграф 2, клауза 1, член 172 от данъка Кодекс на Руската федерация).

За целите на изчисляване на данъка върху дохода, лизинговият актив се отчита като част от амортизируемото имущество по неговата първоначална стойност - според размера на разходите на лизингодателя за придобиването, изграждането, доставката, изработката и привеждането му в състояние, в което е подходящи за употреба, с изключение на сумата на данъците, подлежащи на приспадане или взети предвид в състава на разходите (клауза 1, член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съгласно член 258, параграф 10 от Данъчния кодекс на Руската федерация, имуществото, получено на лизинг, се включва в съответната амортизационна група (подгрупа) от страната, за която това имущество трябва да се отчита в съответствие с условията на договора за лизинг. .

Лизинговите плащания за използването на наетия имот, отчетени в баланса на лизингополучателя, се включват в други разходи, свързани с производството и (или) продажбата, минус сумите на амортизацията, начислена върху този дълготраен актив (подклауза 10, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако наетият актив се отчита в баланса на лизингополучателя като дълготраен актив, тогава е необходимо да се плати корпоративен данък върху имуществото по отношение на него (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 януари 2012 г. № 11/ 17/2011 г. № 148).

Лизингополучателят трябва да плати транспортен данък, ако превозните средства, които са предмет на лизинг, са регистрирани на него (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Е 1C:НЕГОВОТО

За повече информация относно данъчните последици, които възникват за лизингополучателя, прочетете справочника „Споразумения: условия, форми, данъци“ в раздел „Правна поддръжка“.

Имайте предвид, че първоначалната стойност на наетия актив, разходите за амортизация и процедурата за включване на лизинговите плащания в разходите са различни в счетоводството и данъчното счетоводство, така че има временни разлики. Те се отчитат в съответствие с PBU 18/02 „Счетоводство за сетълменти с корпоративен данък“, одобрен. със заповед на Министерството на финансите на Русия от 19 ноември 2002 г. № 114n.

Подсметките са добавени към програмата 1C: Счетоводство 8, започвайки от версия 3.0.40, за отчитане на транзакции с наета собственост, включително при счетоводно отчитане на транзакции в чуждестранна валута и в конвенционални единици (c.u.) (вижте таблица 1) .

Подсметка в "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0), започвайки от версия 3.0.40	За какво е
76.07.1 "Задължения по лизинг"	Да се ​​обобщи информация за дългосрочни финансови задължения по лизингови договори във валутата на Руската федерация
76.07.2 "Дълг по лизингови плащания"	Да обобщим информацията за текущите плащания по договор за лизинг във валутата на Руската федерация
76.27.1 "Лизингови задължения (във валута)"	Да се ​​обобщи информация за дългосрочни финансови задължения по лизингови договори в чуждестранна валута
76.27.2 "Дълг по лизингови плащания (в чуждестранна валута)"	Да се ​​обобщи информация за текущи плащания по лизингов договор в чуждестранна валута
76.37.1 "Лизингови задължения (в в.у.)"	Да обобщим информацията за дългосрочните финансови задължения по договори за лизинг, сетълментите за които действително се извършват в рубли, но се отчитат в конвенционални единици. Салдото и оборотът на сметката се формират едновременно в рубли и в c.u. Като условна единица може да се използва всяка валута от справочника Валутипрограми
76.37.2 "Дълг по лизингови плащания (в в.у.)"	За да обобщим информацията за текущите плащания по договор за лизинг, сетълментите за които действително се извършват в рубли, но се отчитат в конвенционални единици. Салдото и оборотът на сметката се формират едновременно в рубли и в c.u. Като условна единица може да се използва всяка валута от справочника Валутипрограми
01.03 "Имот под наем"	Да се ​​обобщи информация за наличието и движението на дълготрайни активи на организация, които са отдадени под наем до момента на тяхното изхвърляне
02.03 "Амортизация на наети имоти"	Да обобщим информацията за амортизацията на наетия имот
76.07.9 "ДДС върху лизингови задължения"	Вземат се предвид сумите на данъка върху добавената стойност, дължими на организацията, свързани с придобиването на дълготрайни активи по договори за лизинг във валутата на Руската федерация
76.37.9 "ДДС върху лизингови задължения в (c.u.)"	Взема се предвид сумата на данъка върху добавената стойност, дължима от организацията, свързана с придобиването на дълготрайни активи по договори за лизинг, изчисленията за които действително се извършват в рубли, но се отчитат в конвенционални единици. Салдото и оборотът на сметката се формират едновременно в рубли и в c.u. Като условна единица може да се използва всяка валута от справочника Валутипрограми.

Нека разгледаме как 1C: Счетоводство 8, издание 3.0, отразява основните транзакции за счетоводно отчитане на лизинг, ако имуществото е посочено в баланса на лизингополучателя, без да се взема предвид стойността на обратно изкупуване.

Получаване на дълготрайни активи в лизинг и приемане на лизинговия обект за счетоводство от лизингополучателя

Получаването на лизингово имущество се отразява в новия документ на програмата Лизинг(глава OS и NMAгрупа Получаване на дълготрайни активи).

Документът посочва първоначалната цена на дълготрайните активи, получени на лизинг в счетоводството (BU) и в данъчното счетоводство (NU).

За въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи се създава документ Приемане за осчетоводяване на ОС(глава OS и NMAгрупа Получаване на дълготрайни активи) - вижте фигура 1.

Отметките се попълват в документа:

• нетекущ актив;
• дълготрайни активи;
• Счетоводство;
• Данъчно счетоводство;
• амортизационна премия.

За документиране Приемане за осчетоводяване на ОСдобави нов метод за влизане По договор за лизинг, което ви позволява да посочите лизингодателя и метода за отразяване на разходите за лизингови плащания в данъчното счетоводство.

При избор на начин на влизане По договор за лизингОсвен това се показват полетата, които трябва да бъдат попълнени:

• Контрагент и Споразумение по раздела Нетекущи активи;
• Как се отразяват разходите в данъчното счетоводство в раздела Данъчно счетоводство в групата Данни за лизинговите плащания.

Тъй като имотът е вписан в баланса на лизингополучателя, тогава в табл данъчно счетоводствов полето Процедурата за включване на разходите в състава на разходитепосочено Амортизация, и флагът е зададен Изчислете амортизацията.

В полето Специален коефициентпосочва се нарастващият или намаляващият коефициент (ако не е равен на 1).

Отразяване на месечната лизингова вноска

Започвайки с версия 3.0.40 в 1C:Счетоводство 8, лизинговите плащания се изчисляват с помощта на документа Касова бележка (акт, фактура), в който е добавена операцията Лизингови услуги(фиг. 2).

За приемане на ДДС за приспадане е необходимо да се регистрирате и да публикувате документ Получена фактура.

Документът е добавен към програмата Промяна на отразяването на разходите за лизингови плащания на дълготрайни активи. Предвижда се промяна на метода за отразяване на разходите за лизингови плащания след приемане на наетия имот за счетоводство (раздел OS и NMAгрупа амортизация на ОСхипервръзка Опции за амортизация на ОС).

Амортизация и признаване на лизингови плащания в данъчното счетоводство

Тъй като имотът се отчита в баланса на лизингополучателя, неговата стойност се изплаща чрез амортизационни отчисления по време на полезния живот.

За извършване на операции за изчисляване на размера на амортизацията за месеца за счетоводно и данъчно счетоводство, за признаване на лизингови плащания в данъчното счетоводство, както и за отразяване на облагаема временна разлика (NVR) и признаване на отсрочен данъчен пасив (DLT) и трябва да използвате обработката Затваряне на месеца(глава Операциигрупа Период на затварянехипервръзка Затваряне на месеца), който съдържа списък с необходимите рутинни операции.

Преди обработка Затваряне на месецанеобходимо е да се възстанови последователността на документите.

За да направите това, щракнете върху хипервръзката Препостване на документи на месец, Натисни бутона Изпълнете операция, след това бутона Извършете приключване в края на месеца, след което всички рутинни операции ще бъдат извършени от списъка, включително:

• Амортизация и амортизация на ДМА;
• Признаване в NU на лизингови плащания;
• Изчисляване на данък общ доход.

В програмата при извършване на планирана операция определя се разликата между отразените в документа лизингови вноски Касова бележка (акт, фактура), и начислена амортизация в данъчното счетоводство. Ако месечната лизингова вноска надвишава размера на начислената амортизация, разликата се отразява в данъчните счетоводни разходи. Ако начислената амортизация надвишава сумата на лизинговото плащане, сумата на амортизацията се сторнира за тази разлика.

Създайте печатен формуляр ОС амортизационен листвъзможно от групата Отчети на раздел ДМА и нематериални активи.

В процес Затваряне на месецаот формата на документа Регулаторна сделка -> NU признаване на лизингови плащанияили от контекстното меню, можете да генерирате помощно изчисление Признаване на разходи за дълготрайни активи, получени на лизинг.

Докладът има за цел да онагледи отразяването на сумите на лизинговите плащания в счетоводното и данъчно счетоводство на лизингополучателя.