يحتوي مخطط الحسابات المدمج في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) على تفاصيله الخاصة. وبذلك أضيفت إليه حسابات إضافية غير واردة في شجرة الحسابات...، تمت الموافقة عليها. أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن. وفقاً للتعليمات، قد يتم توضيح محتوى الحسابات الفرعية الموضحة في شجرة الحسابات. ستتعرف من خلال المقال على إمكانيات إعداد الحسابات المحاسبية التحليلية في البرنامج، وكذلك كيفية إنشاء القيود المحاسبية. يتم تنفيذ تسلسل الإجراءات والرسومات الموصوف بالكامل في واجهة "تاكسي" الجديدة.
مفهوم الحسابات المحاسبية
للحفاظ على المحاسبة، تحتاج إلى أداة معينة. هذه الأداة هي حسابات محاسبية، والتي تسمح لك بتسجيل أي معاملة تجارية من الناحية النقدية.
المحاسبة هي نظام منظم لجمع وتسجيل وتلخيص المعلومات من الناحية النقدية حول حالة الممتلكات والالتزامات ورأس مال المنظمة وتغيراتها من خلال الانعكاس المستمر والمستمر والموثق لجميع المعاملات التجارية.
المعاملة التجارية هي حدث يميز الإجراءات التجارية الفردية (الحقائق) التي تسبب تغييرات في تكوين وموقع الممتلكات و (أو) مصادر تكوينها
تنعكس كل معاملة تجارية في وقت واحد على حسابين محاسبيين على النحو التالي: يشير قيد واحد إلى التصرف في مبلغ معين من المال ( ائتمان)، والثاني هو الإيصال ( دَين) بنفس المبلغ ولكن في مكان مختلف أو لمالك مختلف. يسمى نظام التسجيل هذا طريقة الدخول المزدوجولأول مرة وصف عالم الرياضيات الإيطالي الراهب الفرنسيسكاني لوكا باسيولي تطبيقه عام 1494 في كتاب، كان أحد أجزاءه يسمى “دراسة في الحسابات والسجلات”.
عند استخدام أسلوب القيد المزدوج، يتم إنشاء علاقة بين الحسابين، وهو ما يسمى مراسلةوالحسابات نفسها مُتَجَانِس.
الحساب المحاسبي هو طريقة للتفكير المترابط الحالي وتجميع الممتلكات حسب التكوين والموقع، حسب مصادر تكوينها، وكذلك المعاملات التجارية وفقًا لخصائص متجانسة نوعيًا، معبرًا عنها في التدابير النقدية والطبيعية والعمالية.
ولكل مجموعة متجانسة من الممتلكات ومصادر تكوينها يستخدم حساب منفصل يعكس الرصيد ( توازن) من هذه المجموعة في بداية الفترة المحاسبية وجميع التغيرات الناجمة عن المعاملات التجارية. كما ذكرنا سابقًا، كل حساب له جانبان: المدين والائتمان. يسمى مجموع جميع المعاملات التي تنعكس في الخصم من الحساب دوران الديون; مبلغ جميع المعاملات التي تنعكس على القرض - دوران الائتمان. ونتيجة قياس الرصيد (الرصيد) في بداية الفترة المحاسبية، يتم تحديد معدل الدوران المدين والدائن على أنه رصيد (رصيد) الحساب في نهاية الفترة المحاسبية. وعلى أساس هذه الأرصدة يتم تشكيل الميزانية العمومية.
ورقة التوازن- أحد الأشكال الرئيسية لإعداد التقارير المحاسبية، والذي يميز الممتلكات والوضع المالي للمنظمة بالقيمة النقدية اعتبارًا من تاريخ التقرير
يتكون الرصيد من أصلو سلبي. تقوم الأصول بتجميع الأصول الاقتصادية وفقًا لتكوينها وموقعها، وتقوم الالتزامات بتجميع مصادر الأموال. من سمات الميزانية العمومية المساواة في إجمالي الأصول والالتزامات.
إن تنوع وتعدد الكائنات المحاسبية يحتم استخدام عدد كبير من الحسابات المختلفة. للتطبيق الصحيح للحسابات المحاسبية، يتم استخدام التصنيفات التالية:
فيما يتعلق بالميزانية العمومية (تنقسم الميزانية العمومية والميزانية العمومية خارج الميزانية العمومية إلى نشط وسلبي ونشط سلبي) ؛
- حسب مستوى تفصيل المؤشرات التي تم الحصول عليها (تركيبية، حسابات فرعية، تحليلية)؛
- حسب الغرض وهيكل الحسابات (الرئيسية والتنظيمية والتشغيلية)؛
- حسب المحتوى الاقتصادي (حسابات محاسبة الأصول الاقتصادية، حسابات محاسبة العمليات الاقتصادية، حسابات محاسبة مصادر الأموال)، إلخ.
الكائنات المحاسبية لكيان اقتصادي هي:
- حقائق الحياة الاقتصادية؛
- أصول؛
- التزامات؛
- مصادر تمويل أنشطتها؛
- دخل؛
- نفقات؛
- أشياء أخرى إذا تم تحديد ذلك وفقًا للمعايير الفيدرالية.
توجد قائمة منهجية للحسابات المحاسبية في دليل الحسابات.
مخطط الحسابات للمحاسبة في "1C: المحاسبة 8"
دليل الحسابات هو نظام للحسابات المحاسبية ينص على عددها وتجميعها وتعيينها الرقمي اعتمادًا على أهداف وأغراض المحاسبة. يتضمن دليل الحسابات كلاً من الحسابات الاصطناعية (حسابات الدرجة الأولى) والحسابات التحليلية ذات الصلة (الحسابات الفرعية أو حسابات الدرجة الثانية). تتيح لنا المعلومات المتراكمة في هذه الحسابات الاصطناعية الحصول على صورة كاملة عن حالة أموال المؤسسة من الناحية النقدية.
تمت الموافقة على مخطط الحسابات للأنشطة المالية والاقتصادية المحاسبية للمنظمات والتعليمات الخاصة بتطبيقه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94 ن بتاريخ 31 أكتوبر 2000 (يشار إليه فيما يلي باسم مخطط الحسابات والتعليمات) .
يمكن للمؤسسة توضيح محتوى الحسابات الفرعية الموضحة في دليل الحسابات، واستبعادها ودمجها، وكذلك تقديم حسابات فرعية إضافية.
وفقًا لمخطط الحسابات، يجب تنظيم المحاسبة في المؤسسات من جميع قطاعات الاقتصاد الوطني وأنواع النشاط (باستثناء البنوك ومؤسسات الميزانية)، بغض النظر عن التبعية، وشكل الملكية، والشكل القانوني، وحفظ السجلات باستخدام القيد المزدوج طريقة. تعليمات استخدام مخطط الحسابات تحل عدة مشاكل في وقت واحد:
- ينظم القضايا المتعلقة بالمبادئ المنهجية الأساسية للمحاسبة؛
- يقدم وصفًا موجزًا للحسابات الاصطناعية والحسابات الفرعية المفتوحة لها؛
- يكشف عن هيكل الحسابات والغرض منها، والمحتوى الاقتصادي لحقائق الحياة الاقتصادية المعممة بمساعدتها؛
- يكشف عن الإجراءات المحاسبية للمعاملات التجارية الأكثر شيوعًا باستخدام حسابات المراسلات القياسية.
كل حساب باسمه الخاص ورقمه الرقمي أو عدة حسابات يتوافق مع بند محدد في الميزانية العمومية.
تم تضمين مخطط الحسابات المعتمد بأمر من وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن في جميع تكوينات "1C: المحاسبة 8". في الإصدار 3.0، يتم توفير الوصول إلى دليل الحسابات عبر الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم رئيسي(رسم بياني 1).
أرز. 1. مخطط الحسابات للمحاسبة في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
إذا قمت بتمييز حساب معين باستخدام المؤشر، فيمكنك الحصول على معلومات إضافية عنه:
- بواسطة زر وصف الحساب- التعرف على وصف الحساب المحاسبي؛
- بواسطة زر نشر المجلة- عرض الإدخالات في مجلة الترحيل.
بواسطة زر ختميمكنك طباعة دليل الحسابات الخاص بك كقائمة بسيطة للحسابات أو كقائمة تحتوي على وصف تفصيلي لكل حساب.
يعد دليل الحسابات مشتركًا بين جميع المنظمات التي يتم الاحتفاظ بسجلاتها في قاعدة المعلومات.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على تصنيف الحسابات المحاسبية باستخدام مثال دليل الحسابات المضمن في 1C: المحاسبة (الإصدار 3.0).
الحسابات النشطة والسلبية
وفقًا لتقسيم الميزانية العمومية إلى أصول وخصوم، يتم التمييز بين الحسابات المحاسبية النشطة والسلبية.
الحسابات النشطة هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل حالة وحركة وتغيرات الأصول الاقتصادية حسب أنواعها.
تعرض الحسابات النشطة معلومات حول الأموال (بالمال النقدي) التي تمتلكها المنظمة تحت تصرفها (الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية، وفي ماكينة تسجيل النقد، والممتلكات الموجودة في المستودع، وفي التشغيل).
مميزات الحسابات النشطة:
- يتم تسجيل الرصيد الافتتاحي في الخصم من الحساب.
- يتم تسجيل الزيادة في الأصول الاقتصادية في الخصم من الحساب.
- يتم تسجيل انخفاض في الأصول الاقتصادية في حساب الائتمان.
- يتم تسجيل الرصيد النهائي كخصم من الحساب.
الحسابات السلبية هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل الحالة والحركة والتغيرات في مصادر أموال المؤسسة الخاصة والمقترضة والغرض المقصود منها.
تعرض الحسابات السلبية معلومات حول أنواع رأس المال والأرباح والالتزامات الخاصة بالمؤسسة.
مميزات الحسابات السلبية:
- يتم تسجيل الرصيد الافتتاحي في رصيد الحساب؛
- يتم تسجيل زيادة في مصدر الأموال الاقتصادية في حساب الائتمان؛
- يتم تسجيل انخفاض في مصدر الأموال في الخصم من الحساب؛
- يتم تسجيل الرصيد الختامي على رصيد الحساب.
بالإضافة إلى الحسابات النشطة والسلبية في المحاسبة، هناك حسابات تتمتع بخصائص الحسابات النشطة والسلبية في نفس الوقت. وتسمى هذه الحسابات بالحسابات النشطة والسلبية.
الحسابات النشطة وغير النشطة هي الحسابات التي تعكس كلا من ملكية المنظمة (كما في الحسابات النشطة) ومصادر تكوينها (كما في الحسابات السلبية).
تنشأ الحاجة إلى هذه الحسابات عندما تتغير الطبيعة الاقتصادية للعلاقة بين المؤسسة وأطرافها المقابلة. على سبيل المثال، إذا كانت إحدى المؤسسات تستخدم الأموال المقترضة، فإن لديها حسابات مستحقة الدفع لمؤسسات أو أفراد آخرين من الدائنين لهذه المؤسسة.
إذا كانت المؤسسة مستحقة لمنظمات أو أفراد آخرين، فإن هؤلاء المدينين يطلق عليهم اسم المدينين، ويسمى ديونهم للمؤسسة مستحقًا.
هناك نوعان من الحسابات النشطة والسلبية:
مع رصيد من جانب واحد - الخصم أو الائتمان (على سبيل المثال، الحساب 99 "الربح والخسارة")؛
مع رصيد ثنائي (موسع) - المدين والائتمان في نفس الوقت (على سبيل المثال، الحساب 76 "التسويات مع المدينين والدائنين المختلفين").
عند إعداد الميزانية العمومية، تنعكس الأرصدة المدينة على الحسابات النشطة والسلبية في الأصول، والأرصدة الدائنة في الخصوم. وبما أن الحسابات النشطة والسلبية والسلبية تتوافق مع بنود الأصول والالتزامات في الميزانية العمومية، فإنها تسمى عادة حسابات الميزانية العمومية. في دليل الحسابات، تحتوي حسابات الميزانية العمومية على رمز مكون من رقمين (من 01 إلى 99).
في مخطط الحسابات المضمن في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)، تتم الإشارة إلى علامة الحساب النشط والسلبي والنشط السلبي في العمود منظر.
تتضمن الحسابات النشطة (يتم الإشارة إلى السمة A في عمود النوع) الحسابات التالية (الشكل 2):
- 01 "الأصول الثابتة";
- 03 "استثمارات مربحة في الأصول المادية"؛
- 04 "الأصول غير الملموسة"؛
- 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"؛
- 09 "أصول الضريبة المؤجلة";
- 10 "المواد"؛
- 11 "الحيوانات في الزراعة والتسمين"؛
- 15 "شراء وحيازة الأصول المادية" ؛
- 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة"؛
- 20 "الإنتاج الرئيسي"؛
- 23 "الإنتاج المساعد"؛
- 25 "مصروفات الإنتاج العامة" ؛
- 26 "مصروفات الأعمال العامة" ؛
- 28 "عيوب في الإنتاج"؛
- 29 "الصناعات الخدمية والمزارع" ؛
- 41 "المنتجات"؛
- 43 "المنتجات النهائية";
- 44 "مصروفات المبيعات";
- 45 "البضائع المشحونة" ؛
- 46 "المراحل المكتملة من العمل قيد التنفيذ" ؛
- 50 "أمين الصندوق" ؛
- 51 "الحسابات الجارية"؛
- 52 "حسابات العملة"؛
- 55 "حسابات مصرفية خاصة"؛
- 57 "ترجمات في الطريق"؛
- 58 "الاستثمارات المالية"؛
- 97 "المصروفات المؤجلة".
أرز. 2. الحسابات النشطة في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
إلى الحسابات السلبية (في العمود منظرالإشارة مبينة ص) تشمل الحسابات التالية (الشكل 3):
- 02 "استهلاك الأصول الثابتة";
- 05 "استهلاك الأصول غير الملموسة";
- 14 "احتياطيات تخفيض قيمة الأصول المادية" ؛
- 42 "هامش التجارة"؛
- 59 "مخصصات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية" ؛
- 63 "مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها"؛
- 66 "تسويات القروض والسلفيات قصيرة الأجل"؛
- 67 "تسويات القروض والسلفيات طويلة الأجل"؛
- 77 "الالتزامات الضريبية المؤجلة"؛
- 80 "رأس المال المصرح به"؛
- 82 "صندوق الاحتياطي";
- 83 "رأس المال الإضافي" ؛
- 86 "التمويل المستهدف"؛
- 98 "الدخل المؤجل".
أرز. 3. الحسابات السلبية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
إلى الحسابات النشطة والسلبية (في العمود منظرالإشارة مبينة ا ف ب) تشمل الحسابات التالية (الشكل 4):
- 16 "الانحراف في تكلفة الأصول المادية" ؛
- 40 "إطلاق المنتجات (الأعمال والخدمات)" ؛
- 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"؛
- 62 "التسويات مع المشترين والعملاء"؛
- 68 "حسابات الضرائب والرسوم"؛
- 69 "حسابات التأمين والضمان الاجتماعي"؛
- 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"؛
- 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"؛
- 75 "التسويات مع المؤسسين"؛
- 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"؛
- 79 "الحسابات الاقتصادية البينية"؛
- 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة)";
- 90 "المبيعات"؛
- 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى";
- 96 "احتياطيات النفقات المستقبلية" ؛
- 99 "الأرباح والخسائر".
أرز. 4. الحسابات النشطة والسلبية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
حسابات خارج الميزانية العمومية
يجوز للمنظمات استخدام أموال في أنشطتها لا تنتمي إليها (الأصول الثابتة المستأجرة، البضائع المقبولة بالعمولة، وما إلى ذلك). قد يحدث الوضع المعاكس أيضًا: يتم نقل أموال المنظمة المملوكة لها بموجب حق الملكية إلى الخارج (للمعالجة، كضمان للالتزامات والمدفوعات، وما إلى ذلك). ولعكس هذه الأموال في المحاسبة ومراقبتها، يتم استخدام الحسابات خارج الميزانية العمومية، والتي حصلت على اسمها لأنها لا تدخل في إجماليات الميزانية العمومية وتنعكس خلف الميزانية العمومية.
حساب خارج الميزانية العمومية - حساب مخصص لتلخيص المعلومات حول وجود وحركة القيم التي لا تخص كيان تجاري، ولكنها تكون قيد الاستخدام أو التصرف فيه بشكل مؤقت، وكذلك للتحكم في المعاملات التجارية الفردية
تمثل الحسابات خارج الميزانية العمومية أيضًا الأموال الاحتياطية من الأوراق النقدية والعملات المعدنية، ونماذج التقارير الصارمة، ودفاتر الشيكات والإيصالات، وخطابات الاعتماد للدفع، وما إلى ذلك.
الحسابات خارج الميزانية العمومية، المحددة في مخطط الحسابات، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 94 ن، لها رمز رقمي مكون من ثلاثة أرقام (من 001 إلى 011). بالإضافة إلى هذه الحسابات، تمت إضافة مجموعة من الحسابات خارج الميزانية العمومية التي تحتوي على رمز أبجدي أو أبجدي رقمي إلى دليل الحسابات المستخدم في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) (الشكل 5). يتم تعيين مؤشر الحساب خارج الرصيد في العمود زاب.
توفر هذه الحسابات الإضافية خارج الميزانية العمومية محاسبة تحليلية للأشياء التالية:
- البضائع في سياق بيانات البيان الجمركي؛
- الأصول المادية المشطوبة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية، ولكنها في الواقع قيد التشغيل ومسجلة لدى الأشخاص المسؤولين مالياً؛
- قسط الاستهلاك المستخدم لكل أصل ثابت؛
- الدخل والمصروفات التي لا تؤخذ في الاعتبار لأغراض ضريبة الدخل؛
- إيرادات التجزئة عند الجمع بين أنظمة الضرائب المختلفة، وكذلك عند استخدام المدفوعات النقدية وغير النقدية؛
- التسويات مع المشترين عند الجمع بين النظام الضريبي المبسط وأنظمة الضرائب الأخرى.
أرز. 5. الحسابات خارج الميزانية العمومية في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
الحساب المساعد النشط والسلبي مخصص لإدخال الأرصدة الأولية في البرنامج 000 .
الحسابات الاصطناعية والتحليلية
وفقًا لطريقة تجميع وتلخيص البيانات المحاسبية، يتم تقسيم الحسابات المحاسبية النشطة والسلبية إلى حسابات اصطناعية وتحليلية.
الحسابات الاصطناعية هي حسابات محاسبية مصممة لتسجيل مدى توفر وحركة أموال المؤسسة ومصادرها والعمليات التي يتم إجراؤها في شكل معمم. يُطلق على انعكاس الأصول والعمليات الاقتصادية بشكل معمم على الحسابات الاصطناعية اسم المحاسبة الاصطناعية
يتم تجميع الحسابات الاصطناعية وفقًا لخصائص معينة وتهدف إلى تلخيص المعلومات حول أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات ورأس المال والنتائج المالية.
الحسابات الاصطناعية هي حسابات من الدرجة الأولى ويتم تحديدها في دليل الحسابات بأرقام مكونة من رقمين (من 01 إلى 99). أمثلة على الحسابات الاصطناعية:
- 01 "الأصول الثابتة";
- 10 "المواد"؛
- 50 "أمين الصندوق" ؛
- 51 "الحسابات الجارية"؛
- 41 "المنتجات"؛
- 43 "المنتجات النهائية";
- 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور"؛
- 80 "رأس المال المصرح به" وما إلى ذلك.
بعض الحسابات الاصطناعية لا تتطلب محاسبة تحليلية ("مكتب النقد"، "الحسابات النقدية")، لذلك تسمى بسيط. تسمى الحسابات الاصطناعية التي تتطلب المحاسبة التحليلية معقد("المواد"، "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"، "البضائع"). تهدف الحسابات التحليلية إلى الكشف عن محتويات الحسابات الاصطناعية.
الحسابات التحليلية هي حسابات محاسبية مخصصة لتفصيل وتحديد المعلومات حول توافر وحالة وحركة أنواع معينة من الممتلكات والالتزامات والمعاملات. يتم فتح الحسابات التحليلية عند تطوير حساب اصطناعي معين في سياق أنواعه وأجزائه ومقالاته، وعند الاقتضاء، مع تقييم المعلومات من الناحية المادية والعمالية والنقدية. يُطلق على انعكاس الأصول والعمليات التجارية بشكل مفصل على الحسابات التحليلية اسم المحاسبة التحليلية.
يمكن فتح الحسابات التحليلية للحسابات الاصطناعية النشطة والسلبية والنشطة السلبية
هناك علاقة لا تنفصم بين الحسابات الاصطناعية والتحليلية:
- الرصيد الافتتاحي لجميع الحسابات التحليلية المفتوحة لهذا الحساب الاصطناعي يساوي الرصيد الافتتاحي للحساب الاصطناعي؛
- يجب أن يكون معدل دوران جميع الحسابات التحليلية المفتوحة باستخدام هذا الحساب الاصطناعي مساوياً لحجم دوران الحساب الاصطناعي؛
- الرصيد النهائي لجميع الحسابات التحليلية المفتوحة لهذا الحساب الاصطناعي يساوي الرصيد النهائي للحساب الاصطناعي.
للحصول على وصف تفصيلي للكائنات المحاسبية، يتم فتح حسابات الأمر الثاني (وأحيانًا الثالث) لبعض الحسابات الاصطناعية - الحسابات الفرعية. الحسابات الفرعية ضرورية للحصول على مؤشرات مجمعة للتحليل وإعداد الميزانية العمومية وهي بمثابة رابط وسيط بين الحساب الاصطناعي والحسابات التحليلية المفتوحة له.
لتنفيذ المحاسبة التحليلية في 1C:المحاسبة 8، يتم استخدام كائن برنامج تطبيقي (يجب عدم الخلط بينه وبين كائن محاسبي!) - خطة أنواع الخصائص. يصف هذا الكائن الخصائص المحتملة - أنواع العناصر الفرعية ذاتية الدعم(المشار إليها فيما بعد بأنواع العقود الفرعية)، والتي من الضروري في سياقها الاحتفاظ بسجلات تحليلية للأموال ومصادرها، على سبيل المثال، التسميات، المقاولون، الاتفاقياتإلخ.
يمكن تعيين الدلائل وأنواع المستندات وكائنات البرامج الأخرى كنوع فرعي.
يأتي "1C: Accounting 8" مزودًا بقائمة محددة مسبقًا من أنواع الوحدات الفرعية، بالإضافة إلى أنه يمكن للمستخدم إدخال عدد غير محدود من أنواع الوحدات الفرعية الجديدة.
يمكن أن يحتوي كل حساب أو حساب فرعي على مجموعته الخاصة من أنواع الحسابات الفرعية، ولكن لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لعدد أنواع الحسابات الفرعية لحساب واحد (حساب فرعي) ثلاثة.
على سبيل المثال، بالنسبة للحساب الاصطناعي 10 "المواد" في "1C: المحاسبة 8" (المراجعة 3.0) هناك أحد عشر حسابًا فرعيًا (الشكل 6):
- 10.01 "المواد الخام والإمدادات"
- 10.02 "المنتجات والمكونات والهياكل والأجزاء شبه المصنعة المشتراة" ؛
- 10.03 "الوقود"؛
- 10.04 "الحاويات ومواد التعبئة والتغليف" ؛
- 10.05 "قطع الغيار" ؛
- 10.06 "مواد أخرى"؛
- 10.07 "المواد المنقولة للمعالجة إلى أطراف ثالثة"؛
- 10.08 "مواد البناء" ؛
- 10.09 "المخزون واللوازم المنزلية"؛
- 10.10 "معدات خاصة وملابس خاصة في المستودع"؛
- 10.11 "معدات خاصة وملابس خاصة قيد التشغيل."
تم فتح الحسابات الفرعية التالية لحساب الأمر الثاني 10.11:
- 10.11.1 "الملابس الخاصة المستخدمة"؛
- 10.11.2 "المعدات الخاصة قيد التشغيل."
تدعم معظم الحسابات الفرعية للحساب 10 المحاسبة التحليلية باستخدام الأنواع التالية من الحسابات الفرعية: التسميات، الكثير، المستودعات.ومع ذلك، نظرًا لخصوصيتها، قد تحتوي بعض الحسابات الفرعية على مجموعة مختلفة. على سبيل المثال، في الحساب الفرعي 10.07، يتم استخدام الأنواع التالية من العناصر الفرعية: الأطراف المقابلة, التسميات, الأطراف,وفي الحساب الفرعي من الدرجة الثالثة 10.11.1: التسميات، المواد المستخدمة، موظفو المنظمات.
أرز. 6. الحسابات الفرعية والحسابات الفرعية المنشأة للحساب 10 "المواد"
إذا تم فتح حساب فرعي لحساب الطلب الأول أو الثاني، ففي هذه الحالة يُمنع “الحساب الرئيسي” من استخدامه في المعاملات باستخدام العلم الحساب عبارة عن مجموعة ولا يتم تحديده في المعاملات (الشكل 7). يتم تمييز الحسابات المحظورة للاستخدام في المنشورات في دليل الحسابات بخلفية صفراء.
في دليل الحسابات "1C: المحاسبة 8" يمكن إنشاء ميزات محاسبية إضافية لكل نوع من أنواع الحسابات الفرعية:
- دورة في الدقيقة فقط- يُنصح بتعيين هذه الخاصية في الحالة التي لا يكون فيها حساب الأرصدة حسب القسم الفرعي منطقيًا، على سبيل المثال، بالنسبة لأنواع المحتوى الفرعي بنود التدفق النقدي، بنود التكلفة;
- ساموفا- يُنصح بتعيين هذه السمة في معظم حالات subconto (الاستثناء: أرقام البيان الجمركي، دول المنشأوما إلى ذلك وهلم جرا.).
أنواع المحاسبة للحسابات في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0)
يمكن لحسابات جميع الطلبات المدرجة في مخطط الحسابات "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) أن تدعم أيضًا أنواع المحاسبة التالية:
- محاسبة العملة؛
- المحاسبة الكمية؛
- المحاسبة حسب الإدارات.
- المحاسبة الضريبية (ضريبة الدخل).
يتم تعيين مؤشر المحاسبة بالعملة (بما في ذلك المحاسبة بالوحدات التقليدية) في العمود الفتحة.(الشكل 8).
أرز. 8. حسابات مزودة بخاصية المحاسبة بالعملة
سيحتوي أيضًا إدخال الخصم أو الائتمان لحساب به علامة ثابتة لمحاسبة العملة، إلى جانب المبلغ بالروبل، على مبلغ بالعملة الأجنبية. وفقا لذلك، باستخدام أي تقرير برنامج قياسي (ميزانية الحساب، تحليل الحساب)، والذي يستخدم الحسابات مع ميزة محاسبة العملة، يمكنك تحليل البيانات المحاسبية، سواء بالروبل أو ما يعادله من العملات.
أحد خيارات المحاسبة التحليلية هو المحاسبة الكمية. يتم المحاسبة من الناحية المادية (القطع والكيلوجرامات وما إلى ذلك) ويتم استخدامها، كقاعدة عامة، لضمان سلامة الممتلكات، بما في ذلك المستندات النقدية والأوراق المالية.
يتم تعيين سمة المحاسبة الكمية في العمود رقم. أمثلة على الحسابات والحسابات الفرعية التي يتم فيها دعم المحاسبة الكمية:
- 07 "معدات التثبيت";
- 08.04 "الاستحواذ على الأصول الثابتة"؛
- 10 "المواد"؛
- 20.05 "إنتاج المنتجات من المواد الخام المقدمة من العملاء"؛
- 21 "المنتجات نصف المصنعة من الإنتاج الخاص" ؛
- 41 "المنتجات"؛
- 43 "المنتجات النهائية";
- 45 "البضائع المشحونة" ؛
- 58.01.2 "الأسهم"؛
- 80 "رأس المال المصرح به"؛
- 81 "الأسهم الخاصة"؛
- 002 "أصول المخزون المقبولة لحفظها"، إلخ.
كقاعدة عامة، يتم استخدام المحاسبة الكمية في وقت واحد مع محاسبة المبلغ، على الرغم من وجود استثناءات، على سبيل المثال، الحساب خارج الميزانية العمومية للإقرار الجمركي "محاسبة البضائع المستوردة بأرقام الإقرار الجمركي للبضائع" يدعم المحاسبة الكمية في غياب المبلغ محاسبة.
إعداد قياسي آخر للمخطط المحاسبي للحسابات المضمن في 1C: المحاسبة 8 هو القدرة على تتبع التكاليف حسب القسم. يتيح لك هذا الإعداد تفصيل التكاليف حسب الأقسام المشاركة في عملية إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات. يمكن أن تكون هذه العملية إما بسيطة أو عملية واحدة أو معقدة، ولها عدة مراحل، والتي، اعتمادًا على نوع النشاط وتعقيد المنتج والموارد المطلوبة، يمكن أن تتم في قسم واحد أو عدة أقسام. يتم تمييز الحسابات المحاسبية التي تدعم المحاسبة حسب القسمة بعلامة في العمود آخر(الشكل 9).
أرز. 9. الحسابات ذات صفة المحاسبة حسب القسم
بدءًا من الإصدار 3.0.35 في برنامج 1C: Accounting 8، أصبح من الممكن تعطيل محاسبة التكاليف حسب القسم لتلك المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي لا تحتفظ بمثل هذه المحاسبة التحليلية. للقيام بذلك، تحتاج فقط إلى إلغاء تحديد العلامة الموجودة في علامة التبويب إنتاجفي نموذج الإعدادات معلمات المحاسبةثم احفظ الإعداد. سوف ينعكس تعطيل محاسبة التكاليف حسب القسم في العمود آخر- سيكون فارغا لجميع الحسابات من أي أمر.
يتم إجراء المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل في البرنامج بالتزامن مع المحاسبة في الحسابات المحاسبية. يتم تحديد الحسابات المحاسبية التي يتم تسجيل بيانات المحاسبة الضريبية عليها بواسطة السمة الموجودة في العمود حسنًا(الشكل 10).
أرز. 10. حسابات ذات مميزات المحاسبة الضريبية
مخطط عمل الحسابات
لا يتم استخدام جميع الحسابات المنصوص عليها في دليل الحسابات في الأنشطة الاقتصادية لمؤسسة معينة. في الوقت نفسه، في حالة ظهور حقائق الحياة الاقتصادية، التي لم يتم تضمين المراسلات الخاصة بها في المخطط القياسي الذي يقترحه مخطط الحسابات، يمكن للمؤسسات استكمالها، مع مراعاة المبادئ المنهجية الأساسية للمحاسبة التي تحددها التعليمات. وبالتالي، يمكن للمؤسسات توضيح محتويات الحسابات الفردية، واستبعادها ودمجها، بالإضافة إلى إدخال حسابات فرعية إضافية، وبالتالي استخدام مخطط حساباتها العامل.
مخطط الحسابات العامل هو قائمة بالحسابات المستخدمة في محاسبة المعاملات في مؤسسة معينة.
يمكن للمستخدم إضافة حسابات جديدة وحسابات فرعية وأنواع الحسابات الفرعية إلى مخطط الحسابات 1C: Accounting 8. عند إضافة حساب جديد، يجب عليك تعيين خصائصه:
- إعداد المحاسبة التحليلية؛
- المحاسبة الضريبية (ضريبة الدخل)؛
- المحاسبة حسب الإدارات.
- العملة والمحاسبة الكمية.
- علامات الحسابات النشطة والسلبية والنشطة؛
- علامات الحسابات خارج الميزانية العمومية.
إعدادات المحاسبة التحليلية هي أنواع من الحسابات الفرعية التي تم تعيينها كخصائص للحسابات. بالنسبة لكل حساب، يمكن الحفاظ على المحاسبة التحليلية بالتوازي باستخدام ما يصل إلى ثلاثة أنواع من الحسابات الفرعية. يتم منحك الفرصة لإضافة أنواع جديدة من العناصر الفرعية بشكل مستقل.
عند إضافة نوع جديد من العناصر الفرعية، يمكن تعيين خصائص محاسبية إضافية: دورة في الدقيقة فقطو ساموفا.
يرجى ملاحظة أن التقارير المحاسبية التنظيمية الحالية لا تأخذ في الاعتبار الحسابات التي أنشأها المستخدم، لذا عند ملء نماذج التقارير المحاسبية، سيتعين تعديلها يدويًا.
يوفر نظام 1C:Enterprise للمستخدم خيارات مرنة لإعداد مخططات حسابات العمل. يتم إنشاء مخطط الحسابات في مكون. في نظام 1C:Enterprise يمكن أن يكون هناك العديد من جداول الحسابات ويمكن الاحتفاظ بجميع جداول الحسابات في وقت واحد.
مخططات الحسابات في 1C: يدعم نظام Enterprise التسلسل الهرمي متعدد المستويات لـ "الحساب - الحسابات الفرعية". يمكن أن يتضمن كل دليل حسابات عددًا غير محدود من الحسابات من أي مستوى.
يوجد لكل دليل حسابات حسابات محددة مسبقًا وحسابات فرعية يتم إغلاقها للتعديل والحذف من قبل المستخدم. ويتم إنشاؤها أيضًا في مرحلة تكوين المهمة.
بصريًا، في وضع 1C:Enterprise، تختلف الحسابات المحددة مسبقًا عن الحسابات التي أنشأها المستخدم من خلال مظهر الرموز (الشكل 11).
أرز. 11. الحسابات المحددة مسبقًا والمخصصة في دليل الحسابات "1C: المحاسبة"
انعكاس المعاملات التجارية في "1C: المحاسبة 8"
يتم انعكاس المعاملة التجارية على الحسابات المحاسبية باستخدام طريقة القيد المزدوج من خلال القيود المحاسبية.الإدخال المحاسبي أو الصيغة المحاسبية عبارة عن مراسلات للحسابات تشير إلى حجم المعاملات
يتم تجميع القيد المحاسبي فقط على أساس المستندات المحاسبية الأولية. تشمل المستندات المحاسبية الأولية الأوامر والعقود وشهادات القبول وأوامر الدفع والإيصالات النقدية وأوامر الإنفاق والفواتير والأوامر والإيصالات وإيصالات المبيعات وما إلى ذلك.
المستندات الأولية هي المستندات الداعمة التي يتم على أساسها الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والتي تثبت حقائق المعاملات التجارية. يتم إعداد المستند الأساسي في وقت المعاملة ذات الصلة أو مباشرة بعد اكتمالها.
بشكل عام، لتتمكن من كتابة منشور، عليك القيام بما يلي:
- تحديد جوهر التغييرات التي تحدث مع الكائنات المحاسبية نتيجة لمعاملة تجارية مكتملة؛
- حدد، وفقًا لمخطط الحسابات، الحسابات المناسبة لتسجيل مبلغ المعاملة التجارية باستخدام طريقة القيد المزدوج - الخصم والائتمان.
بعد تحديد مراسلات الحسابات نتيجة لهذه العملية، يتم إعداد إدخال محاسبي. إذا كانت المعاملة تتوافق مع حسابين فقط (أحدهما للخصم والآخر للائتمان)، فسيتم استدعاؤها بسيط. القيود المحاسبية التي يتفاعل فيها أكثر من حسابين - الأسلاك المعقدة.
يمكنك إجراء إدخالات محاسبية في 1C: Accounting 8 من خلال مستندات التكوين القياسية ومن خلال المعاملات المدخلة يدويًا.
يتيح لك المستند "1C: Accounting 8" إدخال معلومات حول معاملة تجارية معينة في نظام المحاسبة، وتسجيل تاريخ ووقت المعاملة، ومبلغ المعاملة ومحتواها. أمثلة على وثائق البرنامج: استلام البضائع والخدمات، أمر الإنفاق النقدي، الاستلام إلى الحساب الجاري، إهلاك واستهلاك الأصول الثابتةإلخ.
بناءً على المستند، يتم إنشاء القيود المحاسبية وتسجيلها تلقائيًا في السجلات المحاسبية (كل قيد محاسبي يقابل قيدًا واحدًا في السجل المحاسبي)، ويتم أيضًا إدخال القيود في سجلات المعلومات المتخصصة وسجلات التراكم. في نظام 1C:Enterprise، ترتبط محاسبة المعاملة التجارية دائمًا بالمستند الذي أنشأها: إذا كانت الوثيقة بحاجة إلى التحرير، فعند تحريرها، سيتم إنشاء الإدخالات في السجلات من جديد، وعندما يتم تحرير المستند إذا تم حذفه، فسيتم أيضًا حذف الإدخالات الموجودة في السجلات.
باستخدام المستند "1C: Accounting 8" يمكنك أيضًا الحصول على نموذج مطبوع من المستند الأساسي، على سبيل المثال أمر دفع, تقرير مسبقإلخ.
بشكل عام، يمكن لمستندات نظام المحاسبة القياسية إنشاء إدخالات محاسبية في مجموعات مختلفة، وإدخالات في سجلات خاصة، كما تقدم أو لا تقدم نماذج مطبوعة من مستندات المحاسبة الأولية، على سبيل المثال:
- في الوثيقة فاتورة الدفع للمشتريالنموذج المطبوع متاح، ولكن لا توجد إدخالات في السجل المحاسبي وفي السجلات الخاصة؛
- في الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري- يمكن أن يكون هناك إدخال محاسبي بسيط واحد فقط، ولا يوجد (دون داع) نموذج مطبوع للمستند؛
- وثيقة مبيعات السلع والخدماتيحتوي على مجموعة كاملة من القيود المحاسبية، والقيود في السجلات، ويدعم أيضًا عدة خيارات للنماذج المطبوعة.
يمكنك عرض المعاملات باستخدام الزر دتكتسواء من نموذج المستند أو من قائمة نموذج المستندات. إذا كانت السجلات التي تم إنشاؤها تلقائيًا لا ترضي المستخدم لسبب ما، فيجب عليك تعيين علامة في نموذج عرض حركات المستند التعديل اليدوي (يسمح بتحرير حركات المستند).تسمح لك هذه العلامة بإضافة حركات جديدة للمستند وتحريرها، ويتم تعطيل الإنشاء التلقائي للحركات. بعد إزالة العلم دليل التكيف...سيتم إعادة نشر المستند، وسيتم استعادة الحركات تلقائيًا بواسطة خوارزمية النشر (الشكل 12).
أرز. 12. نموذج عرض حركات الوثيقة
في نموذج السجل المحاسبي (القسم عملياتارتباط تشعبي نشر المجلة) لا يمكن عرض المعلومات الموجودة في القائمة إلا (الشكل 13). للعثور على المعلومات الضرورية، يُنصح باستخدام إعدادات تحديد القائمة والفرز.
أرز. 13. السجل المحاسبي
إذا لم يجد المستخدم المعاملة التجارية التي يحتاجها بين المستندات القياسية لـ 1C:محاسبة 8، ففي هذه الحالة، لإنشاء المجموعة المطلوبة من إدخالات السجل المحاسبي (والسجلات الخاصة الأخرى)، يدويًا عملية(الفصل عملياتالارتباط التشعبي الإدخالات اليدوية).
يمكنك التحقق من صحة مراسلات الحساب التي تم إدخالها يدويًا باستخدام آلية التحقق السريع من المحاسبة.
يتم توفير كتاب مرجعي للمساعدة في تسجيل المعاملات التجارية مراسلات الحساب(الفصل رئيسيارتباط تشعبي أدخل معاملة تجارية)، وهو متصفح التكوين الذي سيساعد المحاسب على فهم محتوى المعاملة التجارية أو من خلال مراسلات الحسابات المحاسبية عن طريق الخصم و (أو) الائتمان للحساب الذي يجب أن ينعكس المستند في التكوين.
يمكنك تحديد مراسلات الحساب المطلوبة عن طريق الحسابات المدينة أو الدائنة، أو عن طريق محتوى المعاملة (الشكل 14) أو عن طريق مستند التكوين.
أرز. 14. دليل حسابات المراسلات
لتسهيل دخول المعاملات التجارية المتكررة، يتم توفير المعاملات القياسية. لتخزين قائمة العمليات القياسية، وكذلك لإنشاء عمليات قياسية جديدة، يتم توفير كتاب مرجعي للعمليات القياسية (القسم عملياتارتباط تشعبي العمليات النموذجية).
العملية النموذجية هي قالب (سيناريو قياسي) لإدخال البيانات حول معاملة تجارية وإنشاء إدخالات للمحاسبة والمحاسبة الضريبية، بالإضافة إلى إدخالات في سجلات التراكم والمعلومات.
ستنعكس العملية المدخلة في سجل العمليات، وكذلك في قائمة العمليات المدخلة يدويًا.
في رأس عنصر الدليل عملية نموذجيةفي الميدان محتوىيشار إلى ملخص موجز للأسلاك (الشكل 15). سيتم ملء المعلومات من هذا الحقل في الحقل الذي يحمل نفس الاسم عند إنشاء مستند. عملية.
أرز. 15. إنشاء عملية قياسية جديدة
يعرض النموذج عناصر عملية نموذجية في علامات التبويب التالية:
- المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
- قائمة المعلمات.
على الإشارة المرجعية يتم عرض مجموعة من القوالب للإنشاء التلقائي لإدخالات المحاسبة والمحاسبة الضريبية. يتم إدخال السجلات في الجزء الجدولي، حيث يتوافق كل منها مع مراسلات الفاتورة التي تم إنشاؤها تلقائيًا. عند تحديد قيمة لحقل، يظهر نموذج مع اختيار خيارات التعبئة. هناك ثلاثة خيارات:
- معامل(يستخدم للقيم غير المعروفة مسبقًا والمحددة في وقت إنشاء المستند)؛
- معنى(مثبت في الوثيقة عمليةتلقائيًا حسب القيمة المحددة في القالب ولا تتم مطالبتك بذلك عند إدخال مستند عملية);
- لا تغير(ينطبق فقط على سجلات المعلومات الدورية، وسيتم الحصول على قيمة هذا الحقل من قاعدة المعلومات في وقت إنشاء المستند عملية).
على الإشارة المرجعية قائمة المعلماتيتم عرض كافة المعلمات المستخدمة في هذه العملية النموذجية. في علامة التبويب هذه، يمكنك إضافة معلمات جديدة أو تغيير المعلمات الموجودة، بالإضافة إلى إدارة ترتيب المعلمات. يتم استخدام الترتيب لعرض الخيارات في المستند عملية.
لإعداد قالب لملء المعلومات وتسجيلات التراكم، تحتاج إلى إضافة السجلات المطلوبة باستخدام الأمر تسجيل الاختيار(زر أكثر - تسجيل الاختيار). بمجرد تحديدها، ستظهر السجلات المحددة على علامات تبويب إضافية بين علامات التبويب المحاسبة والمحاسبة الضريبيةو قائمة المعلمات.
يمكنك تحليل البيانات المتعلقة بالحسابات المحاسبية والضريبية باستخدام التقارير القياسية:
- دوران الميزانية العمومية.
- الميزانية العمومية للحساب؛
- تحليل الحساب؛
- معدل دوران الحساب؛
- بطاقة الحساب؛
- دفتر الأستاذ العام وغيرها.
قبل قبول الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للمحاسبة، يتم تلخيص المعلومات المتعلقة بتكاليف هذه الأشياء في الحساب الاصطناعي النشط 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" ().
الحسابات الفرعية للحساب 08
يتطلب دليل الحسابات وتعليمات تطبيقه على الحساب 08، على وجه الخصوص، فتح الحسابات الفرعية التالية:
| الحساب الفرعي للحساب 08 | ما يؤخذ في الاعتبار |
|---|---|
| 08-1 "شراء الأراضي" | تكاليف الحصول على قطع الأراضي |
| 08-2 "شراء الموارد الطبيعية" | تكاليف اقتناء مرافق الإدارة البيئية |
| 08-3 "إنشاء الأصول الثابتة" | تكاليف تشييد المباني والهياكل وتركيب المعدات وتكلفة المعدات المنقولة للتركيب والمصروفات الأخرى المنصوص عليها في التقديرات، بغض النظر عما إذا كان البناء قد تم عن طريق العقد أو داخليًا |
| 08-4 "الاستحواذ على الأصول الثابتة" | تكاليف اقتناء المعدات والآلات والأدوات والمخزون وغيرها من الأصول الثابتة التي لا تتطلب التركيب |
| 08-5 "الاستحواذ على الأصول غير الملموسة" | تكاليف اقتناء الأصول غير الملموسة |
| 08-6 "نقل صغار الحيوانات إلى القطيع الرئيسي" | تكاليف تربية الماشية الصغيرة المنتجة والعاملة المنقولة إلى القطيع الرئيسي |
| 08-7 "اقتناء الحيوانات البالغة" | تكلفة الماشية البالغة والعاملة المشتراة للقطيع الرئيسي أو المستلمة مجانًا، بما في ذلك تكلفة تسليمها |
| 08-8 "إجراء البحث والتطوير والأعمال التكنولوجية" | - النفقات المرتبطة بتنفيذ البحث والتطوير والعمل التكنولوجي |
في الخصم 08 من الحساب المحاسبي، يتم تشكيل القيمة الأولية للأصول، وفي الائتمان، يتم شطب هذه القيمة المشكلة للأشياء عندما يتم قبولها للمحاسبة كجزء من الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، وكذلك عندما لا يتم التخلص من الأصول المتداولة.
المحاسبة التحليلية
يتم تنظيم المحاسبة التحليلية للحساب 08، أولاً وقبل كل شيء، حسب نوع الأصول التي يتم المحاسبة عنها. لذلك، على وجه الخصوص، يتم إجراء المحاسبة على الحساب 08
- لكل بند من الأصول الثابتة قيد الإنشاء أو الاستحواذ؛
- لكل أصل غير ملموس مستحوذ عليه؛
- حسب نوع الحيوان (الأبقار والخنازير والأغنام والخيول، وما إلى ذلك)؛
- حسب نوع البحث والتطوير والعمل التكنولوجي.
الإدخالات المحاسبية النموذجية للحساب 08
فيما يلي بعض الإدخالات القياسية لمحاسبة الاستثمارات في الأصول غير المتداولة (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). لتسهيل العرض في شكل جدول، لا يتم تقديم الحسابات الفرعية للحساب 08:
| عملية | الخصم من الحساب | رصيد الحساب |
|---|---|---|
| تم استحقاق استهلاك المعدات المستخدمة في إنشاء أصول جديدة غير متداولة | 08 | 02 "استهلاك الأصول الثابتة" |
| تم تسليم المعدات للتثبيت | 07 "معدات التثبيت" | |
| المواد المشطوبة لبناء المبنى | 10 "المواد" | |
| تؤخذ في الاعتبار الحيوانات الصغيرة المنقولة إلى القطيع الرئيسي | 11 “الحيوانات في الزراعة والتسمين” | |
| يعكس اقتناء الأصول الثابتة (الأصول غير الملموسة) | 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" | |
| يتم إظهار تكاليف القروض طويلة الأجل المضمنة في التكلفة الأولية للأصل الاستثماري | 67 "حسابات القروض والسلف طويلة الأجل" | |
| الأجور المستحقة للموظفين المشاركين في بناء الأصول الثابتة | 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" | |
| يتم احتساب أقساط التأمين من أجور الموظفين العاملين في مجال البحث والتطوير | 69 "حسابات التأمينات والضمان الاجتماعي" | |
| تم استلام الأصول غير الملموسة كمساهمة في رأس المال المصرح به | 75 "التسويات مع المؤسسين" | |
| تم استلام قطعة من الأصول الثابتة مجانًا | 98 "الدخل المؤجل" | |
| بند الأصول الثابتة المقبولة للمحاسبة | 01 "الأصول الثابتة" | 08 |
| تم قبول كائن من الأصول الثابتة المدرجة في الاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة للمحاسبة | 03 "استثمارات مربحة في الأصول المادية" | |
| تم قبول موضوع الأصول غير الملموسة للمحاسبة | 04 "الأصول غير الملموسة" | |
| تم شطب القيمة الدفترية للكائن المباع المسجل في الحساب 08 | 91 "إيرادات ومصروفات أخرى" | |
| وينعكس النقص في الاستثمارات في الأصول غير المتداولة التي تم تحديدها نتيجة للمخزون | 94 "النقص والخسائر الناجمة عن تلف الأشياء الثمينة" |
يستخدم لحساب الأصول الثابتة للمنظمة.
الأصول الرئيسية تشمل:
- مبنى؛
- معدات؛
- قطع الأراضي، الخ.
نظام التشغيل هو جزء من الأصول غير المتداولة للمؤسسة، ويستخدم لإنتاج السلع (الخدمات)، وتحقيق الدخل في المستقبل، وليس مخصصًا لإعادة البيع.
الحساب 01 نشط.
الحسابات الفرعية 01 الحساب:
مراسلات الحساب النموذجية:
- تهدف إلى توليد الدخل أثناء الاستخدام؛
- فترة الاستخدام أكثر من 12 شهرا؛
- مخصص للإنتاج وليس للبيع وما إلى ذلك.
المنشورات الأساسية لنظام التشغيل
مثال على استلام نظام التشغيل
يتم استخدام الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" دائمًا.
تقوم مؤسسة Alpha بشراء ماسح ضوئي من شركة RUM-Service LLC إبسون GT-2500 A4. تكلفة الماسح الضوئي 50000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 7627 روبل.
يتم قبول نظام التشغيل في الحساب 01 بتكلفته الأصلية.
الإدخالات النموذجية:
إيقاف تشغيل نظام التشغيل - منشورات مع أمثلة
عند شطب الأصول بسبب عدم قابليتها للاستخدام، يتم استخدام نموذج Act OS-4 (OS-4b - شطب المجموعة، OS-4a - شطب المركبات).
عندما يتم التصرف في شيء ما (البيع أو التبرع أو المساهمة في رأس المال المصرح به)، يتم إعداد شهادة القبول والتحويل OS-1 (OS-1a).
تقوم المنظمة بشطب الأصول الثابتة ضوء كشاف-1 35 ملم، متزامنبسبب البلى. يتم الشطب بالقيمة المتبقية للكائن.
منشورات عن ترقيات نظام التشغيل
يختلف التحديث عن إصلاح نظام التشغيل من حيث أنه يعمل على تحسين الخصائص الأصلية للكائن. نتيجة للتحديث، قد يتغير الغرض من الكائن وشروط الاستخدام وما إلى ذلك.
قررت شركة Global LLC تحديث الماكينة لتحسين دقة معالجة الأجزاء. تم إبرام اتفاقية مع المقاول StroyServis-M، بتكلفة أعمال التحديث 47200 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 7200 روبل. تبلغ تكلفة الماكينة وقت التحديث 500000 روبل، والاستهلاك المتراكم 140000 روبل.
المشاركات:
الحفاظ على نظام التشغيل
يعني الحفاظ على كائن نظام التشغيل إزالته من الخدمة لفترة معينة. خلال فترة الحفظ، لا يتم تحميل أي استهلاك على هذا الكائن.
يتم الحفظ عن طريق نقل الكائن من الحساب الفرعي 01 (الأصول قيد التشغيل) إلى الحساب الفرعي 01 (الأصول قيد الحفظ). للتحويل إلى الحفظ، يتم إصدار أمر مناسب.
إعادة تقييم نظام التشغيل
إعادة تقييم نظام التشغيل ليست من مسؤولية المنظمة. أما إذا تم استخدامه، يتم إجراء هذه العملية سنويًا في اليوم الأخير من العام. تنعكس نتائج التخفيض في الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى".
يظهر التقييم الإضافي في الحساب 83 "رأس المال الإضافي"
انعكاس الأصول الثابتة في الميزانية العمومية
في الميزانية العمومية للمؤسسة، تظهر الأصول الثابتة في قسم الأصول، القسم 1 "الأصول غير المتداولة".
تنعكس الحيوانات البالغة المستلمة مجانًا، والمقدرة بالقيمة السوقية، في الخصم من الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" بالمراسلات مع القرض: للماشية المنتجة - الحساب 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى"، الحساب الفرعي 1 " مصدر دخل آخر"؛ لحيوانات الجر - الحساب 98 "الدخل المستقبلي"، الحساب الفرعي 2 "الإيصالات المجانية".
يتم شطب تكاليف العمليات المكتملة لتكوين القطيع الرئيسي من الحساب 08، الحساب 01 "الأصول الثابتة"، الحساب الفرعي 4 "الثروة الحيوانية العاملة والمنتجة".
يأخذ الحساب الفرعي 08-8 "زراعة وزراعة المزروعات المعمرة" في الاعتبار تكاليف زراعة وزراعة المزروعات المعمرة.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية لتكاليف الزراعة وزراعة المزارع المعمرة حسب نوع الزراعة المعمرة وسنة الزراعة وموقعها. على سبيل المثال: تكاليف زراعة بستان تفاح زرع عام 1999 في اللواء رقم 4؛ تكاليف زراعة وزراعة بستان برقوق مزروع عام 2000 في القسم رقم 5 الخ.
وبما أن تكنولوجيا وطبيعة عمليات الإنتاج عند زراعة وزراعة المزروعات المعمرة تشبه تكنولوجيا الإنتاج العامة في صناعة إنتاج المحاصيل، فإن تكاليف هذا الحساب الفرعي تؤخذ في الاعتبار في نفس البنود المستخدمة في صناعة إنتاج المحاصيل.
من ميزات المحاسبة عن الاستثمارات في الأصول غير المتداولة للزراعة وزراعة المزارع المعمرة أنه في الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" يتم أخذها في الاعتبار فقط خلال سنة تقويمية واحدة، على الرغم من أن عملية زراعة المزارع تستمر عدة سنوات أي التكاليف المتكبدة فقط في السنة التقويمية الحالية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة التقويمية المحددة).
في نهاية السنة التقويمية، يتم شطب تكاليف العام الحالي للزراعة وزراعة المزارع المعمرة من رصيد الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"، الحساب الفرعي 8 "زرع وزراعة المزارع المعمرة" إلى الخصم من الحساب 01 "الأصول الثابتة"، الحساب الفرعي 5 "المزروعات المعمرة"، حيث تم لهذه الأغراض فتح مجموعة من الحسابات التحليلية لأنواع المزروعات المعمرة الصغيرة. وبالتالي، في نهاية عام 2001، سيتم شطب التكاليف من الحساب الفرعي التحليلي 08-8 - تكاليف زراعة بستان البرقوق المزروع في عام 2000 في القسم رقم 5 - من الحساب 08-8 كخصم للحساب 01 -5 للحساب التحليلي " بستان البرقوق الصغير المزروع عام 2000 " في القسم رقم 5 .
سيتم إجراء إدخال تحليلي لمبلغ تكاليف زراعة بستان البرقوق في العام المقبل بعد عام 2002، وما إلى ذلك، أي ستتم إضافة تكاليف رعاية المزارع الصغيرة سنويًا من الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" إلى شكلت تكلفة المزارع الصغيرة حساب 01 "الأصول الثابتة" في الحسابات التحليلية للمزارع الصغيرة المعمرة.
في بعض الحالات، يتم الحصول على الحصاد من النمو الشاب للمزارع المعمرة حتى قبل بداية الاثمار الطبيعي. بالإضافة إلى ذلك، يتم أخذ تكاليف الحصاد في الاعتبار كجزء من تكاليف رعاية المزارع الصغيرة على الخصم من الحساب الفرعي 08-8، ويتم خصم المنتجات الناتجة إلى الحساب 43 "المنتجات النهائية"، الحساب الفرعي 1 "إنتاج المحاصيل" من رصيد الائتمان الحساب الفرعي 08-8 بأسعار البيع المحتملة.
الحساب الفرعي 08-9 "استثمارات أخرى" يأخذ في الاعتبار تكاليف التحسين الجذري للأراضي. تشمل مجموعة تكاليف التحسين الجذري للأراضي التكاليف غير المخزونة (غير المرتبطة بإنشاء الهياكل)، والصرف الصحي والري وأعمال الاستصلاح الأخرى، والتدابير الثقافية والفنية لتحسين سطح الأرض (تخطيط الأراضي)، واقتلاع المناطق الصالحة للزراعة ، تنظيف حقول الحجارة والصخور (قطع الروابي، تنظيف الغابة، تنظيف الخزانات، إلخ).
يتم حساب تكاليف التحسين الجذري للأراضي وفقًا للعناصر وبنود التكلفة المحددة لإنتاج المحاصيل.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية لتكاليف التحسين الجذري للأراضي لكل قطعة أرض على حدة، مع بيان حجم وتكلفة كل نوع من أنواع الاستصلاح والأعمال الثقافية (الصرف الصحي، الري، اقتلاع الشجيرات، قطع التوسك، تنظيف قطعة الأرض من الحجارة) والصخور وغيرها). في نهاية العام، يتم شطب جميع التكاليف من الحساب 08 "استثمارات في الأصول غير المتداولة"، الحساب الفرعي 9 "استثمارات أخرى" إلى الحساب 01 "الأصول الثابتة".
يأخذ الحساب الفرعي 08-9 "الاستثمارات الأخرى" في الاعتبار أيضًا التكاليف المرتبطة ببناء الهياكل المؤقتة وغير الملكية. تحتفظ منظمات التطوير بسجلات للتكاليف العامة للبناء بطريقة اقتصادية حسب مجموعات التكلفة، على وجه الخصوص:
التكاليف الإدارية والاقتصادية للبناء؛
نفقات خدمة عمال البناء؛
مصاريف تنظيم العمل في مواقع البناء.
يتم تخصيص التكاليف العامة شهريًا لأعمال البناء والتركيب أو لتكاليف إنشاء المباني والهياكل المؤقتة (غير الملكية) بما يتناسب مع التكاليف المباشرة.
يتم إجراء المحاسبة عن الأعمال غير الرأسمالية باستخدام الحسابات التحليلية:
1 "تشييد هياكل (ملكية) مؤقتة" ؛
2 "تشييد هياكل مؤقتة (بدون ملكية)" ؛
3 "الأعمال الأخرى غير الرأسمالية".
تنعكس تكاليف تشييد المباني والهياكل المؤقتة (الملكية)، وكذلك أداء العمل على إعادة تجهيز المباني والهياكل الأخرى لصيانة البناء بشكل منفصل في الحالة التي يتم فيها تنفيذ تسويات منظمة البناء مع المطور ككل للمجمع المكتمل (منتجات البناء النهائية)، مع الأخذ في الاعتبار تكاليف تشييد المباني والهياكل المؤقتة (الملكية) المدرجة في تكلفة أعمال البناء والتركيب وتقديرات الموقع. في عملية أداء العمل، يمكن لمنظمة البناء حجز الأموال لبناء المباني والهياكل المؤقتة (الملكية) على الحساب 96 "احتياطيات النفقات المستقبلية" على حساب تكلفة أعمال البناء والتركيب.
إذا لم يتم تضمين التكاليف المرتبطة ببناء المباني والهياكل المؤقتة (الملكية) في التكلفة المقدرة لأعمال البناء والتركيب وتقديرات الموقع، ويتم إجراء الحسابات الخاصة بها بشكل منفصل، فإن منظمات البناء تحتفظ بسجلات لتكاليف هذه الكائنات على الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" في النظام العام. وبعد القبول، تنعكس هذه الأشياء في الميزانية العمومية للمطور.
يتم تضمين تكلفة الأشياء غير المتعلقة بالأصول الثابتة في الهياكل المؤقتة (غير الملكية) في الخصم من الحساب الفرعي 10-11 "المخزون واللوازم المنزلية". يتم تضمين تكلفة الهياكل والمباني والتركيبات والأجهزة المؤقتة (غير الملكية) (المخازن الموجودة في الموقع، ومكاتب منتجي العمل، والسقائف، وتوزيع البخار والهواء والكهرباء داخل مناطق العمل، وما إلى ذلك) كما هي مقبولة في الهياكل المؤقتة (غير الملكية) ) ضمن الحساب الفرعي 10-11 "المخزون واللوازم المنزلية". عند الانتهاء من العمل، فإن تكلفة الهدم وتفكيك الأشياء التي توقفها البناء، والمطورون الذين يقومون بالعمل بطريقة اقتصادية، تشمل تكلفة العمل كجزء من النفقات العامة.
بالنسبة للأعمال غير الرأسمالية، التي تؤخذ تكاليفها في الاعتبار في الحساب التحليلي 2 "تشييد هياكل مؤقتة (بدون ملكية)، تعكس فقط التكاليف المباشرة دون التكاليف العامة. التكاليف المأخوذة في الاعتبار في الحسابات التحليلية 1 "إنشاء هياكل مؤقتة (ملكية)" و 3 "الأعمال غير الرأسمالية الأخرى" تنعكس مع مراعاة التكاليف العامة.
عند اكتمال الأعمال غير الرأسمالية (التكليف بالملكية المؤقتة والهياكل غير الملكية)، يتم شطبها من الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" إلى الخصم من الحساب 01 "الأصول الثابتة" أو الحساب 10 "المواد" ، الحساب الفرعي 11 "المخزون واللوازم المنزلية" وفي نفس الوقت يتم احتساب الاستهلاك للأصول الثابتة على رصيد الحساب 02 "استهلاك الأصول الثابتة" وخصم الحساب 96 "احتياطيات النفقات المستقبلية" - عند إنشاء احتياطي لبناء الهياكل المؤقتة.
يعكس نفس الحساب الفرعي تكاليف البناء غير المكتمل والمتخلى عنه نهائيًا، بالإضافة إلى تكاليف الهدم والتفكيك وحماية الأشياء الخاضعة للشطب بالطريقة المنصوص عليها.
تقوم منظمات التطوير بشطب هذه التكاليف عند اتخاذ قرار شطبها. وإلى أن يتم البت في مسألة الشطب، يتم أخذها في الاعتبار في الحساب الفرعي 08-9 "الاستثمارات الأخرى" بشكل عام.
يتم تخصيص تكاليف البناء المتوقف بشكل مؤقت أو دائم، والتي لم يتم اتخاذ قرار بشطبها، في المحاسبة التحليلية ضمن الحساب الفرعي 08-9 "استثمارات أخرى" في مجموعة خاصة.
يميز رصيد الحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" مقدار الاستثمارات الرأسمالية للمنظمة في البناء قيد التنفيذ، بالإضافة إلى المعاملات غير المكتملة لاقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وغيرها من الأصول غير المتداولة، بما في ذلك تكاليف تكوين القطيع الرئيسي والغرس وزراعة المزارع المعمرة.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحساب 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة" للتكاليف المرتبطة ببناء واقتناء الأصول الثابتة - لكل كائن قيد الإنشاء أو مكتسب. في الوقت نفسه، يجب أن يوفر بناء المحاسبة التحليلية القدرة على الحصول على بيانات عن تكاليف:
أعمال البناء والتعمير؛ عمليات الحفر تركيب المعدات التي تتطلب التثبيت؛ شراء المعدات التي لا تتطلب التركيب، وكذلك الأدوات والمعدات المنصوص عليها في تقديرات البناء الرأسمالي؛ شراء المعدات التي تتطلب التثبيت ولكنها مخصصة للتخزين؛ اقتناء المباني والهياكل. زراعة وزراعة المزروعات المعمرة، والقيام بأعمال ثقافية على الأراضي التي لا تحتاج إلى الصرف؛ أعمال التصميم والمسح، وتكاليف الاستثمار الرأسمالي الأخرى؛
وفقا للتكاليف المرتبطة بتكوين القطيع الرئيسي - حسب نوع الحيوان (الماشية والخنازير والأغنام والخيول، وما إلى ذلك)، في بعض الحالات - حسب السلالة؛
بالنسبة للتكاليف المرتبطة باقتناء الأصول غير الملموسة - لكل كائن مكتسب.
الحساب 08 "استثمارات في أصول غير متداولة"
المقابلة مع الحسابات:
ن ص / ص | الحساب المقابل |
|
عن طريق الخصم من الحساب حساب استهلاك الأصول الثابتة المملوكة والمستأجرة للاستثمارات الرأسمالية | ||
حساب مبلغ استهلاك الأصول غير الملموسة للاستثمارات الرأسمالية | ||
إسناد تكلفة المعدات المنقولة للتركيب | ||
حساب محاسبة الأصول الثابتة - "01" وفقًا لـ PBU 6/01 والمبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة الأصول الثابتة، ولكن يتم حساب الأصل أولاً في حسابات محاسبية أخرى - "08.03"، "08.04"، إلخ. دعونا نتعرف على الحساب الذي يجب تحديده عند استلام الأصل في حالة أو أخرى.
الأصول الثابتة "الجاهزة".
مثال:
تم شراء أصل ثابت مقابل رسوم، على سبيل المثال، خزانة جاهزة. يتم أخذ هذا الأصل الثابت في الاعتبار على الفور، حيث لا يلزم اتخاذ أي إجراءات إضافية.
في هذه الحالة، يتم استخدام الحساب "08.04".
في برنامج "1C: محاسبة المؤسسات 8"، أد. 3.0، يتم إنشاء المستندات التالية:
« استلام المعدات"(قسم نظام التشغيل والأصول غير الملموسة).
يتم ملء المستند بالرأس - تاريخ الاستلام والمورد والعقد وإلى أي مستودع. معدات"تم اختياره من الدليل" التسميات» « خزانة"، ثم الكمية والتكلفة والحساب. في حالتنا – "08.04".
« قبول الأصول الثابتة للمحاسبة».
في المستند الموجود في الحقل " نوع العملية"يختار " معدات"، ثم قم بالإشارة إلى الشخص المسؤول مالياً، والقسم الذي سيتواجد فيه هذا الأصل الثابت ويستخدمه، في الميدان" حدث نظام التشغيل» مملوء بـ « القبول للمحاسبة مع التكليف».
في الجزء الجدولي في علامة التبويب " لا يوجد مساعدة حاليآ» طريقة الاستلام موضحة – « الشراء مقابل رسوم"، في الميدان" معدات"يشار إلى نفس موضع التسمية كما هو موضح في الوثيقة" استلام المعدات"، وفي حقل الحساب - "08.04".
في علامة التبويب " أصول ثابتة
في علامة التبويب "المحاسبة و" تتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بمحاسبة الأصول الثابتة ومحاسبة الاستهلاك (الشكل 1).
أرز. 1
الأداة الأساسية التي تتطلب التجميع
مثال.
تم شراء أصل ثابت (أثاث) يتطلب التركيب.
في هذه الحالة، يتم استخدام حسابين - "08.04" و "08.03"، لأنه وفقًا للقواعد، يتم تسجيل الأصل الثابت الذي يصل إلى أجزاء ويتطلب تجميعًا إضافيًا في الحساب في المؤسسات التي ليست مطورين. ولهذا الغرض يوفر برنامج “1C: Accounting 8” حسابين فرعيين 08.04 “ شراء الأصول الثابتة"- يتم احتساب أجزاء (وحدات فردية) من الأصول الثابتة في هذا الحساب، ثم يتم استخدام الحساب الفرعي 08.03 لتنفيذ التجميع.
في برنامج "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، يتم إنشاء المستندات التالية:
« استلام المعدات"(قسم نظام التشغيل والأصول غير الملموسة).
يتم ملء المستند بالرأس - تاريخ الاستلام والمورد والعقد وإلى أي مستودع.
في الجزء الجدولي في علامة التبويب " معدات» تم اختيارها من الدليل « التسميات» تلك المراكز التي يتكون منها هذا الأصل الثابت ثم حساب الكمية والتكلفة والحساب المحاسبي. في حالتنا – "08.04". إذا تم شراء مواد للأصل الثابت الذي يتم تحصيله، فيجب تسجيلها في الحساب "10".
« نقل المعدات للتثبيت"(قسم نظام التشغيل والأصول غير الملموسة).
تقوم هذه الوثيقة بنقل مكونات الأثاث ومواد التجميع الإضافية.
املأ الرأس: في الحقل " كائن البناء"- اسم مجموعة الأثاث. في الميدان " حساب التكلفة" - "08.03"، تمت تعبئة بند التكلفة أدناه. هذه المقالة عبارة عن تحليل للحساب "08.03"، وملء هذا الحقل إلزامي، لذلك سيتم حساب النتيجة المالية بشكل أكبر باستخدام هذه المقالة.
يُشار في الجزء الجدولي إلى أصناف الأصناف التي تم تجميع الأصل الثابت منها، وتُشار إلى الكمية، وفي حقل "الحساب" يُشار إلى الحساب "08.04" ويُشار إلى الحسابات الأخرى في حالة شراء مواد إضافية.
« قبول الأصول الثابتة للمحاسبة».
في المستند الموجود في الحقل " نوع العملية» – « كائنات البناء».
في الجزء الجدولي في علامة التبويب " لا يوجد مساعدة حاليآ"طريقة الاستلام موضحة في الحقل" كائنات البناء"هذه المجموعة موضحة في الحقل" حساب" - "08.03"، وبعد ذلك تحتاج إلى الضغط على الزر " احسب المبلغ" وبعد ذلك سيقوم البرنامج تلقائيًا بملء المبلغ الإجمالي لهذا الأصل.
في علامة التبويب " أصول ثابتة» تتم الإشارة إلى كائن الأصل الثابت الذي تم إنشاؤه حديثًا، وسيتم تخصيص رقم مخزون جديد له تلقائيًا.
في علامة التبويب "المحاسبة والمحاسبة الضريبية"، تتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بمحاسبة الأصول الثابتة ومحاسبة الاستهلاك.
