У нас є відокремлений підрозділ, ПДФО за працівниками якого ми сплачуємо за місцезнаходженням підрозділу до податкової іншого району міста, відмінного від району основної організації. Помилково сплатили ПДФО не в ту податкову, хоча загалом по організації податок було сплачено у строк та в повному обсязі. Через якийсь час ми виявили помилку та податок доплатили у потрібну податкову. Питання: чи нам потрібно розрахувати пені за прострочення сплати податку?
У Вашому випадку, коли у платіжному дорученні неправильно вказані реквізити одержувача платежу, податок вважається несплаченим. Тобто Вам необхідно ще раз сплатити ПДФО у вірну інспекцію (що Ви зробили), а помилково сплачену суму податку (перераховану не в ту податкову) Ви можете повернути. При цьому оскільки вірний платіж з ПДФО здійснено Вами пізніше за встановлені строки (пізніше дати утримання ПДФО), то за період прострочення необхідно нарахувати та сплатити пені.
Обґрунтування
Що робити при помилці у платіжному дорученні на сплату податку
У разі заповнення реквізитів платіжних доручень на перерахування податків не виключені помилки. Деякі можна уточнити, виправити, і тоді перераховувати податок заново не доведеться. А є такі помилки, які уточнити не вдасться. Докладніше про це читайте далі.
Коли уточнити платіж не можна
Уточнити не можна неправильно зазначені номери рахунку Казначейства Росії та найменування банку одержувача коштів (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Якщо припустилися таких помилок, то платіж взагалі не буде проведено банком або кошти надійдуть на рахунок казначейства, але іншого регіону. У будь-якому разі податок доведеться сплатити заново.
2. Зі статтіЯкі помилки припускаються у платіжних дорученнях на сплату податків та внесків та як їх виправити
Коли податок доведеться перерахувати заново
Податок не вважається сплаченим, якщо в платіжному дорученні платник податків неправильно вказав номер рахунку Федерального казначейства та найменування банку одержувача (підп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). У цьому випадку платнику податків доведеться повторно сплатити податок (листи ФНП Росії від 06.09.13 № ЗН-3-1/3228 та від 12.09.11 № ЗН-4-1/14772@). Вказавши у платіжному дорученні правильні реквізити одержувача платежу (номер рахунку УФК, ІФНС Росії) і правильне найменування банку, у якому відкрито рахунок УФК. При цьому перевіряльники можуть нарахувати пені (ст. 75 НК РФ) та притягнути до відповідальності за несплату податку (ст. та НК РФ).
Оскільки гроші все ж таки надійшли до бюджету, то деякі суди приходять до висновку про те, що податковий платіж вважається сплаченим. Помилка в номері рахунку УФК ще не означає, що податок не сплачено (постанова ФАС Московського округу від 03.04.12 № А40-42830/11-99-19).
Іноді податок може не надійти до бюджету з вини банку. Наприклад, якщо кредитна установа припустилася помилки при формуванні реквізитів платіжного доручення (найменування та номер рахунку одержувача платежу). У цьому випадку компанія має право звернутися з позовною заявою до судових органів про відшкодування банком заподіяної шкоди (абз. 9 ст. 12 та ст. 15 ЦК України). Оскільки обов'язок зі сплати податку визнають невиконаним.
Інспекція може нарахувати пені (лист ФНП Росії від 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Адже податковий орган перераховує пені у разі, якщо обов'язок зі сплати податків (зборів) виконано. Пункт 7 статті 45 НК РФ не містить положень, що дозволяють інспекторам здійснити уточнення реквізитів рахунки Федерального казначейства та при цьому перерахувати пені.
3. Зі статтіПодатківці перестануть нараховувати пені з ПДФО
Головна зміна: у ФНП вирішили, що пені з ПДФО нараховуються, тільки якщо компанія утримала, але не перерахувала податок. На нестримний податок пені нараховувати не можна.
Компанія помилково не втримала з працівника ПДФО. Або втримала, але не повністю. ФНП Росії вперше дійшла висновку, що в такому випадку з компанії належить лише штраф.
Логіка така. Стягнути з податкового агента несплачений податок можна лише тоді, коли його фактично утримано (п. 1 ст. 46 НК РФ). До цього моменту боржником бюджету не податковий агент, а платник податків, тобто працівник (п. 2 ст. 45 НК РФ). Причому кодекс прямо забороняє сплату ПДФО за рахунок коштів компанії (п. 9 ст. 226 НК РФ). А пені нараховують, коли податковий агент не перерахував до бюджету утриманий податок. Якщо податок не утримали, перераховувати його організація не повинна.
Раніше у такій ситуації податківці нараховували пені. І навіть судді їх підтримували. Ще в ухвалі від 16 травня 2006 р. № 16058/05 Президія ВАС РФ зробив висновок, що пені потрібно стягувати з податкових агентів. Подібні висновки є в постановах Пленуму ВАС РФ від 30 липня 2013 р. № 57 та Президії ВАС РФ від 12 січня 2010 р. № 12000/09. Незважаючи на це, інспектори на місцях дотримуватимуться тієї позиції, яку щойно озвучили у ФНП.
Інша ситуація, якщо податок утримали, але не сплатили. Тоді від пені вже не відвернутися (див. шпаргалку).
Відповідно до правової позиції Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації (далі - ВАС РФ), викладеної в постанові Президії ВАС РФ від 23.07.2013 № 784/13 у справі № А06-9384/2011 податковий агент визнається таким, що виконав свої зобов'язання перед бюджетною системою Російської Федерації обчислення, утримання та перерахування податку на відповідний рахунок Федерального казначейства.
Також Президія ВАС РФ дійшла висновку про те, що неправильна вказівка в платіжних документах коду ОКАТО не веде до утворення недоїмки і не може розглядатися як підстава для нарахування сум пені, оскільки податок до бюджетної системи Російської Федерації податковим агентом перераховано у встановлений термін.
Крім того, в силу положень пункту 4 статті 24, підпункту 1 пункту 3 статті 44, підпункту 1 пункту 3 статті 45 Кодексу обов'язок податкового агента з перерахування податку вважається виконаним з моменту пред'явлення до банку доручення на перерахування до бюджетної системи Російської Федерації на відповідний рахунок. грошових коштів з рахунку у банку за наявності на ньому достатнього грошового залишку на день платежу.
У пункті 4 статті 45 Кодексу перераховані випадки, коли обов'язок зі сплати податку не визнається виконаним. Серед них неправильне зазначення реквізитів відокремленого підрозділу організації не передбачено як одну з підстав для визнання обов'язку щодо сплати податку до бюджетної системи Російської Федерації не виконаною.
Також аналогічна позиція відображена у ухвалі Верховного Суду Російської Федерації від 10.03.2015 № 305-15КГ-157 у справі № А40-19592/14.
Враховуючи викладене, невірна вказівка реквізитів відокремленого підрозділу організації не буде підставою для визнання обов'язку щодо сплати податку до бюджетної системи Російської Федерації не виконаною.
Разом з тим слід врахувати, що порушення встановленого законодавством порядку перерахування податку (перерахування сум податку до іншого місцевого бюджету) не може компенсувати втрати іншого місцевого бюджету.
Крім того, дане порушення порядку перерахування податку призводить до труднощів ідентифікації податковим органом платежів, а також до складнощів для самого податкового агента при уточненні підстав, типу та належності платежу.
З метою повноти формування місцевих бюджетів, уникнення труднощів під час уточнення платежу, правильної ідентифікації податкового агента та призначення платежу, у тому числі в інформаційних ресурсах податкових органів, податковому агенту слід перераховувати податок на доходи фізичних осіб у порядку, встановленому пунктом 7 статті 226 Кодексу.
Лист ФНП Росії від 09.08.2017 · № ГД-4-11/15676
Як казав Теодор Рузвельт, 26 президент США і лауреат Нобелівської премії, «ніколи не помиляється лише той, хто нічого не робить. Не бійтеся помилятися – бійтеся повторювати помилки». Чи не так, це чудовий девіз для будь-якого бухгалтера. Тому, якщо ви припустилися помилки у платіжному дорученні (скорочено - п/п) на сплату податку, не поспішайте засмучуватися! Ми підкажемо, які помилки можна виправити без наслідків, у тому числі без пені, а за яких помилок податок доведеться сплатити повторно вже за правильними реквізитами та ще й з пенями.
Зверніть увагу: податкові органи можуть відмовити вам в уточненні платежу, якщо в платіжному дорученні зазначено неправильний КБК та внаслідок цієї помилки сплачена сума потрапила до іншого бюджету (наприклад, суму ПДВ сплачено за КБК земельного податку). Проте такі дії податківців є неправомірними, оскільки п. 7 ст. 45 НК РФ передбачається можливість уточнення платежу у разі, якщо гроші потрапили до бюджетну систему РФ на відповідний рахунок. А бюджетною системою, як відомо, є сукупність федерального, регіональних та місцевих бюджетів у ст. 6 Бюджетного кодексу РФ; Постанови ФАС СЗВ від 27.07.2010 № А56-41798/2009, від 10.12.2009 № А56-52017/2008; ФАС ЗСО від 08.10.2009 № А45-8082/2009; ФАС ДВО від 30.03.2009 № Ф03-1121/2009.
Якщо некритичну помилку допущено при перерахуванні пені чи штрафів, то її теж можна уточнити. Уточнювати платежі можуть і податкові агенти п. 8 ст. 45 НК РФ.
приклад. «Карта» критичних та некритичних помилок у податковій платіжці
/ умова /Організація у березні 2011 р. заповнила платіжне доручення на сплату 1/3 суми ПДВ, відображеної у декларації з ПДВ за IV квартал 2010 р.
/ Рішення /Для наочності критичні помилки податкової платіжки виділимо червоним кольором, а некритичні, які можна уточнити - синім.
Анонім сказав(ла): 22.08.2016 15:13
Сплата ПДФО не в ту ІФНС
Шерочка сказав(-ла): 22.08.2016 16:07
Mihalich сказав(-ла): 22.08.2016 16:52
alexstrel сказав(-ла): 22.08.2016 17:15
Nikost сказав(-ла): 22.08.2016 17:31
alexstrel сказав(-ла): 22.08.2016 17:53
Гарні слова.
Уявіть, що ндфл утриманий, але не сплачений, на зарплату грошей вистачило, на ндфл немає, грошей у фірми немає, діяльність стала. Податкова хоче, щоб ндфл сплатили. Це можливо лише якщо внести позикові кошти. Як ви вважаєте, чи буде це правильним?
У нашого клієнта був випадок, що ПДФО платив директор як фізик у податкову та податкова зараховувала це як ндфл із доходів працівників. Якщо гроші їм потрібні, то їм уже немає різниці, звідки вони прийдуть.
Вони цю демагогію про неможливість платити ндфл за власний кошт розводять, щоб штрафувати. А коли їм потрібен саме ндфл, то їм немає справи, звідки гроші візьмуться і за чий рахунок, аби тільки заплатили.
податок пішов не в ту податкову
Анонім сказав(ла): 17.10.2013 22:21
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 09:04
Анонім сказав(-ла): 18.10.2013 09:46
Ольга_68 сказав(-ла): 18.10.2013 10:11
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 10:12
Ольга_68 сказав(-ла): 18.10.2013 10:15
Анонім сказав(-ла): 18.10.2013 10:47
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 09:46
Така сама ситуація
Єдине питання залишається, чи варто писати листа про повернення коштів, щоб потім перерахувати їх у свою податкову?
Або якщо гроші пішли за правильним КБК, по тому ж регіону, то достатньо заповнити заяву про уточнення реквізитів з проханням віднести платіж у свою ІФСП?
І ще, а що робити якщо податок чотири рази (тобто за 2012 рік, за перший квартал, за півріччя та за 9 місяців) було перераховано не до своєї податкової?
Перерахувати номери платіжних доручень із датами та сумами та вписати це все в одну заяву? Або як?
Ні, ви ж платили до бюджету, коли ваші гроші прийдуть у правильну податкову вам перерахують пені (якщо вчасно платили їх взагалі не буде) і не буде недоїмки, а якщо повертатимете, то потім заплатите із запізненням і відповідно будуть пені.
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 10:30
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 10:32
І ще одне питання, чи може у кого є приклад заяви з приводу уточнення щодо Декларації УСН? Що взагалі писати у ньому?
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 10:49
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 11:15
Подивіться, будь ласка, тексти листів, підготовлених для «правильної» та «неправильної» податкових. Може щось слід змінити? І як можна більш м'яко попросити про скасування штрафу?
СУПРОВІДНИЙ ЛИСТ
до податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування
Повідомляємо, що 28.03.2013 р. до Міжрайонної Інспекції ФНП Росії №— по м. Москві Товариством з обмеженою відповідальністю — помилково було подано податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік.
У зв'язку з тим, що податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік. була представлена без порушення встановлених термінів, задекларована сума податку була своєчасно перерахована на рахунок Управління Федерального казначейства по Москві, керуючись ч.3 ст. 80 Податкового Кодексу РФ, просимо Вас:
прийняти Податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік;
скасувати стягнення штрафу за неподання платником податків у встановлений законодавством про податки та збори строк податкової декларації до податкового органу за місцем обліку.
Для неправильної:
Повідомляємо, що 28.03.2013 р. до Міжрайонної Інспекції ФНП Росії № — по м. Москві Товариством з обмеженою відповідальністю — помилково було подано податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік.
Відповідно до Свідоцтва про постановку на облік російської організації у податковому органі за місцем її знаходження, ТОВ — перебуває на обліку в ІФНС № 10 м. Москві.
Оленка. сказав(-ла): 23.08.2017 22:47
Перехід до іншої ІФНС, проблеми з платежами ОКТМО
Ленка сказав(-ла): 23.08.2017 22:57
Оленка. сказав(-ла): 23.08.2017 23:02
Справа в тому, що відправила електронкою розрахунок 6 ндфл, прийшла відмова: мабуть через ОКТМО
-Декларація (розрахунок) містить помилки та не прийнята до обробки |
- Реєстрація уточненого документа без первинного.
Ви особисто їм здавали?
Ленка сказав(-ла): 23.08.2017 23:08
Оленка. сказав(-ла): 23.08.2017 23:20
Ленка сказав(-ла): 23.08.2017 23:29
Оленка. сказав(-ла): 23.08.2017 23:31
Оленка. сказав(-ла): 23.08.2017 23:32
Ленка сказав(-ла): 23.08.2017 23:42
Fraxine сказав(-ла): 23.08.2017 23:53
Переходили в іншу податкову у грудні 2016-замучилась з 6-ПДФО: звіт довелося двічі коригувати (щоправда, вдруге на прохання інспектора, щоб у них «все правильно встало», можливо, за законом треба було їх надіслати перевести самим, але іноді я йду їм на поступки за дрібні «послуги» на кшталт отримати документи без черги чи швидше тощо)-здавала за 12 місяців 2016 року вже в іншу (нашу) податкову, ОКТМО за жовтень-грудень ставила новий. Але мені надходили не відмови, а вимоги про уточнення. Взагалі якось саме ВІДМОВ у прийнятті податкової звітності не пригадаю, приймають, але надсилають попередження. Тільки щодо ЕНВД-4 була якось відмова.
Загалом, здача 6-ПДФО це була нісенітниця в порівнянні з передачею платежів з ПДФО, через які наша податкова радісно вважала штрафи та пені відповідно до зданої 6-ПДФО.
Щоправда, потім усе втряслося.
З УСН проблем не було, там кілька ОКТМО можна ставити.
Попив кришку ПФ через СЗВ-М та річний розрахунок.
Загалом, я вважаю, що передача платежів із податкової до податкової це внутрішня справа інспекцій, нехай самі розуміються. Якщо треба вирішити ситуацію якнайшвидше, то можна поговорити з «потрібним» інспектором-може, їм копії платіжок принести-нехай шукають (точно знаю, що податкова може подивитися платежі не лише за своєю «дільницею», а й за іншими податковими теж: заплатили як раз ЄНВД не до нас, а до обласної інспекції, так інспектор-розмовляли по телефону-щось десь подивилася і сказала, що так, вона бачить платіж у тій інспекції і нам треба написати заяву на уточнення).
Але у вашому випадку уточнювати платежі НЕ ТРЕБА. Вони правильно заплачені.
Сплатили податок до іншої податкової
Якщо потрібно, то додзвонитися можна, пробувати дзвонити по всіх наявних телефонах і запитувати телефон відділу, який потрібен, або все-таки намагатися дзвонити по телефону який вказаний у вимогі, там завжди є телефон виконавця.
До речі сказати, у мене був час для цього і тому я додатково на вимогу не платила податок, у мене був термін дано великий для виконання вимоги, ну і так як я гальмувала податкову, щоб вони швидше перекинули платежі, я в термін укладалася і тому платити не стала.
Зрештою по звірці розрахунків із бюджетом я побачила що у мене недоїмки немає.
А взагалі ще дивлячись який податок ви закинули не туди, можливо можна врегулювати і іншими методами.
«Чим сильніший звір, тим він спокійніший. або так: чим спокійніший звір, тим він сильніший.
Термін сплати податку: помилково надіслали платежі до іншої ІФНС
Пропоную матеріал з Консультант+
Цитата:
Питання: Платником податків у платіжному дорученні на сплату сум податку було допущено помилку у зазначенні ІПН одержувача платежу. В результаті проведеної податковим органом перевірки донараховано податок у розмірі суми, перерахованої платіжним дорученням з помилково зазначеним ІПН одержувача платежу. Чи правомірні дії податкового органу?
Відповідь: В силу пп. 1 п. 3 ст. 45 Податкового кодексу РФ обов'язок зі сплати податку вважається виконаною платником податків з пред'явлення до банку доручення на перерахування до бюджетну систему Російської Федерації на відповідний рахунок Федерального казначейства коштів із рахунку платника податків у банку за наявності у ньому достатнього грошового залишку на день платежу.
У цьому п. 4 ст. 45 НК РФ передбачено вичерпний перелік підстав, коли обов'язок зі сплати податку не визнається виконаним.
Так, НК РФ встановлено підставу, яка свідчить про невиконання платником податків обов'язки щодо сплати податку, пов'язане з неправильним зазначенням платником податків реквізитів у платіжному дорученні. Відповідно до пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ обов'язок зі сплати податку не визнається виконаною у разі неправильної вказівки платником податків у дорученні на перерахування суми податку номера рахунку Федерального казначейства та найменування банку одержувача, що спричинило неперерахування цієї суми до бюджетної системи Російської Федерації на відповідний рахунок Федерального казначейства.
Таких помилок платником податків при заповненні платіжного доручення допущено не було. Банк одержувача і номер рахунку Федерального казначейства в платіжному дорученні зазначені чітко, отже, сума платежу було зараховано з цього приводу Федерального казначейства, що спричинило неперерахування суми податку бюджетну систему Російської Федерации.
У силу п. 4 ст. 45 НК РФ факт невірної вказівки платником податків ІПН у платіжному документі не свідчить про невиконання обов'язку зі сплати податку.
Відповідно до пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обов'язок зі сплати податку припиняється сплатою податку платником податків, а відповідно до Постанови Конституційного Суду РФ від 12.10.1998 N 24-П конституційний обов'язок кожного платника податків зі сплати податків має вважатися виконаною в той момент, коли на підставі його майна сплати до бюджету як податок, фактично відбулося.
На підставі викладеного допущена платником податків помилка у зазначенні ІПН у платіжному дорученні не свідчить про несплату податку, дії податкового органу щодо донарахування податку в сумі, що оспорюється, є неправомірними.
Даний висновок підтверджується судовою практикою (Постанови ФАС Московського округу від 26.10.2009 у справі N А41-7788/09, від 13.08.2009 у справі N А41-20453/08, ФАС Північно-Кавказького округу від 06. 1949/2007-С5-14).
О.Ю.Пєскова
Консультаційно-аналітичний центр
з бухгалтерського обліку
та оподаткування
23.12.2009
Лист про перерахування ПДФО не в той підрозділ
Колеги, доброго дня.
Цитата (камрі): Колеги, добрий день.
Допоможіть будь ласка з двома питаннями одного порядку (прошу теми не впоратися).
1) Платили кілька разів ПДФО за місцем головної організації, а треба за місцем ВП. Тобто. платили не з того КПП і не ту ІФНС. Який лист та кому писати?
2) Помилися з КБК. Кому та які листи писати в цьому випадку?
Дуже чекаю на вашу допомогу.
Цитата: Питання: Про порядок зарахування ПДФО до бюджетів бюджетної системи Російської Федерації.
Відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Департамент податкової та митно-тарифної політики розглянув звернення з питання сплати податку на доходи фізичних осіб, що надійшло, і повідомляє наступне.
Відповідно до ст. 13 Податкового кодексу Російської Федерації податку доходи фізичних осіб є федеральним податком і є обов'язковим до сплати по всій території Російської Федерації.
Бюджетним кодексом Російської Федерації (далі - Бюджетний кодекс) встановлено, що податок на доходи фізичних осіб підлягає зарахуванню до відповідних бюджетів бюджетної системи Російської Федерації у таких розмірах:
до бюджетів суб'єктів Російської Федерації - за нормативом 70 (80) відсотків (ст. 56 Бюджетного кодексу);
до бюджетів поселень - за нормативом 10 відсотків (ст. 61 Бюджетного кодексу);
до бюджетів муніципальних районів - за нормативом 20 (10) відсотків (ст. 61.1 Бюджетного кодексу).
Таким чином, податок на доходи фізичних осіб, будучи федеральним податком, повністю надходить до місцевих та регіональних бюджетів.
Заступник директора Департаменту податкової та митно-тарифної політики Н.А.КОМОВА 19.01.2009
Можна спробувати посудитись, якщо захочете. Але не факт, що допоможе:
Цитата: Питання: Організацією зареєстровано кілька відокремлених підрозділів у різних містах Росії. Сплата ПДФО здійснюється за кожним відокремленим підрозділом.
Які санкції передбачені для організації у разі, якщо сплата ПДФО проводитиметься за всіх працівників лише за місцем знаходження головного підрозділу?
Відповідь: Перерахувавши суми утриманого ПДФО за всіма працівниками за місцем розташування головного підрозділу, а чи не за місцем перебування кожного відокремленого підрозділу, організація порушить норми законодавства РФ про податки і зборах.
У разі податкового спору суд може визнати невиконаним обов'язок зі сплати податку при зазначенні у платіжному дорученні рахунку Федерального казначейства, що відповідає місцезнаходженням головного підрозділу, що спричинить обов'язок сплатити пені. Інші санкції податковим законодавством РФ не передбачено.
Обґрунтування: Відповідно до п. 7 ст. 226 Податкового кодексу РФ податкові агенти - російські організації, зазначені в п. 1 ст. 226 НК РФ, мають відокремлені підрозділи, зобов'язані перераховувати обчислені та утримані суми податку як за місцем свого знаходження, так і за місцем знаходження кожного свого відокремленого підрозділу.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за місцем знаходження відокремленого підрозділу, визначається виходячи з суми доходу, що підлягає оподаткуванню, що нараховується та виплачується працівникам цих відокремлених підрозділів.
Відповідно до п. 3 ст. 13 НК РФ ПДФО є федеральним податком. Бюджетним законодавством ПДФО віднесено до категорії регулюючих податків і має зараховуватися за встановленими нормативами до бюджетів суб'єктів Російської Федерації та місцевих бюджетів (ст. ст. 56, 61 Бюджетного кодексу РФ).
Відповідно до п. 3 ст. 45 НК РФ обов'язок зі сплати податку вважається виконаною платником податків, зокрема, з пред'явлення до банку доручення на перерахування в бюджетну систему Російської Федерації на відповідний рахунок Федерального казначейства коштів із рахунку платника податків у банку за наявності у ньому достатнього грошового залишку на день платежу.
Якщо рахунок Федерального казначейства зазначений неправильно, то обов'язок зі сплати податку вважається невиконаною.
Враховуючи викладене, у ситуації якщо організація перерахує ПДФО за всіх працівників за місцем розташування головного підрозділу, вона фактично неправильно вкаже рахунок Федерального казначейства у випадках, коли ПДФО потрібно було сплачувати у іншому суб'єкті РФ.
Відповідно до ст. 75 НК РФ у разі за кожний календарний день прострочення виконання обов'язку зі сплати податку нараховується пеня у вигляді однієї трехсотой що у цей час ставки рефінансування за Центральний банк Російської Федерації від суми непереліченого податку.
Судова практика з питання не є однозначною.
Існують приклади рішень, коли суди не підтримують платника податків у випадку, якщо їм неправильно вказано рахунок Федерального казначейства А27-46), від 13.01.2009 N Ф04-7723/2008 (17497-А45-29), ФАС Північно-Західного округу від 03.12.2010 N А05-3474/2010 та ін.).
Водночас існує й протилежна практика, згідно з якою суди визнають перерахування ПДФО за місцем головної організації (за наявності відокремлених підрозділів в інших суб'єктах РФ) лише формальним порушенням, яке не утворює недоїмки та не тягне за собою нарахування пені (наприклад, Постанови ФАС Далекосхідного округу від 11.10.2011 N Ф03-4920/2011 у справі N А51-2751/2011, ФАС Західно-Сибірського округу від 02.09.2011 у справі N А70-10656/2010, ФАС Північно-Західного округу. -43014/2010).
Ця позиція стала більш ґрунтовною у 2008 р., коли у ст. 78 НК РФ було змінено норми про залік податків і зборів.
З 01.01.2008 залік надміру сплачених податків і зборів здійснюється за відповідними видами податків і зборів, а не бюджетів: федеральні податки зараховуються на рахунок федеральних, регіональні — на рахунок регіональних, місцеві — на рахунок місцевих.
Відповідно до абз. 1 п. 5 ст. 78 НК РФ залік надміру сплаченого податку рахунок погашення недоїмки з інших податків, пені, штрафів виробляється податковими органами самостійно.
Крім того, суди вважають, що у цьому випадку у платника податків не виникає недоїмки, оскільки податок надійшов до бюджетної системи.
Відповідальність за порушення податкового законодавства РФ не передбачена.
Застосування ст. 123 НК РФ у разі судами визнано незаконним (Постанови Президії ВАС РФ від 24.03.2009 N 14519/08, від 23.08.2005 N 645/05).
Таким чином, перерахувавши ПДФО за місцем знаходження головного підрозділу, організація порушить норми законодавства РФ, тому щоб уникнути спору з податковим органом рекомендується здійснювати обов'язки податкового агента за місцезнаходженням кожного відокремленого підрозділу, де працівники організації виконують свої обов'язки за трудовим або цивільно-правовим договором.
М.В.Волкова
ТОВ «Інститут незалежних соціально-економічних досліджень»
Матеріал надано за сприяння ТОВ «ІСЦ Консультант+Аскон» Регіонального інформаційного центру Мережі КонсультантПлюс
27.06.2012
І про КБК ПРАКТИЧНИЙ ПОСІБНИК З ПДФО КонсультантПлюс, 06.12.2013:
Цитата: 9.7.3. ПОДАТКОВИЙ АГЕНТ ПЕРЕЧИСИВ ПДФО НА НЕПРАВИЛЬНІ КБК
Іноді податкові агенти припускаються помилок у платіжних документах — вказують невірний код бюджетної класифікації, на який зараховується ПДФО. Найчастіше у таких випадках податкові органи під час перевірок штрафують організації за неперерахування податку відповідно до ст. 123 НК РФ, нараховують пені та пропонують сплатити недоїмку.
Проте законодавство не встановлює обов'язки щодо перерахування податків на конкретний КБК та відповідальності за порушення цього порядку. Основна вимога, відповідно до якої обов'язок зі сплати податку вважається виконаним, пов'язане з правильним зазначенням у платіжному дорученні рахунку Федерального казначейства та найменування банку одержувача (пп. 1 п. 3, пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
Судові органи при виникненні суперечок з цього питання здебільшого податківців не підтримують. Думка судів така: якщо помилка в КБК не вплинула розподіл коштів між бюджетами, тобто. податок надійшов до бюджету того рівня, куди і має бути направлений, штраф і пеня організації нараховані не можуть. Така думка виражена в Постановах ФАС Московського округу від 17.04.2008 N КА-А40/3082-08, ФАС Північно-Західного округу від 16.04.2007 N А56-10642/2006, від 19.03.2004 N А5 -Сибірського округу від 12.02.2007 N А33-31524/05-Ф02-144/07-С1, від 21.05.2008 N А33-15157/07-Ф02-2044/08, ФАС Волго-Вятського округу від 2 -2180/2006-К2-24/150, ФАС Уральського округу від 04.05.2007 N Ф09-3110/07-С3, ФАС Західно-Сибірського округу від 16.11.2006 N Ф04-7669/2006(28 ФАС Поволзького округу від 24.11.2006 N А65-5032/06-СА2-34 та ін.
Якщо податок було зараховано до бюджету іншого рівня (наприклад, замість регіонального — у федеральний), то організація має сплатити пеню. Але притягувати до відповідальності та накладати штраф неправомірно, оскільки податок організація таки перерахувала (див., наприклад, Постанови ФАС Східно-Сибірського округу від 24.05.2006 N А33-7292/05-Ф02-2401/06-С1, ФАС Західно- Сибірського округу від 17.05.2007 N Ф04-3114/2007 (34378-А45-32)).
Зазначимо, що з 1 січня 2007 р. запроваджено спеціальний порядок проведення звірки з податковими органами у разі помилок при оформленні платіжного доручення. Так, якщо в платіжці ви вказали правильний рахунок Федерального казначейства, на який і було перераховано податок, але помилилися в інших реквізитах (у тому числі і в КБК), ви можете подати до своєї податкової інспекції заяву про допущену помилку з проханням уточнити відповідні показники та провести звірку платежів (див. Лист УФНС Росії у м. Москві від 03.07.2009 N 20-15/3/). До такої заяви слід додати документи, що підтверджують перерахування податку (абз. 2 - 3 п. 7 ст. 45 НК РФ).
За результатами проведеної звірки податковий орган приймає рішення про уточнення платежу на день фактичної сплати податку та здійснює перерахунок пені (абз. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ). При цьому цим пунктом не встановлено обмежень на перерахунок пені в залежності від того, чи надійшов спочатку платіж до відповідного бюджету чи ні. Проте контролюючі органи роз'яснюють, що пені знімаються, тільки якщо податок було зараховано до належного бюджету .
- Як говорив Теодор Рузвельт, 26-й президент США та лауреат Нобелівської премії, «ніколи не помиляється лише той, хто нічого не робить. Не бійтеся помилятися – бійтеся повторювати помилки». Чи не так, це чудовий девіз для будь-якого […]
- Документ втратив чинність з 19.04.18 у зв'язку з виданням Наказу МВС Росії від 10.01.2018 N 11. Зареєстровано в Мін'юсті Росії 30 липня 2010 р. N 18010 ФЕДЕРАЛЬНА МІГРАЦІЙНА СЛУЖБА8. КЕ ПОВІДОМЛЕННЯ ФЕДЕРАЛЬНОЇ МІГРАЦІЙНОЇ СЛУЖБИ ПРО […]
- СанПіН для офісних працівників Вимоги до температури та вологості повітря, освітленості офісного приміщення, а іноді навіть до меблів жорстко регламентовані. Так, якщо середньодобова температура за вікном вище 10°С, в офісі має бути за загальним правилом 23-25°С, а якщо нижче [...]
- Заява на акт звіряння з податковою: зразок Актуально на: 14 квітня 2017 р. Заява на акт звіряння з податкової: зразок У рамках звірки з податковою за розрахунками платника податків у частині податків, зборів та страхових внесків відомості, що є у ІФНС, звіряються з даними [ …]
- Втрата довіри: практика спорів зі звільнення Автор: Юліана Вахрушева При розгляді цієї категорії спорів слід враховувати, що звільнити у зв'язку зі втратою довіри з боку роботодавця можна винятково такі категорії працівників: - безпосередньо обслуговуючі […]
Чим допоможе ця стаття: Ви дізнаєтеся, як повернути з бюджету помилково перераховані туди гроші, які раніше вважалися безповоротно втраченими через прогалину в законах.
Від чого вбереже: Від тривалих і часом марних суперечок із податківцями.
Складаючи доручення на сплату податку, бухгалтер не застрахований від помилок. Наприклад, на початку року майже заднім числом змінили коди бюджетної класифікації. А в деяких регіонах запровадили нові коди ОКАТО. Скажімо відразу, що це не критичні помилки, які можуть спливти в платіжних дорученнях. Такі неточності, як правило, можна виправити, надіславши до своєї інспекції заяву про уточнення платежу.
Якщо ваша компанія на «спрощенці»
Ця стаття буде корисною всім компаніям, включаючи тих, хто сплачує «спрощений» податок.
Але якщо допущена помилка в номері рахунку або найменуванні банку, куди направлявся платіж? Тоді гроші можуть піти, наприклад, в інший регіон і опинитися у віданні чужої інспекції. Такий платіж не можна ні уточнити, ні зарахувати на рахунок якогось податку. У податкових інспекторів вони потрапляють до категорії нез'ясованих.
Довгий час процедуру повернення таких коштів із бюджету не було чітко прописано у законодавстві. Проте нещодавно Мінфін Росії у листі від 2 листопада 2011 р. № 02-04-10/4819 уточнив, за якими правилами чиновники мають повертати ці платежі.
Коли податковий платіж можна уточнити
Припустимо, інспектори надіслали вимогу про сплату податку, яку ви вважали вже давно перерахованою до бюджету. Ви стали перевіряти та виявили, що одна з податкових платіжок, здається, містить помилку. Але поки що зовсім не факт, що помилковий платіж не потрапив на потрібний бюджетний рахунок. Можливо потрібно просто уточнити реквізити цього платежу.
Тому спершу треба звіритися зі своєю ІФНС. Тим більше, що пункт 7 статті 45 Податкового кодексу РФ неодноразово згадує звірку як робочий інструмент для виявлення помилкових платежів. Запропонувати звіритись у цьому випадку можуть як інспектори, так і керівництво компанії.
Найчастіше за підсумками звірки з'ясовується, що сумнівний платіж ваша інспекція все ж таки прийняла. Але не може правильно врахувати його, наприклад, через помилку в коді бюджетної класифікації (КБК) або код територіальної підпорядкованості (ОКАТО). Тоді ви просто пишете до своєї ІФНС заяву з проханням уточнити платіж. Зверніть увагу: можна уточнювати ті платежі, які потрапили на правильний рахунок Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 Податкового кодексу РФ). Нижче наведено приклад заяви про уточнення.
Припустимо, за підсумками звірки стало ясно: помилковий платіж потрапив на рахунок Федерального казначейства іншого регіону і ваша інспекція повернути його не в змозі.
Часті питання про помилки при сплаті податків та внесків
Чи повинні податківці повідомляти компанію про помилки, виявлені ними у податкових платежах?
За законом – ні. Але якщо помилка у платіжці очевидна, то інспектори часто самі надсилають компаніям повідомлення з відривною формою заяви про уточнення виду та належності податкового платежу.
При сплаті податку помилилися КБК, але потім уточнили платіж. Чи пені нараховують до моменту уточнення платежу?
ІФНС нараховують пені майже завжди. А от судді зазвичай вважають, що оскільки податок надійшов на потрібний рахунок вчасно, бюджет не постраждав і пені платити не треба.
Орендуємо муніципальне майно та сплачуємо агентський ПДВ. Як виправити помилку у податковій платіжці?
Реквізити при перерахуванні агентського податку можна уточнити так само, як і щодо своїх податкових платежів (п. 8 ст. 45 Податкового кодексу РФ). Це стосується і ПДФО.
У якому порядку виправляють помилки у платежах по внесках до ПФР та ФСС РФ?
Потрібно подати заяву про уточнення платежу (ч. 8 ст. 18 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ). Форми заяви до ПФР є у листі від 6 квітня 2011 р. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ затвердженої форми немає.
Як діяти, якщо податок пішов до іншого регіону
Тепер розповімо, що треба робити, якщо ваш платіж опинився у казначействі іншого суб'єкта РФ.
Сплатіть податок правильно
Помилковий платіж, який опинився на рахунку Федерального казначейства іншого регіону, податковим не вважається. Адже він відповідає критеріям підпункту 1 пункту 3 статті 45 Податкового кодексу РФ. Тому в компанії виникає недоїмка, яку інспектори можуть застосувати санкції.
Тому якнайшвидше сплатите податок, вказавши в дорученні правильні реквізити. Це запобігатиме штрафу та зафіксує суму пені, що набігають за час прострочення.
Врахуйте гроші, що зависли на рахунку 76
Якщо гроші, що пішли не за призначенням, податком не є і потрапили в чуже володіння помилково, у бухгалтерському обліку їх потрібно виділити у складі дебіторської заборгованості на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами». Але на момент виявлення ці гроші, напевно, були списані в дебет рахунка 68 «Розрахунки з податків і зборів». Отже, треба спочатку сторнувати запис, згідно з яким податок був списаний з рахунку 51 до дебету рахунку 68.
Коли вносити ці виправлення в облік, залежить від періоду, в якому ви виявили помилку, і наскільки вона є суттєвою. У загальному випадку помилки, виявлені у тому ж році, в якому їх допущено, виправляють у місяці їх виявлення (п. 5 ПБО 22/2010).
А от якщо ви знайшли помилку після закінчення року, але до підписання балансу, коригувальні записи потрібно внести груднем минулого року (п. 6 ПБО 22/2010). Помилки минулих років, звітність за які вже підписано, потрібно виправити у місяці виявлення цього року (п. 14 ПБО 22/2010). Якщо ж сума некоректного платежу велика, то помилку можна визнати суттєвою (п. 3 ПБО 22/2010), і тоді її доведеться виправляти в особливому порядку (п. 7-13 ПБО 22/2010).
Приклад:Виправлення у бухобліку після виявлення помилкового податкового платежу, що підлягає поверненню з бюджету
Бухгалтер ТОВ «Світоч» у лютому 2012 року виявив, що здійснений у жовтні 2011 року платіж з ПДВ на суму 18 000 руб. потрапив на неналежний рахунок Федерального казначейства через помилку у платіжному дорученні. Оскільки цей платіж податкових зобов'язань ТОВ не погашає та підлягає поверненню, потрібно виправити помилку у бухгалтерському обліку. Оскільки звітність за 2011 рік ще не підписана, бухгалтер відповідно до пункту 6 ПБО 22/2010 вніс такі коригувальні проводки за грудень 2011 року:
ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» КРЕДИТ 51
18000 руб. - сторновано платіж, здійснений у жовтні;
ДЕБЕТ 76 субрахунок «Помилкові платежі» КРЕДИТ 51
18000 руб. - Відбито дебіторська заборгованість Федерального казначейства по помилковому платежу.
Подайте заяву про повернення до податкової інспекції
Заяву про повернення помилкового платежу слід подати до своєї інспекції, додавши до неї копію відповідного платіжного доручення. Зразок ми навели нижче.
Поверне компанії гроші управління Федерального казначейства, на рахунок якого надійшов хибний платіж. Перед цим ваша заява проведе довгий шлях, кожен етап якого має свій термін, встановлений листом Мінфіну Росії від 2 листопада 2011 р. № 02-04-10/4819. Спочатку ваша інспекція протягом десяти робочих днів відправить у те регіональне управління ФНП, до відання якого надійшов помилковий платіж, спеціальне письмове звернення. Але попередньо ці органи можуть обмінятися між собою службовою інформацією, на що приділяється ще чотири робочі дні. Ще один робочий день піде на те, щоб регіональне УФНС передало відомості до свого управління Федерального казначейства. Останнє протягом трьох робочих днів оформляє документи повернення платежу. Разом на все має піти не більше 18 робочих днів, тобто компанія має отримати свої гроші максимум через місяць після подання заяви. Якщо, звісно, все піде гладко.
p align="justify"> Одним з документів, який іноземний громадянин може оформити для офіційної роботи в Росії, є трудовий патент.
Видається він на 12 місяців, однак терміном дії патенту вважається лише період, за який іноземним громадянином було внесено авансовий платіж за податок на доходи фізичних осіб.
Оплату можна вносити як щомісяця, і відразу кілька місяців наперед. Саме на цьому етапі у багатьох виникають проблеми. Адже затримка оплати хоча б на один день тягне за собою припинення дії патенту, а надалі - і його анулювання, навіть якщо іноземець продовжить платити, оскільки відновити дію патенту після прострочення неможливо.
Завжди сплачуйте податок до дати, зазначеної на патенті. Наприклад, якщо дата отримання документа – 23 березня, то наступний платіж необхідно внести до 23 квітня, потім – до 23 травня тощо.
Якщо ви у 2016 році продовжили патент, який отримували у 2015 році, то оплату вам необхідно вносити до дати, яка вказана на новому документі. Наприклад, якщо старому патенті була дата 23 березня, але в новому (продовженому) 27 березня, то оплату необхідно вносити до 27 числа.
Платіть за патент заздалегідь. Оскільки платежі вносяться через банк, то з оплати до надходження платежу з цього приводу податкової служби може пройти кілька робочих днів. Щоб патент вважався чинним, саме платіж має надійти до дати, зазначеної на патенті. Тому найкраще вносите оплату за 3-5 днів до необхідної кількості, особливо перед святковими та вихідними днями.
Вказуйте правильні реквізити. Щоб ваш платіж зарахували та термін дії патенту продовжили, він має прийти саме до того податкового органу, за яким ви закріплені. Для цього при внесенні платежу вносите реквізити, які вказані у вашому першому чеку, а також лише свій ІПН.
ВАЖЛИВО! Якщо ви запровадили правильні реквізити, а банк чомусь вам відмовляє у прийомі платежу, це означає, що змінилися реквізити самої податкової. У цій ситуації вам необхідно уточнити на офіційному сайті або в самому податковому органі нові реквізити та вносити платежі за ними.
Збираючись виїжджати за межі Росії (додому, у гості, у відпустку), сплатіть податок наперед. Оскільки призупинити дію патенту не можна, перед від'їздом межі РФ внесіть оплату протягом період вашого відсутності. Після повернення до Росії продовжуйте платити за старими реквізитами.
Незважаючи на те, що після повернення в РФ ви отримаєте нову міграційну картку та оформите нову реєстрацію, плату за патент ви повинні будете вносити за тими реквізитами, за якими сплачували податок до від'їзду.
Не викидайте чеки! Чеки є підтвердженням того, що ваш патент є дійсним, що ви перебуваєте в Росії легально, і вони знадобляться для переоформлення документа на наступний рік. Також, якщо вам з будь-якої причини поставлять заборону на в'їзд, то чеки будуть єдиним доказом того, що ви знаходились у Росії легально.
#ЯкОплачуватиПатент
чи потрібно наново проводити тимчасову реєстрацію після проплати патенту
чи зміщується термін оплати патенту, дата видачі патенту 31 число, а дата останньої оплати 17 число, можу наступний платіж зробити 30 числа
Відповідь: Оплата прив'язана не до дати попередньої оплати, а дати видачі патенту, зазначеної на ньому. Так що завжди оплачуйте не пізніше 30-го числа.
26 липня сьогодні неділя я можу 27 червня платити
Вітаю. Я сплатила податок за патентом 4000 08.07.2015 а отримала патент 27.07.2015. Виходить, що я сплатила податок за неіснуючий документ. У відділенні де я отримала патент мені сказали спілкуватися у податковій а у податковій сказали щоб їхала туди де отримувала. Питання: що мені робити і куди звертатися, що врегулювати цю ситуацію. Тепер пів суми пішло в нікуди і платити мені потрібно не з того числа з якого отримала а раніше.
ЗДРАВУЙТЕ Я ГРОМАДЯНКА УЗБЕКИСТАНА ПРИЇХАЛА В КРАСНОДАР. ПОДАВАЛА НА ВИГЛЯД НА ПРОЖИВАННЯ МЕНІ ВІДМОВИЛИ ТОМУ ЩО НЕ ПРАЦЮВАЛА В РФ НА ДАНИЙ МОМЕНТ. ТЕПЕР ХОЧУ ЗРОБИТИ ПАТЕНТ ТАМ СКАЗАЛИ ТРЕБА ЗАПЛАТИТИ ШТРАФ Я ПРИЇХАЛА ТРОХУ МЕНШЕ ДВОХ МІСЯЦІВ НАЗАД 10000РУБ ШТРАФ АБО ПЕРЕСІЧ КОРДОН ДО ЗАКІНЧЕННЯ ТРІХ. ЧИ МОЖНА ПЕРЕСОЧИТИ КОРДОН З УКРАЇНОЮ І ПОТОМ ПОДАВАТИ ПОВТОРНО ДОКУМЕНТИ НА ВИГЛЯД ПРОЖИВАННЯ?
У мене дата видачі патенту 1.07.2015 смс прийшов 03/07.заплатила а другий платіж коли мені можна буде платити?
Добридень! У мене в самому патенті зазначена дата 29.05.2015 р.на руки видали 24.06.2015р.в той же день 24.06.2015р.була зроблена перша оплата.Друга сплати була 28.07.2015р. Скажіть патент прострочено чи ні?
Привіт я гр узбекистану отримав патент 30,06,2015 але я не міг заплатити 30того скільки приблизно у мене є часу, щоб заплатити і через який час патент обнуляться?
Поки що без відповіді
Я громадянин Таджикистану з вересня місяця за патент по 7000 платитимемо? Це правда?
Здрастуйте, я гр Киргизстану, на березні року отримав патент 4, мецяса платив потім поїхав на батьківщину, 2 мецяса не платив, як мені тепер робити, платити далі або подати документи на новий патент, кажуть уфмс не приймає на патент гр Киргизстану вступаєте на митний союз вам не треба робити патент» заздалегідь дякую!
Здрастуйте! Скажіть, будь ласка, якщо у мене є патент і я поїхав на батьківщину на 2-3 місяці, то чи буде патент дійсний або треба проплачувати весь термін дії патенту?
Що відбувається в УФМС? Ніхто до ладу не відповідає на це питання. Громадянам Киргизії треба продовжувати патент чи ні?
Відповідь: З 07 липня громадянам Киргизстану патент не потрібен. Працюєте за трудовим договором як Казахи та Вірмени. Термін договору та реєстрації за ним – до року в дати останнього в'їзду.
Привіт мені дали відпустку на 40 днів повинні сплатити податки по 4000р в місяць поки мене не буде на території РФ у мене патент діє до березня 2016р плачу щомісячно
Відповідь: Так, треба оплачувати і у відпустці.
добрий вечір. що буде, якщо не вчасно сплатила патент? просто на даті видачі патенту написано 05.06.2015. отримала патент і відповідно перший платіж я здійснила 19.06.15. у ММЦ, другий платіж я здійснила 10.07.15. ось цього місяця мені потрібно платити, коли мені це потрібно робити, 10.08 чи до 19.08 можна заплатити? чи все ж таки потрібно платити до 05.06.15 щомісяця?
Відповідь: Платити треба до 05 числа. Перший платіж зараховано з 05 червня до 04 липня. Другий із 05 липня до 04 серпня. Третій – з 05 серпня до 04 вересня. І так далі. Радимо зараз заплатити за два місяці і наступного разу платити 04 жовтня, без запізнень.
Здрастуйте, я втратив квитанцію про оплату за вересень і куди звернутися не знаю, до банку або УФМС, підкажіть будь ласка, заздалегідь спасибі.
якщо у мене патент на Москву, чи можу я сплатити його в області чи обов'язково до Москви треба їхати?
Добридень. Оплату патенту здійснено 14 липня 2015 р., дату отримання патенту 27.07.2015, дату наступного платежу не пізніше 27 серпня 2015 р., це правильно?
Відповідь: Не зовсім так. Ви вказали дату оплати та дату ОТРИМАННЯ патенту. А потрібна лише одна дата — це ДАТА ВИДАЧІ, вказана на ньому. Вона друкується автоматично, коли патент виходить із машини (як на фотографії). Ось і визначає термін оплати. Швидше за все це буде десь посередині між двома, які Ви вказали.
Я оплачую 3000 і ще утримувати кампанія всього більше 7тисячі скасування входять
Чим загрожує втрата одного з чеків про оплату патенту?
Доброго дня допоможіть розібратися. Я сплатив патент 10.07.2015.-4000руб., потім заплатив ще раз 14.07.2015.-4000руб., і потім заплатив ще 28.07.2015.4000руб. Скажіть, будь ласка, чи пройде проплата за серпень і вересень? Велике дякую.
Скажіть будь ласка, якщо я виїду з Росії на місяць додому, чи потрібно мені оплачувати патент за цей місяць чи не пропаде патент.
Якщо я виїжджаю на місяць додому, чи потрібно мені оплачувати за цей місяць патент, чи не пропаде він.
Вітаю. Чи можу я сплатити патент за третю особу
Здрастуйте, я громадянин Узбекистану я оплачував патент 20 числах, а треба було оплачувати 13 числах реєстрація у мене була до 13 08 15 мені в УФМС відмовили продовженні реєстрації, що мені робити? Заздалегідь спасибі.
Я отримав патент 20.07.15 перша квитанція оплачена 24.07.15 до якого числа мені сплатити, щоб не анулювали патент?
Відповідь: Оплачувати треба, виходячи з дати видачі, яка вказана на патенті, неважливо, коли платили перший раз і коли отримали патент на руки. Якщо це вже прострочили, треба терміново сплатити (найкраще — за два місяці, тобто ще за місяць вперед). анулювати можуть не за запізнення оплати, а лише в тому випадку, якщо це виявлять ДО ОПЛАТИ у строк. Якщо оплата вже пройшла, то немає права.
Добридень. Я у червні місяця отримала патент та заплатила за два місяці. Там був вказаний мій особистий ІПН. ТЕПЕР я заплатила за два місяці через автомат в ощадбанку, але неправильно вказала інн. Чи можна піти в ощадбанк і роздрукувати заново чек, вказавши там мій Інн
Працюю на юр.особи, плачу 13% ндфл, я ще повинен плотить 4000 рублів?
Відповідь: 4000 мають, а 13% ПДФО — ні.
Добрий вечір! При отриманні патенту (дата видачі 31.07.2015) податок сплачено до податкової за місцем реєстрації іноземного громадянина, 7.08.2015 року влаштувалася на роботу. Питання — до якої інспекції сплачувати податок терміном до 30.08.2015. І як бути, якщо 7.08.2015 «на радощах» сплатила податок за 4 місяці наперед, але в ту ж податкову, за місцем реєстрації іноземного громадянина?
Як взагалі сплачувати патент після його отримання? Де взяти реквізи для оплати
Помилка при сплаті податку
При сплаті податку кошти пішли над нашу ІФНС, помилково вказали реквізити інший інспекції. Чи вважається податок сплаченим, чи потрібно знову платити за реквізитами своєї ІФНС, а у неправильної ІФНС робити повернення суми?
Вітаю. Таке трапляється. Напишіть листа в ту ІФНС, в яку відправили помилково, вони в свою чергу відправлять у вашу ІФНС.
Підпунктом 1 пункту 3 статті 45 Податкового кодексу Російської Федерації (далі — Кодекс) встановлено, що обов'язок зі сплати податку вважається виконаним платником податків з моменту пред'явлення до банку доручення на перерахування до бюджетної системи Російської Федерації на відповідний рахунок Федерального казначейства грошових коштів з рахунку за наявності на ньому достатнього грошового залишку на день платежу.
І ще необхідно розуміти, що податок перераховується не до податкової, а щодо УФК з відповідними реквізитами, відповідно ваш обов'язок вважається виконаним. У будь-якому випадку звертайтеся з листом про уточнення платежу до тієї податкової, до якої помилково перерахували гроші. А свою інспекцію, повідоміть письмово, про заходи, які ви проводите, про уточнення платежу з додатком усіх копій платіжних документів.
Консультація у вашого податкового інспектора – найкращий варіант.
Насправді сплата має пройти у строк і за вірними реквізитами.
Тому, щоб уникнути недоїмки, можливо доведеться сплатити за вірними реквізитами ще раз, а з помилковим платежем розбиратися (довідки, кабінети, заяви)))
так, Максиме, краще так і зробити) Дякую!
Справді, за законодавством податок вважається сплаченим, оскільки платіж надійшов у бюджетну систему РФ. Але ваша інспекція платіж не бачить, тому нараховуватиме пені. Вам необхідно письмово звернутися до ІФНС, до якої пішов платіж із проханням перерахувати податок за правильними реквізитами та простежити, щоб залік між ІФНС був проведений датою платежу. Після проведення заліку пені мають бути перераховані, оскільки підстав для їхнього нарахування немає.
Якщо є кошти для повторної сплати податку і не хочеться перейматися перерахунком пені, можна перерахувати за правильними реквізитами і потім займатися поверненням.
Податок не вважається сплаченим, якщо у платіжному дорученні ви неправильно вказали (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- Рахунок Федерального казначейства, на який повинен був надійти платіж;
- Найменування банку одержувача.
Якщо при перерахуванні податку ви правильно вказали номер відповідного рахунку Федерального казначейства та реквізити банку одержувача, то обов'язок щодо його сплати вважається виконаним (Лист ФНП Росії від 10.10.2016 N СА-4-7/19125@). Справа в тому, що помилки в інших реквізитах платіжного доручення (наприклад, невірні ОКТМО, найменування податкового органу, його ІПН, КПП) не вказані у п. 4 ст. 45 НК РФ у числі підстав для визнання податку несплаченим.
У такій ситуації слід звернутись до інспекції за уточненням платежу у порядку п. 7 ст. 45 НК РФ.
За своїм досвідом можу помітити, що уточнення платежу робиться протягом тижня-двох, отже, робити платіж повторно і потім відшкодовувати переплату не раціонально.
На даний момент редакція Податкового кодексу поділяє всі помилки платників податків на 2 групи:
1. Помилки, які призводять до несплати податку бюджет;
2. Помилки, які призводять до несплати податку бюджет.
У першу групу помилок включено 2 пункти. Відповідно до ч. 4 ст. 45 НК РФ податок вважатиметься не сплаченим у разі допущення помилки в номері рахунку Федерального Казначейства та неправильне написання найменування банку-отримувача. Відповідно, якщо вищезгадані помилки не будуть помічені та виправлені вчасно, то вони спричинять виникнення недоїмки. І, як наслідок, на плечі платника податків ляжуть ще й штрафи, блокування рахунку та необхідність повторної сплати податку. У разі виявлення таких помилок після того, як доручення буде виконано банком, виправлення їх можливе лише одним способом – повторним перерахуванням грошей за вірними реквізитами. А спочатку сплачену суму доведеться повертати як зайву заплачену. Для здійснення цієї операції потрібно буде написати заяву до податкової інспекції, потім чекати протягом 10 днів. У такому порядку можна звернутися з проханням провести залік цієї суми.
Коли платіжному дорученні неправильно зазначені реквізити одержувача платежу, податок вважається несплаченим з пункту 4 статті 45 НК РФ. Тобто необхідно ще раз сплатити податок до правильної інспекції, а помилково сплачену суму податку можна повернути, написавши відповідну заяву. У цьому, якщо вірний платіж з податку зроблено пізніше встановлених термінів, то період прострочення необхідно нарахувати і сплатити пені.
Як повернути неправильно сплачений податок?
Моя дружина є індивідуальним підприємцем. Знаходиться на єдиному податку. Ще рік тому попросила сплатити за неї податок. Я заплатив, але через рік, переглядаючи квитанції, вона виявила, що ім'я стоїть не її, а моє. Мабуть, я замислився і назвав у касі свої дані. Вона зателефонувала до податкової і справді за ту дату платежу на її ім'я не надійшло. У податковій інспекції такого платежу за своїми даними взагалі не знайшли. Підкажіть, чи можна повернути гроші назад? Куди треба спочатку звернутися до банку або податкового органу, адже часу пройшло вже досить багато. Якщо є можливість повернути гроші, які документи нам потрібно надати?
Відповіді юристів (4)
Напишіть заяву у ФНП про повернення (або перезалік) невірно сплаченого податку — у двох примірниках, де буде підпис і друк заяви, що прийняла, залишиться у Вас на руках. Після отримання письмової відповіді з податкової (або не одержання) або оскаржуйте дії (бездіяльності) до суду.
Чи є питання до юриста?
Як зазначено вище, дійсно Ви повинні звернутися із заявою до ІФНС. Така заява може бути подана протягом 3 років з моменту сплати податку.
Щоб податковий орган ухвалив рішення швидше, заява про повернення має містити такі відомості: найменування платника податків; адресу його місцезнаходження; найменування платежу; бюджет, до якого було сплачено податок; дату платежу (якщо, звісно, вона відома); розрахунки та підсумкову суму, що підлягає поверненню. Крім цього необхідно вказати рахунок, на який слід зарахувати кошти, що повертаються. Бажано додати і копію платіжного документа, яким було зайво сплачено податок.
В даному випадку я вважаю що податок був сплачений все ж таки правильно, податок був переведений на відповідний рахунок із зазначенням помилково іншого прізвища (думаю що не має великого значення чиє прізвище в квтіанції), але щоб не було надалі плутанини у ФНП і несприятливих наслідків для вас, раджу написати заяву як описано вище колегою, викласти всю ситуацію і, звичайно ж, докласти квитанцію.
Порядок повернення сум надміру сплаченого податку встановлено ст. 78 таки Податкового кодексу РФ.
Пунктами 6 та 7 зазначеної статті НК РФ встановлено, що сума зайво сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою платника податків протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви. Заява про повернення суми надміру сплаченого податку може бути подана протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.
Відповідно до п. 8 ст. 78 НК РФ рішення про повернення суми зайво сплаченого податку приймається податковим органом протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків про повернення суми зайво сплаченого податку або з дня підписання податковим органом і цим платником податків акта спільної звірки сплачених їм.
До закінчення терміну, встановленого абз. 1 цього пункту НК РФ, доручення повернення суми зайве сплаченого податку, оформлене виходячи з рішення податкового органу про повернення цієї суми податку, підлягає направленню податковим органом до територіального органу Федерального казначейства реалізації повернення платнику податків відповідно до бюджетним законодавством РФ.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Поставте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.
податок пішов не в ту податкову
Анонім сказав(ла): 17.10.2013 23:21
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 10:04
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 10:46
Ольга_68 сказав(-ла): 18.10.2013 11:11
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 11:12
Ольга_68 сказав(-ла): 18.10.2013 11:15
Анонім сказав(ла): 18.10.2013 11:47
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 10:46
Така сама ситуація
Єдине питання залишається, чи варто писати листа про повернення коштів, щоб потім перерахувати їх у свою податкову?
Або якщо гроші пішли за правильним КБК, по тому ж регіону, то достатньо заповнити заяву про уточнення реквізитів з проханням віднести платіж у свою ІФСП?
І ще, а що робити якщо податок чотири рази (тобто за 2012 рік, за перший квартал, за півріччя та за 9 місяців) було перераховано не до своєї податкової?
Перерахувати номери платіжних доручень із датами та сумами та вписати це все в одну заяву? Або як?
Ні, ви ж платили до бюджету, коли ваші гроші прийдуть у правильну податкову вам перерахують пені (якщо вчасно платили їх взагалі не буде) і не буде недоїмки, а якщо повертатимете, то потім заплатите із запізненням і відповідно будуть пені.
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 11:30
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 11:32
І ще одне питання, чи може у кого є приклад заяви з приводу уточнення щодо Декларації УСН? Що взагалі писати у ньому?
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 11:49
Анонім сказав(ла): 25.10.2013 12:15
Подивіться, будь ласка, тексти листів, підготовлених для «правильної» та «неправильної» податкових. Може щось слід змінити? І як можна більш м'яко попросити про скасування штрафу?
СУПРОВІДНИЙ ЛИСТ
до податкової декларації з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування
Повідомляємо, що 28.03.2013 р. до Міжрайонної Інспекції ФНП Росії №— по м. Москві Товариством з обмеженою відповідальністю — помилково було подано податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік.
У зв'язку з тим, що податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік. була представлена без порушення встановлених термінів, задекларована сума податку була своєчасно перерахована на рахунок Управління Федерального казначейства по Москві, керуючись ч.3 ст. 80 Податкового Кодексу РФ, просимо Вас:
прийняти Податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік;
скасувати стягнення штрафу за неподання платником податків у встановлений законодавством про податки та збори строк податкової декларації до податкового органу за місцем обліку.
Для неправильної:
Повідомляємо, що 28.03.2013 р. до Міжрайонної Інспекції ФНП Росії № — по м. Москві Товариством з обмеженою відповідальністю — помилково було подано податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за 2012 рік.
Відповідно до Свідоцтва про постановку на облік російської організації у податковому органі за місцем її знаходження, ТОВ — перебуває на обліку в ІФНС № 10 м. Москві.
- Опубліковано 4 років тому Наказ Мінпраці Росії від 29.09.2014 № 644н Коментар юриста медичного права до наказу Мінпраці Росії від 29.09.2014 N 664н "Про класифікації та критерії, що використовуються при […]
- ЩО ВАЖЛИВО ЗНАТИ ПРО НОВИЙ ЗАКОНОПРОЕКТ ПРО ПЕНСІЇ Підписка на новини Лист для підтвердження підписки надіслано на вказаний вами e-mail. 21 грудня 2015 У 2016 році страхова пенсія та фіксована виплата […]
- Наказ МВС Росії від 12 вересня 2013 р. N 707 "Про затвердження Інструкції про організації розгляду звернень громадян у системі Міністерства внутрішніх справ Російської Федерації" (зі змінами та […]
