باحث L.E. يكتب باسوفسكي "تأجير نظرا لأن نوع نشاط تنظيم المشاريع ينص على نقل أحد طرف واحد (مالك) إلى الطرف الآخر (leter) مقابل رسوم الحيازة المؤقتة واستخدامها أو الاستخدام المؤقت للممتلكات في شكل الأصول غير الحالية "

يجب إيلاء اهتمام خاص لمسؤوليات ومسؤوليات الأطراف أثناء تشغيل منشأة المستأجر. وفقا للتشريع الحالي، يخضع الحق في الإيجار في العقارات لتسجيل الدولة، حتى لو لم ينص المشاركون على ذلك في اتفاقية الإيجار.

الإيجار ككائن في المحاسبة هو حالي وطويل الأجل.

الإيجار الحالي ينظمها اتفاقية الإيجار المبرمة من قبل المراجعة مع المستأجر. لا يمكن أن يكون مصطلح هذا الإيجار أكثر من عام واحد. إن إجراء الدخول في اتفاقية عقد الإيجار وحقوقه وحقوق الملكية للأطراف ينظمها الفصل. 34 من القانون المدني. في غياب إشارة في معاهدة الإيجار، يعتقد أن مثل هذا الاتفاق يتم إبرامه إلى أجل غير مسمى. في مثل هذا الوضع، فإن كل من الأطراف على أساس اهتماماتها له الحق في رفض العقد في أي وقت بموجب شرط واحد: يجب أن يبلغ البادئ من إنهاء العقد المشارك الآخر في موعد لا يتجاوز شهر واحد، وخلال تأجير العقارات - لمدة ثلاثة أشهر. في الوقت نفسه، قد ينشئ القانون أو العقد فترة مختلفة لمنع إنهاء اتفاقية الإيجار التي خلصت إلى أجل غير مسمى.

بالنسبة لأنواع معينة من الإيجار، بالإضافة إلى عقد إيجار أنواع معينة من الممتلكات، يسمح للقانون بإنشاء مدة الحد الأقصى (الحد) للعقد. في مثل هذا الموقف، إذا لم يتم تحديد مدة الإيجار في العقد ولا تتخلى أي من الطرفين عن إنهاءها قبل انتهاء الموعد النهائي المنصوص عليه في القانون، فإن تنفيذ العقد مع وقف التنفيذ بعد تاريخ انتهاء الصلاحية.

إن اختتام العقد لفترة تجاوز الحد المسموح به هو نتيجة للموعد النهائي.

عند توزيع التكاليف على تحسينات لا يمكن فصلها عن الكائن المستأجر، تكون ثلاثة خيارات لتعكس هذه التكاليف في المحاسبة الحالية ممكنة.

ينص الخيار الأول على تعويض التكاليف التي تم إنشاؤها من حيث التكلفة من خلال الرصيد عن طريق الائتمان.

الخيار الثاني جيفينس سداد المستأجر من المالك من تكاليف تحسين عقد الإيجار.

يتعرف الخيار الثالث على التكاليف المنتجة بأنها خسائر مباشرة للمستأجر. هذا ممكن في موقف إذا نفذ هذه التكاليف دون تنسيق مع صاحب هذه الخاصية.

في موقف يتم فيه تأجير الإيجار من قبل المستأجر بموجب شروط تأخير الدفع، يتم اتخاذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة أعلاه لخصم بعد السداد الفعلي للتزامات المستأجر أمام المالك.

LLC "" يحتوي على مستودع مدفأ مع مساحة 2500 متر مربع. العداد الذي لا يستخدم حاليا. يمكن تأجير الشركة على الشروط التالية:

- إيجار مع الأخذ في الاعتبار مدفوعات المرافق 500،000 روبل. في السنة

- يتم إجراء إصلاح الحالي للمستودع الساخن من قبل المستأجر؛

- الملكية لا تزال على رصيد شركتنا.

يتم تقديم حساب دخل إضافي من تسليم الإيجار في الجدول 3.13.

الجدول 3.13. حساب دخل إضافي من تأجير

كما يظهر الجدول 3.13، سيكون صافي الدخل من استئجار غرفة مستودع 360،000 روبل. في السنة.

تم تقديم التغيير في المؤشرات الاقتصادية الرئيسية بعد الحدث في الجدول 3.14.

الجدول 3.14. المؤشرات الاقتصادية الرئيسية بعد الحدث

اسم المؤشر	قبل تقديم الحدث	بعد إدخال الحدث	التغييرات +/-
التكلفة، فرك.
مؤسسة الربح، فرك.
إيرادات الشركة، فرك.
صافي الربح، فرك.
العفت، فرك. / فرك.
ستوديو فوندو، فرك. / فرك.
مبيعات الربحية،٪

وبالتالي، تشير بيانات الجدول 3.14 إلى أنه بسبب إدخال نشاط لاستئجار العقارات ذ م م زيادة الربحية للإنتاج بنسبة 0.027٪. أربع قدرة بعد تنفيذ الحدث ستكون 0،908 روبل. / فرك، وهو أقل من 0.029 روبل / فرك، وفقا لذلك، ستزيد الأساس نفس المؤشرات من خلال الوصول إلى مستوى 1101 روبل / فرك. بدوره، سيزيد ربحية المبيعات بنسبة 0.031٪، حيث بلغت 0.037٪ مقابل 0.006٪ قبل تنفيذ الحدث.

نتيجة للأحداث، سنقوم بحساب التغيير العام في المؤشرات الرئيسية للربحية ذ م م ""

يوضح الجدول 3.15 حسابات التكلفة قبل تنفيذ الأنشطة المقترحة وبعد ذلك، يتم احتساب المبلغ الإجمالي للادخار.

الجدول 3.15. مؤشرات العمل "" قبل وبعد تنفيذ الأحداث

اسم المؤشر	قبل تقديم الأحداث	بعد إدخال الأحداث	التغييرات +/-
التكلفة، فرك.
مؤسسة الربح، فرك.
إيرادات الشركة، فرك.
صافي الربح، فرك.
ربحية الإنتاج،٪
العفت، فرك. / فرك.
ستوديو فوندو، فرك. / فرك.
ربحية التكلفة،٪
مبيعات الربحية،٪

بناء على تلك المقدمة في الجدول 3.15، فإن البيانات المتعلقة بالتغييرات في مؤشرات ربحية الربحية ذ م م "" بعد تنفيذ الأنشطة ستكون جدول (الشكل 3.2).

تين. 3.2. مؤشرات الربحية ذ م م "" قبل وبعد إدخال الأحداث

وبالتالي، فإن ربحية المبيعات LLC "" ستزداد بنسبة 0.219٪ وتصل إلى مستوى 0.225٪ مقابل 0.006٪ قبل إدخال الأحداث. سيزداد ربحية الإنتاج أيضا بعد إدخال الأنشطة - بنسبة 0.25٪ وستكون 0.263٪ مقابل 0.013٪ قبل تنفيذ الحدث.

وبالتالي، ترى من البيانات المقدمة أن مؤشرات الربحية على حساب الأنشطة المقترحة ستزيد بشكل كبير وسيسمح للشركة بتطوير وإنشاء دخل.

في المحاسبة الضريبية، يمكن الاعتراف بإيرادات الإيجار كإيرادات من المبيعات (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أو الدخل غير الإدراجي (الفقرة 4 من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في توصيات منهجية لاستخدام الفصل 25 "الضرائب على ربح المنظمات" الجزء الثاني من قانون الضرائب الاتحاد الروسيمعتمدة من قبل وزارة وزارة MC-3-02 / 729 المعتمدة من قبل وزارة وزارة العملاء - 3-02/729، توضح أنه إذا تم تنفيذ تنظيم عملية نقل الإرسال (SURP) على أساس ثابت (منهجي)، ثم يتم أخذ الدخل من هذه العمليات في الاعتبار وفقا ل .249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وإذا كانت العمليات المتعلقة بنقل الممتلكات للإيجار هي لمرة واحدة، إيرادات من هذه العمليات تؤخذ في الاعتبار كجزء من دخل عدم الإيرادات. يستخدم مفهوم منهجي في المعنى المستخدم في الفقرة 3 من المادة 1220 من قانون الضرائب (مرتين وأكثر تقويم سنوي). ينطبق هذا الإجراء على أغراض الضرائب، بغض النظر عن كيفية تعكس هذه العمليات في المحاسبة.
اعتمادا على المجموعة تتضمن هذه الدخل، يتم تحديد إجراء الاعتراف في المحاسبة الضريبية.
وفقا للفقرة 1 و 2 مقال 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالإيرادات في الفترة المعنية بالتقرير (الضريبة) التي وقعت فيها، بغض النظر عن القبول الفعلي مال، الممتلكات الأخرى (الأشغال، الخدمات) و (أو) حقوق الملكية (طريقة الاستحقاق). في إيرادات تتعلق بالعديد من فترات الإبلاغ (الضرائب)، وإذا لا يمكن تحديد العلاقة بين الدخل والنفقات بشكل واضح أو تحديدها عن طريق غير مباشر، يتم توزيع الإيرادات من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل، مع مراعاة مبدأ الاعتراف الموحد بالدخل والنفقات.
للإيرادات من تنفيذ المطالبة 3 من المادة 271 من قانون الضرائب في الترددات اللاسلكية، يتم الاعتراف بتاريخ الدخل كموعد بيع البضائع (الأعمال والخدمات وحقوق الملكية) المحددة وفقا للفقرة 1 من المادة 39 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للأموال (خلاف ذلك الممتلكات (الأعمال والخدمات) و (أو) حقوق الملكية) في دفعتها. فيما يتعلق بالخدمات بموجب المادة 39 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يعترف تاريخ التنفيذ بتاريخ تقديم الخدمات لشخص واحد لشخص آخر.
إذا تم الاعتراف بإيرادات الإيجار كإيرادات غير تاجر، فكل أساس الفقرات 3 من الفقرة 4 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن تاريخ الاعتراف بالإيرادات هو تاريخ المستوطنات وفقا لشروط اختتم الاتفاقيات أو دافع الضرائب من الوثائق التي تعمل كأساس لعمل المستوطنات، أو اليوم الأخير من فترة يوم التقرير (الضريبة). إذا كان دافع الضرائب يحسب المدفوعات التعليمية الشهرية بناء على الأرباح المستلمة في الواقع، فمن المعترف بها فترات التقرير شهريا، شهرين وثلاثة أشهر وهلم جرا حتى نهاية السنة التقويمية (الفقرة 2 من المادة 285 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). في هذه الحالة، في رأينا، ينبغي تحديد إيرادات الإيجار شهريا، وإلا - لا تقل في كثير من الأحيان عن الربع (الفقرة 3 من الفقرة 4 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إن حقيقة أن أعمال خدمات التأجير المكتملة لم تصدر، لا يؤثر على إجراء انعكاس الدخل في المحاسبة الضريبية، لأنه لا ينكر حقيقة تقديم الخدمات لأغراض الضرائب. وهكذا، أوضحت وزارة المالية لروسيا في الرسالة المؤرخة 04/30/2004 ن 04-02-05 / 1/3 أنه للاعتراف بتكاليف المنظمات التي تكبدها اتفاقيات القانون المدني، فإن فعل العمل المنجز (الخدمات) هو إلزامي فقط إذا تم توفير تجميعها من قبل العقد.
بالنسبة لهذه الدورية لتوفير خدمات التأجير (أي، كل شهر، كل شهر، كل يوم أو بطريقة أو بأخرى)، فلا توجد إجابة لا لبس فيها على هذا السؤال. في رأينا، مع مراعاة الممارسة الحالية (انعكاس إيرادات الإيجار في نهاية كل فترة إعداد التقارير) من المنظمة ينبغي أن تعكس في إيرادات المحاسبة الضريبية من تقديم العقارات للإيجار في كل فترة إشاريع. نعتقد أن هذا النهج صحيح، مع مراعاة مبدأ توحيد الاعتراف بالدخل والنفقات (منذ ذلك الحين، عند استئجار الممتلكات المستهلكة للإيجار، المالك، كقاعدة عامة، هي خصومات من الاستهلاك، تاريخ الاعتراف به المحاسبة الضريبية هي العدد الأخير من كل شهر - ن. 3 من المادة 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ينبغي الاعتراف بالإيرادات من ملكية التأجير في المحاسبة الضريبية شهريا).
أعدت المواد
المهنيين
AKG "intrexpertize"
وقعت في الطباعة
02.03.2005
"جريدة مالية. الطبعة الإقليمية"، 2005، ن 9

تاريخ النشر: 02/19/2016 13:41 (الأرشيف)

تعرض الإيرادات التي تلقاها الأشخاص من تمرير أو بيع العقارات للضريبة على ضريبة الدخل الشخصية.
بالنسبة للمواطنين الذين يعيشون في الاتحاد الروسي أكثر من 183 يوما في السنة، يخضع هذا الدخل إلى معدل الضريبة

13%.

فيما يتعلق بالمواطنين الذين تلقوا الدخل قيد الدراسة وكانوا في الاتحاد الروسي أقل من 183 يوما في السنة، يتم تطبيق معدل الضريبة في مقدار

30%.

إذا مررت بالعقارات للأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، أو بيعت العقارات التي تملكها أقل من ثلاث سنوات تحتاج إلى تعكس الدخل المستلم بشكل مستقل الإعلان الضريبي على ضريبة الدخل الشخصي ().

عند استلام الدخل من تسليم أو بيع العقارات، يجب تقديم الإعلان الضريبي بشأن ضريبة الدخل على الأفراد () في موعد لا يتجاوز

30 أبريل

السنة التالية لسنة تلقي هذا الدخل في سلطة الضرائب في مكان الإقامة. وليس في وقت لاحق

15 يوليو

من نفس العام لدفع مقدار الضريبة في الميزانية في الإعلان الضريبي.

المسؤولية (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إن التفتيش في الإعلان الضريبي الذي أنشأه التشريع يستلزم عقوبة غرامة قدرها 5٪ من المبلغ الضريبي المدفوع، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد في الإعلان وما لا يقل عن 1000 روبل.
في حالة الأنشطة فرد من الناحية المنتظمة من أجل استخدام الربح (الدخل)، يمكن الاعتراف بهذه الأنشطة كعمود المبادرة والفرد يجب أن يسجل كعنمة أعمال فردية دون تشكيل كيان قانوني.
يتم تسجيل الدولة للفرد باعتباره رائد أعمال بالطريقة المنصوص عليها في المادة 22.1 من القانون الاتحادي البالغ 08.08.2001 رقم 129-FZ "بشأن تسجيل الدولة الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. "
ينفذ رجل الأعمال الفردي الأنشطة ويدفع الضرائب وفقا للنظام الضريبي المختار. ممارسة أنشطة تنظيم المشاريع دون تسجيل الدولة باعتبارها رائد أعمال مقدمة من أجل:
- المسؤولية الضريبية في شكل عقوبة غرامة قدرها 10 في المائة من الدخل الذي تم الحصول عليه خلال الزمن المحدد نتيجة لهذه الأنشطة، ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل (المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
- المسؤولية الإدارية في شكل غرامة بمبلغ خمسمائة إلى ألفي روبل. الجزء الأول من المادة 14.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، بحضور اتفاقات الإيجار ووثائق الدفع، يحق للمالك السفلي على إرفاق نسخهم إلى الإعلانات الضريبية المقدمة إلى السلطة الضريبية في البيان. إن الدخل الذي حصل عليه الفرد هو مالك مالك في شكل إيجار (بما في ذلك الدخل في شكل تعويض عن فواتير الخدمات العامة)، هو موضوع ضرائب ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه، لا يحق للمالك أن يأخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب، والتكاليف المرتبطة بدفع مدفوعات المرافق على هذه الشقة (وزارة المالية الاتحاد الروسي مؤرخة 17.05.2010 ن 20-14 / 4 / 050989).
وبالتالي، إذا تم استلام الدخل من استسلام الشقة في التعاقد في عام 2015، فلا توجد في موعد لا يتجاوز

30 أبريل 2016

من الضروري تقديم إعلان في سلطة الضرائب. ضريبة الدفع ليست في وقت لاحق

كيفية استئجار قانونا من الناحية القانونية للإيجار؟

هناك طريقتان لدفع ضريبة الدخل المستلمة من استئجار المباني السكنية:

1. لتقديم إقرار ضريبي في السنة ودفع ضريبة الدخل (NDFL) بمعدل 13٪، في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، في العام المقبل التالي تم الحصول على الدخل المناسب.
2. تنقية براءة اختراع لاستئجار أماكن سكنية للإيجار.

إطعام إعلان

1. هناك العديد من الخيارات لملء الإعلان:

في الورق باستخدام شكل من أشكال إعلان اليد المملوءة (المقدمة مجانا في عمليات التفتيش الضريبية أو الطباعة بشكل مستقل من الموقع www.namog.ru)؛

في النموذج الإلكتروني باستخدام نموذج أو برنامج "إعلان 20__" (على الموقع www.namog.ru)؛

قم بزيارة المفتشية الضريبية في مكان التسجيل وملء الإعلان إلى جانب مفتش قسم عمليات التدقيق الكامالية في ضريبة الدخل الشخصي.

2. هناك العديد من الخيارات لإيداع إعلان:

في في شكل إلكتروني عبر الإنترنت (باستخدام الموقع www.namog.ru)؛

شخصيا تأتي إلى التفتيش الضريبي في مكان التسجيل؛

لإرسال ممثل لدافعي الضرائب (يوحي التقديم من خلال الممثل أنه سيتم إرفاق وثيقة موثقة بالإعلان، مما يؤكد صلاحيات ممثل دافعي الضرائب)؛

تقديم إعلان عن طريق اتجاه البريد (في أي فصل من المنشور الروسي).

تواريخ التقديم والدفع

في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، في العام المقبل، تم الحصول على الدخل المناسب، تم توفير الإعلان الضريبي (شكل 3-NDFL) على المفتشية الضريبية في مكان الإقامة.

في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، فإن الفترة الضريبة التالية، معدل الضريبة الكلي، محسوبة وفقا للإعلان الضريبي المقدم، يتم دفعها في دافع الضرائب.

اكتساب المريض

1. سجل كعنادة أعمال فردية

(واجب الدولة للتسجيل هو 800 روبل)
للقيام بذلك، اتصل IFTS رقم 46 أو تمرير التسجيل الالكتروني على الموقع www.namog.ru.

2. التقدم بطلب للحصول على براءة إلى أي تفتيش ضريبي

3. الحصول على مريض في التفتيش الضريبي في غضون 5 أيام عمل بعد تقديم الطلب

4. دفع براءات الاختراع

يمكن العثور على التكلفة وقدم وقت الدفع

أسئلة مكررة

من يجب أن يعلن الإيرادات من تسليم العقارات للإيجار؟

إجابه:يجب أن تعلن إيرادات تأجير العقارات للإيجار أن تعلن المواطنين الذين يمررون الممتلكات للتأجير للأفراد الآخرين. في حالة اختتام اتفاقية الإيجار بين الفرد والمنظمة، ولم تحتفظ المنظمة بالضريبة، ينبغي للفرد أن يعلن أيضا الدخل المستلم. طريقة أخرى لدفع NDFL مع تأجير الإسكان هي الاستحواذ على براءة اختراع لاستئجار أماكن سكنية.

كيفية معرفة الواجبات لدفع ضريبة تأجير الضرائب؟

إجابه:وفقا للفن. 224 رمز الدخل الذي تلقاه صاحب المباني السكنية بموجب عقود لاستئجار المباني السكنية هو هدف الضرائب على NDFL بمعدل 13٪ في السكان الضرائب في الاتحاد الروسي وبمعدل 30٪ من الأفراد - غير سكان الاتحاد الروسي.

ينص القانون على مسؤولية عدم تقديم الإقرار الضريبي، لتهرب المدفوعات الضريبية، إلخ. على سبيل المثال، إذا كان دافع الضرائب مضطما لتقديمه، لكنه لم يقدم إعلانا ضريبي بشأن ضريبة الدخل على الأفراد، فهذا هو المسؤول المنصوص عليه من أجل الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، في شكل غرامة.

لماذا تحتاج إلى إبرام عقد ودفع NDFL للإيجار؟

إجابه:يجب أن تختتم المواطنون يمروا وأطلقوا شقق العقود التي توضح فيها التزامات الأطراف بوضوح. سيستمر ذلك في تجنب النزاعات المحتملة بين المالك والمستأجرين، وتوفير المال والأعصاب والوقت.

تسجيل العقد اختياري إذا تم إبرامه لمدة تقل عن عام.

يجب أن يدفع المستأجر NDFL للإيجار؟

إجابه:المستأجر - لا. لكن المالكين (مالكي الشقق) - نعم. وفقا لقانون الضرائب، يجب عليهم دفع ضريبة الدخل للأفراد بمبلغ 13٪ من المبلغ الذي شمله الاستطلاع لاستئجار شقة.

كيفية تقديم إعلان عمليا؟

إجابه:في عمليات التفتيش، يتم تنفيذ استقبال الإعلانات في غرف التشغيل، أو في أماكن مميزة خصيصا، هناك علامات يتم فيها تنفيذ القبول. تم تجهيز معظم غرف العمليات النظام الإلكتروني إدارة قائمة الانتظار، أجهزة الكمبيوتر ذات النظم المرجعية والمنتجات القانونية والبرامج التي طورتها الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا.

أيضا في التفتيش، يمكنك الحصول على المشورة والمساعدة العملية لملء الإعلانات الضريبية.

عند تقديم إعلان، من الضروري الحصول على جواز سفر بناء على طلب وثائق دافعي الضرائب التي تؤكد الإيرادات الواردة من استئجار الممتلكات (اتفاقية الإيجار، تلقي الأموال، وثائق الدفع الأخرى).

كيفية استئجار قانونا من الناحية القانونية للإيجار؟

إجابه:هناك طريقتان رئيسيتان لدفع ضريبة الدخل المستلمة من تأجير استئجار سكني:

1. تقديم إقرار ضريبي حول نتائج السنة ودفع ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) بمعدل 13٪؛

2. شراء براءة اختراع لتسليم المباني السكنية للإيجار.

إجابه:على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية وتنمية مدينة موسكو، صنعنا آلة حاسبة بسيطة إلى حد ما - "كيفية حساب تكلفة براءة الاختراع". تذهب إلى الموقع، اختر نوع النشاط الذي يخطط للقيام به (على سبيل المثال، استغلال شقة، واختيار المنطقة التي تقع فيها الشقة، ومنطقتها والفترة التي ترغب في شرائها براءة اختراع، و آلة الحاسبة تحسب تلقائيا تكلفة البراءة. كنت تشاهدها، نقدر، لأي وقت مستعد لشراء براءة اختراع - لمدة عام، ربما شهر.

ما هي براءة الاختراع؟

إجابه:يمكن شراؤها لأي وقت خلال السنة التقويمية. على سبيل المثال، إذا بدأت فقط في استئجار شقة للإيجار، وما زلت غير متأكدا مما إذا كنت تستطيع تمريرها لفترة طويلة، سواء كان المستأجر الخاص بك سيبقى لمدة شهر، يمكنك شراء براءة اختراع لمدة شهر، اثنان وثلاث سنوات، حاول، مدى مريح هذا النظام مناسب لك. ويكتسبها كذلك، على سبيل المثال، لمدة عام. بالإضافة إلى ذلك، فإن براءات الاختراع يخفف منك من كومة من الأوراق، من الحاجة إلى ملء إعلان كبير للغاية ومعقدة بشأن الضرائب على دخل الأفراد. كل ما عليك فعله هو مجرد ملء تطبيق بسيط إلى حد ما لشراء براءة اختراع واحصل على براءة اختراع. وهذا كل شيء. جميع الصعوبات مع ملء التقرير تذهب.

ما هو معدل الضريبة على الأفراد، في حال كنت (كفرد) الحصول على إيرادات من استئجار شقة؟

إجابه:يتم تأسيس معدلات الضرائب حسب الفن. 224 NK RF.

· 13٪ - للمقيمين الضرائب في الاتحاد الروسي؛

· 30٪ - لعدم سكان الاتحاد الروسي.

ما هي المواعيد النهائية لتقديم ودفع ضريبة الإسكان؟

إجابه:لتقديم إقرار ضريبي (نموذج 3-NDFL) إلى التفتيش الضريبي في مكان الإقامة في الوقت المحدد، في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للعام الذي تم الحصول عليه الدخل المناسب.

يتم دفع المبلغ الإجمالي للضريبة، المحسوبة وفقا للإعلان الضريبي المقدم، في مكان محاسبة دافع الضرائب في الوقت المحدد في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، بعد الفترة الضريبية منتهية الصلاحية.

بسبب عدم تقديم الإعلان الضريبي وعدم دفع الضرائب، بالإضافة إلى الإكراه إلى دفع الضريبة نفسه، فإنه مسؤول وفقا للمادتين 119 و 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (يصل إلى 40٪) من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، والتي يتم توجيه الاتهام إليها في المحكمة).

تلقت الفترة الضريبية الدخل من استئجار شقة. هل لدي الحق عند حساب ضريبة الدخل تقليل الدخل الذي تم الحصول عليه في شكل رسوم تأجير، وكمية التكاليف التي تم إجراؤها في شكل مدفوعات من قبل مستأجر خدمات المرافق، إذا تم تضمين تكلفة هذه الخدمات في مقدار الإيجار ؟

إجابه:في حالة توفر اتفاقية الإيجار أنه بمقدار رسوم الإيجار تضمنت تكاليف المستأجر في شكل تكاليف استخدام خدمات المرافق، لا يحق للمالك أن يأخذ في الاعتبار التكاليف المشار إليها في تحديد الضريبة قاعدة لضريبة الدخل الشخصي.

ماذا أحتاج أن أفعل إذا كنت أعرف أن أحد جيرتي يزيل الشقة (الغرفة) بشكل غير رسمي بشكل غير رسمي؟

إجابه:معلومات حول هذه الحقيقة يمكنك تقديم كبار السن في المدخل، الشرطة المعتمدة بالمنطقة وفقا لموقعك، أو مباشرة إلى السلطات الضريبية. في السلطات يمكن إدراجها في شكل إلكتروني عبر الإنترنت.

المسؤولية الرئيسية للمستأجر وفقا للفن. 614 من القانون المدني للاتحاد الروسي هو إيداع الإيجار في الوقت المناسب لاستخدام الممتلكات في الحجم وتوقيت المنصوص عليه في اتفاقية الإيجار.

تم تعيين الإيجار في النموذج:

• المحددة في المبلغ الصلب من المدفوعات التي تم إجراؤها بشكل دوري أو في نفس الوقت؛
• الحصة المنشأة للمنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة لاستخدام الممتلكات أو الفواكه أو الدخل المستأجرة؛
• توفير مستأجر بعض الخدمات؛
• نقل عن طريق المستأجر إلى المالك بسبب معاهدة الأشياء في العقار أو للإيجار؛
• ترتيب المستأجر الناجم عن تكلفة تحسين العقارات المؤجرة.

في اتفاقية الإيجار، قد ينص الطرفان على مزيج مختلف من أشكال الإيجار المدرجة أو غيرها من أشكال الإيجار. في معظم الأحيان، يتم تعيين الإيجار من قبل الأطراف في اتفاقية الإيجار في شكل مدفوعات صلبة مصنوعة بشكل دوري أو في وقت واحد.

بموجب اتفاقية الإيجار، يمكن نقل العديد من الأشياء على الفور، في حين يمكن إنشاء الإيجار لكل خاصية نقلها للإيجار ككل وجوه بشكل منفصل. وفقا للمؤلف، فمن الأفضل تثبيت إيجار لكل جسم مستأجر بشكل منفصل، مما ستجنب الخلافات المحتملة بين أطراف العقد.

يتم تحديد وقت التسليم من قبل العقد، وقد ينص الطرفان على أي ترتيب مقدمة: شهريا، ربع سنوي، مرة واحدة في السنة، من خلال إجراء الدفع المسبق أو التأخير.

قد يختلف حجم الإيجار بموجب اتفاق الأطراف في المواعيد النهائية المنصوص عليها في المعاهدة، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة في السنة، والتي تم إنشاؤها بموجب الفقرة 3 من الفن. 614 من القانون المدني. في الوقت نفسه، قد يختلف حجم الإيجار في اتجاه الزيادة نحو الانخفاض.

المستأجر لديه الحق في المطالبة بالحد الكلوي في حالة:

• إذا، بسبب الظروف التي لا تستجيب، فإن شروط الاستخدام المنصوص عليها في اتفاقية الإيجار، أو تدهور حالة الممتلكات بشكل ملحوظ؛
• إذا انتهك المالك إصلاح الممتلكات الملكية؛
• إذا لم يحذر المالك المستأجر حول حقوق أطراف ثالثة في الممتلكات في اختتام اتفاقية الإيجار.

في حالة انتهاك كبير من قبل المستأجر، المالك، يسترشده المالك، يسترشد بالفقرة 5 من الفن. 614 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يحق له طلب الطلب المبكر للإيجار في الفترة المؤجر القائمة. في الوقت نفسه، لا يحق للمالك طلب الإيجار في وقت مبكر لأكثر من مرتين على التوالي.

تأجير المحاسبة للأجرة. إذا كان توفير الممتلكات للإيجار هو المالك للنشاط الرئيسي، فإن الإيجار القادم من المستأجر، وفقا للفن. 249 ستشير قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى الدخل من المبيعات. أذكر أن الأنشطة الرئيسية تحددها ميثاق المنظمة، حيث يتم توفير أحدث تسليم العقارات للإيجار كنوع من النشاط.

إذا كانت المنظمة تنطبق طريقة الاستحقاق المنصوص عليها عن طريق الفن للحصول على الاعتراف بالدخل والنفقات. فن. 271 و 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ثم وفقا للفقرة 1 من الفن. يتم إدراج إيرادات قانون الضرائب 271 في الفترة المعنية بالتقرير (الضريبة) التي وقعت فيها، بغض النظر عن الاستلام الفعلي للأموال، الممتلكات الأخرى (الأعمال والخدمات).

بالنسبة للمؤسسات التي توفر أساسا منهيا مقابل رسوم الاستخدام المؤقتة (أو) حيازة مؤقتة واستخدام ممتلكاتها، تكاليف هذه الأنشطة وفقا ل PP. 1 ص. 1 فن. سيتم الاعتراف بتكلفة 265 الضريبية للاتحاد الروسي من خلال التكاليف المرتبطة بالإنتاج والتنفيذ.

يمكن توفير اتفاقية الإيجار لجدول تأجير غير متساو. في هذه الحالة، يتم الاعتراف بالإيرادات في شكل مدفوعات تأجير كحاسبات ضريبية، مع مراعاة مبدأ الاعتراف الموحد بالدخل والنفقات، بغض النظر عن دفعها الفعلي. في الوقت نفسه، أصبحت الانتهاء الشهري لأعمال الخدمات المقدمة بموجب اتفاقية الإيجار لأغراض إجراء المحاسبة الضريبية الإيرادات في شكل مدفوعات تأجير غير مطلوبة. تم تحديد هذا الموقف في خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 17.04.2007 رقم 03-03-06/1/248، من 06.02.2007 رقم 03-03-06 / 1/59، من 10.11 .2006 رقم 03-03-04/1/752.

توفير العقارات للإيجار قد لا يكون النشاط الرئيسي للمنظمة. على سبيل المثال، إذا كانت منظمة الإنتاج تتأرجح مؤقتا معدات أو أماكن عمل مؤقتا، فإن توفير العقارات للإيجار لن يكون النشاط الرئيسي. في هذه الحالة، دخل من تسليم الممتلكات للإيجار على أساس الفقرة 4 من الفن. سيتم التعرف على قانون الضرائب 250 من الاتحاد الروسي على أنه دخل غير معتدل.

بالنسبة لإيرادات عدم الإدراك من تسليم الممتلكات لتأجير تاريخ الدخل، يتم الاعتراف بتاريخ المستوطنات وفقا لشروط عقود العقود أو عرض دافعي الضرائب من الوثائق التي تخدم الأساس لعمل المستوطنات، أو اليوم الأخير من فترة التقارير (الضريبة) (الفقرة 4 من المادة 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تضمين تكاليف صيانة الممتلكات المنقولة بموجب المعاهدة (بما في ذلك الاستهلاك بشأن هذه الملكية) في تكوين النفقات غير الهندسية وفقا للفقرات. 1 ص. 1 فن. 265 NK RF.

محاسبة مدفوعات الإيجار في المستأجر. تتناول مدفوعات الإيجار للممتلكات المستأجرة لأغراض ضريبة الدخل بالصرفات الأخرى المتعلقة بالإنتاج والتنفيذ (PP. 10 من الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

للحصول على تأكيد وثائقية للنفقات عند دفع مدفوعات الإيجار، تطلب الوثائق وفقا لمتطلبات تشريع الاتحاد الروسي، بما في ذلك اتفاقية عقد الإيجار، وهو عمل قبول ونقل الممتلكات المستأجرة، وثائق تؤكد دفع مدفوعات الإيجار وفقا لمتطلبات القانون المدني للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، فإن الاستنتاج الشهري لأعمال الخدمات المقدمة بموجب اتفاقية الإيجار لأغراض تأكيد وثائقي التكاليف في شكل مدفوعات الإيجار غير مطلوب. هذا البيان صحيح، ما لم يتبع ذلك خلاف ذلك من ظروف المعاملات. ويرد هذا الموقف في خطاب وزارة المالية لروسيا 09.11.2006 رقم 03-03-04 / 1/742. بالإضافة إلى ذلك، فإن الرسالة تقول ذلك ألواح الإيجار متاح في النفقات الأخرى الخاضعة لاستخدام العقارات المؤجرة لأنشطة تنظيم المشاريع.

قد تؤخذ التكاليف التي تكون دائمة مشروطة (بما في ذلك مدفوعات المرافق) لأغراض ضريبة الدخل في ذلك الشهر الذي يتم فيه الحصول على المستندات التي تؤكد هذه النفقات، شريطة أن ينعكس هذا الأمر في السياسة المحاسبية للمنظمة (PP. 3. 7 ، الفن. 272 \u200b\u200bمن قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويرد هذا الموقف في خطاب وزارة المالية لروسيا من 6 سبتمبر 2007 رقم 03-03-06 / 1/647. وفقا للمؤلف، يجب عليك اختيار لحظة المحاسبة عن النفقات في السياسة الضريبية المستأجرين.

إذا كانت اتفاقية الإيجار توفر جدولة غير متساوية لمدفوعات الإيجار، فإن تكاليف دفع مدفوعات التأجير معترف بها كحاسبات ضريبية، مع مراعاة مبدأ الاعتراف الموحد بالدخل والنفقات بغض النظر عن دفعها الفعلي. إن الاستنتاج الشهري لأعمال الخدمات المقدمة بموجب اتفاقية الإيجار غير مطلوب. تم تأكيد هذا الموقف من قبل خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 17.04.2007 رقم 03-03-06 / 1/248، من 06.02.2007 رقم 03-03-06 / 1/59، من الساعة 10.11.2006 رقم 03-03-04 / 1/752.

في كثير من الأحيان، خلص الطرفان إلى عقد أولي لاستئجار المباني حتى يتم تنفيذ المالك من المالك. أشار متخصصون SFNS في موسكو في رسالة من الساعة 05.10.2006 ن 20-12 / 87641 إلى أن اتفاقية الإيجار الأولية لا تحتوي على علامات رئيسية لاتفاقية الإيجار التي أنشأها القانون المدني للاتحاد الروسي (نقل المالك (المالك) ) إلى مراجعة العقار للحيازة المؤقتة واستخدام الرسوم)، لذلك لا يمكن اعتبار هذه الاتفاقية اتفاقية الإيجار المبرمة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي. وبالتالي، لا يمكن مراعاة التكاليف المنفذة وفقا لمثل هذا العقد لأغراض عقارات مستأجرة. لا يمكن إخراج المستأجر في هذا الموقف فقط استبدال مؤهلات المدفوعات بموجب اتفاقية الإيجار الأولية مع مدفوعات الإيجار للمدفوعات لشراء حقوق الملكية من قبل المستأجر - قانون الإيجار بشأن اتفاق الإيجار في المستقبل.

وفقا لرسالة وزارة المالية لروسيا مؤرخة 12 يوليو 2006 رقم 03-03-04 / 2/172، فإن التوحيد التشريعي للتسجيل الإلزامي للحقوق في الممتلكات والمعاملات غير المنقولة معه يحدد فقط الحقوق والالتزامات من الأطراف بموجب الاتفاقية ولديها أهداف غير خاضعة للضريبة. عدم وجود تسجيل الدولة للحقوق بموجب اتفاقات الإيجار لا يؤثر على إجراءات محاسبة مبلغ رسوم الإيجار عند حساب ضريبة الدخل. إن تطبيق هذه الرسالة محفوف بالمخاطر بما فيه الكفاية، نظرا لأنه كذلك، لا يمكن مراعاة تكاليف العقود غير المبرمة بالطريقة المنصوص عليها في الحد من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل كوثيقة غير مؤكدة تكاليف.

وفقا لرسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية في روسيا مؤرخة 17.02.2006 رقم 03-03-04 / 3/3، من 12.07.2006 رقم 03-03-04 / 2/172 ومن 01/03/2005 لا . 03-03-04 / 1/325 إذا وفقا للفقرة 2 من الفن. يتم توزيع 425 من قانون الاتحاد الروسي من شروط الاتحادات الروسية على الفترة من لحظة يتم نقل كائن الإيجار إلى المستأجر المحتمل، ثم يتم إجراء مدفوعات الإيجار للاتفاقية المسجلة أو بموجب اتفاقية تسجيل الدولة لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل لحظة استلام المنشأة لاستخدامها.

إذا لم ينشر اتفاقية الإيجار ظروفها للفترات السابقة، فلن يتم أخذ النفقات في شكل مدفوعات تأجير لهذه الفترة في تقليل الأرباح الخاضعة للضريبة من لحظة نقل هذه الممتلكات. قرار الفاس في المنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 21.04.2006 في القضية رقم A56-24327 / 2005، قيل إن محاسبة مدفوعات الإيجار في النفقات من أجل الإرجاع الضريبي لا يرتبط بوجود تسجيل الدولة من اتفاقية الإيجار. قرار المنطقة الشرقية FAS بتاريخ 14 فبراير 2007، نول رقم F03-A59 / 06-2،5389 تنص على أن انتهاك معايير القانون المدني لا يؤثر على الضرائب، لأنه لا ينص على توافر تكلفة حقيقة اتفاقية الإيجار، ولكن الإثارة الاقتصادية فقط مطلوبة.

وفقا للفقرة 9 من خطاب الإعلام من رئاسة بيانات RF من 16.02.2001 ن 59 "نظرة عامة على ممارسة حل النزاعات المتعلقة بتطبيق القانون الاتحادي" بشأن تسجيل الدولة للحقوق المعاملات والمعاملات المعاملات له "اتفاق بشأن اتفاق استئناف الإيجار لمعاهدة تأجير المستأجر عرضة لتسجيل الدولة أيضا. ومع ذلك، في WFNS روسيا في موسكو مؤرخة 12.04.2006 ن 20-12 / 29001، وذكر أن اتفاق الأطراف في لا يعزى اتفاقية الإيجار الرئيسية بشأن التغيير في قيمة تأجير العقارات إلى التشريعات الحالية لتغيرات القانون في الحقوق في هذه العقار وقيمة الإيجار ليست شرطا، مع فشل حقيقي قد تعتبر اتفاقية الإيجار العقاري غير مؤتمرات.

وفقا لرسالة وزارة المالية في روسيا مؤرخة 05.08.2005 رقم 03-03-04 / 4/4، دفع مدفوعات الإيجار على أساس اتفاق إضافي للأطراف لحل كمية الإيجار المحدد من قبلهم في اتفاقية الإيجار تخضع للإدماج في نفقات أخرى وفقا ل PP. 10 ص. 1 فن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مع مراعاة صلاحيتها وتأكيد الوثائق الأساسية ذات الصلة بعد تسجيل الدولة للاتفاقية المحددة.

يمكن مراعاة نفقات المستأجر في شكل إيجار بموجب عقد لمدة تقل عن عام، بما في ذلك أثناء إطالة هذا العقد لفترة أقل من عام، في الاعتبار لغرض ضريبة الدخل وبعد إذا تم إبرام اتفاقية الإيجار في العقارات، المبرمة لمدة تقل عن سنة واحدة، لفترة أقل من عام، فإن اتفاقية الإيجار المحددة لا تتطلب تسجيل الدولة. في الوقت نفسه، يمكن توسيع العقد من خلال إبرام عقد جديد أو تلقائيا على أساس العقد الأولي في نهاية مدة الإيجار في غياب بيان واحد من الطرفين لرفض توسيع نطاق العقد. تم تأكيد هذا الاستنتاج بموجب الفقرة 10 من خطاب الإعلام من رئاسة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي البالغ 16.02.2001 ن 59، الذي يشار إليه سابقا. تم تحديد وجهة النظر هذه في WFNS روسيا في موسكو في 18 أكتوبر 2006 ن 20-12 / 92230. تم تحديد مصطلح "إطالة" اتفاقية الإيجار في هذه الرسالة، ويمكن تطبيقه على أغراض الضرائب.

إذا لم يتم تحديد مدة الإيجار في العقد وعقد العقد يتم إبرامه إلى أجل غير مسمى، فإنه يتماشى مع WFNS للخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في موسكو في 22 يونيو 2006 ن 20-12 / 22181، هذا اتفاق الإيجار اختتمت لفترة غير محددة في تسجيل الدولة لا تحتاج، ونفقات المنظمة بموجب العقد لاستئجار أماكن عمل أنشئ بموجب القانون يمكن أن تؤخذ النظام في الاعتبار لأغراض ضريبة الدخل.

لنفترض أن استئجار المنظمة المباني غير السكنية تحت منصبه على أساس السجين لمدة 11 شهرا. اتفاقات الإيجار، وفقا للاتفاق الذي يعتبر تجديده بموجب نفس الظروف إلى أجل غير مسمى. بعد انتهاء فترة الإيجار، يستمر المستأجر في استخدام المبنى، والألك لا يمانع في ذلك. هل تستطيع المنظمة مراعاة تكاليف تأجير لأغراض الضرائب بعد 11 شهرا دون تسجيل اتفاقية الإيجار؟ يتم تقديم إجابة هذا السؤال في وزارة المالية في روسيا مؤرخة 04.04.2009 رقم 03-03-06/1/241، والتي تنص على أن نفقات المنظمة بموجب اتفاقية الإيجار المبرمة في الإجراء الذي أنشأه القانون يمكن أن تؤخذ في الاعتبار لأغراض ضريبة الدخل.

إذا كان اتفاق الإيجار ينص على التزام المستأجر بالدفع مقابل الأدوات المساعدة المستهلكة في الواقع وخدمات الاتصالات، فإن المستأجر يأخذ في الاعتبار تكاليف التكاليف المرتبطة بدفع مدفوعات المرافق المتعلقة بمؤسسة (المباني) التي تم الحصول عليها للإيجار، كما وكذلك وسائل الاتصال المستخدمة من قبل المستأجر في أنشطتها. يجب توثيق هذه النفقات من قبل الحسابات المعروضة من المالك من منظمة إمدادات الطاقة أو مشغل الاتصالات وتعكس العرض الفعلي للطاقة (الماء) أو توفير خدمات الهاتف. يرد مثل هذا الخطير للغاية على موقف المستأجر في خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 30 يناير 2008 رقم 03-03-06 / 2/9. الحل الوحيد لهذه المشكلة هو مؤهلات الوساطة للعقد.

وأي شيء تحتاج إلى قوله. لا تنس ذلك وفقا للفن. 288 من أماكن الإقامة المدنية في منازل الإنتاج الصناعي السكني غير مسموح به. في خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 10.11.2006 رقم 03-05-01-04/310، لوحظ أن وضع المالك في المبنى السكني المملوك له والمؤسسات والمؤسسات المسموح بها فقط بعد ترجمة هذه المباني إلى غير السكنية، أي لا يمكن استخدام الشقة كمكتب حتى تتم إزالته من الأساس السكني. وبالتالي، فإن مدفوعات الإيجار لا تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة الدخل.