Syftet med detta arbete består i en teoretisk studie av hur försäkringsmarknaden fungerar för juridiska personers egendom, en studie av det aktuella tillståndet på försäkringsmarknaden för företaget "Insurance House All-Russian Insurance Company", problem och utsikter för utveckling av försäkring av egendom som tillhör juridiska personer i Ryssland.
Syftet med studien är ekonomiska relationer som uppstår i processen för att fungera på fastighetsförsäkringsmarknaden för juridiska personer.
För att uppnå detta mål definieras följande uppgifter: att analysera tillståndet på försäkringsmarknaden för fastighetsförsäkring för juridiska personer i Ryska federationen och på exemplet med företaget "Insurance House All-Russian Insurance Company", för att identifiera funktionerna av den ryska marknaden för försäkring av egendom hos juridiska personer, för att identifiera utsikterna för utvecklingen av denna typ av försäkring.
För närvarande blir frågor som ägnas åt studier av problem och utsikter för utvecklingen av egendomsförsäkring för juridiska personer relevanta.
Under arbetets gång gjordes en analys av försäkringsmarknaden för fastighetsförsäkring för juridiska personer i Ryssland, i företaget "Insurance House All-Russian Insurance Company"
Under analysens gång gjordes relevanta slutsatser, en analys av försäkringsmarknaden genomfördes.
Förmån Storleken på VSK:s försäkringsreserver är cirka 11 miljarder rubel, mängden egna medel är 4,6 miljarder rubel. Tjänstekomplexet för SOJSC "VSK" inkluderar cirka 100 försäkringsområden avsedda för både individer och juridiska personer. VSK Insurance House har bedrivit försäkringsverksamhet sedan den 11 februari 1992 och är nu med säkerhet bland de ledande på den ryska försäkringsmarknaden.
Relevansen av ämnet för arbetet beror på det faktum att försäkring är en av de strategiska sektorerna i ekonomin. Genom att garantera medborgare och organisationer skydd av deras egendomsintressen säkerställs socioekonomisk stabilitet i samhället. Försäkringar har en betydande inverkan på att stärka statens finanser, inte bara befria budgeten från utgifter orsakade av förekomsten av akuta händelser av naturligt, konstgjort eller socialt ursprung, utan också vara en stabil intern källa för investeringar i ekonomin. medel som samlats upp av försäkringsorganisationer. För det moderna Ryssland, med den nuvarande ökade graden av sårbarhet för produktionen och den sociala sfären för effekterna av olika negativa faktorer som leder till skada på liv och egendom, när majoriteten av landets befolkning upplever osäkerhet om sin framtid, är den potentiella rollen försäkring som en mekanism för att skydda individers och juridiska personers egendomsintressen är särskilt stor. .
I samband med den ryska ekonomins instabilitet, de negativa konsekvenserna av den finansiella och ekonomiska krisen, förblir försäkring en av de få ekonomiska mekanismer som kan ha en betydande inverkan på att stabilisera den socioekonomiska situationen, skapa förutsättningar för ekonomisk återhämtning genom att locka till sig medel till landets ekonomi och öka människors livsförtroende.
Den dynamiska utvecklingen av försäkringar i det moderna Ryssland är först och främst förknippad med att övervinna det statliga försäkringsmonopolet i början av 1990-talet och utvecklingen av kommersiella försäkringar och framför allt fastighetsförsäkringar. Så, tillsammans med de tidigare använda typerna av fastighetsförsäkringar, har nya typer av försäkringar uppstått och håller på att utvecklas, såsom affärsriskförsäkring, civilrättslig ansvarsförsäkring.
Värdet av fastighetsförsäkring för Ryska federationen, som har tagit vägen för att utveckla marknadsrelationer i ekonomin, är svårt ...
I länder med utvecklade marknadsekonomier är försäkring en av de strategiska sektorerna i ekonomin. Försäkringar säkerställer socioekonomisk stabilitet i samhället, eftersom den garanterar ägarna ersättning för skada vid förlust eller skada på egendom och inkomstbortfall. Försäkringsrollen manifesteras, först och främst, på mikroekonomisk nivå, specifika försäkringsavtal ingås av juridiska personer och individer för att skydda deras egendomsintressen. I händelse av större naturkatastrofer eller katastrofer orsakade av människor som täcker stora territorier, som stör verksamheten i hundratals företag som hotar livet för tusentals invånare, får kompensation för motsvarande skada genom försäkringssystemet makroekonomiska konsekvenser. De makroekonomiska proportionerna av utvecklingen av världens ledande stater avgör till stor del försäkringsbolagens enorma investeringsresurser.
Ett modernt marknadssamhälle kan inte föreställas utan försäkring som en speciell typ av ekonomiska relationer. Det finns ett direkt samband mellan samhällets välfärdsnivå, graden av utveckling av marknadsrelationer och försäkringsutvecklingsnivån. I länder som är världsledande inom sociala och marknadsmässiga relationer (USA, Japan, europeiska länder och andra) är försäkring en av de mest stabila och dynamiskt utvecklande sektorerna i den nationella ekonomin.
Försäkring är en nödvändig del av arbetsmarknadsrelationer. Det är förknippat med ersättning för materiella förluster i den sociala produktionsprocessen. Den sociala produktionens riskabla natur ger upphov till relationer mellan människor för att förebygga, övervinna, lokalisera och ovillkorligt kompensera för den skada som orsakats.
Företag och organisationer av olika former av ägande, som agerar som försäkringsgivare, behöver dock inte bara ersättning för skada, uttryckt i förlust eller skada på anläggningstillgångar och rörelsekapital, utan också ersättning för förlorad vinst eller merkostnader på grund av påtvingad driftstopp (oregelbundenhet) leverans av råvaror, insolvens hos grossistköpare).
Det är därför den statliga politiken på försäkringsområdet bör ha en stimulerande effekt på detta segment av ekonomin.
Århundraden av erfarenhet och försäkringshistoria har övertygande bevisat att det är en kraftfull faktor för den positiva inverkan på ekonomin. Det finns dock olika problem på vägen mot utvecklingen av försäkringar i Ryssland, som endast kan lösas om det finns lämpliga förhållanden.
För att förverkliga försäkringsbranschens potential behövs aktivt statligt stöd, och ju tidigare staten inser försäkringens roll som en strategisk sektor av ekonomin, desto snabbare kommer Ryssland att övergå till en socialt orienterad marknadstillväxt.
Fastighetsförsäkring för juridiska personer är för närvarande en typ av försäkring under utveckling. Grundarna av företag och företag började inse vikten av denna typ av försäkring och att fastighetsförsäkring är en garanti för att skydda deras egendom från olika risker (naturkatastrofer, produktionsstopp, negativa effekter från tredje part, och så vidare). Ägare av företag och företag började frivilligt försäkra sin egendom, utrustning, olika transaktioner och så vidare.
Denna typ av försäkring började utvecklas relativt nyligen och tar avsevärt fart i sin utveckling.
För försäkringsbolag är ingåendet av ett försäkringsavtal med en juridisk person avsevärt fördelaktigt. Eftersom det tillför en större del av försäkringspremierna till försäkringsbolaget än försäkringar hos en individ. Ett försäkringsavtal med en juridisk person är dyrare än ett försäkringsavtal med en privatperson. Därför ägnar försäkringsbolagen mer uppmärksamhet åt denna typ av försäkring och försöker sluta ett avtal med så många juridiska personer som möjligt.
Syftet med detta arbete är att fastställa:
- 1. Värdet av egendomsförsäkring för samhället och för företag;
- 2. Regler för försäkring av juridiska personers egendom;
- 3. Analys av fastighetsförsäkringsmarknaden i allmänhet och på exemplet med företaget "VSK Insurance House";
- 4. Problem med utveckling av försäkring av egendom för juridiska personer;
- 5. Sätt att lösa problemen med egendomsförsäkring för juridiska personer;
- 6. Utsikter för utveckling av fastighetsförsäkring för juridiska personer.
Federal Agency for Education
Statens läroanstalt
högre yrkesutbildning
Nizhny Novgorod State Linguistic University
dem. N.A., Dobrolyubova
(GOU NGLU)
Institutionen för ekonomi och management
Kursarbete
disciplin Stats- och kommunalekonomi
på ämnet: Försäkringsverksamhetens ekonomiska grunder
Genomförde:
student gr. 405 GMU FMOEU
Starkova O.A.
Vetenskaplig rådgivare:
Pryanichnikov S.B., docent, Ph.D. ekonomi Vetenskaper
Nizhny Novgorod
Introduktion
Försäkring som en del av det sociala skyddet av befolkningen har en hög social betydelse och är en viktig källa till inhemska långsiktiga investeringar i landets ekonomi. Positiva trender i utvecklingen av den ryska försäkringsmarknaden och de oundvikliga utsikterna för ökad konkurrens med utländska försäkringsbolag tvingar ryska försäkringsbolag att ägna mer och mer uppmärksamhet åt att förstå inhemska och utländska erfarenheter av försäkringsbolagens funktion och problemen med vetenskapligt belägg. rationella strategier för deras utveckling.
Erfarenheterna från utvecklade länder, där det länge inte har diskuterats vilken plats försäkring ska ta i ekonomin, indikerar tydligt bristerna på den ryska försäkringsmarknaden och behovet av en kritisk granskning av inhemska tillvägagångssätt för denna typ av ekonomiska relationer.
I det nuvarande utvecklingsstadiet har försäkringsbolagen en reell möjlighet att bestämma förhållandet mellan kommande betalningar under försäkringar i tid med en tillräcklig grad av noggrannhet. Detta gör det möjligt för dem att placera majoriteten av sina reserver i långsiktiga, mest lönsamma och pålitliga tillgångar samt tillgångar på medellång och kort sikt.
Försäkringsbolag som verkar på dagens marknad upplever till fullo alla svårigheter med överlevnad och utveckling i en konkurrensutsatt marknadsmiljö. Under dessa förhållanden är frågorna om kompetent ekonomisk planering av försäkringsorganisationernas verksamhet och effektiv förvaltning av deras ekonomiska resurser av särskild vikt.
Relevansen av det valda ämnet bestäms inte bara av teoretiskt, utan också av praktiskt intresse för att studera relevanta frågor, främst ägnat åt försäkringsgivares otillräckliga uppmärksamhet på hanteringen av finansiella resurser när det gäller entreprenörsrisker, vilket naturligtvis leder till negativa konsekvenser för företaget självt och dess kunder.
Syftet med detta kursarbete är att studera processen för bildande och användning av finansiella resurser hos försäkringsbolag och utveckla rekommendationer för att förbättra finansiell stabilitet på ett visst försäkringsbolags exempel (JSC "VSK Insurance House" (nedan kallat "VSK")) .
Det uppsatta målet innebär lösningen av följande uppgifter:
· studera de organisatoriska och juridiska grunderna för försäkringsverksamhet och styrka ett försäkringsbolags plats i systemet för ekonomiska förbindelser;
· Övervägande av processen för att reglera försäkringsbolagens verksamhet i Ryssland;
· Studie av mekanismen för bildande och användning av försäkringsbolags finansiella resurser;
· analys av bildandet och användningen av finansiella resurser "VSK";
utveckling av förslag för att förbättra det finansiella resurshanteringssystemet "VSK"
Ämnet för studien är ekonomiska relationer avseende bildande och användning av finansiella resurser hos försäkringsbolag som uppstår mellan "VSK" och andra försäkringsämnen.
Syftet med studien är verksamheten i VSK Insurance House, samt vissa aspekter av verksamheten på den ryska försäkringsmarknaden som helhet.
Trots den teoretiska och praktiska betydelsen av problemet, motsvarar graden av forskning och utveckling av frågor relaterade till hanteringen av försäkringsbolagens ekonomiska potential i den inhemska uppenbarligen inte dess betydelse.
Den befintliga metodutvecklingen på detta område återspeglar huvudsakligen de statliga försäkringstillsynsmyndigheternas reglerande syn på försäkringsorganisationer. De fokuserar inte på behovet av att bedöma graden av användning av finansiell potential av försäkringsbolag för att säkerställa finansiell stabilitet.
Informationsgrunden för arbetet är: Ryska federationens civil- och skattelagstiftning, Ryska federationens lag "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" daterad 11/27/92. nr 4015-1, förelägganden och anvisningar utfärdade av organ för tillsyn över försäkringsverksamheten.
Den metodologiska grunden för arbetet var arbetet av författarna Nikulina N.N., Grishchenko N.B., Shakhov V.R., Orlanyuk-Malitskaya L.A. och andra källor.
Den statistiska basen för att skriva arbetet baseras på formerna för redovisning och finansiella rapporter för försäkringsorganisationer som lämnats in på föreskrivet sätt till Federal Insurance Supervision Service.
Kursarbetet består av tre kapitel. Det första kapitlet behandlar de teoretiska grunderna för försäkringsbolagens finansiella verksamhet. I det andra kapitlet genomförs en analys av bildandet och användningen av finansiella resurser för JSC "Insurance House VSK". Det tredje kapitlet ägnas åt utsikterna för att förbättra VSK OJSC:s finansiella verksamhet, med hänsyn till dess befintliga brister.
Kapitel 1. Teoretiska grunder för en försäkringsorganisations finansiella och ekonomiska verksamhet
1.1 Allmänna kännetecken för försäkringsbolagets ekonomi
Den ekonomiska kärnan i en försäkringsorganisations ekonomi beror främst på huvuduppgifterna för denna typ av organisation, bland vilka är:
Tillhandahållande av försäkringstjänster till företag, institutioner och befolkningen på individuell och gruppbasis;
Säkerställande av garanterade utbetalningar av försäkringsersättning i rätt tid;
Genomförande av försäkringsverksamhet enligt principerna om finansiell stabilitet och lönsamhet i försäkringsverksamheten.
Alla ovanstående uppgifter är i sin tur föremål för huvudmålet med försäkring som ekonomisk kategori, som har sitt yttersta syfte att tillfredsställa mänskliga behov genom ett system för försäkringsskydd mot olycksfall.
För att uppnå detta mål bildar och använder försäkringsgivaren försäkringskassans medel, som är den materiella gestaltningen av försäkringsskyddet. Detta är nödvändigt för att täcka skadorna till följd av inträffandet av ett försäkringsfall, samt för att finansiera egna utgifter relaterade till kostnader för att göra affärer och förebyggande åtgärder.
Så försäkringsorganisationernas finanser är ekonomiska, monetära relationer, reglerade av staten, som utvecklas när det gäller bildandet, användningen av sina egna, attraherade och lånade resurser, för att förverkliga försäkringsorganisationens uppdrag och säkerställa en ökning av dess marknadspris.
Externa manifestationer av kärnan i försäkringsorganisationernas ekonomi är deras följande funktioner:
Mobilisering: kommer till uttryck genom ackumulering av finansiella resurser genom monetära bidrag för att kompensera för eventuell skada på affärsenheter eller förluster av individer på grund av konsekvenserna av försäkringshändelser;
Distributiv: innebär förekomsten av omfördelningsrelationer i samband, å ena sidan, med bildandet av en försäkringsfond med hjälp av förutbestämda försäkringsbetalningar, å andra sidan, med ersättning för skada från denna fond till försäkringsdeltagare;
Kontroll: innebär obligatorisk kontroll över bildandet och användningen av medel av medel både från externa auktoriserade strukturer i förhållande till försäkringsbolaget och från organisationen själv genom det interna kontrollsystemet.
I processen att utföra sin finansiella och ekonomiska verksamhet ingår försäkringsorganisationen olika typer av finansiella förbindelser, bland vilka följande grupper kan särskiljas:
1) externa finansiella förbindelser, vilket innebär förbindelser med budgetar på alla nivåer och fonder utanför budgeten, med direkta deltagare i finansmarknadens infrastruktur, med partners i operativ verksamhet och andra ekonomiska enheter;
2) interna ekonomiska relationer, dvs. relationer mellan moder- och dotterförsäkringsorganisationer, mellan deras olika strukturella divisioner (”ansvarscentra”), relationer med försäkringsorganisationens ägare, med dess grundare och personal.
Viktiga aspekter av försäkringsverksamheten är: 1) sannolikheten för inträffandet av en försäkrad händelse och betalningar för den; 2) en sluten solidarisk fördelning av skador mellan försäkringsgivarna; 3) kommersiell beräkning som grund för att organisera försäkringsgivarens ekonomi. Allt detta påverkar direkt strukturen för tarifferna, vilket återspeglar priset på försäkringsrisk och andra utgifter för försäkringsgivaren enligt det ingångna försäkringsavtalet. Den taxa till vilken försäkringsavtalet ingås består av två delar: nettotaxan och bördan, som förutom kostnaderna för att organisera och driva försäkringsverksamheten inkluderar delar av försäkringsgivarens vinst.
Finansiella resurser som är i ekonomisk omlopp och som används för försäkringsverksamhet och investeringsverksamhet kallas försäkringsorganisationens ekonomiska potential. Den finansiella potentialen består av eget, attraherat och lånat kapital, vars proportioner beror på en viss organisations finansiella kapacitet och behov.
En organisations eget kapital bildas huvudsakligen av det auktoriserade kapitalet som bildas av bidragen från dess grundande medlemmar, ytterligare kapital, reservkapital, som bildas av vinster och vars uppkomst inte medför några associerade ekonomiska förpliktelser och har det enda syftet. att komplettera det auktoriserade kapitalet i händelse av behov av att kompensera för oplanerade förluster och skador i avsaknad av andra medel, såväl som behållen vinst i organisationen. Enligt villkoren för att säkerställa finansiell stabilitet, som anges i artikel 25 i Ryska federationens federala lag "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" (nedan kallad lagen), måste försäkringsgivare ha en fullt betald auktoriserad kapital, vars belopp inte får vara lägre än det minimibelopp av auktoriserat kapital som fastställs i lagen.
Ett försäkringsbolags attraherade kapital representeras av försäkringsreserver, vars källa är den sammanlagda nettosatsen för försäkringspremier (avgifter) som försäkringsbolaget mottar och som återspeglar beloppet av försäkringsgivarens ouppfyllda förpliktelser enligt de avtal som ingåtts med den försäkrade kl. ögonblicket. Det är viktigt att notera att dessa medel står till försäkringsorganisationens förfogande tillfälligt, under försäkringsavtalets period, varefter de används för att betala försäkringsbeloppet, eller omvandlas till en intäktsbas när avtalet går sönder.
Sammansättningen av försäkringsgivarens lånade kapital inkluderar leverantörsskulder, banklån och upplåning.
Den första kassaflödeskällan till försäkringsbolaget är den försäkrades försäkringspremie (avgift). Då försäkringsavtalet tillfälligt går över och i avsaknad av försäkringsutbetalningar, hänförs den ena delen av försäkringspremien, som kallas intjänad, till inkomst av försäkringsverksamhet, den andra - ej intjänade - representerar uppskjutna kostnader. Schematiskt kan tidsprocessen för distribution av försäkringspremier avbildas enligt följande:
Det kan ses från detta diagram att en av särdragen i organisationen av finansiering inom försäkring är att försäkringskassorna och försäkringsreserverna för försäkringsgivaren har olika ekonomiskt innehåll och därför återspeglas i olika delar av försäkringens balansräkning. organisation.
1.2 Försäkringsreserver: väsen, klassificering, beräkningsmetoder och placeringsregler
"För att säkerställa fullgörandet av skyldigheterna enligt försäkring, återförsäkring, bildar försäkringsgivare, på det sätt som fastställts i försäkringstillsynsmyndighetens rättsakt, försäkringsreserver", som uteslutande används för att göra försäkringsbetalningar (från artikel 26 i Ryska federationens federala lag "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen").
Försäkringsreserver är en uppsättning fonder för särskilda ändamål som ger en gemensam fördelning av förluster mellan försäkringsdeltagare och är avsedda för att göra försäkringsbetalningar, samt används som tillfälligt fria medel som en källa till investeringsaktivitet.
Förekomsten av försäkringsreserver är grunden för försäkringsbolagets solvens. Konceptet med "mängden försäkringsreserver" är extremt godtyckligt, eftersom försäkringsgivarens ansvar enligt försäkringsavtal på grund av kontinuiteten i försäkringsverksamheten och periodiska förändringar i antalet försäkringstagare är i konstant dynamik. Försäkringsreservernas sammansättning och volym beror på graden av påverkan av olika faktorer, såsom:
detaljerna för försäkringsverksamheten för en viss organisation;
· försäkringsbeståndets struktur;
· utveckling av återförsäkring.
· Inflationsnivån och -takten, vilket återspeglar förhållandet mellan minskningen av reservernas köpkraft och avskrivningen av skulder.
Genom att överföra en del av riskerna till återförsäkring befriar försäkringsgivaren sig från skyldigheten att bilda motsvarande särskilda reserver.
I enlighet med kraven i Ryska federationens försäkringslagstiftning är försäkringsbolagens reserver uppdelade i reserver för livförsäkring och reserver för andra typer av försäkringar än livförsäkring (dvs. risktyper).
En sådan uppdelning är förknippad med olika innehåll i försäkringsskyddet, riskens beskaffenhet, funktion, uppgifter och som en följd av det metodiken för beräkning av taxor. Det finns också en ytterligare, mer djupgående klassificering av försäkringsreserver efter deras typ. För att bättre visualisera det, låt oss vända oss till följande figur:
· upprättas i överenskommelse med Federal Service for Insurance Supervision. (FSSN).
Livförsäkringsreserver är avsedda för uppgörelser med den försäkrade efter avtalets utgång.
För närvarande finns det inga allmänna tvingande regler för bildandet av försäkringsreserver i livförsäkringsverksamheten, vilket gör det möjligt för försäkringsbolag att självständigt utveckla dokument som bestämmer förfarandet för bildandet av de relevanta reserverna, med förbehåll för ytterligare godkännande av försäkringstillsynsmyndigheterna .
Grunden för beräkningen av denna reserv är den nettoförsäkringspremie som erhållits till följd av ingående av livförsäkringsavtal under rapportperioden.
Om försäkringsorganisationen inte har en egen föreskrift om bildande av en försäkringsreserv för livförsäkring, godkänd av det relevanta auktoriserade organet, beräknas reservbeloppet i enlighet med Rosstrakhnadzors rekommendationer daterade den 27 december 1997 nr 09 / 2-16r / 02.
Den ej intjänade premiereserven (URP) representerar den underliggande försäkringspremien som erhålls under försäkringsavtal som är i kraft under rapporteringsperioden och relaterad till försäkringsavtalets giltighetstid som sträcker sig längre än rapporteringsperioden.
Regelbunden rapportering innebär att fastställa omfattningen av försäkringsgivarens ansvar för ett specifikt rapporteringsdatum. Försäkringsgivarens ansvar enligt försäkringsavtal som ingås från rapporteringsdagen och som träder i kraft efter det, i den relevanta delen, överförs till den framtida perioden.
Den premie som motsvarar det skuldbelopp som överförts till nästa period kallas ej intjänad premie. En del av skulden hänförlig till rapportperioden redovisas som villkorligt uppfylld och den andel av premien som motsvarar denna del anses intjänad. Den oförtjänta delen av försäkringspremien är föremål för reservation.
Reserven av oförtjänt riskpremie (nettopremie) brukar kallas reserven för ofullbordad skuld, eller kort och gott premiereserven.
Förfarandet för beräkning av reserv för förluster för försäkringsfall är av stor betydelse vid försäkringspraktiken. Försäkringspraxis visar att det för de flesta typer av försäkringar (särskilt sådana komplexa som försäkring av fartyg, bygg- och installationsrisker, ansvarsförsäkring etc.) tar lång tid att slutföra och betala för förlusten. Beaktad, men ännu inte helt betald, kallas förlusten en oavslutad förlust. För beloppet av beaktade men ej reglerade förluster skapar försäkringsgivaren en reserv för rapporterade men ej reglerade förluster (RZU). RZU-värdet bestäms för varje oreglerat krav. Om skadan deklareras, men skadebeloppet inte fastställs, beaktas det högsta möjliga skadebeloppet, som inte överstiger försäkringsbeloppet, vid beräkningen. RZU skapas för att säkerställa fullgörandet av förpliktelser, inklusive utgifter för reglering av förluster enligt försäkringsavtal som inte har fullgjorts eller inte fullgjorts på rapportdatumet.
Reserven för uppkomna men ej rapporterade förluster (RPR) är avsedd för att försäkringsgivaren ska kunna fullgöra sina åtaganden, inklusive kostnader för reglering av förluster enligt försäkringsavtal som uppstått i samband med försäkringshändelser som inträffat under rapportperioden, vars inträffande inte skett. deklareras till försäkringsgivaren på föreskrivet sätt på rapporteringsdagen.
Som en allmän regel beräknas reservbeloppet till ett belopp av:
10 % av beloppet för grundförsäkringspremien som erhållits under rapporteringsperioden, om rapporteringsperioden är ett år;
10 % av beloppet av grundförsäkringspremien som erhållits under redovisningsperioden, och för de tre perioder som föregår redovisningsperioden, om redovisningsperioden är en fjärdedel.
Enligt punkt 6 i artikel 26 i lagen "har ett försäkringsbolag rätt att bilda en fond med förebyggande åtgärder för att finansiera åtgärder för att förhindra inträffandet av en försäkringsfall." Ransonering av reserven av förebyggande åtgärder (RPM) utförs av försäkringsgivare oberoende. Reserven bildas genom avdrag från den bruttoförsäkringspremie som erhålls enligt försäkringsavtal under rapportperioden. Värdet av RPM motsvarar mängden avdrag till denna reserv under rapporteringsperioden, ökat med reservbeloppet i början av rapporteringsperioden och minskat med mängden medel som spenderats på förebyggande åtgärder under rapporteringsperioden.
Dessa medel kan användas för att finansiera:
Konstruktion och återuppbyggnad av brandstationer, testlaboratorier och intervall, diagnosstationer för statens trafikinspektion för att kontrollera fordonens tekniska skick;
Inköp av utrustning för att förebygga trafikolyckor;
Genomföra förebyggande och sanitärt-hygieniska åtgärder för att skydda folkhälsan och minska skador (yrkesundersökning, vaccinationer, vaccinationer) och många andra typer av förebyggande åtgärder som syftar till att minska risken för förluster och minska deras eventuella omfattning.
Kontroll över utgifterna för RPM-medel utförs av tillsynsmyndigheter på det sätt som föreskrivs av tillämplig lag.
Bildandet av en grupp av ytterligare försäkringsreserver utförs i överenskommelse med Federal Insurance Supervision Service.
Stabiliseringsreserven är en bedömning av försäkringsgivarens förpliktelser i samband med genomförandet av framtida försäkringsutbetalningar i händelse av ett negativt ekonomiskt resultat från försäkringsverksamheten på grund av inverkan av faktorer utanför försäkringsgivarens kontroll, eller i det fall att den uppkomna skadan förhållandet överstiger dess genomsnittliga beräknade värde.
På grund av det faktum att försäkringsreserver tillhör kategorin lånade medel i ett försäkringsbolag, måste de användas strikt för det avsedda ändamålet i enlighet med Rysslands lagstiftning. För dessa ändamål antog det federala verkställande organet för tillsyn över försäkringsverksamhet ett dokument - reglerna för placering av försäkringsreserver av försäkringsgivare - som definierar kraven för sammansättningen och strukturen av tillgångar som accepteras för att täcka (säkra) försäkringsreserver, kontroll över efterlevnad som utförs av Federal Insurance Supervision Service.
Tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsreserver måste uppfylla villkoren för diversifiering, återbetalning, lönsamhet och likviditet.
Överensstämmelsen mellan försäkringsgivarens verksamhet vid placeringen av försäkringsreserver med principerna om diversifiering, återbetalning, lönsamhet och likviditet bestäms av uppfyllandet av de strukturella nyckeltalen som anges i bilagan till reglerna för placering av försäkringsreserver av försäkringsgivare. Vid beräkning av dessa strukturella nyckeltal används tillgångarnas bokförda värde. Det totala värdet av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsreserver får inte vara mindre än det totala beloppet av försäkringsreserver.
1.3 Ett försäkringsbolags investeringsverksamhet: villkor, reglering, utvärderingsindikatorer
Enligt Ryska federationens försäkringslagstiftning, "har försäkringsgivare rätt att investera och på annat sätt placera medlen från försäkringsreserver på det sätt som föreskrivs av försäkringstillsynsmyndighetens reglerande rättsakter".
Försäkringsverksamheten har ett antal specifika egenskaper som lämnar ett djupt avtryck på försäkringsgivarnas investeringsverksamhet. Först och främst ger den federala lagstiftningen om försäkring en lista över obligatoriska villkor för genomförandet av investeringsverksamhet, till exempel:
Villkoret för avkastning (tillförlitlighet), som syftar till att säkerställa maximal säkerhet för investeringar;
Lönsamhetsvillkor, som indikerar möjligheten att få inkomst från investeringsverksamhet;
Ett likviditetsvillkor som möjliggör snabb och ofarlig omvandling av tillgångar till kontanter.
I det allmänna fallet motsäger villkoren tillförlitlighet, lönsamhet och likviditet varandra, eftersom tillförlitliga investeringar initialt är mindre lönsamma och likvida och vice versa, men denna motsättning övervinns när diversifieringsvillkoret är uppfyllt.
Diversifieringsvillkor - innebär fördelning av kapital mellan olika investeringsobjekt för att minska risken för eventuella förluster av själva kapitalet och inkomster från det;
En investeringsportfölj som uppfyller alla ovanstående krav kallas en balanserad investeringsportfölj.
På grund av skyldigheten att följa dessa krav och den ständiga påverkan av olika typer av investeringsrisker, kännetecknas försäkringsgivares beteende som investerare av konservatism och försiktighet. Investeringsrisker inför osäkerheter i möjligheten att tjäna inkomster och orsakar sannolikheten för förlust av tillgångar eller inkomstbrist på dem, vilket kan leda till en kränkning av försäkringsbolagets finansiella stabilitet och, som ett resultat, till misslyckande av försäkringsbolaget. försäkringsgivaren att fullgöra sina skyldigheter för försäkringsutbetalningar. Det finns många olika typer av investeringsrisker, som till exempel: risken för otillräcklig värdering av tillgångar, risken för värdeminskning av tillgångar, risken för att tillgångar inte uppfyller övertagna åtaganden, risken för illikvida tillgångar, risken. av avkastning, risken för deltagande, risken för lagändringar m.m. - var och en bör beaktas vid planering och genomförande av investeringsaktiviteter.
Försäkringsorganisationernas investeringsverksamhet reglerar investeringar både på makronivå och på mikronivå. Syftet med den makroekonomiska regleringen av investeringsverksamheten är att säkerställa efterlevnaden av de krav som följer av försäkringens roll som en institution för finansiellt skydd. Som en pålitlig generator av finansiellt kapital har försäkringsorganisationer en betydande inverkan på investeringsmarknaden. En objektiv förutsättning för detta är att mottagandet av försäkringspremier föregår tillhandahållande av försäkringstjänster. Den resulterande tidsfördröjningen gör det möjligt för försäkringsorganisationer att ackumulera betydande summor pengar och placera dem i olika finansiella instrument och icke-finansiella investeringstillgångar under en given period. Tillhandahållandet av försäkringstjänster, under vilka betydande försäkringsfonder bildas på bekostnad av medel som erhålls från försäkringstagarna, stimulerar cirkulationen av medel på kapitalmarknaden och bidrar till omvandlingen av hushållens sparande till investeringsresurser.
Det grundläggande målet med mikroekonomisk reglering är att uppnå en situation där placeringen av försäkringsorganisationers tillgångar i form av investeringsvolymer och inkomster som erhålls från dem, på plats och i tid, motsvarade volymen och kvalitetsegenskaperna hos de åtaganden som åtagits.
Med tanke på att de flesta andra försäkringsavtal än livförsäkring ingås för en period som inte överstiger ett år, medan en del, som inte är kända i förväg, en del av de ackumulerade resurserna när som helst kan behövas för att betala försäkringskrav, de medel som försäkringsgivarna erhåller på bekostnad av försäkringspremier bör placeras främst i mycket likvida, medel- och kortfristiga tillgångar. Detsamma gäller en del av de ej intjänade premiereserverna.
Situationen är annorlunda med försäkringspremier som erhålls enligt livförsäkringsavtal. För det första kan försäkringsgivare investera en betydande del av livförsäkringsreserverna i relativt långvariga investeringsprojekt, och för det andra verkar det i detta fall vara möjligt att minska likviditetskraven för sådana investeringar. Men i detta skede av utvecklingen av den ryska försäkringsmarknaden är långfristiga (kumulativa) livförsäkringar fortfarande i sin linda, medan det i andra länder är denna sektor som tillhandahåller den stora majoriteten av försäkringsbolagens investeringar.
Utöver lånade medel, på vilkas bekostnad försäkringsreserver bildas, har försäkringsgivarna egna medel i form av auktoriserade, reserv, ytterligare kapital samt balanserade vinstmedel, som också kan användas i investeringsverksamhet. Som en garanti för försäkringsorganisationens stabilitet och dess förmåga att uppfylla sina skyldigheter och utvecklas, är dessa resurser vanligtvis fria från specifika skyldigheter, vilket gör att försäkringsgivaren kan investera en del av dem i långsiktiga, låglikvida typer av investeringar,
Bland andra källor till försäkringsgivarens medel som fungerar som investeringsobjekt kan reserver av förebyggande åtgärder urskiljas. Trots det faktum att bildandet av denna typ av reserver är frivilligt, måste "investeringen i säkerhet" som genomförs på deras bekostnad också följa principerna om avkastning och återbetalning.
Följande sekvens av steg för att bygga en investeringsportfölj särskiljs:
1) sätta ett mål och välja en investeringsstrategi, som först och främst innebär att identifiera investeringspotentialen i enlighet med möjligheterna till tillfälligt fria finansiella resurser, samt att hitta det optimala tidsintervallet, med hänsyn till försäkringsportföljens struktur ;
2) insamling av information om finansiella instrument, vars användning uppfyller de parametrar och proportioner som anges i regelverket;
3) identifiering av de huvudsakliga och sekundära faktorerna som påverkar förändringen i investeringsportföljens struktur; Skapande av en databas för övervakning av bedömningen av investeringarnas kvalitet;
4) bestämning av effektiviteten hos olika alternativ för bildandet av en investeringsportfölj; underbyggande av det optimala portföljalternativet i enlighet med den valda strategin med det optimala förhållandet mellan risk och lönsamhet
5) utarbeta, baserat på analysen av den mottagna informationen, en optimal investeringsportfölj som kan säkerställa tillförlitlig och lönsam placering av tillfälligt fria medel.
Enligt analytikers prognoser, på grund av den stadiga tillväxten av den inhemska försäkringsmarknaden som en bransch som är extremt viktig för landets ekonomiska och sociala välstånd, trenden mot att öka investeringsmöjligheterna för försäkringsbolag, med hänsyn till intressebalansen av alla deltagare i försäkringsverksamheten, kommer att bli oundvikliga under de kommande åren.
1.4 Analys av försäkringsbolagets verksamhet. Finansiell stabilitet: koncept, faktorer, rättslig reglering
I samband med ökningen av omsättningen av medel som cirkulerar inom segmentet försäkringsverksamhet och utvidgningen av utbudet av försäkringstjänster finns det ett objektivt behov av en metodik för effektiv kontroll av försäkringsorganisationernas prestationer både av staten och andra intressenter.
En avgörande roll i informationsstödet till försäkringsverksamheten spelar bokslut, som oavsett försäkringsorganisationens organisatoriska och juridiska form är föremål för publicering i media.
De nödvändiga villkoren för offentliggörandet av ett försäkringsbolags bokslut är för det första dess verifiering och bekräftelse av ett oberoende revisionsföretag och för det andra dess godkännande av bolagsstämman.
Publicering är obligatorisk för balansräkningen (blankett nr 1 - försäkringsgivare) och resultaträkningen (blankett nr 2 - försäkringsgivare).
Dessutom är listan över former av redovisningsrapporter som skickas till Federal Service for Social Insurance och dess territoriella organ i övervakningsordningen ¨ definierad i lag.
Att förbättra kvaliteten på information som genereras i redovisningen för att på ett adekvat sätt avslöja försäkringsgivarens finansiella ställning och finansiella resultat är en av de viktigaste uppgifterna för försäkringsorganisationernas finansiella tjänster. En särskild roll i detta har de senaste åren spelats av reformen av det ryska redovisningssystemet i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS), vilket gör det möjligt att säkerställa jämförbarheten av finansiella indikatorer för företag på en global skala och öka tillgänglighet av rapporteringsinformation för externa användare.
Finansiella rapporter som upprättas i enlighet med IFRS skiljer sig väsentligt från de som upprättas i enlighet med ryska redovisningsstandarder. Oavsett vilket format försäkringsbolagets bokslut presenteras, är dess uppgift att bedöma försäkringsbolagets finansiella ställning och finansiella resultat.
Försäkringsgivarens finansiella ställning avslöjas genom att tolka indikatorerna för tillgångar, skulder och eget kapital (främst på basis av balansräkningsdata) och finansiella resultat - genom att tolka indikatorerna för inkomster, kostnader och vinster som återspeglas i resultaträkningen.
För att analysera olika aspekter av försäkringsbolagets verksamhet används absoluta kostnadsuppskattningar som kännetecknar aktivitetsvolymen samt relativa indikatorer (koefficienter) som speglar kvaliteten på försäkringsverksamheten.
Vid bedömning av försäkringsgivarens ekonomiska ställning används ungefär följande uppsättning indikatorer:
Dynamik och struktur för tillgångar och skulder i balansräkningen;
Affärsverksamhet och lönsamhet;
Uppskattning av försäkringsskulder;
Likviditet och solvens;
Säkerhet med eget rörelsekapital m.m.
Begreppet finansiell stabilitet för försäkringsorganisationer innebär deras förmåga att uppfylla sina skyldigheter under de befintliga förhållandena, såväl som i händelse av sannolika negativa förändringar i den yttre och inre miljön.
Med tanke på att finans som ekonomisk kategori har egenskapen att kvantitativt visa produktionsprocessen genom finansiella resurser, har finansiell stabilitet en objektiv grund för kvantitativt uttryck, utifrån vilken finansiell stabilitet också kan betraktas som en marknadsenhets förmåga att upprätthålla kvantiteten och kvaliteten på dess ekonomiska resurser när miljön förändras. I det här fallet förstås kvaliteten på finansiella resurser som graden av deras överensstämmelse med ämnets huvudmål - överlevnad och utveckling i en marknadsmiljö.
Tillståndet av stabilitet (instabilitet) hos ett försäkringsbolag bildas under inverkan av faktorer av olika karaktär. Vissa av dessa faktorer är hanterbara till viss del, och andra är det inte. På grundval av detta kan de grupperas enligt följande:
Försäkringsbolaget, i jämförelse med många andra affärsenheter, har betydande egenskaper i källorna till bildandet av finansiella resurser, deras struktur och rörelse, vilket beror på försäkringsbranschens plats i ekonomin.
Den försäkringsrisk som ligger bakom försäkringsverksamheten medför objektivt sett ökade krav på kvaliteten på ett försäkringsbolags finansiella resurser. Dessa krav gör det möjligt att peka ut ett specifikt tecken på finansiell stabilitet, som bara är inneboende för ett försäkringsbolag: överensstämmelsen mellan kvantiteten och kvaliteten på resurserna till storleken och strukturen på den accepterade försäkringsrisken, vilket i första hand innebär möjligheten att uppfylla försäkringsgivarens skyldigheter gentemot försäkringstagarna.
För att stärka försäkringsgivarnas positioner som marknadsenheter och för att bedöma deras finansiella stabilitet under tillsynen av försäkringsverksamheten från statens sida, finns det vissa standarder, vars efterlevnad är obligatorisk. Förfarandet för att beräkna och utvärdera sådana standarder regleras av ett antal dokument, främst lagen "Om organisationen av försäkringsföretag i Ryska federationen". Den anger särskilt att ekonomiskt motiverade försäkringssatser är garantier för att säkerställa försäkringsgivarens finansiella stabilitet. återförsäkring; egna medel; försäkringsreserver som är tillräckliga för att fullgöra skyldigheter enligt försäkringsavtal, samförsäkring, återförsäkring, ömsesidig försäkring. Försäkringsgivare är skyldiga att uppfylla de fastställda kraven på finansiell stabilitet när det gäller bildandet av försäkringsreserver, sammansättningen och strukturen av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsreserver, återförsäkringskvoter, standardkvoten för försäkringsgivarens egna medel och övertagna skulder, sammansättningen och struktur av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsgivarens egna medel, samt utfärdande av bankgarantier.
Ett annat dokument som definierar finansiella standarder för försäkringsorganisationer är "Förordningen om förfarandet för att beräkna av försäkringsgivare det normativa förhållandet mellan tillgångar och försäkringsskulder som de övertagit", godkänd av finansministeriets order daterad 02.11.2001 nr 90-n. Denna förordning fastställer metoden för kvartalsvis beräkning av solvensmarginalen, vilket förstås som det belopp inom vilket försäkringsgivaren, baserat på detaljerna i de ingångna avtalen och volymen av övertagna försäkringsförpliktelser, måste ha eller ha eget kapital, fritt från eventuella framtida förpliktelser, med undantag för grundarnas fordran, reducerade på beloppet av immateriella tillgångar och förfallna fordringar. Samtidigt bör den faktiska storleken på försäkringsgivarens solvensmarginal inte vara mindre än standardstorleken på försäkringsgivarens solvensmarginal.
Om den faktiska storleken på försäkringsgivarens solvensmarginal vid slutet av rapporteringsåret överstiger standardstorleken på solvensmarginalen med mindre än 30 %, lämnar försäkringsgivaren in för godkännande till Ryska federationens finansministerium som en del av årsbokslut en plan för att förbättra den ekonomiska situationen.
Planen anger specifika åtgärder som bidrar till att stabilisera den ekonomiska situationen, anger evenemangets varaktighet och mängden inkomst (besparingar) som planeras att tas emot från denna händelse.
Vid upprättandet av en plan bör åtgärder prioriteras som leder till att försäkringsgivarens ekonomiska situation förbättras på kortast möjliga tid.
Som finansiella återhämtningsåtgärder kan följande tänkas: ändra storleken på det auktoriserade kapitalet, utvidga återförsäkringsverksamheten, ändra tariffpolicyn, minska kundfordringar och skulder, ändra strukturen på tillgångarna, samt använda andra metoder för att upprätthålla solvens som motsäger inte Ryska federationens lagstiftning.
Ett annat viktigt dokument som syftar till att stabilisera den finansiella ställningen för försäkringsorganisationer och försäkringsmarknaden som helhet är finansministeriets order av den 16 december 2005 nr 149-n, innehållande "Krav för sammansättning och struktur av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsgivarnas egna medel”.
Till stor del säkerställs den finansiella stabiliteten i en försäkringsorganisation genom att behålla det auktoriserade kapitalet på lämplig nivå och förse det med nettotillgångar, d.v.s. egna mycket likvida medel. I enlighet med punkt 3 i artikel 25 i lagen bestäms minimibeloppet för det auktoriserade kapitalet på grundval av basbeloppet lika med 30 miljoner rubel och motsvarande koefficienter (från 1 till 4), fastställda beroende på arten av den verksamhet som bedrivs.
Värdet på nettotillgångarna och dess positiva dynamik är en av indikatorerna på det ekonomiska välståndet för alla företag, så försäkringsorganisationer bör regelbundet övervaka värdet på nettotillgångarna. Sedan 2007 har det fastställts i enlighet med den gemensamma ordern daterad den 1 februari 2007 från Ryska federationens finansministerium nr 7-n och Federal Service for Financial Markets daterat nr aktiebolag". Enligt detta dokument bestäms värdet av nettotillgångarna enligt försäkringsbolagets balansräkning genom att minska mängden tillgångar med mängden skulder (dvs. skuldvolymen) som accepteras för beräkning. Uppskattning av värdet av nettotillgångarna måste göras av företaget kvartalsvis och vid årets slut på relevanta rapporteringsdatum och upplysas i delårs- och årsbokslut.
En detaljerad bedömning av försäkringsgivarens verksamhet med hjälp av olika finansiella indikatorer gör det möjligt för berörda parter att få uttömmande information om dess finansiella ställning och ekonomiska resultat av dess verksamhet.
kapitel 2
2.1 Ekonomiska egenskaper hos OJSC Insurance House VSK
Analysen av dynamiken i VSK:s finansiella resultat återspeglar en kvalitativ progressiv rörelse mot att öka lönsamheten för dess försäkringsverksamhet, vilket framgår av värdet av företagets nettovinst, som stadigt visar en säker uppåtgående trend (se tabell nr 5). .
Tabell nummer 5. Finansiella nyckeltal för VSK Försäkringshus
Tyvärr har VSK vid tidpunkten för skrivandet av denna terminsuppsats ännu inte publicerat officiella bokslut för 2007, därför finns det inga tillförlitliga uppgifter om vinstbeloppet för föregående rapportperiod, liksom information om andra finansiella indikatorer för bolaget för 2007. Naturligtvis tillåter detta inte att helt jämföra VSKs nuvarande finansiella ställning med de tidigare uppnådda resultaten, men baserat på de senaste årens positiva dynamik är det möjligt att med hög grad av tillförsikt förutse att den framväxande gynnsamma trenden mot att förbättra Bolagets finansiella stabilitet och solvens kommer att fortsätta. Detta bidrar först och främst till en effektiv och rationell användning av företagets finansiella resurser för att till fullo förverkliga försäkringsbolagens intressen.
2.2 Dynamiken för finansiella resultatindikatorer för SD VSK
Under 2007 fortsatte tillväxten av de viktigaste finansiella indikatorerna för VSK Insurance House, liksom stärkandet av dess finansiella ställning. Nettovinsten ökade med 250%, från 493 miljoner rubel till 1234,8 miljoner rubel. Lönsamheten (kvoten mellan årsvinst och bolagets premie) ökade från 5,35 % 2006 till 9,85 % 2007.
Huvudfaktorerna för sådan tillväxt var: den dynamiska utvecklingen av frivilliga typer av försäkringar, företagets tariffpolicy som är lämplig för marknadssituationen, VSK-styrelsens strikta kontroll över försäkringsportföljens struktur och kostnaderna för att göra affärer.
Som vi kan se från detta diagram är nivån på försäkringsersättningarna, som visar hur stor andel av betalningarna av det totala beloppet av insamlade försäkringspremier, betydligt lägre än nivån på premierna (försäkringstagarnas totala bidrag).
Under rapportperioden ökade bolagets tillgångar med 138 % och översteg 13 509 miljoner rubel. Även volymen av fordringar från försäkringsrörelsen ökade. Denna omständighet påverkade de indikatorer som presenterades i VSK:s balansräkning. Ändå tillåter en jämförelse av dimensionsindikatorer, reducerade med mängden fordringar från försäkringsverksamheten, oss att spåra fortsättningen av trenden för företagets enhetliga utveckling.
Den stadiga ökningen av tillgångarnas värde gör att vi kan dra en välgrundad slutsats om den stadigt ökande volymen av arbete och läskunnighet för försäkringsverksamheten som utförs av företaget.
Den 1 januari 2007 uppgick företagets anläggningstillgångar till 935,7 miljoner rubel, vilket är nästan 41 miljoner rubel mer än 2006. Denna stadiga uppåtgående trend är helt i linje med tidigare års tillväxttakt. Strukturen för anläggningstillgångar i dynamiken under de senaste två åren är som följer:
Dynamiken i strukturen för anläggningstillgångar i JSC "VSK" (tusen rubel)
| Namn på indikator | Tillgänglighet från 2006-01-01 | Mottagen | hoppade av | Tillgänglighet från 2007-01-01 | |
| 1. | Byggnad | 608 654 | 58 329 | (79 406) | 587 377 |
| 2. | Strukturer och transmissionsanordningar | 3 090 | 75 | - | 3 615 |
| 3. | bilar och utrustning | 167 306 | 34 489 | (3 325) | 198 470 |
| 4. | Fordon | 77 188 | 31 522 | (7 379) | 101 331 |
| 5. | Hushållsinventering | 36 391 | 7 032 | (1 146) | 42 277 |
| 6. | Andra typer av anläggningstillgångar | 1 302 | 636 | (24) | 1 914 |
| 7. | Tomter och naturvårdsobjekt | - | 930 | - | 930 |
| Total: | 893 931 | 133 013 | (91280) | 935 664 | |
Att upprätthålla en hög solvens och beredskap för bolaget att omedelbart fullgöra förpliktelser som uppstår under försäkringsverksamheten är ett av VSK-styrelsens viktigaste arbetsområden. För detta ändamål säkerställdes en hög nivå av nuvarande likviditet i tillgångarna.
Andelen absolut likvida tillgångar - kontanter under 2007 översteg den genomsnittliga marknadsnivån och uppgick till 22,4% av balansräkningen. Trots att denna indikator fluktuerade under året bör det noteras att bolaget upprätthåller omedelbar likviditet på en tillräcklig nivå. Under de senaste två åren har således mängden medel på företagets avvecklings- och valutakonton konstant överstigit 370 miljoner rubel. Dessutom stöds likviditeten av andra bankinstrument - inlåning och växlar. Som ett resultat överstiger Bolagets verkliga rörelsetillgångar som tillhör den första likviditetsgruppen väsentligt dess skulder.
Det bör noteras den positiva inverkan på nivån på företagets solvens av en balanserad placering av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsreserver.
Oberoende experter från kreditvärderingsinstitutet "Expert RA" uppskattar tillräcklighetsgraden för VSK:s egna medel (förhållandet mellan kapitalbas och nettobidrag för frivilliga typer av försäkringar) som överlägsen den genomsnittliga marknadsnivån.
Den huvudsakliga ekonomiska resursen för att utöka VSK:s verksamhet är dess egna medel, varav en tillräcklig mängd gör det möjligt att skapa nya försäkringstjänster, förbättra servicen och utveckla ett filial- och agentnätverk.
Under 2006 ökade bolagets egna medel med 1,4 gånger och uppgick till 3 483 632 000 rubel. Den stabila tillväxten av kapitalbasen är ett direkt bevis på att företaget utvecklas, att det kan ta på sig fler skyldigheter, eftersom. har tillräckliga ekonomiska resurser för att sköta ett större antal försäkringsavtal.
Vid utgången av rapporteringsperioden bestod Insurance House VSK JSCs egna medel av 49 % av det auktoriserade kapitalet, 47 % av balanserade vinstmedel för rapporteringsåret och tidigare år, 0,36 % av ytterligare kapital och 2,95 % av bildade reservfonder i enlighet med lagen.
Som ett positivt faktum baserat på 2007 års resultat är det nödvändigt att notera den ökade effektiviteten i användningen av eget kapital (förhållandet mellan företagets vinst och eget kapital). Under året ökade denna siffra från 19% till 35%.
Från och med början av 2007 uppgick Bolagets inbetalda auktoriserade kapital till 1 700 miljoner rubel, vilket överstiger det auktoriserade kapitalet för 2004 med 1 miljard rubel. En regelbunden ökning av det auktoriserade kapitalet indikerar en ökning av stabiliteten och ansvaret hos försäkringsgivaren, dess beredskap att ta på sig förpliktelser gentemot ett växande antal kunder.
Denna indikator motsvarar volymen och arten av VSK:s verksamhet, statusen för ett federalt företag och överstiger avsevärt kraven från försäkringstillsynsmyndigheterna. Sett till sitt auktoriserade kapital är VSK ett av de tio största försäkringsbolagen i Ryssland.
På kort sikt planerar VSK att kraftigt öka volymen av försäkringsverksamheten, främst på försäkringsmarknaden för privatpersoner. I detta avseende är en ökning av det auktoriserade kapitalet en garanti för ett framgångsrikt genomförande av företagets planer och en garanti för VSK:s ansvar gentemot varje kund.
Försäkringsreserverna ökade med 1,37 gånger jämfört med 2006 och uppgick till 8 854 miljoner rubel den 01.01.2007. På grund av försäkringsverksamhetens särdrag som sådan är denna indikator av särskild betydelse för försäkringsbolagens kunder. Mängden försäkringsreserver visar om försäkringsbolaget kommer att kunna fullgöra sina skyldigheter gentemot kunder under några förhållanden och i vilken situation som helst.
Låt oss analysera den finansiella situationen för VSK Insurance House JSC per 01/01/2007 baserat på balansräkningsdata:
1. Aktuell likviditetskvot (ger en övergripande bedömning av tillgångarnas likviditet):
Värdet av omsättningstillgångar / värdet av kortfristiga skulder = ((220) + (250) + (270)) / (690) = (799 071 + 60 735 + 3 027 111) / 1 171 696 = 3,317.
Detta resultat indikerar att JSC VSK för 1 rubel av kortfristiga skulder står för 3 317 rubel likvida tillgångar, vilket är helt i linje med normen, eftersom grunden för bedömningen av balansräkningsstrukturen som otillfredsställande och företagets insolventa är värdet< 2.
2. Förhållandet mellan eget rörelsekapital:
Källor till kapitalbas / belopp av anläggningstillgångar = (summa av avsnitt II i balansräkningen, (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 3 483 632 / (24 + 12 535 + 935 664 + 162 240) = 3,137
Den faktiska indikatorn för avsättningen med egna arbetsresurser överstiger många gånger minimistandardindikatorn (0,1), vilket återigen gör det möjligt för oss att dra slutsatsen att strukturen i balansräkningen är tillfredsställande.
3. Absolut likviditetskvot (solvens) - den strängaste indikatorn för att bestämma ett företags likviditet (visar vilken del av kortfristiga lånade medel som kan återbetalas omedelbart vid behov):
Kassa / kortfristiga skulder = (270) / (690) = 3 027 111 / 11 171 696 = 2,58
Med tanke på att den nedre gränsen för denna indikator är satt till 0,2, dvs. en solvent organisation måste omedelbart kunna betala av minst 20 % av sina kortfristiga skulder, VSK i denna mening är ett absolut likvidt försäkringsbolag.
4. Finansiell riskkvot - förhållandet mellan eget kapital och lånade medel, som visar hur mycket lånade medel företaget har attraherat för 1 rubel av sina egna medel:
Lånade medel / egna medel = (690) / (490) = 1 171 696 / 3 483 632 = 0,33.
Man tror att om värdet av denna indikator överstiger en, så når den bedömda organisationens finansiella autonomi och stabilitet en kritisk punkt. Det rekommenderade värdet är inte mer än 0,7. Indikatorn för JSC "VSK" uppfyller det rekommenderade värdet, vilket positivt kännetecknar företagets finansiella stabilitet.
5. Skuldkvot beräknad som förhållandet mellan lånade medel och balansräkningens valuta:
= (690) / (300) = 1 171 696 / 13 509 646 = 0, 0867
Det normativa värdet av förhållandet av attraherat kapital bör vara mindre än eller lika med 0,4, vilket är ganska överensstämmande med resultatet av JSC "VSK". Med tanke på att andelen lånade medel i VSK:s balansräkning har legat på en genomgående låg nivå de senaste åren kan vi konstatera att bolagets finansiella stabilitet stärks, vilket gör det mer attraktivt för affärspartners.
6. Manövrerbarhetskoefficient för egna källor:
Eget rörelsekapital / summan av källor till egna medel = ((250) + (270)) / (490) = 3 087 846 / 3 483 632 = 0,88
Denna indikator speglar graden av rörlighet (flexibilitet) i användningen av egna medel, d.v.s. visar vilken del av VSK:s eget kapital som inte är fixerat i långfristiga värden och ger Bolagets ledning möjlighet att manövrera med dessa medel. Den beräknade indikatorn för VSK överstiger något den normativa, inställd på nivån 0,2-0,5. Detta beror på den höga andelen kontanter i VSK:s totala tillgångar. Det resulterande värdet indikerar att försäkringsgivaren har extremt stora möjligheter till ekonomiska manövrer.
7. Avkastning på soliditet:
Rapportårets vinst / eget kapital = 1 234 318 / 3 483 632 = 0,35
En hög lönsamhetskvot (35 kopek vinst per 1 rubel egna medel) är ett obestridligt bevis på den finansiella stabiliteten och lönsamheten för försäkringsgivarens verksamhet.
8. Lönsamhet för vissa typer av försäkringar:
Livförsäkringslönsamhet = vinst från livförsäkringsverksamhet / försäkringspremiebelopp * 100 % = 24 488 /102 370 * 100 % = 23,9 % (2006 var samma indikator 4,6 %).
Lönsamhet för annan försäkring än livförsäkring = 2 388 501 / 12 013 555 * 100 % = 19,88 % (2006: 16,88 %)
Så låt oss sammanfatta analysen av VSK Insurance House OJSC:s finansiella ställning: denna organisation använder alla källor till finansiella resurser, täcker fullt ut reserver och kostnader, har utmärkta indikatorer på finansiell stabilitet och solvens. Dess verksamhet är generellt sett framgångsrik och uppfyller kraven i gällande lagstiftning, vilket indikerar dess konkurrenskraft och attraktivitet för potentiella försäkringsgivare. Ett så högt betyg har upprepade gånger bekräftats av det högsta tillförlitlighetsbetyget som tilldelats företaget årligen - "Klass A ++"
Huvudvillkoret för att uppnå en sådan nivå av framgång och effektivitet för försäkringsverksamheten, som vi observerade i exemplet med VSK Insurance House OJSC, är fullständig transparens för finans- och försäkringsverksamhet, stabila ömsesidigt fördelaktiga partnerskap med kunder och hög professionalism hos de anställda .
2.3 Struktur och effektivitet hos VSK OJSC:s investeringsverksamhet
Vid analys av investeringsverksamheten för OJSC "Military Insurance Company" användes denna försäkringsorganisations konsoliderade finansiella rapporter från den 1 januari 2007, såväl som en del av årsrapporten som ägnas åt VSK:s finansiella resultat för 2005.
Investeringsverksamheten är viktig för försäkringsorganisationernas funktion i allmänhet, därför utgör de resurser som används för dessa ändamål en ganska betydande del av deras finansiella flöde. Särskilt under 2005 och 2006 investerade Militära Försäkringsbolaget nästan hälften av sina totala tillgångar i olika finansiella instrument: 49 respektive 43,8 procent.
Men trots det faktum att den uppnådda indikatorn i allmänhet motsvarar marknadsgenomsnittet, måste det erkännas att den fortfarande är betydligt lägre än den liknande genomsnittliga indikator som registrerats av de största försäkringsbolagen i Moskva på nivån 75-80%. Den främsta anledningen till detta är en genomgående stor andel kontanter i VSK:s tillgångar: enligt bokslutet per 2007-01-01 - 22,4%.
Som nämnts i föregående kapitel är den största resurskällan som utgör investeringspotentialen, utöver försäkringsgivarens egna medel, försäkringsreservernas medel. I försäkringsbolaget i fråga representeras de av:
livförsäkringsreserver
Förlustreserver
Ointjänad premiereserv
Reserver för framtida utgifter
Reserver för osäkra fordringar
Ersättning för avskrivning av värdepapper
Samt reserver av förebyggande åtgärder.
Andelen av eget kapital i strukturen för investeringskällor för VSK, enligt uppgifter som publicerats på VSK:s officiella webbplats på Internet (www.vsk.ru), är cirka 30 % av de medel som företaget samlar ihop för investeringsändamål.
Från och med den 1 januari 2007 uppgick försäkringsreserverna för OJSC Military Insurance Company till 8 854 318 tusen rubel. Således stod VSK:s försäkringsreserver för mer än hälften av organisationens finansieringskällor, för att vara mer exakt: mer än 65% av dess totala tillgångar (13 509 646 tusen rubel). Livförsäkringsreserver, som är den mest pålitliga källan till "långa" pengar för investeringsändamål, stod dock för en extremt liten andel av den totala massan: endast 2,5 %.
På grund av att huvuddelen av försäkringsreserverna faller på andra typer av försäkringar än livförsäkringar (avtal enligt vilka som regel ingås för en period om högst ett år), kommer de medel som Bolaget erhåller enligt dessa Kontrakten investeras huvudsakligen i mycket likvida, medel- och kortfristiga tillgångar i händelse av ett akut och plötsligt behov av likvida medel för att göra försäkringsbetalningar.
Strukturen för investeringarna i den analyserade försäkringsorganisationen presenteras i tabellen nedan.
Struktur för investeringar i JSC "Military Insurance Company"
| Investeringar | Kortsiktigt | Långsiktigt | ||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |
| Landa | - | - | - | - |
| Byggnad | - | - | - | - |
| Finansiella investeringar i dotterbolag, dotterbolag och andra organisationer | 35 210 | 15 000 | 60 566 | 25 795 |
Inklusive: Aktier i dotterbolag och dotterbolag |
- | - | 64 | 851 |
| - skuldebrev (obligationer) ~ | - | -- | - | - |
| - räkningar ~ | 35 210 | 15 000 | - | - |
| - beviljade lån | - | - | - | - |
| - tillskott till auktoriserat (aktie)kapital ~ | - | - | 60 502 | 24 944 |
| Finansiella investeringar i andra organisationer | 2 652 481 | 3 073 781 | 76 100 | 76 920 |
Inklusive: Andra organisationers andelar |
472 192 | 956 281 | 20 | 840 |
| - obligationer | 241 816 | 276 228 | - | - |
| - räkningar | 1 938 471 | 1 838 272 | - | - |
| - tillskott till auktoriserade (aktie)kapital | - | - | 76 080 | 76 080 |
| Statliga och kommunala värdepapper | 95 714 | 58 753 | - | - |
| Insättningar | 1 524 612 | 2 016 595 | - | - |
| Investeringsaktier | 308 562 | 649 273 | - | - |
| Övriga investeringar | - | - | - | - |
| TOTAL: | 4 616 579 | 5 813 402 | 136 666 | 102 715 |
*data från bilagan till balansräkningen (blankett nr 5)
Som vi kan se är kortfristiga investeringar betydligt fler än långfristiga investeringar, vars andel av den totala investeringsvolymen 2005 knappt nådde 2,9 % och i början av nästa rapportperiod hade den sjunkit till 1,7 %.
Enligt uppgifterna i tabellen har skuldebrev från tredjepartsorganisationer, liksom inlåning, som står för mer än en tredjedel av investeringarna under båda rapporteringsperioderna, den största andelen.
I mycket mindre skala allokerar företaget medel till tillgångar som är förknippade med att erhålla ägarandelar i andra organisationer, och föredrar sådana investeringsalternativ för att placera tillfälligt fria medel: bidrag till andra organisationers auktoriserade (reserv)kapital står för mer än 55 % av värdet av långsiktiga investeringar, dock i allmänhet. I volymen av finansiella investeringar är bidragen till andra organisationers auktoriserade kapital stabila på endast 1,6 %.
För att fördjupa analysen av investeringspolicyn som förs av VSK, låt oss överväga strukturen för investeringar i försäkringsreserver. I vissa avseenden skiljer det sig väsentligt från placeringen av alla tillgångar, inklusive VSK:s egna medel. Detta beror främst på det faktum att kraven på strukturen för mobiliserade försäkringsreserver, som är investeringsobjekt, nyligen har reglerats ganska strikt av Ryska federationens finansministerium,
Den största andelen innehas av medel placerade på bankers löpande konton. VSK står för mer än 43 % av de totala finansiella investeringarna i denna typ av placering.
Som du kan se placerar VSK mer än en tredjedel av sina försäkringsreserver i banker. Eftersom de flesta av inlåningarna öppnas i så stora affärsbanker som Sberbank of Russia, VTB, Zenit Bank, AlfaBank och ett antal andra finansinstitut med en tillförlitlighetsklassificering på BB- och Ba3 och högre från internationella kreditvärderingsinstitut, är kravet på tillsynsmyndighet att inte överstiga värdet av banktillgodohavanden. Nivån på 40 % av det totala beloppet av försäkringsreserver följs strikt.
När det gäller investeringar i räntebärande värdepapper, i enlighet med de nya reglerna, enligt vilka investeringar i skuldebrev från någon organisation inte bör överstiga 10% av försäkringsreserverna. Baserat på detta krav överstiger investeringar av VSK-medel i bankväxlar, enligt indikatorerna i början av 2006 och 2007, den lagligt tillåtna räntan med 32% respektive 21,6%.
På grundval av detta, inom en snar framtid, kommer VSK att tvingas minska sådana investeringar, vilket bringar dem i linje med federala regler.
Investeringar av försäkringsreserver i aktier är betydligt sämre än investeringar i olika banktillgångar. I allmänhet var andelen investeringar av VSK-reserver i aktier under en period på högst 1 år, enligt indikatorerna den 01/01/2006, mindre än 11%. Det bör dock noteras att ett år senare nådde denna typ av investeringar nivån 16,45 %, medan den totala volymen kortsiktiga investeringar ökade med 26 %.
Investeringar i obligationer under 2006 stod för drygt 5 % (5,2 %) av VSK:s försäkringsreserver och något mindre än 5 % (4,75 %) - 2007.
Det är omöjligt att inte uppmärksamma det faktum att VSK placerar en mycket mindre andel av försäkringsreserverna i obligationer än vad som är tillåtet enligt de relevanta federala reglerna, som fastställer nivån på 20 % av det totala beloppet av försäkringsreserver som den övre gränsen .
Enligt den information som publicerats i VSKs årsrapporter, efter 2002, var bidrag till aktiebolagens auktoriserade kapital och aktiekapital i kommanditbolag exkluderade från strukturen för dess investeringsportfölj, eftersom de nya reglerna för placering av försäkringsreserver tillhandahåller inte denna typ av investeringar på bekostnad av försäkringsreserver.
Placeringar i fondandelar är ett relativt nytt placeringsobjekt, men trots detta kännetecknas denna inkomstkälla redan av en stadig trend mot att öka sin andel av försäkringsgivarens totala finansiella investeringar. Om i början av 2006 var andelen investeringsenheter i strukturen för VSK:s kortfristiga investeringar 6,7%, så vid samma datum 2007 i absoluta tal mer än fördubblades (från 308 562 tusen rubel till 649 273 tusen rubel ), och i relativa termer med 1,6 gånger och uppgick till 11,2 %.
Investeringar i allmänna bankförvaltningsfonder, bostadscertifikat och guld- och silvertackor är inte populära bland ryska försäkringsbolag i allmänhet. Från och med början av 2006 och 2007 var de helt frånvarande i VSK:s investeringsportfölj.
VSK:s investeringar i statliga och kommunala värdepapper uppgick 2005 till 2 % och 2006 minskade deras volym ganska kraftigt och nådde knappt 1 % av den totala storleken på VSK:s finansiella investeringar.
Som beräkningen av investeringsaktivitetens lönsamhet 2006 visar, nådde VSKs vinst från investeringar 735 053 tusen rubel, eller 12,3% av den årliga storleken på sina investeringar, vilket i absoluta tal överstiger samma indikator från 2005 med 2,6 gånger.
Kapitel 3
3.1 Behovet av att stärka de ekonomiska grunderna för försäkringsverksamheten
På grund av försäkringens höga sociala betydelse som institution för försäkringsskydd, liksom den uppenbara trenden mot att höja standarden för försäkringsverksamheten, är det oerhört viktigt för försäkringsbolagen att vidta åtgärder för att stärka den ekonomiska grunden för sin verksamhet, öka garantierna, vilket resulterar i ökat förtroende hos potentiella kunder och aktiv attraktion av affärspartners.
Staten är å sin sida skyldig att förse marknadsaktörerna med ett adekvat, faktiskt fungerande lagstiftnings- och regelverk som uppfyller alla objektiva krav och inte på något sätt hindrar utvecklingen av försäkring som bransch och dess individuella delar.
Ett objektivt behov av att stärka verksamhetens ekonomiska grunder finns för alla försäkringsorganisationer, oavsett storleken på deras auktoriserade kapital, storleken på försäkringsreserverna, försäkringsbeståndets volym och uppsättningen av specialiserade typer av försäkringar. I synnerhet avslöjas behovet av att stärka de finansiella grunderna och förbättra kvaliteten på tillgångarna i VSK Insurance House OJSC i en detaljerad studie av de finansiella resultaten och relativa indikatorer för dess nuvarande, finansiella och investeringsaktiviteter. Som vår analys visade, trots att VSK:s finansiella ställning generellt sett är mycket god och det inte finns några skäl för misstanke om försäkringsgivarens insolvens, finns det fortfarande vissa små avvikelser från de faktiska indikatorerna från de rekommenderade standarderna, varav några indikera en överdriven konservativitet hos den finansiella försäkringsgivaren. I detta avseende, oavsett hur bra och optimistiska de ekonomiska resultaten för en försäkringsorganisation är, finns det alltid möjligheten (och med det behovet) för ytterligare förbättringar.
Alla aspekter av verksamhet relaterade till ekonomisk förvaltning av försäkringsbolag, inkl. analys och övervakning av det finansiella tillståndet, prognostisering av finansiell aktivitet, studier av faktorer i den externa och interna finansiella miljön och finansmarknadsförhållanden, bildande av målindikatorer, utveckling av finanspolitik etc. är föremål för finansiell planering.
För att uppnå de mest positiva resultaten av huvudaktiviteten är det nödvändigt att utarbetandet av ekonomiska planer utförs på 3 tidsnivåer: utveckling av finansiella strategier, nuvarande planer och operativa ekonomiska planer. Det är viktigt att varje försäkringsorganisations individuella finansiella strategi, baserad på att öka deras marknadsvärde och öka konkurrenskraften, gör det möjligt att utveckla och underbygga en generell strategi för att skapa ett effektivt folkförsäkringssystem.
Som en del av strategisk ekonomisk planering i en organisation kan följande typer av planer upprättas:
Planera för mottagande av försäkringspremier (avgifter);
återförsäkringsplan;
Plan för placering av försäkringsreserver;
Koncernbalansräkning av intäkter och kostnader, inklusive:
Kassaflödesplan;
vinstplan;
Prognos över tillståndet för tillgångar och skulder;
Solvens prognos.
Enligt gällande lagstiftning är det endast balansräkning (blankett nr 1) och resultaträkning (blankett nr 2) som är föremål för obligatorisk officiell publicering, försäkringsbolag är inte skyldiga att offentliggöra andra bokslut. Dessutom är denna information om varje specifik organisation en affärshemlighet. När man talar om rekommendationer för att stärka hållbarheten och förbättra kvaliteten på finans- och investeringsverksamheten kan man därför bara baseras på generaliserade data och inte erbjuda specifika praktiska åtgärder som faktiskt planeras av ett visst företag, utan återigen generaliserade åtgärder som kan stärka den finansiella försäkringsbolagens grunder, tillhandahållit ett lämpligt förhållningssätt till dem.
Listan över nyckelåtgärder som hypotetiskt kan leda till att stärka försäkringsbolagens finansiella ställning inkluderar:
a) från statens sida: förbättring av det metodologiska tillvägagångssättet för juridiskt stöd vid utvecklingen av lagstiftnings-, reglerings- och prognosdokument som bestämmer nyckelområdena för försäkringssystemets ekonomiska ledningssystem, samt införandet av enhetliga standarder för övervakning av organisationers finansiella verksamhet;
b) från försäkringsorganisationers sida:
konstant övervakning av organisationens finansiella ställning, utveckling och snabb förfining av indikatorer för den finansiella strategin; utveckling av informationsteknik inom området för finansiell planering; genomföra marknadsundersökningar, studera dess kapacitet och verkliga behov; optimering av försäljningssystemet för specifika försäkringsprodukter; tillgång till regionalförsäkringsmarknader, samt grannländers marknader för ett konstruktivt erfarenhetsutbyte med utländska kollegor.
3.2 Sätt att förbättra kvaliteten på tillgångar och kapital i en försäkringsorganisation
finansiell reservförsäkring
Kvaliteten på tillgångarna och kapitalet i en försäkringsorganisation indikerar direkt organisationens ekonomiska ställning. I förhållande till JSC "VSK Insurance House", baserat på den information som erhållits under analysen av dess finansiella ställning, för att förbättra dess finansiella ställning, föreslås det att utveckla och implementera en uppsättning åtgärder som syftar till att förbättra vissa finansiella indikatorer för dess aktiviteter. Särskilt:
1) optimera förhållandet mellan eget kapital och skuldsatt kapital. VSK:s balansräkning domineras av egna medel, vilket, även om det indikerar en hög grad av finansiell stabilitet, indirekt begränsar takten i den strategiska utvecklingen och möjligheten att öka den finansiella lönsamheten. I detta avseende är det nödvändigt att utöka den finansiella potentialen genom att öka volymen av skuldfinansiering. Denna åtgärd kommer dock att åtföljas av en ökning av de finansiella riskerna, vilket kommer att kräva en mer grundlig finansiell analys.
Även med hänsyn till de enskilda reservfondernas storlek föreslås att en del av vinsten efter beskattning, förutom återbetalning av förluster, anvisas till ökning av reservkapitalet och ökning av ackumuleringsfonden;
2) i förhållande till investeringsverksamhet: det är nödvändigt, med hänsyn till lagens krav, att minska investeringar i statspapper och aktier och överföra dem till inlåning som kännetecknas av en högre avkastning med en acceptabel risknivå. För att förbättra det finansiella resultatet för VSK:s investeringsverksamhet skulle det också vara tillrådligt att utöka listan över objekt för att investera tillfälligt fria medel (vilket VSK inte alls saknar), med särskild uppmärksamhet på sådana lovande finansmarknadsinstrument som fonder. och OFBU.
3) i förhållande till kostnaderna för att göra affärer: uppgifterna i VSK-balansräkningen indikerar möjligheten att maximera vinsten genom att minska kostnaderna för att göra affärer genom att minska förvaltnings-, administrations- och andra kostnader;
4) i förhållande till skulder: en gynnsam inverkan på VSK:s finansiella ställning kan ha en minskning av kundfordringar, vars totala belopp i tillgångsbalansen är ett ganska betydande belopp. Som tidigare nämnts är leverantörsskulder ytterst obetydliga och har till och med en viss "reserv" för att öka den för att vidareutveckla företaget.
5) i förhållande till försäkringsorganisationens tariffpolicy: det är viktigt att se över och ändra strukturen på försäkringsportföljen, med hänsyn till möjligheten att avsluta (avstänga) aktiviteter efter typer av försäkringar som negativt påverkar den finansiella ställningen för VSK.
På det hela taget är VSK:s försäkringsbestånd balanserad: olönsamheten för vissa typer av försäkringar kompenseras av andras höga potentiella lönsamhet. I synnerhet visade en analys av dynamiken för mottagande av premier och betalning av ersättningar att den obligatoriska statliga försäkringen för anställda vid Ryska federationens skattetjänst är konsekvent olönsam, och den typ av försäkring som är nära olönsam är statlig försäkring för militär personal. och personer som likställs med dem i statlig försäkring. I detta avseende, för att förbättra VSK:s ekonomiska resultat, rekommenderas det att utöka omfattningen av frivillig ansvarsförsäkring och obligatorisk personförsäkring för passagerare och samtidigt gradvis minska antalet kontrakt för olönsamma typer av försäkringar.
För att förhindra att alltför stora risker för försäkringar accepteras, vilket överbelastas försäkringsportföljen, är det nödvändigt att införa begränsningar för det maximala försäkringsbeloppet för individuella kontrakt. Dessutom bör VSK, genom att syntetisera erfarenheterna från tidigare år, eliminera de risker som påverkade förlustkvoten för försäkringsverksamheten.
För att göra detta är det tillrådligt att öka andelen återförsäkrare som bär risker för de mest olönsamma typerna av försäkringar genom att ingå fakultativa och obligatoriska återförsäkringsavtal.
Ett viktigt verktyg för genomförandet av den finansiella strategin som kan förbättra effektiviteten i VSK-resultatet bör vara användningen av ett balanserat styrkort av ledningen, vilket möjliggör ett systematiskt genomförande av dess strategiska projekt, och översätter dem [indikatorer] till språket för operativ ledning. och övervaka genomförandet av den finansiella strategin baserad på dem. De där. vi talar om behovet av att införa ett system med individuellt motiverade standarder som förbättrar jämförbarheten av de avsedda och faktiska resultaten för deras snabba justering i händelse av avvikelse från den planerade normen.
Sammanfattningsvis, låt oss sammanfatta innehållet i detta stycke med det som redan har sagts tidigare.
1) Grunden för den finansiella stabiliteten för en försäkringsorganisation är dess verkliga auktoriserade kapital, inte uppblåst på bekostnad av de medel som inte kan användas för ersättning i sin helhet. Det är viktigt att se till att förhållandet mellan de förpliktelser som försäkringsbolaget åtar sig och nivån på resursförsörjningen inte överstiger 1.
2) Det säkraste sättet att förbättra kvaliteten på tillgångar är att placera dem i mycket pålitliga instrument som möter balansen mellan risk och avkastning.
3) Återförsäkringsinstitutet blir en oumbärlig "assistent" för att frigöra försäkringsgivarens tillgångar och kapital från överdrivna risker.
4) Och, slutligen, ett annat fenomen som sannolikt har en förbättring av tillgångar och kapital, som inte nämndes tidigare, är konsolideringen av ett försäkringsbolag genom fusion eller fusion med ett annat försäkringsbolag (inklusive en organisation med utländska kapital), vilket naturligtvis befriar marknaden från organisationer med lite kapital och svaga positioner.
3.3 Nya källor och möjligheter för ett försäkringsbolags investeringsverksamhet
Ett viktigt inslag i försäkringsverksamheten är att organisationen med sin ordentliga planering har förmågan att ackumulera en enorm mängd tillfälligt fria medel och, med förbehåll för ett antal krav, placera dem för en eller annan period, beroende på antalet kommande betalningar och deras brådska. Därför måste en försäkringsgivare som vill få inkomster från investeringar tillsammans med nuvarande operativa och finansiella aktiviteter, på ett eller annat sätt, bli en investerare och lösa frågor relaterade till kvalitet: tillförlitlighet och lönsamhet för gjorda investeringar. Det är viktigt att inte glömma att organisationen samtidigt som man skaffar en extra inkomstkälla utsätter sig för ytterligare risker som oundvikligen involverar investeringsaktiviteter.
Som utländsk erfarenhet visar har försäkring som institution en enorm potential av möjligheter (inklusive finansiella sådana), så att ge försäkringsorganisationer ett kraftfullt stabilt inflöde av "långa" pengar till ekonomin skulle vara ett betydande bidrag från försäkringsverksamheten till det hållbara landets ekonomiska utveckling.
I det nuvarande skedet av utvecklingen av försäkringsverksamheten i Ryssland är andelen investeringar i försäkringsbolagens tillgångar i jämförelse med stora utländska företag mycket liten. För att övervinna denna klyfta kommer ryska försäkringsbolag att behöva öka investeringsvolymen avsevärt. De instrument för investeringsverksamhet som för närvarande är tillgängliga för inhemska försäkringsbolag uppfyller dock inte fullt ut huvudkravet för placering av försäkringsfonder. Det består i att uppnå en tillräcklig lönsamhetsnivå med en motiverad risknivå. Detta innebär ett objektivt marknadsbehov för utveckling och implementering av nya (eller "uppdateringar" av befintliga) investeringsinstrument som uppfyller det specificerade kravet och tillåter tillräcklig diversifiering av investeringarna och samtidigt riskerna för försäkringsbolagen. I denna mening kan följande särskiljas som möjliga investeringsobjekt:
Investeringar i statspapper;
Investeringar i fastigheter;
Tillskott till auktoriserade (aktie)kapital i leasingbolag;
Livförsäkring för investeringar;
Investeringar i fonder och aktieandelsbevis i bankförvaltningens allmänna fonder.
Nu skulle jag vilja prata mer i detalj i ordning om vart och ett av de listade instrumenten för investeringsaktivitet.
Statspapper, som en av placeringstyperna, kännetecknas i regel av en garanterad dock extremt låg avkastning, som i de flesta fall ligger långt efter den genomsnittliga marknadsräntan och ofta inte ens täcker den nuvarande inflationstakten. Detta är huvudorsaken till impopulariteten hos denna typ av investeringar bland både kommersiella organisationer och försäkringsorganisationer, trots att de senare ställer särskilda krav på investeringarnas tillförlitlighet.
Med tanke på att staten i nuläget inte har något större behov av upplåning från befolkning och organisationer är det omöjligt att med säkerhet förutse att placeringen av medel i statssparobligationer med kupongintäkter även på lång sikt kommer att leda till utvecklingen av riktiga sparförsäkringar. Detta utesluter dock inte möjligheten för försäkringsgivare att använda statspapper för att diversifiera sina investeringar och som ett resultat öka deras tillförlitlighet.
Olika kategorier av investerares intresse av att investera i fastigheter stöds framför allt av deras relativt stabila höga avkastning. Dessutom, vad som är särskilt viktigt för försäkringsbolag: under de senaste 10-15 åren har bolånemarknaden vuxit och utvecklats snabbt i Ryssland, vilket öppnar upp för betydande ytterligare möjligheter för försäkringsgivare. Försäkringsbolagen använder i sin tur aktivt de möjligheter som erbjuds, vilket framgår av en märkbar ökning av volymen av hypoteksriskförsäkringsverksamhet, vars föremål kan vara den egendom som tjänar som föremål för inteckning, hälsan och arbetsförmågan hos försäkringsbolaget. hypotekslåntagare, samt hans ansvar för underlåtenhet att fullgöra sina förpliktelser. Genom att investera pengarna från försäkringsreserver i hypoteksbankers auktoriserade kapital kan försäkringsorganisationer således inte bara räkna med vinster från bolåneverksamhet, utan på en betydande expansion av deras kundbas.
Ett annat lovande område för försäkringsorganisationers investeringsverksamhet är försäkring av leasingverksamhet, som i huvudsak är investeringar. I det här fallet talar vi om att ingå långsiktiga avtal med hyrestagaren, vilket kan ge försäkringsgivaren en långsiktig affärskälla. Hyrestagaren får i sin tur, tack vare försäkringsskyddet, möjligheten att köpa modern utrustning och modernisera tekniska processer utan att ta till kritiska bördor på sin budget.
I likhet med föregående exempel kan försäkringsbolag bli medgrundare och deltagare i leasingbolag och som sådana få sin del av intäkterna från leasingbetalningar. Det är dock viktigt att notera här att försäkringsgivaren vid planering av investeringsverksamheten i sådana fall måste göra en grundlig bedömning av solvensen hos kunder som erbjuder sina investeringsinstrument i utbyte mot att de ingå försäkringsavtal.
Som nämnts tidigare är en av de mest kraftfulla kanalerna för att samla in pengar under en lång period befolkningens monetära resurser, som mestadels är passiva och ofta hålls hemma i kontanter. Utomlands utgör tillfälligt fria medel för befolkningen grunden för en långsiktig kapitalförsäkring, som på grund av sin specificitet i allt högre grad kallas investeringar. Den ackumulerande karaktären hos denna typ av försäkring säkerställs av en lång period av attrahera medel från försäkringsgivare, under vilken fluktuationerna i värdet på värdepapper som ligger bakom risken i kortsiktiga investeringar utjämnas och en uppåtgående trend manifesteras tydligare. . För att investeringslivförsäkringen ska bli en betydande källa till långsiktiga pengar i vårt land måste dock ett stort arbete göras för att popularisera livförsäkringen som sådan.
Och slutligen, det sista verktyget som kan öppna upp nya möjligheter för försäkringsbolagens investeringsverksamhet och öka dess effektivitet, vilket jag också skulle vilja nämna, är investeringar i andelar i fonder (placeringsfonder) och i andelsbevis i aktiekapital. allmänna fonder för bankförvaltning (OFBU). På grund av den strikta regleringen av kraven på försäkringsreservernas struktur och kvalitet är handlingsfriheten för professionella förvaltningsbolag och värdepappersfonder som omfördelar försäkringsgivarens ekonomiska resurser som erhållits för förvaltningen i hög grad begränsad. Om huvudmålet med sådan lagstiftning är att öka tillförlitligheten för tillgångar som tas för att täcka reserver, så är det inte logiskt att det högsta tillåtna beloppet för investeringar i aktier, uppenbarligen mer riskfyllda investeringsinstrument, är 6 (!) gånger högre än det maximala värdet som anges av regelverket investeringar i fonder och OFBU, som enligt kraven i FSIS inte bör överstiga 5%. Och detta trots att de senare minskar risken för eventuella förluster på grund av diversifiering.
Sammanfattningsvis, låt oss återigen lista huvudpunkterna, vars övervägande förmodligen kommer att göra det möjligt för försäkringsbolag att utöka möjligheterna för investeringsverksamhet och förbättra sina resultatindikatorer.
För det första är det nödvändigt att utöka utbudet av investeringsinstrument som används i tid. För det andra bör analytiskt arbete, som innebär en bedömning av börsläget och sökandet efter acceptabla investeringsobjekt, genomföras regelbundet. För det tredje bör särskild uppmärksamhet ägnas åt att förbättra kulturen och en sorts "läskunnighet", konsumenternas medvetenhet om försäkringstjänster, vilket är nödvändigt för att skapa potentiell effektiv efterfrågan.
Slutsats
För närvarande regleras den ryska försäkringsmarknaden av lagstiftning inom området administrativ, finansiell, civilrätt, vars struktur idag objektivt kräver ett antal förbättringar, utan vilka den kvalitativa och i viss mån kvantitativa utvecklingen av den inhemska försäkringsverksamheten verkar knappast möjligt.
En extremt viktig händelse på den ryska försäkringsmarknaden var reformen av de ryska försäkringsbolagens finansiella prestationsstandarder, som innebär en förändring av reglerna för placering av försäkringsreserver, samt krav på sammansättningen och strukturen av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsbolag ' egna medel. Det är dock troligt att dessa regler med tiden kommer att genomgå vissa förändringar.
En analys av det nuvarande tillståndet och stora trender i utvecklingen av det nationella försäkringssystemet indikerar inte bara en ökning av nivån på statlig reglering av marknaden, utan också möjligheten till en kvalitativ ökning av försäkringens roll i den socioekonomiska statens system.
Huvudpoängen med försäkringsbolagens effektiva verksamhet är den rationella användningen av finansiella resurser, vilket uppnås främst genom bildandet av deras tillräckliga volym och ytterligare kompetent användning inom ramen för försäkringsbolagets huvudsakliga verksamhet.
Baserat på analysen av bokslutet för VSK Insurance House, vars resultat, med en viss grad av fel, återspeglar de allmänna genomsnittliga marknadstrenderna och kan projiceras på andra marknadsaktörer, kan man dra slutsatsen att balansräkningen växer , medan insättningar i banker och kassafonder, men finansiella och investeringsinvesteringar i andra organisationers marknadsinstrument minskar. Samtidigt pågår ett systematiskt arbete med att minska kundfordringar från försäkrings- och återförsäkringsverksamheten.
För en effektiv utveckling av finansverksamheten bör försäkringsbolagen i framtiden fokusera på att lösa sådana nyckeluppgifter som:
Korrekt organisation av marknadsföring, bygga ett försäljningssystem och infrastruktur;
· utveckling av kompetens och utveckling av tillgångsförvaltningsteknologier för försäkringsbolag;
Att förbättra kvaliteten på kundservice.
De viktigaste riktningarna för utvecklingen av "Insurance House" VSK "för de kommande åren är:
ökning av företagets kapitalisering;
· Utvidgning av investeringsverksamheten med en rimlig korrelation av likvida tillgångar och skulder beroende på graden av brådska;
· Aktivering av regionalpolitiken (ökning av andelen regionala avgifter).
· ta sig in på grannländernas marknader för att tillgodogöra sig utländska försäkringsbolags framgångsrika långtidserfarenhet och utöka kundbasen.
Lista över begagnad litteratur
1. Lagar och förordningar
1.1. Ryska federationens civillag (del två)
1.2. Ryska federationens skattelag (del två)
1.3. Ryska federationens lag "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen" daterad 27 november 1992 nr 4015-1
1.4. Föreskrifter om förfarandet för beräkning av försäkringsgivare av det normativa förhållandet mellan tillgångar och försäkringsskulder som de övertagit, godkända genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 2 november 2001 nr 90-n
1.5. Regler för placering av försäkringsreserver av försäkringsgivare, godkända genom order från Ryska federationens finansministerium av 22 februari 1999 nr 16-n (med efterföljande ändringar och tillägg av 8 augusti 2005 nr 100-n)
1.6. Order från Ryska federationens finansministerium "Krav för sammansättning och struktur av tillgångar som accepteras för att täcka försäkringsgivarens egna medel" daterad 16 december 2005 nr 149-n
1.7. Order från Ryska federationens finansministerium "Om formerna för redovisningsutlåtanden för försäkringsorganisationer och rapportering som lämnats in i övervakningsordningen" daterad den 8 december 2003 nr 113-n
2. Utbildnings- och speciallitteratur
2.1. Grishchenko N.B. Försäkringsverksamhetens grunder: Proc. ersättning. - M.: Finans och statistik, 2006. - 352 s.: ill.
2.2. Milyakov N.V. Ekonomi: Lärobok. - 2:a uppl. - M .: INFRA_M, 2004. - 543 s., (Högre utbildning)
2.3. Nikulina N.N., Berezina S.V. Försäkring. Teori och praktik: lärobok. bidrag (för universitetsstuderande). - 2:a uppl., reviderad. och ytterligare – M.: UNITI-DANA, 2007. – 511 sid.
2.4. Orlanyuk-Malitskaya L.A. Om begreppen och faktorerna för finansiell stabilitet. - M., 1996
2.5. Försäkring: Lärobok / under. ed. T.A. Fedorova, - 2:a upplagan, reviderad. och ytterligare - M.: Ekonom, 2005. - 875 sid.
2.6. Shakhov V.V. Försäkring: Lärobok för universitet. - M.: UNITI, 2000. - 311 sid.
3. Tidskrifter
3.1. Grebenshchikov E.S. Försäkringsverksamhetens investeringskomponent: nya källor och möjligheter, Finanstidningen nr 3 (2005), s. 30-34
3.2. Kormanovskaya M.Yu. Utvecklingen av statlig reglering av försäkringsbolagens solvens, tidningen "Finance" nr 2 (2008), s. 62-64
3.3. Merenkov, A.V. Implementering av Balanced Scorecard / A.V. Merenkov // Ledning i ett försäkringsbolag. - 2007. - Nr 1. – S.18-19
3.4. Nikulina, N. N. Ett nytt paradigm för kassaflöden som ett objekt för att hantera de finansiella resurserna hos en försäkringsgivare / N.N. Nikulina //. - 2007.- N 2. - S. 7-13
3.5. Plaskova N.S. Analys av en försäkringsorganisations verksamhet, tidskriften "Finans" nr 12, 2007, s. 41-45
3.6. Samiev P.A. Struktur och effektivitet hos ryska försäkringsbolags investeringar, tidningen "Finance" nr 3 (2006), s. 45-49
3.7. Spletukhov Yu.A. Analys av försäkringsbolagens investeringsverksamhet, tidningen "Finance" nr 1 (2006), s. 43-47
4. Elektroniska källor:
4.1. www.vsk.ru/ (officiell webbplats för OJSC VSK Insurance House)
4.2. www.insur-info.ru/statistics (Webbplats "Försäkring idag", avsnittet "Försäkringsbolag" -> "Marknadsdynamik")
4.3. www.raexpert.ru/database/companies/strahovoi_dom_vsk/ (webbplats för Expert RA-värderingsinstitutet)
Förutom ömsesidiga försäkringsbolag som uteslutande försäkrar sina medlemmar (klausul 2 i artikel 25 i Ryska federationens lag "Om organisationen av försäkringsverksamhet i Ryska federationen", ändrad den 21 juni 2004)
Formler för beräkning av försäkringsreserver finns i bilaga nr 2
En uttömmande förteckning över tillgångar som accepterats i enlighet med finansministeriets order av den 8 augusti 2005 nr 100-n för att täcka försäkringsreserver finns i bilaga nr 1 (punkt 6).
Se bilaga nr 1a.
Volymen av investeringslivförsäkringsmarknaden (LIS), till exempel i Polen uppgick 2003 till 859 miljoner dollar; i Frankrike översteg storleken på detta segment i monetära termer 14,2 miljarder euro. Volymen av ILI-bidrag i Ryssland, enligt uppgifter från 2005, uppskattades till endast 150-180 miljoner dollar, och först i slutet av 2008, enligt optimistiska prognoser från ratinginstitutet Expert RA, skulle det nå 700 miljoner dollar. .
Se bilaga #3
IFRS är regler som fastställer kraven för redovisning, värdering och upplysning av finansiella och ekonomiska transaktioner för upprättande av finansiella rapporter för företag runt om i världen.
Denna förordning är inte tillämplig på försäkringsmedicinska organisationer när det gäller verksamhet med obligatorisk sjukförsäkring.
Se bilaga nr 4
Beräkningar görs på grundval av uppgifterna i resultaträkningen för 2006 (se bilaga nr 5)
Klass A++ innebär att Bolaget på kort sikt med stor sannolikhet säkerställer att alla finansiella förpliktelser, både aktuella och uppkomna under försäkringsverksamheten, fullgörs i tid. På medellång sikt finns det en hög sannolikhet att fullgöra skyldigheter enligt försäkringsavtal även inför betydande negativa förändringar i makroekonomiska och marknadsmässiga (försäkringsmarknadens) indikatorer.
Med kontanter menas medel på bankkonton och kontanter
Försäkringsaktiebolaget "VSK" har varit verksamt sedan 1992. De egendomsförsäkringsprogram som företaget erbjuder låter dig på ett tillförlitligt sätt skydda fastigheter och få ersättning i händelse av brand, explosion, översvämning, stöld och andra oförutsedda incidenter.
Fördelar med fastighetsförsäkring i VSK
I slutet av 2015 rankades företaget på fjärde plats bland ryska försäkringsorganisationer inom fastighetsförsäkringssegmentet, efter att ha samlat in 2 533 471 tusen rubel. premier och betalade 385 780 tusen rubel. för försäkringsfall.
Det auktoriserade kapitalet för CJSC "VSK" är 3,65 miljarder rubel, och företagets tillförlitlighetsvärdering uppskattas av byrån "Expert RA" som exceptionellt hög "A ++" med stabila utsikter. Bolagets försäkringsåtaganden när det gäller att göra betalningar garanteras av de största återförsäkringsbolagen, inklusive Swiss Re, Hannover Re, Gen Re, Munich Re, SCOR. Mer än 14 miljoner individer och 200 tusen juridiska personer använder tjänsterna från VSK-försäkringsbolaget.
Typer av egendomsförsäkringsprogram
SO "VSK" erbjuder ett brett utbud av fastighetsförsäkringsprogram som skiljer sig åt när det gäller försäkringar och storleken på försäkringsskyddet.
"Klassisk byggnadsförsäkring"
Grundförsäkringsprogrammet för förortsfastigheter, som garanterar ersättning för förluster i samband med inträffandet av följande försäkringsfall:
- brand, explosion;
- översvämning;
- olyckor i värmesystem, vattenförsörjning etc.;
- naturkatastrofer;
- glasbrott;
- kollision med fordon;
- flygplanens fall och deras fragment;
- jordsättningar;
- avfrostning tekniska system;
- orsakar skada på liv, hälsa eller egendom för tredje part.
Följande punkter täcks av detta program:
- Hus;
- inre och yttre efterbehandling;
- ingenjörsutrustning;
- hushållsegendom;
- Civilt ansvar.
Kunden bildar individuellt ett försäkringsprogram för sig själv, väljer de nödvändiga försäkringsobjekten, listan över försäkrade risker och försäkringsersättningens storlek.
"Framgångsrik"
Detta försäkringspaket är utformat för att försäkra förortsfastigheter värda upp till 1 miljon rubel. Alla försäkringsvillkor listas i det klassiska programmet.
"Lucky Plus"
En försäkringsprodukt utformad för att försäkra förortsfastigheter värda upp till 3 miljoner rubel. Försäkringsvillkoren är identiska med de för det klassiska programmet.
"Maximalt skydd"
Ett heltäckande lägenhetsförsäkringsprogram som garanterar täckning av kostnader förknippade med sådana försäkringsrisker som:
- brand, explosion;
- exponering för vatten;
- olyckor med tekniska system;
- naturkatastrofer;
- olagliga handlingar från tredje part;
- kortslutning av ledningarna;
- kollision med fordon;
- terrorism.
Följande objekt kan försäkras under detta program:
- inre och yttre efterbehandling;
- ingenjörsutrustning;
- hushållsegendom;
- civilrättsligt ansvar.
"Full konstruktion"
Detta program är avsett för snabb försäkring av en lägenhet under ett standardpaket. Försäkringsvillkoren duplicerar fullständigt villkoren i det tidigare programmet, förutom att listan över försäkrade objekt inte inkluderar de strukturella delarna av lägenheten.
"För vilotid"
Korttidsförsäkringsprogram för semesterlägenheter (från 1 till 9 månader). Programmet tillhandahåller försäkring för följande objekt:
- interiör och exteriör dekoration av lägenheten;
- ingenjörsutrustning;
- hushållsegendom;
- civilrättsligt ansvar.
De försäkrade riskerna med programmet inkluderar:
- brand, explosion;
- exponering för vatten;
- olyckor med tekniska system;
- naturkatastrofer;
- fallande främmande föremål;
- olagliga handlingar från tredje part (inklusive terrorism);
- kollision med fordon;
- civilrättsligt ansvar gentemot grannar.
"Jag hyr"
Detta program är utformat för att försäkra hyreslägenheter och garanterar ersättning för förluster i samband med sådana försäkringsrisker som:
- brand, explosion;
- naturkatastrofer;
- översvämning;
- olyckor med tekniska system;
- fallande främmande föremål;
- kollision med fordon;
- olagliga handlingar från tredje part;
- orsakar skada på tredje parts egendom.
I enlighet med villkoren för programmet är följande objekt försäkringspliktiga:
- interiör och exteriör dekoration av lägenheten;
- ingenjörsutrustning;
- hushållsegendom;
- Civilt ansvar.
"Ta bort"
Programmet är utformat för att försäkra hushållets egendom och ansvar gentemot grannar vid boende i en hyrd lägenhet. De försäkrade riskerna inkluderar de risker som anges i programmet "Jag hyr".
"Investeringslägenhet"
Detta program är designat för kunder som förväntar sig en ökning av priserna på fastighetsmarknaden för att sälja en lägenhet till ett högre pris. Uppsättningen av täckta försäkringsrisker motsvarar listan över risker i programmet "Maximum Protection". Följande objekt är föremål för försäkring enligt programmet:
- strukturella delar av lägenheten;
- Civilt ansvar.
Kostnaden för program för egendomsförsäkring
Tabellen visar vägledande uppgifter om kostnaden för fastighetsförsäkring i VSK IJSC från och med början av 2017.
| Namnet på programmet |
Försäkringsobjekt |
Försäkringsbelopp, gnugga. |
Kostnad för försäkring, rub./år |
| "Klassisk byggnadsförsäkring" |
|
Inga begränsningar |
Beräknas individuellt |
| "Maximalt skydd" |
|
3 100 000
|
14 670
|
| "Full konstruktion" |
|
700 000
|
3 330
|
| "Jag hyr" |
400 000
|
2 160
|
|
| "Ta bort" |
|
400 000
|
2 133
|
| "Investeringslägenhet" |
|
1 200 000
|
1 350
|
Sida 2
Det militära försäkringsbolaget ingår i listan över försäkringsgivare som rekommenderas för arbete med företag som servar statliga kontrakt. Dessutom är VSK Insurance House en upprepad vinnare i tävlingen från Ryska federationens centralbank om rätten att försäkra sina egendomsintressen.
Efter att ha fått en ny version av licensen, som kombinerade alla licensierade typer av försäkringar, erbjuder VSK Insurance House sina kunder 103 försäkringsprodukter.
För att återgå till försäkringsbeståndets struktur, vill jag notera att, exklusive avtal om obligatorisk sjukförsäkring, enligt resultaten från första halvåret 2007 är andelen obligatorisk försäkring 38,74 %; andelen frivilliga försäkringar når nästan 60 % och andelen inkommande återförsäkring (det vill säga avtal som accepteras från återförsäkrare för uppdrag) överstiger knappt 1,7 %. Gapet mellan VSK Insurance House och den obestridda ledaren - Rosgosstrakh-gruppen av företag - när det gäller de totala bidragen från försäkringstagare (och återförsäkringsgivare) är 268 % (det vill säga premierna som Rosgosstrakh tar emot överstiger motsvarande indikator för VSK med 2,68 gånger ), men detta hindrar inte VSK från att under många år ta en stark position på de första raderna av ratingen för de största försäkringsbolagen i Ryssland (se tabell nr 1).
Enligt tabell nr 2 faller inom den frivilliga försäkringens struktur nästan 2/3 av de ingångna avtalen på fastighetsförsäkring. Den följs tätt av andra personförsäkringar än livförsäkringar (19,4 %). VSK:s livförsäkring är endast 0,46 %, vilket är en av de lägsta siffrorna i denna tabell. Resterande cirka 6 % står för ansvarsförsäkringen.
En analys av dynamiken i försäkringsbeståndets struktur i termer av förlustkvoten för varje typ av försäkring för sig gör det möjligt för oss att dra slutsatser om hur kompetent företagets försäkringsportfölj är balanserad och om vilka typer av försäkringar som ger förlust och vilken potential vinst. Resultaten som erhållits under analysen sammanfattas i tabellen nedan:
Tabell nummer 3. Kvitton och betalningar av VSK för 2005, 2006, 2007.
|
INDIKATOR | |||
|
FRIVILLIG FÖRSÄKRING, tusen rubel |
|||
|
LIVSFÖRSÄKRING: Totala försäkringspremier (avgifter) Försäkringsbetalningar Förlustförhållande | |||
|
PERSONFÖRSÄKRING (förutom livförsäkring) Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
FASTIGHETSFÖRSÄKRING Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
ANSVARSFÖRSÄKRING Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
OBLIGATORISK FÖRSÄKRING, tusen rubel |
|||
|
PERSONFÖRSÄKRING AV PASSAGERAR (TURISTER, RESEGUIDE) Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
GÅ S. PERSONFÖRSÄKRING FÖR STATANSTÄLLDA BESKATTA. RF-TJÄNSTER Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
GÅ S. FÖRSÄKRING AV MILITÄRTJÄNST TJÄNSTER OCH JÄMSTÄLLD MED DEM I OBLIGATORISKT. GÅ S. FÖRSÄKRING AV PERSONER Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
CIVIL ANSVARSFÖRSÄKRING FÖR FORDONSÄGARE Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
|
OBLIGATORISK SJUKFÖRSÄKRING | |||
|
Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande | |||
Analys av en försäkringsorganisations finansiella aktivitet (i exemplet JSC VSK Insurance House)
Ekonomiska egenskaper hos OJSC Insurance House VSK
JSC Insurance House VSK Sedan november 2001 erbjuder Military Insurance Company sina tjänster under ett nytt handelsnamn - Insurance House VSK (författarens anteckning) har varit verksamt på den ryska försäkringsmarknaden sedan 1992 och är en universell försäkringsgivare i federal skala som tillhandahåller försäkringstjänster till både juridiska personer och individer. Företagets huvudsakliga verksamhet representeras av obligatorisk statlig försäkring av militär personal (i denna typ har företaget en ledande position), fastighetsförsäkring, OSAGO, personförsäkring och livförsäkring.
Bolagets huvudägare inkluderar: LLC VSK-Liniya Zhizni, LLC Waid-Company, CJSC Base Holding, LLC Credo-TM, LLC Vek-B.
Den 26 juni 2007 genomförde kreditvärderingsinstitutet "Expert RA" ett årligt förfarande för uppdatering av tillförlitlighetsbetyget för VSK Insurance House. Baserat på resultaten av studien av försäkringsgivarens solvens och finansiella stabilitet beslutades det att behålla företagets högsta tillförlitlighetsbetyg på nivån A ++ "Hög nivå av tillförlitlighet med positiva utsikter", tilldelad företaget för fem år sedan av ratinginstitutet Expert RA.
De viktigaste faktorerna som möjliggjorde en så hög bedömning av försäkringsgivarens tillförlitlighet var: en hög nivå av försäkringsportföljsbalans, en stor kundbas, hög likviditet i tillgångar och lönsamhet för företaget, hög kvalitet på återförsäkringsskydd och investeringsportfölj.
Företaget erbjuder sina kunder mer än 100 moderna försäkringsprodukter som är i stadig efterfrågan från både individer och juridiska personer, såväl som från statliga myndigheter och lokala myndigheter i hela Ryska federationen. Mer än 300 filialer och avdelningar av VSK Insurance House i alla ingående enheter i Ryska federationen tillåter företaget att snabbt och effektivt stödja försäkringsavtal och reglera förluster i hela Ryssland, oavsett var försäkringsavtalet ingicks. Bland företagets kunder finns 14 federala ministerier och avdelningar, 70 tusen företag och organisationer av alla former av ägande, mer än 10 miljoner ryssar. Det auktoriserade kapitalet i VSK Insurance House är 1,7 miljarder rubel.
VSK Insurance House har varit bland de ledande på den ryska försäkringsmarknaden i många år. Enligt resultaten från 2006 tog företaget den 6:e platsen när det gäller premier (exklusive obligatorisk sjukförsäkring) bland alla ryska försäkringsorganisationer.
Tabell nummer 1. Plats "Försäkringshuset VSK" i listan över de största företagen
|
Placera i listan över de största försäkringsbolagen |
||
Det militära försäkringsbolaget ingår i listan över försäkringsgivare som rekommenderas för arbete med företag som servar statliga kontrakt. Dessutom är VSK Insurance House en upprepad vinnare i tävlingen från Ryska federationens centralbank om rätten att försäkra sina egendomsintressen.
Efter att ha erhållit en ny version av licensen, licens FSSN C nr. 0621 77 daterad 2006-06-20, som kombinerade alla licensierade typer av försäkringar, erbjuder VSK Insurance House sina kunder 103 försäkringsprodukter.
För att återgå till försäkringsbeståndets struktur, vill jag notera att, exklusive avtal om obligatorisk sjukförsäkring, enligt resultaten från första halvåret 2007 är andelen obligatorisk försäkring 38,74 %; andelen frivilliga försäkringar når nästan 60 % och andelen inkommande återförsäkring (det vill säga avtal som accepteras från återförsäkrare för uppdrag) överstiger knappt 1,7 %. Gapet mellan VSK Insurance House och den obestridda ledaren - Rosgosstrakh-gruppen av företag - när det gäller de totala bidragen från försäkringstagare (och återförsäkringsgivare) är 268 % (det vill säga premierna som Rosgosstrakh tar emot överstiger motsvarande indikator för VSK med 2,68 gånger ), men detta hindrar inte VSK från att under många år ta en stark position på de första raderna av ratingen för de största försäkringsbolagen i Ryssland (se tabell nr 1).
Enligt uppgifterna i tabell nr 2, se bilaga nr 6, faller inom den frivilliga försäkringens struktur nästan 2/3 av de ingångna avtalen på fastighetsförsäkring. Den följs tätt av andra personförsäkringar än livförsäkringar (19,4 %). VSK:s livförsäkring är endast 0,46 %, vilket är en av de lägsta siffrorna i denna tabell. Resterande cirka 6 % står för ansvarsförsäkringen.
Analys av dynamiken i försäkringsbeståndets struktur i termer av förlustkvoten Förlustkvoten återfinns som förhållandet mellan försäkringsersättningens belopp och försäkringspremiens belopp. Ju mer denna koefficient tenderar mot noll, desto högre är lönsamheten för motsvarande typ av försäkring. Varje typ av försäkring för sig låter dig dra slutsatser om hur kompetent företagets försäkringsportfölj är balanserad, och om vilka typer av försäkringar som ger förlust och vilken potentiell vinst. Resultaten som erhållits under analysen sammanfattas i tabellen nedan:
Tabell nummer 3. Kvitton och betalningar av VSK för 2005, 2006, 2007.
|
INDIKATOR |
|||
|
FRIVILLIG FÖRSÄKRING, tusen rubel |
|||
|
LIVSFÖRSÄKRING: Totala försäkringspremier (avgifter) Försäkringsbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
PERSONFÖRSÄKRING (förutom livförsäkring) Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
FASTIGHETSFÖRSÄKRING Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
ANSVARSFÖRSÄKRING Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
OBLIGATORISK FÖRSÄKRING, tusen rubel |
|||
|
PERSONFÖRSÄKRING AV PASSAGERAR (TURISTER, RESEGUIDE) Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
GÅ S. PERSONFÖRSÄKRING FÖR STATANSTÄLLDA BESKATTA. RF-TJÄNSTER Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
GÅ S. FÖRSÄKRING AV MILITÄRTJÄNST TJÄNSTER OCH JÄMSTÄLLD MED DEM I OBLIGATORISKT. GÅ S. FÖRSÄKRING AV PERSONER Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
CIVIL ANSVARSFÖRSÄKRING FÖR FORDONSÄGARE Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
|||
|
OBLIGATORISK SJUKFÖRSÄKRING |
|||
|
Inkomst Utbetalningar Förlustförhållande |
När det gäller totala tillgångar ligger VSK Insurance House på 7:e plats, bakom så välkända försäkringsbolag som: Rosgosstrakh, Ingosstrakh, SOGAZ, Kapital, RESO-Garantia och ROSNO, se bilaga nr 6, tabell nr 4.
Analysen av dynamiken i VSK:s finansiella resultat återspeglar en kvalitativ progressiv rörelse mot att öka lönsamheten för dess försäkringsverksamhet, vilket framgår av värdet av företagets nettovinst, som stadigt visar en säker uppåtgående trend (se tabell nr 5). .
5. Finansiella nyckeltal för VSK Försäkringshus
Tyvärr har VSK vid tidpunkten för skrivandet av denna terminsuppsats ännu inte publicerat officiella bokslut för 2007, därför finns det inga tillförlitliga uppgifter om vinstbeloppet för föregående rapportperiod, liksom information om andra finansiella indikatorer för bolaget för 2007. Naturligtvis tillåter detta inte att helt jämföra VSKs nuvarande finansiella ställning med de tidigare uppnådda resultaten, men baserat på de senaste årens positiva dynamik är det möjligt att med hög grad av tillförsikt förutse att den framväxande gynnsamma trenden mot att förbättra Bolagets finansiella stabilitet och solvens kommer att fortsätta. Detta bidrar först och främst till en effektiv och rationell användning av företagets finansiella resurser för att till fullo förverkliga försäkringsbolagens intressen.
