محدودیت نقدی در یک سازمان جدید. محاسبات صحیح حد در صندوق. چه کسی باید رعایت کند

برای درک مفهوم "انضباط نقدی"، ابتدا باید تفاوت بین اصطلاحات "صندوق صندوق" و "میز نقدی" را درک کنید:

صندوق پول (KKM, KKT)وسیله ای است که برای دریافتوجوه از مشتریان شما هر تعداد از این دستگاه ها می تواند وجود داشته باشد و هر یک از آنها باید اسناد گزارش خود را داشته باشند.

میز نقدی سازمانی (میز نقدی عملیاتی)یک مجموعه است کلیه معاملات نقدی(پذیرایی، ذخیره سازی، تحویل). صندوق پول درآمد دریافتی از جمله از صندوق را دریافت می کند. کلیه هزینه‌های نقدی مربوط به فعالیت‌های شرکت از صندوق انجام می‌شود و پول برای انتقال بیشتر به بانک در اختیار جمع‌آوران قرار می‌گیرد. صندوق می تواند یک اتاق مجزا، یک گاوصندوق در اتاق یا حتی یک کشوی روی میز باشد.

بنابراین کلیه معاملات نقدی باید همراه با اجرای اسناد نقدی باشد که معمولاً منظور از رعایت انضباط نقدی است.

انضباط نقدیمجموعه قوانینی است که هنگام انجام عملیات مربوط به دریافت، صدور و نگهداری وجه نقد (معاملات نقدی) باید رعایت شود.

قوانین اساسی انضباط نقدی عبارتند از:

چه کسی باید رعایت کند

نیاز به حفظ نظم و انضباط نقدی به وجود صندوق فروش یا سیستم مالیاتی انتخابی بستگی ندارد.

حد موجودی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

روش محاسبه حد موجودی نقدی در پیوست دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U ارائه شده است.

بر اساس آن، در سال 2019 حد موجودی نقدی را می توان به یکی از دو روش محاسبه کرد:

گزینه 1. محاسبه بر اساس حجم دریافتی های نقدی در صندوق

L = V / P x N ج

L

V- حجم دریافتی های نقدی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده برای دوره صورتحساب به روبل (کارآفرینان و سازمان های فردی تازه ایجاد شده حجم مورد انتظار دریافت ها را نشان می دهند).

پ- دوره محاسبه ای که برای آن حجم دریافت های نقدی در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که اوج حجم دریافت های نقدی در آن اتفاق افتاده است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاری

N ج- بازه زمانی بین روز دریافت وجه نقد تا روز واریز پول در بانک. این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. مثلا، اگر هر 3 روز کاری یک بار در بانک سپرده شود، N c = 3. هنگام تعیین Nc، می توان مکان، ساختار سازمانی، ویژگی های فعالیت (فصلی، ساعات کاری و غیره) را در نظر گرفت.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد. در دسامبر، این شرکت به مدت 21 روز کار کرد و درآمد نقدی به مبلغ 357000 روبل دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 2 روز یکبار وجوه حاصل را به بانک تحویل می داد. حد موجودی نقدی در این مورد برابر با: 34000 روبل.(357000 روبل / 21 روز در 2 روز).

گزینه 2. محاسبه بر اساس حجم نقدینگی توزیع شده از صندوق

این روش معمولاً توسط کارآفرینان و سازمان‌هایی استفاده می‌شود که در جریان فعالیت‌های خود پول نقد دریافت نمی‌کنند، اما به صورت دوره‌ای از بانک پول برداشت می‌کنند (مثلاً برای پرداخت به تأمین‌کنندگان خود).

در این مورد، فرمول اعمال می شود:

L = R / P x N n

L- حد موجودی نقدی به روبل؛

آر- حجم پول نقد صادر شده برای دوره صورتحساب به روبل (به استثنای مبالغ در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر نقل و انتقالات به کارمندان). کارآفرینان و سازمان‌های تازه ایجاد شده، حجم مورد انتظار پرداخت نقدی را نشان می‌دهند.

پ- دوره صورتحساب که حجم برداشت نقدی در نظر گرفته می شود (هنگام تعیین آن، می توانید هر دوره زمانی را در نظر بگیرید، به عنوان مثال، ماهی که در آن بیشترین حجم برداشت نقدی وجود داشته است). دوره صورتحساب باید باشد حداکثر 92 روز کاریو حداقل مقدار آن می تواند هر کدام باشد.

Nn- بازه زمانی بین روزهای دریافت پول از بانک (به استثنای مبالغی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها به کارکنان در نظر گرفته شده است). این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محل - 14 روز کاری. به عنوان مثال، اگر هر 3 روز کاری یک بار از بانک پول برداشت شود، N n = 3.

مثال محاسبه. LLC "شرکت" در تجارت خرده فروشی مشغول است. شرکت درآمد نقدی را قبول نمی کند، خریداران از طریق بانک پرداخت می کنند. با این حال، هر از گاهی شرکت برای پرداخت به تامین کنندگان پول نقد از بانک برداشت می کند. مدیریت سازمان تصمیم گرفت برای سال 2019 حد موجودی نقدی تعیین کند و دسامبر 2018 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر بگیرد.

در دسامبر، شرکت به مدت 21 روز کار کرد و مبلغ 455700 روبل از بانک پول نقد دریافت کرد. ضمناً صندوقدار سازمان هر 4 روز یکبار وجه نقد از بانک دریافت می کرد. حقوق از صندوق صادر نمی شد. حد تعادل در این مورد برابر خواهد بود با: 86800 روبل(455700 روبل / 21 روز در 4 روز).

سفارش برای تعیین سقف نقدی

پس از محاسبه حد موجودی نقدی صندوق، باید یک دستور داخلی مبنی بر تایید مقدار سقف صادر کنید. در سفارش، می توانید مدت اعتبار محدودیت را مشخص کنید، به عنوان مثال، 2019 (سفارش نمونه).

قانون الزامی برای بازنشانی محدودیت در هر سال پیش بینی نکرده است، بنابراین اگر مدت اعتبار در دستور مشخص نشده باشد، شاخص های تعیین شده را می توان هم در سال 2019 و هم تا زمانی که دستور جدیدی صادر کردید اعمال شود.

رویه ساده شده

از 1 ژوئن 2014 - کارآفرینان فردی و شرکت های کوچک (تعداد کارمندان بیش از 100 نفر و درآمد بیش از 800 میلیون روبل در سال) بیشتر لازم نیست محدودیتی تعیین کنیدموجودی پول نقد در صندوق.

برای لغو سقف نقدی باید دستور خاصی صادر شود. این باید بر اساس دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U باشد و باید شامل عبارت زیر باشد: "نگهداری پول نقد در صندوق بدون تعیین محدودیت برای موجودی در صندوق"(سفارش نمونه).

صدور وجه نقد به اشخاص ذیربط

پول حساب‌پذیر پولی است که برای سفرهای کاری، هزینه‌های تفریحی و نیازهای تجاری به افراد پاسخگو (کارمندان) داده می‌شود.

پول را می توان به صورت علی الحساب فقط بر اساس صادر کرد اظهارات یک کارمند. در آن باید: مقدار پول، هدف از دریافت آن و مدتی که برای آن گرفته شده است را ذکر کند. درخواست به هر شکلی نوشته شده و باید توسط مدیر (IP) امضا شود.

اگر کارمندی پول شخصی خود را خرج کرده باشد، باید آن را جبران کند؛ در این مورد، بیانیه ای نیز نوشته می شود، اما با عبارت متفاوت (نمونه هایی از اظهارات).

توجه داشته باشید: مطلوب است که عبارت حاوی این خط باشد: "کارمند بابت پیش پرداخت های قبلی بدهی ندارد"(از آنجایی که طبق قانون امکان صدور پول به صورت علی الحساب برای کارمندانی که از پیش پرداخت های قبلی گزارش نکرده اند، غیرممکن است).

در حین 3 روز کاریپس از پایان دوره ای که وجوه برای آن صادر شده است (یا از تاریخ بازگشت به کار)، کارمند باید به حسابدار (مدیر) تسلیم شود. گزارش هزینهبا پیوست اسنادی که هزینه های انجام شده را تأیید می کند (دریافت KKM، رسید فروش و غیره).

در غیر این صورت، وجوه صادر شده برای کارمند را نمی توان به عنوان هزینه محاسبه کرد و بر این اساس می توان مالیات را کاهش داد. علاوه بر این، در صورت عدم وجود مدارک پشتیبان، باید مالیات بر درآمد شخصی را کسر کنید و از مبلغ صادر شده حق بیمه پرداخت کنید.

محدودیت پرداخت نقدی

یکی دیگر از قوانین مهم انضباط نقدی، رعایت محدودیت‌های پرداخت نقدی بین واحدهای تجاری (کارآفرینان و سازمان‌ها) است. در یک قراردادمیزان بیش از 100 هزار روبل نیست.

برخی از حوزه های فعالیت تجاری، بسته به ویژگی های آنها، به طور جدایی ناپذیری با پرداخت های نقدی با تامین کنندگان یا مشتریان مرتبط است. و تسویه حساب در خود شرکت یا تجارت یک کارآفرین فردی، به عنوان مثال، با کارمندان، غیر معمول نیست. بنابراین، مهم نیست که تراکنش‌های غیر نقدی چقدر راحت باشند، همیشه نمی‌توان جریان‌های نقدی را منحصراً در حساب‌های بانکی نگه داشت. برخی از معاملات را می توان با پول واقعی انجام داد، یعنی جریان های نقدی را تشکیل می دهند. در مرحله بعد، این سوال به میزان جریان نقدی از طریق یک کارآفرین یا شرکت خاص و همچنین میزان رد کردن روزانه مربوط می شود. تفاوت بین دریافت و حذف بر موجودی نقدی در صندوق تأثیر می گذارد. حد موجودی نقدینگی پارامتری است که یک شرکت یا کارآفرین فردی می تواند برای کنترل پول نقد خود تنظیم کند.

نحوه محاسبه سقف نقدی

حد صندوق نقدی را نمی توان به عنوان یک مقدار دلخواه تعریف کرد. در این مورد باید قوانین خاصی رعایت شود. روش محاسبه سقف نقدی در بخشنامه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه (که در 19 ژوئن 2017 اصلاح شد) تصویب شد. این سند دو گزینه برای تعریف این مقدار ارائه می دهد.

روش اول برای شرکت‌ها و کارآفرینان فردی مناسب است که به‌طور منظم پرداخت‌های نقدی کالاها و خدمات را از خریداران و مشتریان دریافت می‌کنند یا برنامه‌ریزی می‌کنند. محاسبه بر اساس شاخص های درآمد واقعی یا پیش بینی شده است.

محاسبه با استفاده از فرمول انجام می شود:

ارزش L حد صندوق نقدی است، V مقدار پولی است که در صندوق برای کالاها، کارها یا خدمات فروخته شده دریافت می شود. شاخص P نشان دهنده دوره محاسبه ای است که برای آن حجم دریافتی نقدی در روزهای کاری در نظر گرفته شده است و نمی تواند از 92 روز تجاوز کند. آخرین مقدار - N - تعداد روزهای کاری بین سپرده گذاری وجه نقد در بانک است. این مدت در موارد عمومی نمی تواند بیش از 7 روز کاری یا در صورتی که فعالیت در محلی که بانک وجود ندارد بیش از 14 روز طول بکشد.

اگر برای یک تاجر مفید است که حد موجودی نقدی بالاتری را تعیین کند، می تواند از مقادیر به اصطلاح اوج برای دریافت های نقدی در محاسبه استفاده کند.

محاسبه سقف نقدی بر اساس درآمد واقعی، به عنوان مثال:

بیایید فرض کنیم که مقدار پول نقد دریافت شده در میز نقدی شرکت: برای اکتبر 2016 - 105,500 روبل، برای نوامبر - 211,500 روبل، برای دسامبر - 432,100 روبل (ارزش اوج). روزانه وجوه به بانک واریز می شود.

بنابراین، حد موجودی نقدی برای سال 2017 را می توان به شرح زیر محاسبه کرد:

L = (105,500 + 211,500 + 432,100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11,705 روبل.

فرمول دوم بیشتر برای آن دسته از نهادهای تجاری مناسب است که پرداخت های نقدی از مشتریان را قبول نمی کنند، اما برای پرداخت هزینه های دریافتی برای خرید کالا، کار یا خدمات با پول نقد کار می کنند.

فرمول این مورد به صورت زیر خواهد بود:

در این محاسبه، R مقدار وجه نقد صادر شده در طول دوره صورتحساب است. این مقدار حقوق کارکنان و سایر پرداخت های مشابه را در نظر نمی گیرد. P - دوره تسویه در روزهای کاری که مقدار وجه نقد صادر شده در روزهای کاری تعیین می شود، N - بازه زمانی بین تاریخ های دریافت وجه نقد از بانک. مشابه فرمول قبلی، در این محاسبه P نباید بیشتر از 92 روز کاری باشد و N نمی تواند به ترتیب از 7 یا 14 روز بیشتر شود.

محاسبه سقف نقدی بر اساس میزان هزینه های نقدی، به عنوان مثال:

در سال 2016، این شرکت وجوهی را برای کارمندان در مقادیر زیر صادر کرد: در اکتبر - 33,400 روبل، در نوامبر - 28,650 روبل، در دسامبر - 44,100 روبل. برداشت نقدی از حساب جاری هر 5 روز یکبار انجام می شد.

محاسبه سقف نقدی برای سال 2017 به صورت زیر خواهد بود:

L = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 روبل.

هر دو محاسبات گرد شدن مقدار جزئی موجودی نقدی را نشان می دهد. لازم به ذکر است که دستورالعمل بانک روسیه قاعده روشنی در مورد اینکه آیا سقف نقدی باید به روبل کامل یا دقیق به نزدیکترین کوپک تنظیم شود، ارائه نمی کند. نمایندگان وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال متعهد به تعیین این نکته شدند که در نامه مورخ 6 مارس 2014 به شماره ED-4-2/4116@ به این نتیجه رسیدند که حدود باید بر اساس ریاضیات گرد شود. قوانین به روبل کامل.

سفارش با سقف نقدی

بنابراین، بسته به موقعیت، شرکت ها یا کارآفرینان فردی می توانند به طور مستقل فرمول محاسبه ای را انتخاب کنند که برای مورد آنها مناسب تر است. حد موجودی نقدی با دستوری که توسط مدیر سازمان یا خود کارآفرین امضا می شود تعیین می شود. این سفارش در مورد سقف نقدی محاسبه خاصی را ارائه می دهد.

مجاز کردن موجودی نقدی بیش از حد در حد تعیین شده فقط در روزهایی که کارمندان حقوق می گیرند یا در روزهای تعطیل بانک، در صورتی که روزهای کاری برای شرکت باشد، مجاز است.

آیا محاسبه سقف موجودی نقدی ضروری است؟

چندین سال پیش، هرگونه پرداخت نقدی توسط شرکت ها یا کارآفرینان فردی باید محدود می شد. به عبارت ساده، هر واحد تجاری که در کار خود با پول نقد سروکار دارد، موظف به محاسبه این حد بود. عدم تسویه پیش فرض به معنای صفر بودن موجودی نقدی مجاز بود.

از ژوئن 2014، زمانی که محدودیت نقدی برای شرکت های کوچک لغو شد، وضعیت تغییر کرده است (بند 10، بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014). بنابراین، در سال 2017، محدودیت نقدی برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC اجباری نیست.

با این حال، یک نکته جالب توجه وجود دارد. حد موجودی نقدی که با دستور داخلی قبل از 1 ژوئن 2014 تصویب شده بود، به طور خودکار با ارائه تغییرات قانونی ارتباط خود را از دست نداد. به زبان ساده، تا این مرحله، کسب و کارهای کوچک موظف بودند و پس از آن حق تعیین حد داشتند. اگر حدی تعیین شده است باید رعایت شود. بالعکس، اگر شرکت به دلایلی دیگر علاقه ای به رعایت محاسبه تعیین شده نداشته باشد، باید با صدور دستور مقتضی نسبت به لغو حد موجودی نقدی قبلی اقدام کند.

حد موجودی نقدی حداکثر مقدار مجاز وجه نقدی است که می تواند در پایان روز در صندوق وجود داشته باشد. حد موجودی نقدی توسط سازمان به طور مستقل تعیین می شود ().

حد موجودی نقدی توسط یک سند اداری سازمان، به عنوان مثال یک دستور (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014) تعیین می شود.

در پاسخ به این سؤال که «شخصیت حقوقی موظف است در مورد سقف موجودی نقدی با بانک یا سازمان مالیاتی توافق کند؟» "خیر" خواهد بود، زیرا این توسط قانون فعلی پیش بینی نشده است.

محاسبه حد موجودی نقدی

محدودیت موجودی پول نقد در صندوق نقدی مطابق با ضمیمه دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U تعیین می شود که بر اساس آن محدودیت موجودی نقدی یک شرکت تعیین می شود. بر اساس مقدار وجه نقد دریافتی برای کالاهای فروخته شده (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) یا حجم نقدی صادر شده (به استثنای وجوه صادر شده برای دستمزد) برای یک دوره معین، اما حداکثر 92 روز کاری.

برای سازمان‌های تازه ایجاد شده، حد موجودی نقدی بر اساس حجم مورد انتظار دریافت‌های نقدی یا حجم مورد انتظار برداشت نقدی برای یک دوره معین تعیین می‌شود، اما از 92 روز کاری تجاوز نمی‌کند (ضمیمه دستورالعمل شماره 3210-U به تاریخ بانک روسیه). 11 مارس 2014).

سازمانی که دارای بخش‌های جداگانه‌ای است که وجه نقد را به صندوق نقدی شرکت واریز می‌کند، حد موجودی نقدی را با در نظر گرفتن حجم دریافت‌های نقدی (مصاحبه) در بخش‌های جداگانه تعیین می‌کند (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس، 2014).

سازمان‌هایی که دارای بخش‌های جداگانه‌ای هستند که درآمد را مستقیماً به حساب بانکی جمع‌آوری می‌کنند، مانده سقف نقدی در صندوق‌فروشی به‌طور جداگانه برای هر بخش جداگانه ایجاد می‌شود (بند 2 دستورالعمل بانک روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014). .

محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق در سال 2019

محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق در سال 2019 مشابه روشی انجام می شود که در آن حد موجودی نقدی در صندوق نقدی یک شرکت در سال 2018 تعیین شده است که توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس تصویب شده است. 2014 شماره 3210-U.

مشاغل کوچک و حد موجودی نقدی

بیش از حد موجودی نقدی

ذخیره پول در صندوق بیش از حد تعیین شده فقط در روزهای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی، پرداخت به صندوق دستمزد و همچنین پرداخت های اجتماعی از جمله روز دریافت وجه نقد از بانک برای این پرداخت ها مجاز است. (

نحوه تنظیم حد وجه نقد صحیح به طوری که برای یک سازمان راحت باشد که از آن پیروی کند و در عین حال به دلیل اسناد تنظیم نادرست جریمه نشود - این مسائل بدون استثنا به همه نهادهای تجاری اعم از سازمان های بزرگ و کوچک مربوط می شود. کسب و کار.

برای واحدهای مختلف، به دلیل فعالیت‌های متفاوت و ویژگی‌های صنعت، ممکن است مدارک مختلفی مورد نیاز باشد و خود محاسبه به روش‌های مختلفی انجام می‌شود. لازم به ذکر است که تهیه چنین اسنادی مستلزم آگاهی از قوانین و آخرین تغییرات آئین نامه در سطوح مختلف است. هنگام تهیه اسناد برای معاملات نقدی داخلی، باید بسیاری از جنبه ها و ظرافت های مختلف، ویژگی های فعالیت های سازمان را در نظر بگیرید.

بیایید در مقاله امروز خود با جزئیات در نظر بگیریم که چگونه می توان حد وجه نقد را به بهترین نحو محاسبه کرد و چه اسنادی باید تهیه شود. ما با جزئیات به شما خواهیم گفت که چگونه تمام اسناد لازم را به درستی تنظیم کنید تا بازرسان چیزی برای شکایت نداشته باشند.

قوانین کلی برای محدودیت

کارآفرینان و سازمان‌هایی که با پول نقد کار می‌کنند و صندوق‌فروشی دارند باید سفارشی برای محدودیت نقدی داشته باشند - شکل و محتوای سفارش چندین گزینه دارد. اجازه دهید این گزینه ها و قوانین تنظیم چنین اسنادی را با جزئیات بیشتر در نظر بگیریم.

کار با صندوق فروش مستلزم نگهداری صندوق است. این کتاب سوابق در دسترس بودن و جابجایی پول نقد از یک نهاد تجاری را نگه می دارد. معاملات این کتاب توسط صندوقدار/حسابدار یا مدیر/کارآفرین ثبت می شود. کتاب باید موجودی نقدی جاری را در پایان روز منعکس کند. ارزش این توازن نباید از حدود تعیین شده توسط سازمان / کارآفرین فردی تجاوز کند. هنگامی که پول نقد اضافی تولید می شود، باید از طریق بانک جمع آوری شود یا به موسسه مالی خدمات دهنده ارسال شود. افراد مسئول باید اطمینان حاصل کنند که موجودی های نقدی جاری با دستور داخلی محدودیت نقدی مطابقت دارد و مدیر موظف است اطمینان حاصل کند که واحد تجاری دارای چنین سندی است و مطابق آخرین هنجارهای قانونی تنظیم شده است.

موجودی‌های نقدی و جریان‌های نقدی توسط آیین‌نامه شماره 373 بانک مرکزی مورخ 12 نوامبر 2011 تنظیم می‌شود؛ عدم رعایت این حق را به مقامات نظارتی می‌دهد که برای واحد تجاری جریمه اعمال کنند.

ویژگی های تنظیم یک سفارش

صرف نظر از اینکه یک واحد تجاری دارای محدودیت نقدی است یا خیر، جریان نقدی باید با دستور داخلی مربوطه مدیر یا کارآفرین فردی تعیین شود.

توجه داشته باشید که برای برخی از نهادهای تجاری استفاده از محدودیت نقدی اجباری نیست - مشاغل کوچک (تعداد کارمندان تا 100، درآمد سالانه تا 800 میلیون، کارآفرینان فردی).

اگر سازمانی در مقطعی دیگر تحت رده SMP قرار نگیرد ، موظف است فوراً محاسبه محدودیت نقدی و دستور انضباط نقدی را صادر کند.

همچنین متذکر می شویم که عدم وجود سند کامل در مورد موجودی نقدی به این معنی است که سقف نقدی صفر تعیین شده است و هرگونه موجودی نقدی در پایان روز غیرمجاز و تخلف است.

سفارش محدودیت نقدی را می توان در یکی از گزینه های زیر تنظیم کرد:

• سفارش ممکن است حاوی نشانی از مقدار مشخص محدودیت نقدی با محاسبه این حد باشد.
• این سفارش ممکن است حاوی دستورالعملی برای لغو محدودیت نقدی موجود باشد.
• این سفارش ممکن است حاوی نشانه ای باشد مبنی بر اینکه محدودیت صندوق نقدی ایجاد نشده است و نحوه ذخیره وجه نقد در سازمان / کارآفرین فردی چگونه است.

قوانین کلی برای سفارشات محدودیت نقدی

حد موجودی نقدی حداکثر مقدار وجه نقد تایید شده توسط یک دستور داخلی واحد تجاری است که می تواند در پایان روز کاری به طور رسمی در صندوق یک واحد تجاری باشد.

قبل از ثبت سفارش، باید یکی از دو گزینه را برای محاسبه حد انتخاب کنید:

• اگر واحد تجاری برای کالا یا خدمات/کار پرداخت نقدی را در صندوق نقدی بپذیرد، سقف نقدی نقدی باید بر اساس حجم دریافت‌های نقدی محاسبه شود.
• اگر حجم وجوه نقد دریافتی در صندوق نقد اغلب کمتر از میزان هزینه‌ها و پرداخت‌های روزانه باشد، به دلیل ویژگی‌های فعالیت واحد تجاری، حد وجه نقد معمولاً بر اساس میزان پرداخت‌های انجام‌شده محاسبه می‌شود، اما بدون اخذ. به حساب پرداخت برای حقوق یا هر گونه مزایا به کارکنان.

محاسبه تعیین شده محدودیت نقدی در یک برگه جداگانه - پیوستی به سفارش در حد نقدی ترسیم شده است. متن دستور در هر دو مورد مشابه خواهد بود.

دستوری که محدودیتی برای موجودی نقدی ایجاد می کند باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• نام کامل واحد تجاری؛
• نام (نوع) سند در حال تدوین؛
• تاریخ و شماره سریال سفارش؛
• محل تألیف (شهر)؛
• مدت اعتبار سفارش؛

اگر مدت اعتبار یک سفارش مشخص نشده باشد، تا زمانی که یک سفارش جدید لازم الاجرا شود (یا با یک دستور جدید لغو شود) معتبر تلقی می شود.

• اندازه حد تعیین شده (به روبل کامل نشان داده شده است)؛
• لازم است در سند فاصله بین تحویل و دریافت وجه نقد (در روزهای کاری) ذکر شود.
• شخص مسئولی را که بر اجرای سفارش نظارت می کند (صندوق، حسابدار، مدیر) را مشخص کنید.
• تأیید سند توسط رئیس واحد تجاری / کارآفرین انفرادی.

همچنین در اینجا لازم به ذکر است که واحد مجزایی که دارای حساب بانکی فعال خود است نیز باید دارای سقف نقدی تعیین شده باشد.

قوانین کلی در مورد محدودیت نقدی

محدودیت صندوق، یک بار دیگر یادآوری می کنیم، مقدار وجه نقدی است که به صورت رسمی اعلام می کنید و این همان مقداری است که پس از جمع آوری در پایان روز می تواند در صندوق شما باقی بماند.

تجاوز از حد تعیین شده توسط سند داخلی در موارد زیر امکان پذیر است:

• در طول دوره پرداخت دستمزد به کارکنان واحد تجاری (هر گونه پرداخت و مزایا) به میزان دستمزد هنوز پرداخت نشده، پنج روز برای تمام پرداخت های دستمزد اختصاص داده می شود.
• در روزهای آخر هفته، تعطیلات غیر کاری، در صورتی که در این مدت معاملات نقدی صورت گرفته باشد.

برای فراتر از حد تعیین شده یا ذخیره نادرست پول نقد، اقدامات اداری برای نهاد تجاری در نظر گرفته شده است - جریمه برای مقامات 4 تا 5 هزار روبل، برای اشخاص حقوقی 40 تا 50 هزار روبل.

توجه داشته باشید که در صورتی که سازمان سندی مبنی بر تعیین حدود وجه نقد یا عدم وجود آن به صورت رسمی نداشته باشد، به طور پیش فرض حد مجاز صفر در نظر گرفته شده و پس از آن هرگونه موجودی نقدی تخلف است. در هر صورت، یک سازمان یا کارآفرینی که با پول نقد کار می کند باید یک دستور داخلی داشته باشد که قوانینی را برای موجودی های نقدی در صندوق و ذخیره پول ایجاد می کند و افراد مسئول را مشخص می کند.

اکنون قوانین جدیدی برای مشاغل کوچک وجود دارد (تعداد تا 100 است و درآمد سالانه واحد تجاری برای سال قبل تا 800 میلیون روبل است)، دیگر نیازی به محدودیت نیست، اما سند نظارتی هنوز باید با یک نشانه واضح از عدم وجود محدودیت در وجوه تهیه شود و قوانین آنها باید ذخیره سازی تجویز شود و کسانی که قبلاً محدودیت داشتند و می‌خواهند آن را لغو کنند دستور می‌دهند که محدودیت را لغو کنند.

محدودیت‌های نقدی اکنون نیازی به تأیید بانک ندارند، اکنون واحد تجاری به طور مستقل آن را تأیید می‌کند.

گزینه های سند برای ثبت محدودیت نقدی

چندین گزینه برای پردازش اسناد با توجه به محدودیت نقدی وجود دارد:

1. بدون اعمال محدودیت از ابتدای سال - دستور ذخیره وجه نقد بدون محدودیت تعیین شده صادر می شود.
2. لغو محدودیت در وسط سال - شما باید دو سند تهیه کنید: یک دستور برای لغو حد تعیین شده قبلی و یک دستور برای ذخیره وجه نقد.
3. ایجاد محدودیت نقدی - دستور محدودیت نقدی و ضمیمه سفارش محاسبه سقف نقدی تنظیم می شود.

صدور سفارش محدود جدید به طور خودکار سفارش قبلی را لغو می کند اگر مدت اعتبار آن در آن مشخص نشده باشد.

انجام سفارش:

• نام کامل واحد تجاری؛
• عنوان سند (سفارش)؛
• شماره سفارش، تاریخ؛
• نام کامل سند (به عنوان مثال، "در مورد تایید موجودی نقدی در میز نقدی")؛
• رویه داخلی انضباط نقدی مطابق با چه مقررات فدرال تعیین شده است؟
• علاوه بر این، "I order:" و متن دقیق دستور بسته به شرایط خاص، نقطه به نقطه.
• ایجاد / لغو / عدم وجود محدودیت نقدی در وجه نقد را نشان دهد.
• روش نگهداری پول نقد را در میز نقدی مشخص کنید.
• تعیین افراد مسئول برای اجرای این دستور؛
• هنگام تعیین محدودیت، سند را مشخص کنید - برنامه محاسبه حد.
• امضای مدیر سازمان یا کارآفرین فردی.

نمونه سفارش محدودیت نقدی را می توانید از لینک دریافت کنید: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق

اکنون یک نهاد تجاری این امکان را دارد که طرحی را برای محاسبه حد بر اساس ویژگی های فعالیت خود انتخاب کند:

• درآمد نقدی؛
• هزینه های نقدی

اگر در یک سازمان میزان درآمد نقدی دریافتی به طور قابل توجهی بیشتر از هزینه های جاری باشد، محدودیت نقدی بر درآمد تعیین می شود.

اگر واحد تجاری چنین فعالیتی داشته باشد که وجه نقد ورودی کمی وجود داشته باشد و هزینه ها و برداشت های نقدی از نظر حجم برای آن بسیار مهم باشد، گزینه دوم انتخاب می شود - محاسبه بر اساس هزینه.

اگر نمی توانید فوراً تعیین کنید که کدام روش برای شما مناسب تر است، سپس یک محاسبه اولیه برای هر دو گزینه انجام دهید و سپس گزینه ای را که برای شما ارجح تر است را نصب و ترتیب دهید.

برای محاسبه و تعیین محدودیت ها، انتخاب داده ها برای سال گذشته یا برای سه ماهه آخر (نیم سال)، بسته به ویژگی های فعالیت واحد تجاری (اما نه بیش از 92 روز کاری) راحت است. محدودیت موجودی در روبل کامل بدون کوپک تعیین می شود، در صورت لزوم، طبق قوانین ریاضیات گرد می شود - تا 50 کوپک، اگر 50 یا بیشتر باشد، سپس تا یک روبل کامل.

• محاسبه بر اساس درآمد:

L = V/P x Nc،

جایی که L- حد موجودی نقدی (به روبل)؛

V- حجم دریافتی نقدی از کالاهای فروخته شده توسط نهاد، کار یا خدمات انجام شده توسط آن، برای دوره پذیرفته شده؛ توجه داشته باشید که برای اشخاص جدید، حجم مورد انتظار دریافت ها (به روبل) پذیرفته می شود.

پ- دوره صورتحساب پذیرفته شده (در روزهای کاری)، اما نه بیش از 92 روز کاری؛

Nc- بازه زمانی (بر حسب روزهای کاری) بین روز دریافت وجه نقد و روز جمع آوری (واریز به بانک) مثلاً اگر هر دو روز یکبار وجه نقد واریز شود Nc = 2.

لطفاً توجه داشته باشید که این مدت باید بیش از 7 روز کاری باشد و در صورت عدم وجود بانک در محلی که مراکز خرده فروشی (تسهیلات) در آن قرار دارند - 14 روز کاری.

دوره P معمولاً به صورت زیر انتخاب می شود:

1. بر اساس دوره قبلی - محاسبه برای سه ماهه 1. 2017 بر اساس داده های Q4 است. 2016;
2. بر اساس دوره مشابه قبلی (به عنوان مثال، برای سال قبل) - محاسبه برای 1 متر مربع. 2017 بر اساس داده های سه ماهه اول 2016؛
3. بر اساس دوره قبلی اوج فروش و دریافت حداکثر درآمد (هنگام محاسبه هزینه ها - با توجه به دوره حداکثر پرداخت ها یا هزینه ها).

مثال محاسبه: مالینا LLC محدودیت نقدی خود را برای ژوئن 2017 محاسبه می کند، به عنوان داده های پایه از ژوئن 2016، تعداد روزهای کاری - 22، درآمد - 500000 روبل، جمع آوری - هر دو روز یک بار. محاسبه حد وجه نقد: L= (500000/22) x 2 = 45455 روبل.

• محاسبه بر اساس هزینه (تنظیم صرف نظر از وجود یا عدم وجود وجه نقد طبق بند 2 بخشنامه شماره 3210-U):

L = R / P x Nn،

جایی که L- حد موجودی نقدی (به روبل)؛

آر- حجم وجه نقد صادر شده توسط واحد تجاری یا مقدار هزینه های دوره پذیرفته شده برای محاسبات (به روبل)، منهای دستمزد (مزایا) پرداختی به کارکنان؛ برای سازمان های جدید که ما قبول می کنیم - هزینه های مورد انتظار.

پ- دوره پذیرفته شده برای تسویه حساب (در روزهای کاری)، اما نه بیش از 92 روز کاری؛

Nn- دوره بین دو برداشت متوالی وجه نقد از حساب بانکی، در روزهای کاری، بدون احتساب حقوق (مزایا) به کارکنان. این مدت نباید بیش از 7 روز کاری باشد و اگر بانکی در محلی که نقاط تجاری (تسهیلات) در آن قرار دارد وجود نداشته باشد - 14 روز کاری.

مثال محاسبه: مالینا LLC محدودیت نقدی خود را برای ژوئن 2017 محاسبه می کند، داده های ژوئن، ژوئیه و آگوست 2016، تعداد روزهای کاری - 65، پرداخت به تامین کنندگان به مدت 3 ماه - 500000 روبل، دریافت پول نقد در شیشه را به عنوان مبنایی می گیرد. هر دو روز یک بار محاسبه حد وجه نقد: L= (500000/65) x 2 = 15385 روبل.

نتیجه

هنگام ثبت سفارش برای محدودیت نقدی، مهم است که ابتدا مقدار خود حد را به درستی محاسبه کنید، که اول از همه برای خود سازمان راحت باشد تا از آن پیروی کند، زیرا محدودیت محاسبه نادرست منجر به تکرار مداوم می شود. تخلفات انضباط نقدی که دیر یا زود مورد توجه مقامات نظارتی قرار می گیرد و در نتیجه مجازات هایی را در پی خواهد داشت. بنابراین تهیه اسناد باید با تعیین اینکه آیا اصلاً حد نیاز است و چقدر باید باشد شروع شود و سپس نوع سند انتخاب شود.

هنگام تنظیم یک سفارش، مهم است که تمام داده های لازم را در مورد نظم و انضباط نقدی مستقر در سازمان ذکر کنید، نحوه ذخیره وجوه نقد را به وضوح بیان کنید و افراد مسئول را برای اجرای سفارش تعیین کنید. در هنگام ثبت سفارش باید به آخرین مقررات جاری در مورد نحوه تعیین حدود نقدی مراجعه کنید، توجه به این نکته ضروری است که اسناد داخلی سازمان که به قوانین معتبر قبلی اشاره می کنند فاقد اعتبار تلقی می شوند، این نیز لازم است در نظر گرفته شود. حساب.

امروز ما به طور مفصل موضوع محاسبه و ثبت محدودیت نقدی را بررسی کردیم و به نکات ظریفی اشاره کردیم که باید هنگام تعیین محدودیت ها بدانید و در نظر بگیرید. آنها با جزئیات در مورد موقعیت های معمول صحبت کردند، نمونه ها و نمونه هایی را برای تهیه نسخه های مختلف اسناد ارائه کردند. امیدواریم این اطلاعات برای محاسبه داده ها و پردازش اسناد خود در سازمانتان مفید واقع شود. و پس از خواندن مقاله ما، در تنظیم صحیح کلیه سفارشات و ضمیمه های لازم برای آنها مشکلی نخواهید داشت.

در این مقاله:

• محدودیت نقدی چیست؛

• چه کسی موظف به رعایت سقف نقدی است.

• نحوه محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق در صورت دریافت درآمد نقدی توسط LLC.

• نحوه محاسبه حد موجودی نقدی در صندوق نقدی در صورتی که LLC درآمد نقدی دریافت نکند.

• محدودیت برای یک سازمان تازه ایجاد شده؛

• جریمه برای انباشت پول نقد در صندوق سازمان بیش از حد تعیین شده.

• سفارش نمونه برای تعیین حد موجودی نقدی برای سازمانهایی که درآمدهای نقدی دریافت می کنند و سازمانهایی که دریافت نمی کنند.

سقف صندوق، حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل نگهداری در صندوق پس از نمایش موجودی وجه نقد در پایان روز کاری در دفترچه نقدی است. این حد مطابق دستورالعمل بانک روسیه به شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 تعیین شده است. اندازه حد موجودی نقدی در صندوق باید حداقل یک بار در تمام مدت وجود شرکت محاسبه شود. از آنجایی که اگر محدودیتی تعیین نشده باشد، مقدار پول نقد موجود برای ذخیره در صندوق در پایان روز کاری به طور خودکار صفر خواهد شد. یعنی یک سازمان یا کارآفرین انفرادی پس از پایان روز کاری حق ترک پول را نخواهد داشت.

سقف نقدی با دستور مربوطه مدیر تعیین می شود. دستور می تواند برای هر دوره زمانی صادر شود، زیرا قانون مدت اعتبار آن را تعیین نمی کند. بنابراین، سازمان ها و کارآفرینان فردی می توانند در صورت لزوم محدودیت را تغییر دهند. فراوانی چنین تغییراتی نیز مهم نیست؛ تنها بر اساس راحتی و ضرورت تعیین می شود. بنابراین، محاسبه مجدد می تواند هر سه ماهه یا هر 5 سال یکبار سازماندهی شود.

چه کسانی موظف به رعایت سقف نقدی هستند؟

همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که در فدراسیون روسیه فعالیت می کنند موظفند از روش انجام معاملات نقدی پیروی کنند. در نتیجه، آنها همچنین مسئول تعیین محدودیت برای موجودی نقدی در صندوق هستند. نظام مالیاتی که مؤدی در آن قرار دارد و همچنین شکل سازمانی و قانونی آن هیچ تأثیری بر این قانون ندارد.

با بخشنامه بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U، بند 2 و همچنین قانون مالیات فدراسیون روسیه در ماده 346.26 بند 5 و ماده 346.11 بند 4، مقرر شد که از اول ژوئن، در سال 2015، مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی می توانند از تعیین حد موجودی نقدی خودداری کنند و مقدار نامحدودی از درآمد نقدی را در صندوق نگهداری کنند. برای استفاده از این حکم قانون، لازم است با دستور مقتضی، سقف تعیین شده قبلی لغو و دستور تعیین تاریخی از عدم برقراری سقف نقدی صادر شود.

LLC درآمد را به صورت نقدی دریافت می کند. در این صورت حد موجودی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

حد موجودی نقدی در این مورد با استفاده از فرمولی بر اساس حجم درآمد نقدی محاسبه می شود. این فرمول به شکل زیر است:

حد = درآمد ÷ RP × روز، جایی که:

• درآمد - مقدار پولی که از فروش کالاها و خدمات برای یک دوره صورتحساب خاص دریافت می شود.
• RP - یک دوره صورتحساب خاص؛
• DT - دوره زمانی بین روزهایی که وجه نقد به حساب های بانکی واریز شده است.

محدودیت های خاصی در طول مدت این دوره ها وجود دارد. دوره زمانی بیش از 92 روز را نمی توان به عنوان دوره محاسبه پذیرفت. با این حال، حداقل دوره مشخص نشده است. بین روزهای انتقال وجه به بانک نمی توان بیش از 7 روز کاری فاصله داشته باشد. با این حال، یک استثنا وجود دارد: برای تسویه حساب هایی که در آن شعب بانکی فعال وجود ندارد، مدت سپرده گذاری نقدی به 14 روز کاری افزایش می یابد.

Trade LLC تصمیم گرفت برای سال 2017 حد موجودی نقدی تعیین کند. مدیریت از دوره محاسبه اکتبر 2016 به عنوان داده اولیه استفاده کرد. برای این ماه، کل درآمد 295000 روبل بود. ساعات کار فروشگاه این سازمان شامل تعطیلات آخر هفته نمی شد، یعنی در طول ماه تقویمی هر روز کار انجام می شد. پول نقد هر دو روز یکبار به بانک واریز می شد (یک روز واریز نمی شود، روز بعد منتقل می شود).

بنابراین میزان درآمد 295000 می باشد دوره صورتحساب 31 روز می باشد. مدت زمان واریز وجوه به بانک 2 روز می باشد. این شاخص ها که به فرمول بیان شده جایگزین می شوند، معادله زیر و نتیجه نهایی را تشکیل می دهند:

295000 روبل ÷ 31 روز × 2 روز = 19032 روبل.

بنابراین، محدودیت نقدی Trade LLC 19032 روبل است.

نمونه دستور برای ایجاد حد موجودی نقدی برای سازمان های دریافت کننده درآمد نقدی:

LLC درآمد نقدی دریافت نمی کند. در این صورت حد موجودی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

چنین سیستمی از انجام تجارت بر اساس موارد زیر است: سازمان کالا را به صورت نقدی نمی فروشد. مشتریان با انتقال بانکی پرداخت می کنند. گاهی اوقات وجه نقد توسط مدیریت از حساب بانکی برای پرداخت به کارکنان و همچنین سایر نیازهای تجاری شرکت برداشت می شود. در این حالت حد موجودی نقدی در صندوق بر اساس حجم وجوه صادر شده از صندوق محاسبه می شود. این فرمول به شکل زیر است:

حد = حجم توزیع شده ÷ RP × روز، جایی که:

• حجم صدور - حجم وجه نقد صادر شده در طول دوره صورتحساب.
• RP - دوره تسویه حساب که در آن وجه نقد صادر شده است.
• روز - دوره بین روزهای دریافت وجه نقد از بانک.

هنگام تعیین حجم توزیع، مهم است که در نظر بگیرید که مبالغ دریافتی برای پرداخت های کارکنان (حقوق، کمک هزینه تحصیلی، پاداش و سایر پرداخت های اجتماعی) را شامل نمی شود.

در اینجا همان محدودیت‌های زمانی اعمال می‌شود که برای سازمان‌هایی که درآمدهای نقدی دریافت می‌کنند. این بدان معنی است که دوره صورتحساب می تواند هر کدام باشد، اما نه بیشتر از 92 روز کاری؛ هیچ حداقل ارزشی وجود ندارد. تعداد روزهای بین دریافت وجه نقد از بانک در شهرهای دارای امتیاز بانکی باز نمی تواند بیش از 7 روز کاری و بر این اساس برای شهرهایی که امتیاز بانکی وجود ندارد بیش از 14 روز کاری باشد.

مثالی از محاسبه موجودی نقدی:

Agora LLC هیچ درآمد نقدی ندارد. مشتریان این سازمان وجوه را به حساب بانکی منتقل می کنند. شرکت به صورت دوره ای برای پرداخت حقوق و هزینه های تجاری وجه نقد از بانک برداشت می کند. Agora LLC حد موجودی نقدی در صندوق را برای سال 2017 تعیین می کند. بخش حسابداری اکتبر 2016 را به عنوان دوره صورتحساب در نظر می گیرد. درآمد اکتبر 2016 بالغ بر 823300 روبل به صورت نقدی بود. در اکتبر 2016، 123300 روبل از حساب جاری برای پرداخت های نقدی به تامین کننده مواد برداشت شد. در این مدت حقوق کارمندان از صندوق پرداخت نشده است. در ماه اکتبر 20 روز کاری وجود داشت، پس از سه روز پول از بانک برداشت شد.