Počínaje červnem 2014 mohli někteří podnikatelé a organizace zrušit zůstatkový limit pro pokladní hotovost.
Kdo může toto právo uplatnit? Jak by měl vypadat příkaz ke zrušení limitu peněžního zůstatku? Více o tom později.
co to je
Limit mohou zrušit tyto podnikatelské subjekty:
- zaměstnávající až 100 lidí;
- kteří vydělávají až 400 milionů rublů ročně.
Stanovení limitu se ruší vydáním příslušného příkazu. Vytvoření příkazu vychází ze směrnice Ruské banky č. 3210-U ze dne 11. března 2014.
Stáhnout pro prohlížení a tisk:
Jak vypadá objednávkový formulář?
Formulář pro rok 2017 je k nahlédnutí na našem webu:
Jak vytvořit objednávku
Jak se vyplňuje objednávka, můžete pochopit, když si prostudujete výše uvedený příklad vyplňování objednávky.
Kdo může zrušit limit v roce 2017
Dne 25. července 2015 vláda zvýšila limit příjmů pro malé podniky.
Dříve mohly podniky, které vydělaly až 400 milionů rublů ročně, limit zrušit. Nyní byly do malé kategorie přidány podniky, jejichž roční příjmy nepřesahují 800 milionů rublů.
Organizace musí splnit ještě dvě podmínky:
- Počet zaměstnanců by neměl přesáhnout 100 osob.
- Podíl na základním kapitálu ostatních organizací by měl být 49 %.
Je přípustné vydat objednávku v polovině roku?
Organizace, jejíž roční příjem nepřesahuje 800 milionů rublů, může limit kdykoli zrušit, a to i v polovině kalendářního roku. Za tímto účelem je nutné vystavit příkaz potvrzující zvednutí limitu.
Důležité! Organizace, která limit zrušila, se může zaregistrovat do zvláštního registru.
Ačkoli to není povinné, je nejlepší provést tento krok, abyste získali písemné potvrzení o vašem vstupu do kategorie malých podniků.
Jak vyplnit objednávku
Při sepisování příkazu ke zrušení limitu je nutné uvést jazyk o uložení peněz bez stanovení limitu.
Na dokladu by mělo být uvedeno, že pokladník předává měnu do pokladny na ústní příkaz vedoucího organizace. Není potřeba vyplňovat žádné podpůrné papíry.
Měli byste vědět! Některé společnosti se domnívají, že limit je zrušen ihned po vydání příslušného příkazu. Stále ale musí zrušit předchozí příkaz, který limit nastavil. Pokud tak neučiní, může organizace dostat pokutu až 50 tisíc rublů.
Podívejte se na video o zbývajícím limitu na pokladně
Na stejné téma
Pokladní každé firmy, s výjimkou malých, musí dodržet limit zůstatku hotovosti v pokladně. Společnost jej vypočítává samostatně. Limit musí být schválen příkazem vedoucího.
Doba přípravy dokumentu
Společnost má právo limit kdykoli a tolikrát, kolikrát je to nutné, změnit. Navíc vliv samotného příkazu na schválení limitu není omezen.
Co musí obsahovat příkaz ke stanovení peněžního limitu?
Všechny společnosti mají právo vybrat si, zda budou limit počítat z objemu hotovostních příjmů nebo hotovostních výběrů (odstavec 2, bod 2 směrnice Bank of Russia č. 3210-U ze dne 11. března 2014). Zvolený indikátor je nutné zapsat do objednávky. Dokument by měl obsahovat i samotný výpočet limitu (vzor 1).
Všechny útvary, které předávají hotovostní výnosy bance, a nikoli centrále, potřebují svůj vlastní limit (odst. 4, odst. 2 pokynu č. 3210-U). Proto je u těch oddělení, která ukládají hotovost do banky, nutné stanovit limit a schválit jej samostatným příkazem (vzor 2). Při jejím výpočtu je nutné zohlednit výnos nebo peněžní částku složenou pro konkrétní samostatnou kancelář. Navíc, pokud společnost schválí samostatné limity pro centrálu a divize, je bezpečnější je počítat ze stejných ukazatelů, ať už z objemu peněžních příjmů, nebo z objemu jejich emise.
Malé podniky mají právo nestanovit peněžní limit (bod 2 pokynu č. 3210-U). Patří mezi ně společnosti, které současně splňují následující podmínky: příjmy za rok 2015 nepřesahují 400 milionů rublů, průměrný počet zaměstnanců za rok 2014 není vyšší než 100 lidí a podíl organizací třetích stran na základním kapitálu není vyšší než 25 procent (část 1 článku 4 federálního zákona ze dne 24. července 2007 č. 209-FZ). Pokud organizace spadá do těchto kritérií, může zrušit dříve stanovený limit. K tomu je také potřeba vystavit objednávku (vzor 3).
BEŽNÁ CHYBA
V příkazu ke schválení limitu stačí napsat pouze období, od kterého platí. Společnost má právo kdykoli stanovit nový limit. A pokud vypočtený ukazatel organizaci vyhovuje, nemůžete limit změnit alespoň několik let. Pokud má objednávka omezenou dobu platnosti, bude nutné vystavit novou.
RADA "UNP"
Společnost vypočítá zůstatkový limit s přihlédnutím k výnosům divizí, pokud samy neuloží peníze u banky, ale převedou je do pokladny společnosti (odstavec 5 článku 2 pokynu č. 3210-U). Aby nedošlo k omylu, vyplatí se do objednávky zapsat, které kanceláře společnost při výpočtu limitu zohlednila tržby.
NEBEZPEČNÉ rekvizity
Společnosti mají právo samy rozhodnout, které ukazatele pro stanovení limitu použijí – objem příjmů nebo hotovostních výdejů. Aby nedošlo k záměně, musí objednávka obsahovat ukazatel, ze kterého společnost vypočítala výši omezení.
RADA "UNP"
U firem, které výtěžek předávají výběrčím, je při výpočtu limitu jistější zohlednit období mezi dny předání výtěžku, které vyplývá z dohody s bankou.
BEŽNÁ CHYBA
U kanceláří, které vkládají peníze přímo do banky, si limit hotovostního zůstatku určuje společnost. Pro tyto účely musí být vystaven samostatný příkaz tak, aby jeho kopie byla předána jednotce.
NEBEZPEČNÉ rekvizity
Příkaz ke schválení peněžního limitu pro divize musí schválit ředitel společnosti. Vedoucí samostatné kanceláře takové pravomoci nemá. V opačném případě bude příkaz neplatný a limit bude nulový.
BEŽNÁ CHYBA
Některé společnosti, které získaly malý status, okamžitě přestanou brát v úvahu limit hotovosti. Abyste ale peníze bance nepředali, musíte nejprve zrušit starý limitní příkaz. V opačném případě nelze během kontroly vyloučit pokutu pro společnost až do výše 50 tisíc rublů podle článku 15.1 zákoníku správních deliktů Ruské federace.
RADA "UNP"
Do objednávky se vyplatí napsat, že pokladní v případě potřeby předá peníze bance na ústní příkazy vedoucího. Společnost nemá právo o tom vypracovávat žádné dokumenty.
NEBEZPEČNÉ rekvizity
Kritéria, podle kterých je společnost považována za malou, jsou uvedena v části 1 článku 4 federálního zákona č. 209-FZ ze dne 24. července 2007. Pokud organizace poruší alespoň jednu z podmínek, bude nutné vypočítat limit a vydat nový příkaz.
Schvaluje se objednávkou. A pokud později potřebujete tento limit zrušit, jak to udělat? Vytvořte další objednávku.
O zrušení hotovostního limitu
Limit hotovostního zůstatku schválený organizací se může časem stát irelevantní. A organizace ji může chtít zvýšit nebo snížit. Připomeňme, že při výpočtu pokladního limitu se bere objem pokladních příjmů nebo výběrů hotovosti za určité zúčtovací období. V souladu s tím se při použití jiného zúčtovacího období může hotovostní limit změnit. Je v tomto případě nutné vydat příkaz ke zrušení „starého“ hotovostního limitu? Zákon to nevyžaduje. Pokud je od určitého data zaveden nový limit, předchozí limit se automaticky stává neplatným. Na příkazu schvalujícím limit je totiž uvedeno datum, od kterého takový limit platí.
Příkaz ke zrušení limitu je obvykle vydán, když organizace zcela opustí peněžní limit. Organizace se například rozhodne, že veškerá hotovost v samostatné divizi musí být nyní buď uložena v bance, nebo převedena na pokladnu mateřské organizace. V souladu s tím může ústředí odebrat samostatnému oddělení právo hromadit peníze ve své pokladně vydáním příkazu ke zvýšení limitu.
Dalším důvodem pro zrušení pokladního limitu je, že od 6. 1. 2014 mají jednotliví podnikatelé a malé podniky právo nestanovit pokladní limit. Důvodem je vstup v platnost směrnice Centrální banky Ruska ze dne 11. března 2014 č. 3210-U. Pokud před tímto datem měla organizace nebo fyzická osoba podnikatel časově neomezenou objednávku na limit pokladny nebo organizace (IP) přijala objednávku na limit po 6. 1. 2014, musela být taková objednávka uplatněna. Schválený limit je tedy možné odmítnout pouze vydáním příslušného příkazu.
Vypracujeme příkaz ke schválení peněžního limitu
Příkaz ke zrušení hotovostního limitu se vystavuje v jakékoli formě. Obvykle uvádí důvod zrušení limitu pokladny, uvádí odkaz na příkaz, kterým byl limit dříve schválen, a také datum, od kterého je limit považován za nepoužitelný. S příkazem ke zrušení hotovostního limitu musí být seznámeny s podpisem osoby odpovědné za provádění hotovostních transakcí v organizaci. Zpravidla se jedná o pokladníka, hlavního účetního.
Uveďme příklad vyplnění příkazu ke zrušení hotovostního limitu u malého podniku.
Limit peněžního zůstatku- toto je maximální povolená částka hotovosti, která může být na pokladně organizace na konci pracovního dne.
Například na příkaz manažera byl stanoven limit 100 000 rublů. Vše, co přesáhne tuto částku, se nahromadí v pokladně za celý pracovní den, je nutné předat bance.
ALE: ve dvou případech je povoleno mít v pokladně hotovost nad stanovený limit:
1) Ve dnech různých výplat zaměstnancům (plat, dovolená, stipendium atd.). V tomto případě musí být platby provedeny do 5 pracovních dnů.
2) O víkendech a nepracovních svátcích, pokud byly v té době prováděny hotovostní transakce.
Stojí za zmínku, že pokud nenainstalujete hotovostní limit, pak se bude rovnat nule, což znamená, že jakákoli částka peněz v pokladně na konci pracovního dne bude považována za nadlimitní, což může znamenat administrativní odpovědnost.
Příkaz ke zřízení/zrušení hotovostního limitu
Vedoucí organizace nebo individuální podnikatel musí vydat příkaz na stanovený peněžní limit. Limit lze schválit na libovolné období (měsíc, čtvrtletí, rok atd.), ale je také možné neuvádět dobu jeho platnosti. Poté můžete s tímto limitem pracovat, jak chcete, dokud nepublikujete nový dokument s novými indikátory.
Od 1. června 2014 však již jednotliví podnikatelé a malé organizace (ne více než 100 zaměstnanců a příjmy do 800 milionů rublů ročně) již nemusí zakládat hotovostní limit na pokladně.
Tito. mohou pracovat s omezením nebo bez něj, podle svého uvážení. Kdo chce limit opustit, musí rozhodně vydat příkaz ke zrušení limitu na pokladně.
Výpočet limitních částek
Firmy již nyní (od 1. června 2014) mají možnost si vybrat jak vypočítat limit peněžního zůstatku– na základě peněžních příjmů nebo hotových výdajů. To znamená, že v praxi můžete vypočítat peněžní limit pomocí obou vzorců a vybrat si pro vás nejziskovější metodu.
Společnosti, které však nemají hotovostní doklady kvůli specifikům své činnosti, přirozeně používají výdajový vzorec. Limit hotovostního zůstatku je stanoven v rublech bez kopejek. Zaokrouhluje se podle obvyklých pravidel: částka menší než 50 kopejek se vyřadí a částka 50 kopejek se zaokrouhlí na nejbližší rubl.
1) VÝPOČET NA ZÁKLADĚ HOTOVOSTNÍHO PŘÍJMU
L = V/P * Nc
L
PROTI- objem peněžních příjmů za prodané zboží, provedenou práci, poskytnuté služby za zúčtovací období v rublech (nově vytvořené organizace a jednotliví podnikatelé uvádějí očekávaný objem příjmů).
P- zúčtovací období, za které je zohledněn objem peněžních příjmů. Zvolené zúčtovací období zahrnuje všechny pracovní dny, i ty, které z nějakého důvodu pracovaly o víkendech a svátcích. Může se jednat o jakékoli časové období nepřesahující 92 pracovních dnů, například:
- Předchozí období (výpočet za 1. čtvrtletí 2017 na základě údajů za 4. čtvrtletí 2016)
- Stejné období předchozího roku (výpočet za 1. čtvrtletí 2018 - na základě údajů z 1. čtvrtletí 2017)
- Období nejvyšších příjmů
Nc- časové období (v pracovních dnech) mezi dnem přijetí hotovosti a dnem, kdy tyto peníze vložíte do banky. Tato lhůta by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů, a pokud se nachází v lokalitě, kde není banka - 14 pracovních dnů.
Pokud jsou například peníze v bance uloženy jednou za 2 pracovní dny, pak Nc=2.
Vzorový výpočet: Fantik LLC nastavuje hotovostní limit na rok 2017, přičemž jako zúčtovací období bere září 2016 (24 pracovních dnů). Během této doby společnost obdržela 435 000 rublů v hotovosti. Výtěžek byl předán bance každé 3 dny. Tím pádem:
Limit hotovostního zůstatku = 54 375 RUB. (435 000 RUB / 24 dní * 3 dny)
2) VÝPOČET NA ZÁKLADĚ VÝŠE HOTOVOSTNÍCH NÁKLADŮ
Pomocí tohoto vzorce můžete nastavit hotovostní limit na pokladně bez ohledu na to, zda máte hotovostní příjmy nebo ne (ustanovení 2 směrnice č. 3210-U). Pokud máte například malý peněžní příjem, bylo by výhodnější nastavit limit pomocí tohoto vzorce:
L = R/P * Nn
L- limit hotovostního zůstatku v rublech
R- objem hotovosti vydané za zúčtovací období v rublech, s výjimkou částek určených na různé platby zaměstnancům (platy, dovolená, stipendia atd.). Nově vzniklé organizace a jednotliví podnikatelé udávají předpokládaný objem emisí.
P- zúčtovací období, za které je zohledněn objem hotovostních výdejů. Může se jednat o jakoukoli dobu nepřesahující 92 pracovních dnů. Příklady takových období jsou uvedeny v popisu 1 vzorce. Jen se nezapomeňte přizpůsobit výdajům.
Nn- časový úsek (v pracovních dnech) mezi dny přijetí hotovosti z banky, s výjimkou částek určených na různé platby zaměstnancům (platy, dovolená, stipendia atd.). Tato lhůta by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů, a pokud se nachází v lokalitě, kde není banka - 14 pracovních dnů. Pokud jsou například peníze z banky vybírány jednou za 2 pracovní dny, pak Nc=2.
Vzorový výpočet: Společnost Fantik LLC se zabývá velkoobchodním prodejem cukru. Instalace limit hotovostního zůstatku pro rok 2018 roku z hlediska hotových výdajů společnost za zúčtovací období vzala červen, červenec, srpen 2017.
Společnost má 5denní pracovní týden, což znamená, že zúčtovací období je 65 pracovních dnů (21 + 23 + 21). Během této doby společnost zaplatila dodavatelům 900 000 rublů v hotovosti, stahovaných z bankovního účtu každé 4 dny. Tím pádem:
Limit hotovostního zůstatku = 55 385 RUB. (900 000 RUB / 65 dní * 4 dny)
