Acasă Incalzi Tipuri de impozite după natura colectării. Conceptul de impozit și colectare. Separare în funcție de canalul de primire

Incalzi

Tipuri de impozite după natura colectării. Conceptul de impozit și colectare. Separare în funcție de canalul de primire

Au fost stabilite noi reguli anul acesta sau se pot ghida plătitorii după documentele actuale de anul trecut?

Descrierea entității

Luați în considerare conceptul de impozit, subiecte și obiecte de impozitare.

Ce este?

Prin expresia „sistem fiscal” se înțelege totalitatea impozitelor, taxelor și taxelor care se percep plătitorului în conformitate cu actele legislative.

Este, de asemenea, un sistem de relații sociale bazat pe principii specifice care se referă la ramurile de impozitare.

Elementele sistemelor fiscale sunt determinate de:

impozit și taxă;
sisteme de raporturi juridice cu caracter fiscal;
participanții la astfel de relații juridice;
principiile de organizare a sistemelor fiscale.

Sistemul de impozitare este un set de plăți fiscale, care se caracterizează prin unitate organizatorică și juridică în economie.

Este necesar să se facă distincția între conceptul de sisteme fiscale și sistemele de impozitare. În primul caz, acesta este un set de condiții esențiale de impozitare aprobate în Federația Rusă.

Sistemele de impozitare sunt un element al sistemului fiscal. Impozitele sunt unități de structură interdependente care sunt un semn al statului.

Plata se face de către persoane fizice și juridice, la înstrăinarea drepturilor de proprietate, gestionarea fluxului de numerar. Scopul impozitului este asigurarea activităților statului și ale municipalității.

Caracteristicile taxelor includ:

sunt obligatorii;
sunt gratuite;
transferat în bani;
se urmăreşte scopul planului public în fiscalitate.

Taxa este stabilită de funcționari, iar aceștia au o reflectare legală în legi. Persoanele fizice nu au dreptul de a se abate de la cadrul de reglementare.

Plătitorii de bază sunt obligați să plătească sume de impozit la buget, iar statul are dreptul de a cere plata sumelor necesare.

Sistemul fiscal rusesc se caracterizează prin următoarele caracteristici:

set de plăți;
transferuri direcționate de fonduri către fonduri nebugetare de stat (există 15 dintre acestea);
metode de efectuare a calculelor pentru plățile impozitelor, existența controlului fiscal;
disponibilitatea competențelor structurilor de stat, modalități de interacțiune a acestora.

Principii obligatorii ale sistemului fiscal:

Impozitarea este reglementată prin acte legislative.
Sistemul fiscal se caracterizează prin stabilitate și flexibilitate, ceea ce face posibilă respectarea intereselor contribuabililor.
Există un mecanism de protecție împotriva dublei impuneri.
Plățile de impozite sunt împărțite în funcție de nivelul de colectare.
Tarifele sunt aceleași pentru toți plătitorii care au profit egal și condiții similare.
Există stimulente fiscale țintite și țintite etc.

Cine este subiectul?

Subiecții impozitului sunt plătitorii de impozite și taxe, adică persoanele care sunt obligate să efectueze plăți la buget pe cheltuiala proprie.

Plătitorii pot fi:

Persoanele fizice sunt:

cetățeni ai Rusiei;
persoanele care nu au cetățenie;
cetățeni ai altor state (străini) care desfășoară activități în cadrul Federației Ruse.

Contribuabilii pot fi:

Obligația de a plăti impozite poate fi îndeplinită și de un agent fiscal care reține de la plătitor suma necesară ().

Nu există o definiție a contribuabililor universali. Fiecare impozit și taxă este plătită de un anumit cerc de persoane prevăzut de lege.

Obiecte de impozitare

Definiția obiectului impozitării este în. Obiectul poate fi:
operațiune de vânzare de bunuri, lucrări, servicii;

obiecte de proprietate;
venituri (Art. 41, Art. 249, 250 din Codul fiscal);
profit ();
costul mărfurilor vândute, al serviciilor prestate ();
obiecte cu caracteristici valorice, cantitative sau fizice, dacă plătitorul are obligația de a plăti impozit dacă acestea sunt disponibile.

Lista obiectelor nu este exhaustivă.

Funcții îndeplinite

Functii principale:

Clasificarea impozitelor (tipuri)

Luați în considerare principalele clasificări fiscale.

In functie de contribuabil:

Pentru plata impozitelor:

impozitele directe, care se percep la achiziționarea unui bun material, sunt determinate de mărimea obiectului de impozitare, sunt plătite de producători, proprietari (impozit pe profit, impozit pe proprietate de la persoane juridice, persoane fizice).

Aloca:

indirect. Taxat la cheltuirea unui bun material. Determinat de cantitatea de consum, inclusă sub formă de alocații la costul de producție. Plătit de consumatori (acciză, TVA). Plătitor formal - vânzătorul, care este un intermediar între stat și consumatori.

În funcție de nivelul teritorial:

Separare în funcție de canalul de primire:

După natura utilizării:

După frecvența plății:

Clasificare pe baza sursei de acoperire fiscală:

Întrebări emergente

Există o serie de probleme care nu lasă mulți oameni de afaceri începători și cetățeni de rând care nu înțeleg singur legea. Luați în considerare ceea ce interesează utilizatorii de internet.

Când sunt considerate impozite neplătite?

dacă informațiile despre contul destinatarilor sunt specificate incorect;
date bancare incorecte ().

În astfel de cazuri, plățile nu se primesc la adresa și obligația plătitorului se consideră neîndeplinită.

Suma taxei va trebui plătită din nou ( și @).

Impozitul este considerat neachitat și în cazul în care a fost comisă o greșeală de către angajații băncii la care societatea sau persoana fizică a efectuat transferul.

Dar plătitorul are dreptul de a cere de la bancă compensarea cheltuielilor efectuate (,). Unele instanțe nu recunosc prezența unei erori în indicarea contului UFC ca neplată.

Dacă alte detalii sunt reflectate incorect, impozitul merge la buget. Aceasta:

OKATO;
cod de clasificare bugetară;
TIN și KPP;
denumirea Inspectoratului Fiscal (paragraful 4, clauza 4, art. 45 din Codul fiscal).

Video: taxe rusești

Dacă, din cauza unei erori, plata a fost primită de alte CCC, plătitorul poate solicita o compensare fiscală. Nu se va percepe penalitate.

De ce impozite sunt scutiți pensionarii?

Să ne dăm seama ce taxe nu plătesc pensionarii.

Taxa de transport

În prezența transportului, al cărui motor are o putere de până la 100 CP, pensionarii au dreptul să nu plătească taxa de transport.

În cazul în care un astfel de indicator este mai mare, cetățeanul va trebui să plătească impozit doar pentru excedent.

Taxa pe teren

Aceasta este o plată regională, pe care în majoritatea subiecților Federației Ruse, pensionarii trebuie să o plătească numai dacă există documentație cadastrală.

Dacă un pensionar dintr-o anumită regiune este plătitor ar trebui clarificat la filiala organismului teritorial autorizat.

Impozitul pe proprietate

O astfel de taxă nu este plătită de pensionari din tot statul. Dacă plata este efectuată, atunci este necesar să colectați documente care să confirme dreptul la plata pensiei.

Ce trebuie să știți despre riscurile fiscale?

Riscurile fiscale reprezintă probabilitatea ca legislația fiscală și vamală să nu fie respectată.

La introducerea de noi taxe, la creșterea poverii fiscale, la modificarea reglementărilor, există riscul ca statul să nu conteze veniturile fiscale.

Ca urmare, crește și riscul dezvăluirii faptului evaziunii fiscale de către plătitor și creșterii veniturilor bugetare de la astfel de persoane (pe lângă impozite, merită să plătiți o amendă).

Riscurile fiscale sunt inerente contribuabililor, agentului fiscal și statului. Există o astfel de consecință pentru stat - o evaluare negativă a climatului fiscal al Federației Ruse, o reducere a producției de produse individuale etc.

Riscurile fiscale sunt clasificate după cum urmează:

risc de tip de control fiscal;
taxe suplimentare de restanțe și penalități;
sancțiuni;
creșterea sarcinii fiscale;
scăderea, pierderea lichidității;
pierderea atractivității investițiilor;
faliment etc.

Sursa riscului fiscal:

legislația și practica judiciară sunt neclare și foarte dinamice;
angajații structurilor de stat sunt inactivi sau desfășoară acțiuni ilegale;
se comit greșeli în strategie la planificarea activităților;
actiunile declarate nu se potrivesc cu cele reale.

Riscul devine semnificativ dacă nu poate fi compensat. Iar întreprinderile mici și mijlocii nu au condițiile pentru a acoperi consecințele riscurilor fiscale și pentru a le minimiza.

Circumstanțele în care riscurile fiscale pot crește:

modificări ale actelor legislative;
formularea incorectă a prevederilor legislației fiscale;
schimbare de contabil;
formarea documentaţiei de către lucrătorii incompetenţi.

Cât costă să plătești pentru fiecare impozit, în ce termeni și ce raportare trebuie depus, este prevăzut de documentele de reglementare.

Răspunsurile la astfel de întrebări ar trebui căutate în Codul Fiscal și legile teritoriale.

Una dintre acțiunile obligatorii pentru toți, fără excepție, întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care au contracte de muncă este transmiterea de rapoarte către FSS. Această procedură are un număr mare de caracteristici diferite. Această raportare se poate face în mai multe moduri. Una dintre cele mai...

Colectările de impozite sunt din ce în ce mai mari pe zi ce trece. Prin urmare, persoanele fizice și juridice recurg destul de des la o astfel de metodă de rezolvare a acestei probleme precum optimizarea. Este o serie de măsuri care vizează reducerea încasărilor de taxe sau amânarea pentru o perioadă a procedurii de efectuare a plății. Similar...

Indiferent de sistemul de impozitare ales, orice întreprindere sau întreprinzător individual trebuie să respecte graficul de plată. Mai mult, în fiecare caz, acesta se întocmește separat, ținând cont de regimul de impozitare utilizat și de alți factori. Cuprins Informații generale Condiții de plată a impozitelor (tabel) în anul 2019...

Până în prezent, sarcina fiscală este relativ mică. Cu toate acestea, merită întotdeauna să profitați de orice oportunitate legală pentru a reduce cuantumul taxelor plătite statului. CuprinsCe trebuie să știți Care sunt metodele de optimizare a plăților Sunt stimulentele fiscale considerate un tip de optimizare Dacă este necesar...

În 2019, au intrat în vigoare noi reguli de impozitare, care au afectat colectarea impozitelor și a altor plăți obligatorii de la întreprinzătorii individuali. În special, s-a schimbat procedura și termenele de depunere a rapoartelor fiscale pentru antreprenorii fără angajați, iar lista plăților obligatorii către trezorerie a fost ajustată. CuprinsDe bază...

În prezent, există 15 tipuri de plăți de impozite și taxe obligatorii la buget în Federația Rusă. Pentru ușurință în utilizare, pentru a completa trezoreria statului și a reglementa economia, acestea sunt împărțite în impozite directe și indirecte. Mai mult, acestea din urmă sunt cele care joacă un rol extrem de important în organizarea procesului de consum în...

Nu platesti impozite? Apoi există riscul răspunderii. Să ne dăm seama care sunt consecințele sustragerii de la plata sumelor de taxe și taxe către fonduri în Federația Rusă. Dacă plătitorii nu își îndeplinesc obligațiile de a plăti impozite, atunci aceștia nu numai că intră în atenția atentă a autorității fiscale, ci sunt și obligați...

Obligația de a plăti impozite ia naștere pentru contribuabili de la data înregistrării de stat. Procedura de alegere sau trecere la un anumit sistem de impozitare este determinată de legislația fiscală. Totodată, legea permite utilizarea simultană a două regimuri fiscale diferite. Cuprins De ce ai nevoie...

Ați fost obligat să transferați plăți de mediu, dar nu înțelegeți ce este? Apoi, merită să ne dăm seama: cine poate fi plătitor în Federația Rusă, în ce cazuri sunt depuse fonduri la structurile autorizate, cum se calculează sumele plătibile în 2019? Contabilii au adesea întrebări despre...

În 2019, legislația fiscală rusă a suferit o serie de modificări care nu au ocolit taxele locale stabilite de autoritățile regionale și au direcționat către dezvoltarea unui anumit teritoriu. Cuprins Informații generale Ce taxe merg la bugetul local (lista) Va exista o creștere în 2019...

Pe teritoriul Federației Ruse există un sistem de impozitare destul de dezvoltat. De aceea există un număr mare de tipuri diferite de taxe. Cel mai adesea, persoanele fizice și juridice efectuează plăți directe. Acest tip de colectare a impozitelor se percepe direct pe orice...

Legislația pe teritoriul Federației Ruse este destul de complicată. De aceea, toți cei care, într-un fel sau altul, au legătură cu contabilitatea, trebuie neapărat să înțeleagă legile cât mai detaliat posibil. În caz contrar, există o probabilitate mare de erori în contabilitate, ceea ce va duce la apariția ...

Majoritatea contribuabililor știu deja că sunt obligați să plătească impozite și taxe în modul prevăzut de lege. În același timp, impozitul pe venitul persoanelor fizice de la cetățeni este reținut de agenții fiscali, ceea ce simplifică foarte mult procesul de plată a acestuia. Cu toate acestea, pentru persoanele juridice, totul este mult mai serios. Organizațiile trebuie să plătească foarte mari...

Toți cei implicați în contabilitate și fiscalitate trebuie să cunoască cât mai bine întreaga bază de impozitare pentru fiecare tip de taxă de stat. Acest lucru se aplică și taxelor regionale. Deoarece aceste taxe sunt controlate de Serviciul Federal de Taxe și alte organisme nu mai puțin strict decât federale...

Sau gestionarea operațională a fondurilor, pentru a sprijini financiar activitățile statului sau ale municipalităților (articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o taxă este considerată stabilită numai atunci când sunt definiți contribuabilii și elementele de impozitare, și anume: obiectul de impozitare, baza de impozitare, perioada de impozitare, rata de impozitare, procedura de calcul a impozitului, procedura și condițiile de plată. impozit. Un concept apropiat în sens este o taxă, a cărei plată, conform legislației ruse, are loc (spre deosebire de impozit) nu gratuit, ci este una dintre condițiile pentru ca organele și funcționarii de stat să întreprindă acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu plătitorilor de taxe, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).

Raporturile juridice fiscale se bazează pe subordonarea imperioasă a unei părți față de cealaltă. Ele presupun subordonarea părților, dintre care una - organul fiscal care acționează în numele statului - are puterea, iar cealaltă, contribuabilul, are datoria de ascultare. Cerințele organului fiscal și obligația fiscală a contribuabilului nu decurg din contract, ci din lege. Cu caracterul de drept public al impozitului și al trezoreriei statului și cu suveranitatea fiscală a statului se asociază forma legislativă a instituției impozitului, obligația și constrângerea retragerii acestuia, caracterul unilateral al obligațiilor fiscale. Ca urmare, un litigiu privind neîndeplinirea unei obligații fiscale se încadrează în cadrul dreptului public (în acest caz, fiscal), și nu al dreptului civil.

Definiții doctrinare ale impozitului

Tipuri de impozite

Taxele sunt de două tipuri.

Primul fel - impozite pe venit și proprietate: impozitul pe venit și impozitul pe venit al corporațiilor (firmelor); pentru asigurările sociale și pentru salarii și forță de muncă (așa-numitele impozite sociale, contribuții sociale); impozite pe proprietate, inclusiv impozite pe proprietate, inclusiv pe terenuri și alte bunuri imobiliare; impozit pe transferul de profit și capital în străinătate și altele. Sunt percepute asupra unei anumite persoane fizice sau juridice, se numesc impozite directe.

Al doilea fel - impozite pe bunuri si servicii: taxa pe cifra de afaceri - in majoritatea tarilor dezvoltate inlocuita cu taxa pe valoarea adaugata; accize (taxe incluse direct în prețul bunurilor sau serviciilor); pentru o moștenire; pentru tranzacții cu imobiliare și valori mobiliare și altele. Acestea sunt impozite indirecte. Sunt transferate parțial sau complet la prețul unui produs sau serviciu.

Există și cote de impozitare fixe, proporționale, progresive și regresive. Ratele fixe sunt stabilite în sume absolute pe unitate de impozitare, indiferent de valoarea venitului.

Proporțional - operează în același procent din obiectul impozitului fără a ține cont de diferențierea valorii acestuia.

Ratele progresive implică creșterea valorii ratei pe măsură ce venitul crește.

Impozitele progresive sunt acele impozite, a căror povară pune mai multă presiune asupra celor cu venituri mai mari.

Ratele regresive înseamnă că rata scade pe măsură ce venitul crește.

Un impozit regresiv poate să nu conducă la o creștere a sumei absolute a veniturilor bugetare cu o creștere a veniturilor contribuabililor. În funcție de utilizare, taxele se împart în generale și specifice. Impozitele generale sunt utilizate pentru finanțarea cheltuielilor curente și de capital ale bugetelor de stat și locale, fără a fi alocate unui anumit tip de cheltuieli. Sunt alocate impozite specifice (de exemplu, contribuții la asigurările sociale sau contribuții la fondurile rutiere).

Cele mai importante sarcini ale politicii fiscale în condițiile actuale

1. Asigurarea unor venituri bugetare suficiente pentru finanțarea programelor sociale urgente;

2. o schimbare structurală bruscă în proporții economice în favoarea acelor industrii care lucrează direct pentru a satisface nevoile populației;

3. crearea celor mai favorabile condiţii pentru stimularea activităţii de afaceri.

Sub sarcina fiscală reală asupra economiei se înțelege ponderea plăților obligatorii efectiv plătite în favoarea statului în PIB-ul țării. Povara fiscală variază considerabil în funcție de țară. Țările subdezvoltate (care nu au un sistem puternic de securitate socială) se caracterizează printr-o povară fiscală scăzută, în timp ce țările dezvoltate au o povară fiscală relativ mare (atingând până la 60% din PIB în Suedia în câțiva ani). Excepție fac unele țări dezvoltate din Asia de Sud-Est, unde povara fiscală este relativ scăzută. În Rusia, sarcina fiscală este de aproximativ 42%, ceea ce este puțin sub nivelul mediu al țărilor dezvoltate (mai mare decât în SUA, dar mai mică decât în Germania, vezi).

Faceți distincția între sarcina fiscală reală și cea nominală. Povara fiscală nominală - ponderea plăților obligatorii în PIB pe care contribuabilii trebuie să o plătească dacă respectă în totalitate legislația fiscală. Diferența dintre sarcina nominală și cea reală caracterizează gradul de evaziune fiscală. Cu cât sarcina nominală este mai mare, cu atât abaterea este mai mare. Când sarcina nominală depășește un anumit nivel, abaterea devine masivă și sarcina reală scade. Punctul în care sarcina reală este maximă se numește punct Laffer. Se crede că sarcina fiscală nominală ar trebui să fie ușor sub punctul Laffer, deoarece valori mai mari obligă contribuabilii să încalce legile fiscale.

În țările dezvoltate, sarcina nominală și cea reală sunt aproape una de cealaltă. În multe țări subdezvoltate, sarcina nominală este foarte mare, drept urmare antreprenorii pot fi întotdeauna condamnați pentru încălcarea legilor fiscale. Acest lucru duce la dependența antreprenorilor de funcționari și la dezvoltarea corupției. Potrivit datelor oficiale ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, sarcina fiscală nominală în Rusia este de 41%. Cu toate acestea, majoritatea economiștilor oferă alte date. Deci, conform cercetărilor efectuate de centrul analitic al aceluiași Minister de Finanțe - Grupul de experți economici, povara fiscală nominală în Rusia este de 55-60% din PIB.

Modalități de a evita impozitarea în Rusia

Trebuie remarcat faptul că taxele mari îi provoacă pe antreprenori să ascundă fonduri de impozitare, ceea ce duce la dezvoltarea economiei subterane, așa că în Rusia, din 1998 până în 2008, a fost larg răspândită o schemă de primire a banilor în cadrul unui contract fictiv numit „cashing out”.

Mulți specialiști [ OMS?] a atras atenția asupra faptului că din 1991 până în 2009 în Rusia nu a fost obligată să folosească scheme numite „spălare de bani”, deoarece originea capitalului, în cea mai mare parte, nu a trezit interesul nici al statului, nici al cetățenilor.

O schemă relativ rară de reducere a impozitelor pentru Rusia este lucrul cu companii offshore, în primul rând datorită ofertei mari de scheme de cash-out și ușurinței relative de implementare a acestora în Rusia, precum și utilizarea zonelor offshore necesită un capital de lucru mare.

Vezi si

Legături

Editor oficial al Serviciului Fiscal Federal

Fundația Wikimedia. 2010 .

Vedeți ce sunt „Taxe” în alte dicționare:

În această lume, doar moartea și taxele sunt inevitabile. Benjamin Franklin Dacă încalci regulile, ești amendat; dacă respectați regulile, sunteți impozitat. Lawrence Peter Contribuabil angajator guvernamental. Contribuabilii victime ale războiului... ... Enciclopedie consolidată a aforismelor

Plăți obligatorii încasate de autoritățile administrației publice centrale și locale de la persoane fizice și juridice. Taxele servesc ca unul dintre mijloacele de reglementare a proceselor economice, a vieții economice. În funcție de nivelul de colectare a impozitelor sunt împărțite ...... Vocabular financiar

Plăți obligatorii încasate de autoritățile administrației publice centrale și locale de la persoane fizice și juridice, primite de la bugetele de stat și locale. Taxele sunt principala sursă de fonduri care intră în trezoreria statului. Dicționar economic

taxe- decizia de plată, taxele de compensare vor intra în acțiune, decizia de a plăti impozitele, compensația pentru reducerea impozitelor se schimbă, se schimbă puțin impozitele, se schimbă puțin impozitele, se schimbă puțin... Compatibilitatea verbală a numelor neobiective

IMPOZITE, plăți obligatorii percepute de stat (autorități centrale și locale) de la persoane fizice și juridice către bugetele de stat și locale. Ele sunt împărțite în directe, care sunt supuse veniturilor și proprietății (impozit pe venit, impozit ... ... Enciclopedia modernă

Dicţionar enciclopedic mare

Plăți obligatorii percepute de stat (autorități centrale și locale) de la persoane fizice și juridice către bugetele de stat și locale. Sunt una dintre formele de relații financiare care asigură distribuția și ...... Stiinte Politice. Dicţionar.

La noi, ca și în alte părți ale lumii, este o obligație de a plăti impozite.

O taxă este o plată obligatorie pe care oamenii o plătesc gratuit agențiilor guvernamentale. Plata la timp a impozitelor asigură activitatea statului și a altor instituții.

Ce este o taxă? Există multe definiții ale acestui concept de către diverși autori. Toți cred că impozitele sunt plăți bănești pe care oamenii din statul lor sunt obligați să le plătească la un anumit moment.

feluri

Impozitele pot fi împărțite în:

Direct.
Indirect.
Sursa de venit.
Coardă.

impozit direct

Aceasta este o astfel de plată pe care contribuabilul o plătește din orice venit sau proprietate. Impozitele directe includ, de exemplu, impozitul pe venit. Se plătește din profiturile diverselor organizații, bănci, companii. Funcționează în Rusia din 1995 și reprezintă 20% din profitul total.

De asemenea, rezidenții Federației Ruse care dețin un vehicul înmatriculat trebuie să plătească taxa de transport. Vehiculele includ: mașini, autobuze, avioane, motociclete, bărci cu motor și alte tipuri.

Suma impozitului este determinată de subiectul Federației Ruse, deci poate fi diferită în diferite regiuni. Se plătește o dată pe an. Pentru neplata impozitului la timp, la cuantumul acestuia încep să se adauge penalități. Astfel, suma devine mai mare.

Impozite indirecte

Suma este determinată de o suprataxă la prețul mărfurilor. Direct dependent de venit. Impozitele indirecte pot fi împărțite în mai multe tipuri. Acestea sunt accize, taxe vamale și altele.

taxe pe venit

Este principalul tip de impozit direct. Impozitul pe venit poate fi împărțit în: impozite progresive, regresive și proporționale. În Rusia, o astfel de taxă este de 13%. Cu toate acestea, această rată poate fi diferită. De exemplu, poate fi 35%, 9%, 15%, 30%. Impozitul pe venit este plătit pentru orice venit în numerar, inclusiv pentru orice câștig la loterie.

Impozite forfetare

Acest tip nu depinde de mărimea veniturilor și achizițiilor. Un exemplu este taxa de vot.

Contabilitatea fiscală este un sistem care determină cota de impozitare. Toți contribuabilii sunt înregistrați în acest sistem. Toate informațiile incluse în sistemul de contabilitate fiscală sunt secrete fiscale.

Contabilitatea fiscală este împărțită în două tipuri:

Pentru organizații.
Pentru persoane fizice.

Contabilitatea impozitelor este efectuată de autorități speciale. Scopul său este controlul impozitelor. Pentru încălcarea procedurii de efectuare a contabilității urmează răspunderea conform legii.

Un alt impozit regional este impozitul pe proprietate. Rata sa poate fi diferită în regiunile Rusiei. Cu toate acestea, nu trebuie să depășească 2,2%.

Plata taxelor este o acțiune obligatorie a fiecărui cetățean al oricărei țări. Neplata impozitelor presupune adăugarea de amenzi, iar pe viitor, un neplătitor persistent poate fi răspunzător atât administrativ, cât și penal.

Rezidenții din Federația Rusă și din alte țări care dețin apartamente, case, case de țară, spații nerezidențiale, terenuri și alte obiecte sunt obligați să plătească impozit pe bunuri imobiliare.

Include alte trei taxe:

Taxa pe teren.
Impozitul pe proprietate.
Impozitul pe proprietatea personală.

Imobilul poate fi gestionat într-o varietate de moduri. Cum ar fi vânzarea, schimbul, cumpărarea și donația. Prin urmare, există taxe corespunzătoare, de exemplu, un impozit pe donații imobiliare.

Rudele apropiate între care a avut loc donația sunt scutite de plata acestui impozit. Soții, copiii, copiii adoptați, bunicii, frații și surorile vor fi considerați rude apropiate. Dacă o persoană are cetățenia rusă și locuiește pe teritoriul Federației Ruse, atunci rata este de 13%. Taxa la cumpărarea unei proprietăți este plătită de noul proprietar.

La noi, ca și în alte țări ale lumii, există un număr mare de taxe diferite. Tarifele lor pot fi diferite și se pot schimba în timp. Toate plățile de impozite plătite îmbunătățesc activitățile subiecților țării și ale întregului stat în ansamblu.

Un cetățean care se respectă ar trebui să-și cunoască drepturile și obligațiile. Respectați cu strictețe toate regulile necesare pentru plata impozitelor. Făcând acest lucru în timp util, îți poți face viața mai ușoară, economisindu-ți nervii și banii.

Statul, la nivel legislativ, îi obligă pe antreprenori să aloce o parte din veniturile din activitățile lor către bugetul de un nivel sau altul pentru satisfacerea diverselor nevoi ale statului. Taxele și taxele îi privesc pe fiecare om de afaceri, forțându-i să analizeze cu atenție raportarea și să facă parte din profit. Atât aceasta, cât și alte plăți fiscale sunt stabilite în legislație.

Care este diferența dintre aceste tipuri de deduceri? Unde este reparat? Cum arată pentru un antreprenor? Luăm în considerare toate subtilitățile privind impozitele și taxele din legislația rusă.

Acte juridice de reglementare

Toate cerințele și condițiile care se referă la contribuțiile antreprenoriale la bugete sunt stabilite în actul juridic principal al serviciului fiscal - Codul Fiscal al Federației Ruse.

În special, conține o prevedere conform căreia anumite probleme legate de impozitare pot fi rezolvate la nivelurile autorităților regionale sau locale. Aceasta înseamnă că într-un anumit teritoriu pot fi adoptate propriile reguli și reglementări pentru specificul plății anumitor deduceri. În același timp, normele principale sunt scrise în Codul Fiscal însuși, iar legile locale le specifică.

Astfel, orice tip de deducere poate fi clasificat în una din trei categorii:

impozit sau taxă federală;
regional;
local.

IMPORTANT!În cazul în care legislația introduce un nou tip de impozit sau taxă, acesta va fi atribuit unuia dintre aceste trei tipuri, de aici va deveni clar cine va putea face modificări la cotele de impozitare, perioadele de raportare, termenele de plată și alte puncte specifice privind formarea platii.

Să clarificăm definițiile

Impozit statul o definește ca o plată care se face la buget sub forma unei anumite sume de bani, atât de către persoane fizice, cât și de către persoane juridice. Caracteristicile acestui tip de plată:

gratuitate - banii sunt plătiți fără a aștepta să primească ceva în schimbul lor;
obligatoriu - cetățenii nu au de ales dacă să facă sau nu această plată;
coercitivitatea - suma va fi retrasă fără greșeală, iar pentru întârziere sunt prevăzute sancțiuni;
aparținând unui anumit buget - fondurile retrase sunt destinate satisfacerii nevoilor statului la nivelul unei unități federale, regiuni sau autorități locale;
calculabilitate - suma fiecărei plăți depinde de bază, care este luată ca bază, și de rata dobânzii stabilită.

Elemente fiscale sunteți:

baza legal definita - baza;
rata dobânzii;
obiectul impozitării;
perioadă;
ordinea și condițiile de colectare.

Colectie- este o contribuție care se face ca plată pentru acțiunile efectuate de un organism de stat, adică prestarea unui anumit serviciu public semnificativ din punct de vedere juridic. Teoretic, colectarea este o contribuție voluntară, dar din moment ce serviciile plătite în majoritatea covârșitoare a cazurilor sunt necesare pentru activități comerciale ulterioare, iar acest lucru este consacrat în legislație, trebuie să plătească pentru ele într-un fel sau altul. Cuantumul taxei este fix. Plătitorul taxei urmează să intre în raporturi juridice cu statul, dorind să primească:

un anumit drept;
o licență pentru o anumită activitate;
acțiune în domeniul juridic (de exemplu, înregistrare).

Obiecte de colecție sunt luate în considerare doar plătitorii și elementele de impozitare (în fiecare caz, propriile lor).

Tipuri și exemple de impozite și taxe

Dacă împărțim impozitele în funcție de locul specificației, atunci putem distinge:
- federal - acestea includ TVA, impozitul pe venitul personal, un singur impozit social, pe profiturile organizațiilor, accize etc.
  regional - impozit pe proprietatea firmelor etc.;
- local - impozit pe proprietatea persoanelor fizice, pe publicitate, teren etc.
Tinand cont metoda de colectare, acțiune:
- impozite directe - aferente încasării de venituri și alte beneficii, inclusiv cele destinate;
- indirect - depind de cheltuirea anumitor beneficii (taxe pe cheltuieli), asociate cu vânzarea de bunuri, servicii, lucrări, de exemplu, taxa de vânzare, taxa de utilizare a subsolului etc.
Conform principiului completarea unui anumit buget:
- fix (alimentând doar bugetul federal) - de exemplu, taxe vamale;
- de reglementare – repartizate între bugetele de diferite niveluri pentru a preveni un deficit.
Prin subiectul plății:
- programat pentru plata numai de către persoane fizice;
- plătesc doar organizațiile (persoanele juridice);
- este destinată simultan reprezentanților atât formelor organizatorice, cât și juridice.

Taxă și colectare: există multe în comun între ei

Ambele deduceri sunt consacrate legal în Codul Fiscal al Federației Ruse.
Banii din ambele forme de plata merg la trezoreria statului.
Oricare dintre ele, dacă este prevăzut de lege, poate fi specificat la nivel regional sau local.

10 diferențe principale între impozite și taxe

Să aruncăm o privire la diferența dintre aceste tipuri de plăți. Pentru a face acest lucru, le comparăm din diverse motive prezentate în tabel.

Comparație între impozit și taxă

№	Baza	Impozit	Colectie
1	Scopul bugetului	Nu are un scop anume	Conceput pentru a asigura activitățile organelor de stat care acordă anumite drepturi sau servicii antreprenorilor
2	Constituirea legislativă	O taxă se consideră introdusă dacă plătitorii săi sunt definiți într-un act juridic, sunt stabilite baza, cota și alte elemente obligatorii.	Elementele colecției sunt determinate individual, în funcție de natura acesteia.
3	Regularitatea plății	Taxa se plătește cu una sau alta regularitate, periodicitate și sistematicitate stabilite de lege	Are un caracter unic, este plătit în situații special necesare, atunci când plătitorul însuși este interesat de acest lucru
4	Timp de plată	Legat de o anumită perioadă - impozitare și raportare, care este un element necesar al impozitului; termenele de plată sunt strict reglementate	Nu are legătură cu un anumit moment, din cauza necesității antreprenorului de a primi un serviciu sau de a intra în relații juridice cu un reprezentant al statului
5	Sfârșitul plăților	Atâta timp cât antreprenorul nu a lichidat firma, va plăti în mod constant taxele stabilite	Plătește o dată
6	Calculul sumei	În funcție de produsul bazei de impozitare și cota stabilită, se pot aplica regimuri speciale - beneficii	Suma este fixă și egală pentru toată lumea
7	Abordarea legiuitorului	La introducerea unei taxe, legislația urmărește să țină cont de posibilitățile reale ale plătitorilor și poate stabili o abordare diferențiată	Pentru valoarea taxei, caracteristicile individuale ale antreprenorului și activitățile sale nu contează: acesta este un preț fix pentru serviciu
8	Consecințele plății	Plata taxei garantează doar absența consecințelor neplăcute, în caz contrar această acțiune este gratuită	Plata taxei prevede compensarea individuală: prin transferul taxei, plătitorul primește un anumit drept
9	Consecințele neplatei	Executarea unei sume lipsă, penalitate de întârziere, penalitate de întârziere sau probleme de declarare	Organismul de stat pur și simplu nu va întreprinde acțiunile cerute de plătitor pentru care plata nu a fost transferată
10	Forma	Exclusiv monetar	Acolo unde legea prevede expres, onorariul poate lua o altă formă decât cea în numerar.

taxe- acestea sunt fondurile colectate de stat de la cetăţeni (aşa-zisele persoane fizice) şi organizaţii (aşa-numitele persoane juridice). Taxele sunt baza pentru completarea părții de venituri a bugetelor țării.

Nivelul de stabilire

În funcție de dimensiunea părții statului în care se stabilește colectarea unui impozit separat și de tipul de buget către care contribuabilii transferă fondurile colectate, toate impozitele sunt împărțite în mai multe tipuri:

Metoda de retragere

Direct- impozitele care se încasează din veniturile unei persoane fizice sau juridice. Impozitele directe pot include următoarele: impozit pe profit (ONG), impozit pe venitul persoanelor fizice. Impozitul direct este plătit de „agentul” economiei care a primit venitul.

Cel mai evident exemplu este impozitul pe profit. Atunci când o companie este angajată în comerț, are venituri (valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii către clienții săi) și cheltuieli (costuri pe care organizația le suportă pentru a genera venituri). Diferența dintre aceste sume este profitul organizației. Cu cât organizația este mai profitabilă, cu atât impozitul plătit este mai mare.

Indirect taxele sunt „în interiorul” prețului bunurilor și serviciilor. La vânzare, organizația de vânzare calculează suma necesară a impozitului și o transferă. Astfel, vânzătorul plătește taxa, dar pe cheltuiala cumpărătorului care va folosi acest produs sau serviciu (din moment ce cumpărătorul a plătit pentru produsul sau serviciul, inclusiv taxele aferente). Aceasta este diferența cheie dintre un impozit indirect și un impozit direct. De exemplu, atunci când cumpără o sticlă de vin dintr-un magazin alimentar, cumpărătorul plătește:

costul produsului în sine;
acciza la produsele alcoolice;

Suma TVA plătită de cumpărător pentru o achiziție cu amănuntul poate fi adesea văzută pe o chitanță de numerar.

Subiectul impozitării

În funcție de cine percepe impozitul de stat, se poate distinge următoarele grupuri:

Impozite de la persoane juridice statul primește de la organizații înregistrate în Federația Rusă, inclusiv companii rusești și reprezentanți ai capitalului străin reprezentați în economia rusă (având reprezentanțe și sucursale). Impozitul pe venit menționat mai sus, o taxă de jocuri de noroc destul de rară și multe alte taxe sunt incluse în acest grup.
Impozite personale percepute contribuabililor persoane fizice. Impozitul acestui grup poate fi perceput atât pentru cetățenii Federației Ruse, cât și pentru cetățenii altor state care au primit venituri pe teritoriul Federației Ruse. Impozitele pe venit și proprietate sunt colectate de la persoane fizice.
Impozite mixte pot fi colectate de la toate categoriile de contribuabili. De exemplu, TVA-ul trebuie plătit de toți consumatorii de bunuri și servicii.

Este demn de remarcat o categorie specială de persoane - antreprenori individuali sau antreprenori individuali. O persoană, fiind persoană fizică, plătește toate taxele prevăzute pentru persoane fizice. Dar dacă în același timp desfășoară activități comerciale și este înregistrat în modul prescris, plătește și alte taxe.

În funcție de sistemul de impozitare ales de întreprinzător (tip general, simplificat sau special), acestea pot fi TVA, impozit pe venit, impozit perceput în regim simplificat sau de brevet etc.

După scop, impozitele sunt împărțite în generalși vizate(special). Impozitele generale sunt colectate în bugete „într-o oală comună” și sunt folosite la discreția organismului care gestionează bugetul. Taxele țintă sunt utilizate într-un anumit scop. De exemplu, taxele de transport și de teren pot fi colectate în fonduri locale adecvate și alocate reparațiilor sau dezvoltării drumurilor.

Sursa de plată

În funcție de sursa de plată, impozitele sunt împărțite în:

Inclus in cost(bunuri, lucrări sau servicii) - taxe care se referă la costurile de producere a produselor sau serviciilor. Exemple ar fi o taxă pentru autobuze, plățile unei companii petroliere pentru utilizarea subsolului și contribuțiile legate de salariile angajaților unei organizații. Valoarea impozitelor de acest tip plătită nu depinde de valoarea veniturilor, ci depinde adesea de valoarea anumitor tipuri de costuri.
Inclus în venituri- impozite precum impozitul pe venit pentru organizațiile comerciale și impozitul pe „simplificat” în opțiunea „venituri-cheltuieli”. Există o dependență atât de veniturile primite, cât și de cheltuielile reale ale organizației.
Impozit pe venit- un impozit care este determinat numai de venitul contribuabilului si care nu este afectat de cuantumul cheltuielilor. Ca exemplu - impozitul pe venitul unui antreprenor individual pe „simplificat” cu obiectul de impozitare „venit”.

Obiectul impozitării

Metode de calcul

Taxele pot fi progresivă(dacă cota de impozitare crește ca procent atunci când obiectul impozitării crește în ruble) și regresiv(cota de impozitare scade). Taxa regresivă este stimulatoare.

Astăzi, nu există exemple de impozite de primul tip în sistemul fiscal al Federației Ruse, deși se discută în mod regulat posibilitatea introducerii unei metode progresive și a unei scale complexe pentru impozitul pe venitul personal.

Aproape toate taxele din Federația Rusă sunt proporţional(aceasta înseamnă că rata rămâne neschimbată atunci când valoarea obiectului impozabil se modifică), de exemplu:

pentru majoritatea bunurilor și serviciilor, cota de TVA este de 18% la valoarea bunurilor vândute sau a serviciilor prestate;
statul va lua 20% din profitul organizației;
Aproape toate veniturile personale sunt impozitate cu o cotă de 13%.

De asemenea, după metoda de calcul, se disting impozitele solide și în trepte:

Valoare taxe greleîn general, nu depinde de valoarea obiectului impozabil sau de venitul real. De exemplu, rata unei astfel de taxe precum taxa de transport este determinată de puterea (în cai putere sau kilowați) a vehiculului și nu depinde de valoarea acestuia. Taxele fixe includ și taxa pe apă și multe tipuri de accize.
Taxe de pas: rata variaza in functie de cuantumul venitului. Un exemplu de impozit în trepte ar fi o contribuție la FSS (Fondul de asigurări sociale) plătită de o organizație și calculată din veniturile unui angajat al organizației (deși acesta nu este cu adevărat un impozit). Cota de contribuție este de 2,9%, dacă suma totală a venitului angajatului nu depășește o anumită bază (azi - 718 mii de ruble), dacă baza este depășită, nu se percepe niciun impozit. Astfel, contribuția la FSS este regresivă (dacă venitul crește peste baza specificată, procentul total din contribuția colectată scade). Prin introducerea unei baze de impozitare maximă, statul stimulează „albirea” salariilor - devine mai profitabil pentru o organizație să plătească un salariu mare.

Cine calculează suma percepută

După metoda de impozitare, subiectele acestui articol sunt împărțite în cadastral(sunt non-cash) și declaraţie(bani lichizi). Taxele cadastrale sunt calculate chiar de organele fiscale pe baza informațiilor disponibile cu privire la valoarea obiectului impozabil. De exemplu, pentru persoanele fizice, toate taxele legate de proprietate sunt cadastrale. Inclusiv:

Taxa de transport(Informații despre prezența persoanelor fizice în proprietatea vehiculelor, inspectorii fiscali le primesc de la poliția rutieră).
Impozitul pe proprietate, precum și Taxa pe teren(serviciul fiscal primește valoarea cadastrală a imobilelor din baza de date a Serviciului Federal de Înregistrare de Stat, Cadastru și Geografie - Rosreestr).

Serviciul fiscal calculează anual cuantumul impozitului și transmite contribuabililor notificări cu privire la necesitatea plății taxelor cadastrale. Dimpotrivă, taxele de declarație se calculează pe baza datelor furnizate de către contribuabil însuși. De exemplu, dacă un cetățean revinde un apartament recent achiziționat, atunci el este obligat să întocmească singur o declarație de venit, să o trimită autorităților fiscale și să plătească taxa corespunzătoare.

În ordinea transferului la buget

Legislația poate prescrie procedura de plată a aceluiași impozit către bugetele de diferite niveluri (federal, local, regional - se întâmplă ca impozitele să fie plătite la toate trei). Dacă această ordine este menținută o perioadă lungă de timp, atunci taxa este fix.

Dacă comanda este revizuită în mod regulat, atunci aceasta reglementare impozit. Un exemplu al acestora din urmă este impozitul pe profiturile efective ale companiilor, procedura de detașare care s-a schimbat de mai multe ori.

Până în prezent, cota de bază este de 20%, din care 18% se transferă la bugetele locale și doar 2% la cea federală. Un exemplu de taxă fixă este taxa de transport, care este întotdeauna transferată la bugetele locale.

În ordinea conduitei

După ordinea de conduită, impozitele se împart în obligatoriu(colectate în toată țara - accize, ONG-uri etc.) și opțional(introdus de regiuni individuale, ca exemplu - UTII).

În plus, fiecare regiune are dreptul de a introduce opțional beneficii pentru anumite taxe (de exemplu, pentru taxele pentru „simplificatoare”). Este imposibil să nu menționăm Skolkovo - există multe beneficii pentru rezidenții de pe teritoriul acestui tehnoparc.

Amenzi și bănuți pentru încălcarea legilor fiscale

O condiție importantă pentru viabilitatea economiei de stat este plata obligatorie și la timp a impozitelor acumulate de către toți contribuabilii. În caz de întârziere la plată, și cu atât mai mult în cazul evaziunii la plată, serviciul fiscal poate aplica amenzi și penalități contribuabililor fără scrupule.

De exemplu, penalitatea pentru întârzierea plății TVA de către o organizație este 1/300 din cursul Băncii Centrale pentru fiecare zi calendaristică de întârziere(acesta este de aproximativ 12% pe an). În cazul în care contribuabilul se sustrage de la plata impozitului, fiscul poate aplica o amendă de la 20 la 40% din valoarea impozitului neachitat la termen.