Ce sunt impozitele pe scurt. Ce este o taxă? Esența și tipurile de impozite. Sarcina funcțională a fenomenului economic

La noi, ca și în alte părți ale lumii, este o obligație de a plăti impozite.

O taxă este o plată obligatorie pe care oamenii o plătesc gratuit agențiilor guvernamentale. Plata la timp a impozitelor asigură activitatea statului și a altor instituții.

Ce este o taxă? Există multe definiții ale acestui concept de către diverși autori. Toți cred că impozitele sunt plăți bănești pe care oamenii din statul lor sunt obligați să le plătească la un anumit moment.

feluri

Impozitele pot fi împărțite în:

• Direct.
• Indirect.
• Sursa de venit.
• Coardă.

impozit direct

Aceasta este o astfel de plată pe care contribuabilul o plătește din orice venit sau proprietate. Impozitele directe includ, de exemplu, impozitul pe venit. Se plătește din profiturile diverselor organizații, bănci, companii. Funcționează în Rusia din 1995 și reprezintă 20% din profitul total.

De asemenea, rezidenții Federației Ruse care dețin un vehicul înmatriculat trebuie să plătească taxa de transport. Vehiculele includ: mașini, autobuze, avioane, motociclete, bărci cu motor și alte tipuri.

Suma impozitului este determinată de subiectul Federației Ruse, deci poate fi diferită în diferite regiuni. Se plătește o dată pe an. Pentru neplata impozitului la timp, la cuantumul acestuia încep să se adauge penalități. Astfel, suma devine mai mare.

Impozite indirecte

Suma este determinată de o suprataxă la prețul mărfurilor. Direct dependent de venit. Impozitele indirecte pot fi împărțite în mai multe tipuri. Acestea sunt accize, taxe vamale și altele.

taxe pe venit

Este principalul tip de impozit direct. Impozitul pe venit poate fi împărțit în: impozite progresive, regresive și proporționale. În Rusia, o astfel de taxă este de 13%. Cu toate acestea, această rată poate fi diferită. De exemplu, poate fi 35%, 9%, 15%, 30%. Impozitul pe venit este plătit pentru orice venit în numerar, inclusiv pentru orice câștig la loterie.

Impozite forfetare

Acest tip nu depinde de mărimea veniturilor și achizițiilor. Un exemplu este taxa de vot.

Contabilitatea fiscală este un sistem care determină cota de impozitare. Toți contribuabilii sunt înregistrați în acest sistem. Toate informațiile incluse în sistemul de contabilitate fiscală sunt secrete fiscale.

Contabilitatea fiscală este împărțită în două tipuri:

• Pentru organizații.
• Pentru persoane fizice.

Contabilitatea impozitelor este efectuată de autorități speciale. Scopul său este controlul impozitelor. Pentru încălcarea procedurii de efectuare a contabilității urmează răspunderea conform legii.

Un alt impozit regional este impozitul pe proprietate. Rata sa poate fi diferită în regiunile Rusiei. Cu toate acestea, nu trebuie să depășească 2,2%.

Plata taxelor este o acțiune obligatorie a fiecărui cetățean al oricărei țări. Neplata impozitelor presupune adăugarea de amenzi, iar pe viitor, un neplătitor persistent poate fi răspunzător atât administrativ, cât și penal.

Rezidenții din Federația Rusă și din alte țări care dețin apartamente, case, case de țară, spații nerezidențiale, terenuri și alte obiecte sunt obligați să plătească impozit pe bunuri imobiliare.

Include alte trei taxe:

1. Taxa pe teren.
2. Impozitul pe proprietate.
3. Impozitul pe proprietatea personală.

Imobilul poate fi gestionat într-o varietate de moduri. Cum ar fi vânzarea, schimbul, cumpărarea și donația. Prin urmare, există taxe corespunzătoare, de exemplu, un impozit pe donații imobiliare.

Rudele apropiate între care a avut loc donația sunt scutite de plata acestui impozit. Soții, copiii, copiii adoptați, bunicii, frații și surorile vor fi considerați rude apropiate. Dacă o persoană are cetățenia rusă și locuiește pe teritoriul Federației Ruse, atunci rata este de 13%. Taxa la cumpărarea unei proprietăți este plătită de noul proprietar.

La noi, ca și în alte țări ale lumii, există un număr mare de taxe diferite. Tarifele lor pot fi diferite și se pot schimba în timp. Toate plățile de impozite plătite îmbunătățesc activitățile subiecților țării și ale întregului stat în ansamblu.

Un cetățean care se respectă ar trebui să-și cunoască drepturile și obligațiile. Respectați cu strictețe toate regulile necesare pentru plata impozitelor. Făcând acest lucru în timp util, îți poți face viața mai ușoară, economisindu-ți nervii și banii.

Din punct de vedere al formării bazei de impozitare, există directe şi. Impozitele directe depind direct de venitul și proprietatea contribuabilului. Acestea sunt, de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe venitul corporativ.

Impozitele indirecte nu sunt legate de veniturile companiei. Acestea sunt stabilite ca suprataxă la prețul mărfurilor și sunt invizibile pentru plătitor. Această taxă este inclusă în prețul de vânzare de către întreprindere și plătită statului. Printre impozitele indirecte, de exemplu, TVA sau accize.

Structura federală a Federației Ruse determină alocarea tipurilor de impozite pe o bază teritorială. Impozite federale separate, care se plătesc pe întreg teritoriul Federației Ruse; impozitele subiecților Federației Ruse creditate la bugetul regional; impozitele municipale care rămân în bugetul municipiilor.

În funcție de categoria de contribuabil, impozitele și persoanele juridice (companii și antreprenori individuali) sunt împărțite. Unele sunt percepute exclusiv asupra persoanelor fizice (impozitul de succesiune), altele asupra persoanelor juridice (impozitul pe venit). Unele taxe funcționează în relație cu două grupuri - de exemplu, impozitul pe teren.

Taxe pentru persoane fizice

În Rusia, persoanele fizice plătesc impozite pe venit (impozitul pe venitul personal), impozite pe cumpărarea sau vânzarea de proprietăți, impozit pe proprietate, vânătoare, pescuit, bine, mărfuri accizabile, transport personal, venituri din terenuri.

Cel mai frecvent este impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal. Baza de impozitare în acest caz este venitul total primit în perioada de raportare. Acestea pot fi salarii, venituri din închirierea proprietății, din îndrumare, venituri din vânzarea unui vehicul etc.

Când vine vorba de salarii, angajatorul acționează în cele mai multe cazuri ca agent fiscal și transferă impozitul pe venitul personal la buget în mod independent. Venitul salarial este impozitat la cota standard de 13% pentru rezidenți (cetățeni ai Rusiei) și 30% pentru nerezidenți.

De remarcat este faptul că întreprinzătorii individuali care aplică OSNO plătesc și impozit pe venitul personal pe profiturile obținute din activități antreprenoriale.

Unele venituri sunt supuse unei cote de impozitare majorate de 35%. Acest lucru este relevant pentru veniturile din depozite cu o rată care depășește cu 5% rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

De asemenea, pentru dividendele primite trebuie plătit un impozit de 9%.

Taxe pentru persoane juridice

Taxele plătite de organizații și întreprinzătorii individuali depind de regimul fiscal pe care îl aplică. Astfel, companiile de pe OSNO sunt obligate să plătească toate taxele în vigoare în Federația Rusă - TVA, impozite pe profit și pe proprietatea organizațiilor. Cota de bază a impozitului pe venit este de 20%, în unele regiuni sunt stabilite cote reduse. TVA este inclus în prețul mărfurilor și se plătește la cote de 18%, 10%, 0%. Impozitul pe proprietate este unul regional și se plătește la o cotă de cel mult 2,2%.

La întreprinzătorii individuali și companiile de pe OSNO, aceste taxe au fost înlocuite cu unul singur - un singur impozit cu cote de bază de 6 pe venit sau 15% pe profit.

De asemenea, unii sunt obligați să plătească accize, taxă de extracție minerală (MET), taxe de jocuri de noroc, taxă de transport, taxă de apă.

Sistemul fiscal al Federației Ruse este cuprins într-un singur document - Codul Fiscal al Federației Ruse. Conține subiectele relațiilor fiscale, responsabilitatea pentru încălcarea legilor fiscale, procedurile de calculare a impozitelor, precum și tipurile de impozite care există în Rusia.

Instruire

Astăzi, în Federația Rusă există mai multe tipuri de taxe: federale, regionale și locale. Taxa federală include taxa pe valoarea adăugată - un impozit indirect, care este o formă de retragere la bugetul de stat a unei părți din costul bunurilor, serviciilor sau lucrărilor create în toate etapele producției; accize stabilite în principal la articolele destinate consumului de masă; impozitul pe venitul personal; impozit social unificat; impozit pe venit; taxa de extractie minerala; datoria guvernamentală; taxa de apă și taxe pentru utilizarea resurselor de apă și a animalelor sălbatice.

Al doilea tip de impozite stabilite în Federația Rusă sunt impozitele regionale. Acestea includ impozite pe proprietatea organizațiilor - un impozit pe bunurile mobile și imobile, inclusiv pe cele transferate pentru dispoziție, posesie sau utilizare temporară; impozitul pe afaceri de jocuri de noroc perceput organizațiilor care au întreprinderi care desfășoară astfel de activități; taxa de transport percepută proprietarilor de vehicule înmatriculate, iar plătitorii acesteia pot fi nu numai persoane fizice, inclusiv întreprinzători individuali, ci și persoane juridice.

Impozitele joacă un rol semnificativ în economia oricărui stat modern. Serviciul fiscal federal rus nu face excepție. Oferă o sursă cheie de reaprovizionare a bugetului de stat. În același timp, întreaga varietate de taxe din Federația Rusă este împărțită în 3 tipuri: locale (municipale), regionale și federale. În articolul de astăzi, vom vorbi despre plățile obligatorii către stat la cel mai înalt nivel. Adică să vorbim despre impozite și taxe federale. Oricare dintre voi le-a întâlnit și ele funcționează în vasta noastră Patrie Mamă. În plus, le place să pună întrebări despre taxele federale la seminarii și examene.

Impozite și taxe federale

Poate ar trebui să începem cu o definiție. Impozite și taxe federale- plăți gratuite obligatorii stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și colectate de serviciul fiscal federal de la persoane fizice și juridice din toată Rusia.

Adică sunt obligatorii pentru toată lumea și pretutindeni, indiferent de ce regiune a Federației Ruse este (republică, regiune, regiune etc.). În consecință, cotele pentru acestea sunt stabilite și în Codul Fiscal și nu depind de legislația regională și locală.

Este important ! Dacă taxa este numită federală, aceasta nu înseamnă că este creditată integral la bugetul federal. De exemplu, impozitul pe profit este parțial direcționat pentru a completa bugetul subiectului Federației Ruse în care a fost colectat.

Pentru 2017, în sistemul fiscal federal include:

• impozitul pe venitul personal;
• impozit pe venit;
• accize;
• taxa de extractie minerala;
• taxa pe apa;
• taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor biologice acvatice;
• datoria guvernamentală.

Total 8 impozite și taxe la nivel federal. Analiza lor comparativă este prezentată în tabel.

Sistemul de impozite federale al Federației Ruse

Remarc că în tabel, precum și în continuare în articol, informațiile sunt date cu unele simplificări. Nu mi-am propus să descriu aici în detaliu taxele federale, dar am vrut să vă dau o idee generală despre ele cât mai simplu și accesibil. Prin urmare, pentru date suplimentare, recomand să contactați sursele primare. În special la Codul Fiscal al Federației Ruse (în continuare Codul fiscal al Federației Ruse).

Între timp, îmi propun să parcurgem lista impozitelor și taxelor federale și să vă familiarizați pe scurt cu caracteristicile cheie ale acestora.

taxa pe valoare adaugata

Prima taxă federală pe care o luăm în considerare este taxa pe valoarea adăugată, sau așa cum este de obicei redusă, . Toate aspectele sale sunt descrise în detaliu în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

TVA- aceasta este o formă de plată obligatorie către bugetul de stat a unei cote din costul mărfurilor (produs corporal sau necorporal, serviciu), creată în toate etapele procesului de producție și plătită la buget pe măsură ce este vândută consumatorilor.

TVA - impozit indirect. Adică, acesta este un tip de taxă, care se stabilește sub forma unei suprataxe la prețul mărfurilor. Rezultă că, de fapt, cumpărătorul mărfurilor plătește taxa, iar vânzătorul acționează ca perceptor de taxe.

contribuabilii de TVA: persoane juridice, întreprinzători individuali, organizații implicate în transportul mărfurilor prin vamă. Obiecte de impozitare: vânzarea de mărfuri pe teritoriul Rusiei, importul de produse din străinătate.

Cota de bază de impozitare în cazul TVA este 18% . În plus, în unele situații se folosește o cotă redusă: 10% (vânzări de carne și produse lactate, ouă, zahăr, sare; vânzarea anumitor produse pentru copii, reviste și ziare, medicamente etc.) sau 0% (transport internațional). de mărfuri, vânzări de produse exportate etc.).

Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venit, alias impozitul pe venitul personal ( impozitul pe venitul personal) este cota care se percepe din totalul veniturilor persoanelor fizice.

aceasta impozit direct, întrucât se încasează direct din veniturile unei persoane fizice realizate de acesta sau primite în alt mod. De exemplu, din salariul unui angajat al unei întreprinderi.

Toate persoanele fizice - rezidenți ai Federației Ruse, precum și persoanele care nu sunt considerate rezidenți fiscali ai Rusiei, dar care obțin beneficii economice din surse de pe teritoriul țării noastre, sunt obligate să plătească.

Obiectul impozitării, așa cum sa menționat anterior, este venitul unei persoane fizice, cu o serie de excepții. Astfel de excepții scutite de impozite includ: diverse plăți compensatorii, prestații de stat, pensii, subvenții științifice, pensie alimentară etc.

Principala cotă a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017 este 13% . Dar rata poate fi crescută în unele cazuri. Deci poate fi: 9% - pentru dobânda pentru un număr de obligațiuni, 30% - pentru persoanele care nu sunt rezidente în Federația Rusă și unele tipuri de titluri de valoare, 35% - pentru câștigurile la loterie.

De asemenea, contribuabilii ruși au dreptul să primească deduceri fiscale, care poate fi găsit în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Impozitul pe profit

Impozitul pe profit(ONG) - un impozit federal perceput ca un anumit procent din profiturile unei persoane juridice.

impozit pe venit - impozit direct, plătit de organizații ruse (, bănci comerciale, lanțuri de retail) și organizații străine care primesc venituri în Federația Rusă. Obiectul impozitării este profitul unei persoane juridice (venituri minus cheltuieli).

Rata de bază în cazul unui ONG este 20% . În același timp, 2% merg la federal, iar 18% sunt transferați la bugetul regional (din 2017, acest raport este diferit: 3%, respectiv 17%).

În unele cazuri (de exemplu, pentru întreprinderile din zone economice speciale), se poate aplica o cotă redusă de impozitare. Detaliile sunt în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

accize

accizelor- o taxă impusă pe categorii speciale de bunuri de consum (tutun, alcool, mașini) pe teritoriul țării.

e la fel impozit indirect, întrucât valoarea accizei este luată în considerare în costul sau tariful serviciului și, de fapt, este plătită de consumatorul final.

De regulă, valoarea accizelor este destul de mare, iar acestea sunt considerate o sursă majoră de completare a bugetului de stat al țării.

În Rusia, următoarele categorii de mărfuri sunt clasificate drept accizabile:

• alcool etilic, produse care conțin alcool (cu un conținut de etanol > 9%) și produse alimentare alcoolice (vodcă, vin, șampanie, bere, lichioruri);
• diverse produse din tutun;
• ţigări electronice pentru vaping;
• mașini și motociclete (putere motor > 150 CP);
• benzină, motorină și anumite tipuri de uleiuri de motor.

Valoarea accizelor este diferită și se stabilește separat pentru fiecare categorie de mărfuri. De exemplu, pentru bere, poate varia de la 0 la 39 de ruble pe litru (în funcție de puterea băuturii). Accize la trabucuri - 171 de ruble. o bucata. Benzina auto - 10.130 de ruble. sau 13.100 de ruble. pe tonă, în funcție de clasa de combustibil. Pentru mai multe detalii, a se vedea capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Taxa minieră

NDPI- impozit federal direct plătit de organizațiile și antreprenorii care sunt utilizatori ai interiorului pământului și extrag minerale (petrol, cărbune, minereuri metalice, turbă, ape minerale, calcar, granit, diamante, apatite etc.).

Proprietarii individuali și persoanele juridice plătesc TEP la producție mineral, care sunt proprietatea de stat a Federației Ruse (și acestea sunt aproape toate resursele naturale, cu excepția nisipului, cretei și a unor tipuri de argilă). În acest caz, „minerii” trebuie să elibereze un permis. Mai multe detalii în capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Cotele de impozitare care se aplică în cazul unei taxe federale pentru extracția mineralelor variază și depind de tipul și circumstanțele extracției. Ele pot fi specificate în termeni absoluti sau relativi. De exemplu: 4% - în extracția turbei combustibile; 6,5% - în dezvoltarea metalelor prețioase (cu excepția aurului). Sau 11 ruble pe tonă de cărbune sub-bitominos, sau altfel brun, (în același timp, rata este înmulțită și cu deflator).

taxa pe apa

taxa pe apa- taxa federală percepută persoanelor fizice și organizațiilor pentru utilizarea specială (sub rezerva licenței obligatorii) a corpurilor de apă din Rusia.

Obiecte de impozitare sunt considerate: captarea apei, utilizarea energiei apei pentru generarea de energie electrică (de exemplu, exploatarea unei centrale hidroelectrice) sau aliaj de lemn. Folosirea zonelor de apă pentru pescuit, navigație, stingerea incendiilor etc. nu este supusă impozitării.

Cota impozitului pe apă depinde de locația corpului de apă, de numele acestuia și de cantitatea de lichid consumată. De exemplu, aportul de apă din râul Volga din regiunea economică Volga va costa 294 de ruble. pentru 1 mie de metri cubi m. (conform capitolului 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2).

Taxe pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor biologice acvatice

Aceste taxe- plăți obligatorii la buget de către persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și organizații care au primit permisiunea de a recolta faunei pe teritoriul Federației Ruse și/sau resursele biologice acvatice din apele sale.

La obiecte de impozitare aici sunt, în termeni simpli, animale, păsări și pești. Tariful acestei taxe depinde de tipul de animal sau de pește. De exemplu, setați 20 de ruble. pentru un fazan, 450 de ruble. pentru un căprior sau 3500 de ruble. pe tonă de captură de pollock din Marea Ochotsk. Datele relevante sunt disponibile în capitolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Datoria guvernului

Datoria guvernului- o taxă percepută de la persoanele care solicită organelor de stat, administrațiilor locale sau specialiștilor autorizați pentru prestarea anumitor servicii.

De exemplu, pentru certificarea de către un notar a unei procuri pentru a finaliza o tranzacție, se stabilește o taxă de stat de 200 de ruble. Și înregistrarea de stat a unei persoane ca antreprenor individual implică plata a 800 de ruble.

O descriere detaliată a acestei taxe federale poate fi obținută prin referire la capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.

Aceasta încheie revizuirea impozitelor și taxelor federale ale Federației Ruse. Data viitoare voi vorbi despre taxele regionale și locale.

Galyautdinov R.R.

© Copierea materialului este permisă numai dacă specificați un hyperlink direct către

Statul, la nivel legislativ, îi obligă pe antreprenori să aloce o parte din veniturile din activitățile lor către bugetul de un nivel sau altul pentru satisfacerea diverselor nevoi ale statului. Taxele și taxele îi privesc pe fiecare om de afaceri, forțându-i să analizeze cu atenție raportarea și să facă parte din profit. Atât aceasta, cât și alte plăți fiscale sunt stabilite în legislație.

Care este diferența dintre aceste tipuri de deduceri? Unde este reparat? Cum arată pentru un antreprenor? Luăm în considerare toate subtilitățile privind impozitele și taxele din legislația rusă.

Acte juridice de reglementare

Toate cerințele și condițiile care se referă la contribuțiile antreprenoriale la bugete sunt stabilite în actul juridic principal al serviciului fiscal - Codul Fiscal al Federației Ruse.

În special, conține o prevedere conform căreia anumite probleme legate de impozitare pot fi rezolvate la nivelurile autorităților regionale sau locale. Aceasta înseamnă că într-un anumit teritoriu pot fi adoptate propriile reguli și reglementări pentru specificul plății anumitor deduceri. În același timp, normele principale sunt scrise în Codul Fiscal însuși, iar legile locale le specifică.

Astfel, orice tip de deducere poate fi clasificat în una din trei categorii:

• impozit sau taxă federală;
• regional;
• local.

IMPORTANT!În cazul în care legislația introduce un nou tip de impozit sau taxă, acesta va fi atribuit unuia dintre aceste trei tipuri, de aici va deveni clar cine va putea face modificări la cotele de impozitare, perioadele de raportare, termenele de plată și alte puncte specifice privind formarea platii.

Să clarificăm definițiile

Impozit statul o definește ca o plată care se face la buget sub forma unei anumite sume de bani, atât de către persoane fizice, cât și de către persoane juridice. Caracteristicile acestui tip de plată:

• gratuitate - banii sunt plătiți fără a aștepta să primească ceva în schimbul lor;
• obligatoriu - cetățenii nu au de ales dacă să facă sau nu această plată;
• coercitivitatea - suma va fi retrasă fără greșeală, iar pentru întârziere sunt prevăzute sancțiuni;
• aparținând unui anumit buget - fondurile retrase sunt destinate satisfacerii nevoilor statului la nivelul unei unități federale, regiuni sau autorități locale;
• calculabilitate - suma fiecărei plăți depinde de bază, care este luată ca bază, și de rata dobânzii stabilită.

Elemente fiscale sunteți:

• baza legal definita - baza;
• rata dobânzii;
• obiectul impozitării;
• perioadă;
• ordinea și condițiile de colectare.

Colectie- este o contribuție care se face ca plată pentru acțiunile efectuate de un organism de stat, adică prestarea unui anumit serviciu public semnificativ din punct de vedere juridic. Teoretic, colectarea este o contribuție voluntară, dar din moment ce serviciile plătite în majoritatea covârșitoare a cazurilor sunt necesare pentru activități comerciale ulterioare, iar acest lucru este consacrat în legislație, trebuie să plătească pentru ele într-un fel sau altul. Cuantumul taxei este fix. Plătitorul taxei urmează să intre în raporturi juridice cu statul, dorind să primească:

• un anumit drept;
• o licență pentru o anumită activitate;
• acțiune în domeniul juridic (de exemplu, înregistrare).

Obiecte de colecție sunt luate în considerare doar plătitorii și elementele de impozitare (în fiecare caz, propriile lor).

Tipuri și exemple de impozite și taxe

1. Dacă împărțim impozitele în funcție de locul specificației, atunci putem distinge:
   • federal - acestea includ TVA, impozitul pe venitul personal, un singur impozit social, pe profiturile organizațiilor, accize etc.
     regional - impozit pe proprietatea firmelor etc.;
   • local - impozit pe proprietatea persoanelor fizice, pe publicitate, teren etc.
2. Tinand cont metoda de colectare, acțiune:
   • impozite directe - aferente încasării de venituri și alte beneficii, inclusiv cele destinate;
   • indirect - depind de cheltuirea anumitor beneficii (taxe pe cheltuieli), asociate cu vânzarea de bunuri, servicii, lucrări, de exemplu, taxa de vânzare, taxa de utilizare a subsolului etc.
3. Conform principiului completarea unui anumit buget:
   • fix (alimentând doar bugetul federal) - de exemplu, taxe vamale;
   • de reglementare – repartizate între bugetele de diferite niveluri pentru a preveni un deficit.
4. Prin subiectul plății:
   • programat pentru plata numai de către persoane fizice;
   • plătesc doar organizațiile (persoanele juridice);
   • este destinată simultan reprezentanților atât formelor organizatorice, cât și juridice.

Taxă și colectare: există multe în comun între ei

1. Ambele deduceri sunt consacrate legal în Codul Fiscal al Federației Ruse.
2. Banii din ambele forme de plata merg la trezoreria statului.
3. Oricare dintre ele, dacă este prevăzut de lege, poate fi specificat la nivel regional sau local.

10 diferențe principale între impozite și taxe

Să aruncăm o privire la diferența dintre aceste tipuri de plăți. Pentru a face acest lucru, le comparăm din diverse motive prezentate în tabel.

Comparație între impozit și taxă

№	Baza	Impozit	Colectie
1	Scopul bugetului	Nu are un scop anume	Conceput pentru a asigura activitățile organelor de stat care acordă anumite drepturi sau servicii antreprenorilor
2	Constituirea legislativă	O taxă se consideră introdusă dacă plătitorii săi sunt definiți într-un act juridic, sunt stabilite baza, cota și alte elemente obligatorii.	Elementele colecției sunt determinate individual, în funcție de natura acesteia.
3	Regularitatea plății	Taxa se plătește cu una sau alta regularitate, periodicitate și sistematicitate stabilite de lege	Are un caracter unic, este plătit în situații special necesare, atunci când plătitorul însuși este interesat de acest lucru
4	Timp de plată	Legat de o anumită perioadă - impozitare și raportare, care este un element necesar al impozitului; termenele de plată sunt strict reglementate	Nu are legătură cu un anumit moment, din cauza necesității antreprenorului de a primi un serviciu sau de a intra în relații juridice cu un reprezentant al statului
5	Sfârșitul plăților	Atâta timp cât antreprenorul nu a lichidat firma, va plăti în mod constant taxele stabilite	Plătește o dată
6	Calculul sumei	În funcție de produsul bazei de impozitare și cota stabilită, se pot aplica regimuri speciale - beneficii	Suma este fixă ​​și egală pentru toată lumea
7	Abordarea legiuitorului	La introducerea unei taxe, legislația urmărește să țină cont de posibilitățile reale ale plătitorilor și poate stabili o abordare diferențiată	Pentru valoarea taxei, caracteristicile individuale ale antreprenorului și activitățile sale nu contează: acesta este un preț fix pentru serviciu
8	Consecințele plății	Plata taxei garantează doar absența consecințelor neplăcute, în caz contrar această acțiune este gratuită	Plata taxei prevede compensarea individuală: prin transferul taxei, plătitorul primește un anumit drept
9	Consecințele neplatei	Executarea unei sume lipsă, penalitate de întârziere, penalitate de întârziere sau probleme de declarare	Organismul de stat pur și simplu nu va întreprinde acțiunile cerute de plătitor pentru care plata nu a fost transferată
10	Forma	Exclusiv monetar	Acolo unde legea prevede expres, onorariul poate lua o altă formă decât cea în numerar.

Au fost stabilite noi reguli anul acesta sau se pot ghida plătitorii după documentele actuale de anul trecut?

Descrierea entității

Luați în considerare conceptul de impozit, subiecte și obiecte de impozitare.

Ce este?

Prin expresia „sistem fiscal” se înțelege totalitatea impozitelor, taxelor și taxelor care se percep plătitorului în conformitate cu actele legislative.

Este, de asemenea, un sistem de relații sociale bazat pe principii specifice care se referă la ramurile de impozitare.

Elementele sistemelor fiscale sunt determinate de:

• impozit și taxă;
• sisteme de raporturi juridice cu caracter fiscal;
• participanții la astfel de relații juridice;
• principiile de organizare a sistemelor fiscale.

Sistemul de impozitare este un set de plăți fiscale, care se caracterizează prin unitate organizatorică și juridică în economie.

Este necesar să se facă distincția între conceptul de sisteme fiscale și sistemele de impozitare. În primul caz, acesta este un set de condiții esențiale de impozitare aprobate în Federația Rusă.

Sistemele de impozitare sunt un element al sistemului fiscal. Impozitele sunt unități de structură interdependente care sunt un semn al statului.

Plata se face de către persoane fizice și juridice, la înstrăinarea drepturilor de proprietate, gestionarea fluxului de numerar. Scopul impozitului este asigurarea activităților statului și ale municipalității.

Caracteristicile taxelor includ:

• sunt obligatorii;
• sunt gratuite;
• transferat în bani;
• se urmăreşte scopul planului public în fiscalitate.

Taxa este stabilită de funcționari, iar aceștia au o reflectare legală în legi. Persoanele fizice nu au dreptul de a se abate de la cadrul de reglementare.

Plătitorii de bază sunt obligați să plătească sume de impozit la buget, iar statul are dreptul de a cere plata sumelor necesare.

Sistemul fiscal rusesc se caracterizează prin următoarele caracteristici:

• set de plăți;
• transferuri direcționate de fonduri către fonduri nebugetare de stat (există 15 dintre acestea);
• metode de efectuare a calculelor pentru plățile impozitelor, existența controlului fiscal;
• disponibilitatea competențelor structurilor de stat, modalități de interacțiune a acestora.

Principii obligatorii ale sistemului fiscal:

1. Impozitarea este reglementată prin acte legislative.
2. Sistemul fiscal se caracterizează prin stabilitate și flexibilitate, ceea ce face posibilă respectarea intereselor contribuabililor.
3. Există un mecanism de protecție împotriva dublei impuneri.
4. Plățile de impozite sunt împărțite în funcție de nivelul de colectare.
5. Tarifele sunt aceleași pentru toți plătitorii care au profit egal și condiții similare.
6. Există stimulente fiscale țintite și țintite etc.

Cine este subiectul?

Subiecții impozitului sunt plătitorii de impozite și taxe, adică persoanele care sunt obligate să efectueze plăți la buget pe cheltuiala proprie.

Plătitorii pot fi:

Persoanele fizice sunt:

• cetățeni ai Rusiei;
• persoanele care nu au cetățenie;
• cetățeni ai altor state (străini) care desfășoară activități în cadrul Federației Ruse.

Contribuabilii pot fi:

Obligația de a plăti impozite poate fi îndeplinită și de un agent fiscal care reține de la plătitor suma necesară ().

Nu există o definiție a contribuabililor universali. Fiecare impozit și taxă este plătită de un anumit cerc de persoane prevăzut de lege.

Obiecte de impozitare

Definiția obiectului impozitării este în. Obiectul poate fi:
operațiune de vânzare de bunuri, lucrări, servicii;

• obiecte de proprietate;
• venituri (Art. 41, Art. 249, 250 din Codul fiscal);
• profit ();
• costul mărfurilor vândute, al serviciilor prestate ();
• obiecte cu caracteristici valorice, cantitative sau fizice, dacă plătitorul are obligația de a plăti impozit dacă acestea sunt disponibile.

Lista obiectelor nu este exhaustivă.

Funcții îndeplinite

Functii principale:

Clasificarea impozitelor (tipuri)

Luați în considerare principalele clasificări fiscale.

In functie de contribuabil:

Pentru plata impozitelor:

• impozitele directe, care se percep la achiziționarea unui bun material, sunt determinate de mărimea obiectului de impozitare, sunt plătite de producători, proprietari (impozit pe profit, impozit pe proprietate de la persoane juridice, persoane fizice).

Aloca:

• indirect. Taxat la cheltuirea unui bun material. Determinat de cantitatea de consum, inclusă sub formă de alocații la costul de producție. Plătit de consumatori (acciză, TVA). Plătitor formal - vânzătorul, care este un intermediar între stat și consumatori.

În funcție de nivelul teritorial:

Separare în funcție de canalul de primire:

După natura utilizării:

După frecvența plății:

Clasificare pe baza sursei de acoperire fiscală:

Întrebări emergente

Există o serie de probleme care nu lasă mulți oameni de afaceri începători și cetățeni de rând care nu înțeleg singur legea. Luați în considerare ceea ce interesează utilizatorii de internet.

Când sunt considerate impozite neplătite?

• dacă informațiile despre contul destinatarilor sunt specificate incorect;
• date bancare incorecte ().

În astfel de cazuri, plățile nu se primesc la adresa și obligația plătitorului se consideră neîndeplinită.

Suma taxei va trebui plătită din nou ( și @).

Impozitul este considerat neachitat și în cazul în care a fost comisă o greșeală de către angajații băncii la care societatea sau persoana fizică a efectuat transferul.

Dar plătitorul are dreptul de a cere de la bancă compensarea cheltuielilor efectuate (,). Unele instanțe nu recunosc prezența unei erori în indicarea contului UFC ca neplată.

Dacă alte detalii sunt reflectate incorect, impozitul merge la buget. Aceasta:

• OKATO;
• cod de clasificare bugetară;
• TIN și KPP;
• denumirea Inspectoratului Fiscal (paragraful 4, clauza 4, art. 45 din Codul fiscal).

Video: taxe rusești

Dacă, din cauza unei erori, plata a fost primită de alte CCC, plătitorul poate solicita o compensare fiscală. Nu se va percepe penalitate.

De ce impozite sunt scutiți pensionarii?

Să ne dăm seama ce taxe nu plătesc pensionarii.

Taxa de transport

În prezența transportului, al cărui motor are o putere de până la 100 CP, pensionarii au dreptul să nu plătească taxa de transport.

În cazul în care un astfel de indicator este mai mare, cetățeanul va trebui să plătească impozit doar pentru excedent.

Taxa pe teren

Aceasta este o plată regională, pe care în majoritatea subiecților Federației Ruse, pensionarii trebuie să o plătească numai dacă există documentație cadastrală.

Dacă un pensionar dintr-o anumită regiune este plătitor ar trebui clarificat la filiala organismului teritorial autorizat.

Impozitul pe proprietate

O astfel de taxă nu este plătită de pensionari din tot statul. Dacă plata este efectuată, atunci este necesar să colectați documente care să confirme dreptul la plata pensiei.

Ce trebuie să știți despre riscurile fiscale?

Riscurile fiscale reprezintă probabilitatea ca legislația fiscală și vamală să nu fie respectată.

La introducerea de noi taxe, la creșterea poverii fiscale, la modificarea reglementărilor, există riscul ca statul să nu conteze veniturile fiscale.

Ca urmare, crește și riscul dezvăluirii faptului evaziunii fiscale de către plătitor și creșterii veniturilor bugetare de la astfel de persoane (pe lângă impozite, merită să plătiți o amendă).

Riscurile fiscale sunt inerente contribuabililor, agentului fiscal și statului. Există o astfel de consecință pentru stat - o evaluare negativă a climatului fiscal al Federației Ruse, o reducere a producției de produse individuale etc.

Riscurile fiscale sunt clasificate după cum urmează:

• risc de tip de control fiscal;
• taxe suplimentare de restanțe și penalități;
• sancțiuni;
• creșterea sarcinii fiscale;
• scăderea, pierderea lichidității;
• pierderea atractivității investițiilor;
• faliment etc.

Sursa riscului fiscal:

• legislația și practica judiciară sunt neclare și foarte dinamice;
• angajații structurilor de stat sunt inactivi sau desfășoară acțiuni ilegale;
• se comit greșeli în strategie la planificarea activităților;
• actiunile declarate nu se potrivesc cu cele reale.

Riscul devine semnificativ dacă nu poate fi compensat. Iar întreprinderile mici și mijlocii nu au condițiile pentru a acoperi consecințele riscurilor fiscale și pentru a le minimiza.

Circumstanțele în care riscurile fiscale pot crește:

• modificări ale actelor legislative;
• formularea incorectă a prevederilor legislației fiscale;
• schimbare de contabil;
• formarea documentaţiei de către lucrătorii incompetenţi.

Cât costă să plătești pentru fiecare impozit, în ce termeni și ce raportare trebuie depus, este prevăzut de documentele de reglementare.

Răspunsurile la astfel de întrebări ar trebui căutate în Codul Fiscal și legile teritoriale.

Una dintre acțiunile obligatorii pentru toți, fără excepție, întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care au contracte de muncă este transmiterea de rapoarte către FSS. Această procedură are un număr mare de caracteristici diferite. Această raportare se poate face în mai multe moduri. Una dintre cele mai...

Colectările de impozite sunt din ce în ce mai mari pe zi ce trece. Prin urmare, persoanele fizice și juridice recurg destul de des la o astfel de metodă de rezolvare a acestei probleme precum optimizarea. Este o serie de măsuri care vizează reducerea încasărilor de taxe sau amânarea pentru o perioadă a procedurii de efectuare a plății. Similar...

Indiferent de sistemul de impozitare ales, orice întreprindere sau întreprinzător individual trebuie să respecte graficul de plată. Mai mult, în fiecare caz, acesta se întocmește separat, ținând cont de regimul de impozitare utilizat și de alți factori. Cuprins Informații generale Condiții de plată a impozitelor (tabel) în anul 2019...

Până în prezent, sarcina fiscală este relativ mică. Cu toate acestea, merită întotdeauna să profitați de orice oportunitate legală pentru a reduce cuantumul taxelor plătite statului. CuprinsCe trebuie să știți Care sunt metodele de optimizare a plăților Sunt stimulentele fiscale considerate un tip de optimizare Dacă este necesar...

În 2019, au intrat în vigoare noi reguli de impozitare, care au afectat colectarea impozitelor și a altor plăți obligatorii de la întreprinzătorii individuali. În special, s-a schimbat procedura și termenele de depunere a rapoartelor fiscale pentru antreprenorii fără angajați, iar lista plăților obligatorii către trezorerie a fost ajustată. CuprinsDe bază...

În prezent, există 15 tipuri de plăți de impozite și taxe obligatorii la buget în Federația Rusă. Pentru ușurință în utilizare, pentru a completa trezoreria statului și a reglementa economia, acestea sunt împărțite în impozite directe și indirecte. Mai mult, acestea din urmă sunt cele care joacă un rol extrem de important în organizarea procesului de consum în...

Nu platesti impozite? Apoi există riscul răspunderii. Să ne dăm seama care sunt consecințele sustragerii de la plata sumelor de taxe și taxe către fonduri în Federația Rusă. Dacă plătitorii nu își îndeplinesc obligațiile de a plăti impozite, atunci aceștia nu numai că intră în atenția atentă a autorității fiscale, ci sunt și obligați...

Obligația de a plăti impozite ia naștere pentru contribuabili de la data înregistrării de stat. Procedura de alegere sau trecere la un anumit sistem de impozitare este determinată de legislația fiscală. Totodată, legea permite utilizarea simultană a două regimuri fiscale diferite. Cuprins De ce ai nevoie...

Ați fost obligat să transferați plăți de mediu, dar nu înțelegeți ce este? Apoi, merită să ne dăm seama: cine poate fi plătitor în Federația Rusă, în ce cazuri sunt depuse fonduri la structurile autorizate, cum se calculează sumele plătibile în 2019? Contabilii au adesea întrebări despre...

În 2019, legislația fiscală rusă a suferit o serie de modificări care nu au ocolit taxele locale stabilite de autoritățile regionale și au direcționat către dezvoltarea unui anumit teritoriu. Cuprins Informații generale Ce taxe merg la bugetul local (lista) Va exista o creștere în 2019...

Pe teritoriul Federației Ruse există un sistem de impozitare destul de dezvoltat. De aceea există un număr mare de tipuri diferite de taxe. Cel mai adesea, persoanele fizice și juridice efectuează plăți directe. Acest tip de colectare a impozitelor se percepe direct pe orice...

Legislația pe teritoriul Federației Ruse este destul de complicată. De aceea, toți cei care, într-un fel sau altul, au legătură cu contabilitatea, trebuie neapărat să înțeleagă legile cât mai detaliat posibil. În caz contrar, există o probabilitate mare de erori în contabilitate, ceea ce va duce la apariția ...

Majoritatea contribuabililor știu deja că sunt obligați să plătească impozite și taxe în modul prevăzut de lege. În același timp, impozitul pe venitul persoanelor fizice de la cetățeni este reținut de agenții fiscali, ceea ce simplifică foarte mult procesul de plată a acestuia. Cu toate acestea, pentru persoanele juridice, totul este mult mai serios. Organizațiile trebuie să plătească foarte mari...

Toți cei implicați în contabilitate și fiscalitate trebuie să cunoască cât mai bine întreaga bază de impozitare pentru fiecare tip de taxă de stat. Acest lucru se aplică și taxelor regionale. Deoarece aceste taxe sunt controlate de Serviciul Federal de Taxe și alte organisme nu mai puțin strict decât federale...