Limită de numerar într-o nouă organizație. Calcule corecte ale limitei la casa de marcat. Cine trebuie să se conformeze

Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Casă de marcat” și „Casă”:

Casa de marcat (KKM, KKT) este un dispozitiv necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.

Casă pentru întreprinderi (casă operațională) este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primeste venituri primite, inclusiv din casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii sunt efectuate de la casierie și banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. Casa de marcat poate fi o cameră separată, un seif în cameră sau chiar un sertar în birou.

Așadar, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.

Disciplina de numerar este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și stocarea numerarului (tranzacții cu numerar).

Regulile de bază ale disciplinei de numerar sunt:

Cine trebuie să se conformeze

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de prezența unei case de marcat sau de sistemul de impozitare ales.

Cum se calculează limita soldului de numerar?

Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U.

Potrivit acestuia, în 2019 limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:

Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie

L = V / P x N c

L

V– volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al încasărilor).

P– perioada de calcul pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au apărut volumele de vârf ale încasărilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare

N c– perioada de timp dintre ziua primirii numerarului și ziua depunerii banilor la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii se depun la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit venituri în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34.000 de ruble.(357.000 RUB / 21 zile x 2 zile).

Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de numerar eliberat din casa de marcat

Această metodă este folosită de obicei de către antreprenorii individuali și organizațiile care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru a-și plăti furnizorii).

În acest caz, se aplică formula:

L = R / P x N n

L– limita soldului de numerar în ruble;

R– volumul de numerar emis pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al plăților de numerar;

P– perioada de facturare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, iar valoarea sa minimă poate fi oricare.

Nn– perioada de timp dintre zilele de primire a banilor de la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la o bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă venituri în numerar; cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, din când în când compania retrage numerar de la bancă pentru a plăti furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare.

În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariile nu au fost emise de la casa de marcat. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 RUB / 21 zile x 4 zile).

Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar

După ce calculați limita soldului de numerar pentru casa de marcat, trebuie să emiteți un ordin intern de aprobare a sumei limită. În comandă, puteți indica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2019 (exemplu de comandă).

Legea nu prevede obligativitatea resetarii limitei in fiecare an, asa ca daca perioada de valabilitate nu este specificata in ordin, atunci indicatorii stabiliti se pot aplica atat in 2019, cat si in continuare pana la emiterea unei noi comenzi.

Procedura simplificata

Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu trebuie să setați o limită soldul de numerar la casa de marcat.

Pentru a anula limita de numerar, este necesară emiterea unei comenzi speciale. Acesta trebuie să se bazeze pe Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casa de marcat”(comanda de exemplu).

Emiterea de numerar către persoane responsabile

Banii responsabili sunt banii care sunt dați persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.

Banii pot fi emiși în cont doar pe bază declarațiile unui angajat. În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acesteia și perioada pentru care sunt luate. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de manager (IP).

Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să-i compenseze; în acest caz, este scrisă și o declarație, dar cu o formulare diferită (eșantioane de declarații).

Notă: Este de dorit ca declarația să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(intrucat prin lege este imposibil sa emita bani in cont angajatilor care nu au raportat avansurile anterioare).

Pe parcursul 3 zile lucratoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data revenirii la locul de muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport de cheltuieli cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (bone KKM, bonuri de vânzare etc.).

În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi considerate cheltuieli și impozitul poate fi redus în mod corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci va trebui să reține impozitul pe venitul personal și să plătești prime de asigurare din suma emisă.

Limitarea plăților în numerar

O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) în cadrul unui singur contract Cantitate nu mai mult de 100 de mii de ruble.

Unele domenii de activitate comercială, în funcție de specificul lor, sunt indisolubil legate de plățile în numerar cu furnizorii sau clienții. Și așezările în cadrul companiei în sine sau în afacerile unui antreprenor individual, de exemplu, cu angajații, sunt departe de a fi neobișnuite. Astfel, oricât de convenabile ar fi tranzacțiile fără numerar, nu este întotdeauna posibilă păstrarea fluxurilor de numerar exclusiv în conturile bancare. Unele tranzacții pot fi efectuate în bani reali, adică formează fluxuri de numerar. În continuare, întrebarea se rezumă la cât de multe fluxuri de numerar circulă printr-un anumit antreprenor sau companie individuală, precum și care sunt pierderile zilnice. Diferența dintre încasări și anulări afectează soldul de numerar din casa de marcat. Limita soldului de numerar este un parametru pe care o companie sau un antreprenor individual îl poate seta pentru a-și controla propria numerar.

Cum se calculează limita de numerar

Limita casei de marcat nu poate fi definită ca o valoare arbitrară. În această privință, trebuie respectate anumite reguli. Procedura de calcul a limitei de numerar a fost aprobată în Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 (modificată la 19 iunie 2017). Acest document oferă două opțiuni pentru definirea acestei valori.

Prima metodă este potrivită pentru companii și antreprenori individuali care primesc în mod regulat sau intenționează să primească în mod regulat plăți în numerar pentru bunuri și servicii de la cumpărători și clienți. Calculul se bazează pe indicatori de venituri reale sau proiectate.

Calculul se face folosind formula:

Valoarea L este limita casei de marcat, V este suma de bani primită la casa de marcat pentru bunuri, lucrări sau servicii vândute. Indicatorul P reprezintă perioada de calcul pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar în zile lucrătoare și nu poate depăși 92 de zile. Ultima valoare - N - este numărul de zile lucrătoare dintre depunerea numerarului la bancă. Această perioadă nu poate dura mai mult de 7 zile lucrătoare în cazuri generale sau mai mult de 14 zile dacă activitatea se desfășoară într-o localitate în care nu există bancă.

Dacă este benefic pentru un om de afaceri să stabilească o limită mai mare a soldului de numerar, el poate utiliza așa-numitele valori de vârf pentru încasările de numerar în calcul.

Calculul limitei de numerar pe baza veniturilor reale, de exemplu:

Să presupunem că suma de numerar primită la casieria întreprinderii a fost: pentru octombrie 2016 – 105.500 de ruble, pentru noiembrie – 211.500 de ruble, pentru decembrie – 432.100 de ruble (valoare de vârf). Fondurile sunt depuse zilnic în bancă.

Astfel, limita soldului de numerar pentru anul 2017 poate fi calculată după cum urmează:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 ruble.

A doua formulă este mai potrivită pentru acele entități de afaceri care nu acceptă plăți în numerar de la clienți, dar lucrează cu numerar pentru a plăti cheltuielile încasate pentru achiziționarea de bunuri, lucrări sau servicii.

Formula pentru acest caz va arăta astfel:

În acest calcul, R este suma de numerar emisă în perioada de facturare. Această valoare nu ia în considerare salariile angajaților și alte plăți similare. P – perioada de decontare în zile lucrătoare, pentru care se determină suma de numerar emisă în zile lucrătoare, N – interval de timp dintre datele de primire a numerarului de la bancă. Similar cu formula anterioară, în acest calcul P nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare, iar N nu poate depăși 7 sau, respectiv, 14 zile.

Calculul limitei de numerar pe baza sumei cheltuielilor de numerar, de exemplu:

În 2016, compania a emis fonduri angajaților în următoarele sume: în octombrie - 33.400 de ruble, în noiembrie - 28.650 de ruble, în decembrie - 44.100 de ruble. Retragerile de numerar din contul curent se făceau o dată la 5 zile.

Calculul limitei de numerar pentru 2017 va fi:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 ruble.

Ambele calcule arată rotunjirea sumei limită a soldului parțial de numerar. Trebuie remarcat faptul că Directiva Băncii Rusiei nu prevede o regulă clară dacă limita de numerar trebuie stabilită în ruble întregi sau exacte la cel mai apropiat copeck. La determinarea acestui punct s-au angajat reprezentanți ai Ministerului Finanțelor și ai Serviciului Fiscal Federal, care, prin scrisoarea lor din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/4116@, au ajuns la concluzia că limitele trebuie rotunjite conform matematicii. reguli la ruble întregi.

Comanda la limita de numerar

Astfel, în funcție de situație, companiile sau antreprenorii individuali pot alege independent formula de calcul care este cea mai potrivită pentru cazul lor. Limita soldului de numerar se stabilește printr-un ordin semnat de directorul organizației sau antreprenorul însuși. Această ordine privind limita de numerar oferă un calcul specific.

Permiterea unui sold de numerar depășit la limita stabilită este permisă numai în zilele în care angajații sunt plătiți sau în zilele libere pentru bancă, dacă sunt zile lucrătoare pentru companie.

Este necesar să se calculeze limita soldului de numerar?

Cu câțiva ani în urmă, orice plată în numerar de către companii sau antreprenori individuali trebuia limitată. Mai simplu spus, fiecare entitate comercială care se ocupă de numerar în activitatea sa a fost obligată să calculeze această limită. Nicio decontare implicită însemna că soldul de numerar permis era zero.

Situația s-a schimbat din iunie 2014, când a fost abolită limita de numerar pentru întreprinderile mici (paragraful 10, paragraful 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Astfel, în 2017, limita de numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri nu este obligatorie.

Cu toate acestea, există un punct interesant de luat în considerare. Limita soldului de numerar, aprobată prin ordin intern înainte de 1 iunie 2014, nu și-a pierdut automat din relevanță odată cu introducerea modificărilor legislative. Mai simplu spus, până în acest moment întreprinderile mici erau obligate, iar după aceea aveau dreptul să stabilească o limită. Dacă se stabilește o limită, aceasta trebuie respectată. Invers, daca din anumite motive societatea nu mai este interesata sa adere la calculul stabilit, aceasta trebuie anulata, emitand si un ordin corespunzator de anulare a limita de sold de numerar existenta anterior.

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent ().

Limita soldului de numerar este stabilită printr-un document administrativ al organizației, de exemplu un ordin (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Răspunsul la întrebarea: „O persoană juridică este obligată să convină cu banca sau cu autoritățile fiscale cu privire la o limită a soldului de numerar?” va fi „Nu”, deoarece acest lucru nu este prevăzut de legislația actuală.

Calcularea limitei soldului de numerar

Limita soldului de numerar din casa de marcat este stabilită în conformitate cu Anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, conform căreia se determină limita soldului de numerar al unei întreprinderi. pe baza cantității de numerar primite pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis (cu excepția fondurilor emise pentru salarii) pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare.

Pentru organizațiile nou create, limita soldului de numerar este determinată pe baza volumului așteptat de încasări de numerar sau a volumului așteptat de retrageri de numerar pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare (Anexa la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U datată 11 martie 2014).

O organizație care are divizii separate care depun numerar la casieria companiei stabilește limita soldului de numerar ținând cont de volumul încasărilor de numerar (probleme) în divizii separate (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie, 2014).

Organizațiile care au divizii separate care colectează venituri direct într-un cont bancar, soldul limitei de numerar din casa de marcat este stabilit separat pentru fiecare divizie separată (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014) .

Calculul limitei soldului de casă în casa de marcat în anul 2019

Calculul limitei soldului de numerar în casa de marcat în 2019 se efectuează în mod similar cu procedura prin care a fost determinată limita soldului de numerar în casa de marcat a unei întreprinderi în 2018, aprobată prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie. 2014 Nr 3210-U.

Întreprinderile mici și limita soldului de numerar

Depășirea limitei soldului de numerar

Depozitarea banilor în casa de marcat peste limita stabilită este permisă numai în zilele plății salariilor, burselor, plăților către fondul de salarii, precum și plăților sociale, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă pentru aceste plăți. (

Cum să setați limita corectă de numerar, astfel încât să fie convenabil pentru o organizație să o respecte și, în același timp, să nu fie amendată din cauza documentelor întocmite incorect - aceste probleme privesc, fără excepție, toate entitățile comerciale, atât organizațiile mari, cât și organizațiile mici afacerilor.

Pentru diferite entități, datorită activităților lor diferite și specificului industriei, pot fi necesare documente diferite, iar calculul în sine poate fi făcut în moduri diferite. De menționat că întocmirea unor astfel de documente necesită cunoașterea legislației și a ultimelor modificări ale statutului la diferite niveluri. Atunci când pregătiți documente pentru tranzacțiile interne cu numerar, trebuie să luați în considerare multe aspecte și subtilități diferite, specificul activităților organizației.

Să luăm în considerare în detaliu în articolul nostru de astăzi cum să calculăm cel mai bine limita de numerar și ce documente trebuie întocmite. Vă vom spune în detaliu cum să întocmiți corect toate documentele necesare, pentru ca inspectorii să nu aibă de ce să se plângă.

Reguli generale pentru limite

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care lucrează cu numerar și au o casă de marcat trebuie să aibă o comandă pentru o limită de numerar - forma și conținutul comenzii au mai multe opțiuni. Să luăm în considerare în continuare aceste opțiuni și regulile pentru întocmirea unor astfel de documente mai detaliat.

Lucrul cu o casă de marcat presupune menținerea unei case de marcat. Această carte păstrează evidența disponibilității și mișcării numerarului de la o entitate comercială. Tranzacțiile din această carte sunt înregistrate de către casier/contabil sau manager/antreprenor. Cartea trebuie să reflecte soldurile curente de numerar la sfârșitul zilei. Valorile acestor solduri nu trebuie să depășească limitele stabilite de organizație/întreprinzătorul individual. Atunci când se generează numerar în exces, acesta trebuie colectat printr-o bancă sau trimis la o instituție financiară deservitoare. Persoanele responsabile trebuie să se asigure că soldurile curente de numerar respectă ordinea internă privind limita de numerar, iar managerul este obligat să se asigure că entitatea comercială deține un astfel de document și că acesta este întocmit corect în conformitate cu ultimele norme legislative.

Soldurile de numerar și fluxurile de numerar sunt reglementate de Regulamentul Băncii Centrale nr. 373 din 12 noiembrie 2011, nerespectarea dă dreptul autorităților de supraveghere de a aplica sancțiuni entității.

Caracteristici ale întocmirii unei comenzi

Indiferent dacă o entitate comercială are sau nu o limită de numerar, fluxul de numerar trebuie determinat de ordinea internă corespunzătoare a managerului sau antreprenorului individual.

Rețineți că pentru unele entități comerciale utilizarea unei limite de numerar nu este obligatorie - întreprinderile mici (număr de angajați până la 100, venituri anuale până la 800 de milioane, antreprenori individuali).

Dacă o organizație la un moment dat încetează să intre în categoria SMP, atunci este obligată să emită imediat un calcul al limitei de numerar și un ordin privind disciplina de numerar.

De asemenea, menționăm că absența completă a oricărui document privind soldurile de numerar înseamnă că a fost stabilită o limită de numerar zero și orice sold de numerar la sfârșitul zilei este neautorizat și reprezintă o încălcare.

Un ordin cu limită de numerar poate fi întocmit în una dintre următoarele opțiuni:

• Ordinul poate conține o indicație a sumei specifice a limitei de numerar, cu un calcul al acestei limite atașat;
• Ordinul poate conține o instrucțiune de a anula limita de numerar existentă anterior;
• Ordinul poate conține o indicație că limita de casă nu a fost stabilită și care este procedura de stocare a numerarului în organizație/întreprinzător individual.

Reguli generale pentru ordinele cu limită de numerar

Limita soldului de numerar este suma maximă de numerar aprobată printr-un ordin intern al entității care poate fi oficial în casa de marcat al unei entități comerciale la sfârșitul zilei lucrătoare.

Înainte de a plasa o comandă, trebuie să alegeți una dintre cele două opțiuni pentru calcularea limitei:

• dacă entitatea acceptă plata în numerar la casierie pentru bunuri sau servicii/lucrări, atunci limita de numerar pentru numerar trebuie calculată pe baza volumului încasărilor de numerar;
• dacă volumul de numerar primit la casierie este adesea mai mic decât suma cheltuielilor și plăților pe zi, din cauza specificului activităților entității, atunci limita de numerar se calculează de obicei pe baza sumei plăților efectuate, dar fără a lua în considerare plățile pentru salarii sau orice beneficii către angajați.

Calculul specificat al limitei de numerar este întocmit pe o foaie separată - o anexă la ordinul privind limita de numerar. Textul ordinului va fi similar în ambele cazuri.

Un ordin care stabilește o limită a soldurilor de numerar trebuie să conțină următoarele informații:

• numele complet al entității comerciale;
• denumirea (tipul) documentului întocmit;
• data și numărul de serie ale comenzii;
• locul de compilare (oraș);
• perioada de valabilitate a comenzii;

Dacă perioada de valabilitate a unei comenzi nu este specificată, atunci aceasta este considerată valabilă până la intrarea în vigoare a unei noi comenzi (sau este anulată printr-o nouă comandă).

• mărimea limitei stabilite (indicată în ruble întregi);
• este necesar să se indice în document perioada dintre livrarea și primirea numerarului (în zile lucrătoare);
• indicați persoana responsabilă care va monitoriza executarea comenzii (casier, contabil, manager);
• aprobarea documentului de către conducătorul întreprinderii/întreprinzătorului individual.

De asemenea, trebuie remarcat aici că o unitate separată care are un cont bancar funcțional propriu trebuie să aibă și o limită de numerar stabilită.

Reguli generale despre limita de numerar

Limita casei de marcat, să vă reamintim încă o dată, este suma de numerar pe care o declarați oficial și aceasta poate rămâne în casa dvs. de marcat după colectare la sfârșitul zilei.

Depășirea limitei stabilite prin documentul intern este posibilă în următoarele cazuri:

• în perioada de plată a salariilor către angajații entității comerciale (orice plăți și beneficii) în valoare de salarii încă neplătite, sunt alocate cinci zile pentru toate plățile salariale;
• la sfârşit de săptămână, sărbători nelucrătoare, dacă au existat tranzacţii în numerar în această perioadă.

Pentru depășirea limitei stabilite sau stocarea necorespunzătoare a numerarului, sunt prevăzute măsuri administrative pentru entitatea comercială - amenzi pentru funcționari de patru până la cinci mii de ruble, pentru persoanele juridice de 40 - 50 de mii de ruble.

Rețineți că, dacă organizația nu deține un document care să stabilească oficial limite de numerar sau care să stipuleze absența acestora, atunci în mod implicit limita este considerată zero și atunci orice sold de numerar este o încălcare. În orice caz, o organizație sau întreprinzător care lucrează cu numerar trebuie să aibă un ordin intern care să stabilească reguli pentru soldurile de numerar în casa de marcat și depozitarea banilor, indicând persoanele responsabile.

Acum există reguli noi pentru întreprinderile mici (numărul este de până la 100 și venitul anual al entității de afaceri pentru anul precedent este de până la 800 de milioane de ruble), acestea nu mai sunt obligate să aibă o limită, dar documentul de reglementare încă trebuie să fie întocmite cu o indicație clară a absenței unei limite a fondurilor, iar regulile acestora trebuie să fie prescrise de depozitare Iar cei care anterior aveau o limită și doresc să o anuleze fac o comandă de renunțare la limită.

Limitele de numerar nu trebuie acum să fie aprobate de bancă; acum entitatea comercială le aprobă în mod independent.

Opțiuni de documentare pentru înregistrarea unei limite de numerar

Există mai multe opțiuni pentru procesarea documentelor în funcție de limita de numerar:

1. Fără a aplica o limită de la începutul anului - se emite un Ordin de stocare a numerarului fără o limită stabilită.
2. Anularea limitei la mijlocul anului - trebuie să întocmești două documente: un Ordin de anulare a limitei stabilite anterior și un Ordin de depozitare a numerarului.
3. Stabilirea unei limite de numerar - se intocmesc un Ordin privind limita de numerar si o Anexa la ordin Calculul limitei de numerar.

Emiterea unui nou ordin limită anulează automat ordinul anterior dacă perioada de valabilitate a acestuia nu a fost specificată în acesta.

Efectuarea unei comenzi:

• Numele complet al entității comerciale;
• Titlul documentului (Comanda);
• Numărul comenzii, data;
• Numele complet al documentului (de exemplu, „La aprobarea soldului de numerar la casierie”);
• În conformitate cu ce reglementări federale este stabilită procedura internă de disciplinare a numerarului?
• În plus, „Comand:” și textul detaliat al comenzii punct cu punct, în funcție de circumstanțele specifice;
• Indicați stabilirea/anularea/absența unei limite de numerar la numerar;
• Precizați procedura de depozitare a numerarului la casierie;
• Numiți persoane responsabile pentru executarea prezentului ordin;
• La stabilirea unei limite, specificați documentul - aplicația Calcul limită;
• Semnătura directorului organizației sau antreprenorului individual.

O probă de comandă privind limita de numerar poate fi obținută de pe link-ul: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Calculul limitei soldului de numerar la casa de marcat

Acum, o entitate comercială are posibilitatea de a alege o schemă pentru calcularea limitei pe baza specificului activității sale:

• Încasări în numerar;
• Cheltuieli de numerar.

Dacă într-o organizație suma veniturilor în numerar primite este semnificativ mai mare decât a cheltuielilor curente, atunci limita de numerar este stabilită pentru venituri.

Dacă entitatea are o astfel de activitate încât există puțini bani încasați, iar cheltuielile și retragerile de numerar sunt destul de semnificative pentru ea din punct de vedere al volumului, atunci se alege a doua opțiune - calculul pe cheltuieli.

Dacă nu puteți determina imediat ce metodă vi se potrivește cel mai bine, atunci faceți un calcul preliminar pentru ambele opțiuni, apoi instalați și aranjați opțiunea care este cea mai preferată pentru dvs.

Pentru a calcula și stabili limite, este convenabil să selectați datele pentru ultimul an sau pentru ultimul trimestru (semestrul), în funcție de specificul activităților entității comerciale (dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare). Limita soldurilor este stabilită în ruble întregi fără copeici, dacă este necesar, se rotunjește conform regulilor matematicii - până la 50 de copeici, dacă 50 sau mai mult, apoi până la o rublă întreagă.

• Calcul pe baza veniturilor:

L = V/P x Nc,

Unde L— limita soldului de numerar (în ruble);

V— volumul încasărilor în numerar din bunuri vândute de entitate, lucrări sau servicii prestate de aceasta, pentru perioada acceptată; rețineți că pentru entitățile noi se acceptă volumul așteptat al încasărilor (în ruble);

P— perioada de facturare acceptată (în zile lucrătoare), dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare;

Nc— perioada de timp (în zile lucrătoare) dintre ziua primirii numerarului și ziua încasării (depunere la bancă), de exemplu, dacă numerarul este depus o dată la două zile, Nc = 2.

Vă rugăm să rețineți că această perioadă trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă în localitatea în care se află punctele de vânzare cu amănuntul (facilitățile) nu există o bancă - 14 zile lucrătoare.

Perioada P este de obicei aleasă după cum urmează:

1. Pe baza perioadei anterioare - calcul pentru primul trimestru. 2017 se bazează pe datele din trimestrul IV. 2016;
2. Pe baza perioadei similare anterioare (de exemplu, pentru anul precedent) - calcul pentru 1 mp. 2017 pe baza datelor din trimestrul I 2016;
3. Pe baza perioadei anterioare de vârf de vânzări și a încasării veniturilor maxime (la calculul pe cheltuieli - în funcție de perioada de plăți sau cheltuieli maxime).

Exemplu de calcul: Malina LLC își calculează limita de numerar pentru iunie 2017, luând ca bază date din iunie 2016, numărul de zile lucrătoare - 22, venituri - 500.000 de ruble, colectare - o dată la două zile. Calcularea limitei de numerar: L= (500.000/22) x 2 = 45.455 ruble.

• Calcul pe baza de cheltuieli (stabilit indiferent dacă există sau nu încasări de numerar, conform clauzei 2 din Directiva nr. 3210-U):

L = R / P x Nn,

Unde L— limita soldului de numerar (în ruble);

R- volumul de numerar emis de entitate sau suma cheltuielilor pentru perioada acceptată pentru calcule (în ruble), minus salariile (beneficii) plătite angajaților; pentru organizațiile noi acceptăm - cheltuieli așteptate;

P— perioada acceptată pentru decontări (în zile lucrătoare), dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare;

Nn— perioada, în zile lucrătoare, dintre două retrageri consecutive de numerar dintr-un cont bancar, excluzând salariile (beneficii) angajaților. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în cazul în care nu există bancă în localitatea în care se află punctele de tranzacționare (facilitățile) - 14 zile lucrătoare.

Exemplu de calcul: Malina LLC își calculează limita de numerar pentru iunie 2017, ia ca bază datele din iunie, iulie și august 2016, numărul de zile lucrătoare - 65, plata către furnizori timp de 3 luni - 500.000 de ruble, primirea de numerar în borcan - o dată la două zile. Calcularea limitei de numerar: L= (500.000/65) x 2 = 15.385 ruble.

Concluzie

Atunci când plasați o comandă pentru o limită de numerar, este important să calculați mai întâi corect valoarea limitei în sine, ceea ce, în primul rând, va fi convenabil să o respecte organizația însăși, deoarece o limită calculată incorect va duce la recurența constantă. încălcări ale disciplinei de numerar, care mai devreme sau mai târziu vor fi observate de autoritățile de supraveghere și, prin urmare, vor duce la sancțiuni. Prin urmare, pregătirea documentelor trebuie să înceapă cu determinarea dacă este necesară o limită și care ar trebui să fie, iar apoi este selectat tipul de document.

La întocmirea unui ordin, este important să indicați toate datele necesare despre disciplina de numerar stabilită în organizație, să precizați în mod clar procedura de stocare a numerarului și să desemnați persoanele responsabile pentru executarea comenzii. Atunci când plasați o comandă, trebuie să vă referiți la cele mai recente reglementări actuale privind procedura de stabilire a limitelor de numerar.Este important de reținut că documentele interne ale organizației care se referă la reguli valabile anterior sunt considerate nevalide, acest lucru trebuie de asemenea luat în considerare. cont.

Astăzi am examinat în detaliu problema calculării și înregistrării unei limite de numerar și am atins nuanțele pe care trebuie să le cunoașteți și să țineți cont atunci când stabiliți limite. Au vorbit în detaliu despre situații tipice, au dat exemple și mostre pentru întocmirea diferitelor versiuni de documente. Sperăm că veți găsi aceste informații utile pentru calcularea datelor și procesarea documentelor în organizația dumneavoastră. Și după ce ați citit articolul nostru, nu veți avea dificultăți în a redacta corect toate ordinele și anexele necesare la acestea.

În acest articol:

• ce este o limită de numerar;

• care este obligat să respecte limita de numerar;

• cum se calculează limita soldului de numerar în casa de marcat dacă SRL primește venituri în numerar;

• cum se calculează limita soldului de numerar în casa de marcat dacă SRL-ul nu primește venituri în numerar;

• limita pentru o organizație nou creată;

• o amendă pentru acumularea de numerar în casa de marcat a organizației peste limita stabilită;

• eșantion de ordin care stabilește o limită a soldului de numerar pentru organizațiile care primesc venituri în numerar și cele care nu.

Limita casei de marcat este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat după ce soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare a fost afișat în cartea de casă. Această limită este determinată în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Mărimea limitei soldului de casă în casa de marcat trebuie calculată cel puțin o dată pe toată existența societății. Deoarece, dacă nu a fost stabilită o limită, atunci suma de numerar disponibilă pentru stocare în casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare va fi automat zero. Adică, o organizație sau un antreprenor individual nu va avea dreptul de a lăsa bani după încheierea zilei de lucru.

Limita de numerar se stabilește prin ordinul corespunzător al managerului. Ordinul poate fi emis pentru orice perioadă de timp, întrucât legislația nu stabilește perioada de valabilitate a acestuia. Prin urmare, organizațiile și antreprenorii individuali pot modifica limita atunci când este necesar. Frecvența unor astfel de schimbări nu este, de asemenea, importantă; este determinată doar de comoditate și necesitate. Astfel, recalcularea poate fi organizată fie trimestrial, fie la fiecare 5 ani.

Cine este obligat să respecte limita de numerar?

Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care operează în Federația Rusă sunt obligați să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În consecință, aceștia sunt responsabili și pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar din casa de marcat. Sistemul de impozitare în care se află contribuabilul, precum și forma organizatorică și juridică, nu au nicio influență asupra acestei norme de drept.

Prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, clauza 2, precum și Codul fiscal al Federației Ruse la articolul 346.26 clauza 5 și articolul 346.11 clauza 4, s-a stabilit că de la 1 iunie, 2015, întreprinderile mici și antreprenorii individuali pot refuza să stabilească o limită a soldului de numerar și să păstreze o sumă nelimitată de încasări în numerar în casa de marcat. Pentru a beneficia de această prevedere a legii, este necesară anularea limitei stabilite anterior printr-un ordin corespunzător, și emiterea unui ordin prin care se stabilește o dată de la care limita de numerar nu va fi stabilită.

LLC primește venituri în numerar. Cum se calculează, în acest caz, limita soldului de numerar?

Limita soldului de numerar în acest caz va fi calculată folosind o formulă bazată pe volumul încasărilor în numerar. Această formulă arată astfel:

limită = venit ÷ RP × Zi, Unde:

• venit - suma de bani primită din vânzarea de bunuri și servicii pentru o anumită perioadă de facturare;
• RP - o anumită perioadă de facturare;
• DT - perioada de timp dintre zilele în care numerarul a fost depus în conturi bancare.

Există anumite restricții cu privire la durata acestor perioade. O perioadă de timp mai mare de 92 de zile nu poate fi acceptată ca perioadă de calcul. Perioada minimă, însă, nu este specificată. Nu poate exista un interval de mai mult de 7 zile lucrătoare între zilele de transfer de fonduri către bancă. Există însă o excepție: pentru decontări în care nu există sucursale ale băncilor funcționale, perioada de depunere a numerarului crește la 14 zile lucrătoare.

Trade LLC a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2017. Conducerea a folosit ca date inițiale perioada de calcul pentru octombrie 2016. Pentru această lună, veniturile totale au fost de 295.000 de ruble. Programul de funcționare al magazinului acestei organizații nu includea weekend-urile, ceea ce înseamnă că munca s-a desfășurat în fiecare zi în timpul lunii calendaristice. Cash a fost transferat la bancă la fiecare două zile (într-o zi nu sunt transferați, a doua zi sunt transferați).

Deci, suma veniturilor este de 295 000. Perioada de facturare este de 31 de zile. Perioada de depunere a veniturilor la bancă este de 2 zile. Acești indicatori, înlocuiți în formula menționată, formează următoarea ecuație și rezultatul final:

295.000 RUB ÷ 31 de zile × 2 zile = 19.032 rub.

Astfel, limita de numerar a Trade LLC este de 19.032 de ruble.

Exemplu de comandă pentru a stabili o limită a soldului de numerar pentru organizațiile care primesc venituri în numerar:

LLC nu primește venituri în numerar. Cum se calculează, în acest caz, limita soldului de numerar?

Un astfel de sistem de desfășurare a afacerilor se bazează pe următoarele: organizația nu vinde bunuri pentru numerar. Clienții efectuează plăți prin transfer bancar. Numerarul este uneori retras de către conducere dintr-un cont bancar pentru a plăti personalul, precum și pentru alte nevoi de afaceri ale întreprinderii. În acest caz, limita soldului de numerar din casa de marcat se calculează pe baza volumului de fonduri emise din casa de marcat. Această formulă arată astfel:

limită = volumul distribuit ÷ RP × Zi, Unde:

• volum de emisiune - volumul de numerar emis în perioada de facturare;
• RP - perioada de decontare în care au fost emise numerar;
• Zi - perioada dintre zilele primirii numerarului de la bancă.

Atunci când se stabilește volumul de distribuție, este important să se țină cont de faptul că acesta nu include sumele primite pentru plățile angajaților (salarii, burse, bonusuri și alte plăți sociale).

Aici se vor aplica aceleași restricții de timp ca și pentru organizațiile care primesc venituri în numerar. Aceasta înseamnă că perioada de facturare poate fi oricare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare; nu există o valoare minimă. Numărul de zile dintre primirea numerarului de la bancă nu poate fi mai mare de 7 zile lucrătoare în orașele cu puncte bancare deschise și, în consecință, nu mai mult de 14 zile lucrătoare pentru orașele în care nu există puncte bancare.

Exemplu de calcul al soldului de numerar:

Agora LLC nu are venituri în numerar. Clienții acestei organizații transferă fonduri într-un cont bancar. Periodic, compania retrage numerar de la bancă pentru a plăti salariile și cheltuielile de afaceri. Agora LLC stabilește limita soldului de numerar în casa de marcat pentru anul 2017. Departamentul de contabilitate ia ca perioadă de facturare octombrie 2016. Veniturile pentru octombrie 2016 s-au ridicat la 823.300 de ruble în numerar. În octombrie 2016, 123.300 de ruble au fost retrase din contul curent pentru plăți în numerar către furnizorul de materiale. Salariile angajatilor nu au fost platite din casa de marcat in aceasta perioada. În octombrie erau 20 de zile lucrătoare, banii au fost scoși de la bancă după trei zile.