Puteți auzi adesea plângeri de la pasionații de mașini că prețul combustibilului crește inexorabil. Și pe lângă aceasta, taxa de transport și taxe vamale pentru mașinile străine. Ei bine, ca urmare, drumurile sunt de proastă calitate și nu sunt disponibile peste tot.
La nivel legislativ în Federația Rusă, s-a decis înlocuirea taxei de transport cu o taxă pe combustibil.
Esența acestor schimbări este că cei care călătoresc mai des în vehiculul lor și care au un motor de mașină mai puternic trebuie să plătească mai mult.
În Rusia, ei propun să facă cota de impozitare a combustibilului în 3-6% din prețul total al benzinei. Acest mecanism este încă în considerare și va intra în vigoare nu mai devreme de 2018. În acest moment, trebuie luate în considerare toate modificările posibile și, în cele din urmă, trebuie luată o decizie.
Dar, în total, prețul accizelor la combustibil este planificat să crească cu o rublă în 2018 în ansamblu. Și faceți acest lucru în etape, de la 1 ianuarie anul viitor și după, de la 1 iulie.
În ce constă costul combustibilului?
Dacă luăm în considerare în ce constă costul benzinei, putem distinge următoarele categorii și putem afla costul real al acesteia:
- TVA este de 18% din costul final al produsului. Adică, dacă prețul benzinei este de 39 de ruble, atunci taxa pe valoarea adăugată a acesteia va fi egală cu 7 ruble pe litru.
- Accize la combustibil.În prezent, cantitatea este de 10,5 mii pe tonă de benzină. Și dacă echivalăm această cantitate în termeni de un litru de benzină, obținem 7,5 ruble. Dar merită să știți că cu cât clasa de combustibil este mai mică, cu atât va fi mai mare acciza pe aceasta. Acest lucru se face cu scopul de a determina șoferii să dea preferință benzinei mai scumpe.
- Taxa de extractie minerala. Acest indicator este calculat luând în considerare uleiul extras, și nu rezultatul obținut, adică randamentul benzinei. Iar pentru diferite câmpuri indicatorul va avea valori diferite. Dar dacă luați costul aproximativ la o anumită benzinărie, acesta va fi de 8 ruble.
Acestea sunt principalele componente care vor constitui costul final al benzinei.
Și dacă scădem toate acestea din costul de vânzare cu amănuntul al combustibilului prezentat la benzinărie (de exemplu, se iau 39 de ruble pe litru), atunci costul benzinei iese la 16,5 ruble.
Adică, mai mult de jumătate din costul total sunt taxe. Și dacă în viitor acciza doar crește, atunci prețul combustibilului va avea o tendință constantă de creștere.
Video: Discuție între deputați pe tema taxei pe combustibil
« Taxa de transport este inclusă în prețul benzinei„- o declarație similară poate fi auzită adesea în ultima vreme de la un proprietar obișnuit de mașină. Momentan acest lucru nu este adevărat, deși proiecte legislative pe această temă apar și sunt discutate în mod regulat.
Ce este implicat în determinarea prețului combustibilului?
Dacă ne întoarcem la prevederile cap. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci nu va fi posibilă găsirea unei legături strânse între valoarea taxei de transport și costul combustibilului. De ce nu se opresc discuțiile despre această problemă în rândul populației?
Cert este că printre reprezentanții elitei conducătoare se dezbate de mulți ani necesitatea transformării taxei de transport într-un nou tip de accize la benzină sau alt tip de taxă care să participe la stabilirea prețului combustibilului. . În același timp, faptul că acciza la carburanți și lubrifianți există de destul de mult timp, iar creșterea ei este puțin probabil să-i mulțumească pe contribuabili este pierdut pentru inițiatori.
Următoarea teorie servește drept justificare pentru măsura propusă. Proprietarii de mașini nu își folosesc întotdeauna mașina pe tot parcursul anului. Deci de ce ar trebui să plătească taxa de transport pentru perioada în care nu conduc nicăieri? Dacă includeți o taxă suplimentară în costul combustibilului, atunci aceasta va fi plătită numai atunci când șoferul alimentează mașina și, prin urmare, o folosește în scopul propus. În timpul iernii sau în altă perioadă, când unele vehicule sunt inactiv în garaje și nu se achiziționează combustibil, nu se vor face plăți de taxe.
Potrivit susținătorilor acestei abordări, următoarele rezultate vor confirma corectitudinea lor:
reducerea sarcinii fiscale asupra celor care folosesc rar mașina;
o creștere proporțională a sarcinii plăților pentru cetățenii care folosesc intens transportul personal;
includerea într-o astfel de taxă a unei componente compensatorii pentru compensarea daunelor cauzate mediului în timpul funcționării mașinilor.
Rezultatele așteptate vor permite, pe de o parte, să facem sistemul de impozitare mai echitabil și să crească procentul de încasări de plăți. În plus, nu va fi nevoie să se introducă așa-numita taxă de mediu, a cărei posibilitate a fost, de asemenea, supusă unor discuții îndelungate.
Probabilitatea unor schimbări în prețul benzinei în viitorul apropiat
În prezent, guvernul nu intenționează să treacă de la taxele de transport la accize suplimentare. Există mai multe motive pentru aceasta. Cele mai multe dintre ele sunt exprimate de Ministerul de Finanțe al Rusiei:
dificultăți în monitorizarea noilor plăți și complexitatea verificării extraselor;
o posibilă creștere nefondată a prețurilor la benzină.
Este dificil să nu fii de acord cu astfel de concluzii. Cu toate acestea, susținătorii schimbărilor din Duma de Stat oferă posibile modalități de rezolvare a problemelor și sunt înclinați să continue discuțiile. În ceea ce privește asigurarea controlului, acestea se referă la posibilitatea utilizării unor metode de raportare digitală care simplifică procedura de audit. În plus, există tot mai multe exemple de implementare cu succes a unor astfel de metode.
Reguli generale de aplicare a accizelor
Accizele la combustibil au fost folosite de mult timp ca un tip independent de taxe incluse în prețul mărfurilor. În acest sens, nu este greu de înțeles că proprietarii de mașini compensează taxa plătită vânzătorilor de benzină la achiziționarea acesteia.
Având în vedere prevederile paragrafului 3 al art. 204 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să acordați atenție obligației producătorilor de combustibili de a plăti accize până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei zile a perioadei fiscale.
Obiectele impozitării în acest caz sunt:
benzina pentru masini;
Uleiuri de motor pentru toate tipurile de motoare;
benzină de rulare directă;
combustibil diesel.
Tarifele accizelor se stabilesc pentru 1 tonă de produse petroliere. În baza clauzei 2 a art. 195 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Rusiei, acumularea sumelor corespunzătoare de plătit are loc în ziua expedierii mărfurilor.
Atunci când procesează materii prime de la terți pe bază de taxă, primite de la antreprenori care nu au autorizații pentru a efectua tipurile de lucrări relevante, responsabilitatea pentru acumularea și plata impozitului revine și procesatorului. Nu contează în ce regim fiscal special se află compania. Mai trebuie să plătească accize.
Cad accizele pe umerii automobiliştilor?
Deși utilizarea deducerilor de accize este prevăzută la art. 200 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acest drept nu se aplică companiilor angajate în vânzarea cu amănuntul a benzinei finite și care dețin benzinării. În acest caz, se poate face o paralelă cu TVA, care, spre deosebire de accize, poate fi dedus de toate companiile fără excepție, în anumite condiții.
Complexele de rafinare, spre deosebire de segmentul comerțului cu amănuntul, au autorizațiile corespunzătoare pentru lucrul cu produse petroliere și, prin urmare, pot aplica deduceri fără restricții.
Dacă vorbim de benzinării, acestea nu aparțin plătitorilor de accize conform prevederilor art. 179, 200 din Codul Fiscal al Federației Ruse și dreptul la deducere nu se aplică acestora. Cu respectarea prevederilor paragrafului 1 al art. 199 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea includ taxa plătită în prețul mărfurilor. Rezultă că aceste plăți duc la o ușoară creștere a prețurilor la combustibil pentru consumatorul final, întrucât acesta, pe lângă prețul de achiziție și markup, trebuie să compenseze rețeaua de retail pentru acciza plătită rafinăriilor de petrol.
Pe baza acestui fapt, rezultă că șoferii plătesc deja accize proporțional cu cantitatea de combustibil folosită, adică fac deja ceea ce legiuitorii plănuiesc să introducă. Se dovedește că, în esență, nu se propune nimic nou.
IMPORTANT! În cazul acceptării modificărilor propuse să includătaxa de transport inclusa in pretul benzinei și introducerea unei noi accize corespunzătoare, este nevoie de o contabilitate separată a combustibilului vândut întreprinderilor și cetățenilor. În acest caz, logic ar fi să se folosească o plată separată (acciză, taxă pe vânzări), care se aplică exclusiv persoanelor fizice.
***
Deși în acest moment nu sunt așteptate modificări în procedura de plată a taxei de transport, propunerile de înlocuire a acesteia sunt vehiculate în mod regulat în Duma de Stat. Este greu de spus dacă aceste propuneri vor căpăta forță de lege.
În orice caz, aceste inițiative au atât laturi pozitive, cât și, în mare măsură, negative. În special, complexitatea administrării și o creștere semnificativă a costului produsului final pot anula creșterea preconizată a eficienței colectării din redistribuirea sarcinii fiscale pentru consumatorii care utilizează transportul cu diferite grade de intensitate.
Rămâne să monitorizăm schimbările din legislație și să așteptăm posibile soluții la această problemă.
Guvernul a decis să revizuiască radical plata taxei pentru vehicule și să o lege nu de valoarea în cai putere a vehiculului, ci de combustibilul pe care îl consumă, prin includerea cuantumului taxei în plata pentru benzină.
Multe țări europene, precum și principiul nord-american al impozitării, oferă un exemplu interesant în ceea ce privește aceste relații dintre cetățeni și stat. În acest articol vom lua în considerare însăși posibilitatea includerii unei taxe de transport în prețul benzinei și alte câteva probleme care pot apărea în acest domeniu.
Înainte de a discuta direct despre înlocuirea radicală a taxei de transport, este necesar să ne împrospătăm memoria în ceea ce privește situația actuală. Impozitul pe vehicule se află sub controlul autorităților regionale, care stabilesc cuantumul taxei, beneficiile acesteia și posibilitatea de a le asigura.
În majoritatea diviziunilor geografice ale țării, următoarele categorii sunt scutite de taxa de transport:
- vehicule cu puterea motorului mai mică de o sută de cai putere;
- vehicule aferente echipamentelor specializate;
- bărci cu vâsle fără motoare;
- fonduri aparținând persoanelor cu dizabilități și persoanelor cu dizabilități.
În ceea ce privește rata de colectare, limita introdusă de guvern este egală cu două sute de ruble, care sunt plătite pe unitatea de putere a motorului. Organele legislative locale pot fie să reducă, fie să mărească această valoare la discreția lor, în funcție de diverși factori. Dacă pentru transportul terestru puterea motorului este de o importanță fundamentală, atunci pentru transportul pe apă este tonaj.
În urmă cu câțiva ani, legiuitorii au venit cu o propunere de a lua în considerare anul de producție al unui vehicul și relația acestuia cu mediul. Ambii factori cresc semnificativ coeficienții care afectează valoarea finală a impozitului.
Pentru persoanele fizice, valoarea taxei de transport este calculată de către biroul fiscal local, după care se trimite o notificare anuală de plată la adresa de reședință a proprietarului. Orice proprietar de vehicul poate contesta taxa evaluată furnizând dovezi și documentele necesare.
Includerea taxei de transport în costul combustibilului
Prima discuție despre această regândire a taxei de transport a început la începutul anului 2010. Apoi s-a propus să se ia ca model sistemul european de colectare a taxelor de la vehicule.
Factorul fundamental în trecerea la un astfel de sistem a fost că doar acei cetățeni care folosesc direct vehiculul ar plăti. Cei care au mașini sau alte echipamente în garaje, parcări și nu participă la „colapsul de transport” general sunt scutiți de plată.
În ceea ce privește ușurința contabilizării serviciilor fiscale, există și avantaje indubitabile aici, deoarece în loc să urmărim milioane de proprietari de mașini și potențiali contribuabili, va fi necesar să ținem evidența relațiilor cu organizațiile care deservesc direct punctele de distribuire a combustibilului.
De îndată ce taxa este inclusă în costul combustibilului, vânzătorul este imediat obligat să plătească taxa în locul proprietarului mașinii. Un cetățean este eliberat de obligația anuală de a menține relațiile cu serviciul fiscal, iar o organizație care vinde combustibil transferă deja anumite taxe, așa că încă unul nu va adăuga complexitate relațiilor fiscale.
Desigur, o astfel de modificare a politicii de calculare a taxei de transport va crește costul benzinei cu o medie de treizeci până la cincizeci de copeici pe litru, dar mai sunt aspecte pozitive:
- Cu cât un vehicul este folosit mai puțin, cu atât mai puțini bani va trebui să plătiți pentru el.
- Beneficiile taxei de transport nu vor fi anulate. Persoanele care au plătit taxe mai mici sau au fost renunțate cu totul vor primi reduceri semnificative la combustibilul pe care îl achiziționează.
- Reducerea contabilității fiscale va duce la o reducere a personalului serviciilor relevante, care la rândul său va reduce cheltuielile bugetului țării, care este completat de contribuabili.
- Astăzi, taxa de transport este colectată în toată țara într-o sumă care nu depășește cincizeci la sută previziunile. În cazul în care plata este inclusă în costul combustibilului, taxele vor fi plătite în orice caz prin plata directă a benzinei.
Valoarea preliminară a tarifului de suprataxă pentru combustibil nu va fi mai mare de trei procente din costul unui litru de combustibil. Va fi inclusă o opțiune pentru autoritățile locale de a crește acest procent la cinci procente.
Dezavantajul creșterii costului benzinei este posibilitatea unei creșteri a prețurilor la produsele petroliere în general, ceea ce va presupune o creștere a categoriilor de preț în zonele dependente de industria de rafinare a petrolului.
Dar legiuitorii care propun această direcție de dezvoltare se bazează pe justiția socială și pe fezabilitatea economică a proiectului.
În ciuda tuturor aspectelor pozitive ale acestei inițiative, înlocuirea taxei de transport cu o taxă pe combustibil este încă la început. De asemenea, autoritățile nu pierd din vedere faptul că, odată cu creșterea crizei în curs, o creștere a prețurilor la benzină și la combustibil în general va duce la creșteri incontrolabile ale prețurilor pentru alte bunuri de larg consum.
Proiectul de lege, care a fost deja înaintat spre examinare, nu a trecut încă de la principalele autorități și, după cum se spune, „se află pe raft” în așteptarea celui mai bun moment al adoptării și implementării unui nou sistem de relații cu proprietarii de vehicule.
Un alt punct în introducerea unui astfel de sistem de colectare a taxelor pe vehiculele incluse în costul combustibilului a fost dorința de a încuraja proprietarii de vehicule să își actualizeze flota de vehicule. Achiziția de vehicule noi care respectă standardele de mediu și care au un consum mai mic de gaz nu a fost cel mai recent obiectiv al legiuitorilor.
Pentru a rezuma acest articol, putem spune cu siguranță că experiența colegilor străini poate fi o bază bună pentru înlocuirea taxei de transport cu o suprataxă pentru combustibil. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont nu doar de experiența colegilor, ci și de realitățile moderne ale regiunilor și chiar ale centrului.
Înlocuirea taxei de transport cu taxe incluse în prețul benzinei are atât avantajele ei incontestabile, cât și dezavantajele sesizabile, din cauza cărora această inovație nu a fost încă introdusă în relația dintre proprietarii de mașini și serviciile fiscale.
Taxa rutieră pe combustibil
mai multe stiri pe aceasta tema din alta sursa
Camera Superioară a Parlamentului a susținut ideea includerii taxei de transport în prețul de vânzare cu amănuntul al benzinei. Acest lucru va duce la o creștere a prețurilor la combustibil cu cel puțin 50 de copeici pe litru, relatează portalul de afaceri BFM.ru.Modificările corespunzătoare ale Codului Fiscal au primit sprijin în Comitetul de politică industrială al Consiliului Federației, iar conceptul lor a fost deja înaintat Dumei de Stat. „Autorii proiectului de lege presupun că taxa va fi percepută pe baza principiului: cu cât conduci mai mult, cu atât plătești mai mult”, îl citează în publicație președintele comisiei Valentin Zavadnikov.
Un proiect de lege pentru eliminarea taxei de transport în Rusia și înlocuirea acesteia cu o suprataxă pentru combustibil a fost depus la Duma de Stat în urmă cu aproximativ un an. După sprijinul comisiei competente a Consiliului Federației, șansele ca proiectul să devină lege cresc semnificativ. Dacă va fi adoptată, impozitarea vehiculelor se va baza pe principiul „cu cât conduceți mai mult, cu atât plătiți mai mult”. Această practică este utilizată în mod activ în multe țări din întreaga lume și este considerată cea mai corectă pentru proprietarii de mașini.
Vă reamintim că în prezent în Rusia cota taxei de transport este stabilită în funcție de puterea motorului vehiculului. Această dependență este de natură progresivă, ceea ce îi obligă pe proprietarii de mașini cu motoare puternice să plătească sume destul de mari, indiferent de intensitatea de utilizare a mașinii.
Potrivit lui Valentin Zavadnikov, vor fi aduse modificări la cea de-a doua parte a Codului Fiscal, care propun stabilirea unei cote de impozitare de 3% până la 6% din costul combustibilului, iar această taxă se propune să fie transmisă în continuare la bugetele regionale. .
În plus, el a spus că includerea taxei de transport în prețul benzinei va reduce costul de întreținere a numeroși angajați ai fiscului implicați în administrarea taxei de transport și va crea un stimulent pentru proprietarii de mașini să folosească mașini mai economice și mai ecologice. .
Potrivit lui Maxim Rokhmistrov, un susținător al proiectului de lege, membru al Comitetului Dumei de Stat pentru Proprietate a Federației Ruse, prețul benzinei va crește cu doar 53 de copeici dacă în calculul său este inclusă o taxă de transport de 3%. „În exterior, vedem că se introduce o taxă care crește costul benzinei”, a explicat el în emisiunea programului „Dimineața Rusiei”. „Dar a doua parte implică faptul că întregul cost al benzinei va fi supus impozitării, iar biroul fiscal va monitoriza întregul sistem”.
După cum a remarcat Valentin Zavadnikov, proiectul de lege mai trebuie să fie finalizat pentru a păstra beneficiile acelor categorii de cetățeni (veteranii al Doilea Război Mondial, familiile numeroase etc.) care plătesc o taxă de transport mai mică.
Factură, care, în esență, propune includerea unei taxe de transport în prețul benzinei, a fost înaintată Dumei de Stat spre examinare de către fracțiunea LDPR. Deputații consideră că această schemă este mai corectă, deoarece valoarea taxei va depinde de intensitatea utilizării mașinii. În acest caz, contribuabilii nu sunt proprietari de mașini, ci vânzători de combustibil pentru automobile.
Se va stabili cota de impozitare autorităţile regionale în valoare de 3–6%. Mai mult, tariful poate fi diferențiat pentru diferite mărci de benzină și motorină și în funcție de cine este contribuabilul sau cumpărătorul, așa cum se menționează în nota explicativă a facturii.
Taxa va fi inclusă automat în cec pentru combustibil. Transportul ecologic - folosind tipuri alternative de combustibil - va fi complet scutit de taxa de transport conform acestui proiect de lege. Alexey Shumak
„Aceasta este cea mai corectă abordare. Taxa va deveni mai rezonabilă și mai echitabilă: cine conduce mai mult va plăti mai mult”, spune șeful organizației din Sankt Petersburg pentru protejarea drepturilor șoferilor „Libertatea de alegere”.
"În ciuda ca nu exista legatura directa acum, in mintea automobilistului, taxa de transport este bani pentru drumuri, pentru faptul ca le stricam. Șoferul care conduce mai mult se umple mai mult și plătește mai mult. Acest lucru este destul de rezonabil”, este de acord președintele comitetului pentru protecția drepturilor șoferilor, Alexander Kholodov.
În plus, acest sistem este mai convenabil pentru proprietarul mașinii. "Astăzi plătim impozitul într-o singură plată - întreaga sumă deodată, dar o vom plăti ca pe credit, în rate mici. Este mai simplu", notează el.
În primul rând Proprietarii de mașini puternice - SUV-uri, mașini americane, taxa pe care astăzi este destul de mare, vor fi încântați de inovație, notează Shumak. "Dar trebuie să înțelegem cât de multă benzină va crește în cele din urmă prețul pentru toți ceilalți șoferi. O creștere de 1,5 ruble pe litru este deja foarte semnificativă", spune el.
Și fără taxe incluse Potrivit experților, prețurile la benzină în Rusia ar putea crește până la vară. Astfel, în februarie, prețurile la carburanți au crescut peste tot ().
Aceasta nu este prima inițiativă privind organizarea unui sistem „european” de impozitare a transporturilor în Rusia. Anterior, guvernul nu a susținut astfel de propuneri. Dimpotrivă, autorităților regionale li s-a dat dreptul de a majora de 10 ori cota taxei de transport, taxa de transport este o componentă semnificativă a veniturilor bugetelor.
Propunerea LDPR poate cauza inconsecvențe cu legislația și va complica semnificativ colectarea taxelor, spune Tamara Sudareva, consultant financiar senior la firma de avocatură Nalogovik.
"Taxa de transport este una dintre cele regionale. Dacă se încasează prin retaileri la fel ca TVA-ul sau accizele, va cauza nu numai multe probleme contribuabililor înșiși, ci și autorităților regionale, spune ea. - Nu va fi atât de ușor să „retragi” partea ta din impozit din veniturile benzinăriilor. Și dacă ținem cont de faptul că multe transporturi se efectuează pe rute interurbane și internaționale, atunci va trebui să ne dăm seama cum să compensăm taxa de transport pe benzină achiziționată de un străin - la urma urmei, acesta nu trebuie să plătească taxa de transport.
Cel mai important obstacolîn opinia ei, aceasta este partea 1 a art. 3 din Codul fiscal, care stabilește următoarele: „Orice persoană trebuie să plătească impozite și taxe stabilite legal. Legislația privind impozitele și taxele se bazează pe recunoașterea universalității și egalității impozitării. La stabilirea impozitelor, capacitatea efectivă a contribuabilului. se ia în considerare plata impozitului.”
„Șansele facturii sunt mici.„, spune Alexey Shumak. „Partidul greșit a propus proiectul de lege”, a glumit Alexander Kholodov, adăugând că astăzi costul combustibilului are deja o bază de impozitare mare.
Oponenții noului sistem notează că inovația va răni proprietarii de mașini autohtone ieftine. Aceste mașini consumă mult benzină și vor trebui să plătească, la fel ca proprietarii de SUV-uri scumpe.
"Astfel de modificări, ca orice „nivelare”, poate înrăutăți condițiile pentru cele mai sărace grupuri, notează Tamara Sudareva. - Mulți ruși au mașini produse acum 5, 10 sau chiar 20 de ani. Motoarele unor astfel de mașini ard în mod activ combustibil. Și astfel de mașini sunt deținute în principal de acei cetățeni care nu își permit să cumpere mașini moderne - cetățeni cu venituri mici, pensionari și persoane cu dizabilități. S-ar putea ca ei să nu poată face față unei astfel de sarcini fiscale bruște și să refuze să-și folosească mașinile.”
Rata taxei de transport în Sankt Petersburg în 2010 a rămas la nivelul de anul trecut, cu excepția mașinilor de putere redusă (până la 100 CP). O creștere mai globală a fost amânată „până la vremuri mai bune”.
Pentru mașini cu o putere de 100-150 CP. Cota taxei de transport este de 35 de ruble pe „cal”, cu o putere a vehiculului de 150–200 CP. - 50 de ruble, 200-250 CP. - 75 de ruble, rata de impozitare pentru mașinile cu putere de până la 100 CP. în 2010 a fost majorat cu 2 ruble, la 24 de ruble.
Veniturile bugetare din Sankt Petersburg din taxa de transport anul trecut s-a ridicat la 5,082 miliarde de ruble. Ceea ce, de exemplu, este cu 1,5 miliarde mai mult decât veniturile din impozitul pe teren.
Selectați fragmentul cu textul de eroare și apăsați Ctrl+Enter
