Svrha ovog rada sastoji se od teorijske studije o funkcioniranju tržišta osiguranja imovine pravnih osoba, proučavanja trenutnog stanja tržišta osiguranja društva "Insurance House All-Russian Insurance Company", problema i perspektive razvoja osiguranja vlasništvo pravnih osoba u Rusiji.
Predmet istraživanja su gospodarski odnosi koji nastaju u procesu funkcioniranja tržišta osiguranja imovine za pravne osobe.
Za postizanje ovog cilja definirani su sljedeći zadaci: analizirati stanje tržišta osiguranja za osiguranje imovine pravnih osoba u Ruskoj Federaciji i na primjeru tvrtke "Insurance House All-Russian Insurance Company", identificirati značajke ruskog tržišta osiguranja imovine pravnih osoba, kako bi se identificirali izgledi za razvoj ove vrste osiguranja.
Trenutno postaju aktualna pitanja posvećena proučavanju problema i perspektiva razvoja osiguranja imovine pravnih osoba.
U procesu rada napravljena je analiza tržišta osiguranja za osiguranje imovine pravnih osoba u Rusiji, u društvu "Insurance House All-Russian Insurance Company"
Tijekom analize doneseni su relevantni zaključci, provedena je analiza tržišta osiguranja.
Benefit Veličina VSK-ovih rezervi osiguranja je oko 11 milijardi rubalja, iznos vlastitih sredstava je 4,6 milijardi rubalja. Kompleks usluga SOJSC "VSK" uključuje oko 100 područja osiguranja namijenjenih fizičkim i pravnim osobama. Osiguravajuća kuća VSK obavlja poslove osiguranja od 11. veljače 1992. godine i sada je pouzdano među vodećima na ruskom tržištu osiguranja.
Relevantnost teme rada proizlazi iz činjenice da je osiguranje jedan od strateških sektora gospodarstva. Jamčeći građanima i organizacijama zaštitu njihovih imovinskih interesa, osigurava socio-ekonomsku stabilnost u društvu. Osiguranje ima značajan utjecaj na jačanje financija države, ne samo oslobađajući proračun od troškova uzrokovanih nastankom izvanrednih događaja prirodnog, vještačkog ili društvenog podrijetla, već je i stabilan interni izvor ulaganja u gospodarstvo zemlje. sredstva akumulirana od osiguravajućih organizacija. Za modernu Rusiju, s trenutnim povećanim stupnjem ranjivosti proizvodne i društvene sfere na utjecaj različitih nepovoljnih čimbenika koji dovode do štete po život i imovinu, kada većina stanovništva zemlje doživljava neizvjesnost u pogledu svoje budućnosti, potencijalna uloga osiguranje kao mehanizam zaštite imovinskih interesa fizičkih i pravnih osoba posebno je veliko.
U kontekstu nestabilnosti ruskog gospodarstva, negativnih posljedica financijske i gospodarske krize, osiguranje ostaje jedan od rijetkih gospodarskih mehanizama koji može značajno utjecati na stabilizaciju socio-ekonomske situacije, stvoriti preduvjete za gospodarski oporavak privlačenjem sredstva za gospodarstvo zemlje, te povećati životno povjerenje ljudi.
Dinamičan razvoj osiguranja u modernoj Rusiji povezan je, prije svega, s prevladavanjem državnog monopola na osiguranje početkom 1990-ih i razvojem komercijalnog osiguranja, a prije svega osiguranja imovine. Dakle, uz dotadašnje vrste osiguranja imovine, nastale su i razvijaju se nove vrste osiguranja kao što su osiguranje od poslovnih rizika, osiguranje od građanske odgovornosti.
Vrijednost osiguranja imovine za Rusku Federaciju, koja je krenula putem razvoja tržišnih odnosa u gospodarstvu, teška je ...
U zemljama s razvijenim tržišnim gospodarstvom osiguranje je jedan od strateških sektora gospodarstva. Osiguranje osigurava socio-ekonomsku stabilnost u društvu, jer vlasnicima jamči naknadu štete u slučaju gubitka ili oštećenja imovine i gubitka prihoda. Uloga osiguranja očituje se, prije svega, na mikroekonomskoj razini, posebne ugovore o osiguranju sklapaju pravne i fizičke osobe radi zaštite svojih imovinskih interesa. U slučaju većih prirodnih katastrofa ili katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem koje pokrivaju ogromna područja, poremete rad stotina poduzeća koja ugrožavaju živote tisuća stanovnika, naknada za odgovarajuću štetu kroz sustav osiguranja ima makroekonomske posljedice. Makroekonomski razmjeri razvoja vodećih svjetskih država uvelike određuju ogromne investicijske resurse osiguravajućih društava.
Suvremeno tržišno društvo ne može se zamisliti bez osiguranja kao posebne vrste ekonomskih odnosa. Postoji izravna veza između razine blagostanja društva, stupnja razvijenosti tržišnih odnosa i razine razvoja osiguranja. U zemljama koje su svjetski lideri u području društvenih i tržišnih odnosa (SAD, Japan, europske zemlje i druge), osiguranje je jedan od najstabilnijih i najdinamičnije razvijajućih sektora nacionalnog gospodarstva.
Osiguranje je nužan element industrijskih odnosa. Povezan je s nadoknadom materijalnih gubitaka u procesu društvene proizvodnje. Rizična priroda društvene proizvodnje stvara odnose među ljudima radi sprječavanja, prevladavanja, lokaliziranja i bezuvjetnog nadoknađivanja prouzročene štete.
Međutim, poduzećima i organizacijama različitih oblika vlasništva, koji djeluju kao osiguravatelji, potrebna je ne samo naknada štete, izražene u gubitku ili oštećenju osnovnih sredstava i obrtnih sredstava, već i naknada za izgubljenu dobit ili dodatne troškove zbog prisilnog zastoja (neredovitih zastoja). opskrba sirovinama, nelikvidnost kupaca na veliko).
Zato bi državna politika u području osiguranja trebala stimulativno djelovati na ovaj segment gospodarstva.
Stoljetno iskustvo i povijest osiguranja uvjerljivo su dokazali da je ono snažan čimbenik pozitivnog utjecaja na gospodarstvo. Međutim, na putu razvoja osiguranja u Rusiji postoje različiti problemi, koji se mogu riješiti samo ako postoje odgovarajući uvjeti.
Za ostvarivanje potencijala industrije osiguranja potrebna je aktivna potpora države, a što prije država shvati ulogu osiguranja kao strateškog sektora gospodarstva, prije će Rusija prijeći na društveno orijentirani rast tržišta.
Osiguranje imovine pravnih osoba trenutno je vrsta osiguranja u razvoju. Osnivači tvrtki i poduzeća počeli su shvaćati važnost ove vrste osiguranja te da je osiguranje imovine jamstvo zaštite njihove imovine od raznih rizika (elementarne katastrofe, zastoji proizvodnje, štetni učinci trećih osoba i sl.). Vlasnici tvrtki i poduzeća počeli su dobrovoljno osiguravati svoju imovinu, opremu, razne transakcije i tako dalje.
Ova vrsta osiguranja počela se razvijati relativno nedavno i dobiva značajan zamah u svom razvoju.
Za društva za osiguranje od velike je koristi sklapanje ugovora o osiguranju s pravnom osobom. Budući da osigurava veći dio premija osiguranja od osiguranja kod pojedinca. Ugovor o osiguranju s pravnom osobom skuplji je od ugovora o osiguranju s fizičkom osobom. Stoga osiguravajuća društva posvećuju više pažnje ovoj vrsti osiguranja i nastoje sklopiti ugovor sa što većim brojem pravnih osoba.
Svrha ovog rada je utvrditi:
- 1. Vrijednost osiguranja imovine za društvo i poduzeća;
- 2. Pravila osiguranja imovine pravnih osoba;
- 3. Analiza tržišta osiguranja imovine općenito i na primjeru društva "VSK Osiguravajuća kuća";
- 4. Problemi razvoja osiguranja imovine pravnih osoba;
- 5. Načini rješavanja problema osiguranja imovine pravnih osoba;
- 6. Izgledi za razvoj osiguranja imovine za pravne osobe.
Federalna agencija za obrazovanje
Državna obrazovna ustanova
visokom stručnom obrazovanju
Državno lingvističko sveučilište Nižnji Novgorod
ih. N.A., Dobroljubova
(GOU NGLU)
Odjel za ekonomiju i menadžment
Tečajni rad
disciplina Državne i općinske financije
na temu: Financijske osnove djelatnosti osiguranja
Izvedena:
student gr. 405 GMU FMOEU
Starkova O.A.
Znanstveni savjetnik:
Pryanichnikov S.B., izvanredni profesor, dr. sc. Ekonomija znanosti
Nižnji Novgorod
Uvod
Osiguranje kao element socijalne zaštite stanovništva ima visok društveni značaj i važan je izvor domaćih dugoročnih ulaganja u gospodarstvo zemlje. Pozitivni trendovi u razvoju ruskog tržišta usluga osiguranja i neizbježni izgledi za sve veću konkurenciju sa stranim osiguravajućim društvima tjeraju ruske osiguravatelje da sve više pažnje posvećuju razumijevanju domaćih i stranih iskustava u funkcioniranju osiguravajućih društava i problemima znanstvenog utemeljenja. racionalnih strategija za njihov razvoj.
Iskustvo razvijenih zemalja, u kojima se dugo nije raspravljalo o tome koje mjesto bi osiguranje trebalo zauzeti u gospodarstvu, jasno ukazuje na nesavršenost ruskog tržišta osiguranja i potrebu kritičkog preispitivanja domaćih pristupa ovoj vrsti ekonomskih odnosa.
U trenutnoj fazi razvoja osiguravajuća društva imaju stvarnu priliku da na vrijeme s dovoljnim stupnjem točnosti utvrde omjer nadolazećih isplata po policama osiguranja. To im omogućuje da većinu svojih rezervi smjeste u dugoročnu, najprofitabilniju i najpouzdaniju, te srednjoročnu i kratkoročnu imovinu.
Osiguravajuća društva koja posluju na današnjem tržištu u potpunosti proživljavaju sve poteškoće opstanka i razvoja u konkurentnom tržišnom okruženju. U tim uvjetima od posebne su važnosti pitanja kompetentnog financijskog planiranja djelatnosti osiguravajućih organizacija i učinkovitog upravljanja njihovim financijskim sredstvima.
Relevantnost odabrane teme određena je ne samo teorijskim, već i praktičnim interesom za proučavanje relevantnog spektra problematike, prvenstveno posvećene nedovoljnoj pozornosti osiguravatelja upravljanju financijskim sredstvima u smislu poduzetničkih rizika, što naravno dovodi do negativne posljedice za samu tvrtku i njene klijente.
Svrha ovog kolegija je proučavanje procesa formiranja i korištenja financijskih sredstava osiguravajućih društava i razvijanje preporuka za poboljšanje financijske stabilnosti na primjeru određenog osiguravajućeg društva (JSC "VSK Osiguravajuća kuća" (u daljnjem tekstu "VSK")). .
Postavljeni cilj uključuje rješavanje sljedećeg niza zadataka:
· proučavanje organizacijskih i pravnih osnova djelatnosti osiguranja i obrazloženje mjesta osiguravajućeg društva u sustavu gospodarskih odnosa;
· Razmatranje procesa reguliranja djelatnosti osiguravajućih društava u Rusiji;
· proučavanje mehanizma formiranja i korištenja financijskih sredstava osiguravajućih društava;
· analiza formiranja i korištenja financijskih sredstava "VSK";
izrada prijedloga za unapređenje sustava upravljanja financijskim sredstvima "VSK"
Predmet istraživanja su gospodarski odnosi u pogledu formiranja i korištenja financijskih sredstava osiguravajućih društava koji nastaju između "VSK" i drugih subjekata osiguranja.
Predmet istraživanja su aktivnosti Osiguravajuće kuće VSK, kao i određeni aspekti aktivnosti ruskog tržišta osiguranja u cjelini.
Unatoč teoretskom i praktičnom značenju problema, stupanj istraživanja i razvoja problematike upravljanja financijskim potencijalom osiguravajućih društava u zemlji očito ne odgovara njegovom značaju.
Postojeći metodološki razvoj u ovom području uglavnom odražava regulatorni pristup osiguravajućim organizacijama od strane državnih tijela za nadzor osiguranja. Ne usredotočuju se na potrebu procjene razine korištenja financijskog potencijala osiguravajućih društava kako bi se osigurala financijska stabilnost.
Informacijska osnova rada je: Građanski i Porezni zakoni Ruske Federacije, Zakon Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" od 27.11.92. broj 4015-1, naredbe i upute tijela za nadzor djelatnosti osiguranja.
Metodološka osnova rada bio je rad autora Nikulina N.N., Grishchenko N.B., Shakhov V.R., Orlanyuk-Malitskaya L.A. i drugih izvora.
Statistička osnova za pisanje rada temelji se na obrascima računovodstvenih i financijskih izvještaja osiguravajućih organizacija dostavljenih na propisan način Federalnoj službi za nadzor osiguranja.
Nastavni rad sastoji se od tri poglavlja. Prvo poglavlje obrađuje teorijske osnove financijskog poslovanja osiguravajućih društava. U drugom poglavlju se provodi analiza formiranja i korištenja financijskih sredstava dd "Osiguravajuća kuća VSK". Treće poglavlje posvećeno je izgledima za poboljšanje financijskih aktivnosti VSK OJSC, uzimajući u obzir njegove postojeće nedostatke.
Poglavlje 1. Teorijske osnove financijske i gospodarske djelatnosti osiguravajućeg društva
1.1 Opće karakteristike financija osiguravajućeg društva
Ekonomska bit financija osiguravajuće organizacije prvenstveno je posljedica glavnih zadaća ove vrste organizacije, među kojima su:
Pružanje usluga osiguranja poduzećima, ustanovama i stanovništvu na individualnoj i grupnoj osnovi;
Osiguravanje pravovremenih zajamčenih isplata osiguranja;
Provedba djelatnosti osiguranja na načelima financijske stabilnosti i isplativosti poslova osiguranja.
Sve navedene zadaće, pak, podliježu glavnom cilju osiguranja kao ekonomske kategorije, čija je krajnja svrha zadovoljavanje ljudskih potreba kroz sustav zaštite od slučajnih opasnosti.
Za postizanje tog cilja osiguravatelj formira i koristi sredstva fonda osiguranja, koji je materijalno utjelovljenje osiguravajuće zaštite. To je potrebno za pokriće štete nastale nastankom osiguranog slučaja, kao i za financiranje vlastitih troškova vezanih uz troškove poslovanja i preventivnih mjera.
Dakle, financije osiguravajućih organizacija su ekonomski, monetarni odnosi koje regulira država, a koji se razvijaju u pogledu formiranja, korištenja vlastitih, privučenih i posuđenih sredstava, kako bi se ostvarila misija osiguravajuće organizacije i osiguralo povećanje njezine Tržišna vrijednost.
Vanjske manifestacije suštine financija osiguravajućih organizacija su njihove sljedeće funkcije:
Mobilizacija: dolazi do izražaja kroz akumulaciju financijskih sredstava kroz novčane priloge za nadoknadu eventualne štete poslovnim subjektima ili gubitaka fizičkih osoba uslijed posljedica osiguranih slučajeva;
Distributivni: podrazumijeva prisutnost redistributivnih odnosa povezanih, s jedne strane, s formiranjem fonda osiguranja uz pomoć unaprijed utvrđenih plaćanja osiguranja, s druge strane, uz naknadu štete iz tog fonda sudionicima osiguranja;
Kontrola: podrazumijeva obveznu kontrolu formiranja i korištenja sredstava sredstava kako od vanjskih ovlaštenih struktura u odnosu na osiguravajuće društvo, tako i od same organizacije kroz sustav internog kontrolinga.
U procesu obavljanja svojih financijskih i gospodarskih djelatnosti, osiguravajuća organizacija ulazi u različite vrste financijskih odnosa, među kojima se mogu razlikovati sljedeće skupine:
1) vanjski financijski odnosi, koji podrazumijevaju odnose s proračunima svih razina i izvanproračunskim fondovima, s izravnim sudionicima u infrastrukturi financijskog tržišta, s partnerima u poslovanju i drugim gospodarskim subjektima;
2) interni financijski odnosi, t.j. odnosi između matičnih i podružnica osiguravajućih organizacija, između njihovih različitih strukturnih odjela (“centra odgovornosti”), odnosi s vlasnicima osiguravajuće organizacije, s njezinim osnivačima i zaposlenicima.
Važni aspekti djelatnosti osiguranja su: 1) vjerojatnost nastanka osiguranog slučaja i plaćanja po njemu; 2) zatvorena solidarna raspodjela štete među osiguravateljima; 3) komercijalni obračun kao osnova za uređenje financija osiguravatelja. Sve to izravno utječe na strukturu tarifnih stavova, odražavajući cijenu rizika osiguranja i druge troškove osiguravatelja po sklopljenom ugovoru o osiguranju. Tarifna stopa po kojoj se sklapa ugovor o osiguranju sastoji se od dva dijela: neto stope i tereta, koji osim troškova organiziranja i obavljanja poslova osiguranja uključuje i elemente dobiti osiguravatelja.
Financijska sredstva koja su u gospodarskom opticaju i koriste se za poslove osiguranja i investicijske aktivnosti nazivaju se financijskim potencijalom osiguravajuće organizacije. Financijski potencijal sastoji se od vlastitog, privučenog i posuđenog kapitala, čiji omjer omjera ovisi o financijskim mogućnostima i potrebama određene organizacije.
Temeljni kapital organizacije formira se prvenstveno iz odobrenog kapitala formiranog ulozima članova osnivača, dodatnog kapitala, rezervnog kapitala koji se formira iz dobiti i čiji nastanak ne povlači nikakve povezane financijske obveze i ima isključivu svrhu. dopune odobrenog kapitala u slučaju potrebe za nadoknadom neplaniranih gubitaka i šteta u nedostatku drugih sredstava, kao i zadržane dobiti organizacije. U skladu s uvjetima za osiguranje financijske stabilnosti, navedenim u članku 25. Federalnog zakona Ruske Federacije „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji” (u daljnjem tekstu: Zakon), osiguravatelji moraju imati potpuno plaćenu ovlaštenu kapitala, čiji iznos ne smije biti manji od minimalnog iznosa odobrenog kapitala utvrđenog Zakonom.
Privučeni kapital osiguravajućeg društva predstavljaju rezerve osiguranja, čiji je izvor agregatna neto stopa premija osiguranja (doprinosa) koje je primilo društvo za osiguranje i koja odražava iznos neispunjenih obveza osiguravatelja prema ugovorima sklopljenim s osiguranikom u Trenutak. Važno je napomenuti da su ta sredstva osiguravajućoj organizaciji na raspolaganju privremeno, za vrijeme trajanja ugovora o osiguranju, nakon čega se koriste za isplatu osigurane svote, odnosno pretvaraju se u osnovicu prihoda kada se ugovor prekine.
Sastav posuđenog kapitala osiguravatelja uključuje obveze prema dobavljačima, bankovne zajmove i zajmove.
Početni izvor novčanog toka osiguravajućem društvu je premija osiguranja (doprinos) osiguranika. Kako ugovor o osiguranju privremeno prolazi i u nedostatku plaćanja osiguranja, jedan dio premija osiguranja, koji se naziva zarađenim, pripisuje se prihodima od djelatnosti osiguranja, a drugi - nezarađeni - predstavlja odgođeni rashod. Šematski se vremenski proces raspodjele premija osiguranja može prikazati na sljedeći način:
Iz ovog dijagrama može se vidjeti da je jedna od značajki organizacije financija u osiguranju da fondovi osiguranja i pričuve osiguranja osiguravatelja imaju različit ekonomski sadržaj te se stoga odražavaju u različitim dijelovima bilance osiguranja. organizacija.
1.2 Osiguravajuće pričuve: bit, klasifikacija, načini obračuna i pravila plasmana
“Radi osiguranja ispunjenja obveza iz osiguranja, reosiguranja, osiguravatelji, na način utvrđen podzakonskim aktom tijela za nadzor osiguranja, formiraju rezerve osiguranja” koje služe isključivo za plaćanje osiguranja (iz članka 26. Savezni zakon Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji").
Osiguravajuće pričuve su skup fondova posebnih namjenskih sredstava koji osiguravaju zajedničku raspodjelu gubitaka među sudionicima osiguranja i namijenjeni su plaćanju osiguranja, te se koriste kao privremeno slobodna sredstva kao izvor investicijske aktivnosti.
Prisutnost osiguravajućih pričuva temelj je solventnosti osiguravajućeg društva. Pojam "iznos pričuva osiguranja" krajnje je proizvoljan, budući da je visina obveze osiguravatelja po ugovorima o osiguranju zbog kontinuiteta poslovanja osiguranja i periodičnih promjena u broju osiguranika u stalnoj dinamici. Sastav i obujam pričuva osiguranja ovise o stupnju utjecaja različitih čimbenika, kao što su:
specifičnosti djelatnosti osiguranja određene organizacije;
· struktura portfelja osiguranja;
· razvoj reosiguranja;
· razina i stopa inflacije, koja odražava odnos između smanjenja kupovne moći rezervi i amortizacije obveza.
Prenoseći dio rizika na reosiguranje, osiguravatelj se oslobađa obveze formiranja pripadajućih posebnih pričuva.
U skladu sa zahtjevima zakonodavstva o osiguranju Ruske Federacije, pričuve osiguravajućih društava dijele se na pričuve za životno osiguranje i rezerve za druge vrste osiguranja osim životnog (tj. vrste rizika).
Takva je podjela povezana s različitim sadržajem osiguranja, prirodom rizika, funkcijom, zadaćama i kao rezultat toga metodologijom obračuna tarifa. Postoji i daljnja, dublja klasifikacija pričuva osiguranja prema njihovim vrstama. Da bismo to bolje vizualizirali, okrenimo se sljedećoj slici:
· osnovana u dogovoru s Federalnom službom za nadzor osiguranja. (FSSN).
Pričuve životnog osiguranja namijenjene su obračunima s osiguranicima nakon isteka ugovora.
Trenutačno u praksi životnog osiguranja ne postoje opća obvezna pravila za formiranje pričuva osiguranja, što osiguravajućim društvima omogućuje da samostalno izrađuju dokumente koji određuju postupak formiranja relevantnih pričuva, uz daljnje odobrenje tijela za nadzor osiguranja. .
Osnovica za izračun iznosa ove pričuve je neto premija osiguranja primljena kao rezultat sklapanja ugovora o osiguranju života u izvještajnom razdoblju.
Ako osiguravajuća organizacija nema vlastiti propis o formiranju pričuve osiguranja za životno osiguranje, odobren od strane nadležnog ovlaštenog tijela, iznos rezervi se izračunava u skladu s preporukama Rosstrakhnadzora od 27. prosinca 1997. br. 09 / 2-16r / 02.
Pričuva prijenosnih premija (URP) predstavlja temeljnu premiju osiguranja primljenu po ugovorima o osiguranju koji su na snazi u izvještajnom razdoblju i odnose se na razdoblje važenja ugovora o osiguranju koje prelazi izvještajno razdoblje.
Redovito izvještavanje uključuje utvrđivanje opsega obveze osiguravatelja za određeni datum izvješćivanja. Obveza osiguravatelja po ugovorima o osiguranju zaključenim od datuma izvještavanja i nakon njega, u relevantnom dijelu, prenosi se u buduće razdoblje.
Premija koja odgovara iznosu obveze prenesene u sljedeće razdoblje naziva se prijenosna premija. Dio obveze koji pripada izvještajnom razdoblju priznaje se kao uvjetno ispunjen, a udio premije koji odgovara tom dijelu smatra se zarađenim. Nezarađeni dio premije osiguranja podliježe rezervaciji.
Rezerva prijenosne premije rizika (neto premija) obično se naziva rezerva za nedovršene obveze ili, ukratko, premijska rezerva.
U praksi osiguranja od velike je važnosti postupak obračuna pričuve za gubitke za osigurane slučajeve. Praksa osiguranja pokazuje da je za većinu vrsta osiguranja (osobito ona složenih kao što su osiguranje brodova, građevinski i instalacijski rizici, osiguranje od odgovornosti itd.) potrebno dosta vremena da se finaliziraju i isplate štete. Gubitak koji se smatra, ali još nije u potpunosti isplaćen, naziva se nedovršenim gubitkom. Za iznos razmatranih, a nepodmirenih šteta, osiguravatelj stvara pričuvu za iskazane, a nepodmirene gubitke (RZU). Vrijednost RZU utvrđuje se za svaki neriješeni zahtjev. Ako je gubitak proglašen, a visina štete nije utvrđena, tada se za izračun uzima najveći mogući iznos štete, koji ne prelazi osiguranu svotu. RZU je stvoren kako bi osigurao ispunjenje obveza, uključujući i troškove namirenja šteta po ugovorima o osiguranju koji nisu izvršeni ili nisu u cijelosti izvršeni na datum izvještavanja.
Pričuva za nastale, a neprijavljene štete (RPR) namijenjena je osiguravatelju za ispunjavanje svojih obveza, uključujući i troškove podmirenja gubitaka po ugovorima o osiguranju koji su nastali u vezi s osiguranim događajima koji su se dogodili tijekom izvještajnog razdoblja, a čiji nastanak nije bio prijavljen osiguravatelju na propisani način na dan izvještaja.
U pravilu se iznos pričuve obračunava u iznosu od:
10% iznosa osnovne premije osiguranja primljene u izvještajnom razdoblju, ako je izvještajno razdoblje godinu dana;
10% iznosa osnovne premije osiguranja primljene u izvještajnom razdoblju, a za tri razdoblja koja prethode izvještajnom razdoblju, ako je izvještajno razdoblje kvartal.
Prema stavku 6. članka 26. Zakona, „organizacija za osiguranje ima pravo formirati fond preventivnih mjera radi financiranja mjera za sprječavanje nastanka osiguranog slučaja“. Proračun rezerve preventivnih mjera (RPM) osiguravatelji provode samostalno. Pričuva se formira odbicima od bruto premije osiguranja primljene po ugovorima o osiguranju u izvještajnom razdoblju. Vrijednost RPM-a odgovara iznosu odbitka ove pričuve u izvještajnom razdoblju, uvećanom za iznos pričuve na početku izvještajnog razdoblja i umanjenom za iznos sredstava utrošenih na preventivne mjere u izvještajnom razdoblju.
Ova sredstva mogu se koristiti za financiranje:
Izgradnja i rekonstrukcija vatrogasnih domova, ispitnih laboratorija i poligona, dijagnostičkih stanica Državne prometne inspekcije za provjeru tehničkog stanja vozila;
Kupnja opreme za sprječavanje prometnih nesreća;
Provođenje preventivnih i sanitarno-higijenskih mjera za zaštitu javnog zdravlja i smanjenje ozljeda (stručni pregled, cijepljenje, cijepljenje) i mnoge druge vrste preventivnih mjera usmjerenih na smanjenje rizika od gubitaka i smanjenje njihovih mogućih razmjera.
Kontrolu trošenja sredstava RPM-a provode nadzorna tijela na način propisan važećim zakonom.
Formiranje grupe dodatnih pričuva osiguranja vrši se u dogovoru sa Federalnom službom za nadzor osiguranja.
Stabilizacijska pričuva je procjena obveza osiguravatelja vezanih uz provedbu budućih plaćanja osiguranja u slučaju negativnog financijskog rezultata iz poslova osiguranja uslijed djelovanja čimbenika koji su izvan kontrole osiguravatelja, odnosno u slučaju da je nastali gubitak omjer prelazi njegovu prosječnu izračunatu vrijednost.
Zbog činjenice da rezerve osiguranja spadaju u kategoriju posuđenih sredstava osiguravajućeg društva, moraju se koristiti strogo za njihovu namjenu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. U tu svrhu, savezno izvršno tijelo za nadzor djelatnosti osiguranja donijelo je dokument - Pravila o rasporedu rezervi osiguranja od strane osiguravatelja - kojim se definiraju zahtjevi za sastav i strukturu imovine koja se prihvaća za pokriće (osiguranje) pričuva osiguranja, kontrolu nad poštivanje kojih provodi Federalna služba za nadzor osiguranja.
Imovina prihvaćena za pokriće pričuva osiguranja mora ispunjavati uvjete diverzifikacije, otplate, profitabilnosti i likvidnosti.
Usklađenost aktivnosti osiguravatelja u plasmanu pričuva osiguranja s načelima diverzifikacije, otplate, profitabilnosti i likvidnosti utvrđuje se ispunjenjem strukturnih omjera navedenih u Dodatku Pravila za plasman pričuva osiguranja od strane osiguravatelja. Pri izračunu ovih strukturnih omjera koristi se knjigovodstvena vrijednost imovine. Ukupna vrijednost imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja ne smije biti manja od ukupnog iznosa pričuva osiguranja.
1.3 Investicijska djelatnost društva za osiguranje: uvjeti, regulativa, pokazatelji vrednovanja
Prema zakonodavstvu o osiguranju Ruske Federacije, "osiguratelji imaju pravo ulagati i na drugi način plasirati sredstva pričuva osiguranja na način propisan regulatornim pravnim aktima tijela za nadzor osiguranja",
Poslovanje osiguranja ima niz specifičnosti koje ostavljaju dubok trag na prirodu investicijske aktivnosti osiguravatelja. Prije svega, savezno zakonodavstvo o osiguranju predstavlja popis obveznih uvjeta za provedbu investicijskih aktivnosti, kao što su:
Uvjet povrata (pouzdanosti), koji ima za cilj osigurati maksimalnu sigurnost ulaganja;
Uvjet profitabilnosti, koji ukazuje na mogućnost stjecanja prihoda od investicijskih aktivnosti;
Uvjet likvidnosti koji omogućuje brzu i bezopasnu konverziju imovine u gotovinu.
U općem slučaju uvjeti pouzdanosti, profitabilnosti i likvidnosti su međusobno proturječni, budući da su pouzdana ulaganja u početku manje isplativa i likvidna i obrnuto, ali se ta proturječnost prevlada kada se ispuni uvjet diverzifikacije.
Uvjet diverzifikacije - podrazumijeva raspodjelu kapitala između različitih objekata ulaganja kako bi se smanjio rizik od mogućih gubitaka samog kapitala i prihoda od njega;
Investicijski portfelj koji ispunjava sve gore navedene zahtjeve naziva se uravnoteženim investicijskim portfeljem.
Zbog obveze poštivanja ovih zahtjeva i stalnog utjecaja različitih vrsta investicijskih rizika, ponašanje osiguravatelja kao ulagača karakterizira konzervativnost i oprez. Rizici ulaganja unose neizvjesnost u mogućnost ostvarivanja prihoda i uzrokuju vjerojatnost gubitka imovine ili manjka prihoda na njoj, što može dovesti do narušavanja financijske stabilnosti osiguravajućeg društva i kao posljedicu propadanja imovine. osiguravatelja da ispuni svoje obveze za plaćanje osiguranja. Postoji mnogo različitih vrsta rizika ulaganja, kao što su, na primjer: rizik neadekvatne vrijednosti imovine, rizik amortizacije imovine, rizik neusklađenosti imovine s preuzetim obvezama, rizik nelikvidne imovine, rizik stope povrata, rizika sudjelovanja, rizika zakonskih promjena itd. - svaki od njih treba uzeti u obzir pri planiranju i provedbi investicijskih aktivnosti.
Investicijska djelatnost osiguravajućih organizacija regulira ulaganja kako na makro, tako i na mikro razini. Svrha makroekonomskog reguliranja investicijske djelatnosti je osigurati usklađenost sa zahtjevima koji proizlaze iz uloge osiguranja kao institucije financijske zaštite. Kao pouzdani generator financijskog kapitala, osiguravajuće organizacije imaju značajan utjecaj na investicijsko tržište. Objektivni preduvjet za to je činjenica da primanje premija osiguranja prethodi pružanju usluga osiguranja. Nastali vremenski odmak omogućuje osiguravajućim organizacijama da akumuliraju značajne iznose sredstava i plasiraju ih u različite financijske instrumente i nefinancijska investicijska sredstva za određeno razdoblje. Pružanje usluga osiguranja, tijekom kojih se na teret sredstava dobivenih od osiguranika formiraju značajni fondovi osiguranja, potiče kruženje sredstava na tržištu kapitala i doprinosi transformaciji štednje kućanstava u investicijska sredstva.
Temeljni cilj mikroekonomske regulacije je postizanje situacije u kojoj je plasman sredstava osiguravajućih organizacija u smislu volumena ulaganja i prihoda od njih, na mjestu i vremenu, odgovarao obimu i kvalitetnim karakteristikama preuzetih obveza.
S obzirom na to da se većina ugovora o osiguranju osim životnog osiguranja sklapa na rok do godinu dana, dok dio, unaprijed nepoznatih, dio akumuliranih sredstava može biti potreban u bilo kojem trenutku za isplatu šteta iz osiguranja, sredstva koja osiguravatelji primaju na teret premija osiguranja treba ulagati prvenstveno u visokolikvidnu, srednje i kratkoročnu imovinu. Isto vrijedi i za dio rezervi za prijenosne premije.
Drugačija je situacija s premijama osiguranja primljenim po ugovorima o osiguranju života. Prvo, osiguravatelji mogu uložiti značajan dio pričuva životnih osiguranja u relativno dugoročne investicijske projekte, a drugo, u ovom slučaju čini se mogućim smanjiti zahtjeve za likvidnost za takva ulaganja. No, u ovoj fazi razvoja ruskog tržišta osiguranja dugoročna investicijska (kumulativno) životna osiguranja tek su u povojima, dok je u drugim zemljama upravo ovaj sektor taj koji osigurava veliku većinu ulaganja osiguravatelja.
Osim posuđenih sredstava, na račun kojih se formiraju pričuve osiguranja, osiguravatelji imaju vlastita sredstva u obliku odobrenog, pričuvnog, dodatnog kapitala, kao i zadržanu dobit koja se može koristiti i u investicijskim aktivnostima. Kao jamstvo stabilnosti osiguravajuće organizacije i njezine sposobnosti ispunjavanja svojih obveza i razvoja, ovi resursi su obično oslobođeni posebnih obveza, što osiguravatelju omogućuje da dio njih uloži u dugoročne, niskolikvidne vrste ulaganja,
Od ostalih izvora sredstava osiguravatelja koji služe kao objekt ulaganja izdvajaju se rezerve preventivnih mjera. Unatoč činjenici da je formiranje ove vrste pričuva dobrovoljno, “ulaganje u sigurnost” koje se provodi o njihovom trošku također mora biti u skladu s načelima povrata i povrata.
Razlikuje se sljedeći slijed faza izgradnje investicijskog portfelja:
1) postavljanje cilja i odabir strategije ulaganja, što podrazumijeva prije svega utvrđivanje investicijskog potencijala u skladu s mogućnostima privremeno slobodnih financijskih sredstava, kao i pronalaženje optimalnog vremenskog intervala, uzimajući u obzir strukturu portfelja osiguranja ;
2) prikupljanje informacija o financijskim instrumentima čija upotreba zadovoljava parametre i omjere propisane regulatornim okvirom;
3) utvrđivanje glavnih i sekundarnih čimbenika koji utječu na promjenu strukture investicijskog portfelja; stvaranje baze podataka za praćenje ocjene kvalitete ulaganja;
4) utvrđivanje učinkovitosti različitih opcija za formiranje investicijskog portfelja; obrazloženje optimalne opcije portfelja u skladu s odabranom strategijom s optimalnim omjerom rizika i profitabilnosti
5) izrada, na temelju analize dobivenih informacija, optimalnog investicijskog portfelja koji može osigurati pouzdan i isplativ plasman privremeno slobodnih sredstava.
Prema prognozama analitičara, zbog stabilnog rasta domaćeg tržišta osiguranja kao industrije koja je iznimno važna za gospodarski i društveni prosperitet zemlje, trend povećanja investicijskih mogućnosti osiguravatelja, uzimajući u obzir ravnotežu interesa svih sudionika u djelatnosti osiguranja, postat će neizbježna u narednim godinama.
1.4. Analiza djelatnosti osiguravajućeg društva. Financijska stabilnost: pojam, čimbenici, zakonska regulativa
U svezi s povećanjem prometa sredstava koja kruže u segmentu poslova osiguranja i proširenjem spektra usluga osiguranja, postoji objektivna potreba za metodologijom učinkovite kontrole poslovanja osiguravajućih organizacija kako od strane države tako i od strane države. druge zainteresirane strane.
Odlučujuću ulogu u informacijskoj potpori djelatnosti osiguranja imaju financijski izvještaji, koji su, bez obzira na organizacijski i pravni oblik osiguravajuće organizacije, podložni objavi u medijima.
Nužni uvjeti za objavu financijskih izvještaja osiguravajućeg društva su, prvo, njihova provjera i potvrda od strane neovisne revizorske kuće i, drugo, odobrenje glavne skupštine dioničara.
Objava je obvezna za Bilancu (obrazac br. 1 - osiguravatelj) i Izvještaj o financijskom rezultatu (obrazac br. 2 - osiguravatelj).
Štoviše, popis oblika financijskih izvještaja koji se šalju Federalnoj službi za socijalno osiguranje i njenim teritorijalnim tijelima po redoslijedu nadzora ¨ definiran je zakonom.
Poboljšanje kvalitete informacija generiranih u računovodstvu kako bi se na adekvatan način prikazao financijski položaj i financijski rezultati osiguravatelja jedna je od najvažnijih zadaća financijskih usluga osiguravajućih društava. Posebnu ulogu u tome posljednjih godina odigrala je reforma ruskog računovodstvenog sustava u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI), čime je moguće osigurati usporedivost financijskih pokazatelja poduzeća na globalnoj razini i povećati dostupnost informacija o izvješćivanju za vanjske korisnike.
Financijski izvještaji pripremljeni u skladu s MSFI-jem značajno se razlikuju od onih pripremljenih u skladu s ruskim računovodstvenim standardima. Međutim, u kojem god formatu bili prezentirani financijski izvještaji društva za osiguranje, njegova je zadaća procijeniti financijski položaj i financijski učinak društva za osiguranje.
Financijski položaj osiguravatelja se objavljuje tumačenjem pokazatelja imovine, obveza i kapitala (prvenstveno na temelju podataka o bilanci), a financijski rezultati - tumačenjem pokazatelja prihoda, rashoda i dobiti iskazanih u računu dobiti i gubitka.
Za analizu različitih aspekata djelatnosti osiguravajućeg društva koriste se apsolutne procjene troškova koje karakteriziraju obujam aktivnosti, kao i relativni pokazatelji (koeficijenti) koji odražavaju kvalitetu poslovanja osiguranja.
Prilikom procjene financijskog stanja osiguravatelja koristi se otprilike sljedeći skup pokazatelja:
Dinamika i struktura imovine i obveza bilance;
Poslovna aktivnost i profitabilnost;
Procjena obveza iz osiguranja;
Likvidnost i solventnost;
Osiguranje vlastitim obrtnim sredstvima itd.
Koncept financijske stabilnosti osiguravajućih organizacija podrazumijeva njihovu sposobnost ispunjavanja svojih obveza u postojećim uvjetima, kao iu slučaju vjerojatnih nepovoljnih promjena u vanjskom i unutarnjem okruženju.
S obzirom na to da financije kao ekonomska kategorija imaju svojstvo kvantitativnog prikaza proizvodnog procesa kroz financijska sredstva, financijska stabilnost ima objektivnu osnovu za kvantitativno izražavanje, na temelju čega se financijska stabilnost može smatrati i sposobnošću tržišnog subjekta da održava količinu i kvalitetu svojih financijskih sredstava kada se okoliš promijeni. U ovom slučaju kvaliteta financijskih sredstava podrazumijeva se kao stupanj njihove usklađenosti s glavnim ciljem subjekta – opstankom i razvojem u tržišnom okruženju.
Stanje stabilnosti (nestabilnosti) osiguravajućeg društva formira se pod utjecajem čimbenika različite prirode. Neki od ovih čimbenika su u određenoj mjeri upravljivi, a neki nisu. Na temelju toga, mogu se grupirati na sljedeći način:
Osiguravajuće društvo, u usporedbi s mnogim drugim poslovnim subjektima, ima značajna obilježja u izvorima formiranja financijskih sredstava, njihovoj strukturi i kretanju, što je uvjetovano mjestom djelatnosti osiguranja u gospodarstvu.
Rizik osiguranja u osnovi poslovanja osiguranja objektivno uzrokuje povećanje zahtjeva za kvalitetom financijskih sredstava osiguravajućeg društva. Ovi zahtjevi omogućuju izdvajanje specifičnog znaka financijske stabilnosti, svojstvenog samo osiguravajućem društvu: usklađenost količine i kvalitete resursa veličini i strukturi prihvaćenog rizika osiguranja, što prvenstveno znači mogućnost ispunjenja obveze osiguravatelja prema osiguranicima.
Kako bi se učvrstile pozicije osiguravatelja kao tržišnih subjekata i ocijenila njihova financijska stabilnost u nadzoru djelatnosti osiguranja od strane države, postoje određeni standardi čije je poštivanje obvezno. Postupak za izračun i ocjenu takvih standarda reguliran je brojnim dokumentima, prvenstveno Zakonom „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji“. Konkretno, navodi da su ekonomski opravdane stope osiguranja jamstva za osiguranje financijske stabilnosti osiguravatelja; reosiguranje; vlastita sredstva; rezerve osiguranja dovoljne za ispunjenje obveza iz ugovora o osiguranju, suosiguranju, reosiguranju, međusobnom osiguranju. Osiguravatelji su dužni pridržavati se utvrđenih zahtjeva financijske stabilnosti u pogledu formiranja pričuva osiguranja, sastava i strukture imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja, kvota reosiguranja, standardnog omjera vlastitih sredstava i preuzetih obveza osiguravatelja, sastava i strukturu imovine prihvaćene za pokriće vlastitih sredstava osiguravatelja, kao i izdavanje bankovnih garancija.
Drugi dokument koji definira financijske standarde za osiguravajuće organizacije je „Pravilnik o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza iz osiguranja od strane osiguravatelja koje su oni preuzeli“, odobren naredbom Ministarstva financija od 02.11.2001. br. 90-n. Ovom Uredbom utvrđuje se metodologija tromjesečnog izračuna granice solventnosti, koja se podrazumijeva kao iznos unutar kojeg osiguravatelj, na temelju specifičnosti sklopljenih ugovora i obujma preuzetih obveza osiguranja, mora imati ili ima vlastiti kapital, oslobođen ikakvih buduće obveze, osim prava potraživanja osnivača, umanjene za iznos nematerijalne imovine i dospjelih potraživanja. Istodobno, stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja ne smije biti manja od standardne veličine granice solventnosti osiguravatelja.
Ako na kraju izvještajne godine stvarna veličina granice solventnosti osiguravatelja premašuje standardnu veličinu granice solventnosti za manje od 30%, osiguravatelj podnosi na odobrenje Ministarstvu financija Ruske Federacije kao dio godišnji financijski izvještaji plan poboljšanja financijske situacije.
U planu su naznačene konkretne mjere koje doprinose stabilizaciji financijske situacije, s naznakom trajanja događaja i iznosa prihoda (ušteda) koji se planira ostvariti od ovog događaja.
Pri izradi plana prednost treba dati mjerama koje dovode do poboljšanja financijske situacije osiguravatelja u najkraćem mogućem roku.
Kao mjere financijskog oporavka mogu se predvidjeti: promjena veličine temeljnog kapitala, proširenje poslova reosiguranja, promjena tarifne politike, smanjenje potraživanja i obaveza, promjena strukture imovine, kao i korištenje drugih metoda održavanja solventnosti koje nisu u suprotnosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Drugi važan dokument usmjeren na stabilizaciju financijskog položaja osiguravajućih organizacija i tržišta osiguranja u cjelini je naredba Ministarstva financija od 16. prosinca 2005. broj 149-n, koja sadrži „Zahtjeve za sastav i strukturu imovine prihvaćene od pokrivaju vlastita sredstva osiguravatelja” .
U velikoj mjeri, financijska stabilnost osiguravajuće organizacije osigurava se održavanjem temeljnog kapitala na odgovarajućoj razini i osiguravanjem neto imovine, t.j. vlastita visokolikvidna sredstva. U skladu sa stavkom 3. članka 25. Zakona, minimalni iznos odobrenog kapitala utvrđuje se na temelju osnovnog iznosa od 30 milijuna rubalja i odgovarajućih koeficijenata (od 1 do 4), koji se utvrđuju ovisno o prirodi. provedene aktivnosti.
Vrijednost neto imovine i njezina pozitivna dinamika jedan su od pokazatelja financijskog blagostanja svake tvrtke, stoga bi osiguravajuće organizacije trebale redovito pratiti vrijednost neto imovine. Od 2007. godine utvrđen je u skladu sa zajedničkom naredbom od 1. veljače 2007. Ministarstva financija Ruske Federacije br. 7-n i Federalne službe za financijska tržišta od br. dioničkih društava". Prema ovom dokumentu, vrijednost neto imovine utvrđuje se prema bilanci društva za osiguranje tako da se iznos imovine umanji za iznos obveza (tj. obujam obveza) prihvaćenih za obračun. Procjenu vrijednosti neto imovine društvo mora izvršiti tromjesečno i na kraju godine na relevantne datume izvještavanja i objaviti je u financijskim izvještajima za razdoblje i godišnja razdoblja.
Detaljna procjena aktivnosti osiguravatelja korištenjem različitih financijskih pokazatelja omogućuje zainteresiranim stranama da dobiju sveobuhvatne informacije o njegovom financijskom položaju i financijskim rezultatima njegova poslovanja.
2. Poglavlje
2.1 Ekonomske karakteristike OJSC Osiguravajuća kuća VSK
Analiza dinamike financijskog poslovanja VSK-a odražava kvalitativno progresivno kretanje prema povećanju profitabilnosti njegovih poslova osiguranja, o čemu svjedoči vrijednost neto dobiti Društva, koja stalno pokazuje siguran trend rasta (vidi tablicu br. 5) .
Tablica broj 5. Ključni financijski pokazatelji VSK osiguravajuće kuće
Nažalost, u trenutku pisanja ovog kolegija VSK još nije objavio službene financijske izvještaje za 2007. godinu, stoga ne postoje pouzdani podaci o visini dobiti za prethodno izvještajno razdoblje, kao ni podaci o drugim financijskim pokazateljima Društvo za 2007. Naravno, to ne dopušta u potpunosti usporediti trenutni financijski položaj VSK-a s prethodno postignutim rezultatima, međutim, na temelju pozitivne dinamike proteklih godina, moguće je s visokim stupnjem pouzdanosti predvidjeti da će nastajati povoljan trend ka poboljšanju financijska stabilnost i solventnost Društva će se nastaviti. To pridonosi, prije svega, učinkovitom i racionalnom korištenju financijskih sredstava društva kako bi se što potpunije ostvarili interesi osiguranika.
2.2 Dinamika pokazatelja financijskog poslovanja SD VSK
U 2007. godini nastavljen je rast glavnih financijskih pokazatelja VSK osiguravajuće kuće, kao i jačanje njezine financijske pozicije. Neto dobit povećana je za 250%, sa 493 milijuna rubalja na 1234,8 milijuna rubalja. Profitabilnost (omjer godišnje dobiti i premije Društva) porasla je sa 5,35% u 2006. na 9,85% u 2007. godini.
Glavni čimbenici takvog rasta bili su: dinamičan razvoj dobrovoljnih vrsta osiguranja, tarifna politika Društva primjerena situaciji na tržištu, stroga kontrola Uprave VSK-a nad strukturom portfelja osiguranja i troškovima poslovanja.
Kao što vidimo iz ovog dijagrama, razina isplata osiguranja, koja pokazuje koliki je postotak isplata u ukupnom iznosu naplaćenih premija osiguranja, znatno je niža od razine premija (ukupnih doprinosa osiguranika).
Tijekom izvještajnog razdoblja imovina Društva porasla je za 138% i premašila je 13.509 milijuna rubalja. Porastao je i obujam potraživanja iz poslova osiguranja. Ova je okolnost utjecala na pokazatelje prikazane u bilanci VSK-a. Ipak, usporedba dimenzijskih pokazatelja, umanjenih za iznos potraživanja iz poslova osiguranja, omogućuje praćenje nastavka trenda ujednačenog razvoja Društva.
Stalan rast vrijednosti imovine omogućuje nam da izvučemo utemeljen zaključak o stalnom porastu obima posla i pismenosti poslova osiguranja koje društvo obavlja.
Na dan 1. siječnja 2007. godine dugotrajna imovina Društva iznosila je 935,7 milijuna rubalja, što je gotovo 41 milijun rubalja više u odnosu na 2006. godinu. Ovaj stalni trend rasta u potpunosti je u skladu sa stopama rasta prethodnih godina. Struktura dugotrajne imovine u dinamici u posljednje dvije godine je sljedeća:
Dinamika strukture dugotrajne imovine JSC "VSK" (tisuću rubalja)
| Naziv indikatora | Dostupno od 01.01.2006 | Primljeno | izbačen | Dostupno od 01.01.2007 | |
| 1. | Zgrada | 608 654 | 58 329 | (79 406) | 587 377 |
| 2. | Konstrukcije i uređaji za prijenos | 3 090 | 75 | - | 3 615 |
| 3. | automobila i opreme | 167 306 | 34 489 | (3 325) | 198 470 |
| 4. | vozila | 77 188 | 31 522 | (7 379) | 101 331 |
| 5. | Inventar kućanstva | 36 391 | 7 032 | (1 146) | 42 277 |
| 6. | Ostale vrste dugotrajne imovine | 1 302 | 636 | (24) | 1 914 |
| 7. | Zemljišne čestice i objekti upravljanja prirodom | - | 930 | - | 930 |
| Ukupno: | 893 931 | 133 013 | (91280) | 935 664 | |
Održavanje visoke solventnosti i spremnosti Društva za promptno izvršavanje obveza nastalih u obavljanju poslova osiguranja jedno je od najvažnijih područja rada Uprave VSK. U tu svrhu osigurana je visoka razina tekuće likvidnosti imovine.
Udio apsolutno likvidne imovine - gotovine u 2007. godini premašio je prosječnu tržišnu razinu i iznosio je 22,4% bilance. Unatoč činjenici da je tijekom godine ovaj pokazatelj oscilirao, treba napomenuti da Društvo održava trenutnu likvidnost na dovoljnoj razini. Tako je u posljednje dvije godine iznos sredstava na računima za namirenje i deviznim računima Društva konstantno prelazio 370 milijuna rubalja. Osim toga, likvidnost je podržana i drugim bankarskim instrumentima – depozitima i mjenicama. Kao rezultat toga, stvarna obrtna imovina Društva koja pripada prvoj skupini likvidnosti značajno premašuje njegove obveze.
Treba istaknuti pozitivan utjecaj na razinu solventnosti Društva uravnoteženog plasmana imovine prihvaćene za pokriće pričuva osiguranja.
Nezavisni stručnjaci rejting agencije "Expert RA" procjenjuju omjer adekvatnosti vlastitih sredstava VSK (omjer vlastitih sredstava i neto doprinosa za dobrovoljne vrste osiguranja) superiornijim od prosječne tržišne razine.
Glavni financijski resurs za proširenje djelatnosti VSK-a su vlastita sredstva, čiji dovoljan iznos omogućuje stvaranje novih usluga osiguranja, poboljšanje usluge te razvoj mreže podružnica i agenata.
U 2006. godini vlastita sredstva Društva porasla su za 1,4 puta i iznosila su 3.483.632.000 rubalja. Stabilan rast vlastitih sredstava izravan je dokaz da se tvrtka razvija, da je sposobna preuzeti više obveza, jer. ima dovoljna financijska sredstva za servisiranje većeg broja ugovora o osiguranju.
Na kraju izvještajnog razdoblja, vlastita sredstva Osiguravajuće kuće VSK dd činila su 49% temeljnog kapitala, 47% zadržane dobiti izvještajne i prethodnih godina, 0,36% dodatnog kapitala i 2,95% formiranih sredstava pričuve. u skladu sa zakonom.
Kao pozitivnu činjenicu na temelju rezultata 2007. godine potrebno je istaknuti povećanu učinkovitost korištenja temeljnog kapitala (omjer dobiti Društva i kapitala). Tijekom godine ta se brojka povećala s 19% na 35%.
Početkom 2007. godine, uplaćeni kapital Društva iznosio je 1.700 milijuna rubalja, što je za 1 milijardu rubalja više od odobrenog kapitala iz 2004. godine. Redovito povećanje temeljnog kapitala ukazuje na povećanje stabilnosti i odgovornosti osiguravatelja, njegovu spremnost na preuzimanje obveza prema sve većem broju klijenata.
Ovaj pokazatelj odgovara obujmu i prirodi aktivnosti VSK-a, statusu savezne tvrtke i značajno premašuje zahtjeve tijela za nadzor osiguranja. Po svom temeljnom kapitalu, VSK je jedno od deset najvećih osiguravajućih društava u Rusiji.
Kratkoročno VSK planira značajno povećati obujam poslovanja osiguranja, prvenstveno na tržištu osiguranja fizičkih lica. U tom smislu, povećanje temeljnog kapitala jamstvo je uspješne provedbe planova tvrtke i jamstvo odgovornosti VSK prema svakom klijentu.
Osiguravajuće pričuve su porasle 1,37 puta u odnosu na 2006. godinu i na dan 01.01.2007. godine iznosile su 8.854 milijuna rubalja. Zbog specifičnosti poslovanja osiguranja kao takvog, ovaj pokazatelj je od posebnog značaja za klijente osiguravajućih društava. Iznos pričuva osiguranja pokazuje hoće li osiguravajuće društvo biti u stanju ispuniti svoje obveze prema klijentima pod bilo kojim uvjetima i u svakoj situaciji.
Analizirajmo financijsko stanje VSK Osiguravajuće kuće dd na dan 01.01.2007. na temelju podataka iz bilance:
1. Koeficijent tekuće likvidnosti (daje opću ocjenu likvidnosti imovine):
Vrijednost kratkotrajne imovine / vrijednost kratkoročnih obveza = ((220) + (250) + (270)) / (690) = (799.071 + 60.735 + 3.027.111) / 1.171.696 = 3.317.
Ovaj rezultat pokazuje da za 1 rublju tekućih obveza JSC VSK čini 3.317 rubalja likvidne imovine, što je sasvim u skladu s normom, budući da osnov za priznavanje strukture bilance kao nezadovoljavajuće, a insolventnog poduzeća je vrijednost< 2.
2. Omjer vlastitih obrtnih sredstava:
Izvori vlastitih sredstava / iznos dugotrajne imovine = (ukupno odjeljak II bilance, (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 3.483.632 / (24 + 12 535 + 935 664 + 162 240) = 3,137
Stvarni pokazatelj opskrbe vlastitim radnim sredstvima višestruko premašuje minimalni standardni pokazatelj (0,1), što nam opet omogućuje da zaključimo da je struktura bilance zadovoljavajuća.
3. Koeficijent apsolutne likvidnosti (solventnosti) - najstroži pokazatelj za određivanje likvidnosti poduzeća (pokazuje koji dio kratkoročno posuđenih sredstava može biti odmah otplaćen ako je potrebno):
Novac / tekuće obveze = (270) / (690) = 3.027.111 / 11.171.696 = 2,58
S obzirom da je donja granica ovog pokazatelja postavljena na 0,2, t.j. solventna organizacija mora biti sposobna odmah otplatiti najmanje 20% svojih kratkoročnih obveza, VSK je u tom smislu apsolutno likvidno osiguravajuće društvo.
4. Omjer financijskog rizika - omjer kapitala i posuđenih sredstava, koji pokazuje koliko je posuđenih sredstava tvrtka privukla za 1 rublju vlastitih sredstava:
Posuđena sredstva / vlastita sredstva = (690) / (490) = 1.171.696 / 3.483.632 = 0,33.
Vjeruje se da ako vrijednost ovog pokazatelja prelazi jedan, tada financijska autonomija i stabilnost procijenjene organizacije dostižu kritičnu točku. Preporučena vrijednost nije veća od 0,7. Pokazatelj JSC "VSK" zadovoljava preporučenu vrijednost, što pozitivno karakterizira financijsku stabilnost poduzeća.
5. Omjer duga izračunat kao omjer pozajmljenih sredstava i valute bilance:
= (690) / (300) = 1 171 696 / 13 509 646 = 0, 0867
Normativna vrijednost omjera privučenog kapitala trebala bi biti manja ili jednaka 0,4, što je sasvim u skladu s rezultatom JSC "VSK". S obzirom na to da je udio pozajmljenih sredstava u valuti bilance VSK-a tijekom proteklih godina ostao na konstantno niskoj razini, možemo zaključiti da jača financijska stabilnost tvrtke, što je čini privlačnijom za poslovne partnere.
6. Koeficijent manevarske sposobnosti vlastitih izvora:
Vlastiti obrtni kapital / zbroj izvora vlastitih sredstava = ((250) + (270)) / (490) = 3.087.846 / 3.483.632 = 0,88
Ovaj pokazatelj odražava stupanj mobilnosti (fleksibilnosti) u korištenju vlastitih sredstava, t.j. pokazuje koji dio temeljnog kapitala VSK-a nije fiksiran u dugotrajnim vrijednostima i daje menadžmentu Društva mogućnost manevriranja s tim sredstvima. Izračunati pokazatelj VSK neznatno premašuje normativni, postavljen na razini od 0,2-0,5. To je zbog visokog udjela gotovine u ukupnoj imovini VSK. Dobivena vrijednost ukazuje da osiguravatelj ima iznimno široke mogućnosti za financijske manevre.
7. Omjer povrata na kapital:
Dobit izvještajne godine / kapital = 1.234.318 / 3.483.632 = 0,35
Visok omjer profitabilnosti (35 kopecks dobiti na 1 rublju vlastitih sredstava) neosporan je dokaz financijske stabilnosti i profitabilnosti aktivnosti osiguravatelja.
8. Profitabilnost pojedinih vrsta osiguranja:
Profitabilnost životnog osiguranja = dobit od poslova životnog osiguranja / iznos premija osiguranja * 100% = 24.488 /102.370 * 100% = 23,9% (2006. isti pokazatelj iznosio je 4,6%)
Profitabilnost osiguranja osim životnog = 2.388.501 / 12.013.555 * 100% = 19,88% (2006.: 16,88%)
Dakle, sažmimo analizu financijskog stanja VSK Insurance House OJSC: ova organizacija koristi sve izvore financijskih sredstava, u potpunosti pokriva rezerve i troškove, ima izvrsne pokazatelje financijske stabilnosti i solventnosti. Djelatnost je općenito uspješna i usklađena sa zahtjevima važećeg zakonodavstva, što ukazuje na njegovu konkurentnost i atraktivnost za potencijalne osiguravatelje. Ovako visoka ocjena više puta je potvrđena najvišom ocjenom pouzdanosti koja se godišnje dodjeljuje Društvu - „Klasa A ++“
Glavni uvjet za postizanje takve razine uspješnosti i učinkovitosti poslovanja osiguranja, što smo uočili na primjeru Osiguravajuće kuće VSK OJSC, je potpuna transparentnost financijskog i osiguravajućeg poslovanja, stabilna obostrano korisna partnerstva s klijentima, te visoka profesionalnost zaposlenika. .
2.3. Struktura i učinkovitost investicijskih aktivnosti VSK dd
Prilikom analize investicijskih aktivnosti OJSC-a "Vojno osiguravajuće društvo" korišteni su konsolidirani financijski izvještaji ove osiguravajuće organizacije od 1. siječnja 2007. godine, kao i dio godišnjeg izvješća o financijskom poslovanju VSK-a za 2005. godinu.
Investicijska aktivnost važna je za funkcioniranje osiguravajućih organizacija općenito, stoga sredstva koja se koriste u te svrhe čine prilično značajan dio njihovog financijskog toka. Konkretno, 2005. i 2006. godine Vojno osiguravajuće društvo uložilo je gotovo polovicu ukupne imovine u različite financijske instrumente: 49 odnosno 43,8 posto.
No, unatoč činjenici da postignuti pokazatelj općenito odgovara tržišnom prosjeku, mora se priznati da je i dalje znatno niži od sličnog prosječnog pokazatelja koji bilježe najveća osiguravajuća društva u Moskvi na razini od 75-80%. Glavni razlog tome je konstantno veliki udio gotovine u imovini VSK: prema financijskim izvještajima na dan 01.01.2007. - 22,4%.
Kao što je spomenuto u prethodnom poglavlju, najveći izvor sredstava koji tvore investicijski potencijal, osim vlastitih sredstava osiguravatelja, su sredstva pričuva osiguranja. U predmetnom osiguravajućem društvu zastupaju ih:
pričuve životnog osiguranja
Rezerve za gubitke
Rezerva prijenosne premije
Rezerve za buduće troškove
Rezerve za sumnjive dugove
Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira
Kao i rezerve preventivnih mjera.
Udio kapitala u strukturi izvora ulaganja VSK-a, prema podacima objavljenim na službenim stranicama VSK-a na Internetu (www.vsk.ru), iznosi približno 30% sredstava koje Društvo akumulira za investicijske svrhe.
Od 1. siječnja 2007. rezerve osiguranja OJSC Vojnog osiguravajućeg društva iznosile su 8.854.318 tisuća rubalja. Tako su rezerve osiguranja VSK činile više od polovice izvora sredstava organizacije, točnije: više od 65% ukupne imovine (13.509.646 tisuća rubalja). Međutim, rezerve životnih osiguranja, koje su najpouzdaniji izvor "dugog" novca za investicijske svrhe, imale su iznimno mali udio u ukupnoj masi: samo 2,5%.
S obzirom da se najveći dio pričuva za osiguranje odnosi na druge vrste osiguranja osim životnih (ugovore po kojima se u pravilu sklapaju na razdoblje ne duže od jedne godine), sredstva koja Društvo prima po ovim ugovori se ulažu uglavnom u visokolikvidnu, srednjoročnu i kratkoročnu imovinu u slučaju hitne i iznenadne potrebe Društva za gotovinom za plaćanje osiguranja.
Struktura ulaganja analizirane osiguravajuće organizacije prikazana je u donjoj tablici.
Struktura ulaganja dd "Vojno osiguravajuće društvo"
| Ulaganja | Kratkoročno | Dugoročno | ||
| 2006 | 2007 | 2006 | 2007 | |
| Zemljište | - | - | - | - |
| Zgrada | - | - | - | - |
| Financijska ulaganja u podružnice, povezana društva i druge organizacije | 35 210 | 15 000 | 60 566 | 25 795 |
uključujući: Dionice podružnica i povezanih društava |
- | - | 64 | 851 |
| - dužnički vrijednosni papiri (obveznice) ~ | - | -- | - | - |
| - računi ~ | 35 210 | 15 000 | - | - |
| - odobreni krediti | - | - | - | - |
| - ulozi u temeljni kapital ~ | - | - | 60 502 | 24 944 |
| Financijska ulaganja u druge organizacije | 2 652 481 | 3 073 781 | 76 100 | 76 920 |
uključujući: Dionice drugih organizacija |
472 192 | 956 281 | 20 | 840 |
| - obveznice | 241 816 | 276 228 | - | - |
| - računi | 1 938 471 | 1 838 272 | - | - |
| - ulozi u temeljni kapital | - | - | 76 080 | 76 080 |
| Državni i općinski vrijednosni papiri | 95 714 | 58 753 | - | - |
| Depoziti | 1 524 612 | 2 016 595 | - | - |
| Investicijski udjeli | 308 562 | 649 273 | - | - |
| Ostala ulaganja | - | - | - | - |
| UKUPNO: | 4 616 579 | 5 813 402 | 136 666 | 102 715 |
*podaci iz Priloga bilance (obrazac br. 5)
Kao što vidimo, kratkoročna ulaganja znatno nadmašuju dugoročna, čiji je udio u ukupnom obujmu ulaganja u 2005. godini jedva dosegao 2,9%, a početkom sljedećeg izvještajnog razdoblja pao je na 1,7%.
Prema podacima navedenim u tablici, najveći udio imaju zadužnice trećih organizacija, kao i depoziti koji čine više od trećine ulaganja u oba izvještajna razdoblja.
U znatno manjem obimu, Društvo raspoređuje sredstva na imovinu koja je povezana sa stjecanjem vlasničkog udjela u drugim organizacijama, dajući prednost takvim mogućnostima ulaganja za plasiranje privremeno slobodnih sredstava: ulozi u temeljni (rezervni) kapital drugih organizacija čine više od 55% vrijednost dugoročnih ulaganja, međutim, općenito U obujmu financijskih ulaganja, doprinosi u temeljni kapital drugih organizacija stabilni su na samo 1,6%.
Da bismo produbili analizu investicijske politike koju vodi VSK, razmotrimo strukturu ulaganja pričuva osiguranja. U nekim aspektima značajno se razlikuje od ulaganja cjelokupne imovine, uključujući i vlastita sredstva VSK. To je prvenstveno zbog činjenice da su zahtjevi za strukturom mobiliziranih pričuva osiguranja, koji su objekti ulaganja, nedavno prilično strogo regulirani od strane Ministarstva financija Ruske Federacije,
Najveći udio imaju sredstva položena na tekuće račune banaka. VSK čini više od 43% ukupnih financijskih ulaganja u ovu vrstu plasmana.
Kao što vidite, VSK više od jedne trećine svojih rezervi osiguranja stavlja u banke. Budući da je većina depozita otvorena u velikim poslovnim bankama kao što su Sberbank Rusije, VTB, Zenit Bank, AlfaBank i niz drugih financijskih institucija s ocjenom pouzdanosti BB- i Ba3 i više od međunarodnih agencija za ocjenjivanje, zahtjev nadzorno tijelo da ne prelazi vrijednost bankovnih depozita. Strogo se poštuje razina od 40% ukupnog iznosa pričuva osiguranja.
Što se tiče ulaganja u dužničke vrijednosne papire, sukladno novim Pravilima, prema kojima ulaganja u mjenice bilo koje organizacije ne smiju prelaziti 10% pričuva osiguranja. Temeljem ovog zahtjeva, ulaganja sredstava VSK u bankovne zapise, prema pokazateljima s početka 2006. i 2007. godine, premašuju zakonom dopuštenu stopu za 32%, odnosno 21,6%.
Na temelju toga, VSK će u bliskoj budućnosti biti prisiljen smanjiti takva ulaganja, usklađujući ih s federalnim pravilima.
Ulaganja osiguravajućih pričuva u dionice značajno su inferiornija od ulaganja u razna bankarska sredstva. Općenito, udio ulaganja rezervi VSK u dionice za razdoblje ne duže od 1 godine, prema pokazateljima na dan 01.01.2006., bio je manji od 11%. No, treba napomenuti da je godinu dana kasnije ova vrsta ulaganja dosegla razinu od 16,45%, dok je ukupan obujam kratkoročnih ulaganja povećan za 26%.
Ulaganja u obveznice u 2006. godini činila su nešto više od 5% (5,2%) rezervi VSK osiguranja i nešto manje od 5% (4,75%) - u 2007. godini.
Nemoguće je ne obratiti pozornost na činjenicu da VSK u obveznice stavlja znatno manji udio pričuva osiguranja nego što je to dopušteno relevantnim saveznim Pravilima, koji kao gornju granicu utvrđuju razinu od 20% ukupnog iznosa pričuva osiguranja. .
Prema informacijama objavljenim u godišnjim izvješćima VSK-a, nakon 2002. godine iz strukture njegovog investicijskog portfelja isključeni su ulozi u temeljni kapital društava s ograničenom odgovornošću i temeljni kapital komanditnih društava, budući da su nova Pravila o plasmanu rezervi osiguranja ne predviđaju ovu vrstu ulaganja na teret rezervi osiguranja.
Ulaganja u investicijske fondove relativno su nov objekt ulaganja, no unatoč tome, ovaj izvor prihoda od ulaganja već karakterizira stalni trend povećanja udjela u ukupnim financijskim ulaganjima osiguravatelja. Ako je početkom 2006. godine udio investicijskih jedinica u strukturi kratkoročnih ulaganja VSK iznosio 6,7%, onda se na isti datum 2007. u apsolutnom iznosu više nego udvostručio (sa 308.562 tisuće rubalja na 649.273 tisuće rubalja), i relativno za 1,6 puta i iznosila je 11,2%.
Ulaganja u opće fondove za upravljanje bankom, stambene certifikate i zlatne i srebrne poluge nisu popularna među ruskim osiguravateljima općenito. Početkom 2006. i 2007. godine potpuno su izostali u investicijskom portfelju VSK-a.
Ulaganja VSK-a u državne i općinske vrijednosne papire u 2005. godini iznosila su 2%, a 2006. njihov je obujam prilično opao i jedva dosegao 1% ukupne veličine VSK-ovih financijskih ulaganja.
Kao što pokazuje izračun profitabilnosti investicijskih aktivnosti u 2006. godini, dobit VSK-a od investicijskih ulaganja dosegla je 735.053 tisuće rubalja, odnosno 12,3% godišnje veličine njegovih ulaganja, što u apsolutnom iznosu premašuje isti pokazatelj iz 2005. godine za 2,6 puta.
Poglavlje 3
3.1 Potreba za jačanjem financijskih temelja poslovanja osiguranja
Zbog visoke društvene važnosti osiguranja kao institucije osiguranja osiguranja, kao i očitog trenda podizanja standarda djelatnosti osiguranja, od izuzetne je važnosti da osiguravatelji poduzmu mjere za jačanje financijskih temelja svog djelovanja, povećanje jamstva, što rezultira povećanjem povjerenja potencijalnih kupaca i aktivnim privlačenjem poslovnih partnera.
Država je sa svoje strane dužna sudionicima na tržištu osigurati adekvatan, stvarno funkcionalan zakonodavni i regulatorni okvir koji ispunjava sve objektivne zahtjeve i ni na koji način ne koči razvoj osiguranja kao djelatnosti i njegovih pojedinih elemenata.
Objektivna potreba za jačanjem financijskih temelja djelovanja postoji za sve osiguravajuće organizacije, bez obzira na veličinu njihova temeljnog kapitala, veličinu osiguravajućih pričuva, volumen portfelja osiguranja i skup specijaliziranih vrsta osiguranja. Konkretno, potreba za jačanjem financijskih temelja i poboljšanjem kvalitete imovine VSK Osiguravajuća kuća OJSC otkriva se u detaljnoj studiji financijskih rezultata i relativnih pokazatelja njezinih tekućih, financijskih i investicijskih aktivnosti. Kako je pokazala naša analiza, unatoč činjenici da je financijski položaj VSK općenito vrlo dobar i da nema osnova za sumnju u nelikvidnost osiguravatelja, još uvijek postoje neznatna odstupanja stvarnih pokazatelja od preporučenih standarda, od kojih su neka ukazuju na pretjeranu konzervativnost osiguravatelja financijske politike. U tom smislu, koliko god financijski rezultati osiguravajuće organizacije bili dobri i optimistični, uvijek postoji mogućnost (a s tim i potreba) za njihovo daljnje poboljšanje.
Svi aspekti djelatnosti vezani uz financijsko upravljanje osiguravajućih društava, uklj. Analiza i praćenje financijskog stanja, predviđanje financijske aktivnosti, proučavanje čimbenika vanjskog i unutarnjeg financijskog okruženja i uvjeta na financijskom tržištu, formiranje ciljnih pokazatelja, razvoj financijske politike i dr., predmet su financijskog planiranja.
Za postizanje što pozitivnijih rezultata glavne djelatnosti potrebno je da se priprema financijskih planova provodi na 3 vremenske razine: izrada financijskih strategija, tekući planovi i operativni financijski planovi. Važno je da bi individualna financijska strategija svake osiguravajuće organizacije, temeljena na povećanju njihove tržišne vrijednosti i povećanju konkurentnosti, omogućila razvoj i utemeljenje opće strategije za stvaranje učinkovitog nacionalnog sustava osiguranja.
U sklopu strateškog financijskog planiranja u organizaciji mogu se izraditi sljedeće vrste planova:
Plan za primanje premija osiguranja (doprinosa);
plan reosiguranja;
Plan plasmana rezervi osiguranja;
Konsolidirana bilanca prihoda i rashoda, uključujući:
Plan novčanih tokova;
plan dobiti;
Prognoza stanja imovine i obveza;
Prognoza solventnosti.
Prema važećem zakonodavstvu, samo bilanca (obrazac br. 1) i račun dobiti i gubitka (obrazac br. 2) podliježu obveznoj službenoj objavi, odnosno osiguravajuća društva nisu dužna objavljivati druga financijska izvješća. Štoviše, ove informacije u odnosu na svaku pojedinu organizaciju poslovna su tajna. Stoga, kada se govori o preporukama za jačanje održivosti i poboljšanje kvalitete financijskih i investicijskih aktivnosti, može se temeljiti samo na generaliziranim podacima i ponuditi ne konkretne praktične mjere koje je konkretno poduzeće stvarno planiralo, već opet generalizirane mjere koje mogu ojačati financijski temelja osiguravatelja, osigurao im odgovarajući pristup.
Popis ključnih mjera koje hipotetski mogu dovesti do jačanja financijskih pozicija osiguravatelja uključuju:
a) sa strane države: unapređenje metodološkog pristupa pravnoj podršci u izradi zakonodavnih, regulatornih i prognostičkih dokumenata koji određuju ključna područja sustava financijskog upravljanja sustavom osiguranja, kao i uvođenje jedinstvenih standarda za nadzor financijskih aktivnosti organizacija;
b) od strane osiguravajućih organizacija:
stalno praćenje financijskog stanja organizacije, razvoj i pravodobno usavršavanje pokazatelja financijske strategije; razvoj informacijskih tehnologija u području financijskog planiranja; provođenje istraživanja tržišta, proučavanje njegovih kapaciteta i stvarnih potreba; optimizacija prodajnog sustava za određene proizvode osiguranja; pristup regionalnim tržištima osiguranja, kao i tržištima susjednih zemalja za konstruktivnu razmjenu iskustava sa inozemnim kolegama.
3.2 Načini poboljšanja kvalitete imovine i kapitala osiguravajuće organizacije
osiguranje financijskih pričuva
Kvaliteta imovine i kapitala osiguravajuće organizacije izravno ukazuje na financijsko stanje organizacije. U odnosu na dd "VSK Osiguravajuća kuća", na temelju informacija dobivenih tijekom analize njegovog financijskog položaja, u cilju poboljšanja njegovog financijskog stanja, predlaže se razvoj i provedba niza mjera usmjerenih na poboljšanje određenih financijskih pokazatelja njegovog aktivnosti. Posebno:
1) optimizirati omjer vlasničkog i dužničkog kapitala. U bilanci VSK-a dominiraju vlastita sredstva, što, iako ukazuje na visok stupanj njegove financijske stabilnosti, posredno ograničava tempo strateškog razvoja i mogućnost povećanja financijske profitabilnosti. S tim u vezi, potrebno je proširiti financijski potencijal povećanjem obujma dužničkog financiranja. Ovu će mjeru, međutim, pratiti povećanje financijskih rizika, što će zahtijevati temeljitiju financijsku analizu.
Također, uzimajući u obzir veličinu pojedinačnih fondova pričuve, predlaže se usmjeravanje dijela dobiti nakon oporezivanja, uz otplatu gubitaka, povećanje temeljnog kapitala i povećanje akumulacijskog fonda;
2) u odnosu na investicijske aktivnosti: potrebno je, uvažavajući zahtjeve zakona, smanjiti ulaganja u državne vrijednosne papire i dionice i prenijeti ih u depozite koje karakterizira veći prinos uz prihvatljivu razinu rizika. Kako bi se poboljšala financijska uspješnost investicijskih aktivnosti VSK-a, također bi bilo preporučljivo proširiti popis objekata za ulaganje privremeno slobodnih sredstava (kojih VSK nimalo ne nedostaje), pri čemu bi posebnu pozornost posvetili tako perspektivnim instrumentima financijskog tržišta kao što su investicijski fondovi. i OFBU.
3) u odnosu na troškove poslovanja: podaci bilance VSK ukazuju na mogućnost maksimiziranja dobiti smanjenjem troškova poslovanja smanjenjem upravljačkih, administrativnih i drugih troškova;
4) u odnosu na dugove: povoljan utjecaj na financijsko stanje VSK može imati smanjenje potraživanja od kupaca čiji je ukupan iznos u bilanci imovine prilično značajan iznos. Kao što je već spomenuto, obveze prema dobavljačima su iznimno neznatne i čak imaju neku "rezervu" za njihovo povećanje kako bi se tvrtka dalje razvijala.
5) u odnosu na tarifnu politiku osiguravajuće organizacije: važno je preispitati i promijeniti strukturu portfelja osiguranja, uzimajući u obzir mogućnost prestanka (obustave) djelatnosti po vrstama osiguranja koje negativno utječu na financijski položaj osiguravatelja. VSK.
U cjelini, portfelj osiguranja VSK-a je uravnotežen: neisplativost nekih vrsta osiguranja kompenzira se visokom potencijalnom profitabilnosti drugih. Konkretno, analiza dinamike primanja premija i plaćanja naknada pokazala je da je obvezno državno osiguranje zaposlenika Porezne službe Ruske Federacije dosljedno neprofitabilno, a vrsta osiguranja bliska neprofitabilnoj je državno osiguranje vojnog osoblja. te s njima izjednačenih osoba u državnom osiguranju. S tim u vezi, u svrhu poboljšanja financijskog poslovanja VSK-a, preporuča se proširiti ljestvicu dobrovoljnog osiguranja od odgovornosti i obveznog osobnog osiguranja putnika te istovremeno postupno smanjivati broj ugovora za neisplative vrste osiguranja.
Također, kako bi se spriječilo prihvaćanje prekomjernih rizika za osiguranje, preopterećenja portfelja osiguranja, potrebno je uvesti limite maksimalnog iznosa osiguranja za pojedinačne ugovore. Štoviše, sintetizirajući iskustvo prošlih godina, VSK bi trebao eliminirati rizike koji su utjecali na omjer gubitaka u poslovanju osiguranja.
U tu svrhu preporučljivo je povećati udio reosiguratelja u preuzimanju rizika za najneprofitabilnije vrste osiguranja sklapanjem fakultativnih i obveznih ugovora o reosiguranju.
Važan alat za provedbu financijske strategije koji može poboljšati učinkovitost rada VSK-a trebao bi biti korištenje balansirane tablice rezultata od strane menadžmenta, koja omogućuje sustavnu provedbu svojih strateških projekata, prevodeći ih [indikatore] na jezik operativnog upravljanja. te praćenje provedbe financijske strategije na temelju njih. Oni. govorimo o potrebi uvođenja sustava individualno opravdanih standarda koji poboljšavaju usporedivost predviđenih i stvarnih rezultata za njihovu pravovremenu prilagodbu u slučaju odstupanja od planirane norme.
Sumirajući, sumirajmo sadržaj ovog odlomka s onim što je već rečeno.
1) Temelj financijske stabilnosti svake osiguravajuće organizacije je njezin stvarni temeljni kapital, a ne napuhan na račun onih sredstava koja se ne mogu iskoristiti za naknadu u cijelosti. Važno je osigurati da omjer obveza koje je društvo za osiguranje preuzelo u odnosu na razinu osiguravanja resursa ne prelazi 1.
2) Najsigurniji način poboljšanja kvalitete imovine je stavljanje u visoko pouzdane instrumente koji zadovoljavaju ravnotežu rizika i povrata.
3) Institucija reosiguranja postaje neizostavan "pomoćnik" u oslobađanju imovine i kapitala osiguravatelja od prekomjernih rizika.
4) I, na kraju, još jedan fenomen koji kao vjerojatnu posljedicu ima poboljšanje imovine i kapitala, a koji ranije nije spomenut, je konsolidacija osiguravajućeg društva spajanjem ili spajanjem s drugim osiguravajućim društvom (uključujući organizaciju sa stranim kapital ), što prirodno oslobađa tržište organizacija s malo kapitala i slabim pozicijama.
3.3 Novi izvori i mogućnosti za investicijsku djelatnost osiguravajućeg društva
Važna značajka djelatnosti osiguranja je to što organizacija svojim pravilnim planiranjem ima mogućnost akumulirati ogromnu količinu privremeno slobodnih sredstava i, uz niz zahtjeva, plasirati ih na jedno ili drugo razdoblje, ovisno o broju nadolazeća plaćanja i njihova hitnost. Stoga osiguravatelj koji na ovaj ili onaj način želi ostvarivati prihod od ulaganja uz tekuće poslovne i financijske aktivnosti, mora postati investitor i rješavati pitanja koja se odnose na kvalitetu: pouzdanost i isplativost izvršenih ulaganja. Važno je ne zaboraviti da se organizacija istovremeno sa stjecanjem dodatnog izvora prihoda izlaže dodatnim rizicima koji neizbježno uključuju investicijske aktivnosti.
Kako pokazuje strano iskustvo, osiguranje kao institucija ima ogroman potencijal mogućnosti (uključujući i financijske), pa bi osiguravajućim organizacijama omogućio snažan stabilan priljev „dugog“ novca u gospodarstvo bio značajan doprinos poslovanja osiguranja održivosti. ekonomski razvoj zemlje.
U sadašnjoj fazi razvoja osiguravateljske djelatnosti u Rusiji, udio ulaganja u imovinu osiguravatelja u usporedbi s velikim stranim tvrtkama vrlo je mali. Kako bi prevladali taj jaz, ruski osiguravatelji morat će značajno povećati obujam ulaganja. Međutim, instrumenti investicijske aktivnosti koji su trenutno dostupni domaćim osiguravajućim društvima ne zadovoljavaju u potpunosti glavni uvjet za plasman sredstava osiguranja. Sastoji se od postizanja dovoljne razine profitabilnosti uz opravdanu razinu rizika. To podrazumijeva objektivnu tržišnu potrebu za razvojem i implementacijom novih (ili "ažuriranjem" postojećih) investicijskih instrumenata koji zadovoljavaju navedeni zahtjev i omogućuju dovoljnu diverzifikaciju ulaganja, a ujedno i rizika osiguravatelja. U tom smislu se kao mogući objekti ulaganja mogu izdvojiti:
Ulaganja u državne vrijednosne papire;
Ulaganja u nekretnine;
Ulozi u temeljni kapital leasing društava;
Investicijsko životno osiguranje;
Ulaganja u investicijske fondove i potvrde o udjelu u glavnim fondovima upravljanja bankama.
Sada bih želio detaljnije govoriti o svakom od navedenih instrumenata investicijske aktivnosti.
Državne vrijednosne papire, kao jednu od vrsta ulaganja, u pravilu karakterizira zajamčen, ali izrazito nizak prinos, koji u većini slučajeva znatno zaostaje za prosječnom tržišnom stopom, a često ne pokriva ni trenutnu stopu inflacije. To je glavni razlog nepopularnosti ove vrste ulaganja među komercijalnim i osiguravajućim organizacijama, unatoč činjenici da potonje nameću posebne zahtjeve za pouzdanost ulaganja.
S obzirom na to da država trenutno nema velike potrebe za zaduživanjem stanovništva i organizacija, nemoguće je sa sigurnošću predvidjeti da će, čak i dugoročno, plasman sredstava u obveznice državne štednje s kuponskim prihodima dovesti do razvoj osiguranja stvarne štednje. Međutim, to ne isključuje mogućnost da osiguravatelji koriste državne vrijednosne papire kako bi diverzificirali svoja ulaganja i kao rezultat toga povećali svoju pouzdanost.
Interes različitih kategorija ulagača za ulaganje u nekretnine podržan je prvenstveno zbog njihovog relativno stabilnog visokog prinosa. Štoviše, ono što je posebno važno za osiguravajuća društva: u posljednjih 10-15 godina tržište hipoteka u Rusiji brzo raste i razvija se, što osiguravaima otvara znatne dodatne mogućnosti. Osiguratelji pak aktivno koriste pružene mogućnosti, o čemu svjedoči zamjetan porast obima operacija osiguranja hipotekarnih rizika, čiji predmet može biti imovina koja služi kao predmet hipoteke, zdravstvena i radna sposobnost hipotekarni zajmoprimac, kao i njegova odgovornost za neizvršavanje svojih obveza. Dakle, ulažući novac iz osiguravajućih rezervi u temeljni kapital hipotekarnih banaka, osiguravajuće organizacije mogu računati ne samo na dobit od hipotekarnih operacija, već i na značajno proširenje baze svojih klijenata.
Još jedno obećavajuće područje investicijskih aktivnosti osiguravajućih organizacija je osiguranje poslova leasinga, koji su u biti ulaganja. U ovom slučaju riječ je o sklapanju dugoročnih ugovora s primateljem leasinga koji osiguravatelju mogu osigurati dugoročan izvor poslovanja. Najmoprimac pak, zahvaljujući zaštiti osiguranja, dobiva priliku kupiti modernu opremu i modernizirati tehnološke procese bez pribjegavanja kritičnim opterećenjima za svoj proračun.
Slično kao u prethodnom primjeru, osiguravajuća društva mogu postati suosnivači i sudionici leasing društava i kao takva primati svoj dio prihoda od plaćanja leasinga. No, ovdje je važno napomenuti da prilikom planiranja investicijskih aktivnosti osiguravatelj u takvim slučajevima mora provesti temeljitu procjenu solventnosti klijenata koji nude svoje instrumente ulaganja u zamjenu za sklapanje ugovora o osiguranju.
Kao što je već spomenuto, jedan od najmoćnijih kanala za prikupljanje sredstava na duže razdoblje jesu novčana sredstva stanovništva, koja su uglavnom pasivna i često se kod kuće drže u gotovini. U inozemstvu, privremeno slobodna sredstva stanovništva čine osnovu dugoročnog akumulativnog životnog osiguranja, koje se zbog svoje specifičnosti sve više naziva ulaganjem. Akumulativnost ove vrste osiguranja osigurava se dugim razdobljem privlačenja sredstava od osiguravatelja, tijekom kojeg se izravnavaju kolebanja vrijednosti vrijednosnih papira koji su temelj rizika u kratkoročnim ulaganjima, te se jasnije očituje uzlazni trend. . No, kako bi investicijsko životno osiguranje postalo značajan izvor dugoročnog novca u našoj zemlji, potrebno je napraviti veliki posao na popularizaciji životnog osiguranja kao takvog.
I, na kraju, posljednji alat koji može otvoriti nove mogućnosti za investicijske aktivnosti osiguravatelja i povećati njihovu učinkovitost, što bih također želio spomenuti, su ulaganja u dionice investicijskih fondova (uzajamni fondovi) i u certifikate o udjelu u kapitalu opći fondovi bankovnog upravljanja (OFBU). Zbog stroge regulacije zahtjeva za strukturom i kvalitetom pričuva osiguranja, sloboda djelovanja profesionalnih društava za upravljanje i investicijskih fondova koji preraspodijele financijska sredstva osiguravatelja primljena na upravljanje uvelike je ograničena. Ako je glavni cilj takve zakonske regulative povećati razinu pouzdanosti imovine koja se uzima za pokriće pričuva, onda nije logično da je maksimalno dopušteni iznos ulaganja u dionice, očito rizičnije instrumente ulaganja, 6 (!) puta veći od maksimalne vrijednosti propisane regulatornim okvirom ulaganja u investicijske fondove i OFBU, koja, prema zahtjevima FSIS-a, ne bi smjela prelaziti 5%. I to unatoč činjenici da potonji smanjuju rizik od mogućih gubitaka zbog diverzifikacije.
Sumirajući, ponovno nabrojimo glavne točke čije će razmatranje vjerojatno omogućiti osiguravajućim društvima da prošire mogućnosti investicijskih aktivnosti i poboljšaju svoje pokazatelje uspješnosti.
Prvo, potrebno je pravodobno proširiti raspon investicijskih instrumenata koji se koriste. Drugo, potrebno je redovito obavljati analitički rad koji uključuje procjenu stanja na burzi i traženje prihvatljivih objekata ulaganja. Treće, posebnu pozornost treba posvetiti unapređenju kulture i svojevrsnoj "pismenosti", svijesti potrošača usluga osiguranja, što je potrebno za formiranje potencijalne efektivne potražnje.
Zaključak
Trenutno je rusko tržište osiguranja regulirano zakonodavstvom u području upravnog, financijskog, građanskog prava, čija struktura danas objektivno zahtijeva niz poboljšanja, bez kojih će kvalitativni i, u određenoj mjeri, kvantitativni razvoj domaćeg poslovanja osiguranja čini se teško mogućim.
Iznimno važan događaj na ruskom tržištu osiguranja bila je reforma standarda financijskog poslovanja ruskih osiguravajućih društava, koja predviđa promjenu pravila za postavljanje rezervi osiguranja, kao i zahtjeva za sastav i strukturu imovine prihvaćene za pokriće osiguravatelja. ' vlastita sredstva. Međutim, vjerojatno je da će s vremenom ova pravila doživjeti određene promjene.
Analiza postojećeg stanja i glavnih trendova u razvoju nacionalnog sustava osiguranja ukazuje ne samo na povećanje razine državne regulacije tržišta, već i na mogućnost kvalitativnog povećanja uloge osiguranja u društveno-ekonomskom sustav države.
Glavna točka učinkovite djelatnosti osiguravajućih društava je racionalno korištenje financijskih sredstava, što se postiže prvenstveno formiranjem njihovog dovoljnog obujma i daljnjim kompetentnim korištenjem u kontekstu glavnih djelatnosti osiguravajućeg društva.
Na temelju analize financijskih izvještaja VSK osiguravajuće kuće, čiji rezultati s određenim stupnjem pogreške odražavaju opće prosječne tržišne trendove i mogu se projicirati na ostale sudionike na tržištu, može se zaključiti da bilanca raste. , dok se depoziti u bankama i novčanim fondovima, međutim, smanjuju financijska i investicijska ulaganja u tržišne instrumente drugih organizacija. Istovremeno se sustavno radi na smanjenju potraživanja od poslova osiguranja i reosiguranja.
U budućnosti, za učinkovit razvoj financijskih aktivnosti, osiguravajuća društva bi se trebala usredotočiti na rješavanje ključnih zadataka kao što su:
Pravilna organizacija marketinga, izgradnja prodajnog sustava i infrastrukture;
· razvoj vještina i razvoj tehnologija upravljanja imovinom za osiguravajuća društva;
Poboljšanje kvalitete usluge korisnicima.
Najvažniji pravci razvoja "Osiguravajuće kuće" VSK" za naredne godine su:
povećanje kapitalizacije društva;
· Proširenje investicijske aktivnosti uz razumnu korelaciju likvidne imovine i obveza prema stupnju hitnosti;
· aktiviranje regionalne politike (povećanje udjela regionalnih naknada);
· izlazak na tržišta susjednih zemalja kako bi se usvojila uspješna dugogodišnja iskustva stranih osiguravajućih društava i proširila baza klijenata.
Popis korištene literature
1. Zakoni i propisi
1.1. Građanski zakonik Ruske Federacije (drugi dio)
1.2. Porezni zakon Ruske Federacije (drugi dio)
1.3. Zakon Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" od 27. studenog 1992. br. 4015-1
1.4. Propisi o postupku izračunavanja normativnog omjera imovine i obveza osiguranja od strane osiguravatelja, odobrene naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. studenog 2001. br. 90-n.
1.5. Pravila za postavljanje rezervi osiguranja od strane osiguravatelja, odobrena naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. veljače 1999. br. 16-n (s naknadnim izmjenama i dopunama od 8. kolovoza 2005. br. 100-n)
1.6. Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije "Zahtjevi za sastav i strukturu imovine prihvaćene za pokrivanje vlastitih sredstava osiguravatelja" od 16. prosinca 2005. br. 149-n
1.7. Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije „O obrascima računovodstvenih izvještaja osiguravajućih organizacija i izvješćivanja podnesenih naredbom o nadzoru” od 8. prosinca 2003. br. 113-n.
2. Obrazovna i specijalna literatura
2.1. Grishchenko N.B. Osnove djelatnosti osiguranja: Zbornik. džeparac. - M.: Financije i statistika, 2006. - 352 str.: ilustr.
2.2. Milyakov N.V. Financije: Udžbenik. - 2. izd. - M .: INFRA_M, 2004. - 543 str., (Visoko obrazovanje)
2.3. Nikulina N.N., Berezina S.V. Osiguranje. Teorija i praksa: udžbenik. dodatak (za studente). - 2. izd., prerađeno. i dodatni – M.: UNITI-DANA, 2007. – 511 str.
2.4. Orlanyuk-Malitskaya L.A. O pojmovima i čimbenicima financijske stabilnosti. - M., 1996
2.5. Osiguranje: Udžbenik / pod. izd. T.A. Fedorova, - 2. izd., revidirano. i dodatni - M.: Ekonomist, 2005. - 875 str.
2.6. Shakhov V.V. Osiguranje: Udžbenik za sveučilišta. - M.: UNITI, 2000. - 311 str.
3. Periodika
3.1. Grebenshchikov E.S. Investicijska komponenta poslovanja osiguranja: novi izvori i mogućnosti, Finance magazine br. 3 (2005), str. 30-34
3.2. Kormanovskaya M.Yu. Evolucija državne regulacije solventnosti osiguravatelja, časopis "Finance" br. 2 (2008), str. 62-64
3.3. Merenkov, A.V. Implementacija Balanced Scorecard / A.V. Merenkov // Menadžment u osiguravajućem društvu. - 2007. - Broj 1. – Str.18-19
3.4. Nikulina, N. N. Nova paradigma novčanih tokova kao objekt upravljanja financijskim sredstvima osiguravatelja / N.N. Nikulina //. - 2007.- N 2. - S. 7-13
3.5. Plaskova N.S. Analiza djelatnosti osiguravajuće organizacije, časopis "Finance" br. 12, 2007., str. 41-45.
3.6. Samiev P.A. Struktura i učinkovitost ulaganja ruskih osiguravatelja, časopis "Finance" br. 3 (2006), str. 45-49
3.7. Spletukhov Yu.A. Analiza investicijske aktivnosti osiguravatelja, časopis "Finance" br. 1 (2006), str. 43-47
4. Elektronički izvori:
4.1. www.vsk.ru/ (službena web stranica OJSC VSK osiguravajuće kuće)
4.2. www.insur-info.ru/statistics (web-stranica "Osiguranje danas", odjeljak "Osiguratelji" -> "Dinamika tržišta")
4.3. www.raexpert.ru/database/companies/strahovoi_dom_vsk/ (web stranica rejting agencije Expert RA)
Osim društava za uzajamno osiguranje koja osiguravaju isključivo svoje članove (članak 2. članka 25. Zakona Ruske Federacije "O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji" s izmjenama i dopunama od 21. lipnja 2004.)
Formule za izračun pričuva osiguranja date su u Dodatku br.2
Iscrpni popis imovine prihvaćene prema naredbi Ministarstva financija od 8. kolovoza 2005. broj 100-n za pokriće pričuva osiguranja nalazi se u Dodatku br. 1 (stav 6.)
Vidi Dodatak br. 1a.
Opseg tržišta investicijskog životnog osiguranja (LIS), na primjer, u Poljskoj je 2003. godine iznosio 859 milijuna dolara; u Francuskoj je veličina ovog segmenta u novčanom smislu premašila 14,2 milijarde eura. Obim doprinosa ILI u Rusiji, prema podacima iz 2005., procijenjen je na samo 150-180 milijuna dolara, a tek bi do kraja 2008., prema optimističnim prognozama rejting agencije Expert RA, trebao dosegnuti 700 milijuna dolara. .
Vidi Dodatak #3
MSFI su pravila koja utvrđuju zahtjeve za priznavanje, mjerenje i objavljivanje financijskih i ekonomskih transakcija za sastavljanje financijskih izvještaja tvrtki diljem svijeta.
Ova se Uredba ne primjenjuje na osiguravajuće liječničke organizacije u pogledu poslovanja na obveznom zdravstvenom osiguranju.
Vidi Dodatak br. 4
Izračuni su napravljeni na temelju podataka iz Računa dobiti i gubitka za 2006. godinu (vidi Prilog br. 5)
Klasa A++ znači da je kratkoročno velika vjerojatnost da će Društvo osigurati pravovremeno ispunjenje svih financijskih obveza, kako tekućih tako i nastalih u obavljanju djelatnosti osiguranja. Srednjoročno, postoji velika vjerojatnost ispunjenja obveza iz ugovora o osiguranju čak i uz značajne nepovoljne promjene makroekonomskih i tržišnih (tržišta osiguranja) pokazatelja.
Gotovina podrazumijeva sredstva na bankovnim računima i gotovinu
Osiguravajuće dioničko društvo "VSK" posluje od 1992. godine. Programi osiguranja imovine koje nudi tvrtka omogućuju vam pouzdanu zaštitu nekretnina i primanje odštete u slučaju požara, eksplozije, poplave, krađe i drugih nepredviđenih incidenata.
Prednosti osiguranja imovine u VSK
Na kraju 2015. tvrtka je zauzela 4. mjesto među ruskim osiguravajućim organizacijama u segmentu osiguranja imovine, prikupivši 2.533.471 tisuću rubalja. premije i platio 385.780 tisuća rubalja. za osigurane slučajeve.
Temeljni kapital CJSC "VSK" iznosi 3,65 milijardi rubalja, a ocjenu pouzdanosti tvrtke agencija "Expert RA" procjenjuje kao izuzetno visoku "A ++" sa stabilnim izgledima. Za obveze osiguranja društva u smislu plaćanja jamče najveći reosiguratelji, među kojima su Swiss Re, Hannover Re, Gen Re, Munich Re, SCOR. Više od 14 milijuna fizičkih i 200 tisuća pravnih osoba koristi usluge osiguravajućeg društva VSK.
Vrste programa osiguranja imovine
SO "VSK" nudi široku paletu programa osiguranja nekretnina koji se razlikuju po osiguranju i visini pokrića osiguranja.
"Klasično osiguranje zgrada"
Osnovni program osiguranja prigradskih nekretnina, koji jamči naknadu za gubitke povezane s nastankom sljedećih osiguranih slučajeva:
- požar, eksplozija;
- poplava;
- nezgode u sustavima grijanja, vodoopskrbe itd.;
- prirodne katastrofe;
- lomljenje stakla;
- sudar s vozilima;
- pad zrakoplova i njihovih fragmenata;
- slijeganje tla;
- inženjerski sustavi za odmrzavanje;
- nanošenje štete životu, zdravlju ili imovini trećih osoba.
Sljedeće stavke obuhvaćene su ovim programom:
- Kuća;
- unutarnja i vanjska dorada;
- inženjerska oprema;
- imovina kućanstva;
- Građanska odgovornost.
Klijent samostalno sastavlja program osiguranja za sebe, odabirom potrebnih objekata osiguranja, popisa osiguranih rizika i visine naknade osiguranja.
"Uspješno"
Ovaj paket osiguranja osmišljen je za osiguranje prigradskih nekretnina u vrijednosti do 1 milijun rubalja. Svi uvjeti osiguranja navedeni su u klasičnom programu.
"Lucky Plus"
Osiguravajući proizvod dizajniran za osiguranje prigradskih nekretnina u vrijednosti do 3 milijuna rubalja. Uvjeti osiguranja su identični onima u klasičnom programu.
"Maksimalna zaštita"
Sveobuhvatni program osiguranja stanova koji jamči pokriće troškova povezanih s takvim rizicima osiguranja kao što su:
- požar, eksplozija;
- izlaganje vodi;
- nezgode inženjerskih sustava;
- prirodne katastrofe;
- nezakonite radnje trećih osoba;
- kratki spoj ožičenja;
- sudar s vozilima;
- terorizam.
U okviru ovog programa mogu se osigurati sljedeći objekti:
- unutarnja i vanjska dorada;
- inženjerska oprema;
- imovina kućanstva;
- građanska odgovornost.
"Potpuna izgradnja"
Ovaj program namijenjen je brzom osiguranju stana po standardnom paketu. Uvjeti osiguranja u potpunosti su duplirani s uvjetima prethodnog programa, osim što popis osiguranih objekata ne sadrži strukturne elemente stana.
"Za vrijeme odmora"
Program kratkoročnog osiguranja apartmana za odmor (od 1 do 9 mjeseci). Program osigurava osiguranje za sljedeće objekte:
- unutarnje i vanjsko uređenje stana;
- inženjerska oprema;
- imovina kućanstva;
- građanska odgovornost.
Osigurani rizici programa uključuju:
- požar, eksplozija;
- izlaganje vodi;
- nezgode inženjerskih sustava;
- prirodne katastrofe;
- padaju strani predmeti;
- nezakonite radnje trećih osoba (uključujući terorizam);
- sudar s vozilima;
- građanska odgovornost prema susjedima.
"iznajmljujem"
Ovaj program je osmišljen za osiguranje stanova za iznajmljivanje i jamči naknadu za gubitke povezane s takvim rizicima osiguranja kao što su:
- požar, eksplozija;
- prirodne katastrofe;
- poplava;
- nezgode inženjerskih sustava;
- padaju strani predmeti;
- sudar s vozilima;
- nezakonite radnje trećih osoba;
- nanošenje štete imovini trećih osoba.
U skladu s uvjetima programa osiguranju podliježu sljedeći objekti:
- unutarnje i vanjsko uređenje stana;
- inženjerska oprema;
- imovina kućanstva;
- Građanska odgovornost.
"Uklanjanje"
Program je osmišljen za osiguranje imovine kućanstva i odgovornosti prema susjedima u slučaju života u iznajmljenom stanu. U osigurane rizike spadaju rizici navedeni u programu "Iznajmljujem".
"Investicijski stan"
Ovaj program je namijenjen klijentima koji očekuju rast cijena na tržištu nekretnina kako bi prodali stan po višoj cijeni. Skup pokrivenih rizika osiguranja odgovara popisu rizika programa "Maksimalna zaštita". Sljedeći objekti podliježu osiguranju u okviru programa:
- strukturni elementi stana;
- Građanska odgovornost.
Troškovi programa osiguranja imovine
U tablici su prikazani indikativni podaci o troškovima osiguranja imovine u VSK IJSC s početkom 2017. godine.
| Naziv programa |
Predmeti osiguranja |
Osigurana svota, rub. |
Trošak osiguranja, rub./god |
| "Klasično osiguranje zgrada" |
|
Bez ograničenja |
Izračunava se pojedinačno |
| "Maksimalna zaštita" |
|
3 100 000
|
14 670
|
| "Potpuna izgradnja" |
|
700 000
|
3 330
|
| "iznajmljujem" |
400 000
|
2 160
|
|
| "Uklanjanje" |
|
400 000
|
2 133
|
| "Investicijski stan" |
|
1 200 000
|
1 350
|
stranica 2
Vojno osiguravajuće društvo uključeno je u popis osiguravatelja preporučenih za rad s poduzećima koja servisiraju državne ugovore. Štoviše, VSK Osiguravajuća kuća višestruki je pobjednik natječaja Središnje banke Ruske Federacije za pravo osiguranja svojih imovinskih interesa.
Nakon što je dobila novu verziju licence, koja je objedinjavala sve licencirane vrste osiguranja, Osiguravajuća kuća VSK svojim klijentima nudi 103 proizvoda osiguranja.
Vraćajući se na strukturu portfelja osiguranja, napominjem da je, bez ugovora o obveznom zdravstvenom osiguranju, prema rezultatima prvog polugodišta 2007. godine udio obveznih osiguranja 38,74%; udio dobrovoljnog osiguranja doseže gotovo 60%, a udio ulaznog reosiguranja (odnosno ugovora prihvaćenih od reosiguratelja na ustupanje) jedva prelazi 1,7%. Jaz između VSK Insurance House i neospornog lidera - grupe tvrtki Rosgosstrakh - u smislu ukupnih doprinosa osiguranika (i reosiguratelja) iznosi 268% (to jest, premije koje prima Rosgosstrakh premašuju odgovarajući pokazatelj VSK-a za 2,68 puta ), međutim, to ne sprječava VSK dugi niz godina da zauzme jaku poziciju u prvim redovima rejtinga najvećih osiguravajućih društava u Rusiji (vidi tablicu br. 1).
Prema tablici br. 2, u strukturi dobrovoljnog osiguranja gotovo 2/3 sklopljenih ugovora otpada na osiguranje imovine. Slijede ga osobna osiguranja osim životnih (19,4%). Životno osiguranje VSK-a iznosi samo 0,46%, što je jedna od najnižih brojki u ovoj tablici. Preostalih oko 6% otpada na osiguranje od odgovornosti.
Analiza dinamike strukture portfelja osiguranja u smislu omjera gubitaka svake vrste osiguranja zasebno omogućuje nam da zaključimo koliko je kompetentno uravnotežen portfelj osiguranja društva, te koje vrste osiguranja donose gubitak, a koji potencijal dobit. Rezultati dobiveni tijekom analize sažeti su u donjoj tablici:
Tablica broj 3. Primici i uplate VSK za 2005, 2006, 2007.
|
INDIKATOR | |||
|
DOBOVOLJNO OSIGURANJE, tisuća rubalja |
|||
|
ŽIVOTNO OSIGURANJE: Ukupne premije osiguranja (doprinosi) Plaćanja osiguranja Omjer gubitaka | |||
|
OSOBNO OSIGURANJE (osim životnog osiguranja) Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
OSIGURANJE IMOVINE Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
OSIGURANJE OD ODGOVORNOSTI Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
OBVEZNO OSIGURANJE, tisuća rubalja |
|||
|
OSOBNO OSIGURANJE PUTNIKA (TURISTI, VODIČI) Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
GOS. OSOBNO OSIGURANJE ZA DRŽAVNE NAmještenike POREZ. RF USLUGE Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
GOS. OSIGURANJE SLUŽBENIKA VOJNE SLUŽBE I NJIH IZNADJELJENIH U OBAVEZNOM. GOS. OSIGURANJE OSOBA Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
OSIGURANJE OD GRAĐANSKE ODGOVORNOSTI VLASNIKA VOZILA Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
|
OBVEZNO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE | |||
|
Prihod Isplate Omjer gubitaka | |||
Analiza financijske aktivnosti osiguravajuće organizacije (na primjeru Osiguravajuće kuće JSC VSK)
Ekonomske karakteristike OJSC Osiguravajuća kuća VSK
dd Osiguravajuća kuća VSK Od studenog 2001. godine Vojno osiguravajuće društvo nudi svoje usluge pod novim trgovačkim nazivom - Osiguravajuća kuća VSK. (napomena autora) posluje na ruskom tržištu osiguranja od 1992. godine i univerzalni je osiguravatelj na saveznoj razini, pružajući usluge osiguranja kako pravnim tako i fizičkim osobama. Glavne djelatnosti tvrtke predstavljaju obvezno državno osiguranje vojnih osoba (u ovoj vrsti tvrtka zauzima vodeću poziciju), osiguranje imovine, OSAGO, osobna osiguranja i životno osiguranje.
Glavni dioničari Društva su: LLC VSK-Liniya Zhizni, LLC Waid-Company, CJSC Base Holding, LLC Credo-TM, LLC Vek-B.
26. lipnja 2007. Agencija za ocjenjivanje "Expert RA" provela je godišnju proceduru ažuriranja ocjene pouzdanosti VSK osiguravajuće kuće. Na temelju rezultata studije solventnosti i financijske stabilnosti osiguravatelja, odlučeno je zadržati najvišu ocjenu pouzdanosti društva na razini A++ "Visoka razina pouzdanosti s pozitivnim izgledima", dodijeljena društvu prije pet godina od strane rejting agencije Expert RA.
Glavni čimbenici koji su omogućili tako visoku ocjenu pouzdanosti osiguravatelja su: visoka razina uravnoteženosti portfelja osiguranja, velika baza klijenata, visoka likvidnost imovine i profitabilnost društva, visoka kvaliteta reosigurateljne zaštite i portfelja ulaganja.
Tvrtka svojim klijentima nudi više od 100 modernih proizvoda osiguranja koji su u stalnoj potražnji kako od fizičkih tako i od pravnih osoba, kao i od državnih tijela i lokalnih samouprava diljem Ruske Federacije. Više od 300 podružnica i odjela Osiguravajuće kuće VSK u svim sastavnim jedinicama Ruske Federacije omogućuju društvu da promptno i učinkovito podupire ugovore o osiguranju i podmiruje gubitke diljem Rusije, bez obzira na mjesto gdje je ugovor o osiguranju sklopljen. Među klijentima tvrtke je 14 federalnih ministarstava i odjela, 70 tisuća poduzeća i organizacija svih oblika vlasništva, više od 10 milijuna Rusa. Temeljni kapital VSK Insurance House iznosi 1,7 milijardi rubalja.
Osiguravajuća kuća VSK već je dugi niz godina među vodećima na ruskom tržištu osiguranja. Prema rezultatima 2006. godine, tvrtka je zauzela 6. mjesto po premiji (bez obveznog zdravstvenog osiguranja) među svim ruskim osiguravajućim društvima.
Tablica broj 1. Mjesto "Osiguravajuća kuća VSK" na popisu najvećih tvrtki
|
Mjesto na popisu najvećih osiguravajućih društava |
||
Vojno osiguravajuće društvo uključeno je u popis osiguravatelja preporučenih za rad s poduzećima koja servisiraju državne ugovore. Štoviše, VSK Osiguravajuća kuća višestruki je pobjednik natječaja Središnje banke Ruske Federacije za pravo osiguranja svojih imovinskih interesa.
Nakon dobivanja nove verzije licence, licence FSSN C br. 0621 77 od 20.06.2006., kojom su objedinjene sve licencirane vrste osiguranja, Osiguravajuća kuća VSK svojim klijentima nudi 103 proizvoda osiguranja.
Vraćajući se na strukturu portfelja osiguranja, napominjem da je, bez ugovora o obveznom zdravstvenom osiguranju, prema rezultatima prvog polugodišta 2007. godine udio obveznih osiguranja 38,74%; udio dobrovoljnog osiguranja doseže gotovo 60%, a udio ulaznog reosiguranja (odnosno ugovora prihvaćenih od reosiguratelja na ustupanje) jedva prelazi 1,7%. Jaz između VSK Insurance House i neospornog lidera - grupe tvrtki Rosgosstrakh - u smislu ukupnih doprinosa osiguranika (i reosiguratelja) iznosi 268% (to jest, premije koje prima Rosgosstrakh premašuju odgovarajući pokazatelj VSK-a za 2,68 puta ), međutim, to ne sprječava VSK dugi niz godina da zauzme jaku poziciju u prvim redovima rejtinga najvećih osiguravajućih društava u Rusiji (vidi tablicu br. 1).
Prema podacima u tablici br. 2, vidi Prilog br. 6, u strukturi dobrovoljnog osiguranja gotovo 2/3 sklopljenih ugovora otpada na osiguranje imovine. Slijede ga osobna osiguranja osim životnih (19,4%). Životno osiguranje VSK-a iznosi samo 0,46%, što je jedna od najnižih brojki u ovoj tablici. Preostalih oko 6% otpada na osiguranje od odgovornosti.
Analiza dinamike strukture portfelja osiguranja s obzirom na omjer gubitaka Koeficijent gubitaka utvrđuje se kao omjer iznosa naknade osiguranja i visine premije osiguranja. Što više ovaj koeficijent teži nuli, to je veća profitabilnost odgovarajuće vrste osiguranja. Svaka vrsta osiguranja zasebno omogućuje vam da donesete zaključke o tome koliko je kompetentno uravnotežen portfelj osiguranja tvrtke i koje vrste osiguranja donose gubitak, a koje potencijalnu dobit. Rezultati dobiveni tijekom analize sažeti su u donjoj tablici:
Tablica broj 3. Primici i uplate VSK za 2005, 2006, 2007.
|
INDIKATOR |
|||
|
DOBOVOLJNO OSIGURANJE, tisuća rubalja |
|||
|
ŽIVOTNO OSIGURANJE: Ukupne premije osiguranja (doprinosi) Plaćanja osiguranja Omjer gubitaka |
|||
|
OSOBNO OSIGURANJE (osim životnog osiguranja) Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
OSIGURANJE IMOVINE Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
OSIGURANJE OD ODGOVORNOSTI Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
OBVEZNO OSIGURANJE, tisuća rubalja |
|||
|
OSOBNO OSIGURANJE PUTNIKA (TURISTI, VODIČI) Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
GOS. OSOBNO OSIGURANJE ZA DRŽAVNE NAmještenike POREZ. RF USLUGE Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
GOS. OSIGURANJE SLUŽBENIKA VOJNE SLUŽBE I NJIH IZNADJELJENIH U OBAVEZNOM. GOS. OSIGURANJE OSOBA Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
OSIGURANJE OD GRAĐANSKE ODGOVORNOSTI VLASNIKA VOZILA Prihod Isplate Omjer gubitaka |
|||
|
OBVEZNO ZDRAVSTVENO OSIGURANJE |
|||
|
Prihod Isplate Omjer gubitaka |
Po ukupnoj imovini, VSK osiguravajuća kuća zauzima 7. mjesto, iza poznatih osiguravajućih društava kao što su: Rosgosstrakh, Ingosstrakh, SOGAZ, Kapital, RESO-Garantia i ROSNO, vidi Dodatak br. 6, tablicu br. 4.
Analiza dinamike financijskog poslovanja VSK-a odražava kvalitativno progresivno kretanje prema povećanju profitabilnosti njegovih poslova osiguranja, o čemu svjedoči vrijednost neto dobiti Društva, koja stalno pokazuje siguran trend rasta (vidi tablicu br. 5) .
5. Ključni financijski pokazatelji VSK osiguravajuće kuće
Nažalost, u trenutku pisanja ovog kolegija VSK još nije objavio službene financijske izvještaje za 2007. godinu, stoga ne postoje pouzdani podaci o visini dobiti za prethodno izvještajno razdoblje, kao ni podaci o drugim financijskim pokazateljima Društvo za 2007. Naravno, to ne dopušta u potpunosti usporediti trenutni financijski položaj VSK-a s prethodno postignutim rezultatima, međutim, na temelju pozitivne dinamike proteklih godina, moguće je s visokim stupnjem pouzdanosti predvidjeti da će nastajati povoljan trend ka poboljšanju financijska stabilnost i solventnost Društva će se nastaviti. To pridonosi, prije svega, učinkovitom i racionalnom korištenju financijskih sredstava društva kako bi se što potpunije ostvarili interesi osiguranika.
