بمجرد اتخاذ القرار النهائي بأن المستقبل القريب سيرتبط بريادة الأعمال، واختيار الشكل التنظيمي والقانوني لشركتك، يجب أن تكون لديك فكرة عن الأنظمة الضريبية الحالية من أجل اتخاذ القرار الصحيح. لنفسك اليوم، يعد الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة قضية ملحة للغاية بالنسبة لرجال الأعمال الروس، لأن هذا الشكل التنظيمي والقانوني هو الذي يحتل مكانة رائدة بين أشكال النشاط التجاري الأخرى.
يعد إعداد التقارير لشركة ذات مسؤولية محدودة أمرًا كبيرًا جدًا. تعتمد قائمة المستندات والمواعيد النهائية لتقديمها على العديد من العوامل الخارجية. إن شكل الضرائب الذي تستخدمه الشركة ذات المسؤولية المحدودة، بالإضافة إلى حجم المؤسسة، هو الذي يحدد المدفوعات وإعداد التقارير الخاصة بالشركة ذات المسؤولية المحدودة.
يجب تحديد اختيار النظام الضريبي قبل تسجيل المؤسسة، حيث تنص المادة 346.3 من قانون الضرائب في بلدنا على أن فرصة إعادة اختيار النظام الضريبي لن تظهر إلا بعد عام واحد. الإطار الزمني لاتخاذ القرار ضيق للغاية، وعليك أن تتذكر أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تم إنشاؤها للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط هي فقط خمسة أيام عمل من وقت تسجيلها للأغراض الضريبية.
وبناءً على ذلك، يُنصح بتقديم طلب لتطبيق نظام النظام الضريبي المبسط (STS) مع مجموعة من المستندات الخاصة بالتسجيل. إذا لم يتم تقديم هذا الطلب، فهذا يعني أن رجل الأعمال قد اختار نظام الضرائب العادي (OSNO).
في البداية، يحتاج رجل الأعمال إلى التأكد من أن لديه الحق في الاختيار. بعد كل شيء، من الممكن أن يقع النشاط المخطط لشركة ذات مسؤولية محدودة تحت نظام خاص (UTII). وفي هذه الحالة، هناك التزام مباشر بتطبيق هذا النظام الضريبي المعين. شريطة أن يظل رجل الأعمال لديه الحق في اختيار النظام الضريبي، فإنه سيحتاج إلى الاختيار بين الأنظمة المعتادة والمبسطة.
وفي المقابل، ينقسم النظام الضريبي المبسط إلى نوعين. في إحدى الحالات، يكون موضوع الضريبة هو دخل المؤسسة، ومعدل الضريبة هو 6%. في هذه الحالة، سيتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة الاحتفاظ بسجلات الدخل وتقديم الإقرارات الضريبية كل ثلاثة أشهر. وفي الحالة الثانية، يكون موضوع الضريبة هو الدخل ناقص النفقات، ويكون معدل الضريبة 15%. أي من هذه الأنظمة الضريبية التي يجب اختيارها هي مسألة يقررها كل رجل أعمال.
تقدم هذه المراجعة وصفًا موجزًا لأنظمة الضرائب، وتتحدث أيضًا عن إعداد التقارير للشركات ذات المسؤولية المحدودة، والتي يجب تقديمها إلى السلطات التنظيمية عند العمل في ظل كل نظام من أنظمة الضرائب.
لا توجد قيود على استخدام OSNO، إلا إذا كانت المؤسسة ملزمة بتطبيق نظام خاص. يتعين على الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تستخدم OSNO دفع ضريبة الدخل بمبلغ 20٪ من الفرق بين دخل ونفقات المؤسسة. تجدر الإشارة إلى أن قائمة نفقات المؤسسة ليس لها أي قيود عمليًا.
عند الحديث عن المدفوعات والإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة، تجدر الإشارة أولاً إلى حقيقة أن نفقات الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعتبر أي تكاليف مبررة وموثقة اقتصاديًا. كما يجب على المؤسسة دفع ضريبة القيمة المضافة - 18٪، وضريبة الأملاك - 2.2٪، وضريبة الدخل الشخصي - 13٪، والمساهمات الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي والضرائب المحلية.
وبموجب هذا النظام الضريبي، يتعين على المؤسسة الاحتفاظ بسجلات محاسبية وضريبية. كما أن هناك حاجة إلى تقديم تقارير ربع سنوية إلى السلطات التنظيمية والإحصائية.
العيب الكبير لهذا النظام هو الضرائب المرهقة إلى حد ما. ومن الجوانب الإيجابية حقيقة أنه في حالة عدم وجود ربح تتخلص المنظمة من دفع ضريبة الدخل.
بالإضافة إلى ذلك، فإن المؤسسات التي تستخدم OSNO لها مصلحة في تضمين ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل في تكاليفها. وبناء على ذلك، فإن التعاون مع الأطراف المقابلة التي تعمل في ظل نظام ضريبي مبسط يصبح غير مربح بالنسبة لهم.
إن إمكانية استخدام نظام الضرائب المبسط LLC له حدوده. لا يمكن تطبيقه إلا من قبل تلك المؤسسات التي لا توظف أكثر من مائة شخص، ولا تزيد القيمة الإجمالية للأصول الثابتة عن 100 مليون روبل، ولم يتجاوز الدخل في السنة المشمولة بالتقرير 60 مليون روبل، وهو ما تنظمه المادة 346 من قانون الضرائب في روسيا.
يتم تشكيل السياسة المحاسبية من قبل كبير المحاسبين ويتم الموافقة عليها من قبل رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة على أساس ووفقًا لـ PBU 1/98 "السياسة المحاسبية للمنظمة" بالإضافة إلى متطلبات قانون الضرائب في روسيا.
قائمة والمواعيد النهائية للإبلاغ لشركة ذات مسؤولية محدودة تستخدم نظام الضرائب العام:
1. إلى مكتب الضرائب:
- الميزانية العمومية حسب النموذج رقم 1 والنموذج رقم 2 (بيان الأرباح والخسائر) - حتى 30 مارس؛
- 2-NDFL - حتى 1 أبريل؛
- إقرار ضريبة القيمة المضافة - حتى 20 يناير؛
- معلومات عن متوسط عدد الموظفين - حتى 20 يناير (قم بتنزيل النموذج الخاص بمتوسط عدد الموظفين).
2. إلى صندوق التقاعد:
- معلومات في النموذج RSV-1 - حتى 1 فبراير.
- توازن؛
- تقرير الأرباح والخسائر؛
- مذكرة توضيحية.
4. في الخدمة الثابتة الساتلية:
- شهادة وطلب للنوع الرئيسي من النشاط، وبدلاً من ذلك تحتاج إلى تلقي إشعار باهتمام بالإصابات - حتى 15 أبريل؛
- حساب اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي في النموذج 4-FSS - حتى 14 يناير.
يعد الفصل 26 من قانون الضرائب الروسي أمرًا أساسيًا لكل رجل أعمال يعمل على النظام الضريبي المبسط. بعد كل شيء، هي التي تحدد إجراءات المحاسبة عن الدخل والنفقات في ظل النظام الضريبي المبسط. يجب أن نتذكر أن الإقرار الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط يجب تقديمه مرة واحدة فقط في السنة.
المدفوعات والإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب النظام الضريبي المبسط:
1. تقديم التقارير إلى مأمورية الضرائب:
- إقرار ضريبي واحد - حتى 31 مارس؛
- التصديق على دفتر الدخل والمصروفات، إذا تم الاحتفاظ به إلكترونيًا - حتى 31 مارس؛
- 2-NDFL - حتى 1 أبريل؛
- معلومات عن متوسط عدد الموظفين - حتى 20 يناير
- إقرار ضريبة القيمة المضافة (شريطة أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة وكيل ضرائب) - حتى 20 يناير؛
2. تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد:
- المحاسبة الشخصية، وحساب اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين التقاعد الإلزامي - حتى 1 فبراير؛
- معلومات عن النموذج RSV-1 - حتى 1 فبراير؛
3. تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي:
- شهادة وطلب للنوع الرئيسي من النشاط، بدلاً من الحصول على إخطار بالفائدة على الإصابات - حتى 15 أبريل؛
- حساب اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي 4-FSS - حتى 14 يناير.
يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة الكبيرة والشركات التي لديها مؤسسين أجانب تقديم معلومات في النموذج P-4 إلى السلطات الإحصائية بحلول 17 يناير. يتم توفير مثل هذه التقارير فقط للشركات الكبيرة والشركات التي لديها مؤسسين أجانب.
قائمة ومواعيد نهائية للإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة عند تطبيق الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII):
1. إلى مكتب الضرائب:
- إقرار ضريبة القيمة المضافة لشركة ذات مسؤولية محدودة (شريطة أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة وكيل ضرائب) - حتى 20 يناير؛
- إعلان عن ضريبة واحدة محتسبة - حتى 20 يناير؛
- معلومات عن متوسط عدد الموظفين - حتى 20 يناير؛
- التصديق على دفتر الدخل والنفقات - قبل 31 مارس؛
- المعلومات الفردية 2-NDFL - حتى 1 أبريل.
2. في الخدمة الثابتة الساتلية:
- تقرير عن استخدام اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث - حتى 14 يناير؛
- حساب اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي 4-FSS - حتى 14 يناير ؛
- شهادة تأكيد وطلب ومذكرة توضيحية لتأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي - حتى 14 يناير.
3. إلى الجهات الإحصائية:
- معلومات في النموذج P-4 (يتم تقديم هذا التقرير للشركات الكبيرة، وكذلك الشركات التي لديها مؤسسين أجانب) - حتى 17 يناير؛
4. إلى صندوق التقاعد:
- المحاسبة الشخصية، وحساب اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين التقاعد الإلزامي - حتى 1 فبراير.
تجدر الإشارة إلى أن الشركات ذات المسؤولية المحدودة الموجودة في UTII مطالبة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية مثل الشركات الموجودة في نظام الضرائب العام، وهي: بالكامل.
من أجل إكمال التقارير الإحصائية والمحاسبية والضريبية بشكل صحيح، من الضروري مراعاة التغييرات العديدة في التشريعات الضريبية.
ووفقا لها، سيكون من الضروري ليس فقط إعداد وتقديم جميع التقارير اللازمة في الوقت المحدد، ولكن أيضا التحقق من جميع الوثائق الأولية لفترة التقرير السابقة.
دعونا ننظر في ميزات المحاسبة والمحاسبة الضريبية في الجمعيات العامة، وتكوين وإجراءات تقديم التقارير.
ما هي الجمعية العامة؟
تُفهم الجمعية العامة على أنها تكوين تطوعي ذاتي الحكم وغير ربحي تم إنشاؤه بمبادرة من المواطنين.
يتم ذكر أهداف هذه الجمعية في الميثاق. يمكن لأعضاء هذه الجمعية أن يكونوا مواطنين وكيانات قانونية (القانون الاتحادي الصادر في 19 مايو 1995 رقم 82-FZ "بشأن الجمعيات العامة" (المشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 82-FZ)، القانون الاتحادي الصادر في 12 يناير 1996 رقم 7-FZ "بشأن المنظمات غير الربحية" (المشار إليها فيما بعد بالقانون رقم 7-FZ)، المادة 123.4 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يتم إنشاء الجمعيات العامة على أساس المصالح المشتركة (على سبيل المثال، منظمة عامة للأشخاص ذوي الإعاقة، والحق في الإنشاء منصوص عليه في القانون الاتحادي الصادر في 24 نوفمبر 1995 رقم 181-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة" الناس في الاتحاد الروسي").
دعونا نلاحظ أن الأشكال التنظيمية والقانونية للجمعيات العامة يمكن أن تكون (المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 19 مايو 1995 رقم 82-FZ "بشأن الجمعيات العامة"):
منظمة عامة؛
حركة اجتماعية
الصندوق العام؛
معهد عام؛
هيئة المبادرة العامة؛
حزب سياسي.
يجوز للجمعية العامة، التي يتم إنشاؤها في شكل كيان قانوني، أن تمتلك قطع الأراضي والمباني والهياكل والمساكن والنقل والمعدات والمخزون والممتلكات للأغراض الثقافية والتعليمية والترفيهية والنقد والأسهم والأوراق المالية الأخرى وغيرها الممتلكات الضرورية لممارسة أنشطتها (المادة 30 من القانون رقم 82-FZ).
تحدد تفاصيل الوضع القانوني للجمعيات العامة الإجراءات المحاسبية مسبقًا.
ميزات المحاسبة وإعداد التقارير لجمعية عامة
عند إعداد البيانات المالية، يجب على الجمعيات أن تسترشد بالمعايير المحاسبية العامة. قدم القانون الاتحادي بشأن المحاسبة المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ بعض الامتيازات للحفاظ على السجلات المحاسبية للمنظمات غير الربحية، وبالتالي الجمعيات العامة. وبالتالي، يحق للجمعيات استخدام أساليب مبسطة للمحاسبة، بما في ذلك التقارير المحاسبية (المالية) المبسطة (الفقرة 2، البند 4، المادة 6 من القانون رقم 402-FZ).
تقدم الجمعيات العامة التقارير الضريبية والمحاسبة والمعاشات التقاعدية والإحصائية بالطريقة المحددة. تتكون البيانات المالية السنوية للجمعية من الميزانية العمومية وتقرير عن الاستخدام المقصود للأموال وتقرير عن النتائج المالية (البند 2 من المادة 14 من القانون رقم 402-FZ، أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي الاتحاد رقم 66 ن، معلومات وزارة المالية في الاتحاد الروسي "حول خصوصيات تكوين البيانات المالية للمنظمات غير الربحية "(PZ-1/2015)).
بالإضافة إلى ذلك، هناك تقارير خاصة يجب أن تصدرها الجمعيات العامة.
مهم!
يجب على الجمعيات العامة تقديم تقارير عن الأنشطة والتقارير الأخرى إلى وزارة العدل (البند 32 من القانون رقم 7-FZ، وترد توصيات الإكمال في التوصيات المنهجية للاستكمال، المعتمدة بأمر من وزارة العدل في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2011 العدد 81).
ميزات المحاسبة الضريبية للجمعيات العامة
تحدد حالة أنشطة الجمعيات العامة أيضًا ميزات فرض الضرائب عليها. يمكن للجمعيات العامة تطبيق نظام ضريبي عام ونظام ضريبي مبسط. يحق للجمعيات العامة تطبيق UTII إذا تم إنشاء مثل هذا النظام في المنطقة فيما يتعلق بأنواع الأنشطة المنصوص عليها في المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ يونيو 29.2015 رقم GD-4-3/11277@، وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2014 رقم 03-11-09/35501).
مهم!
عند تحديد الحد الأقصى لمبلغ الدخل لغرض تطبيق "الضريبة المبسطة"، لا يؤخذ في الاعتبار الدخل من التمويل المستهدف (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 19 أغسطس 2015 رقم 03-11-06) /2/47934).
باستخدام نظام الضرائب العام، يتم تزويد الجمعيات العامة بعدد من المزايا الضريبية.
فائدة ضريبة الدخل
وفقًا للمادة 246 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بجميع الجمعيات العامة كدافعين لضريبة الدخل.
مهم!
الأموال التي تتلقاها الجمعيات لصيانة وإدارة الأنشطة القانونية لا تخضع لضريبة الدخل (البند 1، البند الفرعي 14، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالتبرعات التي تتلقاها مؤسسة عامة لتنفيذ مهامها القانونية كإيصالات مستهدفة، ولا تخضع للضريبة، إلا إذا كانت الأموال المستلمة تهدف إلى تحقيق غرض مفيد بشكل عام و تحتفظ المنظمة بسجلات منفصلة لهذه الإيصالات (خطاب بتاريخ 05.08.2011 رقم 03-03-06/4/91). في نهاية الفترة الضريبية، يتعين على الجمعيات أن تقدم إلى مصلحة الضرائب تقريرا عن الاستخدام المقصود للأموال المستلمة (الورقة 07 من إقرار ضريبة الدخل).
فائدة ضريبة القيمة المضافة
الجمعيات العامة هي دافعة ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الجمعيات التي تستخدم أنظمة خاصة). في الوقت نفسه، يتم الاعتراف بالمعاملات التي تنطوي على بيع السلع والمنتجات والأعمال والخدمات كموضوع للضريبة (المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، هناك فوائد لبعض المعاملات. على سبيل المثال، يتم إعفاء ما يلي من ضريبة القيمة المضافة:
عمليات بيع البضائع (باستثناء السلع غير القابلة للاستهلاك والمواد الخام المعدنية والمعادن، فضلاً عن السلع الأخرى وفقًا للقائمة المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي)، والأعمال والخدمات التي تنتجها المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، من بين أعضائها يشكل المعوقون (الممثلون القانونيون) ما لا يقل عن 80 في المائة ( الفقرة 2، الفقرة 3، المادة 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
خدمات رعاية المرضى والمعاقين وكبار السن (البند 3، البند 2، المادة 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
لا تخضع الأموال المستهدفة التي تتلقاها الجمعيات (رسوم الدخول والعضوية والتبرعات والأموال الأخرى) لضريبة القيمة المضافة إذا لم يكن استلامها مرتبطًا ببيع السلع والأعمال والخدمات (الفقرة 1، البند 1، المادة 146 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي).
فائدة ضريبة الأملاك
جميع المنظمات العامة الروسية للأشخاص ذوي الإعاقة (بما في ذلك تلك التي تم إنشاؤها كنقابات للمنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة)، والتي يشكل المعوقون (الممثلون القانونيون) من بين أعضائها ما لا يقل عن 80٪، معفاة من الضرائب فيما يتعلق بالممتلكات التي تستخدمها تنفيذ أنشطتهم القانونية (البند 3 من المادة 381 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
01يناير
مرحبا عزيزي القراء! لقد لاحظنا بالفعل أن سلسلة كاملة من المقالات قد تراكمت في قسم الموقع، وهو ما يمثل مشكلة صغيرة بالنسبة للمبتدئين في التنقل. خاصة إذا كان جوهر المقالات يحتاج في نفس الوقت إلى مزامنة نماذج التقارير - يمكنك العثور عليها في القسم.
سابقا، قمنا بعمل مقال عام حول. سنتحدث اليوم عن تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة والمواعيد النهائية لتقديمها.. وبالطبع سنحاول تقديم روابط في النص لجميع المقالات والنماذج المفيدة المتوفرة على الموقع.
يستخدم الجميع تقارير شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) لتقديمها بشكل أكثر ملاءمة وسرعة هذه الخدمة.
كما هو الحال دائمًا، نقوم أولاً بتقسيم تقارير الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى مجموعات. هنا، على عكس رواد الأعمال الأفراد، ستكون هناك خمس مجموعات، وليس أربع. سأخبرك لماذا يحدث هذا لاحقًا. إذن المجموعات:
الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل مجموعة.
التقارير ذات المسؤولية المحدودة وفقا لنظام الضرائب المستخدم
تنطبق القاعدة القياسية هنا: ما هي الضريبة التي ندفعها - يجب تقديم هذا الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ونقدم المعلومات الأساسية على شكل جدول:
| النظام الضريبي | شكل إعلان) | تواريخ الاستحقاق |
| الأساسية (الوضع العام) | إذا كنت تدفع دفعات مقدمة ربع سنوية: يتم سدادها لمدة ربع، نصف عام، 9 أشهر قبل اليوم 28 من الشهر التالي للفترة المحددة، ولمدة عام قبل 28 مارس من العام التالي إذا كنت تدفع دفعات مقدمة شهرية: يتم سدادها شهريًا، أو شهرين، أو 3 أشهر، وما إلى ذلك. ما يصل إلى 11 شهرًا قبل اليوم 28 من الشهر التالي للفترة المحددة، وقبل عام من 28 مارس من العام التالي |
|
| تم تجميعها بناءً على نتائج الربع قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لهذا الربع | ||
| الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII) | تم تجميعها لمدة ربع سنة، ويجب تقديمها بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لهذا الربع. | |
| تم تجميعها لمدة عام، ويجب تقديمها بحلول 31 مارس من العام التالي. | ||
| يتم تجميعها بناءً على نتائج الربع، قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع |
وكما هو الحال دائمًا سأضيف: شركة ذات مسؤولية محدودة في النظام العام هي دافع ضريبة القيمة المضافة، لذلك يعرض الجدول إعلانين: لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. الأنظمة الخاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الضريبة الزراعية الموحدة (التي بموجبها تم تقديم الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار اعتبارًا من 01/01/2019)، بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، UTII، نقدم فقط الإقرار المطابق لـ نظام خاص يستخدم إن الالتزام بتقديم تقرير ودفع ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال هؤلاء لا ينشأ إلا في حالات خاصة، على سبيل المثال، استئجار المباني من البلدية. عند الجمع بين الأنظمة، على سبيل المثال، التبسيط والإسناد، سيتعين عليك تقديم تصريحين، أي إعلان واحد لكل نظام.
لقد كتبنا بالفعل عن كيفية ملء الإعلانات (جميع الأمثلة لأصحاب المشاريع الفردية تنطبق أيضًا على الشركات ذات المسؤولية المحدودة، وجوهر ملء البيانات في النموذج هو نفسه):
أما بالنسبة لشركة KUDIR for LLC، فهناك بعض الخصائص المميزة.
أولا، سوف تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بملء KUDIR فقط في وضع خاص مبسط. . لا تحتفظ الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات النظام العام والضرائب الزراعية الموحدة بأرقام KUDIR، بل تأخذ جميع المعلومات اللازمة لحساب الضريبة من المحاسبة. لا أحد يحتفظ بسجل للدخل/النفقات في UTII: إنه ببساطة غير موجود. ولكن لم يقم أحد بإلغاء تسجيل المؤشرات المادية، لذلك لا يزال يتعين تنظيمه.
قد تساعدك المقالات التالية في ملء KUDIR:
- (للجمع بين الأوضاع).
تقديم تقارير عن الضرائب الإضافية
اعتمادا على تفاصيل أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة، قد تدفع ضرائب أخرى. وتشمل هذه:
- ضريبة الأراضي - ؛
- ضريبة النقل - ;
يتم إعداد كلا الإعلانين بناءً على نتائج السنة التقويمية ويتم تقديمهما قبل 1 فبراير من العام التالي.
- ضريبة المياه - التي يتم تجميعها بناءً على نتائج كل ربع سنة، يجب تقديمها بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي هذا الربع؛
- ضريبة أعمال المقامرة - إذا كنت تعمل في هذا المجال، فستحتاج في نهاية كل شهر إلى أن يكون تاريخ الاستحقاق هو اليوم العشرين من الشهر التالي؛
بالنسبة للكيانات الاعتبارية العاملة في مجال التعدين، أو الكيانات الاعتبارية التي ترتبط أنشطتها باستخدام الحياة البرية / الموارد البيولوجية المائية (الموارد البيولوجية المائية)، يجب دفع وتقديم الضرائب / الرسوم التالية:
- ضريبة استخراج المعادن (مختصرة بضريبة القطع) - يتم تجميعها لكل شهر، ويجب تقديمها بحلول نهاية الشهر التالي؛
- يتم تقديم رسوم استخدام كائنات الحياة البرية إلى مكتب الضرائب، ويكون الموعد النهائي لتقديمها خلال 10 أيام من تاريخ استلام هذا الإذن؛
- رسوم استخدام مرافق FBR - هنا يجب تقديم نوعين من التقارير إلى مكتب الضرائب:
- - استسلم أيضًا خلال 10 أيام من تاريخ استلام هذا الإذن؛
- – استسلم قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الأخير من صلاحية التصريح المستلم.
- دفعات منتظمة لاستخدام باطن الأرض - مقدمة إلى مكتب الضرائب، محررة للربع، تاريخ الاستحقاق - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لهذا الربع.
LLC التقارير عن الموظفين
أما بالنسبة لمساهمات الموظفين، فكل شيء مع التقارير هو نفسه كما هو الحال مع. في عام 2019، نقوم بإبلاغ مكتب الضرائب (متوسط عدد الموظفين، 2-NDFL، 6-NDFL وحساب أقساط التأمين)، إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي (SZV-M ومعلومات عن تجربة التأمين للأشخاص المؤمن عليهم) و لصندوق التأمين الاجتماعي (تقديم 4-FSS للاشتراكات في الإصابات).
التقارير التنظيمية عن المعاملات النقدية
لقد كتبنا أيضًا عن المعاملات النقدية أكثر من مرة. لذلك، يتعين على المنظمات مراعاة الانضباط النقدي، بما في ذلك وضع حد نقدي - الحد الأقصى لمبلغ النقد الذي يمكن تخزينه في السجل النقدي (يجب إيداع كل ما يزيد عنه في البنك). هناك تخفيف للمؤسسات الصغيرة: ليست هناك حاجة لوضع حد نقدي، ولكن يجب إضفاء الطابع الرسمي على هذا القرار بأمر مناسب. يمكنك معرفة نوع العمل الذي تنتمي إليه: صغير أو متوسط أو كبير - باستخدام معايير محددة. .
تقرير OO-1
نموذج المراقبة الفيدرالية الثابتة OO-1 "معلومات حول المنظمة التي تقدم التدريب في البرامج التعليمية للتعليم الابتدائي العام والأساسي العام والتعليم الثانوي العام" (يشار إليه فيما بعد بتقرير OO-1)
يتم إنشاء تقرير OO-1 اعتبارًا من 20 سبتمبر من العام الحالي. لتكوينه، يتم استخدام جميع البيانات الموجودة في النظام. إذا كان هناك تغيير (تصحيح) للبيانات اعتبارًا من تاريخ قبل 20 سبتمبر، فيجب إعادة حساب التقرير.
معلومات عامة. واجهه المستخدم
مستوى OO
واجهه المستخدمهذا القسم عبارة عن حقل عمل، وهو فارغ حتى يتم إنشاء تقرير OO-1. بعد إنشاء التقرير ( إنشاء تقرير OO-1 - علامة زائد حمراء في الزاوية اليمنى العليا)يظهر فيه سطر به تقرير. يشير سطر التقرير إلى حالة التقرير.
على يسار حقل العمل توجد عوامل تصفية مع حالة فرز السجلات مع التقارير.
الحالات:
الجميع
- جميع حالات التقرير
مخلوق
- تم إنشاء التقرير
طابور
- التقرير في قائمة الانتظار على الخادم
الحساب قيد التقدم
- يتم حساب التقرير
مستعد
- تقرير محسوب
تحت التفتيش
- تم إرسال التقرير إلى دائرة البلدية للتحقق منه
قيد المراجعة
- أعادت MOO التقرير للمراجعة
خطأ
- يوجد خطأ في البيانات التي تم إنشاء التقرير عليها
قبلت
- تم قبول التقرير من قبل المنظمة البلدية
بطاقة التقرير OO-1
الوصول إلى البطاقة - انقر على تقرير في قائمة التقارير
تبدو القائمة العلوية لبطاقة التقرير على النحو التالي - أقسام "الملخص"، "القوائم"، "المعاينة".
زر "تنزيل في EXCEL" - وظيفة تنزيل تقرير OO-1 بتنسيق EXCEL
زر "للتحقق في المنظمة البلدية" - تتيح لك هذه الوظيفة إرسال التقرير OO-1 إلى المنظمة البلدية بعد التحقق منه على مستوى OO.
ملخص
يحتوي الجزء العلوي من القسم على البيانات الأساسية حول التقرير - العام الدراسي، اسم المنظمة، الحالة (الحالة)، تاريخ آخر إجراء مع التقرير، مما أدى إلى تغيير الحالة.
الجزء السفلي من القسم عبارة عن جدول ملخص يحتوي على معلومات حول الأخطاء والتعليقات الموجودة في بيانات النظام والتي تؤثر على إنشاء تقرير OO-1.
لعرض الأخطاء والتعليقات، عليك الانتقال إلى القائمة التي تحتوي على الأخطاء (كل قائمة عبارة عن رابط تشعبي). تم تحديد الأخطاء باللون الأحمر، والتعليقات باللون الأصفر. يجب تصحيح الأخطاء والتعليقات وإعادة تنسيق التقرير.
القوائم
يحتوي القسم على قوائم (بيانات أولية)، بناءً على البيانات التي تم بناء تقرير OO-1 منها. بعد الاطلاع على القوائم، يمكنك أن تفهم سبب إنشاء تقرير OO-1 بهذه الطريقة بالضبط، وليس بالطريقة التي قد تكون ضرورية. نصيحة - من الملائم أكثر تنزيل القوائم (CSV) ثم العمل معها في برنامج EXCEL باستخدام عوامل التصفية والتحقق من جميع البيانات
تكوين الطلاب اعتبارًا من تاريخ التقرير 20 سبتمبر - الاسم الكامل مع فرصة الدخول إلى LC)، الجنس، العمر، الفصل الدراسي، مجموعة الفصول الدراسية، الموازي، برنامج التدريب، الميزات التعليمية، قابلية البرنامج للتكيف، فترة التدريب القياسية، ملاحظة حول فصول التخرج، شكل التدريب ، المناوبة، نوع التدريب، الإعاقة، مكان التعليم للأشخاص ذوي الإعاقة، اليتم، UKP، زراعة القوقعة الصناعية، لغة التدريس، اللغة الأجنبية، اللغة الأم، بيانات عن مجموعة الملف الشخصي ودراسة متعمقة للموضوعات، الأخطاء، التعليقات
نتائج السنة(قائمة الطلاب الذين يجب أخذهم في الاعتبار عند إنشاء التقرير، أي المسجلين اعتبارًا من 20 سبتمبر، والذين تسربوا خلال العام، والذين تخرجوا من المؤسسات التعليمية) - الاسم الكامل، العمر، العام الدراسي، نوع العام الدراسي ترتيب، تاريخ آخر طلب، تاريخ الوصول، موازي، برنامج تدريبي، قابلية البرنامج للتكيف، شكل التدريب، نوع التدريب، التخرج، التقاعد، فترة الدراسة القياسية، سنة الدراسة، الإعاقة، وثيقة التعليم العام الأساسي، النشاط بعد LLC، وثيقة عن التعليم العام الثانوي، النشاط بعد قبول SOO، LLC، قبول SOO، الحد الأدنى من امتحان الدولة، امتحان الدولة الموحدة الروسية، رياضيات امتحان الدولة الموحدة، الأخطاء، التعليقات.
الموظفون في تاريخ التقرير(قائمة الموظفين الذين يجب أخذهم في الاعتبار عند إنشاء التقرير، أي المسجلين اعتبارًا من 20 سبتمبر وتم فصلهم خلال العام الدراسي الماضي) - الاسم الكامل، تاريخ الميلاد، العمر، الجنس، المنصب، مجموعة الوظائف، نوع الوظيفة العمل، الفئة، معدل الأجر، التعليم، أخصائي أمراض النطق، الخريج؟؟؟، مدة الخدمة، الخبرة في التدريس، المادة، الفصل، ساعات التعلم عن بعد، ساعات في الفصول الإصلاحية، إجمالي الساعات، فصل إدارة الفصل، تاريخ الشهادة، تاريخ التدريب المتقدم، إعادة التدريب، تاريخ التعيين، تاريخ الفصل، الأخطاء، التعليقات
الموظفون - تركيبة داخلية(قائمة الموظفين اعتبارًا من تاريخ التقرير الذين تمت إضافة تركيبة داخلية إلى حسابهم الشخصي (يشير هذا التقرير إلى معدل التجميع الداخلي) - الاسم الكامل، المنصب، مجموعة الوظائف، نوع العمل، المعدل، الموضوع، الطبقة، ساعات العمل التعليم بالمراسلة، عدد ساعات فصول التصحيح، إجمالي عدد الساعات، إدارة الصف، الأخطاء، التعليقات
إعدادات المنظمة
(بيانات OO المستخدمة في تقرير OO-1) - الاسم، النوع/النوع، وجود الميزات، وجود فصول مسائية، وجود فصول إصلاحية، نوع التسوية، وجود مدرسة داخلية في المدرسة، المعدل التراكمي - الوحدات، المعدل التراكمي - الشخص، المعدل التراكمي 1- 4 فصول - الوحدات، المعدل التراكمي 1-4 فصول - الأشخاص، الأخطاء، التعليقات.
معاينة
خدمة تتيح لك الاطلاع على بيانات تقرير OO-1 دون تحميله. يجب عليك تحديد القسم الفرعي المطلوب (بالنقر بالماوس)، وتكون المعلومات متاحة للعرض.
مستوى البلديات
تتطابق واجهة مستوى البلدية بشكل كامل تقريبًا مع مستوى OO.
الاختلافات عن مستوى OO
على مستوى البلديات، ليس من الممكن إنشاء تقرير جديد إذا لم يتم تعيين أمين البلدية كمدير للسلطة الفلسطينية.
يقوم منسقو البلديات بمراجعة التقارير وقبولها أو رفضها.
يوجد في بطاقة التقرير OO-1 أزرار "للمراجعة" و"قبول التقرير". يجب استخدام الأول عندما تكون هناك أخطاء في التقرير ويجب على TOE تصحيحها. الثاني - عند إزالة كافة الأخطاء وبناء التقرير بشكل صحيح.
الإجراءات التي تم تنفيذها باستخدام تقرير OO-1
بعد إنشاء تقرير وتصحيح الأخطاء فيه، يجب إرسال التقرير من OO للتحقق إلى منظمة البلدية، زر "للتحقق في منظمة البلدية" في القائمة العلوية لبطاقة تقرير OO-1.
يكتسب التقرير الحالة "قيد المراجعة". بعد التحقق من التقرير، يرسل أمين البلدية إما التقرير "للمراجعة" (الحالة "تحت المراجعة") أو يقبله (الحالة "مقبول"). في الحالة الأولى، من الضروري تصحيح الأخطاء في التقرير وإعادة إرساله إلى MOO (يمكن إجراء عمليات الإرسال هذه عدة مرات حتى يتم تصحيح جميع الأخطاء). وفي الحالة الثانية، تم قبول التقرير، ولا يلزم اتخاذ أي إجراءات أخرى معه، وبعد تعيين هذه الحالة، يتم تسجيل بيانات التقرير في النظام، ولا يمكن إجراء أي تغييرات عليها. أنصح أمين البلدية بتخصيص هذه الحالة بعد تقديم التقرير إلى وزارة التربية والتعليم.
وصول
إنشاء تقرير على مستوى OO متاح للأدوار التالية: المسؤول، مدير المدرسة، ؟؟؟؟
هذا التقرير هو التقرير الرئيسي الذي يتم على أساسه تخصيص التمويل للمؤسسة التعليمية. خذ تشكيلها على محمل الجد. التحقق من دقة وصحة جميع البيانات الواردة في النظام.
العبء الإداري على الشركات مرتفع للغاية. تنقسم تقارير الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي يجب الحفاظ عليها إلى عدة قطاعات مهمة: إعلان الدخل والأصول، والتقارير المالية، والأموال من خارج الميزانية، والإحصاءات، ومحاسبة الموظفين ودخلهم. تختلف المواعيد النهائية وأشكال الأوراق، وليس من السهل فرز كل هذا "البحر". للحصول على معلومات حول كيفية ونوع الإبلاغ الذي يتعين على شركة ذات مسؤولية محدودة تقديمه إلى السلطات التنظيمية في عام 2018، راجع تعليماتنا.
الرسوم والوسائط
ينص القانون المالي الرئيسي لبلدنا على أنه يمكن للشركات استخدام النظام العام لمدفوعات الميزانية والخطط الضريبية الخاصة والمبسطة. فيما بينها:
- "المبسطة" (USN). الوضع الشعبي للشركات الشابة.
- "الإسناد" (UTII). مناسب إذا كانت الشركة تحصل بالفعل على دخل ثابت "أعلى من المتوسط" ولديها عملاء جيدون ومجموعة من العقود.
- الضريبة الزراعية (USAKhN). نظير للنظام الضريبي المبسط للمزارعين.
لماذا نحتاج إلى هذا البرنامج التعليمي القصير حول النظام الضريبي؟ والحقيقة هي أن إعداد التقارير ومتطلباتها تعتمد على الوضع الخاص الذي تستخدمه المنظمة.
توضح وثائق التقارير الضريبية الدخل والأصول التي تحصل منها الدولة على إيجارها في شكل رسوم مالية. الوثيقة الرئيسية لمثل هذه التقارير هي الإعلان. تنطبق هذه الوثيقة على جميع المخططات التي تحتوي على كلمة "لكن" واحدة. في OSNO، يتم ملء أوراق التقارير وتقديمها إلى المراقبين لكل من المدفوعات المالية الثلاث، وفي المخططات المبسطة، تقدم الشركة ذات المسؤولية المحدودة في نسخة واحدة.
توضح وثائق التقارير الضريبية الدخل والأصول التي تحصل منها الدولة على إيجارها في شكل رسوم مالية. الوثيقة الرئيسية لمثل هذه التقارير هي الإعلان.
أنواع التصريحات
هناك عدة أنواع من الإعلانات على OSNO:
- وفقا لضريبة القيمة المضافة. يقوم دافع الضرائب (في حالتنا هذه شركة ذات مسؤولية محدودة) بالتقديم حتى اليوم الخامس والعشرين التالي من الأشهر الثلاثة الماضية. يتم نشر النموذج ونموذج المستند على البوابة الضريبية الرسمية.
- لضريبة الدخل. يتم تقديم التقارير ربع السنوية في غضون 28 يومًا بعد نهاية أشهر المراقبة الثلاثة. التقرير السنوي – حتى 28 مارس من العام التالي. يمكن تنزيل النموذج من موقع الضرائب.
- بالنسبة لضريبة الأملاك. إن الضريبة المالية على الأصول هي ضريبة محلية، وبالتالي يمكن لإدارات الأقاليم والمناطق والمدن الفيدرالية تقديم قواعد الدفع وإلغائها بشكل مستقل. بشكل عام، تقدم الكيانات القانونية حسابات هذه الضريبة بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي أشهر المراقبة الثلاثة المنتهية. يجب أن يتم استلام التقرير النهائي من قبل مكتب الضرائب بحلول 30 مارس من العام التالي. كيفية ملء الإقرارات وتقديم الحسابات، انظر.
إقرارات الشركة بلغة مبسطة:
- التقرير السنوي المقرر تقديمه في 31 مارس من العام التالي. يتم وصف إعداد الوثيقة وإجراءات التقديم بالتفصيل على بوابة الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية.
- تقرير عن ضريبة الأملاك، والتي يتم تقييمها بالقيمة المساحية. الإجراء هو نفسه بالنسبة للشركات الموجودة في OSNO.
الشركات على "الإسناد" تقدم:
- تقرير ربع سنوي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة المنتهية. يمكن الحصول على نموذج الوثيقة من موقع الضرائب.
- تقرير ضريبة الأملاك تم تقييمه بالقيمة المساحية (انظر أعلاه).
الشركات الخاضعة للضريبة الزراعية الموحدة:
- تقديم تقرير في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي.
- تقرير ضريبة الأملاك تم تقييمه بالقيمة المساحية.
لقد حددنا قائمة بوثائق التقارير المالية الرئيسية التي يتوقع كل كيان قانوني تقديمها، اعتمادًا على النظام الضريبي المختار. ولكن، بالإضافة إلى ما سبق، قد يكون للشركة مسؤوليات إضافية.
يحدد التشريع الضرائب والرسوم، والتي ستظهر تقاريرها بمجرد ظهور موضوع الضريبة. وتشمل هذه الرسوم المالية النقل والأراضي واستخدام باطن الأرض وما إلى ذلك. مثال: بمجرد أن تشتري الشركة سيارة، سيكون عليها الالتزام بدفع ضريبة النقل. ويمكننا إضافة إعداد وتقديم الإقرار للضريبة بأمان. ولذلك، لا يمكن إنشاء القائمة النهائية إلا في كل حالة محددة.
لسوء الحظ، فإن المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب لا تقتصر على الإقرارات. وبالإضافة إلى ذلك، يتوقع مكتب الضرائب من الشركة ما يلي:
- معلومات عن متوسط عدد الموظفين. من المقرر تقديم التقارير السنوية بحلول 20 يناير.
- تقارير ضريبة الدخل الشخصية. ويتضمن شكلين: 2-NDFL و6-NDFL.
6- يتم تقديم NDFL إلى مأمورية الضرائب كل ربع سنة، في موعد أقصاه اليوم الثلاثين من الشهر التالي لانقضاء الفترة. ويجب أن تكون الورقة النهائية على مكتب المفتشين بحلول الأول من أبريل من العام التالي. يعكس هذا الإقرار المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لفترات من بداية العام. 2-NDFL - إقرار يجب إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا:
- قبل 1 مارس، يجب تقديم معلومات حول هؤلاء الموظفين الذين من المستحيل حجب الضرائب عنهم. على سبيل المثال، العمال المؤقتين الذين حصلوا على أقل من 4 آلاف روبل لعملهم.
- قبل 1 أبريل - معلومات عن الموظفين الرئيسيين في المؤسسة التي تم حجب الضريبة عنها.
هام: يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية بشكل ورقي إذا كان عدد موظفي الشركة أقل من 25 شخصًا. بخلاف ذلك، يكون نموذج التقرير إلكترونيًا.
الأرقام والتمويل
تعد التقارير المالية (المحاسبية) طبقة ضخمة أخرى من المستندات التي يجب تقديمها إلى سلطتين إشرافيتين في وقت واحد. هذه هي دائرة الضرائب الفيدرالية والفرع الإقليمي للوكالة الإحصائية (روستات). يتم تحديد التزامات الشركات في قانون "المحاسبة".
يتم تقديم هذا النوع من التقارير مرة واحدة في السنة، ويتضمن المعلومات المتراكمة في الشركة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. الوثائق تشمل:
- الرصيد المحاسبي. تعكس محتويات الوثيقة الوضع المالي الحالي للشركة وقت إعداد التقرير.
- تقرير عن النتائج المالية. تفاصيل الأرباح والخسائر.
- بيان التغيرات في رأس المال.
- بيان التدفقات النقدية.
- الملاحق – جدول تفصيلي لكل وثيقة مع التوضيحات والتعليقات.
يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS وUTII والضريبة الزراعية الموحدة) تقديم تقارير محاسبية مبسطة. ويتضمن فقط الوثيقتين الأوليين في القائمة. الموعد النهائي لتقديم المستندات إلى السلطة المالية هو 31 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التالي. إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط، فلا يزال يتم تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب.
يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS وUTII والضريبة الزراعية الموحدة) تقديم تقارير محاسبية مبسطة.
يتم تقديم التقارير المحاسبية إلى السلطات الإحصائية في موعد لا يتجاوز 3 أشهر بعد نهاية العام. أيضًا، لا يتم تقديم البيانات المالية فحسب، بل يتم أيضًا تقديم عدد من نماذج الأقسام الإضافية. يجب توضيح قائمتهم وجدول التسليم على الموقع الإلكتروني للإدارة في منطقتك.
التأمين والمعاشات التقاعدية
يتم استكمال حزمة وثائق تقارير الشركة بالبيانات التي يجب إرسالها إلى صناديق من خارج الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) وصندوق التأمين الاجتماعي (SIF). هذه النقطة إلزامية أيضًا، ولا يمكنك تجاهل مجموعة المستندات.
الشركات تتبرع لأموال من خارج الميزانية:
- 4-FSS. تستحق بشكل ربع سنوي حتى اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة بشكل ورقي أو حتى اليوم الخامس والعشرين بشكل إلكتروني. يمكن العثور على نموذج الوثيقة على موقع التأمين الاجتماعي.
- آر إس في-1. التوقيت والتردد متطابقان مع 4-FSS.
لتأكيد نوع النشاط الرئيسي، يتم تقديم حزمة المستندات التالية:
- طلب تأكيد الاتجاه الرئيسي للعمل (نوع النشاط الاقتصادي).
- شهادة تؤكد الوثيقة الأولى.
- نسخة من المذكرة التوضيحية للميزانية العمومية (هذه الورقة غير مطلوبة للشركات الصغيرة والمتوسطة).
يتم تقديم حزمة الأوراق مرة واحدة سنويًا حتى 15 أبريل. تحتاج إدارة الشركة إلى أن تتذكر أن جميع أقسام التقارير إلزامية، وغياب واحد منهم محفوف بالمشاكل في شكل غرامات، وفي بعض الحالات حتى "التجميد" وتعليق العمل. فقط الإعداد المنهجي الشهري لجميع المستندات الضرورية يضمن إعداد تقارير خالية من المتاعب. ويقول الخبراء إن "إتقان هذا العلم" يمكن أن يستغرق الكثير من الوقت، لذا ينصحون الشركات التي تبدأ العمل بإبرام اتفاقية مع المنظمات المتخصصة التي تقدم الدعم المحاسبي والضريبي للأعمال. أو، كخيار، قم بتعيين موظف مؤهل سيكون مسؤولاً عن هذا المجال بين الموظفين.
