Чимало питань викликають розміри податку з доходів фізичних осіб із продажу такого нерухомого майна, як будинок. А якщо цей будинок продається ще й разом із земельною ділянкою, то труднощів та питань взагалі не уникнути. Тому необхідно розібратися в цьому питанні не тільки для того, щоб бути грамотним та розуміти податкове право, а й для того, щоб правильно розрахувати суму податку, який слід сплатити, під час продажу будинку разом із земельною ділянкою.
Як розраховується податок з продажу будинку із земельною ділянкою
Щоб не зазнати податкових стягнень та сплатити правильну суму податку з продажу будинку із земельною ділянкою, потрібно знати, як саме розраховувати такий податок.
Насамперед податок з продажу будинку із земельною ділянкою – це податок на доходи фізичних осіб. Тобто, продаючи будинок, власник отримує дохід, який оподатковується на користь державного бюджету. Це своєрідне зобов'язання перед державою.
Ставка прибуткового податку(він сплачується незалежно від статусу фізичної особи, яка продає будинок із земельною ділянкою) на 2015 рік становить 13%.Здавалося б, можна просто скласти вартості будинку та земельної ділянки, які продаються, відняти 13% від бази оподаткування та сплатити цю суму податку.
Однак насправді існують певні пільги у податковому законодавстві, а також нюанси, на які слід звернути увагу, якщо немає бажання переплатити. Щоб правильно сплатити податок з такого продажу, слід спочатку визначити базу оподаткування, а до неї вже застосовувати ставку податку.
Оскільки будинок та земельна ділянка є окремими об'єктами права власності, на кожен із них існує окремий правовстановлюючий документ, то й договори купівлі-продажу мають бути укладені окремо для будинку та окремо для ділянки землі.Таким чином, для кожного об'єкта права власності встановлюватимуть свої правила оподаткування. Тобто, ставка у розмірі 13% застосовується окремо до земельної ділянки та окремо до суми продажу будинку. Крім того, необхідно враховувати відрахування та період часу, протягом якого ці об'єкти перебували у власності.
Законодавча база
Основними нормативно-правовими актами, що регулюють правовідносини у процесі передачі права власності будинку із земельною ділянкою шляхом укладання договору купівлі-продажу, є:
- Цивільний кодекс.
- Податковий кодекс (зокрема, ст. 220).
- Земельний кодекс.
Термін, протягом якого земельна ділянка вам належала
Головна особливість сплати цього податку – це врахування того, скільки об'єкт оподаткування належав на праві власності цього власника.
У випадках, коли земельна ділянка належала власнику протягом періоду часу меншого, ніж 3 роки, то в процесі його продажу вона цілком може скористатися належним йому правом на податкове вирахування. Розмір цього виду пільги визначений безпосередньо законодавством і становить 1 млн рублів. Тобто, наприклад, земельна ділянка продається за 4 млн. рублів. Такий власник має право скористатися податковою пільгою у вигляді відрахування у розмірі 1 млн. рублів. В результаті такої операції база його оподаткування становитиме лише 3 млн. рублів і, відповідно, ставка 13% застосовуватиметься вже до цієї цифри.
Якщо ж ця ділянка землі є власністю більше 3-х років, то держава надає право податкового відрахування, що дорівнює сумі реалізації даного об'єкта права власності. Тобто якщо власник володіє земельною ділянкою довше трьох років, то при його продажу і немає необхідності сплачувати з нього ПДФО.
У разі продажу житлового будинку, що перебуває у власності менше 3 років,державою передбачена можливість податкового відрахування, розмір якого також становить 1 млн. рублів. Тобто, при продажу будинку вартістю 2,5 млн рублів, право власності на яке виникло не раніше, ніж три роки тому, власник має право податкового відрахування. Податкова база дорівнюватиме в цьому випадку 1,5 млн рублів.
Важливо також правильно скласти обидва договори купівлі-продажу.
З огляду на те, що і будинок, і земля є окремими об'єктами оподаткування, вони окремо піддаватимуться податковим пільгам, тобто податковим вирахуванням. При правильно складеному договорі та податковій декларації можна значно скоротити свої витрати, пов'язані зі сплатою цього податку.
Необхідні документи
Щоб сплатити податок, необхідно подати такі документи:
- Декларація про доходи (її необхідно заповнити наприкінці того року, в якому було здійснено продаж).
- Паспорт.
- Договір купівлі-продажу.
- Заява на надання права податкового відрахування (за потреби).
- Документи, що підтверджують наявність раніше права власності на продані об'єкти (податкова служба може зацікавитись угодами, внаслідок яких не було сплачено податки, тому можливо доведеться довести право на відрахування).
Куди звертатися
Щоб сплатити ПДФО з продажу будинку із земельною ділянкою необхідно обов'язково звернутися до місцевого управління ФНП. Тобто орган податкової служби, який знаходиться за місцем проживання.
Штрафи
Сплачуючи податки з продажу земельної ділянки та будинку, необхідно пам'ятати про строки сплати та подання відповідної документації до податкових органів. Небезпечною невчасного проведення вищезгаданих дій може стати нарахування штрафу.
Якщо платник податків несвоєчасно подав звітність про відповідний податковий період, на нього чекає штраф у розмірі 5% від суми збору.
Цей штраф нараховується вже з першого дня прострочення та може сягати 30% (максимальна сума штрафу).
Таким чином, щоб продати будинок із земельною ділянкою та заплатити за цією угодою відповідний податок, необхідно здійснити такі дії:
- Скласти 2 окремі договори купівлі-продажу: на будинок та на земельну ділянку.
- З'ясувати, чи власник має право на податкове відрахування по кожному з об'єктів.
- Звернутись до місцевого відділення податкової служби.
- Подати відповідні документи на сплату податку.
- Подати заяву на право скористатися податковим вирахуванням.
- Отримати квитанцію на сплату податку.
- Сплатити податок на доходи фізичних осіб із продажу будинку із земельною ділянкою.
Необхідно також пам'ятати, що ставка податку дорівнює 13% від податкової бази, а також те, що головним критерієм наявності або відсутності права на податкове відрахування є період перебування нерухомого майна, що продається у власності у даного власника.
За нормативами, встановленими законодавством, отримання будь-якого доходу фізичними особами оподатковується. Він становить 13% від загальної вартості, Вказаної в договорі майнової угоди, за вирахуванням 1 мільйона рублів. При оформленні будинку з ділянкою нерідко виникають питання, пов'язані з нюансами титульного володіння землею, на якій зведено будинок. ЗУ може належати продавцю нерухомості на правах:
- власності;
- довічно успадкованого володіння;
Під час продажу будинку наділ може передаватися відплатно лише за умови офіційно оформленого права власності. В інших випадках землі переходять покупцю, дотримуючись долі капітальної будови. У такому разі не допускається отримання плати за землю, водночас з продажу земельної ділянки не стягується встановлений податок.
Варто згадати про материнський капітал та його особливості при купівлі продажу будинку із землею. Докладніше про це можна дізнатися у .
Якщо ділянка у власності, її власник може звільнятися від податку з продажу у разі, коли:
- він перебував у власності понад 3 роки;
- його вартість менше 1 мільйона рублів.
При цьому неприпустимо складати окремі цивільно-правові договори на продаж будинку та земельної ділянки, яка перебуває під будинком навіть тоді, коли ділянка у власності. Дана дія могла б знизити вартість нерухомості, зазначену в різних договорах, але продавати ділянку зі зведеною капітальною будовою не дозволено. Також заборонено продавати зведене дільниці капітальне будова без переоформлення землі.
Відповідно, вартість нерухомості, що є домом і ЗУ, розраховується сукупно. З цієї сукупної вартості розраховується податок із продажу нерухомості.
Законодавча база
Положення про сплату податку з продажу будинку із ЗУ, регулюється положеннями Податкового, Цивільного та Земельного кодексів:
- Відповідно до статті 130 ДК РФ нерухомість у вигляді капітальних будов і наділів відноситься до майна, що оподатковується поза статусом власника. Виходячи з цього, виплати ставляться так само тим категоріям осіб, які мають право отримувати пільги з інших підстав.
- Положення статей 208-210 та 224 НК РФ визначають податкову базу, ставку, умови скасування його нарахування.
- Нормативи статті 391 НК РФ допускають зниження виплат 10 000 рублів деяких категорій громадян.
- Стаття 207 НК РФ регулює нарахування для нерезидентів РФ.
- Стаття 288 НК визначає терміни податкового періоду.
Перед тим як почати розраховувати суму сплати податку з продажу БУДИНКУ ІЗ ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ, можливо вам буде цікаво дізнатися як розраховується цей же податок, тільки з продажу ТІЛЬКИ ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ — про це читайте.
Як розрахувати та сплатити податок з продажу?
Відомості до місцевого відділення ФНП надходять безпосередньо при реєстрації цивільно-правового договору купівлі-продажу. Вартість об'єкта, що бере участь у майновій угоді, обов'язково відображається в договорі. Ця сума, отримана продавцем нерухомості, є базовою при обчисленні. Звичайно, інспектори проведуть власний перерахунок, щоб перевірити відсутність недоїмки при оплаті податку.
Крім цього, В інспекцію ФНП передають відомості про наявність реєстрації на території РФ. Інспекторів цікавить такий факт:
- чи не є продавцем іноземцем або особою без громадянства;
- чи прописаний він раніше, ніж за 98 днів до проведення правочину.
Такі відомості мають значення для того, щоби збільшити податкову ставку з 13% до 30%.
Інші відомості, які скасовують сплату податку, громадяни надають самостійно.
До них належить термін володіння проданою нерухомістю. Якщо вона перебувала у власності більше 3 років, від продавця потрібно лише подання заяви про звільнення від виплат на цій підставі. Таку заяву, написану на ім'я начальника регіонального відділення ФНП, особи подають при особистому відвідуванні інспекції або пересилають рекомендованим листом із повідомленням про отримання.
Якщо ж будову зведено та введено в експлуатацію менш ніж за 3 роки до продажу, а ЗУ перебуває у власності понад 3 роки, то аналогічну заяву слід подати лише щодо наділу, а податок за будинок сплатити за існуючим регламентом.
Розраховуємо суму
Розрахунки з оплати податку на продаж будинку із земельною ділянкою перераховуються до 15 липня року, наступного за податковим періодом, а декларація ПДФО подається до 30 квітня. Тобто, наступного року після продажу нерухомості слід подати декларацію та сплатити зазначену в ній суму.
Розрахунки проводяться за такою формулою: від суми вартості будинку та земельної ділянки віднімається один мільйон. Від вартості, що залишилася, яка визначається як податкова база, знаходиться 13%.
Наприклад: вартість будинку – 2 мільйони 500 тисяч, а вартість ЗП – 1,5 мільйона. Ділянка та будова у власності 2 роки. Відповідно, складається вартість будинку та наділу, яка в сукупності дорівнює 4 мільйонам, з яких віднімається 1 мільйон. Їх отриманої різниці у 3 мільйони перебуває розмір встановленої податкової ставки. Сплаті рахунок ПДФО підлягає сума в 390 тисяч рублів.
Якщо продавець входить до числа пільговиківна підставі положень статті 391 НК РФ, то з отриманої суми слід відняти 10 тисяч рублів та сплатити 380.
Якщо продавець – іноземець, він має сплатити 30% податку. Відповідно, з продажу він зобов'язаний перерахувати до відділення ФНП 900 тисяч. Пільги для іноземців не передбачено.
За умови, що земля під будинком оформлена у власність 3,5 роки тому, а капітальна будова введена в експлуатацію та поставлена на кадастровий облік за рік до продажу, податок слід віднімати лише з вартості приватного будинку. Від його вартості в 2,5 мільйона слід відняти мільйон неоподатковуваних ПДФО коштів, а з півтора мільйона відняти податок, який складе 205 тисяч рублів.
Кожен платник податків виходить із нюансів, що визначаються його ситуацією. Розрахувавши належну для виплати суму, він має підійти до місцевого відділення ФНП та заповнити податкову декларацію. У декларації вказують як суму, перераховану із продажу нерухомості до бюджету держави, так і розрахунки, якими користувався платник податків.
Пільги чи звільнення від податкуна продаж будинку із земельною ділянкою в силу тих чи інших причин потрібно оформити заявою з додатком підтверджуючих документів. До таких належать правовстановлюючі чи правозасвідчувальні документи на будинок та ділянку. Наприклад:
- Договір майнової угоди, виходячи з якого продавець, свого часу, вступив у право власності.
- Свідоцтво про власність у разі приватизації ЗУ або запровадження будинку в експлуатацію.
- Свідоцтво про успадкування, якщо приватний будинок чи ділянку передавалися у спадок.
Для обґрунтування пільг слід додати копії документів, що підтверджують статус пільговика.
Штрафи при несплаті
При поданні декларації та переказі грошей на рахунок слід провести ретельну перевірку правильності проведення розрахунків та введення кодів при оплаті через термінал.
Будь-яка помилка призведе до податкових порушень, за які ставляться штрафні санкції.. Добросовісні платники податків, які припустилися помилки під час підрахунку або при наборі цифр КБК, караються штрафом у розмірі 20% суми недоїмки.
Несумлінні порушники, які спеціально не сплатили належний податок або знизили, при продажу земельної ділянки з будинком, суму ПДФО, караються штрафом у розмірі 40% суми недоїмки. Якщо громадяни продовжують ухилятися від відповідальності, сума, що вимагається до сплати, стягуватиметься через суд.
Особливі випадки порушень, при злісному порушенні податкового режиму РФ тягнуть за собою кримінальну відповідальність, що передбачає стягнення великих штрафів та інші види покарань.
При продажу земельної ділянки з будинком та сплати податку слід керуватися різними правовими аспектами, що передбачають допустимість звільнення від його сплати або зниження суми податку.
Знаючи, з якої суми сплачується податок під час продажу будинку у 2019 році, продавець може розрахувати суму самостійно. Звісно, деякі зміни у податковому законодавстві ускладнюють цю процедуру. Але якщо розібратися з усіма нюансами, можна навіть заощадити при оплаті.
Продаж нерухомості з 2016 року здійснюється за новими правилами. Зміни насамперед торкнулися оподаткування. Відомо, що з доходу, який отримує продавець від угоди, береться так званий податок на прибуток. Його розмір, фіксований, і становить 13% громадян РФ. А ось 30% угоди мають платити іноземці.
Раніше прибуток міг оподатковуватися ПДФО тільки тоді, коли нерухомість, що продається, знаходилася у власності продавця менше 3 років. Це правило ще діє стосовно майна, отриманого у спадок, дарчої або договору ренти. Для решти власників термін володіння нерухомістю продовжено до 5 років.
Важливо! Якщо будинок було придбано власником до 1 січня 2016 року, то продати його без оплати ПДФО можна у 2019 році. Власникам, які купили нерухомість пізніше, доведеться чекати 5 років.
Платіж здійснюється після реєстрації угоди та отримання грошей. Для цього платнику необхідно заповнити відповідну декларацію та перерахувати кошти на банківський рахунок податкової служби. Заплатити можна онлайн, зареєструвавшись на офіційному сайті.
Здавати декларацію необхідно не пізніше ніж 30 квітня, а заплатити – до 15 липня. Якщо платник проігнорує це правило, то за кожний прострочений місяць подання документа податкова інспекція нараховуватиме не менше ніж 5% від суми. А ось за прострочений платіж нарахують уже 20% суми. Оскільки суми при угодах з нерухомістю досить великі, то штрафи будуть відповідні.
Оподаткування фізичних осіб передбачає можливість отримання деяких пільг. Продавець будинку може скористатися послабленням, що дозволить йому заощадити на сплаті податків. Пропонується два варіанти:
- податкове вирахування;
- облік витрат.
Відрахування – це зменшення податкової бази певну фіксовану суму. На даний момент вона становить 1 млн. рублів. Це відповідь на опитування, яка сума не оподатковується під час продажу. Платник може скористатися вирахуванням незалежно від того, скільки коштує нерухомість
Допустимо, житло продається за 1 млн. 300 рублів. Без використання пільги продавцю необхідно сплатити 169 тис. рублів. Але якщо він звернеться до податкової служби і скористається відрахуванням, то 1 млн рублів не обкладатиметься ПДФО. Отже, йому доведеться заплатити лише 39 тис. рублів (300 000 * 13%).
Відрахування застосовується у тому разі, якщо податкова база менше. Це дозволяє отримати звільнення від перерахування прибуток. Наприклад, вартість будинку складає 980 тис. рублів. Власник, який для оплати використав встановлений відрахування, може не сплачувати ПДФО (980 000 – 1 000 000 = -20 000).
Важливо знати, що платник може отримати пільгу лише один раз за податковий період, тобто за рік. У разі, коли він продає кілька видів нерухомості, слід вибрати, коли краще використовувати відрахування. Якщо сімейна пара продає кілька будинків за цей час, то кожен із них може скористатися відрахуванням. Але лише для різної нерухомості.
Ще один спосіб зменшення суми збору – це відсутність прибутку під час укладання угоди. Такі доходи не оподатковуються ПДФО. Підставами для звільнення від сплати є:
- Продаж будинку за найменшу вартість.
- Витрати на відновлення та ремонт.
- Витрати іпотеку.
Припустимо, вартість купленої раніше нерухомості становила 800 тис. рублів. Але господарка, яка купила будинок за цю ціну, продає його за 720 тис. рублів. Природно, ніякого прибутку вона не отримує, тому податкової бази для розрахунку немає. Податковим органам будуть потрібні документи, що підтверджують відсутність доходу від угоди.
Витрати на відновлення нерухомості перед продажем можуть стати причиною звільнення від сплати. Звичайно, йдеться про великі витрати. Для підтвердження слід надати чеки та квитанції. Якщо нерухомість купувалась в іпотеку, це також може стати підставою для звільнення від податку.
Біля будинку, виставленого на продаж, може бути кілька власників. Найчастіше це близькі чи далекі родичі. Тому спосіб розрахунку податку залежить від того, чи виділено частки. Якщо будинок є просто спільною власністю кількох осіб, то ПДФО сплачується на загальних підставах. Інша річ, коли нерухомість була розділена юридично. Тоді обидва власники сплачують податок.
Наприклад можна взяти приватний будинок вартістю 2 млн 250 тис. рублів. Обидва власники, якщо частки не виділено, платять 162 тис. 500 рублів податку (з урахуванням вирахування). Але якщо будинок розділений порівну офіційно, то розрахунок здійснюється так: (2 250 000: 2 – 1 000 000) * 13% = 16 тис. 250 рублів.
Це сума податку, яку має перерахувати кожен із співвласників. Багато продавців користуються цим, поділяючи нерухомість на частки перед продажем. Це дійсно дозволяє заощадити, до того ж, ніяк не впливає на процедуру оформлення угоди купівлі-продажу.
Новий власник будинку також може розраховувати на отримання пільг. Податкове законодавство дає змогу деяким громадянам повертати 13% від витрачених коштів. Для цього покупець повинен мати офіційний дохід, який він може підтвердити за допомогою відповідної довідки.
Крім цього, держава повертає 13%, тільки якщо вартість нерухомості не перевищує 2 млн. рублів. Тому можна повернути не більше 260 тис. рублів. Для отримання коштів покупцю слід звернутися до податкової інспекції та подати всі необхідні документи.
З'ясувавши, з якої суми сплачується прибутковий податок при продажу приватного будинку у 2019 році, і коли потрібно подавати декларацію, слід дотримуватись цих правил. Закон дозволяє громадянам користуватися всілякими пільгами та знижувати цим розмір податку. Навіть покупці залишаються у виграші, оскільки можуть повернути частину витрачених коштів
ПДФО – податок, що сплачується на отриманий дохід фізичної особи. У розділі 23 НК РФ зазначено, що власники, які володіли майном понад три роки, звільняються від сплати податку, відповідно, вони не становлять декларацію та не подають документи до податкової інстанції. Починаючи з 2016 року будуть до законодавства внесені певні зміни (набули чинності), які визначають, що від оподаткування звільнятимуться лише ті громадяни, які володіли майном понад п'ять років. У будь-якому іншому випадку потрібно подавати декларацію, а також сплачувати податок у розмірі 13% для резидентів країни та 30% для нерезидентів країни.
Чи потрібно оплачувати ПДФО, якщо ви володіли будинком більше трьох років?
Законодавець чітко визначає, що податок сплачується з одержаного доходу. Фактично сама суть ПДФО полягає в тому, щоб знизити рівень комерції в галузі нерухомості. Вартість нерухомості постійно зростає, і є чимало громадян, які купують подешевше, продають дорожче, і таким чином формують собі статки. У цьому випадку держава вказує на необхідність сплати податку. Адже фактично людина отримує дуже суттєвий дохід. Багато хто вважає, що такий стан речей вкрай несправедливий для тих, хто просто хоче покращити свої умови життя. Але, насправді, держава передбачає наявність майнового відрахування, зниження суми доходів з допомогою суми витрат (стаття 220 НК РФ), що, дозволяє, виключити сплату серйозних податків. Крім того, законодавець звертає вашу увагу на те, що якщо ви володіли майном більше трьох років, то ви фактично звільняєтеся від необхідності сплачувати податок. І це дозволяє визначити особливості раціональності усієї структури, даного методу оподаткування.Складання декларації: коли та навіщо?
Щоб податкова інстанція спромоглася насправді прорахувати отриманий прибуток від вашої реалізації, вам слід подати декларацію. При цьому відразу ж скажемо, що декларація не подається в тому випадку, якщо ви володіли майном більше трьох років. Тобто тут ви можете користуватися всіма благами. Продали квартиру або будинок, і все. У той же час, податкова отримала оповіщення про скоєну угоду і може надіслати вам листа з проханням виконати свої зобов'язання. У такому разі ви складаєте лист із зазначенням на те, що володіли майном більше трьох років, а до листа додаєте всі документи, що визначають дійсність вашої заяви.Що ж до тих власників, які продали майно, яке перебувало у власності менше трьох років, то вони обов'язково складають декларацію. Навіщо? Щоб податкова інстанція мала можливість здійснити глибшу перевірку щодо отримання прибутку та правильності обчислення податку.
Під час продажу будинку пенсіонери також зобов'язані подавати декларацію формату 3 ПДФО, якщо вони володіли майном менше трьох років. Податковий кодекс говорить про те, що якщо ви...
Якщо будинок у власності перебував менше трьох років до моменту реалізації, то виникає потреба у здійсненні процесу сплати ПДФО та складання декларації. ПДФО...
При продажу дачі, яка була у власності менше трьох років, формується зобов'язання скласти 3 ПДФО та сплатити податок. У декларації заповнюється титульний лист із зазначенням...
Якщо у власності будинок перебував понад три роки, то ви звільняєтеся від обов'язку здійснювати сплату податку та подавати декларацію 3 ПДФО. Відповідно до норм глави 23...
Продаж або придбання майна це дуже потрібна справа. Оскільки держава зобов'язала нас за будь-який дохід, отриманий нами сплачувати податки, продаж будинку чи землі не виняток. Через те, що з кожним роком законодавчі органи вносять низку змін до закону, необхідно підготуватись і все детально вивчити.
До кого звертатись щоб купити чи продати майно?
Щоб купити або продати майно, зокрема будинок та земельну ділянку, ви можете звернутися за допомогою до кількох кваліфікованих фахівців.
- Купити можна через агентство з нерухомості- Вони нададуть вам особистого ріелтера.
- Сьогодні утворилися ріелтери НП. Вони беруть не так багато за послугу в порівнянні з агентствами.
- Купівлю або продаж можна здійснити через нотаріуса чи юриста.
Переконайтеся, що людина, яку вам допомагаємо, справді хороший фахівець.
За додатковою допомогою можна звернутися до оцінювача. Він зможе проконсультувати вас, яка процедура продажу на вас чекає, які документи знадобляться і скільки часу це займе. Ця послуга коштує приблизно 5000 рублів.Зробити оцінку об'єкта вам все одно доведеться, тому для економії часу зверніться до експерта заздалегідь.
Сплата податків
Перш ніж укласти угоду з покупцем Обов'язково обговоріть хто з вас і в якому розмірі зобов'язаний сплачувати податки.
Тримаючи у пам'яті кодекс РС, пам'ятайте, що не всі доходи, пов'язані з продажем, оподатковуються. Якщо власник будинку, який виставлений на продаж, володіє ним п'ять років і більше, тоді ПДФО не нараховується.У цьому випадку, коли податок не утримується, немає необхідності декларувати свій дохід і повідомляти про це податкову службу.
У 2015 році від сплати податку звільнялися власники, які мали законні права на нерухоме майно понад 3 роки. З 1 січня 2016 року цей термін збільшився на 2 роки.
Важливо! Якщо власник будинку чи землі, вступив у право власності до першого числа 2016 року, тоді оподаткування відбувається за старим законом, вказаним нижче.
Відповідно до пункту 17.1 статті 217 Податкового кодексу Російської Федерації
Незважаючи на те, що набрав чинності новий закон, ця стаття все що перебуває в силі для деяких громадян.
Хто попадає під трирічний термін власності?
- Той, хто отримав дім та землю у спадок.
Під цю категорію підпадають не всі. А лише ті, хто отримав спадок від родича. Відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації родинний зв'язок має бути першого ступеня, це батьки, діти, подружжя, дідусі та бабусі, брати та сестри.
- Хто отримав нерухомість у подарунок.
- Той, хто приватизував об'єкт.
Якщо ви належите до однієї з перерахованих груп, тоді ваша база оподаткування може зменшитися на 1 млн. рублів.
З якої дати слід рахувати термін?
П'ять років потрібно починати відраховувати з того моменту, коли у вас на руках з'явилося право власності.Ця дата прописана у Свідоцтві про право власності на майно (будинок та земельну ділянку). Виходячи з цього, робимо висновок, що п'ятирічний рядок не обов'язково може розпочатися з початку року.
Але якщо продати доводиться нерухомість раніше? У такому випадку зменшити відсоток податку може два фактори.
Чи може термін володіння землею проводити розмір податку при купівлі нерухомості?
Коли ви отримали дохід від земельної ділянки згідно зі ст.220 Податкового кодексу РФ, тоді застосовуватиметься певний розрахунок. Цей розрахунок безпосередньо залежатиме від часу володіння майном.
Якщо власник під час продажу землі у власності якого вона перебувала менше 3 років, а з 01.01.2016 року до 5 років, сплачуватиме ПДФО (13%), тоді він має право на пільгу зазначеної у цій статті та при розрахунку податку зменшити отриманий прибуток на 1000000 рублів.
Розглянемо два приклади:
приклад 1.
Якщо земельну ділянку було продано за 5000000 рублів, розрахунок податку буде такий
(5000000-1000000 (пільга)) * 13% = 520000 рублів.
приклад 2.
Дохід від продажу майна становить 5000000 рублів. Що б зменшити податок можна відняти не 1000000 рублів, а суму, яку ви витратили, щоб придбати цю ділянку. Цим способом можна скористатися лише тоді, коли ви зможете все документально підтвердити.
Допустимо земельну ділянку ви придбали за 3500000 рублів, тоді розрахунок буде такий.
(5000000-3500000) * 13% = 195000 рублів.
Як бачимо такий варіант розрахунку вигідніший.
ВАЖЛИВО! Якщо ділянкою володіє не одна, а наприклад, чотири особи та їх частки рівні, тоді якщо при продажу був укладений один договір на всі чотири частини, то кожен власник може скористатися ¼ податкового відрахування (1000000/4). Але якщо кожен спадкоємець укласти особистий договір купівлі-продажу пов'язаної з його часткою, тоді він має право зменшити дохід на 1000000 рублів.
Розмір податку та строки сплати
У зв'язку з Податковим кодексом Російської Федерації статті 224 п.1 дохід, отриманий від продажу майна, оподатковується у розмірі 13%.
Якщо майно, придбане до 2016 року та яке перебуває у власності до 3 років, тоді податок на дохід можна обчислити за такою схемою:
- Вартість об'єкта, згідно зі складеним договором мінус майнове податкове відрахування (1000000 рублів), отриману суму помножити на 13%.
- Вартість об'єкта, згідно з укладеним договором, мінус витрати пов'язані з продажем майна та різницю помножити на 13%.
Важливо! Якщо ви документально оформили всі витрати пов'язані з придбанням нерухомості, тоді при розрахунку податку, можна відібрати від загальної суми доходу ваші витрати, тому ваш податок значно зменшиться.
Звітність
Коли ви розрахували суму податку, обов'язково необхідно подати декларацію за формою 3-ПДФО про доходи до податкової служби.
У цій декларації ви вказуєте отриманий дохід та податок, що підлягає сплаті. Розмір податку ви прораховуєте самі. Цей звіт заповнюється дуже легко, тож не поспішайте платити гроші бухгалтерам, спробуйте заповнити самі. Для її заповнення вам знадобиться, ідентифікаційний код та сума доходу, зазначена в договорі.
Не забудьте! Заповніть два екземпляри декларації, на другій копії попросіть інспектора, який прийняв декларацію поставити штамп про те, що ви подали звіт вчасно. Збережіть цей бланк, оскільки були випадки, коли декларації громадян було втрачено. Маючи другий екземпляр із позначкою про здачу, ви захистите себе.
Відповідно до НК РФ п1. ст.229 звіт слід здати пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.
Наприклад, якщо ви продали майно у 2016 році, тоді у 2017 році ви подаватимете декларацію за 2016 рік. Якщо останній день випадає на вихідний чи неробочий день, тоді останній день переноситься перший робочий день після вихідного чи неробочого (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Якщо ви при продажу майна не зобов'язані сплачувати податок та подавати декларацію, обов'язково надайте до податкової служби підтверджуючі документи, а саме:
- Договір купівлі-продажу (договір потрібний, щоб перевірити дохід).
- Документи, що підтверджують усі ваші витрати на придбання нерухомості (ці папери покажуть на якій підставі ви застосували той чи інший відрахування).
Штраф за порушення терміну подачі
Якщо громадянин подав декларацію, хоча б на один діть пізніше за встановлений законодавством термін, на нього накладається штраф у розмірі 5% від суми податку зазначеної в декларації.
Не намагайтеся приховати дохід, який ви отримали, адже нотаріус здає щоквартальний звіт до податкової інспекції про своїх клієнтів. Вказуючи при цьому їхній ідентифікаційний код. У цьому звіті він вказує отриманий вами дохід. Піднявши цю форму звітності, інспектор швидко зможе перевірити, чи відповідає ваша декларація дійсності.
Необхідні документи
- Документи, що засвідчують особу: паспорт та ідентифікаційний код. Дехто з релігійних поглядів відмовився від ІЧ, тоді потрібно надати довідку про відсутність коду.
- Цінні папери, що підтверджують право власності нерухомості. До них відносяться:
- Свідоцтво про право спадщину.
- Договір дарування чи купівлі-продажу. Він має бути завірений нотаріусом.
- Свідоцтво про право власності на будинок та земельну ділянку.
- Акт про право володіння земельних ділянок.
- Довідка про прописаних осіб у будинку.
Можливо, що на будинок мають право неповнолітні діти чи люди з обмеженими можливостями. У такому разі, щоб продати будинок, нотаріус повинен взяти дозволи у органу опіки.
- Експертна оцінка земельної ділянки та будинку.
- Довідка про те, що на земельній ділянці, що продається, відсутня будь-які будівлі.
- Згода з боку чоловіка чи дружини продавця на продаж нерухомості лише у тому випадку, якщо шлюб був зареєстрований до придбання майна. Згоду у вигляді заяви повинен завірити нотаріус.
- Заява про згоду на придбання об'єкта чоловіка чи дружини покупця оформлена нотаріусом.
- Свідоцтво про реєстрацію шлюбу.
- Якщо ви продаєте якусь частину будинку, необхідно взяти відмову від іншого власника будинку про продаж його половини. Цей документ також засвідчує нотаріус.
Дмитро Баландін
