До Федеральної податкової служби та територіальних податкових органів можна звернутися:
- письмово (поштовим зв'язком, факсимільним зв'язком) за адресою Федеральної податкової служби (територіальних податкових органів);
- в електронному вигляді з офіційного сайту Федеральної податкової служби у мережі Інтернет (за допомогою);
- безпосередньо на особистому прийомі у Федеральній податковій службі (територіальних податкових органах);
- а також у усній формі за спеціально виділеними номерами телефонів Федеральної податкової служби (територіальних податкових органів).
Порядок розгляду звернень
Робота зі зверненнями громадян та організацій та запитами про надання інформації про діяльність ФНС Росії у Федеральній податковій службі та територіальних податкових органах регламентується:
- Федеральним законом від 02 травня 2006 року № 59-ФЗ «Про порядок розгляду звернень громадян Російської Федерації»;
- Федеральним законом від 09 лютого 2009 року № 8-ФЗ «Про забезпечення доступу до інформації про діяльність державних органів та органів місцевого самоврядування».
До Федеральної податкової служби можна звернутися з питань сфери діяльності Федеральної податкової служби, встановленими «Положенням про Федеральну податкову службу», затвердженим Постановою Уряду Російської Федерації від 30.09.2004 № 506 .
Якщо питання стосуються конкретних ситуацій взаємодії платника податків із територіальними податковими органами, рекомендуємо звертатися безпосередньо до УФНР Росії (підвідомчі ІФНП Росії).
При зверненні до ФНП Росії, відповідно до законодавства Російської Федерації, необхідно вказати своє прізвище, ім'я, по батькові (останнє - за наявності), поштову адресу або адресу електронної пошти, за якою має бути направлена відповідь або повідомлення про переадресацію звернення, а також викласти суть звернення. У разі відсутності зазначених обов'язкових реквізитів звернення може бути залишено без відповіді.
Звернення, в яких не зазначені передбачені законодавством Російської Федерації Прізвище, Ім'я, По батькові (за наявності), а також поштову адресу (для направлення відповіді у паперовому вигляді) або адресу електронної пошти (для направлення відповіді в електронному вигляді) до розгляду не приймаються.
У ФНП Росії не підлягають розгляду (не дається відповідь по суті поставлених питань):- звернення, що не піддаються прочитанню;
- звернення, на які не може бути дано відповідь без розголошення відомостей, що становлять державну, податкову або іншу таємницю, що охороняється федеральним законом;
- звернення, у яких містяться нецензурні чи образливі висловлювання, загрози життю, здоров'ю та майну посадової особи, і навіть членів її сім'ї;
- звернення, в яких вказано неповну або недостовірну поштову адресу;
- звернення, у яких для розгляду поставлених питань потрібна наявність засвідчених копій документів та (або) особистого підпису заявника;
- звернення, в яких текст написаний російською мовою з використанням латиниці або набраний цілком великими літерами, не розбитий на пропозиції;
- звернення, які не містять конкретних заяв, скарг, пропозицій.
При надходженні звернення реєструються, і, залежно від змісту, направляються керівнику (заступнику керівника), або направляються керівникам структурних підрозділів ФНП Росії або територіальних податкових органів, до компетенції яких входить вирішення поставлених у зверненні питань.
Реєстрація звернень, надісланих електронними каналами зв'язку, проводиться автоматично в день направлення звернення. При цьому заявнику надсилається повідомлення про реєстрацію в електронному вигляді на адресу електронної пошти (e-mail), вказаній у бланку звернення. При переадресації звернення до іншого податкового органу також надсилається повідомлення. Реєстрація письмових звернень провадиться протягом трьох днів з дати надходження звернення до податкового органу.
Звернення, що надійшли, розглядаються в протягом 30 днівз дня їхньої реєстрації. У виняткових випадках термін розгляду звернення може бути продовжено лише на 30 днів. Про продовження терміну розгляду звернення його автор повідомляє письмово (або електронною поштою). У разі потреби звернення направляються за належністю до відповідних територіальних податкових органів Федеральної податкової служби або до іншого державного органу, органу місцевого самоврядування або посадової особи.
Просимо Вас з розумінням поставитися до зазначених вимог законодавства, уважно та чітко формулювати суть проблеми. Це значно прискорить розгляд Вашого звернення по суті.
Особистий прийом громадян
Особистий прийом громадян, у Федеральної податкової службі складає основі звернень, які надійшли у письмовій формі, як електронного запиту чи усного особистого обращения.
Особистий прийом громадян, які звернулися до Федеральної податкової служби з метою отримання усної консультації або для попереднього запису на прийом до керівника (заступника керівника) ФНС Росії або територіального податкового органу, ведеться уповноваженою особою Федеральної податкової служби або територіального податкового органу, відповідальною за організацію особистого прийому громадян , У спеціально відведеному приміщенні - Громадської приймальні Федеральної податкової служби або територіального податкового органу.
Порядок звернень до ЦА ФНП Росії
Поштою.Адреса для направлення звернень громадян, направлених до ФНП Росії письмово: 127381, Москва, вул. Неглінна, 23.
Привезти лист особистоі здати його можна за вказаною адресою в експедицію. Прийом документів з 9.00 до 18.00 у робочі дні (у п'ятницю до 16.45). При собі краще мати копію листа - Вам поставлять відмітку про його прийом.
Для проходу в будинок вам необхідно мати документ, що засвідчує особу.
Звернутися до приймальніФНП Росії за адресою: м. Москва, вул. Неглінна, 23.
Вхід до приймальної ФНП Росії здійснюється з боку вул. Петровські лінії (під'їзд з вивіскою «Бюро перепусток, приймальня, експедиція»).
Звернутися до податківців з е-мейл не можна, а от отримати відповідь – можна. Такий спосіб набагато оперативніший, зазначає ФНП Росії.
ФНП Росії закликала платників податків та податкових агентів отримувати відповіді на звернення електронною поштою. Зараз питання у фіскальне відомство можна направити через Інтернет – через сайт служби або її регіональних підрозділів, але не електронною поштою. А ось отримати відповідь можна як на звичайну, так і на електронну поштову скриньку. У світлі останніх змін законодавства податківці на своєму сайті закликають використовувати більш сучасний та оперативний спосіб:Відповідно до пункту 4 статті 10 Федерального закону від 02.05.2006 № 59-ФЗ "Про порядок розгляду звернень громадян" (з урахуванням змін, внесених Федеральним законом від 27.07.2010 № 227-ФЗ) відповідь на звернення заявника, що надійшла до податкових органів Російської Федерації у формі електронного документа, надсилається або в письмовій формі на поштову адресу, вказану в зверненні, або, за бажанням заявника, на адресу його електронної пошти.
До Федеральної податкової служби заявники можуть звернутися в електронному вигляді за допомогою Інтернет-сервісу "Звернутися до ФНП Росії", заповнивши необхідні дані про себе і вклавши файл звернення у спеціальну форму. Тепер у заповнюваній заявником формі додано нове поле "Як направити Вам відповідь", яке може приймати одне з наступних значень: "Поштою (у паперовому вигляді)" або "По E-mail (в електронному вигляді)".
Якщо в Інтернет-зверненні буде вибрано значення "Поштою (у паперовому вигляді)", відповідь заявнику надсилатиметься поштовим зв'язком. Якщо буде вибрано значення "За електронною поштою", відповідь заявнику буде надсилатися електронною поштою у вигляді сканованого файлу відповіді з підписом посадової особи, вихідним номером і датою реєстрації.
Можливість використання електронної пошти підвищує оперативність отримання відповіді заявником та відповідає нормам законодавства України.
Додамо, раніше Федеральна податкова служба представила проект поправок до Адміністративного регламенту ФНП щодо безкоштовного інформування платників податків. Зміни та доповнення внесені з урахуванням положень закону "Про організацію надання державних та муніципальних послуг". Корективи стосуються насамперед надання послуг в електронному вигляді.
Так, із документа пропонується прибрати згадку електронної пошти податкових органів. Як йдеться у поясненні, в ЦА ФНП та територіальних податкових органах немає офіційних адрес електронної пошти. Для направлення звернень у формі електронних повідомлень застосовуються оnline-сервіси: "Звернутися до ФНП Росії" на сайті ФНП та "Звернення до УФНС (ІФНС) Росії" на сайтах УФНС по суб'єктах Російської Федерації.
Нагадаємо, докладну інформацію з питань, пов'язаних зі сплатою податків, можна знайти на нашому сайті у розділі "Довідник податків". Там наводяться відомості про податкову базу, ставки, пільги та податкові відрахування тощо. Найближчі дати сплати податків, подання бухгалтерської та податкової звітності, а також відомостей до позабюджетних фондів ви можете знайти у розділі
Існує безліч ситуацій, коли разом або замість стандартного пакета різних документів податковому фахівцю необхідно надати заяву. Згідно з федеральним законом, заява вважається проханням, вимогою людини, щоб її права були реалізовані. Представники влади, у нашому випадку, податкові фахівці, у цьому проханні зобов'язані громадянину допомогти. Іншими словами, заява про ФНП – це звернення, що містить запит на реалізацію прав і свобод. Зокрема, це може бути прохання про оформлення ІПН, вимогу про відрахування з податків або оформлення пільги. У цих та інших випадках допоможе заява, грамотно та коректно складена. У тексті ми розглянемо найпоширеніші ситуації та покажемо приклади того, як мають виглядати зразки заяв до податкової інспекції.
Багато громадян вважають, що заява складається у вільному формулюванні та пишеться на білому аркуші від руки. Це не так – більшість заяв до податкової потрібно заповнювати за інструкцією та використати для цього спеціалізовані бланки. Незалежно від того, яку заяву ви готуєте для передачі інспектору, пам'ятаймо базові правила:
- Правий верхній кут заяви завжди займають реквізити податкового відділення. Щоб дізнатися про них, можна увійти на сайт nalog.ru і ввести свою адресу. Система підкаже, до якої податкової належить громадянин за місцем проживання, та, відповідно, запропонує реквізити, адресу та режим роботи відділення.
- Шапка заяви повинна містити особисті дані заявника – тут потрібно вказати паспортні дані, ПІБ та номер ІПН. Якщо громадянин не має даних про ідентифікаційний номер платника, він може скористатися сервісом «Дізнатися ІПН», запущеним податковою службою країни.
- Якщо документ заповнюється від руки, писати потрібно друкованими літерами, дозволено використовувати лише чорне або синє чорнило, заборонено закреслювати або коригувати помилки.
- Якщо документ містить кілька аркушів, кожен має бути завізований особистим підписом громадянина. Деякі заяви згідно із законом мають містити засвідчений автограф – для цього треба підписати папір у присутності податкового інспектора.
- Будь-яка інформація у заяві має бути актуальною, достовірною і перевіреною. Необхідно двічі перевіряти всі дані, зазначені у заяві, особливо числа.
Тепер перейдемо до особливостей заповнення та прикладів заяв, що використовуються найчастіше.
Отримання ІПН
Кожен громадянин Росії, неважливо, майбутній (неповнолітній) платник або вже є платником податків, має стати на облік ФНП. Для цього потрібно отримати документ – ІПН. Це можна зробити за допомогою сайту ФНП. Протягом п'яти днів після звернення податкова служба буде готова надати ІПН. Якщо ж громадянин вважає за краще взаємодіяти з паперовими носіями або воліє відвідувати державні установи особисто, він повинен завантажити та заповнити форму №2-2-Облік. Завантажувати цю форму, як і бланк будь-якої іншої заяви, ми рекомендуємо виключно з офіційного ресурсу податкової служби Росії. У випадку із заявою на отримання ІПН найдоцільніше буде набрати в пошуку по сайту ключові слова та отримати зразок бланка за першим посиланням. Виглядає він в такий спосіб.
На прикладі демонструємо верхню частину бланка, яку потрібно заповнити громадянину. Далі йде поле, до якого вноситься інформація про офіційного представника платника, якщо він самостійно не може звернутися до ФНП, а також поля для заповнення фахівцями податкової. Як бачите, нічого складного.
Довідка про відсутність боргів
Документ, який свідчить, що громадянин не має заборгованості перед державою, може знадобитися в ряді випадків, наприклад, при іпотечному кредитуванні. Щоб таку довідку отримати, потрібно звернутися до територіальної ФНП із відповідною заявою. Для паперу поки що не існує суворої форми, але в податковій рекомендують дотримуватися такого змісту та структури запиту.
Розстрочення або відстрочення податкових виплат
До 1 грудня більшість громадян зобов'язані внести плату за деякі види податків, наприклад, на землю, транспорт чи майно. Але трапляється, що людина потрапляє у складну ситуацію, коли фінансове становище стає вкрай нестабільним. У цьому випадку можна звернутися до податкової з проханням перенести дату податкового платежу або розбити суму на дрібніші частини. В установу потрібно принести заяву за наступною формою.
Форма цієї заяви дуже проста, скачати її також можна з офіційного сайту Федеральної податкової служби. Обговорити заповнення другої частини документа можна з податковим інспектором, розповівши йому про життєву ситуацію, що склалася.
Важливий момент! Держава може надати відстрочений або розстрочений платіж, коли йдеться про суму заборгованості, яка не перевищує вартості майна громадянина, крім того, які стягнути не можна (єдина квартира, наприклад).
Податкове вирахування
Процедура повернення тринадцяти відсотків для платників прибуткового податку може бути пов'язана з різними подіями: покупкою нерухомості, оплатою медичних чи освітніх послуг тощо. Два названі нами типи відрахування – майновий і соціальний, найпоширеніші. Вони дозволяють відновити досить істотні грошові суми – наприклад, максимум для майнового повернення становить 260 тисяч рублів.
Співробітники податкової служби приймали заяву від громадян у вільній формі до 2016 року. Нині набрала чинності фіксована форма, за якою слід заповнювати бланк заяви. Завантажити форму ми рекомендуємо з офіційного сайту податкової служби nalog.ru, оскільки сторонні джерела дають ризики отримати невідповідний папір. Заява входить до стандартного пакета документів для отримання відрахування, тому його неправильне написання може стати підставою для відмови у поверненні коштів. Формат цієї заяви дещо схожий на декларацію, але інтуїтивно зрозумілий і складнощів викликати не повинен.
Заява складається на кількох аркушах, які повинні містити дані громадянина, повну суму відрахування, на який він претендує та рік понесених витрат. Далі вказуються контактні дані та адреса платника, розрахунковий рахунок для повернення коштів, найменування банку, код бюджетної класифікації та кількість аркушів та додатків, з яких складається заява. Нагадуємо, що кожна сторінка засвідчується підписом.
Надання пільги
Ряд платників податків за законом мають право на податкові пільги – наприклад, повне скасування або зниження суми платежів із земельного, майнового чи транспортного зборів. Фахівці податкової інспекції обов'язково підкажуть кожному громадянину, чи він може претендувати на так звану «фіскальну амністію». Якщо відповідь буде позитивною, у ФНП слід негайно подати заяву на отримання пільги. Виглядає так.
У заяві слід зазначити особисті дані, а також додати до неї копію документа, на підставі якого громадянин претендує на податкове послаблення. Це може бути пенсійне або ветеранське посвідчення у регіонах, де пільги належать багатодітним сім'ям – відповідне посвідчення.
Повернення або залік податку, сплаченого зайво
У процесі виконання податкових зобов'язань громадяни можуть переплачувати – наприклад, округляти суму податку більшу сторону або не знати, що їм належить пільга. Банальна помилка в документах може також призвести до переплати. Повідомити про це може і сама податкова, але якщо платник виявив переплату раніше, він може написати відповідну заяву. Суму переплати можна вимагати повернути або «перекинути» на рахунок іншого виду податку. Форма заяви складнощів викликати не повинна.
Подати таку заяву можна упродовж трьох років з моменту (дня), коли переплата мала місце. Податковий орган поверне надмірну суму протягом місяця. Втім, він переплаті ФНП можна повідомити електронним способом. Потрібно зайти на портал Федеральної податкової служби, перейти до однойменного розділу – «Переплата/Заборгованість» та заповнити бланк онлайн.
Відео — Скласти заяву для повернення надмірно сплаченого ПДФО
Робимо висновки
Як бачите, всі перелічені нами типи заяв заповнюються досить просто, не вимагають якихось особливих знань чи складної інформації. Крім того, кожен громадянин може прийти до податкової інспекції на прийом, де фахівець покаже та передасть вам бланки для будь-яких заяв та надасть вичерпну консультацію щодо заповнення.
Індивідуальному підприємцю за своєю діяльності доводиться постійно:
- Платити грошові внески.
- Приймати у своїй фірмі перевіряльників із податкових органів.
- Складати та надсилати по інтернету заповнені декларації та інші звітні документи.
- Вносити зміни до облікових записів у зв'язку зі зміною роду діяльності. Вимагати виписки з Єдиного реєстру юридичних осіб.
- Проводити реорганізацію фірми чи .
У всіх цих випадках ви контактуватимете з нижчими ланками податкових органів Росії на місцях. Люди, покликані допомагати вам у вирішенні проблем, не повинні грубіянити або відмовлятися приймати заяву або звіт, задовольняти запит чи клопотання. Коли таке відбувається, індивідуальний підприємець має право звернутися зі скаргою на організацію чи посадову особу.
Скарга до податкової інспекції заповнюється відповідно до зразка. Відповідна форма цього документа знаходиться на сайті ФНП. Зразок допоможе правильно написати інформативну скаргу із зазначенням норм та законів, які порушували, зокрема, стосовно вас окремі органи чи посадові особи.
Щоб звернутися до податківців, можна надіслати листа зі скаргою через інтернет (скористайтеся сервісом за посиланням вище), передати особисто або надіслати поштою. Розгляд звернення, згідно із законодавством, відбувається у строк не більше ніж 30 календарних днів.
Щоб звернутися до податківців, можна надіслати листа зі скаргою через інтернет.
Який вигляд має лист зі скаргою
Якщо такий документ, як заява, слугує виключно задоволенню інтересів заявника, то скарга містить інформацію про утиск законних прав і має обов'язково закінчуватися проханням про усунення таких.
Щоб коректно скласти листа до податкової інспекції, потрібно включити до неї такі основні положення:
- П.І.Б. посадової особи або назва організації, до якої надсилається скарга.
- Дані ІП: прізвище, ім'я та по батькові, поштову адресу та індекс, електронну адресу та номери телефонів.
- ІПН. Крім того, зазначаються паспортні дані, місце проживання та інформація про громадянство.
- Найменування податкового органу, який ухвалив рішення, яке підлягає оскарженню, або ім'я та посада особи, дії якої оскаржує заявник.
- Перелік вимог із посиланням на нормативні акти та закони РФ.
- Якщо оспорюються грошові суми, слід зазначити їх та розрахунки (пені, штрафи та відрахування, в яких було відмовлено).
- Виклад обставин, за яких відбулося правопорушення, з доказами у вигляді документів, що додаються.
Якщо ви хочете повідомити про відомі вам факти порушень щодо непорядного бізнес-партнера, слід також скаржитися в податкові органи. Тіньовий бізнес та відсутність правильного ведення фінансових операцій дозволяє несумлінним конкурентам збільшувати прибуток, що суттєво відбивається на веденні вашої підприємницької діяльності.
Постарайтеся навести якомога більше фактів, не вдаючись до погроз або неповажного тону, інакше ваша скарга не розглядатиметься.
Коли всі обставини викладено, не забудьте написати, про що ви просите податкового органу. Як правило, це перевірка та вжиття відповідних заходів. Копії документів у вигляді файлів або у паперовій формі додаються згідно з переліком із зазначенням кількості аркушів. Ви маєте право просити надіслати на вашу адресу письмовий звіт про результати перевірок. ФНП як орган існує на відрахування з боку платників податків, тому відповідати вам – їхній прямий обов'язок.
