Cereri și alte documente pentru deduceri. Exemplu de cerere de returnare a unei deduceri de impozit pe proprietate Cerere de deducere de impozit

Obținerea unei deduceri de proprietate este o metodă stabilită legal pentru a ușura povara unui contribuabil care achiziționează o locuință. Rezolvarea problemei locuințelor din Rusia devine din ce în ce mai dificilă în fiecare an, deoarece prețurile imobiliarelor cresc constant. Pentru a reduce costul achiziționării unui apartament sau al construirii unei case, statul a introdus posibilitatea de a obține o deducere, simplificând astfel sarcina pentru mulți cetățeni obișnuiți. În acest material ne uităm la cum să obțineți o deducere pentru achiziționarea de proprietate printr-o organizație, un exemplu de cerere pentru o deducere de proprietate de la un angajator și ce este aceasta.

Despăgubiri în numerar din partea statului sub forma unei deduceri de proprietate sunt prevăzute pentru a acoperi următoarele cheltuieli.

1. Pentru utilizare independentă, precum și pentru construcție.
2. Pentru achiziționarea de spații într-un bloc de locuințe, sub formă de imobile în clădiri noi sau pe piața secundară. O astfel de cameră ar putea fi:
   1. apartamente;
   2. camere.
3. Pentru achiziționarea unei acțiuni la orice imobil și finisarea acestuia.
4. Dacă, la achiziționarea unei locuințe, nu s-au folosit fondurile personale ale contribuabilului, ci un împrumut direcționat luat de la diverse organizații sau companii de afaceri, statul alocă fonduri pentru compensarea dobânzii la împrumuturi.
5. Trezoreria statului compensează, de asemenea, dobânda la creditele vizate primite de la instituțiile de credit, adică subiecții sistemului bancar rusesc, compensând dobânda plătită acestora.

Pentru costurile de construcție și achiziție de locuințe, au fost definite limite clare legate de sumele cheltuielilor suportate de cumpărător care sunt disponibile pentru acoperire.

Dacă achiziția sau construcția unei proprietăți rezidențiale a fost făcută direct din banii personali ai contribuabilului, câștigați și acumulați de acesta, atunci costurile egale cu două milioane de ruble rusești pot fi compensate. Puteți returna nu întreaga sumă specificată, ci doar 13% din aceasta, adică, de fapt, 260 de mii de ruble (2.000.000 * 13% = 260.000).

Dintre toate produsele de credit bancar, creditele ipotecare sunt cele mai oneroase și consumatoare de timp. De asemenea, vă vom spune despre procedura de returnare, precum și ce documente trebuie depuse la biroul fiscal.

Când a existat un împrumut sau un credit vizat, valoarea compensației este cu un milion mai mare decât suma specificată anterior, adică 3 milioane de ruble. Cert este că ratele dobânzilor la creditele ipotecare rezidențiale și la împrumuturile de alte tipuri sunt astăzi foarte mari, prin urmare, o sumă mare este alocată pentru rambursarea acestora. Cu toate acestea, contribuabilul nu poate compensa suplimentar costurile de achiziție și de finisare, de exemplu, deoarece acest lucru este contrar legii.

Ca și în cazul a 2 milioane de ruble, este imposibil să primiți despăgubiri în valoare de 3 milioane. În situația în care sunt îndeplinite toate condițiile, cetățeanul va primi înapoi 13% din suma de 3 milioane - 390 mii ruble rusești (3.000.000 * 13% = 390.000).

Notă! Până la sfârșitul anului 2013, primirea unei deduceri de impozit pe proprietate a fost înțeleasă ca un eveniment unic. Cu alte cuvinte, ați achiziționat o locuință și, chiar dacă costurile de achiziție nu au atins limita sumei cheltuielilor necesare acoperirii, primirea compensației pentru sold a devenit imposibilă, chiar dacă ați achiziționat o altă proprietate rezidențială. Odată cu începutul anului 2014, fondurile rămase din suma datorată de doi sunt reținute de contribuabil și transferate la o achiziție ulterioară. Cu toate acestea, odată ce suma totală este cheltuită, devine imposibil să primiți din nou fonduri.

În ceea ce privește împrumuturile, dacă acestea au fost luate înainte de sfârșitul anului 2013, suma emisă pentru acoperirea dobânzilor nu este limitată și este acoperită integral, însă, din 2014, a fost introdusă o limitare. Acum doar 3 milioane de costuri sunt permise să fie acoperite.

Există o listă de cheltuieli care pot fi indicate în declarație pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate. Conține următoarele articole.

1. Dacă nu ați achiziționat o casă finită, ci ați construit-o singur, conform literei legii, aveți dreptul la despăgubiri pentru următoarele lucrări:
   1. pregătirea unui viitor proiect de locuințe;
   2. calcularea devizelor și completarea documentației relevante;
   3. achiziționarea de materiale pentru construcția unității;
   4. achiziționarea de materiale pentru lucrări de finisare;
   5. lucrare care vizează finalizarea obiectului neterminat;
   6. realizarea rețelelor de comunicații și inginerie, inclusiv autonome.
2. Dacă casa a fost achiziționată gata făcută, puteți compensa achiziția în sine, precum și orice îmbunătățiri sub formă de finisare sau finalizare a oricărei părți a casei, dar este interzisă includerea în aceste cheltuieli a costurilor de construire suplimentare. facilităţi.
3. Dacă ați achiziționat un apartament într-un bloc de apartamente, se pot primi plăți pentru costurile de achiziție, precum și pentru finisare și nu contează dacă locuința a fost obținută pe piața secundară sau cumpărată într-o clădire nouă.
4. Condițiile de primire a despăgubirilor care se aplică apartamentelor se aplică și camerelor.
5. Puteți cumpăra nu întregul obiect, ci o anumită parte din acesta și, de asemenea, puteți primi fonduri compensatorii.

Vă rugăm să rețineți următoarea nuanță importantă: puteți contribui la costurile de finisare sau finalizare a construcției unei clădiri rezidențiale numai dacă contractul oficial conține informații că clădirea nu a fost finalizată sau terminată.

Alte cheltuieli neincluse în listă nu pot fi indicate în decontul fiscal drept cheltuieli justificate legal. Unii cetățeni, greșindu-se, le introduc în formularul de declarație, după care sunt nevoiți nu doar să reelibereze documentul, ci și să fie dezamăgiți. Acestea includ următoarele puncte:

• achiziționarea de instalații sanitare;
• efectuarea de lucrări de reconstrucție;
• achiziționarea de echipamente suplimentare.

Contribuabilului i se va refuza deducerea în următoarele cazuri.

1. În cazul în care fondurile pentru achiziționarea de locuințe sau construirea acesteia nu provin de la însuși cetățean, ci de la organizația patronală a acestuia, alte persoane, capital familial emis de guvern pentru nașterea unui copil și fonduri provenite de la buget.
2. Un cetățean care achiziționează o locuință nu trebuie doar să plătească el însuși pentru achiziție, ci și să devină proprietarul acesteia. În cazul în care apartamentul a fost achiziționat pe numele altei persoane, nici proprietarul, nici cumpărătorul efectiv nu vor putea primi o deducere.
3. Dacă cumpărarea locuinței s-a făcut de la o persoană inclusă în lista persoanelor interdependente în raport cu cumpărătorul.

Acesta conține următoarele persoane:

• soție sau soț;
• părinți biologici sau adoptivi;
• descendenți, biologici și adoptati;
• surori și frați, frați întregi sau vitregi;
• un cetățean cu drept de tutelă;
• o persoană care este sub tutelă a unui mandatar.

Dacă locuința a fost achiziționată de mai mulți proprietari înainte de sfârșitul anului 2013, obținerea unei deduceri fiscale este posibilă pentru fiecare dintre acționari, iar fondurile sunt repartizate în funcție de mărimea acțiunilor deținute de fiecare dintre aceștia.

Totuși, pentru proprietatea achiziționată după 2014, rămâne posibilă obținerea unei deduceri pentru o proprietate comună, însă repartizarea se face în funcție de suma cheltuielilor cheltuite cu achiziționarea articolului.

De asemenea, puteți primi o deducere de proprietate în cazul în care locuința a fost achiziționată ca schimb și s-a efectuat o plată suplimentară. Într-o astfel de situație nu apar interdicții sau contradicții legislative.

Imobilul dobândit de soți dobândește statutul de proprietate comună. Aceasta înseamnă că atât soțul, cât și soția au dreptul de a primi despăgubiri, unificate sau repartizate conform acordurilor încheiate între ei.

Video - Deducerea proprietății, primirea de fonduri de la angajator

Cum primești fonduri?

Pentru a primi fonduri de la stat, trebuie să parcurgeți mai mulți pași importanți.

1. În primul rând, trebuie să scrieți o cerere pentru o deducere a proprietății. Contestația poate fi trimisă la:
   1. la fisc;
   2. o organizație angajatoare de la care, începând cu anul 2016, puteți primi fonduri sub formă de deducere, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale.
2. Apoi, completați formularul de declarație etichetat 3-NDFL.
3. Obținem de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă un certificat marcat 2-NDFL, care conține informații despre fondurile primite de angajat, impozitul pe venitul personal plătit și compensația bănească primită sub formă de deducere.
4. Apoi, trebuie să colectați un pachet de documente care servesc drept confirmare a dreptului dumneavoastră la locuință proprie.
5. Fotocopiați documentele care confirmă plata efectuată la achiziționarea unei locuințe.
6. Dovada returnării fondurilor către debitori, dacă a existat un împrumut.
7. Dacă proprietatea este dobândită în proprietate comună, atunci trebuie să prezentați:
   1. certificat de înregistrare a căsătoriei;
   2. o declarație scrisă de mână despre modul în care coproprietarii au repartizat între ei compensația primită ca deducere.
8. Trimitem documente pentru verificare și așteptăm primirea fondurilor.

Nu știi cum să completezi formularele? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile de bază atunci când completați o declarație.

Cerere pentru angajator la primirea unei deduceri

Pentru a nu aștepta până la sfârșitul anului în curs pentru a contacta fiscul pentru a primi fonduri, strângeți documentele necesare și duceți-le la angajator. Lista documentelor necesare include:

• o declarație întocmită în conformitate cu standardele stabilite la nivel de stat;
• documente de plată;
• certificate care confirmă dreptul proprietarului de a deține proprietatea în cauză.

Apoi, trebuie să mergeți la autoritatea fiscală de care aparțineți, conform locului de înregistrare oficială. Trimiteți documentele pentru verificare și așteptați o notificare de la biroul fiscal care să conțină un verdict pozitiv sau negativ.

Odată primit răspunsul, mergeți la angajatorul dumneavoastră și revendicați dreptul de a primi fondurile fără a aștepta până la sfârșitul perioadei fiscale curente. Notificarea primită va fi confirmarea acestui drept.

După acceptarea actelor spre procesare, angajatorul va primi motive pentru a înceta reținerea impozitului pe venitul personal din salariu, adică 13% din suma datorată.

Notă! Angajatorul nu are nevoie de documente de însoțire, adică de copii ale documentelor furnizate serviciului fiscal. Competența agentului fiscal nu include verificarea acestora, prin urmare, compensația se deduce pe baza avizului fiscal depus.

Tabel 1. Completarea unei cereri de deducere pentru un angajator

Etapa	Descriere
Pasul 1	Următoarele informații sunt scrise în colțul din dreapta sus al foii: prenumele, numele, patronimul șefului organizației și diviziei acesteia la care se trimite cererea; numele complet al organizației conduse de persoana în cauză; de la cine provine documentul, adică numele, prenumele, patronimul solicitantului, precum și funcția acestuia, dacă regulamentul organizației este cerut; numărul de identificare fiscală al solicitantului-contribuabil; datele pașaportului, adică seria, numărul, cine a emis documentul și când; data nașterii contribuabilului; adresa oficială de reședință; celulă sau numărul de domiciliu pentru comunicare.
Pasul 2	Mai jos, în mijlocul foii, indicăm un cuvânt „afirmație”. Trebuie scris cu majuscule și nu urmat de punct.
Pasul 3	Apoi, scrieți o cerere de deducere și indicați baza pentru primirea compensației. În cazul în cauză, va fi articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, mai precis, paragraful numărul 1 și următoarele paragrafe: 4. Este important să indicați că aplicați în mod special pentru o deducere a impozitului pe proprietate, specificând în același timp suma specifică a compensației datorate în moneda rusă. Apoi trebuie să enumerați ce cheltuieli au fost efectuate și care a fost suma totală a cheltuielilor efectuate.
Pasul 4	Deoarece intenționați să primiți deducerea de la angajator, mai departe în text introduceți numele complet al organizației în care sunteți angajat. Dacă organizația nu este o entitate juridică, ci este reprezentată de un antreprenor individual, este necesar să se indice numele de familie, prenumele și patronimul proprietarului întreprinderii. În plus, introduceți următoarele informații despre agentul fiscal: numărul de identificare a contribuabilului; cod de înregistrare; adresa locației.
Pasul 4	După textul scris anterior, este necesar să se indice ce documente justificative se anexează cererii solicitate, în ciuda faptului că responsabilitatea verificării acestora nu revine firmei angajatoare. Transferul se face sub forma unei liste numerotate.
Pasul 5	În partea de jos a paginii trebuie să indicați data întocmirii lucrării și, de asemenea, să vizați foaia, descifrând semnătura.

Un exemplu de completare pe hârtie este prezentat la începutul acestei secțiuni a articolului. Îl poți folosi ca probă.

Să rezumam

Primirea de fonduri de la stat a fost întotdeauna însoțită de completarea plictisitoare a documentelor. De aceea, mulți contribuabili vor fi bucuroși să afle că nu există cerințe stricte pentru întocmirea unei cereri de deducere fiscală de la un angajator. Cu toate acestea, unele reguli încă există și trebuie respectate.

Utilizați ghidul de scriere a aplicației furnizat mai sus, uitați-vă cu atenție la exemplul din imagine și creați-vă propria lucrare după asemănarea lor. Dacă aveți întrebări, puteți obține sfaturi direct de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă sau de la orice sucursală a serviciului fiscal.

Soții care trăiesc într-o căsătorie înregistrată, atunci când cumpără proprietăți comune, au drepturi egale de a primi o deducere de proprietate.

În plus, soțul și soția pot decide independent cine va folosi ce parte din beneficiu. Dorința cumpărătorilor este exprimată într-un formular de cerere standard, care este depus la Serviciul Fiscal Federal împreună cu alte documente pentru rambursarea taxei.

Puteți scrie o cerere de distribuire a deducerilor numai dacă două persoane sunt într-o căsătorie înregistrată oficial.

Dacă această regulă nu este îndeplinită, atunci cumpărătorul care a plătit banii pentru apartament are dreptul de a profita de deducerea proprietății individual fără împărțire.

La achiziționarea unui apartament în coproprietate fără alocarea de părți sociale, se recunoaște implicit că soții dețin în mod egal bunul dobândit.

Implicit se considera ca deducerea repartizat intre soti in parti egale – 50/50, in orice caz poate fi redistribuit dacă se dorește aceste părți la discreția dvs.

Acest lucru este convenabil, deoarece este posibil ca beneficiul să fi fost deja utilizat de aceste persoane în totalitate sau în parte.

Fiecare soț are dreptul la rambursarea impozitului pe venit; inițial, valoarea deducerii este aceeași pentru toată lumea - 2 milioane de ruble. în raport cu costurile de plată a costului apartamentului. Este posibil ca acesta să nu fie primul apartament pentru această familie, iar beneficiul să fi fost folosit anterior. Apoi, soții își pot redistribui soldurile la discreția lor.

Cererea trebuie scrisă la fisc pentru a arăta exact modul în care soții doresc să împartă dreptul la beneficii de proprietate.

In functie de repartizare, se va face rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la costurile achizitionarii unui apartament.

Nu este necesar să se depună o cerere de redistribuire dacă soții nu au returnat anterior impozitul pe venitul imobiliar, iar costul achiziției curente este de 4 milioane de ruble sau mai mult. În acest caz, nu are rost să anunți Serviciul Fiscal Federal despre nimic; autoritățile fiscale vor oferi automat, fără o cerere, fiecărui soț suma totală a beneficiilor de 2 milioane de ruble. pentru toti.

Proprietate comună

Dacă apartamentul este achiziționat ca proprietate comună, atunci fiecărui soț i se alocă o anumită cotă.

Anterior, deducerea era distribuită în conformitate cu această cotă; în 2018, redistribuirea se face în două moduri:

1. La cererea soților, în baza cererii depuse, dacă apartamentul este achitat integral de unul dintre proprietari, sau nu există dovezi documentare despre cine a plătit exact spațiul de locuit.
2. În funcție de costurile locuinței, dacă ambii soți au participat la dobândire locuințe.

Este posibil să rescrieți formularul?

Soții ar trebui să se gândească în avans la modul în care vor distribui deducerea pentru apartament? si in ce proportie impozitul pe venit va fi restituit fiecaruia dintre ei.

Acest lucru se datorează faptului că în viitor se vor face modificări la distribuție și va fi imposibil să rescrieți cererea depusă la Serviciul Fiscal Federal.

De asemenea, este inacceptabil să vă transferați partea dvs. din deducere unul altuia.

Atunci când decideți cum va fi împărțit dreptul la beneficii de proprietate, trebuie să luați în considerare dacă persoana a primit venituri oficiale în anul în care a fost cumpărat apartamentul. Dacă nu a existat un astfel de venit, atunci nu va mai fi nimic de returnat.

În acest caz, puteți transfera dreptul de utilizare a deducerii soțului care a avut venitul. În acest caz, puteți indica în aplicație că distribuția este 0 și 100%.

Proporția de distribuție poate fi oricare, principalul lucru este să vă gândiți și să calculați totul în avans, deoarece nu va fi posibil să rescrieți cererea pentru o deducere a proprietății.

Ce formular ar trebui să folosesc pentru separare?

Există un formular de cerere standard, întocmit de Serviciul Fiscal Federal. Cu toate acestea, este mai bine să utilizați acest formular pentru a trimite informații la biroul fiscal Legea nu interzice întocmirea unui document pe baza propriei mostre.

Descărcați formularul standard Cererile pentru împărțirea deducerilor impozitului pe proprietate între soții oficiali se pot face până la .

Cum arată formularul de cerere pentru distribuire de la Serviciul Fiscal Federal:

Cum se completează un formular fiscal?

Să ne uităm la caracteristicile completării unei cereri de distribuire a cotelor unei deduceri de proprietate folosind exemplul unui formular standard.

Formularul este prezentat pe o singură foaie.

Trebuie să completați următoarele câmpuri de formular:

• În colțul din dreapta sus introduceți numele filialei Federal Tax Service unde sunt depuse documentele pentru rambursarea impozitului pe venit;
• În cazul genitiv sunt scrise numele complete ale solicitanților - soții care doresc să distribuie beneficiul fiscal necesar conform dorințelor acestora;
• TIN al fiecărui soț, dacă există;
• Adresa de domiciliu a fiecărui solicitant trebuie să corespundă cu înregistrarea pașaportului;
• Informații de contact pe care un specialist fiscal le poate contacta în cazul întrebărilor referitoare la cerere;
• Denumirea imobilului achiziționat pentru care se preconizează restituirea impozitului pe venitul personal este introdusă în text într-un câmp liber și se indică și adresa apartamentului sau a altei proprietăți rezidențiale;
• Cotele din deducerea de proprietate care vor fi utilizate de fiecare dintre solicitanți; pentru aceasta se trec numele complete ale soțului și soției lângă cuantumul dorit al prestației (suma este indicată în cifre și cuvinte);
• Semnăturile soților;
• Data scrierii.

La completarea formularului de împărțire a deducerii, trebuie să verificați dacă datele de pe apartament specificate în cerere se potrivesc exact cu informațiile similare introduse în declarația 3-NDFL.

Data specificată în cererea de distribuire a beneficiilor de rambursare a impozitului se transferă la 3-NDFL, în câmpul 090, fila D1, în care trebuie să introduceți ziua, luna și anul redactării acestui formular.

Punând data pe declarație, solicitantul arată că dorește să redistribuie posibilitatea de a primi deducerea în felul său.

Umplerea probei

În 2018, pentru un apartament achiziționat în 2017 ar trebui depusă o cerere de stabilire a cotelor de deducere a proprietății și de repartizare a acestora între doi soți.

Un exemplu de cerere scrisă completat este atașat la alte documente; este necesar să procesați o rambursare a impozitului pe venit personal pentru achiziție. Pachetul include o cerere de deducere și rambursare a impozitului pe venit, declarație 2-NDFL, 3-NDFL, documente pentru un apartament, acte de plată etc.

Descărcați eșantion de umplere Cererile pentru primirea de beneficii de proprietate de către soț și soție și redistribuirea cotelor de deducere se pot face prin.

Cum arată formularul completat:

Video util

Cu privire la acordarea de beneficii de proprietateși repartizarea deducerilor și a returnărilor impozitului pe venitul personal pentru un apartament de către soți, vezi videoclipul:

concluzii

Pentru soții care au cumpărat un apartament în proprietate comună sau fără alocarea de acțiuni, paragraful 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse le permite să distribuie posibilitatea de a utiliza deducerea în conformitate cu dorințele lor personale.

Pentru a împărți beneficiul, este suficient să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal într-o formă standard sau gratuită. Dacă acest document scris nu este furnizat, fiscul va acorda un beneficiu de 50/50.

Cerere pentru deducerea impozitului pe proprietate- o componentă importantă a pachetului de documente pentru restituirea impozitului pe venitul personal la cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe. Să luăm în considerare caracteristicile umplerii acestuia în conformitate cu cerințele moderne.

Tipuri de deduceri de proprietate

Deducerile de proprietate aplicate veniturilor impozitate cu o cotă de 13% sunt discutate la art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse. Vorbește despre 4 tipuri de deduceri:

• apărute în cazul vânzării proprietății (subclauza 1 clauza 1);
• compensație egală pentru valoarea bunurilor sechestrate de la contribuabil (subclauza 2, clauza 1);
• în legătură cu costurile de achiziție a locuinței (subclauza 3, clauza 1);
• la dobânda pentru un împrumut luat în scopul achiziționării de locuințe (subclauza 4, clauza 1).

Problema aplicării unei deduceri se pune în legătură cu ultimele 2 tipuri.

Deduceri la cumpărarea unei locuințe

Deducerile legate de costurile de achiziție a locuințelor sunt cele mai solicitate. Ele sunt împărțite:

• pentru costuri directe de achiziție;
• contribuții la construcție, inclusiv achiziționarea de teren pentru aceasta;
• dobânzi la împrumuturile direcționate luate pentru achiziționarea sau construirea de locuințe.

Aceste deduceri sunt limitate la următoarele sume:

• 2 milioane de ruble. pentru cheltuieli de cumpărare sau construcție, iar deducerea poate fi utilizată integral, iar dacă suma costurilor pentru un obiect este insuficientă pentru aceasta, atunci în raport cu mai multe obiecte (subclauza 1, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă);
• 3 milioane de ruble. pentru dobânda la un împrumut (clauza 4 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), dar o astfel de deducere se aplică numai unui singur obiect (clauza 8 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ambele tipuri de deduceri pot fi utilizate simultan pentru același obiect și se aplică, de asemenea, situațiilor de achiziție de proprietăți în favoarea proprietarilor sub 18 ani de către părinții sau tutorele acestora (clauza 6 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). . Dar nu sunt aplicabile pentru cheltuielile care nu sunt plătite de către contribuabil însuși, prin fonduri bugetare sau fonduri de capital matern, precum și pentru tranzacțiile cu persoane interdependente (clauza 5 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu le puteți obține a doua oară (clauza 11, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Achiziția este posibilă în proprietate comună. Acest lucru nu împiedică fiecare dintre proprietari să profite din plin de ambele deduceri în sumele stabilite de lege.

Cheltuieli luate în considerare în deducere

O proprietate rezidențială (sau o parte a acesteia) poate fi achiziționată gata făcută sau neterminată, construită prin participarea la capitalul propriu în construcții sau pe cont propriu. Pentru deducere, este legitim să se ia în considerare toate costurile legate direct de producerea acesteia. Pe lângă fondurile plătite direct pentru achiziționarea unui obiect sau a unei părți din construcție, pot fi luate în considerare următoarele cheltuieli:

• pentru proiectare și bugetare;
• construcție și finalizare;
• finisare (materiale și lucrări);
• racordarea la rețele generale sau construcția de surse locale de apă, gaz, căldură, electricitate, precum și canalizare autonomă.

Costurile de finalizare și finisare sunt luate în considerare numai dacă proprietatea a fost achiziționată neterminată sau contractul prevede transferul locuinței către proprietar fără finisare (subclauza 5, clauza 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Documente care dau dreptul la deducere

O persoană care solicită o deducere trebuie să colecteze toate documentele care atestă faptul că a dobândit proprietatea și valoarea cheltuielilor efectuate cu aceasta:

• certificate de proprietate (teren, casă, apartament, cameră, cotă);
• contracte de cumpărare, contracte de participare la capitaluri proprii, certificate de acceptare;
• la achiziționarea pentru copii sau secții - documente despre naștere sau tutelă;
• contract de împrumut ipotecar sau țintit;
• documente de plată de orice fel pentru toate cheltuielile.

Acest set, în ceea ce privește volumul cheltuielilor efectuate, ar trebui să fie cât mai complet posibil, deoarece nu sunt prevăzute ajustări ale sumei deducerilor deja declarate pentru un anumit obiect (cu excepția sumei dobânzii la împrumut) (scrisoarea Ministerul de Finanțe al Rusiei din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05/28176) . O excepție este situația plății pentru locuințe în rate (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 noiembrie 2014 nr. BS-4-11/23354@).

Când puteți începe să aplicați deducerea?

Problema obținerii unei deduceri va deveni relevantă atunci când proprietatea este înregistrată pentru o proprietate rezidențială sau contribuabilul primește un certificat de acceptare pentru un proiect de construcție comun finalizat. Până în acest moment, nici înregistrarea dreptului de teren alocat pentru dezvoltare (subclauza 2, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse), nici costurile plății dobânzii la o ipotecă (clauza 4, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse) nu permit exercitarea dreptului la deducere.

Puteți începe să aplicați deducerea în 2 moduri:

• În anul în care a apărut dreptul la deducere (fără a aștepta sfârșitul anului), trimiteți pachetul de documente colectate pe acesta la Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință permanentă și o lună mai târziu ridicați o notificare a dreptul la o deducere acolo pentru a o primi de la angajator deja în anul curent (p 8 Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Forma acestei notificări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 ianuarie 2015 nr. ММВ-7-11/3@. Este destinat să fie eliberat unui anumit angajator, pe care contribuabilul îl indică în cerere.
• Așteptați până la sfârșitul anului în care a apărut dreptul la deducere și trimiteți un set de documente pe acesta la Serviciul Fiscal Federal împreună cu declarația 3-NDFL pentru anul corespunzător (clauza 7 din articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă). După verificarea documentelor și a declarației, Serviciul Federal de Taxe va returna impozitul acumulat pe acesta ca rambursare, iar pentru suma rămasă, dacă dorește, contribuabilul va da o notificare cu privire la dreptul la deducere pentru utilizarea acestuia la locul de utilizare. muncă. Declarația se depune împreună cu certificatele 2-NDFL de la toți angajatorii. Verificarea acesteia va dura 3 luni (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar încă o lună va fi cheltuită pentru procedurile de rambursare a impozitului (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse) și emiterea o notificare a dreptului la deducere (clauza 8 din articolul 220 din Codul fiscal RF).

Astfel, deducerea începe să se aplice din anul apariției dreptului la ea și se folosește în anii următori, cu condiția ca în aceștia să existe venituri din care se reține impozitul pe venitul personal. Deducerea va fi aplicată pentru numărul de ani necesari pentru utilizarea integrală a întregii sume a cheltuielilor confirmate prin documente (clauza 9 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru pensionari, este posibil să se folosească deducerea timp de 3 ani anteriori anului în care dreptul la aceasta a devenit disponibil (clauza 10 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă în anul a apărut dreptul la deducere nu au existat venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, atunci deducerea poate fi aplicată în anii următori (fără a limita numărul acestora), dar nu mai târziu de 3 ani de la sfârșitul anilor pentru care taxa trebuie returnată (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05/28218).

Un angajator care a primit o notificare cu privire la dreptul la deducere va începe să-l folosească din luna primirii, dar în raport cu venitul pentru întregul an (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 septembrie 2015 nr. 03 -04-05/55051). Dacă la momentul furnizării notificării pentru anul în curs, impozitul a fost deja reținut și nu este posibilă returnarea excesului de sumă reținută la locul de muncă din impozitul acumulat pentru anul (suma deducerii depășește suma a angajamentelor), rambursarea acesteia va fi efectuată de către Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 iulie 2014 nr. 03 -04-05/34402).

Indiferent de metoda prin care se aplică deducerea, dreptul de a-și folosi soldul (dacă deducerea urmează să fie utilizată timp de mai mulți ani) trebuie confirmat anual cu Serviciul Fiscal Federal în unul dintre următoarele moduri:

• Primiți o notificare pentru locul dvs. de muncă la începutul anului - la cererea pentru emiterea unei astfel de notificări (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Trimiteți o declarație la Serviciul Fiscal Federal și returnați impozitul prin intermediul acesteia - conform cererii de returnare a impozitului pe venitul personal (clauza 6 a articolului 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse), care indică detaliile contului pentru impozit restituire. Depunerea unei cereri pentru aplicarea unei deduceri de proprietate nu este necesară (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 noiembrie 2012 nr. 03-04-08/7-413). Rolul său este jucat de declarația în sine.

Când se pune întrebarea despre repartizarea deducerilor

Un contribuabil poate avea mai multe locuri de muncă sau poate schimba locul de muncă în perioada de aplicare a deducerii.

Dacă o persoană lucrează în mai multe locuri în momentul emiterii unei notificări cu privire la dreptul la deducere, puteți solicita mai multe astfel de notificări de la Serviciul Federal de Taxe, repartizând cuantumul deducerii între toate locurile de muncă (clauza 8 din articolul 220). din Codul Fiscal al Federației Ruse). Informațiile despre angajatori și sumele deducerilor aferente fiecăruia dintre aceștia pot fi indicate într-o singură cerere.

La schimbarea locului de muncă, o deducere pentru un nou loc va fi posibilă numai după ce se face notificarea dreptului la acesta, adresată noului angajator. În același timp, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal are posibilitatea de a verifica datele privind rambursarea deja efectuată prin primirea unei declarații 3-NDFL de la contribuabil pentru anul schimbării locului de muncă (clauza 7 din articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă). Informațiile reflectate în declarație vor trebui confirmate cu certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pentru anul. La 4 luni de la depunerea declarației se va restitui surplusul de impozit reținut pe anul și se va face notificarea necesară.

Problema repartizării deducerilor poate apărea și la achiziționarea de locuințe în proprietate comună, în cazul în care suma totală a costurilor pentru aceasta este insuficientă pentru ca toți proprietarii să utilizeze integral deducerile. Ei pot profita de oportunitate pentru a permite unuia dintre ei să aplice integral deducerea, redistribuind-o conform unei cereri adresate Serviciului Fiscal Federal. Alți proprietari în această situație folosesc deducerea doar parțial sau o transferă în alte proprietăți.

Cererea pentru dreptul de a aplica o deducere a impozitului pe proprietate are o formă specifică recomandată pentru utilizare de către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Formularul este cuprins în scrisoarea acestui departament din 6 octombrie 2016 Nr. BS-4-11/18925@. În ciuda faptului că, în mod oficial, utilizarea unui document cu o anumită formă în acest scop nu este obligatorie, este mai bine să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pe formularul recomandat, deoarece a fost dezvoltat de serviciul fiscal cu scopul de uniformitate a documentaţiei utilizate.

Pe site-ul nostru veți găsi un exemplu de cerere pentru primirea primei notificări a dreptului la deducere de proprietate, completată pe un formular valabil.

Rezultate

Dreptul de a aplica o deducere de proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice ia naștere la achiziționarea unei locuințe prin cumpărarea sau construirea acesteia. Sfera deducerii include toate costurile reale suportate în legătură cu apariția obiectului corespunzător și costurile cu dobânzile la împrumutul luat pentru cumpărare (construcție).

Deducerea devine aplicabilă după dobândirea dreptului de proprietate asupra proprietății și finalizarea investiției în aceasta. Serviciul Fiscal Federal trebuie să fie notificat cu privire la apariția dreptului la acesta fie în anul apariției sale, fie la finalizarea acestuia. În primul caz, puteți începe imediat să primiți deducerea la locul dvs. de muncă, în al doilea, suma ei atribuibilă anului trecut va fi returnată de către organul fiscal.

Deoarece valoarea deducerii depășește de obicei venitul anual al angajatului, rambursarea impozitului în legătură cu aceasta se efectuează pe mai mulți ani. În acest sens, o cerere de utilizare a unei deduceri se depune de mai multe ori până la utilizarea integrală a acesteia. Pentru a completa o cerere, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a elaborat un formular recomandat.

Impozitul pe venitul personal, sau pe scurt impozitul pe venitul personal, este perceput tuturor contribuabililor care au cetățenia Federației Ruse. O reducere a acestui impozit sub forma unei rambursări a fondurilor într-o anumită sumă este efectuată dacă o persoană a suportat anumite tipuri de cheltuieli. Ce anume cheltuieli dau dreptul la o rambursare, cum se completează corect o cerere de rambursare a impozitului pentru o deducere de proprietate în 2019? Și ce formă ar trebui să folosesc pentru asta?

În acest articol

Ce cheltuieli sunt eligibile pentru o deducere fiscală?

Întrucât vorbim de deduceri de proprietate, aici nu vor fi luate în considerare tipuri de cheltuieli care nu au legătură cu achiziția proprietății. Vom vorbi despre imobiliare. Sunt anumite tipuri de achiziții imobiliare care dau dreptul de a depune o cerere către o organizație fiscală pentru rambursarea impozitului pe venitul personal plătit.

În Rusia există trei tipuri de cheltuieli:

• Costurile pentru achiziționarea sau construirea de bunuri imobiliare, inclusiv acțiunile din acestea, precum și terenurile pentru construcția de locuințe în Rusia.
• Pentru a plăti dobânda acumulată la creditele ipotecare emise în instituțiile financiare ruse pentru achiziționarea de terenuri, bunuri imobiliare rezidențiale terminate (sau acțiuni în ele) sau construirea de proprietăți rezidențiale.
• Pentru a rambursa dobânzile acumulate la împrumuturile și creditele emise de băncile din Federația Rusă în scopul împrumutării pentru achiziționarea de proprietăți rezidențiale, acțiuni în acestea, loturi de teren pentru construcție sau direct pentru construcția de locuințe.

Suma rambursată este limitată de limita cheltuielilor efectuate de contribuabil.

Contribuabilul poate returna impozitul pe venitul personal plătit la calculul dintr-o anumită sumă maximă de cheltuieli. Pentru 2017, aceste sume sunt de 2 milioane de ruble pentru construirea sau achiziționarea unei proprietăți rezidențiale terminate și 3 milioane de ruble pentru rambursarea împrumuturilor corespunzătoare.

Deci, sistemul de impozitare din Rusia înseamnă că, dacă devii proprietarul unei locuințe, atunci ai dreptul să primești înapoi taxele pe care le-ai plătit pe venit. Acest drept apare la achiziționarea unui apartament, cameră, casă sau cotă-parte în oricare dintre aceste proprietăți, precum și un teren sau construirea unei noi facilități - atât cu o plată unică, cât și pe credit, inclusiv luate în scopul refinanțării.

Există două excepții:

• cumpărarea de locuințe sau plata pentru construcție a fost efectuată de către angajatorii contribuabilului sau alte persoane, precum și cu atragerea de fonduri de la buget sau cu utilizarea capitalului maternal.
• dobânditorul bunului este o persoană interdependentă în raport cu solicitantul: soți, părinți, copii, frați, surori, tutori și pupiți.

Pentru a primi acest beneficiu, trebuie să colectați un anumit pachet de documente, să completați un formular de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal care corespunde cazului dvs. și să îl depuneți la biroul fiscal. De asemenea, puteți adresa solicitarea dvs. angajatorului dvs., care va fi, de asemenea, obligat prin lege să aplice beneficiul corespunzător atunci când reține impozitul pe venitul personal.

Acte pentru obținerea unei deduceri de proprietate

Pentru a rambursa fondurile reținute în formularul fiscal, un cetățean care solicită un beneficiu trebuie să colectează și depune la biroul fiscal de la locul de reședință următorul pachet de documente:

Completați o cerere de deducere a proprietății

Completarea unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal necesită grijă și respectarea anumitor nuanțe. Erorile comise la completare pot duce la o creștere a termenului de plată a sumei deducerii.

Pentru fiecare tip de cheltuieli imobiliare se utilizează un formular separat aprobat. Poate fi obținut fie de la organul fiscal de la locul de reședință, fie găsit în format electronic, inclusiv pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Vă rugăm să verificați cu atenție dacă ați selectat formularul de care aveți nevoie. Când completați, utilizați o mostră dintr-o cerere similară completată corect pentru a evita erorile.

Puteți completa formularul fie manual, cu majuscule lizibile, fie folosind instrumente de tastare automată. Dar, în orice caz, este necesară semnătura solicitantului, scrisă de mână în câmpul corespunzător de pe prima foaie. Suma de rambursat este aceeași cu cea indicată în declarația de impozit depusă concomitent cu solicitarea beneficiului.

Perioada de rambursare este de o lună calendaristică după un audit de birou al declarației. Auditul de birou are loc în termen de trei luni de la data depunerii pachetului de documente. La sfarsitul perioadei, banii vor fi virati in contul contribuabilului.

O deducere standard este suma cu care baza de impozitare poate fi redusă atunci când se calculează impozitul pe venitul personal în cel mai simplu mod: direct la locul de muncă.

Există 2 tipuri de această deducere (clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Personal (personal), la care au dreptul persoanele cu merite deosebite la stat. Include 2 sume: 3.000 de ruble. (pentru participanții cu dizabilități la operațiuni militare sau lichidatorii cu handicap ai accidentelor care implică emisii de radiații) și 500 de ruble. (pentru persoane premiate, participanți la operațiuni militare, lichidatori de accidente legate de radiații, persoane cu handicap din copilărie, persoane cu handicap din grupele 1-2). Utilizarea acestuia nu este limitată nici de perioadă, nici de valoarea veniturilor.
• O deducere pentru copii disponibilă părinților (inclusiv celor adoptați), soților acestora, părinților adoptivi și tutorilor care sunt implicați efectiv în îngrijirea copilului. Deducere în valoare de 1400 de ruble. este prezentat pentru 1 și 2 copii și 3000 de ruble pentru 3 și fiecare copil ulterior. Valoarea deducerii pentru un copil cu handicap depinde de categoria de contribuabil. O deducere pentru un copil cu handicap este oferită părintelui, soțului unui părinte, adoptiv al unui copil cu dizabilități în valoare de 12.000 de ruble, iar pentru tutori, curatorilor, părinților adoptivi, soției unui părinte adoptiv în valoare de 6.000 de ruble . Această deducere este aplicabilă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani, iar dacă își continuă studiile cu normă întreagă, atunci până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Dar utilizarea sa este oprită anual din luna în care venitul total al persoanei care utilizează deducerea depășește 350.000 de ruble.

Citiți despre alte tipuri de deduceri oferite în legătură cu prezența copiilor.

Cum să obțineți o deducere standard

Este dat la unul dintre locurile de muncă (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, persoana interesată de deducere depune la departamentul de contabilitate o cerere de deducere fiscală standard cu copii ale documentelor care dau dreptul la aceasta.

Aceste 2 tipuri de deduceri pot fi aplicate simultan (clauza 2 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, aveți nevoie de 2 cereri pentru o deducere fiscală standard - fiecare cu propriul set de copii ale documentelor justificative.

Dacă o persoană cu un copil nu a fost angajată de la începutul anului, atunci cu cererea sa pentru o deducere fiscală standard, departamentul de contabilitate va solicita un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior (dacă a fost în actualul an) pentru a determina corect cuantumul venitului permis pentru această deducere pentru anul .

Deducerea copilului poate fi dublă dacă persoana care întreține copilul este singură sau 2 părinți au refuzat deducerile în favoarea sa. Faptele de singurătate și refuz trebuie, de asemenea, documentate.

Citiți despre posibilitatea însumării deducerilor pentru copiii cu dizabilități. „Deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap: Ministerul Finanțelor și-a schimbat poziția” .

Cerere de deducere: reguli de înregistrare

O cerere pentru o deducere fiscală standard este scrisă sub orice formă, în conformitate cu cerințele obișnuite pentru astfel de documente:

• În colțul din dreapta sus trebuie să fie indicat cui se adresează cererea de deducere fiscală standard (către departamentul de contabilitate al angajatorului) și cui (nume complet, număr de personal).
• Sub denumirea documentului, textul își conturează esența (despre care deducție vorbim).
• Textul se termină cu o listă de atașamente la aplicație. Trebuie anexate copii ale tuturor documentelor din care rezultă în mod clar dreptul la deducere. Pentru tipul 1 al deducerii, setul va fi destul de simplu (certificat și certificat), iar pentru tipul 2, în funcție de situație, chiar dacă există un singur copil, pot fi necesare mai multe acte (certificat de naștere, certificat de adopție, căsătorie). certificat, certificat de divorț, certificat de deces, certificat de studii, certificat de invaliditate, ordinul copilului, despre conviețuire, acte de plată, cerere de respingere a prestațiilor).
• Cererea trebuie să fie semnată și datată.

O cerere de deducere fiscală pentru un copil trebuie completată o singură dată. Dacă apar motive suplimentare (de exemplu, nașterea următorului copil), se scrie o altă cerere. Noul tău loc de muncă va necesita, de asemenea, o nouă cerere.

Puteți descărca un exemplu de aplicație pentru o deducere fiscală standard de pe site-ul nostru.

Ce trebuie făcut dacă deducerea nu este primită la timp

Dacă dintr-un anumit motiv un angajat nu profită de deduceri în timp util, chiar și după concediere, el poate contacta angajatorul cu o cerere de recalculare și rambursare a impozitului (clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). ) sau scrieți o cerere similară la Serviciul Fiscal Federal (clauza 4 din articolul 218 și paragraful 6 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest din urmă caz, pe lângă documentele justificative, va trebui să depuneți și o declarație 3-NDFL cu certificate 2-NDFL de la toate locurile de muncă pentru anul (sau anii) solicitați.

Rezultate

Deducerile standard, fiecare dintre ele având propria sa sumă specifică, sunt împărțite în 2 tipuri:

• Personal, fără restricții privind perioada și cuantumul veniturilor, oferite persoanelor care au merite deosebite față de stat;
• Prestații pentru copii acordate copiilor până la o anumită vârstă și în limita venitului limitat al solicitantului pentru o deducere, dreptul la care decurge de la părinți, părinți adoptivi, tutori, curatori, părinți adoptatori și soții acestora.

Valoarea deducerii copilului depinde de prioritatea copilului și de dacă acesta are o dizabilitate. În acest din urmă caz, cine este exact destinatarul deducerii pentru copil joacă, de asemenea, un rol.

Pentru a primi fiecare tip de deducere, angajatorul depune o cerere separată, în formă liberă, însoțită de documente care confirmă dreptul de a acorda o deducere de o mărime sau alta.