Efectuarea kudir pe usn. Puncte cheie și caracteristici ale completării registrului de venituri și cheltuieli pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”. Un exemplu de completare a Secțiunii III din Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor

Și SRL pe sistemul fiscal simplificat

I. Cerințe generale 1.1. Organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare (denumite în continuare contribuabili) comportamentul Cartea de venituri si cheltuieli organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat (denumit în continuare Cartea de venituri si cheltuieli), în care, în ordine cronologică, pe baza documentelor primare, toate tranzacțiile comerciale pentru perioada de raportare (de impozitare) sunt reflectate în mod pozițional. 1.2. Contribuabilii trebuie să asigure integralitatea, continuitatea și fiabilitatea înregistrării indicatorilor activităților lor necesari pentru calcularea bazei de impozitare și a sumei impozitului. 1.3. Menținerea și documentarea faptelor activităților de afaceri se realizează în limba rusă. Documentele contabile primare întocmite într-o limbă sau limbi străine ale popoarelor Federației Ruse trebuie să aibă o traducere rând cu linie în rusă.

1.4. Registrul de venituri și cheltuieli poate fi ținut atât pe hârtie, cât și în format electronic. La conducere Cărți de venituri și cheltuieliîn formă electronică, contribuabilii sunt obligați să-l transfere pe hârtie la sfârșitul perioadei (de impozitare) de raportare. Pentru fiecare perioadă fiscală se deschide una nouă. Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor.

1.5. Registrul de venituri și cheltuieli trebuie să fie dantelat și numerotat. Pe ultima pagină a Registrului de venituri și cheltuieli, numerotată și dantelă de contribuabil, este indicat numărul de pagini pe care îl conține, care este confirmat de semnătura șefului organizației (antreprenor individual) și sigilat cu sigiliul organizație (antreprenor individual – dacă există). Pe ultima pagină a Registrului de venituri și cheltuieli al contribuabilului, numerotat și dantelat, care a fost păstrat electronic și tipărit pe hârtie la sfârșitul perioadei fiscale, este indicat numărul de pagini pe care îl conține, ceea ce se confirmă prin semnătura șefului organizația (antreprenor individual) și sigilat cu sigiliul organizației (antreprenor individual - dacă este disponibil).

1.6. Corectarea erorilor din Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor trebuie justificată și confirmată prin semnătura șefului organizației (antreprenor individual), indicând data corectării și sigiliul organizației (antreprenor individual - dacă există).

II. Procedura de completare a Secțiunii I „Venituri și cheltuieli”

umplere probe KUDIR pentru sistemul simplificat de impozitare, venitul redus cu suma cheltuielilor

2.1. Coloana 1 indică numărul de serie al tranzacției care este înregistrată.

2.2. Coloana 2 indică data și numărul documentului primar pe baza căruia a fost efectuată tranzacția înregistrată.

2.3. Coloana 3 indică conținutul tranzacției înregistrate.

2.4. Coloana 4, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.15 din Cod, reflectă veniturile, care includ veniturile din vânzări, determinate în conformitate cu articolul 249 din Cod, și veniturile neexploatare, determinate în conformitate cu articolul 250 din Cod. Procedura de recunoaștere și contabilizare a veniturilor la determinarea bazei de impozitare a impozitelor plătite în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare este stabilită de alin. 1 și 3 din articolul 346.17, alin. Articolul 346.25 din Cod.

Coloana 4 nu ia în considerare:

veniturile unei organizații supuse impozitului pe profit la cotele de impozitare prevăzute la art. 284 alin. 3 și 4 din Cod, în modul stabilit de capitolul 25 din Cod;

veniturile unui întreprinzător individual, supus impozitului pe venitul persoanelor fizice la cotele de impozitare prevăzute la art. 224 alin. 2, 4 și 5 din Cod, în modul stabilit de capitolul 23 din Cod.

În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Cod, organizațiile care, înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat la calcularea impozitului pe profit, au utilizat metoda de angajamente, la trecerea la sistemul de impozitare simplificat în coloana 4 la data de trecere la sistemul de impozitare simplificat, reflectă în veniturile lor sumele de fonduri bănești primite înainte de trecerea la un sistem de impozitare simplificat în plată pentru contracte, a căror executare contribuabilul o realizează după trecerea la un sistem de impozitare simplificat.

În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 346.25 din Cod, fondurile primite după trecerea la un sistem de impozitare simplificat nu sunt incluse în baza de impozitare dacă, conform regulilor de contabilitate fiscală pe bază de angajamente, aceste sume au fost incluse. în venit la calculul bazei de impozitare pentru impozitul pe profit .

2.5. În coloana 5, contribuabilul reflectă cheltuielile specificate la paragraful 1 al articolului 346.16 din Cod. Procedura de recunoaștere și contabilizare a cheltuielilor la determinarea bazei de impozitare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat este stabilită de alineatele 2 - 4 ale articolului 346.16, alineatele 2 - 4 ale articolului 346.17, alineatele 2, 3, 5, 7 și 8 din Articolul 346.18 și alin. 1, 2.1, 4 și 6 din Secțiunea 346.25 din Cod.

Coloana 5 trebuie completată de către un contribuabil care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor.

Un contribuabil care aplică un sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit are dreptul, la discreția sa, să reflecte în coloana 5 cheltuielile aferente încasării veniturilor, a căror impozitare se efectuează în conformitate cu impozitarea simplificată. sistem.

Ajutor pentru Secțiunea I

2.6. Partea de referință a Secțiunii I se completează de către contribuabilul care a ales ca obiect de impozitare „venitul redus cu suma cheltuielilor”.

2.7. Codul rând 010 indică suma veniturilor primite de contribuabil pentru perioada fiscală (valoarea indicatorului de rând „Total pe an” din coloana 4 din Secțiunea I a Contabilității veniturilor și cheltuielilor).

2.8. Codul de linie 020 indică valoarea cheltuielilor efectuate de contribuabil pentru perioada fiscală (valoarea indicatorului de rând „Total pe an” din coloana 5 din Secțiunea I a Contabilității veniturilor și cheltuielilor).

2.9. Codul de linie 030 indică valoarea diferenței dintre valoarea impozitului minim plătit pentru perioada fiscală anterioară și valoarea impozitului calculat pentru aceeași perioadă de timp în procedura generală.

2.10. Codul de linie 040 reflectă baza de impozitare pentru perioada fiscală (cod de linie 010 - cod de linie 020 - cod de linie 030).

O valoare negativă pentru codul de linie 040 nu este reflectată.

2.11. Codul de linie 041 indică valoarea pierderilor primite de contribuabil pentru perioada fiscală (cod de linie 020 + cod de linie 030 - cod de linie 010).

O valoare negativă pentru codul de linie 041 nu este reflectată.

III. Procedura de completare a secțiunii II „Calculul cheltuielilor

pentru achiziționarea (construcția, producția) de mijloace fixe

și pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși)

imobilizările necorporale luate în considerare la calcul

baza de impozitare a impozitului pentru perioada de raportare

(perioada impozabilă"

Exemplu de completare KUDIR

3.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care a ales ca obiect de impozitare „venitul redus cu cheltuieli”.

3.2. La completarea acestei secțiuni, contribuabilul indică perioada de raportare (de impozitare) pentru care calculul cheltuielilor pentru achiziția (construcția, producția, crearea de către contribuabil însuși) a activelor imobilizate și a imobilizărilor necorporale luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pt. impozitul se face (I trimestru, jumătate de an, 9 luni, an).

3.3. Cheltuieli pentru achiziționarea, construcția și producția de active fixe, precum și pentru finalizarea, modernizarea, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a activelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziționarea de imobilizări necorporale, crearea de imobilizări necorporale de către contribuabilul însuși, prevăzut la paragrafele 1 și 2 din paragraful 1 al articolului 346.16 din Cod, sunt determinate în modul stabilit de alin. Articolul 346.25 din Cod.

Cheltuieli pentru achiziționarea (construcția, producția) de mijloace fixe, finalizarea, utilajele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziția (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, luate în considerare. cont în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 346.16 din Cod, se reflectă în ultima dată a perioadei de raportare (impozită) în cuantumul sumelor plătite. În acest caz, în perioada fiscală, cheltuielile sunt acceptate pentru perioadele de raportare în cote egale. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare numai pentru activele fixe și imobilizările necorporale utilizate în desfășurarea activităților comerciale.

3.4. Cheltuielile pentru achiziționarea (construcția, producția) mijloacelor fixe, finalizarea, utilajele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziția (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale sunt reflectate în secțiunea într-o manieră pozițională separat pentru fiecare obiect.

3.5. Coloana 1 indică numărul de serie al operației.

3.6. Coloana 2 indică denumirea imobilizării sau imobilizării necorporale în conformitate cu pașaportul tehnic, cardurile de inventar și alte documente pentru mijlocul fix sau imobilizarea necorporală.

3.7. În coloana 3 se indică data, luna și anul plății pentru elementul de imobilizări sau imobilizări necorporale pe baza documentelor primare (ordine de plată, chitanțe pentru încasări de numerar, alte documente care confirmă efectuarea plății).

3.8. Coloana 4 indică data, luna și anul depunerii documentelor pentru înregistrarea de stat a mijloacelor fixe, ale căror drepturi sunt supuse înregistrării de stat în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția mijloacelor fixe puse în funcțiune înainte de 01). /31/1998).

3.9. Coloana 5 indică ziua, luna, anul punerii în funcțiune (acceptarea în contabilitate) a imobilizării sau imobilizării necorporale.

3.10. În coloana 6 se indică costul inițial al imobilizării dobândite (construite, fabricate) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare și costul inițial al imobilizărilor necorporale dobândite (create de către contribuabil însuși) în perioada aplicării sistemul simplificat de impozitare, care sunt determinate în modul stabilit prin actele juridice de reglementare în materie de contabilitate.

Costul inițial al unui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare este reflectat în coloana 6 din perioada de raportare (de impozitare) în care a avut loc cel mai recent unul dintre următoarele evenimente: punerea în funcțiune a unui obiect de activ; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui obiect al mijloacelor fixe, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, producția) a unui obiect al mijloacelor fixe.

Costul inițial al unui obiect de imobilizări necorporale dobândit (creat de către contribuabil însuși) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare este reflectat în coloana 6 din perioada (de impozitare) de raportare în care s-a produs cel mai recent unul dintre următoarele evenimente: acceptarea obiectului imobilizărilor necorporale în contabilitate, plata ( finalizarea plății) cheltuielile pentru achiziționarea (crearea de către contribuabil însuși) a unui obiect de imobilizări necorporale.

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 346.16 din Cod, cheltuielile pentru finalizarea, modernizarea, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe în sensul capitolului 26.2 din Cod se stabilesc ținând cont de prevederile paragrafului 2 din Cod. 257 din Cod, care stabilesc ce se aplică acestor cheltuieli. O creștere (scădere) a costului inițial al unui mijloc fix în cazurile de finalizare, modernizare, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică este reflectată în coloana 6 din perioada de raportare (de impozitare) în care unul dintre următoarele evenimente a avut loc cel mai recent : punerea în funcțiune a unui mijloc fix; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui obiect al mijloacelor fixe, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, producția) a unui obiect al mijloacelor fixe.

3.11. Coloana 7 indică durata de viață utilă a unui element de imobilizare sau imobilizare necorporală, determinată în modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 346.16 din Cod.

Pentru mijloacele fixe și imobilizările necorporale dobândite (construite, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, coloana 7 nu se completează.

3.12. Coloana 8 indică:

valoarea reziduală a activelor fixe dobândite (construite, fabricate), precum și a activelor necorporale dobândite (create de către contribuabil însuși) înainte de trecerea la un sistem de impozitare simplificat, luate în considerare în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 3 al articolului 346.16 din Codul;

cheltuielile de finalizare, dotare suplimentară, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe dobândite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, luate în considerare în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 346.16 din Cod.

În conformitate cu paragraful 3 al art. 346.16 din Cod, în cazul în care contribuabilul a trecut la un sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor din alte regimuri fiscale, costul activelor imobilizate și necorporale; activele se iau in considerare in conformitate cu paragrafele 2.1 si 4 din art. 346.25 din Cod ok.

La trecerea la un sistem de impozitare simplificat pentru o organizație din regimul general de impozitare, coloana 8 la data unei astfel de tranziții reflectă valoarea reziduală a fiecărui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) și imobilizări necorporale achiziționate (create de organizația însăși) care au fost plătite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, sub forma diferenței dintre prețul de achiziție (construcție, fabricație, creare de către organizație însăși) și valoarea amortizarii acumulate în conformitate cu cerințele capitolului 25 din Cod.

La trecerea la un sistem de impozitare simplificat pentru o organizație care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxă agricol unică) în conformitate cu capitolul 26.1 din Cod, coloana 8 de la data acestei tranziții reflectă valoarea reziduală a fiecărui dobândit (construit). , fabricat) mijloc fix și dobândit (creat de ea însăși) organizație) a unui activ necorporal, determinat pe baza valorii lor reziduale de la data trecerii la plata impozitului agricol unificat, redus cu suma cheltuielilor determinată în modul prescris. prin paragraful 2 al paragrafului 4 al articolului 346.5 din Cod pentru perioada de aplicare a capitolului 26.1 din Cod.

La trecerea la un sistem de impozitare simplificat pentru o organizație care aplică un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în conformitate cu capitolul 26.3 din Cod, coloana 8 de la data acestei tranziții reflectă valoarea reziduală a fiecărui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) și achiziționat (creat de organizația însăși) a unui activ necorporal înainte de trecerea la un sistem simplificat de impozitare sub forma diferenței dintre prețul de achiziție (construcție, fabricație, creare de către organizația în sine) a unui mijloc fix și a unui activ necorporal și valoarea deprecierii acumulate în modul stabilit de legislația Federației Ruse privind contabilitatea, pentru perioada de aplicare a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe impozitul imputat. venituri pentru anumite tipuri de activități.

Valoarea reziduală a fiecărui mijloc fix achiziționat (construit, fabricat) și imobilizări necorporale dobândite (creat de organizația însăși) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat este indicată în coloana 8 din perioada de raportare (de impozitare) de aplicare a impozitării simplificate. sistem în care cel mai recent dintre următoarele evenimente: punerea în funcțiune a unui obiect de imobilizări (acceptarea unui obiect de imobilizări necorporale în contabilitate), depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui obiect de mijloace fixe, plata (finalizarea plata) a cheltuielilor pentru achizitionarea (constructia, productia, crearea de catre contribuabil insusi) a unui obiect de imobilizari si imobilizari necorporale.

Cheltuielile de finalizare, dotare suplimentară, reconstrucție, modernizare și reechipare tehnică a mijloacelor fixe achiziționate înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare cresc valoarea reziduală a mijlocului fix în perioada de raportare (de impozitare) în care, în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, unul dintre cele mai recente evenimente au avut loc următoarele evenimente: punerea în funcţiune a unei facilităţi de imobilizare; depunerea documentelor pentru înregistrarea de stat a drepturilor asupra unui obiect al mijloacelor fixe, plata (finalizarea plății) a cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția, producția) a unui obiect al mijloacelor fixe.

Întreprinzătorii persoane fizice, la trecerea de la alte regimuri de impozitare la un sistem de impozitare simplificat, au dreptul să aplice regulile stabilite pentru organizații la determinarea valorii reziduale.

3.13. În coloana 9 se indică numărul de trimestre de funcționare din perioada fiscală a imobilizărilor sau imobilizărilor necorporale plătite și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate).

3.14. În coloana 10 se indică ponderea din costul imobilizării sau imobilizărilor necorporale dobândite (construite, fabricate, create de însuși contribuabil), acceptate drept cheltuieli în conformitate cu alin. 3 al art. 346.16 din Cod, pentru perioada fiscală.

3.15. Coloana 11 indică ponderea din costul imobilizării sau imobilizării necorporale achiziționate (construite, fabricate, create de către însuși contribuabil), acceptate drept cheltuieli în fiecare trimestru al perioadei (de impozitare) de raportare, determinată ca raport dintre datele din coloana 10 la datele din coloana 9.

Valoarea acestui indicator este rotunjită la a doua zecimală.

3.16. Coloana 12 reflectă suma cheltuielilor pentru achiziția (construcția, producția) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, incluse în cheltuielile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului pentru fiecare trimestru al perioadei fiscale.

Mai mult, pentru activele fixe sau necorporale dobândite (construite, fabricate, create de însuși contribuabil) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, această sumă se determină ca produs din coloanele 6. și 11, împărțit la 100 .

Pentru activele fixe și imobilizările necorporale dobândite (construite, fabricate, create de către contribuabil însuși) înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat, această sumă se determină ca produs din coloanele 8 și 11, împărțit la 100.

Valoarea cheltuielilor din această coloană pentru perioada (de impozitare) de raportare este reflectată în ultima zi a ultimului trimestru al perioadei fiscale în coloana 7.

3.17. Coloana 13 reflectă suma cheltuielilor pentru achiziția (construcția, producția) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, incluse în cheltuielile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru perioada fiscală. Această sumă a cheltuielilor este determinată ca produs din coloanele 12 și 9.

3.18. Coloana 14 reflectă valoarea cheltuielilor pentru achiziția (construcția, producția) mijloacelor fixe, finalizarea, echipamentele suplimentare, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe, precum și cheltuielile pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși) a imobilizărilor necorporale, luate în considerare ca cheltuieli la calcularea bazelor de impozitare pentru perioadele fiscale anterioare (date din coloana 13 din această secțiune pentru perioadele fiscale anterioare).

Pentru mijloacele fixe și imobilizările necorporale dobândite (construite, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, coloana 14 nu se completează.

3.19. Coloana 15 reflectă costurile rămase pentru achiziția (construcția, producția, crearea de către contribuabil însuși) a activelor imobilizate și a imobilizărilor necorporale, supuse radierii în perioadele ulterioare de raportare (de impozitare) (coloana 8 - coloana 13 - coloana 14).

Pentru mijloacele fixe și necorporale dobândite (construite, fabricate, create de însuși contribuabilul) și puse în funcțiune (acceptate în contabilitate) în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, coloana 15 nu se completează.

3.20. Coloana 16 indică data, luna și anul cedării (vânzării) imobilizării sau imobilizării necorporale.

3.21. Rândul final al acestei secțiuni pentru perioada de raportare (de impozitare) reflectă suma valorilor indicatorilor din coloanele 6, 8, 12 - 15.

IV. Procedura de completare a Secțiunii III „Calculul cuantumului pierderii,

reducerea bazei de impozitare a impozitului plătit în legătură cu

folosind un sistem de impozitare simplificat”

(coduri de linie 010 - 200)

4.1. Această secțiune este completată de un contribuabil care a ales obiectul impozitării sub formă de venit redus cu suma cheltuielilor și care, pe baza rezultatelor perioadei fiscale anterioare (perioadelor fiscale), a încasat pierderi din activitățile de afaceri în ceea ce privește dintre care se aplică sistemul simplificat de impozitare.

Contribuabilul are dreptul de a reporta o pierdere în perioadele fiscale viitoare în termen de 10 ani de la perioada fiscală în care a avut loc pierderea. Contribuabilul are dreptul de a transfera în perioada fiscală curentă suma pierderii primite în perioada fiscală precedentă. O pierdere nereportată în anul următor poate fi reportată integral sau parțial pe orice an din următorii nouă ani. Dacă un contribuabil a primit pierderi în mai mult de o perioadă fiscală, aceste pierderi sunt reportate în perioadele fiscale viitoare în ordinea în care au fost primite.

4.2. Codul de linie 010 indică valoarea pierderilor primite pe baza rezultatelor perioadelor fiscale anterioare care nu au fost reportate la începutul perioadei fiscale expirate, iar codurile de linie 020 - 110 indică valoarea pierderilor pe an de formare (corespunzător cu valorile indicatorilor pentru codurile de rând 150 - 250 din secțiunea a III-a Registrele de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală precedentă.

4.3. Codul rând 120 indică baza de impozitare pentru perioada fiscală expirată (corespunde cu valoarea indicatorului din codul rând 040 din partea de referință a Secțiunii I din Registrul veniturilor și cheltuielilor).

4.4. Codul de linie 130 indică valoarea pierderilor cu care contribuabilul a redus efectiv baza de impozitare pentru perioada fiscală expirată (în limita cuantumului pierderilor primite pe baza rezultatelor perioadelor fiscale anterioare care nu au fost reportate la începutul perioadei fiscale expirate , indicat la pagina 010).

4.5. Codul rând 140 indică valoarea pierderii pentru perioada fiscală expirată (corespunde cu valoarea indicatorului din codul rând 041 din partea de referință a Secțiunii 1 din Registrul veniturilor și cheltuielilor).

4.6. Codul rând 150 indică valoarea pierderilor la începutul perioadei fiscale următoare, pe care contribuabilul are dreptul să le transfere în perioadele fiscale viitoare (corespunde cu valoarea indicatorului pentru codul de linie 010 - codul de linie 130 + codul de linie 140) .

Valoarea indicatorului prin codul de rând 150 se transferă la secțiunea a III-a a Registrului de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală următoare și este indicată prin codul de rând 010.

4.7. Codurile de linie 160 - 250 indică sumele pierderilor care nu au fost transferate la reducerea bazei de impozitare pentru perioada fiscală trecută, pe anul formării acestora. Suma valorilor indicatorului pentru codurile de linie 160 - 250 corespunde valorii indicatorului pentru codul de linie 150 din Secțiunea a III-a a Registrului veniturilor și cheltuielilor.

Valorile indicatorilor pentru codurile de linie 160 - 250 sunt transferate la secțiunea III a Registrului de venituri și cheltuieli pentru perioada fiscală următoare și sunt indicate prin codurile de linie 020 - 110.

V. Procedura de completare a Secțiunii IV „Cheltuieli prevăzute la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, reducerea sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (plăți în avans) pentru perioada de raportare (de impozitare)"

5.1. Această secțiune este completată de contribuabilul care a ales ca obiect de impozitare „venitul”.

5.2. Această secțiune reflectă primele de asigurare, indemnizațiile de invaliditate temporară plătite angajaților și plățile (contribuțiile) în baza contractelor de asigurare personală voluntară prevăzute la paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Cod, care reduc cuantumul impozitului plătit în legătură cu utilizarea impozitării simplificate. sistem (plata in avans a impozitului).

5.3. Coloana 1 indică numărul de serie al tranzacției care este înregistrată.

5.4. Coloana 2 indică data și numărul documentului primar pe baza căruia a fost efectuată tranzacția înregistrată.

5.5. Coloana 3 indică perioada pentru care au fost plătite primele de asigurare și au fost acordate indemnizațiile de invaliditate temporară prevăzute în coloanele 4 - 9.

5.6. Coloana 4 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie. Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice reflectă în această coloană contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare. Întreprinzătorii individuali care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice reflectă în această coloană primele de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse pentru ei înșiși în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare și primele de asigurare plătite (în limita sumelor calculate ) pentru persoane fizice.

5.7. Coloana 5 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

5.8. Coloana 6 reflectă primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice reflectă în această coloană contribuțiile de asigurare plătite la Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare. Întreprinzătorii individuali care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice reflectă în această coloană primele de asigurare plătite către Fondul Federal de Asigurări Obligatorii de Sănătate pentru ei înșiși în sumă determinată pe baza costului anului de asigurare și primele de asigurare plătite (în limita sumelor calculate) pentru persoane fizice.

5.9. Coloana 7 reflectă contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale.

5.10. Coloana 8 reflectă costurile plății prestațiilor de invaliditate temporară în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor industriale și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și a al cărui număr este stabilit de Legea federală din 29 decembrie 2006 anul N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”, în partea care nu este acoperită de plățile de asigurare efectuate angajaților de către organizațiile de asigurări care dețin licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul corespunzător de activitate, în baza unor acorduri cu angajatorii în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele temporare invaliditate, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.

5.11. În coloana 9, plăți (contribuții) în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară încheiate cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipul relevant de activitate, în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară. (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară, care sunt plătite pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în cazul de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.” Plățile specificate (contribuțiile) reduc valoarea impozitului (plățile în avans a impozitului) dacă valoarea plății de asigurare în temeiul unor astfel de contracte nu depășește valoarea prestațiilor de invaliditate temporară determinată în conformitate cu legislația Federației Ruse (cu excepția accidentelor industriale și boli profesionale) pentru zilele de invaliditate temporară a angajatului, care se plătește pe cheltuiala angajatorului și al căror număr este stabilit prin Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătura cu maternitatea.”

În articolul nostru veți găsi registre de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR) pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6, un eșantion de completare 2016. Toți antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat trebuie să mențină o astfel de carte.

Este necesar să se certifice KUDIR pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% la fisc?

Din 2013, nu mai este necesară certificarea Cartei de Conturi la fisc. Cu toate acestea, absența acestuia de la antreprenor va avea drept rezultat o amendă.

Vești urgente pentru toți antreprenorii:. Citiți mai multe în revistă

Cartea contabilă poate fi necesară în timpul unui control fiscal la fața locului. Eliberat la cererea scrisă a autorităților fiscale.

Dar nu este nevoie să depuneți registrul contabil împreună cu declarația în regimul fiscal simplificat la fisc.

Cum să ții o carte contabilă privind sistemul fiscal simplificat pentru un antreprenor individual

Formularul KUDIR pentru antreprenorii individuali privind sistemul de impozitare simplificat cu o cotă de 6% (eșantion de completare aici) a fost aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n.

Apropo, este potrivit pentru toate simplificatoarele, indiferent de obiectul de impozitare aplicat. Adevărat, regulile de completare a simplificatoarelor cu un obiect de venit diferă de cei care au ales un obiect de venit minus cheltuieli.

Puteți completa Cartea de Conturi cu un stilou pe hârtie sau pe computer. În primul caz, formularul KUDIR trebuie tipărit, numerotat, cusut, sigilat (dacă există) și semnat înainte de completare. În al doilea caz, toate aceste acțiuni trebuie făcute după sfârșitul anului. Cartea contabilă poate fi ținută electronic în Excel sau.

Caracteristici de completare a secțiunii 1 KUDIR pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat 6% în 2016

Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat cu obiect de venit în secțiunea 1 KUDIR reflectă veniturile din vânzări și veniturile neexploatare. Sumele acestora sunt înscrise în coloana 4 a secțiunii 1. Venitul neimpozabil nu este necesar să fie înregistrat în Cartea de Contabilitate.

În coloana 2 a secțiunii 1 KUDIR pentru antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat 6 la sută (eșantion de completare) indicați data și numărul documentului în baza căruia s-a încasat venitul. Acesta ar putea fi un cec de casierie sau un extras Z dacă banii au fost primiți de casierie. Dacă banii au venit în contul curent, în coloana 2 trebuie să indicați detaliile extrasului bancar. În plus, facturile, actele de acceptare și transfer de proprietate etc. pot confirma primirea veniturilor.

În coloana 3 a secțiunii 1 KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat 6%, notați conținutul operațiunii.

Vă rugăm să rețineți că înregistrările în Cartea de Contabilitate se fac în ordine cronologică. Deoarece sistemul simplificat folosește metoda numerarului, venitul se reflectă în ziua primirii efective.

Eșantion de completare în 2016 Secțiunea 1 KUDIR pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare a dobânzii, eșantion de completare în 2016

Situația în care trebuie să returnezi banii primiți anterior nu este neobișnuită. În acest caz, suma rambursată trebuie indicată în coloana 4 a secțiunii 1 KUDIR cu semnul minus.

Exemplu de completare a KUDIR în 2016 în cazul returnării fondurilor primite anterior.

Adeverința pentru secțiunea 1 se completează numai de către simplificatori cu obiectul venit minus cheltuieli. Acest lucru este menționat în paragraful 2.6 al procedurii de completare a KUDIR. Cu toate acestea, cei care aplică obiectul impozitării pe venit pot indica suma totală a veniturilor primite la rândul 010 al secțiunii de referință.

Cum se completează secțiunea 4 KUDIR pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat cu o cotă de 6%

Antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați reflectă în această secțiune prime de asigurare plătite pentru ei înșiși într-o sumă fixă, și anume:

• în coloana 4: contribuții la pensie;
• în coloana 6: contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Întreprinzătorii individuali plătesc adesea contribuții la sfârșitul anului. În acest caz, întreaga sumă ar trebui să fie indicată în partea din tabel care se referă la al patrulea trimestru. În consecință, puteți reduce impozitul numai pe baza rezultatelor perioadei fiscale.

Dar dacă contribuțiile au fost transferate în fiecare trimestru, atunci acestea trebuie afișate trimestrial. Aceasta este o opțiune mai profitabilă pentru antreprenorii individuali. Deoarece puteți reduce nu numai impozitul la sfârșitul anului pe contribuții, ci și plățile în avans.

Eșantion de completare Secțiunea 4 KUDIR în 2016 pentru întreprinzătorii individuali cu o rată de 6 la sută, eșantion de completare fără angajați.

Dacă antreprenorul individual are angajați, atunci el arată în secțiunea 4:

• contribuțiile transferate din salariile angajaților;
• prestații de invaliditate temporară plătite de angajator pe cheltuiala sa;
• plăți în baza contractelor de asigurare personală voluntară;
• prime de asigurare plătite pentru sine în sumă fixă.

Un eșantion de completare a secțiunii 4 din KUDIR în 2016 pentru un antreprenor individual cu o rată de 6% care are angajați.

Registrul contabil de venituri și cheltuieli este un registru special în care contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) înscriu tranzacțiile comerciale pentru calcularea ulterioară a bazei de impozitare a impozitului STS.

Obligația de a ține o carte de venituri și cheltuieli sau KUDiR, așa cum o numesc adesea contabilii, este stabilită de articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă KUDiR nu este menținut sau există încălcări la completarea acestuia, puteți câștiga o amendă de la 10.000 la 30.000 de ruble. Iar dacă încălcările duc la o subestimare a bazei de impozitare, o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit. Acest lucru este consacrat în articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Totodată, nu există obligația de a depune KUDiR la fisc. În cazul în care autoritățile fiscale vă cer să furnizați o Carte de Venituri și Cheltuieli în timpul unui audit, atunci vi se cere să furnizați Cartea pe hârtie, legată, numerotată și semnată.

KUDiR poate fi necesar pentru a arăta cheltuielile de finanțare vizată sau pentru a arăta veniturile Fondului de pensii din Rusia pentru a determina rata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sau într-o bancă pentru un împrumut.

Cartea este începută de un an. Poate fi păstrat în format hârtie și electronic. Desigur, multe programe de contabilitate și servicii web (cum ar fi Kontur.Accounting sau Elba) vă permit să mențineți o carte în formă electronică cu diferite grade de simplitate. Dacă biroul fiscal solicită acest lucru, îl puteți imprima și îl puteți lua.

Cum se completează Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR)

Așteptăm cu nerăbdare feedback-ul dvs. Completați corect KUDiR;)

Încercați să lucrați în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru menținerea contabilității și trimiterea de rapoarte prin Internet.

Un registru de contabilitate fiscal indispensabil este registrul de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali. Antreprenorii privind Taxa Agricolă Unificată și sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină un jurnal, pentru UTII si OSNO nu este obligatoriu este prevazut de Codul fiscal, art. 346,24. Contabilitatea datelor formează baza pentru calcularea impozitului pe venit și generarea unei declarații fiscale. Cartea trebuie completată cu grijă deosebită, în conformitate cu cerințele autorităților fiscale. Dacă se constată încălcări, persoana va fi amendată.

Cum să mențineți și să completați o carte de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2019: eșantion

KUDiR se înființează după adoptarea unei proceduri simplificate de plată a impozitului pe venit. În fiecare an calendaristic se deschide un nou registru. Cartea poate fi completată electronic sau pe hârtie. În orice moment al anului fiscal, este permisă schimbarea formei de menținere a KUDiR.

După 2013, registrul de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali nu este supus certificării de către Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate comercială, trebuie eliberat un formular „zero”.

Înainte de a completa versiunea pe hârtie, trebuie să numerotați paginile și să legați cu atenție cartea. Pe ultima pagină notați numărul de foi și puneți o ștampilă cu semnătură.

Cartea electronică este tipărită complet după sfârșitul fiecărui trimestru: fiecare formular din toate secțiunile este tipărit. După sfârșitul anului, se întocmește în același mod ca și versiunea pe hârtie.

Versiunea pe hârtie este umplută cu cerneală închisă la culoare. Este mai bine să țineți cont de ruble și copeici în evidențe. Utilizarea produselor corective este strict interzisă. Orice corecție trebuie făcută prin tăierea unei linii orizontale și apoi scriind valoarea corectă în partea de jos sau în partea de sus a liniei. Corecțiile într-o carte electronică tipărită se fac în același mod.

Un eșantion de completare a registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% în 2019 se află la.

KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6%

Cartea conține date importante pentru calcularea impozitului pe venit. Declarația de impozitare simplificată de 6% trebuie să conțină informații din jurnalul contabil. Pentru simplificări au fost adaptate cărțile „venituri și cheltuieli”. Formularele cu reguli de întreținere au fost introduse în 2013 și continuă să fie valabile și astăzi.

Structura KUDiR pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul simplificat de impozitare 6% și reguli de completare

Registrul conține o pagină de titlu și patru secțiuni. Registrul de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul de impozitare simplificat de 6% se ține în două secțiuni de „chitanțe”:

Reguli de bază pentru introducerea informațiilor:

1. Se introduc datele privind tranzacțiile comerciale luate în considerare la calcularea impozitului pe venit;
2. La fiecare intrare este atașat un document sursă;
3. Se menține cronologia operațiilor. Datele noi sunt introduse în rânduri separate. Nu există nici un aspect;
4. Toate înregistrările sunt făcute cu litere rusești.

Regimul simplificat de impozitare vă permite să înregistrați în carte date de bază privind profiturile din vânzări de produse și veniturile nevânzări. Cu toate acestea, nu toate încasările vor fi luate în considerare la calcularea plăților către Serviciul Fiscal Federal. Registrul simplificat de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali nu conține venituri pentru care nu se calculează impozitul unic. Dacă sunt introduse într-o carte, ele trebuie afișate într-un mod special.

Taxa „simplificată” nu se aplică:

• Profiturile din sistemul de brevete și imputarea;
• Dividende, premii și alte venituri enumerate la art. 346.15 alin.3.

Venitul nu este:

1. Avansuri returnate clienților;
2. Bani transferați din greșeală și apoi returnați contrapărților;
3. Bani pentru returnarea defectelor;
4. Înscrieri eronate;
5. Compensații de asigurări sociale pentru concediu medical;
6. Depuneri pentru licitare;
7. Taxe rambursate;
8. Depozitele contrapartidelor.

Jurnalul de venituri și cheltuieli al unui antreprenor individual într-o manieră simplificată poate conține următoarele cheltuieli:

• Cheltuirea subvențiilor guvernamentale pentru a sprijini întreprinderile mici sau pentru a ajuta șomerii să devină liber profesioniști;
• Plățile conform art. 346.21 din Codul fiscal, alin.3.1.

Cu un sistem de impozitare simplificat de 6%, impozitul va fi redus din cauza:

• Plăți pentru asigurarea obligatorie (socială, medicală, pensie).
• Contribuții VHI, dacă asigurarea nu depășește trei zile de prestații.
• Concediu medical de trei zile neacoperit de VHI.
• Valoarea comisionului de tranzacționare, dacă întreprinzătorul individual este plătitorul acestuia.

Ținând cont de cele de mai sus, impozitul poate fi redus cu 50%.

Procedura de umplere

Registrul veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual este completat într-o anumită secvență, ținând cont de nuanțele pentru sistemul fiscal simplificat de 6%.

Pagina titlu

Pagina de titlu poate fi completată în mod arbitrar, urmând o serie de recomandări:

• Codul OKUD nu este furnizat de Gosstandart pentru KUDiR;
• „Data” este ziua primei înregistrări în jurnal;
• Nu completați OKPO pentru antreprenorii individuali;
• Adresa trebuie să se potrivească cu datele specificate în actele constitutive;
• Indicați fiecare număr de cont cu numele băncii în care este deschis.

Puteți descărca cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali pentru impozitul pe venit folosind link-ul.

Sectiunea 1

Prima secțiune este formată din tabele pentru fiecare trimestru și un certificat, a cărui completare nu este necesară în cadrul sistemului simplificat de plată a impozitului.

Caracteristici importante:

1. Numerotarea primei coloane este continuă pe toată perioada de raportare;
2. În a doua coloană este mai bine să indicați suplimentar numele documentului principal;
3. Venitul trebuie plătit în ziua primirii banilor. Subvențiile de stat se înscriu în cuantumul cheltuielilor efectuate prin subvenții. Încasările care nu au legătură cu veniturile nu sunt înscrise. Dacă cumpărătorului i se produce o rambursare, atunci suma acesteia este înregistrată în a patra coloană cu semnul „-” în ziua transferului;
4. Coloana a cincea trebuie să indice fondurile cheltuite din subvenții guvernamentale, susținute de documente.

Secțiunea 4

A patra secțiune reflectă cheltuielile care reduc valoarea impozitului. Important:

1. Numerotare continuă în prima coloană;
2. În a doua coloană numărul, data și denumirea documentului;
3. În coloana a treia - luna pentru care s-au plătit contribuțiile;
4. Coloanele 4-9 ar trebui să conțină suma cheltuielilor. Antreprenorul individual completează coloanele 4 și 6 cu sumele contribuțiilor pentru angajați și pentru el însuși;
5. Coloana 10 este sumativă după rând.

KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 15%

Caietul de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat simplificat de impozitare de 15% are secțiuni suplimentare care sunt importante pentru autoritățile fiscale. Este un registru separat.

Omul de afaceri completează suplimentar „Certificatul de secțiunea 1”. Indică profitul și costurile totale pentru perioada fiscală. Diferența dintre impozitul de anul trecut și valoarea minimă a acestuia este importantă. Contribuabilul are dreptul de a lua în considerare această diferență în perioada curentă.

Organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat 15% trebuie să completeze Secțiunea 2. Este împărțit în sferturi. Acestea includ activele fixe și imobilizările necorporale cu cost. Coloanele 7-8 trebuie completate de către întreprinzătorii individuali care au trecut la perioada de grație după contabilizarea imobilizărilor necorporale cu active fixe. În coloana 10, introduceți cota de cost luată în considerare în perioada de venituri (pentru obiectele noi este egală cu 100%).

Puteți studia un eșantion de completare a KUDiR pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 15% Secțiunea II în format Excel la.

Secțiunea III „Calculul cuantumului pierderilor”. Include pierderile din anul calendaristic precedent. Sunt înregistrate linie cu linie și apoi decriptate. La rândul 120 se inserează baza de impozitare din prima secțiune (articolul 040). Rândul următor înregistrează valoarea pierderilor pentru reducerea impozitului pe venit în acest an. Începând de la rândul 160, introduceți pierderile organizației, care vor fi luate în considerare în perioada următoare.

Un exemplu de completare a celei de-a treia secțiuni în format Excel se află la.

KUDiR pentru antreprenori individuali pe UTII

Nu are sens să descărcați o carte gratuită pentru venituri și cheltuieli contabile pentru antreprenorii individuali pe UTII în 2019 în orice format (pdf, xls, doc). Acest regim de impozitare nu necesită prezența KUDiR. Un antreprenor individual poate ține evidența profiturilor într-un jurnal simplu - UTII este un regim de impozitare fix. Impozitul nu se calculează pe venitul real: calculul ia în considerare indicatorul fizic cu un factor de ajustare.

Răspunderea pentru încălcări în conduita KUDiR

Menținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor unui antreprenor individual este obligatorie. Absența acestuia este o încălcare gravă a contabilității activităților comerciale. Articolul 120 prevede pedeapsa sub formă de amendă, al cărei cuantum determină gravitatea încălcării. Suma minimă este de 10 mii de ruble.

Conform articolului 23 din Codul fiscal, cartea trebuie păstrată timp de 4 ani de la încheierea perioadei fiscale.

Un antreprenor trebuie să adopte o abordare responsabilă a contabilității activităților de afaceri. KUDiR este legătura de legătură a documentației antreprenorilor individuale. Cu ajutorul acestuia, este ușor să vă structurați munca, să vă organizați documentele și să eliminați problemele cu Serviciul Fiscal Federal. Majoritatea oamenilor încep o carte pentru inspecțiile fiscale, dar va deveni un asistent important în contabilitate.

Video: despre KUDiR pentru antreprenori individuali

Coloana 3 – indicați conținutul tranzacției comerciale. Cât de multe detalii trebuie dezvăluită esența Venitului (Cheltuielii) ar trebui să fie decisă de către antreprenorul individual sau directorul organizației. Nu există recomandări stricte.

Vă puteți limita la scurta formulare „venituri din vânzarea de bunuri”, „plată în avans pentru servicii”, „decontare conform Acordului nr.”, sau puteți face o intrare detaliată „venituri din vânzarea a 4 monitoare ale Pervy LLC. conform Acordului nr. 5 din data de 02.10.2017 „, „plată în avans pentru servicii de curățare a acoperișului de zăpadă IP Zimin”, „plată pentru servicii de reparații încălțăminte Karimova S.Yu.” Amintiți-vă că, în primul rând, înregistrările din KUDiR ar trebui să fie clare pentru dvs. ca antreprenor individual (director al unei organizații) și abia apoi pentru inspectorul fiscal.

Coloana 4. Venituri luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

În această coloană introducem toate fondurile primite în contul curent sau casa de marcat, cu excepția:

• fondurile personale ale unui antreprenor individual;
• sumele creditelor primite (restituite);
• banii pe care furnizorul i-a returnat pentru produsul defect;
• depozitele primite;
• fonduri aduse de fondatori ca aport la capitalul autorizat;
• taxe plătite în exces transferate de la buget (și asta se întâmplă).

Înregistrarea returului

Ce trebuie făcut în situațiile în care un antreprenor individual sau o organizație trebuie să returneze furnizorului o parte din plata primită anterior? În astfel de cazuri, suma returnată cu semnul „-” este înregistrată în coloana „Venit”, adică. vă reduceți venitul cu suma rambursată. Vă rugăm să rețineți că intrarea în KUDiR trebuie făcută în perioada în care ați returnat banii. Să aruncăm o privire mai atentă asupra situației:

La 16 martie 2017, a fost primită o plată în avans pentru mărfuri în valoare de 270.000 RUB de la Pervy LLC.

Pe 20 martie 2017, transferați mărfurile către cumpărătorul SRL „Primul” în valoare de 240.000 de ruble.

04.05.2017 plată în exces în valoare de 30.000 de ruble. Revenim SRL „Primul”.

În KUDiR notăm:

Plăți cu bani electronici

Plățile folosind monedă electronică folosind diverse sisteme de plată au devenit larg răspândite.

Principiul vânzării prin orice sistem de plată este următorul:

1. Un antreprenor individual sau o organizație deschide un cont electronic special pe site-ul web al operatorului (de exemplu, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. Acest operator este un intermediar între cumpărător și vânzător, operatorul acceptă plata de la cumpărător și o transferă vânzătorului (întreprinzător individual sau organizație).
3. Cumpărătorul plătește pentru marfă.
4. Banii pentru mărfuri merg în contul electronic al vânzătorului (antreprenor individual, organizație).
5. Intermediarul, la ordinul antreprenorului individual, transferă bani în contul bancar al vânzătorului. De asemenea, un antreprenor individual (organizație) poate folosi acești bani pentru a plăti bunuri (servicii) - de exemplu, o plată a fost primită de la un cumpărător pe Yandex. Bani” - un antreprenor individual, ocolind contul principal de decontare, a plătit furnizorului bunurile cu acești bani etc.

În acest caz, cum se stabilește data primirii Venitului? Ministerul Finanțelor și INFS oferă un răspuns fără ambiguitate: veniturile apar în momentul în care banii sunt creditați în contul electronic al vânzătorului și nu contează modul în care întreprinzătorul individual (sau organizația) îl folosește în viitor, de exemplu. in momentul in care cumparatorul a platit marfa.

Această regulă este foarte important de respectat în cazurile în care Cumpărătorul a plătit banii într-un trimestru (de exemplu, bunurile au fost achiziționate de la dvs. la 31.03.2017), iar operatorul transferă încasările deja pe 01.04.2017. În KUDiR este necesară efectuarea unei evidențe a veniturilor la 31.03.2017 G.

Coloana 5. Cheltuieli luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

Această coloană este completată de acei contribuabili care au ales sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri – cheltuieli”.

În coloana Cheltuieli, puteți include doar acele cheltuieli care sunt justificate, se referă la afacerea dvs., sunt confirmate prin documente primare corect executate și sunt enumerate direct în clauza 1 a art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în acest paragraf nu sunt indicate costuri, atunci acestea nu pot fi luate în considerare ca cheltuieli, chiar dacă sunt legate de activitățile dvs. de afaceri.

Costul bunurilor achiziționate pentru vânzare ulterioară este inclus în cheltuieli numai pe măsură ce sunt vândute. Dar costurile care sunt asociate cu vânzarea mărfurilor (depozitare, transport, întreținere) sunt luate în considerare ca cheltuieli, indiferent de faptul vânzării. Să explicăm cu un exemplu:

Pe 10 aprilie 2017, un antreprenor individual (sau organizație) a achiziționat un lot de saci (100 de bucăți) de la Vtoroy LLC pentru revânzare cu un cost total de 180.000 de ruble, banii au fost transferați furnizorului în totalitate în avans printr-un cont bancar la 04.04.2017 - această plată nu poate fi introdusă imediat în Cheltuieli trebuie mai întâi să vindeți marfa (pungi);

Costurile pentru serviciile companiei de transport s-au ridicat la 16.000 de ruble. si platita in momentul primirii marfii - aceasta plata poate fi imediat acceptata ca Cheltuieli si inregistrata in KUDiR.

Până la sfârșitul lunii aprilie, am reușit să vindem 30 de saci (în valoare de 54.000 de ruble), în mai - alte 60 de bucăți (în valoare de 108.000 de ruble), iar soldul - 10 saci (în valoare de 18.000 de ruble) se află în depozitul vânzătorului.

Următoarele înregistrări vor fi făcute în KUDiR:

În ciuda faptului că bunurile au fost plătite și primite, plata rămasă nu poate fi inclusă în cheltuieli până când întregul lot de mărfuri (saci) nu a fost vândut.

Ce se întâmplă dacă mărfurile de vânzare sunt achiziționate de la furnizori diferiți și la prețuri diferite?

Nu vă complicați contabilitatea, adunați mărfurile în grupuri, țineți evidența mărfurilor vândute și, la sfârșitul lunii, veți putea determina în mod independent cât de mult din banii pe care i-ați plătit deja furnizorilor pot fi acceptați ca cheltuială. . O intrare în KUDiR se poate face la sfârșitul lunii într-un singur rând pe baza calculului făcut.

Desigur, dacă un antreprenor individual sau o organizație are o gamă largă de bunuri (mai mult de 250 de articole) și o cifră de afaceri mare, atunci este mai bine să utilizați un program de contabilitate de depozit (nu unul contabil!). Astfel de programe vă permit să păstrați înregistrări separate pentru un anumit articol, să vedeți mișcarea și soldurile mai detaliate ale mărfurilor în depozite și magazine.

Ce costuri iau în considerare în mod eronat antreprenorii sau organizațiile individuale? Să le enumerăm pe cele principale:

• cheltuieli pentru nevoile personale ale antreprenorului;
• cheltuieli pentru achiziționarea și livrarea apei potabile;
• costul bunurilor deteriorate;
• cheltuieli pentru servicii de informare;
• cheltuielile pentru asigurarea condițiilor normale de lucru (adică instalarea de aparate de aer condiționat sau achiziționarea de radiatoare pentru birou nu pot fi luate în considerare în cheltuieli);
• cheltuieli pentru producerea și amplasarea indicatoarelor luminoase pe fațada clădirii și alte cheltuieli.

Aveți grijă dacă țineți singur evidența: înainte de a include cheltuieli în lista de cheltuieli, verificați cu consultantul fiscal dacă aceasta este o Cheltuială!

„Ajutor pentru secțiunea 1”

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” completează doar rândul 010 (suma venitului primit pentru anul). Numărul din acest rând trebuie să coincidă cu rândul „Total pentru anul” din tabelul „Venituri și cheltuieli”

Contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri – cheltuieli” completează rândurile 010, 020, 040, 041; linia 030 – dacă este necesar. Rezultatul cu o valoare negativă în rândurile 040 și 041 nu este indicat.

Secțiunea 2. Calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de active fixe și necorporale

Secțiunea este completată numai de cei care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli” care au avut cheltuieli corespunzătoare în perioada fiscală.

Activele fixe sunt active corporale utilizate în activitățile unei organizații sau ale unui antreprenor individual, cu o durată de viață mai mare de un an (cladiri de magazine, depozite, echipamente, vehicule, unelte de lucru, inventar etc.) și care costă mai mult de 100.000 de ruble.

Activele necorporale sunt active care nu au proprietăți fizice (rezultatele proprietății intelectuale, drepturi de brevet, mărci înregistrate etc.). Durata de viață utilă depășește 12 luni, costul este de peste 100.000 de ruble.

Vă vom arăta cu un exemplu cum să completați această secțiune. Un antreprenor individual a achiziționat o mașină de găurit în valoare de 120.000 RUB. si o perioada de utilizare de 2 ani.

Secțiunea 3. Calculul sumei pierderii care reduce baza de impozitare a impozitului

Secțiunea este completată de acei întreprinzători individuali și organizații care au ales sistemul simplificat de impozitare „venituri-cheltuieli”, dacă în anii anteriori sau anul trecut au existat pierderi care pot fi reportate în perioada fiscală următoare, i.e. cheltuielile confirmate au depășit veniturile. Dacă pierderile au fost înregistrate în 2018, atunci acestea trebuie să fie indicate în Certificatul pentru Secțiunea 1.

În acest caz, secțiunea 3. va trebui finalizată doar în 2019.

Secțiunea 4. Cheltuieli care reduc valoarea impozitului (plăți în avans)

Secțiunea este completată numai de contribuabilii sistemului fiscal simplificat „venituri”. Este necesar să se indice cea plătită și cu valoarea cărora putem reduce sistemul simplificat de impozitare.

, plătit de un antreprenor sau organizație. Secțiunea a V-a este completată doar de cei „simplificați” care au ales „venitul” ca obiect de impozitare. În ziua plății taxei de tranzacționare (parte a taxei de tranzacționare), antreprenorul individual face o înregistrare în secțiunea V. Chiar acum puteți vedea o mostră de umplere:

Sistemul de impozitare pe cărți și brevete

Pentru acei antreprenori individuali care lucrează la un brevet, a fost elaborată și aprobată o carte de contabilitate a veniturilor simplificată. Este format dintr-o pagină de titlu și secțiunea 1, care înregistrează veniturile primite din tipul de activitate pentru care a fost eliberat brevetul. Venitul este recunoscut pe bază de numerar, de ex. la momentul primirii banilor.

Vă rugăm să rețineți că pentru fiecare brevet primit (pentru fiecare tip de activitate) se completează propriul CUD. Astfel, dacă un antreprenor individual are patru brevete, atunci va trebui să țină evidențe separate și să completeze patru registre fiscale. Toate KUD-urile trebuie întocmite pe hârtie, numerotate, cusute și certificate prin semnătura antreprenorului. Amenda pentru absența sau înregistrarea incorectă a CUD va fi de 10.000 de ruble.

Pagina de titlu KUD pentru un brevet

Contabilizarea veniturilor în CUD pentru un brevet

Am selectat pentru tine cele mai bune oferte pentru antreprenori individuali și SRL-uri la deschiderea unui cont curent.

Deschiderea unui cont curent la Tinkoff Bank 6 luni gratuite pentru noii antreprenori individuali și întreprinderi mici (LLC). Deschidere in 1 zi. Integrare cu contabilitatea online (calcul automat al sistemului de impozitare simplificat, UTII, prime de asigurare). 6% din soldul contului.

Deschiderea unui cont curent la Tochka Bank Deschiderea gratuită a unui cont curent. 3 luni de serviciu gratuit. 7% pe an din sold în fiecare lună.

Deschiderea unui cont curent la Vostochny Bank 3 luni gratuit. Descoperire de cont imediat după deschidere. Înregistrarea contului online. Solicitați înregistrarea unui cont de împrumut pentru afaceri imediat după deschiderea contului