Dirigiranje kudir na usn. Ključne točke i značajke popunjavanja knjige prihoda i rashoda za objekt "prihodi minus rashodi". Primjer popunjavanja odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda

I LLC na pojednostavljeni porezni sustav

I. Opći zahtjevi 1.1. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) Knjiga prihoda i rashoda organizacije i samostalni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: Knjiga prihoda i rashoda), u kojem se kronološkim redom, na temelju primarnih dokumenata, položajno prikazuju sve poslovne transakcije za izvještajno (porezno) razdoblje. 1.2. Porezni obveznici moraju osigurati cjelovitost, kontinuiranost i vjerodostojnost evidentiranja pokazatelja svoje djelatnosti potrebnih za izračun porezne osnovice i iznosa poreza. 1.3. Održavanje i dokumentiranje činjenica o poslovnim aktivnostima provodi se na ruskom jeziku. Primarni računovodstveni dokumenti sastavljeni na stranom jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije moraju imati redak po redak prijevod na ruski jezik.

1.4. Knjiga prihoda i rashoda može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Prilikom dirigiranja Knjige prihoda i rashoda u elektroničkom obliku, porezni obveznici dužni su ga prenijeti na papir na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja. Za svako porezno razdoblje otvara se novo. Knjiga obračuna prihoda i rashoda.

1.5. Knjiga prihoda i rashoda mora biti provezana i numerirana. Na posljednjoj stranici knjige prihoda i rashoda, koju porezni obveznik numerira i provezuje, naznačuje se broj stranica koje knjiga sadrži, što potvrđuje potpisom čelnik organizacije (pojedinačni poduzetnik) i ovjerava se pečatom poreznog obveznika. organizacija (individualni poduzetnik - ako postoji). Na posljednjoj stranici numerirane i prošivene knjige prihoda i rashoda poreznog obveznika, koja je na kraju poreznog razdoblja vođena elektronički i ispisana na papiru, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što svojim potpisom potvrđuje voditelj organizacije (individualni poduzetnik) i ovjeren pečatom organizacije (individualni poduzetnik - ako postoji).

1.6. Ispravak grešaka u Knjizi obračuna prihoda i rashoda mora biti obrazložen i potvrđen potpisom čelnika organizacije (samostalnog poduzetnika) s naznakom datuma ispravka i pečatom organizacije (samostalni poduzetnik - ako postoji).

II. Postupak popunjavanja odjeljka I "Prihodi i rashodi"

uzorak punjenja KUDIR za pojednostavljeni porezni sustav, dohodak umanjen za iznos troškova

2.1. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

2.2. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

2.3. U stupac 3 upisuje se sadržaj evidentirane transakcije.

2.4. U stupcu 4, u skladu sa stavkom 1. članka 346.15. Zakonika, iskazuju se prihodi, koji uključuju prihode od prodaje, utvrđene u skladu s člankom 249. Zakonika, i neposlovne prihode, utvrđene u skladu s člankom 250. Zakonika. Postupak priznavanja i obračunavanja dohotka pri utvrđivanju porezne osnovice za poreze plaćene u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja utvrđen je stavcima 1. i 3. članka 346.17., stavcima 1. – 5., 8. članka 346.18. Članak 346.25 Zakonika.

Stupac 4 ne uzima u obzir:

prihod organizacije koja podliježe porezu na dobit prema poreznim stopama predviđenim u stavcima 3. i 4. članka 284. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 25. Zakonika;

dohodak samostalnog poduzetnika, koji podliježe porezu na dohodak po poreznim stopama iz stavka 2., 4. i 5. članka 224. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 23. Zakonika.

U skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, organizacije koje su prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja pri izračunu poreza na dobit koristile metodu obračuna, pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja u stupcu 4 na datum prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, odražavaju u svojim prihodima iznose novčanih sredstava primljenih prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja u plaćanju za ugovore, čije izvršenje porezni obveznik provodi nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

U skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, sredstva primljena nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja ne uključuju se u poreznu osnovicu ako su ti iznosi uključeni prema pravilima poreznog računovodstva na obračunskoj osnovi u dohodak pri izračunu porezne osnovice poreza na dobit .

2.5. U stupcu 5 porezni obveznik prikazuje troškove navedene u stavku 1. članka 346.16. Postupak priznavanja i obračuna izdataka pri utvrđivanju porezne osnovice za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja utvrđen je stavcima 2. – 4. članka 346.16., stavcima 2. – 4. članka 346.17., stavcima 2., 3. 5, 7 i 8 članka 346.18 i stavci 1, 2.1, 4 i 6 odjeljka 346.25 Kodeksa.

Stupac 5 popunjava porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja čiji je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka.

Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka ima pravo, prema vlastitom nahođenju, prikazati u stupcu 5 troškove povezane s primitkom dohotka, čije se oporezivanje provodi u skladu s pojednostavljenim oporezivanjem. sustav.

Pomoć za odjeljak I

2.6. Referentni dio odjeljka I. popunjava porezni obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za iznos izdataka".

2.7. Pod oznakom 010 iskazuje se iznos dohotka koji je porezni obveznik ostvario za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 4. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.8. Pod oznakom retka 020 iskazuje se iznos izdataka koje je porezni obveznik imao za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 5. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.9. Oznakom retka 030 upisuje se iznos razlike između iznosa minimalno plaćenog poreza za prethodno porezno razdoblje i iznosa poreza obračunatog za isto razdoblje u općem postupku.

2.10. Redna oznaka 040 odražava poreznu osnovicu za porezno razdoblje (redna oznaka 010 - redna oznaka 020 - redna šifra 030).

Negativna vrijednost za kod linije 040 se ne odražava.

2.11. Pod oznakom retka 041 iskazuje se iznos gubitaka koje je porezni obveznik primio za porezno razdoblje (šifra reda 020 + broj reda 030 - broj reda 010).

Negativna vrijednost za kod linije 041 se ne odražava.

III. Postupak popunjavanja odjeljka II „Obračun troškova

za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine

i za stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika)

nematerijalna imovina koja se uzima u obzir pri izračunu

porezna osnovica za porez za izvještajno razdoblje

(porezno razdoblje"

Uzorak ispunjavanja KUDIR

3.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za rashode".

3.2. Pri popunjavanju ovog odjeljka porezni obveznik iskazuje izvještajno (porezno) razdoblje za koje se obračunava izdatak za nabavu (izgradnju, proizvodnju, izradu od strane poreznog obveznika samog) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice za porez se vrši (I kvartal, polugodište, 9 mjeseci, godina).

3.3. Izdaci za nabavu, izgradnju i proizvodnju dugotrajne imovine, kao i za dovršenje, naknadno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu nematerijalne imovine, stvaranje nematerijalne imovine od strane samog poreznog obveznika, predviđeno podstavcima 1. i 2. stavka 1. članka 346.16. Zakonika, utvrđuju se na način utvrđen stavcima 3. i 4. članka 346.16., podstavkom 4. stavka 2. članka 346.17., stavcima 2.1. i 4. Članak 346.25 Zakonika.

Izdaci za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u računa na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Kodeksa, odražavaju se na zadnji datum izvještajnog (poreznog) razdoblja u iznosu plaćenih iznosa. U tom slučaju, tijekom poreznog razdoblja, troškovi se prihvaćaju za izvještajna razdoblja u jednakim udjelima. Ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja se koristi u obavljanju djelatnosti.

3.4. Troškovi nabave (izgradnje, proizvodnje) dugotrajne imovine, dovršenja, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog preopremanja dugotrajne imovine, kao i rashodi nabave (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine iskazuju se u odjeljak na položajni način zasebno za svaki objekt.

3.5. U stupcu 1 upisuje se redni broj operacije.

3.6. U stupac 2 upisuje se naziv dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine u skladu s tehničkom putovnicom, popisnim karticama i drugim dokumentima za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu.

3.7. U stupac 3 upisuje se datum, mjesec i godina plaćanja za stavku dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine na temelju primarnih dokumenata (nalozi za plaćanje, potvrde o primicima, drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja).

3.8. Stupac 4 označava datum, mjesec i godinu podnošenja dokumenata za državnu registraciju dugotrajne imovine, čija prava podliježu državnoj registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim dugotrajne imovine puštene u rad prije 01. /31/1998).

3.9. U stupac 5 upisuje se dan, mjesec, godina puštanja u rad (prihvaćanja u knjigovodstvo) dugotrajnog sredstva ili nematerijalne imovine.

3.10. U stupac 6 upisuje se početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) stavke dugotrajne imovine u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i početni trošak nabavljene (koje je stvorio sam porezni obveznik) stavke nematerijalne imovine tijekom primjene pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji se utvrđuju na način utvrđen regulatornim pravnim aktima o računovodstvu.

Početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad fiksnog objekt imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Početni trošak stečenog (koji je stvorio sam porezni obveznik) predmeta nematerijalne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: prihvaćanje predmeta nematerijalne imovine za računovodstvo, plaćanje (završetak plaćanja) izdaci za stjecanje (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) predmeta nematerijalne imovine.

U skladu sa stavkom 4. članka 346.16. Zakonika, troškovi dovršetka, naknadnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog ponovnog opremanja dugotrajne imovine za potrebe poglavlja 26.2. Zakonika određuju se uzimajući u obzir odredbe stavka 2. Članak 257. Zakonika koji utvrđuje što se odnosi na te troškove. Povećanje (smanjenje) početnog troška dugotrajne imovine u slučajevima dovršetka, naknadnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke ponovne opreme odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: : puštanje u pogon osnovnog sredstva; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

3.11. U stupac 7 upisuje se korisni vijek trajanja stavke dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine utvrđen na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Zakonika.

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, kreiranu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u funkciju (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 7 se ne popunjava.

3.12. Stupac 8 označava:

preostala vrijednost stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine, kao i stečene (koja je sam porezni obveznik stvorio) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzeta u obzir u skladu s podstavkom 3. stavka 3. članka 346.16. kod;

troškovi dovršetka, dodatne opreme, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke ponovne opreme dugotrajne imovine stečene prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzeti u obzir u skladu s podstavkom 1. stavka 3. članka 346.16.

U skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakonika, ako je porezni obveznik prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka umanjenog za iznos rashoda iz drugih poreznih režima, trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine imovina se uzima u obzir u skladu sa stavcima 2.1 i 4 članka 346.25 Kodeksa ok.

Pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju iz općeg režima oporezivanja, stupac 8 na datum takvog prijelaza odražava preostalu vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine koja plaćeni su prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane same organizacije) i iznosa obračunate amortizacije u skladu sa zahtjevima poglavlja 25. Kodeksa.

Prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s Poglavljem 26.1 Zakonika, stupac 8 od datuma ovog prijelaza odražava preostalu vrijednost svakog stečenog (izgrađenog (proizvedeno) dugotrajno sredstvo i stečeno (sama stvoreno) društvo) nematerijalne imovine, utvrđeno na temelju njihove preostale vrijednosti na dan prelaska na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu, umanjene za iznos izdataka utvrđenih na propisani način. podstavkom 2. stavka 4. članka 346.5 Kodeksa za razdoblje primjene poglavlja 26.1 Kodeksa.

Prilikom prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti u skladu s Poglavljem 26.3 Zakonika, stupac 8 od datuma ovog prijelaza odražava preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane sama organizacija) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine i iznos amortizacije obračunate na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, za razdoblje primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani prihoda za pojedine vrste djelatnosti.

Preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja navedena je u stupcu 8 u izvještajnom (poreznom) razdoblju primjene pojednostavljenog oporezivanja. sustav u kojem je najnoviji jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta dugotrajne imovine (prihvaćanje objekta nematerijalne imovine za računovodstvo), podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanje) izdataka za stjecanje (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane samog poreznog obveznika) objekta dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.

Troškovi dovršetka, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog preopremanja dugotrajne imovine stečene prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja povećavaju preostalu vrijednost dugotrajne imovine u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem, tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja dogodio se jedan od najnovijih događaja: puštanje u rad objekta osnovnih sredstava; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Pojedinačni poduzetnici, prilikom prelaska s drugih režima oporezivanja na pojednostavljeni sustav oporezivanja, imaju pravo primjenjivati ​​pravila utvrđena za organizacije pri određivanju ostatka vrijednosti.

3.13. U stupac 9 upisuje se broj tromjesečja poslovanja u poreznom razdoblju plaćene i stavljene u pogon (prihvaćene u računovodstvo) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.14. U stupcu 10 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćene kao rashod u skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakona, za porezno razdoblje.

3.15. U stupac 11 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćen kao rashod u svakom tromjesečju izvještajnog (poreznog) razdoblja, utvrđen kao omjer podataka u stupca 10. na podatke u stupcu 9.

Vrijednost ovog pokazatelja zaokružuje se na drugu decimalu.

3.16. U stupcu 12 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se uračunava u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za svako tromjesečje poreznog razdoblja.

Štoviše, za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i puštenu u rad (prihvaćenu za računovodstvo) tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, ovaj iznos se utvrđuje kao umnožak stupaca 6 i 11, podijeljeno sa 100 .

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koju je porezni obveznik stekao (izgradio, proizveo, stvorio sam) prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja taj se iznos utvrđuje kao umnožak stupaca 8 i 11, podijeljen sa 100.

Iznos troškova u ovom stupcu za izvještajno (porezno) razdoblje odražava se na zadnji dan posljednjeg tromjesečja poreznog razdoblja u stupcu 7.

3.17. U stupcu 13 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se uračunava u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za porezno razdoblje. Ovaj iznos rashoda utvrđuje se kao umnožak stupaca 12 i 9.

3.18. U stupcu 14 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine koja se uzima u obzir kao rashod pri izračunu porezne osnovice za prethodna porezna razdoblja (podaci iz stupca 13. ovog odjeljka za prethodna porezna razdoblja).

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, kreiranu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u funkciju (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 14. se ne popunjava.

3.19. U stupcu 15 iskazuju se preostali troškovi za nabavu (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, koji podliježu otpisu u narednim izvještajnim (poreznim) razdobljima (stupac 8 - stupac 13 - stupac 14).

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u rad (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 15 se ne popunjava.

3.20. U stupac 16 upisuje se datum, mjesec i godina otuđenja (prodaje) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.21. Posljednji redak ovog odjeljka za izvještajno (porezno) razdoblje odražava zbroj vrijednosti pokazatelja u stupcima 6, 8, 12 - 15.

IV. Postupak popunjavanja odjeljka III "Izračun iznosa gubitka,

smanjenje porezne osnovice za porez plaćen u vezi s

koristeći pojednostavljeni sustav oporezivanja"

(linijski kodovi 010 - 200)

4.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je odabrao predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, a koji je po rezultatima prethodnog poreznog razdoblja ostvario gubitke iz poslovanja u odnosu na od kojih se primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Porezni obveznik ima pravo prenijeti gubitak u buduća porezna razdoblja u roku od 10 godina nakon poreznog razdoblja u kojem je gubitak nastao. Porezni obveznik ima pravo iznos gubitka ostvarenog u prethodnom poreznom razdoblju prenijeti u tekuće porezno razdoblje. Gubitak koji nije prenesen u sljedeću godinu može se u cijelosti ili djelomično prenijeti u bilo koju godinu od sljedećih devet godina. Ako je porezni obveznik ostvario gubitke u više od jednog poreznog razdoblja, takvi se gubici prenose u buduća porezna razdoblja redoslijedom kojim su primljeni.

4.2. Pod oznakom retka 010 označuje se iznos gubitaka primljenih temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak proteklog poreznog razdoblja, a pod oznakama retka 020 - 110 iznos gubitaka po godini njihova nastanka (odgovara vrijednosti pokazatelja za redne oznake 150 - 250 odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda za prethodno porezno razdoblje.

4.3. Pod oznakom retka 120 iskazuje se porezna osnovica za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 040 referentnog dijela odjeljka I. Knjige prihoda i rashoda).

4.4. Pod oznakom 130 iskazuje se iznos gubitaka za koji je porezni obveznik stvarno umanjio poreznu osnovicu za proteklo porezno razdoblje (unutar iznosa ostvarenih gubitaka temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak isteklog poreznog razdoblja). , navedeno na stranici 010).

4.5. Pod oznakom retka 140 iskazuje se iznos gubitka za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 041 pozivnog dijela odjeljka 1. Knjige prihoda i rashoda).

4.6. Pod oznakom retka 150 iskazuje se iznos gubitaka na početku sljedećeg poreznog razdoblja, koji porezni obveznik ima pravo prenijeti u buduća porezna razdoblja (odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 010 - redak oznaka 130 + redak šifra 140) .

Vrijednost pokazatelja pod oznakom retka 150 prenosi se u odjeljak III knjige prihoda i rashoda za sljedeće porezno razdoblje i iskazuje se pod oznakom retka 010.

4.7. Pod rednim brojevima 160 - 250 iskazuju se iznosi gubitaka koji nisu preneseni prilikom smanjenja porezne osnovice za proteklo porezno razdoblje, po godini njihovog nastanka. Zbroj vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 150 Odjela III Knjige prihoda i rashoda.

Vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 prenose se u odjeljak III Knjige prihoda i rashoda za naredno porezno razdoblje i iskazuju se rednim oznakama 020 - 110.

V. Postupak popunjavanja Odjeljka IV „Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, smanjujući iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacija poreza) za izvještajno (porezno) razdoblje"

5.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao „dohodak“.

5.2. Ovaj odjeljak odražava premije osiguranja, naknade za privremenu nesposobnost isplaćene zaposlenicima i uplate (doprinose) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju predviđenim u stavku 3.1 članka 346.21 Zakonika, koji smanjuju iznos poreza plaćenog u vezi s korištenjem pojednostavljenog oporezivanja sustav (akontacije poreza).

5.3. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

5.4. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

5.5. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje su uplaćene premije osiguranja i ostvarene naknade za privremenu nesposobnost iz stupaca 4 - 9.

5.6. U stupcu 4 iskazuju se doprinosi za obvezna mirovinska osiguranja. Pojedinačni poduzetnici koji ne vrše isplate i druge naknade pojedincima u ovom stupcu odražavaju plaćene doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije u iznosu utvrđenom na temelju troškova godine osiguranja. Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju i druge naknade pojedincima u ovom stupcu odražavaju premije osiguranja plaćene mirovinskom fondu Ruske Federacije za sebe u iznosu utvrđenom na temelju troškova godine osiguranja i plaćene premije osiguranja (unutar izračunatih iznosa ) za pojedince.

5.7. U stupac 5 iskazuju se doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom.

5.8. U stupcu 6 iskazuju se premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje. Pojedinačni poduzetnici koji ne ostvaruju isplate i druge naknade pojedincima u ovom stupcu iskazuju plaćene doprinose za osiguranje Federalnom zavodu za obvezno zdravstveno osiguranje u iznosu utvrđenom na temelju troška godine osiguranja. Individualni poduzetnici koji isplaćuju i druge naknade pojedincima u ovom stupcu iskazuju premije osiguranja koje su za sebe uplatile Federalnom zavodu za obvezno zdravstveno osiguranje u iznosu utvrđenom na temelju troška godine osiguranja i plaćene premije osiguranja (unutar obračunatih iznosa) za pojedince.

5.9. U stupcu 7 iskazuju se doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

5.10. Stupac 8 odražava troškove isplate naknada za privremenu nesposobnost u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. godine N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom", u dijelu koji nije pokriven isplatama osiguranja koje zaposlenicima isplaćuju osiguravajuće organizacije koji imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje relevantne vrste djelatnosti, prema sporazumima s poslodavcima u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene invalidnosti, koji se isplaćuju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom".

5.11. U stupcu 9 uplate (doprinosi) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju sklopljenim s osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.” Navedene uplate (doprinosi) smanjuju iznos poreza (akontacija poreza) ako iznos plaćanja osiguranja prema takvim ugovorima ne prelazi iznos naknade za privremenu nesposobnost utvrđen u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim za nesreće na radu i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaća na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i veza s majčinstvom.”

U našem članku pronaći ćete knjige obračuna prihoda i rashoda (KUDIR) za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6, uzorak popunjavanja 2016. Svi pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu moraju voditi takvu knjigu.

Je li potrebno ovjeriti KUDIR za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 6% u poreznoj upravi?

Od 2013. godine nema potrebe ovjeravati Knjigu računa u poreznoj upravi. Međutim, njegov izostanak od poduzetnika rezultirat će novčanom kaznom.

Hitne vijesti za sve poduzetnike:. Pročitajte više u časopisu

Računovodstvena knjiga može biti potrebna tijekom porezne kontrole na licu mjesta. Izdaje se na pismeni zahtjev poreznih vlasti.

Ali nema potrebe podnositi knjigovodstvenu knjigu zajedno s izjavom prema pojednostavljenom poreznom sustavu poreznoj upravi.

Kako voditi računovodstvenu knjigu na pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinog poduzetnika

Obrazac KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu sa stopom od 6% (uzorak popunjavanja ovdje) odobren je nalogom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n.

Usput, pogodan je za sve pojednostavljivače, bez obzira na primijenjeni predmet oporezivanja. Istina, pravila za ispunjavanje pojednostavljivača s objektom prihoda razlikuju se od onih koji su odabrali objekt prihod minus troškovi.

Knjigu računa možete popuniti nalivperom na papiru ili na računalu. U prvom slučaju obrazac KUDIR treba prije popunjavanja isprintati, numerirati, prošiti, zapečatiti (ako postoji) i potpisati. U drugom slučaju, sve te radnje moraju se obaviti nakon kraja godine. Knjigovodstvena knjiga može se voditi elektronički u Excelu ili.

Značajke popunjavanja odjeljka 1 KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% u 2016.

Poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom prihoda u odjeljku 1 KUDIR iskazuju prihode od prodaje i neposlovne prihode. Njihovi iznosi upisuju se u stupac 4 rubrike 1. Neoporezivi dohodak nije potrebno evidentirati u Knjizi knjigovodstva.

U stupcu 2 odjeljka 1 KUDIR za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6 posto (ispunjavanje uzorka) navesti datum i broj isprave na temelju koje je primitak primljen. To može biti blagajnički ček ili Z-izvod ako je blagajnik primio novac. Ukoliko je novac stigao na tekući račun, u stupcu 2 potrebno je navesti podatke iz bankovnog izvoda. Osim toga, računi, akti o prihvaćanju i prijenosu imovine i sl. mogu potvrditi primitak prihoda.

U stupcu 3 odjeljka 1 KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% upišite sadržaj operacije.

Napominjemo da se knjiženja u knjigovodstvenoj knjizi vrše kronološki. Budući da pojednostavljeni sustav koristi gotovinsku metodu, prihod se odražava na dan stvarnog primitka.

Uzorak popunjavanja u 2016. Odjeljak 1 KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav za kamate, uzorak popunjavanja u 2016.

Situacija kada morate vratiti ranije primljeni novac nije neuobičajena. U tom slučaju iznos povrata mora biti naveden u stupcu 4 odjeljka 1 KUDIR s predznakom minus.

Uzorak popunjavanja KUDIR-a u 2016. u slučaju povrata prethodno primljenih sredstava.

Potvrdu za odjeljak 1 ispunjavaju samo pojednostavljivači s objektom prihodi minus troškovi. To je navedeno u stavku 2.6 postupka za ispunjavanje KUDIR-a. Međutim, oni koji primjenjuju predmet oporezivanja dohotka mogu u retku 010 odjeljka reference navesti ukupan iznos ostvarenog dohotka.

Kako ispuniti odjeljak 4 KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu sa stopom od 6%

Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% bez zaposlenih odražavaju u ovom odjeljku premije osiguranja plaćene za sebe u fiksnom iznosu, i to:

• u stupac 4: mirovinski doprinosi;
• u stupac 6: doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje.

Individualni poduzetnici često plaćaju doprinose na kraju godine. U tom slučaju cijeli iznos treba navesti u dijelu tablice koji se odnosi na četvrto tromjesečje. Sukladno tome, možete smanjiti porez samo na temelju rezultata poreznog razdoblja.

Ali ako su se doprinosi prenosili svako tromjesečje, onda ih treba prikazati tromjesečno. Ovo je isplativija opcija za pojedinačne poduzetnike. Budući da možete smanjiti ne samo porez na kraju godine na doprinose, već i akontacije.

Uzorak popunjavanja odjeljka 4 KUDIR u 2016. godini za samostalne poduzetnike sa stopom od 6 posto, uzorak popunjavanja bez zaposlenih.

Ako individualni poduzetnik ima zaposlene, tada u odjeljku 4 prikazuje:

• doprinosi preneseni iz plaća zaposlenika;
• naknade za privremenu nesposobnost koje isplaćuje poslodavac o svom trošku;
• isplate po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju;
• premije osiguranja plaćene za sebe u fiksnom iznosu.

Uzorak popunjavanja odjeljka 4 KUDIR-a u 2016. za individualnog poduzetnika sa stopom od 6% koji ima zaposlene.

Knjiga knjigovodstvenih prihoda i rashoda poseban je registar u koji porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (PPS) unose poslovne transakcije za naknadni obračun porezne osnovice za SPS porez.

Obveza vođenja knjige prihoda i rashoda, ili KUDiR, kako je računovođe često nazivaju, utvrđena je člankom 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako se KUDiR ne održava ili postoje kršenja u ispunjavanju, možete zaraditi novčanu kaznu od 10 000 do 30 000 rubalja. A ako prekršaji dovedu do podcjenjivanja porezne osnovice, novčana kazna od 20% iznosa neplaćenog poreza. To je sadržano u članku 120. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pritom ne postoji obveza predaje KUDiR-a poreznoj upravi. Ako porezna uprava od Vas zahtijeva Knjigu prihoda i rashoda prilikom kontrole, tada ste Knjigu dužni dostaviti u papirnatom obliku, uvezanu, numeriranu i potpisanu.

KUDiR može biti potreban za prikaz rashoda ciljanog financiranja ili za prikaz prihoda Mirovinskog fonda Rusije za određivanje stope premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike ili u banci za kredit.

Knjiga je započeta godinu dana. Može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Naravno, mnogi računovodstveni programi i web servisi (kao što su Kontur.Accounting ili Elba) omogućuju vođenje knjige u elektroničkom obliku s različitim stupnjevima jednostavnosti. Ako porezna uprava zahtijeva, možete ga isprintati i uzeti.

Kako ispuniti Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR)

Radujemo se vašim povratnim informacijama. Ispravno ispunite KUDiR;)

Isprobajte rad u Kontur.Accounting - zgodnom online servisu za vođenje računovodstva i slanje izvješća putem interneta.

Neizostavan porezni knjigovodstveni registar je knjiga prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike. Poduzetnici na jedinstvenom porezu na poljoprivredu i pojednostavljenom poreznom sustavu moraju voditi dnevnik, za UTII i OSNO to nije potrebno predviđeno je Poreznim zakonom, čl. 346.24. Podatkovno računovodstvo čini osnovu za obračun poreza na dobit i izradu porezne prijave. Knjigu treba popunjavati s posebnom pažnjom u skladu sa zahtjevima poreznih vlasti. Ako se otkriju kršenja, pojedinac će biti novčano kažnjen.

Kako voditi i ispuniti knjigu prihoda i rashoda za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019.: uzorak

KUDiR se osniva nakon donošenja pojednostavljenog postupka plaćanja poreza na dohodak. Svake kalendarske godine otvara se novi registar. Knjigu je moguće popuniti elektronički ili na papiru. U bilo koje doba porezne godine dopuštena je promjena oblika održavanja KUDiR-a.

Nakon 2013. knjiga prihoda i rashoda za pojedinačne poduzetnike ne podliježe ovjeri od strane Federalne porezne službe. Ako se nije obavljala nikakva komercijalna djelatnost, potrebno je izdati „nulti“ obrazac.

Prije ispunjavanja papirnate verzije, morate numerirati stranice i pažljivo uvezati knjigu. Na posljednjoj stranici upišite broj listova i stavite pečat s potpisom.

E-knjiga se u cijelosti ispisuje nakon završetka svakog kvartala: ispisuje se svaki obrazac svih odjeljaka. Nakon isteka godine sastavlja se na isti način kao i papirnata verzija.

Papirnata verzija ispunjena je tamnom tintom. U evidenciji je bolje uzeti u obzir rublje i kopejke. Korištenje korektivnih proizvoda je strogo zabranjeno. Sve ispravke potrebno je izvršiti prekrižavanjem vodoravne crte i ispisivanjem točne vrijednosti na dnu ili vrhu retka. Ispravci u tiskanoj e-knjigi rade se na isti način.

Uzorak popunjavanja knjige obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% u 2019. godini nalazi se na.

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%

Knjiga sadrži podatke važne za obračun poreza na dohodak. Deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava od 6% mora sadržavati podatke iz računovodstvenog dnevnika. Radi pojednostavljenja, prilagođene su knjige "prihoda i rashoda". Obrasci s pravilima održavanja uvedeni su 2013. godine i vrijede i danas.

Struktura KUDiR-a za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% i pravila popunjavanja

Registar sadrži naslovnu stranicu i četiri odjeljka. Knjiga prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% vodi se u dva odjeljka "primica":

Osnovna pravila za unos podataka:

1. Upisuju se podaci o poslovnim transakcijama koje se uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak;
2. Uz svaki unos priložen je izvorni dokument;
3. Održava se kronologija operacija. Novi podaci upisuju se u posebne retke. Nema rasporeda ni na koji način;
4. Svi unosi su napravljeni ruskim slovima.

Pojednostavljeni režim oporezivanja omogućuje vam da u knjigu unesete osnovne podatke o dobiti od prodaje proizvoda i prihodu od prodaje. Međutim, neće se svi primici uzeti u obzir prilikom izračuna plaćanja Saveznoj poreznoj službi. Pojednostavljena knjiga prihoda i rashoda samostalnih poduzetnika ne sadrži prihode za koje se ne obračunava jedinstveni porez. Ako se upisuju u knjigu, moraju biti istaknuti na poseban način.

Pojednostavljeni porez ne primjenjuje se na:

• Dobit prema patentnom sustavu i imputacija;
• Dividende, nagrade i drugi prihodi navedeni u čl. 346.15 stavak 3.

Prihod nije:

1. Predujmovi vraćeni kupcima;
2. Novac prebačen greškom i zatim vraćen drugim ugovornim stranama;
3. Novac za povrat nedostataka;
4. Pogrešni upisi;
5. Naknada socijalnog osiguranja za bolovanje;
6. Polog za nadmetanje;
7. Povrat poreza;
8. Depoziti ugovornih strana.

Dnevnik prihoda i rashoda samostalnog poduzetnika na pojednostavljen način može sadržavati sljedeće rashode:

• Trošenje državnih subvencija za potporu malim poduzećima ili pomoć nezaposlenima da postanu samozaposleni;
• Uplate po čl. 346.21 Poreznog zakona, stavak 3.1.

S pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%, porez će se smanjiti zbog:

• Uplate za obvezno osiguranje (socijalno, zdravstveno, mirovinsko).
• Doprinosi za VHI, ako osiguranje ne prelazi tri dana beneficija.
• Trodnevno bolovanje koje nije pokriveno VHI-jem.
• Visina obrtne naknade, ako je njezin obveznik samostalni poduzetnik.

Uzimajući u obzir navedeno, porez se može umanjiti za 50%.

Postupak punjenja

Knjiga prihoda i rashoda pojedinačnog poduzetnika popunjava se u određenom slijedu, uzimajući u obzir nijanse za pojednostavljeni porezni sustav od 6%.

Naslovnica

Naslovna stranica može se popuniti proizvoljno, slijedeći niz preporuka:

• Kod OKUD-a ne daje Gosstandart za KUDiR;
• “Datum” je dan prvog upisa u dnevnik;
• Ne ispunjavajte OKPO za pojedinačne poduzetnike;
• Adresa mora odgovarati podacima navedenim u sastavnim dokumentima;
• Uz svaki broj računa navedite naziv banke u kojoj je otvoren.

Knjigu za obračun prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike za porez na dohodak možete preuzeti na poveznici.

odjeljak 1

Prvi odjeljak sastoji se od tablica za svako tromjesečje i potvrde čije popunjavanje nije potrebno u okviru pojednostavljenog sustava plaćanja poreza.

Važne karakteristike:

1. Numeracija prvog stupca kontinuirana je za cijelo izvještajno razdoblje;
2. U drugom stupcu bolje je dodatno navesti naziv primarnog dokumenta;
3. Prihod mora biti isplaćen na dan primitka novca. Državne potpore ispisuju se u visini troškova nastalih subvencijama. Ne upisuju se primici koji se ne odnose na dohodak. Ako postoji povrat novca kupcu, tada se njegov iznos bilježi u četvrtom stupcu sa znakom "-" na dan prijenosa;
4. U peti stupac moraju biti navedena sredstva potrošena iz državnih subvencija, potkrijepljena dokumentima.

odjeljak 4

Četvrti odjeljak odražava troškove koji smanjuju iznos poreza. Važno:

1. Kontinuirano numeriranje u prvom stupcu;
2. U drugom stupcu broj, datum i naziv dokumenta;
3. U treći stupac - mjesec za koji su plaćeni doprinosi;
4. Stupci 4-9 trebaju sadržavati iznos troškova. Samostalni poduzetnik popunjava stupce 4 i 6 iznosima doprinosa za zaposlene i sebe;
5. Stupac 10 je sumativan po redu.

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%

Knjiga prihoda i rashoda za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni pojednostavljeni porezni sustav od 15% ima dodatne dijelove koji su važni za porezne vlasti. To je zaseban registar.

Poduzetnik dodatno popunjava “Potvrdu odjeljka 1”. Označava ukupnu dobit i troškove za porezno razdoblje. Bitna je razlika između prošlogodišnjeg poreza i njegovog minimalnog iznosa. Tu razliku porezni obveznik ima pravo uračunati u tekućem razdoblju.

Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% moraju ispuniti odjeljak 2. Podijeljen je na četvrtine. Uključuju dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu s troškom nabave. Stupce 7-8 popunjavaju samostalni poduzetnici koji su nakon obračuna nematerijalne imovine s dugotrajnom imovinom prešli na poček. U stupac 10 upisuje se udio troška koji se uzima u obzir u prihodovnom razdoblju (za nove objekte iznosi 100%).

Uzorak popunjavanja KUDiR-a za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 15% Odjeljak II u Excel formatu možete proučiti na.

Odjeljak III “Izračun iznosa gubitaka”. Uključuje gubitke za prethodnu kalendarsku godinu. Snimaju se red po red i potom dešifriraju. U redak 120. upisuje se porezna osnovica iz prvog odjeljka (članak 040.). U sljedećem redu bilježi se iznos gubitaka za smanjenje poreza na dohodak u ovoj godini. Počevši od retka 160 upisuju se gubici organizacije koji će se uzeti u obzir u narednom razdoblju.

Primjer popunjavanja trećeg odjeljka u Excel formatu nalazi se na.

KUDiR za pojedinačne poduzetnike na UTII

Nema smisla preuzimati besplatnu knjigu za računovodstvene prihode i rashode za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2019. u bilo kojem formatu (pdf, xls, doc). Ovaj režim oporezivanja ne zahtijeva prisutnost KUDiR-a. Pojedinačni poduzetnik može voditi evidenciju dobiti u jednostavnom dnevniku - UTII je fiksni režim oporezivanja. Porez se ne obračunava na stvarni dohodak: pri izračunu se uzima u obzir fizički pokazatelj s faktorom korekcije.

Odgovornost za prekršaje u postupanju KUDiR-a

Obvezno je vođenje knjige prihoda i rashoda pojedinog poduzetnika. Njegov nedostatak je grubo kršenje računovodstva komercijalnih aktivnosti. Članak 120. predviđa kaznu u obliku novčane kazne, čija visina određuje težinu prekršaja. Minimalni iznos je 10 tisuća rubalja.

Prema članku 23. Poreznog zakona, knjiga se mora čuvati 4 godine nakon isteka poreznog razdoblja.

Poduzetnik mora odgovorno pristupiti računovodstvu poslovnih aktivnosti. KUDiR je poveznica dokumentacije samostalnih poduzetnika. Uz njegovu pomoć lako je strukturirati svoj rad, organizirati dokumente i ukloniti probleme sa Saveznom poreznom službom. Većina ljudi započne knjigu za porezne inspekcije, ali ona će postati važan pomoćnik u računovodstvu.

Video: o KUDiR-u za samostalne poduzetnike

Stupac 3 – navesti sadržaj poslovne transakcije. Koliko detalja treba objaviti suštinu prihoda (rashoda) treba odlučiti pojedinačni poduzetnik ili direktor organizacije. Nema strogih preporuka.

Možete se ograničiti na kratku formulaciju "prihod od prodaje robe", "predujam za usluge", "nagodba prema Ugovoru br.", ili možete unijeti detaljan unos "prihod od prodaje 4 monitora Pervy LLC prema Ugovoru br. 5 od 10.02.2017. ", "predujam za usluge čišćenja krova od snijega IP Zimin", "plaćanje usluga popravka cipela Karimova S.Yu." Imajte na umu da bi prije svega unosi u KUDiR trebali biti razumljivi vama, kao pojedinačnom poduzetniku (direktoru organizacije), a tek onda poreznom inspektoru.

Stupac 4. Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice.

U ovu rubriku upisujemo sva sredstva primljena na tekući račun ili blagajnu, osim:

• osobna sredstva pojedinog poduzetnika;
• iznosi primljenih (vraćenih) kredita;
• novac koji je dobavljač vratio za neispravan proizvod;
• primljeni depoziti;
• sredstva koja su uložili osnivači kao doprinos temeljnom kapitalu;
• preplaćeni porezi prebačeni iz proračuna (i to se događa).

Prijava povrata

Što učiniti u situacijama kada pojedinačni poduzetnik ili organizacija mora dobavljaču vratiti dio prethodno primljene uplate? U takvim slučajevima vraćeni iznos sa znakom “-” bilježi se u stupcu “Prihodi”, tj. smanjujete svoj prihod za iznos povrata. Napominjemo da unos u KUDiR morate izvršiti u razdoblju kada ste vratili novac. Pogledajmo pobliže situaciju:

Dana 16. ožujka 2017. od Pervy LLC primljeno je predujam za robu u iznosu od 270 000 RUB.

20. ožujka 2017. prenosite robu kupcu LLC "First" u iznosu od 240 000 rubalja.

05.04.2017 preplata u iznosu od 30.000 rubalja. Vraćamo LLC "Prvi".

U KUDiR-u pravimo bilješke:

Plaćanje elektroničkim novcem

Plaćanje elektroničkim novcem pomoću različitih sustava plaćanja postalo je široko rasprostranjeno.

Načelo prodaje putem bilo kojeg sustava plaćanja je sljedeće:

1. Pojedinačni poduzetnik ili organizacija otvara poseban elektronički račun na web stranici operatera (na primjer, Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
2. Ovaj operater je posrednik između kupca i prodavatelja; operater prihvaća plaćanje od kupca i prenosi ga prodavatelju (pojedinačnom poduzetniku ili organizaciji).
3. Kupac plaća robu.
4. Novac za robu ide na elektronički račun prodavatelja (pojedinačni poduzetnik, organizacija).
5. Posrednik, po nalogu individualnog poduzetnika, prenosi novac na bankovni račun prodavatelja. Također, pojedinačni poduzetnik (organizacija) može koristiti ovaj novac za plaćanje robe (usluga) - na primjer, uplata je primljena od kupca na Yandexu. Novac” - pojedinačni poduzetnik je, zaobilazeći glavni račun za namirenje, tim novcem platio dobavljaču robu itd.

Kako u tom slučaju utvrditi datum primitka Dohotka? Ministarstvo financija i INFS daju nedvosmislen odgovor: Prihod nastaje u trenutku kada novac sjedne na elektronički račun prodavatelja i nije važno kako ga pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) koristi u budućnosti, tj. u trenutku kada je kupac platio robu.

Ovo pravilo je vrlo važno slijediti u slučajevima kada je Kupac platio novac u jednom tromjesečju (na primjer, roba je kupljena od vas 31.3.2017.), a operater prenosi sredstva već 01.04.2017. U KUDiR-u je potrebno napraviti evidenciju prihoda na dan 31.03.2017.

Stupac 5. Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice.

Ovaj stupac popunjavaju porezni obveznici koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav s objektom „prihodi – rashodi“.

U stupac Troškovi možete uključiti samo one troškove koji su opravdani, odnose se na vaše poslovanje, potvrđeni su ispravno izvršenim primarnim dokumentima i izravno su navedeni u stavku 1. čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako neki troškovi nisu navedeni u ovom stavku, oni se ne mogu uzeti u obzir kao rashodi, čak i ako su povezani s vašim poslovnim aktivnostima.

Trošak robe nabavljene za daljnju prodaju uključuje se u rashode tek kad je prodana. Ali troškovi povezani s prodajom robe (skladištenje, prijevoz, održavanje) uzimaju se u obzir kao rashodi, neovisno o činjenici prodaje. Objasnimo na primjeru:

Dana 10. travnja 2017., pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) kupio je seriju vrećica (100 komada) od Vtoroy LLC za preprodaju s ukupnim troškom od 180.000 rubalja, novac je u cijelosti unaprijed prebačen dobavljaču putem bankovnog računa dana 04.04.2017. - ovu uplatu ne možete odmah unijeti u Troškove, prvo morate prodati robu (vreće).

Troškovi usluga transportne tvrtke iznosili su 16.000 rubalja. i plaćeno u trenutku primitka robe - ovo plaćanje se može odmah prihvatiti kao Troškovi i evidentirati u KUDiR-u.

Do kraja travnja uspjeli smo prodati 30 vrećica (vrijednih 54.000 rubalja), u svibnju - još 60 komada (vrijednih 108.000 rubalja), a ostatak - 10 vrećica (vrijednih 18.000 rubalja) nalazi se u skladištu prodavača.

U KUDiR će se izvršiti sljedeći unosi:

Unatoč činjenici da je roba plaćena i primljena, ostatak uplate ne može biti uključen u troškove dok se cijela serija robe (vrećica) ne proda.

Što ako je roba za prodaju kupljena od različitih dobavljača i po različitim cijenama?

Ne komplicirajte svoje računovodstvo, grupirajte robu u grupe, vodite evidenciju o prodanoj robi i na kraju mjeseca ćete samostalno moći utvrditi koliko novca koji ste već platili dobavljačima možete prihvatiti kao trošak . Knjiženje u KUDiR može se izvršiti na kraju mjeseca u jednom retku na temelju napravljenog obračuna.

Naravno, ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima širok asortiman robe (više od 250 artikala) i veliki promet, tada je bolje koristiti skladišni računovodstveni program (ne računovodstveni!). Takvi programi omogućuju vam da vodite zasebnu evidenciju za određenu stavku, vidite detaljnije kretanje i stanje robe u skladištima i trgovinama.

Koje troškove individualni poduzetnici ili organizacije pogrešno uzimaju u obzir? Nabrojimo glavne:

• izdaci za osobne potrebe poduzetnika;
• izdaci za nabavu i dostavu vode za piće;
• trošak oštećene robe;
• izdaci za informacijske usluge;
• troškovi za osiguranje normalnih radnih uvjeta (tj. ugradnja klima uređaja ili kupnja grijača za ured ne mogu se uzeti u obzir u troškovima);
• troškovi izrade i postavljanja svjetlećeg natpisa na pročelju zgrade i drugi troškovi.

Budite oprezni ako sami vodite evidenciju: prije uvrštavanja rashoda na popis rashoda provjerite kod svog poreznog savjetnika je li to Trošak!

"Pomoć za odjeljak 1"

Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" ispunjavaju samo redak 010 (iznos prihoda primljenog za godinu). Broj u ovom retku mora se podudarati s retkom "Ukupno za godinu" u tablici "Prihodi i rashodi"

Porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodci - rashodi" popunjavaju retke 010, 020, 040, 041; redak 030 – po potrebi. Rezultat s negativnom vrijednošću u redovima 040 i 041 nije prikazan.

Odjeljak 2. Obračun troškova za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Odjeljak popunjavaju samo oni koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "dohodak-troškovi" koji su imali odgovarajuće troškove tijekom poreznog razdoblja.

Dugotrajna imovina je materijalna imovina koja se koristi u aktivnostima organizacije ili individualnog poduzetnika, s vijekom trajanja dužim od godinu dana (trgovinske zgrade, skladišta, oprema, vozila, radni alati, inventar itd.) I čija je vrijednost veća od 100.000 rubalja.

Nematerijalna imovina je imovina koja nema fizička svojstva (rezultati intelektualnog vlasništva, patentna prava, zaštitni znak i sl.). Vijek trajanja prelazi 12 mjeseci, trošak je veći od 100.000 rubalja.

Pokažimo na primjeru kako ispuniti ovaj odjeljak. Pojedinačni poduzetnik kupio je stroj za bušenje u vrijednosti od 120.000 RUB. i rokom korištenja 2 godine.

Odjeljak 3. Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez

Odjeljak popunjavaju oni pojedinačni poduzetnici i organizacije koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav "dohodak-troškovi", ako su u prethodnim godinama ili protekloj godini postojali gubici koji se mogu prenijeti u sljedeće porezno razdoblje, tj. potvrđeni troškovi premašili prihode. Ako su u 2018. godini nastali gubici, oni moraju biti navedeni u Potvrdi za Odjeljak 1.

U ovom slučaju, odjeljak 3. morat će se dovršiti tek 2019.

Odjeljak 4. Troškovi koji umanjuju iznos poreza (predujmovi poreza)

Odjeljak popunjavaju samo porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak". Potrebno je navesti uplaćeni i za čiji iznos možemo smanjiti pojednostavljeni porezni sustav.

, plaća poduzetnik ili organizacija. Odjeljak V popunjavaju samo oni "pojednostavljeni" koji su kao predmet oporezivanja odabrali "dohodak". Na dan uplate obrtne naknade (dijela obrtne naknade), samostalni poduzetnik vrši upis u rubriku V. Upravo sada možete vidjeti uzorak punjenja:

Sustav poreza na knjige i patente

Za one samostalne poduzetnike koji rade na patentu izrađena je i odobrena posebna pojednostavljena knjiga obračuna prihoda. Sastoji se od naslovne stranice i odjeljka 1 u kojem se bilježi prihod ostvaren od vrste djelatnosti za koju je patent izdan. Prihod se priznaje na gotovinskoj osnovi, tj. u trenutku primanja novca.

Imajte na umu da se za svaki primljeni patent (za svaku vrstu djelatnosti) popunjava vlastiti CUD. Dakle, ako pojedini poduzetnik ima četiri patenta, morat će voditi posebne evidencije i popunjavati četiri porezna registra. Svi KUD-ovi moraju biti sastavljeni u papirnatom obliku, numerirani, prošiveni i ovjereni potpisom poduzetnika. Kazna za odsutnost ili netočnu registraciju CUD-a bit će 10 000 rubalja.

Naslovna stranica KUD-a za patent

Računovodstvo prihoda u CUD za patent

Za vas smo odabrali najbolje ponude za samostalne poduzetnike i doo za otvaranje tekućeg računa.

Otvaranje tekućeg računa u Tinkoff banci 6 mjeseci besplatno za nove samostalne poduzetnike i mala poduzeća (doo). Otvaranje za 1 dan. Integracija s online računovodstvom (automatski izračun pojednostavljenog poreznog sustava, UTII, premije osiguranja). 6% na stanje na računu.

Otvaranje tekućeg računa u Tochka banci Besplatno otvaranje tekućeg računa. 3 mjeseca besplatne usluge. 7% godišnje na saldo svakog mjeseca.

Otvaranje tekućeg računa u banci Vostochny 3 mjeseca besplatno. Prekoračenje odmah po otvaranju. Online registracija računa. Podnesite zahtjev za registraciju poslovnog kreditnog računa odmah nakon otvaranja računa