Ograničenje gotovine u novoj organizaciji. Ispravni obračuni limita na blagajni. Tko se mora pridržavati

Da biste razumjeli pojam „gotovinske discipline“, prvo morate razumjeti razliku između pojmova „Blagajna“ i „Blagajna“:

Blagajna (KKM, KKT) je uređaj neophodan za primanje sredstva od vaših klijenata. Takvih uređaja može biti neograničen broj i svaki od njih mora imati svoje izvještajne dokumente.

Blagajna poduzeća (poslovna blagajna) je zbirka sve gotovinske transakcije(prijem, skladištenje, dostava). Blagajna prima primljeni prihod, uključujući i od blagajne. Svi gotovinski troškovi povezani s aktivnostima poduzeća vrše se iz blagajne, a novac se predaje inkasantima za daljnji prijenos u banku. Blagajna može biti zasebna prostorija, sef u sobi ili čak ladica u stolu.

Dakle, sve gotovinske transakcije moraju biti popraćene izvršenjem gotovinskih dokumenata, što se obično podrazumijeva pod pridržavanjem gotovinske discipline.

Novčana disciplina– to je skup pravila kojih se morate pridržavati prilikom obavljanja poslova vezanih uz primitak, izdavanje i pohranjivanje gotovog novca (gotovinsko poslovanje).

Osnovna pravila gotovinske discipline su:

Tko se mora pridržavati

Potreba za održavanjem gotovinske discipline ne ovisi o prisutnosti blagajne ili odabranom sustavu oporezivanja.

Kako se izračunava ograničenje stanja gotovine?

Postupak za izračun ograničenja stanja gotovine prikazan je u dodatku Upute Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Prema njemu, u 2019. ograničenje stanja gotovine može se izračunati na jedan od dva načina:

Opcija 1. Obračun na temelju količine novčanih primitaka na blagajni

L = V / P x N c

L

V– obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge za obračunsko razdoblje u rubljima (novostvoreni pojedinačni poduzetnici i organizacije navode očekivani obujam primitaka).

P– obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka (pri određivanju se može uzeti bilo koje vremensko razdoblje, npr. mjesec u kojem su bili najveći obujmi novčanih primitaka). Obračunsko razdoblje mora biti ne više od 92 radna dana

Nc– vremensko razdoblje između dana primitka gotovog novca i dana polaganja novca u banku. Ovaj rok ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, au nedostatku banke u mjestu - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac polaže u banku jednom svaka 3 radna dana, tada je N c = 3. Prilikom određivanja N c može se uzeti u obzir lokacija, organizacijska struktura, specifičnosti djelatnosti (sezonalnost, radno vrijeme i sl.).

Primjer izračuna. DOO "Tvrtka" se bavi trgovinom na malo. Uprava organizacije odlučila je postaviti ograničenje stanja gotovine za 2019. godinu, uzimajući prosinac 2018. kao obračunsko razdoblje. U prosincu je tvrtka radila 21 dan i primila novčanu zaradu u iznosu od 357.000 rubalja. U isto vrijeme, blagajnik organizacije je predao prihod banci jednom svaka 2 dana. Ograničenje stanja gotovine u ovom slučaju bit će jednako: 34 000 rub.(357 000 RUB / 21 dan x 2 dana).

Opcija 2. Obračun na temelju količine gotovine izdane iz blagajne

Ovu metodu obično koriste pojedinačni poduzetnici i organizacije koje ne primaju gotovinu tijekom svoje djelatnosti, ali povremeno podižu novac iz banke (na primjer, za poravnanja sa svojim dobavljačima).

U ovom slučaju vrijedi formula:

L = R / P x N n

L– limit stanja gotovine u rubljima;

R– iznos gotovine izdane za obračunsko razdoblje u rubljima (osim iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih transfera zaposlenicima). Novoosnovani pojedinačni poduzetnici i organizacije označavaju očekivani obujam gotovinskih isplata;

P– obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam podizanja gotovine (pri određivanju se može uzeti bilo koje vremensko razdoblje, npr. mjesec u kojem je bilo najviše podizanja gotovine). Obračunsko razdoblje mora biti ne više od 92 radna dana, a njegova minimalna vrijednost može biti bilo koja.

Nn– vremensko razdoblje između dana primitka novca od banke (osim iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima). Ovaj rok ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, au nedostatku banke u mjestu - 14 radnih dana. Na primjer, ako se novac podiže iz banke jednom svaka 3 radna dana, tada je N n = 3.

Primjer izračuna. DOO "Tvrtka" se bavi trgovinom na malo. Tvrtka ne prima gotovinu; kupci plaćaju putem banke. Međutim, s vremena na vrijeme tvrtka podiže gotovinu iz banke kako bi platila dobavljačima. Uprava organizacije odlučila je postaviti ograničenje stanja gotovine za 2019. godinu, uzimajući prosinac 2018. kao obračunsko razdoblje.

U prosincu je tvrtka radila 21 dan i od banke primila gotovinu u iznosu od 455.700 rubalja. U isto vrijeme, blagajnik organizacije primao je gotovinu od banke jednom svaka 4 dana. Plaće se nisu izdavale iz blagajne. Ograničenje stanja u ovom slučaju bit će jednako: 86 800 RUB(455 700 RUB / 21 dan x 4 dana).

Nalog za određivanje limita gotovine

Nakon što izračunate limit stanja gotovine za blagajnu, morate internim nalogom odobriti iznos limita. U nalogu možete navesti rok važenja limita, npr. 2019. (uzorak naloga).

Zakon ne predviđa obvezu ponovnog postavljanja limita svake godine, pa ako rok važenja nije naveden u nalogu, tada se utvrđeni pokazatelji mogu primjenjivati ​​iu 2019. godini i dalje dok ne izdate novi nalog.

Pojednostavljeni postupak

Počevši od 1. lipnja 2014. - pojedinačni poduzetnici i mala poduzeća (broj zaposlenih ne veći od 100 ljudi i prihod ne veći od 800 milijuna rubalja godišnje) više ne morate postaviti granicu stanje gotovine u blagajni.

Za ukidanje gotovinskog limita potrebno je izdati poseban nalog. Mora se temeljiti na Direktivi Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U i mora sadržavati sljedeći tekst: “Držite gotovinu u blagajni bez ograničenja stanja u blagajni”(uzorak narudžbe).

Izdavanje gotovine odgovornim osobama

Knjižni novac je novac koji se daje odgovornim osobama (zaposlenicima) za službena putovanja, troškove reprezentacije i poslovne potrebe.

Novac se može izdati na račun samo na temelju izjave zaposlenika. U njemu mora naznačiti: iznos novca, svrhu primanja i rok na koji se uzima. Zahtjev se piše u bilo kojem obliku i mora biti potpisan od strane upravitelja (IP).

Ako je zaposlenik potrošio svoj osobni novac, onda ga mora nadoknaditi; u ovom slučaju se također piše izjava, ali s drugačijim tekstom (uzorci izjava).

Bilješka: Poželjno je da iskaz sadrži redak: “Zaposlenik nema duga po prethodno izdanim predujmovima”(pošto je po zakonu nemoguće izdati novac na račun zaposlenicima koji nisu prijavili prethodne akontacije).

Tijekom 3 radna dana nakon isteka razdoblja za koje su sredstva izdana (ili od datuma povratka na posao), zaposlenik mora podnijeti računovođi (voditelju) izvješće o troškovima uz prilaganje dokumenata koji potvrđuju izvršene troškove (računi KKM, računi o prodaji i dr.).

U suprotnom, sredstva izdana zaposleniku ne mogu se uračunati kao rashod i porez se može umanjiti u skladu s tim. Štoviše, ako nema popratnih dokumenata, tada ćete morati zadržati porez na dohodak i platiti premije osiguranja od izdanog iznosa.

Ograničenje plaćanja u gotovini

Drugo važno pravilo gotovinske discipline je poštivanje ograničenja gotovinskih plaćanja između poslovnih subjekata (pojedinačnih poduzetnika i organizacija) unutar jednog ugovora iznos ne više od 100 tisuća rubalja.

Pojedina područja trgovačkog djelovanja, ovisno o svojim specifičnostima, neraskidivo su povezana s gotovinskim plaćanjem dobavljača ili kupaca. A obračuni unutar same tvrtke ili poslovanja pojedinog poduzetnika, na primjer, sa zaposlenicima, daleko su od neuobičajenih. Dakle, koliko god bezgotovinske transakcije bile zgodne, nije uvijek moguće novčane tokove održavati isključivo unutar bankovnih računa. Neke transakcije mogu se provoditi u stvarnom novcu, odnosno tvore novčane tokove. Dalje, pitanje se svodi na to koliko gotovine teče kroz pojedinog poduzetnika ili tvrtku, kao i koliki su dnevni otpisi. Razlika između primitaka i otpisa utječe na stanje gotovine u blagajni. Limit stanja gotovine je parametar koji tvrtka ili samostalni poduzetnik može postaviti za kontrolu vlastite gotovine.

Kako izračunati gotovinski limit

Limit blagajne ne može se definirati kao proizvoljna vrijednost. U ovom slučaju potrebno je pridržavati se određenih pravila. Postupak za izračun gotovinskog limita odobren je u Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. (s izmjenama i dopunama 19. lipnja 2017.). Ovaj dokument nudi dvije opcije za definiranje ove vrijednosti.

Prvi način je pogodan za tvrtke i samostalne poduzetnike koji redovito primaju ili planiraju redovito primati gotovinske uplate za robu i usluge od kupaca i kupaca. Izračun se temelji na stvarnim ili predviđenim pokazateljima prihoda.

Izračun se vrši pomoću formule:

Vrijednost L je limit blagajne, V je iznos primljenog novca na blagajni za prodanu robu, radove ili usluge. Pokazatelj P predstavlja obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka u radnim danima, a ne može biti duži od 92 dana. Posljednja vrijednost - N - je broj radnih dana između polaganja gotovine u banci. Ovaj rok ne može trajati duže od 7 radnih dana u općim slučajevima ili više od 14 dana ako se djelatnost obavlja u mjestu gdje nema banke.

Ako je poslovnom čovjeku korisno postaviti viši limit stanja gotovine, u izračunu može koristiti takozvane vršne vrijednosti za novčane primitke.

Izračun gotovinskog limita na temelju stvarnog prihoda, primjer:

Pretpostavimo da je iznos gotovine primljen na blagajni poduzeća bio: za listopad 2016. - 105 500 rubalja, za studeni - 211 500 rubalja, za prosinac - 432 100 rubalja (vrhunska vrijednost). Sredstva se svakodnevno polažu u banku.

Dakle, ograničenje stanja gotovine za 2017. može se izračunati na sljedeći način:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubalja.

Druga formula je prikladnija za one poslovne subjekte koji ne prihvaćaju gotovinska plaćanja od kupaca, ali rade s gotovinom za plaćanje ulaznih troškova za kupnju robe, radova ili usluga.

Formula za ovaj slučaj će izgledati ovako:

U ovom izračunu, R je iznos gotovine izdane tijekom obračunskog razdoblja. Ova vrijednost ne uzima u obzir plaće zaposlenika i druga slična plaćanja. P – obračunsko razdoblje u radnim danima za koje se utvrđuje iznos gotovine izdane u radnim danima, N – vremensko razdoblje između datuma primitka gotovine iz banke. Slično prethodnoj formuli, u ovom izračunu P ne bi trebao biti veći od 92 radna dana, a N ne smije biti veći od 7 odnosno 14 dana.

Izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova, primjer:

U 2016. godini tvrtka je zaposlenicima izdala sredstva u sljedećim iznosima: u listopadu - 33.400 rubalja, u studenom - 28.650 rubalja, u prosincu - 44.100 rubalja. Isplate gotovine sa tekućeg računa vršene su jednom u 5 dana.

Izračun gotovinskog limita za 2017. bit će:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubalja.

Oba izračuna pokazuju zaokruživanje iznosa ograničenja djelomičnog stanja gotovine. Treba napomenuti da Direktiva Banke Rusije ne daje jasno pravilo o tome treba li ograničenje gotovine biti postavljeno u punim rubljama ili točno u kopejkama. Predstavnici Ministarstva financija i Federalne porezne službe obvezali su se utvrditi ovu točku, koji su u svom dopisu od 6. ožujka 2014. br. ED-4-2/4116@ došli do zaključka da se granice trebaju zaokružiti prema matematičkim pravila na cijele rublje.

Nalog o ograničenju gotovine

Dakle, ovisno o situaciji, tvrtke ili pojedinačni poduzetnici mogu samostalno odabrati formulu izračuna koja je najprikladnija za njihov slučaj. Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se nalogom koji potpisuje direktor organizacije ili sam poduzetnik. Ovom naredbom o limitu gotovine daje se konkretan obračun.

Dopuštanje prekolimitnog stanja gotovine na utvrđenom limitu dopušteno je samo u dane kada zaposlenici primaju plaću ili u slobodne dane za banku, ako su to radni dani za tvrtku.

Je li potrebno izračunati limit stanja gotovine?

Prije nekoliko godina morala su se ograničiti sva gotovinska plaćanja tvrtki ili samostalnih poduzetnika. Jednostavno rečeno, svaki poslovni subjekt koji u svom poslovanju posluje s gotovinom bio je dužan izračunati ovaj limit. Bez namirenja zadane obveze značilo je da je dopušteni gotovinski saldo bio nula.

Situacija se promijenila od lipnja 2014., kada je ukinut gotovinski limit za mala poduzeća (stavak 10, stavak 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Dakle, u 2017. godini ograničenje gotovine za samostalne poduzetnike i doo nije obavezno.

Međutim, postoji zanimljiva točka koju treba razmotriti. Ograničenje stanja gotovine, odobreno internim nalogom prije 1. lipnja 2014., nije automatski izgubilo na važnosti uvođenjem zakonskih promjena. Jednostavno, do sada su mali poduzetnici bili dužni, a nakon toga imali su pravo postaviti limit. Ako je ograničenje postavljeno, ono se mora poštovati. Nasuprot tome, ako tvrtka iz nekog razloga više nije zainteresirana pridržavati se utvrđenog obračuna, mora ga poništiti, uz izdavanje odgovarajućeg naloga za ukidanje ranije postojećeg limita stanja gotovine.

Limit stanja gotovine je najveći dopušteni iznos gotovine koji može biti u blagajni na kraju dana. Ograničenje stanja gotovine organizacija postavlja samostalno ().

Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se administrativnim dokumentom organizacije, na primjer nalogom (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Odgovor na pitanje: “Pravna osoba je dužna ugovoriti limit stanja gotovine s bankom ili s poreznom upravom?” bit će "Ne", budući da to nije predviđeno važećim zakonodavstvom.

Izračun limita stanja gotovine

Ograničenje stanja gotovine u blagajni utvrđeno je u skladu s Dodatkom Upute Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, prema kojem se utvrđuje ograničenje stanja gotovine poduzeća na temelju iznosa primljene gotovine za prodanu robu (obavljene radove, pružene usluge) ili količine izdane gotovine (osim sredstava izdanih za plaće) za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana.

Za novostvorene organizacije ograničenje stanja gotovine određuje se na temelju očekivanog obujma gotovinskih primitaka ili očekivanog obujma podizanja gotovine za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana (Dodatak Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).

Organizacija koja ima odvojene odjele koji polažu gotovinu na blagajnu tvrtke postavlja ograničenje stanja gotovine uzimajući u obzir količinu gotovinskih primitaka (izdavanja) u odvojenim odjelima (članak 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka, 2014).

Organizacije koje imaju odvojene odjele koji prikupljaju prihode izravno na bankovni račun, stanje limita gotovine u blagajni utvrđuje se zasebno za svaki odvojeni odjel (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.) .

Obračun limita stanja gotovine u blagajni u 2019

Izračun ograničenja stanja gotovine u blagajni u 2019. godini provodi se slično postupku kojim je utvrđeno ograničenje stanja gotovine u blagajni poduzeća u 2018. godini, odobrenom Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka, 2014 br. 3210-U.

Mala poduzeća i limit stanja gotovine

Prekoračenje ograničenja stanja gotovine

Pohranjivanje novca u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je samo na dane isplate plaća, stipendija, uplata u fond plaća, kao i socijalnih davanja, uključujući dan primitka gotovine iz banke za te isplate. (

Kako postaviti ispravan limit gotovine tako da je organizaciji prikladno pridržavati ga se i istovremeno ne biti kažnjen zbog pogrešno sastavljenih dokumenata - ova pitanja se tiču, bez iznimke, svih poslovnih subjekata, kako velikih organizacija tako i malih poduzeća.

Za različite subjekte, zbog različitih djelatnosti i specifičnosti djelatnosti, mogu biti potrebni različiti dokumenti, a sam izračun moguće je napraviti na različite načine. Treba napomenuti da je za izradu ovakvih dokumenata potrebno poznavanje zakonske regulative i najnovijih izmjena podzakonskih akata na različitim razinama. Prilikom pripreme dokumenata za unutarnje gotovinske transakcije morate uzeti u obzir mnoge različite aspekte i suptilnosti, specifičnosti aktivnosti organizacije.

Razmotrimo detaljno u našem današnjem članku kako najbolje izračunati gotovinski limit i koje dokumente treba sastaviti. Detaljno ćemo vam reći kako pravilno sastaviti sve potrebne dokumente, tako da se inspektori nemaju na što žaliti.

Opća pravila za granice

Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje rade s gotovinom i imaju blagajnu moraju imati nalog za ograničenje gotovine - oblik i sadržaj naloga ima nekoliko opcija. Razmotrimo detaljnije ove mogućnosti i pravila za sastavljanje takvih dokumenata.

Rad s blagajnom podrazumijeva održavanje blagajne. U ovoj se knjizi vodi evidencija o raspoloživosti i kretanju gotovog novca poslovnog subjekta. Promet u ovoj knjizi evidentira blagajnik/računovođa ili poslovođa/poduzetnik. Knjiga mora odražavati trenutno stanje gotovine na kraju dana. Vrijednosti ovih bilanci ne bi trebale prelaziti granice koje je utvrdila organizacija / individualni poduzetnik. Kada se stvori višak gotovine, mora se prikupiti preko banke ili poslati u servisnu financijsku instituciju. Odgovorne osobe dužne su voditi računa da tekuća stanja blagajne budu u skladu s internim nalogom o limitu blagajne, a rukovoditelj je dužan osigurati da poslovni subjekt ima takav dokument i da je pravilno sastavljen u skladu s najnovijim zakonskim normama.

Novčana stanja i novčani tokovi regulirani su Uredbom središnje banke br. 373 od 12. studenog 2011.; nepridržavanje daje pravo nadzornim tijelima da kazne subjekt.

Značajke sastavljanja naloga

Bez obzira na to ima li poslovni subjekt gotovinski limit ili ne, novčani tijek mora se utvrditi odgovarajućim internim nalogom poslovođe ili samostalnog poduzetnika.

Napominjemo da za neke poslovne subjekte korištenje gotovinskog limita nije obavezno – mala poduzeća (broj zaposlenih do 100, godišnji prihod do 800 milijuna kuna, samostalni poduzetnici).

Ako organizacija u nekom trenutku prestane spadati u kategoriju SMP, tada je dužna odmah izdati obračun blagajničkog limita i nalog o blagajničkoj disciplini.

Također napominjemo da potpuni nedostatak bilo kakvog dokumenta o stanju gotovine znači da je postavljen nulti limit gotovine i bilo kakvo stanje gotovine na kraju dana je neovlašteno i predstavlja prekršaj.

Nalog za ograničenje gotovine može se sastaviti na jednu od sljedećih opcija:

• Nalog može sadržavati naznaku konkretnog iznosa limita gotovine uz izračun tog limita;
• Nalog može sadržavati instrukciju za ukidanje prethodno postojećeg limita blagajne;
• Nalog može sadržavati naznaku da ograničenje blagajne nije utvrđeno i kakav je postupak pohranjivanja gotovine u organizaciji / individualnom poduzetniku.

Opća pravila za naloge za ograničenje gotovine

Limit stanja blagajne je maksimalan iznos gotovine odobren internim nalogom subjekta koji službeno može biti u blagajni poslovnog subjekta na kraju radnog dana.

Prije naručivanja potrebno je odabrati jednu od dvije opcije za izračun limita:

• ako subjekt prihvaća plaćanje u gotovini na blagajni za robu ili usluge/rad, tada se gotovinski limit za gotovinu mora izračunati na temelju količine gotovinskih primitaka;
• ako je količina gotovine primljena na blagajni često manja od iznosa troškova i plaćanja po danu, zbog specifičnosti djelatnosti subjekta, tada se izračun limita gotovine obično vrši na temelju iznosa izvršenih plaćanja, ali bez uzimanja u obzir isplata plaća ili bilo kakvih naknada zaposlenicima.

Navedeni obračun limita blagajne sastavlja se na posebnom listu – prilogu naloga o limitu blagajne. Tekst naloga bit će sličan u oba slučaja.

Nalog kojim se utvrđuje ograničenje stanja gotovine mora sadržavati sljedeće podatke:

• puni naziv poslovnog subjekta;
• naziv (vrsta) dokumenta koji se sastavlja;
• datum i serijski broj naloga;
• mjesto sastavljanja (grad);
• rok valjanosti naloga;

Ako rok valjanosti naloga nije naveden, smatra se važećim dok novi nalog ne stupi na snagu (ili se ne poništi novim nalogom).

• veličina utvrđenog ograničenja (navedeno u cijelim rubljima);
• u dokumentu je potrebno naznačiti razdoblje između isporuke i primitka gotovine (u radnim danima);
• navesti odgovornu osobu koja će pratiti izvršenje naloga (blagajnik, računovođa, voditelj);
• suglasnost na dokument od strane čelnika poslovnog subjekta/pojedinog poduzetnika.

Ovdje također treba napomenuti da zasebna jedinica koja ima vlastiti bankovni račun koji funkcionira također mora imati postavljeni limit gotovine.

Opća pravila o ograničenju gotovine

Limit blagajne, podsjetimo još jednom, je iznos gotovine koji službeno prijavljujete, a upravo on može ostati u vašoj blagajni nakon preuzimanja na kraju dana.

Prekoračenje ograničenja utvrđenog internim dokumentom moguće je u sljedećim slučajevima:

• u razdoblju isplate plaća radnicima poslovnog subjekta (bilo kakve isplate i naknade) u iznosu još neisplaćenih plaća, za sve isplate plaća predviđeno je pet dana;
• vikendom, neradnim praznicima, ako je u tom razdoblju bilo gotovinskih transakcija.

Za prekoračenje utvrđenog ograničenja ili nepropisno skladištenje gotovine, predviđene su administrativne mjere za poslovni subjekt - novčane kazne za službene osobe od četiri do pet tisuća rubalja, za pravne osobe od 40 - 50 tisuća rubalja.

Imajte na umu da ako organizacija nema dokument koji službeno utvrđuje gotovinska ograničenja ili propisuje njihovu odsutnost, prema zadanim postavkama ograničenje se smatra nultom i tada je bilo kakvo stanje gotovine kršenje. U svakom slučaju, organizacija ili poduzetnik koji radi s gotovinom mora imati interni nalog kojim se utvrđuju pravila o stanju gotovine u blagajni i čuvanju novca s naznakom odgovornih osoba.

Sada postoje nova pravila za mala poduzeća (broj je do 100, a godišnji prihod poslovnog subjekta za prethodnu godinu je do 800 milijuna rubalja), oni više ne moraju imati ograničenje, ali regulatorni dokument i dalje mora biti sastavljena s jasnom naznakom nepostojanja ograničenja sredstava i njihovim pravilima mora biti propisano skladištenje A oni koji su ranije imali limit i žele ga ukinuti daju nalog za odricanje od limita.

Gotovinski limit sada ne mora odobravati banka, sada ga poslovni subjekt odobrava samostalno.

Mogućnosti dokumenata za registraciju gotovinskog ograničenja

Postoji nekoliko opcija za obradu dokumenata prema ograničenju gotovine:

1. Bez primjene limita od početka godine - izdaje se Nalog za čuvanje gotovine bez utvrđenog limita.
2. Ukidanje limita sredinom godine - potrebno je sastaviti dva dokumenta: Nalog za ukidanje ranije utvrđenog limita i Nalog za pohranu gotovine.
3. Utvrđivanje blagajničkog limita - sastavlja se Nalog o blagajničkom limitu i Dodatak naloga Obračun blagajničkog limita.

Zadavanjem novog limitiranog naloga automatski se poništava prethodni nalog ako u njemu nije naveden rok valjanosti.

Izrada narudžbe:

• Puni naziv poslovnog subjekta;
• Naziv dokumenta (Nalog);
• Broj narudžbe, datum;
• Puni naziv dokumenta (na primjer, "O odobrenju stanja gotovine na blagajni");
• U skladu s kojim saveznim propisima je uspostavljen interni postupak za gotovinsku disciplinu?
• Nadalje, "Naručujem:" i detaljan tekst naloga točku po točku ovisno o specifičnim okolnostima;
• Navedite uspostavljanje/ukidanje/nepostojanje gotovinskog limita za gotovinu;
• Navedite postupak pohranjivanja gotovine na blagajni;
• Imenovati odgovorne osobe za izvršenje ove naredbe;
• Prilikom postavljanja limita navedite dokument - aplikaciju Izračun limita;
• Potpis direktora organizacije ili individualnog poduzetnika.

Uzorak Naloga o ograničenju gotovine možete dobiti na poveznici: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx

Obračun limita stanja gotovine na blagajni

Sada poslovni subjekt ima priliku odabrati shemu za izračun limita na temelju specifičnosti svoje djelatnosti:

• Novčani prihodi;
• Troškovi gotovine.

Ako je u organizaciji iznos dolaznog gotovinskog prihoda znatno veći od tekućih troškova, tada se gotovinski limit postavlja na prihod.

Ako subjekt ima takvu aktivnost da ima malo dolazne gotovine, a troškovi i podizanja gotovine su za njega prilično značajni u smislu količine, tada se bira druga opcija - obračun po rashodima.

Ako ne možete odmah odrediti koja vam metoda najbolje odgovara, tada napravite preliminarni izračun za obje opcije, a zatim instalirajte i dogovorite opciju koja vam najviše odgovara.

Za izračun i postavljanje limita pogodno je odabrati podatke za prošlu godinu ili za zadnji kvartal (polugodište), ovisno o specifičnostima djelatnosti poslovnog subjekta (ali ne više od 92 radna dana). Ograničenje stanja postavljeno je u cijelim rubljama bez kopejki, ako je potrebno, zaokružuje se prema pravilima matematike - dolje na 50 kopejki, ako je 50 ili više, onda do cijele rublje.

• Izračun na temelju prihoda:

L = V/P x Nc,

Gdje L— limit stanja gotovine (u rubljima);

V— obujam novčanih primitaka od robe koju je subjekt prodao, radova ili usluga koje je izvršio, za prihvaćeno razdoblje; imajte na umu da se za nove subjekte prihvaća očekivani obujam primitaka (u rubljima);

P— prihvaćeno obračunsko razdoblje (u radnim danima), ali ne više od 92 radna dana;

Nc— vremensko razdoblje (u radnim danima) između dana primitka gotovine i dana naplate (pologa u banci), na primjer, ako se gotovina polaže svaka dva dana, Nc = 2.

Napominjemo da ovaj rok mora biti duži od 7 radnih dana, a ukoliko u mjestu gdje se nalaze prodajna mjesta (objekata) ne postoji banka - 14 radnih dana.

Razdoblje P se obično bira na sljedeći način:

1. Na temelju prethodnog razdoblja - obračun za 1. kvartal. 2017. temelji se na podacima za četvrto tromjesečje. 2016.;
2. Na temelju prethodnog sličnog razdoblja (na primjer, za prethodnu godinu) - izračun za 1 m2. 2017. na temelju podataka iz 1. kvartala 2016.;
3. Na temelju prethodnog razdoblja vršne prodaje i primitka maksimalnog prihoda (pri obračunu po rashodima - prema razdoblju maksimalnih uplata ili troškova).

Primjer izračuna: Malina LLC izračunava svoj gotovinski limit za lipanj 2017., uzimajući kao osnovu podatke iz lipnja 2016., broj radnih dana - 22, prihod - 500.000 rubalja, naplata - jednom svaka dva dana. Izračun gotovinskog limita: L = (500 000/22) x 2 = 45 455 rubalja.

• Obračun na temelju troškova (postavljen bez obzira na to postoje li gotovinski primici ili ne, prema klauzuli 2 Direktive br. 3210-U):

L = R / P x Nn,

Gdje L— limit stanja gotovine (u rubljima);

R- količina gotovine koju izdaje subjekt ili iznos troškova za razdoblje prihvaćeno za izračun (u rubljima), minus plaće (beneficije) isplaćene zaposlenicima; za nove organizacije koje prihvaćamo - očekivani troškovi;

P— razdoblje prihvaćeno za poravnanje (u radnim danima), ali ne više od 92 radna dana;

Nn— razdoblje u radnim danima između dva uzastopna podizanja gotovine s bankovnog računa, isključujući plaće (naknade) zaposlenicima. Ovaj period ne bi trebao biti duži od 7 radnih dana, a ako u mjestu gdje se nalaze trgovačka mjesta (objekti) nema banke - 14 radnih dana.

Primjer izračuna: Malina LLC izračunava svoj gotovinski limit za lipanj 2017., uzima kao osnovu podatke za lipanj, srpanj i kolovoz 2016., broj radnih dana - 65, plaćanje dobavljačima za 3 mjeseca - 500.000 rubalja, primitak gotovine u staklenci - jednom u dva dana. Izračun gotovinskog limita: L = (500 000/65) x 2 = 15 385 rubalja.

Zaključak

Prilikom naručivanja gotovinskog limita, važno je najprije pravilno izračunati iznos samog limita, što će prije svega biti pogodno za poštivanje same organizacije, jer će pogrešno izračunati limit dovesti do stalnog ponavljanja kršenja blagajničke discipline, što će prije ili kasnije primijetiti nadzorna tijela, pa će stoga dovesti do kazni. Stoga priprema dokumenata mora započeti utvrđivanjem je li limit uopće potreban i kakav bi on trebao biti, a zatim se odabire vrsta dokumenta.

Prilikom sastavljanja naloga važno je navesti sve potrebne podatke o blagajničkoj disciplini uspostavljenoj u organizaciji, jasno navesti postupak čuvanja gotovine i imenovati odgovorne osobe za izvršenje naloga. Prilikom naručivanja morate se pozvati na najnovije važeće propise o postupku utvrđivanja gotovinskih limita. Važno je napomenuti da se interni dokumenti organizacije koji se odnose na prethodno važeća pravila smatraju nevažećim, to također treba uzeti u obzir račun.

Danas smo detaljno ispitali pitanje izračuna i registracije gotovinskog ograničenja i dotaknuli se nijansi koje morate znati i uzeti u obzir prilikom postavljanja ograničenja. Detaljno su govorili o tipičnim situacijama, dali primjere i uzorke za izradu raznih verzija dokumenata. Nadamo se da će vam ove informacije biti korisne za izračun vaših podataka i obradu dokumenata u vašoj organizaciji. A nakon što pročitate naš članak, nećete imati poteškoća u ispravnom sastavljanju svih potrebnih naloga i dodataka njima.

U ovom članku:

• što je gotovinski limit;

• tko je dužan pridržavati se limita gotovine;

• kako izračunati ograničenje stanja gotovine u blagajni ako LLC prima gotovinu;

• kako izračunati ograničenje stanja gotovine u blagajni ako LLC ne prima gotovinu;

• ograničenje za novonastalu organizaciju;

• novčana kazna za nakupljanje gotovine u blagajni organizacije iznad utvrđenog limita;

• uzorak naloga kojim se utvrđuje ograničenje stanja gotovine za organizacije koje primaju gotovinu i one koje ne primaju.

Limit blagajne je najveći dopušteni iznos gotovine koji se može držati u blagajni nakon što se stanje blagajne na kraju radnog dana iskaže u knjizi blagajne. Ovo ograničenje je određeno u skladu s uputama Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. Veličina limita stanja gotovine u blagajni mora se izračunati najmanje jednom tijekom cijelog postojanja poduzeća. Budući da, ako limit nije postavljen, tada će iznos gotovine raspoloživ za pohranu u blagajni na kraju radnog dana automatski biti nula. Odnosno, organizacija ili pojedinačni poduzetnik neće imati pravo ostaviti novac nakon završetka radnog dana.

Limit gotovine utvrđuje se odgovarajućim nalogom upravitelja. Nalog se može izdati za bilo koje vremensko razdoblje, budući da zakon ne utvrđuje njegovo razdoblje valjanosti. Stoga organizacije i samostalni poduzetnici mogu promijeniti limit kada je to potrebno. Učestalost takvih promjena također nije važna, već je određena praktičnošću i potrebom. Dakle, ponovni izračun može se organizirati ili svakog kvartala ili svakih 5 godina.

Tko je dužan pridržavati se ograničenja gotovine?

Sve organizacije i pojedinačni poduzetnici koji posluju u Ruskoj Federaciji dužni su slijediti postupak obavljanja gotovinskih transakcija. Slijedom toga, oni su odgovorni i za postavljanje limita stanja gotovine u blagajni. Porezni sustav u kojem se porezni obveznik nalazi, kao ni organizacijski i pravni oblik nemaju utjecaja na ovu pravnu normu.

Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, stavak 2., kao i člankom 346.26. stavkom 5. članka 346.26. stavkom 4. članka 346.11., utvrđeno je da od 1. lipnja 2015. , mala poduzeća i samostalni poduzetnici mogu odbiti postavljanje limita stanja gotovine i zadržati neograničeni iznos gotovine u blagajni. Da bi se iskoristila ova odredba zakona, potrebno je odgovarajućim nalogom ukinuti prethodno utvrđeni limit, te donijeti nalog kojim se utvrđuje datum od kojeg se gotovinski limit neće utvrđivati.

LLC prima prihode u gotovini. Kako se u ovom slučaju izračunava ograničenje stanja gotovine?

Ograničenje stanja gotovine u ovom će se slučaju izračunati pomoću formule koja se temelji na količini gotovinskih prihoda. Ova formula izgleda ovako:

ograničenje = prihod ÷ RP × dan, Gdje:

• prihod - novčani iznos primljen od prodaje roba i usluga za određeno obračunsko razdoblje;
• RP - određeno obračunsko razdoblje;
• DT - vremensko razdoblje između dana u kojima je gotovina položena na bankovne račune.

Postoje određena ograničenja u pogledu trajanja tih razdoblja. Vremensko razdoblje duže od 92 dana ne može se prihvatiti kao obračunsko razdoblje. Minimalno razdoblje, međutim, nije navedeno. Između dana prijenosa sredstava u banku ne može postojati razmak duži od 7 radnih dana. Međutim, postoji iznimka: za naselja u kojima nema radnih poslovnica banaka, rok za polaganje gotovine povećava se na 14 radnih dana.

Trade LLC odlučio je postaviti ograničenje stanja gotovine za 2017. Uprava je kao početni podatak koristila obračunsko razdoblje za listopad 2016. godine. Za ovaj mjesec ukupni prihod iznosio je 295.000 rubalja. Radno vrijeme trgovine ove organizacije nije uključivalo vikende, što znači da se radilo svaki dan tijekom kalendarskog mjeseca. Gotovina se prenosila u banku svaka dva dana (jedan dan se ne prenose, drugi dan se prenose).

Dakle, iznos prihoda je 295 000. Obračunsko razdoblje je 31 dan. Rok za polaganje sredstava u banku je 2 dana. Ovi pokazatelji, zamijenjeni u navedenu formulu, tvore sljedeću jednadžbu i konačni rezultat:

295 000 RUB ÷ 31 dan × 2 dana = 19 032 rub.

Dakle, ograničenje gotovine Trade LLC iznosi 19 032 rublja.

Uzorak naloga za utvrđivanje ograničenja stanja gotovine za organizacije koje primaju gotovinu:

LLC ne prima prihode u gotovini. Kako se u ovom slučaju izračunava ograničenje stanja gotovine?

Takav sustav poslovanja temelji se na sljedećem: organizacija ne prodaje robu za gotovinu. Klijenti uplate vrše virmanom. Uprava ponekad podiže gotovinu s bankovnog računa kako bi platila osoblje, kao i za druge poslovne potrebe poduzeća. U ovom slučaju, limit stanja gotovine u blagajni izračunava se na temelju količine sredstava izdanih iz blagajne. Ova formula izgleda ovako:

granica = ispušteni volumen ÷ RP × dan, Gdje:

• volumen emisije - količina gotovine izdana tijekom obračunskog razdoblja;
• RP - obračunsko razdoblje u kojem je gotovina izdana;
• Dan - razdoblje između dana primitka gotovine od banke.

Pri određivanju obujma raspodjele važno je uzeti u obzir da ne uključuje iznose primljene za isplate zaposlenika (plaće, stipendije, bonusi i druga socijalna plaćanja).

Ovdje će se primjenjivati ​​ista vremenska ograničenja kao i za organizacije koje primaju novčane prihode. To znači da obračunsko razdoblje može biti bilo koje, ali ne duže od 92 radna dana, minimalne vrijednosti nema. Broj dana između primitka gotovine u banci ne može biti veći od 7 radnih dana u gradovima s otvorenim bankomatima, odnosno ne više od 14 radnih dana za gradove u kojima nema bankomata.

Primjer izračuna stanja gotovine:

Agora LLC nema gotovinskih prihoda. Klijenti ove organizacije prenose sredstva na bankovni račun. Povremeno tvrtka podiže gotovinu iz banke za isplatu plaća i troškova poslovanja. Agora doo utvrđuje limit stanja gotovine u blagajni za 2017. godinu. Računovodstvo kao obračunsko razdoblje uzima listopad 2016. godine. Prihodi za listopad 2016. iznosili su 823.300 rubalja u gotovini. U listopadu 2016. s tekućeg računa podignuto je 123.300 rubalja za isplatu u gotovini dobavljaču materijala. Plaće zaposlenicima u ovom razdoblju nisu isplaćivane iz blagajne. U listopadu je bilo 20 radnih dana, novac je podignut iz banke nakon tri dana.