این شرکت برای انجام تسویه تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های بانکی با بانک قرارداد دارد. برای انجام تسویه تراکنش ها برای پرداخت کالا با استفاده از کارت های بانکی، بانک کارمزد تسویه را به عنوان درصدی از مبلغ تراکنش دریافت می کند. این شرکت از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند. آیا هزینه ها در تعیین پایه مالیاتی، درآمد منهای هزینه ها لحاظ می شود؟
سازمانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند حق دارد هزینه های پرداخت خدمات بانکی (حقوق) را تحت یک توافق نامه به عنوان بخشی از هزینه ها بر اساس بند 2 هنر در نظر بگیرد. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
بنیاد و پایه
سرگئی رازگولین، مشاور دولتی واقعی فدراسیون روسیه، کلاس 3
نحوه انعکاس هزینه های سفر پرداخت شده با استفاده از کارت های بانکی در حسابداری
بانک معمولا برای افتتاح و سرویس کارت های پلاستیکی پورسانت دریافت می کند. در حسابداری، این هزینه ها را با ارسال پست منعکس کنید:
بدهکار 91-2 اعتبار 51 (55)
– برای افتتاح و سرویس دهی حساب ویژه کارت، کمیسیون به بانک واریز می شود.
- از توصیه هزینه خدمات
- از توصیه
اولگ خوب،رئیس اداره مالیات بر سود سازمان های وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه
نحوه انعکاس پرداخت هزینه های بانکی برای اهداف مالیاتی این سازمان رژیم مالیاتی خاصی را اعمال می کند
سیستم مالیاتی ساده
اگر سازمانی درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده باشد، پس هنگام محاسبه مالیات واحد، هزینه های بانکی پایه مالیاتی را کاهش نمی دهد (بند 1 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر سازمانی مالیات واحدی از تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت کند، هزینه پرداخت خدمات بانکی به همان روشی که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (بند 2 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پایه مالیاتی را کاهش می دهد. . تنها تفاوت این است که با ساده سازی، هر گونه هزینه ای که واقعاً پرداخت می شود شناسایی می شود (بند 2 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
نمونه ای از نحوه انعکاس هزینه های بانکی در حسابداری و مالیات. این سازمان ساده سازی را اعمال می کند و مالیات بر تفاوت بین درآمد و هزینه را محاسبه می کند
بانک خدمات رسانی آلفا شرکت سهامی عام بر اساس قراردادهای منعقده خدمات زیر را به سازمان ارائه کرد:
- نصب سیستم "بانک مشتری" برای مدت 1 سال - هزینه 6000 روبل. این سیستم در 1 مارس به بهره برداری رسید.
- نگهداری ماهانه سیستم "بانک مشتری" - هزینه 1000 روبل. (هزینه نگهداری سالانه - 12000 روبل)؛
- خدمات مدیریت پول نقد - هزینه 1000 روبل.
علاوه بر این، آلفا در ماه مارس از خدمات جمع آوری پول نقد بانک استفاده کرد. هزینه خدمات 5900 روبل بود. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده - 900 روبل).
آلفا هزینه خدمات مدیریت نقدی و جمع آوری را در ماه مارس پرداخت کرد. هزینه خدمات نصب و نگهداری سیستم بانک - مشتری در فروردین ماه پرداخت شد.
هنگام محاسبه مالیات واحد برای سه ماهه اول ، حسابدار آلفا کمیسیون خدمات مدیریت نقدی و هزینه خدمات جمع آوری را به مبلغ 6900 روبل به عنوان هزینه منعکس کرد. (5900 روبل + 1000 روبل.).
هزینه های مربوط به نصب و نگهداری سیستم بانک-مشتری هنگام محاسبه مالیات واحد برای شش ماه در نظر گرفته می شود.
موارد زیر در حسابداری آلفا انجام شده است.
در ماه مارس:
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 1000 روبل. - کمیسیون تسویه و خدمات نقدی هزینه شد.
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 5000 روبل. - هزینه خدمات جمع آوری وجوه نقد هزینه می شود.
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 900 روبل. - به هزینه های مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در خدمات جمع آوری پرداخت می شود.
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 6000 روبل. - هزینه های نصب سیستم "بانک مشتری" منعکس شده است.
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 1000 روبل. - هزینه خدمات خدمات سیستم بانک-مشتری برای اسفند ماه هزینه شد.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 6900 روبل. (1000 روبل + 5900 روبل) - پول از حساب جاری برای پرداخت خدمات بانکی برای خدمات مدیریت نقدی و جمع آوری پول برداشت می شود.
در آوریل:
بدهکار 60 اعتبار 51
- 7000 روبل. (6000 روبل + 1000 روبل) - برای خدمات نصب و نگهداری سیستم "Bank-Client" در ماه مارس پرداخت می شود.
بدهکار 91-2 اعتبار 60
- 1000 روبل. - هزینه های خدمات سیستم "بانک مشتری" برای ماه آوریل در نظر گرفته شده است.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 1000 روبل. – هزینه های سرویس دهی به سامانه «بانک مشتری» فروردین ماه پرداخت شد.
خدمات بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده - درآمد منهای هزینهدر فعالیت های هر واحد اقتصادی یافت می شود. بانک ها برای انجام پرداخت ها، نگهداری و ثبت حساب، استفاده از سیستم مدیریت اسناد از راه دور، خرید و سایر خدمات هزینه دریافت می کنند. در این مطالب، ما تجزیه و تحلیل خواهیم کرد که در چه مواردی و چه خدماتی یک ساده کننده می تواند هنگام محاسبه مالیات بر سیستم مالیاتی ساده شده از بانک بپذیرد.
حسابداری کمیسیون و سود بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده
هزینه های مجاز برای کاهش پایه مالیاتی ساده شده در بند 1 هنر ثابت شده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
شما می توانید با لیست این گونه هزینه ها و مقررات تصویب آنها در مقاله آشنا شوید .
هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده مرتبط با تعامل بانکی شامل هزینه های ثبت شده در زیر بند می شود. بند 9 ماده فوق:
- بهره پرداخت شده برای وام ها و اعتبارات ارائه شده؛
- کمیسیون خدمات ارائه شده توسط موسسات اعتباری.
در این مورد، هزینه های خدمات بانکی به روش اعمال شده توسط هنر در نظر گرفته می شود. 254، 255، 263، 264، 265 و 269 کد مالیاتی فدراسیون روسیه برای محاسبه مالیات بر درآمد. هنر 264 پرداخت خدمات موسسات اعتباری را به عنوان سایر هزینه ها طبقه بندی می کند. در مورد هزینه های خدمات طلبکار، نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 14 ژوئیه 2009 به شماره 03-11-06/2/124 توضیح واضحی در مورد اینکه آنها باید با چه عملیات بانکی مرتبط باشند ارائه می دهد. این عملیات در هنر ذکر شده است. 5 قانون 2 دی 1369 شماره 395-1 «در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی».
معاملات بانکی هزینه شده
بر اساس قانون فوق، موارد زیر مربوط به هزینه های ناشی از تراکنش های بانکی می باشد:
علاوه بر عملیات بانکی اساسی در هنر. 5 قانون شماره 395-1 فهرستی از خدمات موسسات اعتباری را ارائه می دهد که طبق همان نامه وزارت دارایی مجاز به پذیرش برای هزینه ها هستند:
هزینه های پذیرفته شده باید توسط منبع اصلی مربوطه تایید شود. آنها در زمان پرداخت در حسابداری مالیاتی قرار می گیرند (بند 2 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
کلیه هزینه های دیگری که در جریان تعامل با بانک ها به وجود می آیند که در بالا ذکر نشده است را نمی توان برای محاسبه مالیات ساده شده در نظر گرفت. اجازه دهید در مورد خدمات فردی بستانکاران صحبت کنیم که وقتی به عنوان هزینه برای سیستم مالیاتی ساده پذیرفته می شوند، سؤالاتی را ایجاد می کنند.
هزینه های بانکی برای پرداخت حقوق روی کارت
بر اساس نامه مورخ 23 تیرماه 1388 وزارت دارایی به شماره 03-11-06/2/124، کمیسیون انتقال حقوق به کارت های کارمندان، معامله بانکی تلقی شده و پایه محاسبه مالیات ساده شده را کاهش می دهد. سیستم مالیاتی. برای پذیرش این هزینه ها، لازم است در قرارداد کار قید شود که حقوق نه از طریق صندوق، بلکه از طریق حواله بانکی منتقل می شود.
در عین حال هزینه های گشایش کارت کارمندان به نظر وزارت دارایی که در این نامه بیان شده است را نمی توان به عنوان اعتبار برای حسابداری مالیاتی در نظر گرفت. اما با توجه به نامه خدمات مالیاتی مسکو مورخ 02.06.2005 به شماره 20-12/40107، می توان در هزینه های محاسبه کمیسیون مالیات بر درآمد بانک برای صدور کارت به کارمندان یک سازمان به منظور انتقال در نظر گرفت. کارفرما به آنها پرداخت می کند ولی مشروط بر اینکه این هزینه ها به صورت توافقی بر عهده سازمان باشد. از آنجایی که کمیسیون های بانکی برای سیستم مالیاتی ساده شده طبق مفاد هنر به عنوان هزینه پذیرفته می شود. 264 و 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نتیجه نامه فوق از خدمات مالیاتی برای مالیات ساده نیز قابل اجرا است. همانطور که می بینیم، مواضع وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه متفاوت است.
غرامت برای "مشتری-بانک"
با توسعه سیستم های اطلاعاتی، استفاده از "بانک مشتری" یک فرآیند طبیعی به نظر می رسد. برای کارهای عملیاتی، بانکداران خدمات مشابهی ارائه می دهند. در توجیه اقتصادی آنها شکی نیست. هنر 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه مجاز بودن در نظر گرفتن خدمات بانکی را به روش مشخص شده در هنر نشان می دهد. 265 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. فرعی بند 15 بند 1 این ماده به معنای واقعی کلمه بر قابل قبول بودن پذیرش خدمات بانکی به عنوان هزینه های ناشی از استفاده از سیستم های الکترونیکی برای انتقال اسناد از بانکداران به مشتری و برگشت دلالت دارد.
جمع آوری و تسویه نقدی
هزینه های ناشی از حمایت از تسویه حساب های جاری و همچنین هزینه های مربوط به جمع آوری و محاسبه مجدد پول دریافتی، تحویل آنها به شعبه بانک هزینه هایی هستند که پایه سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش می دهند. برای شناسایی این نوع هزینه، هزینه خدمات جمع آوری و تسویه در قراردادی که با یک موسسه بانکی منعقد می شود، تعیین می شود.
کسب
وجه پرداختی خریدار برای خرید، با در نظر گرفتن کارمزد بانکی در زمان واریز وجه به حساب جاری فروشنده، به طور کامل به درآمد ساده ساز واریز می شود. آیا می توان این کمیسیون را به عنوان هزینه برای سیستم مالیاتی ساده حساب کرد؟ بله، تو میتونی. اساس - فرعی ماده 24 بند 1. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به عنوان کمیسیون، هزینه آژانس).
نتایج
لیست هزینه هایی که پایه مالیاتی ساده شده را کاهش می دهد در بند 1 هنر آمده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. هزینه های خدمات بانکی در زیر آورده شده است. 9 بند 1 هنر. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه - آنها به صورت سود پرداختی برای وام ها و اعتبارات یا کمیسیون برای خدمات موسسات اعتباری ارائه می شوند.
خدمات بانکدارانی که پایه مالیاتی ساده شده را کاهش می دهند در هنر ارائه شده است. 5 قانون 2 دسامبر 1990 شماره 395-1. خدمات بانکی شامل آنها می شود، اما در یک لیست خاص. کمیسیون های بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده شده به عنوان هزینه در زمان پرداخت واقعی بر اساس دریافت اولیه تأیید شده در نظر گرفته می شود.
تمامی سازمان هایی که دارای حساب جاری هستند با انعکاس هزینه های خدمات بانکی مواجه هستند. به نظر می رسد که این یک عملیات بسیار ساده است، اما در طول کار من با مشتریان با روش های بسیار عجیبی برای انعکاس چنین هزینه هایی روبرو شده ام. در این مقاله به گزینه صحیح برای حسابداری آنها در برنامه 1C نگاه خواهیم کرد: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.
ما باید یک سند "حذف از حساب جاری" ایجاد کنیم. در صورتی که می خواهید این سند را از بانک مشتری در برنامه 1C دانلود کنید، توصیه می کنم ابتدا مقاله را بخوانید.بارگیری عصاره مشتری بانک در 1C: حسابداری - چگونه آن را تنظیم کنیم؟ در اینجا نحوه ساخت این سند را به صورت دستی بررسی خواهیم کرد.
شما باید به برگه "بانک و صندوق" بروید و "صورت حساب بانکی" را انتخاب کنید.
اگر به طور پیش‌فرض مشخص نشده‌اند، یک سازمان، یک حساب جاری را انتخاب کنید و روی دکمه «Write-off» کلیک کنید.
نوع معامله - "سایر حذف"؛ جزئیات "دریافت کننده" و "حساب گیرنده" را می توان خالی گذاشت، اما مبلغ و حساب بدهکار (91.02) باید مشخص شود. همچنین باید فیلد «سایر درآمدها و هزینه‌ها» را با انتخاب «هزینه‌های خدمات بانکی» در آنجا پر کنید.
اگر سازمان شما روی سیستم مالیاتی ساده با درآمد شی منهای هزینه کار می کند، به جزئیات مربوطه توجه کرده و صحت داده ها را بررسی کنید.
اگر عصاره ای را از بانک مشتری دانلود کرده اید، باید به سند دانلود شده بروید، نوع تراکنش را بررسی کرده و در صورت لزوم تصحیح کنید (پیش فرض معمولاً "پرداخت به تامین کننده" است)، حساب بدهکار را نشان دهید (91.02) و نوع درآمد و هزینه های دیگر - "هزینه های خدمات بانکی."
هنگام ارسال یک سند، حرکات در حساب های Dt 91.02 Kt 51 ایجاد می شود.
اگر به اطلاعات بیشتری در مورد کار در 1C: Enterprise Accounting 8 نیاز دارید، می توانید کتاب ما را درارتباط دادن.
کار هر شرکت یا تقریباً هر کارآفرین فردی شامل تعامل با بانک ها است. البته تصور یک کسب و کار مدرن که از این فرصت استفاده نکند و یا با نیاز به انجام تسویه غیرنقدی با طرف مقابل و بودجه مواجه نشود، دشوار است. بنابراین، داشتن حساب جاری به خودی خود بخشی جدایی ناپذیر از انجام تجارت است. البته، این نیز با هزینه های اضافی همراه است - از این گذشته، موسسات اعتباری به صورت رایگان کار نمی کنند. بر این اساس، برای نمایندگان مشاغل کوچک که به طور سنتی در حالت های خاص کار می کنند، یک سوال کاملا منطقی مطرح می شود: آیا می توان مجموعه هزینه های خدمات بانکی را تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" در نظر گرفت.
انواع هزینه های بانکی
ابتدا اجازه دهید دقیقاً در مورد هزینه های بانکی که یک شرکت یا کارآفرین فردی ممکن است در فعالیت های خود با آن مواجه شود صحبت کنیم.
فهرست عملیات انجام شده توسط سازمان های بانکی در ماده 5 قانون فدرال "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی" مورخ 2 دسامبر 1990 شماره 395-1 آمده است. برای شرکت ها و کارآفرینان اولین مواردی که مورد توجه قرار می گیرد افتتاح و نگهداری حساب های بانکی، انجام انواع پرداخت ها در این حساب ها، جمع آوری نقدی و همچنین خرید و فروش ارز به صورت نقدی و غیر نقدی است.
به طور معمول، هر بانک برای هر تراکنش نرخ های خاص خود را تعیین می کند. گاهی اوقات هزینه خدمات بانکی با توجه به طرح تعرفه ای که مشتری انتخاب می کند در یک بسته مشخص ارائه می شود. به طور معمول، هرچه بانک بزرگتر باشد، نرخ های آن بالاتر است. خوب، این بهایی است که باید برای قابلیت اطمینان پرداخت کرد. بانک‌های کوچک یا تازه واردان به این تجارت، اغلب نرخ خدمات را کاهش می‌دهند یا به طور کامل کمیسیون‌ها را برای تراکنش‌های خاص حذف می‌کنند.
با این حال، مجموعه خاصی از کارمزدهای بانکی «روزانه» وجود دارد که باید مرتباً با آنها برخورد کنید. در بیشتر موارد، اما نه همیشه، هزینه مشخصی صرفاً پس از انعقاد توافق برای افتتاح حساب جاری دریافت می شود - این هزینه افتتاحیه است. سپس مقدار مشخصی برای نگهداری ماهانه تعیین می شود. امکان کار با حساب خود از راه دور از طریق دسترسی آنلاین نیز ممکن است نیاز به پرداخت داشته باشد. و در نهایت انتقال وجه به طرف مقابل یا کارمندان نیز مشمول کارمزد معینی خواهد بود.
کمیسیون بانکی در هزینه های تحت سیستم مالیاتی ساده
هر گونه هزینه برای سیستم مالیاتی ساده، به قیاس با هزینه های مالیات بر درآمد، قبل از هر چیز باید توجیه اقتصادی داشته باشد. و در این مورد، این الزام به طور کامل برآورده می شود: هزینه های بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" برای حفظ فعالیت ها ضروری است و بنابراین امکان سنجی آنها نمی تواند سؤالاتی را در بین بازرسان ایجاد کند.
در مرحله بعد، باید به یاد داشته باشید که فقط یک لیست کاملاً تعریف شده و بسته از هزینه ها را می توان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفت. در بند 1 ماده 346.16 قانون مالیات آمده است. هزینه های خدمات بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده در این فهرست در زیر بند 9 به عنوان هزینه های احتمالی برای پرداخت خدمات ارائه شده توسط موسسات اعتباری برای انعکاس در پایه مالیاتی آورده شده است.
خود کد مالیاتی فهرست واضحی از خدمات بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" در زیر بند بالا ارائه نمی کند. اما قانون فوق الذکر شماره 1-395 مورخ 11 آذر 90 هم مورد استناد سازمان امور مالیاتی و هم کارشناسان بخش مالی است.
به عنوان مثال، در نامه وزارت دارایی روسیه به شماره 03-11-06/2/18229 مورخ 21 آوریل 2014، که به موضوع گنجاندن به عنوان هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده نگهداری "بانک مشتری" پرداخته است. ” - یک سیستم پرداخت الکترونیکی که به شما امکان می دهد با یک حساب از راه دور کار کنید. این واقعیت که انواع پورسانت های بانکی در صورت مطابقت با لیست خدمات بانکی تعیین شده توسط قانون در هزینه های سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته می شود در سایر توضیحات این اداره نیز آمده است. این امر به ویژه در مورد هزینه های بانکی مانند کارمزد برای انجام وظایف یک عامل کنترل ارز، انتقال حقوق به کارت های کارمند و حتی کارمزد برای افتتاح یا خدمات خط اعتباری یا اعتبار اسنادی اعمال می شود. در یک کلام، هر گونه خدمت مؤسسه اعتباری، در صورتی که در قانون شماره 1-395 پیش بینی شده باشد، می تواند هزینه موجهی در نظام مالیاتی ساده شده باشد.
هزینه های خدمات بانکی تحت سیستم مالیاتی ساده شده: لحظه تأمل
همانطور که می دانید سیستم مالیاتی ساده از روش نقدی انعکاس درآمد و هزینه استفاده می کند که بر اساس تاریخ دریافت یا رد وجوه است. با این حال، هنگام انعکاس هزینه ها، دریافت واقعی کالا یا خدمات نیز مهم است که توسط فاکتورها یا اقدامات مربوطه تأیید می شود.
بانک ها در اکثر موارد برای خدماتی که ارائه می دهند اسناد جداگانه صادر نمی کنند. تعامل اغلب از راه دور انجام می شود و همه اسناد ممکن - دستورات پرداخت، سفارشات یا مطالبات - می تواند توسط صاحب حساب در حساب شخصی خود چاپ شود. بنابراین، هزینه های خدمات بانک در سیستم مالیاتی ساده در زمان برداشت واقعی مقادیر مشخصی از کمیسیون از حساب جاری سازمان یا کارآفرین فردی در نظر گرفته می شود. سند تأیید چنین هزینه‌هایی همراه با سفارش‌های یادبود، خود قرارداد خدمات حساب بانکی است که معمولاً شامل تعرفه‌های خدمات مورد تأیید بانک است.
سازمانی که از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند از خدمات یک بانک برای انتقال پولی استفاده می کند که برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته نمی شود. اگر بانکی برای معامله ای کارمزد دریافت کند، آیا می توان در محاسبه مالیات واحد، چنین کارمزدی را به عنوان هزینه در نظر گرفت؟
بند 1 ماده 346.16 قانون مالیات (TC) حاوی لیست بسته ای از هزینه هایی است که مالیات دهنده با استفاده از سیستم مالیاتی ساده می تواند درآمد دریافتی را کاهش دهد. زیر بند 9 این فهرست در مورد هزینه های مربوط به پرداخت خدمات ارائه شده توسط موسسات اعتباری صحبت می کند.
در نتیجه، کارمزد اخذ شده توسط بانک ها را می توان هزینه ای در نظر گرفت که به وسیله آن می توان پایه مالیاتی مالیات واحد را کاهش داد.
لازم به ذکر است که طبق ماده 252 قانون مالیاتی هزینه ها موجه یعنی هزینه های موجه اقتصادی و مستند تشخیص داده می شود. مخارج در قالب کارمزد بانکی توجیه اقتصادی دارد. مدارک مستند هزینه ها مورد نیاز است که نباید مشکل باشد.
صفحه اصلی — مشاوره
شناسایی درآمد در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" هنگام پرداخت از طریق ترمینال
اگر خریدار کالا را از طریق ترمینال پرداخت کند، به چه ترتیب درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد" شناسایی می شود؟
واقعیت های امروزی به گونه ای است که فروشندگان کالا (کارها، خدمات) باید راه های مختلفی را برای پرداخت هزینه خرید به مشتریان خود ارائه دهند. با این حال، برای افراد «ساده‌شده» که مالیات واحدی بر «درآمد» می‌پردازند، محاسبات «پلاستیک» نوید زیان مالیاتی خاصی را می‌دهد. این یک بار دیگر توسط وزارت دارایی در نامه مورخ 19 سپتامبر 2016 N 03-11-11/54526 تأیید شد. به یاد بیاوریم که روش تعیین درآمد در سیستم مالیاتی ساده شده توسط هنر تعیین شده است. 346.15 از کد درآمد داخلی (از این پس به عنوان کد). بند 1 این هنجار تصریح می کند که هنگام تعیین موضوع مالیات ، درآمد به روش تعیین شده توسط بندهای 1 و 2 هنر تعیین می شود. ماده 248 قانون.
راهنمای آنتاناناریوو
یعنی درآمد سیستم مالیاتی ساده شده شامل درآمد حاصل از فروش و درآمد غیرعملیاتی است که مطابق با هنر تعیین می شود. هنر به ترتیب 249 و 250 قانون. و رسیدهای ذکر شده در هنر. 251 قانون، پایه مالیات "ساده شده" افزایش نمی یابد. همچنین، موارد "ساده شده" شامل سود سهام دریافتی، درآمد دریافتی به عنوان بخشی از اجرای فعالیت های "تسبیلی" نمی شود، در صورتی که سیستم مالیاتی ساده شده با پرداخت UTII ترکیب شود و درآمد حاصل از اوراق بهادار دولتی و شهرداری. این از پاراگراف ها به دست می آید. ماده 2 بند 1.1 346.15 قانون.
به هر حال ، هنگام تعیین پایه طبق سیستم مالیاتی ساده ، درآمد فروش در درآمد لحاظ می شود. علاوه بر این ، این شامل کلیه رسیدهای مربوط به پرداخت های کالاهای فروخته شده (کار ، خدمات) یا حقوق مالکیت است که به صورت نقدی و (یا) به صورت غیر نقدی بیان می شود (بند 2 ماده 249 قانون مالیات). بر این اساس، در صورتی که وجه کالا به صورت کارتی پرداخت شده باشد، با وجود اینکه وجه در حساب بانکی «فرد ساده شده» پس از «کسر» کارمزد بانکی دریافت می‌شود، هزینه تمام شده کالا باید درج شود. درآمد بدون هیچ "کسری".
تحولات بیشتر بستگی به این دارد که کدام موضوع مالیات با روش "ساده شده" انتخاب می شود، یعنی مالیات واحد بر "درآمد" یا درآمد کاهش یافته توسط هزینه های انجام شده پرداخت می شود. در حالت دوم ، هنگام محاسبه مالیات "ساده شده" ، مالیات دهنده حق دارد هزینه هایی را در نظر بگیرد که لیست آنها در بند 1 هنر تعیین شده است. کد 346.16. و در پاراگراف ها. 9 این هنجار همچنین هزینه های مربوط به پرداخت خدمات ارائه شده توسط موسسات اعتباری را نام می برد.
"ساده‌سازانی" که موضوع مالیات "درآمد" را انتخاب کرده‌اند از این نظر کمتر خوش شانس هستند - آنها حق ندارند کارمزدهای بانکی را در هزینه‌ها در نظر بگیرند، صرف نظر از این واقعیت که در واقع این مبالغ حتی "گذر" نمی‌کنند. حساب های آنها
مثال.فردی با استفاده از کارت مبلغ 10000 روبل کالا را پرداخت کرد.
حساب شرکتی که سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال می کند 9700 روبل برای این معامله دریافت کرد. منهای کارمزد بانکی
هنگام تعیین پایه مالیاتی "ساده شده"، شرکت کل مبلغ پرداخت شده توسط خریدار، یعنی 10000 روبل را در درآمد خود لحاظ می کند.
ما همچنین توجه می کنیم که "ساده شده" درآمد را به صورت نقدی شناسایی می کند. به موجب بند 1 هنر. 346.17 این قانون، تاریخ دریافت درآمد به عنوان روز دریافت وجوه به حساب های بانکی و (یا) به میز نقدی، دریافت سایر اموال (کار، خدمات) و (یا) حقوق مالکیت و همچنین شناسایی می شود. به عنوان بازپرداخت بدهی (پرداخت) به مؤدی از طریق دیگری. بنابراین، هنگام پرداخت به مشتریان با استفاده از کارت های بانکی، درآمد در لحظه ورود وجوه به حساب جاری سازمان شناسایی می شود.
دسامبر 2016
شرکت ها و همچنین کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، تمام درآمدهای دریافتی خود را به صورت نقدی شناسایی می کنند. یعنی پایانه های پرداخت بانکی در حال استفاده هستند. این بدان معنی است که پایه مالیاتی تنها در لحظه ای که پول در حساب جاری یا در صندوق دریافت می شود افزایش می یابد. اما کار درست برای کسانی که از طریق ترمینال پرداخت و پرداخت می کنند چیست؟
امروزه پرداخت‌هایی که شامل استفاده از سیستم‌های پرداخت الکترونیکی مانند WebMoney یا E-port، PayCash و Yandex-Money و غیره می‌شوند بسیار گسترده شده‌اند.
ویکی پدیا درباره آنتاناناریوو: آنتاناناریوو در صفحات ویکی ما.
این به نوبه خود، به بسیاری از کارآفرینان و شرکت ها اجازه می دهد تا تجارت خرده فروشی را از طریق فروشگاه های الکترونیکی انجام دهند. علاوه بر این، پرداخت از طریق ترمینال برای پر کردن کیف پول الکترونیکی بسیار ساده است، بنابراین می توانید خودتان در سیستم عامل های تجارت مجازی خرید کنید.
فصل 26 بند دو قانون مالیات به هیچ وجه مودیان مالیاتی که مالیات ساده شده را اعمال می کنند و همچنین کسانی که در زمینه تجارت خرده فروشی فعالیت های کارآفرینانه دارند را از استفاده از سیستم های پرداخت الکترونیکی برای انجام تسویه حساب با مشتریان خود منع نمی کند.
نکته اصلی در این شرایط این است که هنگام ثبت درآمد چیزی را اشتباه نگیرید. این سوال است که برای بسیاری "سنگ مانع" است:
- آیا کارآفرین حق دارد بابت کالاهای فروخته شده، از طریق پایانه پرداخت بانکی از اشخاص حقیقی یا حقوقی پیش پرداخت را به کیف پول الکترونیکی خود ببرد؟
- او برای تأیید دریافت وجوه به چه مدارکی نیاز دارد؟
— آیا برای دریافت پول برای پرداخت کالا، علاوه بر حساب جاری، می تواند از کارت بانکی یعنی حساب شخصی یک فرد استفاده کند؟
پاسخ به چنین سؤالاتی نسبتاً اخیراً توسط متخصصان وزارت دارایی داده شده است.
اول از همه، تامین کنندگان مالی به مقررات شرح داده شده در بند 1 ماده 346.17 قانون مالیات توجه زیادی داشتند. می گوید در صورت اعمال سیستم مالیاتی ساده، درآمد به صورت نقدی تعیین می شود. یعنی تاریخ دریافت به عنوان روز دریافت پول در حساب بانکی و بر این اساس در صندوق نقدی شناسایی خواهد شد.
همین امر در مورد تحصیل سایر اموال یا حقوق مالکیت و همچنین بازپرداخت بدهی و پرداخت نسبت به مؤدی به هر طریق دیگر صادق است. لازم است رویه انجام نقل و انتقال پول الکترونیکی در کیف پول های مجازی در نظر گرفته شود. این در ماده 7 10 قانون توضیح داده شده است که در 27 ژوئن 2011 لازم الاجرا شد. اپراتور پول الکترونیکی به طور همزمان سفارش مشتری برای کاهش موجودی پول الکترونیکی و همچنین افزایش موجودی پول الکترونیکی گیرنده وجوه را می پذیرد. این مبلغ برابر با مبلغ انتقال خواهد بود.
