Žádosti a další dokumenty pro odpočty. Vzor žádosti o vrácení odpočtu daně z nemovitosti Žádost o odpočet daně

Získání odpočtu nemovitosti je zákonem zavedenou metodou, jak ulehčit daňovému poplatníkovi při nákupu bydlení. Řešení bytového problému v Rusku je rok od roku těžší, protože ceny nemovitostí neustále rostou. Pro snížení nákladů na pořízení bytu nebo stavbu domu zavedl stát možnost získat odpočet, čímž zjednodušil úkol mnoha běžným občanům. V tomto materiálu se podíváme na to, jak získat odpočet na nákup majetku prostřednictvím organizace, vzor žádosti o odpočet majetku od zaměstnavatele a co to je.

Peněžní náhrada od státu formou majetkové srážky je poskytována na úhradu následujících výdajů.

1. Pro samostatné použití i pro stavbu.
2. Na nákup prostor v bytovém domě, ve formě nemovitosti v novostavbách nebo na sekundárním trhu. Taková místnost může být:
   1. byty;
   2. pokoje.
3. Na koupi podílu na jakékoliv nemovitosti a její dodělání.
4. Pokud při nákupu bydlení nebyly použity osobní prostředky daňového poplatníka, ale účelově přijatá půjčka od různých organizací nebo obchodních společností, vyčleňuje stát prostředky na kompenzaci úroků z půjček.
5. Státní pokladna také kompenzuje úroky z účelových půjček přijatých od úvěrových institucí, tedy subjektů ruského bankovního systému, kompenzací úroků, které jim byly vypláceny.

Pro náklady na výstavbu a nákup bydlení byly definovány jasné hranice týkající se výše nákladů vynaložených kupujícím, které jsou k dispozici k pokrytí.

Pokud byla akvizice nebo výstavba rezidenční nemovitosti provedena přímo z osobních peněz daňového poplatníka, které vydělal a nashromáždil, mohou být kompenzovány náklady ve výši dvou milionů ruských rublů. Nemůžete vrátit celou stanovenou částku, ale pouze 13 % z ní, to znamená ve skutečnosti 260 tisíc rublů (2 000 000 * 13 % = 260 000).

Ze všech bankovních úvěrových produktů jsou hypotéky nejnáročnější a časově nejnáročnější. Řekneme vám také o postupu vracení a také o tom, jaké doklady je potřeba předložit finančnímu úřadu.

Pokud došlo k cílené půjčce nebo úvěru, je výše kompenzace o jeden milion vyšší než dříve stanovená částka, to znamená 3 miliony rublů. Faktem je, že úrokové sazby hypoték na bydlení a úvěrů jiných typů jsou dnes velmi vysoké, a proto je na jejich splacení vyčleněno velké množství. Poplatník však nemůže dodatečně kompenzovat náklady na samotné pořízení a dokončení, protože je to v rozporu se zákonem.

Stejně jako v případě 2 milionů rublů není možné získat náhradu ve výši 3 milionů. V situaci, kdy jsou splněny všechny podmínky, dostane občan zpět 13 % z částky 3 miliony - 390 tisíc ruských rublů (3 000 000 * 13 % = 390 000).

Poznámka! Do konce roku 2013 bylo přijetí odpočtu daně z nemovitosti chápáno jako jednorázová událost. Jinými slovy, zakoupili jste si dům, a i když náklady na jeho pořízení nedosáhly limitu výše nákladů potřebných na krytí, nebylo možné získat náhradu za zůstatek, i když jste si koupili jinou rezidenční nemovitost. S počátkem roku 2014 jsou finanční prostředky zbývající z dlužné částky dvou ponechány poplatníkovi a převedeny na následný nákup. Jakmile je však celá částka utracena, není možné znovu získat finanční prostředky.

Pokud jde o úvěry, pokud byly čerpány do konce roku 2013, není vydaná částka na krytí úroků omezena a je kryta v plné výši, od roku 2014 je však zavedeno omezení. Nyní je povoleno pokrýt pouze 3 miliony nákladů.

Existuje seznam výdajů, které lze uvést v přiznání k získání odpočtu daně z nemovitosti. Obsahuje následující položky.

1. Pokud jste si nekoupili dokončený dům, ale postavili jste si jej sami, máte podle litery zákona právo na náhradu za následující práce:
   1. příprava budoucího bytového projektu;
   2. výpočet odhadů a vyplnění příslušné dokumentace;
   3. nákup materiálů pro stavbu zařízení;
   4. nákup materiálů pro dokončovací práce;
   5. práce směřující k dokončení nedokončeného objektu;
   6. provádění komunikačních a inženýrských sítí včetně autonomních.
2. Pokud byl dům zakoupen již hotový, můžete kompenzovat samotnou koupi, stejně jako jakékoli vylepšení v podobě dokončení nebo dokončení jakékoli části domu, ale je zakázáno do těchto nákladů započítávat náklady na výstavbu zařízení.
3. Pokud jste si koupili byt v bytovém domě, lze přijímat platby za náklady na pořízení i dokončení, a nezáleží na tom, zda bylo bydlení získáno na sekundárním trhu nebo zakoupeno v nové budově.
4. Podmínky pro získání náhrady, které se vztahují na byty, se vztahují i ​​na pokoje.
5. Můžete si koupit ne celý objekt, ale jeho určitý podíl, a také získat kompenzační prostředky.

Vezměte prosím na vědomí následující důležitou nuanci: náklady na dokončovací práce nebo dokončení výstavby obytného domu můžete přispět pouze v případě, že oficiální smlouva obsahuje informace, že budova nebyla dokončena nebo dokončena.

Ostatní výdaje neuvedené v seznamu nelze v daňovém přiznání uvést jako zákonem oprávněné výdaje. Někteří občané, kteří se pletou, je zadají do formuláře prohlášení, po kterém jsou nuceni dokument nejen znovu vystavit, ale také být zklamáni. Patří sem tyto body:

• nákup instalatérských prací;
• provádění rekonstrukčních prací;
• nákup dalšího vybavení.

Poplatníkovi bude odpočet odepřen v následujících případech.

1. Pokud prostředky na nákup bydlení nebo jeho výstavbu nepocházely od samotného občana, ale od jeho zaměstnavatelské organizace, dalších osob, rodinného kapitálu vydaného vládou na narození dítěte a prostředků pocházejících z rozpočtu.
2. Občan, který si pořizuje bydlení, musí nákup nejen sám zaplatit, ale také se stát jeho vlastníkem. Pokud byl byt zakoupen na jméno jiné osoby, nebude moci získat odpočet vlastník ani skutečný kupující.
3. Pokud byl nákup bydlení proveden od osoby uvedené v seznamu vzájemně závislých osob ve vztahu ke kupujícímu.

Obsahuje tyto osoby:

• manželka nebo manžel;
• biologické nebo adoptivní rodiče;
• potomstvo, biologické a adoptované;
• sestry a bratři, úplně nebo nevlastní sourozenci;
• občan s opatrovnickými právy;
• osoba, která je svěřencem správce.

Pokud si do konce roku 2013 zakoupilo bydlení více vlastníků, je možné získat daňový odpočet na každého z podílníků a prostředky se rozdělují podle velikosti podílů, které každý z nich vlastní.

U majetku koupeného po roce 2014 však zůstává možné získat i odpočet na majetek ve společném vlastnictví, avšak rozdělení se provádí podle výše výdajů vynaložených na nákup věci.

Odpočet nemovitosti můžete obdržet i v případě, kdy bylo bydlení zakoupeno výměnou a doplatek. V takové situaci nevznikají žádné legislativní zákazy ani rozpory.

Nemovitost nabytá manžely nabývá statutu společného jmění. To znamená, že jak manžel, tak manželka mají právo na náhradu, sjednocenou nebo rozdělenou podle dohod uzavřených mezi nimi.

Video - Srážka majetku, příjem finančních prostředků od zaměstnavatele

Jak získáváte finanční prostředky?

Chcete-li získat peníze od státu, musíte projít několika důležitými kroky.

1. V první řadě je potřeba sepsat žádost o odpočet nemovitosti. Odvolání je možné zaslat na:
   1. na finanční úřad;
   2. zaměstnávající organizace, od které můžete počínaje rokem 2016 přijímat prostředky jako odpočet, aniž byste čekali na konec zdaňovacího období.
2. Dále vyplňte formulář prohlášení označený 3-NDFL.
3. Od účetního oddělení v místě výkonu práce získáme potvrzení s označením 2-NDFL, které obsahuje informace o přijatých prostředcích zaměstnance, zaplacené dani z příjmu fyzických osob a přijaté peněžní náhradě formou srážky.
4. Poté musíte shromáždit balíček dokumentů, které slouží jako potvrzení vašeho práva na vlastní bydlení.
5. Fotokopie dokladů potvrzujících platbu při koupi domu.
6. Doklad o vrácení finančních prostředků dlužníkům, pokud došlo k úvěru.
7. Pokud je nemovitost nabyta do podílového spoluvlastnictví, musíte předložit:
   1. osvědčení o registraci manželství;
   2. vlastnoručně psané prohlášení o tom, jak si spoluvlastníci rozdělili náhradu přijatou srážkou mezi sebe.
8. Předkládáme dokumenty k ověření a čekáme na přijetí finančních prostředků.

Nevíte, jak vyplnit formuláře? S těmito tématy se můžete seznámit na našem portálu. Návod krok za krokem, vzory formulářů a jak se vyvarovat základních chyb při vyplňování přiznání.

Žádost pro zaměstnavatele při pobírání odpočtu

Abyste nemuseli čekat až do konce aktuálního roku s kontaktováním finančního úřadu za účelem přijetí finančních prostředků, vyzvedněte si potřebné dokumenty a odneste je svému zaměstnavateli. Seznam požadovaných dokumentů obsahuje:

• prohlášení vypracované v souladu se standardy stanovenými na státní úrovni;
• platební doklady;
• certifikáty potvrzující právo vlastníka vlastnit danou nemovitost.

Poté se musíte obrátit na finanční úřad, pod který podle místa úřední registrace patříte. Odešlete své dokumenty k ověření a vyčkejte na oznámení finančního úřadu obsahující kladný nebo záporný verdikt.

Jakmile obdržíte odpověď, obraťte se na svého zaměstnavatele a požádejte o své právo na obdržení finančních prostředků, aniž byste museli čekat do konce aktuálního zdaňovacího období. Přijaté oznámení bude potvrzením tohoto práva.

Po přijetí papírů ke zpracování dostane zaměstnavatel důvod k zastavení srážení daně z příjmu fyzických osob z vaší mzdy, tedy 13 % z dlužné částky.

Poznámka! Zaměstnavatel nepotřebuje průvodní doklady, to znamená kopie dokladů poskytnutých daňové službě. Do kompetence daňového agenta není zahrnuto jejich ověřování, proto je náhrada odečtena na základě podaného daňového výměru.

Tabulka 1. Vyplnění žádosti o odpočet pro zaměstnavatele

Krok	Popis
Krok 1	V pravém horním rohu listu jsou uvedeny následující informace: jméno, příjmení, patronymie vedoucího organizace a její divize, kterému je žádost zaslána; celý název organizace řízené dotyčnou osobou; od koho dokument pochází, to znamená jméno, příjmení, patronymie žadatele, jakož i jeho postavení, pokud to vyžadují předpisy organizace; daňové identifikační číslo žadatele-poplatníka; údaje o pasu, tj. série, číslo, kdo a kdy doklad vydal; datum narození poplatníka; oficiální adresa bydliště; číslo mobilu nebo domu pro komunikaci.
Krok 2	Níže uprostřed listu uvádíme jedno slovo „prohlášení“. Musí být velkými písmeny a nesmí následovat tečka.
Krok 3	Dále napište žádost o odpočet a uveďte základ pro získání náhrady. V posuzovaném případě se bude jednat o článek 220 daňového řádu Ruské federace, konkrétněji o jeho odstavec číslo 1 a jeho následující pododstavce: 4. Je důležité uvést, že žádáte konkrétně o odpočet daně z nemovitosti, a zároveň uvést konkrétní výši splatné náhrady v ruské měně. Poté je potřeba vypsat, jaké výdaje vznikly a jaká byla celá výše vynaložených výdajů.
Krok 4	Vzhledem k tomu, že máte v úmyslu pobírat odpočet od svého zaměstnavatele, dále do textu uveďte celý název organizace, kde jste zaměstnancem. Pokud organizace není právnickou osobou, ale je zastoupena samostatným podnikatelem, je nutné uvést příjmení, jméno a patronymii vlastníka podniku. Kromě toho zadejte následující informace o daňovém agentovi: identifikační číslo plátce daně; registrační kód; adresu umístění.
Krok 4	Po dříve napsaném textu je nutné uvést, které podklady jsou k požadované žádosti přiloženy, a to přesto, že odpovědnost za jejich kontrolu nenese zaměstnavatelská společnost. Převod se provádí ve formě číslovaného seznamu.
Krok 5	V dolní části stránky musíte uvést datum, kdy byl papír vypracován, a také potvrdit list a rozluštit podpis.

Příklad vyplnění na papír je uveden na začátku této části článku. Můžete jej použít jako vzorek.

Pojďme si to shrnout

Pobírání prostředků od státu vždy provázelo zdlouhavé vyplňování papírování. Mnoho poplatníků proto jistě potěší, že sestavení žádosti o slevu na dani u zaměstnavatele nemá žádné striktní požadavky. Některá pravidla však stále existují a je třeba je dodržovat.

Použijte výše uvedenou příručku pro psaní aplikací, pozorně si prohlédněte příklad na obrázku a vytvořte si vlastní papír v jejich podobě. V případě dotazů se můžete poradit přímo v účetním oddělení ve vašem pracovišti nebo na kterékoli pobočce daňové služby.

Manželé žijící v registrovaném manželství mají při koupi společného majetku stejná práva na odpočet majetku.

Kromě toho se manžel a manželka mohou nezávisle rozhodnout, kdo použije jakou část dávky. Přání kupujících je vyjádřeno ve standardním formuláři žádosti, který je předložen Federální daňové službě spolu s dalšími dokumenty pro vrácení daně.

Žádost o rozdělení srážek můžete sepsat pouze v případě, že jsou dvě osoby v úředně registrovaném manželství.

Pokud toto pravidlo není splněno, má kupující, který zaplatil peníze za byt, právo využít slevu z nemovitosti individuálně bez dělení.

Při koupi bytu do podílového spoluvlastnictví bez přidělení podílů se standardně uznává, že manželé vlastní nabytý majetek rovným dílem.

Standardně se má za to, že odpočet rozděleno mezi manžely rovným dílem - 50/50, nicméně lze v případě potřeby přerozdělit tyto díly dle vašeho uvážení.

To je výhodné, protože je možné, že tuto výhodu již tito jednotlivci zcela nebo částečně využili.

Každý z manželů má právo na vrácení daně z příjmu, zpočátku je výše odpočtu stejná pro všechny - 2 miliony rublů. ve vztahu k nákladům na úhradu nákladů na byt. Je možné, že se nejedná o první byt pro tuto rodinu a výhoda byla využita již dříve. Poté mohou manželé přerozdělit své zůstatky podle svého uvážení.

Žádost je třeba sepsat na finanční úřad, aby z ní bylo přesně patrné, jak si manželé chtějí rozdělit nárok na majetkové výhody.

V závislosti na rozdělení bude provedena vratka daně z příjmu fyzických osob z nákladů na pořízení bytu.

Žádost o přerozdělení není třeba podávat, pokud manželé dříve nevrátili daň z příjmu z nemovitosti a náklady na aktuální nákup jsou 4 miliony rublů nebo více. V tomto případě nemá smysl o ničem informovat Federální daňovou službu, daňové úřady automaticky bez žádosti poskytnou každému z manželů plné výhody ve výši 2 milionů rublů. pro každého.

Sdílené vlastnictví

Pokud je byt kupován do společného jmění, pak je každému z manželů přidělen konkrétní podíl.

Dříve se odpočet rozděloval v souladu s tímto podílem, v roce 2018 se přerozdělování provádí dvěma způsoby:

1. Na žádost manželů na základě podané žádosti pokud je byt plně hrazen jedním z vlastníků, nebo neexistují žádné listinné důkazy o tom, kdo přesně za obytnou plochu zaplatil.
2. Podle nákladů na bydlení, pokud se na pořízení podíleli oba manželé bydlení.

Je možné formulář přepsat?

Manželé by si měli předem rozmyslet, jak si srážku za byt rozdělí? a v jakém poměru se každému z nich vrátí daň z příjmu.

Je to dáno tím, že v budoucnu dojde ke změnám v distribuci a nebude možné přepsat předloženou žádost na Federální daňovou službu.

Nepřijatelné je také vzájemné převádění vaší části odpočtu.

Při rozhodování o tom, jak bude rozdělen nárok na majetkové výhody, byste měli vzít v úvahu, zda osoba pobírala oficiální příjem v roce, kdy byl byt pořízen. Pokud by takový příjem nebyl, tak nebude co vracet.

V tomto případě můžete převést nárok na uplatnění odpočtu na manžela, který měl příjem. V tomto případě můžete v aplikaci uvést, že rozdělení je 0 a 100 %.

Distribuční podíl může být libovolný, hlavní je si vše předem promyslet a spočítat, jelikož nebude možné přepisovat žádost o odpočet nemovitosti.

Jakou formu mám použít pro oddělení?

Existuje standardní formulář žádosti, kterou připravila Federální daňová služba. Pro podání informací finančnímu úřadu je však lepší použít tento formulář Zákon nezakazuje sestavit dokument podle vlastního vzoru.

Stáhněte si standardní formulářŽádosti o rozdělení odpočtů daně z nemovitosti mezi oficiální manžele lze podat do .

Jak vypadá formulář žádosti o distribuci od Federální daňové služby:

Jak vyplnit daňový formulář?

Podívejme se na vlastnosti vyplňování žádosti o rozdělení podílů majetkového odpočtu na příkladu standardního formuláře.

Formulář je uveden na jednom listu.

Musíte vyplnit následující pole formuláře:

• V pravém horním rohu zadejte název pobočky Federální daňové služby, kde se předkládají dokumenty pro vrácení daně z příjmu;
• V genitivu se píší celá jména žadatelů - manželé, kteří si přejí rozdělit požadované daňové zvýhodnění podle svého přání;
• DIČ každého z manželů, pokud existuje;
• Adresa bydliště každého žadatele musí odpovídat registraci pasu;
• Kontaktní údaje, na které se může daňový specialista obrátit v případě dotazů k žádosti;
• Do textu se ve volném poli uvede název kupované nemovité věci, u které se plánuje vrácení daně z příjmu fyzických osob, dále se uvede adresa bytu nebo jiné nemovitosti určené k bydlení;
• Podíly na srážce majetku, které použije každý ze žadatelů, za tímto účelem se vedle požadované výše dávky zapíší celá jména manžela a manželky (částka je uvedena čísly a slovy);
• Podpisy manželů;
• Datum sepsání.

Při vyplňování formuláře pro rozdělení odpočtu je potřeba zkontrolovat, zda údaje o bytě uvedené v žádosti přesně odpovídají obdobným údajům uvedeným v prohlášení 3-NDFL.

Datum uvedené v žádosti o rozdělení zvýhodnění vracení daně se přenáší do 3-NDFL, do pole 090, list D1, do kterého je potřeba zadat den, měsíc a rok vypsání tohoto formuláře.

Uvedením data na prohlášení žadatel dává najevo, že chce možnost získat odpočet přerozdělit po svém.

Vzorová náplň

V roce 2018 by měla být podána žádost o stanovení podílů na srážce majetku a jejich rozdělení mezi dva manžely na byt koupený v roce 2017.

K další dokumentaci je přiložen vyplněný vzor písemné žádosti, za nákup je nutné vyřídit vrácení daně z příjmu fyzických osob. Balíček obsahuje žádost o odpočet a vrácení daně z příjmu, 2-NDFL, 3-NDFL prohlášení, doklady k bytu, platební doklady atd.

Stáhněte si vzorovou náplňŽádosti o pobírání majetkových dávek manželů a přerozdělování srážkových podílů lze podat prostřednictvím.

Jak vypadá vyplněný formulář:

Užitečné video

O poskytování majetkových výhod a rozdělení srážek a vratek daně z příjmu fyzických osob za byt manželi, viz video:

závěry

Pro manžely, kteří si koupili byt ve společném vlastnictví nebo bez přidělení podílů, umožňuje odstavec 2, odstavec 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace, aby distribuovali možnost použití odpočtu v souladu s jejich osobními přáními.

K rozdělení výhody stačí podat žádost Federální daňové službě ve standardní nebo bezplatné formě. V případě nedoložení tohoto písemného dokladu finanční úřad poskytne zvýhodnění 50/50.

Žádost o odpočet daně z nemovitosti- důležitá součást balíku dokumentů pro vrácení daně z příjmu fyzických osob na výdaje na pořízení bydlení. Zvažme vlastnosti jeho plnění v souladu s moderními požadavky.

Druhy majetkových srážek

Srážky z majetku uplatněné u příjmů zdaněných sazbou 13 % jsou pojednány v Čl. 220 Daňový řád Ruské federace. Mluví o 4 typech odpočtů:

• vzniklé v případě prodeje majetku (odst. 1 odst. 1);
• rovná náhrada za hodnotu majetku zabaveného poplatníkovi (odst. 2, odst. 1);
• ve vztahu k nákladům na pořízení bydlení (odst. 3, odst. 1);
• o úrocích z úvěru čerpaného za účelem pořízení bydlení (odst. 4, odst. 1).

Otázka uplatnění odpočtu vyvstává ve vztahu k posledním 2 typům.

Srážky při koupi domu

Nejžádanější jsou odpočty související s náklady na pořízení bydlení. Dělí se:

• na přímé pořizovací náklady;
• příspěvky na výstavbu, včetně nákupu pozemků pro ni;
• úroky z účelových úvěrů přijatých na nákup nebo výstavbu bydlení.

Tyto srážky jsou omezeny na následující částky:

• 2 miliony rublů. na náklady na nákup nebo výstavbu a odpočet lze použít v plné výši, a pokud výše nákladů na jeden objekt k tomu nestačí, pak ve vztahu k několika objektům (odst. 1 odst. 3, § 220 daňového řádu Ruská Federace);
• 3 miliony rublů. pro úroky z půjčky (článek 4 článku 220 daňového řádu Ruské federace), ale takový odpočet se vztahuje pouze na 1 předmět (článek 8 článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Oba typy odpočtů lze použít současně na stejný předmět a vztahují se také na situace nabytí majetku ve prospěch vlastníků mladších 18 let jejich rodiči nebo opatrovníky (článek 6 článku 220 daňového řádu Ruské federace) . Nevztahují se však na výdaje hrazené samotným daňovým poplatníkem, z rozpočtových fondů nebo mateřských kapitálových fondů, ani na transakce se vzájemně závislými osobami (článek 5 článku 220 daňového řádu Ruské federace). Nemůžete je získat podruhé (ustanovení 11, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Nabytí je možné do podílového vlastnictví. To nebrání každému z vlastníků plně využít obou srážek v zákonem stanovených částkách.

Výdaje zohledněné při odpočtu

Rezidenční nemovitost (nebo její část) lze koupit hotovou nebo nedokončenou, postavenou prostřednictvím majetkové účasti na výstavbě nebo samostatně. Pro odpočet je legitimní zohlednit veškeré náklady přímo související s jeho vznikem. Kromě prostředků přímo zaplacených za pořízení objektu nebo podílu na výstavbě lze vzít v úvahu následující výdaje:

• pro projektování a rozpočtování;
• výstavba a dokončení;
• dokončovací práce (materiály a práce);
• napojení na obecné sítě nebo vybudování místních zdrojů vody, plynu, tepla, elektřiny, ale i autonomní kanalizace.

Náklady na dokončení a dokončení se berou v úvahu pouze v případě, že nemovitost byla zakoupena nedokončená nebo smlouva stanoví převod bydlení na majitele bez dokončení (odstavec 5, odstavec 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Doklady opravňující k odpočtu

Osoba, která uplatňuje odpočet, musí shromáždit všechny dokumenty osvědčující nabytí majetku a výši nákladů na něj vynaložených:

• listy vlastnictví (pozemek, dům, byt, pokoj, podíl);
• kupní smlouvy, smlouvy o majetkové účasti, akceptační certifikáty;
• při nákupu pro děti nebo svěřence - doklady o narození nebo opatrovnictví;
• hypotéka nebo smlouva o účelovém úvěru;
• platební doklady jakéhokoli druhu pro všechny výdaje.

Tento soubor by z hlediska objemu vynaložených nákladů měl být co nejúplnější, neboť úpravy výše srážek již přiznaných u konkrétního objektu (kromě výše úroků z úvěru) nejsou poskytovány (písm. Ministerstvo financí Ruska ze dne 11. června 2014 č. 03-04-05/28176) . Výjimkou je situace placení bydlení na splátky (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 12. listopadu 2014 č. BS-4-11/23354@).

Kdy můžete začít uplatňovat odpočet?

Otázka získání odpočtu bude relevantní, když je nemovitost registrována jako rezidenční nemovitost nebo poplatník obdrží potvrzení o převzetí hotového společného stavebního projektu. Do této chvíle není registrována ani registrace práva na pozemky přidělené k rozvoji (článek 2, článek 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace), ani náklady na placení úroků z hypotéky (článek 4, článek 220 daňový řád Ruské federace) neumožňují uplatnit nárok na odpočet.

Odpočet můžete začít uplatňovat dvěma způsoby:

• V roce, kdy se objevil nárok na odpočet (aniž byste čekali na konec roku), předložte balík dokumentů shromážděných na něm Federální daňové službě v místě vašeho trvalého bydliště a o měsíc později si vyzvedněte oznámení o právo na odpočet, abyste jej obdrželi od svého zaměstnavatele již v aktuálním roce (str. 8 článek 220 daňového řádu Ruské federace). Forma tohoto oznámení byla schválena nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. ledna 2015 č. ММВ-7-11/3@. Je určena k vystavení konkrétnímu zaměstnavateli, kterého poplatník v žádosti uvede.
• Počkejte do konce roku, ve kterém nárok na odpočet vznikl, a předložte soubor dokumentů o něm Federální daňové službě spolu s prohlášením 3-NDFL za odpovídající rok (ustanovení 7 článku 220 daňového řádu Ruská Federace). Po kontrole dokumentů a prohlášení Federální daňová služba vrátí daň, která na ní vznikl, jako náhradu a u zbývající částky, pokud si to přeje, daňový poplatník upozorní na právo na odpočet za její použití v místě práce. Prohlášení se předkládá spolu s 2-NDFL certifikáty od všech zaměstnavatelů. Jeho ověření bude trvat 3 měsíce (ustanovení 2 článku 88 daňového řádu Ruské federace) a další měsíc bude věnováno řízení o vrácení daně (ustanovení 6 článku 78 daňového řádu Ruské federace) a vydání oznámení o nároku na odpočet (článek 8 čl. 220 daňového řádu RF).

Odpočet se tedy začíná uplatňovat od roku, kdy na něj vznikne nárok, a využívá se v dalších letech, pokud v nich jsou příjmy, ze kterých se sráží daň z příjmů fyzických osob. Odpočet bude uplatněn po dobu potřebnou k jeho plnému využití na celou částku výdajů potvrzenou doklady (článek 9 článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Pro důchodce je možné použít odpočet po dobu 3 let před rokem, kdy na něj vznikl nárok (článek 10 článku 220 daňového řádu Ruské federace). Pokud v roce vzniku nároku na odpočet nebyly příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob, pak lze odpočet uplatnit i v dalších letech (bez omezení jejich počtu), nejpozději však do 3 let od konce let, za které daň je třeba vrátit (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 11. června 2014 č. 03-04-05/28218).

Zaměstnavatel, který obdržel oznámení o nároku na odpočet, jej začne uplatňovat od měsíce přijetí, avšak ve vztahu k příjmům za celý rok (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 25. září 2015 č. 03 -04-05/55051). V případě, že v době podání oznámení za běžný rok již byla daň sražena a není možné přebytečnou sraženou částku v místě výkonu práce vrátit z doúčtované daně za rok (částka odpočtu převyšuje částku časového rozlišení), jeho vrácení provede Federální daňová služba (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 15. července 2014 č. 03 -04-05/34402).

Bez ohledu na způsob, jakým se odpočet uplatňuje, musí být právo na použití jeho zůstatku (pokud má být odpočet použito několik let) každoročně potvrzeno Federální daňovou službou jedním z následujících způsobů:

• Obdržet oznámení pro své pracoviště na začátku roku - na základě žádosti o vydání takového oznámení (článek 8 článku 220 daňového řádu Ruské federace).
• Odešlete prohlášení Federální daňové službě a vraťte daň jejím prostřednictvím - podle žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob (ustanovení 6 článku 78 daňového řádu Ruské federace), kde jsou uvedeny podrobnosti o účtu pro daň vrácení peněz. Podání žádosti o uplatnění odpočtu majetku není nutné (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 26. listopadu 2012 č. 03-04-08/7-413). Jeho roli hraje samotná deklarace.

Až vyvstane otázka ohledně rozdělení srážek

Poplatník může mít po dobu uplatnění odpočtu více zaměstnání nebo zaměstnání změnit.

Pokud osoba pracuje na několika místech v době vydání oznámení o nároku na odpočet, můžete si od Federální daňové služby vyžádat několik takových oznámení, přičemž částku odpočtu rozdělíte mezi všechna pracoviště (článek 8 článku 220 daňového řádu Ruské federace). V jedné žádosti mohou být uvedeny informace o zaměstnavatelích a částky srážek související s každým z nich.

Při změně zaměstnání bude odpočet za nové místo možný až po oznámení nároku na něj adresovanému novému zaměstnavateli. Federální inspektorát daňové služby má zároveň možnost zkontrolovat údaje o již provedené refundaci tím, že od daňového poplatníka obdrží prohlášení 3-NDFL za rok změny zaměstnání (ustanovení 7 článku 220 daňového řádu Ruská Federace). Informace uvedené v prohlášení bude třeba potvrdit certifikáty 2-NDFL ze všech pracovišť za daný rok. 4 měsíce po podání přiznání bude vrácen přeplatek daně sražený za rok a podáno potřebné oznámení.

Otázka rozdělení srážek může vyvstat i při pořízení bydlení do podílového spoluvlastnictví, pokud celková výše nákladů na něj nepostačuje k tomu, aby všichni vlastníci vyčerpali odpočty v plné výši. Mohou využít příležitosti umožnit jednomu z nich uplatnit odpočet v plné výši a přerozdělit jej podle žádosti u Federální daňové služby. Ostatní vlastníci v této situaci využijí odpočet pouze částečně nebo jej převedou na jiné nemovitosti.

Žádost o právo uplatnit odpočet daně z nemovitosti má specifický formulář doporučený pro použití Federální daňovou službou Ruska. Formulář je obsažen v dopise tohoto oddělení ze dne 6. října 2016 č. BS-4-11/18925@. Navzdory skutečnosti, že formálně není použití dokumentu určité formy pro takový účel povinné, je lepší podat žádost Federální daňové službě na doporučeném formuláři, protože byl vyvinut daňovou službou s cílem jednotnosti použité dokumentace.

Na našich stránkách naleznete vzor žádosti o přijetí 1. oznámení o nároku na odpočet nemovitosti, vyplněný na platném formuláři.

Výsledek

Nárok na uplatnění odpočtu daně z příjmu fyzických osob vzniká při pořízení bydlení jeho koupí nebo výstavbou. V rozsahu odpočtu jsou zahrnuty veškeré skutečné náklady vzniklé v souvislosti se vznikem odpovídajícího předmětu a náklady na úroky z úvěru přijatého na koupi (stavbu).

Odpočet se uplatní po nabytí vlastnictví nemovitosti a dokončení investice do ní. Federální daňová služba musí být informována o vzniku práva na něj buď v roce jeho vzniku, nebo po jeho dokončení. V prvním případě můžete začít pobírat odpočet na pracovišti ihned, ve druhém vám finanční úřad vrátí jeho výši připadající na uplynulý rok.

Vzhledem k tomu, že výše srážky obvykle převyšuje roční příjem zaměstnance, vracení daně v souvislosti s tím probíhá po dobu několika let. V tomto ohledu se žádost o použití odpočtu podává vícekrát až do jeho úplného vyčerpání. Pro vyplnění žádosti Federální daňová služba Ruska vyvinula doporučený formulář.

Daň z příjmu fyzických osob, nebo zkráceně daň z příjmu fyzických osob, je vybírána od všech poplatníků, kteří mají občanství Ruské federace. Snížení této daně ve formě vrácení finančních prostředků v určité výši se provádí, pokud osobě vznikly určité druhy výdajů. Jaké přesně výdaje dávají nárok na vrácení, jak správně vyplnit žádost o vrácení daně na odpočet nemovitosti v roce 2019? A jaký formulář k tomu mám použít?

V tomto článku

Jaké výdaje mají nárok na daňový odpočet?

Vzhledem k tomu, že mluvíme o srážkách majetku, nebudou zde uvažovány druhy výdajů, které s pořízením majetku nesouvisejí. Budeme se bavit o nemovitostech. Právě určité typy nabytí nemovitostí dávají právo podat daňové organizaci žádost o vrácení zaplacené daně z příjmu fyzických osob.

V Rusku existují tři druhy výdajů:

• Náklady na nákup nebo výstavbu nemovitostí, včetně podílů na nich, jakož i pozemků pro bytovou výstavbu v Rusku.
• Platit naběhlé úroky z hypotečních úvěrů vydaných v ruských finančních institucích na nákup pozemků, dokončených rezidenčních nemovitostí (nebo podílů v nich) nebo výstavbu rezidenčních nemovitostí.
• Splácet naběhlé úroky z půjček a úvěrů vydaných bankami Ruské federace za účelem dalšího půjčování na nákup rezidenčních nemovitostí, podílů na nich, pozemků pro výstavbu nebo přímo pro výstavbu bydlení.

Vrácená částka je omezena limitem výdajů vynaložených poplatníkem.

Poplatník může vrátit zaplacenou daň z příjmů fyzických osob při výpočtu od určité maximální výše výdajů. Pro rok 2017 jsou tyto částky 2 miliony rublů na výstavbu nebo nákup hotové rezidenční nemovitosti a 3 miliony rublů na splacení odpovídajících úvěrů.

Daňový systém v Rusku tedy znamená, že pokud se stanete vlastníkem domu, máte právo získat zpět daně, které jste ze svého příjmu zaplatili. Toto právo vzniká při koupi bytu, pokoje, domu nebo podílu na některé z těchto nemovitostí, stejně jako pozemek nebo výstavba nového zařízení - jak s jednorázovou platbou, tak na úvěr, včetně převzetí za účelem refinancování.

Existují dvě výjimky:

• nákup bydlení nebo platbu za výstavbu provedli zaměstnavatelé daňového poplatníka nebo jiné osoby, jakož i s přilákáním finančních prostředků z rozpočtu nebo s použitím mateřského kapitálu.
• nabyvatelem předmětu je osoba ve vztahu k žadateli vzájemně závislá: manželé, rodiče, děti, bratři, sestry, opatrovníci a opatrovníci.

Pro získání této výhody je třeba shromáždit určitý balík dokumentů, vyplnit formulář žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob, který odpovídá vašemu případu, a předat jej finančnímu úřadu. Se svou žádostí se můžete obrátit i na svého zaměstnavatele, který bude také ze zákona povinen uplatňovat příslušné zvýhodnění při srážce daně z příjmu fyzických osob.

Podklady pro získání odpočtu nemovitosti

Pro vrácení prostředků zadržených v daňovém formuláři musí občan žádající o dávku vyzvedněte a předložte finančnímu úřadu v místě svého bydliště následující balíček dokumentů:

Vyplňte žádost o odpočet nemovitosti

Vyplnění žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob vyžaduje pečlivost a dodržování určitých nuancí. Chyby při vyplňování mohou vést k prodloužení doby výplaty srážky.

Pro každý druh výdajů na nemovitost se používá samostatný schválený formulář. Lze jej získat buď od daňového úřadu v místě vašeho bydliště, nebo jej lze nalézt v elektronické podobě, včetně oficiálních webových stránek Federální daňové služby. Pečlivě prosím zkontrolujte, zda jste vybrali formulář, který potřebujete. Při vyplňování použijte vzor správně vyplněné podobné žádosti, abyste předešli chybám.

Formulář můžete vyplnit buď ručně čitelným hůlkovým písmem, nebo pomocí automatických psacích nástrojů. V každém případě je však vyžadován podpis žadatele, ručně psaný do příslušného pole na prvním listu. Částka k vrácení je stejná jako částka uvedená v daňovém přiznání podaném současně s žádostí o zvýhodnění.

Lhůta pro vrácení daně je jeden kalendářní měsíc po kontrole prohlášení. Sekundární audit se uskuteční do tří měsíců od data předložení balíčku dokumentů. Na konci období budou peníze převedeny na účet daňového poplatníka.

Standardní odpočet je částka, o kterou lze snížit základ daně při výpočtu daně z příjmů fyzických osob tím nejjednodušším způsobem: přímo v místě výkonu práce.

Existují 2 typy tohoto odpočtu (ustanovení 1 článku 218 daňového řádu Ruské federace):

• Osobní (osobní), na které mají právo lidé se zvláštními zásluhami na státu. Zahrnuje 2 částky: 3 000 rublů. (pro invalidní účastníky vojenských operací nebo invalidní likvidátory nehod s emisemi záření) a 500 rublů. (pro osoby oceněné, účastníky vojenských operací, likvidátory havárií souvisejících s ozářením, osoby se zdravotním postižením od dětství, osoby se zdravotním postižením skupiny 1-2). Jeho využití není omezeno ani dobou, ani výší příjmu.
• Srážka na dítě dostupná rodičům (včetně adoptovaných), jejich manželům, osvojitelům a opatrovníkům, kteří se skutečně podílejí na péči o dítě. Srážka ve výši 1400 rublů. se poskytuje pro 1 a 2 děti a 3 000 rublů pro 3 a každé další dítě. Výše odpočtu na zdravotně postižené dítě závisí na kategorii poplatníka. Srážka na zdravotně postižené dítě se poskytuje rodiči, manželovi rodiče, osvojiteli zdravotně postiženého dítěte ve výši 12 000 rublů a pro opatrovníky, poručníky, adoptivní rodiče, manželovi adoptivního rodiče ve výši 6 000 rublů. . Tento odpočet je uplatnitelný do konce roku, ve kterém dítě dovrší 18 let, a pokud pokračuje v denním studiu, pak do dovršení 24 let. Jeho použití se však každoročně zastaví od měsíce, ve kterém celkový příjem osoby využívající odpočet přesáhne 350 000 rublů.

Přečtěte si o dalších typech srážek poskytovaných v souvislosti s přítomností dětí.

Jak získat standardní odpočet

Vydává se na jednom z pracovišť (článek 3 článku 218 daňového řádu Ruské federace). Zájemce o odpočet za tím účelem předloží účetnímu oddělení žádost o standardní odpočet daně s kopiemi dokladů opravňujících k němu.

Tyto 2 typy odpočtů lze uplatnit současně (ustanovení 2 článku 218 daňového řádu Ruské federace). V tomto případě potřebujete 2 žádosti o standardní daňový odpočet – každá s vlastní sadou kopií podpůrných dokumentů.

Pokud osoba s dítětem není od začátku roku zaměstnána, pak s jeho žádostí o standardní daňový odpočet bude účtárna vyžadovat potvrzení 2-NDFL z předchozího pracoviště (pokud bylo v aktuálním rok), aby bylo možné správně určit výši příjmu povoleného pro tento odpočet za rok .

Srážka na dítě může být dvojnásobná, pokud je osoba vyživující dítě svobodná nebo 2 rodiče odmítli srážky v její prospěch. Fakta o osamělosti a odmítnutí musí být rovněž zdokumentována.

Přečtěte si o možnosti sčítání odpočtů pro postižené děti. „Sleva na dani z příjmu fyzických osob na zdravotně postižené dítě: Ministerstvo financí změnilo svůj postoj“ .

Žádost o odpočet: pravidla registrace

Žádost o standardní odpočet daně je sepsána v jakékoli formě v souladu s obvyklými náležitostmi těchto dokladů:

• V pravém horním rohu by mělo být uvedeno, komu je žádost o standardní odpočet daně určena (účetně zaměstnavatele) a od koho (celé jméno, osobní číslo).
• Pod názvem dokumentu text nastiňuje jeho podstatu (o jaké dedukci mluvíme).
• Text končí seznamem příloh k žádosti. Je třeba přiložit kopie všech dokladů, ze kterých jednoznačně vyplývá nárok na odpočet. U typu 1 odpočtu bude sada celkem jednoduchá (vysvědčení a vysvědčení), u typu 2 může být v závislosti na situaci, i když je pouze jedno dítě, vyžadováno několik dokladů (rodný list, adopční list, oddací list). vysvědčení, rozvodový list, úmrtní list, doklad o vzdělání, invalidní list, pořadí dítěte, o soužití, platební doklady, žádost o zamítnutí dávek).
• Přihláška musí být podepsaná a datovaná.

Žádost o slevu na dani na dítě stačí vyplnit pouze jednou. Pokud se objeví další důvody (například narození dalšího dítěte), sepíše se další žádost. Vaše nová práce bude také vyžadovat novou žádost.

Vzor žádosti o standardní odpočet daně si můžete stáhnout na našem webu.

Co dělat, když odpočet není přijat včas

Pokud zaměstnanec z nějakého důvodu nevyužije odpočty včas, a to ani po propuštění, může se obrátit na zaměstnavatele se žádostí o přepočet a vrácení daně (ustanovení 1 článku 231 daňového řádu Ruské federace). ) nebo napište podobnou žádost Federální daňové službě (článek 4 čl. 218 a odstavec 6 článku 78 daňového řádu Ruské federace). V druhém případě budete muset kromě podpůrných dokumentů předložit také prohlášení 3-NDFL s certifikáty 2-NDFL ze všech pracovišť na požadovaný rok (nebo roky).

Výsledek

Standardní odpočty, z nichž každý má svou vlastní konkrétní částku, se dělí na 2 typy:

• Osobní, bez omezení doby a výše příjmu, poskytované osobám se zvláštními zásluhami na státu;
• Dětské přídavky poskytované dětem do určitého věku a v rámci omezeného příjmu žadatele o odpočet, na který mají nárok rodiče, osvojitelé, poručníci, poručníci, osvojitelé a jejich manželé.

Výše srážky na dítě závisí na prioritě dítěte a na tom, zda je zdravotně postižené. V druhém případě hraje roli i to, kdo přesně je pro dítě příjemcem odpočtu.

Pro obdržení každého typu odpočtu předloží zaměstnavatel samostatnou žádost ve volném formátu spolu s dokumenty potvrzujícími právo poskytnout odpočet v té či oné velikosti.