Domov Generátor Vedení kudiru na usn. Klíčové body a vlastnosti vyplňování knihy příjmů a výdajů pro objekt „příjmy mínus náklady“. Příklad vyplňování oddílu III knihy výnosů a nákladů

Generátor

Vedení kudiru na usn. Klíčové body a vlastnosti vyplňování knihy příjmů a výdajů pro objekt „příjmy mínus náklady“. Příklad vyplňování oddílu III knihy výnosů a nákladů

A LLC o zjednodušeném daňovém systému

I. Obecné požadavky

1.1. Jednají organizace a fyzické osoby podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém (dále jen poplatníci). Kniha příjmů a výdajů organizace a jednotliví podnikatelé používající zjednodušený daňový systém (dále jen Kniha příjmů a výdajů), ve kterém se v chronologickém pořadí na základě prvotních dokladů pozičně promítnou všechny obchodní transakce za účetní (zdaňovací) období.

1.2. Poplatníci musí zajistit úplnost, návaznost a spolehlivost evidence ukazatelů své činnosti nezbytných pro výpočet základu daně a výše daně.

1.3. Vedení a dokumentování faktů o obchodních aktivitách se provádí v ruštině. Primární účetní doklady sestavené v cizím jazyce nebo jazycích národů Ruské federace musí mít řádkový překlad do ruštiny.

1.4. Knihu příjmů a výdajů je možné vést v papírové i elektronické podobě. Při dirigování Knihy příjmů a výdajů v elektronické podobě jsou poplatníci povinni jej na konci účetního (zdaňovacího) období převést na papír. Pro každé zdaňovací období se otevírá nové. Kniha účtování příjmů a výdajů.

1.5. Kniha příjmů a výdajů musí být sešněrovaná a očíslovaná. Na poslední straně knihy příjmů a výdajů, očíslované a šněrované poplatníkem, je uveden počet stran, které obsahuje, což je potvrzeno podpisem vedoucího organizace (individuálního podnikatele) a zapečetěno razítkem organizace (individuální podnikatel - pokud existuje). Na poslední straně očíslované a sešněrované Knihy příjmů a výdajů poplatníka, která byla vedena elektronicky a na konci zdaňovacího období vytištěna na papíře, je uveden počet stran, které obsahuje, což stvrzuje svým podpisem vedoucí sp. organizace (individuální podnikatel) a opatřena pečetí organizace (individuální podnikatel - pokud je k dispozici).

1.6. Oprava chyb v účetní knize výnosů a nákladů musí být zdůvodněna a potvrzena podpisem vedoucího organizace (individuální podnikatel) s uvedením data opravy a razítkem organizace (individuální podnikatel - pokud existuje).

II. Postup pro vyplnění oddílu I „Příjmy a výdaje“

vzorová náplň KUDIR u zjednodušeného daňového systému příjem snížený o výši výdajů

2.1. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.

2.2. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.

2.3. Sloupec 3 udává obsah registrované transakce.

2.4. Sloupec 4 v souladu s odstavcem 1 článku 346.15 kodexu odráží příjem, který zahrnuje příjmy z prodeje stanovené v souladu s článkem 249 kodexu, a neprovozní příjmy stanovené v souladu s článkem 250 kodexu. Postup uznávání a účtování příjmů při zjišťování základu daně pro daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění stanoví čl. 346.17 odst. 1 a 3 odst. 1 - 5, 8 čl. 346.18 odst. 1 Článek 346.25 kodexu.

Sloupec 4 nebere v úvahu:

příjmy organizace podléhající dani z příjmu právnických osob v daňových sazbách uvedených v odstavcích 3 a 4 článku 284 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 25 zákoníku;

příjmy fyzického podnikatele podléhající dani z příjmu fyzických osob podle daňových sazeb stanovených v odstavcích 2, 4 a 5 článku 224 zákoníku, způsobem stanoveným v kapitole 23 zákoníku.

V souladu s pododstavcem 1 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku organizace, které před přechodem na zjednodušený systém zdanění při výpočtu daně z příjmu právnických osob používaly akruální metodu, při přechodu na zjednodušený systém zdanění ve sloupci 4 k datu přechodu na zjednodušený daňový systém, promítnout do svých příjmů částky peněžních prostředků obdržených před přechodem na zjednodušený daňový systém při platbách za smlouvy, jejichž plnění poplatník provádí po přechodu na zjednodušený daňový systém.

V souladu s pododstavcem 3 odstavce 1 článku 346.25 zákoníku se finanční prostředky přijaté po přechodu na zjednodušený daňový systém nezahrnují do základu daně, pokud podle pravidel daňového účetnictví na akruální bázi byly tyto částky zahrnuty v příjmech při výpočtu základu daně pro daň z příjmů právnických osob .

2.5. Ve sloupci 5 poplatník promítne výdaje uvedené v odstavci 1 článku 346.16 zákoníku. Postup uznávání a účtování výdajů při zjišťování základu daně pro daň zaplacenou v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění stanoví čl. 346.16 odst. 2 - 4 čl. 346.17 odst. 2 - 4 odst. 2, 3, 5, 7 a 8 článku 346.18 a odstavce 1, 2.1, 4 a 6 oddílu 346.25 kodexu.

Sloupec 5 musí vyplnit poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů.

Poplatník uplatňující zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů má právo dle svého uvážení promítnout do sloupce 5 výdaje spojené s příjmem, jehož zdanění se provádí v souladu se zjednodušeným zdaněním. Systém.

Nápověda pro sekci I

2.6. Referenční část oddílu I vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o částku výdajů“.

2.7. Kód řádku 010 uvádí výši příjmů přijatých poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 4 I. oddílu účtování příjmů a nákladů).

2.8. Kód řádku 020 uvádí výši výdajů vynaložených poplatníkem za zdaňovací období (hodnota řádkového ukazatele „Za rok celkem“ ve sloupci 5 I. oddílu účtování příjmů a výdajů).

2.9. Kód řádku 030 udává výši rozdílu mezi výší minimální daně zaplacené za předchozí zdaňovací období a výší daně vypočtené za stejné časové období v obecném postupu.

2.10. Kód řádku 040 odráží základ daně za zdaňovací období (kód řádku 010 - kód řádku 020 - kód řádku 030).

Záporná hodnota pro kód řádku 040 se neodráží.

2.11. Kód řádku 041 uvádí výši ztrát přijatých poplatníkem za zdaňovací období (kód řádku 020 + kód řádku 030 - kód řádku 010).

Záporná hodnota pro kód řádku 041 se neprojeví.

III. Postup pro vyplnění oddílu II „Výpočet výdajů

pro pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku

a pro pořízení (vytvoření samotným poplatníkem)

nehmotný majetek zohledněný při výpočtu

základ daně pro daň za účetní období

(zdaňovací období)

Ukázka vyplnění KUDIR

3.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjmy snížené o výdaje“.

3.2. Při vyplňování tohoto oddílu poplatník uvede zpravodajské (zdaňovací) období, za které výpočet výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu, vytvoření samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku zohledněných při výpočtu základu daně za daň se dělá (já čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců, rok).

3.3. Výdaje na pořízení, výstavbu a výrobu dlouhodobého majetku, jakož i na dostavbu, modernizaci, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, dále výdaje na pořízení nehmotného majetku, vytvoření nehmotného majetku zn. samotný daňový poplatník, stanovený v pododstavcích 1 a 2 odst. 1 článku 346.16 kodexu , jsou stanoveny způsobem stanoveným v odstavcích 3 a 4 článku 346.16, pododstavci 4 odst. 2 článku 346.17, odst. 2.1 a 4 Článek 346.25 kodexu.

Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněné účtu způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 kodexu, se promítnou k poslednímu datu vykazovaného (zdaňovacího) období ve výši zaplacených částek. V tomto případě jsou v průběhu zdaňovacího období akceptovány výdaje za účetní období rovným dílem. Tyto výdaje se zohledňují pouze u dlouhodobého majetku a nehmotného majetku využívaného při výkonu podnikatelské činnosti.

3.4. Výdaje na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku, jakož i výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku se promítají do řez polohovým způsobem zvlášť pro každý objekt.

3.5. Sloupec 1 uvádí sériové číslo operace.

3.6. Ve sloupci 2 je uveden název dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku podle technického pasu, inventárních karet a dalších dokladů k dlouhodobému majetku nebo nehmotnému majetku.

3.7. Sloupec 3 uvádí datum, měsíc a rok platby za položku dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku na základě prvotních dokladů (platební příkazy, potvrzení o pokladních dokladech, jiné doklady potvrzující skutečnost platby).

3.8. Sloupec 4 uvádí datum, měsíc a rok předložení dokumentů pro státní registraci dlouhodobého majetku, jehož práva podléhají státní registraci v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou dlouhodobého majetku uvedeného do provozu před 1. /31/1998).

3.9. Ve sloupci 5 je uveden den, měsíc, rok uvedení do provozu (převzetí do účetnictví) dlouhodobého nebo nehmotného majetku.

3.10. Ve sloupci 6 jsou uvedeny počáteční náklady na pořízenou (postavenou, vyrobenou) položku dlouhodobého majetku v době aplikace zjednodušeného systému zdanění a počáteční cena pořízené (vytvořené samotným poplatníkem) položky nehmotného majetku v době aplikace zjednodušeného daňového systému, které jsou stanoveny způsobem stanoveným regulačními právními předpisy o účetnictví.

Počáteční pořizovací cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku během období aplikace zjednodušeného daňového systému se odráží ve sloupci 6 ve vykazovaném (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k jedné z následujících událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu předmět aktiva; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.

Počáteční náklady na pořízený (poplatníkem sám vytvořený) předmět nehmotného majetku v období uplatňování zjednodušeného daňového systému se promítnou do sloupce 6 ve vykazovacím (zdaňovacím) období, ve kterém naposledy došlo k některé z následujících událostí: převzetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví, úhrada (dokončení úhrady) výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) předmětu nehmotného majetku.

V souladu s odstavcem 4 článku 346.16 zákoníku jsou výdaje na dostavbu, modernizaci, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pro účely kapitoly 26.2 zákoníku stanoveny s přihlédnutím k ustanovení odstavce 2 obč. Článek 257 zákoníku, který stanoví, co se na tyto výdaje vztahuje. Zvýšení (snížení) počáteční pořizovací ceny dlouhodobého majetku v případech dostavby, modernizace, rekonstrukce, modernizace a technického dovybavení se promítne do sloupce 6 v účetním období, ve kterém v poslední době nastala některá z následujících událostí: : uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.

3.11. Sloupec 7 uvádí dobu použitelnosti položky dlouhodobého nebo nehmotného majetku, stanovenou způsobem stanoveným v odstavci 3 článku 346.16 zákoníku.

U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého k účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se sloupec 7 nevyplňuje.

3.12. Sloupec 8 uvádí:

zůstatková cena pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku, jakož i pořízeného (vytvořeného samotným poplatníkem) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněná v souladu s pododstavcem 3 odst. 3 čl. 346.16 kód;

výdaje na dostavbu, dodatečné vybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění, zohledněné v souladu s pododstavcem 1 odstavce 3 článku 346.16 zákoníku.

V souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku, pokud poplatník přešel na zjednodušený systém zdanění s předmětem zdanění ve formě příjmů snížených o částku výdajů z jiných daňových režimů, náklady na dlouhodobý a nehmotný majetek majetek je zohledněn v souladu s odstavci 2.1 a 4 článku 346.25 zákoníku ok.

Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci z obecného režimu zdanění se ve sloupci 8 k datu tohoto přechodu promítne zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku, který byly uhrazeny před přechodem na zjednodušený systém zdanění, a to ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba vlastní organizací) a výší naběhlých odpisů v souladu s požadavky kapitoly 25 zákoníku.

Při přechodu na zjednodušený systém zdanění u organizace, která uplatňuje systém zdanění zemědělských výrobců (jednotná zemědělská daň) v souladu s kapitolou 26.1 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatkovou cenu každého pořízeného (konstruovaného) , vyrobený) dlouhodobý majetek a pořízený (sama vytvořená) organizace) nehmotného majetku, zjištěná na základě jejich zůstatkové ceny ke dni přechodu na placení jednotné zemědělské daně, snížené o výši výdajů stanovených předepsaným způsobem podle pododstavce 2 odstavce 4 článku 346.5 kodexu po dobu platnosti kapitoly 26.1 kodexu.

Při přechodu na zjednodušený daňový systém pro organizaci, která uplatňuje daňový systém ve formě jediné daně z imputovaných příjmů pro určité druhy činností v souladu s kapitolou 26.3 zákoníku, sloupec 8 k datu tohoto přechodu odráží zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na zjednodušený systém zdanění ve formě rozdílu mezi pořizovací cenou (výstavba, výroba, tvorba samotná organizace) dlouhodobého a nehmotného majetku a výše odpisů naběhlých způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace o účetnictví po dobu uplatňování daňového systému ve formě jediné daně z imputovaných příjem za určité druhy činností.

Zůstatková cena každého pořízeného (postaveného, vyrobeného) dlouhodobého majetku a pořízeného (vytvořeného samotnou organizací) nehmotného majetku před přechodem na systém zjednodušeného zdanění je uvedena ve sloupci 8 ve vykazovacím (zdaňovacím) období uplatnění zjednodušeného zdanění. systém, ve kterém je poslední jedna z následujících událostí: uvedení předmětu dlouhodobého majetku do provozu (přijetí předmětu nehmotného majetku do účetnictví), předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, platba (dokončení úhrada) výdajů na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření samotným poplatníkem) předmětu dlouhodobého majetku a nehmotného majetku.

Náklady na dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku pořízeného před přechodem na zjednodušený systém zdanění zvyšují zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku v účetním (zdaňovacím) období, ve kterém v průběhu doby uplatnění zjednodušeného daňového systému došlo k jedné z posledních událostí: uvedení dlouhodobého majetku do provozu; předložení dokladů pro státní registraci práv k předmětu dlouhodobého majetku, úhrada (dokončení úhrady) nákladů na pořízení (výstavba, výroba) předmětu dlouhodobého majetku.

Fyzické osoby podnikatelé mají při přechodu z jiných daňových režimů na zjednodušený systém zdanění právo uplatnit při stanovení zůstatkové ceny pravidla stanovená pro organizace.

3.13. Sloupec 9 uvádí počet čtvrtletí provozu ve zdaňovacím období zaplaceného a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku.

3.14. Sloupec 10 uvádí podíl na pořizovací ceně pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku přijatého do nákladů v souladu s odstavcem 3 článku 346.16 zákoníku za zdaňovací období.

3.15. Ve sloupci 11 je uveden podíl pořizovací ceny pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) dlouhodobého nebo nehmotného majetku, přijatého do nákladů v každém čtvrtletí účetního (zdaňovacího) období, stanovený jako poměr údajů v sloupec 10 na údaje ve sloupci 9.

Hodnota tohoto ukazatele se zaokrouhluje na dvě desetinná místa.

3.16. Ve sloupci 12 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledňovaných při výpočtu základu daně pro daň za každé čtvrtletí zdaňovacího období.

Navíc u dlouhodobého majetku nebo nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) a uvedeného do provozu (převzatého do účetnictví) v době uplatňování zjednodušeného systému zdanění se tato částka stanoví jako součin sloupců 6 a 11 děleno 100 .

U dlouhodobého majetku a nehmotného majetku pořízeného (zhotoveného, vyrobeného, vytvořeného samotným poplatníkem) před přechodem na zjednodušený systém zdanění se tato částka určí jako součin sloupců 8 a 11 děleno 100.

Výše výdajů v tomto sloupci za zdaňovací období se promítne k poslednímu dni posledního čtvrtletí zdaňovacího období ve sloupci 7.

3.17. Sloupec 13 uvádí výši výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (tvorbu samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zahrnutého do výdajů zohledněných při výpočtu základu daně za zdaňovací období. Tato výše výdajů se určí jako součin sloupců 12 a 9.

3.18. Ve sloupci 14 je uvedena výše výdajů na pořízení (výstavbu, výrobu) dlouhodobého majetku, dostavbu, dovybavení, rekonstrukci, modernizaci a technické dovybavení dlouhodobého majetku a dále výdaje na pořízení (vytvoření samotným poplatníkem) nehmotného majetku, zohledněných jako výdaje při výpočtu základů daně za předchozí zdaňovací období (údaje ze sloupce 13 tohoto oddílu za předchozí zdaňovací období).

3.19. Ve sloupci 15 jsou uvedeny zbývající náklady na pořízení (výstavba, výroba, vytvoření vlastním poplatníkem) dlouhodobého majetku a nehmotného majetku podléhajícího odpisu v následujících účetních obdobích (sloupec 8 - sloupec 13 - sloupec 14).

3.20. Sloupec 16 uvádí datum, měsíc a rok vyřazení (prodeje) dlouhodobého nebo nehmotného aktiva.

3.21. Poslední řádek této části za vykazované (zdaňovací) období odráží součet hodnot ukazatelů ve sloupcích 6, 8, 12 - 15.

IV. Postup pro vyplnění oddílu III „Výpočet výše ztráty,

snížení základu daně o daň zaplacenou v souvislosti s

pomocí zjednodušeného daňového systému“

(kódy řádků 010–200)

4.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si zvolil předmět zdanění ve formě příjmů snížených o výši výdajů a kterému na základě výsledků předchozího zdaňovacího období vznikla ztráta z podnikatelské činnosti na které se uplatňuje zjednodušený daňový systém.

Poplatník má právo převést ztrátu do příštích zdaňovacích období do 10 let následujících po zdaňovacím období, ve kterém ztráta vznikla. Poplatník má právo převést do běžného zdaňovacího období částku ztráty přijatou v předchozím zdaňovacím období. Ztráta, která nebyla převedena do dalšího roku, může být převedena zcela nebo částečně do kteréhokoli roku z následujících devíti let. Pokud poplatník obdržel ztráty ve více než jednom zdaňovacím období, převádějí se tyto ztráty do příštích zdaňovacích období v pořadí, v jakém byly obdrženy.

4.2. Kód řádku 010 uvádí výši ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období, a kódy řádků 020 - 110 udávají výši ztrát podle roku jejich vzniku (odpovídající hodnoty ukazatelů pro kódy řádků 150 - 250 oddílu III Knihy účtování příjmů a výdajů za minulé zdaňovací období.

4.3. Kód řádku 120 uvádí základ daně za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 040 referenční části I. oddílu knihy příjmů a výdajů).

4.4. Řádek 130 uvádí výši ztrát, o které poplatník skutečně snížil základ daně za uplynulé zdaňovací období (v rámci výše ztrát přijatých na základě výsledků minulých zdaňovacích období, které nebyly převedeny do začátku uplynulého zdaňovacího období , uvedené na straně 010).

4.5. Kód řádku 140 uvádí výši ztráty za uplynulé zdaňovací období (odpovídá hodnotě ukazatele v kódu řádku 041 referenční části oddílu 1 Knihy příjmů a výdajů).

4.6. Kód řádku 150 udává výši ztrát na začátku dalšího zdaňovacího období, kterou má poplatník právo převést do budoucích zdaňovacích období (odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 010 - kód řádku 130 + kód řádku 140) .

Hodnota ukazatele kódem řádku 150 se převádí do oddílu III Knihy příjmů a nákladů na další zdaňovací období a je označena kódem řádku 010.

4.7. Kódy řádků 160 - 250 uvádějí částky ztrát, které nebyly převedeny při snížení základu daně za uplynulé zdaňovací období, podle roku jejich vzniku. Součet hodnot ukazatele pro kódy řádku 160 - 250 odpovídá hodnotě ukazatele pro kód řádku 150 oddílu III knihy příjmů a výdajů.

Hodnoty ukazatelů pro řádkové kódy 160 - 250 se převádějí do oddílu III Knihy příjmů a výdajů na další zdaňovací období a jsou označeny řádkovými kódy 020 - 110.

V. Postup pro vyplnění oddílu IV „Výdaje stanovené v odstavci 3.1 článku 346.21 daňového řádu Ruské federace, snižující částku daně zaplacené v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému (zálohy na daň) za vykazovací (zdaňovací) období“

5.1. Tento oddíl vyplňuje poplatník, který si jako předmět zdanění zvolil „příjem“.

5.2. V tomto oddílu se promítají pojistné, dávky při dočasné invaliditě vyplácené zaměstnancům a platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném osobním pojištění podle čl. 346.21 odst. 3.1 zákoníku, které snižují částku daně zaplacené v souvislosti s použitím zjednodušeného zdanění systému (zálohy na daň).

5.3. Sloupec 1 uvádí sériové číslo evidované transakce.

5.4. Ve sloupci 2 je uvedeno datum a číslo primárního dokladu, na jehož základě byla evidovaná transakce provedena.

5.5. Ve sloupci 3 je uvedeno období, za které bylo placeno pojistné a vypláceny dávky dočasné invalidity stanovené ve sloupcích 4 - 9.

5.6. Sloupec 4 uvádí pojistné na povinné důchodové pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, promítnou do tohoto sloupce zaplacené pojistné do Penzijního fondu Ruské federace ve výši stanovené na základě nákladů na pojistný rok. Jednotliví podnikatelé, kteří provádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, zohledňují v tomto sloupci pojistné zaplacené do Penzijního fondu Ruské federace za sebe ve výši stanovené na základě nákladů na pojistný rok a zaplacené pojistné (v rámci vypočtených částek ) pro jednotlivce.

5.7. Sloupec 5 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím.

5.8. Sloupec 6 uvádí pojistné na povinné zdravotní pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří neprovádějí platby a jiné odměny fyzickým osobám, promítnou do tohoto sloupce zaplacené pojistné do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění ve výši stanovené na základě nákladů za rok pojištění. Jednotliví podnikatelé, kteří provádějí platby a jiné odměny jednotlivcům, v tomto sloupci zohledňují pojistné zaplacené do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění za sebe ve výši stanovené na základě nákladů na pojistný rok a zaplacené pojistné (v rámci vypočtených částek) pro jednotlivce.

5.9. Sloupec 7 uvádí pojistné na povinné sociální pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání.

5.10. Sloupec 8 uvádí náklady na výplatu dávek v dočasné pracovní neschopnosti v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a číslo, které je stanoveno federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 rok N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím“, v části, na kterou se nevztahují platby pojistného placené zaměstnancům pojišťovacími organizacemi kteří mají povolení vydaná v souladu s právními předpisy Ruské federace k výkonu odpovídajícího druhu činnosti na základě dohod se zaměstnavateli ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné pracovní neschopnosti (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) na dny dočasné invalidity, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ "o povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím."

5.11. Ve sloupci 9 jsou uvedeny platby (příspěvky) na základě smluv o dobrovolném pojištění osob uzavřených s pojišťovacími organizacemi, které mají v souladu s právními předpisy Ruské federace povolení k výkonu příslušného druhu činnosti, ve prospěch zaměstnanců v případě jejich dočasné invalidity (s výjimkou pracovních úrazů a nemocí z povolání) za dny dočasné pracovní neschopnosti, které jsou hrazeny na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. Uvedené platby (příspěvky) snižují výši daně (zálohy na daň), pokud výše pojistného podle takových smluv nepřesáhne výši dávek dočasné invalidity stanovené v souladu s právními předpisy Ruské federace (s výjimkou průmyslových havárií a nemoci z povolání) za dny dočasné invalidity zaměstnance, která je hrazena na náklady zaměstnavatele a jejichž počet je stanoven federálním zákonem ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ „O povinném sociálním pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislost s mateřstvím."

V našem článku najdete účetní knihy příjmů a výdajů (KUDIR) pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému 6, vzor vyplnění 2016. Všichni jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému musí vést takovou knihu.

Je nutné certifikovat KUDIR pro fyzické osoby podnikatele využívající zjednodušený daňový systém 6% na finančním úřadě?

Od roku 2013 není potřeba ověřovat Účetní knihu u finančního úřadu. Jeho nepřítomnost u podnikatele však bude mít za následek pokutu.

Naléhavá zpráva pro všechny podnikatele:. Více se dočtete v časopise

Účetní kniha může být vyžadována při daňové kontrole na místě. Vydává se na písemnou žádost finančního úřadu.

Účetní knihu však není nutné předkládat finančnímu úřadu spolu s přiznáním podle zjednodušeného daňového systému.

Jak vést účetní knihu o zjednodušeném daňovém systému pro jednotlivého podnikatele

Formulář KUDIR pro jednotlivé podnikatele na zjednodušeném daňovém systému se sazbou 6 % (ukázka vyplnění zde) byl schválen nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 č. 135n.

Mimochodem, je vhodný pro všechny zjednodušující bez ohledu na aplikovaný předmět zdanění. Pravda, pravidla pro vyplňování zjednodušujících objektů s příjmovým objektem se liší od těch, kteří zvolili objekt příjem minus náklady.

Účetní knihu můžete vyplnit plnicím perem na papíře nebo na počítači. V prvním případě by měl být formulář KUDIR vytištěn, očíslován, sešit, zapečetěn (pokud existuje) a podepsán před vyplněním. V druhém případě musí být všechny tyto úkony provedeny po skončení roku. Účetní kniha může být vedena elektronicky v Excelu popř.

Vlastnosti vyplňování oddílu 1 KUDIR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 6 % v roce 2016

Podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému s předmětem příjmu v oddíle 1 KUDIR promítají příjmy z prodeje a neprovozní příjmy. Jejich výše se uvádí ve sloupci 4 oddílu 1. Nezdanitelné příjmy není nutné evidovat v účetní knize.

Ve sloupci 2 oddílu 1 KUDIR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 6 procent (vyplňovací vzorek) uveďte datum a číslo dokladu, na jehož základě byl příjem přijat. Může to být pokladní šek nebo Z-výpis, pokud byly peníze přijaty pokladníkem. Pokud peníze přišly na běžný účet, musíte ve sloupci 2 uvést podrobnosti bankovního výpisu. Kromě toho mohou faktury, akty převzetí a převodu majetku atd. potvrdit příjem příjmů.

Ve sloupci 3 oddílu 1 KUDIR pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému 6 % zapište obsah operace.

Upozorňujeme, že zápisy v účetní knize jsou prováděny v chronologickém pořadí. Vzhledem k tomu, že zjednodušený systém používá hotovostní metodu, příjem se odráží v den skutečného příjmu.

Vzorové vyplnění 2016 Oddíl 1 KUDIR pro fyzické osoby podnikatele o zjednodušeném daňovém systému pro zajímavost, vzorové vyplnění v roce 2016

Situace, kdy musíte vrátit dříve přijaté peníze, není neobvyklá. V tomto případě musí být částka refundace uvedena ve sloupci 4 oddílu 1 KUDIR se znaménkem mínus.

Ukázka vyplnění KUDIR v roce 2016 v případě vrácení dříve přijatých finančních prostředků.

Potvrzení za oddíl 1 vyplňují pouze zjednodušující s předmětem příjmy minus výdaje. Toto je uvedeno v odstavci 2.6 postupu pro vyplnění KUDIR. Ti, kdo uplatňují předmět zdanění příjmů, však mohou uvést celkovou výši přijatých příjmů v řádku 010 referenční části.

Jak vyplnit oddíl 4 KUDIR pro jednotlivé podnikatele o zjednodušeném daňovém systému se sazbou 6 %

Jednotliví podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému 6 % bez zaměstnanců promítají do této části pojistné placené za sebe v pevné výši, a to:

ve sloupci 4: penzijní příspěvky;
ve sloupci 6: příspěvky na povinné zdravotní pojištění.

Jednotliví podnikatelé často platí příspěvky na konci roku. V tomto případě by měla být celá částka uvedena v části tabulky, která se vztahuje ke čtvrtému čtvrtletí. V souladu s tím můžete snížit daň pouze na základě výsledků zdaňovacího období.

Ale pokud byly příspěvky převáděny každé čtvrtletí, pak je třeba je vykazovat čtvrtletně. Pro jednotlivé podnikatele je to výhodnější varianta. Jelikož si můžete snížit nejen daň na konci roku o příspěvky, ale i zálohy.

Vzor vyplnění § 4 KUDIR v roce 2016 pro fyzické osoby podnikatele se sazbou 6 procent, vzor vyplnění bez zaměstnanců.

Pokud má jednotlivý podnikatel zaměstnance, pak v sekci 4 uvádí:

příspěvky převedené z platů zaměstnanců;
dočasné invalidní dávky vyplácené zaměstnavatelem na vlastní náklady;
platby na základě smluv o dobrovolném pojištění osob;
pojistné placené za sebe v pevné výši.

Vzor vyplnění oddílu 4 KUDIR v roce 2016 pro fyzického podnikatele se sazbou 6 %, který má zaměstnance.

Kniha pro účetní příjmy a výdaje je zvláštní evidencí, do které poplatníci používající zjednodušený daňový systém (ZJZ) zapisují obchodní transakce pro následný výpočet základu daně pro ZDP.

Povinnost vést knihu příjmů a výdajů nebo KUDiR, jak to často účetní nazývají, je stanovena článkem 346.24 daňového řádu Ruské federace.

Pokud nebude KUDiR udržován nebo dojde k porušení při jeho vyplňování, můžete získat pokutu od 10 000 do 30 000 rublů. A pokud porušení povede k podhodnocení základu daně, pokuta ve výši 20 % z částky nezaplacené daně. To je zakotveno v článku 120 daňového řádu Ruské federace.

Zároveň odpadá povinnost předkládat KUDiR finančnímu úřadu. Pokud po vás daňové úřady při kontrole vyžadují předložení Knihy o příjmech a výdajích, pak jste povinni poskytnout Knihu v papírové podobě, svázanou, očíslovanou a podepsanou.

KUDiR může být zapotřebí k zobrazení výdajů na cílené financování nebo k zobrazení příjmů Penzijního fondu Ruska k určení sazby pojistného pro jednotlivé podnikatele nebo v bance na půjčku.

Kniha začíná rok. Může být veden v papírové i elektronické podobě. Mnoho účetních programů a webových služeb (např. Kontur.Accounting nebo Elba) samozřejmě umožňuje vést knihu v elektronické podobě s různou mírou jednoduchosti. Pokud to finanční úřad vyžaduje, můžete si to vytisknout a vzít.

Jak vyplnit účetní knihu příjmů a výdajů (KUDiR)

Těšíme se na vaši zpětnou vazbu. Vyplňte správně KUDiR ;)

Vyzkoušejte práci v Kontur.Accounting - pohodlné online službě pro vedení účetnictví a zasílání sestav přes internet.

Nepostradatelnou daňovou účetní evidencí je pro fyzické osoby kniha příjmů a výdajů. Podnikatelé v oblasti jednotné zemědělské daně a zjednodušeného daňového systému si musí vést deník, pro UTII a OSNO není povinné stanoví daňový řád, čl. 346,24. Datové účetnictví tvoří základ pro výpočet daně z příjmu a generování daňového přiznání. Kniha by měla být vyplněna se zvláštní péčí v souladu s požadavky finančních úřadů. V případě zjištění porušení bude dotyčné osobě uložena pokuta.

Jak vést a vyplnit knihu příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019: vzor

KUDiR vzniká po přijetí zjednodušeného postupu pro placení daně z příjmu. Každý kalendářní rok je otevřen nový registr. Knihu lze vyplnit elektronicky nebo na papíře. Kdykoli v daňovém roce je možné změnit formu vedení KUDiR.

Po roce 2013 nepodléhá kniha příjmů a výdajů jednotlivých podnikatelů certifikaci Federální daňovou službou. Pokud nebyla vykonávána žádná obchodní činnost, musí být vystaven „nulový“ formulář.

Před vyplněním papírové verze musíte stránky očíslovat a knihu pečlivě svázat. Na poslední stránku zapište počet listů a vložte razítko s podpisem.

E-kniha je kompletně vytištěna po skončení každého čtvrtletí: je vytištěna každá forma všech sekcí. Po skončení roku se sestavuje stejně jako papírová verze.

Papírová verze je plněná tmavým inkoustem. V záznamech je lepší vzít v úvahu rubly a kopecky. Používání korekčních přípravků je přísně zakázáno. Jakékoli opravy je nutné provést přeškrtnutím vodorovné čáry a následným zapsáním správné hodnoty do spodní nebo horní části řádku. Opravy v tištěné e-knize se provádějí stejným způsobem.

Vzor vyplnění knihy účtování příjmů a výdajů (KUDiR) pro fyzické osoby podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému 6% v roce 2019 je umístěn na.

KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 6 %

Kniha obsahuje údaje důležité pro výpočet daně z příjmu. Zjednodušené přiznání k 6% daňovému systému musí obsahovat údaje z účetního deníku. Pro zjednodušení byly upraveny knihy „příjmů a výdajů“. Formuláře s pravidly údržby byly zavedeny v roce 2013 a platí dodnes.

Struktura KUDiR pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému 6% a pravidla plnění

Rejstřík obsahuje titulní list a čtyři oddíly. Kniha příjmů a výdajů fyzických osob ve zjednodušeném daňovém systému 6% je vedena ve dvou oddílech „příjmových dokladů“:

Základní pravidla pro zadávání údajů:

Zadávají se údaje o obchodních transakcích zohledněných při výpočtu daně z příjmu;
Ke každému záznamu je připojen zdrojový dokument;
Chronologie operací je zachována. Nové údaje se zapisují do samostatných řádků. V žádném případě neexistuje žádné rozložení;
Všechny záznamy jsou provedeny ruským písmem.

Zjednodušený režim zdanění umožňuje evidovat v knize základní údaje o ziscích z prodeje výrobků a netržních příjmech. Při výpočtu plateb Federální daňové službě však nebudou brány v úvahu všechny příjmy. Zjednodušená kniha příjmů a výdajů fyzických osob podnikatelů neobsahuje příjmy, pro které se nepočítá jednotná daň. Pokud jsou zapsány do knihy, musí být vystaveny zvláštním způsobem.

„Zjednodušená“ daň se nevztahuje na:

Zisky v rámci patentového systému a imputace;
Dividendy, ceny a jiné příjmy uvedené v čl. 346,15 odstavec 3.

Příjem není:

Zálohy vrácené zákazníkům;
Peníze byly omylem převedeny a poté vráceny protistranám;
Peníze na vrácení vad;
Chybné zápisy;
náhrada sociálního pojištění za nemocenskou;
Zálohy na nabízení;
Vrácené daně;
Vklady protistran.

Deník příjmů a výdajů fyzického podnikatele může zjednodušeně obsahovat tyto výdaje:

Vynakládání státních dotací na podporu malých podniků nebo pomoc nezaměstnaným stát se OSVČ;
Platby podle čl. 346.21 daňového řádu, odst. 3.1.

Se zjednodušeným daňovým systémem ve výši 6 % bude daň snížena v důsledku:

Platby na povinném pojištění (sociální, zdravotní, důchodové).
Příspěvky VHI, pokud pojištění nepřesáhne tři dny dávek.
Třídenní nemocenská dovolená, na kterou se nevztahuje VHI.
Výše živnostenského poplatku, je-li jeho plátcem fyzická osoba podnikatel.

S přihlédnutím k výše uvedenému lze daň snížit o 50 %.

Postup plnění

Kniha příjmů a výdajů jednotlivého podnikatele se vyplňuje v určitém pořadí, přičemž se berou v úvahu nuance pro zjednodušený daňový systém 6%.

Titulní strana

Titulní stránku lze vyplnit libovolně podle řady doporučení:

Kód OKUD neposkytuje Gosstandart pro KUDiR;
„Datum“ je den prvního záznamu v deníku;
Nevyplňujte OKPO pro jednotlivé podnikatele;
Adresa se musí shodovat s údaji uvedenými v zakládajících dokumentech;
U každého účtu uveďte název banky, ve které je založen.

Knihu pro účetnictví příjmů a výdajů pro fyzické osoby podnikatele k dani z příjmů si můžete stáhnout pomocí odkazu.

Sekce 1

První část tvoří tabulky za každé čtvrtletí a certifikát, jehož vyplnění není v rámci zjednodušeného systému placení daní nutné.

Důležité vlastnosti:

Číslování prvního sloupce je průběžné po celé vykazované období;
Ve druhém sloupci je lepší dodatečně uvést název primárního dokumentu;
Příjem musí být vyplacen v den obdržení peněz. Státní dotace jsou vypisovány ve výši výdajů vynaložených na dotace. Příjemky nesouvisející s příjmy se nezapisují. Pokud dojde k vrácení peněz kupujícímu, je jeho částka zaznamenána ve čtvrtém sloupci se znaménkem „-“ v den převodu;
V pátém sloupci musí být uvedeny prostředky vynaložené ze státních dotací doložené doklady.

Oddíl 4

Čtvrtý oddíl odráží výdaje, které snižují výši daně. Důležité:

Průběžné číslování v prvním sloupci;
Ve druhém sloupci číslo, datum a název dokladu;
Ve třetím sloupci - měsíc, za který byly zaplaceny příspěvky;
Sloupce 4-9 by měly obsahovat výši výdajů. Fyzický podnikatel vyplní do sloupců 4 a 6 výše příspěvků pro zaměstnance a pro sebe;
Sloupec 10 je souhrnný po řádcích.

KUDiR pro fyzické osoby na zjednodušeném daňovém systému 15 %

Kniha příjmů a výdajů pro fyzické osoby využívající zjednodušený zjednodušený daňový systém 15 % má další části, které jsou důležité pro finanční úřady. Jedná se o samostatný registr.

Podnikatel navíc vyplní „Osvědčení § 1“. Udává celkový zisk a náklady za zdaňovací období. Důležitý je rozdíl mezi loňskou daní a její minimální výší. Poplatník má právo tento rozdíl zohlednit v běžném období.

Organizace využívající zjednodušený daňový systém 15 % musí vyplnit oddíl 2. Je rozdělena na čtvrtiny. Zahrnují dlouhodobý a nehmotný majetek s pořizovací cenou. Sloupce 7-8 musí vyplnit jednotliví podnikatelé, kteří přešli do doby odkladu po zaúčtování nehmotného majetku s dlouhodobým majetkem. Do sloupce 10 zadejte podíl nákladů zohledněný v příjmovém období (u nových objektů se rovná 100 %).

Ukázku vyplnění KUDiR pro fyzické osoby podnikatele o zjednodušeném daňovém systému 15% oddíl II ve formátu Excel si můžete prostudovat na.

Oddíl III „Výpočet výše ztrát“. Zahrnuje ztráty za předchozí kalendářní rok. Jsou zaznamenány řádek po řádku a poté dešifrovány. Do řádku 120 se vkládá základ daně z prvního oddílu (článek 040). Na dalším řádku je zaznamenána výše ztrát na snížení daně z příjmu v letošním roce. Počínaje řádkem 160 zadejte ztráty organizace, které budou zohledněny v dalším období.

Příklad vyplnění třetí části ve formátu Excel se nachází na adrese.

KUDiR pro jednotlivé podnikatele na UTII

Nemá smysl stahovat bezplatnou knihu účetních příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele na UTII v roce 2019 v jakémkoli formátu (pdf, xls, doc). Tento daňový režim nevyžaduje přítomnost KUDiR. Fyzický podnikatel může vést evidenci zisku v jednoduchém deníku - UTII je pevný režim zdanění. Daň se nepočítá z reálného příjmu: výpočet bere v úvahu fyzický ukazatel s korekčním faktorem.

Odpovědnost za porušení při jednání KUDiR

Vedení knihy příjmů a výdajů individuálního podnikatele je povinné. Jeho absence je hrubým porušením účetnictví komerčních činností. Článek 120 stanoví trest ve formě pokuty, jejíž výše určuje závažnost porušení. Minimální částka je 10 tisíc rublů.

Podle § 23 daňového řádu musí být kniha uchovávána po dobu 4 let po skončení zdaňovacího období.

Podnikatel musí odpovědně přistupovat k účtování o podnikatelské činnosti. KUDiR je spojovací článek individuální podnikatelské dokumentace. S jeho pomocí je snadné strukturovat svou práci, organizovat dokumenty a eliminovat problémy s Federální daňovou službou. Většina lidí zakládá knihu pro daňové kontroly, ale stane se z ní důležitý pomocník v účetnictví.

Video: o KUDiR pro jednotlivé podnikatele

Sloupec 3 – uvést obsah obchodní transakce. O tom, jak podrobně je třeba zveřejnit podstatu příjmů (výdajů), by měl rozhodnout jednotlivý podnikatel nebo ředitel organizace. Neexistují žádná striktní doporučení.

Můžete se omezit na stručnou formulaci „tržby z prodeje zboží“, „záloha na služby“, „vypořádání podle smlouvy č.“, nebo můžete provést podrobný záznam „tržby z prodeje 4 monitorů společnosti Pervy LLC. podle Smlouvy č. 5 ze dne 2.10.2017 ", "záloha na služby odklízení střechy od sněhu IP Zimin", "platba za služby opravy obuvi Karimova S.Yu." Pamatujte, že údaje v KUDiR by měly být jasné především vám jako individuálnímu podnikateli (řediteli organizace) a teprve poté daňovému inspektorovi.

Sloupec 4. Příjem zohledněný při výpočtu základu daně.

Do tohoto sloupce zapisujeme všechny peněžní prostředky přijaté na běžný účet nebo pokladnu, kromě:

osobní prostředky jednotlivého podnikatele;
výše přijatých (vrácených) půjček;
peníze, které dodavatel vrátil za vadný výrobek;
přijaté vklady;
prostředky vložené zakladateli jako vklad do základního kapitálu;
přeplacené daně převedené z rozpočtu (a to se stává).

Registrace vrácení

Co dělat v situacích, kdy jednotlivý podnikatel nebo organizace musí vrátit část dříve přijaté platby dodavateli? V takových případech se vrácená částka se znaménkem „-“ zapíše do sloupce „Příjem“, tzn. snížíte svůj příjem o vrácenou částku. Upozorňujeme, že zápis do KUDiR musí být proveden v období, kdy jste vraceli peníze. Pojďme se na situaci podívat blíže:

Dne 16. března 2017 byla přijata záloha na zboží ve výši 270 000 RUB od společnosti Pervy LLC.

Dne 20. března 2017 převedete zboží na kupujícího LLC „First“ ve výši 240 000 rublů.

04.05.2017 přeplatek ve výši 30 000 rublů. Vracíme LLC "První".

V KUDiR si děláme poznámky:

Platby elektronickými penězi

Platby pomocí elektronických peněz pomocí různých platebních systémů se rozšířily.

Princip prodeje prostřednictvím jakéhokoli platebního systému je následující:

Individuální podnikatel nebo organizace si na webu provozovatele otevře speciální elektronický účet (například Yandex.Money, WebMoney, PayPal, QIWI).
Tento provozovatel je prostředníkem mezi kupujícím a prodávajícím, provozovatel přijímá platbu od kupujícího a převádí ji na prodávajícího (individuální podnikatel nebo organizace).
Za zboží zaplatí kupující.
Peníze za zboží jdou na elektronický účet prodávajícího (individuální podnikatel, organizace).
Zprostředkovatel na příkaz jednotlivého podnikatele převede peníze na bankovní účet prodávajícího. Také individuální podnikatel (organizace) může tyto peníze použít k platbě za zboží (služby) - například platba byla přijata od kupujícího na Yandex. Peníze“ - individuální podnikatel, který obcházel hlavní zúčtovací účet, zaplatil dodavateli za zboží těmito penězi atd.

Jak v tomto případě určit datum přijetí Výnosu? Ministerstvo financí a INFS dávají jednoznačnou odpověď: Příjem vzniká okamžikem připsání peněz na elektronický účet prodávajícího a je jedno, jak je jednotlivý podnikatel (či organizace) v budoucnu využije, tzn. v okamžiku, kdy kupující za zboží zaplatil.

Toto pravidlo je velmi důležité dodržet v případech, kdy Kupující zaplatil peníze v jednom čtvrtletí (např. zboží bylo u Vás zakoupeno 31.03.2017) a výtěžek provozovatel převede již 4.1.2017. V KUDiR je nutné provést evidenci tržeb 31.03.2017 G.

Sloupec 5. Výdaje zohledněné při výpočtu základu daně.

Tento sloupec vyplňují ti poplatníci, kteří si zvolili zjednodušený daňový systém s objektem „příjmy – výdaje“.

Do sloupce Výdaje můžete zahrnout pouze ty výdaje, které jsou oprávněné, týkají se vašeho podnikání, jsou potvrzeny správně vyhotovenými primárními dokumenty a jsou přímo uvedeny v čl. 1 čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace. Pokud v tomto odstavci nejsou uvedeny nějaké náklady, nelze je zohlednit jako výdaje, i když souvisejí s vaší podnikatelskou činností.

Náklady na zboží zakoupené za účelem dalšího prodeje jsou zahrnuty do nákladů až při jeho prodeji. Ale náklady, které jsou spojeny s prodejem zboží (skladování, doprava, údržba), jsou brány v úvahu jako výdaje, bez ohledu na skutečnost prodeje. Vysvětlíme na příkladu:

dubna 2017 zakoupil individuální podnikatel (nebo organizace) od společnosti Vtoroy LLC dávku sáčků (100 kusů) za účelem dalšího prodeje s celkovými náklady 180 000 rublů, peníze byly převedeny dodavateli v plné výši předem prostřednictvím bankovního účtu dne 04.04.2017 - tuto platbu nelze ihned zapsat do Výdajů musíte nejprve prodat zboží (tašky).

Náklady na služby dopravní společnosti činily 16 000 rublů. a zaplaceno v okamžiku převzetí zboží - tato platba může být okamžitě přijata jako Výdaje a zaznamenána v KUDiR.

Do konce dubna se nám podařilo prodat 30 sáčků (v hodnotě 54 000 rublů), v květnu - dalších 60 kusů (v hodnotě 108 000 rublů) a zůstatek - 10 sáčků (v hodnotě 18 000 rublů) je ve skladu prodejce.

V KUDiR budou provedeny následující záznamy:

Přestože je zboží zaplaceno a přijato, nelze zbývající platbu zahrnout do nákladů, dokud nebude prodána celá dávka zboží (sáčků).

Co když je zboží na prodej od různých dodavatelů a za různé ceny?

Nekomplikujte si účetnictví, sestavujte zboží do skupin, evidujte prodané zboží a na konci měsíce budete moci samostatně určit, jakou část peněz, které jste již zaplatili dodavatelům, můžete přijmout jako výdaj . Zápis do KUDiR lze provést na konci měsíce v jednom řádku na základě provedeného výpočtu.

Samozřejmě, pokud má individuální podnikatel nebo organizace široký sortiment zboží (více než 250 položek) a velký obrat, pak je lepší použít skladový účetní program (ne účetní!). Takové programy umožňují vést samostatnou evidenci pro konkrétní položku, zobrazit podrobnější pohyb a zůstatky zboží ve skladech a prodejnách.

Jaké náklady jednotliví podnikatelé nebo organizace chybně zohledňují? Uveďme si ty hlavní:

výdaje na osobní potřebu podnikatele;
výdaje na nákup a dodávku pitné vody;
náklady na poškozené zboží;
náklady na informační služby;
výdaje na zajištění běžných pracovních podmínek (t.j. do výdajů nelze zohlednit instalaci klimatizací nebo nákup topidel do kanceláře);
výdaje na výrobu a umístění světelných nápisů na fasádu budovy a další výdaje.

Buďte opatrní, pokud si vedete evidenci sami: před zařazením výdajů do seznamu výdajů si ověřte u svého daňového poradce, zda se nejedná o Výdaj!

"Nápověda pro sekci 1"

Jednotliví podnikatelé a organizace používající zjednodušený daňový systém „příjmy“ vyplňují pouze řádek 010 (výše příjmu za rok). Číslo v tomto řádku se musí shodovat s řádkem „Celkem za rok“ v tabulce „Příjmy a výdaje“.

Poplatníci zjednodušeného daňového systému „příjmy – výdaje“ vyplňují řádky 010, 020, 040, 041; linka 030 – v případě potřeby. Výsledek se zápornou hodnotou v řádcích 040 a 041 se neuvádí.

Oddíl 2. Výpočet nákladů na pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku

Oddíl vyplňují pouze ti, kteří používají zjednodušený daňový systém „příjmy-náklady“, kteří měli ve zdaňovacím období odpovídající výdaje.

Dlouhodobý majetek je hmotný majetek používaný při činnosti organizace nebo jednotlivého podnikatele, jehož životnost je delší než jeden rok (budovy obchodů, sklady, vybavení, vozidla, pracovní nástroje, inventář atd.) a stojí více než 100 000 rublů.

Nehmotný majetek je majetek, který nemá fyzické vlastnosti (výsledky duševního vlastnictví, patentová práva, ochranná známka atd.). Životnost přesahuje 12 měsíců, náklady jsou více než 100 000 rublů.

Na příkladu vám ukážeme, jak tuto sekci vyplnit. Jednotlivý podnikatel koupil vrtačku v hodnotě 120 000 RUB. a dobu používání 2 roky.

Oddíl 3. Výpočet výše ztráty, která snižuje základ daně pro daň

Sekci vyplňují jednotliví podnikatelé a organizace, které si zvolily zjednodušený daňový systém „příjmy-náklady“, pokud v minulých letech nebo uplynulém roce došlo ke ztrátám, které lze převést do dalšího zdaňovacího období, tzn. potvrzené výdaje převyšovaly příjmy. Pokud v roce 2018 došlo ke ztrátám, musí být uvedeny v osvědčení pro oddíl 1.

V tomto případě bude třeba dokončit oddíl 3 až v roce 2019.

Oddíl 4. Výdaje snižující částku daně (zálohy na daň)

Oddíl vyplňují pouze poplatníci zjednodušeného daňového systému „příjmy“. Je nutné uvést zaplacené ao jejichž výši můžeme zjednodušený daňový systém snížit.

, kterou platí podnikatel nebo organizace. Oddíl V vyplňují pouze ti „zjednodušeně“, kteří si jako předmět zdanění zvolili „příjem“. V den úhrady živnostenského poplatku (součást živnostenského poplatku) provede jednotlivý podnikatel zápis do sekce V. Právě nyní si můžete prohlédnout ukázku plnění:

Systém daně z knih a patentů

Pro jednotlivé podnikatele, kteří pracují na patentu, byla vyvinuta a schválena speciální zjednodušená účetní kniha výnosů. Skládá se z titulního listu a oddílu 1, který zaznamenává příjmy získané z druhu činnosti, pro kterou byl patent vydán. Výnosy se účtují na peněžní bázi, tzn. v době přijímání peněz.

Vezměte prosím na vědomí, že pro každý obdržený patent (pro každý typ činnosti) je vyplněn jeho vlastní CUD. Pokud tedy soukromý podnikatel má čtyři patenty, bude muset vést oddělenou evidenci a vyplnit čtyři daňové registry. Všechny KUD musí být vyhotoveny v listinné podobě, očíslovány, sešity a ověřeny podpisem podnikatele. Pokuta za nepřítomnost nebo nesprávnou registraci CUD bude 10 000 rublů.

Titulní strana KUD pro patent

Účtování příjmů v CUD za patent

Vybrali jsme pro vás nejlepší nabídky pro jednotlivé podnikatele a společnosti s ručením omezeným na otevření běžného účtu.

Otevření běžného účtu u Tinkoff Bank

6 měsíců zdarma pro nové individuální podnikatele a malé podniky (LLC).
Otevírá za 1 den.
Integrace s online účetnictvím (automatický výpočet zjednodušeného daňového systému, UTII, pojistné).
6 % ze zůstatku na účtu.