وشركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط
| I. المتطلبات العامة 1.1. سلوك المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط (المشار إليهم فيما يلي باسم دافعي الضرائب). كتاب الإيرادات والمصروفاتالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية باستخدام نظام ضريبي مبسط (المشار إليه فيما يلي باسم كتاب الإيرادات والمصروفات)، حيث، بالترتيب الزمني، استنادًا إلى المستندات الأولية، تنعكس جميع المعاملات التجارية لفترة الإبلاغ (الضريبة) بطريقة موضعية. 1.2. يجب على دافعي الضرائب التأكد من اكتمال واستمرارية وموثوقية تسجيل مؤشرات أنشطتهم اللازمة لحساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة. 1.3. يتم الحفاظ على وتوثيق حقائق الأنشطة التجارية باللغة الروسية. يجب أن تحتوي المستندات المحاسبية الأساسية المجمعة بلغة أجنبية أو لغات شعوب الاتحاد الروسي على ترجمة سطرًا تلو الآخر إلى اللغة الروسية. |
||
1.4. يمكن الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات ورقيًا وفي شكل إلكتروني. عند إجراء كتب الدخل والمصروفاتفي شكل إلكتروني، يتعين على دافعي الضرائب تحويلها إلى ورق في نهاية فترة الإبلاغ (الضريبة). لكل فترة ضريبية يتم فتح فترة ضريبية جديدة. كتاب محاسبة الإيرادات والمصروفات.
1.5. يجب أن يكون دفتر الدخل والمصروفات مرقمة ومرقمة. في الصفحة الأخيرة من دفتر الدخل والمصروفات، المرقمة والمختومة من قبل المكلف، يشار إلى عدد الصفحات التي يحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع رئيس المنظمة (صاحب المشروع الفردي) ويختم بختم الدفتر. منظمة (رجل أعمال فردي - إذا كان هناك واحد). في الصفحة الأخيرة من دفتر دخل ومصروفات المكلف المرقّم والمرقّم، والذي تم حفظه إلكترونياً وطباعته ورقياً في نهاية الفترة الضريبية، يُشار إلى عدد الصفحات التي يحتوي عليها، وهو ما يؤكده توقيع رئيس المصلحة المنظمة (رجل أعمال فردي) ومختوم بختم المنظمة (رجل أعمال فردي - إن وجد).
1.6. يجب تبرير تصحيح الأخطاء في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات وتأكيده بتوقيع رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي) مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح وختم المنظمة (رجل الأعمال الفردي - إن وجد).
ثانيا. إجراءات ملء القسم الأول "الإيرادات والمصروفات"
ملء العينة KUDIRوبالنسبة للنظام الضريبي المبسط، يتم تخفيض الدخل بمقدار النفقات
2.1. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للمعاملة الجاري تسجيلها.
2.2. يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة المسجلة.
2.3. يشير العمود 3 إلى محتوى المعاملة المسجلة.
2.4. يعكس العمود 4، وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.15 من القانون، الدخل الذي يتضمن الدخل من المبيعات، المحدد وفقًا للمادة 249 من القانون، والدخل غير التشغيلي، المحدد وفقًا للمادة 250 من القانون. يتم تحديد إجراءات الاعتراف بالدخل والمحاسبة عنه عند تحديد الأساس الضريبي للضرائب المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط بموجب الفقرتين 1 و 3 من المادة 346.17، الفقرات 1 - 5، 8 من المادة 346.18، الفقرة 1 من المادة 346.25 من القانون.
العمود 4 لا يأخذ في الاعتبار:
دخل منظمة خاضعة لضريبة دخل الشركات بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرتين 3 و4 من المادة 284 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 25 من القانون؛
دخل رجل الأعمال الفردي، الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات الضريبة المنصوص عليها في الفقرات 2 و4 و5 من المادة 224 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفصل 23 من القانون.
وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من القانون، استخدمت المنظمات التي، قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط عند حساب ضريبة دخل الشركات، طريقة الاستحقاق، عند الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في العمود 4 في التاريخ الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، يعكس في دخلهم مبالغ الأموال المستلمة قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لدفع العقود، التي ينفذها دافعو الضرائب بعد الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط.
وفقًا للفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 346.25 من القانون، لا يتم تضمين الأموال المستلمة بعد الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في القاعدة الضريبية إذا تم تضمين هذه المبالغ وفقًا لقواعد المحاسبة الضريبية على أساس الاستحقاق في الدخل عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة دخل الشركات.
2.5. في العمود 5، يعكس دافع الضرائب النفقات المحددة في الفقرة 1 من المادة 346.16 من القانون. يتم تحديد إجراءات الاعتراف والمحاسبة للنفقات عند تحديد القاعدة الضريبية للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط بموجب الفقرات 2 - 4 من المادة 346.16، الفقرات 2 - 4 من المادة 346.17، الفقرات 2، 3، 5 و7 و8 من المادة 346.18 والفقرات 1 و2.1 و4 و6 من القسم 346.25 من القانون.
يجب إكمال العمود 5 من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا مبسطًا مع فرض الضرائب على شكل دخل مخفض بمقدار النفقات.
يحق لدافع الضرائب الذي يطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا مع موضوع الضريبة في شكل دخل، وفقًا لتقديره، أن يعكس في العمود 5 النفقات المرتبطة باستلام الدخل، والتي يتم فرض الضرائب عليها وفقًا للضرائب المبسطة نظام.
مساعدة في القسم الأول
2.6. يتم ملء الجزء المرجعي من القسم الأول من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل المخفض بمقدار النفقات" كموضوع للضريبة.
2.7. يشير رمز السطر 010 إلى مبلغ الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب عن الفترة الضريبية (قيمة مؤشر السطر "الإجمالي للسنة" في العمود 4 من القسم الأول من دفتر محاسبة الدخل والمصروفات).
2.8. يشير رمز السطر 020 إلى مقدار النفقات التي تكبدها دافع الضريبة عن الفترة الضريبية (قيمة مؤشر السطر "الإجمالي للسنة" في العمود 5 من القسم الأول من دفتر محاسبة الدخل والمصروفات).
2.9. يشير رمز السطر 030 إلى مقدار الفرق بين مبلغ الحد الأدنى للضريبة المدفوعة للفترة الضريبية السابقة ومبلغ الضريبة المحسوبة لنفس الفترة الزمنية في الإجراء العام.
2.10. يعكس رمز السطر 040 الوعاء الضريبي للفترة الضريبية (رمز السطر 010 - رمز السطر 020 - رمز السطر 030).
لا تنعكس قيمة سالبة لرمز السطر 040.
2.11. يشير رمز السطر 041 إلى مقدار الخسائر التي تلقاها المكلف عن الفترة الضريبية (رمز السطر 020 + رمز السطر 030 - رمز السطر 010).
لا تنعكس قيمة سالبة لرمز السطر 041.
ثالثا. إجراءات ملء القسم الثاني "حساب النفقات
لاقتناء (بناء وإنتاج) الأصول الثابتة
وللاقتناء (الإبداع من قبل دافع الضرائب نفسه)
الأصول غير الملموسة تؤخذ في الاعتبار عند الحساب
القاعدة الضريبية للضريبة للفترة المشمولة بالتقرير
(الفترة الخاضعة للضريبة"
عينة من ملء KUDIR
3.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل المخصوم من النفقات" كموضوع للضريبة.
3.2. عند ملء هذا القسم، يشير دافع الضرائب إلى فترة الإبلاغ (الضريبة) التي يتم فيها حساب نفقات الاستحواذ (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافع الضرائب نفسه) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة عند حساب القاعدة الضريبية يتم إجراء الضريبة (الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر، سنة).
3.3. نفقات اقتناء الأصول الثابتة وإنشائها وإنتاجها، وكذلك استكمالها وتعديلها وإعادة إعمارها وتحديثها وإعادة تجهيزها الفني للأصول الثابتة، فضلاً عن نفقات اقتناء الأصول غير الملموسة وإنشاء الأصول غير الملموسة من خلال يتم تحديد دافع الضرائب نفسه، المنصوص عليه في الفقرتين الفرعيتين 1 و2 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من القانون، بالطريقة المنصوص عليها في الفقرتين 3 و4 من المادة 346.16، والفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2 من المادة 346.17، والفقرتين 2.1 و4 من المادة 346.25 من القانون.
مصاريف اقتناء (بناء وإنتاج) الأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك مصاريف اقتناء (إنشاء دافع الضرائب نفسه) للأصول غير الملموسة، مأخوذة في الاعتبار الحساب بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، تنعكس في التاريخ الأخير لفترة التقرير (الضريبة) في مبلغ المبالغ المدفوعة. في هذه الحالة، خلال الفترة الضريبية، يتم قبول النفقات لفترات الإبلاغ بحصص متساوية. تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار فقط للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المستخدمة في تنفيذ الأنشطة التجارية.
3.4. تنعكس مصاريف اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة التجهيز الفني للأصول الثابتة، وكذلك مصاريف اقتناء (إنشاء دافع الضرائب نفسه) للأصول غير الملموسة في القسم بطريقة موضعية بشكل منفصل لكل كائن.
3.5. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للعملية.
3.6. يشير العمود 2 إلى اسم الأصل الثابت أو الأصل غير الملموس وفقًا للجواز الفني وبطاقات الجرد وغيرها من المستندات الخاصة بالأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.7. يشير العمود 3 إلى تاريخ وشهر وسنة الدفع لبند الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة على أساس المستندات الأولية (أوامر الدفع، وإيصالات الإيصالات النقدية، والمستندات الأخرى التي تؤكد حقيقة الدفع).
3.8. يشير العمود 4 إلى تاريخ وشهر وسنة تقديم المستندات لتسجيل الدولة للأصول الثابتة، والتي تخضع حقوقها لتسجيل الدولة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء الأصول الثابتة التي تم تشغيلها قبل 01 /31/1998).
3.9. يشير العمود 5 إلى اليوم والشهر والسنة للتكليف (قبول المحاسبة) للأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.10. يشير العمود 6 إلى التكلفة الأولية لبند الأصول الثابتة المكتسب (المنشأ والمصنع) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط والتكلفة الأولية لبند الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) أثناء تطبيق النظام الضريبي المبسط، والذي يتم تحديده بالطريقة التي تحددها القوانين التنظيمية المتعلقة بالمحاسبة.
تنعكس التكلفة الأولية للأصل الثابت (المنشأ والمصنع) المكتسب خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط في العمود 6 في فترة إعداد التقارير (الضريبة) التي وقع فيها أحد الأحداث التالية مؤخرًا: تشغيل منشأة ثابتة كائن الأصول؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
تنعكس التكلفة الأولية للأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط في العمود 6 في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي وقع فيها أحد الأحداث التالية مؤخرًا: قبول كائن الأصول غير الملموسة للمحاسبة والدفع (إكمال الدفع) مصاريف الاستحواذ (إنشاء دافع الضرائب نفسه) لكائن من الأصول غير الملموسة.
وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.16 من القانون، يتم تحديد نفقات استكمال الأصول الثابتة وتحديثها وإعادة إعمارها وتحديثها وإعادة تجهيزها الفني لأغراض الفصل 26.2 من القانون مع مراعاة أحكام الفقرة 2 من القانون. والمادة 257 من القانون التي تحدد ما ينطبق على هذه النفقات. تنعكس الزيادة (النقصان) في التكلفة الأولية للأصل الثابت في حالات الإكمال والتعديل التحديثي وإعادة البناء والتحديث وإعادة المعدات الفنية في العمود 6 في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي وقع فيها أحد الأحداث التالية مؤخرًا : تشغيل الأصول الثابتة؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
3.11. يشير العمود 7 إلى العمر الإنتاجي لأحد عناصر الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة، المحدد بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون.
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 7.
3.12. يشير العمود 8 إلى:
القيمة المتبقية للأصول الثابتة المكتسبة (المنشأة والمصنعة)، وكذلك الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها دافع الضرائب نفسه) قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط، مع مراعاة الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3 من المادة 346.16 من الرمز؛
نفقات الإكمال والمعدات الإضافية وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة المكتسبة قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط، مع أخذها في الاعتبار وفقًا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون.
وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، إذا تحول دافع الضرائب إلى نظام ضريبي مبسط مع تخفيض موضوع الضريبة في شكل دخل بمقدار النفقات من الأنظمة الضريبية الأخرى، فإن تكلفة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة تؤخذ الأصول في الاعتبار وفقًا للفقرتين 2.1 و4 من المادة 346.25 من القانون.
عند التحول إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة ما من نظام الضرائب العام، يعكس العمود 8 في تاريخ هذا التحول القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (منشأ، مصنع) وأصول غير ملموسة مكتسبة (أنشأتها المنظمة نفسها) والتي تم دفعها قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في شكل الفرق بين سعر الشراء (البناء والتصنيع والإنشاء من قبل المنظمة نفسها) ومبلغ الاستهلاك المتراكم وفقًا لمتطلبات الفصل 25 من القانون.
عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة تطبق نظام الضرائب على المنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) وفقًا للفصل 26.1 من القانون، يعكس العمود 8 اعتبارًا من تاريخ التحول المحدد القيمة المتبقية لكل مكتسب (مبني) ، المصنعة) الأصول الثابتة والمكتسبة (المنشأة بنفسها) المنظمة) للأصول غير الملموسة، والتي يتم تحديدها على أساس قيمتها المتبقية اعتبارًا من تاريخ الانتقال إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة، مخفضة بمبلغ النفقات المحددة بالطريقة المنصوص عليها بموجب الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 4 من المادة 346.5 من القانون لفترة تطبيق الفصل 26.1 من القانون.
عند الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط لمنظمة تطبق نظامًا ضريبيًا في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة وفقًا للفصل 26.3 من القانون، يعكس العمود 8 اعتبارًا من تاريخ هذا التحول القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (تم إنشاؤه أو تصنيعه) وأصل غير ملموس مكتسب (تم إنشاؤه بواسطة المنظمة نفسها) قبل الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط في شكل الفرق بين سعر الشراء (البناء والتصنيع والإنشاء المنظمة نفسها) للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ومبلغ الاستهلاك المتراكم بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي بشأن المحاسبة، لفترة تطبيق النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على المحسوبة الدخل لأنواع معينة من الأنشطة.
تتم الإشارة إلى القيمة المتبقية لكل أصل ثابت مكتسب (تم إنشاؤه أو تصنيعه) وأصول غير ملموسة مكتسبة (تم إنشاؤها بواسطة المنظمة نفسها) قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط في العمود 8 في فترة الإبلاغ (الضريبة) لتطبيق الضرائب المبسطة النظام الذي يتم فيه آخر الأحداث التالية: تشغيل كائن من الأصول الثابتة (قبول كائن من الأصول غير الملموسة للمحاسبة)، وتقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق كائن من الأصول الثابتة، والدفع (استكمال دفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافع الضرائب نفسه) لكائن من الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
تزيد مصاريف الإنجاز والمعدات الإضافية وإعادة الإعمار والتحديث وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة التي تم الحصول عليها قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط من القيمة المتبقية للأصل الثابت في فترة الإبلاغ (الضريبة) التي خلال فترة التطبيق في نظام الضرائب المبسط، وقعت إحدى الأحداث الأخيرة التالية: تشغيل منشأة الأصول الثابتة؛ تقديم المستندات لتسجيل الدولة لحقوق ملكية أحد الأصول الثابتة، ودفع (إكمال الدفع) نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) لكائن من الأصول الثابتة.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية، عند الانتقال من الأنظمة الضريبية الأخرى إلى نظام ضريبي مبسط، تطبيق القواعد الموضوعة للمنظمات عند تحديد القيمة المتبقية.
3.13. يشير العمود 9 إلى عدد أرباع التشغيل في الفترة الضريبية للأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة المدفوعة والمقبولة للمحاسبة.
3.14. يشير العمود 10 إلى حصة تكلفة الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة المكتسبة (التي تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه)، والمقبولة كمصروفات وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.16 من القانون، للفترة الضريبية.
3.15. يشير العمود 11 إلى حصة تكلفة الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة (التي تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه)، المقبولة كمصروفات في كل ربع سنة من فترة التقرير (الضريبة)، والتي يتم تحديدها على أنها نسبة البيانات في العمود 10 للبيانات في العمود 9.
يتم تقريب قيمة هذا المؤشر إلى المنزلة العشرية الثانية.
3.16. يعكس العمود 12 مبلغ نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) الأصول غير الملموسة، وذلك ضمن المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي للضريبة عن كل ربع من الفترة الضريبية.
علاوة على ذلك، بالنسبة للأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها أو تصنيعها أو إنشاؤها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، يتم تحديد هذا المبلغ كمنتج للأعمدة 6 و 11 مقسوما على 100 .
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المكتسبة (التي أنشأها، صنعها، أنشأها دافع الضرائب نفسه) قبل الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط، يتم تحديد هذا المبلغ كحاصل ضرب العمودين 8 و11، مقسومًا على 100.
ينعكس مبلغ النفقات في هذا العمود لفترة الإبلاغ (الضريبة) في اليوم الأخير من الربع الأخير من الفترة الضريبية في العمود 7.
3.17. يعكس العمود 13 مبلغ نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) الأصول غير الملموسة، ضمن المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي للفترة الضريبية. يتم تحديد مبلغ النفقات هذا كحاصل ضرب العمودين 12 و9.
3.18. يعكس العمود 14 مقدار نفقات اقتناء (البناء والإنتاج) للأصول الثابتة، والإكمال، والمعدات الإضافية، وإعادة الإعمار، والتحديث، وإعادة المعدات الفنية للأصول الثابتة، وكذلك نفقات الاقتناء (إنشاء بواسطة دافع الضرائب نفسه) من الأصول غير الملموسة، والتي تؤخذ في الاعتبار كمصروفات عند حساب الوعاء الضريبي للضريبة للفترات الضريبية السابقة (بيانات العمود 13 من هذا القسم للفترات الضريبية السابقة).
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 14.
3.19. يعكس العمود 15 التكاليف المتبقية لاقتناء (البناء والإنتاج والإنشاء من قبل دافعي الضرائب نفسه) الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، والتي تخضع للشطب في فترات الإبلاغ اللاحقة (الضريبة) (العمود 8 - العمود 13 - العمود 14).
بالنسبة للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم الحصول عليها (تم إنشاؤها وتصنيعها وإنشائها بواسطة دافع الضرائب نفسه) وتشغيلها (المقبولة للمحاسبة) خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط، لا يتم ملء العمود 15.
3.20. يشير العمود 16 إلى تاريخ وشهر وسنة التصرف (البيع) للأصل الثابت أو الأصل غير الملموس.
3.21. يعكس السطر الأخير من هذا القسم لفترة الإبلاغ (الضريبة) مجموع قيم المؤشرات في الأعمدة 6، 8، 12 - 15.
رابعا. إجراءات ملء القسم الثالث "حساب مبلغ الخسارة،
- تخفيض الوعاء الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بذلك
باستخدام نظام ضريبي مبسط"
(رموز الخط 010 - 200)
4.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا موضوع الضريبة في شكل دخل مخصوم منه مبلغ النفقات، والذين، بناءً على نتائج الفترة (الفترات) الضريبية السابقة، حصلوا على خسائر من الأنشطة التجارية التي من أجلها يتم تطبيق النظام الضريبي المبسط.
يحق لدافع الضرائب ترحيل الخسارة إلى الفترات الضريبية المستقبلية خلال 10 سنوات بعد الفترة الضريبية التي تم فيها تكبد الخسارة. يحق لدافع الضريبة أن يحول إلى الفترة الضريبية الحالية مبلغ الخسارة المستلمة في الفترة الضريبية السابقة. يمكن ترحيل الخسارة التي لم يتم ترحيلها إلى العام التالي كليًا أو جزئيًا إلى أي سنة من السنوات التسع التالية. إذا تلقى دافع الضرائب خسائر في أكثر من فترة ضريبية واحدة، يتم ترحيل هذه الخسائر إلى فترات ضريبية مستقبلية بالترتيب الذي تم استلامها به.
4.2. يشير رمز السطر 010 إلى مقدار الخسائر المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة التي لم يتم ترحيلها إلى بداية الفترة الضريبية المنتهية، وتشير رموز السطر 020 - 110 إلى مقدار الخسائر حسب سنة تكوينها (الموافق قيم المؤشرات لرموز السطر 150 - 250 من القسم الثالث دفاتر محاسبة الدخل والمصروفات للفترة الضريبية السابقة.
4.3. يشير رمز السطر 120 إلى القاعدة الضريبية للفترة الضريبية المنتهية (يتوافق مع قيمة المؤشر في رمز السطر 040 من الجزء المرجعي من القسم الأول من دفتر الدخل والمصروفات).
4.4. يشير رمز السطر 130 إلى حجم الخسائر التي قام بها المكلف فعلياً بتخفيض الوعاء الضريبي عن الفترة الضريبية المنتهية (ضمن مبلغ الخسائر المستلمة بناءً على نتائج الفترات الضريبية السابقة التي لم يتم ترحيلها إلى بداية الفترة الضريبية المنتهية) ، المشار إليه في الصفحة 010).
4.5. يشير رمز السطر 140 إلى مقدار الخسارة للفترة الضريبية المنتهية (يتوافق مع قيمة المؤشر في رمز السطر 041 من الجزء المرجعي من القسم 1 من دفتر الدخل والمصروفات).
4.6. رمز السطر 150 يشير إلى حجم الخسائر في بداية الفترة الضريبية التالية والتي يحق لدافع الضريبة تحويلها إلى فترات ضريبية مستقبلية (يتوافق مع قيمة المؤشر لرمز السطر 010 - رمز السطر 130 + رمز السطر 140) .
يتم نقل قيمة المؤشر برمز السطر 150 إلى القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات للفترة الضريبية القادمة ويشار إليه برمز السطر 010.
4.7. تشير رموز السطر 160 - 250 إلى مبالغ الخسائر التي لم يتم تحويلها عند تخفيض القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الماضية، بحلول سنة تكوينها. مجموع قيم المؤشر لرموز السطر 160 - 250 يتوافق مع قيمة المؤشر لرمز السطر 150 من القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات.
يتم نقل قيم المؤشرات لأكواد السطر 160 - 250 إلى القسم الثالث من دفتر الدخل والمصروفات للفترة الضريبية القادمة ويشار إليها بأكواد السطر 020 - 110.
V. إجراءات ملء القسم الرابع "النفقات المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مع تخفيض مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (مدفوعات الضرائب المسبقة) ل فترة الإبلاغ (الضريبة)"
5.1. يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا "الدخل" كموضوع للضرائب.
5.2. يعكس هذا القسم أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت المدفوعة للموظفين والمدفوعات (الاشتراكات) بموجب عقود التأمين الشخصي الاختيارية المنصوص عليها في الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من القانون، والتي تقلل من مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام الضريبة المبسطة نظام (الدفعات الضريبية المقدمة).
5.3. يشير العمود 1 إلى الرقم التسلسلي للمعاملة الجاري تسجيلها.
5.4. يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة المسجلة.
5.5. يشير العمود 3 إلى الفترة التي تم فيها دفع أقساط التأمين واستحقاقات العجز المؤقت المنصوص عليها في الأعمدة من 4 إلى 9.
5.6. يعكس العمود 4 مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي. يعكس رواد الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد في هذا العمود مساهمات التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بالمبلغ المحدد على أساس تكلفة سنة التأمين. يعكس رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد في هذا العمود أقساط التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لأنفسهم بالمبلغ المحدد على أساس تكلفة سنة التأمين، وأقساط التأمين المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة ) للأفراد.
5.7. يعكس العمود 5 اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.
5.8. يعكس العمود 6 أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي. يعكس رواد الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد في هذا العمود مساهمات التأمين المدفوعة للصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإلزامي بالمبلغ المحدد على أساس تكلفة سنة التأمين. يعكس رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد في هذا العمود أقساط التأمين المدفوعة لصندوق التأمين الصحي الإلزامي الفيدرالي لأنفسهم بالمبلغ المحدد على أساس تكلفة سنة التأمين، وأقساط التأمين المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة) للأفراد.
5.9. يعكس العمود 7 مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
5.10. يعكس العمود 8 تكاليف دفع إعانات العجز المؤقت وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) عن أيام العجز المؤقت للموظف، والتي يتم دفعها على حساب صاحب العمل والعامل تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة"، في الجزء الذي لا تغطيه مدفوعات التأمين المقدمة للموظفين من قبل منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي للقيام بالنوع ذي الصلة من النشاط، بموجب اتفاقيات مع أصحاب العمل لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء الحوادث الصناعية والأمراض المهنية) لأيام مؤقتة الإعاقة التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة".
5.11. في العمود 9، المدفوعات (المساهمات) بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي المبرمة مع منظمات التأمين التي لديها تراخيص صادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي للقيام بنوع النشاط ذي الصلة، لصالح الموظفين في حالة إعاقتهم المؤقتة (باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت، التي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة." تعمل المدفوعات (الاشتراكات) المحددة على تقليل مبلغ الضريبة (مدفوعات الضريبة المقدمة) إذا كان مبلغ دفع التأمين بموجب هذه العقود لا يتجاوز مبلغ استحقاقات العجز المؤقت المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (باستثناء الحوادث الصناعية و الأمراض المهنية) لأيام العجز المؤقت للموظفين، والتي يتم دفعها على نفقة صاحب العمل والتي تم تحديد عددها بموجب القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 N 255-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفي العلاقة بالأمومة."
ستجد في مقالتنا دفاتر محاسبة الدخل والمصروفات (KUDIR) لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6، عينة من ملء 2016. يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بمثل هذا الكتاب.
هل من الضروري التصديق على KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ في مكتب الضرائب؟
منذ عام 2013، ليست هناك حاجة للتصديق على دفتر الحساب لدى مكتب الضرائب. ومع ذلك، فإن غيابه عن صاحب المشروع سيؤدي إلى غرامة.
خبر عاجل لكل رواد الأعمال:. اقرأ المزيد في المجلة
قد يكون دفتر المحاسبة مطلوبًا أثناء التدقيق الضريبي في الموقع. صدر بناء على طلب كتابي من السلطات الضريبية.
ولكن ليست هناك حاجة لتقديم دفتر المحاسبة مع الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب.
كيفية الاحتفاظ بدفتر محاسبة عن النظام الضريبي المبسط لرجل أعمال فردي
تمت الموافقة على نموذج KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪ (عينة من التعبئة هنا) بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن.
بالمناسبة، إنها مناسبة لجميع المبسطين، بغض النظر عن موضوع الضرائب المطبق. صحيح أن قواعد ملء المبسطات بكائن الدخل تختلف عن أولئك الذين اختاروا كائن الدخل مطروحًا منه النفقات.
يمكنك ملء دفتر الحساب بقلم حبر على الورق أو على جهاز الكمبيوتر. في الحالة الأولى، يجب طباعة نموذج KUDIR وترقيمه وخياطته وختمه (إن وجد) وتوقيعه قبل تعبئته. وفي الحالة الثانية يجب أن تتم جميع هذه الإجراءات بعد نهاية العام. يمكن الاحتفاظ بدفتر المحاسبة إلكترونيًا في برنامج Excel أو.
ميزات ملء القسم 1 KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ في عام 2016
يعكس رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط مع كائن الدخل في القسم 1 KUDIR الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي. يتم إدخال مبالغها في العمود 4 من القسم 1. ولا يلزم تسجيل الدخل غير الخاضع للضريبة في دفتر المحاسبة.
في العمود 2 من القسم 1 KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6 بالمائة (ملء العينة)حدد تاريخ ورقم المستند الذي تم على أساسه استلام الدخل. يمكن أن يكون هذا شيك أمين الصندوق أو كشف حساب Z إذا تم استلام الأموال من قبل أمين الصندوق. إذا وصلت الأموال إلى الحساب الجاري، في العمود 2، يجب عليك الإشارة إلى تفاصيل كشف الحساب البنكي. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للفواتير وأعمال القبول ونقل الملكية وما إلى ذلك تأكيد استلام الدخل.
في العمود 3 من القسم 1 KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪، اكتب محتويات العملية.
يرجى ملاحظة أن الإدخالات في دفتر المحاسبة تتم بالترتيب الزمني. وبما أن النظام المبسط يستخدم الطريقة النقدية، فإن الدخل ينعكس في يوم الاستلام الفعلي.
ملء العينة في عام 2016، القسم 1 KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط للفائدة، ملء العينة في عام 2016
ليس من غير المألوف أن تضطر إلى إعادة الأموال التي تلقيتها مسبقًا. في هذه الحالة، يجب الإشارة إلى مبلغ الاسترداد في العمود 4 من القسم 1 KUDIR بعلامة الطرح.
عينة من ملء KUDIR في عام 2016 في حالة عودة الأموال المستلمة مسبقًا.
يتم ملء الشهادة الخاصة بالقسم 1 فقط عن طريق المبسطين مع دخل الكائن مطروحًا منه النفقات. جاء ذلك في الفقرة 2.6 من إجراءات ملء KUDIR. ومع ذلك، يمكن لأولئك الذين يطبقون موضوع ضريبة الدخل الإشارة إلى المبلغ الإجمالي للدخل المستلم في السطر 010 من القسم المرجعي.
كيفية ملء القسم 4 KUDIR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪
أصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6% بدون موظفين تعكس في هذا القسم أقساط التأمين المدفوعة عن أنفسهم بمبلغ ثابت وهي:
- في العمود 4: اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
- في العمود 6: اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي.
غالبًا ما يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهماتهم في نهاية العام. وفي هذه الحالة يجب الإشارة إلى المبلغ بالكامل في جزء الجدول المتعلق بالربع الرابع. وعليه، لا يمكنك تخفيض الضريبة إلا بناءً على نتائج الفترة الضريبية.
ولكن إذا تم تحويل المساهمات كل ثلاثة أشهر، فيجب إظهارها كل ثلاثة أشهر. يعد هذا خيارًا أكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية. حيث أنه من الممكن تخفيض ليس فقط الضريبة على الاشتراكات في نهاية العام، ولكن أيضًا المدفوعات المقدمة.
عينة من ملء القسم 4 KUDIR لعام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بنسبة 6 بالمائة، عينة من التعبئة بدون موظفين.
إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فإنه يظهر في القسم 4:
- المساهمات المحولة من رواتب الموظفين؛
- استحقاقات العجز المؤقت التي يدفعها صاحب العمل على نفقته الخاصة؛
- المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعية؛
- أقساط التأمين المدفوعة عن نفسه بمبلغ ثابت.
عينة من ملء القسم 4 KUDIR لعام 2016 لرجل أعمال فردي بنسبة 6٪ لديه موظفين.
دفتر الأستاذ للإيرادات والمصروفات المحاسبية هو سجل خاص حيث يقوم دافعو الضرائب الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) بإدخال المعاملات التجارية للحساب اللاحق للقاعدة الضريبية لضريبة STS.
إن الالتزام بالاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات، أو KUDiR، كما يطلق عليه المحاسبون في كثير من الأحيان، منصوص عليه في المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
إذا لم تتم صيانة KUDiR أو كانت هناك انتهاكات في ملئها، فيمكنك الحصول على غرامة تتراوح من 10000 إلى 30000 روبل. وإذا أدت المخالفات إلى التقليل من الوعاء الضريبي، غرامة قدرها 20% من مبلغ الضريبة غير المدفوعة. هذا منصوص عليه في المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
وفي الوقت نفسه، ليس هناك أي التزام بتقديم KUDiR إلى مكتب الضرائب. إذا طلبت منك السلطات الضريبية تقديم دفتر الدخل والمصروفات أثناء عملية التدقيق، فيجب عليك تقديم الكتاب في شكل ورقي، مُجلدًا ومرقّمًا وموقعًا.
قد تكون هناك حاجة إلى KUDiR لإظهار نفقات التمويل المستهدف، أو لإظهار دخل صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا لتحديد معدل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية، أو في أحد البنوك للحصول على قرض.
بدأ الكتاب لمدة عام. ويمكن الاحتفاظ بها في شكل ورقي وإلكتروني. بالطبع، تسمح لك العديد من برامج المحاسبة وخدمات الويب (مثل Kontur.Accounting أو Elba) بالاحتفاظ بكتاب في شكل إلكتروني بدرجات متفاوتة من البساطة. إذا طلب مكتب الضرائب ذلك، يمكنك طباعته وأخذه.
كيفية ملء كتاب محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR)
ونحن نتطلع إلى ملاحظاتك. املأ KUDiR بشكل صحيح؛)
حاول العمل في Kontur.Accounting - وهي خدمة ملائمة عبر الإنترنت للحفاظ على المحاسبة وإرسال التقارير عبر الإنترنت.
سجل المحاسبة الضريبية الذي لا غنى عنه هو دفتر الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية. يجب على رواد الأعمال فيما يتعلق بالضريبة الزراعية الموحدة والنظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بمجلة، بالنسبة لـ UTII وOSNO، ليس من الضروري توفير ذلك بموجب قانون الضرائب، المادة. 346.24. تشكل محاسبة البيانات الأساس لحساب ضريبة الدخل وتوليد الإقرار الضريبي. يجب ملء الكتاب بعناية خاصة وفقًا لمتطلبات السلطات الضريبية. إذا تم الكشف عن الانتهاكات، سيتم فرض غرامة على الفرد.
كيفية الاحتفاظ وملء دفتر الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط في عام 2019: عينة
تم إنشاء KUDiR بعد اعتماد إجراء مبسط لدفع ضريبة الدخل. في كل سنة تقويمية يتم فتح سجل جديد. يمكن تعبئة الكتاب إلكترونيا أو ورقيا. في أي وقت من السنة الضريبية، يسمح بتغيير شكل الحفاظ على KUDiR.
بعد عام 2013، لا يخضع دفتر الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية للتصديق من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. في حالة عدم مزاولة أي نشاط تجاري يجب إصدار استمارة "صفر".
قبل ملء النسخة الورقية، يجب ترقيم الصفحات وخياطة الكتاب بعناية. في الصفحة الأخيرة يتم تدوين عدد الأوراق ووضع الختم والتوقيع.
تتم طباعة الكتاب الإلكتروني بالكامل بعد نهاية كل ربع سنة: تتم طباعة كل نموذج من جميع الأقسام. وبعد نهاية العام يتم تحريره بنفس طريقة النسخة الورقية.
النسخة الورقية مليئة بالحبر الداكن. من الأفضل أن تأخذ بعين الاعتبار الروبل والكوبيل في السجلات. يمنع منعا باتا استخدام المنتجات التصحيحية. يجب إجراء أي تصحيحات عن طريق شطب خط أفقي ثم كتابة القيمة الصحيحة في أسفل السطر أو أعلىه. يتم إجراء التصحيحات في الكتاب الإلكتروني المطبوع بنفس الطريقة.
توجد عينة من ملء دفتر محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR) لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ في عام 2019 في.
KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪
يحتوي الكتاب على بيانات مهمة لحساب ضريبة الدخل. يجب أن يحتوي إقرار النظام الضريبي المبسط بنسبة 6% على معلومات من دفتر اليومية المحاسبية. ومن أجل التبسيط، تم تعديل كتب "الدخل والنفقات". تم تقديم النماذج التي تحتوي على قواعد الصيانة في عام 2013 ولا تزال سارية حتى اليوم.
هيكل KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ وقواعد التعبئة
يحتوي السجل على صفحة عنوان وأربعة أقسام. يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ في قسمين من "الإيصالات":
القواعد الأساسية لإدخال المعلومات:
- يتم إدخال بيانات المعاملات التجارية التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل؛
- يتم إرفاق مستند المصدر بكل إدخال؛
- يتم الحفاظ على التسلسل الزمني للعمليات. يتم إدخال البيانات الجديدة في أسطر منفصلة. لا يوجد تخطيط بأي شكل من الأشكال.
- تتم جميع الإدخالات بأحرف روسية.
يسمح لك نظام الضرائب المبسط بالتسجيل في الكتاب البيانات الأساسية عن أرباح مبيعات المنتجات والدخل غير المبيعات. ومع ذلك، لن يتم أخذ جميع الإيصالات في الاعتبار عند حساب المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا يحتوي دفتر الدخل والنفقات المبسط لأصحاب المشاريع الفردية على دخل لا يتم احتساب الضريبة عليه. وإذا تم إدخالها في كتاب، فيجب عرضها بطريقة خاصة.
لا تنطبق الضريبة "المبسطة" على:
- الأرباح بموجب نظام براءات الاختراع والإسناد؛
- أرباح الأسهم والجوائز والإيرادات الأخرى المدرجة في الفن. 346.15 الفقرة 3.
الدخل ليس:
- السلف المعادة للعملاء.
- تحويل الأموال عن طريق الخطأ ومن ثم إعادتها إلى الأطراف المقابلة؛
- أموال مقابل العيوب؛
- التسجيلات الخاطئة؛
- تعويض التأمين الاجتماعي عن الإجازة المرضية؛
- الودائع لتقديم العطاءات.
- الضرائب المستردة؛
- ودائع الأطراف المقابلة.
قد تحتوي مجلة الدخل والنفقات لرجل أعمال فردي بطريقة مبسطة على النفقات التالية:
- - إنفاق الإعانات الحكومية لدعم الشركات الصغيرة أو مساعدة العاطلين عن العمل على العمل لحسابهم الخاص؛
- المدفوعات بموجب الفن. 346.21 من قانون الضرائب، الفقرة 3.1.
مع نظام ضريبي مبسط بنسبة 6%، سيتم تخفيض الضريبة للأسباب التالية:
- مدفوعات التأمين الإلزامي (الاجتماعي والطبي والمعاشات التقاعدية).
- مساهمات VHI، إذا كان التأمين لا يتجاوز ثلاثة أيام من الفوائد.
- إجازة مرضية لمدة ثلاثة أيام لا يغطيها VHI.
- مقدار رسوم التجارة، إذا كان رجل الأعمال الفردي هو دافعها.
مع الأخذ في الاعتبار ما ورد أعلاه، يمكن تخفيض الضريبة بنسبة 50٪.
إجراء التعبئة
يتم ملء دفتر الدخل والمصروفات لرائد الأعمال الفردي بتسلسل معين، مع مراعاة الفروق الدقيقة في النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪.
صفحة عنوان الكتاب
يمكن ملء صفحة العنوان بشكل تعسفي، باتباع عدد من التوصيات:
- لا يتم توفير رمز OKUD بواسطة Gosstandart لـ KUDiR؛
- "التاريخ" هو يوم الإدخال الأول في المجلة؛
- لا تملأ OKPO لأصحاب المشاريع الفردية؛
- يجب أن يتطابق العنوان مع البيانات المحددة في المستندات التأسيسية؛
- مع الإشارة إلى رقم كل حساب مع اسم البنك الذي تم فتحه فيه.
يمكنك تحميل كتاب ضريبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام الرابط.
القسم 1
يتكون القسم الأول من جداول لكل ربع سنة وشهادة لا يلزم استكمالها في ظل نظام سداد الضريبة المبسط.
الميزات الهامة:
- يكون ترقيم العمود الأول مستمرًا طوال فترة التقرير بأكملها؛
- في العمود الثاني، من الأفضل الإشارة إلى اسم المستند الأساسي بالإضافة إلى ذلك؛
- يجب أن يتم دفع الدخل في يوم استلام الأموال. تتم كتابة إعانات الدولة بمبلغ النفقات المتكبدة من خلال الإعانات. لا يتم إدخال الإيصالات غير المرتبطة بالدخل. إذا كان هناك استرداد للمشتري، فسيتم تسجيل مبلغه في العمود الرابع بعلامة "-" في يوم النقل؛
- ويجب أن يشير العمود الخامس إلى الأموال التي يتم إنفاقها من الإعانات الحكومية، مدعمة بالمستندات.
القسم 4
ويعكس القسم الرابع النفقات التي تقلل من مبلغ الضريبة. مهم:
- الترقيم المستمر في العمود الأول؛
- في العمود الثاني رقم وتاريخ واسم الوثيقة؛
- في العمود الثالث - الشهر الذي دفعت عنه الاشتراكات؛
- يجب أن تحتوي الأعمدة من 4 إلى 9 على مبلغ النفقات. يقوم رائد الأعمال الفردي بملء العمودين 4 و 6 بمبالغ المساهمات للموظفين ونفسه؛
- العمود 10 هو تلخيصي حسب الصف.
KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 15%
يحتوي دفتر الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ على أقسام إضافية مهمة للسلطات الضريبية. إنه سجل منفصل.
بالإضافة إلى ذلك، يقوم رجل الأعمال بملء "شهادة القسم 1". يشير إلى إجمالي الربح والتكاليف للفترة الضريبية. الفرق بين ضريبة العام الماضي والحد الأدنى لمبلغها مهم. ويحق لدافع الضريبة أن يأخذ هذا الفرق بعين الاعتبار في الفترة الحالية.
يجب على المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط 15% ملء القسم 2. وهي مقسمة إلى أرباع. وهي تشمل الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة مع التكلفة. يجب ملء الأعمدة 7-8 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين تحولوا إلى فترة السماح بعد حساب الأصول غير الملموسة مع الأصول الثابتة. في العمود 10، أدخل حصة التكلفة المأخوذة في الاعتبار في فترة الدخل (بالنسبة للكائنات الجديدة فهي تساوي 100٪).
يمكنك دراسة عينة من ملء KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 15٪ القسم الثاني بتنسيق Excel على.
القسم الثالث "حساب حجم الخسائر". ويشمل خسائر السنة التقويمية السابقة. يتم تسجيلها سطرًا تلو الآخر ثم يتم فك تشفيرها. وفي السطر 120 يتم إدراج الوعاء الضريبي من القسم الأول (المادة 040). ويسجل السطر التالي حجم الخسائر لخفض ضريبة الدخل هذا العام. بداية من السطر 160 أدخل خسائر المؤسسة والتي سيتم أخذها في الاعتبار خلال الفترة القادمة.
يوجد مثال لملء القسم الثالث بتنسيق Excel في.
KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على UTII
ليس من المنطقي تنزيل كتاب مجاني عن محاسبة الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع الفردية على UTII في عام 2019 بأي تنسيق (pdf، xls، doc). لا يتطلب هذا النظام الضريبي وجود KUDiR. يمكن لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بسجلات الأرباح في مجلة بسيطة - UTII هو نظام ضريبي ثابت. لا يتم احتساب الضريبة على الدخل الحقيقي: يأخذ الحساب في الاعتبار المؤشر المادي مع عامل التعديل.
المسؤولية عن الانتهاكات في سلوك KUDiR
يعد الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات لرجل الأعمال الفردي أمرًا إلزاميًا. غيابه هو انتهاك صارخ لمحاسبة الأنشطة التجارية. وتنص المادة 120 على العقوبة بغرامة يحدد مقدارها مدى خطورة المخالفة. الحد الأدنى للمبلغ هو 10 آلاف روبل.
ووفقا للمادة 23 من قانون الضرائب، يجب الاحتفاظ بالدفتر لمدة 4 سنوات بعد انتهاء الفترة الضريبية.
يجب على رجل الأعمال أن يتخذ نهجا مسؤولا في المحاسبة عن الأنشطة التجارية. KUDiR هو الرابط الذي يربط وثائق رواد الأعمال الفرديين. بمساعدتها، من السهل تنظيم عملك وتنظيم مستنداتك والقضاء على المشكلات مع دائرة الضرائب الفيدرالية. يبدأ معظم الناس كتابًا للتفتيش الضريبي، لكنه سيصبح مساعدًا مهمًا في المحاسبة.
فيديو: حول KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية
العمود 3 –نشير إلى محتوى الصفقة التجارية. يجب تحديد مقدار التفاصيل التي يجب الكشف عنها عن جوهر الدخل (النفقات) من قبل رائد الأعمال الفردي أو مدير المنظمة. لا توجد توصيات صارمة.
يمكنك أن تقتصر على الصياغة المختصرة "الإيرادات من بيع البضائع"، أو "الدفعة المقدمة مقابل الخدمات"، أو "التسوية بموجب الاتفاقية رقم"، أو يمكنك إدخال إدخال تفصيلي "الإيرادات من بيع 4 شاشات لشركة Pervy LLC". بموجب الاتفاقية رقم 5 بتاريخ 2017/10/02 "الدفعة المقدمة مقابل خدمات تنظيف السقف من الثلوج IP Zimin"، "الدفع مقابل خدمات إصلاح الأحذية Karimova S.Yu." تذكر أنه أولاً وقبل كل شيء، يجب أن تكون الإدخالات في KUDiR مفهومة لك، كرجل أعمال فردي (مدير منظمة)، وعندها فقط لمفتش الضرائب.
العمود 4. الدخل الذي يؤخذ بعين الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية.
في هذا العمود نقوم بإدخال جميع الأموال المستلمة في الحساب الجاري أو السجل النقدي، باستثناء:
- الأموال الشخصية لرجل أعمال فردي؛
- مبالغ القروض المستلمة (المرتجعة) ؛
- الأموال التي أعادها المورد مقابل المنتج المعيب؛
- الودائع المستلمة
- الأموال التي ساهم بها المؤسسون كمساهمة في رأس المال المصرح به؛
- الضرائب الزائدة المنقولة من الميزانية (وهذا يحدث).
تسجيل العودة
ما الذي يجب فعله في المواقف التي يتعين فيها على رجل أعمال أو مؤسسة فردية إعادة جزء من الدفعة المستلمة مسبقًا إلى المورد؟ في مثل هذه الحالات، يتم تسجيل المبلغ المرتجع بعلامة "-" في عمود "الدخل"، أي. يمكنك تقليل دخلك بمقدار المبلغ المسترد. يرجى ملاحظة أن الإدخال في KUDiR يجب أن يتم في الفترة التي قمت فيها بإرجاع الأموال. دعونا نلقي نظرة فاحصة على الوضع:
في 16 مارس 2017، تم استلام دفعة مقدمة للبضائع بمبلغ 270.000 روبل روسي من شركة Pervy LLC.
في 20 مارس 2017، تقوم بنقل البضائع إلى المشتري LLC "الأول" بمبلغ 240.000 روبل.
05/04/2017 دفعة زائدة بمبلغ 30000 روبل. نعود شركة ذات مسؤولية محدودة "أولا".
في KUDiR نقوم بتدوين الملاحظات:
المدفوعات بالنقود الإلكترونية
انتشرت عمليات الدفع باستخدام النقود الإلكترونية باستخدام أنظمة الدفع المختلفة على نطاق واسع.
مبدأ البيع من خلال أي نظام دفع هو كما يلي:
- يفتح رجل أعمال أو مؤسسة فردية حسابًا إلكترونيًا خاصًا على موقع المشغل (على سبيل المثال، Yandex.Money، WebMoney، PayPal، QIWI).
- هذا المشغل هو وسيط بين المشتري والبائع؛ ويقبل المشغل الدفع من المشتري ويحوله إلى البائع (رجل أعمال فردي أو مؤسسة).
- يدفع المشتري ثمن البضاعة.
- تذهب أموال البضائع إلى الحساب الإلكتروني للبائع (رجل أعمال فردي، منظمة).
- يقوم الوسيط، بأمر من رجل الأعمال الفردي، بتحويل الأموال إلى الحساب البنكي للبائع. أيضًا، يمكن لرجل أعمال فردي (منظمة) استخدام هذه الأموال لدفع ثمن البضائع (الخدمات) - على سبيل المثال، تم استلام دفعة من المشتري على Yandex. المال" - قام رجل أعمال فردي، متجاوزًا حساب التسوية الرئيسي، بالدفع للمورد مقابل البضائع بهذه الأموال، وما إلى ذلك.
وفي هذه الحالة كيف يمكن تحديد تاريخ استلام الدخل؟ تقدم وزارة المالية وINFS إجابة لا لبس فيها: ينشأ الدخل في اللحظة التي يتم فيها إضافة الأموال إلى الحساب الإلكتروني للبائع ولا يهم كيف يستخدمها رجل الأعمال الفردي (أو المنظمة) في المستقبل، أي. في الوقت الذي دفع فيه المشتري ثمن البضاعة.
من المهم جدًا اتباع هذه القاعدة في الحالات التي يدفع فيها المشتري الأموال في ربع واحد (على سبيل المثال، تم شراء البضائع منك بتاريخ 31/03/2017)، ويقوم المشغل بتحويل العائدات بالفعل بتاريخ 01/04/2017. في KUDiR من الضروري عمل سجل للإيرادات بتاريخ 31/03/2017 م.
العمود 5. النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية.
يتم ملء هذا العمود من قبل دافعي الضرائب الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل - النفقات".
في عمود "النفقات"، يمكنك فقط تضمين تلك النفقات المبررة والمتعلقة بعملك والتي تم تأكيدها من خلال المستندات الأساسية التي تم تنفيذها بشكل صحيح والمدرجة مباشرة في البند 1 من الفن. 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يتم الإشارة إلى أي تكاليف في هذه الفقرة، فلا يمكن اعتبارها نفقات، حتى لو كانت مرتبطة بأنشطة عملك.
يتم تضمين تكلفة البضائع المشتراة لمزيد من البيع في النفقات فقط عند بيعها. لكن التكاليف المرتبطة ببيع البضائع (التخزين والنقل والصيانة) تؤخذ في الاعتبار كمصروفات، بغض النظر عن حقيقة البيع. دعونا نوضح بمثال:
في 10 أبريل 2017، قام رجل أعمال فردي (أو مؤسسة) بشراء مجموعة من الحقائب (100 قطعة) من شركة Vtoroy LLC لإعادة بيعها بتكلفة إجمالية قدرها 180.000 روبل، وتم تحويل الأموال إلى المورد بالكامل مقدمًا من خلال حساب مصرفي في 04/04/2017 - لا يمكن إدخال هذه الدفعة على الفور في النفقات؛ يجب عليك أولاً بيع البضائع (الأكياس).
بلغت تكاليف خدمات شركة النقل 16000 روبل. ويتم دفعها في وقت استلام البضائع - يمكن قبول هذه الدفعة على الفور كمصروفات وتسجيلها في KUDiR.
بحلول نهاية أبريل، تمكنا من بيع 30 كيسًا (بقيمة 54000 روبل)، وفي مايو - 60 قطعة أخرى (بقيمة 108000 روبل) والباقي - 10 أكياس (بقيمة 18000 روبل) في مستودع البائع.
سيتم إجراء الإدخالات التالية في KUDiR:
على الرغم من أنه تم دفع ثمن البضاعة واستلامها، لا يمكن تضمين الدفعة المتبقية في النفقات حتى يتم بيع مجموعة البضائع (الحقائب) بالكامل.
ماذا لو تم شراء البضائع المعروضة للبيع من موردين مختلفين وبأسعار مختلفة؟
لا تعقد حساباتك، قم بتجميع البضائع في مجموعات، واحتفظ بسجلات للبضائع المباعة، وفي نهاية الشهر ستتمكن بشكل مستقل من تحديد مقدار الأموال التي دفعتها بالفعل للموردين والتي يمكن قبولها كمصروفات . يمكن إجراء الإدخال في KUDiR في نهاية الشهر في سطر واحد بناءً على الحساب الذي تم إجراؤه.
بالطبع، إذا كان لدى رائد أعمال فردي أو مؤسسة مجموعة واسعة من البضائع (أكثر من 250 عنصرا) ودوران كبير، فمن الأفضل استخدام برنامج محاسبة المستودعات (وليس المحاسبة!). تسمح لك هذه البرامج بالاحتفاظ بسجلات منفصلة لعنصر معين، والاطلاع على حركة وأرصدة البضائع بشكل أكثر تفصيلاً في المستودعات والمخازن.
ما هي التكاليف التي يأخذها رواد الأعمال الأفراد أو المنظمات بعين الاعتبار عن طريق الخطأ؟ دعونا ندرج أهمها:
- نفقات الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال؛
- نفقات شراء وتوصيل مياه الشرب؛
- تكلفة البضائع التالفة؛
- نفقات خدمات المعلومات؛
- نفقات ضمان ظروف العمل العادية (أي تركيب مكيفات الهواء أو شراء سخانات للمكتب لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار في النفقات)؛
- تكاليف إنتاج ووضع لافتة مضيئة على واجهة المبنى ومصاريف أخرى.
كن حذرًا إذا كنت تحتفظ بالسجلات بنفسك: قبل إدراج النفقات في قائمة النفقات، تحقق مع مستشار الضرائب الخاص بك لمعرفة ما إذا كانت هذه نفقات!
"مساعدة للقسم 1"
يقوم رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تستخدم نظام "الدخل" الضريبي المبسط بملء السطر 010 فقط (مبلغ الدخل المستلم لهذا العام). يجب أن يتطابق الرقم الموجود في هذا السطر مع سطر "الإجمالي للسنة" في جدول "الإيرادات والمصروفات"
يقوم المكلفون بالنظام الضريبي المبسط “دخل – مصروفات” بتعبئة الأسطر 010، 020، 040، 041؛ السطر 030 – إذا لزم الأمر. لم تتم الإشارة إلى النتيجة ذات القيمة السالبة في السطرين 040 و041.
القسم 2. حساب نفقات اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة
يتم تعبئة هذا القسم فقط من قبل مستخدمي النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل" والذين لديهم نفقات مقابلة خلال الفترة الضريبية.
الأصول الثابتة هي أصول ملموسة تستخدم في أنشطة منظمة أو رجل أعمال فردي، مع عمر خدمة يزيد عن عام (مباني المتاجر والمستودعات والمعدات والمركبات وأدوات العمل والمخزون وما إلى ذلك) وتكلف أكثر من 100000 روبل.
الأصول غير الملموسة هي الأصول التي ليس لها خصائص مادية (نتائج الملكية الفكرية، حقوق براءات الاختراع، العلامات التجارية، وغيرها). العمر الإنتاجي يتجاوز 12 شهرًا، والتكلفة أكثر من 100000 روبل.
دعونا نعرض بمثال كيفية ملء هذا القسم. اشترى رجل أعمال فردي آلة حفر بقيمة 120.000 روبل روسي. ومدة الاستخدام 2 سنة.
القسم 3. حساب مقدار الخسارة التي تقلل من القاعدة الضريبية للضريبة
يتم ملء القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي اختارت النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل"، إذا كانت هناك خسائر في السنوات السابقة أو العام الماضي يمكن ترحيلها إلى الفترة الضريبية التالية، أي. تجاوزت النفقات المؤكدة الدخل. إذا تم تكبد خسائر في عام 2018، فيجب الإشارة إليها في الشهادة الخاصة بالقسم 1.
في هذه الحالة، يجب إكمال القسم 3 فقط في عام 2019.
القسم 4. النفقات التي تقلل من مبلغ الضريبة (مدفوعات الضريبة المقدمة)
يتم ملء القسم فقط من قبل دافعي الضرائب في النظام الضريبي المبسط "الدخل". من الضروري الإشارة إلى المبلغ المدفوع والمبلغ الذي يمكننا تقليله من خلال النظام الضريبي المبسط.
، يدفعها رجل أعمال أو منظمة. يتم ملء القسم الخامس فقط من قبل أولئك "المبسطين" الذين اختاروا "الدخل" كموضوع للضرائب. في يوم دفع رسوم التجارة (جزء من رسوم التجارة)، يقوم رجل الأعمال الفردي بإدخال إدخال في القسم الخامس. الآن يمكنك رؤية عينة من التعبئة:
نظام ضريبة الكتب وبراءات الاختراع
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على براءة اختراع، تم تطوير واعتماد كتاب محاسبة الدخل المبسط الخاص. وتتكون من صفحة العنوان والقسم 1، الذي يسجل الإيرادات الواردة من نوع النشاط الذي تم إصدار براءة الاختراع من أجله. يتم الاعتراف بالدخل على أساس نقدي، أي. في وقت استلام المال.
يرجى ملاحظة أنه بالنسبة لكل براءة اختراع تم الحصول عليها (لكل نوع من النشاط) يتم ملء CUD الخاص بها. وبالتالي، إذا كان لدى رجل الأعمال الفردي أربع براءات اختراع، فسيتعين عليه الاحتفاظ بسجلات منفصلة وملء أربعة سجلات ضريبية. يجب أن يتم تحرير جميع KUD في شكل ورقي، ومرقمة ومخيطة ومصدقة بتوقيع صاحب المشروع. ستكون غرامة الغياب أو التسجيل غير الصحيح لـ CUD 10000 روبل.
صفحة عنوان KUD للحصول على براءة اختراع
المحاسبة عن الدخل في CUD للحصول على براءة اختراع
لقد اخترنا لك أفضل العروض لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة عند فتح حساب جاري.
|
|
 فتح حساب جاري في بنك توشكا
|
 فتح حساب جاري في بنك فوستوشني
التقدم بطلب تسجيل حساب قرض تجاري مباشرة بعد فتح الحساب |
