يتم طرح عدد كبير جدًا من الأسئلة حول مقدار ضريبة الدخل الشخصي على بيع العقارات مثل المنزل. وإذا تم بيع هذا المنزل أيضًا مع قطعة أرض فلا يمكن تجنب الصعوبات والأسئلة. لذلك، من الضروري فهم هذه المشكلة ليس فقط من أجل معرفة القراءة والكتابة وفهم قانون الضرائب، ولكن أيضًا من أجل حساب مبلغ الضريبة بشكل صحيح الذي يجب دفعه عند بيع منزل مع قطعة أرض.
كيف يتم احتساب الضريبة على بيع منزل مع أرض؟
من أجل تجنب العقوبات الضريبية ودفع المبلغ الصحيح من الضريبة على بيع منزل مع الأرض، عليك أن تعرف بالضبط كيفية حساب هذه الضريبة.
بادئ ذي بدء، الضريبة على بيع منزل مع أرض هي ضريبة على دخل الأفراد. أي أنه من خلال بيع المنزل يحصل المالك على دخل يخضع للضريبة على ميزانية الدولة. وهذا نوع من الالتزام تجاه الدولة.
معدل ضريبة الدخل(يتم دفعها بغض النظر عن حالة الفرد الذي يبيع المنزل مع الأرض) لعام 2015 هو 13٪.يبدو أنه يمكنك ببساطة جمع أسعار المنازل والأراضي التي يتم بيعها، وطرح 13٪ من القاعدة الضريبية ودفع مبلغ الضريبة هذا.
ومع ذلك، في الواقع، هناك فوائد معينة في التشريع الضريبي، بالإضافة إلى الفروق الدقيقة التي يجب الانتباه إليها إذا كنت لا ترغب في دفع مبالغ زائدة. من أجل دفع الضريبة بشكل صحيح على مثل هذا البيع، يجب عليك في البداية تحديد القاعدة الضريبية، وتطبيق معدل الضريبة عليها.
وبما أن المنزل وقطعة الأرض هما كائنان منفصلان للملكية، فهناك وثيقة ملكية منفصلة لكل منهما يجب أن يتم إعداد اتفاقيات الشراء والبيع بشكل منفصل للمنزل وبشكل منفصل لقطعة الأرض.وبالتالي، سيتم إنشاء قواعد ضريبية خاصة بكل كائن من حقوق الملكية. إنه، يتم تطبيق معدل 13٪ بشكل منفصل على قطعة الأرض وبشكل منفصل على مبلغ بيع المنزل. بالإضافة إلى ذلك يجب مراعاة الخصم والمدة التي تم خلالها امتلاك هذه العناصر.
الإطار التشريعي
الأفعال القانونية الرئيسية التي تنظم العلاقات القانونية في عملية نقل ملكية منزل به قطعة أرض عن طريق إبرام اتفاقية شراء وبيع هي:
- القانون المدني.
- قانون الضرائب (على وجه الخصوص، المادة 220).
- كود الأرض.
الفترة التي كانت فيها قطعة الأرض مملوكة لك
السمة الرئيسية لدفع هذه الضريبة هي مراعاة مقدار الضريبة التي يملكها المالك بموجب حق الملكية.
في الحالات التي تكون فيها قطعة الأرض مملوكة للمالك لمدة تقل عن 3 سنوات، ثم أثناء عملية بيعها، يجوز له الاستفادة من حقه في الخصم الضريبي، ويتم تحديد مقدار هذا النوع من المنفعة مباشرة بموجب القانون وهو 1 مليون روبل. وهذا هو، على سبيل المثال، يتم بيع قطعة أرض مقابل 4 ملايين روبل. يحق لمثل هذا المالك الاستفادة من المزايا الضريبية في شكل خصم قدره مليون روبل. نتيجة لهذه العملية، ستكون القاعدة الضريبية له 3 ملايين روبل فقط، وبالتالي، سيتم تطبيق معدل 13٪ على هذا الرقم.
إذا كانت قطعة الأرض مملوكة منذ أكثر من 3 سنواتثم تمنح الدولة الحق في خصم ضريبي يساوي مبلغ بيع هذا الشيء من الملكية. أي إذا كان المالك يمتلك قطعة أرض لأكثر من ثلاث سنوات، فعند بيعها لا داعي لدفع ضريبة الدخل الشخصي عليها.
في حالة بيع مبنى سكني مملوك لمدة أقل من 3 سنوات،تنص الدولة على إمكانية خصم الضرائب، وهو مبلغ يصل أيضا إلى مليون روبل. وهذا يعني أنه عند بيع منزل بقيمة 2.5 مليون روبل، والتي نشأت ملكيته قبل ثلاث سنوات على الأقل، يحق للمالك الحصول على خصم ضريبي. ستكون القاعدة الضريبية تساوي 1.5 مليون روبل في هذه الحالة.
من المهم أيضًا صياغة اتفاقيات الشراء والبيع بشكل صحيح.
ونظرًا لأن كلا من المنزل والأرض كائنان منفصلان للضرائب، فسوف يخضعان بشكل منفصل للمزايا الضريبية، أي التخفيضات الضريبية. من خلال الاتفاقية المعدة بشكل صحيح والإقرار الضريبي، يمكنك تقليل نفقاتك المرتبطة بدفع هذه الضريبة بشكل كبير.
المستندات المطلوبة
لدفع الضريبة يجب عليك تقديم المستندات التالية:
- إقرار الدخل (يجب استكماله في نهاية السنة التي تم فيها البيع).
- جواز سفر.
- عقد البيع.
- طلب منح الحق في خصم الضريبة (إذا لزم الأمر).
- المستندات التي تؤكد وجود ملكية سابقة للأشياء المباعة (قد تهتم مصلحة الضرائب بمعاملات لم يتم دفع الضرائب بسببها، لذلك قد يكون من الضروري إثبات الحق في الخصم).
أين الاتصال
لدفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع منزل به أرض، يجب عليك الاتصال بمكتب دائرة الضرائب الفيدرالية المحلي في منطقتك. أي مصلحة الضرائب الموجودة في مكان الإقامة.
الغرامات
عند دفع الضرائب على بيع الأراضي والمنازل، يجب أن تتذكر المواعيد النهائية للدفع وتقديم الوثائق ذات الصلة إلى السلطات الضريبية. قد يؤدي عدم تنفيذ الإجراءات المذكورة أعلاه في الوقت المناسب إلى تراكم الغرامة.
إذا فشل دافع الضريبة في تقديم التقارير عن الفترة الضريبية المعنية في الوقت المحدد، فإنه يتعرض لغرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة.
يتم احتساب هذه الغرامة من اليوم الأول للتأخير ويمكن أن تصل إلى 30٪ (الحد الأقصى لمبلغ الغرامة).
وبالتالي، من أجل بيع منزل بقطعة أرض ودفع الضريبة المناسبة على هذه الصفقة، من الضروري تنفيذ الإجراءات التالية:
- قم بإعداد اتفاقيتي شراء وبيع منفصلتين: للمنزل والأرض.
- معرفة ما إذا كان للمالك الحق في خصم ضريبي لكل كائن.
- اتصل بمكتب الضرائب المحلي لديك.
- تقديم المستندات المناسبة لدفع الضرائب.
- التقدم بطلب للحصول على حق الاستفادة من الخصم الضريبي.
- الحصول على إيصال الضريبة.
- دفع ضريبة الدخل الشخصي على بيع منزل مع الأرض.
ومن الضروري أيضًا أن نتذكر أن معدل الضريبة هو 13% من الوعاء الضريبي، وأيضًا أن المعيار الأساسي لوجود أو عدم وجود الحق في خصم الضريبة هو الفترة التي يكون فيها العقار الذي يتم بيعه مملوكًا للمستثمر. مالك معين.
ووفقاً للمعايير التي يحددها القانون، فإن أي دخل يحصل عليه الأفراد يخضع للضريبة. ويمثل 13% من التكلفة الإجماليةالمحدد في اتفاقية الصفقة العقارية مطروحًا منه مليون روبل. عند تسجيل منزل بقطعة أرض، غالبًا ما تنشأ أسئلة تتعلق بالفروق الدقيقة في ملكية الأرض التي تم بناء المنزل عليها. قد تكون قطعة الأرض مملوكة لبائع العقار بالحقوق التالية:
- ملكية؛
- ملكية قابلة للتوريث مدى الحياة؛
عند بيع منزل، لا يمكن نقل قطعة الأرض مقابل مقابل إلا إذا تم تسجيل الملكية رسميًا. وفي حالات أخرى، يتم نقل الأرض إلى المشتري، تبعاً لمصير هيكل رأس المال. في هذه الحالة، لا يجوز الحصول على دفع ثمن الأرض، وفي الوقت نفسه، لا يتم فرض الضريبة المقررة على بيع قطعة الأرض.
ومن الجدير بالذكر رأس مال الأمومة وخصائصه عند شراء وبيع منزل به أرض. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول هذا في.
إذا كانت قطعة أرض مملوكة، فقد يتم إعفاء المالك من ضريبة المبيعات إذا:
- وهي مملوكة منذ أكثر من 3 سنوات.
- تكلفتها أقل من مليون روبل.
وفي الوقت نفسه، من غير المقبول إبرام عقود مدنية منفصلة لبيع منزل وقطعة أرض تقع أسفل المنزل، حتى لو كانت قطعة الأرض مملوكة. يمكن أن يؤدي هذا الإجراء إلى تقليل قيمة العقار المحدد في العقود المختلفة، ولكن لا يُسمح ببيع قطعة أرض ذات هيكل رأسمالي قائم. كما لا يجوز بيع مبنى دائم مقام على قطعة أرض دون إعادة تسجيل الأرض.
وعليه، يتم حساب قيمة العقارات، وهي عبارة عن منزل وقطعة أرض، بشكل تراكمي. ويتم احتساب ضريبة المبيعات العقارية من هذه القيمة الإجمالية.
الإطار التشريعي
يتم تنظيم شرط دفع الضريبة على بيع منزل مع عقد إيجار بموجب أحكام قانون الضرائب والمدني وقانون الأراضي:
- وفقًا للمادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي، تشير العقارات في شكل مباني وقطع أراضي رأسمالية إلى ملكية خاضعة للضريبة خارج حالة المالك. وبناءً على ذلك، يتم دفع المبالغ أيضًا إلى تلك الفئات من الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على المزايا لأسباب أخرى.
- تحدد أحكام المواد 208-210 و224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي القاعدة الضريبية ومعدلها وشروط إلغاء استحقاقها.
- تسمح معايير المادة 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتخفيض المدفوعات بمقدار 10000 روبل لفئات معينة من المواطنين.
- تنظم المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاستحقاقات لغير المقيمين في الاتحاد الروسي.
- تحدد المادة 288 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي توقيت الفترة الضريبية.
قبل البدء في حساب مبلغ الضريبة المدفوعة على بيع منزل به أرض، قد تكون مهتمًا بمعرفة كيفية حساب نفس الضريبة، فقط على بيع الأرض فقط - اقرأ عنها.
كيفية حساب ودفع ضريبة المبيعات؟
يتم تلقي المعلومات من قبل الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية مباشرة عند تسجيل اتفاقية الشراء والبيع المدنية. تنعكس تكلفة الكائن المتضمن في صفقة عقارية بالضرورة في العقد. هذا المبلغ الذي يتلقاه بائع العقارات هو المبلغ الأساسي للحساب. وبطبيعة الحال، سيقوم المفتشون بإجراء إعادة الحساب الخاصة بهم للتحقق من عدم وجود متأخرات عند دفع الضرائب.
بجانب، يتم إرسال المعلومات حول وجود التسجيل على أراضي الاتحاد الروسي إلى تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية. المفتشون مهتمون بالحقيقة التالية:
- ما إذا كان البائع أجنبيًا أو عديم الجنسية؛
- ما إذا كان قد تم تسجيله قبل 98 يومًا من إجراء المعاملة.
هذه المعلومات مهمة من أجل زيادة معدل الضريبة من 13% إلى 30%.
يقدم المواطنون المعلومات المتبقية التي تلغي دفع الضريبة من تلقاء أنفسهم.
وتشمل هذه حيازة العقار المباع. أما إذا كانت مملوكة منذ أكثر من 3 سنوات، فلا يشترط على البائع سوى تقديم طلب للإعفاء من الدفعات على هذا الأساس. يتم تقديم هذا الطلب، المكتوب إلى رئيس الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية، من قبل الأشخاص أثناء زيارة شخصية إلى المفتشية أو يتم إرساله بالبريد المسجل مع إشعار الاستلام.
إذا تم تشييد المبنى وتشغيله قبل أقل من 3 سنوات من تاريخ البيع، وكانت قطعة الأرض مملوكة منذ أكثر من 3 سنوات، فيجب تقديم طلب مماثل فقط فيما يتعلق بالتخصيص، ويجب دفع ضريبة المنزل حسب الأنظمة المعمول بها.
احسب المبلغ
حسابات دفع الضريبة على بيع منزل مع الأرض يتم نقلها حتى 15 يوليو من العام، بعد الفترة الضريبية، و يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي بحلول 30 أبريل. وهذا هو، في العام التالي بعد بيع العقارات، يجب عليك تقديم إعلان ودفع المبلغ المشار إليه فيه.
يتم إجراء الحسابات وفقًا للصيغة التالية: يتم طرح مليون من مجموع تكلفة المنزل والأرض. ومن القيمة المتبقية، والتي تم تعريفها على أنها القاعدة الضريبية، هناك 13%.
على سبيل المثال: تكلفة المنزل 2 مليون و 500 ألف وتكلفة الرهن العقاري 1.5 مليون. قطعة الأرض والمبنى مملوكان لمدة عامين. وعليه تضاف تكلفة المنزل والمخصصات التي تبلغ في مجموعها 4 ملايين، ويطرح منها مليون. الفرق الناتج بينهما البالغ 3 ملايين هو حجم معدل الضريبة المحدد. مبلغ 390 ألف روبل يخضع للدفع مقابل ضريبة الدخل الشخصي.
إذا كان البائع من بين المستفيدينبناءً على أحكام المادة 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب خصم 10 آلاف روبل من المبلغ المستلم ودفع 380.
إذا كان البائع أجنبياً، فعليه دفع ضريبة قدرها 30%. وعليه فهو ملزم بتحويل 900 ألف من البيع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لا توجد فوائد للأجانب.
شريطة أن تكون الأرض الموجودة أسفل المنزل مسجلة كممتلكات منذ 3.5 سنوات، وتم تشغيل المبنى الرأسمالي وتسجيله في السجل المساحي قبل عام من البيع، يجب خصم الضريبة فقط من تكلفة المنزل الخاص. من قيمتها البالغة 2.5 مليون يجب خصم مليون أموال غير خاضعة لضريبة الدخل الشخصي ، ومن مليون ونصف خصم ضريبة تصل إلى 205 ألف روبل.
ويستفيد كل دافع ضرائب من الفروق الدقيقة التي يحددها وضعه. بعد حساب المبلغ المستحق للدفع، يجب عليه الذهاب إلى الفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية وملء الإقرار الضريبي. يشير الإعلان إلى المبلغ المحول من بيع العقارات إلى ميزانية الدولة والحسابات التي يستخدمها دافعي الضرائب.
المزايا أو الإعفاء الضريبيلبيع منزل مع قطعة أرض لسبب أو لآخر، يجب ملء طلب مع إرفاق المستندات الداعمة. وتشمل هذه وثائق الملكية أو الملكية للمنزل والأرض. على سبيل المثال:
- اتفاقية معاملة ملكية، والتي على أساسها افترض البائع الملكية في وقت ما.
- شهادة ملكية في حالة خصخصة قطعة الأرض أو عند تشغيل المنزل.
- شهادة الميراث في حالة توريث منزل خاص أو قطعة أرض.
لتبرير المزايا يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد حالة المستفيد.
غرامات عدم السداد
عند تقديم إعلان وتحويل الأموال إلى الحساب، يجب عليك التحقق بعناية من صحة الحسابات وإدخال الرموز عند الدفع عبر المحطة.
أي خطأ سيؤدي إلى مخالفات ضريبية يتم فرض عقوبات عليها.. يُعاقب دافعو الضرائب الذين يرتكبون خطأً عند حساب أو إدخال أرقام BCC بغرامة قدرها 20٪ من مبلغ المتأخرات.
تتم معاقبة المخالفين عديمي الضمير الذين فشلوا على وجه التحديد في دفع الضريبة المطلوبة أو خفضوا مبلغ ضريبة الدخل الشخصي عند بيع قطعة أرض مع منزل بغرامة قدرها 40٪ من مبلغ المتأخرات. وفي حال استمرار المواطنين في التهرب من المسؤولية، فسيتم تحصيل المبلغ المطلوب دفعه من خلال المحكمة.
حالات الانتهاكات الخاصة، في حالة الانتهاك الخبيث للنظام الضريبي في الاتحاد الروسي، تستلزم مسؤولية جنائية، وتنص على تحصيل غرامات كبيرة وأنواع أخرى من العقوبات.
عند بيع قطعة أرض مع منزل ودفع الضريبة، يجب الاسترشاد بالجوانب القانونية المختلفة التي تنص على جواز الإعفاء من الدفع أو تخفيض مبلغ الضريبة.
بمعرفة مقدار الضريبة المدفوعة عند بيع منزل في عام 2019، يمكن للبائع حساب المبلغ بنفسه. وبطبيعة الحال، فإن بعض التغييرات في قوانين الضرائب تجعل هذا الإجراء أكثر صعوبة. ولكن إذا فهمت كل الفروق الدقيقة، فيمكنك توفير المال عند الدفع.
تتم مبيعات العقارات منذ عام 2016 وفقًا لقواعد جديدة. التغييرات أثرت في المقام الأول على الضرائب. ومن المعروف أن ما يسمى بضريبة الدخل تؤخذ من الدخل الذي يحصل عليه البائع من الصفقة. حجمها ثابت ويصل إلى 13% لمواطني الاتحاد الروسي. لكن يجب على الأجانب دفع 30% من قيمة المعاملة.
في السابق، كان من الممكن أن تخضع الأرباح لضريبة الدخل الشخصي فقط عندما يكون العقار المباع مملوكًا للبائع لمدة تقل عن 3 سنوات. لا تزال هذه القاعدة تنطبق على الممتلكات المستلمة عن طريق الميراث أو الهبة أو اتفاقية الأقساط السنوية. بالنسبة لجميع المالكين الآخرين، تم تمديد فترة ملكية العقار إلى 5 سنوات.
مهم! إذا تم شراء المنزل من قبل المالك قبل 1 يناير 2016، فيمكنك بيعه دون دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019. سيتعين على المالكين الذين اشتروا العقار لاحقًا الانتظار لمدة 5 سنوات.
يتم الدفع بعد تسجيل المعاملة واستلام الأموال. للقيام بذلك، يجب على الدافع ملء الإعلان المناسب وتحويل الأموال إلى الحساب المصرفي للخدمة الضريبية. يمكنك أيضًا الدفع عبر الإنترنت من خلال التسجيل في الموقع الرسمي.
يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه 30 أبريل، ويجب أن يتم الدفع قبل 15 يوليو. إذا تجاهل الدافع هذه القاعدة، فكل شهر متأخر من تقديم المستند، سيتقاضى مكتب الضرائب ما لا يقل عن 5٪ من المبلغ. ولكن بالنسبة للمدفوعات المتأخرة، فسوف يتقاضون 20٪ من المبلغ. وبما أن المبالغ المتضمنة في المعاملات العقارية كبيرة جدًا، فإن الغرامات ستكون مناسبة.
يوفر فرض الضرائب على الأفراد إمكانية الحصول على فوائد معينة. ويمكن لبائع المنزل الاستفادة من الإعفاء الذي سيسمح له بتوفير الضرائب. يتم تقديم خيارين:
- خصم الضرائب؛
- حساب التكلفة.
الخصم هو تخفيض في القاعدة الضريبية بمبلغ ثابت معين. في هذه اللحظة هو 1 مليون روبل. هذا رد على استطلاع يسأل عن المبلغ المعفى من الضرائب على البيع. يمكن للدافع الاستفادة من الخصم بغض النظر عن قيمة العقار
لنفترض أن المنزل تم بيعه بمبلغ مليون و300 روبل. دون استخدام المنفعة، يجب على البائع دفع 169 ألف روبل. ولكن إذا اتصل بالخدمة الضريبية واستفاد من الخصم، فلن يخضع مليون روبل لضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أنه سيتعين عليه دفع 39 ألف روبل فقط (300000 * 13٪).
سيتم تطبيق الخصم أيضًا إذا كان القاعدة الضريبية أصغر. يتيح لك هذا الحصول على إعفاء من تحويل ضريبة الدخل. على سبيل المثال، تكلفة المنزل 980 ألف روبل. لا يجوز للمالك الذي استخدم الخصم المحدد للدفع دفع ضريبة الدخل الشخصي (980.000 – 1.000.000 = -20.000).
من المهم أن تعرف أن الدافع لا يمكنه الحصول على المنفعة إلا مرة واحدة لكل فترة ضريبية، أي سنويًا. وإذا باع عدة أنواع من العقارات، فعليه أن يختار الوقت الأفضل لاستخدام الخصم. إذا قام الزوجان ببيع عدة منازل خلال هذا الوقت، فيمكن لكل منهما الاستفادة من الخصم. ولكن فقط للعقارات المختلفة.
هناك طريقة أخرى لتقليل مبلغ الرسوم وهي عدم وجود ربح عند إبرام المعاملة. هذا الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. أسباب الإعفاء من الدفع هي:
- بيع منزل بأقل من ذلك.
- مصاريف الترميم والإصلاح.
- تكاليف الرهن العقاري.
لنفترض أن تكلفة العقارات التي تم شراؤها مسبقًا كانت 800 ألف روبل. لكن المالك الذي اشترى المنزل بهذا السعر يبيعه بمبلغ 720 ألف روبل. وبطبيعة الحال، فهي لا تحصل على أي ربح، لذلك لا توجد قاعدة ضريبية للحساب. ستطلب السلطات الضريبية مستندات تؤكد عدم وجود دخل من المعاملة.
قد تكون نفقات استعادة الممتلكات قبل البيع مؤهلة أيضًا للإعفاء. وبطبيعة الحال، نحن نتحدث عن نفقات كبيرة. يجب تقديم الإيصالات والإيصالات للتأكيد. إذا تم شراء العقار برهن عقاري، فقد يصبح هذا أيضًا أساسًا للإعفاء الضريبي.
قد يكون للمنزل المعروض للبيع مالكين متعددين. غالبًا ما يكون هؤلاء أقارب مقربين أو بعيدين. ولذلك، فإن طريقة حساب الضريبة تعتمد على ما إذا كان قد تم تخصيص الأسهم. إذا كان المنزل مجرد ملكية مشتركة لعدة أشخاص، فسيتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على أساس عام. إنها مسألة مختلفة عندما يتم تقسيم الممتلكات بشكل قانوني. ثم يدفع كلا المالكين الضريبة.
على سبيل المثال، يمكنك أن تأخذ منزل خاص بقيمة 2 مليون 250 ألف روبل. كلا المالكين، إذا لم يتم تخصيص الأسهم، يدفعون 162 ألف 500 روبل كضريبة (بما في ذلك الخصومات). أما إذا تم تقسيم المنزل رسميًا بالتساوي، فسيتم الحساب على النحو التالي: (2,250,000: 2 – 1,000,000) * 13% = 16 ألف 250 روبل.
هذا هو مقدار الضريبة التي يجب على كل مالك مشارك تحويلها. ويستفيد العديد من البائعين من ذلك عن طريق تقسيم العقار إلى أسهم قبل البيع. هذا، في الواقع، يسمح لك بتوفير المال، وعلاوة على ذلك، لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على إجراءات إتمام معاملة الشراء والبيع.
يمكن لمالك المنزل الجديد أيضًا الاعتماد على تلقي المزايا. يسمح التشريع الضريبي لبعض المواطنين بإعادة 13٪ من الأموال المنفقة. للقيام بذلك، يجب أن يكون لدى المشتري دخل رسمي، والذي يمكنه تأكيده بمساعدة الشهادة المناسبة.
بالإضافة إلى ذلك، لا تعيد الدولة 13% إلا إذا كانت قيمة العقار لا تتجاوز 2 مليون روبل. لذلك، لا يمكنك إرجاع أكثر من 260 ألف روبل. لتلقي الأموال، يجب على المشتري الاتصال بمكتب الضرائب وتقديم جميع المستندات اللازمة.
بمجرد معرفة مقدار ضريبة الدخل التي تدفعها عند بيع منزل خاص في عام 2019 وعندما تحتاج إلى تقديم إقرار، يجب عليك اتباع هذه القواعد. يسمح القانون للمواطنين بالتمتع بجميع أنواع المزايا وبالتالي تقليل مبلغ الضريبة. حتى المشترين يستفيدون، حيث يمكنهم إعادة جزء من الأموال التي أنفقوها
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة تدفع على الدخل الذي يتلقاه الفرد. ينص الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إعفاء المالكين الذين امتلكوا عقارات لأكثر من ثلاث سنوات من دفع الضرائب، وبالتالي فإنهم لا يقدمون إعلانًا ولا يقدمون المستندات إلى مصلحة الضرائب. اعتبارًا من عام 2016، سيتم إجراء بعض التغييرات على التشريع (الدخول حيز التنفيذ القانوني)، والتي تحدد أن المواطنين الذين يمتلكون ممتلكات لأكثر من خمس سنوات فقط هم الذين سيتم إعفاؤهم من الضرائب. في أي حالة أخرى، يتعين عليك تقديم إقرار ودفع ضريبة قدرها 13% للمقيمين في الدولة، و30% لغير المقيمين في الدولة.
هل يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا كنت تمتلك منزلاً لأكثر من ثلاث سنوات؟
ويحدد المشرع بوضوح أن الضريبة تدفع على الدخل المستلم. في الواقع، جوهر ضريبة الدخل الشخصي هو خفض مستوى التجارة في العقارات. تكلفة العقارات تنمو طوال الوقت، وهناك العديد من المواطنين الذين يشترون بسعر منخفض، ويبيعون بسعر مرتفع، وبالتالي يخلقون ثروات لأنفسهم. وفي هذه الحالة تشير الدولة إلى ضرورة دفع الضريبة. بعد كل شيء، في الواقع، يحصل الشخص على دخل كبير للغاية. يعتقد الكثيرون أن هذا الوضع غير عادل للغاية بالنسبة لأولئك الذين يريدون ببساطة تحسين ظروفهم المعيشية. ولكن، في الواقع، تفترض الدولة وجود خصم على الممتلكات، وانخفاض في مقدار الدخل بسبب مقدار النفقات (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، مما يجعل من الممكن في الواقع استبعاد دفع الضرائب الخطيرة. ومن بين أمور أخرى، يلفت المشرع انتباهك إلى أنه إذا كنت تملك العقار لأكثر من ثلاث سنوات، فأنت فعليا معفى من دفع الضريبة. وهذا يسمح لنا بتحديد السمات العقلانية للهيكل بأكمله، هذه الطريقة في فرض الضرائب.إعداد إعلان: متى ولماذا؟
لكي تقوم مصلحة الضرائب بحساب الربح المستلم من عملية البيع فعليًا، يجب عليك تقديم إقرار. وفي نفس الوقت سنقول على الفور أنه لا يتم تقديم الإقرار إذا كنت تملك العقار لأكثر من ثلاث سنوات. أي أنه هنا يمكنك الاستمتاع بجميع المزايا. باعوا شقة أو منزلا، وهذا كل شيء. وفي الوقت نفسه، تلقى مكتب الضرائب إخطارًا بالمعاملة المكتملة وقد يرسل لك خطابًا يطلب منك الوفاء بالتزاماتك. في هذه الحالة، عليك أن تقوم بإعداد خطاب يشير إلى أنك تملك العقار منذ أكثر من ثلاث سنوات، وأن ترفق بالخطاب جميع المستندات التي تحدد صحة طلبك.أما الملاك الذين باعوا عقارات كانت مملوكة لمدة تقل عن ثلاث سنوات فيجب عليهم تحرير إقرار. لماذا؟ حتى تتاح لسلطة الضرائب الفرصة لإجراء فحص أعمق لمسألة توليد الأرباح وصحة حساب الضريبة.
عند بيع منزل، يُطلب من المتقاعدين أيضًا تقديم نموذج 3 إقرار ضريبة الدخل الشخصي إذا كانوا يمتلكون العقار لمدة تقل عن ثلاث سنوات. ينص قانون الضرائب على أنه إذا كنت تمتلك...
إذا كان المنزل مملوكًا لمدة تقل عن ثلاث سنوات قبل البيع، فستكون هناك حاجة إلى إجراء عملية دفع ضريبة الدخل الشخصي وإعداد الإقرار. ضريبة الدخل الشخصية...
عند بيع منزل ريفي مملوك لمدة تقل عن ثلاث سنوات، يتم إنشاء التزام لتوليد 3 ضرائب على الدخل الشخصي ودفع الضرائب. ويحتوي الإعلان على صفحة غلاف تشير إلى...
إذا كنت تمتلك المنزل لأكثر من ثلاث سنوات، فأنت معفى من الالتزام بدفع الضرائب وتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الثالث. ووفقاً لأحكام الفصل 23...
بيع أو شراء العقارات هو عمل شائع جدًا. وبما أن الدولة ألزمتنا بدفع الضرائب على أي دخل نحصل عليه، فإن بيع منزل أو أرض ليس استثناءً. نظرًا لحقيقة أن الهيئة التشريعية تجري عددًا من التغييرات على القانون كل عام، فمن الضروري إعداد ودراسة كل شيء بالتفصيل.
بمن يجب أن أتصل لشراء أو بيع العقارات؟
لشراء أو بيع العقارات، وخاصة المنزل والأرض، يمكنك طلب المساعدة من العديد من المهنيين المؤهلين.
- يمكنك الشراء من خلال وكالة عقارية- سوف يزودونك بسمسار عقارات شخصي.
- تشكلت اليوم أصحاب العقارات PE. إنهم لا يتقاضون الكثير مقابل الخدمة المقدمة مقارنة بالوكالات.
- يمكن أن يتم الشراء أو البيع من خلال كاتب العدل أو المحامي.
تأكد من أن الشخص الذي نساعدك هو متخصص جيد حقًا.
يمكنك الاتصال بالمثمن لمزيد من المساعدة. سيكون قادرًا على تقديم النصح لك بشأن إجراءات البيع التي تنتظرك، وما هي المستندات المطلوبة والمدة التي ستستغرقها. تكلف هذه الخدمة حوالي 5000 روبل.لا يزال يتعين عليك تقييم العقار، لذا، لتوفير الوقت، اتصل بخبير مقدمًا.
دفع الضرائب
قبل عقد صفقة مع المشتري تأكد من مناقشة أي منكم مطالب بدفع الضرائب وبأي مبلغ.
مع وضع رمز RS في الاعتبار، تذكر أنه ليس كل الدخل المرتبط بالبيع يخضع للضريبة. إذا كان مالك المنزل المعروض للبيع يمتلكه لمدة خمس سنوات أو أكثر، فلا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي.في هذه الحالة، عندما لا يتم اقتطاع أي ضريبة، ليست هناك حاجة للإعلان عن دخلك وإبلاغه إلى مكتب الضرائب.
في عام 2015، تم إعفاء المالكين الذين لديهم حقوق قانونية في العقارات لأكثر من 3 سنوات من دفع الضرائب. اعتبارًا من 1 يناير 2016، زادت هذه الفترة بمقدار عامين.
مهم! إذا حصل مالك المنزل أو الأرض على ملكيته قبل اليوم الأول من عام 2016، فإن الضريبة تتم حسب القانون القديم المبين أدناه.
وفقًا للفقرة 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
وعلى الرغم من دخول القانون الجديد حيز التنفيذ، إلا أن هذه المادة لا تزال سارية على بعض المواطنين.
من تشمله فترة الملكية لمدة ثلاث سنوات؟
- الذي حصل على البيت والأرض ميراثا.
لا يقع الجميع ضمن هذه الفئة. وفقط أولئك الذين حصلوا على ميراث من أحد الأقارب. وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي، يجب أن تكون العلاقة من الدرجة الأولى، وهم الآباء والأطفال والأزواج والأجداد والإخوة والأخوات.
- من الذي حصل على العقار كهدية؟
- الشخص الذي خصخص الكائن.
إذا كنت تنتمي إلى إحدى المجموعات المدرجة، فقد تنخفض القاعدة الضريبية الخاصة بك بمقدار مليون روبل.
من أي تاريخ يجب حساب المدة؟
يجب أن تبدأ خمس سنوات في العد منذ اللحظة التي يصبح فيها حق الملكية بين يديك.وهذا التاريخ مذكور في شهادة ملكية العقار (المنزل والأرض). ومن هذا المنطلق نستنتج أن فترة الخمس سنوات لا يمكن بالضرورة أن تبدأ من بداية العام.
ولكن ماذا لو كان عليك بيع العقار مبكرًا؟ في مثل هذه الحالات، هناك عاملان يمكن أن يقللا من نسبة الضريبة.
هل يمكن أن تؤثر حيازة الأرض على مبلغ الضريبة عند شراء العقارات؟
عندما تتلقى دخلاً من قطعة أرض وفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فسيتم تطبيق حساب معين. سيعتمد هذا الحساب بشكل مباشر على مدة ملكية العقار.
إذا قام المالك عند بيع أرض كانت ملكيتها أقل من 3 سنوات، ومن 01/01/2016 إلى 5 سنوات، بدفع ضريبة الدخل الشخصي (13%)، فيحق له الحصول على المنفعة المنصوص عليها في هذه المادة وعند حساب الضريبة، قم بتقليل الربح المستلم بمقدار 1000000 روبل.
دعونا ننظر إلى مثالين:
مثال 1.
إذا تم بيع قطعة الأرض بمبلغ 5،000،000 روبل، فسيكون حساب الضريبة على النحو التالي
(5000000-1000000 (فوائد))*13%=520000 روبل.
مثال 2.
الدخل من بيع الممتلكات هو 5،000،000 روبل. لتقليل الضريبة، لا يمكنك خصم 1،000،000 روبل، ولكن المبلغ الذي أنفقته لشراء هذه المؤامرة. لا يمكن استخدام هذه الطريقة إلا عندما تتمكن من توثيق كل شيء.
لنفترض أنك اشتريت قطعة أرض مقابل 3500000 روبل، فسيكون الحساب على النحو التالي.
(5000000-3500000)*13%=195000 روبل.
كما ترون، خيار الحساب هذا أكثر ربحية.
مهم! إذا كانت قطعة الأرض مملوكة ليس لشخص واحد، بل لأربعة أشخاص مثلاً وحصصهم متساوية، فإذا تم أثناء البيع عقد واحد لجميع الأجزاء الأربعة، فيمكن لكل مالك الاستفادة من ربع الخصم الضريبي (1,000,000/4) ). ولكن إذا دخل كل وريث في اتفاقية شراء وبيع شخصية تتعلق بحصته، فيحق له خفض الدخل بمقدار 1000000 روبل.
مبلغ الضريبة ومواعيد السداد
فيما يتعلق بقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، المادة 224 البند 1، يخضع الدخل الناتج عن بيع الممتلكات للضريبة بنسبة 13٪.
إذا تم شراء العقار قبل عام 2016 وتم تملكه لمدة تصل إلى 3 سنوات، فيمكن حساب ضريبة الدخل وفقًا للمخطط التالي:
- تكلفة الكائن، وفقًا للعقد المبرم، مطروحًا منه خصم ضريبة الأملاك (1000000 روبل)، اضرب المبلغ الناتج بنسبة 13٪.
- تكلفة العقار وفقا للعقد المحرر مطروحا منه التكاليف المرتبطة ببيع العقار وضرب الفرق بنسبة 13٪.
مهم! إذا قمت بتوثيق جميع التكاليف المرتبطة بشراء العقارات، فعند حساب الضريبة، يمكنك طرح تكاليفك من إجمالي مبلغ الدخل، ونتيجة لذلك سيتم تخفيض الضريبة بشكل كبير.
إعداد التقارير
عندما تقوم بحساب مبلغ الضريبة، يجب عليك تقديم إقرار في النموذج 3-NDFL عن الدخل إلى خدمة الضرائب.
في هذا الإقرار، تشير إلى الدخل المستلم والضريبة المستحقة. يمكنك حساب مبلغ الضريبة بنفسك. من السهل جدًا ملء هذا التقرير، فلا تتعجل في دفع الأموال للمحاسبين، حاول ملئه بنفسك. لملئه، سوف تحتاج إلى رمز الهوية ومبلغ الدخل المحدد في العقد.
لا تنسى! قم بتعبئة نسختين من الإقرار، وفي النسخة الثانية اطلب من المفتش الذي قبل الإقرار وضع ختم يفيد بأنك قدمت التقرير في الوقت المحدد. احفظ هذا النموذج، حيث كانت هناك حالات فقدت فيها إقرارات المواطنين. إن الحصول على نسخة ثانية تم تسليمها سوف يحميك.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، البند 1. المادة 229، يجب تقديم التقرير في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير.
على سبيل المثال، إذا قمت ببيع عقار في عام 2016، فسوف تقوم بتقديم عائد عام 2016 في عام 2017. إذا وقع اليوم الأخير في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم غير عمل، فسيتم نقل اليوم الأخير إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع أو يوم غير عمل (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يكن مطلوبًا منك دفع الضريبة وتقديم إقرار عند بيع الممتلكات، فتأكد من تقديم المستندات الداعمة إلى خدمة الضرائب، وهي:
- اتفاقية الشراء والبيع (الاتفاقية مطلوبة للتحقق من الدخل).
- المستندات التي تؤكد جميع نفقاتك لشراء العقارات (ستعرض هذه الأوراق على أي أساس قمت بتطبيق هذا الخصم أو ذاك).
عقوبة التخلف عن الموعد النهائي
إذا قدم المواطن إعلانًا بعد يوم واحد على الأقل من الموعد النهائي الذي يحدده القانون، فإنه يخضع لغرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة المشار إليه في الإعلان.
لا تحاول إخفاء الدخل الذي حصلت عليه، لأن كاتب العدل يقدم تقرير ربع سنوي إلى مكتب الضرائب عن عملائه. مع الإشارة إلى رمز التعريف الخاص بهم. في هذا التقرير يشير إلى الدخل الذي حصلت عليه. من خلال التقاط نموذج الإبلاغ هذا، سيتمكن المفتش بسرعة من التحقق مما إذا كان إعلانك صحيحًا.
المستندات المطلوبة
- وثائق الهوية: جواز السفر ورمز الهوية. لقد تخلى بعض الأشخاص عن IC، بسبب وجهات نظر دينية، وفي هذه الحالة يحتاجون إلى تقديم شهادة تؤكد عدم وجود رمز.
- الأوراق المالية التي تؤكد ملكية العقارات. وتشمل هذه:
- شهادة الحق في الميراث.
- اتفاق على الهبة أو البيع. ويجب أن تكون مصدقة من كاتب العدل.
- شهادة ملكية المنزل والأرض.
- قانون حق ملكية قطعة أرض.
- شهادة الأشخاص المسجلين في المنزل.
قد يكون للأطفال القصر أو الأشخاص ذوي الإعاقة الحق في المنزل. في هذه الحالة، من أجل بيع المنزل، يجب على كاتب العدل الحصول على إذن من سلطة الوصاية.
- تقييم الخبراء للأرض والمنزل.
- شهادة تفيد عدم وجود مباني على قطعة الأرض المراد بيعها.
- موافقة زوج أو زوجة البائع على بيع العقارات، فقط إذا تم تسجيل الزواج قبل الاستحواذ على العقار. يجب أن تكون الموافقة في شكل بيان مصدقة من كاتب العدل.
- بيان الموافقة على شراء عقار زوج أو زوجة المشتري، محرر من كاتب العدل.
- شهادة تسجيل الزواج.
- إذا كنت تبيع أي جزء من المنزل، فيجب عليك الحصول على تنازل من المالك الآخر للمنزل لبيع نصفه. هذه الوثيقة مصدقة أيضًا من كاتب العدل.
ديمتري بالاندين
