هدف از این کارشامل یک مطالعه نظری در مورد عملکرد بازار بیمه برای اموال اشخاص حقوقی، مطالعه وضعیت فعلی بازار بیمه شرکت "شرکت بیمه سراسر روسیه خانه بیمه"، مشکلات و چشم انداز توسعه بیمه دارایی اشخاص حقوقی در روسیه.

هدف این مطالعه روابط اقتصادی است که در فرآیند عملکرد بازار بیمه اموال برای اشخاص حقوقی ایجاد می شود.

برای دستیابی به این هدف، وظایف زیر تعریف شده است: تجزیه و تحلیل وضعیت بازار بیمه برای بیمه اموال اشخاص حقوقی در فدراسیون روسیه و به عنوان مثال از شرکت "خانه بیمه شرکت بیمه تمام روسیه"، برای شناسایی ویژگی ها. بازار روسیه برای بیمه اموال اشخاص حقوقی، برای شناسایی چشم اندازهای توسعه این نوع بیمه.

در حال حاضر، موضوعاتی که به بررسی مشکلات و چشم اندازهای توسعه بیمه اموال اشخاص حقوقی اختصاص دارد، در حال تبدیل شدن است.

در روند کار، تجزیه و تحلیلی از بازار بیمه برای بیمه اموال اشخاص حقوقی در روسیه، در شرکت "شرکت بیمه همه روسی خانه بیمه" انجام شد.

در جریان تجزیه و تحلیل، نتیجه گیری های مربوطه انجام شد، تجزیه و تحلیل بازار بیمه انجام شد.

سود مقدار ذخایر بیمه VSK حدود 11 میلیارد روبل است، مقدار سرمایه شخصی 4.6 میلیارد روبل است. مجموعه خدمات SOJSC "VSK" شامل حدود 100 حوزه بیمه است که برای اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته شده است. خانه بیمه VSK از 11 فوریه 1992 فعالیت های بیمه ای را انجام می دهد و اکنون با اطمینان در بین رهبران بازار بیمه روسیه قرار دارد.

مرتبط بودن موضوع کار به این دلیل است که بیمه یکی از بخش های استراتژیک اقتصاد است. تضمین حفظ منافع مالکیت شهروندان و سازمان ها، ثبات اجتماعی-اقتصادی در جامعه را تضمین می کند. بیمه تاثیر بسزایی در تقویت مالی دولت دارد و نه تنها بودجه را از مخارج ناشی از وقوع حوادث اضطراری با منشأ طبیعی، مصنوعی یا اجتماعی رها می کند، بلکه منبع داخلی پایدار سرمایه گذاری در اقتصاد است. وجوه جمع آوری شده توسط سازمان های بیمه گر برای روسیه مدرن، با افزایش درجه آسیب پذیری فعلی تولید و حوزه اجتماعی در برابر تأثیر عوامل نامطلوب مختلف که منجر به آسیب به جان و مال می شود، زمانی که اکثریت جمعیت این کشور در مورد آینده خود نامعلومی را تجربه می کنند، نقش بالقوه بیمه به عنوان مکانیزمی برای حفظ منافع ملکی اشخاص حقیقی و حقوقی از اهمیت ویژه ای برخوردار است.

در شرایط بی‌ثباتی اقتصاد روسیه، پیامدهای منفی بحران مالی و اقتصادی، بیمه یکی از معدود مکانیسم‌های اقتصادی است که می‌تواند تأثیر بسزایی در تثبیت وضعیت اقتصادی-اجتماعی داشته باشد، با جذب پیش‌نیازهایی برای بهبود اقتصادی ایجاد کند. کمک های مالی به اقتصاد کشور و افزایش اعتماد به زندگی مردم.

توسعه پویا بیمه در روسیه مدرن، اول از همه، با غلبه بر انحصار دولتی بیمه در اوایل دهه 1990 و توسعه بیمه تجاری، و مهمتر از همه، بیمه اموال مرتبط است. بنابراین در کنار انواع بیمه اموال که قبلاً مورد استفاده قرار می گرفت، انواع جدیدی از بیمه ها بوجود آمده و در حال توسعه هستند مانند بیمه ریسک کسب و کار، بیمه مسئولیت مدنی.

ارزش بیمه اموال برای فدراسیون روسیه که مسیر توسعه روابط بازار در اقتصاد را در پیش گرفته است دشوار است ...

در کشورهای با اقتصاد بازار توسعه یافته، بیمه یکی از بخش های استراتژیک اقتصاد است. بیمه ثبات اجتماعی و اقتصادی در جامعه را تضمین می کند، زیرا در صورت از دست دادن یا آسیب به اموال و از دست دادن درآمد، جبران خسارت مالکان را تضمین می کند. نقش بیمه متجلی می شود، اولاً در سطح اقتصاد خرد قراردادهای بیمه ای مشخصی توسط اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور حفظ منافع ملکی منعقد می شود. در صورت وقوع بلایای بزرگ طبیعی یا انسان‌ساز که سرزمین‌های وسیعی را در بر می‌گیرد، فعالیت صدها شرکت را مختل می‌کند که جان هزاران نفر از ساکنان را تهدید می‌کند، جبران خسارت مربوطه از طریق سیستم بیمه پیامدهای کلان اقتصادی دارد. نسبت های کلان اقتصادی توسعه کشورهای پیشرو جهان تا حد زیادی تعیین کننده منابع عظیم سرمایه گذاری شرکت های بیمه است.

جامعه بازار مدرن را نمی توان بدون بیمه به عنوان نوع خاصی از روابط اقتصادی تصور کرد. بین سطح رفاه جامعه، میزان توسعه روابط بازار و سطح توسعه بیمه رابطه مستقیم وجود دارد. در کشورهایی که در زمینه روابط اجتماعی و بازاری جهانی پیشرو هستند (ایالات متحده آمریکا، ژاپن، کشورهای اروپایی و سایر کشورها)، بیمه یکی از باثبات ترین و پویاترین بخش های اقتصاد ملی است.

بیمه عنصر ضروری روابط صنعتی است. با جبران خسارات مادی در فرآیند تولید اجتماعی همراه است. ماهیت مخاطره آمیز تولید اجتماعی باعث ایجاد روابط بین افراد برای پیشگیری، غلبه، بومی سازی و جبران بی قید و شرط آسیب های ناشی از آن می شود.

با این حال، شرکت‌ها و سازمان‌های دارای اشکال مختلف مالکیت، که به‌عنوان بیمه‌گر عمل می‌کنند، نه تنها به جبران خسارت، که در از دست دادن یا خسارت وارده به دارایی‌های ثابت و سرمایه در گردش بیان می‌شود، نیاز دارند، بلکه به جبران سود از دست رفته یا هزینه‌های اضافی ناشی از توقف اجباری (نامنظم) نیز نیاز دارند. تامین مواد اولیه، ورشکستگی خریداران عمده).

به همین دلیل است که سیاست دولتی در حوزه بیمه باید بر این بخش از اقتصاد اثر محرکی داشته باشد.

قرن ها تجربه و سابقه بیمه به طور قانع کننده ای ثابت کرده است که عامل قدرتمندی در تأثیر مثبت بر اقتصاد است. با این حال، مشکلات مختلفی در مسیر توسعه بیمه در روسیه وجود دارد که تنها در صورت وجود شرایط مناسب قابل حل است.

برای تحقق بخشیدن به پتانسیل صنعت بیمه، حمایت فعال دولت مورد نیاز است و هر چه دولت زودتر به نقش بیمه به عنوان یک بخش استراتژیک اقتصاد پی ببرد، روسیه زودتر به رشد بازار اجتماعی گرا تبدیل خواهد شد.

بیمه اموال اشخاص حقوقی در حال حاضر نوعی بیمه در حال توسعه است. بنیانگذاران شرکت ها و بنگاه ها به اهمیت این نوع بیمه پی بردند و اینکه بیمه اموال تضمینی برای محافظت از اموال آنها در برابر خطرات مختلف ( بلایای طبیعی، توقف تولید، اثرات نامطلوب اشخاص ثالث و ...) است. صاحبان شرکت ها و بنگاه ها به طور داوطلبانه شروع به بیمه اموال، تجهیزات، معاملات مختلف و غیره خود کردند.

این نوع بیمه نسبتاً اخیراً شروع به توسعه کرده است و در حال رشد است.

برای شرکت های بیمه، انعقاد قرارداد بیمه با یک شخص حقوقی به طور قابل توجهی سودمند است. از آنجایی که بخش بیشتری از حق بیمه را به شرکت بیمه می رساند تا بیمه با شخص. قرارداد بیمه با یک شخص حقوقی گرانتر از قرارداد بیمه با یک شخص است. از این رو شرکت های بیمه توجه بیشتری به این نوع بیمه دارند و سعی می کنند تا حد امکان با اشخاص حقوقی قرارداد منعقد کنند.

هدف از این کار تعیین موارد زیر است:

• 1. ارزش بیمه اموال برای جامعه و برای شرکتها.
• 2. قوانین بیمه اموال اشخاص حقوقی.
• 3. تجزیه و تحلیل بازار بیمه اموال به طور کلی و به عنوان مثال از شرکت "VSK Insurance House";
• 4. مشکلات توسعه بیمه اموال اشخاص حقوقی.
• 5. راه حل مشکلات بیمه اموال اشخاص حقوقی;
• 6. چشم انداز توسعه بیمه اموال برای اشخاص حقوقی.

آژانس فدرال آموزش

موسسه آموزشی دولتی

آموزش عالی حرفه ای

دانشگاه دولتی زبانشناسی نیژنی نووگورود

آنها N.A.، Dobrolyubova

(GOU NGLU)

گروه اقتصاد و مدیریت

کار دوره

انضباط مالی دولتی و شهرداری

با موضوع: مبانی مالی فعالیت بیمه

انجام:

دانشجو gr. 405 GMU FMOEU

استارکوا O.A.

مشاور علمی:

Pryanichnikov S.B.، دانشیار، Ph.D. اقتصاد علوم

نیژنی نووگورود

معرفی

بیمه به عنوان یک عنصر حمایت اجتماعی از جمعیت از اهمیت اجتماعی بالایی برخوردار بوده و منبع مهم سرمایه گذاری بلندمدت داخلی در اقتصاد کشور است. روندهای مثبت در توسعه بازار خدمات بیمه روسیه و چشم انداز اجتناب ناپذیر افزایش رقابت با شرکت های بیمه خارجی، بیمه گران روسی را وادار می کند تا بیش از پیش به درک تجربیات داخلی و خارجی در عملکرد شرکت های بیمه و مشکلات اثبات علمی توجه کنند. استراتژی های منطقی برای توسعه آنها.

تجربه کشورهای توسعه یافته که مدت هاست بحثی در مورد جایگاه بیمه در اقتصاد مطرح نشده است، به وضوح نشان دهنده ناقص بودن بازار بیمه روسیه و لزوم بررسی انتقادی رویکردهای داخلی به این نوع روابط اقتصادی است.

در مرحله فعلی توسعه، شرکت های بیمه فرصت واقعی دارند تا نسبت پرداخت های آتی تحت بیمه نامه ها را به موقع با دقت کافی تعیین کنند. این به آنها اجازه می دهد تا اکثر ذخایر خود را در بلندمدت، سودآورترین و قابل اعتمادترین دارایی ها و همچنین دارایی های میان مدت و کوتاه مدت قرار دهند.

شرکت های بیمه ای که در بازار امروزی فعالیت می کنند، تمام مشکلات بقا و توسعه را در فضای رقابتی بازار تجربه می کنند. در این شرایط، مسائل برنامه ریزی مالی شایسته فعالیت سازمان های بیمه گر و مدیریت مؤثر منابع مالی آنها از اهمیت ویژه ای برخوردار است.

ارتباط موضوع انتخاب شده نه تنها با توجه نظری، بلکه با علاقه عملی به مطالعه طیف مربوطه تعیین می شود، که در درجه اول به توجه ناکافی بیمه گذاران به مدیریت منابع مالی از نظر ریسک های کارآفرینی اختصاص دارد، که طبیعتاً منجر به پیامدهای منفی برای خود شرکت و مشتریانش.

هدف از این کار دوره، مطالعه روند شکل‌گیری و استفاده از منابع مالی شرکت‌های بیمه و ارائه توصیه‌هایی برای بهبود ثبات مالی به عنوان مثال یک شرکت بیمه خاص (JSC "VSK Insurance House" (از این پس "VSK")) است. .

هدف تعیین شده شامل حل طیف وسیعی از وظایف زیر است:

بررسی مبانی سازمانی و قانونی فعالیت های بیمه ای و اثبات جایگاه شرکت بیمه در نظام روابط اقتصادی.

· بررسی روند تنظیم فعالیت شرکت های بیمه در روسیه.

· بررسی مکانیسم تشکیل و استفاده از منابع مالی شرکتهای بیمه.

· تجزیه و تحلیل شکل گیری و استفاده از منابع مالی "VSK"؛

توسعه پیشنهادات برای بهبود سیستم مدیریت منابع مالی "VSK"

موضوع تحقیق روابط اقتصادی در خصوص تشکیل و استفاده از منابع مالی شرکت های بیمه است که بین «VSK» و سایر موضوعات بیمه به وجود می آید.

هدف این مطالعه فعالیت های خانه بیمه VSK و همچنین جنبه های خاصی از فعالیت های بازار بیمه روسیه به طور کلی است.

با وجود اهمیت نظری و عملی مسئله، میزان تحقیق و توسعه موضوعات مرتبط با مدیریت پتانسیل مالی شرکت های بیمه در داخل به وضوح با اهمیت آن مطابقت ندارد.

تحولات روش‌شناختی موجود در این زمینه عمدتاً منعکس‌کننده رویکرد نظارتی سازمان‌های بیمه‌گر توسط مقامات نظارت بر بیمه دولتی است. آنها بر لزوم ارزیابی سطح استفاده از پتانسیل مالی توسط شرکت های بیمه به منظور اطمینان از ثبات مالی تمرکز نمی کنند.

اساس اطلاعات کار عبارت است از: قوانین مدنی و مالیاتی فدراسیون روسیه، قانون فدراسیون روسیه "در مورد سازماندهی تجارت بیمه در فدراسیون روسیه" مورخ 27/11/92. شماره 1-4015 دستورات و دستورالعمل های صادره از سوی دستگاه های نظارت بر فعالیت های بیمه ای.

مبنای روش شناختی کار، کار نویسندگان Nikulina N.N.، Grishchenko N.B.، Shakhov V.R.، Orlanyuk-Malitskaya L.A. و سایر منابع بود.

مبنای آماری برای نوشتن کار بر اساس فرم های حسابداری و صورت های مالی سازمان های بیمه است که به روش مقرر به خدمات نظارت بر بیمه فدرال ارسال می شود.

کار درسی شامل سه فصل است. فصل اول به مبانی نظری فعالیت های مالی شرکت های بیمه می پردازد. در فصل دوم، تجزیه و تحلیل شکل گیری و استفاده از منابع مالی JSC "خانه بیمه VSK" انجام شده است. فصل سوم به چشم انداز بهبود فعالیت های مالی VSK OJSC با در نظر گرفتن کاستی های موجود آن اختصاص دارد.

فصل 1. مبانی نظری فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت بیمه

1.1 مشخصات کلی امور مالی شرکت بیمه

ماهیت اقتصادی امور مالی یک سازمان بیمه گر در درجه اول ناشی از وظایف اصلی این نوع سازمان است که از جمله آنها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

ارائه خدمات بیمه ای به بنگاه ها، مؤسسات و مردم به صورت فردی و گروهی.

حصول اطمینان از پرداخت به موقع تضمین شده غرامت بیمه؛

اجرای فعالیت های بیمه ای بر اساس اصول ثبات مالی و سودآوری عملیات بیمه ای.

تمامی وظایف فوق به نوبه خود مشمول هدف اصلی بیمه به عنوان یک مقوله اقتصادی می باشد که هدف نهایی آن تامین نیازهای انسان از طریق سیستم حفاظت بیمه ای در برابر خطرات تصادفی است.

برای رسیدن به این هدف، بیمه گر وجوه صندوق بیمه را که تجسم مادی حمایت بیمه ای است، تشکیل می دهد و از آن استفاده می کند. این امر برای پوشش خسارت ناشی از وقوع یک رویداد بیمه شده و همچنین برای تأمین مالی هزینه های خود مربوط به هزینه های انجام تجارت و اقدامات پیشگیرانه ضروری است.

بنابراین، امور مالی سازمان های بیمه گر روابط اقتصادی، پولی و تنظیم شده توسط دولت است که با توجه به تشکیل، استفاده از منابع خود، جذب شده و استقراضی خود به منظور تحقق مأموریت سازمان بیمه و تضمین افزایش آن توسعه می یابد. ارزش بازار

جلوه های بیرونی ماهیت امور مالی سازمان های بیمه گر وظایف زیر است:

بسیج: بیان خود را از طریق انباشت منابع مالی از طریق کمک های پولی برای جبران خسارت احتمالی به واحدهای تجاری یا زیان افراد به دلیل پیامدهای حوادث بیمه شده می یابد.

توزیعی: به معنای وجود روابط بازتوزیعی مرتبط با تشکیل صندوق بیمه با کمک پرداخت های بیمه ای از پیش تعیین شده از سوی دیگر با جبران خسارت این صندوق به شرکت کنندگان بیمه است.

کنترل: به معنای کنترل اجباری بر تشکیل و استفاده از وجوه وجوه هم از سوی ساختارهای مجاز خارجی در رابطه با شرکت بیمه و هم از خود سازمان از طریق سیستم کنترل داخلی است.

سازمان بیمه گر در فرآیند انجام فعالیت های مالی و اقتصادی خود وارد انواع مختلفی از روابط مالی می شود که از میان آنها می توان گروه های زیر را متمایز کرد:

1) روابط مالی خارجی، به معنای روابط با بودجه های همه سطوح و وجوه خارج از بودجه، با مشارکت کنندگان مستقیم در زیرساخت های بازار مالی، با شرکای فعالیت های عملیاتی و سایر نهادهای اقتصادی.

2) روابط مالی داخلی، یعنی. روابط بین سازمانهای بیمه مادر و فرعی، بین بخشهای ساختاری مختلف آنها («مراکز مسئولیت»)، روابط با صاحبان سازمان بیمه، با مؤسسان و کارکنان آن.

جنبه های مهم فعالیت های بیمه عبارتند از: 1) ماهیت احتمالی وقوع یک رویداد بیمه شده و پرداخت های مربوط به آن. 2) توزیع همبستگی بسته خسارت بین بیمه گذاران. 3) محاسبه تجاری به عنوان مبنای سازماندهی امور مالی بیمه گر. همه اینها مستقیماً بر ساختار نرخ های تعرفه تأثیر می گذارد که منعکس کننده قیمت ریسک بیمه و سایر هزینه های بیمه گر تحت قرارداد بیمه منعقد شده است. نرخ تعرفه ای که قرارداد بیمه با آن منعقد می شود شامل دو قسمت نرخ خالص و بار است که علاوه بر هزینه های سازماندهی و انجام امور بیمه، عناصری از سود بیمه گر را نیز شامل می شود.

منابع مالی در گردش اقتصادی که برای عملیات بیمه ای و فعالیت های سرمایه گذاری استفاده می شود را توان مالی سازمان بیمه می گویند. پتانسیل مالی شامل سرمایه شخصی، جذب شده و استقراضی است که نسبت نسبت آن به توانایی ها و نیازهای مالی یک سازمان خاص بستگی دارد.

سرمایه یک سازمان عمدتاً از سرمایه مجاز تشکیل شده از مشارکت اعضای مؤسس آن، سرمایه اضافی، سرمایه ذخیره تشکیل شده است که از سود تشکیل شده و ظهور آن تعهدات مالی مرتبط را به دنبال ندارد و تنها هدف دارد. تکمیل سرمایه مجاز در صورت نیاز به جبران خسارات و خسارات برنامه ریزی نشده در صورت عدم وجود وسایل دیگر و همچنین سود انباشته سازمان. با توجه به شرایط تضمین ثبات مالی، مندرج در ماده 25 قانون فدرال فدراسیون روسیه "در مورد سازماندهی تجارت بیمه در فدراسیون روسیه" (از این پس به عنوان قانون نامیده می شود)، بیمه گران باید دارای مجوز کاملاً پرداخت شده باشند. سرمایه ای که میزان آن نباید کمتر از حداقل سرمایه مجاز مقرر در قانون باشد.

سرمایه جذب شده یک شرکت بیمه به وسیله ذخایر بیمه ای نشان داده می شود که منبع آن مجموع نرخ خالص حق بیمه (سهم) دریافتی شرکت بیمه است و منعکس کننده میزان تعهدات انجام نشده بیمه گر تحت قراردادهای منعقد شده با بیمه شده در لحظه. ذکر این نکته ضروری است که این وجوه برای مدت قرارداد بیمه به طور موقت در اختیار سازمان بیمه گر قرار می گیرد و پس از آن صرف پرداخت مبلغ بیمه شده و یا در صورت به هم خوردن قرارداد به پایه درآمدی تبدیل می شود.

ترکیب سرمایه قرض گرفته شده بیمه گر شامل حساب های پرداختنی، وام های بانکی و استقراض است.

منبع اولیه جریان نقدی شرکت بیمه، حق بیمه (سهم) بیمه شده است. با انقضای موقت قرارداد بیمه و در صورت عدم پرداخت بیمه، بخشی از حق بیمه که به آن عاید شده می گویند، به درآمد حاصل از فعالیت های بیمه تعلق می گیرد و قسمت دیگر - به دست نیاورده - نشان دهنده هزینه های معوق است. روند زمانی توزیع حق بیمه را می توان به صورت شماتیک به صورت زیر ترسیم کرد:

از این نمودار می توان دریافت که یکی از ویژگی های سازمان تامین مالی در بیمه این است که وجوه بیمه و ذخایر بیمه ای بیمه گر دارای محتوای اقتصادی متفاوتی بوده و در نتیجه در بخش های مختلف ترازنامه بیمه منعکس می شود. سازمان.

1.2 ذخایر بیمه: ماهیت، طبقه بندی، روش های محاسبه و قوانین جایابی

«به منظور حصول اطمینان از ایفای تعهدات ناشی از بیمه، بیمه اتکایی، بیمه گذاران به ترتیب مقرر در قانون نظارتی مرجع نظارت بر بیمه، ذخایر بیمه ای را تشکیل می دهند» که منحصراً برای پرداخت بیمه استفاده می شود (از ماده 26 ق. قانون فدرال فدراسیون روسیه "در مورد سازماندهی تجارت بیمه در فدراسیون روسیه").

ذخایر بیمه مجموعه ای از وجوه با هدف خاص از وجوه است که توزیع مشترک زیان را بین شرکت کنندگان بیمه فراهم می کند و برای پرداخت بیمه در نظر گرفته می شود و همچنین به عنوان وجوه آزاد موقت به عنوان منبع فعالیت سرمایه گذاری استفاده می شود.

وجود ذخایر بیمه اساس توان پرداخت بدهی شرکت بیمه است. مفهوم "میزان ذخایر بیمه" به شدت دلبخواه است، زیرا میزان تعهدات بیمه گر تحت قراردادهای بیمه به دلیل تداوم عملیات بیمه و تغییرات دوره ای تعداد بیمه شدگان در پویایی ثابت است. ترکیب و حجم ذخایر بیمه به میزان تأثیر عوامل مختلفی بستگی دارد، مانند:

ویژگی های فعالیت بیمه یک سازمان خاص؛

· ساختار پرتفوی بیمه.

· توسعه بیمه اتکایی؛

· سطح و نرخ تورم، منعکس کننده رابطه بین کاهش قدرت خرید ذخایر و کاهش ارزش بدهی ها.

با انتقال بخشی از خطرات به بیمه اتکایی، بیمه گر خود را از تشکیل ذخایر ویژه مربوطه خلاص می کند.

مطابق با الزامات قانون بیمه فدراسیون روسیه، ذخایر شرکت های بیمه به ذخایر بیمه عمر و ذخایر انواع بیمه غیر از بیمه عمر (یعنی انواع خطر) تقسیم می شوند.

چنین تقسیم بندی با محتوای متفاوت پوشش بیمه، ماهیت ریسک، عملکرد، وظایف و در نتیجه روش محاسبه تعرفه ها همراه است. همچنین طبقه بندی عمیق تری از ذخایر بیمه بر اساس انواع آنها وجود دارد. برای تجسم بهتر آن، به شکل زیر رجوع می کنیم:

· با توافق با سرویس فدرال برای نظارت بر بیمه ایجاد شده است. (FSSN).

ذخایر بیمه عمر برای تسویه حساب با بیمه شده پس از پایان مدت قرارداد در نظر گرفته شده است.

در حال حاضر، قوانین اجباری کلی برای تشکیل ذخایر بیمه در عمل بیمه عمر وجود ندارد، که به شرکت های بیمه اجازه می دهد اسنادی را مستقلاً تدوین کنند که روند تشکیل ذخایر مربوطه را تعیین می کند، مشروط به تایید بیشتر توسط مقامات نظارتی بیمه. .

مبنای محاسبه میزان این اندوخته، خالص حق بیمه دریافتی در نتیجه انعقاد قراردادهای بیمه عمر در دوره گزارش است.

در صورتی که سازمان بیمه مقررات خود را مبنی بر تشکیل اندوخته بیمه ای برای بیمه عمر مصوب ارگان مجاز مربوطه نداشته باشد، میزان ذخایر طبق توصیه Rosstrakhnadzor مورخ 27 دسامبر 1997 شماره 09 / محاسبه می شود. 2-16r / 02.

اندوخته حق بیمه به دست نیامده (URP) نشان دهنده حق بیمه اساسی است که تحت قراردادهای بیمه معتبر در دوره گزارشگری و مربوط به دوره اعتبار قرارداد بیمه است که فراتر از دوره گزارش است.

گزارش دهی منظم شامل تعیین دامنه مسئولیت بیمه گر برای یک تاریخ گزارش دهی خاص است. مسئولیت بیمه گر تحت قراردادهای بیمه ای که از تاریخ گزارش منعقد می شود و پس از آن لازم الاجرا می شود، در قسمت مربوط به دوره آتی منتقل می شود.

حق بیمه مربوط به مبلغ بدهی منتقل شده به دوره بعدی به عنوان حق بیمه به دست نیامده گفته می شود. بخشی از بدهی قابل انتساب به دوره گزارش به صورت مشروط انجام شده شناسایی می شود و سهم حق بیمه مربوط به این قسمت به دست آمده تلقی می شود. قسمت دریافت نشده حق بیمه مشروط به رزرو است.

اندوخته حق بیمه ریسک به دست نیامده (حق بیمه خالص) معمولاً ذخیره بدهی ناتمام یا به طور خلاصه ذخیره حق بیمه نامیده می شود.

روش محاسبه اندوخته خسارات حوادث بیمه شده در عمل بیمه اهمیت زیادی دارد. رویه بیمه نشان می دهد که برای اکثر انواع بیمه (به ویژه انواع پیچیده مانند بیمه کشتی، خطرات ساخت و نصب، بیمه مسئولیت و غیره) نهایی شدن و پرداخت خسارت زمان زیادی می برد. ضرر در نظر گرفته شده، اما هنوز به طور کامل پرداخت نشده است، زیان ناتمام نامیده می شود. برای مقدار زیان در نظر گرفته شده اما تسویه نشده، بیمه‌گر ذخیره‌ای برای زیان گزارش شده اما تسویه نشده (RZU) ایجاد می‌کند. مقدار RZU برای هر ادعای تسویه نشده تعیین می شود. اگر خسارت اعلام شود، اما میزان خسارت مشخص نشود، حداکثر میزان خسارت ممکن که از مبلغ بیمه شده بیشتر نباشد، برای محاسبه در نظر گرفته می شود. RZU برای اطمینان از انجام تعهدات، از جمله هزینه های تسویه خسارات ناشی از قراردادهای بیمه که تا تاریخ گزارشگری انجام نشده یا به طور کامل انجام نشده است، ایجاد شده است.

ذخیره خسارات متحمل شده اما گزارش نشده (RPR) برای بیمه گر در نظر گرفته شده است تا تعهدات خود را انجام دهد، از جمله هزینه های تسویه خسارات ناشی از قراردادهای بیمه که در ارتباط با حوادث بیمه شده که در طول دوره گزارش رخ داده است، که وقوع آن اتفاق نیفتاده است. در تاریخ گزارش به ترتیب مقرر به بیمه گر اعلام شود.

به عنوان یک قاعده کلی، مقدار ذخیره به مقدار زیر محاسبه می شود:

10٪ از مبلغ حق بیمه پایه دریافتی در دوره گزارش، در صورتی که دوره گزارش یک سال باشد.

10 درصد از مبلغ حق بیمه پایه دریافتی در دوره گزارش و برای سه دوره قبل از دوره گزارش در صورتی که دوره گزارش یک چهارم باشد.

طبق بند 6 ماده 26 این قانون، «سازمان بیمه حق دارد به منظور تأمین مالی اقدامات پیشگیری از وقوع حادثه بیمه شده، صندوق اقدامات پیشگیرانه تشکیل دهد». سهمیه بندی ذخیره اقدامات پیشگیرانه (RPM) توسط بیمه گذاران به طور مستقل انجام می شود. ذخیره از کسر حق بیمه ناخالص دریافتی تحت قراردادهای بیمه در دوره گزارش تشکیل می شود. ارزش RPM مربوط به مقدار کسر به این اندوخته در دوره گزارش است که با مقدار ذخیره در ابتدای دوره گزارش افزایش یافته و با مقدار بودجه صرف شده برای اقدامات پیشگیرانه در دوره گزارش کاهش می یابد.

از این وجوه می توان برای تامین مالی استفاده کرد:

ساخت و بازسازی ایستگاه های آتش نشانی، آزمایشگاه ها و محدوده های آزمایش، ایستگاه های تشخیصی بازرسی ترافیک دولتی برای بررسی وضعیت فنی وسایل نقلیه.

خرید تجهیزات برای پیشگیری از تصادفات جاده ای؛

انجام اقدامات پیشگیرانه و بهداشتی-بهداشتی برای حفظ سلامت عمومی و کاهش صدمات (معاینه تخصصی، واکسیناسیون، واکسیناسیون) و بسیاری از انواع دیگر اقدامات پیشگیرانه با هدف کاهش خطر تلفات و کاهش مقیاس احتمالی آنها.

کنترل بر مصرف وجوه RPM توسط مقامات نظارتی به روش مقرر در قانون قابل اجرا انجام می شود.

تشکیل گروهی از ذخایر بیمه اضافی با توافق با سرویس نظارت بر بیمه فدرال انجام می شود.

اندوخته تثبیت ارزیابی تعهدات بیمه گر مربوط به اجرای پرداخت های بیمه آتی در صورت نتیجه مالی منفی از عملیات بیمه به دلیل عملکرد عوامل خارج از کنترل بیمه گر یا در صورت بروز خسارت نسبت از مقدار متوسط ​​محاسبه شده آن بیشتر است.

با توجه به این واقعیت که ذخایر بیمه به دسته وجوه قرض گرفته شده یک شرکت بیمه تعلق دارد، آنها باید دقیقاً برای هدف مورد نظر خود مطابق با قوانین فدراسیون روسیه استفاده شوند. برای این منظور، نهاد اجرایی فدرال برای نظارت بر فعالیت های بیمه، سندی را تصویب کرد - قوانین مربوط به قرار دادن ذخایر بیمه توسط بیمه گران - الزامات ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده برای پوشش (تامین) ذخایر بیمه، کنترل بر مطابق با آن توسط سرویس نظارت بر بیمه فدرال انجام می شود.

دارایی هایی که برای پوشش ذخایر بیمه پذیرفته می شوند باید دارای شرایط تنوع، بازپرداخت، سودآوری و نقدینگی باشند.

انطباق فعالیت های بیمه گر در محل ذخایر بیمه ای با اصول تنوع، بازپرداخت، سودآوری و نقدینگی با تحقق نسبت های ساختاری مندرج در ضمیمه قوانین برای استقرار ذخایر بیمه توسط بیمه گذاران تعیین می شود. هنگام محاسبه این نسبت های ساختاری، از ارزش دفتری دارایی ها استفاده می شود. ارزش کل دارایی های پذیرفته شده برای پوشش ذخایر بیمه نباید کمتر از کل ذخایر بیمه باشد.

1.3 فعالیت سرمایه گذاری یک شرکت بیمه: شرایط، مقررات، شاخص های ارزیابی

طبق قانون بیمه فدراسیون روسیه، "بیمه گذاران حق دارند سرمایه گذاری کنند و در غیر این صورت وجوه ذخایر بیمه را به روشی که توسط قوانین قانونی نظارتی مقام نظارت بر بیمه تعیین شده است قرار دهند."

تجارت بیمه دارای تعدادی ویژگی خاص است که تأثیر عمیقی بر ماهیت فعالیت سرمایه گذاری بیمه گذاران بر جای می گذارد. اول از همه، قانون فدرال در مورد بیمه فهرستی از شرایط اجباری برای اجرای فعالیت های سرمایه گذاری را ارائه می دهد، مانند:

شرط بازده (قابلیت اطمینان) که هدف آن تضمین حداکثر امنیت سرمایه گذاری است.

شرط سودآوری که نشان دهنده امکان کسب درآمد از فعالیت های سرمایه گذاری است.

شرایط نقدینگی که تبدیل سریع و بی ضرر دارایی ها به وجه نقد را فراهم می کند.

در حالت کلی، شرایط اتکا، سودآوری و نقدینگی با یکدیگر در تضاد هستند، زیرا سرمایه گذاری های قابل اعتماد در ابتدا سود کمتر و نقدشوندگی دارند و بالعکس، اما این تناقض زمانی برطرف می شود که شرط تنوع بخشی باشد.

شرط تنوع - به معنای توزیع سرمایه بین اشیاء سرمایه گذاری مختلف به منظور کاهش خطر زیان احتمالی خود سرمایه و درآمد حاصل از آن است.

سبد سرمایه گذاری که تمام شرایط فوق را برآورده کند، سبد سرمایه گذاری متعادل نامیده می شود.

با توجه به الزام به رعایت این الزامات و تأثیر مداوم انواع مختلف ریسک های سرمایه گذاری، رفتار بیمه گذاران به عنوان سرمایه گذار با محافظه کاری و احتیاط مشخص می شود. ریسک‌های سرمایه‌گذاری عدم قطعیت‌هایی را در امکان کسب درآمد ایجاد می‌کند و احتمال از بین رفتن دارایی‌ها یا کسری درآمد بر روی آن‌ها را ایجاد می‌کند که می‌تواند منجر به نقض ثبات مالی شرکت بیمه و در نتیجه شکست شرکت بیمه شود. بیمه گر به تعهدات خود در قبال پرداخت های بیمه ای عمل کند. انواع مختلفی از ریسک های سرمایه گذاری وجود دارد، مانند: خطر ارزیابی ناکافی دارایی ها، خطر استهلاک دارایی ها، خطر عدم انطباق دارایی ها با تعهدات متعهد، ریسک دارایی های غیر نقدشونده، ریسک. نرخ بازده، ریسک مشارکت، ریسک تغییرات قانونی و غیره. - در هنگام برنامه ریزی و اجرای فعالیت های سرمایه گذاری باید به هر یک از آنها توجه شود.

فعالیت سرمایه گذاری سازمان های بیمه گر سرمایه گذاری را هم در سطح کلان و هم در سطح خرد تنظیم می کند. هدف از تنظیم اقتصاد کلان فعالیت سرمایه گذاری اطمینان از انطباق با الزامات ناشی از نقش بیمه به عنوان نهاد حمایت مالی است. سازمان های بیمه گر به عنوان یک مولد قابل اعتماد سرمایه مالی، تأثیر بسزایی بر بازار سرمایه گذاری دارند. پیش نیاز عینی این امر این است که دریافت حق بیمه مقدم بر ارائه خدمات بیمه ای باشد. تأخیر زمانی حاصل به سازمان های بیمه اجازه می دهد تا مقادیر قابل توجهی از وجوه را جمع آوری کرده و آنها را در ابزارهای مالی مختلف و دارایی های سرمایه گذاری غیر مالی برای یک دوره معین قرار دهند. ارائه خدمات بیمه ای که طی آن صندوق های بیمه ای قابل توجهی به هزینه وجوه دریافتی از بیمه شدگان تشکیل می شود، گردش وجوه در بازار سرمایه را تحریک می کند و به تبدیل پس انداز خانوارها به منابع سرمایه گذاری کمک می کند.

هدف اساسی مقررات اقتصاد خرد دستیابی به وضعیتی است که قرارگیری دارایی های سازمان های بیمه گر از نظر حجم سرمایه گذاری و درآمد دریافتی از آنها در مکان و زمان با حجم و ویژگی های کیفی تعهدات متعهد مطابقت داشته باشد.

با توجه به اینکه اکثر قراردادهای بیمه به غیر از بیمه عمر برای مدتی بیش از یک سال منعقد می شود، در حالی که برخی از منابع انباشته ممکن است در هر زمان نیاز به پرداخت خسارت بیمه ای، وجوه دریافتی بیمه گذاران باشد. در هزینه حق بیمه باید در درجه اول در دارایی های با نقدشوندگی بالا، میان مدت و کوتاه مدت سرمایه گذاری شود. همین امر در مورد بخشی از ذخایر حق بیمه به دست نیامده نیز صدق می کند.

وضعیت در مورد حق بیمه دریافتی تحت قراردادهای بیمه عمر متفاوت است. اولاً، بیمه‌گران می‌توانند بخش قابل توجهی از ذخایر بیمه عمر را در پروژه‌های سرمایه‌گذاری نسبتاً بلندمدت سرمایه‌گذاری کنند و ثانیاً در این صورت کاهش نقدینگی مورد نیاز برای چنین سرمایه‌گذاری‌هایی امکان‌پذیر به نظر می‌رسد. با این حال، در این مرحله از توسعه بازار بیمه روسیه، بیمه عمر سرمایه گذاری بلندمدت (انباشته) هنوز در مراحل اولیه است، در حالی که در سایر کشورها این بخش است که اکثریت قریب به اتفاق سرمایه گذاری بیمه گذاران را تامین می کند.

علاوه بر وجوه قرض گرفته شده که به هزینه آن ذخایر بیمه تشکیل می شود، بیمه گران دارای وجوه خود به صورت مجاز، ذخیره، سرمایه اضافی و همچنین سود انباشته هستند که می تواند در فعالیت های سرمایه گذاری نیز مورد استفاده قرار گیرد. این منابع به عنوان تضمین پایداری سازمان بیمه گر و توانایی آن در انجام تعهدات و توسعه آن، معمولاً عاری از تعهدات خاص هستند که به بیمه گر امکان می دهد بخشی از آنها را در انواع سرمایه گذاری های بلندمدت و کم نقدینگی سرمایه گذاری کند.

در میان سایر منابع وجوه بیمه گر که به عنوان یک هدف سرمایه گذاری عمل می کند، می توان ذخایر اقدامات پیشگیرانه را متمایز کرد. علیرغم اینکه تشکیل این نوع ذخایر داوطلبانه است، «سرمایه گذاری در اوراق بهادار» که به هزینه آنها انجام می شود نیز باید با اصول بازده و بازپرداخت مطابقت داشته باشد.

توالی مراحل زیر ساخت یک سبد سرمایه گذاری متمایز می شود:

1) تعیین هدف و انتخاب استراتژی سرمایه گذاری که شامل شناسایی پتانسیل سرمایه گذاری مطابق با امکانات مالی موقتاً رایگان و همچنین یافتن فاصله زمانی بهینه با در نظر گرفتن ساختار پرتفوی بیمه است. ;

2) جمع آوری اطلاعات در مورد ابزارهای مالی که استفاده از آنها پارامترها و نسبت های مشخص شده توسط چارچوب نظارتی را برآورده می کند.

3) شناسایی عوامل اصلی و فرعی مؤثر بر تغییر در ساختار سبد سرمایه گذاری. ایجاد پایگاه داده برای نظارت بر ارزیابی کیفیت سرمایه گذاری ها؛

4) تعیین اثربخشی گزینه های مختلف برای تشکیل یک سبد سرمایه گذاری. اثبات گزینه بهینه پرتفوی مطابق با استراتژی انتخاب شده با نسبت بهینه ریسک و سود.

5) تهیه، بر اساس تجزیه و تحلیل اطلاعات دریافتی، یک سبد سرمایه گذاری بهینه که می تواند محل مطمئن و سودآور وجوه آزاد موقت را فراهم کند.

بر اساس پیش بینی تحلیلگران، با توجه به رشد مستمر بازار بیمه داخلی به عنوان صنعتی که برای رونق اقتصادی و اجتماعی کشور اهمیت فوق العاده ای دارد، روند افزایش فرصت های سرمایه گذاری بیمه گذاران با در نظر گرفتن تعادل منافع همه شرکت کنندگان در فعالیت های بیمه ای، در سال های آینده اجتناب ناپذیر خواهد شد.

1.4 تجزیه و تحلیل فعالیت های شرکت بیمه. ثبات مالی: مفهوم، عوامل، مقررات قانونی

در ارتباط با افزایش گردش وجوه در گردش در بخش تجارت بیمه و گسترش دامنه خدمات بیمه ای، نیاز عینی به روشی برای کنترل مؤثر بر عملکرد سازمان های بیمه گر هم توسط دولت و هم توسط دولت وجود دارد. سایر طرف های ذینفع

نقش تعیین کننده ای در پشتیبانی اطلاعاتی فعالیت های بیمه ای بر عهده صورت های مالی است که صرف نظر از شکل سازمانی و قانونی سازمان بیمه گر در معرض انتشار در رسانه ها می باشد.

شرایط لازم برای انتشار صورتهای مالی یک شرکت بیمه، اولاً تأیید و تأیید آن توسط مؤسسه حسابرسی مستقل و ثانیاً تأیید آن توسط مجمع عمومی صاحبان سهام است.

انتشار برای ترازنامه (فرم شماره 1 - بیمه گر) و صورت نتایج مالی (فرم شماره 2 - بیمه گر) الزامی است.

علاوه بر این ، فهرست اشکال صورتهای مالی ارسال شده به خدمات فدرال بیمه اجتماعی و ارگانهای سرزمینی آن به ترتیب نظارت ¨ توسط قانون تعریف شده است.

ارتقای کیفیت اطلاعات تولید شده در حسابداری به منظور افشای مناسب وضعیت مالی و نتایج مالی بیمه گر یکی از مهمترین وظایف خدمات مالی شرکت های بیمه است. نقش ویژه ای در این امر در سال های اخیر با اصلاح سیستم حسابداری روسیه مطابق با استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) ایفا شده است که امکان اطمینان از مقایسه شاخص های مالی شرکت ها در مقیاس جهانی و افزایش قیمت را فراهم می کند. در دسترس بودن اطلاعات گزارش برای کاربران خارجی

صورتهای مالی تهیه شده بر اساس استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) به طور قابل توجهی با صورتهای مالی تهیه شده مطابق با استانداردهای حسابداری روسیه متفاوت است. با این حال، در هر قالبی که صورت های مالی شرکت بیمه ارائه شود، وظیفه آن ارزیابی وضعیت مالی و عملکرد مالی شرکت بیمه است.

وضعیت مالی بیمه گر با تفسیر شاخص های دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام (عمدتاً بر اساس داده های ترازنامه) و نتایج مالی - با تفسیر شاخص های درآمد، هزینه ها و سود منعکس شده در صورت سود و زیان افشا می شود.

برای تجزیه و تحلیل جنبه های مختلف فعالیت های شرکت بیمه، از برآورد هزینه مطلق که مشخص کننده حجم فعالیت ها است و همچنین شاخص های نسبی (ضرایب) که کیفیت تجارت بیمه را منعکس می کند، استفاده می شود.

هنگام ارزیابی وضعیت مالی بیمه گر، تقریباً از مجموعه شاخص های زیر استفاده می شود:

پویایی و ساختار دارایی ها و بدهی های ترازنامه.

فعالیت تجاری و سودآوری؛

برآورد بدهی های بیمه؛

نقدینگی و پرداخت بدهی؛

امنیت با سرمایه در گردش خود و غیره

مفهوم ثبات مالی سازمان های بیمه گر به توانایی آنها در انجام تعهدات خود در شرایط موجود و همچنین در صورت تغییرات نامطلوب احتمالی در محیط بیرونی و داخلی دلالت دارد.

با توجه به اینکه امور مالی به عنوان یک مقوله اقتصادی دارای خاصیت نمایش کمی فرآیند تولید از طریق منابع مالی است، ثبات مالی دارای مبنای عینی برای بیان کمی است که بر این اساس ثبات مالی نیز می تواند به عنوان توانایی یک واحد بازار در حفظ تلقی شود. کمیت و کیفیت منابع مالی آن هنگام تغییر محیط. در این مورد، کیفیت منابع مالی به عنوان درجه انطباق آنها با هدف اصلی موضوع - بقا و توسعه در یک محیط بازار درک می شود.

وضعیت ثبات (بی ثباتی) یک شرکت بیمه تحت تأثیر عواملی با ماهیت متفاوت شکل می گیرد. برخی از این عوامل تا حدی قابل کنترل هستند و برخی دیگر اینگونه نیستند. بر این اساس می توان آنها را به صورت زیر دسته بندی کرد:

شرکت بیمه در مقایسه با بسیاری از واحدهای تجاری دیگر دارای ویژگی‌های قابل توجهی در منابع شکل‌گیری منابع مالی، ساختار و حرکت آن‌ها است که به دلیل جایگاه صنعت بیمه در اقتصاد است.

ریسک بیمه زیربنای عملیات بیمه به طور عینی باعث افزایش الزامات کیفیت منابع مالی یک شرکت بیمه می شود. این الزامات این امکان را فراهم می کند که یک نشانه خاص از ثبات مالی را که فقط ذاتی یک شرکت بیمه است، مشخص کنیم: مطابقت کمیت و کیفیت منابع با بزرگی و ساختار ریسک بیمه پذیرفته شده، که در درجه اول به معنای امکان تحقق این ریسک است. تعهدات بیمه گر در قبال بیمه گذاران

به منظور تقویت جایگاه بیمه گذاران به عنوان نهادهای بازار و ارزیابی ثبات مالی آنها در جریان نظارت بر فعالیت های بیمه ای توسط دولت، استانداردهای خاصی وجود دارد که رعایت آنها الزامی است. روش محاسبه و ارزیابی چنین استانداردهایی توسط تعدادی از اسناد تنظیم می شود، در درجه اول توسط قانون "در مورد سازمان تجارت بیمه در فدراسیون روسیه". به ویژه، بیان می کند که نرخ های بیمه توجیه اقتصادی تضمینی برای تضمین ثبات مالی بیمه گذار است. بیمه اتکایی؛ وجوه خود؛ ذخایر بیمه ای برای انجام تعهدات ناشی از قراردادهای بیمه، بیمه مشترک، بیمه اتکایی، بیمه متقابل کافی است. بیمه گذاران موظفند الزامات ثبات مالی تعیین شده را از نظر تشکیل ذخایر بیمه، ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده برای پوشش ذخایر بیمه، سهمیه های بیمه اتکایی، نسبت استاندارد وجوه خود بیمه گر و بدهی های پذیرفته شده، ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده برای پوشش وجوه خود بیمه گر و همچنین صدور ضمانت نامه های بانکی.

سند دیگری که استانداردهای مالی سازمانهای بیمه گر را تعریف می کند، «آیین نامه نحوه محاسبه نسبت هنجاری دارایی ها و بدهی های بیمه ای بر عهده بیمه گذاران» مصوب به تاریخ 1380/02/1380 شماره 90-ن از سوی بیمه گذاران است. این آیین نامه روشی را برای محاسبه سه ماهه حاشیه پرداخت بدهی تعیین می کند که به عنوان مبلغی تلقی می شود که در آن بیمه گذار بر اساس مشخصات قراردادهای منعقده و حجم تعهدات بیمه ای متعهد شده باید سرمایه خود را بدون هرگونه سرمایه داشته باشد یا داشته باشد. تعهدات آتی، به استثنای حقوق مطالبات موسسین، بر میزان دارایی های نامشهود و مطالبات معوق کاهش می یابد. در عین حال، اندازه واقعی حاشیه پرداخت بدهی بیمه‌گر نباید کمتر از اندازه استاندارد حاشیه پرداخت بدهی بیمه‌گر باشد.

اگر در پایان سال گزارش، اندازه واقعی حاشیه پرداخت بدهی بیمه گر کمتر از 30٪ از اندازه استاندارد حاشیه پرداخت بدهی تجاوز کند، بیمه گذار برای تأیید به وزارت دارایی فدراسیون روسیه به عنوان بخشی از صورت های مالی سالانه طرحی برای بهبود وضعیت مالی.

این طرح اقدامات خاصی را نشان می دهد که به تثبیت وضعیت مالی کمک می کند و نشان دهنده مدت زمان رویداد و میزان درآمد (پس انداز) برنامه ریزی شده برای دریافت از این رویداد است.

در تهیه برنامه اولویت با اقداماتی باشد که منجر به بهبود وضعیت مالی بیمه گر در کمترین زمان ممکن شود.

به عنوان اقدامات بازیابی مالی، ممکن است موارد زیر در نظر گرفته شود: تغییر اندازه سرمایه مجاز، گسترش عملیات بیمه اتکایی، تغییر سیاست تعرفه، کاهش حساب های دریافتنی و پرداختنی، تغییر ساختار دارایی ها، و همچنین استفاده از روش های دیگر برای حفظ توان پرداخت بدهی. با قوانین فدراسیون روسیه مغایرت ندارد.

یکی دیگر از اسناد مهم با هدف تثبیت وضعیت مالی سازمان های بیمه گر و در کل بازار بیمه، دستور وزارت دارایی مورخ 16 دسامبر 2005 به شماره 149-ن حاوی «الزامات ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده به وجوه خود بیمه گذاران را پوشش دهد.

تا حد زیادی ثبات مالی یک سازمان بیمه گر با حفظ سرمایه مجاز در سطح مناسب و تامین خالص دارایی های آن تضمین می شود. دارای وجوه نقدینگی بالا مطابق بند 3 ماده 25 قانون، حداقل میزان سرمایه مجاز بر اساس مبلغ پایه معادل 30 میلیون روبل تعیین می شود و ضرایب مربوطه (از 1 تا 4) بسته به ماهیت تعیین می شود. از فعالیت انجام شده

ارزش خالص دارایی ها و پویایی مثبت آن یکی از شاخص های رفاه مالی هر شرکتی است، بنابراین سازمان های بیمه گر باید ارزش خالص دارایی ها را به طور مرتب رصد کنند. از سال 2007، مطابق با دستور مشترک مورخ 1 فوریه 2007 وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 7-n و خدمات فدرال بازارهای مالی به تاریخ شرکت های سهامی خاص تعیین شده است. بر اساس این سند، ارزش خالص دارایی ها بر اساس ترازنامه شرکت بیمه با کاهش مقدار دارایی به میزان بدهی (یعنی حجم بدهی) پذیرفته شده برای محاسبه تعیین می شود. برآورد ارزش خالص دارایی ها باید توسط شرکت به صورت فصلی و در پایان سال در تاریخ های گزارش مربوطه انجام شود و در صورت های مالی میان دوره ای و سالانه افشا شود.

ارزیابی دقیق فعالیت های بیمه گر با استفاده از شاخص های مالی مختلف به افراد علاقه مند اجازه می دهد تا اطلاعات جامعی در مورد وضعیت مالی و نتایج مالی فعالیت های آن به دست آورند.

فصل 2

2.1 ویژگی های اقتصادی OJSC Insurance House VSK

تجزیه و تحلیل پویایی عملکرد مالی VSK منعکس کننده یک حرکت مترقی کیفی به سمت افزایش سودآوری عملیات بیمه آن است، همانطور که ارزش سود خالص شرکت نشان می دهد، که به طور پیوسته یک روند صعودی مطمئن را نشان می دهد (جدول شماره 5 را ببینید). .

جدول شماره 5. شاخص های مالی کلیدی خانه بیمه VSK

متأسفانه، در زمان نگارش این مقاله، VSK هنوز صورتهای مالی رسمی برای سال 2007 منتشر نکرده است، بنابراین، هیچ داده قابل اعتمادی در مورد میزان سود دریافتی برای دوره گزارش قبلی و همچنین اطلاعاتی در مورد سایر شاخص های مالی وجود ندارد. شرکت برای سال 2007 به طور طبیعی، این اجازه نمی دهد تا وضعیت مالی فعلی VSK را به طور کامل با نتایج به دست آمده قبلی مقایسه کنیم، با این حال، بر اساس پویایی مثبت سال های گذشته، می توان با درجه بالایی از اطمینان پیش بینی کرد که روند مطلوب در حال ظهور به سمت بهبود است. ثبات مالی و پرداخت بدهی شرکت ادامه خواهد داشت. این امر قبل از هر چیز به استفاده کارآمد و منطقی از منابع مالی شرکت به منظور تحقق کامل منافع بیمه گذاران کمک می کند.

2.2 دینامیک شاخص های عملکرد مالی SD VSK

در سال 2007 رشد شاخص های اصلی مالی خانه بیمه VSK و همچنین تقویت موقعیت مالی آن ادامه یافت. سود خالص 250 درصد افزایش یافت از 493 میلیون روبل به 1234.8 میلیون روبل. سودآوری (نسبت سود سالانه به حق بیمه شرکت) از 5.35 درصد در سال 2006 به 9.85 درصد در سال 2007 افزایش یافت.

عوامل اصلی چنین رشدی عبارتند از: توسعه پویا انواع بیمه های داوطلبانه، سیاست تعرفه ای شرکت متناسب با وضعیت بازار، کنترل دقیق هیئت مدیره VSK بر ساختار پرتفوی بیمه و هزینه های انجام تجارت.

همانطور که از این نمودار مشاهده می شود، سطح پرداخت غرامت بیمه که نشان می دهد چند درصد از پرداخت ها در کل مبلغ حق بیمه جمع آوری شده است، به طور قابل توجهی کمتر از سطح حق بیمه (کل مشارکت بیمه شدگان) است.

در طول دوره گزارش، دارایی های شرکت 138٪ افزایش یافت و از 13509 میلیون روبل فراتر رفت. حجم مطالبات عملیات بیمه ای نیز افزایش یافت. این شرایط بر شاخص های ارائه شده در ترازنامه VSK تأثیر گذاشت. با این وجود، مقایسه شاخص‌های ابعادی، کاهش یافته به میزان مطالبات از عملیات بیمه، به ما امکان می‌دهد تا ادامه روند توسعه یکنواخت شرکت را دنبال کنیم.

رشد مداوم در ارزش دارایی ها به ما اجازه می دهد تا در مورد افزایش پیوسته حجم کار و سواد فعالیت های بیمه ای انجام شده توسط شرکت نتیجه گیری مستدلی بگیریم.

تا 1 ژانویه 2007، دارایی های ثابت شرکت بالغ بر 935.7 میلیون روبل بود که تقریباً 41 میلیون روبل بیشتر از سال 2006 است. این روند صعودی ثابت کاملاً با نرخ های رشد سال های گذشته مطابقت دارد. ساختار دارایی های ثابت در پویایی دو سال اخیر به شرح زیر است:

دینامیک ساختار دارایی های ثابت JSC "VSK" (هزار روبل)

نام نشانگر		در دسترس بودن از 01/01/2006	اخذ شده	ترک تحصیل کرد	در دسترس بودن از 1/01/2007
1.	ساختمان	608 654	58 329	(79 406)	587 377
2.	سازه ها و دستگاه های انتقال	3 090	75	-	3 615
3.	ماشین ها و تجهیزات	167 306	34 489	(3 325)	198 470
4.	وسایل نقلیه	77 188	31 522	(7 379)	101 331
5.	موجودی خانگی	36 391	7 032	(1 146)	42 277
6.	انواع دیگر دارایی های ثابت	1 302	636	(24)	1 914
7.	قطعه زمین و اشیاء مدیریت طبیعت	-	930	-	930
جمع:	893 931	133 013	(91280)	935 664

حفظ توان پرداختی بالا و آمادگی شرکت برای انجام سریع تعهدات ناشی از فعالیت های بیمه ای یکی از مهمترین زمینه های کاری هیئت مدیره VSK است. برای این منظور، سطح بالایی از نقدینگی جاری دارایی ها تضمین شد.

سهم دارایی‌های کاملاً نقدشونده - وجه نقد در سال 2007 از میانگین سطح بازار فراتر رفته و به 22.4 درصد از ترازنامه رسیده است. علیرغم اینکه این نماگر در طول سال دارای نوسان بوده است، باید توجه داشت که شرکت نقدینگی آنی را در سطح کافی حفظ می کند. بنابراین، طی دو سال گذشته، میزان وجوه موجود در حساب های تسویه حساب و ارز خارجی شرکت به طور مداوم از 370 میلیون روبل فراتر رفته است. علاوه بر این، نقدینگی توسط سایر ابزارهای بانکی - سپرده ها و قبوض - پشتیبانی می شود. در نتیجه دارایی های در گردش واقعی شرکت متعلق به گروه نقدینگی اول به میزان قابل توجهی بیش از بدهی های آن است.

لازم به ذکر است که قرار دادن متوازن دارایی های پذیرفته شده برای پوشش ذخایر بیمه بر میزان پرداخت بدهی شرکت تأثیر مثبت دارد.

کارشناسان مستقل آژانس رتبه بندی "Expert RA" نسبت کفایت وجوه خود VSK (نسبت وجوه خود به خالص مشارکت برای انواع بیمه های داوطلبانه) را بالاتر از سطح متوسط ​​​​بازار برآورد می کنند.

منبع مالی اصلی برای گسترش فعالیت های VSK وجوه خود است که مقدار کافی از آن امکان ایجاد خدمات بیمه جدید، بهبود خدمات و توسعه شبکه شعب و نمایندگی را فراهم می کند.

در سال 2006، سرمایه شخصی شرکت 1.4 برابر افزایش یافت و به 3,483,632,000 روبل رسید. رشد پایدار وجوه خود گواه مستقیمی است که شرکت در حال توسعه است، که می تواند تعهدات بیشتری را به عهده بگیرد، زیرا. دارای منابع مالی کافی برای ارائه تعداد بیشتری از قراردادهای بیمه است.

در پایان دوره گزارش، وجوه شخصی خانه بیمه VSK JSC شامل 49 درصد سرمایه مجاز، 47 درصد سود انباشته سال گزارش و سال های قبل، 0.36 درصد سرمایه اضافی و 2.95 درصد وجوه ذخیره تشکیل شده است. مطابق با قانون.

به عنوان یک واقعیت مثبت بر اساس نتایج سال 1386، باید به افزایش کارایی استفاده از سرمایه حقوق صاحبان سهام (نسبت سود شرکت به حقوق صاحبان سهام) اشاره کرد. این رقم در طول سال از 19 درصد به 35 درصد افزایش یافته است.

از ابتدای سال 2007، سرمایه مجاز پرداخت شده شرکت بالغ بر 1700 میلیون روبل بود که 1 میلیارد روبل از سرمایه مجاز سال 2004 فراتر رفت. افزایش منظم سرمایه مجاز نشان دهنده افزایش ثبات و مسئولیت بیمه گر، آمادگی آن برای قبول تعهدات در قبال تعداد فزاینده ای از مشتریان است.

این شاخص با حجم و ماهیت فعالیت های VSK، وضعیت یک شرکت فدرال مطابقت دارد و به طور قابل توجهی از الزامات مقامات نظارتی بیمه فراتر می رود. VSK از نظر سرمایه مجاز یکی از ده شرکت بزرگ بیمه روسیه است.

در کوتاه مدت، VSK قصد دارد تا حجم عملیات بیمه را به طور قابل توجهی افزایش دهد، در درجه اول در بازار بیمه برای افراد. در این راستا افزایش سرمایه مجاز ضامن اجرای موفقیت آمیز طرح های شرکت و تضمین مسئولیت VSK در قبال هر مشتری می باشد.

ذخایر بیمه نسبت به سال 2006 1.37 برابر افزایش یافت و تا 01.01.2007 به 8854 میلیون روبل رسید. با توجه به ویژگی های شغل بیمه، این شاخص برای مشتریان شرکت های بیمه از اهمیت ویژه ای برخوردار است. میزان ذخایر بیمه نشان می دهد که آیا شرکت بیمه تحت هر شرایطی و در هر شرایطی قادر به انجام تعهدات خود در قبال مشتریان خواهد بود یا خیر.

بیایید وضعیت مالی VSK Insurance House JSC را از تاریخ 01/01/2007 بر اساس داده های ترازنامه تجزیه و تحلیل کنیم:

1. نسبت نقدینگی جاری (یک ارزیابی کلی از نقدینگی دارایی ها ارائه می دهد):

ارزش دارایی های جاری / ارزش بدهی های کوتاه مدت = ((220) + (250) + (270)) / (690) = (799,071 + 60,735 + 3,027,111) / 1,171,696 = 3,317.

این نتیجه نشان می دهد که برای 1 روبل از بدهی های جاری JSC VSK 3.317 روبل دارایی نقدی را به خود اختصاص می دهد که کاملاً مطابق با هنجار است. مبنای تشخیص ساختار ترازنامه به عنوان نامناسب و شرکت ورشکسته ارزش است.< 2.

2. نسبت سرمایه در گردش خود:

منابع وجوه شخصی / مقدار دارایی های غیرجاری = (مجموع بخش دوم ترازنامه، (490)) / ((110) + (122) + (230) + (240)) = 3,483,632 / (24 + 12535 + 935664 + 162 240) = 3.137

شاخص واقعی ذخیره با منابع کاری خود چندین برابر از حداقل شاخص استاندارد (0.1) فراتر می رود که دوباره به ما امکان می دهد نتیجه بگیریم که ساختار ترازنامه رضایت بخش است.

3. نسبت نقدینگی مطلق (توان پرداخت بدهی) - دقیق ترین شاخص برای تعیین نقدینگی یک شرکت (نشان می دهد که در صورت لزوم چه بخشی از وجوه استقراضی کوتاه مدت را می توان بلافاصله بازپرداخت کرد):

نقدی / بدهی های جاری = (270) / (690) = 3,027,111 / 11,171,696 = 2.58

با توجه به اینکه حد پایین این اندیکاتور 0.2 تعیین شده است، یعنی. یک سازمان حلال باید بتواند بلافاصله حداقل 20٪ از بدهی های کوتاه مدت خود را پرداخت کند، VSK از این نظر یک شرکت بیمه کاملاً نقد است.

4. نسبت ریسک مالی - نسبت حقوق صاحبان سهام به وجوه استقراضی، که نشان می دهد شرکت چقدر وجوه استقراضی را برای 1 روبل از وجوه خود جذب کرده است:

وجوه قرض شده / وجوه شخصی = (690) / (490) = 1,171,696 / 3,483,632 = 0.33.

اعتقاد بر این است که اگر مقدار این شاخص از یک تجاوز کند، استقلال مالی و ثبات سازمان ارزیابی شده به نقطه بحرانی می رسد. مقدار توصیه شده بیشتر از 0.7 نیست. شاخص JSC "VSK" ارزش توصیه شده را برآورده می کند که به طور مثبت ثبات مالی شرکت را مشخص می کند.

5. نسبت بدهی محاسبه شده به عنوان نسبت وجوه استقراضی به ارز ترازنامه:

= (690) / (300) = 1 171 696 / 13 509 646 = 0, 0867

ارزش هنجاری نسبت سرمایه جذب شده باید کمتر یا مساوی 0.4 باشد که کاملاً با نتیجه JSC "VSK" مطابقت دارد. با توجه به اینکه سهم وجوه قرض‌گرفته شده در ارز ترازنامه VSK در سال‌های گذشته به طور مداوم در سطح پایینی باقی مانده است، می‌توان نتیجه گرفت که ثبات مالی شرکت در حال تقویت است که آن را برای شرکای تجاری جذاب‌تر می‌کند.

6. ضریب مانورپذیری منابع خود:

سرمایه در گردش خود / مجموع منابع وجوه شخصی = ((250) + (270)) / (490) = 3,087,846 / 3,483,632 = 0.88

این شاخص میزان تحرک (انعطاف پذیری) در استفاده از وجوه شخصی را نشان می دهد، یعنی. نشان می دهد که کدام قسمت از سرمایه سهام VSK در مقادیر غیرجاری ثابت نیست و به مدیریت شرکت این فرصت را می دهد تا با این وجوه مانور دهد. شاخص محاسبه شده VSK کمی بیشتر از هنجاری است که در سطح 0.2-0.5 تنظیم شده است. این به دلیل سهم بالای پول نقد در کل دارایی های VSK است. مقدار حاصل نشان می دهد که بیمه گذار فرصت های بسیار گسترده ای برای مانورهای مالی دارد.

7. نسبت بازده حقوق صاحبان سهام:

سود سال گزارش / حقوق صاحبان سهام = 1,234,318 / 3,483,632 = 0.35

نسبت سودآوری بالا (35 کوپک سود به ازای هر 1 روبل سرمایه شخصی) دلیل غیرقابل انکار ثبات مالی و سودآوری فعالیت های بیمه گر است.

8. سودآوری انواع خاصی از بیمه:

سودآوری بیمه عمر = سود حاصل از عملیات بیمه عمر / مبلغ حق بیمه * 100% = 24488 / 102370 * 100% = 23.9% (در سال 2006 همین شاخص 4.6%)

سودآوری بیمه غیر از بیمه عمر = 2,388,501 / 12,013,555 * 100% = 19.88% (2006: 16.88%)

بنابراین، بیایید تجزیه و تحلیل وضعیت مالی VSK Insurance House OJSC را خلاصه کنیم: این سازمان از تمام منابع مالی استفاده می کند، ذخایر و هزینه ها را به طور کامل پوشش می دهد، دارای شاخص های عالی ثبات مالی و پرداخت بدهی است. فعالیت های آن به طور کلی موفقیت آمیز بوده و مطابق با الزامات قانون فعلی است که نشان دهنده رقابت پذیری و جذابیت آن برای بیمه گذاران بالقوه است. چنین رتبه بالایی بارها توسط بالاترین رتبه اعتباری که سالانه به شرکت اختصاص داده شده است - "کلاس A ++" تأیید شده است.

شرط اصلی دستیابی به چنین سطحی از موفقیت و کارایی تجارت بیمه که به عنوان مثال VSK Insurance House OJSC مشاهده کردیم، شفافیت کامل عملیات مالی و بیمه ای، مشارکت پایدار دو جانبه سودمند با مشتریان و حرفه ای بودن بالای کارکنان است. .

2.3 ساختار و کارایی فعالیت های سرمایه گذاری VSK JSC

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های سرمایه گذاری OJSC "شرکت بیمه نظامی"، از صورت های مالی تلفیقی این سازمان بیمه در تاریخ 1 ژانویه 2007 و همچنین بخشی از گزارش سالانه اختصاص یافته به عملکرد مالی VSK برای سال 2005 استفاده شد.

فعالیت سرمایه گذاری برای عملکرد سازمان های بیمه به طور کلی مهم است، بنابراین، منابع مورد استفاده برای این اهداف بخش نسبتاً قابل توجهی از جریان مالی آنها را تشکیل می دهد. به ویژه، در سال های 2005 و 2006، شرکت بیمه نظامی تقریباً نیمی از کل دارایی های خود را در ابزارهای مالی مختلف سرمایه گذاری کرد: به ترتیب 49 و 43.8 درصد.

با این حال، علیرغم این واقعیت که شاخص به دست آمده به طور کلی با میانگین بازار مطابقت دارد، باید پذیرفت که هنوز به طور قابل توجهی کمتر از میانگین مشابه ثبت شده توسط بزرگترین شرکت های بیمه در مسکو در سطح 75-80٪ است. دلیل اصلی این امر سهم زیادی از پول نقد در دارایی های VSK است: طبق صورت های مالی تا 01/01/2007 - 22.4٪.

همانطور که در فصل قبل اشاره شد، بزرگترین منبع منابعی که پتانسیل سرمایه گذاری را تشکیل می دهد، علاوه بر وجوه خود بیمه گر، وجوه ذخایر بیمه است. در شرکت بیمه مورد نظر، آنها توسط:

ذخایر بیمه عمر

ذخایر زیان

ذخیره حق بیمه به دست نیامده

ذخیره برای هزینه های آینده

ذخیره برای بدهی های مشکوک الوصول

سهمیه استهلاک اوراق بهادار

و همچنین ذخایر اقدامات پیشگیرانه.

طبق داده های منتشر شده در وب سایت رسمی VSK در اینترنت (www.vsk.ru)، سهم سهام در ساختار منابع سرمایه گذاری VSK، تقریباً 30٪ از وجوه انباشته شده توسط شرکت برای اهداف سرمایه گذاری است.

از 1 ژانویه 2007، ذخایر بیمه شرکت بیمه نظامی OJSC بالغ بر 8،854،318 هزار روبل بود. بنابراین، ذخایر بیمه VSK بیش از نیمی از منابع وجوه سازمان را تشکیل می دهد، به عبارت دقیق تر: بیش از 65٪ از کل دارایی های آن (13،509،646 هزار روبل). با این حال، ذخایر بیمه عمر، که قابل اعتمادترین منبع پول "طولانی" برای اهداف سرمایه گذاری است، سهم بسیار کمی در کل جرم را به خود اختصاص داده است: فقط 2.5٪.

با توجه به اینکه بخش عمده ای از اندوخته بیمه متعلق به انواع بیمه های غیر از بیمه عمر (قراردادهایی است که به موجب قاعده برای مدت حداکثر یک سال منعقد می شود)، وجوه دریافتی شرکت تحت این شرایط قراردادها عمدتاً در دارایی های با نقدشوندگی بالا، میان مدت و کوتاه مدت در صورت نیاز فوری و ناگهانی شرکت به پول نقد برای پرداخت بیمه سرمایه گذاری می شوند.

ساختار سرمایه گذاری های سازمان بیمه ای مورد تجزیه و تحلیل در جدول زیر ارائه شده است.

ساختار سرمایه گذاری سهامی عام "شرکت بیمه نظامی"

سرمایه گذاری ها	کوتاه مدت		طولانی مدت
	2006	2007	2006	2007
زمین	-	-	-	-
ساختمان	-	-	-	-
سرمایه گذاری های مالی در شرکت های تابعه، شرکت های وابسته و سایر سازمان ها	35 210	15 000	60 566	25 795
شامل: سهام شرکت های تابعه و وابسته	-	-	64	851
- اوراق بدهی (اوراق قرضه) ~	-	--	-	-
- صورت حساب ~	35 210	15 000	-	-
- وام های اعطایی	-	-	-	-
- مشارکت در سرمایه مجاز (سهام) ~	-	-	60 502	24 944
سرمایه گذاری های مالی در سایر سازمان ها	2 652 481	3 073 781	76 100	76 920
شامل: سهام سایر سازمانها	472 192	956 281	20	840
- اوراق قرضه	241 816	276 228	-	-
- صورتحساب	1 938 471	1 838 272	-	-
- مشارکت در سرمایه های مجاز (سهامی).	-	-	76 080	76 080
اوراق بهادار دولتی و شهرداری	95 714	58 753	-	-
سپرده ها	1 524 612	2 016 595	-	-
سهام سرمایه گذاری	308 562	649 273	-	-
سایر سرمایه گذاری ها	-	-	-	-
جمع:	4 616 579	5 813 402	136 666	102 715

*داده های پیوست ترازنامه (فرم شماره 5)

همانطور که می بینیم، سرمایه گذاری های کوتاه مدت بسیار بیشتر از سرمایه گذاری های بلندمدت است که سهم آن در کل حجم سرمایه گذاری ها در سال 2005 به سختی به 2.9٪ رسید و در آغاز دوره گزارش بعدی به 1.7٪ کاهش یافت.

بر اساس اطلاعات ارائه شده در جدول، سفته های سازمان های شخص ثالث و همچنین سپرده ها که بیش از یک سوم سرمایه گذاری ها در هر دو دوره گزارشی را به خود اختصاص داده اند، بیشترین سهم را به خود اختصاص داده اند.

در مقیاس بسیار کوچکتر، شرکت وجوهی را به دارایی های مرتبط با به دست آوردن سهام مالکیت در سازمان های دیگر اختصاص می دهد و به چنین گزینه های سرمایه گذاری برای قرار دادن وجوه آزاد موقت ترجیح می دهد: مشارکت در سرمایه مجاز (ذخیره) سایر سازمان ها بیش از 55٪ از ارزش سرمایه گذاری های بلندمدت، با این حال، به طور کلی در حجم سرمایه گذاری های مالی، مشارکت به سرمایه های مجاز سایر سازمان ها به طور مداوم تنها 1.6٪ است.

برای تعمیق تحلیل سیاست سرمایه گذاری دنبال شده توسط VSK، اجازه دهید ساختار سرمایه گذاری ذخایر بیمه را در نظر بگیریم. از برخی جهات، تفاوت قابل توجهی با سرمایه گذاری تمام دارایی ها، از جمله وجوه خود VSK دارد. این در درجه اول به دلیل این واقعیت است که الزامات ساختار ذخایر بیمه بسیج شده، که اشیاء سرمایه گذاری هستند، اخیراً توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه کاملاً تنظیم شده است.

بیشترین سهم متعلق به وجوهی است که در حساب های جاری بانک ها قرار می گیرد. VSK بیش از 43 درصد از کل سرمایه گذاری های مالی در این نوع جاگذاری را به خود اختصاص می دهد.

همانطور که می بینید VSK بیش از یک سوم ذخایر بیمه خود را در بانک ها قرار می دهد. از آنجایی که اکثر سپرده‌ها در بانک‌های تجاری بزرگی مانند Sberbank روسیه، VTB، Zenit Bank، AlfaBank و تعدادی دیگر از موسسات مالی با رتبه اعتبار BB- و Ba3 و بالاتر از آژانس‌های رتبه‌بندی بین‌المللی باز می‌شوند، الزام مرجع نظارتی از ارزش سپرده های بانکی تجاوز نکند سطح 40 درصدی کل میزان ذخایر بیمه به شدت رعایت می شود.

در مورد سرمایه گذاری در اوراق بدهی، مطابق با قوانین جدید، که بر اساس آن سرمایه گذاری در سفته های هیچ سازمانی نباید از 10٪ ذخایر بیمه تجاوز کند. بر اساس این الزام، سرمایه گذاری وجوه VSK در قبوض بانکی، طبق شاخص های ابتدای سال 2006 و 2007، به ترتیب 32 درصد و 21.6 درصد از نرخ مجاز قانونی فراتر می رود.

بر این اساس، در آینده نزدیک، VSK مجبور خواهد شد چنین سرمایه گذاری هایی را کاهش دهد و آنها را با قوانین فدرال مطابقت دهد.

سرمایه گذاری ذخایر بیمه در سهام به طور قابل توجهی کمتر از سرمایه گذاری در دارایی های مختلف بانکی است. به طور کلی، سهم سرمایه گذاری ذخایر VSK در سهام برای یک دوره نه بیشتر از 1 سال، طبق شاخص های 01/01/2006، کمتر از 11٪ بود. البته لازم به ذکر است که یک سال بعد این نوع سرمایه گذاری به 16.45 درصد رسید در حالی که حجم کل سرمایه گذاری های کوتاه مدت 26 درصد افزایش یافت.

سرمایه گذاری در اوراق قرضه در سال 2006 کمی بیش از 5٪ (5.2٪) از ذخایر بیمه VSK و کمی کمتر از 5٪ (4.75٪) در سال 2007 را به خود اختصاص داد.

غیرممکن است به این واقعیت توجه نکنید که VSK سهم بسیار کمتری از ذخایر بیمه را در اوراق قرضه می گذارد نسبت به قوانین فدرال مربوطه که سطح 20٪ از کل ذخایر بیمه را به عنوان حد بالایی تعیین می کند. .

طبق اطلاعات منتشر شده در گزارش های سالانه VSK، پس از سال 2002، مشارکت در سرمایه مجاز شرکت های با مسئولیت محدود و سرمایه سهام شرکت های محدود از ساختار سبد سرمایه گذاری آن حذف شد، زیرا قوانین جدید برای قرار دادن ذخایر بیمه این نوع سرمایه گذاری را با هزینه ذخایر بیمه تامین نکنید.

سرمایه گذاری در صندوق های سرمایه گذاری یک هدف سرمایه گذاری نسبتاً جدید است، اما با وجود این، این منبع درآمد سرمایه گذاری در حال حاضر با روندی ثابت به سمت افزایش سهم خود در کل سرمایه گذاری های مالی بیمه گر مشخص می شود. اگر در ابتدای سال 2006، سهم واحدهای سرمایه گذاری در ساختار سرمایه گذاری های کوتاه مدت VSK 6.7٪ بود، پس در همان تاریخ در سال 2007 به صورت مطلق بیش از دو برابر شد (از 308562 هزار روبل به 649273 هزار روبل). و به صورت نسبی 1.6 برابر و 11.2 درصد بوده است.

سرمایه گذاری در صندوق های مدیریت عمومی بانک، گواهی مسکن، و شمش طلا و نقره به طور کلی در میان بیمه گران روسی محبوبیت ندارد. از ابتدای سال 2006 و 2007، آنها به طور کامل در سبد سرمایه گذاری VSK غایب بودند.

سرمایه گذاری VSK در اوراق بهادار دولتی و شهرداری در سال 2005 بالغ بر 2٪ بود و در سال 2006 حجم آنها به شدت کاهش یافت و به سختی به 1٪ از کل حجم سرمایه گذاری های مالی VSK رسید.

همانطور که محاسبه سودآوری فعالیت های سرمایه گذاری در سال 2006 نشان می دهد، سود VSK از سرمایه گذاری های سرمایه گذاری به 735053 هزار روبل یا 12.3٪ از اندازه سالانه سرمایه گذاری های آن رسیده است که به طور مطلق 2.6 برابر بیشتر از همان شاخص سال 2005 است.

فصل 3

3.1 لزوم تقویت پایه های مالی تجارت بیمه

با توجه به اهمیت اجتماعی بالای بیمه به عنوان نهاد حمایتی بیمه ای و نیز گرایش آشکار به سمت ارتقای استانداردهای فعالیت های بیمه ای، اتخاذ تدابیری برای بیمه گذاران در جهت تقویت بنیان های مالی فعالیت، افزایش ضمانت ها و ضمانت نامه ها از اهمیت ویژه ای برخوردار است. منجر به افزایش اعتماد مشتریان بالقوه و جذب فعال شرکای تجاری می شود.

دولت به نوبه خود موظف است برای فعالان بازار یک چارچوب قانونی و نظارتی مناسب و عملاً کارآمد فراهم کند که تمام الزامات عینی را برآورده کند و به هیچ وجه مانع توسعه بیمه به عنوان یک صنعت و عناصر فردی آن نباشد.

نیاز عینی به تقویت پایه های مالی فعالیت برای همه سازمان های بیمه گر بدون توجه به اندازه سرمایه مجاز آنها، اندازه ذخایر بیمه، حجم پرتفوی بیمه و مجموعه انواع بیمه های تخصصی وجود دارد. به طور خاص، نیاز به تقویت پایه های مالی و بهبود کیفیت دارایی های VSK Insurance House OJSC در مطالعه دقیق نتایج مالی و شاخص های نسبی فعالیت های جاری، مالی و سرمایه گذاری آن آشکار می شود. همانطور که تجزیه و تحلیل ما نشان داد، علیرغم اینکه وضعیت مالی VSK به طور کلی بسیار خوب است و هیچ دلیلی برای مشکوک بودن به ورشکستگی بیمه گذار وجود ندارد، همچنان برخی انحرافات جزئی در شاخص های واقعی از استانداردهای توصیه شده وجود دارد که برخی از آنها نشان دهنده محافظه کاری بیش از حد بیمه گذار مالی است. در این راستا، هر چقدر هم که نتایج مالی یک سازمان بیمه گر خوب و خوش بینانه باشد، همیشه امکان (و به همراه آن نیاز) برای بهبود بیشتر آنها وجود دارد.

کلیه جنبه های فعالیت مرتبط با مدیریت مالی شرکت های بیمه از جمله تجزیه و تحلیل و نظارت بر وضعیت مالی، پیش‌بینی فعالیت مالی، مطالعه عوامل محیط مالی خارجی و داخلی و شرایط بازار مالی، شکل‌گیری شاخص‌های هدف، تدوین سیاست مالی و غیره، موضوع برنامه‌ریزی مالی است.

برای دستیابی به مثبت ترین نتایج فعالیت اصلی، لازم است که تهیه برنامه های مالی در 3 سطح زمانی انجام شود: توسعه استراتژی های مالی، برنامه های جاری و برنامه های مالی عملیاتی. مهم این است که استراتژی مالی فردی هر یک از سازمان های بیمه گر بر اساس افزایش ارزش بازار و افزایش رقابت پذیری، امکان تدوین و اثبات یک استراتژی کلی برای ایجاد یک نظام بیمه ملی موثر را فراهم کند.

به عنوان بخشی از برنامه ریزی استراتژیک مالی در یک سازمان، انواع برنامه های زیر را می توان ترسیم کرد:

برنامه ریزی برای دریافت حق بیمه (سهم)؛

طرح بیمه اتکایی؛

برنامه ریزی برای قرار دادن ذخایر بیمه؛

ترازنامه تلفیقی درآمد و هزینه شامل:

طرح جریان نقدی؛

طرح سود؛

پیش بینی وضعیت دارایی ها و بدهی ها؛

پیش بینی پرداخت بدهی

طبق قوانین جاری، به ترتیب تنها ترازنامه (فرم شماره 1) و صورت سود و زیان (فرم شماره 2) مشمول انتشار رسمی اجباری هستند، شرکت های بیمه ملزم به انتشار سایر صورت های مالی نیستند. علاوه بر این، این اطلاعات در رابطه با هر سازمان خاص یک راز تجاری است. بنابراین، هنگام صحبت از توصیه‌هایی برای تقویت پایداری و بهبود کیفیت فعالیت‌های مالی و سرمایه‌گذاری، تنها می‌توان بر اساس داده‌های تعمیم‌یافته و نه اقدامات عملی خاصی که واقعاً توسط یک شرکت برنامه‌ریزی شده است، بلکه مجدداً اقدامات کلی که می‌تواند باعث تقویت مالی شود، ارائه کرد. بنيادهاي بيمه‌گران، رويكرد مناسبي را به آنها ارائه كردند.

فهرست اقدامات کلیدی که به طور فرضی می تواند منجر به تقویت موقعیت مالی شرکت های بیمه شود عبارتند از:

الف) از طرف دولت: بهبود رویکرد روش شناختی حمایت قانونی در توسعه اسناد قانونی، نظارتی و پیش بینی که حوزه های کلیدی سیستم مدیریت مالی سیستم بیمه را تعیین می کند و همچنین معرفی استانداردهای یکسان برای نظارت بر فعالیت های مالی سازمان ها؛

ب) از طرف سازمان های بیمه گر:

نظارت مداوم بر وضعیت مالی سازمان، توسعه و اصلاح به موقع شاخص های استراتژی مالی. توسعه فناوری اطلاعات در زمینه برنامه ریزی مالی؛ انجام تحقیقات بازار، مطالعه ظرفیت و نیازهای واقعی آن؛ بهینه سازی سیستم فروش برای محصولات بیمه خاص؛ دسترسی به بازارهای بیمه منطقه ای و همچنین بازارهای کشورهای همسایه برای تبادل تجربیات سازنده با همکاران خارجی.

3.2 راههای بهبود کیفیت دارایی و سرمایه یک سازمان بیمه گر

بیمه ذخیره مالی

کیفیت دارایی و سرمایه یک سازمان بیمه گر مستقیماً وضعیت مالی سازمان را نشان می دهد. در رابطه با JSC "VSK Insurance House"، بر اساس اطلاعات به دست آمده در هنگام تجزیه و تحلیل وضعیت مالی آن، به منظور بهبود وضعیت مالی آن، پیشنهاد می شود مجموعه ای از اقدامات با هدف بهبود برخی شاخص های مالی آن توسعه و اجرا شود. فعالیت ها. به خصوص:

1) نسبت سرمایه و بدهی را بهینه کنید. ترازنامه VSK تحت سلطه وجوه خود است، که اگرچه نشان دهنده درجه بالایی از ثبات مالی آن است، اما به طور غیرمستقیم سرعت توسعه استراتژیک و امکان افزایش سود مالی را محدود می کند. در این راستا باید با افزایش حجم تامین مالی از طریق بدهی، پتانسیل مالی را گسترش داد. این اقدام اما با افزایش ریسک های مالی همراه خواهد بود که نیازمند تحلیل مالی دقیق تری است.

همچنین با در نظر گرفتن حجم وجوه ذخیره انفرادی، پیشنهاد می شود بخشی از سود پس از کسر مالیات، علاوه بر بازپرداخت زیان، به سمت افزایش سرمایه ذخیره و افزایش صندوق انباشت هدایت شود.

2) در رابطه با فعالیت های سرمایه گذاری: لازم است با در نظر گرفتن الزامات قانون، سرمایه گذاری در اوراق بهادار و سهام دولتی کاهش یابد و به سپرده هایی منتقل شود که مشخصه آن بازدهی بالاتر با سطح ریسک قابل قبول است. به منظور بهبود عملکرد مالی فعالیت‌های سرمایه‌گذاری VSK، همچنین توصیه می‌شود فهرست مواردی را برای سرمایه‌گذاری موقت وجوه رایگان (که VSK اصلاً فاقد آن نیست) گسترش دهید، و به ابزارهای امیدوارکننده بازار مالی مانند صندوق‌های متقابل توجه ویژه ای داشته باشید. و OFBU.

3) در رابطه با هزینه های انجام تجارت: داده های ترازنامه VSK نشان دهنده امکان حداکثر کردن سود با کاهش هزینه های انجام تجارت با کاهش هزینه های مدیریتی، اداری و سایر موارد است.

4) در رابطه با بدهی ها: تأثیر مطلوبی بر وضعیت مالی VSK می تواند باعث کاهش حساب های دریافتنی شود که کل مبلغ آن در مانده دارایی بسیار قابل توجه است. همانطور که قبلا ذکر شد، حساب های پرداختنی بسیار ناچیز هستند و حتی مقداری "ذخیره" برای افزایش آن به منظور توسعه بیشتر شرکت دارند.

5) در رابطه با سیاست تعرفه سازمان بیمه: بررسی و تغییر ساختار پرتفوی بیمه با در نظر گرفتن امکان خاتمه (تعلیق) فعالیت توسط انواع بیمه که بر وضعیت مالی شرکت تأثیر نامطلوب می گذارد، حائز اهمیت است. VSK.

در کل، پرتفوی بیمه VSK متعادل است: سودآوری برخی از انواع بیمه با سودآوری بالقوه بالای سایرین جبران می شود. به ویژه، تجزیه و تحلیل پویایی دریافت حق بیمه و پرداخت غرامت نشان داد که بیمه دولتی اجباری کارکنان خدمات مالیاتی فدراسیون روسیه به طور مداوم بی سود است و نوع بیمه نزدیک به زیان ده، بیمه دولتی پرسنل نظامی است. و اشخاصی که در بیمه دولتی با آنها برابری می کنند. در این راستا، به منظور بهبود عملکرد مالی VSK، گسترش مقیاس بیمه مسئولیت داوطلبانه و بیمه شخصی اجباری مسافران و در عین حال کاهش تدریجی تعداد قراردادهای انواع بیمه های زیان آور توصیه می شود.

همچنین برای جلوگیری از پذیرش خطرات بیش از حد برای بیمه، بارگذاری بیش از حد پرتفوی بیمه، لازم است محدودیت هایی برای حداکثر مبلغ بیمه برای قراردادهای انفرادی در نظر گرفته شود. علاوه بر این، VSK با ترکیب تجربه سال های گذشته باید خطراتی را که بر نسبت ضرر عملیات بیمه تأثیر می گذارد، حذف کند.

برای این منظور توصیه می شود با انعقاد قراردادهای بیمه اتکایی اختیاری و اجباری، سهم بیمه گران اتکایی در تحمل ریسک برای زیان ده ترین انواع بیمه ها افزایش یابد.

یک ابزار مهم برای اجرای استراتژی مالی که می تواند کارایی عملکرد VSK را بهبود بخشد باید استفاده از یک کارت امتیازی متوازن توسط مدیریت باشد که امکان اجرای سیستماتیک پروژه های استراتژیک خود را فراهم می کند و آنها را [شاخص ها] به زبان مدیریت عملیاتی ترجمه می کند. و نظارت بر اجرای استراتژی مالی بر اساس آنها. آن ها ما در مورد نیاز به معرفی سیستمی از استانداردهای توجیه شده جداگانه صحبت می کنیم که قابلیت مقایسه نتایج مورد نظر و واقعی را برای تنظیم به موقع آنها در صورت انحراف از هنجار برنامه ریزی شده بهبود می بخشد.

به طور خلاصه، بیایید محتوای این پاراگراف را با آنچه قبلاً گفته شد خلاصه کنیم.

1) مبنای ثبات مالی هر سازمان بیمه گر سرمایه مجاز واقعی آن است، نه به هزینه آن دسته از وجوهی که نمی توان به طور کامل برای جبران خسارت استفاده کرد. مهم است که اطمینان حاصل شود که نسبت تعهدات پذیرفته شده توسط شرکت بیمه به سطح تامین منابع از 1 تجاوز نمی کند.

2) مطمئن ترین راه برای بهبود کیفیت دارایی ها، قرار دادن آنها در ابزارهای بسیار قابل اعتمادی است که تعادل ریسک و بازده را برآورده می کنند.

3) نهاد بیمه اتکایی به یک «دستیار» ضروری در رهاسازی دارایی ها و سرمایه های بیمه گر از خطرات مفرط تبدیل می شود.

4) و در نهایت پدیده دیگری که به عنوان پیامد احتمالی بهبود دارایی و سرمایه به همراه دارد که قبلاً ذکر نشده است، ادغام یک شرکت بیمه از طریق ادغام یا ادغام با شرکت بیمه دیگری (از جمله سازمانی با خارجی) است. سرمایه ) که طبیعتاً بازار را از شر سازمان هایی با سرمایه اندک و موقعیت های ضعیف خلاص می کند.

3.3 منابع و فرصت های جدید برای فعالیت سرمایه گذاری یک سازمان بیمه

یکی از ویژگی‌های مهم فعالیت بیمه این است که سازمان با برنامه‌ریزی صحیح خود این توانایی را دارد که حجم عظیمی از وجوه آزاد موقت را جمع آوری کرده و با توجه به تعدادی از الزامات، بسته به تعداد وجوه، آنها را برای یک دوره یا دوره دیگر قرار دهد. پرداخت های آتی و فوریت آنها بنابراین، بیمه‌گری که می‌خواهد درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها را همراه با فعالیت‌های عملیاتی و مالی جاری به هر نحوی دریافت کند، باید سرمایه‌گذار شود و مسائل مربوط به کیفیت را حل کند: قابلیت اطمینان و سودآوری سرمایه‌گذاری‌های انجام شده. فراموش نکنید که همزمان با کسب منبع درآمد اضافی، سازمان خود را در معرض خطرات اضافی قرار می دهد که ناگزیر شامل فعالیت های سرمایه گذاری می شود.

همانطور که تجربه خارجی نشان می‌دهد، بیمه به‌عنوان یک نهاد دارای پتانسیل عظیمی از فرصت‌ها (از جمله فرصت‌های مالی) است، بنابراین ارائه یک جریان قوی و پایدار پول «طولانی» به اقتصاد سازمان‌های بیمه‌گر، سهم قابل توجهی از کسب‌وکار بیمه در پایداری خواهد بود. توسعه اقتصادی کشور

در مرحله فعلی توسعه فعالیت بیمه در روسیه، سهم سرمایه گذاری در دارایی های بیمه گذاران در مقایسه با شرکت های بزرگ خارجی بسیار ناچیز است. برای غلبه بر این شکاف، شرکت های بیمه روسی باید حجم سرمایه گذاری خود را به میزان قابل توجهی افزایش دهند. با این حال، ابزارهای فعالیت سرمایه گذاری در حال حاضر در دسترس شرکت های بیمه داخلی به طور کامل نیاز اصلی برای استقرار صندوق های بیمه را برآورده نمی کند. این شامل دستیابی به سطح سودآوری کافی با سطح ریسک موجه است. این امر مستلزم نیاز بازار عینی به توسعه و اجرای ابزارهای سرمایه گذاری جدید (یا "به روز رسانی" موجود) است که نیاز مشخص شده را برآورده می کند و امکان تنوع کافی سرمایه گذاری ها و در عین حال خطرات بیمه گذاران را فراهم می کند. از این نظر، موارد زیر را می توان به عنوان اهداف سرمایه گذاری احتمالی متمایز کرد:

سرمایه گذاری در اوراق بهادار دولتی؛

سرمایه گذاری در املاک و مستغلات؛

کمک به سرمایه های مجاز (سهام) شرکت های لیزینگ؛

بیمه عمر سرمایه گذاری؛

سرمایه گذاری در صندوق های سرمایه گذاری مشترک و اوراق مشارکت سهام در صندوق های عمومی مدیریت بانکی.

اکنون می خواهم به ترتیب در مورد هر یک از ابزارهای فهرست شده فعالیت سرمایه گذاری با جزئیات بیشتری صحبت کنم.

اوراق بهادار دولتی، به عنوان یکی از انواع سرمایه گذاری، معمولاً با بازدهی تضمین شده، با این حال، بسیار کم مشخص می شود که در بیشتر موارد از میانگین نرخ بازار بسیار عقب است و اغلب حتی نرخ تورم فعلی را نیز پوشش نمی دهد. این دلیل اصلی عدم محبوبیت این نوع سرمایه گذاری در بین سازمان های تجاری و بیمه ای است، علیرغم اینکه سازمان های اخیر الزامات خاصی را برای اطمینان سرمایه گذاری ها اعمال می کنند.

با توجه به اینکه در حال حاضر دولت نیاز زیادی به استقراض از مردم و سازمان ها ندارد، نمی توان به طور قطع پیش بینی کرد که حتی در بلندمدت قرار گرفتن وجوه در اوراق پس انداز دولتی با درآمد کوپنی منجر به توسعه بیمه پس انداز واقعی با این حال، این امکان را از بین نمی برد که بیمه گذاران از اوراق بهادار دولتی برای تنوع بخشیدن به سرمایه گذاری های خود و در نتیجه افزایش قابلیت اطمینان آنها استفاده کنند.

علاقه دسته‌های مختلف سرمایه‌گذاران به سرمایه‌گذاری در املاک و مستغلات عمدتاً به دلیل بازده بالا نسبتاً پایدار آنها حمایت می‌شود. علاوه بر این، آنچه به ویژه برای شرکت های بیمه مهم است: در طی 10-15 سال گذشته، بازار وام مسکن به سرعت در روسیه در حال رشد و توسعه بوده است، که فرصت های اضافی قابل توجهی را برای بیمه گذاران باز می کند. بیمه‌گران نیز به نوبه خود فعالانه از فرصت‌های ارائه شده استفاده می‌کنند، همانطور که با افزایش قابل‌توجه در حجم عملیات بیمه ریسک وام مسکن مشهود است، موضوعی که ممکن است دارایی باشد که به عنوان موضوع رهن، سلامت و ظرفیت کاری شرکت عمل می‌کند. وام گیرنده وام مسکن و همچنین مسئولیت او در قبال عدم انجام تعهدات خود. بنابراین، با سرمایه‌گذاری پول ذخایر بیمه در سرمایه مجاز بانک‌های وام مسکن، سازمان‌های بیمه می‌توانند نه تنها روی سود حاصل از عملیات رهنی حساب کنند، بلکه می‌توانند روی گسترش چشمگیر پایگاه مشتریان خود حساب کنند.

یکی دیگر از زمینه های امیدوارکننده فعالیت های سرمایه گذاری سازمان های بیمه گر، بیمه عملیات لیزینگ است که در اصل سرمایه گذاری است. در این مورد، ما در مورد انعقاد قراردادهای بلندمدت با مستاجر صحبت می کنیم که می تواند منبع تجارت بلندمدتی را برای بیمه گذار فراهم کند. مستاجر نیز به نوبه خود، به لطف حمایت بیمه، فرصت خرید تجهیزات مدرن و نوسازی فرآیندهای تکنولوژیکی را بدون توسل به بارهای حیاتی بر بودجه خود به دست می آورد.

همانند مثال قبلی، شرکت‌های بیمه می‌توانند در شرکت‌های لیزینگ هم‌موسس و مشارکت کنند و به این ترتیب سهم خود را از درآمد حاصل از پرداخت‌های لیزینگ دریافت کنند. با این حال، در اینجا ذکر این نکته ضروری است که هنگام برنامه ریزی فعالیت های سرمایه گذاری، بیمه گر در چنین مواردی باید ارزیابی کاملی از توان پرداخت بدهی مشتریانی که ابزار سرمایه گذاری خود را در ازای انعقاد قراردادهای بیمه ای ارائه می دهند، انجام دهد.

همانطور که قبلاً اشاره شد، یکی از قوی ترین کانال ها برای جمع آوری سرمایه برای یک دوره طولانی، منابع پولی مردم است که عمدتاً غیرفعال هستند و اغلب به صورت نقدی در خانه نگهداری می شوند. در خارج از کشور، وجوه موقتا رایگان جمعیت اساس بیمه عمر انباشته بلندمدت را تشکیل می دهد که به دلیل ویژگی آن، به طور فزاینده ای سرمایه گذاری نامیده می شود. ماهیت انباشته این نوع بیمه با یک دوره طولانی جذب وجوه از بیمه گذاران تضمین می شود که طی آن نوسانات در ارزش اوراق بهاداری که زمینه ساز ریسک سرمایه گذاری کوتاه مدت هستند، یکسان شده و روند صعودی به وضوح آشکارتر می شود. . با این حال، برای اینکه بیمه عمر سرمایه گذاری به منبع قابل توجهی برای درآمد بلندمدت در کشور ما تبدیل شود، باید کارهای گسترده ای انجام شود تا بیمه عمر به این عنوان رواج پیدا کند.

و در نهایت آخرین ابزاری که می تواند فرصت های جدیدی را برای فعالیت های سرمایه گذاری بیمه گذاران ایجاد کند و کارایی آن را افزایش دهد، سرمایه گذاری در سهام صندوق های سرمایه گذاری مشترک (صندوق های مشترک) و در گواهی مشارکت در سهام عدالت است. وجوه عمومی مدیریت بانکی (OFBU). با توجه به تنظیم دقیق الزامات ساختار و کیفیت ذخایر بیمه، آزادی عمل شرکت‌های مدیریت حرفه‌ای و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک که منابع مالی دریافتی بیمه‌گر برای مدیریت را مجدداً توزیع می‌کنند تا حد زیادی محدود است. اگر هدف اصلی چنین مقررات قانونی افزایش سطح قابلیت اطمینان دارایی‌هایی است که برای پوشش ذخایر استفاده می‌شود، منطقی نیست که حداکثر میزان مجاز سرمایه‌گذاری در سهام، ابزارهای سرمایه‌گذاری بدیهی پرخطرتر، 6 (!) برابر بیشتر باشد. از حداکثر مقدار مشخص شده توسط چارچوب نظارتی سرمایه گذاری در صندوق های سرمایه گذاری متقابل و OFBU، که با توجه به الزامات FSIS، نباید از 5٪ تجاوز کند. و این در حالی است که دومی خطر ضررهای احتمالی ناشی از تنوع را کاهش می دهد.

در مجموع، اجازه دهید بار دیگر نکات اصلی را فهرست کنیم که بررسی آنها احتمالاً به شرکت های بیمه اجازه می دهد تا امکانات فعالیت های سرمایه گذاری را گسترش داده و شاخص های عملکرد خود را بهبود بخشند.

ابتدا، لازم است دامنه ابزارهای سرمایه گذاری مورد استفاده به موقع گسترش یابد. ثانیاً، کار تحلیلی، که شامل ارزیابی وضعیت بازار سهام و جستجو برای اهداف سرمایه گذاری قابل قبول است، باید به طور منظم انجام شود. ثالثاً باید به ارتقای فرهنگ و نوعی «سواد»، آگاهی مصرف‌کنندگان خدمات بیمه‌ای که برای شکل‌گیری تقاضای مؤثر بالقوه ضروری است، توجه ویژه شود.

نتیجه

در حال حاضر، بازار بیمه روسیه توسط قوانینی در زمینه حقوق اداری، مالی، مدنی تنظیم می شود که ساختار آن امروزه به طور عینی نیازمند تعدادی پیشرفت است که بدون آن، توسعه کیفی و تا حدودی کمی کسب و کار بیمه داخلی انجام می شود. به سختی ممکن به نظر می رسد

یک رویداد بسیار مهم در بازار بیمه روسیه اصلاح استانداردهای عملکرد مالی شرکت های بیمه روسیه بود که تغییری در قوانین قرار دادن ذخایر بیمه و همچنین الزامات ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده برای پوشش بیمه گذاران را فراهم می کند. ' وجوه خود. با این حال، این احتمال وجود دارد که در طول زمان این قوانین دستخوش تغییرات خاصی شوند.

تجزیه و تحلیل وضعیت فعلی و روندهای عمده در توسعه نظام بیمه ملی نه تنها حاکی از افزایش سطح تنظیم دولتی بازار، بلکه امکان افزایش کیفی نقش بیمه در اقتصاد اجتماعی است. سیستم دولتی

نکته اصلی فعالیت مؤثر شرکت های بیمه، استفاده منطقی از منابع مالی است که در درجه اول از طریق شکل گیری حجم کافی از آنها و استفاده شایسته بیشتر در چارچوب فعالیت های اصلی شرکت بیمه محقق می شود.

بر اساس تجزیه و تحلیل صورتهای مالی خانه بیمه VSK که نتایج آن با درجه ای از خطا، منعکس کننده روندهای میانگین کلی بازار است و می تواند برای سایر فعالان بازار پیش بینی شود، می توان نتیجه گرفت که ترازنامه در حال رشد است. در حالی که سپرده‌گذاری در بانک‌ها و صندوق‌های نقدی، سرمایه‌گذاری‌های مالی و سرمایه‌گذاری در ابزارهای بازار سایر سازمان‌ها در حال کاهش است. در عین حال، کار سیستماتیک برای کاهش حساب های دریافتنی از عملیات بیمه و بیمه اتکایی در حال انجام است.

در آینده، برای توسعه موثر فعالیت های مالی، شرکت های بیمه باید بر حل وظایف کلیدی مانند:

سازماندهی مناسب بازاریابی، ایجاد سیستم فروش و زیرساخت.

· توسعه مهارت ها و توسعه فن آوری های مدیریت دارایی برای شرکت های بیمه.

بهبود کیفیت خدمات به مشتریان.

مهمترین مسیرهای توسعه "خانه بیمه" VSK "برای سالهای آینده عبارتند از:

افزایش سرمایه شرکت؛

· گسترش فعالیت سرمایه گذاری با همبستگی معقول دارایی ها و بدهی های نقدی با توجه به درجه فوریت.

· فعال سازی سیاست منطقه ای (افزایش سهم هزینه های منطقه ای).

· ورود به بازارهای کشورهای همسایه به منظور جذب تجربه موفق طولانی مدت شرکت های بیمه خارجی و گسترش پایگاه مشتریان.

فهرست ادبیات استفاده شده

1. قوانین و مقررات

1.1. قانون مدنی فدراسیون روسیه (قسمت دوم)

1.2. کد مالیاتی فدراسیون روسیه (قسمت دوم)

1.3. قانون فدراسیون روسیه "در مورد سازماندهی تجارت بیمه در فدراسیون روسیه" مورخ 27 نوامبر 1992 شماره 4015-1

1.4. مقررات مربوط به روش محاسبه نسبت هنجاری دارایی‌ها و بدهی‌های بیمه‌ای که توسط بیمه‌گران به عهده گرفته شده است، به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 2 نوامبر 2001 شماره 90-n تصویب شده است.

1.5. قوانین مربوط به قرار دادن ذخایر بیمه توسط بیمه گذاران، تصویب شده به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 22 فوریه 1999 شماره 16-n (با اصلاحات و اضافات بعدی 8 آگوست 2005 شماره 100-n)

1.6. دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه "الزامات ترکیب و ساختار دارایی های پذیرفته شده برای پوشش وجوه خود بیمه گر" مورخ 16 دسامبر 2005 شماره 149-n

1.7. دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه "در مورد اشکال صورتهای حسابداری سازمانهای بیمه و گزارش ارائه شده در دستور نظارت" مورخ 8 دسامبر 2003 شماره 113-n

2. ادبیات آموزشی و ویژه

2.1. گریشچنکو N.B. مبانی فعالیت بیمه: Proc. کمک هزینه - م.: امور مالی و آمار، 1385. - 352 ص: بیمار.

2.2. Milyakov N.V. امور مالی: کتاب درسی. - ویرایش دوم - M .: INFRA_M, 2004. - 543 p., (آموزش عالی)

2.3. نیکولینا N.N.، Berezina S.V. بیمه. تئوری و عمل: کتاب درسی. کمک هزینه (برای دانشجویان). - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی – M.: UNITI-DANA, 2007. – 511 p.

2.4. Orlanyuk-Malitskaya L.A. مفاهیم و عوامل ثبات مالی. - م.، 1996

2.5. بیمه: کتاب درسی / زیر. ویرایش T.A. Fedorova، - ویرایش 2، تجدید نظر شده. و اضافی - م.: اکونومیست، 2005. - 875 ص.

2.6. شاخوف V.V. بیمه: کتاب درسی برای دانشگاه ها. - م.: واحد، 2000. - 311 ص.

3. نشریات ادواری

3.1. گربنشچیکوف E.S. مؤلفه سرمایه گذاری کسب و کار بیمه: منابع و فرصت های جدید، مجله مالی شماره 3 (2005)، ص 30-34

3.2. Kormanovskaya M.Yu. سیر تحول مقررات دولتی توان پرداخت بدهی بیمه گذاران، مجله "مالی" شماره 2 (2008)، صفحات 62-64

3.3. مرنکوف، A.V. اجرای کارت امتیازی متوازن / A.V. مرنکوف // مدیریت در یک شرکت بیمه. - 2007. - شماره 1. – ص 18-19

3.4. نیکولینا، N. N. پارادایم جدید جریان های نقدی به عنوان هدف مدیریت منابع مالی یک بیمه گر / N.N. نیکولینا //. - 2007.- N 2. - S. 7-13

3.5. پلاسکووا N.S. تحلیل فعالیت های یک سازمان بیمه گر، مجله مالی، شماره 12، 1386، ص 41-45.

3.6. سامیف P.A. ساختار و کارایی سرمایه گذاری بیمه گذاران روسی، مجله "مالی" شماره 3 (2006)، صفحات 45-49

3.7. اسپلتخوف یو.آ. تحلیل فعالیت سرمایه گذاری بیمه گذاران، مجله مالی شماره 1 (1385)، ص 43-47.

4. منابع الکترونیکی:

4.1. www.vsk.ru/ (وب سایت رسمی OJSC VSK Insurance House)

4.2. www.insur-info.ru/statistics (وب سایت "بیمه امروز"، بخش "بیمه گذاران" -> "پویایی بازار")

4.3. www.raexpert.ru/database/companies/strahovoi_dom_vsk/ (وب سایت آژانس رتبه بندی Expert RA)

علاوه بر شرکت های بیمه متقابل که منحصراً اعضای خود را بیمه می کنند (بند 2 ماده 25 قانون فدراسیون روسیه "در مورد سازماندهی تجارت بیمه در فدراسیون روسیه" اصلاح شده در 21 ژوئن 2004)

فرمول های محاسبه ذخایر بیمه در پیوست شماره 2 آورده شده است

فهرست جامع دارایی های پذیرفته شده مطابق دستور وزارت دارایی مورخ 8 اوت 2005 شماره 100-n برای پوشش ذخایر بیمه در پیوست شماره 1 (بند 6) آمده است.

به پیوست شماره 1 الف مراجعه کنید.

به عنوان مثال، حجم بازار بیمه عمر سرمایه گذاری (LIS) در لهستان در سال 2003 بالغ بر 859 میلیون دلار بود. در فرانسه، اندازه این بخش از نظر پولی از 14.2 میلیارد یورو فراتر رفت. حجم کمک های ILI در روسیه، طبق داده های سال 2005، تنها 150-180 میلیون دلار تخمین زده شد و تنها تا پایان سال 2008، طبق پیش بینی های خوش بینانه آژانس رتبه بندی Expert RA، باید به 700 میلیون دلار برسد. .

به پیوست شماره 3 مراجعه کنید

IFRS قوانینی هستند که الزامات شناسایی، اندازه‌گیری و افشای تراکنش‌های مالی و اقتصادی را برای تهیه صورت‌های مالی شرکت‌ها در سراسر جهان تعیین می‌کنند.

این آیین نامه از نظر عملیات بیمه درمانی اجباری شامل سازمان های پزشکی بیمه گر نمی شود.

به پیوست شماره 4 مراجعه کنید

محاسبات بر اساس داده های صورت سود و زیان سال 2006 انجام شده است (به پیوست شماره 5 مراجعه کنید).

کلاس A++ به این معنی است که در کوتاه مدت شرکت به احتمال زیاد از انجام به موقع کلیه تعهدات مالی اعم از جاری و ناشی از فعالیت های بیمه ای اطمینان حاصل می کند. در میان مدت، حتی با وجود تغییرات نامطلوب قابل توجه در شاخص های کلان اقتصادی و بازار (بازار بیمه) احتمال اجرای تعهدات ناشی از قراردادهای بیمه بسیار زیاد است.

وجه نقد به معنای وجوه موجود در حساب های بانکی و پول نقد است

شرکت سهامی بیمه "VSK" از سال 1371 شروع به فعالیت کرده است. برنامه های بیمه اموال ارائه شده توسط این شرکت به شما این امکان را می دهد که با اطمینان از املاک محافظت کنید و در صورت وقوع آتش سوزی، انفجار، سیل، سرقت و سایر حوادث غیر مترقبه غرامت دریافت کنید.

مزایای بیمه اموال در VSK

در پایان سال 2015، این شرکت با جمع آوری 2،533،471 هزار روبل، رتبه 4 را در بین سازمان های بیمه روسیه در بخش بیمه اموال کسب کرد. حق بیمه و پرداخت 385780 هزار روبل. برای حوادث بیمه شده

سرمایه مجاز CJSC "VSK" 3.65 میلیارد روبل است و رتبه اعتبار شرکت توسط آژانس "Expert RA" به عنوان فوق العاده بالا "A ++" با چشم انداز پایدار برآورد شده است. تعهدات بیمه ای شرکت در زمینه پرداخت توسط بزرگترین شرکت های بیمه اتکایی از جمله سوئیس ری، هانوفر ری، جن ری، مونیخ ری، SCOR تضمین می شود. بیش از 14 میلیون شخص حقیقی و 200 هزار شخص حقوقی از خدمات شرکت بیمه VSK استفاده می کنند.

انواع برنامه های بیمه اموال

SO "VSK" طیف گسترده ای از برنامه های بیمه املاک را ارائه می دهد که از نظر بیمه و میزان پوشش بیمه متفاوت است.

"بیمه ساختمان کلاسیک"

برنامه بیمه پایه املاک و مستغلات حومه شهر، که جبران خسارت ناشی از وقوع حوادث بیمه شده زیر را تضمین می کند:

• آتش سوزی، انفجار؛
• سیل؛
• حوادث در سیستم های گرمایشی، تامین آب و غیره؛
• بلایای طبیعی؛
• شکستگی شیشه؛
• برخورد با وسایل نقلیه؛
• سقوط هواپیما و قطعات آنها؛
• فرونشست خاک؛
• یخ زدایی سیستم های مهندسی؛
• ایجاد آسیب به جان، سلامت یا اموال اشخاص ثالث.

موارد زیر تحت پوشش این برنامه می باشد:

• خانه؛
• تکمیل داخلی و خارجی؛
• تجهیزات مهندسی؛
• اموال خانگی؛
• مسئولیت مدنی

مشتری به صورت جداگانه یک برنامه بیمه برای خود تشکیل می دهد و اشیاء بیمه لازم، لیست خطرات بیمه شده و میزان غرامت بیمه را انتخاب می کند.

"موفقیت آمیز"

این بسته بیمه برای بیمه کردن املاک و مستغلات حومه شهر تا سقف 1 میلیون روبل طراحی شده است. تمامی شرایط بیمه در برنامه کلاسیک درج شده است.

"لاکی پلاس"

محصول بیمه ای که برای بیمه کردن املاک و مستغلات حومه شهر به ارزش حداکثر 3 میلیون روبل طراحی شده است. شرایط بیمه با شرایط برنامه کلاسیک یکسان است.

"حداکثر محافظت"

یک برنامه جامع بیمه آپارتمان که پوشش هزینه های مرتبط با خطرات بیمه ای مانند:

• آتش سوزی، انفجار؛
• قرار گرفتن در معرض آب؛
• حوادث سیستم های مهندسی؛
• بلایای طبیعی؛
• اقدامات غیرقانونی اشخاص ثالث؛
• اتصال کوتاه سیم کشی؛
• برخورد با وسایل نقلیه؛
• تروریسم

اشیاء زیر را می توان تحت این برنامه بیمه کرد:

• تکمیل داخلی و خارجی؛
• تجهیزات مهندسی؛
• اموال خانگی؛
• مسئولیت مدنی

"ساخت کامل"

این برنامه برای بیمه سریع یک آپارتمان تحت یک بسته استاندارد در نظر گرفته شده است. شرایط بیمه شرایط برنامه قبلی را کاملا تکراری می کند با این تفاوت که لیست اشیاء بیمه شده شامل عناصر ساختاری آپارتمان نمی شود.

"برای زمان استراحت"

برنامه بیمه آپارتمان تعطیلات کوتاه مدت (از 1 تا 9 ماه). این برنامه برای اشیاء زیر بیمه می کند:

• دکوراسیون داخلی و خارجی آپارتمان؛
• تجهیزات مهندسی؛
• اموال خانگی؛
• مسئولیت مدنی

خطرات بیمه شده این برنامه عبارتند از:

• آتش سوزی، انفجار؛
• قرار گرفتن در معرض آب؛
• حوادث سیستم های مهندسی؛
• بلایای طبیعی؛
• سقوط اجسام خارجی؛
• اقدامات غیرقانونی اشخاص ثالث (از جمله تروریسم)؛
• برخورد با وسایل نقلیه؛
• مسئولیت مدنی در قبال همسایگان

"من اجاره کردم"

این برنامه برای بیمه کردن آپارتمان های اجاره ای طراحی شده است و جبران خسارت های ناشی از خطرات بیمه ای مانند:

• آتش سوزی، انفجار؛
• بلایای طبیعی؛
• سیل؛
• حوادث سیستم های مهندسی؛
• سقوط اجسام خارجی؛
• برخورد با وسایل نقلیه؛
• اقدامات غیرقانونی اشخاص ثالث؛
• ایجاد خسارت به اموال اشخاص ثالث.

مطابق با شرایط برنامه، موارد زیر مشمول بیمه می شوند:

• دکوراسیون داخلی و خارجی آپارتمان؛
• تجهیزات مهندسی؛
• اموال خانگی؛
• مسئولیت مدنی

"حذف"

این برنامه برای بیمه اموال خانوار و مسئولیت در قبال همسایگان در صورت زندگی در آپارتمان اجاره ای طراحی شده است. خطرات بیمه شده شامل خطرات درج شده در برنامه «اجاره می کنم».

"آپارتمان سرمایه گذاری"

این برنامه برای مشتریانی طراحی شده است که انتظار افزایش قیمت در بازار املاک و مستغلات را دارند تا یک آپارتمان را با قیمت بالاتر بفروشند. مجموعه ریسک های بیمه تحت پوشش با لیست ریسک های برنامه «حفاظت حداکثری» مطابقت دارد. اشیاء زیر تحت این برنامه مشمول بیمه می شوند:

• عناصر ساختاری آپارتمان؛
• مسئولیت مدنی

هزینه برنامه های بیمه اموال

جدول داده های شاخصی را در مورد هزینه بیمه اموال در VSK IJSC از ابتدای سال 2017 نشان می دهد.

نام برنامه	اشیاء بیمه	مبلغ بیمه، مالش.	هزینه بیمه، روبل./سال
"بیمه ساختمان کلاسیک"	خانه؛ به پایان رساندن؛ تجهیزات مهندسی؛ اموال خانگی؛ مسئولیت مدنی	بدون محدودیت	به صورت جداگانه محاسبه می شود
"حداکثر محافظت"	عناصر ساختاری؛ به پایان رساندن؛ تجهیزات مهندسی؛ اموال خانگی؛ مسئولیت مدنی	3 100 000	14 670
"ساخت کامل"	به پایان رساندن؛ تجهیزات مهندسی؛ اموال خانگی؛ مسئولیت مدنی	700 000	3 330
"من اجاره کردم"		400 000	2 160
"حذف"	اموال خانگی؛ مسئولیت مدنی	400 000	2 133
"آپارتمان سرمایه گذاری"	عناصر ساختاری؛ مسئولیت مدنی	1 200 000	1 350

صفحه 2

شرکت بیمه نظامی در لیست بیمه گذاران توصیه شده برای کار با شرکت های خدمات دهنده قراردادهای دولتی گنجانده شده است. علاوه بر این ، خانه بیمه VSK برنده مکرر رقابت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای حق بیمه کردن منافع اموال خود است.

خانه بیمه VSK پس از دریافت نسخه جدید مجوز که ترکیبی از انواع بیمه های دارای مجوز است، 103 محصول بیمه را به مشتریان خود ارائه می دهد.

در بازگشت به ساختار پرتفوی بیمه ای، یادآور می شوم که بدون احتساب قراردادهای بیمه اجباری درمان، بر اساس نتایج نیمه اول سال 1386، سهم بیمه اجباری 38.74 درصد است. سهم بیمه اختیاری تقریباً به 60٪ می رسد و سهم بیمه اتکایی ورودی (یعنی قراردادهای پذیرفته شده از بیمه گران اتکایی برای واگذاری) به سختی از 1.7٪ فراتر می رود. شکاف بین خانه بیمه VSK و رهبر بلامنازع - گروه شرکت های Rosgosstrakh - از نظر کل مشارکت بیمه گذاران (و بیمه گذاران اتکایی) 268٪ است (یعنی حق بیمه دریافتی Rosgosstrakh از شاخص مربوطه VSK 2.68 برابر بیشتر است. با این حال، این امر مانع از آن نمی‌شود که VSK برای سال‌های متمادی جایگاه قدرتمندی را در خطوط اول رتبه‌بندی بزرگترین شرکت‌های بیمه روسیه بگیرد (جدول شماره 1 را ببینید).

طبق جدول شماره 2 در ساختار بیمه اختیاری تقریباً 2/3 قراردادهای منعقده مربوط به بیمه اموال است. پس از آن بیمه شخصی به جز بیمه عمر (19.4 درصد) قرار دارد. بیمه عمر VSK تنها 0.46 درصد است که یکی از پایین ترین ارقام این جدول است. تقریباً 6 درصد باقیمانده توسط بیمه مسئولیت به حساب می آید.

تجزیه و تحلیل پویایی ساختار پرتفوی بیمه بر حسب نسبت ضرر هر نوع بیمه به طور جداگانه به ما امکان می دهد تا در مورد اینکه چگونه پرتفوی بیمه شرکت با صلاحیت متعادل است و در مورد اینکه کدام نوع بیمه زیان می آورد و کدام بالقوه نتیجه گیری می کنیم. سود. نتایج به دست آمده در طول تجزیه و تحلیل در جدول زیر خلاصه شده است:

جدول شماره 3. دریافت ها و پرداخت های VSK برای سال های 2005، 2006، 2007.

اندیکاتور
بیمه داوطلبانه، هزار روبل
بیمه عمر: مجموع حق بیمه (سهم) پرداخت های بیمه نسبت ضرر
بیمه شخصی (به جز بیمه عمر) درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه اموال درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه مسئولیت درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه اجباری، هزار روبل
بیمه شخصی مسافران (گردشگران، راهنمایان تور) درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
GOS. بیمه شخصی برای کارمندان دولتی مالیات. خدمات RF درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
GOS. بيمه خدمتگزاران نظامي و معادل آنها به صورت اجباري. GOS. بیمه اشخاص درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه مسئولیت مدنی برای مالکان وسایل نقلیه درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه سلامت اجباری
درآمد پرداخت ها نسبت ضرر

تجزیه و تحلیل فعالیت مالی یک سازمان بیمه (به عنوان مثال JSC VSK Insurance House)

ویژگی های اقتصادی OJSC Insurance House VSK

JSC Insurance House VSK از نوامبر 2001، شرکت بیمه نظامی خدمات خود را با نام تجاری جدید - Insurance House VSK ارائه می کند. (یادداشت نویسنده)از سال 1992 در بازار بیمه روسیه فعالیت می کند و یک بیمه گر جهانی در مقیاس فدرال است که خدمات بیمه ای را هم به اشخاص حقوقی و هم به اشخاص حقیقی ارائه می دهد. فعالیت های اصلی شرکت توسط بیمه دولتی اجباری پرسنل نظامی (در این نوع شرکت موقعیت پیشرو را اشغال می کند)، بیمه اموال، OSAGO، بیمه شخصی و بیمه عمر نشان داده شده است.

سهامداران اصلی شرکت عبارتند از: LLC VSK-Liniya Zhizni، LLC Waid-Company، CJSC Base Holding، LLC Credo-TM، LLC Vek-B.

26 ژوئن 2007 آژانس رتبه بندی "Expert RA" یک روش سالانه برای به روز رسانی رتبه اعتبار خانه بیمه VSK انجام داد. بر اساس نتایج بررسی توان پرداختی و ثبات مالی بیمه‌گر، مقرر شد بالاترین رتبه اعتبار شرکت در سطح A ++ «سطح بالای قابلیت اطمینان با چشم‌انداز مثبت» که به شرکت اختصاص داده شده حفظ شود. پنج سال پیش توسط آژانس رتبه بندی Expert RA.

عوامل اصلی که اجازه چنین ارزیابی بالایی از قابلیت اطمینان بیمه گر را می دهد عبارتند از: سطح بالای موجودی پرتفوی بیمه، پایگاه مشتریان بزرگ، نقدینگی بالای دارایی ها و سودآوری شرکت، کیفیت بالای حفاظت از بیمه اتکایی و سبد سرمایه گذاری.

این شرکت بیش از 100 محصول بیمه مدرن را به مشتریان خود ارائه می دهد که تقاضای ثابتی از سوی اشخاص حقیقی و حقوقی و همچنین مقامات ایالتی و دولت های محلی در سراسر فدراسیون روسیه دارند. بیش از 300 شعبه و بخش خانه بیمه VSK در تمام نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه به این شرکت اجازه می دهد تا به سرعت و کارآمد از قراردادهای بیمه پشتیبانی کند و خسارات را در سراسر روسیه تسویه کند، صرف نظر از مکانی که قرارداد بیمه منعقد شده است. در میان مشتریان این شرکت 14 وزارتخانه و بخش فدرال، 70 هزار شرکت و سازمان از همه اشکال مالکیت، بیش از 10 میلیون روسی وجود دارد. سرمایه مجاز خانه بیمه VSK 1.7 میلیارد روبل است.

خانه بیمه VSK سالهاست که یکی از رهبران بازار بیمه روسیه بوده است. طبق نتایج سال 2006، این شرکت از نظر مشارکت (به استثنای بیمه پزشکی اجباری) در بین تمام سازمان های بیمه روسیه رتبه ششم را به خود اختصاص داد.

جدول شماره 1. محل "خانه بیمه VSK" در لیست بزرگترین شرکت ها

		در لیست بزرگترین شرکت های بیمه قرار بگیرید

شرکت بیمه نظامی در لیست بیمه گذاران توصیه شده برای کار با شرکت های خدمات دهنده قراردادهای دولتی گنجانده شده است. علاوه بر این ، خانه بیمه VSK برنده مکرر رقابت بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای حق بیمه کردن منافع اموال خود است.

خانه بیمه VSK پس از دریافت نسخه جدید مجوز، مجوز FSSN C به شماره 0621 77 مورخ 20/06/2006 که ترکیبی از انواع بیمه های مجاز است، 103 محصول بیمه را به مشتریان خود ارائه می دهد.

در بازگشت به ساختار پرتفوی بیمه ای، یادآور می شوم که بدون احتساب قراردادهای بیمه اجباری درمان، بر اساس نتایج نیمه اول سال 1386، سهم بیمه اجباری 38.74 درصد است. سهم بیمه اختیاری تقریباً به 60٪ می رسد و سهم بیمه اتکایی ورودی (یعنی قراردادهای پذیرفته شده از بیمه گران اتکایی برای واگذاری) به سختی از 1.7٪ فراتر می رود. شکاف بین خانه بیمه VSK و رهبر بلامنازع - گروه شرکت های Rosgosstrakh - از نظر کل مشارکت بیمه گذاران (و بیمه گذاران اتکایی) 268٪ است (یعنی حق بیمه دریافتی Rosgosstrakh از شاخص مربوطه VSK 2.68 برابر بیشتر است. با این حال، این امر مانع از آن نمی‌شود که VSK برای سال‌های متمادی جایگاه قدرتمندی را در خطوط اول رتبه‌بندی بزرگترین شرکت‌های بیمه روسیه بگیرد (جدول شماره 1 را ببینید).

با توجه به داده های جدول شماره 2 به پیوست شماره 6 مراجعه کنید، در ساختار بیمه اختیاری تقریباً 2/3 قراردادهای منعقده مربوط به بیمه اموال است. پس از آن بیمه شخصی به جز بیمه عمر (19.4 درصد) قرار دارد. بیمه عمر VSK تنها 0.46 درصد است که یکی از پایین ترین ارقام این جدول است. تقریباً 6 درصد باقیمانده توسط بیمه مسئولیت به حساب می آید.

تحلیل پویایی ساختار پرتفوی بیمه بر حسب نسبت زیان نسبت خسارت به صورت نسبت مبلغ غرامت بیمه به میزان حق بیمه یافت می شود. هر چه این ضریب بیشتر به صفر گرایش پیدا کند، سودآوری نوع بیمه مربوطه بیشتر می شود. هر نوع بیمه به طور جداگانه به شما امکان می دهد نتیجه گیری کنید که چگونه پرتفوی بیمه شرکت با صلاحیت متعادل است و در مورد اینکه کدام نوع بیمه ضرر و کدام سود بالقوه دارد. نتایج به دست آمده در طول تجزیه و تحلیل در جدول زیر خلاصه شده است:

جدول شماره 3. دریافت ها و پرداخت های VSK برای سال های 2005، 2006، 2007.

اندیکاتور
بیمه داوطلبانه، هزار روبل
بیمه عمر: مجموع حق بیمه (سهم) پرداخت های بیمه نسبت ضرر
بیمه شخصی (به جز بیمه عمر) درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه اموال درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه مسئولیت درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه اجباری، هزار روبل
بیمه شخصی مسافران (گردشگران، راهنمایان تور) درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
GOS. بیمه شخصی برای کارمندان دولتی مالیات. خدمات RF درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
GOS. بيمه خدمتگزاران نظامي و معادل آنها به صورت اجباري. GOS. بیمه اشخاص درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه مسئولیت مدنی برای مالکان وسایل نقلیه درآمد پرداخت ها نسبت ضرر
بیمه سلامت اجباری
درآمد پرداخت ها نسبت ضرر

از نظر کل دارایی ها، خانه بیمه VSK پس از شرکت های بیمه معروفی مانند: Rosgosstrakh، Ingosstrakh، SOGAZ، Kapital، RESO-Garantia و ROSNO در رتبه 7 قرار دارد، به پیوست شماره 6، جدول شماره 4 مراجعه کنید.

تجزیه و تحلیل پویایی عملکرد مالی VSK منعکس کننده یک حرکت مترقی کیفی به سمت افزایش سودآوری عملیات بیمه آن است، همانطور که ارزش سود خالص شرکت نشان می دهد، که به طور پیوسته یک روند صعودی مطمئن را نشان می دهد (جدول شماره 5 را ببینید). .

5. شاخص های مالی کلیدی خانه بیمه VSK

متأسفانه، در زمان نگارش این مقاله، VSK هنوز صورتهای مالی رسمی برای سال 2007 منتشر نکرده است، بنابراین، هیچ داده قابل اعتمادی در مورد میزان سود دریافتی برای دوره گزارش قبلی و همچنین اطلاعاتی در مورد سایر شاخص های مالی وجود ندارد. شرکت برای سال 2007 به طور طبیعی، این اجازه نمی دهد تا وضعیت مالی فعلی VSK را به طور کامل با نتایج به دست آمده قبلی مقایسه کنیم، با این حال، بر اساس پویایی مثبت سال های گذشته، می توان با درجه بالایی از اطمینان پیش بینی کرد که روند مطلوب در حال ظهور به سمت بهبود است. ثبات مالی و پرداخت بدهی شرکت ادامه خواهد داشت. این امر قبل از هر چیز به استفاده کارآمد و منطقی از منابع مالی شرکت به منظور تحقق کامل منافع بیمه گذاران کمک می کند.