Ведення кудир на усн. Ключові моменти та особливості заповнення книги доходів та витрат по об'єкту «доходи мінус витрати». Приклад заповнення розділу ІІІ Книги обліку доходів та витрат

І ТОВ на УСН

I. Загальні вимоги 1.1. Організації та індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування (далі – платники податків), ведуть Книгу обліку доходів та витраторганізацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування (далі - Книга обліку доходів та витрат), у якій у хронологічній послідовності на основі первинних документів позиційним способом відображають усі господарські операції за звітний (податковий) період. 1.2. Платники податків повинні забезпечувати повноту, безперервність та достовірність урахування показників своєї діяльності, необхідних для обчислення податкової бази та суми податку. 1.3. Ведення, і навіть документування фактів підприємницької діяльності складає російською мовою. Первинні облікові документи, складені іноземною чи мовами народів Російської Федерації, повинні мати рядковий переклад російською мовою.

1.4. Книга обліку доходів та витрат може вестись як на паперових носіях, так і в електронному вигляді. При веденні Книги обліку доходів та витратв електронному вигляді платники податків зобов'язані після закінчення звітного (податкового) періоду вивести її на паперові носії. На кожен черговий податковий період відкривається новий Книга обліку доходів та витрат.

1.5. Книга обліку доходів та витрат має бути прошнурована та пронумерована. На останній сторінці пронумерованої та прошнурованої платником податків Книги обліку доходів і витрат вказується кількість сторінок, що містяться в ній, яка підтверджується підписом керівника організації (індивідуального підприємця) та скріплюється печаткою організації (індивідуального підприємця - за її наявності). На останній сторінці пронумерованої та прошнурованої платником податків Книги обліку доходів і витрат, яка велася в електронному вигляді та виведена після закінчення податкового періоду на паперові носії, вказується кількість сторінок, що містяться в ній, що підтверджується підписом керівника організації (індивідуального підприємця) підприємця – за її наявності).

1.6. Виправлення помилок у Книзі обліку доходів та витрат має бути обґрунтовано та підтверджено підписом керівника організації (індивідуального підприємця) із зазначенням дати виправлення та печаткою організації (індивідуального підприємця – за її наявності).

ІІ. Порядок заповнення розділу I "Доходи та витрати"

зразок заповнення КУДІРдля УСН доходи, зменшені на величину витрат

2.1. У графі 1 зазначається порядковий номер операції, що реєструється.

2.2. У графі 2 зазначається дата та номер первинного документа, на підставі якого здійснено операцію, що реєструється.

2.3. У графі 3 вказується зміст операції, що реєструється.

2.4. У графі 4 згідно з пунктом 1 статті 346.15 Кодексу відображаються доходи, до яких включаються доходи від реалізації, що визначаються відповідно до статті 249 Кодексу, та позареалізаційні доходи, що визначаються відповідно до статті 250 Кодексу. Порядок визнання та обліку доходів при визначенні податкової бази з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, встановлено пунктами 1 та 3 статті 346.17, пунктами 1 – 5, 8 статті 346.18, пунктом 1 статті 346.25 Кодексу.

У графі 4 не враховуються:

доходи організації, що оподатковуються на прибуток організацій за податковими ставками, передбаченими пунктами 3 та 4 статті 284 Кодексу, у порядку, встановленому главою 25 Кодексу;

доходи індивідуального підприємця, які оподатковуються на доходи фізичних осіб за податковими ставками, передбаченими пунктами 2, 4 та 5 статті 224 Кодексу, у порядку, встановленому главою 23 Кодексу.

Відповідно до підпункту 1 пункту 1 статті 346.25 Кодексу організації, які до переходу на спрощену систему оподаткування при обчисленні податку на прибуток організацій використовували метод нарахувань, при переході на спрощену систему оподаткування у графі 4 на дату переходу на спрощену систему оподаткування відображають коштів, отримані до переходу на спрощену систему оподаткування на оплату за договорами, виконання яких платник податків здійснює після переходу на спрощену систему оподаткування.

Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 346.25 Кодексу не включаються до податкової бази доходи грошові кошти, одержані після переходу на спрощену систему оподаткування, якщо за правилами податкового обліку за методом нарахувань зазначені суми були включені до доходів при обчисленні податкової бази з податку на прибуток організацій .

2.5. У графі 5 платник податків відображає витрати, зазначені у пункті 1 статті 346.16 Кодексу. Порядок визнання та обліку витрат при визначенні податкової бази з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, встановлено пунктами 2 – 4 статті 346.16, пунктами 2 – 4 статті 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 та 8 статті 3. 1, 2.1, 4 та 6 статті 346.25 Кодексу.

Графа 5 в обов'язковому порядку заповнюється платником податків, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат.

Платник податків, який застосовує спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, має право на свій розсуд відображати у графі 5 витрати, пов'язані з отриманням доходів, оподаткування яких здійснюється відповідно до спрощеної системи оподаткування.

Довідка до розділу I

2.6. Довідкова частина розділу I заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи, зменшені на величину витрат".

2.7. За кодом рядка 010 зазначається сума отриманих платником податків доходів за податковий період (значення показника рядка "Разом за рік" графи 4 розділу I Книги обліку доходів та витрат).

2.8. За кодом рядка 020 зазначається сума вироблених платником податків витрат за податковий період (значення показника рядка "Разом за рік" графи 5 розділу I Книги обліку доходів та витрат).

2.9. За кодом рядка 030 зазначається сума різниці між сумою сплаченого за попередній податковий період мінімального податку та сумою обчисленого за цей же період часу у загальному порядку податку.

2.10. За кодом рядка 040 відображається податкова база за податковий період (код рядка 010 – код рядка 020 – код рядка 030).

Негативне значення за кодом рядка 040 не відображається.

2.11. За кодом рядка 041 зазначається сума отриманих платником податків за податковий період збитків (код рядка 020 + код рядка 030 – код рядка 010).

Негативне значення за кодом рядка 041 не відображається.

ІІІ. Порядок заповнення розділу ІІ "Розрахунок витрат

на придбання (спорудження, виготовлення) основних засобів

та на придбання (створення самим платником податків)

нематеріальних активів, що враховуються при обчисленні

податкової бази з податку за звітний

(Податковий) період"

Зразок заповнення КУДІР

3.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи, зменшені на величину витрат".

3.2. При заповненні цього розділу платником податків зазначається звітний (податковий) період, за який провадиться розрахунок витрат на придбання (споруду, виготовлення, створення самим платником податків) основних засобів та нематеріальних активів, що враховуються при обчисленні податкової бази з податку (I квартал, півріччя, 9 місяців, рік).

3.3. Витрати на придбання, спорудження та виготовлення основних засобів, а також на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання нематеріальних активів, створення нематеріальних активів самим платником податків, передбачені підпунктами 1 та 2 пункту 1 статті 346. , визначаються у порядку, встановленому пунктами 3 та 4 статті 346.16, підпунктом 4 пункту 2 статті 346.17, пунктами 2.1 та 4 статті 346.25 Кодексу.

Витрати на придбання (спорудження, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що враховуються у порядку, передбаченому пунктом 3 статті 346.16 Кодексу, відображаються у останнє число звітного (податкового) періоду у розмірі сплачених сум. У цьому протягом податкового періоду витрати приймаються за звітні періоди рівними частками. Зазначені витрати враховуються лише за основними засобами та нематеріальними активами, що використовуються під час здійснення підприємницької діяльності.

3.4. Витрати на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів відображаються у розділі позиційним способом окремо по кожному об'єкту.

3.5. У графі 1 зазначається порядковий номер операції.

3.6. У графі 2 вказується найменування об'єкта основних засобів або нематеріальних активів відповідно до технічного паспорта, інвентарних карток та інших документів на об'єкт основних засобів або нематеріальних активів.

3.7. У графі 3 зазначаються число, місяць та рік оплати об'єкта основних засобів або нематеріальних активів на підставі первинних документів (платіжні доручення, квитанції до прибуткових касових ордерів, інші документи, що підтверджують факт оплати).

3.8. У графі 4 вказуються число, місяць та рік подання документів на державну реєстрацію об'єктів основних засобів, права на які підлягають державній реєстрації відповідно до законодавства Російської Федерації (за винятком основних засобів, введених в експлуатацію до 31.01.1998).

3.9. У графі 5 зазначаються число, місяць, рік введення в експлуатацію (прийняття до бухгалтерського обліку) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.10. У графі 6 вказується первісна вартість придбаного (спорутого, виготовленого) об'єкта основних засобів у період застосування спрощеної системи оподаткування та первісна вартість придбаного (створеного самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів у період застосування спрощеної системи оподаткування, що визначаються у порядку, встановленому нормативними правовими актами бухгалтерський облік.

Початкова вартість придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу в період застосування спрощеної системи оподаткування відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася остання за часом одна з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

Початкова вартість придбаного (створеного самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів у період застосування спрощеної системи оподаткування відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася останнім за часом одна з наступних подій: прийняття об'єкта нематеріальних активів на бухгалтерський облік, оплата ( завершення оплати) видатків на придбання (створення самим платником податків) об'єкта нематеріальних активів.

Відповідно до пункту 4 статті 346.16 Кодексу витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів з метою глави 26.2 Кодексу визначаються з урахуванням положень пункту 2 статті 257 Кодексу, якими встановлено, що стосується зазначених витрат. Збільшення (зменшення) первісної вартості основного засобу у випадках добудови, дообладнання, реконструкції, модернізації та технічного переозброєння відображається у графі 6 у тому звітному (податковому) періоді, в якому відбулася остання за часом одна з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

3.11. У графі 7 зазначається термін корисного використання об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, який визначається у порядку, передбаченому пунктом 3 статті 346.16 Кодексу.

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 7 не заповнюється.

3.12. У графі 8 зазначаються:

залишкова вартість придбаних (споруджених, виготовлених) основних засобів, а також придбаних (створених самим платником податків) нематеріальних активів до переходу на спрощену систему оподаткування, що враховується відповідно до підпункту 3 пункту 3 статті 346.16 Кодексу;

витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, придбаних до переходу на спрощену систему оподаткування, що враховуються відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 346.16 Кодексу.

Відповідно до пункту 3 статті 346.16 Кодексу у разі якщо платник податків перейшов на спрощену систему оподаткування з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат, з інших режимів оподаткування, вартість основних засобів та нематеріальних активів враховується у встановленому пунктами 2.1 та 4. порядку.

При переході на спрощену систему оподаткування організації із загального режиму оподаткування у графі 8 на дату такого переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу, які були сплачені до переходу на спрощену систему оподаткування, у вигляді різниці між ціною придбання (споруди, виготовлення, створення самою організацією) та сумою нарахованої амортизації відповідно до вимог глави 25 Кодексу.

При переході на спрощену систему оподаткування організації, яка застосовує систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок) відповідно до глави 26.1 Кодексу, у графі 8 на дату зазначеного переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самої) організацією) нематеріального активу, що визначаються виходячи з їх залишкової вартості на дату переходу на сплату єдиного сільськогосподарського податку, зменшеної на суму видатків, визначених у порядку, передбаченому підпунктом 2 пункту 4 статті 346.5 Кодексу, за період застосування глави 26.1 Кодексу.

При переході на спрощену систему оподаткування організації, яка застосовує систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності відповідно до глави 26.3 Кодексу, у графі 8 на дату зазначеного переходу відображається залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу до переходу на спрощену систему оподаткування у вигляді різниці між ціною придбання (споруди, виготовлення, створення самою організацією) основного засобу та нематеріального активу та сумою амортизації, нарахованої у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації про бухгалтерський облік, за період застосування системи оподаткування як єдиного податку на поставлений дохід окремих видів діяльності.

Залишкова вартість кожного придбаного (спорудженого, виготовленого) основного засобу та придбаного (створеного самою організацією) нематеріального активу до переходу на спрощену систему оподаткування зазначається у графі 8 у тому звітному (податковому) періоді застосування спрощеної системи оподаткування, в якому сталося останнім за часом одне з наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів (прийняття об'єкта нематеріальних активів на бухгалтерський облік), подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруди, виготовлення, створення самим платником податків) та нематеріальних активів.

Витрати на добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, придбаних до переходу на спрощену систему оподаткування, збільшують залишкову вартість основного засобу в тому звітному (податковому) періоді, в якому в період застосування спрощеної системи оподаткування стався останнім за часом один із наступних подій: введення в експлуатацію об'єкта основних засобів; подання документів на державну реєстрацію прав на об'єкт основних засобів, оплата (завершення оплати) витрат на придбання (споруду, виготовлення) об'єкта основних засобів.

Індивідуальні підприємці під час переходу з інших режимів оподаткування на спрощену систему оподаткування вправі щодо залишкової вартості застосовувати правила, встановлені для организаций.

3.13. У графі 9 вказується кількість кварталів експлуатації у податковому періоді оплаченого та введеного в експлуатацію (прийнятого до бухгалтерського обліку) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.14. У графі 10 зазначається частка вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, яка приймається до витрат відповідно до пункту 3 статті 346.16 Кодексу, за податковий період.

3.15. У графі 11 вказується частка вартості придбаного (спорудженого, виготовленого, створеного самим платником податків) об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, яка приймається у витрати у кожному кварталі звітного (податкового) періоду, яка визначається як відношення даних графи 10 до даних графи 9.

Значення цього показника округляється до другого знака після коми.

3.16. У графі 12 відображається сума витрат на придбання (споруду, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що включається до складу витрат, що враховуються під час обчислення податкової бази з податку за кожний квартал податкового періоду.

При цьому щодо об'єктів основних засобів або нематеріальних активів, придбаних (споруджених, виготовлених, створених самим платником податків) та введених в експлуатацію (прийнятих до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, ця сума визначається як добуток граф 6 та 11, поділений на 100 .

За об'єктами основних засобів та нематеріальних активів, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) до переходу на спрощену систему оподаткування, ця сума визначається як добуток граф 8 та 11, поділений на 100.

Сума видатків за даною графою за звітний (податковий) період відображається в останній день останнього кварталу податкового періоду у графі 7.

3.17. У графі 13 відображається сума витрат на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, що включається до складу витрат, що враховуються під час обчислення податкової бази за податковий період. Ця сума витрат визначається як добуток граф 12 та 9.

3.18. У графі 14 відображається сума витрат на придбання (споруди, виготовлення) основних засобів, добудову, дообладнання, реконструкцію, модернізацію та технічне переозброєння основних засобів, а також витрати на придбання (створення самим платником податків) нематеріальних активів, врахована у складі витрат при обчисленні податкової бази з податку попередні податкові періоди (дані графи 13 цього розділу попередні податкові періоди).

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 14 не заповнюється.

3.19. У графі 15 відображається решта витрат на придбання (споруду, виготовлення, створення самим платником податків) основних засобів та нематеріальних активів, що підлягає списанню у наступних звітних (податкових) періодах (графа 8 – графа 13 – графа 14).

За основними засобами та нематеріальними активами, придбаними (спорудженими, виготовленими, створеними самим платником податків) та введеними в експлуатацію (прийнятими до бухгалтерського обліку) у період застосування спрощеної системи оподаткування, графа 15 не заповнюється.

3.20. У графі 16 зазначаються число, місяць та рік вибуття (реалізації) об'єкта основних засобів чи нематеріальних активів.

3.21. За підсумковим рядком цього розділу за звітний (податковий) період відображається сума значень показників граф 6, 8, 12 – 15.

IV. Порядок заповнення розділу ІІІ "Розрахунок суми збитку,

що зменшує податкову базу з податку, що сплачується у зв'язку з

із застосуванням спрощеної системи оподаткування"

(Коди рядків 010 – 200)

4.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який обрав об'єкт оподаткування як доходів, зменшених на величину витрат, і які отримали за підсумками попереднього (попередніх) податкового (податкових) періоду (періодів) збитки від здійснюваної підприємницької діяльності, щодо якої застосовується спрощена система оподаткування.

Платник податків має право здійснювати перенесення збитку на майбутні податкові періоди протягом 10 років, наступних за тим податковим періодом, у якому отримано цей збиток. Платник податків має право перенести на поточний податковий період суму отриманого у попередньому податковому періоді збитку. Збиток, не перенесений на наступний рік, може бути перенесений повністю або частково на будь-який рік із наступних дев'яти років. Якщо платник податків отримав збитки більш ніж в одному податковому періоді, перенесення таких збитків на майбутні податкові періоди провадиться у тій черговості, в якій вони отримані.

4.2. За кодом рядка 010 зазначається сума збитків, отриманих за підсумками попередніх податкових періодів, які не були перенесені на початок податкового періоду, а за кодами рядків 020 - 110 зазначаються суми збитку за роками їх утворення (відповідають значенням показників за кодами рядків 150 - 2) III Книги обліку доходів та витрат за попередній податковий період.

4.3. За кодом рядка 120 зазначається податкова база за минулий податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 040 довідкової частини розділу І Книги доходів та витрат).

4.4. За кодом рядка 130 зазначається сума збитків, на яку платник податків фактично зменшив податкову базу за минулий податковий період (у межах суми збитків, отриманих за підсумками попередніх податкових періодів, які не були перенесені на початок податкового періоду, зазначених за стор. 010).

4.5. За кодом рядка 140 зазначається сума збитку за минулий податковий період (відповідає значенню показника за кодом рядка 041 довідкової частини Розділу 1 Книги доходів та витрат).

4.6. За кодом рядка 150 зазначається сума збитків початку наступного податкового періоду, які платник податків має право перенести на майбутні податкові періоди (відповідає значенню показника за кодом рядка 010 - код рядка 130 + код рядка 140).

Значення показника за кодом рядка 150 переноситься до розділу III Книги доходів та витрат за наступний податковий період та вказується за кодом рядка 010.

4.7. За кодами рядків 160 - 250 зазначаються суми збитків, що не були перенесені при зменшенні податкової бази за минулий податковий період, за роками їх утворення. Сума значень показників за кодами рядків 160 – 250 відповідає значенню показника за кодом рядка 150 розділу ІІІ Книги доходів та витрат.

Значення показників за кодами рядків 160 – 250 переносяться до розділу III Книги обліку доходів та витрат за наступний податковий період та вказуються за кодами рядків 020 – 110.

V. Порядок заповнення розділу IV "Витрати, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 Податкового кодексу Російської Федерації, що зменшують суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (авансових платежів з податку) за звітний (податковий) період"

5.1. Цей розділ заповнюється платником податків, який вибрав як об'єкт оподаткування "доходи".

5.2. У цьому розділі відображаються страхові внески, виплачені працівникам допомоги з тимчасової непрацездатності та платежі (внески) за договорами добровільного особистого страхування, передбачені пунктом 3.1 статті 346.21 Кодексу, що зменшують суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування.

5.3. У графі 1 зазначається порядковий номер операції, що реєструється.

5.4. У графі 2 зазначається дата та номер первинного документа, на підставі якого здійснено операцію, що реєструється.

5.5. У графі 3 зазначається період, за який здійснено сплату страхових внесків, виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, передбачених у графах 4 - 9.

5.6. У графі 4 відбиваються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Індивідуальні підприємці, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року. Індивідуальні підприємці, які виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені до Пенсійного фонду Російської Федерації страхові внески за себе у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року, та сплачені (у межах обчислених сум) страхові внески за фізичних осіб.

5.7. У графі 5 відображаються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

5.8. У графі 6 відображаються страхові внески обов'язкове медичне страхування. Індивідуальні підприємці, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені страхові внески до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року. Індивідуальні підприємці, які виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам, відображають у цій графі сплачені до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування страхові внески за себе у розмірі, що визначається виходячи з вартості страхового року, та сплачені (у межах обчислених сум) страхові внески за фізичних осіб.

5.9. У графі 7 відображаються страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

5.10. У графі 8 відображаються витрати з виплати відповідно до законодавства Російської Федерації допомоги з тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності працівника, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством", у частині, не покритій страховими виплатами, зробленими працівникам страховими організаціями, які мають ліцензії, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, на провадження відповідного виду діяльності , за договорами з роботодавцями на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності, що оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

5.11. У графі 9 платежі (внески) за договорами добровільного особистого страхування, укладеними зі страховими організаціями, які мають ліцензії, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, на провадження відповідного виду діяльності, на користь працівників у разі їх тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних випадків на виробництві) та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством". Зазначені платежі (внески) зменшують суму податку (авансових платежів з податку), якщо сума страхової виплати за такими договорами не перевищує розміру допомоги, що визначається відповідно до законодавства Російської Федерації, за тимчасовою непрацездатністю (за винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні тимчасової непрацездатності працівника, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця та кількість яких встановлено Федеральним законом від 29 грудня 2006 року N 255-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством".

У нашій статті ви знайдете книги обліку доходів та витрат (КУДІР) для ІП на УСН 6 зразок заповнення 2016 року. Таку книгу мають вести усі ІП на УСН.

Чи потрібно завіряти КУДІР для ІП на УСН 6% у податковій

З 2013 року завіряти Книгу обліку у податковій не потрібно. Проте її відсутність у підприємця призведе до штрафу.

Термінова новина для всіх підприємців:. Подробиці читайте у журналі

Книга обліку може бути потрібна при виїзній податковій перевірці. Видається на письмову вимогу податківців.

А ось здавати книгу обліку разом із декларацією щодо УСН до податкової інспекції не потрібно.

Як ІП на УСН вести книгу обліку

Форму КУДІР для ІП на УСН зі ставкою 6% (зразок заповнення тут) затверджено наказом Мінфіну Росії від 22.10.2012 № 135н.

До речі, вона підходить для всіх спрощенців, незалежно від застосовуваного об'єкта оподаткування. Щоправда правила заповнення у спрощенців з об'єктом доходів відрізняються від тих, хто обрав об'єкт доходу мінус витрати.

Заповнити Книгу обліку можна авторучкою на папері або на комп'ютері. У першому випадку бланк КУДІР до заповнення слід роздрукувати, пронумерувати, прошити, скріпити печаткою (за її наявності) та підписом. У другому випадку всі ці дії слід зробити після закінчення року. В електронному вигляді книгу обліку можна вести в екселі або .

Особливості заповнення у 2016 році розділу 1 КУДІР для ІП на УСН 6%

Підприємці на УСН з об'єктом доходів у розділі 1 КУДІР відображають доходи від реалізації та позареалізаційні доходи. Їхні суми заносять до графи 4 розділу 1. Неоподатковувані доходи до Книги обліку записувати не потрібно.

У графі 2 розділу 1 КУДІР для ІП на УСН 6 відсотків (зразок заповнення)вказують дату та номер документа, на підставі якого отримано дохід. Це може бути касовий чек або Z-звіт, якщо гроші надійшли до каси. Якщо ж гроші прийшли на розрахунковий рахунок, у графі 2 слід зазначити реквізити банківської виписки. Крім того, підтвердити надходження доходу можуть товарні накладні, акти приймання-передачі майна тощо.

У графі 3 розділу 1 КУДІР для ІП на УСН 6% записують зміст операції.

Зазначимо, що записи у Книзі обліку робляться у хронологічному порядку. Оскільки при спрощеній системі застосовується касовий метод, доходи відбивають у день фактичного надходження.

Зразок заповнення у 2016 році Розділ 1 КУДІР для ІП на УСН відсотків, зразок заповнення у 2016 році

Ситуація, коли доводиться повертати гроші, що надійшли раніше, не рідкість. У цьому випадку суму повернення слід зазначити у графі 4 розділу 1 КУДІР зі знаком мінус.

Зразок заповнення КУДІР у 2016 році у разі повернення раніше отриманих коштів.

Довідку до розділу 1 заповнюють лише спрощенці з об'єктом доходів мінус витрати. Так сказано у пункті 2.6 порядку заповнення КУДІР. Тим не менш, ті, хто застосовує об'єкт оподаткування доходів, можуть у рядку 010 довідкової частини вказати загальну суму отриманого доходу.

Як заповнити розділ 4 КУДІР для ІП на УСН зі ставкою 6%

ІП на УСН 6% без працівників відображають у цьому розділі страхові внески, сплачені за себе у фіксованому розмірі, а саме:

• у графі 4: пенсійні внески;
• у графі 6: внески на обов'язкове медичне страхування.

Нерідко ІП сплачують внески наприкінці року. І тут всю суму слід зазначити у частині таблиці, що належить до четвертого кварталу. Відповідно зменшити податок ви зможете лише за підсумками податкового періоду.

А от якщо внески перераховувалися у кожному кварталі, то й показувати їх потрібно поквартально. Це вигідніший варіант для ІП. Оскільки ви зможете зменшити на внески не лише податок за підсумками року, а й авансові платежі.

Зразок заповнення Розділ 4 КУДІР у 2016 році для ІП зі ставкою 6 відсотків, зразок заповнення без працівників.

Якщо ж у ІП є працівники, він показує у розділі 4:

• внески, перераховані із зарплати працівників;
• допомоги з тимчасової непрацездатності, сплачені роботодавцем за рахунок власних коштів;
• платежі за договорами добровільного особистого страхування;
• страхові внески, сплачені за себе у фіксованому розмірі.

Зразок заповнення розділу 4 КУДІР у 2016 році для ІП зі ставкою 6%, який має працівників.

Книга обліку доходів та витрат — це особливий реєстр, куди платники податків, які застосовують спрощену систему оподаткування (ССП), заносять господарські операції для подальшого розрахунку податкової бази з податку на УСН.

Обов'язок вести книгу обліку доходів та витрат або КУДіР, як її часто називають бухгалтери, встановлено статтею 346.24 НК РФ.

Якщо КУДіР не вести або допустити порушення її заповнення, можна заробити штраф від 10 000 до 30 000 рублів. А якщо порушення призведуть до заниження бази оподаткування — штраф у 20% суми несплаченого податку. Це закріплено у статті 120 НК РФ.

При цьому обов'язків здавати КУДіР до податкової немає. Якщо податківці вимагатимуть надати Книгу обліку доходів та витрат під час перевірки, тоді ви зобов'язані надати Книгу у паперовому варіанті, пошиту, пронумеровану та підписану.

КУДіР може знадобитися для того, щоб показати витрачання коштів цільового фінансування, або показати ПФР доходи для визначення ставки страхових внесків ІП, або в банку для кредиту.

Книжка заводиться на рік. Вести її можна у паперовому та електронному вигляді. Звичайно, багато бухгалтерських програм і веб-сервісів (такі як Контур.Бухгалтерія або Ельба) з різним ступенем простоти дозволяють вести книгу в електронному вигляді. Якщо податкова вимагатиме, можна роздрукувати та віднести.

Як заповнювати Книгу обліку доходів та витрат (КУДіР)

Сподіваємось на зворотний зв'язок. Заповнюйте КУДіР правильно;)

Спробуйте попрацювати в Контур. Бухгалтерії – зручному онлайн-сервісі для ведення бухобліку та надсилання звітності через інтернет.

Неодмінним регістром податкового обліку є книга доходів та витрат для ІП. Вести журнал мають підприємці на ЄСХН та УСН, для ЕНВД і ОСНО не потрібно, обов'язковість передбачена Податковим кодексом ст. 346.24. Облік даних лежить в основі розрахунку прибуткового податку та формування податкової декларації. Заповнювати книгу слід з особливою уважністю згідно з вимогами податкових органів. При виявленні порушень фізична особа буде оштрафована.

Як вести та заповнювати книгу обліку доходів та витрат для ІП на УСН у 2019 році: зразок

КУДіР заводять після ухвалення спрощенки зі сплати прибуткового податку. Кожен календарний рік відкривається новий регістр. Книга може заповнюватись в електронному вигляді або на паперовому носії. Будь-коли податкового року дозволено змінити форму ведення КУДіР.

Після 2013 року книга приходів та видатків для ІП не підлягає завіренню до ІФНС. Якщо комерційна діяльність не велася, має бути оформлений «нульовий» бланк.

Перед заповненням паперового варіанта необхідно пронумерувати сторінки та акуратно прошити книгу. На останній сторінці прописують кількість аркушів та ставлять друк із підписом.

Електронну книгу повністю друкують після закінчення кожного кварталу: виводять кожен бланк усіх розділів. Після завершення року її оформлюють аналогічно паперовому варіанту.

Паперовий варіант заповнюється чорнилом темного кольору. У записах краще враховувати рублі та копійки. Використання коригувальних засобів суворо заборонено. Будь-які виправлення повинні проводитися методом закреслення горизонтальною лінією з наступним написанням правильної величини внизу або вгорі рядка. Виправлення в роздрукованій електронній книзі роблять тим самим способом.

Зразок заповнення книги обліку доходів та витрат (КУДіР) для ІП на УСН 6% у 2019 році розташований по .

КУДіР для ІП на УСН 6%

До книги заносять дані, важливі для розрахунку прибуткового податку. Декларація УСН 6% має містити інформацію з журналу обліку. Для спрощенок «прибутково-витратні» книги адаптовано. Форми з правилами ведення були запроваджені у 2013 році та продовжують діяти на сьогоднішній день.

Структура КУДіР ІП на УСН 6% та правила заповнення

Регістр містить титульний лист та чотири розділи. Книга обліку доходів та витрат для ІП на УСН 6% ведеться за двома розділами «приходів»:

Основні правила внесення інформації:

1. Заносяться дані щодо господарських операцій, що враховуються при розрахунку прибуткового податку;
2. До кожного запису прикріплюють первинний документ;
3. Дотримується хронологія операцій. Нові дані вносять до окремих рядків. Компонування за будь-якою ознакою відсутнє;
4. Усі записи виробляють російськими літерами.

Спрощений режим оподаткування дозволяє вести реєстрацію у книзі основних даних щодо прибутку від реалізації продукції та позареалізаційних парафій. Однак не всі надходження будуть враховані для розрахунку виплат до ФНП. Книга доходів та витрат ІП на спрощенні не містить доходи, за якими не обчислюється єдиний податок. Якщо вони заносяться до книги, то мають бути відображені у особливий спосіб.

"Спрощений" податок не відноситься до:

• Прибули за патентною системою та вмененкою;
• Дивідендам, призам та іншим надходженням, перерахованим у ст. 346.15 пункту 3.

Доходами не є:

1. Аванси, повернуті покупцям;
2. Перераховані помилково гроші, а потім повернуті контрагентам;
3. Гроші за повернення шлюбу;
4. Помилкові зарахування;
5. Компенсація ФСС за лікарняними листами;
6. Задатки для торгів;
7. Повернені податки;
8. Завдатки контрагентів.

Журнал доходів та витрат ІП на спрощенці може містити витрати:

• Витрати державних субсидій підтримки малого бізнесу чи допомоги у самозайнятості безробітним;
• Виплати за ст. 346.21 податкового кодексу пункту 3.1.

При УСН 6% податок буде знижено за рахунок:

• Платежів із обов'язкового страхування (соціальне, медичне, пенсійне).
• Внесків по ДМС, якщо страховка трохи більше триденної допомоги.
• Триденні лікарняні, не покриті ДМС.
• Розмір торговельного збору, якщо ІП є платником.

При обліку перерахованого вище податок може зменшитися на 50%.

Порядок заповнення

Книга доходів та витрат ІП заповнюється у певній послідовності з урахуванням нюансів для УСН 6%.

Титульна сторінка

Титульний лист можна заповнити довільно, дотримуючись низки рекомендацій:

• Код ОКУД Держстандартом для КУДіР не передбачено;
• "Дата" - день першого запису в журналі;
• ОКПО для ІП не заповнювати;
• Адреса має збігатися з прописаними даними в установчих документах;
• Вказують кожен номер рахунку з найменуванням банку, де він відкритий.

Завантажити книгу обліку доходів та витрат для ІП з прибуткового податку можна за посиланням.

Розділ 1

Перший розділ складається з таблиць для кожного кварталу та довідки, заповнення якої при спрощеній системі сплати податків не потрібне.

Важливі особливості:

1. нумерація першої графи наскрізна на весь звітний період;
2. У другій графі краще додатково зазначати назву первинного документа;
3. Доход повинен вноситись у день надходження грошей. Держсубсидії пишуть у розмірі видатків, вироблених за рахунок дотацій. Не вносять надходження, що не належать до доходів. Якщо відбувається повернення коштів покупцю, його суму реєструють у четверту графу зі знаком «-» у день перерахування;
4. У п'ятій графі мають зазначатися кошти, витрачені з держсубсидії, підтверджені документально.

Розділ 4

У четвертому розділі відображають витрати, що знижують суму. Важливо:

1. Наскрізна нумерація у першій графі;
2. У другій графі номер, дата та найменування документа;
3. У третій графі – місяць, за який виплачено внески;
4. У 4-9 графах мають бути суми витрат. ІП заповнює 4 та 6 графу розмірами внесків за співробітників та себе;
5. Графа 10 є підсумовує рядками.

КУДіР для ІП на УСН 15%

Книга приходів та витрат для ІП на спрощеному режимі УСН 15% має додаткові розділи, які є важливими для податкових органів. Вона є окремим регістром.

Бізнесмен додатково заповнює "Довідку Розділу 1". У ній вказують загальний прибуток та витрати за податковий період. Важлива різниця між торішнім податком та мінімальним його розміром. Платник податків має право врахувати цю різницю у поточному періоді.

Організації на УСН 15% обов'язково заповнюють Розділ 2. Він поділений на квартали. У них вносять ОС та НМА з вартістю. Графи 7-8 необхідно заповнювати ІП, які перейшли на пільговий період після обліку НМА з ОС. У 10 графі вписують частку вартості, враховану у дохідному періоді (для нових об'єктів вона дорівнює 100%).

Вивчити зразок заповнення КУДіР для ІП на УСН 15% Розділ II у форматі Excel можна за .

Розділ ІІІ «Розрахунок суми збитків». До нього завдають збитків за минулий календарний рік. Вони записуються рядково з наступним розшифруванням. У 120 рядок вставляють податкову базу з першого розділу (ст. 040). У наступному рядку прописують суму збитків зниження прибуткового податку цього року. Починаючи зі 160 рядка, вносять збитки організації, які будуть враховані у наступному періоді.

Приклад заповнення третього розділу у форматі Excel розташований на .

КУДіР для ІП на ЕНВД

Завантажити безкоштовно книгу обліку доходів та витрат для ІП на ЕНВД у 2019 році у будь-якому форматі (pdf, xls, doc) не має сенсу. Цей режим оподаткування не передбачає обов'язкової наявності КУДіРу. Вести облік прибутку індивідуальний підприємець може у простому журналі – ЕНВД є фіксованим режимом оподаткування. Податок не розраховують від реального доходу: при розрахунку враховують фізичний показник із коригуючим коефіцієнтом.

Відповідальність за порушення при веденні КУДіР

Ведення книги доходів та витрат ІП є обов'язковим. Її відсутність є грубим порушенням обліку комерційної діяльності. Стаття 120 передбачає покарання у вигляді штрафу, розмір якого визначає серйозність порушення. Мінімальна сума складає 10 тис. рублів.

Відповідно до статті 23 ПК, книга повинна зберігатися 4 роки після завершення податкового періоду.

Підприємець має відповідально підійти до обліку господарської діяльності. КУДіР є сполучною ланкою документації ІП. З її допомогою легко структурувати роботу, упорядкувати документи та виключити проблеми з ФНП. Більшість заводять книгу для перевірок податкових органів, але вона стане важливим помічником у бухгалтерії.

Відео: про КУДіР для ІП

Графа 3 –вказуємо зміст господарської операції. Наскільки докладно потрібно розкривати суть Доходу (Витрати) – це має вирішити сам ІП чи директор організації. Суворих рекомендацій немає.

Можна обмежитися коротким формулюванням «виторг від продажу товарів», «аванс за послуги», «розрахунок за Договором №», а можна зробити докладний запис «виторг від продажу 4-х моніторів ТОВ «Перший» за Договором «№ 5 від 10.02.2017 р.», «аванс за послуги з розчищення покрівлі від снігу ІП Зімін», «Розрахунок за послуги з ремонту взуття Карімова С.Ю.». Пам'ятайте, що насамперед записи у КУДіР мають бути зрозумілі вам, як ІП (директору організації), а вже потім податковому інспектору.

Графа 4. Доходи, які обліковуються при обчисленні податкової бази.

До цієї графи вносимо всі грошові кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок або в касу, крім:

• особистих коштів індивідуального підприємця;
• сум одержаних (повернутих) позик;
• тих грошей, що їх повернув постачальник за бракований товар;
• одержаних задатків;
• грошових коштів, внесених засновниками як вклад у статутний капітал;
• перерахованих із бюджету надміру сплачених податків (і таке буває).

Оформлення повернення

Як бути у тих ситуаціях, коли ІП чи організації доводиться повертати частину отриманої раніше оплати постачальнику? У разі у графу «Дохід» записується повернена сума зі знаком «-», тобто. ви зменшуєте свій доход на суму повернення. Зверніть увагу, що запис у КУДіР потрібно зробити в тому періоді, коли ви повернули гроші. Розглянемо ситуацію докладніше:

16.03.2017 від ТОВ «Перший» отримано аванс за товар у розмірі 270 000 руб.

20.03.2017 Ви передаєте товар покупцю ТОВ «Перший» на суму 240 000 руб.

05.04.2017 переплату у розмірі 30 000 руб. повертаємо ТОВ «Перший».

У КУДіР робимо записи:

Розрахунки з електронними грошима

Велике поширення набули розрахунки за допомогою електронних грошей з використанням різних платіжних систем.

Принцип продажу через будь-яку платіжну систему такий:

1. ІП або організація відкриває спеціальний електронний рахунок на сайті оператора (наприклад, "Яндекс. Гроші", "WebMoney", "PayPal", "QIWI" (КІВІ)).
2. Цей оператор є посередником між покупцем та продавцем, оператор приймає оплату від покупця та передає її продавцю (ІП або організації).
3. Покупець оплачує товар.
4. Кошти за товар потрапляють на електронний рахунок продавця (ІП, організації).
5. Посередник із розпорядження ІП переказує гроші на банківський рахунок продавця. Також ІП (організація) може використати ці гроші для оплати товарів (послуг) – наприклад, прийшла оплата від покупця на Яндекс. Гроші» - ІП, минаючи основний розрахунковий рахунок, заплатив цими грошима за товар постачальнику тощо.

Як у цьому випадку визначити дату отримання доходу? Міністерство фінансів та ІНФС дає однозначну відповідь: Дохід виникає в момент зарахування грошей на електронний рахунок продавця і не має значення, як ІП (або організація) надалі їх використовує, тобто. тоді, коли покупець заплатив за товар.

Це правило дуже важливо дотримуватись у тих випадках, коли гроші Покупець заплатив в одному кварталі (наприклад, товар у вас купили 31.03.2017 р.), а оператор переводить надходження вже 01.04.2017 р. У КУДіР необхідно зробити запис про виручку 31.03.2017 м.

Графа 5. Витрати, які обліковуються при обчисленні податкової бази.

Цю графу заповнюють ті платники податків, які обрали УСН із об'єктом «доходи – витрати».

У графу Витрати можна включити лише ті витрати, які обґрунтовані, відносяться до вашої діловості, підтверджуються правильно оформленими первинними документами та прямо перераховані у п.1 ст. 346.16 НК РФ. Якщо будь-які витрати в цьому пункті не вказані, то у витратах їх не врахувати, навіть якщо вони пов'язані з вашою господарською діяльністю.

p align="justify"> Вартість товарів, придбаних для подальшої реалізації, включаються до складу витрат тільки в міру їх реалізації. А ось витрати, пов'язані з продажем товарів (зберігання, транспортування, обслуговування), враховуються у складі витрат незалежно від факту реалізації. Пояснимо на прикладі:

ІП (або організація) 10 квітня 2017 р. у ТОВ «Другий» придбала партію сумок (100 штук) для перепродажу загальною вартістю 180 000 руб., гроші постачальнику перераховані в повному обсязі авансом через розрахунковий рахунок 04.04.2017 р. не можна відразу занести до витрат, потрібно спочатку продати товар (сумки).

Витрати послуги транспортної компанії склали 16 000 крб. та оплачені в момент отримання товару – цю плату можна одразу прийняти у Витрати та записати в КУДіР.

До кінця квітня вдалося реалізувати 30 сумок (вартістю 54 000 руб.), У травні - ще 60 штук (вартістю 108 000 руб.) І залишок - 10 сумок (на суму 18 000 руб.) Перебуває на складі продавця.

У КУДіР будуть внесені такі записи:

Незважаючи на те, що товар сплачено та отримано, залишок платежу не можна включити у витрати до того моменту, поки не буде реалізована вся партія товару (сумок).

Як бути, якщо товар для продажу купується у різних постачальників та за різною вартістю?

Не ускладнюйте собі облік, комплектуйте товари в групи, ведіть облік проданих товарів і наприкінці місяця ви зможете самостійно визначити, скільки з тих грошей, що ви вже заплатили постачальникам, можна прийняти в Витрату. Запис у КУДіР можна зробити наприкінці місяця одним рядком на підставі зробленого розрахунку.

Звісно, ​​якщо в ІП чи організації широкий асортимент товарів (понад 250 позицій) і великий оборот, краще користуватися програмою складського обліку (не бухгалтерської!). Такі програми дозволяють вести окремий облік за конкретним найменуванням, бачити більш детальний рух та залишки товарів на складах та в магазинах.

Які витрати ІП чи організації помилково беруть до обліку? Перерахуємо основні:

• витрати на особисті потреби підприємця;
• витрати на придбання та доставку питної води;
• собівартість зіпсованого товару;
• витрати на інформаційні послуги;
• витрати на забезпечення нормальних умов праці (тобто не можна врахувати у витратах встановлення кондиціонерів або придбання обігрівачів для офісу);
• витрати на виготовлення та розміщення на фасаді будівлі світлової вивіски та інші витрати.

Будьте уважні, якщо ви ведете облік самостійно: перш ніж включити витрати до списку витрат – уточніть у податкового консультанта, чи це Витрата!

«Довідка до розділу 1»

ІП та організації, що застосовують УСН «доходи», заповнюють лише рядок 010 (сума отриманих доходів за рік). Цифра у цьому рядку має збігатися з рядком «Разом за рік» таблиці «Доходи та витрати»

Платники податків УСН «доходи – витрати» заповнюють рядки 010, 020, 040, 041; рядок 030 – за потреби. Результат із негативним значенням у рядках 040 та 041 не вказується.

Розділ 2. Розрахунок витрат на придбання основних засобів та нематеріальних активів

Розділ заповнюють лише «доходи-витрати», які застосовують УСН, у кого в податковому періоді були відповідні витрати.

Основні кошти - це матеріальні активи, що використовуються в діяльності організації або ІП, що мають термін експлуатації більше року (будівлі цехів, складські приміщення, обладнання, транспортні засоби, робочий інструмент, інвентар та ін) і вартістю понад 100 000 руб.

Нематеріальні активи – активи, які мають фізичних властивостей (результати інтелектуальної власності, права на патент, товарний знак та інших.). Термін корисного використання перевищує 12 місяців, вартість понад 100 000 руб.

Покажемо на прикладі, як заповнити цей розділ. ІП придбав свердлильний верстат вартістю 120 000 руб. та строком використання 2 роки.

Розділ 3. Розрахунок суми збитку, що зменшує податкову базу з податку

Розділ заповнюють ті ІП та організації, які обрали УСН «доходи-витрати», у разі, якщо у минулих роках чи минулому році були збитки, які можна зазнати наступного податкового періоду, тобто. підтверджені витрати перевищили прибутки. Якщо збитки отримані у 2018 році, їх необхідно вказати у Довідці до Розділу 1.

У цьому випадку Розділ 3. Необхідно буде заповнити лише у 2019 році.

Розділ 4. Витрати, що зменшують суму податку (авансові платежі з податку)

Розділ заповнюють лише платники податків УСН «доходи». Необхідно вказати сплачені та , на суму яких можемо зменшити податок УСН.

, сплачені підприємцем чи організацією. Розділ V заповнюють лише ті «спрощенці», які обрали як об'єкт оподаткування «доходи». У день сплати торговельного збору (частини торговельного збору) ІП робить запис у розділі V. Вже зараз ви можете переглянути зразок заповнення:

Книга та Патентна система оподаткування

Для тих ІП, які працюють на патенті, розроблено та затверджено спеціальну спрощену Книгу обліку доходів. Вона складається з Титульного листа та Розділу 1, в якому фіксуються виручка, отримана від того виду діяльності, на який видано патент. Дохід визнається касовим шляхом, тобто. у момент одержання грошей.

Зверніть увагу, що на кожен отриманий патент (на кожен вид діяльності) заповнюється своя КУД. Таким чином, якщо в ІП чотири патенти, то йому доведеться вести роздільний облік та заповнювати чотири податкові регістри. Усі КУД мають бути оформлені у паперовому вигляді, пронумеровані, прошиті та завірені підписом підприємця. Штраф за відсутність чи неправильне оформлення КУД складе 10 000 руб.

Титульний лист КУД для патенту

Облік доходів у КУД для патенту

Ми підібрали для вас найкращі пропозиції для ІП та ТОВ з відкриття розрахункового рахунку.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Тінькофф" 6 місяців безкоштовно для нових ІП та малого бізнесу (ТОВ). Відкриття за день. Інтеграція з онлайн бухгалтерією (автоматичний розрахунок УСН, ЕНВД, страхових внесків). 6% на залишок.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Точка" Безкоштовне відкриття розрахункового рахунку. 3 місяці безкоштовного обслуговування. 7% річних на решту щомісяця.

Відкриття розрахункового рахунку у банку "Східний банк" 3 місяці безкоштовно. Овердрафт одразу після відкриття. Онлайн реєстрація рахунку. Подати заявку на реєстрацію рахунку кредит для бізнесу одразу після відкриття рахунку